第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料kobe..（共）

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料kobe 第一章 公共財(cái)政理論 看不見(jiàn)的手: 家庭和企業(yè)在市場(chǎng)上相互交易，他們仿佛被一只看不見(jiàn)的手所指引，并導(dǎo)致了對(duì)私人有利的市場(chǎng)決策同樣對(duì)社會(huì)也是有利的。

看得見(jiàn)的手：一般是指政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控或管理，也稱“有形之手”，是“看不見(jiàn)的手”的對(duì)稱提法。政府的職責(zé)（政府經(jīng)濟(jì)作用的理由）：提供法治制度，保持和保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)，克服市場(chǎng)無(wú)效，促進(jìn)社會(huì)公平，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

公共產(chǎn)品：在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品。就是說(shuō)，該產(chǎn)品一旦被提供，消費(fèi)量的增加不會(huì)帶來(lái)額外的成本。

外部性：經(jīng)濟(jì)主體的行為以市場(chǎng)價(jià)格以外的方式影響他人的福利的情形。例：汽車(chē)尾氣排放 信息不對(duì)稱：指交易中的一方擁有另一方得不到的信息的情形

政府失靈：是指政府的活動(dòng)或干預(yù)措施缺乏效率，或者說(shuō)政府做出了降低經(jīng)濟(jì)效率的決策或不能實(shí)施改善經(jīng)濟(jì)效率的決策。第二章 財(cái)政的本質(zhì)

1財(cái)政：是國(guó)家或政府的收支活動(dòng)，是一國(guó)政府采取某種形式(實(shí)物、力役或價(jià)值形式)，以一部分國(guó)民收入為分配對(duì)象，為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要而實(shí)施的分配活動(dòng)。2 四個(gè)基本要素：

主體：國(guó)家或政府

客體：一部分國(guó)民收入

形式：實(shí)物、力役或價(jià)值形式

目的：滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要 兩難沖突問(wèn)題：指兩種因素之間此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。如個(gè)人利益與集體利益、局部利益與全局利益、當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益之間的矛盾。財(cái)政的本質(zhì)：以國(guó)家或政府為主體的分配關(guān)系。其主要內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)體系中個(gè)人與國(guó)家、企業(yè)與國(guó)家之間的分配關(guān)系；政府機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)政府部門(mén)之間以及各級(jí)政府之間的關(guān)系，尤其是中央與地方政府之間、地方各級(jí)政府之間的關(guān)系。其雙重屬性：公共性和利益集團(tuán)性（階級(jí)性）

公共性：公共性指財(cái)政具有滿足公共需要的屬性。

利益集團(tuán)性(階級(jí)性)：指財(cái)政反映著參與財(cái)政分配活動(dòng)的各種利益集團(tuán)之間的利益互動(dòng)關(guān)系。

簡(jiǎn)述財(cái)政的公共性和利益集團(tuán)性？

公共性指財(cái)政具有滿足公共需要的屬性。公共性是不同社會(huì)形態(tài)下財(cái)政的共性 財(cái)政的公共性又具有歷史性。公共產(chǎn)品的構(gòu)成隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)變遷而變化。公共產(chǎn)品的構(gòu)成可能因經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同而有所差別。

在不同社會(huì)形態(tài)下，財(cái)政體現(xiàn)出不同的利益集團(tuán)性。在奴隸社會(huì)、封建社會(huì)、資本主義社會(huì)中，財(cái)政均體現(xiàn)著階級(jí)性，但隨社會(huì)形態(tài)的演進(jìn)而減弱。在社會(huì)主義社會(huì)中，階段性位于次要地位，利益集團(tuán)性變得顯著。第三章 公共產(chǎn)品

1競(jìng)爭(zhēng)性：指一種產(chǎn)品讓更多人消費(fèi)會(huì)發(fā)生額外的成本，某個(gè)人已經(jīng)享用的給定數(shù)量的產(chǎn)品無(wú)法同時(shí)被其他人享用。

排他性：指?jìng)€(gè)人只有在支付產(chǎn)品價(jià)格之后，才能獲得消費(fèi)這些產(chǎn)品的權(quán)利，因此存在將那些沒(méi)有支付價(jià)格的人排除在消費(fèi)之外的現(xiàn)實(shí)手段。

非競(jìng)爭(zhēng)性：產(chǎn)品或服務(wù)一旦被提供，新增消費(fèi)的額外成本為零。

非排他性：技術(shù)上很難將那些不愿付款者排除在公共產(chǎn)品的受益范圍之外。2 教育的性質(zhì)：正外部性，有助于縮小貧富差距，教育資本市場(chǎng)的不完全性。教育支出方式：對(duì)學(xué)生本人提供補(bǔ)助，對(duì)低收入家庭提供補(bǔ)助，對(duì)私立學(xué)校提供補(bǔ)助。3搭便車(chē)問(wèn)題：由于產(chǎn)品沒(méi)有排他性，人們有一種讓別人付錢(qián)而自己享用的激勵(lì)。4.教育支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：

5.為什么公共產(chǎn)品會(huì)出現(xiàn)市場(chǎng)失靈問(wèn)題？ 第四章 財(cái)政支出增長(zhǎng)

1財(cái)政支出（政府支出、公共支出）：是指政府為履行職能而消耗的一切費(fèi)用的總和。也是政府活動(dòng)的成本。

政府支出 = 預(yù)算內(nèi)支出 + 預(yù)算外支出 + 社會(huì)保障基金 + 中央政府代地方政府發(fā)行的政府債券支出 財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因：政府活動(dòng)擴(kuò)張論，偶然事件論，非均衡增長(zhǎng)論，收入再分配論 1）經(jīng)濟(jì)原因：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、政府干預(yù)程度2）政治因素：政局是否穩(wěn)定、政府規(guī)模3）社會(huì)性因素：人口規(guī)模和年齡結(jié)構(gòu)4）國(guó)際關(guān)系

第五章 社會(huì)救助支出

1貧困線：一般以收入或消費(fèi)支出為標(biāo)準(zhǔn)確定，那些收入水平低于收入標(biāo)準(zhǔn)，或者消費(fèi)水平低于消費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的人被界定為“窮人”。

貧困率：家庭收入低于貧困線的人口數(shù)量占總?cè)丝诘陌俜直?，常被用以衡量一?guó)收入分配狀況。農(nóng)村反貧困計(jì)劃：強(qiáng)調(diào)的是開(kāi)發(fā)式扶貧，包括扶貧貸款，發(fā)展資金，以工代辰。

城市反貧困計(jì)劃：主要是建立以城市居民最低生活保障制度為核心的社會(huì)救助計(jì)劃，以收入調(diào)查(means-tested)為基礎(chǔ)，采取補(bǔ)差機(jī)制，給付方式

3我國(guó)當(dāng)前主要有哪些社會(huì)補(bǔ)助項(xiàng)目？

A農(nóng)村及其他社會(huì)救濟(jì)支出（農(nóng)村最低生活保障支出、農(nóng)村五保供養(yǎng)支出）、B醫(yī)療救助支出（農(nóng)村醫(yī)療救助支出、城市醫(yī)療救助支出）、C城市居民最低生活保障支出、D自然災(zāi)害救濟(jì)支出。

4負(fù)所得稅：是一個(gè)可以為所有人提供最低收入保障的現(xiàn)金補(bǔ)助計(jì)劃。它的基本設(shè)想是：那些低于貧困線的人可以獲得現(xiàn)金補(bǔ)助，那些收入水平高于貧困線的人必須繳納稅收。5比較最低生活保障和負(fù)所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)？

最低生活保障計(jì)劃可能會(huì)減少一些低收入者的工作時(shí)間，并且可能使他們養(yǎng)成一種對(duì)福利依賴的心理。

負(fù)所得稅方案對(duì)勞動(dòng)供給產(chǎn)生的負(fù)激勵(lì)較最低生活保障計(jì)劃為輕，但實(shí)施大規(guī)模的負(fù)所得稅方案將導(dǎo)致稅率的大幅提升，因而代價(jià)高昂。

財(cái)政支出兩主要內(nèi)容：社會(huì)救助支出 社會(huì)保險(xiǎn)支出

城市反貧困主要舉措：建立以城市居民最低生活保障制度為核心的生活救助計(jì)劃 第六章 社會(huì)保險(xiǎn)支出 社會(huì)保險(xiǎn)：由國(guó)家依法強(qiáng)制實(shí)施，運(yùn)用保險(xiǎn)方式，對(duì)勞動(dòng)者遭遇年老、疾病、失業(yè)、工傷等特定社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而暫時(shí)或永久失去工資收入時(shí)，提供一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅軌虮ＷC基本生活的一種制度。

