第一篇：第三章 營業(yè)稅法律制度習題[2011年]

第三章 營業(yè)稅法律制度

一、單項選擇題

1.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。

A.汽車租賃業(yè)

B.汽車維修業(yè)

C.文化體育業(yè)

D.建筑業(yè)

2.下列各項金融保險業(yè)務中，征收營業(yè)稅的是()。

A.保險公司開展的l年期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入

B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務

C.金融機構(gòu)的出納長款收入

D.人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務

3.下列關(guān)于營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠的說法中，不正確的是()。

A.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務時，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)不征收營業(yè)稅

B.對科普單位的門票收入免征營業(yè)稅

C.對學生勤工儉學提供勞務取得的收入免征營業(yè)稅

D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅

4.納稅人將自建建筑物對外贈予，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為()。

A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

C.簽訂不動產(chǎn)贈予文書的當天

D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天

5.某公路客運公司與某船舶公司開展聯(lián)運業(yè)務，由公路客運公司收取從上海到大連的運費15萬元，支付給船舶公司8萬元，則該公路客運公司應繳納營業(yè)稅()。

A.2100元

B.4500元

C.2400元

D.5000元6.大華旅行社2010年11月組團境內(nèi)旅游收入60萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費等共計30萬元;組織境外旅游收入45萬元，付給境外接團企業(yè)25萬元費用。該旅行社11月應繳納營業(yè)稅為()萬元。

A.2.5

B.3.75

C.4

D.5.25

7.某廣告公司12月份取得廣告設計收入25萬元，廣告代理業(yè)務收入20萬元，支付給某工廠廣告牌制作費6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費10萬元。該公司當月應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.1.45

B.1.75

C.1.95

D.2.25

8.下列關(guān)于確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，表述不正確的是()。

A.儲金業(yè)務的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以月利率

B.融資租賃業(yè)務以向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額

C.個人進行演出以全部收入為營業(yè)額

D.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

9.下列關(guān)于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的有()。

A.按次納稅的起征點一般為每次(日)營業(yè)額100元

B.按期納稅的起征點一般為每月營業(yè)額1000～2000元

C.起征點如果是2000元，納稅人營業(yè)額為2500元，則只就500元作為計稅營業(yè)額

D.營業(yè)稅起征點對營業(yè)稅納稅人都適用

10.根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)

是()。

A.納稅人當期應繳的“三稅”稅額

B.納稅人當期實繳的“三稅”稅額

C.納稅人被處罰的“三稅”罰款

D.納稅人因“三稅” 11.下列關(guān)于營業(yè)稅的組成計稅價格公式，表述

正確的是()。

A.組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本÷(1-營業(yè)稅稅率)

B.組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1-成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)

C.組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅

稅率)

D.組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅

稅率)

12.某公司2007年8月，以500萬元購入一幢辦公樓(不考慮其他

稅費)，2009年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應當繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.7.5

B.15

C.25

D.32.5

13.某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：客房部房費收入25萬元;餐廳

部當月營業(yè)收入15萬元;歌舞廳營業(yè)收入項目為：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費為7000元，其他服務費收入為6000元。則該酒店當月應納的營業(yè)稅稅額為()。

A.24400元

B.21100元

C.4400元

D.3320元

14.下列不屬于城建稅的納稅人的是()。

A.事業(yè)單位

B.私營企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

15.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的有()。

A.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(不包括各種加息、罰息等)

B.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款

D.外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

16.關(guān)于納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的納稅地點，下列表述正確的是()。

A.向其機構(gòu)所在地申報納稅

B.向公司注冊地申報納稅

C.向工程所在地申報納稅

D.納稅人自己選擇一地申報納稅

17.下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是()。

A.壁掛電視機專賣店銷售壁掛電視同時負責安裝

B.火車站提供運輸服務并附設獨立核算的商場銷售貨物

C.建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務

D.卡拉OK廳提供娛樂服務并銷售酒水

18.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的是()。

A.某汽車代理商銷售汽車同時提供按揭服務，取得收入，應分別計算增值稅和營業(yè)稅

B.郵局銷售郵票，首日封等集郵商品應繳納增值稅

C.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，應繳納營業(yè)稅

D.電信單位銷售電信物品，并為客戶提供電信勞務，應征收增值稅

19.甲市區(qū)某企業(yè)2010年8月實際繳納增值稅30萬，消費稅50萬，營業(yè)稅20萬，土地增值稅3萬元。該企業(yè)8月應繳納的城市維護建設稅為()萬元。

A.7

B.5

C.7.21

D.5.15

二、多項選擇題

1.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的表述中，正確的有()。

A.納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

B.信托投資公司、信用社的納稅期限為1個季度

C.銀行的納稅期限為1個月

D.保險公司的納稅期限為1個月

2.下列各項有關(guān)集郵商品的說法中，正確的有()。

A.集郵公司銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營業(yè)稅

B.郵局銷售信封，繳納增值稅

C.郵局發(fā)行報紙、雜志等，繳納營業(yè)稅

D.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅

3.下列不屬于營業(yè)稅兼營行為的事項是()。

A.百貨商場受托代銷貨物

B.飯店提供客房、餐飲服務并設立獨立柜臺外銷自制鹵菜

C.電梯生產(chǎn)企業(yè)銷售電梯并提供安裝服務

D.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運輸勞務

4.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()。

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人

B.銷售金銀首飾的商店

C.從事貨物運輸?shù)倪\輸單位

D.從事修理汽車的個體工商戶

5.下列關(guān)于營業(yè)稅基本原理的陳述，正確的有()。

A.營業(yè)稅一般以營業(yè)收入額全額為計稅依據(jù)，實行比例稅率

B.營業(yè)稅是世界各國普遍征收的一種稅收

C.營業(yè)稅征收簡便，計算成本較低

D.營業(yè)稅是一種貨物和勞務稅

6.下列關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的有()。

A.租賃業(yè)務的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用

B.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后 的余額為營業(yè)額

C.納稅人從事代理報關(guān)業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除查驗費、打單費等國家稅務總局規(guī)定的費用項目金額后的余額為營 業(yè)額

