第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料（大全）
緒論
財(cái)政現(xiàn)象的特征：（1）以國家為主體(2)以社會商品和服務(wù)的總價(jià)值為分配客體，在價(jià)值構(gòu)成上包括C+V+M，但最主要的是M——剩余產(chǎn)品價(jià)值。貨幣表現(xiàn)為社會純收入，（3）以國家權(quán)力為依據(jù)，包括國家的政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力（4）以滿足社會公共需要為目的（5）已分配過稱為自己的作用領(lǐng)域，典型的財(cái)政現(xiàn)象都表現(xiàn)為價(jià)值的單方面轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)著不同的社會主體之間的價(jià)值分配關(guān)系。
財(cái)政定義：國家為滿足社會公共需要，憑借自己的特有權(quán)力，對社會產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分配、再分配所形成的分配活動(dòng)和分配關(guān)系。簡稱以國家為主體的分配活動(dòng)和分配關(guān)系。
財(cái)政是歷史范疇和分配范疇的的統(tǒng)一。
財(cái)政產(chǎn)生的直接條件是國家的產(chǎn)生，根本條件或經(jīng)濟(jì)條件是生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)。
財(cái)政學(xué)作為一門獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)學(xué)科始建于資本主義時(shí)期，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)代表人物亞當(dāng)·斯密被公認(rèn)為財(cái)政學(xué)的鼻祖。
財(cái)政學(xué)的學(xué)科性質(zhì)：財(cái)政學(xué)是一門宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)科；財(cái)政學(xué)是一門應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)科；財(cái)政學(xué)是一門基礎(chǔ)理論學(xué)科。
第一章 市場經(jīng)濟(jì)與財(cái)政職能
一、市場經(jīng)濟(jì)的制度基礎(chǔ)或哲學(xué)基礎(chǔ)是“經(jīng)紀(jì)人”的存在。推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主導(dǎo)力量是市場機(jī)制。市場機(jī)制的核心內(nèi)容是廣義價(jià)格機(jī)制。價(jià)格機(jī)制的力量源泉是價(jià)格分配。
價(jià)格分配是在商品交換過程中，由于價(jià)格和價(jià)值的背離，在交換雙方之間實(shí)現(xiàn)的國民收入再分配。
市場缺陷是指純粹市場機(jī)制的現(xiàn)實(shí)調(diào)解結(jié)果不能達(dá)到理想狀態(tài)。包括條件性市場缺陷和原生性市場缺陷。條件性市場缺陷包括1，競爭的不完全2 外部效應(yīng)3 信息不充分4 交易成本 偏好不合理；原生性市場缺陷包括收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。
二、公共物品是滿足社會公共需要的物品。純粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。
在效用不可分割的基礎(chǔ)上，公共物品具有非陪他和非競爭的特性。例如免費(fèi)搭車者
在現(xiàn)實(shí)中，公共物品最典型的特征是免費(fèi)提供；現(xiàn)實(shí)中公共物品根據(jù)產(chǎn)生原因的不同分為天然公共物品（國防安全、社會穩(wěn)定、環(huán)境保護(hù)、社會公正）和制度性公共物品（義務(wù)教育）?；旌衔锲肥羌嬗泄参锲泛退饺宋锲冯p重性質(zhì)的物品。物品的生產(chǎn)和提供方式：公共生產(chǎn)公共提供（國辦學(xué)校，免費(fèi)就學(xué)）；公共生產(chǎn)市場提供（國辦學(xué)校，全額收取學(xué)費(fèi)）；私人生產(chǎn)公共提供（私立學(xué)校，學(xué)費(fèi)由政府報(bào)銷）；私人生產(chǎn)私人提供（私立學(xué)校，全額收取學(xué)費(fèi)）。
三、廣義公平有三個(gè)含義：起點(diǎn)公平；規(guī)則公平和結(jié)果公平。結(jié)果公平是公平的狹義概念。
公平的評價(jià)指標(biāo)：（1）貧困指數(shù)。該指數(shù)受所定貧困線高低的影響，而貧困線并沒有一個(gè)非常客觀，具有足夠的縱向，橫向可比性的標(biāo)準(zhǔn);貧困指數(shù)只能反映貧困線以下人口的比重，卻不能反映貧困線以上不同收入水平的人們相對結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，故其對分配結(jié)構(gòu)總體變動(dòng)的反映程度是不夠的，或者說是不敏感的（2）基尼系數(shù)。??
效率指現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)資源使用的結(jié)果可以給國民帶來最大程度的滿足。效率滿足需要的三個(gè)條件(1)人們的消費(fèi)意愿的表達(dá)是自愿的和理性的(2)不存在閑置資源(3)資源配置結(jié)構(gòu)是合理的?！舅摹空撌鲐?cái)政的職能
資源配置職能
（一）資源配置職能是財(cái)政客觀具有矯正資源配置結(jié)構(gòu)，提高資源配置效率的能力。資源配置職能主要體現(xiàn)在矯正外部性，手段主要有1 外部成本極大的經(jīng)濟(jì)行為（毒品的生產(chǎn)、販賣和吸食）2 內(nèi)部成本較低，外部成本很高的經(jīng)濟(jì)行為（卷煙）3 內(nèi)部收益較低，外部收益很高的經(jīng)濟(jì)行為（農(nóng)用生產(chǎn)資料）4 外部效益較高，內(nèi)部效益為負(fù)數(shù)的經(jīng)濟(jì)行為（高等教育）5外部收益很大，毫無內(nèi)部收益的經(jīng)濟(jì)行為（國防安全）
財(cái)政的資源配置職能有兩種作用方式。一種是直接方式（財(cái)政投資支出）一，種是間接方式（稅收政策）財(cái)政資源配置職能的作用領(lǐng)域不能過大，畢竟市場機(jī)制是市場經(jīng)濟(jì)中資源配置的主導(dǎo)力量，只要外部性不太強(qiáng)烈就聽?wèi){市場機(jī)制發(fā)揮作用，矯正不是取代，決不能用財(cái)政機(jī)制代替市場機(jī)制。
（二）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能 財(cái)政客觀具有干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，減緩經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的能力。本職能屬于財(cái)政總量調(diào)節(jié)職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能市財(cái)政政策的主要實(shí)施根據(jù)。逆對經(jīng)濟(jì)風(fēng)向，熨平波動(dòng)力量，是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的主要作用方式。調(diào)整財(cái)政收支結(jié)余方向和數(shù)額是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的主要作用手段。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和充分就業(yè)相聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能實(shí)現(xiàn)方式：
自動(dòng)穩(wěn)定器：財(cái)政分配的某些方面能夠逆對經(jīng)濟(jì)風(fēng)向，減緩經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，無需政府有意操作。其財(cái)政分配制度主要是（1）累進(jìn)課稅制度。1）自動(dòng)調(diào)節(jié)稅收收入水平2）它還會反向調(diào)節(jié)納稅人的可支配收入水平。（2）轉(zhuǎn)移支付制度 最具代表的是社會救濟(jì)和失業(yè)保險(xiǎn)。在通貨膨脹時(shí)期，國家實(shí)行緊縮性財(cái)政政策，轉(zhuǎn)移支付相應(yīng)減少，反之。
自覺調(diào)節(jié)功能也稱斟酌使用的財(cái)政政策，指政府有意識的變動(dòng)財(cái)政分配諸要素，引起財(cái)政收支結(jié)余方向和數(shù)額的相應(yīng)變動(dòng)，達(dá)到消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的。（公共投資支出）
（三）收入分配職能 財(cái)政客觀具有矯正收入分配結(jié)構(gòu)，維護(hù)社會未定的能力。收入分配職能的作用點(diǎn)主要有兩個(gè):（1）消費(fèi)成本 通過商品稅、價(jià)格補(bǔ)貼、公共提供等方式，改變某些商品的價(jià)格結(jié)構(gòu)，進(jìn)而調(diào)整不同階層人們的消費(fèi)成本和實(shí)際生活水平。(2)可支配收入 指通過累進(jìn)稅、所得稅、轉(zhuǎn)移支付等方式，改變不同階層人們的可支配收入結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)可支配收入的相對公平。財(cái)政收入分配職能的作用效果主要體現(xiàn)在降低基尼系數(shù)上。
五、構(gòu)建公共財(cái)政是我國財(cái)政改革和完善的終極目標(biāo)。
公共財(cái)政和計(jì)劃財(cái)政的本質(zhì)區(qū)別是二者存在的社會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不同。還表現(xiàn)在以下三方面：服務(wù)對象不同 公共財(cái)政以公共物品為服務(wù)對象，計(jì)劃財(cái)政涵蓋社會物品的所有層面；管理模式不同，計(jì)劃財(cái)政強(qiáng)調(diào)集中，公共財(cái)政強(qiáng)調(diào)分級管理，中央與地方；法制化程度不同 計(jì)劃財(cái)政以人治為主，公共財(cái)政具有高度法制性
第三章 財(cái)政分配關(guān)系（58）
一、國家與國有經(jīng)濟(jì)單位的分配關(guān)系 是社會主義分配關(guān)系的主體 我們在處理國家與國有經(jīng)濟(jì)單位之間的關(guān)系上達(dá)成以下共識 1 國家必須通過國有經(jīng)濟(jì)對整個(gè)經(jīng)濟(jì)保持控制力。必須為國有經(jīng)濟(jì)和非國有經(jīng)濟(jì)營造公平競爭的外部環(huán)境。國家必須以社會管理者和生產(chǎn)資料所有者的雙重身份參與國有經(jīng)濟(jì)單位的純收入分配。國有經(jīng)濟(jì)單位作為獨(dú)立法人，擁有包括國家在內(nèi)的所有出資者形成的全部法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。國有經(jīng)濟(jì)單位的財(cái)政負(fù)擔(dān)高于其他經(jīng)濟(jì)單位，但國有經(jīng)濟(jì)單位也會在財(cái)政資金的使用中獲得更多的利益。
二．國家和非國有經(jīng)濟(jì)單位之間的分配關(guān)系。
國家和非國有經(jīng)濟(jì)單位之間的分配關(guān)系有完善的必要：（1）國家必須為非國有經(jīng)濟(jì)營造公平的競爭環(huán)境，產(chǎn)出產(chǎn)業(yè)進(jìn)入等各種不必要的障礙（2）非國有經(jīng)濟(jì)單位也要逐步提高自己的內(nèi)在素質(zhì)，尤其是依法納稅意識。三．國家與行政、事業(yè)單位之間的分配關(guān)系。
行政單位為履行自身職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)必須由國家財(cái)政全額保障。
生產(chǎn)不同產(chǎn)品的事業(yè)單位與國家財(cái)政之間的關(guān)系有三種類型（1）全額保障型，純公共物品。部分保障型，混合物品。（3）不與保障型，私人物品。四．國家與個(gè)人之間分配關(guān)系。
個(gè)人收入財(cái)政地位的未來走向的的影響因素（1）個(gè)人收入水平（2）個(gè)人收入差距（3）公民自覺納稅意識（4）稅收征管水平（5）稅制結(jié)構(gòu) 【五】．國家與農(nóng)民之間的分配關(guān)系
（一）農(nóng)民為國家財(cái)政上繳 收入，有直接和間接兩種方式，以間接為主。直接方式指農(nóng)民作為直接繳納者為國家財(cái)政所做的貢獻(xiàn)，以農(nóng)業(yè)稅為主，2006年已取消
間接方式主要是通過剪刀差，其財(cái)政效應(yīng)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面（1）農(nóng)民按較低的價(jià)格出售自己的農(nóng)產(chǎn)品（2）農(nóng)民按較高的價(jià)格購買農(nóng)產(chǎn)品。剪刀差的實(shí)質(zhì)是將農(nóng)民創(chuàng)造的部分價(jià)值轉(zhuǎn)移到其他經(jīng)濟(jì)部門實(shí)現(xiàn)，農(nóng)民借助于其他部門輾轉(zhuǎn)為國家財(cái)政做貢獻(xiàn)。
（二）國家財(cái)政用于農(nóng)業(yè)的財(cái)政支出。直接方式是直接用于農(nóng)民或農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的支出，支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出；間接方式是間接服務(wù)于農(nóng)民或農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的財(cái)政支出，農(nóng)業(yè)稅減免。
六．中央與地方之間的分配關(guān)系
國家與個(gè)人之間的分配關(guān)系是所有分配關(guān)系的基礎(chǔ)。
第三章 財(cái)政支出概述（P75）
一財(cái)政支出是國家對集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行有計(jì)劃的分配過程。從財(cái)政運(yùn)行角度看，財(cái)政支出是財(cái)政分配的第二階段。
財(cái)政支出的社會經(jīng)濟(jì)原則包括效率、公平、穩(wěn)定三原則。
財(cái)政支出的管理原則包括量入為出的原則。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的原則、提高財(cái)政支出使用效率的原則。二．財(cái)政支出分類
理論分類法 1.按國家職能分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會文教支出、行政管理支出、國防支出和其他支出。2.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：購買支出，政府在商品和勞務(wù)市場上購買所需商品和勞務(wù)的支出；轉(zhuǎn)移支出，政府單方面的、無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)的取得商品和勞務(wù)。
當(dāng)購買支出在財(cái)政支出總額中占有較大比重時(shí)，財(cái)政支出對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響較大，執(zhí)行資源配置的功能較強(qiáng)；當(dāng)轉(zhuǎn)移支付在財(cái)政支出總額中占有較大比重時(shí)，財(cái)政支出對收入分配的影響較大，執(zhí)行國民收入分配的功能較強(qiáng)。3.按是否具有可控性分類：可控性支出和不可控性支出。預(yù)算分類法 復(fù)式預(yù)算分類和單式預(yù)算分類。
三．財(cái)政支出規(guī)模：政府在一定時(shí)期集中、占有和使用財(cái)政資源的數(shù)量狀態(tài)。財(cái)政支出增長規(guī)律的理論解釋1.瓦格納的公共支出增長法則;隨著人均收入的提高，社會公共支出規(guī)模也隨著增長，財(cái)政支出必然以比生產(chǎn)增長更快的速度增長。2.皮考克和衛(wèi)斯曼梯度漸進(jìn)增長理論?? 3經(jīng)濟(jì)成長階段論 馬斯格雷夫和雷斯托^??