商業(yè)保險(xiǎn)：個(gè)人向保險(xiǎn)公司支出保險(xiǎn)費(fèi)，在受到某些損失時(shí)得到補(bǔ)償。

養(yǎng)老保險(xiǎn)：按照法律規(guī)定，勞動(dòng)者達(dá)到一定年齡，即認(rèn)定其進(jìn)入老年，解除其勞動(dòng)義務(wù)，而在勞動(dòng)者進(jìn)入老年后由社會(huì)給予工資補(bǔ)償?shù)闹贫取?/p>

總替代率：指職工的月退休金與退休前一年的月工資的比率。

財(cái)產(chǎn)替代效應(yīng)：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的存在，實(shí)際上是給予職工年老時(shí)可獲得退休金的承諾，這會(huì)減少職工為應(yīng)對(duì)老年風(fēng)險(xiǎn)而儲(chǔ)蓄的動(dòng)機(jī)，這一現(xiàn)象稱為財(cái)產(chǎn)替代效應(yīng)。退休效應(yīng)：由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度誘使職工提前退休，又反過(guò)來(lái)促使職工為應(yīng)付更長(zhǎng)的退休期而增加儲(chǔ)蓄。

遺產(chǎn)效應(yīng)：養(yǎng)老保險(xiǎn)可以將收入從子女（職工|納稅者）手中轉(zhuǎn)移到父母（退休者|養(yǎng)老金受益者）手中，這樣，老年人可能會(huì)增加儲(chǔ)蓄，更多地給子女以饋贈(zèng)，以便抵消養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)其子女收入的影響。

醫(yī)療保險(xiǎn)：指勞動(dòng)者在患病后，由政府給予假期和收入補(bǔ)償，提供醫(yī)療服務(wù)的制度。

失業(yè)保險(xiǎn)：指政府和社會(huì)對(duì)那些由于非本人原因而暫時(shí)失去工作的勞動(dòng)者給予物質(zhì)補(bǔ)償?shù)闹贫取?/p>

現(xiàn)收現(xiàn)付制：以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)，用一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。

完全積累制：是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個(gè)人賬戶，使退休金直接來(lái)源于社會(huì)成員本身的儲(chǔ)蓄積累。

部分積累制：在通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付需要的前提下，留出一定的儲(chǔ)備以適應(yīng)未來(lái)的支出需求。是一種結(jié)合了近期橫向收付平衡原則與遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則的籌資方式。2 政府介入社會(huì)保險(xiǎn)的原因

彌補(bǔ)貧困保險(xiǎn)市場(chǎng)的殘缺

客服收入分配不公

體現(xiàn)父愛(ài)主義觀念

節(jié)約交易成本 3.試分析醫(yī)療保險(xiǎn)引致的效率損失？ 產(chǎn)生原因：道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致效率損失，道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致人們對(duì)醫(yī)療服務(wù)的需求過(guò)量

4.簡(jiǎn)述失業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：使失業(yè)者比在沒(méi)有保險(xiǎn)時(shí)花更多的時(shí)間找工作；使部分失業(yè)者傾向于在失業(yè)概率很大的行業(yè)中就業(yè)。

失業(yè)保險(xiǎn)增加失業(yè)持續(xù)期未必是壞事：失業(yè)者花更多時(shí)間找工作，可能有利于找到適合發(fā)揮自己專長(zhǎng)的工作。

第七章 影子價(jià)格：對(duì)那些可在市場(chǎng)上交易，但市場(chǎng)價(jià)格并不反映真實(shí)社會(huì)價(jià)格的產(chǎn)品和投入品，含衡量的辦法是設(shè)計(jì)出一種新的能反映產(chǎn)品實(shí)際價(jià)值的價(jià)格

消費(fèi)者剩余：指消費(fèi)者為獲得某種商品或服務(wù)愿意支付的貨幣總額與實(shí)際支付的貨幣總額之差。

第八章 財(cái)政收入概述

財(cái)政收入：政府為滿足支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)利原則，從企業(yè)和家庭那里取得的一切收入。

1財(cái)政收入的形式

稅收，社會(huì)保障基金收入，國(guó)有資產(chǎn)收入，債務(wù)收入，非稅收入，轉(zhuǎn)移性收入 2 財(cái)政收入受到各種因素的制約：

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，價(jià)格水平，收入分配政策 財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低直接決定了財(cái)政收入規(guī)模的大小。

（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。

（3）財(cái)政收入對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有反作用。

國(guó)有資產(chǎn)收入：國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)以國(guó)有資產(chǎn)所有者代表的身份，以上交利潤(rùn)、股息、紅利、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等形式取得國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入和以資產(chǎn)占用費(fèi)、租金、使用費(fèi)等形式取得國(guó)有資源性資產(chǎn)的收入。債務(wù)收入：國(guó)家或政府以債務(wù)人身份，采取信用的形式通過(guò)舉債的方式，向國(guó)內(nèi)外取得的債務(wù)所形成的收入。

6拉弗曲線圖分析：一條反映稅率與稅收收入之間關(guān)系的曲線

稅率可帶來(lái)最大產(chǎn)量和稅收的點(diǎn)是m.超過(guò)點(diǎn)m,產(chǎn)量和稅收均下降.小于點(diǎn)m，產(chǎn)量增加，但稅率過(guò)低 第九章 稅收原理

1稅收：國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制取得財(cái)政收入的一種手段。是財(cái)政收入的最基本形式 稅收的特征：強(qiáng)制性

無(wú)償性

固定性

稅收的原則：財(cái)政收入原則

效率原則

公平原則 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：納稅人通過(guò)購(gòu)入或賣(mài)出商品價(jià)格的變動(dòng)，將全部或部分稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式：

前轉(zhuǎn)(順轉(zhuǎn))：提價(jià)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者

后轉(zhuǎn)(逆轉(zhuǎn))：壓價(jià)向后轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)者 混轉(zhuǎn)(散轉(zhuǎn))：前轉(zhuǎn)+后轉(zhuǎn)

消轉(zhuǎn)(轉(zhuǎn)化)：降低成本、增加利潤(rùn)而抵消稅 稅收資本化：應(yīng)稅物品交易時(shí)，買(mǎi)主將可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)應(yīng)納稅款從所購(gòu)物品價(jià)格中作一次性扣除

5稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供求彈性的關(guān)系

需求彈性越大，向消費(fèi)者轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)越難；反之，反是。供給彈性越高，越易于轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)；反之，反是。

6.國(guó)家征稅的基本依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、各單稅種稅收暫行條例及細(xì)則。課稅遵循財(cái)政收入原則、公平原則和效率原則。

7.什么是稅收的公平、效率和財(cái)政收入原則？

稅收公平包括稅收的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。稅收的經(jīng)濟(jì)公平強(qiáng)調(diào)稅收創(chuàng)造公平的外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；稅收的社會(huì)公平包括橫向公平和縱向公平。

稅收效率 包括稅收的經(jīng)濟(jì)效率和行政效率。稅收的經(jīng)濟(jì)效率強(qiáng)調(diào)稅收對(duì)資源配置的影響；稅收的行政效率側(cè)重于征稅成本的考慮。

財(cái)政收入原則：充分穩(wěn)定（稅收必須充分、穩(wěn)定地滿足國(guó)家財(cái)政支出的需要）

彈性（稅收不僅要對(duì)財(cái)政收入保持充分的彈性，更要與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)保持靈活的彈性）適度（稅收收入必須保持在一個(gè)合理的限度內(nèi)）

第十章稅收制度 稅制要素：基本要素是征稅對(duì)象，納稅人，稅率；其他要素是起征點(diǎn)和免征額，違章處理 2主要稅種：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 3.稅收制度：是指國(guó)家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總稱，內(nèi)容包括稅種的設(shè)置，各個(gè)稅種的具體內(nèi)容等。4.簡(jiǎn)述稅制要素？

（1）征稅對(duì)象：又稱課稅對(duì)象或課稅客體，指對(duì)什么東西征稅 ；是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志

征稅對(duì)象的具體規(guī)定：稅目（稅法規(guī)定的同一征稅對(duì)象范圍內(nèi)的具體項(xiàng)目）

計(jì)稅依據(jù)（稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額的依據(jù)，是征稅對(duì)象的量化）（2）納稅人又稱納稅義務(wù)人，指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括自然人和法人

納稅人-負(fù)稅人

因稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，二者之間可能不一致：間接稅 一致的情形：直接稅

（3）稅率：指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例 形式

比例稅率：統(tǒng)一比例稅率/差別比例稅率 累進(jìn)稅率：全額累進(jìn)稅率/超額累進(jìn)稅率 定額稅率：固定稅額（4）起征點(diǎn)和免征額

a)起征點(diǎn)：未達(dá)到不征稅，達(dá)到全額征稅

b)免征額：未達(dá)到不征稅，達(dá)到只對(duì)超額部分征稅（5）違章處理

a)屬于稅收征管制度方面的違章行為

A如未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或記賬憑證等 b)屬于稅制法規(guī)方面的違章行為, 如偷稅、抗稅、騙稅、欠稅等 c)拖欠稅款、滯納金和罰款等

