第一篇：暨南大學(xué)財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

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概念題

1、公共產(chǎn)品：公共部門供給用來滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)。每個(gè)人對這種產(chǎn)品的消費(fèi)，并不能減少任何他人也消費(fèi)該產(chǎn)品。具有排他性，非競爭性，不可分割性，非盈利性。3-6頁

2、公共需要：指向社會(huì)提供國防、公安、司法、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。特征：A、社會(huì)成員的共同需要；B社會(huì)成員無差別享用，具有非排他性；C享用需付出代價(jià)（如交稅或付費(fèi)）；D物質(zhì)來源是社會(huì)產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)品。8頁

3、財(cái)政：也叫“國家財(cái)政”。是以國家為主體，通過政府的收支活動(dòng)，集中一部分社會(huì)資源，用于履行政府職能和滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。18頁

4、財(cái)政的資源配置職能：指政府通過對現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。27頁

手段：A根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)下的政府職能確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例； B優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

C合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)

D通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)投資整體效率 E提高財(cái)政配置本身的效率

（總量、結(jié)構(gòu)、每項(xiàng)支出成本與效益）

5、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施：是永久性工程構(gòu)筑、設(shè)備、設(shè)施和它們所提供的為所有企業(yè)生產(chǎn)和居民生活公共需要的服務(wù)。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施包括公共設(shè)施、公共工程以及其他交通部門。

6、基礎(chǔ)設(shè)施的籌資模式：（1）基本籌資模式：A、政府財(cái)政投資（其局限性為：受國家財(cái)力的制約；以財(cái)政資金，主要是稅收收入投資基礎(chǔ)設(shè)施難以保證公平原則；以財(cái)政資金投資基礎(chǔ)設(shè)施易導(dǎo)致資金使用的低效率，特別是當(dāng)政府監(jiān)管低下時(shí)）；B國內(nèi)資本市場籌資：有價(jià)證券籌資，（城市基礎(chǔ)設(shè)施所提供的服務(wù)屬于滿足社會(huì)基本需求的層次，需求彈性較小，并且受國家政策的扶持，其業(yè)績受通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)衰退等不利因素的影響較小。因而，其上市的股票在證券市場上是真正的藍(lán)籌股）C、引進(jìn)外資（基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 引入外資的主要目標(biāo)有三個(gè)：① 彌補(bǔ)部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的不足；②引入新的技術(shù)；③引入競爭，促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)體制的改革)（2）項(xiàng)目融資

7、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目融資（1）BOT（build—operate—transfer）方式，是政府吸引私人資本進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的一種投融資方式；（2）TOT（transfer—operate—transfer）即移交—經(jīng)營—移交，是指委托方（政府）與被委托方（外商或私人企業(yè)）簽訂協(xié)議，規(guī)定委托方將已經(jīng)建成投產(chǎn)運(yùn)營的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目移交給被委托方在一定期限內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營，委托方憑借所移交的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的未來若干年的收益，一次性地從被委托方那里融到一筆資金，再將這筆資金用于新的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)。（與BOT相比，TOT的優(yōu)點(diǎn)：盤活資本，所有權(quán)還在政府手里，引進(jìn)先進(jìn)管理）

8、社會(huì)保障：社會(huì)通過采取一系列的公共措施來為其成員提供保護(hù)，以便與由于疾病、生育、工傷、失業(yè)、殘疾、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度減少工資而引起的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)貧困進(jìn)行斗爭，幫助其尋找工作，并提供醫(yī)療和

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對有子女的家庭實(shí)行補(bǔ)貼的制度。

9、養(yǎng)老保險(xiǎn)（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度endowment insurance）：是國家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

10、養(yǎng)老保險(xiǎn)之現(xiàn)收現(xiàn)付制：就是用當(dāng)代勞動(dòng)者繳納的養(yǎng)老費(fèi)支付退休勞動(dòng)者的養(yǎng)老待遇，當(dāng)年提取，當(dāng)年支付完畢，不做任何積累。也就是說，收現(xiàn)在年輕人的錢給現(xiàn)在的老年人用。

11、醫(yī)療福利（edicare welfare）：性質(zhì)：公共產(chǎn)品。

衛(wèi)生方面：清潔的空氣以及水源，有益于健康的環(huán)境，對寄生蟲和傳染病媒介的控制，衛(wèi)生保健知識的宣傳和推廣。

公益品：疫苗接種等預(yù)防性服務(wù)、對傳染病的治療，計(jì)劃生育用品的發(fā)放。

12、社會(huì)救濟(jì)（Social welfare）：政府將稅收收入無償轉(zhuǎn)移給貧困者的一種收入分配方式。

13、財(cái)政收入：是政府為履行其職能，保證公共支出的需要，依法取得的貨幣收入。作為一個(gè)過程－－一部分國民收入從財(cái)政資金繳納者手中向國家手中轉(zhuǎn)移的過程（與各種繳納者的關(guān)系、轉(zhuǎn)嫁與歸宿、公平與效率等）；作為一部分資金－－國家以各種方式方式集中支配的資金（預(yù)算資金與非預(yù)算資金、財(cái)政收入形式的選擇、收入總量確定等）。

14、稅收：是國家財(cái)政收入的主要來源。國家依靠社會(huì)公共權(quán)力，根據(jù)法律法規(guī)，對納稅人包括法人企業(yè)、非法人企業(yè)和單位以及自然人強(qiáng)制無償征收，納稅人依法納稅，以滿足社會(huì)公共需求和公共商品的需要。

15、稅收制度：簡稱“稅制”，是國家征收稅款的各種法律、法規(guī)和辦法以及稅收管理體制的總稱。包括課稅權(quán)主體、課稅主體、課稅對象、稅率、計(jì)稅單位、課稅環(huán)節(jié)、稅制結(jié)構(gòu)。189頁

16、稅率：稅率是按照計(jì)稅依據(jù)征稅的比例或者額度。它是稅收制度的中心環(huán)節(jié)、核心要素，稅收的固定性特征是通過其稅率體現(xiàn)的，決定其負(fù)稅大小。

17、課稅對象：課稅對象課稅對象又稱稅收客體,它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物,是征稅的根據(jù),也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志.18、稅收的收入效應(yīng)（income effect）：稅收在相對價(jià)格不變的情況下使納稅人的個(gè)人收入減少，從而降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應(yīng)。（只產(chǎn)生收入效應(yīng)而不產(chǎn)生替代效應(yīng)的稅收稱為總額稅，將只產(chǎn)生收入效應(yīng)的稅收稱為中性稅收（neutral taxation）。稅收的收入效應(yīng)本身并不會(huì)造成經(jīng)濟(jì)的效率損失，它只是將資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中。）

19、稅收的替代效應(yīng)（substitution effect）：是指稅收影響相對價(jià)格,在個(gè)人收入水平不變的情況下，因相對價(jià)格的變化而產(chǎn)生的對個(gè)人福利水平的影響。把產(chǎn)生替代效應(yīng)的稅收稱為扭曲性稅收（distortionary taxation）。

填空題：

1、公共產(chǎn)品的特征：非排他性、非競爭性、不可分割性、非盈利性

判斷題：

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1、混合產(chǎn)品：混合產(chǎn)品（mixed goods）是兼有公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的某些性質(zhì)的產(chǎn)品?？梢苑譃閮煞N情況。具有非競爭性和排斥性的產(chǎn)品。增加消費(fèi)者不會(huì)影響其他消費(fèi)者的利益，但要排斥某些消費(fèi)者消費(fèi)這一產(chǎn)品是可行的。

具有外部效益的產(chǎn)品。有些產(chǎn)品兼有內(nèi)部效益和外部效益。就內(nèi)部效益而言，它具有競爭性和排斥性，具有私人產(chǎn)品的性質(zhì)，但就外部效益而言，它又具有非競爭性和非排斥性，具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)。

2、基礎(chǔ)設(shè)施與經(jīng)濟(jì)發(fā)展：基礎(chǔ)設(shè)施對一國的發(fā)展至關(guān)重要，其重要性主要體現(xiàn)在以下兩方面：第一，提高效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長（國外曾經(jīng)做過統(tǒng)計(jì)，政府對基礎(chǔ)設(shè)施投入1美元，引發(fā)的社會(huì)需求將達(dá)3.1—3.8美元）；第二，減輕貧困，促進(jìn)公平；第三，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)緊縮。

3、納稅人與負(fù)稅人：轉(zhuǎn)嫁、非法

4、稅收的起征點(diǎn)：如起征10萬，對象是12萬，則對12萬征稅；免征額：如，免征10萬，對象12萬，則對2萬征稅。

5、效率損失分析：稅收對消費(fèi)品之間選擇的影響

在消費(fèi)者偏好給定的條件下消費(fèi)品結(jié)構(gòu)的選擇取決于1）消費(fèi)者的收入水平，2）各個(gè)消費(fèi)品之間的相對價(jià)格，它決定預(yù)算約束線的斜率。所得稅改變了各人的收入水平，各人用稅后收入去購買消費(fèi)品仍面臨著原來的相對價(jià)格。因而所得稅對于消費(fèi)品之間的選擇保持中性。

根據(jù)不同的商品采取不同的稅收政策的商品稅可以改變消費(fèi)品之間的相對價(jià)格，使得稅收產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)。要避免超額負(fù)擔(dān)就要采取統(tǒng)一的稅率。對不同的商品都按同一比率課稅，稅后消費(fèi)者的預(yù)算線仍平行于稅前的預(yù)算線，對消費(fèi)品之間的選擇保持中性。

多選題：

1、公共財(cái)政支出的分類：（1）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類（即按支出是否能直接得到等價(jià)的補(bǔ)償）分為購買支出和轉(zhuǎn)移支出；（2）按政府職能分（即根據(jù)政府職能的區(qū)別所作分類）分經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、債務(wù)支出、其他（科學(xué)技術(shù)3項(xiàng)費(fèi)用：新產(chǎn)品試制費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)）；（3）按經(jīng)濟(jì)類型分；（4）按政府層次分：中央政府公共支出和地方政府公共支出。

53頁

2、財(cái)政支出的幾個(gè)指標(biāo)：反映財(cái)政支出活動(dòng)的指標(biāo)：①財(cái)政支出/GDP;②財(cái)政收入/GDP；反映財(cái)政支出規(guī)模變動(dòng)趨勢的指標(biāo)：①財(cái)政支出/GDP；②財(cái)政支出增長率，③財(cái)政支出增長彈性系數(shù)，（財(cái)政支出彈性系數(shù)=財(cái)政支出增長率/GDP增長率）④財(cái)政支出邊際增長傾向,(財(cái)政支出的邊際傾向=財(cái)政支出增加額/GDP增加額)

3、Three features of taxation稅收的特征

? 強(qiáng)制性－－國家征稅是不依納稅人的意志為轉(zhuǎn)移的。? 無償性－－國家征稅既不需要償還，也不需要支付代價(jià)。但有整體報(bào)償性.? 固定性－－國家征稅是按照預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)連續(xù)課征的.4、課稅權(quán)主體：課稅權(quán)，即國家(政府)向社會(huì)成員征稅的權(quán)力，是國家(政府)政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力的體現(xiàn)。