財(cái)政支出增長的具體原因：1財(cái)政職能的擴(kuò)張2人口的增長3物價(jià)上漲4科技進(jìn)步5突發(fā)事件
四．財(cái)政支出形式的分類
1以是否償還為標(biāo)準(zhǔn)：無償撥款（一般適用于沒有經(jīng)常性收入，不具備償還能力的的單位）與有償貸款（一般適用于有經(jīng)常性收入，具備償還能力的單位）。2.按支出形態(tài)：實(shí)物支出和貨幣支出。
3.按資金是否集中進(jìn)行為標(biāo)準(zhǔn)：分散支出和集中指出。4.以滿足資金需要的程度為標(biāo)準(zhǔn)：全額支出和差額支出。5.以對資金使用者的約束程度為標(biāo)準(zhǔn)：包干支出和敞口支出。6.按是否有附加條件：有條件支出和無條件支出。
政府采購指政府使用財(cái)政資金購買所需貨物工程和服務(wù)的行為。實(shí)行政府采購變“合謀型”博弈為“囚徒困境型”博弈。政府采購的原則：公平。公開、公正、有效競爭原則。五，財(cái)政支出效益的特殊性1.計(jì)算效益的范圍不同（間接的，無形的所費(fèi)所得）。2衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同（微觀利潤，社會效益最大）3效益的表現(xiàn)形式不同（貨幣，國家安全）
對具有直接經(jīng)濟(jì)效益的投資項(xiàng)目，一般使用“成本——效益”分析法。“成本——效益”分析法的一般步驟：（1）政府確定若干備選支出項(xiàng)目，確定備選方案（2）用貼現(xiàn)率計(jì)算個(gè)備選方案的成本效率及其比率并排出優(yōu)劣（3）從備選方案中選擇一個(gè)最佳的實(shí)施方案（4）根據(jù)已確定的財(cái)政支出規(guī)模，選擇一個(gè)最佳的項(xiàng)目組合（5）對選定的項(xiàng)目進(jìn)行機(jī)會成本分析，最后確定支出項(xiàng)目。最低費(fèi)用選擇法主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。公共定價(jià)??
農(nóng)產(chǎn)品市場是一個(gè)發(fā)散型蛛網(wǎng)型市場。
第四章 購買性支出：政府投資
一 購買性支出可以分為社會消費(fèi)支出和政府投資支出。
投資乘數(shù)是指投資量的增加會導(dǎo)致國民收入相對于投資增量的成倍數(shù)增長。公式 政府投資;：以政府為投資主體，以財(cái)政資金為主要資金來的的投資活動(dòng)，主要是為社會提供公共物品和準(zhǔn)公共物品。
政府投資分類：從具體的投資主體來看，中央政府投資和地方政府投資。
從投資的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)來看，生產(chǎn)型投資和非生產(chǎn)性投資。從形成資產(chǎn)的屬性來看，固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資、從資金來源地角度來看，預(yù)算內(nèi)投資和預(yù)算外投資。
政府投資的特點(diǎn)：1其投資的目的是為了最大限度的提高整個(gè)社會的 宏觀經(jīng)濟(jì)效益。2政府投資的資金來源于財(cái)政，大多具有無償性可以進(jìn)行大規(guī)模、集中性、長期性的投資。3政府投資主要用于基礎(chǔ)性、建設(shè)性、壟斷性。外部效益較強(qiáng)的建設(shè)項(xiàng)目，以求協(xié)助社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，彌補(bǔ)市場缺陷。相比于非政府投資！政府投資在社會投資的地位主要取決于社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和投資管理體制?；A(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)組織形式;：國有國營；國有私營。
發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施的資金來源：財(cái)政資金、引進(jìn)外資、股市籌資、建立長期信用銀行和個(gè)人投資。
二 【財(cái)政投融資制度】它是以財(cái)政信用為基礎(chǔ)籌集資金，以實(shí)施政府政策為目的，將通過各種融資方式籌集的資金投向政府所要求發(fā)展的產(chǎn)業(yè)部門的財(cái)政金融活動(dòng)。
財(cái)政投融資性質(zhì)、特征、作用??
政府對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的重要意義：彌補(bǔ)市場不足，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必要的前提條件2有助于減緩國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”的制約度。3有助于提升自然壟斷行業(yè)的資源利用率。
三．農(nóng)業(yè)部門的現(xiàn)狀；農(nóng)業(yè)部門的重要性；對農(nóng)業(yè)部門社會經(jīng)濟(jì)地位的分析： 1農(nóng)業(yè)部門是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)2農(nóng)業(yè)是既具有自然風(fēng)險(xiǎn)又具有市場風(fēng)險(xiǎn)的的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)3農(nóng)業(yè)品在供給與需求方面具有特殊性4農(nóng)業(yè)自身積累能力較低。剪刀差
直接的農(nóng)業(yè)財(cái)政政策包括：財(cái)政投資、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼政策。間接的農(nóng)業(yè)財(cái)政政策包括：農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格政策、農(nóng)業(yè)信貸政策、農(nóng)村社會保障政策、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策。
科技三項(xiàng)費(fèi)用指新產(chǎn)品的實(shí)驗(yàn)。中間試驗(yàn)、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)。
第五章 購買性支出 社會消費(fèi)
一． 文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)：非生產(chǎn)性支出和社會消費(fèi)支出。文教科衛(wèi)支出按支出用途分為：人員支出、公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出管理的基礎(chǔ)：定員管理和定額管理。財(cái)政要按照社會“共同需要”原則來確定補(bǔ)助范圍。
二． 提高行政管理支出效率的方法：1繼續(xù)推行政府機(jī)構(gòu)改革2建立有效的政府公務(wù)員競爭機(jī)制3 加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》4 全面實(shí)行政府采購，加強(qiáng)行政性公共物品的提供過程的監(jiān)督。建立行政支出財(cái)務(wù)分析體系，規(guī)范行政支出效益考核。
三，影響國防支出水平的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國際局勢變化情況、國家主權(quán)范圍、國防目標(biāo)定位、國家財(cái)力的制約、物價(jià)水平的變動(dòng)、國防經(jīng)濟(jì)管理體制、國防支出效益。
行政對事業(yè)單位補(bǔ)助的原則是什么？
財(cái)政要按照“社會共同需要”原則確定補(bǔ)助范圍，這是市場經(jīng)濟(jì)的必然選擇。確保重點(diǎn)，照顧一般，也是確定財(cái)政補(bǔ)助范圍的原則之一，在補(bǔ)助資金一定的前提下，國家財(cái)政必須體現(xiàn)區(qū)別對待。確定財(cái)政補(bǔ)助范圍必須體現(xiàn)公平、公正的原則，財(cái)政補(bǔ)助額度要與事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)自給水平相適應(yīng)。在確定了補(bǔ)助原則的基礎(chǔ)上，選擇科學(xué)的，確實(shí)可行的補(bǔ)助方法是實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)政管理目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)，也是加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理的需要。
第六章 轉(zhuǎn)移性支出 社會保障（152）
一 社會保障是國家或政府向喪失勞動(dòng)力、失去就業(yè)機(jī)會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的社會成員提供的基本生活保障。
社會保障其自身特性：1社會保障的主體是國家或政府。2社會保障的對象是需要經(jīng)濟(jì)幫助的特殊社會成員。3社會保障的目標(biāo)是滿足社會成員的基本生活需要。4社會保障是國家通過立法或行政措施來保證實(shí)施的。社會保障制度包括：社會保險(xiǎn)、社會救濟(jì)、社會福利。
社會保險(xiǎn)是國家以立法的形式，采取強(qiáng)制手段，通過國民收入的分配與再分配，對法定受保人在遭到未來年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育、死亡等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，給予其一定的生活幫助以滿足其基本生活需要的社會保障制度。社會保險(xiǎn)現(xiàn)代社會保障適度的核心內(nèi)容。
社會保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別體現(xiàn)在：1社會保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性，是國家通過立法方式強(qiáng)制實(shí)施的社會政策。商業(yè)保險(xiǎn)不具備法制強(qiáng)制性，是自愿的商業(yè)行為。2 社會保險(xiǎn)不以盈利為目的，商業(yè)保險(xiǎn)以最大限度獲取利潤為目的。3 社會保險(xiǎn)具有國家保證性，商業(yè)保險(xiǎn)自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，投保者利益可能受損4 社會保險(xiǎn)具有保障基本性，商業(yè)保險(xiǎn)可由受保人按需要選擇項(xiàng)目。有了商業(yè)保險(xiǎn)，國家強(qiáng)制實(shí)施社會保險(xiǎn)的原因在于保險(xiǎn)市場存在道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。
道德風(fēng)險(xiǎn)是指投保人依仗收報(bào)身份，可能不再主動(dòng)去規(guī)避損失。逆向選擇是指越有可能索賠的人越有可能投保。投保人和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間存在信息不對稱。
社會保險(xiǎn)的主要內(nèi)容包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和死亡保險(xiǎn)。
根據(jù)籌資方式不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)可分為1完全基金制2現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分基金制。醫(yī)療保險(xiǎn)一般只對受保者患病期間的醫(yī)療費(fèi)用提供保障，而不提供生活費(fèi)用的補(bǔ)貼（與醫(yī)療保險(xiǎn)區(qū)別）。
失業(yè)保險(xiǎn)只對被動(dòng)失業(yè)的勞動(dòng)者給與保障，而不包括主動(dòng)放棄工作的人。
社會救濟(jì)也稱社會救助，是國家通過立法，對因各種原因而無法維持最低生存需要的社會成員提供物質(zhì)援助，以保障其最低生活水平的社會保障制度。社會救濟(jì)與社會保險(xiǎn)的區(qū)別主要體現(xiàn)在資金來源上。社會救濟(jì)的對象是失去最低生活保障的社會成員。社會救濟(jì)的目的是消除貧困。
各國的社會救濟(jì)有兩大類內(nèi)容;：災(zāi)害救濟(jì)和貧困救濟(jì)，其中貧困救濟(jì)是社會救濟(jì)的主體。
社會福利的內(nèi)容：未成年人福利（義務(wù)教育）；老年人福利（敬老院）；殘疾人福利（聾啞學(xué)校）；勞動(dòng)者福利（建設(shè)集體福利設(shè)施）：【社會保障支出的作用】社會保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出，主要體現(xiàn)收入再分配的職能，對優(yōu)化資源配置也會產(chǎn)生很大的影響，是政府彌補(bǔ)市場失靈，促進(jìn)社會穩(wěn)定的重要手段。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，1社會保障支出能夠促進(jìn)社會穩(wěn)定2促進(jìn)社會分配的公平3 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。
二 社會保險(xiǎn)改革，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式。
二十世紀(jì)九十年代以來，我國逐步建立和推廣了城鎮(zhèn)最低生活保障制度，1999年10月1日正式實(shí)施的《城市居民最低生活保障條例》。
第九章 財(cái)政收入概述
財(cái)政收入是政府為滿足支出需要，依據(jù)政治權(quán)利和生產(chǎn)資料所有權(quán)，利用各種財(cái)政收入形式集中的一定量的貨幣收入。狹義的財(cái)政收入指預(yù)算收入，廣義的還包括預(yù)算外收入。
稅收是國家依據(jù)政治權(quán)利，依照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，強(qiáng)制的、無償?shù)?、定量的取得?cái)政收入的方式。
稅收的強(qiáng)制性，國家征稅不以納稅人的意志為轉(zhuǎn)移的。說明三個(gè)問題，國家征稅是依據(jù)政治權(quán)利進(jìn)行的；國家征稅與生產(chǎn)資料占有無直接關(guān)系；稅收具有普遍性。稅收的無償性，國家依法取得稅收收入，既不付出任何代價(jià)，也不直接償還。無常性是強(qiáng)制性存在的具體原因或根本原因。
稅收的固定性，國家征稅是依照預(yù)選規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)連續(xù)課征的。他明確了國家征稅的范圍和額度，也是稅收政策和作用發(fā)揮的基礎(chǔ)。三者相互聯(lián)系，不可分割。財(cái)政性收費(fèi)是國家以社會管理者和財(cái)產(chǎn)所有者身份，通過為居民或法人提供某些特殊服務(wù)，或者欲與人們特定權(quán)利而取得的財(cái)政收入形式，主要有使用者收費(fèi)和規(guī)費(fèi)兩個(gè)內(nèi)容。
租金收入：是國家在轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)使用權(quán)時(shí)收取的財(cái)政收入。國有土地轉(zhuǎn)讓、國有企業(yè)租金收入。財(cái)政收入集中率=
【拉佛曲線】
借鑒意義：1稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)之間存在相互依存，相互制約的關(guān)系，從理論上說存在一個(gè)兼顧經(jīng)濟(jì)增長和稅收收入的最佳稅率。高稅率不一定取得高稅收，高收入不一定要實(shí)行高稅率，因?yàn)檫^高的稅率會影響生產(chǎn)積極性，導(dǎo)致生產(chǎn)停止或下降。取得同樣的稅收收入可以采用兩種稅率而低稅率可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，稅基擴(kuò)大，稅收收入也會隨之提高。因此，尋找最佳稅率，保持適度宏觀稅負(fù)水平，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件。
第十章 稅收理論
一 按稅收采用的稅率形式不同，可以把稅收分為比例稅、累進(jìn)稅、定額稅。稅收按課稅對象分為流轉(zhuǎn)稅，所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅。稅收對象是稅收制度的最基本的構(gòu)成要素之一，是最基本的分類方法。
流轉(zhuǎn)稅是以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)全額或增值額為課稅對象的各種稅收。特點(diǎn)：易于轉(zhuǎn)嫁，征收阻力較小，征管水平較低。包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。財(cái)產(chǎn)稅類是以納稅人擁有的應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的數(shù)額或價(jià)值為課稅對象的各種稅收。包括靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。
行為稅有：車船使用稅，車船使用牌照稅，船舶噸稅、印花稅、契稅、證券交易稅、屠宰和筵席稅。
直接稅指那些不能轉(zhuǎn)嫁或難以轉(zhuǎn)嫁的稅種，主要是對各種財(cái)產(chǎn)和所得課征的稅收。
價(jià)內(nèi)稅是以含稅價(jià)格作為計(jì)稅價(jià)格計(jì)征的稅收；價(jià)外稅是以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅價(jià)格計(jì)征的稅收。
從量稅指以課稅對象的重量、容積、面積、數(shù)量等為計(jì)稅依據(jù)征收的稅收。從價(jià)稅指以計(jì)稅對象的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)征收的稅收。中央稅，消費(fèi)稅和關(guān)稅；共享稅，增值稅，資源稅、證券交易印花稅、企業(yè)所得、個(gè)人所得；其他是地方稅。二 【稅收公平與效益原則】
稅收的公平原則包括受益原則和能力原則。受益原則的基本觀點(diǎn)是：納稅人的稅負(fù)水平要與其從稅款的使用中獲得的利益相聯(lián)系。但此標(biāo)準(zhǔn)在執(zhí)行中存在難以解決的問題，1 每個(gè)納稅人具體受益多少難以測量，2 “免費(fèi)搭車”現(xiàn)象難以避免3 享受社會福利的公民按此應(yīng)對交稅，顯然有悖于常理。能力原則的基本觀點(diǎn)是：納稅人的稅負(fù)水平要與其負(fù)稅能力相聯(lián)系，負(fù)稅能力強(qiáng)者承受較重稅負(fù)，負(fù)稅能力弱者承受較輕稅負(fù)。能力原則包含兩層含義：橫向公平與縱向公平。橫向公平指對負(fù)稅能力相同的納稅人應(yīng)使其稅收負(fù)擔(dān)相同，該原則排斥特權(quán)階層的存在，排斥稅負(fù)分配的區(qū)別對待；縱向公平是指對負(fù)稅能力不同的納稅人應(yīng)使其稅收負(fù)擔(dān)不同，排斥稅收分配上的絕對平均主義。通過累進(jìn)稅率、差別稅率、減免稅率、加成征收來體現(xiàn)。
稅收的效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率。經(jīng)濟(jì)效率的本質(zhì)是資源配置問題，當(dāng)有限的資源能得到最合理的配置，經(jīng)濟(jì)效率亦是最佳的。有效地稅收指中性稅收，一種稅收制度可以促進(jìn)資源配置的合理化，刺激經(jīng)濟(jì)的增長和協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展，這種稅收就是有效的。稅收的行政效率表現(xiàn)在以盡可能少的征收費(fèi)用獲取盡可能多的稅收收入。
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? 三 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指納稅人通過各種方式將所納稅款轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的過程。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的標(biāo)志是負(fù)稅人與納稅人相脫離。
稅收歸宿處于轉(zhuǎn)嫁中的稅收負(fù)擔(dān)的最終落腳點(diǎn)。
稅收轉(zhuǎn)嫁的方式1 前轉(zhuǎn) 指納稅人將其所納稅款，通過提高應(yīng)稅商品或生產(chǎn)要素銷售價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)移給商品或生產(chǎn)要素購買者負(fù)擔(dān)的一種轉(zhuǎn)嫁方式。是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最基本形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)過程中2 后轉(zhuǎn) 納稅人將其所納稅款，通過壓低商品或生產(chǎn)要素購進(jìn)價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)移給商品或生產(chǎn)要素提供者負(fù)擔(dān)的一種轉(zhuǎn)嫁方式。出現(xiàn)在供求失衡。3 稅收資本化 是指在對某些能夠增值的商品交易過程中，買方將其未來應(yīng)納的稅款，以壓低購買價(jià)格方法事先一次扣除，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給賣方負(fù)擔(dān)。主要發(fā)生在資本品交易過程中。4散轉(zhuǎn) 納稅人同時(shí)將其稅收負(fù)擔(dān)向前轉(zhuǎn)，向后轉(zhuǎn)。5 消轉(zhuǎn) 納稅人將其所納稅款既不向前轉(zhuǎn)也不向后轉(zhuǎn)，而是通過改善自身經(jīng)營管理，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，降低成本開支以補(bǔ)償其納稅損失。