D.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務及其他服務并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方 價款后的余額為營業(yè)額

7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)額的確定的表述中，正確的有()。

A.納稅人從事安裝工程作業(yè)，營業(yè)額中包括設備的價值的，應當扣除

B.包工包料工程，以料、工、費全額為營業(yè)額

C.總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額

D.納稅人從事建筑勞務的，其營業(yè)額應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款

8.以下應該按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅的有()。

A.光租業(yè)務

B.干租業(yè)務

C.濕租業(yè)務

D.程租業(yè)務

9.下列各項中，關(guān)于教育費附加的正確表述有()。

A.教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設定

B.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

D.外商投資企業(yè)不繳納教育費附加

10.下列經(jīng)營活動中應按營業(yè)稅中“服務業(yè)”繳納營業(yè)稅的有()。

A.受托種植植物、飼養(yǎng)動物業(yè)務

B.電腦維修服務

C.航空地面服務業(yè)務

D.汽車租賃業(yè)務

11.下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是()。

A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)，按“服務業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅

B.金融經(jīng)紀業(yè)，按“服務業(yè)——代理業(yè)”征收營業(yè)稅

C.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費，按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

D.集郵和郵件的運輸業(yè)務，按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

12.下列按照“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有()。

A.自建自用建筑物

B.有線電視臺收取的“初裝費”

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.管道煤氣集資費

13.下列項目中，按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，應按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅的有()。

A.個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售

B.個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售

C.個人將購買不足5年的普通住房對外銷售

D.個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售

14.下列各項中，屬于免征營業(yè)稅的有()。

A.幼兒園的育養(yǎng)服務

B.殘疾人員個人提供的勞務

C.境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品

D.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入

15.下列項目中，免征或不征營業(yè)稅的有()。

A.咨詢公司從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓業(yè)務

B.個人繼承不動產(chǎn)

C.單位和個人提供的垃圾處置勞務

D.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的各項收入

16.下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法中,正確的有()。

A.出租電影拷貝，按服務業(yè)中的租賃業(yè)征稅

B.單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入,按娛樂業(yè)征稅

C.遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務的收入,按服務業(yè)征稅

D.航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務的收入,按服務業(yè)征稅

三、判斷題

1.單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，也屬

于營業(yè)稅的應稅勞務。()

Y.對

N.錯

2.我國現(xiàn)行營業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設置相應的稅目和稅率，即對同一個行業(yè)實行統(tǒng)一稅率，對不同行業(yè)實行差別稅率。()

Y.對

N.錯

3.文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營業(yè)稅。()

Y.對

N.錯4.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。()

Y.對

N.錯

5.單位或個人進行演出，以全部收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。()

Y.對

N.錯

6.金融經(jīng)紀業(yè)應按照“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。()

Y.對

N.錯

7.納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同

承擔風險，應繳納營業(yè)稅。()

Y.對

N.錯

8.某商業(yè)企業(yè)銷售貨物，向供貨方收取的上架費，應該并入銷售額一并征收增值稅。()

Y.對

N.錯

9.納稅人兼有不同稅目的應稅勞務，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額;未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。()

Y.對

N.錯

10.城建稅不單獨減免，當主稅發(fā)生減免時，城建稅是不允許相應發(fā)生稅收減免的。()

Y.對

N.錯

四、不定項選擇題

1.某縣城商業(yè)銀行2009年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費收入20萬元;

(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;

(3)購進有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費24萬元;

(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

根據(jù)上述資料和稅法的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

<1>、該銀行有價債券買賣業(yè)務應繳納的營業(yè)稅()萬元。

A.0

B.13.8

C.15

D.16.2

<2>、該銀行第四季度應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.22.35

B.21.35

C.21.1

D.21

<3>、該銀行第四季度應繳納的城市維護建設稅為()元。

A.15645

B.14945

C.14770

D.11175

<4>、該銀行應繳納的教育費附加為()元。

A.6300

B.6330

C.6345

D.6705

<5>、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務的稅務處理，正確的有()。

A.該企業(yè)代收的罰款不用計算繳納營業(yè)稅

B.逾期貸款罰息不用計算繳納營業(yè)稅

C.金融商品買賣業(yè)務中，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

D.銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅

2.某五星級綜合大酒店2011年10月份經(jīng)營業(yè)務情況如下，各項收入均分別核算：

(1)客房收入1200萬元;

(2)餐飲收入400萬元;

(3)商務會所提供服務的收入200萬元;

(4)地下停車位對外出租收入50萬元;

(5)夜總會收入300萬元(其中：門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元)。

已知：服務業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列1~4小題。

<1>、客房收入和餐飲收入應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.20

B.48

C.60

D.80

<2>、商務會所提供服務取得的收入應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.6

B.10

C.20

D.40

<3>、地下停車位對外出租取得的收入應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.1.5

B.2.5

C.5

D.10

<4>、夜總會收入應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.60

B.55

C.47

D.40

3.甲建筑工程公司2010年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：

(1)3月份承建一項住宅工程，全部工程于當年10月份竣工并通過驗收，取得建筑勞務款790萬元，原材料及其他物資和動力價款1000萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設單位額外獎勵10萬元。