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簡述題：

1、公共財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分的意義何在？53頁

（1）公共財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義：A、對于分析政府職能的方向問題具有參考意義。B、購買支出和轉(zhuǎn)移支出的使用效率是不同的。（2）購買性支出，是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務(wù)，用于滿足社會(huì)公共需要。政府購買性支出，遵循市場經(jīng)濟(jì)的基本準(zhǔn)則，即實(shí)行等價(jià)交換。對市場運(yùn)行而言，購買性支出，對消費(fèi)和生產(chǎn)具有直接影響，可廣泛用于調(diào)節(jié)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一定時(shí)期內(nèi)政府購買性支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，對市場物價(jià)、有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有重要調(diào)控作用。一般而言，發(fā)展中國家社會(huì)生產(chǎn)力水平低，基礎(chǔ)設(shè)施落后，國民經(jīng)濟(jì)面臨工業(yè)化的繁重任務(wù)，政府財(cái)政支出中購買性支出占較大比重；

（3）轉(zhuǎn)移性支出，是指預(yù)算資金單方面無償轉(zhuǎn)移支出，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼等。轉(zhuǎn)移性支出，由于是價(jià)值單方面無償轉(zhuǎn)移支出，就不可能遵循等價(jià)交換的原則，而是為了實(shí)現(xiàn)政府特定的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策目標(biāo)。與購買性支出相比，轉(zhuǎn)移性支出的重點(diǎn)在于體現(xiàn)社會(huì)公平，而對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響則是間接的。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，市場發(fā)育程度高，社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施比較完善，政府一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)政分配政策重點(diǎn)傾向于體現(xiàn)社會(huì)公平，因而轉(zhuǎn)移性支出占較大比重。這種分類方法的優(yōu)點(diǎn)是，以此可分析政府預(yù)算政策在公平與效率之間的權(quán)衡和選擇，以及政府對市場運(yùn)行干預(yù)的廣度、深度

2、瓦格納法則（Wagner’s Law）：59頁

（1）內(nèi)容：隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高

（2）瓦格納法則可以理解為：隨著人均國民收的增長，公共支出必然比生產(chǎn)增長更快的速度增長。瓦格納認(rèn)為，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模增長的因素是經(jīng)濟(jì)因素和政治因素。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)糾紛的增加，需要國家通過法律和管理建立經(jīng)濟(jì)規(guī)則，導(dǎo)致財(cái)政支出增加；同時(shí)由于人口增加和城市發(fā)展，社會(huì)管理和公共設(shè)施的需求增加，政府需要加強(qiáng)社會(huì)秩序的穩(wěn)定，也導(dǎo)致財(cái)政支出的擴(kuò)大。（3）內(nèi)在因素和外在因素，主要是外在因素造成公共支出增長速度快于GDP增長速度

（4）在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平就會(huì)上升，以不變稅率征得的稅收也會(huì)隨之上升，于是政府的支出就會(huì)上升。

3、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素（1）經(jīng)濟(jì)因素Economic factors 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策。政府干預(yù)程度大的，財(cái)政支出大。

（2）政治因素Political factors 政局是否穩(wěn)定；政體結(jié)構(gòu)的行政效率；（3）社會(huì)因素Social factors 人口因素（人口結(jié)構(gòu)）、文化背景等因素，如權(quán)力距離大的，財(cái)政支出大；不確定性規(guī)避強(qiáng)，財(cái)政控制的財(cái)力就多一些；個(gè)人主義強(qiáng)，財(cái)政支出大；女性度的國家財(cái)政支出大；長期導(dǎo)向特點(diǎn)的國家財(cái)政支出大。

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4、政府介入社會(huì)保障的原因：

（1）社會(huì)保障是政府進(jìn)行社會(huì)再分配的一種形式；（2）社會(huì)保障與商業(yè)保障是逆向選擇；

（3）社會(huì)保障是一種優(yōu)值品。優(yōu)值品：個(gè)人評價(jià)低于它應(yīng)有的價(jià)值；（4）經(jīng)濟(jì)周期：財(cái)政在經(jīng)濟(jì)各個(gè)階段起一定作用。

5、政府干預(yù)醫(yī)療保險(xiǎn)的原因 ? 促進(jìn)收入平等和社會(huì)公平? 醫(yī)療市場非競爭性 ? 信息失靈

? “道德危機(jī)”問題

一方面，可將保險(xiǎn)費(fèi)的支付范圍作適當(dāng)?shù)南拗疲M力避免“道德危機(jī)”損失。

另一方面，要?jiǎng)澐直ｋU(xiǎn)對象，適當(dāng)提高有工作能力人群的保障負(fù)擔(dān)，建立多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。? “過度提供”問題

6、世界社會(huì)保障支出的發(fā)展趨勢 ? 從世界各國的財(cái)政實(shí)踐來看，社會(huì)保障制度一般都是伴隨著工業(yè)化國的興起和階段矛盾的激化而產(chǎn)生的。隨著社會(huì)化大生產(chǎn)的發(fā)展，養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)問題日益嚴(yán)重，特別是在大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期，個(gè)人、企業(yè)或地方政府都沒有能力對失去工作的人提供充分的保障，所以，世界各國的社會(huì)保障支出在國家財(cái)政支出中的地位也越來越重要。各國社會(huì)保障支出的具體內(nèi)容雖然不盡相機(jī)同，但它們的發(fā)展變化有以下共同特點(diǎn)：

?（1）社會(huì)保障的范圍逐步擴(kuò)大，社會(huì)保障支出在財(cái)政總支出中所占的比重不斷提高。

?（2）老年保險(xiǎn)支出急劇增長。

?（3）隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而逐步增加社會(huì)保障支出。

?（4）社會(huì)保障支出的標(biāo)準(zhǔn)與工資增長率和物價(jià)上漲率掛鉤。

7、財(cái)政收入規(guī)模分析

影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素(leading factors in the effect on the revenue scale)

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（productivity;costs)；

（二）分配政策和分配制度(effectiveness, equality, legal, illegal, adjust)；

（三）價(jià)格對財(cái)政收入的影響(價(jià)格總水平的升降；稅收制度）

8、全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別和聯(lián)系

（1）全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率一種，指按照計(jì)稅依據(jù)的全部數(shù)額累進(jìn)征稅的累進(jìn)稅率。即將計(jì)稅依據(jù)（如所得稅的應(yīng)納稅所得額）分為若干個(gè)不同的征稅級距，相應(yīng)規(guī)定若干個(gè)由低到高的不同地適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)數(shù)額由一個(gè)征稅級距上升到另一個(gè)較高的征稅級距時(shí)，全部計(jì)稅依據(jù)都要按照上升以后的征稅級距的適用稅率計(jì)算征稅。

全額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算方法簡單，累進(jìn)幅度大，能夠大幅度地調(diào)節(jié)納稅

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人的收入、財(cái)產(chǎn)。缺點(diǎn)是由于累進(jìn)急劇，在累進(jìn)分界點(diǎn)上下稅負(fù)懸殊，甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過增加的計(jì)稅依據(jù)數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵(lì)納稅人增加收入、財(cái)產(chǎn)。目前這種稅率已經(jīng)很少使用。

（2）超額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，指按照計(jì)稅依據(jù)的不同部分分別累進(jìn)征稅的累進(jìn)稅率。即將計(jì)稅依據(jù)（如所得稅的應(yīng)納稅所得額）分為若干個(gè)不同的征稅級距，相應(yīng)規(guī)定若干個(gè)由低到高的不同地適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)數(shù)額由一個(gè)征稅級距上升到另一個(gè)較高的征稅級距時(shí)，僅就達(dá)到上一級距的部分按照上升以后的征稅級距的適用稅率計(jì)算征稅。這種稅率通常用于個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等稅種。

超額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。缺點(diǎn)是計(jì)算方法比較復(fù)雜，計(jì)稅依據(jù)數(shù)量越大，級距越多，計(jì)算步驟越多；邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。

9、稅收原則

（1）效率原則 Efficiency in taxation

? 充分且有彈性flexibility ：充分指滿足政府維持國家職能的財(cái)力需求；彈性指稅收制度的設(shè)計(jì)要隨社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展；

? 節(jié)約與便利：便利指制定的制度便于稅收的征收、降低成本；節(jié)約是指要考慮稅收的成本，①稅收是用強(qiáng)制的方式將資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門的一種手段，在這一轉(zhuǎn)移過程中必定要耗費(fèi)一定的資源，這種由于征納稅而產(chǎn)生的資源耗費(fèi)稱為稅收成本。②稅收成本從征收者和繳納者兩個(gè)方面產(chǎn)生。1）征管成本：政府稅收部門為了征稅而發(fā)生的成本稱之為征管成本。2）繳納成本：納稅人為了履行納稅義務(wù)而發(fā)生的成本稱為繳納成本。③稅收成本與稅收量有一定的聯(lián)系。一般需要取得的稅收收入越多，稅收成本越大。

? 中性與矯正性：中性neutrality使不同的產(chǎn)品，服務(wù)，生產(chǎn)要素的相對價(jià)格能反映其相對成本，保持市場自發(fā)調(diào)節(jié)所能達(dá)到的資源配置狀態(tài)。矯正性rectification：稅收對某些私人產(chǎn)品進(jìn)行特別課稅，以矯正市場缺陷，即稅收的矯正性。（2）公平原則

公平包括兩種：①橫向公平：境遇相同的人繳納相同的稅收；②縱向公平境遇不同的人繳納不同的稅收

而境遇的衡量要遵循兩個(gè)原則：A 受益原則；B能力原則：◎客觀說：objective principle：收入；消費(fèi)；財(cái)產(chǎn)；◎主觀說：subjective principle：應(yīng)以各人的福利來作為衡量支付能力的標(biāo)準(zhǔn)。福利是一個(gè)人所獲得的效用水平或滿意程度

論述題

1、政府與市場的關(guān)系：government in a market system

（一）市場失靈market failure ? 現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭假定條件，以及市場運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不令人滿意的方面稱為市場缺陷。市場缺陷分為兩類。第一類市場缺陷是指現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭假定條件的方面。第二類市場缺陷是指完全競爭市場運(yùn)行結(jié)果本身的缺陷，即它所產(chǎn)生的資源配置或收入分配狀態(tài)是不理想

07國貿(mào)rital饒 的。

（二）第一類市場失靈

(1)競爭失靈（competition failure）： 現(xiàn)實(shí)市場的某些領(lǐng)域中存在著壟斷（monopoly）和寡頭（oligopoly），因而不能通過市場競爭來實(shí)現(xiàn)理想目標(biāo)。(2)公共產(chǎn)品（public goods）：而現(xiàn)實(shí)生活中往往存在著這樣一些產(chǎn)品，在消費(fèi)中使公眾共同受益，效益顯著外部。(3)外部效應(yīng)（externality）：在現(xiàn)實(shí)生活中，有些產(chǎn)品或服務(wù)具有外部效應(yīng)，即產(chǎn)品或服務(wù)對生產(chǎn)者或購買者以外的其他人產(chǎn)生的影響。這種影響可分為兩種： ①外部效益（external benefit 或 positive externality），即產(chǎn)品或服務(wù)給所有者以外的其他人帶來的好處。②外部成本（external cost或negative externality），即產(chǎn)品或服務(wù)給所有者以外的其他人所帶來的損害

