第一篇：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

財(cái) 務(wù) 情 況 說(shuō) 明 書

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是國(guó)有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：

本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間；一車間和二車間。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120.84萬(wàn)元。

二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)情況

我公司2011年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入452.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本194.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為 3.56萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為33.9萬(wàn)元，管理費(fèi)用86.8萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1.9 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為 15.8萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬(wàn)元，投資收益為4.28萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 122.50元，營(yíng)業(yè)外收入為0.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2.25萬(wàn)元,繳納所得稅29.10萬(wàn)元后凈利潤(rùn)為91.7萬(wàn)元

本公司期初的實(shí)收資本為320萬(wàn)元，其中國(guó)家資本224萬(wàn)元，D公司法人資本金96萬(wàn)元；期末增加資本金45萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬(wàn)元,分配給投資者利潤(rùn)24.8萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)65.7萬(wàn)元，2011年末所有者權(quán)益為479.7萬(wàn)元。

三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)

1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)

期初總資產(chǎn)為590.80萬(wàn)元，總負(fù)債為137.77萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬(wàn)元，總負(fù)債為317.6萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為40%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。

2、流動(dòng)比率指標(biāo)

期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)360.00萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債57.77萬(wàn)元，流動(dòng)比率為6.2，期末流動(dòng)資產(chǎn)432.6 萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債137萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 3.1。我廠流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強(qiáng),但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為452.69萬(wàn)元，應(yīng)收帳款平均余額 35.62萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)率為12.7次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營(yíng)效率尚可。

4、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

本期企業(yè)銷貨成本194.4萬(wàn)元，平均存貨153.6萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)率1.3次。我企業(yè)的存貨

周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力較低。

5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

我廠該年度利潤(rùn)總額為122.2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為456.29萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率是27 %。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。

6、資本收益率

我廠年度凈利潤(rùn)為91.7萬(wàn)元，資本金平均額為342.5萬(wàn)元，資本金利潤(rùn)率為26 %，資本金利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng)。

四、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明

固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車間購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，總造價(jià)是84.43萬(wàn)元。新設(shè)備的投入必將增加二車間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷售的市場(chǎng)開拓。

新建三車間借款100萬(wàn)元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。2011年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬(wàn)元，利率6%。借款的增加，導(dǎo)致未來(lái)五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加6萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡早開工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本2000元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科 陳世娟

二〇一二年元月二十日

第二篇：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書

一、企業(yè)概況

本企業(yè)屬于**企業(yè)，成立于**年。是**為主業(yè)的公司。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)**萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)**萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為**％；固定資產(chǎn)**萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為**％。負(fù)債總額達(dá)**萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債**萬(wàn)元，占負(fù)債總額的**％，所有者權(quán)益**萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的**％。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**萬(wàn)元，今年收入與去年收入基本持平

2、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用**萬(wàn)元，比去年同比降低**萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的**％。

3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**萬(wàn)元，比去年同比降低**萬(wàn)元。

4、本年管理費(fèi)用**萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)**萬(wàn)元，增長(zhǎng)率**％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的**％。

5、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)**萬(wàn)元，比去年同比降低**萬(wàn)元。

**有限公司

2013年*月*日

第三篇：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

**********有限公司

2012年月份財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

（范文）

（特別提示：本說(shuō)明書是給大家提供了一個(gè)編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的基本框架、參考范本。內(nèi)容包括但不限于以下所列各項(xiàng)提示。各公司可以根據(jù)本公司實(shí)際情況，編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，不完全受本范文的限制。本公司沒(méi)有的內(nèi)容可以不需要編寫，范文中沒(méi)有涉及到的地方，可以補(bǔ)充進(jìn)去。編寫說(shuō)明書不是為了講形式，而是為了充分反應(yīng)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的實(shí)際情況。）

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總?cè)藬?shù)的（）%；技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%。

