第一篇：財(cái)務(wù)情況說明書

XX公司財(cái)務(wù)情況說明書

一、企業(yè)基本情況：

1.主要經(jīng)營范圍投資，投資信息咨詢，商務(wù)信息咨詢，企業(yè)管理信息咨詢，展覽展示服務(wù)。（以上凡涉及行政許可的憑許可證經(jīng)營）。

2.附屬其他業(yè)務(wù)：無

3.企業(yè)從業(yè)人員人

4.資產(chǎn)總額元

5.收入萬元

6.利潤元

7.沒有營業(yè)調(diào)整情況

二、本公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》，按財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行日常財(cái)務(wù)管

理，2013年度報(bào)表未審計(jì)。

三、無其他需要說明事項(xiàng)。

XX有限公司

2014-04-03

第二篇：財(cái)務(wù)情況說明書模版

附件4 財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對報(bào)告期資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運(yùn)輸業(yè)至少要說明客貨類別、運(yùn)營時(shí)速及注冊資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開展情況，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。

二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

（一）主營業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、其他收入、建設(shè)基金，非運(yùn)輸企業(yè)收入等情況。

（二）主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及 1

其主要影響因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

（三）影響收益的其他主要事項(xiàng)，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（四）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預(yù)算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（五）非運(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運(yùn)輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

決算（財(cái)政）還應(yīng)反映以下事項(xiàng)：

（七）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（八）會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更的原因及其對效益的影響。

（九）清產(chǎn)核資事項(xiàng)對本期和上期損益的影響。

（十）本房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

（十一）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

（十二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。

三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況分析

注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項(xiàng)外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動額。

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動情況。報(bào)表各項(xiàng)目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會計(jì)政策變更、差錯(cuò)更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項(xiàng)，并分別說明影響金額。

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動情況。如： 應(yīng)收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因?yàn)?。。。，（分析原因時(shí)不能只列舉單位名稱，要描述具體事項(xiàng)）（按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析）

四、現(xiàn)金流情況分析

（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。

（三）對企業(yè)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。

五、重大事項(xiàng)說明

對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。

六、生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)

七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

八、問題整改情況

企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

九、有關(guān)工作建議

對改進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進(jìn)建議，擬采取的加強(qiáng)會計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的措施。

第三篇：財(cái)務(wù)情況說明書

財(cái)務(wù)情況說明書

一、企業(yè)概況：

信恒保溫瓶有限公司，性質(zhì)為國內(nèi)合資企業(yè)，屬于一般納稅人，公司的經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售金屬殼保溫瓶以及塑料殼保溫瓶。其大部分銷售業(yè)務(wù)為內(nèi)銷，有小部分產(chǎn)品自營出口銷往東南亞國家。本企業(yè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，基本車間又分為制殼車間，塑料車間，裝配車間。制殼車間負(fù)責(zé)制造鐵殼，鋁殼，塑殼，塑料車間負(fù)責(zé)制造配件，裝配車間負(fù)責(zé)把以上兩個(gè)車間的進(jìn)行組裝，最后生成產(chǎn)品。企業(yè)共有員工162人，法定代表人趙海亮。本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為：22,196,492.21 元，負(fù)債7,502,498.15 元，所有者權(quán)益：

14,693,994.06 元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額22,196,492.21元，其中主營業(yè)務(wù)利潤：500755.72元，營業(yè)利潤：303237.02元，利潤總額：230967.94元，上交國家所得稅10892.81元，發(fā)生凈利潤為220057.13元，尚未發(fā)放現(xiàn)金股利500000，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加,2725672.21元，負(fù)債增加2047672.21元，所有者權(quán)益增加678000元。