(4)信息失靈（information failure）完全競爭市場要求所有的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都具有充分信息。顯然現(xiàn)實(shí)的市場不具備這一條件，不論是生產(chǎn)者還是消費(fèi)者都可能發(fā)生信息失靈。

(5)交易成本（transaction cost）現(xiàn)實(shí)的市場中，交易總是有成本的。維護(hù)產(chǎn)權(quán)，尋找交易對象，簽訂交易合同都會(huì)發(fā)生成本。生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整也會(huì)耗費(fèi)資源。這種情況顯然于完全競爭所要求的條件不相符。

(6)宏觀失衡：現(xiàn)實(shí)市場中由于存在價(jià)格剛性，預(yù)期以及非市場因素的影響造成經(jīng)濟(jì)蕭條與經(jīng)濟(jì)過熱的情況交替出現(xiàn)，并且在短期內(nèi)不能自行調(diào)整。(小企業(yè)）

（三）第二類市場缺陷(1)偏好不合理

個(gè)人偏好的合理性是市場競爭結(jié)果合理性的前提條件，因?yàn)槭袌鼍褪前此袀€(gè)人的偏好來配置資源的?，F(xiàn)實(shí)市場中的某些人在某些時(shí)候?qū)δ承┊a(chǎn)品在某種程度上偏好可能不合理.消費(fèi)者的評價(jià)低于合理評價(jià)的產(chǎn)品稱為優(yōu)值品（merit goods），把消費(fèi)者的評價(jià)高于合理評價(jià)的產(chǎn)品稱為劣值品（demerit goods）。(2)收入分配不公

由于各人所擁有的體力、智力、天賦和資本在質(zhì)和量上會(huì)有很大差別，按市場規(guī)則進(jìn)行分配會(huì)造成貧富差距，而且這種差距又會(huì)成為收入分配差距進(jìn)一步擴(kuò)大的原因。

（四）市場在配置資源方面并非萬能的

（五）政府失靈

所謂政府失靈，政府作出了降低經(jīng)濟(jì)效率決策或不能實(shí)施改變經(jīng)濟(jì)效率的政策。同市場失靈現(xiàn)象普遍存在一樣，政府失靈現(xiàn)象也比比皆是。政府失靈可歸為兩個(gè)基本原因：一是政府“能力”所限，二是政府行為的越界所致。

2、市場失靈

市場失靈market failure ? 現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭假定條件，以及市場運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不令人滿意的方面稱為市場缺陷。市場缺陷分為兩類。第一類市場缺陷是指現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭假定條件的方面。第二類市場缺陷是指完全競爭市場運(yùn)行結(jié)果本身的缺陷，即它所產(chǎn)生的資源配置或收入分配狀態(tài)是不理想的。

（二）第一類市場失靈

(1)競爭失靈（competition failure）： 現(xiàn)實(shí)市場的某些領(lǐng)域中存在著壟斷

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（monopoly）和寡頭（oligopoly），因而不能通過市場競爭來實(shí)現(xiàn)理想目標(biāo)。(2)公共產(chǎn)品（public goods）：而現(xiàn)實(shí)生活中往往存在著這樣一些產(chǎn)品，在消費(fèi)中使公眾共同受益，效益顯著外部。(3)外部效應(yīng)（externality）：在現(xiàn)實(shí)生活中，有些產(chǎn)品或服務(wù)具有外部效應(yīng)，即產(chǎn)品或服務(wù)對生產(chǎn)者或購買者以外的其他人產(chǎn)生的影響。這種影響可分為兩種： ①外部效益（external benefit 或 positive externality），即產(chǎn)品或服務(wù)給所有者以外的其他人帶來的好處。②外部成本（external cost或negative externality），即產(chǎn)品或服務(wù)給所有者以外的其他人所帶來的損害

(4)信息失靈（information failure）完全競爭市場要求所有的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都具有充分信息。顯然現(xiàn)實(shí)的市場不具備這一條件，不論是生產(chǎn)者還是消費(fèi)者都可能發(fā)生信息失靈。

(5)交易成本（transaction cost）現(xiàn)實(shí)的市場中，交易總是有成本的。維護(hù)產(chǎn)權(quán)，尋找交易對象，簽訂交易合同都會(huì)發(fā)生成本。生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整也會(huì)耗費(fèi)資源。這種情況顯然于完全競爭所要求的條件不相符。

(6)宏觀失衡：現(xiàn)實(shí)市場中由于存在價(jià)格剛性，預(yù)期以及非市場因素的影響造成經(jīng)濟(jì)蕭條與經(jīng)濟(jì)過熱的情況交替出現(xiàn)，并且在短期內(nèi)不能自行調(diào)整。(小企業(yè)）

（三）第二類市場缺陷(1)偏好不合理

個(gè)人偏好的合理性是市場競爭結(jié)果合理性的前提條件，因?yàn)槭袌鼍褪前此袀€(gè)人的偏好來配置資源的?，F(xiàn)實(shí)市場中的某些人在某些時(shí)候?qū)δ承┊a(chǎn)品在某種程度上偏好可能不合理.消費(fèi)者的評價(jià)低于合理評價(jià)的產(chǎn)品稱為優(yōu)值品（merit goods），把消費(fèi)者的評價(jià)高于合理評價(jià)的產(chǎn)品稱為劣值品（demerit goods）。(2)收入分配不公

由于各人所擁有的體力、智力、天賦和資本在質(zhì)和量上會(huì)有很大差別，按市場規(guī)則進(jìn)行分配會(huì)造成貧富差距，而且這種差距又會(huì)成為收入分配差距進(jìn)一步擴(kuò)大的原因。

3、財(cái)政職能Functions of public finance 26頁（1）資源配置Resource allocation 資源配置（resources allocation）是指社會(huì)使用現(xiàn)有資源的方式。它關(guān)注在資源總量既定的條件下的社會(huì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。財(cái)政政策會(huì)影響社會(huì)資源的使用方式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，因此具有資源配置職能。（偉創(chuàng)力）

? 含義：社會(huì)總產(chǎn)品分配置；生產(chǎn)要素配置 ? 手段：總量、結(jié)構(gòu)、每項(xiàng)支出成本與效益

（2）收入分配（income distribution）是指社會(huì)產(chǎn)品在不同的社會(huì)成員以及各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的歸屬。收入分配反映了社會(huì)經(jīng)濟(jì)中人與人之間的關(guān)系，它關(guān)注在社會(huì)收入總量既定的條件下各人的收入份額。財(cái)政政策會(huì)影響收入分配狀況，因此具有收入分配職能。

? 目標(biāo)：社會(huì)公平、經(jīng)濟(jì)公平? 手段：

一是劃清市場分配和財(cái)政分配的范圍和界限。如：企業(yè)職工和全社會(huì)的醫(yī)療保健、社會(huì)福利和社會(huì)保障等。

二是規(guī)范工資制度國家公務(wù)員的工資制度和類似的事業(yè)單位職工的工資制度。取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；取消變相的實(shí)物工資等等。

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三是加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。比如個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅等等。

四是通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出和補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持基本的生活和福利水平。

（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展Economic stabilization and development ? 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定（stabilization）：社會(huì)現(xiàn)有的資源能夠得到有效的利用，物價(jià)總水平穩(wěn)定，就業(yè)充分。這是靜態(tài)的或短期的宏觀目標(biāo)。（本次通脹）? 經(jīng)濟(jì)增長（growth and development）:生產(chǎn)能力與經(jīng)濟(jì)總量不斷增長。這是動(dòng)態(tài)的或長期的財(cái)政政策對宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

? 指標(biāo)：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡

? 手段：社會(huì)總供給與總需求平衡、制度性安排，發(fā)揮自動(dòng)穩(wěn)定器作用，采用多種財(cái)政措施以消除瓶頸，支持第三產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換，國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，增加非生產(chǎn)性支出 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展－手段：

? 一是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，分別采取不同的財(cái)政政策，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的基本平衡。當(dāng)經(jīng)濟(jì)下滑的時(shí)候，社會(huì)總需求不足，失業(yè)增加，這時(shí)政府應(yīng)采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策，增加財(cái)政支出，同時(shí)減少稅收，以便刺激總需求的擴(kuò)大，緩解失業(yè)現(xiàn)象；當(dāng)經(jīng)濟(jì)膨脹的時(shí)候，社會(huì)總需求過度，會(huì)引起通貨膨脹，這時(shí)政府應(yīng)采取緊縮性的財(cái)政政策，減少財(cái)政支出，同時(shí)增加稅收，以便控制總需求，抑制通貨膨脹。

? 二是通過發(fā)揮累進(jìn)的個(gè)人所得稅等制度的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用，幫助社會(huì)來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。如累進(jìn)的個(gè)人所得稅使稅收在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)趨于下降，從而有利于經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇；在通貨膨脹時(shí)期趨于上升，從而有利于經(jīng)濟(jì)的降溫，這是保證經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行、減輕經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的一個(gè)重要原因。失業(yè)救濟(jì)金制度也有這樣的功能。

? 三是通過財(cái)政投資和補(bǔ)貼等，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)和環(huán)境。

? 四是逐步增加治理污染、生態(tài)保護(hù)以及文教、衛(wèi)生等方面的支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。

4、公平與效率的關(guān)系：

（一）公平的含義。概括地說就是規(guī)則公平（又稱為經(jīng)濟(jì)公平）、起點(diǎn)公平（又稱為機(jī)會(huì)均等）和結(jié)果公平（又稱為社會(huì)公平）。

（1）規(guī)則公平：

即認(rèn)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是所有社會(huì)成員進(jìn)行交換，交換的規(guī)則必須公平。從規(guī)則公平來看，公平的含義僅在于所有社會(huì)成員都按統(tǒng)一的競爭規(guī)則行事，每個(gè)人所取得的收入與他為社會(huì)做出的貢獻(xiàn)完全對應(yīng)。

（2）起點(diǎn)公平或機(jī)會(huì)均等試圖對規(guī)則公平進(jìn)行補(bǔ)充。不僅競爭過程中規(guī)則要公平，而且對于所有社會(huì)成員來說，競爭的起點(diǎn)也應(yīng)是公平的。起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)在起點(diǎn)一致條件下的規(guī)則公平。起點(diǎn)公平主張消除由天然稟賦所造成的分配結(jié)果差別，但承認(rèn)和肯定因偏好和選擇所產(chǎn)生的收入分配差別。起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)在起點(diǎn)一致條件下的規(guī)則公平。

（3）結(jié)果公平，強(qiáng)調(diào)分配結(jié)果的均等，強(qiáng)調(diào)社會(huì)成員之間所擁有的收入份額相等。從結(jié)果公平的觀念看，貧富差距就是不公平，縮小貧富差距就促進(jìn)了公平，而理想的公平則是平等分配。顯然，結(jié)果公平是對規(guī)則公平的否定，不管一個(gè)人的貢獻(xiàn)大小，他的收入份額應(yīng)與他人相等，至少差距不能過大。

