第一篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料222

財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

名詞解釋：

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1、外部效應(yīng)：指在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動中，生產(chǎn)者或者消費(fèi)者的活動對其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來 的非市場性影響。這種影響可能是有益的也可能是有害的，有益的影響被稱為外部效益，外部經(jīng)濟(jì)性；有害的影響被稱為外部成本外部不經(jīng)濟(jì)性，外部效應(yīng)也可解釋某個經(jīng)濟(jì)主體的活動所產(chǎn)生的影響不表現(xiàn)在他自身的成本和收益上，而是會給其他的經(jīng)濟(jì)主體帶來好處或者壞處。

2、財政監(jiān)督：財政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織執(zhí)行財稅法律法規(guī)和政策情況，以及對涉及財政收支、會計資料和國有資本金管理等事項(xiàng)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動，稱為財政監(jiān)督。

3、資源配置職能：政府通過財政收支以及相應(yīng)的財政稅收政策，調(diào)整和引導(dǎo)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)資源的流向和流量，以達(dá)到資源的優(yōu)化配置和充分利用，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的功能。

4、稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。

5、稅收中性：是針對稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個概念，一般包含兩種含義；第一，國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；第二，國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)營的干擾，特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

6、瓦格納法則：當(dāng)國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，7、或有債務(wù)：是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終需要由政府來承擔(dān)。

8、國債負(fù)擔(dān)率：通常是指當(dāng)年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重，是衡量國債限度的指標(biāo)之一。

9、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。一般包括前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)兩種基本形式。

10、公共產(chǎn)品：是私人產(chǎn)品的對稱，是指具有消費(fèi)或使用上的非競爭性和受益上的非排他性的產(chǎn)品。

11、財政支出邊際增長傾向：該指標(biāo)表明財政支出增長額與GDP增產(chǎn)額之間的關(guān)系，即GDP每增加一個單位的同時財政支出增加多少，或財政支出增長額占GDP增長額的比例

12、財政：為了實(shí)現(xiàn)國家職能，滿足社會的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行集中分配的方式。

13、受益原則：是將納稅人從政府公共支出中所獲得的利益大小作為稅收負(fù)擔(dān)份額的標(biāo)準(zhǔn)。

14、公共需要：指滿足社會公共利益的需要，這種需要不是個別需要的總和，而是共同利益，具有不可分割性。

15、收支兩條線：指政府對行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式，即有關(guān)部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政根據(jù)各單位履行職能的需要按標(biāo)準(zhǔn)核定的資金管理模式。

主要知識點(diǎn)

1，市場失靈概念理解：市場失靈是指市場無法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況。2，財政分配的中心環(huán)節(jié)：財政分配包括對財政資金的籌集、分撥和使用三個環(huán)節(jié)，其中心環(huán)節(jié).是分撥。

財政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)是財政收支。

3，瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。4，基尼系數(shù)與收入分配：基尼系數(shù)是由洛侖茲曲線計算的，用來顯示公平分配的程度。數(shù)值在0-1之間。一般認(rèn)為，系數(shù)處于0.3~0.4之間為合理區(qū)域，大于0.4表示收入差距偏大且有繼續(xù)擴(kuò)大的趨勢。

5，公共物品的分類及其舉例：按提供方式來看可分為純公共物品和準(zhǔn)公共物品。

純公共物品:具有完全的非競爭性和非排他性，只能由政府提供。如國防。準(zhǔn)公共物品：

1、具有非競爭性但有排他性。如過橋收費(fèi)

2、有外部效應(yīng)引起。如醫(yī)療保健

6，稅收三性特征：稅收的強(qiáng)制性、稅收的無償性、稅收的固定性。

7，財政分配的概念：財政分配是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力對國民收入中的剩余產(chǎn)品進(jìn)行的分配，是財政資金籌集、分撥和使用過程的總稱。

8，斯密稅收四原則：平等、確實(shí)、便利和最小征收費(fèi)用（經(jīng)濟(jì)）四大課稅原則。9，預(yù)算形式： 單式預(yù)算和復(fù)試預(yù)算。單式預(yù)算是指國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映。復(fù)試預(yù)算指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。10，債務(wù)依存度概念：債務(wù)依存度是說明財政支出中有多大比例是依靠債務(wù)來支付的。11，財政收入分配職能：財政收入分配職能是指通過財政分配活動實(shí)現(xiàn)收入在全社會范圍內(nèi)的公平分配，將收入差距保持在社會可以接受的范圍內(nèi)。

12，課稅對象和稅源關(guān)系：有的稅種二者是一致的。如所得稅的課稅對象和稅源都是納稅人的所得；有的稅種二者不同，如財產(chǎn)稅的課稅對象是納稅人的財產(chǎn)，但稅源往往是納稅人的收入。

13，財政支出增長彈性理解：用財政支出彈性系數(shù)來描述。財政支出彈性系數(shù)是指財政支出增長率與GDP增長率之比。系數(shù)大于1，表明財政支出增長速度大于GDP增長速度。14，發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)：大多數(shù)發(fā)展中國家(特別是低收入國家)實(shí)行以商品稅(指國內(nèi)貨物、勞務(wù)稅和關(guān)稅等)為主、所得稅和其他稅為輔的稅制結(jié)構(gòu)。15，財政概念理解：

財政：為了實(shí)現(xiàn)國家職能，滿足社會公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對一部分產(chǎn)品進(jìn)行集中分配的形式。

財政分配的形式：與一定的經(jīng)濟(jì)形態(tài)相聯(lián)系

財政分配的目的：滿足國家職能的需要 財政分配的實(shí)現(xiàn)：政府預(yù)算收支

財政分配的根源：公共權(quán)利 16，公共物品的消費(fèi) p36 在準(zhǔn)公共物品的消費(fèi)中，存在一個“擁擠點(diǎn)”。即當(dāng)消費(fèi)者的數(shù)目增加到該擁擠點(diǎn)之前，每增加一個消費(fèi)者的邊際成本是零；而達(dá)到該點(diǎn)之后，每增加一個消費(fèi)者的邊際成本開始上升；當(dāng)達(dá)到容量的最大限制時，增加額外消費(fèi)者的邊際成本趨于無窮大。

由于公共物品的特殊性，導(dǎo)致市場機(jī)制決定的公共物品供給量遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于帕累托最優(yōu)狀態(tài)?？梢缘贸鋈缦陆Y(jié)論：區(qū)別于私人物品的帕累托最優(yōu)要求個人邊際替代率等于個人邊際轉(zhuǎn)換率，公共物品的帕累托最優(yōu)要求所有人的“公共”邊際替代率總合等于邊際轉(zhuǎn)換率。

既然市場機(jī)制在提供公共物品方面是失靈的，政府的介入就成為必要。但是政府介入公共物品的供給，并不等于政府生產(chǎn)所有的公共物品，更不等于政府完全取代公共物品的市場。政府對以通過直接生產(chǎn)公共物品來實(shí)現(xiàn)，也可以通過某種方式委托私人企業(yè)的間接生產(chǎn)方式來實(shí)現(xiàn)。公共物品的供給，可前者包括中央政府直接經(jīng)營、地方政府直接經(jīng)營和地方公共團(tuán)體經(jīng)營等三種情形，后者包括簽訂合同、授予經(jīng)營權(quán)、經(jīng)濟(jì)資助、政府參股、法律保護(hù)私人進(jìn)入、社會資源服務(wù)等六種情形。17，拉弗曲線的內(nèi)涵 拉夫曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線 P168 圖中橫軸代表稅率，縱軸代表稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長。稅率從原點(diǎn)開始，最初為0，然后逐級提高至B點(diǎn)時為100%；稅收收入從原點(diǎn)向上計算，隨著稅率的變化而變化。稅收收入與稅率的函數(shù)關(guān)系呈拋物線形態(tài)。供給學(xué)派把CAB區(qū)域稱為“稅率禁區(qū)”，在稅率進(jìn)入禁區(qū)后，稅率越提高，稅收和（和 去掉）收入越減少。拉夫曲線至少闡明了一下三個方面的經(jīng)濟(jì)含義：

1，高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)楦叨惵蕰靷a(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)主體行為的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。

2，要取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率，如圖中的D點(diǎn)和E點(diǎn)，稅收收入是相等的，但D點(diǎn)的稅收負(fù)擔(dān)很輕。由于低稅負(fù)刺激了工作意愿、儲蓄意愿和投資意愿，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，隨著經(jīng)濟(jì)的增長，稅基擴(kuò)大，稅收收入自然增加。

3，稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當(dāng)存在著一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件。

圖見書P168 自己畫下

18，專業(yè)性支付的內(nèi)容

p35 轉(zhuǎn)移支付是政府間的一種補(bǔ)助。它是以各級政府之間所存在的財政能力差異為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化為主旨，而實(shí)行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。原因：

1、部分地方政府的財政能力非常低，在平均的稅收努力下，所獲得的收入并不足以去滿足最基本的公共服務(wù)的支出需要。

2、提供公共物品中存在的外部性，會導(dǎo)致公共物品的供給不足。

3、地方各政府在財政支出和投資中有其優(yōu)先和側(cè)重，而這與全國范圍內(nèi)通盤考慮的投資側(cè)重，以及投資項(xiàng)目的篩選標(biāo)準(zhǔn)可能會有所矛盾。類型

1、.一般轉(zhuǎn)移支付，主要是對方的財力補(bǔ)助，不指定用途，地方可自主安排支出；

2、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，主要服務(wù)于中央的特定政策目標(biāo)，地方政府應(yīng)當(dāng)按照中央政府規(guī)定的用途使用資金

19，彌補(bǔ)赤字的手段

債務(wù)融資和貨幣融資是彌補(bǔ)財政赤字的兩種常規(guī)方法。P268 筆記如下：

①動用歷年財政結(jié)余。前提是存在財政結(jié)余，現(xiàn)在各國實(shí)踐中鮮有財政結(jié)余，大部分國家在多數(shù)年份都表現(xiàn)為財政赤字。

②出售政府資產(chǎn)。政府資產(chǎn)是有限的，依靠出售政府資產(chǎn)來彌補(bǔ)財政赤字是不可持續(xù)的。③增稅首先，拉弗曲線說明通過增稅來彌補(bǔ)財政赤字有個“度”煩人問題。其次，稅收法律的規(guī)定性決定了增稅必須經(jīng)過一系列法律程序，使得增稅的時間成本增加，難解政府燃眉之急。