二、企業(yè)本年所采用會計(jì)政策說明。

本企業(yè)會計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，月末匯總，并且利用科目匯總表進(jìn)行試算平衡。各部門科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制。企業(yè)在外幣核算的時(shí)候采用即期匯率進(jìn)行核算，公司的記賬本位幣為人民幣。該公司不設(shè)立現(xiàn)匯賬戶，外銷貨款收到時(shí)當(dāng)即到中行進(jìn)行結(jié)匯。交易性金融資產(chǎn)初始計(jì)量采用公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。持有至到期投資初始確認(rèn)按照公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額，構(gòu)成實(shí)際利息的組成部分，取得持有至到期投資以后的會計(jì)期間，采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤余成本。采購員及其他員工出差預(yù)支差旅費(fèi)回公司后一次結(jié)清。行政管理科經(jīng)財(cái)務(wù)處核算，領(lǐng)取備用金800元，有專人進(jìn)行保管，報(bào)銷。原材料低值易耗品采用計(jì)劃成本核算，低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法核算。每年在11或者是12月份進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)，并且編制盤存報(bào)告?；谛匠甑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)，公積金和有關(guān)經(jīng)費(fèi)均采用企業(yè)負(fù)擔(dān)的方法，若列支采用誰受益誰承擔(dān)原則處理。水電費(fèi)采用固定比例分配。輔助費(fèi)用的分?jǐn)偘凑蘸挠玫墓r(shí)進(jìn)行分?jǐn)?，生產(chǎn)工人的薪酬按照定額工時(shí)比例分?jǐn)偅诋a(chǎn)品的計(jì)價(jià)制殼車間采用定額成本計(jì)價(jià)，塑殼車間采用完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)，裝配車間采用定額成本計(jì)價(jià)。鋁殼和鐵殼保溫瓶采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，塑殼的采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和分類法結(jié)轉(zhuǎn)。自制半成品產(chǎn)成品采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，長期股權(quán)投資采用成本法和權(quán)益法核算。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值率4%殘值率和折舊方法與稅法保持一致。應(yīng)收賬款要做壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，并且按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整應(yīng)收賬款。存貨要做到跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，并且在相應(yīng)的期間予以轉(zhuǎn)回。銷售收入符合相應(yīng)的條件才可以確認(rèn)。借款利息符合資本化的應(yīng)該予以資本化，符合費(fèi)用化的應(yīng)該予以費(fèi)用化。不符合費(fèi)用化的還有資本化的應(yīng)該按照發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期的損益。所稅會計(jì)會計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。并且計(jì)算本期相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)以及遞延所得稅負(fù)債。并按照25%計(jì)提所得稅，按照10%比例計(jì)提盈余公積。現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)同時(shí)具備持有期限短，流動性強(qiáng)易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，機(jī)制變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。

以上的相關(guān)確認(rèn)方法均嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，在會計(jì)核算中遵守國家會計(jì)制度規(guī)定的原則，并按照《財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會計(jì)報(bào)表。

企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說明。

（一）企業(yè)償債能力分析：

1.流動比率：

本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債= 9338537.72 / 6453506.90 ×100%= 144.70%

評價(jià)：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率低于于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短

期內(nèi)償債能力弱。

2.速動比率：

本企業(yè)的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（9338537.72-2349079.81）/6453506.90 ×100%=108.30%

評價(jià)：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力比較強(qiáng)，但是趨勢不是很明顯。

3.現(xiàn)金比率：

本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負(fù)債=1897351.72 /6453506.90=29.40%

評價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好?，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負(fù)債的困難。

4.資產(chǎn)負(fù)債率：

本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=7502498.15 /22196492.21 ×100%=33.80%

評價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運(yùn)能力分析：

應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率=11.94

評價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能嚴(yán)格按時(shí)付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

存貨周轉(zhuǎn)率=7.42

評價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

（三）企業(yè)盈利能力分析：

1.銷售利潤率=6,。60% 評價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.資本保值增值率=104.84% 資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權(quán)益扣除客觀增減因素后同年初所有者權(quán)益的比率。該指標(biāo)表示企業(yè)當(dāng)年資本在企業(yè)自身的努力下的實(shí)際增減變動情況，是評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況的輔助指標(biāo)。反映了投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長性，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長越快，債權(quán)人的債務(wù)越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強(qiáng)。