5．試述我國(guó)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容？ 第十一章 國(guó)有資產(chǎn)收入

1資本運(yùn)營(yíng)：是把企業(yè)的資本存量變?yōu)榛顒?dòng)資本，通過(guò)流動(dòng)、收購(gòu)、兼并、重組、參股、交易、轉(zhuǎn)讓、租賃等運(yùn)作方式進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，使企業(yè)具有資本流動(dòng)、置換的能力 資本運(yùn)營(yíng)主要特征：增值性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性

2國(guó)有資產(chǎn)：（廣義）屬于國(guó)家所有的各種財(cái)產(chǎn)、物資、債權(quán)和其他權(quán)益。（狹義）法律上確定為國(guó)家所有的并能為國(guó)家提供未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。

3國(guó)有資產(chǎn)收入：指國(guó)家憑借其所擁有的資產(chǎn)取得的財(cái)政收入。4形式：（1）從國(guó)有資本投資取得收入的形式

（2）從國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算取得收入的形式

(3)從國(guó)有資源有償使用取得收入的形式

5國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)容：

（1）基礎(chǔ)管理。內(nèi)容：國(guó)有產(chǎn)權(quán)等級(jí)和產(chǎn)權(quán)界定，清產(chǎn)核資，建立國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、核算和評(píng)價(jià)體系，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理，產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處等一系列的具體管理工作。

（2）投入管理。內(nèi)容：A、投資主體的確定。B、投資規(guī)模和投資結(jié)構(gòu)的選擇。C、投資項(xiàng)目的監(jiān)督。

（3）運(yùn)營(yíng)管理。內(nèi)容：A運(yùn)營(yíng)方式的選擇。B、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核。C、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督。（4）收益分配管理。內(nèi)容：A、國(guó)有資產(chǎn)收益的確認(rèn)。B、確定正確的收益分配原則。C、對(duì)企業(yè)留利、非盈利單位國(guó)有資產(chǎn)收益使用和監(jiān)督。

目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，確保國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用 6 國(guó)有資產(chǎn)資本運(yùn)營(yíng)的主要方式：企業(yè)并購(gòu)，國(guó)有企業(yè)股份制改造，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)出售變現(xiàn)，優(yōu)勢(shì)企業(yè)托管效益差的國(guó)有企業(yè)，股權(quán)與債權(quán)互換。7.資本運(yùn)營(yíng)特征：增值性

流動(dòng)性

風(fēng)險(xiǎn)性

8.主要方式：企業(yè)并購(gòu) 國(guó)有企業(yè)股份制改造 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)出售變現(xiàn) 優(yōu)勢(shì)企業(yè)托管效益差的國(guó)有企業(yè) 股權(quán)與債權(quán)互換 第十二章

政府債務(wù) 政府債務(wù)：政府作為債務(wù)人，與債權(quán)人發(fā)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

2政府債務(wù)的概念界定：

（1）會(huì)計(jì)學(xué)視角的政府債務(wù)：是政府由于過(guò)去事項(xiàng)引起的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，該義務(wù)的履行預(yù)期會(huì)導(dǎo)致政府資源的流出，這種流出既可以體現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)利益，也可以體現(xiàn)為服務(wù)形式。

分類(lèi)：內(nèi)債和外債，國(guó)家借款和發(fā)行債券，短期 中期和長(zhǎng)期公債，可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債，其他。

（2）公共風(fēng)險(xiǎn)視角的政府債務(wù)：政府承擔(dān)和化解公共風(fēng)險(xiǎn)，將導(dǎo)致財(cái)政資源的流出，不管這種流出是現(xiàn)時(shí)還是將來(lái)可能產(chǎn)生的義務(wù)。在此背景下，政府債務(wù)得以產(chǎn)生 分類(lèi)：顯性直接債務(wù)，隱性直接債務(wù)，顯性或有債務(wù) 3 控制政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施：

（1）理順財(cái)政管理體制

（2）建立償債準(zhǔn)備金制度

（3）建立并完善債務(wù)管理制度

（4）嚴(yán)格界定政府投資范圍，調(diào)整優(yōu)化債務(wù)投向結(jié)構(gòu)，明確政府債務(wù)。

（5）減少政府對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域和金融領(lǐng)域的不適當(dāng)介入。

（6）建立政府擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理制度，控制或有債務(wù)規(guī)模。

（7）針對(duì)顯性直接債務(wù)，適度賦予政府舉債券，并嚴(yán)格監(jiān)管。

（8）整合分散在政府各部門(mén)的應(yīng)急管理資源，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急機(jī)制。第十三章 財(cái)政管理

1財(cái)政管理：政府依據(jù)法律法規(guī)對(duì)政府預(yù)算資金的籌集、分配、使用所進(jìn)行的計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)、組織、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督等活動(dòng)。以確保財(cái)政運(yùn)行過(guò)程能夠做到合法、合理、合規(guī)和有效率等。

財(cái)政管理原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理相結(jié)合，依據(jù)和運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，經(jīng)濟(jì)管理與行政管理相結(jié)合。財(cái)政管理的目標(biāo)

（1）構(gòu)建良性循環(huán)的財(cái)政運(yùn)行機(jī)制（2）建立有效保障財(cái)政收入合理增長(zhǎng)的機(jī)制（3）構(gòu)造財(cái)政支出的有效監(jiān)控機(jī)制（4）確保財(cái)政收支平衡5）提高財(cái)政效率（6）管理財(cái)政風(fēng)險(xiǎn) 3財(cái)政管理的意義

（1）有效的財(cái)政管理的四大要素：責(zé)任制，透明度，可預(yù)見(jiàn)性，參與性

（2）有效的財(cái)政管理的重要性：彌補(bǔ)法制的不足，改善信息，強(qiáng)化財(cái)政責(zé)任，減少腐敗。4 財(cái)政管理的內(nèi)容：政府預(yù)算管理，預(yù)算外資金管理，稅收管理，國(guó)有資產(chǎn)管理，財(cái)政投資管理，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理 第十四章

政府預(yù)算 政府預(yù)算：指一定時(shí)期內(nèi)政府為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)所必須完成的各種項(xiàng)目的計(jì)劃，即政府的財(cái)政收支計(jì)劃。包括對(duì)所需資源和可用資源的預(yù)計(jì)，通常還需要與過(guò)去一個(gè)或多個(gè)時(shí)期進(jìn)行對(duì)比，并說(shuō)明未來(lái)的需要。政府預(yù)算是政治、決策、政府收支報(bào)告、制定政府計(jì)劃和政策的重要工具。它反映政府的財(cái)政收支狀況，決定著政府活動(dòng)的范圍、方向和政策。2 政府預(yù)算的原則：計(jì)劃性，完整性，公開(kāi)性，法治性，統(tǒng)一性，年度性 3政府預(yù)算周期：政府預(yù)算周期過(guò)程起于一個(gè)財(cái)政年度的開(kāi)始以前，而止于一個(gè)財(cái)政年度結(jié)束之后。

（1）編制：編制機(jī)構(gòu)和時(shí)間，預(yù)算編制的一般程序

（2）審查批準(zhǔn)：預(yù)算審批機(jī)構(gòu)及程序，我國(guó)現(xiàn)行的預(yù)算審查批準(zhǔn)程序（3）執(zhí)行：執(zhí)行的任務(wù)，執(zhí)行的機(jī)構(gòu)，執(zhí)行中的調(diào)整（4）政府決算： 政府預(yù)算分類(lèi)

按政府級(jí)次分：中央預(yù)算、地方預(yù)算

按收支管理范圍分：總預(yù)算、部門(mén)預(yù)算、單位預(yù)算 按編制形式分：?jiǎn)问筋A(yù)算、復(fù)式預(yù)算

按預(yù)算作用的時(shí)間分：年度預(yù)算、中長(zhǎng)期預(yù)算 按編制方法分：增量預(yù)算、零基預(yù)算

按法律效力分：正式預(yù)算、適時(shí)預(yù)算、追加預(yù)算

4部門(mén)預(yù)算：是由政府各部門(mén)依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后提交立法機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的涵蓋部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。預(yù)算外資金：指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，按照國(guó)家法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度，收取、提取和安排使用的各種財(cái)政資金。

預(yù)算外資金的特征：法定性，專用性，分散性和繁雜性 預(yù)算外資金的沿革：219頁(yè)

以？？為核心

206頁(yè) 第十五章

財(cái)政體制 財(cái)政體制：指規(guī)定中央與地方，以及地方各級(jí)政府之間在財(cái)政收支劃分和財(cái)政管理權(quán)限劃分上的一項(xiàng)根本制度。包含幾層含義：