公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：

公司注冊(cè)地址：

公司注冊(cè)資本：人民幣（）萬(wàn)元

公司法定代表人：

公司經(jīng)營(yíng)范圍：

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：

（年月 日），公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號(hào)：（）。

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量

2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響

3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

（四）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況

（五）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（經(jīng)濟(jì)效益分析）

1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％。

2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

5、本年管理費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

（上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。）

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素

原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)

1、投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因

2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況

3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額

（五）利潤(rùn)分配情況

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（）萬(wàn)元，凈利潤(rùn)（）萬(wàn)元。

2、全年上交稅金總額（）萬(wàn)元，其中所得稅（）萬(wàn)元，增值稅（）萬(wàn)元。

3、本年提取盈余公積（）萬(wàn)元，其中公益金（）萬(wàn)元。

4、本年分配給投資者利潤(rùn)（）萬(wàn)元，其中普通股股利（）萬(wàn)元，優(yōu)先股股利（）萬(wàn)元。

5、本年職工工資總額（）萬(wàn)元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬(wàn)元。

（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因

（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額

（九）虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因

3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購(gòu)買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況

（二）不良資產(chǎn)情況

1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5、不良資產(chǎn)比率

（三）負(fù)債情況

1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重

2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

（四）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因

（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為（）；凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為（）；留存盈利比率為（）。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因

2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。

2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

3、重要合同事項(xiàng)。

4、重要投資事項(xiàng)。

5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

六、本期工作總結(jié)和后期工作建議

1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的建議。

第四篇：財(cái)務(wù)說(shuō)明書

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司

------財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

2008會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)已編制完畢，現(xiàn)就會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況和有關(guān)建議說(shuō)明如下：

一、企業(yè)基本情況

我公司是國(guó)有企業(yè)，現(xiàn)有職工135人，其中：一線生產(chǎn)工人110人，(一車間50人,二車間60人)；總經(jīng)理辦公室6人，銷售部10人，倉(cāng)庫(kù)保管人員2人，財(cái)務(wù)科3人，采購(gòu)部4人。有兩個(gè)生產(chǎn)車間，一生產(chǎn)車間主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，二生產(chǎn)車間主要生產(chǎn)B和C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次性投入。2008年全年實(shí)現(xiàn)銷售凈收入444萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入8.69萬(wàn)元,利稅 165.84萬(wàn)元，上繳國(guó)家稅收73.22萬(wàn)元，取得了一定的成績(jī)，為社會(huì)做出了一定的貢獻(xiàn)。

二、盈利及相關(guān)情況說(shuō)明

我公司共實(shí)現(xiàn)利稅165.84萬(wàn)元，其中投資分得稅后利潤(rùn)3.6萬(wàn)元；按有關(guān)財(cái)務(wù)制度、稅法和公司法規(guī)定，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)上交所得稅29.68萬(wàn)元；凈利潤(rùn)中按10%提取法定盈余公積9.26萬(wàn)元；按投資協(xié)議約定的30%比例D公司分配剩余凈利潤(rùn)25.01萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)66.36萬(wàn)元。

由于2008進(jìn)行了機(jī)器設(shè)備的改造更新、接受C公司用設(shè)備投資，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，負(fù)債比期初有了大幅度提高，總資產(chǎn)增長(zhǎng)達(dá)到了32%，但由于投入的部分資產(chǎn)尚未發(fā)揮生產(chǎn)能力，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢，一年周轉(zhuǎn)不到一次，只有0.65次，周轉(zhuǎn)一次需562天。上述因素同時(shí)影響了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，為了保證新增固定資產(chǎn)發(fā)揮正常使用，企業(yè)為此購(gòu)進(jìn)了一

1批原材料待用，據(jù)計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次需1.18天，一年只周轉(zhuǎn)了309次。

資本總額365萬(wàn)元，其中國(guó)家法人股224萬(wàn)元，占資本比重為61.37%，D公司96萬(wàn)元，占資本比重26.3%，C公司45萬(wàn)元占資本比重12.33%，國(guó)家法人股占主導(dǎo)地位，資本結(jié)構(gòu)基本合理。

年終進(jìn)行了財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤虧包裝箱四個(gè)、盤盈的丙材料及三江公司的應(yīng)收的賬款按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行了相關(guān)處理，保證了企業(yè)的賬實(shí)基本相符。