3.資本收益率=9.42%

評價(jià)：這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本獲利能力的指標(biāo)。資本金收益率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本收益率還意味著股票的升值。

四、總結(jié)說明。

通過以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：

1.企業(yè)的資本收益率較高，接近了10%，同時(shí)，資本保值增值率104.84%超過了100%，表明企業(yè)有較好的盈利能力。

2企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。

缺點(diǎn)：

1.企業(yè)的流動比率，速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及現(xiàn)金比率均比正常水平低，表明企業(yè)當(dāng)期償債能力很差，面臨著極大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)采取優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的措施來確保企業(yè)正常的持續(xù)的發(fā)展。

2.企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，企業(yè)應(yīng)采用謹(jǐn)慎原則，對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止壞賬給企業(yè)帶來的損失。

3企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率也處于一個(gè)較低的水平，因此管理層應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，提高存貨的流動率，以調(diào)高企業(yè)的盈利能力。

第四篇：財(cái)務(wù)情況說明書

蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)情況說明書

蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司

二OO五

財(cái)務(wù)情況說明書

2005年，我公司的情況相比去年有較大好轉(zhuǎn)，銷售額有了較大幅度的上升，企業(yè)的成本費(fèi)用控制較好，雖然公司員工不多，但創(chuàng)造出來的成績還是明顯的，現(xiàn)將本財(cái)務(wù)情況作如下說明。

一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況

主營業(yè)務(wù)收入：2982460.31元，比上年1948988.65元，增加了1033471.66元。其他業(yè)務(wù)收入：72304.21元，比起上年，增加了72304.21元

二、利稅完成情況

公司2005完成利潤17994.41元，應(yīng)交納的企業(yè)所得稅3547.36元。

1、利潤情況，比較2004年，本公司稅前利潤為21541.77元，根據(jù)所得稅納稅調(diào)整后，本需要交納企業(yè)所得稅為3547.36元。具體情況如下：（1）、全年整收入額為：3054764.52元，包括主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入（2）、全年的營業(yè)成本為：2881158.12元，包括主營業(yè)務(wù)成本2817805.12元和 其他業(yè)務(wù)成本63353.00元（3）、全年主營業(yè)務(wù)稅金及附加：1971.42元，包括城建稅、教育費(fèi)附加與地方教育附加（4）、全年經(jīng)營與管理費(fèi)用：199669.47元，包括經(jīng)營費(fèi)用32096.46和管理費(fèi)用167573.01元（5）、全年的財(cái)務(wù)費(fèi)用：1714.76元，包括利息支出、銀行費(fèi)用、匯兌損益（6）、全年的營業(yè)外支出：2608.98元，包括兩項(xiàng)基金1574.49元和防洪保安資金1034.49元（7）、本收到的投資收益：53900.00元，系稅后利潤分配所得。

2、稅金情況

2005完成增值稅25869.62元，城建稅1254.54元，已交增值稅14554.97元，城建稅1018.85元，印花稅477.30萬元；完成教育附加費(fèi)716.88元，已交教育附加費(fèi)582.20元。以上稅款已全部解繳。

三、利潤分配情況

我公司本實(shí)現(xiàn)的利潤內(nèi)部全留，扣除上的虧損，本累計(jì)未分配利潤只有3701.09元。

四、經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)

1、流動比率：

流動比率是指指流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比率，它是衡量企業(yè)的流動資產(chǎn)在其短期債務(wù)到期前可以變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力，表明企業(yè)每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為支付的保障。計(jì)算公式為：

流動資產(chǎn)

流動比率=-----------------------X100％

流動負(fù)債

=1079332.25/183107.96*100%=589.45% 從數(shù)值上來看，公司的流動比率相當(dāng)高，說明公司短期償債能力很強(qiáng)；但同時(shí)也說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動資產(chǎn)形態(tài)上，影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，影響資金使用效率。