（1）財(cái)政體制所管理和規(guī)范的是中央與地方政府以及各級(jí)政府之間的財(cái)政分配關(guān)系（2）財(cái)政體制的核心內(nèi)容是劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政管理職權(quán)，其實(shí)質(zhì)是關(guān)于財(cái)權(quán)財(cái)力的集中與分散的一項(xiàng)基本制度

（3）財(cái)政體制是國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分 3 內(nèi)容

（1）建立財(cái)政管理機(jī)構(gòu)體系（2）劃分財(cái)政管理權(quán)責(zé)（3）劃分財(cái)政收支范圍

（4）建立規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度

原則：與國(guó)家政權(quán)結(jié)構(gòu)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng)原則 ；財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配、權(quán)責(zé)結(jié)合的原則； 兼顧公平與效率 政府間公共產(chǎn)品事權(quán)劃分的原則：受益原則，效率原則，區(qū)域原則

政府間公共產(chǎn)品事權(quán)的劃分：

（1）全國(guó)性公共產(chǎn)品由中央政府提供。如國(guó)防、外交、全國(guó)性法律法規(guī)的制定和監(jiān)督執(zhí)行、全國(guó)性金融外匯管制、全國(guó)性宏觀經(jīng)濟(jì)管理、全國(guó)性立法、司法、行政等。

（2）區(qū)域性公共產(chǎn)品由轄區(qū)地方政府提供。主要有：區(qū)域性行政管理、社會(huì)治安、環(huán)境保護(hù)、文化教育、基礎(chǔ)設(shè)施、公益事業(yè)等。

（3）跨區(qū)性公共產(chǎn)品?？梢杂墒芤娴貐^(qū)的地方政府協(xié)商解決，也可由中央政府出面協(xié)調(diào)，或者部分參與，但需要明確事權(quán)和責(zé)任。5 深化支付制度的改革方向？？？P237 6 試述我國(guó)轉(zhuǎn)移支付制度存在的問(wèn)題與改革方向？ 7 財(cái)政收支劃分？有無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付？ 第十六章

財(cái)政監(jiān)督 財(cái)政監(jiān)督：指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過(guò)程中依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織涉及財(cái)政收支事項(xiàng)及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審查、稽核與監(jiān)督檢查活動(dòng)。2財(cái)政監(jiān)督性質(zhì)：（1）是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度的組成部分，是現(xiàn)代民主政治的重要支柱。

（2）財(cái)政監(jiān)督體現(xiàn)著對(duì)政府權(quán)力的制約。構(gòu)成要素：財(cái)政監(jiān)督的主體，職責(zé)，權(quán)限，范圍 財(cái)政監(jiān)督的主要內(nèi)容：財(cái)政收入監(jiān)督，財(cái)政支出監(jiān)督，會(huì)計(jì)監(jiān)督，財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督，財(cái)經(jīng)違法案件處罰

5財(cái)政監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和義務(wù)？

（1）

財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)

審查稽核本級(jí)各部門(mén)及下一級(jí)政府預(yù)算、決算草案的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性，監(jiān)督下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行情況

監(jiān)督本級(jí)各部門(mén)及其所屬各單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算外資金收取、管理和使用情況 監(jiān)督本級(jí)預(yù)算收入征收部門(mén)征收預(yù)算收入情況，本級(jí)國(guó)庫(kù)辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解情況

監(jiān)督本級(jí)預(yù)算支出資金的撥付、使用和效益情況

監(jiān)督國(guó)有資本金基礎(chǔ)管理及國(guó)家基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況 監(jiān)督社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中的公正性、合法性 監(jiān)督本級(jí)各部門(mén)、各單位執(zhí)行財(cái)稅政策、法規(guī)情況

（2）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)限

要求報(bào)送資料權(quán) 檢查權(quán) 調(diào)查取證權(quán) 登記保存權(quán) 制止糾正權(quán) 建議報(bào)告權(quán) 行政處罰權(quán)

（3）財(cái)政監(jiān)督的義務(wù)？ 6 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)：就是依據(jù)一些指標(biāo)體系，借助于一定得分析工具，對(duì)財(cái)政支出的效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的制度。其核心是強(qiáng)調(diào)公共支出管理中的目標(biāo)與結(jié)果及其結(jié)果有效性的關(guān)系，本質(zhì)是對(duì)政府行為進(jìn)行內(nèi)部控制，并通過(guò)這種內(nèi)控，保障政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高政府運(yùn)行效率，促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變。

7財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的意義

（1）檢查和評(píng)價(jià)支出效果，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)

（2）反饋和指導(dǎo)財(cái)政預(yù)算，強(qiáng)化財(cái)政資金的使用監(jiān)督（3）提高財(cái)政決策水平，促進(jìn)政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督體系是怎樣的？是否完善？如何改革？P253 9 流程：檢查 調(diào)查 建議 反映方法 事前監(jiān)督 事中監(jiān)督 事后監(jiān)督 第十七章 財(cái)政政策原理 1 財(cái)政政策？？

2財(cái)政政策的效應(yīng)：

（1）乘數(shù)效應(yīng)：政府購(gòu)買(mǎi)支出變動(dòng)引起的總需求變動(dòng)對(duì)國(guó)民收入增加或減少的影響程度。（2）擠出效應(yīng)：由于財(cái)政擴(kuò)張使利率上升時(shí)所引起的總需求減少的現(xiàn)象。3 財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合

（1）財(cái)政和貨幣政策可以在價(jià)格為粘性的時(shí)間范圍內(nèi)影響經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)出，這為其在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮作用提供了依據(jù)。財(cái)政政策與貨幣政策可以劃分為擴(kuò)張性的、緊縮性的和中性的三類(lèi)。這樣，在財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)方面，將形成不同的政策組合。擴(kuò)張性政策：在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，通過(guò)發(fā)行國(guó)債，增加財(cái)政支出和減少稅收，以刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，使經(jīng)濟(jì)盡快復(fù)蘇，這稱之為擴(kuò)張性財(cái)政政策。

緊縮性政策：是指通過(guò)增加財(cái)政收入或減少財(cái)政支出以抑制社會(huì)總需求增長(zhǎng)的政策.相機(jī)抉擇：即依據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實(shí)際情況，在合適的時(shí)機(jī)切入，以熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的政策舉措

（2）協(xié)調(diào)方面形成不同的政策組合：

“雙松”：擴(kuò)張性財(cái)政政策+擴(kuò)張性貨幣政策 “雙緊”：緊縮性財(cái)政政策+緊縮性貨幣政策

“一松一緊”：擴(kuò)張性財(cái)政政策+緊縮性的貨幣政策 “一緊一松”：緊縮性財(cái)政政策+擴(kuò)張性的貨幣政策 財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系：財(cái)政政策的乘數(shù)效應(yīng)表明，在刺激需求、促進(jìn)增長(zhǎng)方面，財(cái)政政策可以起到倍增的效果。財(cái)政政策的作用？為什么要有財(cái)政政策？ 第十八章

財(cái)政政策實(shí)踐積極財(cái)政政策的正面效應(yīng)（1）拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

（2）加快基礎(chǔ)設(shè)施的完善步伐，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級(jí)（3）直接增加了就業(yè)崗位數(shù)，促進(jìn)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展 2負(fù)面效應(yīng)

（1）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大

（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)矛盾依然突出

（3）國(guó)債資金邊際投資效率下降（4）對(duì)民間投資形成擠壓（5）誘發(fā)通貨膨脹壓力等

穩(wěn)健財(cái)政政策：財(cái)政收支保持平衡，不對(duì)社會(huì)總需求產(chǎn)生擴(kuò)張或緊縮影響的一種財(cái)政政策

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

《財(cái)政學(xué)》復(fù)習(xí)提綱

第一章 緒論

1、財(cái)政學(xué)的研究范圍（1)財(cái)政理論：什么是財(cái)政？什么是市場(chǎng)失靈？等（2)財(cái)政收入與財(cái)政支出：

收入：

1)稅收原理

2)稅收制度與實(shí)務(wù) 3)國(guó)際稅收 支出：

1)公共支出原理 2)公共支出實(shí)務(wù)

（3）財(cái)政管理與財(cái)政政策：中國(guó)的政府運(yùn)行是通過(guò)預(yù)算管理與財(cái)政體制來(lái)對(duì)各級(jí)財(cái)政收支予以管理的

1)預(yù)算管理

2)財(cái)政體制：分稅制財(cái)政體制 3)財(cái)政政策

第二章 市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政

1、市場(chǎng)失靈的內(nèi)涵與表現(xiàn)