甲建筑工程公司將其中500萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司。

(2)見建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

(3)甲建筑工程公司所屬的招待所取得客房收入30萬元;歌舞廳收入55萬元。(各項收入獨立核算)

已知：建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%;銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%;服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%;娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列1~4小題。

<1>、甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.23.7

B.39

C.54

D.65

<2>、甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.0

B.39

C.56

D.65

<3>、甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅()萬元。

A.4.25

B.8.75

C.12.5

D.17

<4>、B建筑工程公司應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.10

B.15

C.25

D.30

第二篇：第三章 營業(yè)稅法律制度

第三章 營業(yè)稅法律制度

一、單項選擇題

1、下列混合銷售行為中，不應繳納營業(yè)稅的有（）。

A.家居城銷售窗簾并負責安裝

B.電信局銷售電話并提供網(wǎng)絡服務 C.郵政部門銷售集郵商品

D.歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒

2、下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（）。

A.電冰箱專賣店銷售電冰箱并負責安裝B.企業(yè)銷售汽車的同時提供汽車的按揭服務 C.建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務D.歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒

3、營業(yè)稅的稅率形式是（）。

A.單一比例稅率

B.行業(yè)差別比例稅率 C.地區(qū)差別比例稅率

D.幅度比例稅率

4、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.銷售貨物

B.進口貨物

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供修理修配勞務

5、下列各項中屬于營業(yè)稅兼營行為的有（）。A.汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車并提供汽車租賃服務

B.飯店提供客房、餐飲服務并設立獨立的柜臺外銷自制的食品 C.空調(diào)廠銷售空調(diào)并提供安裝服務

D.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并負責運輸勞務

6、某航空運輸公司與甲公司簽訂協(xié)議，將一架價值2億元的空客飛機配備機組人員租給其使用，租期半年，租金400萬元，則該航空公司應繳納營業(yè)稅()萬元。A.15

B.12

C.18

D.30

7、大華旅行社2011年11月組團境內(nèi)旅游收入60萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費等共計30萬元；組織境外旅游收入45萬元，付給境外接團企業(yè)25萬元費用。該旅行社11月應繳納營業(yè)稅為（）萬元。A.2.5

B.3.75

C.4

D.5.25 8、2011年3月，甲公司將其名下的一棟建筑物出租給乙公司，合同約定的租金為每年400萬元，3月底收到預收租金100萬元，剩余的300萬元在年底交清，已知服務業(yè)—租賃業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。那么3月份甲公司應當繳納的營業(yè)稅額為（）。A.20

B.8

C.D.0

9、某銀行于2011年1月初將200萬元貸款給甲化工企業(yè)，合同約定甲企業(yè)于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企業(yè)資金在6月資金周轉(zhuǎn)困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲企業(yè)收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則該銀行該項業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅稅額為（）。A.9096

B.4000

C.3000

D.0

10、下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()。

A.廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款

B.融資租賃業(yè)務中的租賃費

C.無形資產(chǎn)投資入股共擔經(jīng)營風險時的評估價值

D.股票轉(zhuǎn)讓時的賣出原價減去買入原價后的差額

11、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的說法中，不正確的是（）。A.納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的運輸費用后的余額為營業(yè)額 B.運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸旅客出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客的，以全程運費為營業(yè)額

C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

D.納稅人提供建筑業(yè)勞務（不包括裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款

12、下列關(guān)于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的有()。A.按次納稅的起征點一般為每次(日)營業(yè)額100元

B.按期納稅的起征點一般為每月營業(yè)額1000～2000元

C.起征點如果是2000元，納稅人營業(yè)額為2500元，則只就500元作為計稅營業(yè)額 D.營業(yè)稅起征點對營業(yè)稅納稅人都適用

13、以下關(guān)于營業(yè)稅稅目稅率的錯誤說法是（）。A.營業(yè)稅九個稅目中有七項是營業(yè)稅的應稅勞務 B.營業(yè)稅實行差別比例稅率

C.營業(yè)稅稅目稅率的調(diào)整由國務院決定

D.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率由國務院在條例規(guī)定的幅度內(nèi)決定

14、下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，說法不正確的是（）。

A.納稅人承包的工程跨省的，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅 B.納稅人銷售不動產(chǎn)應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

C.納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅 D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅

15、下列各項中，屬于營業(yè)稅混合銷售應征收營業(yè)稅的是()。

A.銷售家具并負責運輸

B.電信單位從事電信業(yè)務同時銷售移動電話

C.銷售家用電器并負責安裝

D.火車站提供運輸服務并附設獨立商場銷售貨物

16、某鎮(zhèn)一企業(yè)2009年5月被查補的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）。

A.6160元

B.5600元

C.8000元

D.10000元

17、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（）。A.融資租賃

B.裝卸搬運

C.對港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費

D.雜技表演

18、某運輸公司2009年10月份取得國內(nèi)貨運收入250000元，裝卸搬運收入35200元；當月還承攬一項國際運輸業(yè)務，全程收費為38000元，其中境外運輸業(yè)務轉(zhuǎn)給境外一運輸單位，并支付境外承運單位運費20000元。則該運輸公司10月份應繳納的營業(yè)稅為（）元。

A.9096

B.9089

C.9696

D.16160

19、按照現(xiàn)行的規(guī)定，教育費附加的征收比率為（）。A.1%

B.2%

C.3%

D.5% 20、根據(jù)稅法規(guī)定，下列關(guān)于城建稅的說法錯誤的是（）。A.城市維護建設稅屬于特定目的稅 B.城市維護建設稅屬于附加稅

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額 D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是應當收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額