④發(fā)行公債。發(fā)行公債彌補(bǔ)財政赤字是各國通行的方法。私人部門購買國債只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，財政赤字只改變需求結(jié)構(gòu)，而不改變總需求，一般不會引發(fā)通脹。央行購買國債，會導(dǎo)致貨幣的財政性發(fā)行，從而引發(fā)通脹。

20，稅收各專業(yè)術(shù)語

P140 ⑴納稅人：又稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是自然人和法人。與納稅人有聯(lián)系的是負(fù)稅人，負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人，它與納稅人有時是一致的，如在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的情況下；有時是分離的，如在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的情況下。

⑵課稅對象：又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。與課稅對象相關(guān)的稅源。稅源是指稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處，各種稅有不同的經(jīng)濟(jì)來源。與課稅對象相聯(lián)系的另一個概念是稅目。稅目是指課稅對象的具體項(xiàng)目或課稅對象的具體劃分。⑶課稅標(biāo)準(zhǔn)：指的是國家征稅時的實(shí)際依據(jù)，或稱課稅依據(jù)。

⑷稅率：是指對課稅對象征稅的比率。稅額與課稅對象之比即為稅率。一般說來，稅率可劃分為比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。

①比率稅率，是對同一課稅對象，不論其數(shù)額的大小，同一按一個比例征稅。類型：行業(yè)比例稅率，即按行業(yè)的差別規(guī)定不同的稅率；產(chǎn)品比例稅率，即按產(chǎn)品的不同規(guī)定不同的稅率；地區(qū)差異比例稅率，即對不同地區(qū)實(shí)行不同的稅率。

②定額稅率，亦稱固定稅率，是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。

③累進(jìn)稅率，是按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率就越高，數(shù)額越小，稅率就越低。累進(jìn)稅率因計算方法不同又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。全額累進(jìn)稅率是把課稅對象的全部按照與之對應(yīng)的稅率征稅；超額累進(jìn)稅率是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，各等級分別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。⑸稅收能力和稅收努力

稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額。它包括兩種能力，一是納稅人的納稅能力；二是政府的征稅能力。

稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度，稅收努力決定了潛在的稅收能力中有多大的比例能轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際的稅收收入。⑹起征點(diǎn)和免征額

起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限，收入未達(dá)起征點(diǎn)的低收入者不納稅，收入超過起征點(diǎn)的高收入者按全部課稅對象納稅。

免征額指稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，全部納稅人不論收入高低，同等享受免稅額待遇。

⑺課稅基礎(chǔ)：簡稱稅基，指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。

21，政府收費(fèi)原則及其理解

政府收費(fèi)是指政府因履行職責(zé)而向一部分單位和公民提供直接服務(wù)而得到的政府收入。政府收費(fèi)是國家財政收入的組成部分。原則：

1、受益者負(fù)擔(dān)原則：有些準(zhǔn)公共產(chǎn)品的主要受益者為某一社會群體或者少數(shù)社會成員，因而其費(fèi)用支出不應(yīng)該由全社會負(fù)擔(dān)。

2、效率原則：收費(fèi)和收稅一樣，都應(yīng)該注重效率

3、有序原則：無論是收費(fèi)主體，還是收費(fèi)對象，都應(yīng)該有相應(yīng)的行為準(zhǔn)則，否則混亂和腐敗不可避免

4、民主與法治原則：在社會公眾或有關(guān)利益群體不能對法律的形成有足夠影響的情況下，很難說法律代表的是人民的意志。

22，公債概念

各級政府籌措財政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾到期還本付息的債權(quán)債務(wù)憑證。

23，稅收制度構(gòu)成要素

一、納稅義務(wù)人

納稅義務(wù)人簡稱“納稅人”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱納稅主體。無論何種稅法，都要規(guī)定相應(yīng)的納稅義務(wù)人，因此，納稅義務(wù)人是稅法的基本要素。

二、征稅對象

征稅對象又稱征稅客體，是指對什么東西征稅，是征稅的標(biāo)的物。征稅對象反映了征稅的廣度，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，是稅制的基本要素。

三、稅目

稅目是課稅對象的具體項(xiàng)目。設(shè)置稅目的目的一是為了體現(xiàn)公平原則根據(jù)不同項(xiàng)目的利潤水平和國家經(jīng)濟(jì)政策，通過設(shè)置不同的稅率進(jìn)行稅收調(diào)控；二是為了體現(xiàn)“簡便”原則，對性質(zhì)相同、利潤水平相同且國家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控方向也相同的項(xiàng)目進(jìn)行分類，以便按照項(xiàng)目類別設(shè)置稅率。有些稅種不分課稅對象的性質(zhì)，一律按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此沒有必要設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。有些稅種具體課稅對象復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅，一般都規(guī)定有不同的稅目。

四、稅率

稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，是計算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。稅收的固定性特征主要是通過稅率來體現(xiàn)的。在征稅對象確定的前提下，稅率形式的選擇和設(shè)計的高低，決定著國家稅收收入的規(guī)模和納稅人的負(fù)擔(dān)水平，因此，稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)?？茖W(xué)合理地設(shè)置稅率是正確處理國家、企業(yè)和個人之間的分配關(guān)系，充分發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用的關(guān)鍵。稅率可分為比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率三大類。

五、納稅環(huán)節(jié)

納稅環(huán)節(jié)是商品在過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。任何稅種都要確定納稅環(huán)節(jié)，有的比較明確、固定，有的則需要在許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中選擇確定。如對一種產(chǎn)品，在生產(chǎn)、批發(fā)、零售諸環(huán)節(jié)中，可以選擇只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，稱為一次課征制，也可以選擇在兩個環(huán)節(jié)征稅，稱為兩次課征制。還可以實(shí)行在所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都征稅，稱為多次課征制。

六、納稅期限

納稅期限是負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人向國家繳納稅款的最后時間限制。它是稅收強(qiáng)制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。

七、減稅、免稅

減稅是對應(yīng)納稅額少征一部分稅款；免稅是對應(yīng)納稅額全部免征。減稅免稅是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種措施。減稅免稅的類型有：一次性減稅免稅、一定期限的減稅免稅、困難照顧型減稅免稅、扶持發(fā)展型減稅免稅等。

八、法律責(zé)任

包括加收滯納金、處理罰款、送交人民法院依法處理等。違章處理是稅收強(qiáng)制性在稅收制度中的體現(xiàn)，納稅人必須按期足額的繳納稅款，凡有拖欠稅款、逾期不繳稅、偷稅逃稅等違反稅法行為的，都應(yīng)受到制裁(包括法律制裁和行政處罰制裁等)。

24，國庫集中收付制度概念 百度

主要內(nèi)容是指，建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶管理、收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系，按照不同支付類型，采用財政直接支付與授權(quán)支付的辦法，支付到商品或貨物供應(yīng)者或用款單位。25，公共需要概念理解P26 公共需要是和私人需要相對應(yīng)的。市場與政府運(yùn)行機(jī)制是不同的，但目標(biāo)是共同的，即都是為了滿足人類社會的需要。

私人需求，由市場提供私人物品用于滿足私人需要。公共需求，由國家公共部門（政府或國有企業(yè)）提供公共物品用于滿足公共需要。

公共物品和公共需要是一個事物的兩個方面，公共物品是從供給方面表達(dá)的，公共需要是從需求方面表達(dá)的。

26，公共物品提供方式P39 ⑴純公共物品，政府提供 ⑵準(zhǔn)公共物品

①具有非競爭性，但具有排他性

公共提供，政府彌補(bǔ)，免費(fèi)使用；市場提供，②具有外部效應(yīng)的

外部效應(yīng)很大時，可視為純公共物品，采取公共提供方式，例如基礎(chǔ)科研成果。對多數(shù)準(zhǔn)公共物品采取混合提供方式是一種最佳選擇，例如醫(yī)療保健。

準(zhǔn)公共物品的有效提供方式有以下幾種：政府授權(quán)經(jīng)營；政府參股；政府補(bǔ)助；政府購買服務(wù)。

27，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供求彈性

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)商的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。P152 書上圖示介紹詳細(xì) 百度內(nèi)容：

一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系 ：

需求彈性是指需求量對價格的升降所作出的反應(yīng)程度。它用彈性系數(shù)來表示：

需求彈性系數(shù)=需求變化百分比/價格變化百分比

其絕對值大于1，為富有彈性(彈性大或高)；小于1為缺乏彈性（彈性小或低）；等于1為有彈性；等于0為完全無彈性。

二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系

供給彈性是供給量對價格變動所作出反應(yīng)的程度，即供給量變動的百分比對價格變動的百分比的比率。彈性系數(shù)表示如下：

供給彈性系數(shù)=供給變化百分比/價格變坳百分比

如果供給彈性系數(shù)絕對值大于1，為富有彈性；小于1為缺乏彈性；等于1為有彈性；等于0為完全無彈性。

28，政府支出方向

P35 ⑴按財政支出功能分類，設(shè)置類、款、項(xiàng)三級科目。

類級科目綜合反映政府的職能活動，如國防、外交、科技、社會保障、環(huán)境保護(hù)等；款級科目反映為完成政府某項(xiàng)活動的某一方面的工作，如“教育”類下的“普通教育”；項(xiàng)級科目反映為完成某一方面工作所發(fā)生的具體事項(xiàng)，如“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”等。⑵財政支出的經(jīng)濟(jì)分類，根據(jù)財政支出所產(chǎn)生收益的時間將財政支出分為經(jīng)常性支出、資本性支出和凈貸款三大類。

經(jīng)常性支出是維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的支出，主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用費(fèi)用及社會保障支出。資本性支出是用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上耐久品所需的支出，其中有用于建筑廠房，購買機(jī)械設(shè)備、修建鐵路和公路等生產(chǎn)性支出，也有用于建筑辦公樓和購買汽車等辦公用品等非生產(chǎn)性支出；

⑶按財政支出與經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系分類，購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)支出；轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。

簡答題：

1.政府投資有哪些重要特點(diǎn)？

1）非盈利性。由于政府居于宏觀調(diào)控地位，它可從社會效益和社會成本角度評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利但是政府投資建成的項(xiàng)目可以極大提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益