影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：1 稅收種類 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般是通過改變商品的價(jià)格來實(shí)現(xiàn)的，因此，不用種類的稅收在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題上有明顯的區(qū)別。2 商品供求相對彈性決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度。3 商品課稅的范圍影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 課稅范圍愈廣愈普遍，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁則相對容易。
稅收效應(yīng)（論述）稅收效應(yīng)就是因政府課稅而使納稅人減少了自身利益，使其經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)選擇方面所作出的反應(yīng)。1 稅收的收入效應(yīng) 因征稅而導(dǎo)致納稅人實(shí)際收入水平和購買力減少方面的影響。稅收的收入效應(yīng)并不改變?nèi)藗兊男袨榉绞?，即稅后納稅人在兩種物品的消費(fèi)的邊際替代率沒有變化。2 稅收的替代效應(yīng) 因征稅是納稅人的行為方式發(fā)生變化，以一種新的行為方式取代另一種行為方式。稅收大的替代效應(yīng)不僅使納稅人的收入水平下降，同時(shí)改變了納稅人原定的行為方式，產(chǎn)生了資源配置的扭曲，這會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效率的下降。
第十五章 國債理論與制度
一 國債是國家以債務(wù)人身份向國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府、銀行、金融組織借款所發(fā)生的國家債務(wù)。
國債與私債的不同點(diǎn)：1舉債目的不同（營利）2信用基礎(chǔ)不同（）3 存在期限不同 4 債務(wù)的流動(dòng)程度不同 國債是國家信用關(guān)系的主體。
國債與銀行信用的區(qū)別：主體不同；目的不同；資金運(yùn)動(dòng)方式不同；對貨幣流通的影響不同。
國債的特征：1自愿性 國債的認(rèn)購者是完全建立在自愿的基礎(chǔ)上來承購國債的。2有償性 政府通過發(fā)行國債籌集的財(cái)政資金，必須按照信用的原則有借有還，并且還要按照事先規(guī)定的條件向認(rèn)購者支付利息。3 靈活性 國債發(fā)行與否與發(fā)行多少，一般有政府按照財(cái)政資金的狀況靈活加以確定。國債理論與學(xué)說 1 ：“古典學(xué)派”為代表的正統(tǒng)國債理論，基本主張是：國家財(cái)政應(yīng)力求收支平衡，避免赤字，反對國債的發(fā)行。代表人物 亞當(dāng)·斯密，大衛(wèi)·李嘉圖。2 以“凱恩斯學(xué)派”為代表的新興國債理論，基本觀點(diǎn)是：國債無害而有益可以支持赤字預(yù)算的進(jìn)行，從而消除經(jīng)濟(jì)危機(jī)和失業(yè)；（2）國債是經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期刺激經(jīng)濟(jì)增長的必要條件，其利弊應(yīng)從刺激經(jīng)濟(jì)增長的角度去考察和評價(jià)（3）國債具有生產(chǎn)性，可以促使物質(zhì)財(cái)富的增加（4）國債不會造成下一代人的負(fù)擔(dān)，反而通過促使更大數(shù)量的資本形成和消費(fèi)增加，為下一代人增加可繼承的的遺產(chǎn)（5）國債無需償還，因?yàn)閲铱梢酝ㄟ^債務(wù)管理，不斷用新債去替換舊債，不會形成真正的負(fù)擔(dān)。
二 國債種類；1按發(fā)行地域分，國內(nèi)公債和國外公債；2按償還期限分，分為短期、中期、長期國債。；3 按國債本位劃分，貨幣國債和實(shí)物國債，4按舉債方式劃分，強(qiáng)制國債和自由國債，5 按流通程度劃分，上市國債和非上市國債。三【國債的功能】（論述）國債作為一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，不僅是政府籌集資金的手段，也是政府實(shí)施宏觀調(diào)控的一個(gè)重要工具，其功能是多方面的。1 彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡預(yù)算收支。彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國債的首要?jiǎng)訖C(jī)，能夠迅速的籌集資金，不會引起物價(jià)波動(dòng)，還能夠減少甚至消滅財(cái)政性發(fā)行。2 籌集建設(shè)資金，推行經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政府職能的擴(kuò)大，發(fā)行國債已成為政府籌集建設(shè)資金的重要渠道。3實(shí)行宏觀調(diào)控，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國家通過國債把社會上暫時(shí)閑置不用的資金轉(zhuǎn)化為財(cái)政資金，有助于減少國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)中的不確定因素。（2）國家運(yùn)用國債實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，有助于調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)的的比例關(guān)系。（3）國家運(yùn)用國債調(diào)節(jié)總供給和總需求的平衡，協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3 調(diào)節(jié)貨幣流通，協(xié)調(diào)財(cái)政金融兩大政策。適度的國債規(guī)模和廣泛的持有對象是中央銀行進(jìn)行公開的市場業(yè)務(wù)，調(diào)節(jié)貨幣供給量的重要條件。（2）國債是協(xié)調(diào)貨幣政策和財(cái)政政策同向運(yùn)作的連接器。（3）發(fā)行國債有利于穩(wěn)定貨幣流通。四 國債規(guī)模指標(biāo) 相對規(guī)模指標(biāo)
國債負(fù)擔(dān)率 指一定時(shí)期內(nèi)國債數(shù)量與國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例，它表明政府債務(wù)的負(fù)擔(dān)程度。國債負(fù)擔(dān)率=國債償債率 指一國在某個(gè)時(shí)期償付國債本息額占財(cái)政收入的比例，反映著財(cái)政收入對國債還本付息的保證程度。國債依存度 指國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比例，反映當(dāng)年財(cái)政支出中有多大份額是依靠發(fā)行國債來滿足的反映政府支出對國債的依賴程度。
五 國債的發(fā)行價(jià)格有：平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行。
直接公募法指由國家財(cái)政部門或委托其他部門如郵局，直接向社會各界公開招募，由單位和個(gè)人自由認(rèn)購，其發(fā)行費(fèi)用和損失皆由國家承擔(dān)。間接公募法指國家將發(fā)行事項(xiàng)委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)代為辦理，對方收取一定的手續(xù)費(fèi)。
承受發(fā)行法也叫承購包銷法，政府將國債發(fā)行數(shù)額、發(fā)行價(jià)格、利率、發(fā)行費(fèi)用等等條件和承銷方協(xié)商確定，并簽訂承購包銷合同，由承銷方來銷售國債的一種方式。
國債的還本方式：1到期一次償還法 即政府對發(fā)行的國債在債券到期日按票面額一次全部清償。2 抽簽輪次償還法 國家通過抽簽的方式確定各次還本債券的號碼。3 分期逐步償還法 國家對一種債權(quán)規(guī)定幾個(gè)還本期，每期還本一定比例，直至債券到期為止，本金全部償還完畢。4 市場購銷償還法，政府在市場上按照行情，適時(shí)購進(jìn)國債券，以此在該公債券到期前逐步償清。國債還本付息資金來源：政府有較強(qiáng)的的運(yùn)籌財(cái)政資金的能力，保證還債的需要，這是保證國債運(yùn)行順利的重要條件?？梢宰鳛閮攤Y金來源的項(xiàng)目有，1經(jīng)常性預(yù)算盈余2 償債基金3 國債有償使用收入4 新增稅收 5發(fā)行新債收入。
第十七章 財(cái)政政策
財(cái)政政策，從行為規(guī)范上講，政府為了實(shí)現(xiàn)特定的社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，主動(dòng)調(diào)節(jié)財(cái)政分配過程和分配關(guān)系的基本準(zhǔn)則和行為方式；從操作意義上講，政府為了實(shí)現(xiàn)預(yù)定的社會經(jīng)濟(jì)宏觀目標(biāo)，調(diào)整財(cái)政分配過程所形成的既定財(cái)政分配模式。在自由競爭的資本主義時(shí)代，國家干預(yù)主義者和經(jīng)濟(jì)自由主義者的論戰(zhàn)呈現(xiàn)白熱化，最后是經(jīng)濟(jì)自由主義占得上風(fēng)。
基于凱恩斯宏觀經(jīng)濟(jì)理論的現(xiàn)代財(cái)政政策與那些早期的基于傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)思想的國家干預(yù)或稱傳統(tǒng)財(cái)政政策相比存有三個(gè)轉(zhuǎn)變：1政府管理經(jīng)濟(jì)觀念的轉(zhuǎn)變，財(cái)政政策作用目標(biāo)和作用方式的轉(zhuǎn)變，3 財(cái)政政策作用工具的轉(zhuǎn)變。中央政府是財(cái)政政策最主要的作用主體。
財(cái)政政策的作用對象：1 國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程，也就是社會在生產(chǎn)過程。2社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)形成過程。3收入分配領(lǐng)域。
財(cái)政政策的作用工具：可用于實(shí)現(xiàn)財(cái)政目標(biāo)的一系列財(cái)政分配手段，市財(cái)政政策的主體。包括國家預(yù)算、稅收（稅收不僅是重要的總量調(diào)節(jié)工具，更是最主要的結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)工具）財(cái)政投資、財(cái)政消費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政信用、折舊。
財(cái)政政策的作用目標(biāo)：是國家運(yùn)用財(cái)政 政策所能實(shí)現(xiàn)的預(yù)期目的，它是選擇調(diào)節(jié)對象，搭配各種調(diào)節(jié)工具的根本依據(jù)。包括1 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長目標(biāo) 其中經(jīng)濟(jì)增長包括經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長和物價(jià)穩(wěn)定兩個(gè)因素。2資源高效率使用目標(biāo)。需要資源都進(jìn)入使用狀態(tài)和資源配置結(jié)構(gòu)合理化兩個(gè)條件；有兩個(gè)作用點(diǎn)，通過財(cái)政分配將過于突出的長線壓縮下來；通過財(cái)政分配將過于緊繃的短線拉上去。3 收入分配公平合理目標(biāo)。所謂公平指收入分配要有差距，差距不要過大。二 總量型財(cái)政政策指國家通過調(diào)整財(cái)政分配變量，作用于社會總供給和總需求，使社會總供求保持和恢復(fù)平衡?？偭啃拓?cái)政政策是國家財(cái)政政策的主要存在形式。
總量型財(cái)政政策有如下形式：1緊縮性財(cái)政政策，實(shí)施背景：社會需求萎縮，市場物價(jià)低迷，企業(yè)經(jīng)營困難，失業(yè)率攀升。2 擴(kuò)張型財(cái)政政策，實(shí)施背景：社會需求膨脹，市場物價(jià)高漲，供小于求。3中性財(cái)政政策，實(shí)施背景 社會總供求大體均衡，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行協(xié)調(diào)穩(wěn)定。
結(jié)構(gòu)性財(cái)政政策是國家通過調(diào)整財(cái)政分配變量，引起經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)內(nèi)部不同部分之間相對關(guān)系的變動(dòng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化的財(cái)政政策。社會性財(cái)政政策是國家通過調(diào)整財(cái)政分配變量，維護(hù)社會協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展的財(cái)政政策。
三 貨幣政策是國家為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，調(diào)整貨幣金融活動(dòng)的基本準(zhǔn)則和行為方式。作用目標(biāo)有三個(gè)：穩(wěn)定物價(jià)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和平衡國際收支。【財(cái)政政策與貨幣政策的比較】1 調(diào)控重點(diǎn)不同 貨幣政策的總量調(diào)節(jié)功能較強(qiáng)，財(cái)政政策的結(jié)構(gòu)性調(diào)節(jié)功能較。在我國，由于市場經(jīng)濟(jì)不完善，財(cái)政政策起主要的總量調(diào)節(jié)作用。2 調(diào)節(jié)領(lǐng)域不同。貨幣政策的調(diào)節(jié)功能僅限于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，財(cái)政政策可以對很多非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域發(fā)揮作用。3 調(diào)節(jié)方式不同。貨幣政策的間接性較強(qiáng)，財(cái)政政策的直接性較強(qiáng)。積極財(cái)政政策的主要內(nèi)容：1增發(fā)長期建設(shè)國債，擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)改造投資。2 調(diào)整稅收政策。3 調(diào)整收入分配政策，提高城鎮(zhèn)中低收入居民的生活水平；增加事業(yè)單位和企業(yè)離退休人員的收入，促進(jìn)居民擴(kuò)大消費(fèi)，4 推進(jìn)稅費(fèi)改革，減輕企業(yè)和社會負(fù)擔(dān)5 加快了社會保障體系的建設(shè)。
積極財(cái)政政策的實(shí)施效果：有效地?cái)U(kuò)大了需求，拉動(dòng)了經(jīng)濟(jì)增長；2 優(yōu)化了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，為經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。3積極地財(cái)政政策推動(dòng)了科教興國戰(zhàn)略。4 積極地財(cái)政政策促進(jìn)了人民生活水平的提高。5 支持 了社會保障體系的建設(shè)。
第十八章 政府間財(cái)政關(guān)系
財(cái)政管理體制：簡稱財(cái)政體制，是國家如何組織、管理財(cái)政分配活動(dòng)的基本制度。廣義的財(cái)政體制涉及國家各級政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，國家與企業(yè)事業(yè)單位之間的財(cái)政分配關(guān)系；狹義的財(cái)政管理體制亦稱預(yù)算管理體制，僅指財(cái)政體系的核心部分，及國家與各級政府間關(guān)系的處理問題。
預(yù)算管理體制的實(shí)質(zhì)是國家與各級政府間的物質(zhì)利益問題。
預(yù)算體制的實(shí)質(zhì)可以具體化為兩類關(guān)系：集權(quán)與分權(quán)之間的關(guān)系；條條與塊塊之間的關(guān)系。
中央財(cái)政居于財(cái)政體系的主導(dǎo)地位。預(yù)算管理體制的內(nèi)容一般由財(cái)政分配比例，財(cái)政收支范圍、收支聯(lián)系方式、體制使用期限這四種要素構(gòu)成。三【分級預(yù)算管理體制的理論依據(jù)】國家的結(jié)構(gòu)層次決定了分級財(cái)政管理體制的必要性。2 公共產(chǎn)品的層次性決定了分級財(cái)政體制的必要性。3 財(cái)政職能的層次性決定了分級管理體制的必要性。
四 我國于1994年初步形成分稅制財(cái)政體制基本框架。
分稅制管理體制是以各級政權(quán)之間分結(jié)構(gòu)為依據(jù)，根據(jù)不同稅種的不同特性，將其分別劃歸不同財(cái)政級次，確定不同政權(quán)間財(cái)政分配關(guān)系的財(cái)政管理體制。五 政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，是指財(cái)政資金在各級政府間的無償轉(zhuǎn)移，包括縱向轉(zhuǎn)移和橫向轉(zhuǎn)移。
一般性轉(zhuǎn)移支付指上級政府為均衡下級政府的公共服務(wù)水平，增強(qiáng)下級政府的財(cái)政能力，將本級財(cái)政資金不附帶任何條件無償撥付給下級政府使用的形式。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指政府為了特定目標(biāo)要求，將本級財(cái)政資金無償撥付給下級政府使用的形式。
第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料
財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料
1、市場失靈的表現(xiàn)及原因有哪些？
原因：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。
表現(xiàn)：○
1壟斷○
2信息不充分和不對稱○
3外部效應(yīng)與公共物品○
4收入分配不公○
5經(jīng)濟(jì)波動(dòng)
2、政府對市場失靈的干預(yù)手段有哪些？
○
1立法和行政手段。制定市場法規(guī)，規(guī)范市場行為，實(shí)行公共管理制。○
2組織公共生產(chǎn)和提供公共物品?！?/p>
3財(cái)政手段。通過征稅和收費(fèi)為政府各部門提供公共物品和組織公共生產(chǎn)籌集經(jīng)費(fèi)和資金。
3、如何理解政府的經(jīng)濟(jì)作用（國家、政府、財(cái)政的理解）。
○
1市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)用的作用，彌補(bǔ)市場失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品。
○
2進(jìn)行社會主義宏觀調(diào)控，針對市場機(jī)制本身存在的缺陷，通過宏觀調(diào)控政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定運(yùn)行。
4、財(cái)政職能的理解及運(yùn)用（收入分配職能、資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展）。□
1資源配置職能。為滿足人們需要，將有限的資源在各種可能的用途空間范圍內(nèi)進(jìn)行分配和組合，并形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。
內(nèi)容：○
1調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置?！?/p>
2政府部門內(nèi)部的合理配置?！?/p>
3不同地區(qū)間的配置?！?/p>
4產(chǎn)業(yè)各部門之間的配置?！?/p>
2收入分配職能。內(nèi)容：○
1調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配?！?/p>
2調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配?！?/p>
3調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分配?！?/p>
4調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配。實(shí)現(xiàn)方式：○
1合理界定市場分配和財(cái)政分配的界限和范圍。○
2改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度?！?/p>
3加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)?！?/p>
4改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度。□
3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。