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（4）財(cái)政學(xué)以結(jié)果公平來定義公平。因?yàn)橐?guī)則公平實(shí)際上主張以交換的方式來進(jìn)行收入分配。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，它與效率目標(biāo)是一致的，它是實(shí)現(xiàn)效率的必要條件。起點(diǎn)公平似乎介于規(guī)則公平和結(jié)果公平之間。結(jié)果公平是追求社會(huì)公平。對公平的衡量主要有兩種方式，一種是貧困指數(shù)，另一種是基尼系數(shù)。

（A貧困指數(shù)（poverty index）是處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?。貧困指?shù)越大說明貧窮者越多，收入分配也就越不公平，反之則越是公平。用貧困指數(shù)的缺陷是怎樣確定貧困線沒有一個(gè)客觀的標(biāo)準(zhǔn)，容易包含著一些武斷的因素。

B基尼系數(shù)（Gini coefficient）它用以衡量收入分配的公平程度?；嵯禂?shù)的取值范圍在0和1之間，數(shù)值越小，收入分配就越公平，反之則越不公平。）

（二）效率實(shí)質(zhì)上是指勞動(dòng)生產(chǎn)率。即通過優(yōu)化生產(chǎn)要素組合，把有限的社會(huì)資源進(jìn)行最優(yōu)配置，以獲得更大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也是人參與的活動(dòng)，只有充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性，優(yōu)化社會(huì)資源的配置才能實(shí)現(xiàn)高效率。效率原則是經(jīng)濟(jì)生活中一條最重要、最普遍的原則。在現(xiàn)實(shí)生活中，效率是以投入產(chǎn)出比來計(jì)量的。

（三）公平與效率的關(guān)系

? 二者內(nèi)在聯(lián)系：第一，公平是效率的前提。因?yàn)橹挥兄匾晞趧?dòng)者的基本權(quán)利和利益，保持收入公平，才能激發(fā)勞動(dòng)者的積極性，提高效率。第二，效率是公平的基礎(chǔ)。只有提高效率，才能使社會(huì)財(cái)富不斷增加，從而為公平分配提供物質(zhì)來源。

? 二者矛盾：如果過分地強(qiáng)調(diào)效率，就會(huì)對社會(huì)公平產(chǎn)生一定損害。比如要刺激效率增長，必然擴(kuò)大了貧富差距。如果過分強(qiáng)調(diào)公平，又會(huì)弱化利益刺激對效益的促進(jìn)作用。如征收過高的個(gè)人所得稅，雖然有助于縮小貧富差距，但會(huì)產(chǎn)生工作閑暇，妨礙效率的提高。? 解決矛盾途徑。如果采取犧牲效率或是犧牲公平的極端做法都不妥當(dāng)，合理的辦法是力求協(xié)調(diào)二者的統(tǒng)一。一方面，我們執(zhí)行按勞分配的原則，使勞動(dòng)貢獻(xiàn)大的社會(huì)成員能夠取得較多的收入，以促進(jìn)效率，而對社會(huì)貢獻(xiàn)大的人得到更多的物質(zhì)利益，也實(shí)現(xiàn)了公平分配。因此協(xié)調(diào)公平與效率的矛盾，必須兼顧公平與效率。我國應(yīng)堅(jiān)持效率優(yōu)先，兼顧公平的原則。

5、基礎(chǔ)設(shè)施面對壟斷，政府該如何做？ 第一，政府首先應(yīng)該承擔(dān)基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展前景預(yù)測和總體布局規(guī)劃，并制訂基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的中長期計(jì)劃，消除市場機(jī)制的盲目性，為提高基礎(chǔ)設(shè)施投資效率打下基礎(chǔ)。

第二, 對于不符合基礎(chǔ)設(shè)施投資中長期計(jì)劃，而且必然導(dǎo)致重復(fù)投資和惡性競爭的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，政府應(yīng)該運(yùn)用其超經(jīng)濟(jì)的權(quán)力及時(shí)制止。

第三,對于符合基礎(chǔ)設(shè)施中長期投資計(jì)劃的項(xiàng)目，應(yīng)該盡可能地吸引民間資本參與其中，讓市場機(jī)制充分發(fā)揮作用。經(jīng)濟(jì)效益好的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目比較容易吸引到民間資本的參與。無利可圖的項(xiàng)目也可以通過良好的制度設(shè)計(jì)，吸引到民間資本。一個(gè)經(jīng)常使用的方法是提供一定期限的經(jīng)營特許權(quán)，并確定服務(wù)價(jià)格。該期限與價(jià)格的組合應(yīng)該使民間投資有適當(dāng)?shù)睦麧櫋?/p>

第四, 政府必須對基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的自然壟斷實(shí)施管制，防止壟斷者濫用壟斷權(quán)利損害消費(fèi)者權(quán)益。

6、稅收原則（參考簡述題）

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、市場失靈的表現(xiàn)及原因有哪些？

原因：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

表現(xiàn)：○

1壟斷○

2信息不充分和不對稱○

3外部效應(yīng)與公共物品○

4收入分配不公○

5經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

2、政府對市場失靈的干預(yù)手段有哪些？

○

1立法和行政手段。制定市場法規(guī)，規(guī)范市場行為，實(shí)行公共管理制?！?/p>

2組織公共生產(chǎn)和提供公共物品?！?/p>

3財(cái)政手段。通過征稅和收費(fèi)為政府各部門提供公共物品和組織公共生產(chǎn)籌集經(jīng)費(fèi)和資金。

3、如何理解政府的經(jīng)濟(jì)作用（國家、政府、財(cái)政的理解）。

○

1市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)用的作用，彌補(bǔ)市場失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品。

○

2進(jìn)行社會(huì)主義宏觀調(diào)控，針對市場機(jī)制本身存在的缺陷，通過宏觀調(diào)控政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定運(yùn)行。

4、財(cái)政職能的理解及運(yùn)用（收入分配職能、資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展）?！?/p>

1資源配置職能。為滿足人們需要，將有限的資源在各種可能的用途空間范圍內(nèi)進(jìn)行分配和組合，并形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。

內(nèi)容：○

1調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置?！?/p>

2政府部門內(nèi)部的合理配置?！?/p>

3不同地區(qū)間的配置。○

4產(chǎn)業(yè)各部門之間的配置。□

2收入分配職能。內(nèi)容：○

1調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配?！?/p>

2調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配?！?/p>

3調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分配?！?/p>

4調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配。實(shí)現(xiàn)方式：○

1合理界定市場分配和財(cái)政分配的界限和范圍?！?/p>

2改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度?！?/p>

3加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)?！?/p>

4改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度?！?/p>

3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。

實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段：○

1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡?！?/p>

2在財(cái)政實(shí)踐中，可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。

○

3通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”?！?/p>

4切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。

5、治理壟斷的措施?！?/p>

1制定反壟斷法。○

2實(shí)行公共管理制?！?/p>

3政府規(guī)定價(jià)格或收益率?！?/p>

4矯正競爭壟斷，對壟斷廠商直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限價(jià)等?！?/p>

5矯正自然壟斷，建立公共企業(yè)，創(chuàng)造可競爭市場。

6、理解公共物品的內(nèi)涵。私人物品與公共物品的區(qū)別與聯(lián)系。

公共物品是指能夠滿足社會(huì)公共需要的商品服務(wù)。具有非競爭性、非排他性、外部效應(yīng)和不可分割性。

私人物品是指能夠滿足個(gè)人需求的商品服務(wù)。具有排他性、競爭性，不具有外部效應(yīng)、可分割。

7、如果理解財(cái)政支出的效率和公平。

效率是生產(chǎn)力范疇，公平是分配范疇。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平和效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系。統(tǒng)一表現(xiàn)在，一方面公平本身就包含著效率，因?yàn)榘匆刎暙I(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動(dòng)和投資的積極性，可以促進(jìn)財(cái)富的增長；另一方面，效率也內(nèi)含著社會(huì)公平原則。但是，在兩種實(shí)現(xiàn)的過程中又不可避免的會(huì)出現(xiàn)矛盾。

8、財(cái)政支出的影響因素。

宏觀因素：○

1經(jīng)濟(jì)性因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展規(guī)律和經(jīng)濟(jì)政策等?！?/p>

2政治性因素。政局是否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)和行政效率，政府干預(yù)政策。○

3社會(huì)性因素。人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等。

微觀因素：公共部門產(chǎn)出水平的決定，環(huán)境對公共物品的影響，公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響，公共部門投入價(jià)格的影響等。

9、純公共物品的提供因素。

政府主要通過強(qiáng)制征稅來提供純公共物品。

10、瓦格納法則的內(nèi)容。運(yùn)用財(cái)政支出增長理論分析財(cái)政支出增長的必要性。內(nèi)容：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。早期階段：政府大量投資于基礎(chǔ)設(shè)施，追求效率。中期階段：政府繼續(xù)投資，但開始向社會(huì)公平轉(zhuǎn)移。

成熟階段：政府支出大量用于提高生活質(zhì)量和社會(huì)公平方面。

11、財(cái)政支出的分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出）。

○

1按功能分：類、款、項(xiàng)三級科目?！?/p>

2按支出產(chǎn)生效應(yīng)的時(shí)間分：經(jīng)常性支出、資本性支出、凈貸款?！?/p>

3按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。○

4按支出的用途分：補(bǔ)償性支出、積累性支出和消費(fèi)性支出。○

5國際分類方法。

12、社會(huì)保障資金的運(yùn)籌方式、主要來源。

運(yùn)籌方式：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。主要來源：主要來自社會(huì)保險(xiǎn)稅。

13、影響我國行政管理費(fèi)用的因素及行政管理費(fèi)用的有效控制。

影響因素：○

1政府職能○

2機(jī)構(gòu)設(shè)置○

3行政效率○

4管理費(fèi)用使用效率○

5經(jīng)濟(jì)總體增長水平○

6財(cái)政支出規(guī)模 有效控制：○

1明確政府職能，消減政府機(jī)構(gòu)?！?/p>

2加強(qiáng)行政方面的法律建設(shè)?！?/p>

3加速政治體制改革?！?/p>

4增強(qiáng)行政性公共物品提供過程的透明度。

14、行政管理支出的具體內(nèi)容?！?/p>

1公共服務(wù)?！?/p>

2公共安全?！?/p>

3外交。按要素區(qū)發(fā)：人員經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)兩大類。

15、結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施的特點(diǎn)分析政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的必要性。

特點(diǎn)：○1基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過程提供“公共生產(chǎn)條件”?！?/p>

2是處在“上游”的生產(chǎn)部門?！?/p>

3大都屬于資本密集型行業(yè)。必要性：一國的基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國的國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對來說也就越高。

16、基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式有哪些？

○

1政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。○

2私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資?！?/p>

3政府與民間共同投資的提供方式?！?/p>

4政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作?！?建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式。（BOT投資方式）

17、政府對農(nóng)業(yè)投資的必要性及提供范圍。

必要性：○

1農(nóng)業(yè)收入是財(cái)政收入的源泉?！?/p>

2支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展是政府和財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)?！?/p>

3提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一?！?/p>

4農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)所決定的?！?/p>

5盈利率低，金融機(jī)構(gòu)不可能投入大量資金。提供范圍：主要投資于水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。