二、多項選擇題

1、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅的納稅人的是()。

A.事業(yè)單位

B.私營企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

2、下列各項有關(guān)集郵商品的說法中，正確的有（）。

A.集郵公司銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營業(yè)稅

B.郵局銷售信封，繳納增值稅 C.郵局發(fā)行報紙、雜志等，繳納營業(yè)稅

D.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅

3、下列關(guān)于營業(yè)稅基本原理的陳述，正確的有（）。

A.營業(yè)稅一般以營業(yè)收入額全額為計稅依據(jù)，實行比例稅率 B.營業(yè)稅是世界各國普遍征收的一種稅收 C.營業(yè)稅征收簡便，計算成本較低 D.營業(yè)稅是一種貨物和勞務稅

4、下列各項中，應按照 “服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅 B.高校提供的教育勞務 C.無船承運業(yè)務

D.高速公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務

5、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

A.納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅 B.信托投資公司、信用社的納稅期限為1個季度 C.銀行的納稅期限為1個月

D.保險公司的納稅期限為1個月

6、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是（）。

A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)，按“服務業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅 B.金融經(jīng)紀業(yè)，按“服務業(yè)——代理業(yè)”征收營業(yè)稅

C.對遠洋運輸企業(yè)從事的光租業(yè)務，按“服務業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅 D.集郵和郵件的運輸業(yè)務，按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

7、以下業(yè)務應該按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅的有（）。

A.濕租業(yè)務

B.搬家業(yè)務

C.程租業(yè)務

D.光租業(yè)務

8、下列關(guān)于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的是（）。A.按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額500元 B.按期納稅的起征點為每月營業(yè)額1000～5000元 C.納稅人營業(yè)額達到起征點的全額征收營業(yè)稅 D.營業(yè)稅的起征點只適用于個人

9、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納營業(yè)稅的是（）。A.個人自建自用的不動產(chǎn) B.單位將不動產(chǎn)無償贈送他人

C.以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為 D.個人受托種植植物的行為

10、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，在計算金融保險業(yè)的營業(yè)稅時，下列有關(guān)營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有()。

A.一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額（包括貸款的加息和罰息收入）B.有價證券買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為向被保險人收取的全部保險費 D.外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

11、下列關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）。

A.租賃業(yè)務的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用

B.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額 C.納稅人從事代理報關(guān)業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除查驗費、打單費等國家稅務總局規(guī)定的費用項目金額后的余額為營業(yè)額 D.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務及其他服務并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額

12、下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于應征營業(yè)稅的混合銷售的有()。A.某臺球廳在提供臺球業(yè)務的同時銷售煙酒飲料 B.某連鎖超市銷售洗衣機，并負責運貨到家

C.某裝飾公司提供裝飾業(yè)務的同時向客戶銷售涂料 D.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車并提供維修服務

13、下列行為中，納稅義務發(fā)生時間的表述正確的有（）。

A.新建建筑物后銷售的，為銷售自建建筑物的納稅義務發(fā)生時間 B.銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 C.租賃業(yè)務采用預收款方式的，為收到預收款的當天

D.營業(yè)稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務發(fā)生的當天

14、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人提供運輸勞務，采取預收款方式的，為收到預收款的當天 B.納稅人提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，為收到預收款的當天 C.納稅人將不動產(chǎn)無償贈送給其他個人的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 D.納稅人提供建筑業(yè)勞務，采取預收款方式的，為收到預收款的當天

15、下列項目中，可按20％計征營業(yè)稅的有（）。

A.演唱會收入B.卡拉OK收入C.跑馬場收入D.射擊場收入

16、下列項目中，免征或不征營業(yè)稅的有()。A.咨詢公司從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓業(yè)務 B.個人繼承不動產(chǎn)

C.單位和個人提供的垃圾處置勞務 D.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的各項收入

17、下列有關(guān)買賣不動產(chǎn)征免營業(yè)稅的說法中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。

A.單位銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置價格后的余額為營業(yè)額

B.納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，一律由稅務機關(guān)按組價計稅

C.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅

D.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)減半征收營業(yè)稅

18、下列收入中免征營業(yè)稅的有（）。A.宗教活動的門票收入

B.境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品

C.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務時，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入 D.文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入

三、判斷題

1、自2005年6月1日起，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營業(yè)稅。（）

2、納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。()

3、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，也屬于營業(yè)稅的應稅勞務。()

4、中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務，屬于境內(nèi)保險機構(gòu)提供的保險勞務，作為應稅勞務，應當征收營業(yè)稅。（）

5、境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。（）

6、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以承包人為納稅人。（）

7、納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。（）

8、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務，以其向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。（）

9、納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，不再對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款。（）

10、金融經(jīng)紀業(yè)應按照“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）

11、納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，應繳納營業(yè)稅。()

12、城建稅不單獨減免，當主稅發(fā)生減免時，城建稅是不允許相應發(fā)生稅收減免的。（）13、2011年4月洛陽牡丹節(jié)期間，各大公園進行牡丹花展覽，其所銷售的門票收入按照“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）

14、某大型娛樂城在提供娛樂服務時，為顧客提供煙酒等消費，則煙酒銷售收入應當征收增值稅。（）

15、納稅人從事運輸業(yè)務，應當向運輸勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅。（）16、5％的稅率可以在計算城市維護建設稅、營業(yè)稅中采用。（）

17、由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地的適用稅率計算。()