實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段：○
1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡?！?/p>
2在財(cái)政實(shí)踐中，可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。
○
3通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”?！?/p>
4切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。
5、治理壟斷的措施?！?/p>
1制定反壟斷法?！?/p>
2實(shí)行公共管理制?！?/p>
3政府規(guī)定價(jià)格或收益率。○
4矯正競爭壟斷，對壟斷廠商直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限價(jià)等?！?/p>
5矯正自然壟斷，建立公共企業(yè)，創(chuàng)造可競爭市場。
6、理解公共物品的內(nèi)涵。私人物品與公共物品的區(qū)別與聯(lián)系。
公共物品是指能夠滿足社會公共需要的商品服務(wù)。具有非競爭性、非排他性、外部效應(yīng)和不可分割性。
私人物品是指能夠滿足個(gè)人需求的商品服務(wù)。具有排他性、競爭性，不具有外部效應(yīng)、可分割。
7、如果理解財(cái)政支出的效率和公平。
效率是生產(chǎn)力范疇，公平是分配范疇。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平和效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系。統(tǒng)一表現(xiàn)在，一方面公平本身就包含著效率，因?yàn)榘匆刎暙I(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動(dòng)和投資的積極性，可以促進(jìn)財(cái)富的增長；另一方面，效率也內(nèi)含著社會公平原則。但是，在兩種實(shí)現(xiàn)的過程中又不可避免的會出現(xiàn)矛盾。
8、財(cái)政支出的影響因素。
宏觀因素：○
1經(jīng)濟(jì)性因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展規(guī)律和經(jīng)濟(jì)政策等?！?/p>
2政治性因素。政局是否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)和行政效率，政府干預(yù)政策。○
3社會性因素。人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟(jì)、社會保障以及城鎮(zhèn)化等。
微觀因素：公共部門產(chǎn)出水平的決定，環(huán)境對公共物品的影響，公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響，公共部門投入價(jià)格的影響等。
9、純公共物品的提供因素。
政府主要通過強(qiáng)制征稅來提供純公共物品。
10、瓦格納法則的內(nèi)容。運(yùn)用財(cái)政支出增長理論分析財(cái)政支出增長的必要性。內(nèi)容：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。早期階段：政府大量投資于基礎(chǔ)設(shè)施，追求效率。中期階段：政府繼續(xù)投資，但開始向社會公平轉(zhuǎn)移。
成熟階段：政府支出大量用于提高生活質(zhì)量和社會公平方面。
11、財(cái)政支出的分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出）。
○
1按功能分：類、款、項(xiàng)三級科目?！?/p>
2按支出產(chǎn)生效應(yīng)的時(shí)間分：經(jīng)常性支出、資本性支出、凈貸款?！?/p>
3按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出?！?/p>
4按支出的用途分：補(bǔ)償性支出、積累性支出和消費(fèi)性支出?！?/p>
5國際分類方法。
12、社會保障資金的運(yùn)籌方式、主要來源。
運(yùn)籌方式：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。主要來源：主要來自社會保險(xiǎn)稅。
13、影響我國行政管理費(fèi)用的因素及行政管理費(fèi)用的有效控制。
影響因素：○
1政府職能○
2機(jī)構(gòu)設(shè)置○
3行政效率○
4管理費(fèi)用使用效率○
5經(jīng)濟(jì)總體增長水平○
6財(cái)政支出規(guī)模 有效控制：○
1明確政府職能，消減政府機(jī)構(gòu)?！?/p>
2加強(qiáng)行政方面的法律建設(shè)?！?/p>
3加速政治體制改革。○
4增強(qiáng)行政性公共物品提供過程的透明度。
14、行政管理支出的具體內(nèi)容。○
1公共服務(wù)?！?/p>
2公共安全?！?/p>
3外交。按要素區(qū)發(fā)：人員經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)兩大類。
15、結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施的特點(diǎn)分析政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的必要性。
特點(diǎn)：○1基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過程提供“公共生產(chǎn)條件”?！?/p>
2是處在“上游”的生產(chǎn)部門?！?/p>
3大都屬于資本密集型行業(yè)。必要性：一國的基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國的國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對來說也就越高。
16、基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式有哪些？
○
1政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)?！?/p>
2私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資?！?/p>
3政府與民間共同投資的提供方式?！?/p>
4政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。○5建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式。（BOT投資方式）
17、政府對農(nóng)業(yè)投資的必要性及提供范圍。
必要性：○
1農(nóng)業(yè)收入是財(cái)政收入的源泉?！?/p>
2支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展是政府和財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)?！?/p>
3提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一?！?/p>
4農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)所決定的?！?/p>
5盈利率低，金融機(jī)構(gòu)不可能投入大量資金。提供范圍：主要投資于水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。
18、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容。
基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指讓社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所依賴的基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)工業(yè)?；A(chǔ)設(shè)施包括各類交通設(shè)施，水利設(shè)施，通訊設(shè)施及城市公共事業(yè)。基礎(chǔ)工業(yè)主要指能源工業(yè)和基本原材料工業(yè)。
19、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收支出基本含義。
財(cái)政補(bǔ)貼：是國家為了一定的政治經(jīng)濟(jì)目的，無償?shù)膶?jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)助支出。
稅收支出：以特殊法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。20、財(cái)政補(bǔ)貼的分類、機(jī)理和效應(yīng)。
分類：○1禁止性補(bǔ)貼。（紅箱）○2可訴補(bǔ)貼。（黃箱）○3不可訴補(bǔ)貼。（綠箱）
機(jī)理：○
1財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)?！?/p>
2財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。○
3將外部效應(yīng)內(nèi)在化?！?/p>
4財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度經(jīng)濟(jì)。效應(yīng)：○
1有利于貫穿國家的經(jīng)濟(jì)政策。○
2以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)?！?/p>
3加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級?！?消除“排擠效應(yīng)”?！?/p>
5社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。
21、我國社會保障現(xiàn)狀及未來。
現(xiàn)狀：○
1國家財(cái)政對社會保障投入的力度不斷加大，并且持續(xù)快速增長?！?/p>
2在社會保障制度建設(shè)上僅農(nóng)村居民社會保障與福利制度建設(shè)得到很大提高。
一是農(nóng)村五保戶實(shí)現(xiàn)了由以前的農(nóng)民供養(yǎng)變成由國家財(cái)政供養(yǎng)。二是農(nóng)村合作醫(yī)療制度，到2010年農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率達(dá)到80％以上。
三是農(nóng)村最低生活保障制度的探索在各地方的進(jìn)展明顯加快?！?/p>
3其他社會保障制度建設(shè)也在同步加快，例如國民教育福利。○
4社會保障的法制建設(shè)的步伐明顯加快。未來：
○
1效率優(yōu)先，兼顧公平?！?/p>
2政企分開，各盡其職?！?/p>
3完善立法?！?/p>
4不斷進(jìn)行制度改革?！?/p>
5加大財(cái)政對社會保障的投入。
22、影響財(cái)政收入的因素有哪些？
○
1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制、價(jià)格水平等?！?/p>
2分配政策和分配制度?！?/p>
3價(jià)格對收入的影響。包括價(jià)格總水平升降的影響、現(xiàn)行稅制因素和產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)。
23、稅收中的公平與效率的理解。
○
1稅收應(yīng)以公平為主。注重公平原則，通過普遍征稅和平等征稅的方式提高公平程度。
○2稅收必須考慮效率的要求。注重效率原則，講求效率堅(jiān)持效率優(yōu)先思想，包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。
○
3稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收公平與效率是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。
24、稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解。稅收的特性（“三性”）。
課稅對象：稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。課稅標(biāo)準(zhǔn)：是國家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù)或課稅依據(jù)。稅率：對課稅對象征稅的比率。稅目：課稅對象的具體項(xiàng)目或劃分。稅源：征收課稅的經(jīng)濟(jì)源泉。
課稅基礎(chǔ)：簡稱稅基，是指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。稅收努力：稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。
起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額：稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的稅額。
征稅能力：應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，包括納稅能力和征稅能力。特性：強(qiáng)制性、無償性、固定性
25、納稅人和負(fù)稅人的基本含義。
納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。
26、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的特征，轉(zhuǎn)嫁方式以及轉(zhuǎn)嫁條件。
特征：○
1與價(jià)格升降直接聯(lián)系，價(jià)格升降由稅負(fù)轉(zhuǎn)移引起?！?/p>
2各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，即經(jīng)濟(jì)利益再分配，必然會導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不一致。
○
3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般經(jīng)濟(jì)行為，是納稅人的主動(dòng)行為。方式：○
1前轉(zhuǎn)方式。抬高銷售價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)?！?/p>
2后轉(zhuǎn)方式。降低進(jìn)貨價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。○
3其他轉(zhuǎn)嫁方式?；燹D(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)。消轉(zhuǎn)。提高工藝水平或生產(chǎn)效率進(jìn)行消化稅款。
條件：○
1價(jià)格自由變動(dòng)是基本前提條件?！?/p>
2商品供求彈性是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的約束條件。
27、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。
○
1商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁?！?/p>
2供求彈性大，需求彈性小的商品易轉(zhuǎn)嫁；供求彈性小，需求彈性大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。
○
3課稅范圍廣的商品易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁?！?/p>
4壟斷性商品容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁?！?/p>
5從價(jià)課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易轉(zhuǎn)嫁。
28、稅收原則（公平類稅收原則、效率類稅收原則）。公平類稅收原則：收益原則、能力原則。
效率類稅收原則：○
1促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則?！?征稅費(fèi)用最小化原則?！?確實(shí)簡化原則。
29、稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析稅收有哪些經(jīng)濟(jì)影響（對勞動(dòng)供給、對儲蓄、對投資等）。
收入效應(yīng)：稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降。
替代效應(yīng)：當(dāng)某種稅影響相對價(jià)格或相對效應(yīng)時(shí)，人們就選擇某種消費(fèi)或活動(dòng)來代替另一種消費(fèi)或活動(dòng)。稅收對勞動(dòng)供給的影響：
收入效應(yīng)：征稅后減少了個(gè)人可支配收入，人們?yōu)榫S持穩(wěn)定的收入消費(fèi)水平，從而減少或放棄閑暇時(shí)間，增加工作時(shí)間。
替代效應(yīng)：征稅使勞動(dòng)和閑暇的相對價(jià)格變化，勞動(dòng)收入下降，閑暇的相對價(jià)格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。稅收對居民儲蓄的影響：
儲蓄利息所得不征稅時(shí)，征收個(gè)人所得稅對居民儲蓄只有收入效應(yīng)。即征稅減少個(gè)人可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)和儲蓄水平。
儲蓄利息所得征稅時(shí)，未來消費(fèi)價(jià)格變得昂貴，當(dāng)前相對下降，增加當(dāng)前消費(fèi)，產(chǎn)生收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對投資的影響：
收入效應(yīng)：稅收減少了投資者的稅后凈收益，投資者為維持過去的收益水平趨向于增加投資。
替代效應(yīng)：課征公司所得稅，會壓低納稅人的投資收益率，投資者以消費(fèi)替代投資。
30、增值稅的類型及影響。
類型：○
1生產(chǎn)型增值稅?！?/p>
2收入型增值稅?！?/p>
3消費(fèi)型增值稅。影響：○
1就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅?！?/p>
2道道課征，上下游企業(yè)相互監(jiān)督，減少偷稅漏水?！?/p>
3與商業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的影響。○
4企業(yè)變更不影響增值稅的數(shù)額。○
5出口退稅商品可以實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅。
31、政府發(fā)行國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能。
經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：○
1國債的資產(chǎn)效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長中具有穩(wěn)定作用。經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期—抑制消費(fèi)。經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期—擴(kuò)大消費(fèi)。
○
2國債的需求效應(yīng)。疊加在原有總需求之上，增加總需求；只改變總需求結(jié)構(gòu)，而不增加總需求。
○
3國債的供給效應(yīng)。過載既增加供給總量又改善供給結(jié)構(gòu)。政策功能：○
1彌補(bǔ)財(cái)政赤字?！?/p>
2籌集建設(shè)資金?！?/p>
3調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)。
32、政府預(yù)算體制改革（政府采購、國庫集中支付、收支兩條線管理）—
—了解 ○
1推進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督?！?/p>
2編制部門預(yù)算?！?/p>
3實(shí)行政府采購制度。○
4實(shí)行國庫集中收付制度。○
5實(shí)施“收支兩條線”管理。
33、財(cái)政平衡的內(nèi)涵。
財(cái)政平衡是指預(yù)算預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。
○
1財(cái)政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡?！?/p>
2靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡?！?/p>
3局部平衡與全局平衡?！?/p>
4中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡。○
5預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。○
6真實(shí)平衡與虛假平衡。
34、財(cái)政政策目標(biāo)?！?/p>
1經(jīng)濟(jì)的適度增長?！?/p>
2物價(jià)水平的基本穩(wěn)定?！?/p>
3提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會?！?/p>
4收入的合理分配?！?/p>
5社會生活質(zhì)量逐步提高。
35、財(cái)政政策工具?！?/p>
1稅收 ○
2公共支出 ○