18、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容。

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指讓社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所依賴的基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)工業(yè)。基礎(chǔ)設(shè)施包括各類交通設(shè)施，水利設(shè)施，通訊設(shè)施及城市公共事業(yè)?；A(chǔ)工業(yè)主要指能源工業(yè)和基本原材料工業(yè)。

19、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收支出基本含義。

財(cái)政補(bǔ)貼：是國家為了一定的政治經(jīng)濟(jì)目的，無償?shù)膶?jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)助支出。

稅收支出：以特殊法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。20、財(cái)政補(bǔ)貼的分類、機(jī)理和效應(yīng)。

分類：○1禁止性補(bǔ)貼。（紅箱）○2可訴補(bǔ)貼。（黃箱）○3不可訴補(bǔ)貼。（綠箱）

機(jī)理：○

1財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)?！?/p>

2財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)?！?/p>

3將外部效應(yīng)內(nèi)在化?！?/p>

4財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度經(jīng)濟(jì)。效應(yīng)：○

1有利于貫穿國家的經(jīng)濟(jì)政策?！?/p>

2以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)?！?/p>

3加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級。○4消除“排擠效應(yīng)”?！?/p>

5社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。

21、我國社會(huì)保障現(xiàn)狀及未來。

現(xiàn)狀：○

1國家財(cái)政對社會(huì)保障投入的力度不斷加大，并且持續(xù)快速增長?！?/p>

2在社會(huì)保障制度建設(shè)上僅農(nóng)村居民社會(huì)保障與福利制度建設(shè)得到很大提高。

一是農(nóng)村五保戶實(shí)現(xiàn)了由以前的農(nóng)民供養(yǎng)變成由國家財(cái)政供養(yǎng)。二是農(nóng)村合作醫(yī)療制度，到2010年農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率達(dá)到80％以上。

三是農(nóng)村最低生活保障制度的探索在各地方的進(jìn)展明顯加快?！?/p>

3其他社會(huì)保障制度建設(shè)也在同步加快，例如國民教育福利?！?/p>

4社會(huì)保障的法制建設(shè)的步伐明顯加快。未來：

○

1效率優(yōu)先，兼顧公平。○

2政企分開，各盡其職?！?/p>

3完善立法?！?/p>

4不斷進(jìn)行制度改革?！?/p>

5加大財(cái)政對社會(huì)保障的投入。

22、影響財(cái)政收入的因素有哪些？

○

1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制、價(jià)格水平等?！?/p>

2分配政策和分配制度?！?/p>

3價(jià)格對收入的影響。包括價(jià)格總水平升降的影響、現(xiàn)行稅制因素和產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)。

23、稅收中的公平與效率的理解。

○

1稅收應(yīng)以公平為主。注重公平原則，通過普遍征稅和平等征稅的方式提高公平程度。

○2稅收必須考慮效率的要求。注重效率原則，講求效率堅(jiān)持效率優(yōu)先思想，包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。

○

3稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收公平與效率是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。

24、稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解。稅收的特性（“三性”）。

課稅對象：稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。課稅標(biāo)準(zhǔn)：是國家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù)或課稅依據(jù)。稅率：對課稅對象征稅的比率。稅目：課稅對象的具體項(xiàng)目或劃分。稅源：征收課稅的經(jīng)濟(jì)源泉。

課稅基礎(chǔ)：簡稱稅基，是指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。稅收努力：稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額：稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的稅額。

征稅能力：應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，包括納稅能力和征稅能力。特性：強(qiáng)制性、無償性、固定性

25、納稅人和負(fù)稅人的基本含義。

納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

26、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的特征，轉(zhuǎn)嫁方式以及轉(zhuǎn)嫁條件。

特征：○

1與價(jià)格升降直接聯(lián)系，價(jià)格升降由稅負(fù)轉(zhuǎn)移引起。○

2各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，即經(jīng)濟(jì)利益再分配，必然會(huì)導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不一致。

○

3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般經(jīng)濟(jì)行為，是納稅人的主動(dòng)行為。方式：○

1前轉(zhuǎn)方式。抬高銷售價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)?！?/p>

2后轉(zhuǎn)方式。降低進(jìn)貨價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。○

3其他轉(zhuǎn)嫁方式?；燹D(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)。消轉(zhuǎn)。提高工藝水平或生產(chǎn)效率進(jìn)行消化稅款。

條件：○

1價(jià)格自由變動(dòng)是基本前提條件。○

2商品供求彈性是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的約束條件。

27、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。

○

1商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

2供求彈性大，需求彈性小的商品易轉(zhuǎn)嫁；供求彈性小，需求彈性大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。

○

3課稅范圍廣的商品易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

4壟斷性商品容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

5從價(jià)課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

28、稅收原則（公平類稅收原則、效率類稅收原則）。公平類稅收原則：收益原則、能力原則。

效率類稅收原則：○

1促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則?！?征稅費(fèi)用最小化原則?！?確實(shí)簡化原則。

29、稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析稅收有哪些經(jīng)濟(jì)影響（對勞動(dòng)供給、對儲(chǔ)蓄、對投資等）。

收入效應(yīng)：稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降。

替代效應(yīng)：當(dāng)某種稅影響相對價(jià)格或相對效應(yīng)時(shí)，人們就選擇某種消費(fèi)或活動(dòng)來代替另一種消費(fèi)或活動(dòng)。稅收對勞動(dòng)供給的影響：

收入效應(yīng)：征稅后減少了個(gè)人可支配收入，人們?yōu)榫S持穩(wěn)定的收入消費(fèi)水平，從而減少或放棄閑暇時(shí)間，增加工作時(shí)間。

替代效應(yīng)：征稅使勞動(dòng)和閑暇的相對價(jià)格變化，勞動(dòng)收入下降，閑暇的相對價(jià)格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。稅收對居民儲(chǔ)蓄的影響：

儲(chǔ)蓄利息所得不征稅時(shí)，征收個(gè)人所得稅對居民儲(chǔ)蓄只有收入效應(yīng)。即征稅減少個(gè)人可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)和儲(chǔ)蓄水平。

儲(chǔ)蓄利息所得征稅時(shí)，未來消費(fèi)價(jià)格變得昂貴，當(dāng)前相對下降，增加當(dāng)前消費(fèi)，產(chǎn)生收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對投資的影響：

收入效應(yīng)：稅收減少了投資者的稅后凈收益，投資者為維持過去的收益水平趨向于增加投資。

替代效應(yīng)：課征公司所得稅，會(huì)壓低納稅人的投資收益率，投資者以消費(fèi)替代投資。

30、增值稅的類型及影響。

類型：○

1生產(chǎn)型增值稅?！?/p>

2收入型增值稅?！?/p>

3消費(fèi)型增值稅。影響：○

1就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。○

2道道課征，上下游企業(yè)相互監(jiān)督，減少偷稅漏水?！?/p>

3與商業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的影響?！?/p>

4企業(yè)變更不影響增值稅的數(shù)額。○

5出口退稅商品可以實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅。

31、政府發(fā)行國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能。

經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：○

1國債的資產(chǎn)效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長中具有穩(wěn)定作用。經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期—抑制消費(fèi)。經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期—擴(kuò)大消費(fèi)。

○

2國債的需求效應(yīng)。疊加在原有總需求之上，增加總需求；只改變總需求結(jié)構(gòu)，而不增加總需求。

○

3國債的供給效應(yīng)。過載既增加供給總量又改善供給結(jié)構(gòu)。政策功能：○

1彌補(bǔ)財(cái)政赤字?！?/p>

2籌集建設(shè)資金?！?/p>

3調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)。

32、政府預(yù)算體制改革（政府采購、國庫集中支付、收支兩條線管理）—

—了解 ○

1推進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督?！?/p>

2編制部門預(yù)算。○

3實(shí)行政府采購制度。○

4實(shí)行國庫集中收付制度?！?/p>

5實(shí)施“收支兩條線”管理。

33、財(cái)政平衡的內(nèi)涵。

財(cái)政平衡是指預(yù)算預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。

○

1財(cái)政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡?！?/p>

2靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡。○

3局部平衡與全局平衡?！?/p>

4中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡?！?/p>

5預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策?！?/p>

6真實(shí)平衡與虛假平衡。

34、財(cái)政政策目標(biāo)?！?/p>

1經(jīng)濟(jì)的適度增長?！?/p>

2物價(jià)水平的基本穩(wěn)定?！?/p>

3提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)?！?/p>

4收入的合理分配?！?/p>

5社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。

35、財(cái)政政策工具?！?/p>

1稅收 ○

2公共支出 ○

3政府投資 ○

4國債

36、財(cái)政政策類型及制定——了解 ○1根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。

○

2根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能劃分：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。

37、“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義是什么？ ○

1保證適度的預(yù)算內(nèi)投資規(guī)模，以便足以支撐適度的經(jīng)濟(jì)增長率。○

2增大教育和科研投入，增加經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)動(dòng)力?！?/p>

3重視農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，加大對農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)的投入。

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1.提出依靠市場能夠自發(fā)實(shí)現(xiàn)資源的有效配置是（1776年 亞當(dāng).斯密)[國富論]

2.財(cái)政分配的主體（國家）和（政府）

3.私有產(chǎn)品的兩種特性（競爭性）和（排他性）

4.公共產(chǎn)品的兩種特性（非競爭性）和（非排他性）

5.私人產(chǎn)品靠（市場提供），公共產(chǎn)品靠（政府提供），混合產(chǎn)品靠（市場和政府提供）

6.公共提供的私人產(chǎn)品，（燈塔理論，科斯）

7.國家強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)行（部分積累制）

8.按是否納入政府預(yù)算，財(cái)政收入可分為（預(yù)算內(nèi)收入）和（預(yù)算外收入）{原題或稱財(cái)政資金的管理預(yù)算可分為}

9.稅收的特征（強(qiáng)制性）（無償性）（固定性）

10，標(biāo)準(zhǔn)可分為（從價(jià)稅）和（從量稅）兩大類

11，我國稅制形成以（流轉(zhuǎn)稅）和（所得稅）為雙主體稅種，多稅種，多次征的復(fù)稅制體制 12，流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。

13，財(cái)產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅。

14，資源稅類：資源稅

15，所得稅類：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、農(nóng)業(yè)稅

16，行為稅類：印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、車船使用稅、屠宰稅、車船使用拍照稅 17，增值稅是對在我國境內(nèi)（銷售貨物）或者（提供加工、修理修配業(yè)務(wù)）以及（進(jìn)口貨物）的單位及個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

18，營業(yè)稅的具體征收對象范圍包括：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

19，有效財(cái)政管理的四大要素：責(zé)任制、透明度、可預(yù)見性、參與性

20，部門預(yù)算編制流程：（一上二下）

21，基尼系數(shù)：

0.3

0

0.2

0.4

0.3

22，義務(wù)教育靠政府，高級教育靠政府和市場，微觀教育靠市場

23，社會(huì)消費(fèi)性支持包括：行政管理費(fèi)、國防費(fèi)、文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、工交農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)

24，財(cái)政的基本特征：階級性與公共性，強(qiáng)制性與非直接償還性，收入與支出的對稱性或平衡性

25，市場失靈的表現(xiàn)：1.（壟斷）2.（信息不充分和不對稱）3.（外部效應(yīng)與公共物品）4.（收入分配不公）5.（經(jīng)濟(jì)波動(dòng)）