三、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的說(shuō)明及評(píng)價(jià)

1、資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%=304.3÷779.9=39%，該指標(biāo)反映我公司資產(chǎn)總額中有304.3萬(wàn)的資產(chǎn)來(lái)源于負(fù)債，企業(yè)資產(chǎn)對(duì)權(quán)益的保障程度較高，沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)。

2、流動(dòng)比率

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=409.4÷123.8=3.31，從該指標(biāo)可以看出，我公司的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠，除了可滿足日常經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)資金外，還有足夠的資金償還到期的債務(wù)，從會(huì)計(jì)報(bào)表可以看出，我公司僅貨幣資金余額可支付流動(dòng)負(fù)債，這說(shuō)明我公司的償債能力沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)，日前國(guó)際通行的認(rèn)可比率為2：1為適宜比率，從我公司看已超出這一比率。

3、速動(dòng)比率

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=250.5÷123.8=2.02，速動(dòng)比率更加證實(shí)了我公司的短期償債能力較強(qiáng)，按國(guó)際通行的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)，速成動(dòng)比率應(yīng)以1為最佳，但我廠突破了這一財(cái)務(wù)指標(biāo)，雖然說(shuō)明了我公司的財(cái)務(wù)償債能力強(qiáng)，但同時(shí)也反映了我公司擁有的貨幣資金多，僅貨幣資金就可償付流動(dòng)負(fù)債，資金閑置，沒(méi)有充分發(fā)揮資金的使用效率。

4、負(fù)債與權(quán)益比率

負(fù)債與權(quán)益比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×100%=304.3÷475.6×100%=63.98%，這一指標(biāo)主要是反映企業(yè)投資者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，該項(xiàng)指標(biāo)從財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度以及自有資金對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力的反映，上述指標(biāo)揭示表明了我公司償債能力較強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度較高，沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息支出=122.3÷1.9=64.37倍。該指標(biāo)反映了我公司長(zhǎng)期償債能力極強(qiáng)，它是我公司擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)營(yíng)對(duì)處舉債的前項(xiàng)依據(jù)，這一指標(biāo)揭示了我公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)率高的，獲利能夠及時(shí)償付到期債務(wù)。

6、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率

長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率是企業(yè)所有者權(quán)益與長(zhǎng)期負(fù)債之各與固定資產(chǎn)加長(zhǎng)期投資之各的比率，它是從資源配置結(jié)構(gòu)方面反映企業(yè)的償債能力的，從我公司該項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算看：長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）÷（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）=（475.6+180.5）÷（292.7+40.5）=1.97，該項(xiàng)指標(biāo)基本說(shuō)明我公司沒(méi)有擠占流動(dòng)資金搞建設(shè)，沒(méi)有盲目投資的現(xiàn)象。

7、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，是一定時(shí)期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額與平均應(yīng)收賬款余額的比率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款余額=452.7÷35.6 =12.7（次），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷12.7=28.7（天），說(shuō)明我公司應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度快，避免和減少了壞賬發(fā)生。

8、成本費(fèi)用利潤(rùn)率

成本費(fèi)用利潤(rùn)率是利潤(rùn)與費(fèi)用之間的百分比，它反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的耗費(fèi)與獲得的收益關(guān)系。其中:成本費(fèi)用利潤(rùn)

率=利潤(rùn)÷（成本+費(fèi)用）×100 %=122.3÷（194.5+126.9）×100%=38.1%，為了正確的反映這一指標(biāo),我廠采用營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率來(lái)給予評(píng)價(jià)。營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷（營(yíng)業(yè)成本+費(fèi)用）×100%=124÷（194.5+ 126.9）×100%=38.6%。該項(xiàng)指標(biāo)說(shuō)明我公司所耗與所得的比例較好，也就是較小的成本耗費(fèi)取得了較大的收益，它同時(shí)也反映了我公司在增收節(jié)支方面取得了較好的效益。