3政府投資 ○
4國債
36、財(cái)政政策類型及制定——了解 ○1根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。
○
2根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能劃分：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。
37、“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義是什么？ ○
1保證適度的預(yù)算內(nèi)投資規(guī)模，以便足以支撐適度的經(jīng)濟(jì)增長率?！?/p>
2增大教育和科研投入，增加經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)動(dòng)力。○
3重視農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，加大對農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)的投入。
第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料
財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料
1.提出依靠市場能夠自發(fā)實(shí)現(xiàn)資源的有效配置是（1776年 亞當(dāng).斯密)[國富論]
2.財(cái)政分配的主體（國家）和（政府）
3.私有產(chǎn)品的兩種特性（競爭性）和（排他性）
4.公共產(chǎn)品的兩種特性（非競爭性）和（非排他性）
5.私人產(chǎn)品靠（市場提供），公共產(chǎn)品靠（政府提供），混合產(chǎn)品靠（市場和政府提供）
6.公共提供的私人產(chǎn)品，（燈塔理論，科斯）
7.國家強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)行（部分積累制）
8.按是否納入政府預(yù)算，財(cái)政收入可分為（預(yù)算內(nèi)收入）和（預(yù)算外收入）{原題或稱財(cái)政資金的管理預(yù)算可分為}
9.稅收的特征（強(qiáng)制性）（無償性）（固定性）
10，標(biāo)準(zhǔn)可分為（從價(jià)稅）和（從量稅）兩大類
11，我國稅制形成以（流轉(zhuǎn)稅）和（所得稅）為雙主體稅種，多稅種，多次征的復(fù)稅制體制 12，流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。
13，財(cái)產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅。
14，資源稅類：資源稅
15，所得稅類：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、農(nóng)業(yè)稅
16，行為稅類：印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、車船使用稅、屠宰稅、車船使用拍照稅 17，增值稅是對在我國境內(nèi)（銷售貨物）或者（提供加工、修理修配業(yè)務(wù)）以及（進(jìn)口貨物）的單位及個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅
18，營業(yè)稅的具體征收對象范圍包括：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)等。
19，有效財(cái)政管理的四大要素：責(zé)任制、透明度、可預(yù)見性、參與性
20，部門預(yù)算編制流程：（一上二下）
21，基尼系數(shù)：
0.3 0 0.2 0.4 0.3 22，義務(wù)教育靠政府，高級教育靠政府和市場，微觀教育靠市場 23，社會消費(fèi)性支持包括：行政管理費(fèi)、國防費(fèi)、文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、工交農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi) 24，財(cái)政的基本特征：階級性與公共性，強(qiáng)制性與非直接償還性，收入與支出的對稱性或平衡性 25，市場失靈的表現(xiàn)：1.（壟斷）2.（信息不充分和不對稱）3.（外部效應(yīng)與公共物品）4.（收入分配不公）5.（經(jīng)濟(jì)波動(dòng)） 26，行政管理費(fèi)包括：行政支出，公安支出，國家安全支出，外交支出，司法檢察支出 27，國防費(fèi)包括：國防經(jīng)費(fèi)，民兵建設(shè)經(jīng)費(fèi)，國防科研事業(yè)費(fèi)，防空經(jīng)費(fèi) 28，影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有：政治性，經(jīng)濟(jì)性，社會性 29，公共定價(jià)方法：1．平均成本定價(jià)法2．二部定價(jià)方法 3．負(fù)荷定價(jià)法 簡答 1.財(cái)政收入的形式 稅收 社會保險(xiǎn)基金收入 貸款回收本金收入 債務(wù)收入 非稅收入 轉(zhuǎn)移性收入 2.非稅收入的主要內(nèi)容 政府性基金收入 專項(xiàng)收入 彩票資金收入 行政事業(yè)性收入 罰沒收入 其它收入 國有資本投資收益 國有資源收入 3.消費(fèi)稅征收對象 煙 酒 化妝品 貴重首飾 鞭炮焰火 成品油 輪胎 汽車 高爾夫球及球具 高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實(shí)木地板 4.國家與國有企業(yè)之間利潤分配關(guān)系的演變 統(tǒng)收統(tǒng)支制度 企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)基金制度 企業(yè)基金制度 利潤留成制度 利改稅制度 承包制 稅利分流制度 試行國有資本經(jīng)營預(yù)算下的國家與國有企業(yè)之間利潤分配制度 5.財(cái)政管理的內(nèi)容 財(cái)政管理包括直接財(cái)政管理和間接財(cái)政管理 財(cái)政的直接管理包括：政府預(yù)算管理、預(yù)算外資金管理、稅收管理、國有資產(chǎn)管理、財(cái)政投資管理、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容 6.政府預(yù)算的原則 計(jì)劃性 完整性 公開性 法治性 統(tǒng)一性 性 7.部門預(yù)算與功能預(yù)算的區(qū)別 預(yù)算編制的分類基礎(chǔ)不同 預(yù)算涵蓋的范圍不同 預(yù)算管理的側(cè)重點(diǎn)不同 預(yù)算管理的方式不同 預(yù)算細(xì)化分類不同 預(yù)算編制的方式不同 （時(shí)間夠可擴(kuò)展答題）P208 8.1994年分稅制財(cái)政體制改革的主要內(nèi)容包括（改革的主要內(nèi)容） 中央與地方的事權(quán)劃分和支出劃分 中央與地方的收入劃分 分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu) 中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定 9.財(cái)政監(jiān)管的主要內(nèi)容 財(cái)政收入監(jiān)督 財(cái)政支出監(jiān)督 會計(jì)監(jiān)督 財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督 財(cái)經(jīng)違法案件處罰 作圖分析 問：財(cái)政的本質(zhì)（政府經(jīng)濟(jì)的作用）[以國家或政府為主體的分配關(guān)系] （分析由政府，企業(yè)，家庭 關(guān)系出發(fā)）P/24----25 家庭在消費(fèi)上追求自身效用的最大化，企業(yè)在生產(chǎn)上追求利潤的最大化，政府在經(jīng)濟(jì)決策上可能更注意 增進(jìn)社會福利的最大化。政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要是協(xié)調(diào)現(xiàn)實(shí)生活中各種利益之間的矛盾?；谄髽I(yè)與家庭側(cè)重 于個(gè)人利益，當(dāng)前利益的特點(diǎn)，政府更注重于通過支持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供方面的活動(dòng)，彌補(bǔ)私人經(jīng)濟(jì)的缺陷，以增進(jìn)集體利益，全局利益和長遠(yuǎn)利益。國家運(yùn)用公共權(quán)力，強(qiáng)制性地從家庭和 企業(yè)所創(chuàng)造的國民收入中取走一部分，用于滿足現(xiàn)實(shí)其職能的需要，以增進(jìn)社會利益，全局 利益和長遠(yuǎn)利益，這構(gòu)成了財(cái)政存在基本緣由。 圖形分析 一，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑 圖形P109-----P110 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系：消費(fèi)1和2面臨的需求曲線分別為D1和D2，賣者的初始供給曲線為S1。假設(shè)政府對賣者征收每單位T的從量稅，則相應(yīng)的賣者沒單位成本上升T，供給曲線由S1上升到S2。征稅后，消費(fèi)者1承受的價(jià)格由P1上升到P1’,消費(fèi)者2承受的價(jià)格由P2上升到P2’,且P2’-P2>P1’-P1,消費(fèi)者2比消費(fèi)者1承受了更多的稅負(fù)。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系：賣者1和2面臨的初始供給曲線分別是S1和S2，消費(fèi)者的需求曲線為D。假設(shè)政府對賣者征收沒單位為T的從量稅，則相應(yīng)的賣者每單位成本上升T，賣者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣者1得倒的價(jià)格有P1上升到P1’,賣者2得倒的價(jià)格由P2上升到P2’，且P1’-P1>P2’-P2，賣者1比賣者2轉(zhuǎn)嫁； 更多的稅負(fù) 總之，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價(jià)格變動(dòng)，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時(shí)，就供給和需求的相對彈性來說，哪方面彈性小，稅負(fù)就向哪方面轉(zhuǎn)嫁。 二，我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢顯示圖 1.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)減少，說明在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下比在市場經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出要多，還有五五時(shí)期基礎(chǔ)建設(shè) 不完善，而九五時(shí)期基礎(chǔ)設(shè)施相對完善，所以經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用比例高。 2.社會文教費(fèi)增加，說明財(cái)政收入的增加 財(cái)政支出也要相對應(yīng)的提高，還有九五時(shí)期國家在政策上對教育 扶持 和2個(gè)時(shí)期教育發(fā)展的不同 3.行政管理費(fèi)增加，雖然我國的行政部門減少了，但是我國的行政體系反而越來越大，我國的公務(wù)員的增加，行政管理費(fèi)用的比例也就增加了。 4.國防費(fèi)用的減少，五五時(shí)期對比九五時(shí)期，當(dāng)時(shí)處在兩極分化的冷戰(zhàn)時(shí)代 還有就是我國的對越自衛(wèi)反擊戰(zhàn)，九五時(shí)期是和平年代 所以比例減少了 5.其他費(fèi)用的增加，說明了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制過渡到市場經(jīng)濟(jì)體制，多出了許多原先沒有支出。 三，財(cái)政收入分項(xiàng)目構(gòu)成1.企業(yè)收入的消失和稅收的增加，說明了我國的國有企業(yè)改革和利改稅制度的實(shí)行，我國基本上是把 企業(yè)收入利潤轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N稅收，而在市場經(jīng)濟(jì)體制下稅種的增加，也使稅收的增加。 2.其他收入的增加，說明了市場經(jīng)濟(jì)體制比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制多了許多方向的收入，隨著種類的增加，還有 經(jīng)費(fèi)的增加，比例就會增加。 3.企業(yè)虧損補(bǔ)貼和教育附加收入的出現(xiàn) 說明了又計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變到市場經(jīng)濟(jì)體制中，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國家經(jīng)過國有企業(yè)改革，增加了企業(yè)虧損補(bǔ)貼的收入，而教育的支出的大力增加，會使教育的大力發(fā)展，產(chǎn)生了很多的考試，而使財(cái)政收入的增加。 計(jì)算，某企業(yè)一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1，購入原材料得到發(fā)票注明10萬，2，銷售自產(chǎn)應(yīng)稅甲產(chǎn)品10萬，3，購入企業(yè)生產(chǎn)原料2.5萬，4，購入包裝物2萬，5，銷售乙產(chǎn)品18萬，使用稅率13%，6，企業(yè)為更好銷售產(chǎn)品購買商標(biāo)權(quán)3.5萬，7，企業(yè)為職工幼兒園花1.8萬，8，購買免稅農(nóng)產(chǎn)品2.6萬，稅率10% 計(jì)算銷項(xiàng)稅可抵進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)納稅額（稅率17%） 分析： 6 無關(guān) 7無進(jìn)項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅=10*17%+18*13%=4.04 可抵進(jìn)項(xiàng)稅=（10+2.5+2）*17%+2.6*10%=2.725 應(yīng)納稅額=4.04----2.725=1.315 2.計(jì)算超額稅和全額稅 圖表見P132 全額稅=固定金額*所在部分稅率 超額稅=每部分所得稅之和 已知個(gè)人所得稅率如下表： 不超過500 稅率5% 不超過500-2000 稅率10% 不超過2000-5000 稅率15% 不超過5000-20000 稅率20% 不超過20000 部分稅率 25% 假定一人賺取35800元，試求全額累積稅額和超額累進(jìn)稅額？ 答：全額稅：35800*25%=8950 超額稅：500*5%+（2000-500）*10%+（5000-2000）*15%+（20000-5000）*20%+（35800-20000）*25%=7425 案例分析09年溫家寶<<政府工作報(bào)告>>相關(guān) 教育p37 社會保障P68 政府職能轉(zhuǎn)變P182 （必須加上政府收支分類改革） 一、概念 購買性支出 是政府各部門的消費(fèi)和投資性支出，表現(xiàn)為政府購買商品和勞務(wù)的活動(dòng)。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金 是指為支持某項(xiàng)公益事業(yè)發(fā)展，各級政府及其所屬部門依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。具有強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性特點(diǎn)。 包括鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、國家重大水利工程建設(shè)基金、國有土地使用權(quán)出讓收入等。擴(kuò)張性財(cái)政政策 是通過財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來增加和刺激社會總需求。擴(kuò)張性的財(cái)政政策等同于財(cái)政赤字政策?？赏ㄟ^增加財(cái)政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴(kuò)大需求。分稅制 是國家在各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式。 瓦格納法則 p37 是解釋一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政支出的關(guān)系。隨著工業(yè)化和人均國民收入的增長，財(cái)政支出的規(guī)模不斷擴(kuò)大。 政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴(kuò)大——增加財(cái)政支出 經(jīng)濟(jì)原因：工業(yè)化——推動(dòng)城市化進(jìn)程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強(qiáng)管理和干預(yù)。 教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財(cái)政支出增長的原因，預(yù)測了財(cái)政支出不斷增長的歷史趨勢。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論 馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財(cái)政支出的增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切的關(guān)系；用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的觀點(diǎn)解釋財(cái)政支出的原因。不但解釋了財(cái)政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到變化。將經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為三個(gè)階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財(cái)政支出分為三類支出：投資性支出、消費(fèi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù) 表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負(fù)擔(dān) 是人們增加納稅而減少個(gè)人消費(fèi)福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發(fā)展自己能而使得社會事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會福利損失，由于公債負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負(fù)擔(dān)的不公平?？蓮膫鶆?wù)人負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)、認(rèn)購人負(fù)擔(dān)角度理解。稅收原則 是政府稅制設(shè)計(jì)、稅收執(zhí)法中 必須遵守的基本準(zhǔn)則。是評價(jià)稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標(biāo)準(zhǔn)。一般有公平原則、效率原則。財(cái)政職能 是由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括 資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長。企業(yè)年金 是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成部分。源自于自由市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計(jì)劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金。其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動(dòng)報(bào)酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支付 是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。 二、問題： 1、什么是政府融資平臺？關(guān)注它有何意義？ 政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個(gè)資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時(shí)再輔之以財(cái)政補(bǔ)貼等作為還款承諾，重點(diǎn)將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目之中。 