2）政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模话阃顿Y于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目 3）政府由于在在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可從事社會效益好但經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以并且應(yīng)該將自己的投資集中于“外部效應(yīng)”較大的有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域

2.簡述公共需要的特征有哪些？

1）公共需要時是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中公共的需要，而且就整個社會而言，必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會職能的需要

2）公共需要時每一個社會成員可以無差別的共享的需要，一個或一些的社會成員享用并不排斥其他社會成員享用

3）社會成員享用社會公共需要也要付出代價（如交稅或付費(fèi)）但這里的規(guī)則不是等價交換規(guī)則各社會成員的付出與其所得是不對稱的

滿足公共需要是政府的職責(zé)，所以滿足公共需要的物質(zhì)手段只能是通過政府征稅和收費(fèi)支撐的由國家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品

3簡述我國取消農(nóng)業(yè)稅的緣由及其重大歷史意義。緣由：停止征收農(nóng)業(yè)稅是為了減少農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，增加農(nóng)民的公民權(quán)利，體現(xiàn)現(xiàn)代稅收中的“公平”原則，同時還符合“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)”的趨勢。

意義：在P186頁

較少

取消農(nóng)業(yè)稅是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的客觀要求。取消農(nóng)業(yè)稅是全面建設(shè)小康社會的重大舉措。取消農(nóng)業(yè)稅是構(gòu)建社會主義和諧社會的具體體現(xiàn) 取消農(nóng)業(yè)稅是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

取消農(nóng)業(yè)稅是擴(kuò)大內(nèi)需、保持國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的促進(jìn)力量。4，作圖并分析公共物品的市場均衡問題。曲線在書中P37 從經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)可知，個人需求的市場需求曲線是將同一市場的所有個人需求曲線水平相加得出，而公共物品的市場需求曲線則不同。由于公共物品具有非排他性和非競爭性，所有個人對公共物品愿意支付的價格等于每個個人愿意支付的價格的總和，因此，公共物品的市場需求曲線不是像私人物品市場需求曲線那樣通過水平相加求得，而是通過垂直相加求得，如圖2—1所示，d1，d2，d3是公共物品的個人需求曲線，D是公共物品的市場需求曲線。公共物品的市場供給曲線可以用生產(chǎn)公共物品的邊際成本曲線來表示，如圖2—1中的S曲線，公共物品的需求曲線和供給曲線的交點(diǎn)決定公共物品的均衡產(chǎn)量和均衡價格。圖中的均衡產(chǎn)量Q是社會有限資源下所提供的公共物品的產(chǎn)量，價格P等于邊際成本。

5，什么叫稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？其基本特征有哪些？ 4）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。5）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特征：

^1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是和價格的升降直接聯(lián)系的，而且價格的升降是由稅負(fù)轉(zhuǎn)移引起的 ^2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，也就是經(jīng)濟(jì)利益的再分配，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的結(jié)果必然導(dǎo)致納稅人和負(fù)稅人的不一致

^3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，是納稅人的主動行為

6，簡述國債的政策功能。

6）彌補(bǔ)財政赤字。通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法

7）籌集建設(shè)資金。我國財政支出中總要安排一定規(guī)模必需的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，若不發(fā)行國債勢必要壓縮這些支出或者擠壓民生支出，從這個角度講，國債具有明顯的籌集建設(shè)資金的功能

8）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)的一種重要手段

7，如何理解國債的負(fù)擔(dān)問題？

國債可從四個方面分析

1)是認(rèn)購人負(fù)擔(dān)。國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡是暫時的但對認(rèn)購者的經(jīng)濟(jì)行為會產(chǎn)生一定影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力 2)政府負(fù)擔(dān)，即債務(wù)人負(fù)擔(dān)政府借債是有償?shù)?，政府舉債的負(fù)擔(dān)首先是付息，其次是還本。借債的過程是國債負(fù)擔(dān)的形成過程，所以政府借債要考慮償還能力 3)是納稅人負(fù)擔(dān)。不論國債資金使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收

8，如何理解財政收支平衡。

財政平衡是指預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系

1.財政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡

2.靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡。靜態(tài)平衡主要表現(xiàn)是不考慮時間因素，只考察一個財政年度內(nèi)的收支對比狀況，而動態(tài)平衡要引進(jìn)時間因素，考慮年度之間的聯(lián)系和銜接

3.局部平衡和全局平衡。研究財政平衡要有全局觀點(diǎn)，才能分析財政平衡狀況的原因和后果，探求改善財政狀況的對策，才有可能運(yùn)用財政政策有效的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

4.中央預(yù)算平衡和地方運(yùn)算平衡。在中央預(yù)算與地方預(yù)算分立的情況下，分別考察中央預(yù)算的平衡與地方預(yù)算的平衡，十分必要 5.預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。

6.真實(shí)平衡與虛假平衡。實(shí)踐證明，研究財政平衡還必須密切注意財政平衡的真實(shí)性，有時可能出現(xiàn)虛假平衡，即假平衡真赤字

9，財政收入規(guī)模的制約因素有哪些？

1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)力水平2.政府的分配制度和分配政策 3.價格對財政收入的影響

10，怎樣看待我國目前的分稅制？

1.實(shí)施分稅制以來，政府間的財政關(guān)系趨向規(guī)范 2.有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置 3.“兩個比重”逐步上升，中央財力有所增強(qiáng)

4.調(diào)動了地方組織收入的積極性促進(jìn)了地方收入的快速增長，保證了全國財政收入的穩(wěn)定快速增長

11，我國在當(dāng)前應(yīng)采用的稅收原則是什么？

公平原則和效率原則 12，如何評價《馬約》規(guī)定的赤字率與債務(wù)率參考值的政策意義？

1）《馬約》參考值是一種在經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行條件下約束、協(xié)調(diào)和和防范政府債務(wù)的有效措施

2）《馬約》的參考值是一個參考值，不是絕對標(biāo)準(zhǔn)，其間存在一個上下波動的彈性區(qū)間，而實(shí)際債務(wù)率取決于赤字率與經(jīng)濟(jì)增長率變化的動態(tài)

3）《馬約》的參考值是約束和防范債務(wù)危機(jī)的措施，而不是也不可能是治理債務(wù)危機(jī)的根本措施

論述題

一、試述稅收對勞動供給的影響 P160 有圖與分析 稅收對勞動供給的影響分別是收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。

首先，稅收對收入效應(yīng)，是指征稅后減少了個人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時間。

稅收的替代效應(yīng)是指由于征稅使勞動和閑暇的相對價格發(fā)生變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格低，促使人們選擇閑暇以代替工作。

如果收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，征稅對勞動供給起激勵作用，如果是收入效應(yīng)小于替代效應(yīng)，征稅對勞動供給造成超額負(fù)擔(dān)。

二、試述合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本思路。

答：

1、正確理解和處理政府與市場的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的前提。

2、實(shí)施兼顧“以支定收”的方針

3、公共財政收入是全口徑財政收入中無可置疑的部分

4、繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策

5、堅(jiān)定的實(shí)行稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi)，控制政府性基金收入的增長

6、調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的有效手段是隨時觀測財政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向指標(biāo)。

三、為什么財政政策和貨幣政策必須要相互配合？

答：在我國財政與銀行信貸是國家從宏觀上集中分配資金的兩條不同的渠道，兩者雖然都能對社會的總需求和總供給進(jìn)行調(diào)節(jié)，但在消費(fèi)需求與投資需求形成中的作用又是不同的，而且這種作用是不可相互替代的。兩種的不同主要體現(xiàn)在：兩者的作用機(jī)制不同、兩者的作用方向不同、兩者在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同。

四、試述政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)理論產(chǎn)生的背景及依據(jù)

答：背景：市場失靈。主要表現(xiàn)在市場壟斷、信息不充分和不對稱、外部效應(yīng)和公共物品、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動

依據(jù)：政府干預(yù)渠道和手段

主要有

1、政府的宏觀調(diào)控。宏觀調(diào)控也就是政策調(diào)控，主要手段是財政政策和貨幣政策以及兩者的相互配合。

2、立法和行政手段。主要是制定市場法規(guī)，規(guī)范市場行為，制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，制定經(jīng)濟(jì)政策，實(shí)行公共管制，規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品的價格等。

3、組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場供給和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的。

4、財政手段。財政的目的是注重滿足社會公共需要，同時通過財政政策，稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼等手段調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

五、試論財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。

答：

1、松的財政政策與松的貨幣政策，即所謂“雙松”政策。

松的財政政策是通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來增加社會的總需求，松的貨幣政策是指降低法定準(zhǔn)備金率和降低利率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模。在社會總供給嚴(yán)重不足、生產(chǎn)能力和社會資源未得到充分利用的情況下，利用這種政策可以刺激經(jīng)濟(jì)的增長，擴(kuò)大就業(yè)，但可能會帶來通貨膨脹的風(fēng)險。

2、緊的財政政策與緊的貨幣政策，即所謂“雙緊”政策

緊的財政政策是指通過增加稅收、削減政府支出規(guī)模來限制消費(fèi)與投資，抑制社會的總需求止緊的貨幣政策是指通過提高法定準(zhǔn)備金率、提高利率來壓縮貨幣供給量。這樣可以有效的遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能會帶來通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯的后果。

3、緊的財政政策與松的貨幣政策

緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經(jīng)濟(jì)過旺和通貨膨脹，松的貨幣政策在于保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。這種組合在控制通貨膨脹的同時，保持適度的經(jīng)濟(jì)增長。但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財政政策和緊的貨幣政策

松的財政政策在于刺激需求對克服經(jīng)濟(jì)蕭條較為有效，緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。這種組合是在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時盡可能的避免通貨膨脹。但長期運(yùn)用這種政策組合，會積累成巨額的財政赤字。

六、試分析造成市場失靈的主要原因何在？ 造成市場失靈的原因主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 市場壟斷。

市場效率是以完全自由競爭為前提的，然而某一行業(yè)在產(chǎn)量達(dá)到較高水平后，會出現(xiàn)規(guī)模收益和成本遞減，從而出現(xiàn)壟斷，于是壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。

信息不充分和不對稱。

競爭性市場的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都要求有充分的信息，在市場經(jīng)濟(jì)下，由于生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售和購買都屬于個人行為，信息本身變成了激烈的競爭對象，從而影響公平競爭。