18、單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（）

19、某單位2008年4月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，2009年8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項行為應繳納營業(yè)稅0.5萬元。（）

20、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務及勞動力的行為，轉(zhuǎn)讓方應按轉(zhuǎn)讓價格繳納營業(yè)稅。（）

四、不定項選擇題 1、2010年10月初，甲建筑公司發(fā)生如下業(yè)務：

（1）承包一項建筑安裝工程，共取得工程價款100萬元，將其中40%部分分包給乙公司；（2）采用預收款方式出售一棟寫字樓給丙公司，合同約定銷售價格為5000萬元，丙公司當月預付了2400萬元，余款在2010年年底結(jié)清；

（3）承建一項商品樓工程，取得工程價款8400萬元，其中支付職工勞動保護費、工資獎金和補助125萬元，購買建筑材料等支出240萬元。提前完工獲得建設單位額外獎勵80萬元；

要求：根據(jù)上述資料，回答下列1~4小題：

<1>、建筑安裝工程應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.3

B.1.8 C.5

D.3.3 <2>、承建商品樓應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.252

B.424

C.254.4

D.243.45 <3>、該建筑公司應繳納的營業(yè)稅共計（）萬元。

A.376.2

B.377.4

C.352.8

D.373.8 <4>、下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，表述不正確的是（）。A.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。

B.納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天 C.銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向購買者收取的全部價款和價外費用 D.納稅人銷售不動產(chǎn)應當向機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

2、大成建筑公司（位于市區(qū)）2010年發(fā)生以下業(yè)務：

（1）以16000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，大成建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司；

（2）工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢相同地段、相同結(jié)構(gòu)的普通住宅樓抵頂了應付給大成建筑公司的工程勞務費；

（3）大成建筑公司將一幢普通住宅自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應付給乙建筑公司的工程勞務費。

已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

<1>、大成建筑公司應納建筑業(yè)營業(yè)稅為（）萬元。A.480

B.270

C.800

D.450 <2>、房地產(chǎn)開發(fā)公司應納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅為（）萬元。A.200

B.120

C.136.08

D.0 <3>、大成建筑公司應納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為（）萬元。A.110

B.66

C.10

D.100 <4>、大成建筑公司應納城建稅為（）萬元。

A.18.9

B.13.5

C.14

D.19.6

3、某豪華酒店位于市區(qū)繁華地帶，是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務實行獨立核算。2010年6月，酒店取得以下收入：

（1）餐飲收入120萬元；（2）住宿收入90萬元；（3）出租商業(yè)用房，取得租金收入10萬元；

（4）卡拉OK門票收入18萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入26萬元、煙酒和飲料費收入50萬元。

已知：服務業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（5）小題：

<1>、該酒店6月份取得的各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的有（）。A.餐飲收入和住宿收入，按照“服務業(yè)”申報繳納

B.出租商業(yè)用房租金收入，按照“服務業(yè)—租賃業(yè)”申報繳納 C.卡拉OK門票收入，按照“娛樂業(yè)”申報繳納

D.卡拉OK煙酒和飲料收入，按照“服務業(yè)”申報繳納

<2>、該酒店6月份餐飲及住宿收入應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.4.5

B.6

C.10.5

D.42 <3>、該酒店6月份租金收入應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.0.3

B.0.5

C.2

D.5 <4>、該酒店6月份娛樂業(yè)收入應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.5

B.12.5

C.20

D.25 <5>、該酒店6月份應繳納城建稅及教育費附加（）萬元。A.2.35

B.3.1

C.3.2

D.6.4

4、某廣告服務公司2010年7月發(fā)生以下業(yè)務，各項業(yè)務分別核算：

（1）承接某運輸公司的廣告宣傳業(yè)務，取得廣告費1000萬元，其中支付給某單位的廣告制作費為30萬元，支付給當?shù)仉娨暸_廣告部的發(fā)布費300萬元。

（2）當月以價值100萬元的不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，共擔風險。（3）參與主辦一次服裝表演,取得收入50萬元。

（4）轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不動產(chǎn)抵頂價款為165萬元。

已知：服務業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，銷售不動產(chǎn)稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：

<1>、該廣告公司各項業(yè)務的稅務處理中，表述正確的是（）。A.承接的廣告宣傳業(yè)務計稅營業(yè)額為670萬元

B.以無形資產(chǎn)投資入股按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅 C.服裝表演按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅

D.轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額 <2>、該公司當期廣告收入應納營業(yè)稅為（）萬元。A.15

B.33.5

C.35

D.50 <3>、下列對該公司當期有關(guān)不動產(chǎn)業(yè)務的表述中，正確的有（）。A.以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股應繳納營業(yè)稅6.5萬元 B.以不動產(chǎn)投資入股，共擔風險，不征營業(yè)稅 C.轉(zhuǎn)讓舊廠房應繳納營業(yè)稅2.75萬元 D.轉(zhuǎn)讓舊廠房應繳納營業(yè)稅11萬元