意義：首先, 融資平臺貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設(shè)資金與當(dāng)期財(cái)政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)采用的逆周期手段的有效措施 地方政府融資平臺對保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生確實(shí)發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求，在引導(dǎo)社會資本流動(dòng)方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實(shí)中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會文明進(jìn)步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實(shí)施重大投資項(xiàng)目建設(shè)等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟(jì)形勢保持穩(wěn)定。同時(shí)，地方政府利用這些平臺迅速啟動(dòng)了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟(jì)社會生活的正常運(yùn)行。另一方面，在政策導(dǎo)向和銀行盈利的驅(qū)動(dòng)下，地方政府投資項(xiàng)目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅(qū)動(dòng)力之一，銀行在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也獲得了自身業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和效益的增長。 （由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當(dāng)一部分城投公司具有政府擔(dān)保性質(zhì)，實(shí)質(zhì)上成為了地方政府的隱形財(cái)政債務(wù)。） 2、如何國債的擠出效應(yīng) 含義：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升） 擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。 3、我國現(xiàn)階段財(cái)政包括哪些預(yù)算？p248 1、從政府級次：中央預(yù)算和地方預(yù)算； 2、編制形式：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算； 3、從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算； 4、是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算； 5、從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門預(yù)算、單位預(yù)算 4、解釋外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)？政府如何矯正外部負(fù)效應(yīng) p2 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動(dòng)對其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來的非市場性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化） 效益﹤成本負(fù)外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本 在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對稱，其結(jié)果會遠(yuǎn)離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。 負(fù)的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負(fù)的外部效應(yīng)行為過度； 正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導(dǎo)致該行為小于社會最優(yōu)的需求規(guī)模。 措施： 1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過將不同類型的經(jīng)營結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟(jì)主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預(yù)。 2、外部性的公共對策：①征稅；②補(bǔ)貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)施加直接影響的行為 5、簡述公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：即對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國債投資擠出效應(yīng)、國債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)。 公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴(kuò)張?zhí)峁┲危?/p> 擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升） 擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。 公債的貨幣信用效應(yīng)：即國債發(fā)行對一國貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對象：（1）對居民、非銀行機(jī)構(gòu)（2）對商業(yè)銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財(cái)政政策，是財(cái)政政策的組成部分。拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來促進(jìn)GDP 增長，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。 6、怎樣理解政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。包括：社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼、利息支出、稅式支出 必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會公平方面的作用，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 1、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)現(xiàn)社會公平的重要手段。實(shí)現(xiàn)社會公平是財(cái)政分配的重要職能； 2、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強(qiáng)化中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)資源的有效配置； 3、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動(dòng)地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。 7、影響財(cái)政收入（稅收收入）的因素 p131 8、歐債危機(jī)的實(shí)質(zhì)、衡量指標(biāo)。我國財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和評價(jià)。P303 231 實(shí)質(zhì)：財(cái)政赤字（指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過了自身的承受范圍,而引起的違約風(fēng)險(xiǎn)。衡量指標(biāo)：國債負(fù)擔(dān)率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財(cái)政赤字率（國債負(fù)擔(dān)率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當(dāng)年國債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國債發(fā)行額 / 中央財(cái)政支出 ×100%） 表現(xiàn)與評價(jià)：我國存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問題。中國的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負(fù)債超過6萬億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬億元以上，相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財(cái)政收入的80.2%，地方財(cái)政收入的174.6%。 國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認(rèn)為，去年地方政府的投融資平臺的負(fù)債總規(guī)模，已經(jīng)超過了地方政府全年的總財(cái)政收入。對此，中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長劉元春表示，要警惕中國財(cái)政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，這其中最為突出的就是地方財(cái)政惡化問題。 截至2010年底，全國地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。 其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)67109.51億元，擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)23369.74億元，可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財(cái)政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，許多項(xiàng)目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也可能停頓。 9、簡述我國社會保障體系的構(gòu)成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會保險(xiǎn)（核心）、社會救助、社會優(yōu)撫、社會福利、（保障性住房） “目前，以社會保險(xiǎn)、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以補(bǔ)充保險(xiǎn)、慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充的多層次的社會保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求?！?/p> 10、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？ + P306 1、債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足。 2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過創(chuàng)造貨幣方式而彌補(bǔ)財(cái)政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。 11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費(fèi)搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個(gè)消費(fèi)者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個(gè)特征，導(dǎo)致市場對具有共同消費(fèi)特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品） 方式：純公共產(chǎn)品，財(cái)政提供； 準(zhǔn)公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11 12、簡述國債規(guī)模的影響因素 p230 制約國債規(guī)模的一些因素：（1）社會應(yīng)債能力 （2）財(cái)政還債能力（3）國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果 13、簡述財(cái)政政策目標(biāo)、財(cái)政政策工具。P315 317 財(cái)政政策含義：p310 目標(biāo)： 1、物價(jià)水平相對穩(wěn)定 2、收入的合理分配 3、經(jīng)濟(jì)適度增長 4、提供更多就業(yè)機(jī)會 5、社會生活質(zhì)量逐步提高(不同時(shí)期政策目標(biāo)的選擇、程度深淺、目標(biāo)平衡之間存在差異。)政策目標(biāo)數(shù)量的合理選擇； 目標(biāo)偏好的校正。 工具： 1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰） 2、公共支出（購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出） 3、赤字 4、國債 5、政府投資 14、預(yù)算管理體制的概念、實(shí)質(zhì)、我國分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國財(cái)政體系中各級政府間的財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。其核心是各級政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。 是國家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實(shí)質(zhì)：p265 分稅制：p271 15、我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構(gòu)成。P226 品種： 1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式) 2、按舉債主體 3、按借債地域 4、按借款期限 5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長期國債發(fā)行）、公募招標(biāo)（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機(jī)構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場不發(fā)達(dá)）我國目前的國債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購包銷、招標(biāo)發(fā)行并存 總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場化。國債二級市場的構(gòu)成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場 p237 16、當(dāng)前積極財(cái)政政策的內(nèi)涵？我國稅制存在哪些問題？我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國國民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財(cái)政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。 積極財(cái)政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費(fèi)。四是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生 五是大力支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 我國稅制存在的問題： 一、稅費(fèi)錯(cuò)位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強(qiáng)大國家財(cái)政和構(gòu)建公共財(cái)政體制的要求 ； 二、稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負(fù)仍有較大差距，不適應(yīng)平等競爭、完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求 ； 三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的要求 ； 四、環(huán)境和資源保護(hù)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ； 五、個(gè)人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ； 六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ； 七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求 我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對特定群體、特定稅種來削減稅負(fù)水平。 從改革開放起，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，有了長足的進(jìn)步。分步實(shí)施了改革農(nóng)村稅費(fèi)，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財(cái)產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機(jī)制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國共有19個(gè)稅種，17個(gè)稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收；（實(shí)際16個(gè)），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務(wù)院決定從2000年起暫停征收； 分配不公平體現(xiàn)： 1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高； 2、城鄉(xiāng)收入差距過大（大約3：1）； 3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入 約40倍） 措施：個(gè)人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會保障開支；堅(jiān)持居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步；堅(jiān)持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重；要擴(kuò)大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配 17、我國財(cái)政“優(yōu)化財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？ 優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實(shí)保障和改善民生，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。 堅(jiān)持依法理財(cái)和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)支出，促進(jìn)民生改善和各項(xiàng)社會事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實(shí)惠。 大力支持玉樹、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實(shí)降低行政成本。國家財(cái)政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進(jìn)一步加大對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作： 1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費(fèi)，提高教育資金的使用效率 2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平； 3、加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造 4、支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，并將試點(diǎn)地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍 5、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固、山洪災(zāi)害防治等，切實(shí)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件 6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過緊日子。