26，行政管理費(fèi)包括：行政支出，公安支出，國家安全支出，外交支出，司法檢察支出 27，國防費(fèi)包括：國防經(jīng)費(fèi)，民兵建設(shè)經(jīng)費(fèi)，國防科研事業(yè)費(fèi)，防空經(jīng)費(fèi)

28，影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有：政治性，經(jīng)濟(jì)性，社會(huì)性

29，公共定價(jià)方法：1．平均成本定價(jià)法2．二部定價(jià)方法 3．負(fù)荷定價(jià)法

簡答

1.財(cái)政收入的形式

稅收

社會(huì)保險(xiǎn)基金收入

貸款回收本金收入

債務(wù)收入

非稅收入

轉(zhuǎn)移性收入

2.非稅收入的主要內(nèi)容

政府性基金收入

專項(xiàng)收入

彩票資金收入

行政事業(yè)性收入

罰沒收入

其它收入

國有資本投資收益

國有資源收入

3.消費(fèi)稅征收對象

煙

酒

化妝品

貴重首飾

鞭炮焰火

成品油

輪胎

汽車

高爾夫球及球具

高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實(shí)木地板

4.國家與國有企業(yè)之間利潤分配關(guān)系的演變

統(tǒng)收統(tǒng)支制度

企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)基金制度

企業(yè)基金制度

利潤留成制度

利改稅制度

承包制

稅利分流制度

試行國有資本經(jīng)營預(yù)算下的國家與國有企業(yè)之間利潤分配制度

5.財(cái)政管理的內(nèi)容

財(cái)政管理包括直接財(cái)政管理和間接財(cái)政管理

財(cái)政的直接管理包括：政府預(yù)算管理、預(yù)算外資金管理、稅收管理、國有資產(chǎn)管理、財(cái)政投資管理、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容

6.政府預(yù)算的原則

計(jì)劃性

完整性

公開性

法治性

統(tǒng)一性

性

7.部門預(yù)算與功能預(yù)算的區(qū)別

預(yù)算編制的分類基礎(chǔ)不同

預(yù)算涵蓋的范圍不同

預(yù)算管理的側(cè)重點(diǎn)不同

預(yù)算管理的方式不同

預(yù)算細(xì)化分類不同

預(yù)算編制的方式不同

（時(shí)間夠可擴(kuò)展答題）P208

8.1994年分稅制財(cái)政體制改革的主要內(nèi)容包括（改革的主要內(nèi)容）

中央與地方的事權(quán)劃分和支出劃分

中央與地方的收入劃分

分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)

中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定

9.財(cái)政監(jiān)管的主要內(nèi)容

財(cái)政收入監(jiān)督

財(cái)政支出監(jiān)督

會(huì)計(jì)監(jiān)督

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督

財(cái)經(jīng)違法案件處罰

作圖分析

問：財(cái)政的本質(zhì)（政府經(jīng)濟(jì)的作用）[以國家或政府為主體的分配關(guān)系]

（分析由政府，企業(yè)，家庭 關(guān)系出發(fā)）P/24----25

家庭在消費(fèi)上追求自身效用的最大化，企業(yè)在生產(chǎn)上追求利潤的最大化，政府在經(jīng)濟(jì)決策上可能更注意

增進(jìn)社會(huì)福利的最大化。政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要是協(xié)調(diào)現(xiàn)實(shí)生活中各種利益之間的矛盾?；谄髽I(yè)與家庭側(cè)重

于個(gè)人利益，當(dāng)前利益的特點(diǎn)，政府更注重于通過支持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供方面的活動(dòng)，彌補(bǔ)私人經(jīng)濟(jì)的缺陷，以增進(jìn)集體利益，全局利益和長遠(yuǎn)利益。國家運(yùn)用公共權(quán)力，強(qiáng)制性地從家庭和

企業(yè)所創(chuàng)造的國民收入中取走一部分，用于滿足現(xiàn)實(shí)其職能的需要，以增進(jìn)社會(huì)利益，全局

利益和長遠(yuǎn)利益，這構(gòu)成了財(cái)政存在基本緣由。

圖形分析

一，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑 圖形P109-----P110

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系：消費(fèi)1和2面臨的需求曲線分別為D1和D2，賣者的初始供給曲線為S1。假設(shè)政府對賣者征收每單位T的從量稅，則相應(yīng)的賣者沒單位成本上升T，供給曲線由S1上升到S2。征稅后，消費(fèi)者1承受的價(jià)格由P1上升到P1’,消費(fèi)者2承受的價(jià)格由P2上升到P2’,且P2’-P2>P1’-P1,消費(fèi)者2比消費(fèi)者1承受了更多的稅負(fù)。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系：賣者1和2面臨的初始供給曲線分別是S1和S2，消費(fèi)者的需求曲線為D。假設(shè)政府對賣者征收沒單位為T的從量稅，則相應(yīng)的賣者每單位成本上升T，賣者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣者1得倒的價(jià)格有P1上升到P1’,賣者2得倒的價(jià)格由P2上升到P2’，且P1’-P1>P2’-P2，賣者1比賣者2轉(zhuǎn)嫁； 更多的稅負(fù)

總之，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價(jià)格變動(dòng)，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時(shí)，就供給和需求的相對彈性來說，哪方面彈性小，稅負(fù)就向哪方面轉(zhuǎn)嫁。

二，我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢顯示圖

1.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)減少，說明在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下比在市場經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出要多，還有五五時(shí)期基礎(chǔ)建設(shè)

不完善，而九五時(shí)期基礎(chǔ)設(shè)施相對完善，所以經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用比例高。

2.社會(huì)文教費(fèi)增加，說明財(cái)政收入的增加 財(cái)政支出也要相對應(yīng)的提高，還有九五時(shí)期國家在政策上對教育

扶持 和2個(gè)時(shí)期教育發(fā)展的不同

3.行政管理費(fèi)增加，雖然我國的行政部門減少了，但是我國的行政體系反而越來越大，我國的公務(wù)員的增加，行政管理費(fèi)用的比例也就增加了。

4.國防費(fèi)用的減少，五五時(shí)期對比九五時(shí)期，當(dāng)時(shí)處在兩極分化的冷戰(zhàn)時(shí)代

還有就是我國的對越自衛(wèi)反擊戰(zhàn)，九五時(shí)期是和平年代 所以比例減少了

5.其他費(fèi)用的增加，說明了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制過渡到市場經(jīng)濟(jì)體制，多出了許多原先沒有支出。

三，財(cái)政收入分項(xiàng)目構(gòu)成1.企業(yè)收入的消失和稅收的增加，說明了我國的國有企業(yè)改革和利改稅制度的實(shí)行，我國基本上是把

企業(yè)收入利潤轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N稅收，而在市場經(jīng)濟(jì)體制下稅種的增加，也使稅收的增加。

2.其他收入的增加，說明了市場經(jīng)濟(jì)體制比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制多了許多方向的收入，隨著種類的增加，還有

經(jīng)費(fèi)的增加，比例就會(huì)增加。

3.企業(yè)虧損補(bǔ)貼和教育附加收入的出現(xiàn) 說明了又計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變到市場經(jīng)濟(jì)體制中，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國家經(jīng)過國有企業(yè)改革，增加了企業(yè)虧損補(bǔ)貼的收入，而教育的支出的大力增加，會(huì)使教育的大力發(fā)展，產(chǎn)生了很多的考試，而使財(cái)政收入的增加。

計(jì)算，某企業(yè)一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1，購入原材料得到發(fā)票注明10萬，2，銷售自產(chǎn)應(yīng)稅甲產(chǎn)品10萬，3，購入企業(yè)生產(chǎn)原料2.5萬，4，購入包裝物2萬，5，銷售乙產(chǎn)品18萬，使用稅率13%，6，企業(yè)為更好銷售產(chǎn)品購買商標(biāo)權(quán)3.5萬，7，企業(yè)為職工幼兒園花1.8萬，8，購買免稅農(nóng)產(chǎn)品2.6萬，稅率10%

計(jì)算銷項(xiàng)稅可抵進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)納稅額（稅率17%）

分析： 6 無關(guān) 7無進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅=10*17%+18*13%=4.04

可抵進(jìn)項(xiàng)稅=（10+2.5+2）*17%+2.6*10%=2.725

應(yīng)納稅額=4.04----2.725=1.315

2.計(jì)算超額稅和全額稅 圖表見P132

全額稅=固定金額*所在部分稅率

超額稅=每部分所得稅之和

已知個(gè)人所得稅率如下表：

不超過500 稅率5%

不超過500-2000 稅率10%

不超過2000-5000 稅率15%

不超過5000-20000 稅率20%

不超過20000 部分稅率 25%

假定一人賺取35800元，試求全額累積稅額和超額累進(jìn)稅額？

答：全額稅：35800*25%=8950

超額稅：500*5%+（2000-500）*10%+（5000-2000）*15%+（20000-5000）*20%+（35800-20000）*25%=7425

案例分析09年溫家寶<<政府工作報(bào)告>>相關(guān)

教育p37

社會(huì)保障P68

政府職能轉(zhuǎn)變P182

（必須加上政府收支分類改革）

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費(fèi)和投資性支出，表現(xiàn)為政府購買商品和勞務(wù)的活動(dòng)。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項(xiàng)公益事業(yè)發(fā)展，各級政府及其所屬部門依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。具有強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性特點(diǎn)。

包括鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、國家重大水利工程建設(shè)基金、國有土地使用權(quán)出讓收入等。擴(kuò)張性財(cái)政政策

是通過財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來增加和刺激社會(huì)總需求。擴(kuò)張性的財(cái)政政策等同于財(cái)政赤字政策。可通過增加財(cái)政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴(kuò)大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政支出的關(guān)系。隨著工業(yè)化和人均國民收入的增長，財(cái)政支出的規(guī)模不斷擴(kuò)大。

政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會(huì)關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴(kuò)大——增加財(cái)政支出 經(jīng)濟(jì)原因：工業(yè)化——推動(dòng)城市化進(jìn)程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強(qiáng)管理和干預(yù)。

教育、娛樂、保健、與社會(huì)福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財(cái)政支出增長的原因，預(yù)測了財(cái)政支出不斷增長的歷史趨勢。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財(cái)政支出的增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切的關(guān)系；用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的觀點(diǎn)解釋財(cái)政支出的原因。不但解釋了財(cái)政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到變化。將經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為三個(gè)階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財(cái)政支出分為三類支出：投資性支出、消費(fèi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)

表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負(fù)擔(dān)

是人們增加納稅而減少個(gè)人消費(fèi)福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會(huì)發(fā)展自己能而使得社會(huì)事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會(huì)福利損失，由于公債負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負(fù)擔(dān)的不公平?？蓮膫鶆?wù)人負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)、認(rèn)購人負(fù)擔(dān)角度理解。稅收原則

是政府稅制設(shè)計(jì)、稅收執(zhí)法中 必須遵守的基本準(zhǔn)則。是評價(jià)稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標(biāo)準(zhǔn)。一般有公平原則、效率原則。財(cái)政職能