內(nèi)涵：①狹義：市場(chǎng)無(wú)法達(dá)到帕累托最優(yōu)的狀態(tài)

②廣義：除了市場(chǎng)無(wú)法獲得帕累托效率，還包括市場(chǎng)無(wú)法自發(fā)地實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

表現(xiàn)：（1）公共物品；（2）外部效應(yīng)（externalities）：外部性；（3）規(guī)模報(bào)酬遞增：自然壟斷；（4）風(fēng)險(xiǎn)和不確定性（信息不對(duì)稱）；（5）社會(huì)分配不公（收入分配）；（6）宏觀經(jīng)濟(jì)總量失衡

2、公共物品的含義與特征

含義：公共物品是指那種既不可能也無(wú)必要對(duì)其消費(fèi)加以排他的物品，或者說(shuō)，是同時(shí)具有非排他性與非競(jìng)爭(zhēng)性的物品

特征：消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性

收益的非排他性

效用的不可分割性

3、基尼系數(shù)：基尼系數(shù)是定量測(cè)定收入分配差異程度的指標(biāo)。

經(jīng)濟(jì)含義：在全部居民收入中，用于進(jìn)行不平均分配的那部分收入占總收入的百分比。

第三章 公共財(cái)政的職能

1、馬斯格雷夫提出的財(cái)政三職能

① 配置職能：政府采取直接配置資源的方法，解決經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的非效率問(wèn)題

② 分配職能：政府為了實(shí)現(xiàn)公平正義的目標(biāo)，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的收入格局進(jìn)行調(diào)整 ③ 穩(wěn)定職能：政府財(cái)政通過(guò)經(jīng)濟(jì)與財(cái)政政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行實(shí)施調(diào)節(jié)與控制

2、外部性的治理

1)庇古稅； 2)補(bǔ)貼； 3)合并； 4)交易

3、壟斷的治理

1)反壟斷的法律規(guī)定； 2)價(jià)格管制； 3)企業(yè)拆分

4、公共選擇的基本假設(shè)

1)理性假設(shè)：個(gè)人具有理性：社會(huì)秩序具有完全性和傳遞性 2)不相關(guān)選擇的獨(dú)立性：個(gè)人選擇具有獨(dú)立性

3)帕累托最優(yōu)：符合帕累托效率原則：能增進(jìn)社會(huì)福利 4)無(wú)限制區(qū)域：個(gè)人偏好不受限制 5)非獨(dú)裁性：公共選擇的過(guò)程能夠充分發(fā)揚(yáng)民主：沒(méi)有一個(gè)人能夠左右其他投票人的選擇

5、政府失靈：是指?jìng)€(gè)人對(duì)公共物品的需求得不到很好的滿足，公共部門(mén)在提供公共物品是趨向于浪費(fèi)和濫用資源，致使公共支出規(guī)模過(guò)大或者效率很低，政府的活動(dòng)缺乏效率

表現(xiàn)：（1）政府政策的低效率（公共決策失誤）（2）政府工作機(jī)構(gòu)的低效率（3）政府的尋租（4）政府的擴(kuò)張

第四章 公共支出的理論分析

1、公共支出的分類(lèi)；購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出

按照支出是否能直接得到等價(jià)的補(bǔ)償進(jìn)行分類(lèi)，分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出 ①購(gòu)買(mǎi)支出：政府按等價(jià)交換原則購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)，以便向公眾提供各種公共產(chǎn)品的支出。包括日常行政支出和公共投資支出

分類(lèi)與區(qū)別：社會(huì)消費(fèi)支出

財(cái)政投資支出 區(qū)別在于支出項(xiàng)目發(fā)生后是否形成資產(chǎn)

②轉(zhuǎn)移支出：政府單方面把部門(mén)收入的所有權(quán)轉(zhuǎn)移出去的支出。如財(cái)政補(bǔ)貼支出、社會(huì)保障支出、國(guó)債利息支出等。無(wú)償和單方面的，沒(méi)有得到等價(jià)補(bǔ)償

購(gòu)買(mǎi)支出與轉(zhuǎn)移支出的使用效率不同：購(gòu)買(mǎi)支出遵循等價(jià)交換原則，易于約束，而轉(zhuǎn)移支出的效益難以確定，財(cái)政監(jiān)督困難

購(gòu)買(mǎi)支出直接影響資源配置，間接影響收入分配；轉(zhuǎn)移支出直接影響收入分配，間接影響資源配置

2、公共支出規(guī)模的測(cè)量：絕對(duì)規(guī)模與相對(duì)規(guī)模

1)絕對(duì)規(guī)模：一國(guó)政府在一定時(shí)期內(nèi)公共支出的貨幣價(jià)值總額。

2)相對(duì)規(guī)模=公共支出絕對(duì)規(guī)模/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值GDP或國(guó)民生產(chǎn)總值GNP

3、公共支出增長(zhǎng)的理論：

1)瓦格納法則：政府活動(dòng)擴(kuò)張法則

隨著人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，公共支出必然以比生產(chǎn)增長(zhǎng)更快的速度增長(zhǎng)；隨著人均收入水平的提高，公共支出占GNP的比重提高，這是公共支出的相對(duì)增長(zhǎng)。原因：①政治因素：政府職能的擴(kuò)展②經(jīng)濟(jì)因素：市場(chǎng)失靈（司法與立法）、外部效應(yīng)（城市化）、收入彈性（公共服務(wù)）2)替代效應(yīng)理論：（梯級(jí)增長(zhǎng)）

基本假設(shè)：公共支出的增長(zhǎng)會(huì)受到公共選擇的影響

基本內(nèi)容：公共支出的增長(zhǎng)并不是均衡、同意速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長(zhǎng)的過(guò)程中，由于社會(huì)激變（如戰(zhàn)爭(zhēng)）的出現(xiàn)，不時(shí)出現(xiàn)一種跳躍式發(fā)展的過(guò)程。即（穩(wěn)定增長(zhǎng)）正常時(shí)期的內(nèi)在原因；（突發(fā)性增長(zhǎng)）非正常時(shí)期的外在原因交替進(jìn)行。外部環(huán)境（如戰(zhàn)爭(zhēng)和自然災(zāi)害時(shí)期）使財(cái)政收入減少，支出增加，政府增加稅收或舉借債務(wù)，非常時(shí)期公眾比較容易接受公共支出對(duì)私人支出的替代；非常時(shí)期過(guò)后，公共支出水平很難回落到原有的水平（重建和反思）

3)經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論：一國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段會(huì)產(chǎn)生不同的需要。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期：增加基礎(chǔ)設(shè)施投資

中期：社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境、收入的公平分配等

發(fā)達(dá)階段：改善教育、衛(wèi)生、保健、基本生活保障等

……在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的所有階段，隨時(shí)都可能出現(xiàn)新的市場(chǎng)失效的問(wèn)題并影響著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效進(jìn)行。因此，政府還要通過(guò)增加公共部門(mén)活動(dòng)來(lái)解決市場(chǎng)失效問(wèn)題 4)凱恩斯學(xué)派的國(guó)家干預(yù)理論的主要觀點(diǎn)及代表人物：凱恩斯

i.政府通過(guò)擴(kuò)大公共支出，包括公共消費(fèi)和公共投資，實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，可以改善有效需求不足的狀況，從而減少失業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和增長(zhǎng) ii.擴(kuò)張性財(cái)政政策產(chǎn)生的財(cái)政赤字不僅無(wú)害，而且有助于把經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中漏出和呆滯的財(cái)富重新用于生產(chǎn)和消費(fèi)，從而實(shí)現(xiàn)供求關(guān)系的平衡，刺激經(jīng)濟(jì)，維持繁榮

iii.政府支出具有一種放大原始支出額的連鎖效應(yīng)，即乘數(shù)效應(yīng)

4、成本——效益分析法的含義

含義：根據(jù)政府確定的建設(shè)目標(biāo)提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的備選項(xiàng)目，通過(guò)分析對(duì)比各種支出項(xiàng)目的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期收益，選擇最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目，以使公共支出獲得最大的社會(huì)效益。

5、衡量公共支出效益的常見(jiàn)方法

1)成本-效益分析法 2)最低費(fèi)用選擇法 3)公共服務(wù)收費(fèi)法 4)公共定價(jià)法

第五章 公共支出的結(jié)構(gòu)分析

1、教育支出和科學(xué)研究支出概況

教育：世界各國(guó)都非常重視發(fā)展教育事業(yè)，不斷增加教育支出 政府為什么提供教育：

1）教育具有正外部性，它會(huì)使整個(gè)社會(huì)因受教育者文化程度的提高而受益。具有正外部性的私人產(chǎn)品，通常市場(chǎng)無(wú)法充分提供 2）教育通常是“有益品”（merit goods）