計(jì)算 國債負(fù)擔(dān)率 p231 財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字/GDPX100%=（財(cái)政支出—財(cái)政收入）/GDPX100%(歐盟財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平 通常是指一個(gè)國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個(gè)國家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會保險(xiǎn)的繳納和計(jì)算 p96 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財(cái)政學(xué)重點(diǎn) 第一章：財(cái)政概念和財(cái)政職能 ? 財(cái)政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性 （階級性：國家歷來是統(tǒng)治階級的的國家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權(quán)力機(jī)構(gòu)，財(cái)政是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，所以它具有鮮明的階級性。關(guān)于公共性：財(cái)政具有鮮明的公共性。 （1）既然財(cái)政是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財(cái)政就具有公共性。（2）財(cái)政是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財(cái)力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財(cái)政本身的屬性天然具有公共性。）2.強(qiáng)制性與無直接償還性 （強(qiáng)制性：財(cái)政的強(qiáng)制性指的是財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為為極其運(yùn)行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的；無直接償還性：財(cái)政的償還性是和它的強(qiáng)制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價(jià)，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性） （財(cái)政的運(yùn)行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運(yùn)行的，因而收入與支出的對稱性構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個(gè)重要特征。 收支是否平衡或?qū)ΨQ構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的主要矛盾，收支平衡也成為財(cái)政運(yùn)行和制定財(cái)政政策的核心） ? 公共物品及其特征（判定標(biāo)準(zhǔn)） （課件解釋：所謂公共物品,在經(jīng)濟(jì)學(xué)上是指那些能夠同時(shí)供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費(fèi)性質(zhì)的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機(jī)關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。其特征主要有： 一、非排他性； 二、非競爭性（1）非排他性 一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲益。意味著可能形成免費(fèi)享用公共物品的利益（2）非競爭性 是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現(xiàn)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的缺陷，（在一些領(lǐng)域或場合，市場機(jī)制本身并不能有效發(fā)揮，從而天然達(dá)到有效資源配置結(jié)果；而在另一些領(lǐng)域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發(fā)揮作用，也不能達(dá)到整個(gè)社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。 主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（MCH） 1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應(yīng)與公共物品；4.收入分配不公；5.經(jīng)濟(jì)波動(dòng) ? 政府干預(yù)手段：（MCH） 1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產(chǎn)和提供公共物品3.財(cái)政手段 ? 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（MCH） 1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時(shí)甚至失真（也可稱為政府干預(yù)失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位” ? 財(cái)政職能（詳細(xì)掌握） 財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。 （一）資源配置是指運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。財(cái)政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標(biāo)來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財(cái)政在資源配置中的特殊機(jī)制和手段。財(cái)政實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段主要有： 1.合理確定財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率 2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 3.合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)。 4.合理運(yùn)用多種財(cái)政手段（政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段），（帶動(dòng)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易），提高經(jīng)濟(jì)增長率 5.提高財(cái)政資源配置本身的效率。 （一）收入分配職能 （課件上解釋：是指國民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局） 收入分配的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有： 1.劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。） 2.規(guī)范工資制度。（指由國家預(yù)算撥款機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。）3.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。 4.通過轉(zhuǎn)移性支出，（社會保障支出、救濟(jì)金和補(bǔ)貼等），使得每個(gè)社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。 （三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有： 1、根據(jù)社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，促進(jìn)社會總供需的平衡。 2、完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動(dòng)穩(wěn)定器”作用。 3、利用投資、補(bǔ)貼和稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級化。 4、財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 第二章 ? 公共定價(jià)及其方法 概念：政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價(jià)。公共定價(jià)方法： ① 均成本定價(jià)法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。 ②二部定價(jià)法：由兩種要素構(gòu)成定價(jià)體系，一是與使用量無關(guān)的按月或年支付的基本費(fèi)，二是按使用量支付的從量費(fèi)。（由于二部定價(jià)法具有“以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價(jià)格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法） ③負(fù)荷定價(jià)法：根據(jù)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。 ? 財(cái)政支出的效率 財(cái)政支出的效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成，這實(shí)際上是研究財(cái)政支出的兩個(gè)方面 （一）財(cái)政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ （二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率（也稱為政府部門的X效率） （三）社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中表現(xiàn) ? 財(cái)政支出效益評價(jià)方法（兩個(gè)方法做MC掌握） 1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項(xiàng)目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價(jià)項(xiàng)目凈收益的一種方法，只用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。2.最低成本法：也成最低費(fèi)用選擇法，是不用貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于評價(jià)那些成本易于計(jì)算而效益不宜計(jì)量的項(xiàng)目。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設(shè)目標(biāo)提出幾種備選方案，而后十分別計(jì)算各種備選方案的有形費(fèi)用，如果是多年持續(xù)的支出項(xiàng)目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費(fèi)用流”現(xiàn)值；最后是按費(fèi)用的高低排列順序，供決策者抉擇。 第三章 ? 財(cái)政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH） ? 衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)（掌握公式） 1．財(cái)政支出增長率: 2．財(cái)政支出增長的彈性系數(shù): ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 3．財(cái)政支出增長邊際傾向: ? 財(cái)政支出規(guī)模增長變化的一般趨勢 （一）瓦格納法則 隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。 瓦格納認(rèn)為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長會快于GDP的增長。 （二）皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論 皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上提出了導(dǎo)致財(cái)政支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為外在因素是說明財(cái)政支出增長超過GDP增長的主要原因。 內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。 外在因素：發(fā)生外部沖突時(shí)，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時(shí)期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素（MCH）1.經(jīng)濟(jì)性因素；2.政治性因素；3.社會性因素 第四章 ? 行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律 隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，“公共事務(wù)”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財(cái)政支出的比重應(yīng)是下降趨勢，世界各國一般都是如此 ? 社會消費(fèi)性支出的性質(zhì)及其項(xiàng)目（MCH） 社會消費(fèi)性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財(cái)力保證。 消費(fèi)性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)；行政管理費(fèi)；國防費(fèi) ? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)： 基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平。（1）從整個(gè)生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（2）基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時(shí)間往往需要許多年 ? BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式） BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組件項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。 ? 財(cái)政投融資的概念（MC） 財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也稱為“政策性金融”。 ? 我國的政策性銀行 中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行 第六章 ? 財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理和財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng)(JD)財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析： 1．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（通過改變相對價(jià)格結(jié)構(gòu)改變需求結(jié)構(gòu)。） 2．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（通過改變企業(yè)購進(jìn)的產(chǎn)品價(jià)格（供給價(jià)格加銷售補(bǔ)貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。） 3．將外部效應(yīng)內(nèi)在化。（財(cái)政給予補(bǔ)貼可以降低研究開發(fā)成本，緩解風(fēng)險(xiǎn)，將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開發(fā)的發(fā)展。）財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)和社會效應(yīng) 1.財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策 2.財(cái)政補(bǔ)貼以財(cái)政資金帶動(dòng)社會資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 3.加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級 4.消除“排擠效應(yīng)” 5.社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng) ? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。 照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時(shí)困難而無力納稅所采取的照顧性措施。 刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出 ? 稅收支出的形式（MCH） 1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優(yōu)惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅 第七章 ? 財(cái)政收入形式（MCH） 稅收收入、社會保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入 ? 影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素 （一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平 （二）分配政策和分配制度 （三）價(jià)格對財(cái)政收入的影響 第八章 ? 稅收的“三性”（選擇題掌握） 強(qiáng)制性、無償性、固定性 強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實(shí)質(zhì)上是指征稅有一定的標(biāo)準(zhǔn)，而這種標(biāo)準(zhǔn)又具有相對的穩(wěn)定性。 ? 稅收術(shù)語（選擇題掌握） （一）納 稅 人 （二）課稅對象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標(biāo)志 （三）課稅標(biāo)準(zhǔn)。國家征稅必須以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量。確定課稅標(biāo)準(zhǔn)，是國家實(shí)際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ （四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率） （五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。 （六）起征點(diǎn)與免征額：對納稅人的一種照顧措施。 （七）課稅基礎(chǔ)。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出） ? 稅種及分類（選擇） （一）所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅 （二）直接稅與間接稅 （三）從量稅與從價(jià)稅 （四）價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅 （五）中央稅與地方稅 ? 稅收原則及其分類（JD） 稅收原則是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法的過程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則 （一）公平類稅收原則 1.受益原則，是指各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會成員享用的份額來承擔(dān)。 2.能力原則，征收以各社會成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)偂?/p> （二）效率類稅收原則 1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來積極影響。 2.征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則。.征稅費(fèi)用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費(fèi)用減少到最低限度。確實(shí)簡化原則：其中的“確實(shí)”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。 ? 稅收中性（MC） 稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。 ? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：（1）前轉(zhuǎn)方式，又稱“順轉(zhuǎn)”；（2）后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)；（3）其他轉(zhuǎn)嫁方式，包括：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般性規(guī)律 （1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁 （2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁 （3）課稅范圍寬廣的商品較難轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的較易轉(zhuǎn)嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 5.從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁 第九章 ? 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（MCH） 表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 第十一章 ? 商品課稅的特征和功能（MCH） 商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。 同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；3.實(shí)行比例稅率；4.計(jì)征簡便。 商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。? 增值稅分類標(biāo)準(zhǔn)（選擇題程度） 增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價(jià)款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個(gè)最顯著的特征）根據(jù)對購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款 收入型增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分 消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負(fù)相對公平；2.一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價(jià)格；3.有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 ；4.課稅有彈性 功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”） 第十二章 ? 國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（JD）： 國債是整個(gè)社會債務(wù)的重要組成部分，具體指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務(wù)。國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分為資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)和供給效應(yīng)。 資產(chǎn)效應(yīng)：國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應(yīng)。 需求效應(yīng)：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)π钷D(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長。 供給效應(yīng)：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時(shí)改變供給結(jié)構(gòu)，這就是國債的供給效應(yīng)。發(fā)行國債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時(shí)，具有刺激需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的作用，但國債同時(shí)具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。 ? 國債的政策功能：（JD） 1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字:通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字是國債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國的普遍做法。其實(shí)質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。 2.籌集建設(shè)資金。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個(gè)角度上講，發(fā)行國債具有明顯的籌集建設(shè)資金作用。 3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進(jìn)行公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負(fù)擔(dān)率和國債依存度的基本表示（選擇題程度） 債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國債負(fù)擔(dān)率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國債累積額÷當(dāng)年GDP）×100% 債務(wù)依存度：方法1:當(dāng)年國債發(fā)行額／(中央財(cái)政支出+還本付息支出) 方法2:當(dāng)年財(cái)政赤字(當(dāng)年發(fā)行額-還本數(shù))／中央財(cái)政支出（本級支出） 方法3:當(dāng)年財(cái)政赤字／全部財(cái)政支出 ? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發(fā)行和流通市場的統(tǒng)稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個(gè)組成部分。在證券市場中進(jìn)行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發(fā)行市場和流通市場。功能：1.國債作為財(cái)政政策工具，國債市場具有順利實(shí)現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能 3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行和提高社會資金效率的功能 第十三章 ? 國家預(yù)算（MC） 國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財(cái)政收支狀況，是財(cái)政計(jì)劃活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。 ? 國家預(yù)算的類別（MCH） 1、以預(yù)算形式差別為依據(jù)——單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算； 2、以分項(xiàng)支出的安排方式為依據(jù)——零基預(yù)算和增量預(yù)算；（世界各國的預(yù)算，無論是但是預(yù)算還是復(fù)式預(yù)算，普遍采用增量預(yù)算法。零基預(yù)算只用于具體收支項(xiàng)目上） 3、其他有：項(xiàng)目預(yù)算、績效預(yù)算、基金預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算、工程預(yù)算、國民經(jīng)濟(jì)預(yù)算等 ? 國家預(yù)算原則（MCH） 公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性 ? 部門預(yù)算（MC） 部門預(yù)算按部門編制預(yù)算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法。部門預(yù)算是一種全面反映部門收支活動(dòng)的預(yù)算。包括部門的一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出；基金預(yù)算收入和基金預(yù)算支出。 ? 政府采購制度（MC） 政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。 ? 國庫集中收付制度（MC） 國庫集中收付制度對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。 ? “收支兩條線”管理（MC） “收支兩條線”管理是針對預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。 第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ ? 預(yù)算管理體制及其基本內(nèi)容（簡答）： 預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，（是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。 它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預(yù)算管理主體和級次；（2）預(yù)算收支的劃分原則和方法；（3）預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。 ? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個(gè)）： 分級分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采取的一種預(yù)算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級預(yù)算主體 要點(diǎn)： 1.一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。 2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)），以及預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）3.收入劃分實(shí)行分稅制。 4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。 5.各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。 ? 分稅制改革的主要內(nèi)容 1、中央與地方的事權(quán)和支出劃分：中央財(cái)政主要承擔(dān)國家安全、外交、中央國家運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。 2、中央與地方的收入劃分：將維護(hù)國家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅種，增加地方稅收入。 3、中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定： 4、原體制的處理：中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)暫時(shí)不變，過渡一段時(shí)期后逐步規(guī)范化。 第十五章 ? 如何理解財(cái)政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計(jì)口徑，是指當(dāng)年的收支對比而言。在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。 1.財(cái)政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡 2.靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡 5.預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡 ? 財(cái)政赤字預(yù)算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額） ? 財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（簡答）：（再看一下書） 財(cái)政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務(wù)融資和貨幣融資。債務(wù)融資：又稱赤字債務(wù)化，即發(fā)行國債為赤字融資。債務(wù)化融資不會擴(kuò)大貨幣供給量，不會導(dǎo)致通貨膨脹。 貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權(quán)，通過貨幣創(chuàng)造的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。一是直接的方式，即財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財(cái)政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務(wù)貨幣化了。 通過貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資會直接增加基礎(chǔ)貨幣量，進(jìn)而按照貨幣乘數(shù)作用擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，因而通過貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴(kuò)張作用，因而有可能導(dǎo)致通貨膨脹。 第十六章 ? 財(cái)政政策（MC） 一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。它貫穿于財(cái)政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個(gè)方面，是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。 ? 貨幣政策（MC） 一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系。貨幣政策作為國家經(jīng)濟(jì)政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 分，如同財(cái)政政策一樣，其最終目標(biāo)與國家的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是一致的。我國貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。 ? 財(cái)政政策的目標(biāo)：（MCH） 財(cái)政政策的目標(biāo)就是財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，一般是指： 1.經(jīng)濟(jì)適度增長;2.物價(jià)水平的基本穩(wěn)定；3.提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會;4.收入的合理分配；5.社會生活質(zhì)量逐步提高； ? 財(cái)政政策工具（MC） 財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到財(cái)政政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財(cái)政補(bǔ)貼）、政府投資等。 ? 財(cái)政政策的類型（簡答）： 一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分為：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況，無需借助外力而自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。第二，公共支出的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：意味著某些財(cái)政政策本身沒有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。（如政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財(cái)政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。）包括：汲水政策和補(bǔ)償政策。 二、根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分為：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策 擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模變動(dòng)來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時(shí)，通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴(kuò)張性財(cái)政政策就會使總需求超過總供給。擴(kuò)張性財(cái)政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模。緊縮性財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模變動(dòng)來減少和抑制總需求，在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財(cái)政政策會造成有效需求不足?，F(xiàn)緊縮性財(cái)政政策目標(biāo)的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財(cái)政支出。中性財(cái)政政策：是指財(cái)政收支活動(dòng)對社會總需求的影響保持中性。財(cái)政的收支活動(dòng)既不會產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不會產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財(cái)政收支要保持平衡。但是，使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財(cái)政政策。 ? 財(cái)政政策乘數(shù)： 稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數(shù)：平衡預(yù)算乘數(shù)： ? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH） （1）中央銀行對各商業(yè)銀行（專業(yè)銀行）的貸款（2）存款準(zhǔn)備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現(xiàn)政策 ? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）： 1、松的財(cái)政政策和松的貨幣政策： 松的財(cái)政政策是指通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模。可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但可能帶來通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)（舉一反三） 2、緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策 有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯 3、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策 能在控制通貨膨脹的同時(shí)保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。 4、松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策 效應(yīng)是在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時(shí)盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運(yùn)用這種組合，會累積巨額的財(cái)政赤字 ? 相機(jī)選擇財(cái)政政策時(shí)滯的類型：（MCH） 內(nèi)在時(shí)滯：認(rèn)識時(shí)滯、行政時(shí)滯（行動(dòng)時(shí)滯）外在時(shí)滯：決策時(shí)滯、執(zhí)行時(shí)滯、效果時(shí)滯第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料
第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料
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