是由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括

資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長。企業(yè)年金

是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成部分。源自于自由市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計(jì)劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金。其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動(dòng)報(bào)酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會(huì)成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺(tái)？關(guān)注它有何意義？

政府融資平臺(tái)：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個(gè)資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時(shí)再輔之以財(cái)政補(bǔ)貼等作為還款承諾，重點(diǎn)將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目之中。

意義：首先, 融資平臺(tái)貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設(shè)資金與當(dāng)期財(cái)政收入的不匹配；其次, 融資平臺(tái)貸款是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良好平臺(tái)；最后, 地方政府投融資平臺(tái)成為平滑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺(tái)對保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生確實(shí)發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求，在引導(dǎo)社會(huì)資本流動(dòng)方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會(huì)投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實(shí)中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)文明進(jìn)步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實(shí)施重大投資項(xiàng)目建設(shè)等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟(jì)形勢保持穩(wěn)定。同時(shí)，地方政府利用這些平臺(tái)迅速啟動(dòng)了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的正常運(yùn)行。另一方面，在政策導(dǎo)向和銀行盈利的驅(qū)動(dòng)下，地方政府投資項(xiàng)目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺(tái)貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅(qū)動(dòng)力之一，銀行在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也獲得了自身業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺(tái)的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當(dāng)一部分城投公司具有政府擔(dān)保性質(zhì)，實(shí)質(zhì)上成為了地方政府的隱形財(cái)政債務(wù)。）

2、如何國債的擠出效應(yīng)

含義：政府發(fā)行國債,會(huì)減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

3、我國現(xiàn)階段財(cái)政包括哪些預(yù)算？p248

1、從政府級次：中央預(yù)算和地方預(yù)算；

2、編制形式：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

3、從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算；

5、從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門預(yù)算、單位預(yù)算

4、解釋外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)？政府如何矯正外部負(fù)效應(yīng)

p2 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動(dòng)對其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來的非市場性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負(fù)外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對稱，其結(jié)果會(huì)遠(yuǎn)離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。

負(fù)的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負(fù)的外部效應(yīng)行為過度；

正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導(dǎo)致該行為小于社會(huì)最優(yōu)的需求規(guī)模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過將不同類型的經(jīng)營結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟(jì)主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預(yù)。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補(bǔ)貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)施加直接影響的行為

5、簡述公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：即對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國債投資擠出效應(yīng)、國債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)。

公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴(kuò)張?zhí)峁┲危?/p>

擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國債,會(huì)減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

公債的貨幣信用效應(yīng)：即國債發(fā)行對一國貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對象：（1）對居民、非銀行機(jī)構(gòu)（2）對商業(yè)銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財(cái)政政策，是財(cái)政政策的組成部分。拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來促進(jìn)GDP 增長，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。

6、怎樣理解政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會(huì)成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。包括：社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面的作用，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段。實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是財(cái)政分配的重要職能；

2、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強(qiáng)化中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)資源的有效配置；

3、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動(dòng)地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。

7、影響財(cái)政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機(jī)的實(shí)質(zhì)、衡量指標(biāo)。我國財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和評價(jià)。P303

231 實(shí)質(zhì)：財(cái)政赤字（指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過了自身的承受范圍,而引起的違約風(fēng)險(xiǎn)。衡量指標(biāo)：國債負(fù)擔(dān)率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財(cái)政赤字率（國債負(fù)擔(dān)率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當(dāng)年國債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國債發(fā)行額 / 中央財(cái)政支出 ×100%）

表現(xiàn)與評價(jià)：我國存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問題。中國的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺(tái)負(fù)債超過6萬億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬億元以上，相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財(cái)政收入的80.2%，地方財(cái)政收入的174.6%。

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認(rèn)為，去年地方政府的投融資平臺(tái)的負(fù)債總規(guī)模，已經(jīng)超過了地方政府全年的總財(cái)政收入。對此，中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長劉元春表示，要警惕中國財(cái)政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，這其中最為突出的就是地方財(cái)政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。

其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)67109.51億元，擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)23369.74億元，可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財(cái)政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會(huì)辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，許多項(xiàng)目難免會(huì)半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也可能停頓。

9、簡述我國社會(huì)保障體系的構(gòu)成。+P92 我國社會(huì)保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會(huì)保險(xiǎn)（核心）、社會(huì)救助、社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)福利、（保障性住房）

“目前，以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以補(bǔ)充保險(xiǎn)、慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充的多層次的社會(huì)保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會(huì)保障需求?！?/p>

10、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國債的方式向公眾融資，籌集社會(huì)資金以彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過創(chuàng)造貨幣方式而彌補(bǔ)財(cái)政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會(huì)公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費(fèi)搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個(gè)消費(fèi)者引起社會(huì)邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個(gè)特征，導(dǎo)致市場對具有共同消費(fèi)特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品）

方式：純公共產(chǎn)品，財(cái)政提供； 準(zhǔn)公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規(guī)模的影響因素 p230 制約國債規(guī)模的一些因素：（1）社會(huì)應(yīng)債能力

（2）財(cái)政還債能力（3）國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果

13、簡述財(cái)政政策目標(biāo)、財(cái)政政策工具。P315

317 財(cái)政政策含義：p310

目標(biāo)：

1、物價(jià)水平相對穩(wěn)定

2、收入的合理分配

3、經(jīng)濟(jì)適度增長

4、提供更多就業(yè)機(jī)會(huì)

5、社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高(不同時(shí)期政策目標(biāo)的選擇、程度深淺、目標(biāo)平衡之間存在差異。)政策目標(biāo)數(shù)量的合理選擇； 目標(biāo)偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預(yù)算管理體制的概念、實(shí)質(zhì)、我國分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國財(cái)政體系中各級政府間的財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。其核心是各級政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。

是國家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實(shí)質(zhì)：p265 分稅制：p271

15、我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構(gòu)成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長期國債發(fā)行）、公募招標(biāo)（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機(jī)構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場不發(fā)達(dá)）我國目前的國債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購包銷、招標(biāo)發(fā)行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場化。國債二級市場的構(gòu)成：交易所、柜臺(tái)交易、銀行間債券市場

p237

16、當(dāng)前積極財(cái)政政策的內(nèi)涵？我國稅制存在哪些問題？我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國國民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財(cái)政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。

積極財(cái)政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費(fèi)。四是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生

五是大力支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

我國稅制存在的問題：

一、稅費(fèi)錯(cuò)位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強(qiáng)大國家財(cái)政和構(gòu)建公共財(cái)政體制的要求 ；

二、稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負(fù)仍有較大差距，不適應(yīng)平等競爭、完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求 ；

三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的要求 ；

四、環(huán)境和資源保護(hù)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ；

五、個(gè)人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會(huì)保障體系的要求 ；

六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求

我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對特定群體、特定稅種來削減稅負(fù)水平。

從改革開放起，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，有了長足的進(jìn)步。分步實(shí)施了改革農(nóng)村稅費(fèi)，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財(cái)產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機(jī)制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國共有19個(gè)稅種，17個(gè)稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收；（實(shí)際16個(gè)），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務(wù)院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現(xiàn)：

1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；

2、城鄉(xiāng)收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個(gè)人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會(huì)保障開支；堅(jiān)持居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步；堅(jiān)持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重；要擴(kuò)大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會(huì)的第三次分配

17、我國財(cái)政“優(yōu)化財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實(shí)保障和改善民生，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

堅(jiān)持依法理財(cái)和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會(huì)和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、社會(huì)事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)支出，促進(jìn)民生改善和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實(shí)惠。

大力支持玉樹、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實(shí)降低行政成本。國家財(cái)政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進(jìn)一步加大對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費(fèi)，提高教育資金的使用效率

2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造

4、支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，并將試點(diǎn)地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍

5、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固、山洪災(zāi)害防治等，切實(shí)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件

6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過緊日子。計(jì)算

國債負(fù)擔(dān)率 p231 財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字/GDPX100%=（財(cái)政支出—財(cái)政收入）/GDPX100%(歐盟財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平

通常是指一個(gè)國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個(gè)國家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)的繳納和計(jì)算 p96

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

第一章：財(cái)政概念和財(cái)政職能 ? 財(cái)政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性

（階級性：國家歷來是統(tǒng)治階級的的國家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權(quán)力機(jī)構(gòu)，財(cái)政是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，所以它具有鮮明的階級性。關(guān)于公共性：財(cái)政具有鮮明的公共性。

（1）既然財(cái)政是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財(cái)政就具有公共性。（2）財(cái)政是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財(cái)力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財(cái)政本身的屬性天然具有公共性。）2.強(qiáng)制性與無直接償還性

（強(qiáng)制性：財(cái)政的強(qiáng)制性指的是財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為為極其運(yùn)行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的；無直接償還性：財(cái)政的償還性是和它的強(qiáng)制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價(jià)，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

（財(cái)政的運(yùn)行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運(yùn)行的，因而收入與支出的對稱性構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個(gè)重要特征。

收支是否平衡或?qū)ΨQ構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的主要矛盾，收支平衡也成為財(cái)政運(yùn)行和制定財(cái)政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標(biāo)準(zhǔn)）

（課件解釋：所謂公共物品,在經(jīng)濟(jì)學(xué)上是指那些能夠同時(shí)供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費(fèi)性質(zhì)的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機(jī)關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競爭性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲益。意味著可能形成免費(fèi)享用公共物品的利益（2）非競爭性

是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現(xiàn)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的缺陷，（在一些領(lǐng)域或場合，市場機(jī)制本身并不能有效發(fā)揮，從而天然達(dá)到有效資源配置結(jié)果；而在另一些領(lǐng)域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發(fā)揮作用，也不能達(dá)到整個(gè)社會(huì)要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。

主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應(yīng)與公共物品；4.收入分配不公；5.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

? 政府干預(yù)手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產(chǎn)和提供公共物品3.財(cái)政手段 ? 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時(shí)甚至失真（也可稱為政府干預(yù)失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財(cái)政職能（詳細(xì)掌握）

財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。

（一）資源配置是指運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。財(cái)政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標(biāo)來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財(cái)政在資源配置中的特殊機(jī)制和手段。財(cái)政實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段主要有：

1.合理確定財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

在明確社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公眾需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率

2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 3.合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)。

4.合理運(yùn)用多種財(cái)政手段（政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段），（帶動(dòng)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易），提高經(jīng)濟(jì)增長率 5.提高財(cái)政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局）

收入分配的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

1.劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。）

2.規(guī)范工資制度。（指由國家預(yù)算撥款機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。）3.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

4.通過轉(zhuǎn)移性支出，（社會(huì)保障支出、救濟(jì)金和補(bǔ)貼等），使得每個(gè)社會(huì)成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：

1、根據(jù)社會(huì)總供給與總需求的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，促進(jìn)社會(huì)總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動(dòng)穩(wěn)定器”作用。

3、利用投資、補(bǔ)貼和稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級化。

4、財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

第二章

? 公共定價(jià)及其方法

概念：政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價(jià)。公共定價(jià)方法：

① 均成本定價(jià)法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。

②二部定價(jià)法：由兩種要素構(gòu)成定價(jià)體系，一是與使用量無關(guān)的按月或年支付的基本費(fèi)，二是按使用量支付的從量費(fèi)。（由于二部定價(jià)法具有“以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價(jià)格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法）