3）公共部門(mén)提供教育服務(wù)帶有收入再分配的性質(zhì)，有助于社會(huì)公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 4）資本市場(chǎng)在提供教育貸款上可能失效，從而要求公共部門(mén)給學(xué)生以相應(yīng)的幫助

方式：學(xué)費(fèi)補(bǔ)助 收入補(bǔ)助 定額補(bǔ)助 我國(guó)：不斷加大對(duì)教育的投入力度，存在問(wèn)題：①教育支出落后于國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，占GDP的比重明顯偏低②教育支出管理不善，內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，使用效益不理想

科學(xué)技術(shù)支出：科學(xué)技術(shù)是人類(lèi)文明的標(biāo)志科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。衡量指標(biāo)：R＆D 我國(guó)科學(xué)技術(shù)支出的總額不斷增長(zhǎng)，近幾年，科學(xué)技術(shù)支出中政府資的比重較低，企業(yè)資金比重較高。

存在問(wèn)題：①科學(xué)技術(shù)支出占GDP的比重偏低②科學(xué)技術(shù)支出結(jié)構(gòu)不合理

2、社會(huì)保障的含義與內(nèi)容；老齡化、養(yǎng)老金替代率與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

社會(huì)保障的含義：是國(guó)家或社會(huì)依法建立的、具有經(jīng)濟(jì)福利性的、社會(huì)化的國(guó)民生活保障系統(tǒng) 內(nèi)容：（1）社會(huì)救助是指國(guó)家與社會(huì)對(duì)貧困人口、災(zāi)民等弱勢(shì)群體進(jìn)行接濟(jì)扶助的一種社會(huì)保障政策。包括：①生活救助②災(zāi)害救助③失業(yè)救助④住房救助⑤醫(yī)療救助⑥教育救助⑦法律援助⑧扶貧開(kāi)發(fā)

（2）社會(huì)保險(xiǎn)：是國(guó)家依法建立的面向勞動(dòng)者的一項(xiàng)強(qiáng)制性社會(huì)保障制度，是社會(huì)保障體系的主題和核心，包括：①養(yǎng)老保險(xiǎn)②醫(yī)療保險(xiǎn)③工傷保險(xiǎn)④失業(yè)保險(xiǎn)⑤生育保險(xiǎn)⑥5死亡撫恤⑦殘障保險(xiǎn)⑧護(hù)理保險(xiǎn)

（3）社會(huì)福利：國(guó)家和社會(huì)通過(guò)社會(huì)化的福利津貼、實(shí)物供給與社會(huì)服務(wù)等形式，滿足國(guó)民的生活需要，致力于提高國(guó)民的生活水平和質(zhì)量。（4）軍人保障：針對(duì)退役和現(xiàn)役軍人的社會(huì)保障項(xiàng)目。

（5）補(bǔ)充保障：包括慈善事業(yè)、社會(huì)服務(wù)、企業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)、家庭保障在內(nèi)的用于彌補(bǔ)基本社會(huì)保障不足的補(bǔ)充保障項(xiàng)目 老齡化：聯(lián)合國(guó)的傳統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)——一個(gè)地區(qū)60歲以上老人達(dá)到總?cè)丝诘?0%；新標(biāo)準(zhǔn)——65歲老人占總?cè)丝诘?%，即該地區(qū)視為進(jìn)入老齡化社會(huì)

養(yǎng)老金替代率：指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率（某新退休人員的平均養(yǎng)老金/同一在職職工的平均工資收入），是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一

3、財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（1)對(duì)社會(huì)需求總量與結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響和效應(yīng)：

1)首先，財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)社會(huì)需求總量與結(jié)構(gòu)的影響，會(huì)迂回、間接地反映在社會(huì)供給的變化上：其一，根據(jù)需求創(chuàng)造供給原理，財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)居民消費(fèi)需求總量與結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)為企業(yè)供給總量與結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)提供必要性；其二，財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)投資需求總量與結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)決定著企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而為社會(huì)供給總量與結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)提供物質(zhì)基礎(chǔ)。其次，財(cái)政對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的補(bǔ)貼使企業(yè)扣除生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后任然有利可圖，刺激了企業(yè)增加生產(chǎn)、增加供給、改善供給結(jié)構(gòu)的積極性，進(jìn)而直接影響社會(huì)供給總量與結(jié)構(gòu) 2)對(duì)社會(huì)供給總量與結(jié)構(gòu)的影響和效應(yīng)：

財(cái)政對(duì)居民的消費(fèi)性補(bǔ)貼，如果是暗補(bǔ)或?qū)嵨镅a(bǔ)貼，不會(huì)增加居民的名義收入，但會(huì)增加實(shí)際收入。如果是明補(bǔ)或現(xiàn)金補(bǔ)貼，則即會(huì)增加居民的名義收入，又會(huì)增加實(shí)際收入。無(wú)論明補(bǔ)還是暗補(bǔ)，都會(huì)對(duì)居民產(chǎn)生收入效應(yīng)，從而進(jìn)一步產(chǎn)生擴(kuò)張消費(fèi)需求的效應(yīng)。

財(cái)政對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的補(bǔ)貼會(huì)增加企業(yè)的生產(chǎn)利潤(rùn)，長(zhǎng)期積累后會(huì)增加企業(yè)的投資需求。

第六章 公共收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

1、公共收入規(guī)模及影響因素

公共收入規(guī)模：是一國(guó)政府在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一個(gè)財(cái)政），通過(guò)稅收等多種 4 形式獲得的公共收入總水平。

衡量指標(biāo)：可用絕對(duì)數(shù)表示，但通常用相對(duì)數(shù)表示，即用在一定時(shí)期內(nèi)公共收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)指標(biāo)的比率表示。影響因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)水平：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平從總體上反映著一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低，是影響公共收入規(guī)模的根本性因素（尤其是對(duì)絕對(duì)規(guī)模）②在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，技術(shù)水平高低是內(nèi)在影響因素。首先，一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是靠一定的技術(shù)水平來(lái)維系的，其次，技術(shù)水平的進(jìn)步必然帶來(lái)物質(zhì)消耗的降低，整個(gè)社會(huì)資源利用效率更高。

（2）分配政策的影響：政府參與社會(huì)產(chǎn)品分配的政策傾向進(jìn)一步確定了公共收入的水平。

（3）價(jià)格影響：如果作為價(jià)值貨幣表現(xiàn)的價(jià)格發(fā)生變化，將會(huì)直接反映到公共收入的變化上來(lái)。①物價(jià)水平的變化對(duì)商品稅收入影響明顯。②物價(jià)水平的變化對(duì)所得稅的影響情況有著復(fù)雜的影響。③物價(jià)水平的變化也影響定額征收的稅收收入。

2、政府收費(fèi)的形式與標(biāo)準(zhǔn)；政府收費(fèi)與稅收的比較

形式：①使用者收費(fèi)：政府部門(mén)就其向社會(huì)提供的產(chǎn)品或者特殊服務(wù)而收取的費(fèi)用 ②規(guī)費(fèi)：是公共部門(mén)在執(zhí)行社會(huì)管理職能過(guò)程中，為國(guó)民提供某種特別行為或服務(wù)時(shí)所獲得的特別報(bào)償。標(biāo)準(zhǔn)：（即公共定價(jià)）①使用者收費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法、高峰負(fù)荷定價(jià)法 ②規(guī)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：收取直接費(fèi)用，兩原則：費(fèi)用還原原則、利益補(bǔ)償原則

政府收費(fèi)與稅收的比較：都是政府公共收入的必要形式，二者在一定程度上相互補(bǔ)充相互配合。區(qū)別：

1)雖然二者都是以國(guó)民利益為目的，但稅收的課征主要為一般公共利益服務(wù)，收費(fèi)與國(guó)民的特殊利益相聯(lián)系。（納稅與納稅人獲得服務(wù)之間沒(méi)有直接聯(lián)系，而政府收費(fèi)與繳費(fèi)人獲得服務(wù)之間有直接聯(lián)系）

2)政府收費(fèi)的收入一般用于特殊用途，專費(fèi)專用；而稅收是一般性收入，用于政府一般性職能的實(shí)現(xiàn)，征收時(shí)不指定具體用途

3)稅收是政府的一般籌資手段，面向全體國(guó)民普遍征收；收費(fèi)則是作為部門(mén)和地方特定用途的籌資手段，只對(duì)特定部分國(guó)民征收

4)收費(fèi)直接依據(jù)受益原則；稅收主要體現(xiàn)支付能力原則

5)從某種程度上說(shuō)，收費(fèi)是非強(qiáng)制的，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)行為主體能夠通過(guò)自己的行為選擇是否繳費(fèi)，但稅收是強(qiáng)制的