2、2、速動比率：

速動比率是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負(fù)債能力的指標(biāo)。計(jì)算公式為：

速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn) — 存貨)

速動比率=-------------×100%

流動負(fù)債 =（1079332.25-9698.20）/183107.96*100%=584.15% 從數(shù)值上來看，公司的速動比率非常高，說明公司立即償還流動負(fù)債的能力很強(qiáng)。

蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)情況說明書

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是對企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)用狀況進(jìn)行分析的重要指標(biāo),它反映的是企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢以及企業(yè)管理層對應(yīng)收賬款管理效率的高低。

計(jì)算所采用的公式是:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額 =2982460.31 / [（439805.96+185957.03）/2]=9.53 從數(shù)值來看，公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率接近10，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度較快，也說明企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理效率較高。

4、存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率是用以衡量銷售能力和存貨是否積壓的指標(biāo)。其公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] =2817805.12/[(0+9698.20)/2]=581.10 從數(shù)值上來看,企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率非常高, 說明企業(yè)存貨的占用水平很低，流動性很強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度非?？?。

5、資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率是反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率。其計(jì)算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100% =183107.96/1186809.05*100%=15.43% 從數(shù)據(jù)上來看，說明企業(yè)的企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很小，沒有出現(xiàn)舉債經(jīng)營的局面。

6、資本金利潤率

資本金利潤率是利潤總額對資本金總額的比率，它反映資本金的占用所帶來的財(cái)務(wù)成果，衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，綜合反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞，其計(jì)算公式為：

利潤總額

資本金利潤率=-----------------------X100％

資本金總額

=21541.77/1000000*100%=2.15%

從數(shù)值來看，本企業(yè)的獲利很小，故資本金利潤率較低。

7、營業(yè)利潤率

營業(yè)利潤率是指企業(yè)的營業(yè)利潤與銷售收入之比，營業(yè)利潤是指正常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)所帶來的、未扣除利息和所得稅前的利潤，其公式為：

營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入凈額*100%

=-29749.25/2982460.31*100%=-1%

從數(shù)值來看，企業(yè)的營業(yè)利潤率為-1%，充分說本企業(yè)的營業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)情況很差，進(jìn)而可知企業(yè)的銷貨毛利也是很低的，從而影響企業(yè)的營業(yè)利潤。

8、成本費(fèi)用利潤率

成本費(fèi)用利潤率是企業(yè)一定時(shí)期的利潤總額同企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率，表示企業(yè)為取得利潤而付出的代價(jià)，從企業(yè)支出方面補(bǔ)充評價(jià)企業(yè)的收益能力。其計(jì)算公式為：

成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額*100%

=21541.77/3019189.35*100%=0.71%

從數(shù)值上來看，企業(yè)的成本費(fèi)用利潤率很低，說明本企業(yè)的利潤總額偏低，從而企業(yè)的獲利能力不高。

9、銷貨毛利率

銷貨毛利率是指企業(yè)的銷貨毛利÷銷貨凈額*100%，表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。其計(jì)算公式為：

銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100%

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=(2982460.31-2817805.12)/2982460.31*100%=5.52% 從數(shù)值來看，企業(yè)的銷貨毛利率是比較低的，由于偏低，進(jìn)而影響企業(yè)本利潤總額，造成本企業(yè)本營業(yè)利潤出現(xiàn)在負(fù)數(shù)。

五、說明：

1、我公司是在2004年4月份成立的商貿(mào)型企業(yè)，企業(yè)有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，2005共計(jì)出口銷售額為1063367.95元，占全部銷售額的35.65%。由于剛成立不久，而企業(yè)的員工較少，故業(yè)務(wù)開發(fā)能力較差，企業(yè)的銷售額還是偏低。對于下一來講，企業(yè)要把握自身優(yōu)勢，擴(kuò)大對內(nèi)與對外的銷售額，提升企業(yè)的獲利能力。