外部效應(yīng)與公共物品。

外部效應(yīng)是指在市場活動中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益，當(dāng)其為正，生產(chǎn)者成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的收益補(bǔ)償，市場競爭就不能形成理想的效率配置。反之，受損者得不到損失補(bǔ)償，市場同樣無法形成理想的效率配置。外部效應(yīng)典型例子是“公共物品”，因?yàn)榇蟛糠帧肮参锲贰钡氖找媸峭庠诨?，市場對提供純公共物品是失靈的。

收入分配不公。

在充分競爭的前提下，激烈的競爭無法有效解決收入分配公平問題。公平和效率是矛盾的統(tǒng)一，效率是前提，沒有效率，即使是公平的，也是低水平的平均主義。但公平既是經(jīng)濟(jì)問題，也是社會問題，收入差距過大，嚴(yán)重不公，會帶來社會不安定，反過來又會影響效率。

經(jīng)濟(jì)波動。

過度競爭不可避免地導(dǎo)致求大于供給與供大于求的不斷反復(fù)：求大于供，物價上漲，會導(dǎo)致通貨膨脹；供大于求，壓縮生產(chǎn)，會導(dǎo)致失業(yè)率上升.七、運(yùn)用所學(xué)分析財政分配與生產(chǎn)的相互關(guān)系（答案來自百度）財政分配已深入到物質(zhì)再生產(chǎn)的資金供給過程，直接調(diào)節(jié)生產(chǎn)發(fā)展規(guī)模和增長速度，也直接制約著社會生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。而生產(chǎn)提高著分配對象，決定分配的結(jié)構(gòu)、性質(zhì)和形式。

原因是：①積累是擴(kuò)大再生產(chǎn)的源泉，生產(chǎn)發(fā)展的規(guī)模和速度，歸根結(jié)底取決于社會積累集聚的規(guī)模和速度，而社會主義積累的很大一部分，是通過財政分配形成的，并且通過參與對企業(yè)純收入的分配，又間接地制約企業(yè)積累的形成，使財政在很大程度上決定了生產(chǎn)的規(guī)模和速度；

②在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中，生產(chǎn)決定分配，分配也反作用于生產(chǎn)。從動態(tài)上看未來的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀況,都是社會積累使用方向,即投資結(jié)構(gòu)反作用于生產(chǎn)的結(jié)果，所以通過財政分配對積累使用方向的調(diào)整，結(jié)合運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)杠桿對企業(yè)積累使用的調(diào)節(jié)，就可以對社會再生產(chǎn)的規(guī)模和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)揮積極的制約作用。

簡答和論述的點(diǎn)

要記著拓展，考試加油~

第二篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、市場失靈的表現(xiàn)及原因有哪些？

原因：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

表現(xiàn)：○

1壟斷○

2信息不充分和不對稱○

3外部效應(yīng)與公共物品○

4收入分配不公○

5經(jīng)濟(jì)波動

2、政府對市場失靈的干預(yù)手段有哪些？

○

1立法和行政手段。制定市場法規(guī)，規(guī)范市場行為，實(shí)行公共管理制?！?/p>

2組織公共生產(chǎn)和提供公共物品?！?/p>

3財政手段。通過征稅和收費(fèi)為政府各部門提供公共物品和組織公共生產(chǎn)籌集經(jīng)費(fèi)和資金。

3、如何理解政府的經(jīng)濟(jì)作用（國家、政府、財政的理解）。

○

1市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)用的作用，彌補(bǔ)市場失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品。

○

2進(jìn)行社會主義宏觀調(diào)控，針對市場機(jī)制本身存在的缺陷，通過宏觀調(diào)控政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定運(yùn)行。

4、財政職能的理解及運(yùn)用（收入分配職能、資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展）。□

1資源配置職能。為滿足人們需要，將有限的資源在各種可能的用途空間范圍內(nèi)進(jìn)行分配和組合，并形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。

內(nèi)容：○

1調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置?！?/p>

2政府部門內(nèi)部的合理配置?！?/p>

3不同地區(qū)間的配置。○

4產(chǎn)業(yè)各部門之間的配置。□

2收入分配職能。內(nèi)容：○

1調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配?！?/p>

2調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配?！?/p>

3調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分配?！?/p>

4調(diào)節(jié)個人之間的收入分配。實(shí)現(xiàn)方式：○

1合理界定市場分配和財政分配的界限和范圍?！?/p>

2改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度。○

3加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)?！?/p>

4改進(jìn)和完善財政轉(zhuǎn)移性支出制度?！?/p>

3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。

實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段：○

1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡?！?/p>

2在財政實(shí)踐中，可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用。

○

3通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”。○

4切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。

5、治理壟斷的措施。○

1制定反壟斷法?！?/p>

2實(shí)行公共管理制?！?/p>

3政府規(guī)定價格或收益率?！?/p>

4矯正競爭壟斷，對壟斷廠商直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限價等。○

5矯正自然壟斷，建立公共企業(yè)，創(chuàng)造可競爭市場。

6、理解公共物品的內(nèi)涵。私人物品與公共物品的區(qū)別與聯(lián)系。

公共物品是指能夠滿足社會公共需要的商品服務(wù)。具有非競爭性、非排他性、外部效應(yīng)和不可分割性。

私人物品是指能夠滿足個人需求的商品服務(wù)。具有排他性、競爭性，不具有外部效應(yīng)、可分割。

7、如果理解財政支出的效率和公平。

效率是生產(chǎn)力范疇，公平是分配范疇。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平和效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系。統(tǒng)一表現(xiàn)在，一方面公平本身就包含著效率，因?yàn)榘匆刎暙I(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動和投資的積極性，可以促進(jìn)財富的增長；另一方面，效率也內(nèi)含著社會公平原則。但是，在兩種實(shí)現(xiàn)的過程中又不可避免的會出現(xiàn)矛盾。

8、財政支出的影響因素。

宏觀因素：○

1經(jīng)濟(jì)性因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展規(guī)律和經(jīng)濟(jì)政策等。○

2政治性因素。政局是否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)和行政效率，政府干預(yù)政策?！?/p>

3社會性因素。人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟(jì)、社會保障以及城鎮(zhèn)化等。

微觀因素：公共部門產(chǎn)出水平的決定，環(huán)境對公共物品的影響，公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響，公共部門投入價格的影響等。

9、純公共物品的提供因素。

政府主要通過強(qiáng)制征稅來提供純公共物品。

10、瓦格納法則的內(nèi)容。運(yùn)用財政支出增長理論分析財政支出增長的必要性。內(nèi)容：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。早期階段：政府大量投資于基礎(chǔ)設(shè)施，追求效率。中期階段：政府繼續(xù)投資，但開始向社會公平轉(zhuǎn)移。

成熟階段：政府支出大量用于提高生活質(zhì)量和社會公平方面。

11、財政支出的分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出）。

○

1按功能分：類、款、項(xiàng)三級科目。○

2按支出產(chǎn)生效應(yīng)的時間分：經(jīng)常性支出、資本性支出、凈貸款?！?/p>

3按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出?！?/p>

4按支出的用途分：補(bǔ)償性支出、積累性支出和消費(fèi)性支出?！?/p>

5國際分類方法。

12、社會保障資金的運(yùn)籌方式、主要來源。

運(yùn)籌方式：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。主要來源：主要來自社會保險稅。

13、影響我國行政管理費(fèi)用的因素及行政管理費(fèi)用的有效控制。

影響因素：○

1政府職能○

2機(jī)構(gòu)設(shè)置○

3行政效率○

4管理費(fèi)用使用效率○

5經(jīng)濟(jì)總體增長水平○

6財政支出規(guī)模 有效控制：○

1明確政府職能，消減政府機(jī)構(gòu)?！?/p>

2加強(qiáng)行政方面的法律建設(shè)?！?/p>

3加速政治體制改革?！?/p>

4增強(qiáng)行政性公共物品提供過程的透明度。

14、行政管理支出的具體內(nèi)容?！?/p>

1公共服務(wù)?！?/p>

2公共安全?！?/p>

3外交。按要素區(qū)發(fā)：人員經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)兩大類。

15、結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施的特點(diǎn)分析政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的必要性。

特點(diǎn)：○1基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“公共生產(chǎn)條件”?！?/p>

2是處在“上游”的生產(chǎn)部門?！?/p>

3大都屬于資本密集型行業(yè)。必要性：一國的基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國的國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對來說也就越高。

16、基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式有哪些？

○

1政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)?！?/p>

2私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資。○

3政府與民間共同投資的提供方式?！?/p>

4政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作?！?建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式。（BOT投資方式）

17、政府對農(nóng)業(yè)投資的必要性及提供范圍。

必要性：○

1農(nóng)業(yè)收入是財政收入的源泉。○

2支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展是政府和財政的一項(xiàng)基本職責(zé)?！?/p>

3提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一?！?/p>

4農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)所決定的?！?/p>

5盈利率低，金融機(jī)構(gòu)不可能投入大量資金。提供范圍：主要投資于水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。注重農(nóng)業(yè)科研活動，推動農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。

18、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容。

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指讓社會經(jīng)濟(jì)活動所依賴的基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)工業(yè)?；A(chǔ)設(shè)施包括各類交通設(shè)施，水利設(shè)施，通訊設(shè)施及城市公共事業(yè)?；A(chǔ)工業(yè)主要指能源工業(yè)和基本原材料工業(yè)。

19、財政補(bǔ)貼和稅收支出基本含義。

財政補(bǔ)貼：是國家為了一定的政治經(jīng)濟(jì)目的，無償?shù)膶?jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財政補(bǔ)助支出。

稅收支出：以特殊法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。20、財政補(bǔ)貼的分類、機(jī)理和效應(yīng)。

分類：○1禁止性補(bǔ)貼。（紅箱）○2可訴補(bǔ)貼。（黃箱）○3不可訴補(bǔ)貼。（綠箱）

機(jī)理：○

1財政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)?！?/p>

2財政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。○

3將外部效應(yīng)內(nèi)在化?！?/p>

4財政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度經(jīng)濟(jì)。效應(yīng)：○

1有利于貫穿國家的經(jīng)濟(jì)政策?！?/p>

2以少量的財政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)?！?/p>

3加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級?！?消除“排擠效應(yīng)”?！?/p>

5社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。

21、我國社會保障現(xiàn)狀及未來。

現(xiàn)狀：○

1國家財政對社會保障投入的力度不斷加大，并且持續(xù)快速增長。○

2在社會保障制度建設(shè)上僅農(nóng)村居民社會保障與福利制度建設(shè)得到很大提高。

一是農(nóng)村五保戶實(shí)現(xiàn)了由以前的農(nóng)民供養(yǎng)變成由國家財政供養(yǎng)。二是農(nóng)村合作醫(yī)療制度，到2010年農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率達(dá)到80％以上。