6)稅收的法治性和規(guī)范性強(qiáng)，利于立法監(jiān)督和行政管理；而收費(fèi)則法治性和規(guī)范性較差，容易誘發(fā)濫收費(fèi)現(xiàn)象

3、“土地財(cái)政”分析及出路

第七章 稅收原理

1、稅收的含義及稅收的特征

2、稅收的分類(lèi)：直接稅與間接稅；商品稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅；中央稅與地方稅

3、稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則，瓦格納提出的“四項(xiàng)九端”原則，當(dāng)代稅收公平的含義、公平標(biāo)準(zhǔn)的“能力說(shuō)”與“受益說(shuō)”，稅收效率原則的含義

4、拉弗曲線及經(jīng)濟(jì)含義

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)移的含義、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和供需彈性的關(guān)系

第八章 稅收制度

1、稅收制度的構(gòu)成要素，以及稅率的基本形式與計(jì)算方法

2、商品課稅的特點(diǎn)，增值稅的類(lèi)型及中國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型，中國(guó)現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍

3、中國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的征稅范圍與稅率，工資薪金所得的個(gè)人所得稅計(jì)算方法

4、中國(guó)房產(chǎn)稅改革

5、黃宗羲定律

第九章 公債

1、李嘉圖等價(jià)定理

2、公債的含義

第十章 公共預(yù)算

1、公共預(yù)算的含義，公共預(yù)算的基本特征

2、中國(guó)公共預(yù)算的審批、執(zhí)行和監(jiān)督

第十一章 公共財(cái)政體制

1、公共財(cái)政體制的含義

2、財(cái)政職能在中央與地方政府之間的劃分

3、財(cái)政體制的類(lèi)型：財(cái)政聯(lián)邦制

4、財(cái)權(quán)及收入范圍的劃分

第十二章 公共財(cái)政政策

1、財(cái)政政策的含義

2、財(cái)政政策工具

3、財(cái)政政策的功能

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)及原因有哪些？

原因：市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

表現(xiàn)：○

1壟斷○

2信息不充分和不對(duì)稱○

3外部效應(yīng)與公共物品○

4收入分配不公○

5經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

2、政府對(duì)市場(chǎng)失靈的干預(yù)手段有哪些？

○

1立法和行政手段。制定市場(chǎng)法規(guī)，規(guī)范市場(chǎng)行為，實(shí)行公共管理制?！?/p>

2組織公共生產(chǎn)和提供公共物品?！?/p>

3財(cái)政手段。通過(guò)征稅和收費(fèi)為政府各部門(mén)提供公共物品和組織公共生產(chǎn)籌集經(jīng)費(fèi)和資金。

3、如何理解政府的經(jīng)濟(jì)作用（國(guó)家、政府、財(cái)政的理解）。

○

1市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)用的作用，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品。

○

2進(jìn)行社會(huì)主義宏觀調(diào)控，針對(duì)市場(chǎng)機(jī)制本身存在的缺陷，通過(guò)宏觀調(diào)控政策協(xié)調(diào)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定運(yùn)行。

4、財(cái)政職能的理解及運(yùn)用（收入分配職能、資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展）?！?/p>

1資源配置職能。為滿足人們需要，將有限的資源在各種可能的用途空間范圍內(nèi)進(jìn)行分配和組合，并形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。

內(nèi)容：○

1調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置?！?/p>

2政府部門(mén)內(nèi)部的合理配置?！?/p>

3不同地區(qū)間的配置。○

4產(chǎn)業(yè)各部門(mén)之間的配置?！?/p>

2收入分配職能。內(nèi)容：○

1調(diào)節(jié)部門(mén)及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配?！?/p>

2調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配?！?/p>

3調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分配。○

4調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配。實(shí)現(xiàn)方式：○

1合理界定市場(chǎng)分配和財(cái)政分配的界限和范圍?！?/p>

2改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度。○

3加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。○

4改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度?！?/p>

3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡多重含義。

實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段：○

1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡?！?/p>

2在財(cái)政實(shí)踐中，可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。

○

3通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”。○

4切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。

5、治理壟斷的措施?！?/p>

1制定反壟斷法?！?/p>

2實(shí)行公共管理制?！?/p>

3政府規(guī)定價(jià)格或收益率?！?/p>

4矯正競(jìng)爭(zhēng)壟斷，對(duì)壟斷廠商直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限價(jià)等?！?/p>

5矯正自然壟斷，建立公共企業(yè)，創(chuàng)造可競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。

6、理解公共物品的內(nèi)涵。私人物品與公共物品的區(qū)別與聯(lián)系。

公共物品是指能夠滿足社會(huì)公共需要的商品服務(wù)。具有非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性、外部效應(yīng)和不可分割性。

私人物品是指能夠滿足個(gè)人需求的商品服務(wù)。具有排他性、競(jìng)爭(zhēng)性，不具有外部效應(yīng)、可分割。

7、如果理解財(cái)政支出的效率和公平。

效率是生產(chǎn)力范疇，公平是分配范疇。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平和效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系。統(tǒng)一表現(xiàn)在，一方面公平本身就包含著效率，因?yàn)榘匆刎暙I(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動(dòng)和投資的積極性，可以促進(jìn)財(cái)富的增長(zhǎng)；另一方面，效率也內(nèi)含著社會(huì)公平原則。但是，在兩種實(shí)現(xiàn)的過(guò)程中又不可避免的會(huì)出現(xiàn)矛盾。

8、財(cái)政支出的影響因素。

宏觀因素：○

1經(jīng)濟(jì)性因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)律和經(jīng)濟(jì)政策等?！?/p>

2政治性因素。政局是否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)和行政效率，政府干預(yù)政策?！?/p>

3社會(huì)性因素。人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等。

微觀因素：公共部門(mén)產(chǎn)出水平的決定，環(huán)境對(duì)公共物品的影響，公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響，公共部門(mén)投入價(jià)格的影響等。

9、純公共物品的提供因素。

政府主要通過(guò)強(qiáng)制征稅來(lái)提供純公共物品。

10、瓦格納法則的內(nèi)容。運(yùn)用財(cái)政支出增長(zhǎng)理論分析財(cái)政支出增長(zhǎng)的必要性。內(nèi)容：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。早期階段：政府大量投資于基礎(chǔ)設(shè)施，追求效率。中期階段：政府繼續(xù)投資，但開(kāi)始向社會(huì)公平轉(zhuǎn)移。

成熟階段：政府支出大量用于提高生活質(zhì)量和社會(huì)公平方面。

11、財(cái)政支出的分類(lèi)（購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出，補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出）。

○

1按功能分：類(lèi)、款、項(xiàng)三級(jí)科目?！?/p>

2按支出產(chǎn)生效應(yīng)的時(shí)間分：經(jīng)常性支出、資本性支出、凈貸款?！?/p>

3按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。○

4按支出的用途分：補(bǔ)償性支出、積累性支出和消費(fèi)性支出?！?/p>

5國(guó)際分類(lèi)方法。

12、社會(huì)保障資金的運(yùn)籌方式、主要來(lái)源。

運(yùn)籌方式：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。主要來(lái)源：主要來(lái)自社會(huì)保險(xiǎn)稅。

13、影響我國(guó)行政管理費(fèi)用的因素及行政管理費(fèi)用的有效控制。

影響因素：○

1政府職能○

2機(jī)構(gòu)設(shè)置○

3行政效率○

4管理費(fèi)用使用效率○

5經(jīng)濟(jì)總體增長(zhǎng)水平○

6財(cái)政支出規(guī)模 有效控制：○

1明確政府職能，消減政府機(jī)構(gòu)?！?/p>

2加強(qiáng)行政方面的法律建設(shè)?！?/p>

3加速政治體制改革?！?/p>

4增強(qiáng)行政性公共物品提供過(guò)程的透明度。

14、行政管理支出的具體內(nèi)容?！?/p>

1公共服務(wù)?！?/p>

2公共安全。○

3外交。按要素區(qū)發(fā)：人員經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)兩大類(lèi)。

15、結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施的特點(diǎn)分析政府對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的必要性。

特點(diǎn)：○1基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程提供“公共生產(chǎn)條件”?！?/p>

2是處在“上游”的生產(chǎn)部門(mén)?！?/p>

3大都屬于資本密集型行業(yè)。必要性：一國(guó)的基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對(duì)來(lái)說(shuō)也就越高。

16、基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式有哪些？

○

1政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。○

2私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門(mén)籌資。○

3政府與民間共同投資的提供方式?！?/p>

4政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作?！?建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓投資方式。（BOT投資方式）

17、政府對(duì)農(nóng)業(yè)投資的必要性及提供范圍。

必要性：○

1農(nóng)業(yè)收入是財(cái)政收入的源泉。○

2支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展是政府和財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)?！?/p>

3提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一?！?/p>

4農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)所決定的?！?/p>

5盈利率低，金融機(jī)構(gòu)不可能投入大量資金。提供范圍：主要投資于水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。