第五篇：財(cái)務(wù)情況說明書格式

二〇一三年**月份財(cái)務(wù)情況說明書

簡要介紹企業(yè)當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營組織措施與經(jīng)營結(jié)果?，F(xiàn)將2013年**月份財(cái)務(wù)情況分**個(gè)部分說明如下：

第一部分：財(cái)務(wù)報(bào)表合并匯總情況

本期合并報(bào)表戶數(shù)**個(gè)，按層級劃分，三級單位**戶，四級單位**戶，五級單位**戶。三級單位有：**公司（持股**%）；四級單位有：**公司（持股**%）；五級單位有： **公司（持股**%）。**公司與**公司，由于什么原因本期未納入合并范圍。

第二部分：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

1、原煤產(chǎn)量：本月實(shí)際**萬噸，比計(jì)劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計(jì)劃的**%；本年累計(jì)**萬噸，比計(jì)劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計(jì)劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。

2、精煤產(chǎn)量：本月實(shí)際**萬噸，比計(jì)劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計(jì)劃的**%；本年累計(jì)**萬噸，比計(jì)劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計(jì)劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。

3、焦炭產(chǎn)量：本月實(shí)際**萬噸，比計(jì)劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計(jì)劃的**%；本年累計(jì)**萬噸，比計(jì)劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計(jì)劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。

4、自產(chǎn)煤銷量（財(cái)務(wù)結(jié)算量）：本月實(shí)際**噸，比計(jì)劃**噸多銷**噸；本年累計(jì)**噸，比計(jì)劃**噸多銷**噸，比上年 1 同期多銷**噸，為上年同期的**%。

其中：本月原煤銷量**噸，比計(jì)劃**噸多銷**噸；精煤銷量**噸，比計(jì)劃**噸多銷**噸。

累計(jì)原煤銷量**噸，比計(jì)劃**噸多銷**噸；精煤銷量**噸，比計(jì)劃**噸多銷**噸。

5、煤炭經(jīng)銷量（財(cái)務(wù)結(jié)算量）：本月實(shí)際**噸，比計(jì)劃**噸減少**噸，完成計(jì)劃的**%。本年累計(jì)**噸，比計(jì)劃**噸減少**噸，完成計(jì)劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

其中：鐵路貿(mào)易量本月實(shí)際**噸，比計(jì)劃**噸減少**噸，完成計(jì)劃的**%。本年累計(jì)**噸，比計(jì)劃**噸減少**噸，完成計(jì)劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

公路貿(mào)易量本月實(shí)際**噸，比計(jì)劃**噸減少**噸，完成計(jì)劃的**%。本年累計(jì)**噸，比計(jì)劃**噸減少**噸，完成計(jì)劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

6、營業(yè)收入：本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

7、利潤總額：本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。

8、上交稅費(fèi)：本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加** 2 萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

第三部分：生產(chǎn)經(jīng)營成果分析

一、營業(yè)

（一）營業(yè)收入：本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

其中：自產(chǎn)煤/煤炭經(jīng)銷/焦炭銷售收入本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。增減因素影響為：

1、價(jià)格降低**元/噸(其中精煤價(jià)格降低**元/噸、原煤價(jià)格降低**元/噸、中煤價(jià)格降低**元/噸)，影響收入減少**萬元（其中精煤減少**萬元、原煤減少**萬元、混煤減少**萬元)。

2、銷量減少**萬噸(其中精煤減少**萬噸、原煤減少**萬噸、中煤減少**萬噸)，影響收入減少**萬元（其中精煤減少**萬元、原煤減少**萬元、中煤減少**萬元)；

（二）其他業(yè)務(wù)收入：本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。主要為**增加**萬元。

二、成本費(fèi)用分析

（一）原煤制造成本

原煤制造成本：本月實(shí)際**元/噸，比計(jì)劃**元/噸降低**元/噸。本年累計(jì)**元/噸，比計(jì)劃**元/噸降低**元/噸。

降低的主要原因（主要和計(jì)劃比較）

1、政策性因素影響原煤單位成本升高**元／噸，其中：

2、客觀性因素影響原煤單位成本升高**元／噸。原煤成本產(chǎn)量比計(jì)劃升高**萬噸，因產(chǎn)量升高影響固定成本降低**元／噸；提高職工工資水平，因素影響原煤制造成本增加**萬元，影響單位成本升高**元／噸；電力因素，影響原煤單位制造成本升高**元/噸；