三是農(nóng)村最低生活保障制度的探索在各地方的進(jìn)展明顯加快?！?/p>

3其他社會保障制度建設(shè)也在同步加快，例如國民教育福利?！?/p>

4社會保障的法制建設(shè)的步伐明顯加快。未來：

○

1效率優(yōu)先，兼顧公平?！?/p>

2政企分開，各盡其職。○

3完善立法?！?/p>

4不斷進(jìn)行制度改革?！?/p>

5加大財政對社會保障的投入。

22、影響財政收入的因素有哪些？

○

1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制、價格水平等。○

2分配政策和分配制度?！?/p>

3價格對收入的影響。包括價格總水平升降的影響、現(xiàn)行稅制因素和產(chǎn)品比價關(guān)系變動。

23、稅收中的公平與效率的理解。

○

1稅收應(yīng)以公平為主。注重公平原則，通過普遍征稅和平等征稅的方式提高公平程度。

○2稅收必須考慮效率的要求。注重效率原則，講求效率堅(jiān)持效率優(yōu)先思想，包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。

○

3稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收公平與效率是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。

24、稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解。稅收的特性（“三性”）。

課稅對象：稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。課稅標(biāo)準(zhǔn)：是國家征稅時的實(shí)際依據(jù)或課稅依據(jù)。稅率：對課稅對象征稅的比率。稅目：課稅對象的具體項(xiàng)目或劃分。稅源：征收課稅的經(jīng)濟(jì)源泉。

課稅基礎(chǔ)：簡稱稅基，是指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。稅收努力：稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額：稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的稅額。

征稅能力：應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，包括納稅能力和征稅能力。特性：強(qiáng)制性、無償性、固定性

25、納稅人和負(fù)稅人的基本含義。

納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人：是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

26、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的特征，轉(zhuǎn)嫁方式以及轉(zhuǎn)嫁條件。

特征：○

1與價格升降直接聯(lián)系，價格升降由稅負(fù)轉(zhuǎn)移引起?！?/p>

2各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，即經(jīng)濟(jì)利益再分配，必然會導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不一致。

○

3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般經(jīng)濟(jì)行為，是納稅人的主動行為。方式：○

1前轉(zhuǎn)方式。抬高銷售價格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)?！?/p>

2后轉(zhuǎn)方式。降低進(jìn)貨價格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)?！?/p>

3其他轉(zhuǎn)嫁方式?；燹D(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)。消轉(zhuǎn)。提高工藝水平或生產(chǎn)效率進(jìn)行消化稅款。

條件：○

1價格自由變動是基本前提條件?！?/p>

2商品供求彈性是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的約束條件。

27、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。

○

1商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

2供求彈性大，需求彈性小的商品易轉(zhuǎn)嫁；供求彈性小，需求彈性大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。

○

3課稅范圍廣的商品易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

4壟斷性商品容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

5從價課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

28、稅收原則（公平類稅收原則、效率類稅收原則）。公平類稅收原則：收益原則、能力原則。

效率類稅收原則：○

1促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則?！?征稅費(fèi)用最小化原則?！?確實(shí)簡化原則。

29、稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析稅收有哪些經(jīng)濟(jì)影響（對勞動供給、對儲蓄、對投資等）。

收入效應(yīng)：稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降。

替代效應(yīng)：當(dāng)某種稅影響相對價格或相對效應(yīng)時，人們就選擇某種消費(fèi)或活動來代替另一種消費(fèi)或活動。稅收對勞動供給的影響：

收入效應(yīng)：征稅后減少了個人可支配收入，人們?yōu)榫S持穩(wěn)定的收入消費(fèi)水平，從而減少或放棄閑暇時間，增加工作時間。

替代效應(yīng)：征稅使勞動和閑暇的相對價格變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。稅收對居民儲蓄的影響：

儲蓄利息所得不征稅時，征收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應(yīng)。即征稅減少個人可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)和儲蓄水平。

儲蓄利息所得征稅時，未來消費(fèi)價格變得昂貴，當(dāng)前相對下降，增加當(dāng)前消費(fèi)，產(chǎn)生收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對投資的影響：

收入效應(yīng)：稅收減少了投資者的稅后凈收益，投資者為維持過去的收益水平趨向于增加投資。

替代效應(yīng)：課征公司所得稅，會壓低納稅人的投資收益率，投資者以消費(fèi)替代投資。

30、增值稅的類型及影響。

類型：○

1生產(chǎn)型增值稅?！?/p>

2收入型增值稅。○

3消費(fèi)型增值稅。影響：○

1就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅?！?/p>

2道道課征，上下游企業(yè)相互監(jiān)督，減少偷稅漏水。○

3與商業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的影響。○

4企業(yè)變更不影響增值稅的數(shù)額。○

5出口退稅商品可以實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅。

31、政府發(fā)行國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能。

經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：○

1國債的資產(chǎn)效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長中具有穩(wěn)定作用。經(jīng)濟(jì)繁榮時期—抑制消費(fèi)。經(jīng)濟(jì)蕭條時期—擴(kuò)大消費(fèi)。

○

2國債的需求效應(yīng)。疊加在原有總需求之上，增加總需求；只改變總需求結(jié)構(gòu)，而不增加總需求。

○

3國債的供給效應(yīng)。過載既增加供給總量又改善供給結(jié)構(gòu)。政策功能：○

1彌補(bǔ)財政赤字?！?/p>

2籌集建設(shè)資金?！?/p>

3調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)。

32、政府預(yù)算體制改革（政府采購、國庫集中支付、收支兩條線管理）—

—了解 ○

1推進(jìn)依法理財，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督。○

2編制部門預(yù)算?！?/p>

3實(shí)行政府采購制度?！?/p>

4實(shí)行國庫集中收付制度?！?/p>

5實(shí)施“收支兩條線”管理。

33、財政平衡的內(nèi)涵。

財政平衡是指預(yù)算預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。

○

1財政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡。○

2靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡。○

3局部平衡與全局平衡?！?/p>

4中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡?！?/p>

5預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。○

6真實(shí)平衡與虛假平衡。

34、財政政策目標(biāo)?！?/p>

1經(jīng)濟(jì)的適度增長?！?/p>

2物價水平的基本穩(wěn)定?！?/p>

3提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會。○

4收入的合理分配。○

5社會生活質(zhì)量逐步提高。

35、財政政策工具?！?/p>

1稅收 ○

2公共支出 ○

3政府投資 ○

4國債

36、財政政策類型及制定——了解 ○1根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分：自動穩(wěn)定的財政政策、相機(jī)抉擇的財政政策。

○

2根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能劃分：擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。

37、“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義是什么？ ○

1保證適度的預(yù)算內(nèi)投資規(guī)模，以便足以支撐適度的經(jīng)濟(jì)增長率。○

2增大教育和科研投入，增加經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)動力?！?/p>

3重視農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，加大對農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)的投入。

第三篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1.提出依靠市場能夠自發(fā)實(shí)現(xiàn)資源的有效配置是（1776年 亞當(dāng).斯密)[國富論]

2.財政分配的主體（國家）和（政府）

3.私有產(chǎn)品的兩種特性（競爭性）和（排他性）

4.公共產(chǎn)品的兩種特性（非競爭性）和（非排他性）

5.私人產(chǎn)品靠（市場提供），公共產(chǎn)品靠（政府提供），混合產(chǎn)品靠（市場和政府提供）

6.公共提供的私人產(chǎn)品，（燈塔理論，科斯）

7.國家強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險，實(shí)行（部分積累制）

8.按是否納入政府預(yù)算，財政收入可分為（預(yù)算內(nèi)收入）和（預(yù)算外收入）{原題或稱財政資金的管理預(yù)算可分為}

9.稅收的特征（強(qiáng)制性）（無償性）（固定性）

10，標(biāo)準(zhǔn)可分為（從價稅）和（從量稅）兩大類

11，我國稅制形成以（流轉(zhuǎn)稅）和（所得稅）為雙主體稅種，多稅種，多次征的復(fù)稅制體制 12，流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。

13，財產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅。

14，資源稅類：資源稅

15，所得稅類：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、農(nóng)業(yè)稅

16，行為稅類：印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、車船使用稅、屠宰稅、車船使用拍照稅 17，增值稅是對在我國境內(nèi)（銷售貨物）或者（提供加工、修理修配業(yè)務(wù)）以及（進(jìn)口貨物）的單位及個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

18，營業(yè)稅的具體征收對象范圍包括：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及銷售不動產(chǎn)等。

19，有效財政管理的四大要素：責(zé)任制、透明度、可預(yù)見性、參與性

20，部門預(yù)算編制流程：（一上二下）

21，基尼系數(shù)：

0.3

0

0.2

0.4

0.3

22，義務(wù)教育靠政府，高級教育靠政府和市場，微觀教育靠市場

23，社會消費(fèi)性支持包括：行政管理費(fèi)、國防費(fèi)、文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、工交農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)

24，財政的基本特征：階級性與公共性，強(qiáng)制性與非直接償還性，收入與支出的對稱性或平衡性

25，市場失靈的表現(xiàn)：1.（壟斷）2.（信息不充分和不對稱）3.（外部效應(yīng)與公共物品）4.（收入分配不公）5.（經(jīng)濟(jì)波動）

26，行政管理費(fèi)包括：行政支出，公安支出，國家安全支出，外交支出，司法檢察支出 27，國防費(fèi)包括：國防經(jīng)費(fèi)，民兵建設(shè)經(jīng)費(fèi)，國防科研事業(yè)費(fèi)，防空經(jīng)費(fèi)