③負(fù)荷定價(jià)法：根據(jù)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。

? 財(cái)政支出的效率

財(cái)政支出的效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成，這實(shí)際上是研究財(cái)政支出的兩個(gè)方面

（一）財(cái)政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率（也稱為政府部門的X效率）

（三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中表現(xiàn)

? 財(cái)政支出效益評價(jià)方法（兩個(gè)方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項(xiàng)目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價(jià)項(xiàng)目凈收益的一種方法，只用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。2.最低成本法：也成最低費(fèi)用選擇法，是不用貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于評價(jià)那些成本易于計(jì)算而效益不宜計(jì)量的項(xiàng)目。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設(shè)目標(biāo)提出幾種備選方案，而后十分別計(jì)算各種備選方案的有形費(fèi)用，如果是多年持續(xù)的支出項(xiàng)目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費(fèi)用流”現(xiàn)值；最后是按費(fèi)用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財(cái)政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)（掌握公式）

1．財(cái)政支出增長率:

2．財(cái)政支出增長的彈性系數(shù): ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 3．財(cái)政支出增長邊際傾向:

? 財(cái)政支出規(guī)模增長變化的一般趨勢

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。

瓦格納認(rèn)為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長會(huì)快于GDP的增長。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上提出了導(dǎo)致財(cái)政支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為外在因素是說明財(cái)政支出增長超過GDP增長的主要原因。

內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發(fā)生外部沖突時(shí)，政府會(huì)被迫提高稅率，公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅率。即公共支出會(huì)替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素（MCH）1.經(jīng)濟(jì)性因素；2.政治性因素；3.社會(huì)性因素

第四章

? 行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，“公共事務(wù)”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財(cái)政支出的比重應(yīng)是下降趨勢，世界各國一般都是如此

? 社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì)及其項(xiàng)目（MCH）

社會(huì)消費(fèi)性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會(huì)職能的財(cái)力保證。

消費(fèi)性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)；行政管理費(fèi)；國防費(fèi)

? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)：

基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平。（1）從整個(gè)生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（2）基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時(shí)間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組件項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

? 財(cái)政投融資的概念（MC）

財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國的政策性銀行

中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行

第六章

? 財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理和財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng)(JD)財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：

1．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（通過改變相對價(jià)格結(jié)構(gòu)改變需求結(jié)構(gòu)。）

2．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（通過改變企業(yè)購進(jìn)的產(chǎn)品價(jià)格（供給價(jià)格加銷售補(bǔ)貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。）

3．將外部效應(yīng)內(nèi)在化。（財(cái)政給予補(bǔ)貼可以降低研究開發(fā)成本，緩解風(fēng)險(xiǎn)，將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開發(fā)的發(fā)展。）財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)

1.財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策 2.財(cái)政補(bǔ)貼以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 3.加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級 4.消除“排擠效應(yīng)” 5.社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時(shí)困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優(yōu)惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財(cái)政收入形式（MCH）

稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入

? 影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價(jià)格對財(cái)政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強(qiáng)制性、無償性、固定性

強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國家滿足社會(huì)公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實(shí)質(zhì)上是指征稅有一定的標(biāo)準(zhǔn)，而這種標(biāo)準(zhǔn)又具有相對的穩(wěn)定性。

? 稅收術(shù)語（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標(biāo)志

（三）課稅標(biāo)準(zhǔn)。國家征稅必須以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量。確定課稅標(biāo)準(zhǔn)，是國家實(shí)際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點(diǎn)與免征額：對納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎(chǔ)。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價(jià)稅

（四）價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法的過程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會(huì)成員享用的份額來承擔(dān)。

2.能力原則，征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)偂?/p>

（二）效率類稅收原則

1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來積極影響。

2.征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則。.征稅費(fèi)用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費(fèi)用減少到最低限度。確實(shí)簡化原則：其中的“確實(shí)”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：（1）前轉(zhuǎn)方式，又稱“順轉(zhuǎn)”；（2）后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)；（3）其他轉(zhuǎn)嫁方式，包括：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般性規(guī)律

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的較易轉(zhuǎn)嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 5.從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章

? 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（MCH）

表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；3.實(shí)行比例稅率；4.計(jì)征簡便。

商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。? 增值稅分類標(biāo)準(zhǔn)（選擇題程度）

增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價(jià)款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個(gè)最顯著的特征）根據(jù)對購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款 收入型增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分

消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負(fù)相對公平；2.一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價(jià)格；3.有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿。（所謂稅收的社會(huì)政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”）

第十二章

? 國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（JD）：

國債是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務(wù)。國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分為資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)和供給效應(yīng)。

資產(chǎn)效應(yīng)：國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應(yīng)。

需求效應(yīng)：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)?chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長。

供給效應(yīng)：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時(shí)改變供給結(jié)構(gòu)，這就是國債的供給效應(yīng)。發(fā)行國債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時(shí)，具有刺激需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的作用，但國債同時(shí)具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。

? 國債的政策功能：（JD）

1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字:通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字是國債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國的普遍做法。其實(shí)質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會(huì)資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。

2.籌集建設(shè)資金。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個(gè)角度上講，發(fā)行國債具有明顯的籌集建設(shè)資金作用。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債是對GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進(jìn)行公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負(fù)擔(dān)率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國債負(fù)擔(dān)率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國債累積額÷當(dāng)年GDP）×100% 債務(wù)依存度：方法1:當(dāng)年國債發(fā)行額／(中央財(cái)政支出+還本付息支出)

方法2:當(dāng)年財(cái)政赤字(當(dāng)年發(fā)行額-還本數(shù))／中央財(cái)政支出（本級支出）

方法3:當(dāng)年財(cái)政赤字／全部財(cái)政支出

? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發(fā)行和流通市場的統(tǒng)稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個(gè)組成部分。在證券市場中進(jìn)行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發(fā)行市場和流通市場。功能：1.國債作為財(cái)政政策工具，國債市場具有順利實(shí)現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能

3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能

第十三章

? 國家預(yù)算（MC）

國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財(cái)政收支狀況，是財(cái)政計(jì)劃活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。

? 國家預(yù)算的類別（MCH）

1、以預(yù)算形式差別為依據(jù)——單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

2、以分項(xiàng)支出的安排方式為依據(jù)——零基預(yù)算和增量預(yù)算；（世界各國的預(yù)算，無論是但是預(yù)算還是復(fù)式預(yù)算，普遍采用增量預(yù)算法。零基預(yù)算只用于具體收支項(xiàng)目上）

3、其他有：項(xiàng)目預(yù)算、績效預(yù)算、基金預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算、工程預(yù)算、國民經(jīng)濟(jì)預(yù)算等

? 國家預(yù)算原則（MCH）

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

? 部門預(yù)算（MC）

部門預(yù)算按部門編制預(yù)算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法。部門預(yù)算是一種全面反映部門收支活動(dòng)的預(yù)算。包括部門的一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出；基金預(yù)算收入和基金預(yù)算支出。

? 政府采購制度（MC）

政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。

? 國庫集中收付制度（MC）

國庫集中收付制度對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ ? 預(yù)算管理體制及其基本內(nèi)容（簡答）：

預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，（是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。

它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預(yù)算管理主體和級次；（2）預(yù)算收支的劃分原則和方法；（3）預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個(gè)）：

分級分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采取的一種預(yù)算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級預(yù)算主體 要點(diǎn)：

1.一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)），以及預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）3.收入劃分實(shí)行分稅制。

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。

5.各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

? 分稅制改革的主要內(nèi)容

1、中央與地方的事權(quán)和支出劃分：中央財(cái)政主要承擔(dān)國家安全、外交、中央國家運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護(hù)國家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定：

4、原體制的處理：中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)暫時(shí)不變，過渡一段時(shí)期后逐步規(guī)范化。

第十五章

? 如何理解財(cái)政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計(jì)口徑，是指當(dāng)年的收支對比而言。在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。

1.財(cái)政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡 2.靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡 5.預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財(cái)政赤字預(yù)算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（簡答）：（再看一下書）

財(cái)政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務(wù)融資和貨幣融資。債務(wù)融資：又稱赤字債務(wù)化，即發(fā)行國債為赤字融資。債務(wù)化融資不會(huì)擴(kuò)大貨幣供給量，不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權(quán)，通過貨幣創(chuàng)造的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。一是直接的方式，即財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財(cái)政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務(wù)貨幣化了。

通過貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資會(huì)直接增加基礎(chǔ)貨幣量，進(jìn)而按照貨幣乘數(shù)作用擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，因而通過貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴(kuò)張作用，因而有可能導(dǎo)致通貨膨脹。

第十六章

? 財(cái)政政策（MC）

一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。它貫穿于財(cái)政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個(gè)方面，是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系。貨幣政策作為國家經(jīng)濟(jì)政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 分，如同財(cái)政政策一樣，其最終目標(biāo)與國家的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是一致的。我國貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。

? 財(cái)政政策的目標(biāo)：（MCH）

財(cái)政政策的目標(biāo)就是財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，一般是指：

1.經(jīng)濟(jì)適度增長;2.物價(jià)水平的基本穩(wěn)定；3.提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì);4.收入的合理分配；5.社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高；

? 財(cái)政政策工具（MC）

財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到財(cái)政政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財(cái)政補(bǔ)貼）、政府投資等。

? 財(cái)政政策的類型（簡答）：

一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分為：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況，無需借助外力而自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。第二，公共支出的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。

相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：意味著某些財(cái)政政策本身沒有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。（如政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財(cái)政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。）包括：汲水政策和補(bǔ)償政策。

二、根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分為：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模變動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需求，在總需求不足時(shí)，通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴(kuò)張性財(cái)政政策就會(huì)使總需求超過總供給。擴(kuò)張性財(cái)政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模。緊縮性財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模變動(dòng)來減少和抑制總需求，在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財(cái)政政策會(huì)造成有效需求不足?，F(xiàn)緊縮性財(cái)政政策目標(biāo)的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財(cái)政支出。中性財(cái)政政策：是指財(cái)政收支活動(dòng)對社會(huì)總需求的影響保持中性。財(cái)政的收支活動(dòng)既不會(huì)產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不會(huì)產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財(cái)政收支要保持平衡。但是，使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財(cái)政政策。

? 財(cái)政政策乘數(shù)：

稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數(shù)：平衡預(yù)算乘數(shù)：

? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對各商業(yè)銀行（專業(yè)銀行）的貸款（2）存款準(zhǔn)備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現(xiàn)政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）：

1、松的財(cái)政政策和松的貨幣政策：

松的財(cái)政政策是指通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來增加社會(huì)總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模。可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但可能帶來通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)（舉一反三）

2、緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯

3、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時(shí)保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策

效應(yīng)是在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時(shí)盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運(yùn)用這種組合，會(huì)累積巨額的財(cái)政赤字

? 相機(jī)選擇財(cái)政政策時(shí)滯的類型：（MCH）

內(nèi)在時(shí)滯：認(rèn)識時(shí)滯、行政時(shí)滯（行動(dòng)時(shí)滯）外在時(shí)滯：決策時(shí)滯、執(zhí)行時(shí)滯、效果時(shí)滯