<4>、該公司當期應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.33.75

B.39.25

C.44.25

D.52.5 第三章 營業(yè)稅法律制度答案

一、單項選擇題

1、A

2、D

3、B

4、C

5、B

6、B

7、A

8、C

9、B

10、D

11、B

12、A

13、D

14、C

15、B

16、B

17、C

18、A

19、C 20、D

二、多項選擇題

1、ABCD

2、ACD

3、ABCD

4、ACD

5、ABD

6、AC

7、ABC

8、BCD

9、BD

10、ACD

11、ABCD

12、AC

13、ACD

14、BCD

15、BCD

16、BC

17、AC

18、ABD

三、判斷題

1、Y

2、Y

3、N

4、N

5、Y

6、N

7、Y

8、Y

9、N

10、N

11、N

12、N

13、Y

14、N

15、N

16、Y

17、N

18、N

19、Y

20、N

四、不定項選擇題

1、<1>、B<2>、C<3>、A<4>、D

2、<1>、B<2>、A<3>、C<4>、D

3、<1>、ABC<2>、C<3>、B<4>、C<5>、B

4、<1>、CD<2>、C<3>、BC<4>、B

第三篇：營業(yè)稅習題

營業(yè)稅習題

1、某運輸公司當月取得運營收入400萬元，其中110萬元業(yè)務分給其他單位運輸，支付分運費110萬元，收取手續(xù)費10萬元。另取得聯(lián)運收入200萬元，其中支付給其他承運單位承運費100萬元，另有幼兒園收入10萬元。求營業(yè)稅。2、3月，甲房地產(chǎn)公司收取政府性基金1000萬元，采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1600萬元，同時支付了違約金400萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。求營業(yè)稅額。

3、某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人旅游費2000元，旅游費收取時打九折，折扣額另開發(fā)票，同時每人收取交通補貼200元。旅行社實際為每人支付住宿費500元，餐費500元，交通費400元，門票80元。求營業(yè)稅。

4、某建筑工程公司當月收集資費50萬元，收取建設基金50萬元，收取子公司返還利潤100萬元，取得工程收入100萬元，出租吊車取得租賃收入2萬元，轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)取得收入10萬元，另有養(yǎng)老院收入20萬元。求營業(yè)稅額。

5、某金融機構(gòu)一季度取得貸款業(yè)務利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務利息收入30萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務借款利息22萬元，收取延期付款利息20萬元，收取罰息10萬元，收滯納金10萬元，另有所屬托兒所收入10萬元。求營業(yè)稅額。

6、某建材商店當月購進商品20萬元，銷售商品收入33萬元，裝修業(yè)務收入6萬元，租賃業(yè)務收入3萬元，收取租賃物損壞賠償金1萬元，收取進場費1萬元，廣告促銷費1萬元，上架費1萬元，展示費1萬元，分別核算。求營業(yè)稅。

7、某建筑公司中標一項建筑承包工程，工程總承包額為8000萬元，該建筑公司將工程中的裝飾工程分包給某裝飾公司，分包價款為2000萬元，又將工程中的設備安裝工程分包給另一設備安裝公司，分包價款為1500萬元，將一幢價值500萬元房屋贈送A公司，房屋所有權(quán)證還沒有辦好。計算該建筑公司承包此項工程應繳納和應扣繳的營業(yè)稅稅額。

8、某賓館6月份營業(yè)收入：客房收入50萬元；餐飲收入40萬元；歌舞廳收入30萬元；寫字間出租收入35萬元；出租車營運收入20萬元；附設商場商品銷售收入25萬元（不含稅），收取餐飲獎勵費10萬元，分別核算。求營業(yè)稅額。

9、某集裝箱運輸企業(yè)5月業(yè)務：裝箱收入25萬元；集裝箱運輸收入135萬元；集裝箱堆存收入7萬元；集裝箱租賃收入2萬元；集裝箱修理、修配收入3萬元，收取運輸基金10萬元，收取運輸違約金1萬元，分別核算。求營業(yè)稅額。

10、某旅行社于5月份業(yè)務：(1)組織旅游團到西安旅游，旅游費用20萬元，旅游費收取時打八折，旅游費與折扣額在同一張發(fā)票上注明，其中替旅游者支付給其他單位房費、餐費、交通費、門票費共計12萬元。(2)組織旅游團到境外某國旅游，到國外后由境外某旅游公司接團。全程旅游費50萬元，轉(zhuǎn)付接團旅游公司旅游費30萬元。求營業(yè)稅額。

11、某保險公司2011年1月1日儲金余額為1000萬元，1日31日儲金余額為3000萬元。人民幣一年期存款利率為2．75％。另收取初保被保險人保險費100萬元。收取無賠償獎勵業(yè)務投保人保費50萬元。收取2年期到期返還本利的普通人壽保險、養(yǎng)老年金保險、健康保險保費收入100萬元，取得追償款10萬元，取得攤回分保費用20萬元。營業(yè)稅。

12、某建材商店當月業(yè)務：（1）出租裝修工具營業(yè)成本12000元，成本利潤率20%；（2）承攬裝修及地板安裝業(yè)務工程成本87000元，成本利潤率10%；分別核算；（3）客戶自行采購材料價款2000元，安裝設備5000元；（4）學生勤工儉學提供勞務取得收入1000元；（5）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入7000元；（6）轉(zhuǎn)讓分店產(chǎn)權(quán)收入10萬元。求營業(yè)稅額。

13、某商業(yè)銀行某季業(yè)務：（1）取得貸款業(yè)務利息收入600萬元；支付存款利息200萬元。（2）取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務利息收入450萬元，借款利息支出320萬元。（3）取得基金賣出價1200萬元，賣出費用2萬元，賣出稅金3萬元，基金買入價為1000萬元，買入費用1萬元，買入稅金2萬元。（4）取得金融服務手續(xù)費15萬元。（5）吸收居民存款500萬元。（6）購入金融商品100萬元。（7）金融機構(gòu)往來業(yè)務200萬元。（8）金融機構(gòu)出納長款收入100萬元。求營業(yè)稅。