28，影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有：政治性，經(jīng)濟(jì)性，社會性

29，公共定價方法：1．平均成本定價法2．二部定價方法 3．負(fù)荷定價法

簡答

1.財政收入的形式

稅收

社會保險基金收入

貸款回收本金收入

債務(wù)收入

非稅收入

轉(zhuǎn)移性收入

2.非稅收入的主要內(nèi)容

政府性基金收入

專項(xiàng)收入

彩票資金收入

行政事業(yè)性收入

罰沒收入

其它收入

國有資本投資收益

國有資源收入

3.消費(fèi)稅征收對象

煙

酒

化妝品

貴重首飾

鞭炮焰火

成品油

輪胎

汽車

高爾夫球及球具

高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實(shí)木地板

4.國家與國有企業(yè)之間利潤分配關(guān)系的演變

統(tǒng)收統(tǒng)支制度

企業(yè)獎勵基金制度

企業(yè)基金制度

利潤留成制度

利改稅制度

承包制

稅利分流制度

試行國有資本經(jīng)營預(yù)算下的國家與國有企業(yè)之間利潤分配制度

5.財政管理的內(nèi)容

財政管理包括直接財政管理和間接財政管理

財政的直接管理包括：政府預(yù)算管理、預(yù)算外資金管理、稅收管理、國有資產(chǎn)管理、財政投資管理、行政事業(yè)單位財務(wù)管理等內(nèi)容

6.政府預(yù)算的原則

計劃性

完整性

公開性

法治性

統(tǒng)一性

性

7.部門預(yù)算與功能預(yù)算的區(qū)別

預(yù)算編制的分類基礎(chǔ)不同

預(yù)算涵蓋的范圍不同

預(yù)算管理的側(cè)重點(diǎn)不同

預(yù)算管理的方式不同

預(yù)算細(xì)化分類不同

預(yù)算編制的方式不同

（時間夠可擴(kuò)展答題）P208

8.1994年分稅制財政體制改革的主要內(nèi)容包括（改革的主要內(nèi)容）

中央與地方的事權(quán)劃分和支出劃分

中央與地方的收入劃分

分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)

中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定

9.財政監(jiān)管的主要內(nèi)容

財政收入監(jiān)督

財政支出監(jiān)督

會計監(jiān)督

財政內(nèi)部監(jiān)督

財經(jīng)違法案件處罰

作圖分析

問：財政的本質(zhì)（政府經(jīng)濟(jì)的作用）[以國家或政府為主體的分配關(guān)系]

（分析由政府，企業(yè)，家庭 關(guān)系出發(fā)）P/24----25

家庭在消費(fèi)上追求自身效用的最大化，企業(yè)在生產(chǎn)上追求利潤的最大化，政府在經(jīng)濟(jì)決策上可能更注意

增進(jìn)社會福利的最大化。政府的經(jīng)濟(jì)活動主要是協(xié)調(diào)現(xiàn)實(shí)生活中各種利益之間的矛盾?；谄髽I(yè)與家庭側(cè)重

于個人利益，當(dāng)前利益的特點(diǎn)，政府更注重于通過支持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供方面的活動，彌補(bǔ)私人經(jīng)濟(jì)的缺陷，以增進(jìn)集體利益，全局利益和長遠(yuǎn)利益。國家運(yùn)用公共權(quán)力，強(qiáng)制性地從家庭和

企業(yè)所創(chuàng)造的國民收入中取走一部分，用于滿足現(xiàn)實(shí)其職能的需要，以增進(jìn)社會利益，全局

利益和長遠(yuǎn)利益，這構(gòu)成了財政存在基本緣由。

圖形分析

一，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑 圖形P109-----P110

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系：消費(fèi)1和2面臨的需求曲線分別為D1和D2，賣者的初始供給曲線為S1。假設(shè)政府對賣者征收每單位T的從量稅，則相應(yīng)的賣者沒單位成本上升T，供給曲線由S1上升到S2。征稅后，消費(fèi)者1承受的價格由P1上升到P1’,消費(fèi)者2承受的價格由P2上升到P2’,且P2’-P2>P1’-P1,消費(fèi)者2比消費(fèi)者1承受了更多的稅負(fù)。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系：賣者1和2面臨的初始供給曲線分別是S1和S2，消費(fèi)者的需求曲線為D。假設(shè)政府對賣者征收沒單位為T的從量稅，則相應(yīng)的賣者每單位成本上升T，賣者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣者1得倒的價格有P1上升到P1’,賣者2得倒的價格由P2上升到P2’，且P1’-P1>P2’-P2，賣者1比賣者2轉(zhuǎn)嫁； 更多的稅負(fù)

總之，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價格變動，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方面彈性小，稅負(fù)就向哪方面轉(zhuǎn)嫁。

二，我國財政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢顯示圖

1.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)減少，說明在計劃經(jīng)濟(jì)體制下比在市場經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出要多，還有五五時期基礎(chǔ)建設(shè)

不完善，而九五時期基礎(chǔ)設(shè)施相對完善，所以經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用比例高。

2.社會文教費(fèi)增加，說明財政收入的增加 財政支出也要相對應(yīng)的提高，還有九五時期國家在政策上對教育

扶持 和2個時期教育發(fā)展的不同

3.行政管理費(fèi)增加，雖然我國的行政部門減少了，但是我國的行政體系反而越來越大，我國的公務(wù)員的增加，行政管理費(fèi)用的比例也就增加了。

4.國防費(fèi)用的減少，五五時期對比九五時期，當(dāng)時處在兩極分化的冷戰(zhàn)時代

還有就是我國的對越自衛(wèi)反擊戰(zhàn)，九五時期是和平年代 所以比例減少了

5.其他費(fèi)用的增加，說明了由計劃經(jīng)濟(jì)體制過渡到市場經(jīng)濟(jì)體制，多出了許多原先沒有支出。

三，財政收入分項(xiàng)目構(gòu)成1.企業(yè)收入的消失和稅收的增加，說明了我國的國有企業(yè)改革和利改稅制度的實(shí)行，我國基本上是把

企業(yè)收入利潤轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N稅收，而在市場經(jīng)濟(jì)體制下稅種的增加，也使稅收的增加。

2.其他收入的增加，說明了市場經(jīng)濟(jì)體制比計劃經(jīng)濟(jì)體制多了許多方向的收入，隨著種類的增加，還有

經(jīng)費(fèi)的增加，比例就會增加。

3.企業(yè)虧損補(bǔ)貼和教育附加收入的出現(xiàn) 說明了又計劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變到市場經(jīng)濟(jì)體制中，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國家經(jīng)過國有企業(yè)改革，增加了企業(yè)虧損補(bǔ)貼的收入，而教育的支出的大力增加，會使教育的大力發(fā)展，產(chǎn)生了很多的考試，而使財政收入的增加。

計算，某企業(yè)一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1，購入原材料得到發(fā)票注明10萬，2，銷售自產(chǎn)應(yīng)稅甲產(chǎn)品10萬，3，購入企業(yè)生產(chǎn)原料2.5萬，4，購入包裝物2萬，5，銷售乙產(chǎn)品18萬，使用稅率13%，6，企業(yè)為更好銷售產(chǎn)品購買商標(biāo)權(quán)3.5萬，7，企業(yè)為職工幼兒園花1.8萬，8，購買免稅農(nóng)產(chǎn)品2.6萬，稅率10%

計算銷項(xiàng)稅可抵進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)納稅額（稅率17%）

分析： 6 無關(guān) 7無進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅=10*17%+18*13%=4.04

可抵進(jìn)項(xiàng)稅=（10+2.5+2）*17%+2.6*10%=2.725

應(yīng)納稅額=4.04----2.725=1.315

2.計算超額稅和全額稅 圖表見P132

全額稅=固定金額*所在部分稅率

超額稅=每部分所得稅之和

已知個人所得稅率如下表：

不超過500 稅率5%

不超過500-2000 稅率10%

不超過2000-5000 稅率15%

不超過5000-20000 稅率20%

不超過20000 部分稅率 25%

假定一人賺取35800元，試求全額累積稅額和超額累進(jìn)稅額？

答：全額稅：35800*25%=8950

超額稅：500*5%+（2000-500）*10%+（5000-2000）*15%+（20000-5000）*20%+（35800-20000）*25%=7425

案例分析09年溫家寶<<政府工作報告>>相關(guān)

教育p37

社會保障P68

政府職能轉(zhuǎn)變P182

（必須加上政府收支分類改革）

第四篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費(fèi)和投資性支出，表現(xiàn)為政府購買商品和勞務(wù)的活動。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項(xiàng)公益事業(yè)發(fā)展，各級政府及其所屬部門依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財政資金。具有強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性特點(diǎn)。

包括鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、國家重大水利工程建設(shè)基金、國有土地使用權(quán)出讓收入等。擴(kuò)張性財政政策

是通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會總需求。擴(kuò)張性的財政政策等同于財政赤字政策。可通過增加財政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴(kuò)大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財政支出的關(guān)系。隨著工業(yè)化和人均國民收入的增長，財政支出的規(guī)模不斷擴(kuò)大。

政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴(kuò)大——增加財政支出 經(jīng)濟(jì)原因：工業(yè)化——推動城市化進(jìn)程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強(qiáng)管理和干預(yù)。

教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財政支出增長的原因，預(yù)測了財政支出不斷增長的歷史趨勢。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財政支出的增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切的關(guān)系；用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的觀點(diǎn)解釋財政支出的原因。不但解釋了財政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財政支出結(jié)構(gòu)得到變化。將經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費(fèi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)

表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負(fù)擔(dān)

是人們增加納稅而減少個人消費(fèi)福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發(fā)展自己能而使得社會事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會福利損失，由于公債負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負(fù)擔(dān)的不公平。可從債務(wù)人負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)、認(rèn)購人負(fù)擔(dān)角度理解。稅收原則

是政府稅制設(shè)計、稅收執(zhí)法中 必須遵守的基本準(zhǔn)則。是評價稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標(biāo)準(zhǔn)。一般有公平原則、效率原則。財政職能

是由財政本質(zhì)所決定的財政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括

資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長。企業(yè)年金

是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。是多層次養(yǎng)老保險體系的組成部分。源自于自由市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計劃提供的養(yǎng)老金。其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。財政轉(zhuǎn)移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進(jìn)行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺？關(guān)注它有何意義？

政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時再輔之以財政補(bǔ)貼等作為還款承諾，重點(diǎn)將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目之中。