其他因素等……

3、管理性因素影響成本同比升高**元／噸。材料費(fèi)增加原煤制造成本**萬元，造成單位成本同比升高**元/噸，其中支護(hù)材料升高**元/噸、大型材料升高**元/噸，主要原因是本年處于復(fù)工復(fù)產(chǎn)階段，對鋼軌、鋼材、液壓支架、單體支柱等材料的需求大，造成材料同比升高**元/噸。

同時(shí)還存在其他管理方面的因素有……

通過加強(qiáng)用電管理，避峰填谷，減少設(shè)備無效運(yùn)行，電力單耗本年為**度，同比降低**度，影響原煤單位制造成本降低**元/噸。

（二）精煤

精煤制造成本：本月實(shí)際**元/噸，比計(jì)劃**元/噸降低**元/噸。本年累計(jì)**元/噸，比計(jì)劃**元/噸降低**元/噸，比上年同期**元/噸升高**元/噸。

降低的主要原因是（主要和計(jì)劃比較）：

1、入洗原料煤單價(jià)：本月實(shí)際**元/噸，比計(jì)劃**元/噸降低元/噸，影響入洗原料煤成本減少**萬元，影響精煤單位成本降低**元/噸。

2、加工費(fèi)：本月實(shí)際**元/噸，比計(jì)劃**元/噸降低元/噸，影響精煤單位成本降低**元/噸。主要原因是：

（1）通過加強(qiáng)內(nèi)部管理和技術(shù)革新，加大對主要材料的控制力度，材料單位成本降低**元/噸；

（2）為了提高職工工資水平，職工薪酬比計(jì)劃升高**元/噸；

（3）洗煤其它支出同比升高**元/噸，影響加工費(fèi)比計(jì)劃升高**元/噸。

3、洗煤回收率: 本月實(shí)際**%，比計(jì)劃**%降低**%，主要是以采邊角煤為主，同時(shí)過斷層、無炭柱，影響原煤質(zhì)量，回收率下降，影響精煤單位成本升高**元/噸。

（三）三項(xiàng)費(fèi)用

三項(xiàng)費(fèi)用：本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

1、管理費(fèi)用：本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

（1）政策性因素影響管理費(fèi)用同比升高**萬元。（2）客觀性因素影響管理費(fèi)用同比升高**萬元（3）管理性因素影響管理費(fèi)用其他支出同比降低萬元。

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用：本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

3、銷售費(fèi)用：本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

三

本月實(shí)際**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元。本年累計(jì)**萬元，比計(jì)劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。降低的主要因素有（主要和計(jì)劃指標(biāo)對比）：（從收入、成本、費(fèi)用等方面進(jìn)行分析）。

第四部分：專項(xiàng)資金提取、使用情況

1、維簡及井巷費(fèi)，本年計(jì)提**萬元，本年支用**萬元，期末結(jié)余**

2、折舊費(fèi)用，上年資金結(jié)余**萬元，本年資金來源**萬元，本年支用**萬元，累計(jì)資金結(jié)余**

3、安全費(fèi)用，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計(jì)資金結(jié)余**

4、轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展基金，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計(jì)資金結(jié)余**

5、環(huán)境治理保證金，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計(jì)資金結(jié)余**

6、造育林費(fèi)，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，其中：交政府**萬元，累計(jì)資金結(jié)余**萬元。

7、服務(wù)費(fèi)年初未交**萬元，本年應(yīng)交**萬元，已交**萬元，欠交**萬元

第五部分：財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作落實(shí)

第六部分：需市公司解決的問題及建議

第七部分：主要經(jīng)營措施及效果