14、某旅游公司8月業(yè)務：旅游景點門票收入650萬元；景區(qū)索道、游船客運收入380萬元；民俗文化村項目表演收入120萬元；以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），每月收取20萬元固定收入；與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)旅游產(chǎn)品進入公司非獨立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進場費10萬元。當月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，購稅控收款機取得普通發(fā)票價款2340元。求營業(yè)稅稅額。

15、某從事人力資源中介服務公司當月業(yè)務：(1)接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費，2萬元用于支付勞動力的住房公積金。(2)提供人力資源咨詢服務取得收入40萬元。(3)提供會議服務取得收入30萬元。(4)在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠程業(yè)務指導(境外企業(yè)未派人來華)，支付費用20萬元。(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費10萬元。(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時該房產(chǎn)作價500萬元。(7)購稅控收款機增值稅額4000元。求：營業(yè)稅。

16、某娛樂公司：（1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；（2）保齡球館收入120萬元；

（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元；（4）餐飲收入600萬元；（5）將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；（6）派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務取得收入70萬元；（7）經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務取得手續(xù)費10萬元。（8）取得垃圾處置費1萬元。求：（1）營業(yè)稅；（2）城市維護建設稅；（3）教育費附加。1

第四篇：營業(yè)稅習題

營業(yè)稅練習題（附答案）

一、單項選擇題

1.某運輸公司當月聯(lián)運業(yè)務收入為300萬元，聯(lián)運業(yè)務支出為50萬元，則該運輸公司當月應納營業(yè)稅額為（）。

A．9萬元 B．1.5萬元 C．7.5萬元 D．10.5萬元

2.單位和個人自己新建建筑物后銷售的，應()。A．免征營業(yè)稅

B．按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅 C．按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅

D．其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅 3.銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為（）。A.1個月 B.1個季度 C.半年 D.1年

4.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.10 B.15 C.20 D.30 5.下列各項中，屬于我國營業(yè)稅征稅范圍的是（）A、境內(nèi)企業(yè)銷售位于境外的建筑物 B、境外企業(yè)銷售位于境外的建筑物 C、境內(nèi)企業(yè)銷售位于境內(nèi)的建筑物 D、境外企業(yè)出租境外的土地

二、多項選擇題

1.納稅人有下列（）視同發(fā)生應稅行為：

A.單位或者個人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人； B.單位或者個人將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人

C.單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為； D.單位或者個人自己新建建筑物后自用，其所發(fā)生的自建行為。2.在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：()A.提供或者接受《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定勞務的單位或者個人在境內(nèi)； B.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用；

C.所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)； D.所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。

3.同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：（）A.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費；

B.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)； C.收取時開具市級以上財政部門印制的財政票據(jù)； D.所收款項全額上繳財政。

4.下列關(guān)于營業(yè)稅營業(yè)額的說法中，正確的有（）

A.納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額； B.納稅人從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額；

C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額；

D.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額； 5.對于價格明顯偏低并無正當理由的，稅務機關(guān)確定其營業(yè)額的方法有：（）A.按納稅人當月提供的同類應稅勞務或者銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定。B.按納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格核定； C.按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格核定；

D.按下列公式核定：營業(yè)額=營業(yè)成本或者工程成本×(1＋成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)6.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）

A、文化體育場所的出租收入按“文化體育業(yè)”稅目計征營業(yè)稅 B、土地的出租收入按“服務業(yè)”稅目計征營業(yè)稅 C、單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，征收營業(yè)稅

D、外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供建筑勞務取得的收入，征收營業(yè)稅 7.下列經(jīng)營活動中，適用營業(yè)稅最高稅率的是（）A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B、經(jīng)營夜總會 C、經(jīng)營高爾夫球場 D、經(jīng)營歌廳

8.下列應按3%征收營業(yè)稅的有（）。A.交通運輸業(yè) B.郵電通信業(yè) C.金融保險業(yè)

D.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入

三、判斷題

1.提供條例規(guī)定的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指有償提供條例規(guī)定的勞務、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為(以下稱應稅行為)。但單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規(guī)定的勞務，不包括在內(nèi)。（）

2.單位將土地使用權(quán)無償贈送以及個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送不屬于營業(yè)稅的視同銷售。（）

3.勞務的提供方和接受方只要有一方在境內(nèi),就屬于營業(yè)稅的應稅勞務。（）4.納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設方提供的設備的價款。（）

5.納稅人發(fā)生應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均可以從營業(yè)額中扣除。（）

6.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）

7.納稅人兼有不同稅目的應當繳納營業(yè)稅的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。（）

8.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生應稅行為，以發(fā)包人、出租人、被掛靠人為納稅人。（）

9.某足球俱樂部出租足球場地的收入，應按照文化體育項目征收營業(yè)稅。（）10.境內(nèi)企業(yè)在境外從事建筑業(yè)務取得的收入，應依法交納營業(yè)稅。（）

四、計算題

1.某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費用2000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。根據(jù)上述業(yè)務清分別計算應納建筑業(yè)營業(yè)稅和銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅（不考慮城市維護建設稅和教育費附加）。

2．某公司某月發(fā)生如下業(yè)務：(1)該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標準的樓房兩棟，建筑安裝成本共為3000萬元，成本利潤20％，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預售房屋取得預收款2000萬元；以房屋投資入股某企業(yè)．現(xiàn)將其股權(quán)的60％出讓，取得收入1000萬元；(2)該公司下設非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0．5萬元，銷售煙酒飲料收入0．5萬元；臺球室取得營業(yè)收入5萬元，保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。請計算該公司當月應納營業(yè)稅額。