意義：首先, 融資平臺貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設(shè)資金與當(dāng)期財政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經(jīng)濟(jì)波動采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺對保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生確實(shí)發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求，在引導(dǎo)社會資本流動方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實(shí)中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會文明進(jìn)步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實(shí)施重大投資項(xiàng)目建設(shè)等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟(jì)形勢保持穩(wěn)定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟(jì)社會生活的正常運(yùn)行。另一方面，在政策導(dǎo)向和銀行盈利的驅(qū)動下，地方政府投資項(xiàng)目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅(qū)動力之一，銀行在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時也獲得了自身業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當(dāng)一部分城投公司具有政府擔(dān)保性質(zhì)，實(shí)質(zhì)上成為了地方政府的隱形財政債務(wù)。）

2、如何國債的擠出效應(yīng)

含義：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

3、我國現(xiàn)階段財政包括哪些預(yù)算？p248

1、從政府級次：中央預(yù)算和地方預(yù)算；

2、編制形式：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

3、從計劃指標(biāo)的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時預(yù)算；

5、從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門預(yù)算、單位預(yù)算

4、解釋外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)？政府如何矯正外部負(fù)效應(yīng)

p2 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動對其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來的非市場性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負(fù)外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對稱，其結(jié)果會遠(yuǎn)離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。

負(fù)的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負(fù)的外部效應(yīng)行為過度；

正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導(dǎo)致該行為小于社會最優(yōu)的需求規(guī)模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過將不同類型的經(jīng)營結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟(jì)主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預(yù)。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補(bǔ)貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟(jì)活動施加直接影響的行為

5、簡述公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：即對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國債投資擠出效應(yīng)、國債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)。

公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴(kuò)張?zhí)峁┲危?/p>

擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

公債的貨幣信用效應(yīng)：即國債發(fā)行對一國貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對象：（1）對居民、非銀行機(jī)構(gòu)（2）對商業(yè)銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財政政策，是財政政策的組成部分。拉動經(jīng)濟(jì)增長，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來促進(jìn)GDP 增長，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。

6、怎樣理解政府間財政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進(jìn)行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。包括：社會保障支出、財政補(bǔ)貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會公平方面的作用，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)現(xiàn)社會公平的重要手段。實(shí)現(xiàn)社會公平是財政分配的重要職能；

2、合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強(qiáng)化中央財政的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)資源的有效配置；

3、合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。

7、影響財政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機(jī)的實(shí)質(zhì)、衡量指標(biāo)。我國財政的風(fēng)險表現(xiàn)和評價。P303

231 實(shí)質(zhì)：財政赤字（指當(dāng)年財政支出大于財政收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過了自身的承受范圍,而引起的違約風(fēng)險。衡量指標(biāo)：國債負(fù)擔(dān)率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負(fù)擔(dān)率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當(dāng)年國債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國債發(fā)行額 / 中央財政支出 ×100%）

表現(xiàn)與評價：我國存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問題。中國的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財政部財政科學(xué)研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負(fù)債超過6萬億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬億元以上，相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財政收入的80.2%，地方財政收入的174.6%。

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認(rèn)為，去年地方政府的投融資平臺的負(fù)債總規(guī)模，已經(jīng)超過了地方政府全年的總財政收入。對此，中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長劉元春表示，要警惕中國財政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，這其中最為突出的就是地方財政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。

其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)67109.51億元，擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)23369.74億元，可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務(wù)風(fēng)險爆發(fā)，許多項(xiàng)目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也可能停頓。

9、簡述我國社會保障體系的構(gòu)成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會保險（核心）、社會救助、社會優(yōu)撫、社會福利、（保障性住房）

“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以補(bǔ)充保險、慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補(bǔ)充的多層次的社會保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求?！?/p>

10、彌補(bǔ)財政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補(bǔ)財政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過創(chuàng)造貨幣方式而彌補(bǔ)財政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費(fèi)搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個消費(fèi)者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個特征，導(dǎo)致市場對具有共同消費(fèi)特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品）

方式：純公共產(chǎn)品，財政提供； 準(zhǔn)公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規(guī)模的影響因素 p230 制約國債規(guī)模的一些因素：（1）社會應(yīng)債能力

（2）財政還債能力（3）國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果

13、簡述財政政策目標(biāo)、財政政策工具。P315

317 財政政策含義：p310

目標(biāo)：

1、物價水平相對穩(wěn)定

2、收入的合理分配

3、經(jīng)濟(jì)適度增長

4、提供更多就業(yè)機(jī)會

5、社會生活質(zhì)量逐步提高(不同時期政策目標(biāo)的選擇、程度深淺、目標(biāo)平衡之間存在差異。)政策目標(biāo)數(shù)量的合理選擇； 目標(biāo)偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預(yù)算管理體制的概念、實(shí)質(zhì)、我國分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國財政體系中各級政府間的財政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。其核心是各級政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。

是國家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實(shí)質(zhì)：p265 分稅制：p271

15、我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構(gòu)成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長期國債發(fā)行）、公募招標(biāo)（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機(jī)構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場不發(fā)達(dá)）我國目前的國債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購包銷、招標(biāo)發(fā)行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場化。國債二級市場的構(gòu)成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場

p237

16、當(dāng)前積極財政政策的內(nèi)涵？我國稅制存在哪些問題？我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國國民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。

積極財政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費(fèi)。四是進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生

五是大力支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

我國稅制存在的問題：

一、稅費(fèi)錯位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強(qiáng)大國家財政和構(gòu)建公共財政體制的要求 ；

二、稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負(fù)仍有較大差距，不適應(yīng)平等競爭、完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求 ；

三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的要求 ；

四、環(huán)境和資源保護(hù)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ；

五、個人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；

六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求

我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對特定群體、特定稅種來削減稅負(fù)水平。

從改革開放起，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，有了長足的進(jìn)步。分步實(shí)施了改革農(nóng)村稅費(fèi)，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機(jī)制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收；（實(shí)際16個），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務(wù)院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現(xiàn)：

1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；

2、城鄉(xiāng)收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會保障開支；堅(jiān)持居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步；堅(jiān)持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴(kuò)大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配

17、我國財政“優(yōu)化財政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？

優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實(shí)保障和改善民生，推動經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

堅(jiān)持依法理財和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強(qiáng)財政科學(xué)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，提高財政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)支出，促進(jìn)民生改善和各項(xiàng)社會事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實(shí)惠。

大力支持玉樹、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實(shí)降低行政成本。國家財政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進(jìn)一步加大對財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費(fèi)，提高教育資金的使用效率

2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造

4、支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險試點(diǎn)范圍，并將試點(diǎn)地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍

5、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災(zāi)害防治等，切實(shí)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件

6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過緊日子。計算

國債負(fù)擔(dān)率 p231 財政赤字率=財政赤字/GDPX100%=（財政支出—財政收入）/GDPX100%(歐盟財政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平

通常是指一個國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會保險的繳納和計算 p96

第五篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

財政學(xué)重點(diǎn)

第一章：財政概念和財政職能 ? 財政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性

（階級性：國家歷來是統(tǒng)治階級的的國家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權(quán)力機(jī)構(gòu)，財政是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，所以它具有鮮明的階級性。關(guān)于公共性：財政具有鮮明的公共性。

（1）既然財政是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財政就具有公共性。（2）財政是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財政本身的屬性天然具有公共性。）2.強(qiáng)制性與無直接償還性

（強(qiáng)制性：財政的強(qiáng)制性指的是財政這種經(jīng)濟(jì)行為為極其運(yùn)行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的；無直接償還性：財政的償還性是和它的強(qiáng)制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

（財政的運(yùn)行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運(yùn)行的，因而收入與支出的對稱性構(gòu)成財政運(yùn)行的一個重要特征。

收支是否平衡或?qū)ΨQ構(gòu)成財政運(yùn)行的主要矛盾，收支平衡也成為財政運(yùn)行和制定財政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標(biāo)準(zhǔn)）

（課件解釋：所謂公共物品,在經(jīng)濟(jì)學(xué)上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費(fèi)性質(zhì)的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機(jī)關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競爭性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲益。意味著可能形成免費(fèi)享用公共物品的利益（2）非競爭性

是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現(xiàn)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的缺陷，（在一些領(lǐng)域或場合，市場機(jī)制本身并不能有效發(fā)揮，從而天然達(dá)到有效資源配置結(jié)果；而在另一些領(lǐng)域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發(fā)揮作用，也不能達(dá)到整個社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。

主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應(yīng)與公共物品；4.收入分配不公；5.經(jīng)濟(jì)波動

? 政府干預(yù)手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產(chǎn)和提供公共物品3.財政手段 ? 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時甚至失真（也可稱為政府干預(yù)失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財政職能（詳細(xì)掌握）

財政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。

（一）資源配置是指運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。財政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標(biāo)來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財政在資源配置中的特殊機(jī)制和手段。財政實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段主要有：

1.合理確定財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率

2.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 3.合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)。

4.合理運(yùn)用多種財政手段（政府投資、稅收政策和財政補(bǔ)貼等手段），（帶動民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易），提高經(jīng)濟(jì)增長率 5.提高財政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國民經(jīng)濟(jì)在一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產(chǎn)分配格局）

收入分配的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

1.劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。）

2.規(guī)范工資制度。（指由國家預(yù)算撥款機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。）3.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

4.通過轉(zhuǎn)移性支出，（社會保障支出、救濟(jì)金和補(bǔ)貼等），使得每個社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。財政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：

1、根據(jù)社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財政政策，促進(jìn)社會總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動穩(wěn)定器”作用。

3、利用投資、補(bǔ)貼和稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級化。

4、財政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

第二章

? 公共定價及其方法

概念：政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價。公共定價方法：

① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式。

②二部定價法：由兩種要素構(gòu)成定價體系，一是與使用量無關(guān)的按月或年支付的基本費(fèi)，二是按使用量支付的從量費(fèi)。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法）

③負(fù)荷定價法：根據(jù)不同時間段或時期的需要制定不同的價格。

? 財政支出的效率

財政支出的效率由財政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成，這實(shí)際上是研究財政支出的兩個方面

（一）財政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（二）財政支出的生產(chǎn)效率（也稱為政府部門的X效率）

（三）社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財政支出效率的集中表現(xiàn)