9、凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)的百分比，92.6÷464.3 =19.9 %，該指標(biāo)反映我公司凈資產(chǎn)收益率較高，表明自有資本獲取收益的能力較強(qiáng)，運(yùn)營(yíng)效益較好，對(duì)企業(yè)投資者、債權(quán)人有保障程度。

10、資本保值增值率

資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權(quán)益與年初所有者權(quán)益的比率，它表示企業(yè)當(dāng)年資本在自身努力下的培養(yǎng)變動(dòng)情況，該指標(biāo)越高表明企業(yè)的資本保全狀況好企業(yè)發(fā)展后勁強(qiáng)，475.6÷453.0=105%，指標(biāo)增長(zhǎng)速度較大,雖有C公司的投資45萬(wàn)元,同時(shí)也反映了我公司在市場(chǎng)上能夠取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

考核和評(píng)價(jià)企業(yè)的指標(biāo)還很多，不能一一例舉，但從上述的各項(xiàng)指標(biāo)中我們不難看出，在2008的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理上我公司廣大職工付出了艱辛的勞動(dòng)，取得的指標(biāo)在同行中處于領(lǐng)先地位。

四、幾點(diǎn)建議

2008年我公司雖然取得了可喜成績(jī)，但也應(yīng)該清醒的看到，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，替代品出現(xiàn)向我們提出了尖銳的挑戰(zhàn)，為此要：

1、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，我公司雖然占有一定的市場(chǎng)份額，但銷售額不大，只有444萬(wàn)元，人均只有3.28萬(wàn)元，與先進(jìn)行業(yè)相

比還有一定的差距,因此在擴(kuò)大固定資產(chǎn)的同時(shí)要盡快抓好工程建設(shè)，使工程早日完工投產(chǎn)，對(duì)已經(jīng)交付使用的設(shè)備，應(yīng)盡快投入使用，發(fā)揮資產(chǎn)的真正效用，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

2、研制新產(chǎn)，搶占市場(chǎng)。我公司日前生產(chǎn)的主要是A、B、C三種產(chǎn)品，雖然日前銷路看好，但我們要審時(shí)度勢(shì)，牢記發(fā)展是硬道理，如果僅抓現(xiàn)有產(chǎn)品，當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生轉(zhuǎn)變時(shí)，我們將猝不急防，后果不堪設(shè)想。

3、搞好職工教育，提高職工素質(zhì)。隨著科技進(jìn)步，產(chǎn)品的科技含量越來(lái)越高，因此提高職工的素質(zhì)是我們當(dāng)務(wù)之急，建議對(duì)職工進(jìn)行在崗輪訓(xùn)或讓一些年輕人進(jìn)修，為企業(yè)提供后備力量，使企業(yè)永遠(yuǎn)立于不敗之地。

4、要加強(qiáng)管理，提高資金的使用效率，雖然公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)在同行業(yè)中處于領(lǐng)先，但資金使用也不盡合理，如貨幣資金閑置，存貨周轉(zhuǎn)緩慢等是我們今后加強(qiáng)管理工作方面的主要內(nèi)容。

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司2008年12月31日

第五篇：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書

一、企業(yè)概況

本企業(yè)屬于（）企業(yè)，成立于（）年。是以生產(chǎn)和銷售（）為主業(yè)的公司，截止2013年12月31日，公司資產(chǎn)總額其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為（）％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)（）萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)（）萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為（）％；固定資產(chǎn)（）萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為（）％。負(fù)債總額達(dá)（）萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債（）萬(wàn)元，占負(fù)債總額的（）％，所有者權(quán)益（）萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的（）％。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％。

2、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

4、本年管理費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為（）；凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為（）；留存盈利比率為（）。

5、可持續(xù)增長(zhǎng)率為（），說(shuō)明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的最大增長(zhǎng)能力。從長(zhǎng)期趨勢(shì)看，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高于持續(xù)增長(zhǎng)率，表明企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，則必須對(duì)外籌資；反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于持續(xù)增長(zhǎng)率，表明企業(yè)增長(zhǎng)不足，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)適度增長(zhǎng)。