3.某房地產(chǎn)公司本月取得現(xiàn)房銷售款800萬元，期房銷售預收款240萬元，配套設施銷售收入150萬元，自有寫字樓出租收入24萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入80萬元。計算其當月應納營業(yè)稅。

4.某飯店設有餐廳和歌舞廳為客人提供餐飲和娛樂服務，10月份該飯店取得收入如下：（1）餐廳餐費收入200萬元；（2）歌舞廳門票收入30萬元，歌舞廳內(nèi)銷售飲料收入10萬元，點歌收入10萬元。

要求：計算該飯店10月份應納營業(yè)稅稅額。

營業(yè)稅練習題

參考答案

一、單項選擇題

1.C 2.D 3.B 4.B 5.C

二、多項選擇題

1.ABC 2.ACD 3.ABD 4.ABCD 5.BCD 6.BCD 7.BCD 8.ABC

三、判斷題

1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.× 9.√ 10.√

四、計算題 1.【答案】

①應納建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本×（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率）×營業(yè)稅稅率 =2000×（1+10%）/（1-3%）×3%=2268.04×3%=68.04（萬元）

②應納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本×（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率）×營業(yè)稅稅率=[（地價+建筑業(yè)組成計稅價格）×（1+15%）/（1-5%）]×5%=[1000+2000×（1+10%）/（1-3%）] ×（1+15%）/（1-5%）×5%=[(1000+2268.04)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=197.80（萬元）2.解析：

①自建自用行為不征營業(yè)稅，自建后銷售售則要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅，其中，自建部分需組成計稅價格計稅；預售房與銷售現(xiàn)房一樣，按其實際收取的價款按“銷售不動產(chǎn)”稅目征稅；以不動產(chǎn)投資人股不征稅，將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅；

②娛樂業(yè)的營業(yè)額包括門票、臺位費、點歌費、煙酒飲料費等?！敬鸢浮?/p>

①公司開發(fā)部業(yè)務應納營業(yè)稅＝[3000×50%×（1+20%）]÷（1-3%）×3％+2400×5％+（3000+2000）×5%= 425．67(萬元)②該公司娛樂中心業(yè)務應納營業(yè)稅=（5+1+0.5+0.5）×20%+（5+10）×5%＝2．15(萬元)公司當月共應繳納營業(yè)稅=430．67+2．15=432．82(萬元)3.【答案】

①銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅：（800＋240＋150）×5%＝59.5萬元 ②出租寫字樓應納營業(yè)稅：24×5%＝1.2萬元

③轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應納營業(yè)稅：80×5%＝4萬元

合計應納營業(yè)稅：59.5＋1.2＋4＝64.7萬元 4.【答案】

①服務業(yè)營業(yè)稅200×5%＝10萬元

②娛樂業(yè)營業(yè)額30＋10＋10＝50萬元

娛樂業(yè)營業(yè)稅50×20%＝10萬元

③銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅40×5%＝2萬元

第五篇：營業(yè)稅習題

營業(yè)稅習題

1．北京市某建筑安裝工程公司2011年2月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）為天津市某工廠安裝一套價值150萬元德自動化設備(不計入安裝工程產(chǎn)值)，收到安裝費30萬元，代墊輔助材料費10萬元；

（2）自建兩幢面積相等辦公樓，其中一幢出售，取得不動產(chǎn)銷售收入2 500萬元，另一幢自己使用。每幢房屋建設成本2 000萬元，成本利潤率10%。

（3）承包北京一項工程總計1 000萬元，其中150萬元的土建項目轉(zhuǎn)包給建筑施工隊。

要求：計算該工程公司應納營業(yè)稅和代扣代繳營業(yè)稅。

2．某公司2011年底其下設各業(yè)務部門，業(yè)務情況如下：

（1）開發(fā)部自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4 000萬元，將其中的60%自用，其余40%售給另一單位，總售價7 000萬元，本月預收5 000萬元。

（2）酒樓取得營業(yè)收入260萬元。

（3）廣告部當月收取廣告業(yè)務收入200萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費40萬元。

（4）汽車隊當月運營收入60萬元，又將2輛小轎車租給外單位使用，取得租金1萬元。

（5）銀行使用自有資金進行貸款，取得利息收入50萬元。

要求：計算該公司當月應納營業(yè)稅。（當?shù)囟悇諜C關(guān)確定的成本利潤率為10%）

3.北京市某綜合服務公司發(fā)生以下業(yè)務：

（1）承包天津市某商務樓工程，價款24 000萬元，其中內(nèi)裝修工程轉(zhuǎn)給其他工程隊承包，價款9 200萬元，已付款；

（2）銷售給石家莊市某客戶坐落在秦皇島市的一座別墅35 000萬元，已預收款30 000萬元，其余款按協(xié)議于移交所有權(quán)時結(jié)清；

（3）為天津市某工廠安裝一套價值150萬元的自動設備（計入安裝工程產(chǎn)值），收到安裝費30萬元，代墊輔助材料費10萬元；

（4）各地運輸業(yè)務，北京市15萬元，天津市8萬元，石家莊市7萬元；

（5）在北京從事代理業(yè)務，代理業(yè)務收入4 000萬元，其中廣告業(yè)務代理支付廣告發(fā)布會1 000萬元；

（6）安裝天津至石家莊通訊光纜，工程收入7 000萬元；

（7）在北京組織跨國旅游，總收入1 000萬元，支付給境外旅游團體接團支出500萬元，支付給境內(nèi)交通費200萬元；

（8）在天津提供經(jīng)營性租賃業(yè)務，收入300萬元。

計算該企業(yè)應向各地申報繳納營業(yè)稅。