? 財政支出效益評價方法（兩個方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項(xiàng)目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項(xiàng)目凈收益的一種方法，只用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。2.最低成本法：也成最低費(fèi)用選擇法，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項(xiàng)目的社會效益，只計算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于評價那些成本易于計算而效益不宜計量的項(xiàng)目。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設(shè)目標(biāo)提出幾種備選方案，而后十分別計算各種備選方案的有形費(fèi)用，如果是多年持續(xù)的支出項(xiàng)目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費(fèi)用流”現(xiàn)值；最后是按費(fèi)用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財政活動規(guī)模的指標(biāo)（掌握公式）

1．財政支出增長率:

2．財政支出增長的彈性系數(shù): ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 3．財政支出增長邊際傾向:

? 財政支出規(guī)模增長變化的一般趨勢

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。

瓦格納認(rèn)為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長會快于GDP的增長。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上提出了導(dǎo)致財政支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為外在因素是說明財政支出增長超過GDP增長的主要原因。

內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發(fā)生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財政支出規(guī)模的宏觀因素（MCH）1.經(jīng)濟(jì)性因素；2.政治性因素；3.社會性因素

第四章

? 行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動日趨復(fù)雜，“公共事務(wù)”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財政支出的比重應(yīng)是下降趨勢，世界各國一般都是如此

? 社會消費(fèi)性支出的性質(zhì)及其項(xiàng)目（MCH）

社會消費(fèi)性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財力保證。

消費(fèi)性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)；行政管理費(fèi)；國防費(fèi)

? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)：

基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平。（1）從整個生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（2）基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目招商轉(zhuǎn)讓給某一財團(tuán)或公司，組件項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項(xiàng)目公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

? 財政投融資的概念（MC）

財政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國的政策性銀行

中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行

第六章

? 財政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理和財政補(bǔ)貼效應(yīng)(JD)財政補(bǔ)貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：

1．財政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（通過改變相對價格結(jié)構(gòu)改變需求結(jié)構(gòu)。）

2．財政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（通過改變企業(yè)購進(jìn)的產(chǎn)品價格（供給價格加銷售補(bǔ)貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。）

3．將外部效應(yīng)內(nèi)在化。（財政給予補(bǔ)貼可以降低研究開發(fā)成本，緩解風(fēng)險，將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開發(fā)的發(fā)展。）財政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)和社會效應(yīng)

1.財政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策 2.財政補(bǔ)貼以財政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 3.加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級 4.消除“排擠效應(yīng)” 5.社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優(yōu)惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財政收入形式（MCH）

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入

? 影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強(qiáng)制性、無償性、固定性

強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實(shí)質(zhì)上是指征稅有一定的標(biāo)準(zhǔn)，而這種標(biāo)準(zhǔn)又具有相對的穩(wěn)定性。

? 稅收術(shù)語（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標(biāo)志

（三）課稅標(biāo)準(zhǔn)。國家征稅必須以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計量。確定課稅標(biāo)準(zhǔn)，是國家實(shí)際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點(diǎn)與免征額：對納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎(chǔ)。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價稅

（四）價內(nèi)稅與價外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設(shè)計稅制、實(shí)施稅法的過程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會成員享用的份額來承擔(dān)。

2.能力原則，征收以各社會成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)偂?/p>

（二）效率類稅收原則

1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來積極影響。

2.征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則。.征稅費(fèi)用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費(fèi)用減少到最低限度。確實(shí)簡化原則：其中的“確實(shí)”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：（1）前轉(zhuǎn)方式，又稱“順轉(zhuǎn)”；（2）后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)；（3）其他轉(zhuǎn)嫁方式，包括：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般性規(guī)律

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的較易轉(zhuǎn)嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 5.從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章

? 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（MCH）

表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)；3.實(shí)行比例稅率；4.計征簡便。

商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。? 增值稅分類標(biāo)準(zhǔn)（選擇題程度）

增值稅的計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個最顯著的特征）根據(jù)對購進(jìn)固定資產(chǎn)價款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款 收入型增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分

消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負(fù)相對公平；2.一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格；3.有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”）

第十二章

? 國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（JD）：

國債是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務(wù)。國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分為資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)和供給效應(yīng)。

資產(chǎn)效應(yīng)：國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應(yīng)。

需求效應(yīng)：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)π钷D(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應(yīng)，推動經(jīng)濟(jì)的增長。

供給效應(yīng)：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時改變供給結(jié)構(gòu)，這就是國債的供給效應(yīng)。發(fā)行國債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。

? 國債的政策功能：（JD）

1.彌補(bǔ)財政赤字:通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法。其實(shí)質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。

2.籌集建設(shè)資金。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個角度上講，發(fā)行國債具有明顯的籌集建設(shè)資金作用。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進(jìn)行公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負(fù)擔(dān)率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國債負(fù)擔(dān)率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國債累積額÷當(dāng)年GDP）×100% 債務(wù)依存度：方法1:當(dāng)年國債發(fā)行額／(中央財政支出+還本付息支出)

方法2:當(dāng)年財政赤字(當(dāng)年發(fā)行額-還本數(shù))／中央財政支出（本級支出）

方法3:當(dāng)年財政赤字／全部財政支出

? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發(fā)行和流通市場的統(tǒng)稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個組成部分。在證券市場中進(jìn)行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發(fā)行市場和流通市場。功能：1.國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實(shí)現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能

3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行和提高社會資金效率的功能

第十三章

? 國家預(yù)算（MC）

國家預(yù)算是政府的基本財政收支計劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財政收支狀況，是財政計劃活動的中心環(huán)節(jié)。

? 國家預(yù)算的類別（MCH）

1、以預(yù)算形式差別為依據(jù)——單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

2、以分項(xiàng)支出的安排方式為依據(jù)——零基預(yù)算和增量預(yù)算；（世界各國的預(yù)算，無論是但是預(yù)算還是復(fù)式預(yù)算，普遍采用增量預(yù)算法。零基預(yù)算只用于具體收支項(xiàng)目上）

3、其他有：項(xiàng)目預(yù)算、績效預(yù)算、基金預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算、工程預(yù)算、國民經(jīng)濟(jì)預(yù)算等

? 國家預(yù)算原則（MCH）

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

? 部門預(yù)算（MC）

部門預(yù)算按部門編制預(yù)算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法。部門預(yù)算是一種全面反映部門收支活動的預(yù)算。包括部門的一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出；基金預(yù)算收入和基金預(yù)算支出。

? 政府采購制度（MC）

政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。

? 國庫集中收付制度（MC）

國庫集中收付制度對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ ? 預(yù)算管理體制及其基本內(nèi)容（簡答）：

預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關(guān)系的基本制度，（是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。

它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預(yù)算管理主體和級次；（2）預(yù)算收支的劃分原則和方法；（3）預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個）：

分級分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采取的一種預(yù)算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級預(yù)算主體 要點(diǎn)：

1.一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)），以及預(yù)算支出職責(zé)（即財權(quán)）3.收入劃分實(shí)行分稅制。

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。

5.各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

? 分稅制改革的主要內(nèi)容

1、中央與地方的事權(quán)和支出劃分：中央財政主要承擔(dān)國家安全、外交、中央國家運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護(hù)國家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定：

4、原體制的處理：中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)暫時不變，過渡一段時期后逐步規(guī)范化。

第十五章

? 如何理解財政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計口徑，是指當(dāng)年的收支對比而言。在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現(xiàn)形式，因而財政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。

1.財政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡 2.靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡 5.預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財政赤字預(yù)算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（簡答）：（再看一下書）

財政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補(bǔ)財政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務(wù)融資和貨幣融資。債務(wù)融資：又稱赤字債務(wù)化，即發(fā)行國債為赤字融資。債務(wù)化融資不會擴(kuò)大貨幣供給量，不會導(dǎo)致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權(quán)，通過貨幣創(chuàng)造的方式彌補(bǔ)財政赤字。一是直接的方式，即財政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務(wù)貨幣化了。

通過貨幣創(chuàng)造為財政赤字融資會直接增加基礎(chǔ)貨幣量，進(jìn)而按照貨幣乘數(shù)作用擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，因而通過貨幣創(chuàng)造為財政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴(kuò)張作用，因而有可能導(dǎo)致通貨膨脹。

第十六章

? 財政政策（MC）

一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。它貫穿于財政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面，是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個有機(jī)的政策體系。貨幣政策作為國家經(jīng)濟(jì)政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 分，如同財政政策一樣，其最終目標(biāo)與國家的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是一致的。我國貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。

? 財政政策的目標(biāo)：（MCH）

財政政策的目標(biāo)就是財政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，一般是指：

1.經(jīng)濟(jì)適度增長;2.物價水平的基本穩(wěn)定；3.提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會;4.收入的合理分配；5.社會生活質(zhì)量逐步提高；

? 財政政策工具（MC）

財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達(dá)到財政政策目標(biāo)的各種財政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財政補(bǔ)貼）、政府投資等。

? 財政政策的類型（簡答）：

一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分為：自動穩(wěn)定的財政政策和相機(jī)抉擇的財政政策

自動穩(wěn)定的財政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況，無需借助外力而自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)。第二，公共支出的自動穩(wěn)定效應(yīng)。

相機(jī)抉擇的財政政策：意味著某些財政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。（如政府根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。）包括：汲水政策和補(bǔ)償政策。

二、根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分為：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴(kuò)張性財政政策：是指通過財政收支規(guī)模變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴(kuò)張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴(kuò)張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴(kuò)張性財政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規(guī)模。緊縮性財政政策：是指通過財政收支規(guī)模變動來減少和抑制總需求，在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足?，F(xiàn)緊縮性財政政策目標(biāo)的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財政支出。中性財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不會產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。

? 財政政策乘數(shù)：

稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數(shù)：平衡預(yù)算乘數(shù)：

? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對各商業(yè)銀行（專業(yè)銀行）的貸款（2）存款準(zhǔn)備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現(xiàn)政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）：

1、松的財政政策和松的貨幣政策：

松的財政政策是指通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模?？梢源碳そ?jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但可能帶來通貨膨脹的風(fēng)險（舉一反三）

2、緊的財政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯

3、緊的財政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財政政策和緊的貨幣政策

效應(yīng)是在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運(yùn)用這種組合，會累積巨額的財政赤字

? 相機(jī)選擇財政政策時滯的類型：（MCH）

內(nèi)在時滯：認(rèn)識時滯、行政時滯（行動時滯）外在時滯：決策時滯、執(zhí)行時滯、效果時滯