18、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容。

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指讓社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所依賴的基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)工業(yè)?；A(chǔ)設(shè)施包括各類(lèi)交通設(shè)施，水利設(shè)施，通訊設(shè)施及城市公共事業(yè)?；A(chǔ)工業(yè)主要指能源工業(yè)和基本原材料工業(yè)。

19、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收支出基本含義。

財(cái)政補(bǔ)貼：是國(guó)家為了一定的政治經(jīng)濟(jì)目的，無(wú)償?shù)膶?duì)經(jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)助支出。

稅收支出：以特殊法律條款規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。20、財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)、機(jī)理和效應(yīng)。

分類(lèi)：○1禁止性補(bǔ)貼。（紅箱）○2可訴補(bǔ)貼。（黃箱）○3不可訴補(bǔ)貼。（綠箱）

機(jī)理：○

1財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)?！?/p>

2財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。○

3將外部效應(yīng)內(nèi)在化?！?/p>

4財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度經(jīng)濟(jì)。效應(yīng)：○

1有利于貫穿國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。○

2以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)?！?/p>

3加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)?！?消除“排擠效應(yīng)”?！?/p>

5社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。

21、我國(guó)社會(huì)保障現(xiàn)狀及未來(lái)。

現(xiàn)狀：○

1國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入的力度不斷加大，并且持續(xù)快速增長(zhǎng)?！?/p>

2在社會(huì)保障制度建設(shè)上僅農(nóng)村居民社會(huì)保障與福利制度建設(shè)得到很大提高。

一是農(nóng)村五保戶實(shí)現(xiàn)了由以前的農(nóng)民供養(yǎng)變成由國(guó)家財(cái)政供養(yǎng)。二是農(nóng)村合作醫(yī)療制度，到2010年農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率達(dá)到80％以上。

三是農(nóng)村最低生活保障制度的探索在各地方的進(jìn)展明顯加快?！?/p>

3其他社會(huì)保障制度建設(shè)也在同步加快，例如國(guó)民教育福利?！?/p>

4社會(huì)保障的法制建設(shè)的步伐明顯加快。未來(lái)：

○

1效率優(yōu)先，兼顧公平?！?/p>

2政企分開(kāi)，各盡其職。○

3完善立法。○

4不斷進(jìn)行制度改革?！?/p>

5加大財(cái)政對(duì)社會(huì)保障的投入。

22、影響財(cái)政收入的因素有哪些？

○

1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制、價(jià)格水平等?！?/p>

2分配政策和分配制度?！?/p>

3價(jià)格對(duì)收入的影響。包括價(jià)格總水平升降的影響、現(xiàn)行稅制因素和產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)。

23、稅收中的公平與效率的理解。

○

1稅收應(yīng)以公平為主。注重公平原則，通過(guò)普遍征稅和平等征稅的方式提高公平程度。

○2稅收必須考慮效率的要求。注重效率原則，講求效率堅(jiān)持效率優(yōu)先思想，包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。

○

3稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收公平與效率是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。

24、稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解。稅收的特性（“三性”）。

課稅對(duì)象：稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。課稅標(biāo)準(zhǔn)：是國(guó)家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù)或課稅依據(jù)。稅率：對(duì)課稅對(duì)象征稅的比率。稅目：課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目或劃分。稅源：征收課稅的經(jīng)濟(jì)源泉。

課稅基礎(chǔ)：簡(jiǎn)稱稅基，是指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。稅收努力：稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或者說(shuō)是稅收能力被利用的程度。

起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限。免征額：稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的稅額。

征稅能力：應(yīng)當(dāng)能征收上來(lái)的稅收數(shù)額，包括納稅能力和征稅能力。特性：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性

25、納稅人和負(fù)稅人的基本含義。

納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

26、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的特征，轉(zhuǎn)嫁方式以及轉(zhuǎn)嫁條件。

特征：○

1與價(jià)格升降直接聯(lián)系，價(jià)格升降由稅負(fù)轉(zhuǎn)移引起?！?/p>

2各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，即經(jīng)濟(jì)利益再分配，必然會(huì)導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不一致。

○

3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般經(jīng)濟(jì)行為，是納稅人的主動(dòng)行為。方式：○

1前轉(zhuǎn)方式。抬高銷(xiāo)售價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。○

2后轉(zhuǎn)方式。降低進(jìn)貨價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)?！?/p>

3其他轉(zhuǎn)嫁方式?；燹D(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)。消轉(zhuǎn)。提高工藝水平或生產(chǎn)效率進(jìn)行消化稅款。

條件：○

1價(jià)格自由變動(dòng)是基本前提條件?！?/p>

2商品供求彈性是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的約束條件。

27、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。

○

1商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

2供求彈性大，需求彈性小的商品易轉(zhuǎn)嫁；供求彈性小，需求彈性大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。

○

3課稅范圍廣的商品易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

4壟斷性商品容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

5從價(jià)課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

28、稅收原則（公平類(lèi)稅收原則、效率類(lèi)稅收原則）。公平類(lèi)稅收原則：收益原則、能力原則。

效率類(lèi)稅收原則：○

1促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則?！?征稅費(fèi)用最小化原則?！?確實(shí)簡(jiǎn)化原則。

29、稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析稅收有哪些經(jīng)濟(jì)影響（對(duì)勞動(dòng)供給、對(duì)儲(chǔ)蓄、對(duì)投資等）。

收入效應(yīng)：稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降。

替代效應(yīng)：當(dāng)某種稅影響相對(duì)價(jià)格或相對(duì)效應(yīng)時(shí)，人們就選擇某種消費(fèi)或活動(dòng)來(lái)代替另一種消費(fèi)或活動(dòng)。稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響：

收入效應(yīng)：征稅后減少了個(gè)人可支配收入，人們?yōu)榫S持穩(wěn)定的收入消費(fèi)水平，從而減少或放棄閑暇時(shí)間，增加工作時(shí)間。

替代效應(yīng)：征稅使勞動(dòng)和閑暇的相對(duì)價(jià)格變化，勞動(dòng)收入下降，閑暇的相對(duì)價(jià)格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響：

儲(chǔ)蓄利息所得不征稅時(shí)，征收個(gè)人所得稅對(duì)居民儲(chǔ)蓄只有收入效應(yīng)。即征稅減少個(gè)人可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)和儲(chǔ)蓄水平。

儲(chǔ)蓄利息所得征稅時(shí)，未來(lái)消費(fèi)價(jià)格變得昂貴，當(dāng)前相對(duì)下降，增加當(dāng)前消費(fèi)，產(chǎn)生收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對(duì)投資的影響：

收入效應(yīng)：稅收減少了投資者的稅后凈收益，投資者為維持過(guò)去的收益水平趨向于增加投資。

替代效應(yīng)：課征公司所得稅，會(huì)壓低納稅人的投資收益率，投資者以消費(fèi)替代投資。

30、增值稅的類(lèi)型及影響。

類(lèi)型：○

1生產(chǎn)型增值稅?！?/p>

2收入型增值稅?！?/p>

3消費(fèi)型增值稅。影響：○

1就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。○

2道道課征，上下游企業(yè)相互監(jiān)督，減少偷稅漏水。○

3與商業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的影響?！?/p>

4企業(yè)變更不影響增值稅的數(shù)額?！?/p>

5出口退稅商品可以實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅。

31、政府發(fā)行國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能。

經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：○

1國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中具有穩(wěn)定作用。經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期—抑制消費(fèi)。經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期—擴(kuò)大消費(fèi)。

○

2國(guó)債的需求效應(yīng)。疊加在原有總需求之上，增加總需求；只改變總需求結(jié)構(gòu)，而不增加總需求。

○

3國(guó)債的供給效應(yīng)。過(guò)載既增加供給總量又改善供給結(jié)構(gòu)。政策功能：○

1彌補(bǔ)財(cái)政赤字?！?/p>

2籌集建設(shè)資金?！?/p>

3調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)。

32、政府預(yù)算體制改革（政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付、收支兩條線管理）—

—了解 ○

1推進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督?！?/p>

2編制部門(mén)預(yù)算?！?/p>

3實(shí)行政府采購(gòu)制度。○

4實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度?！?/p>

5實(shí)施“收支兩條線”管理。

33、財(cái)政平衡的內(nèi)涵。

財(cái)政平衡是指預(yù)算預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。

○

1財(cái)政平衡不是絕對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡?！?/p>

2靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡?！?/p>

3局部平衡與全局平衡?！?/p>

4中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡?！?/p>

5預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。○

6真實(shí)平衡與虛假平衡。

34、財(cái)政政策目標(biāo)?！?/p>

1經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)?！?/p>

2物價(jià)水平的基本穩(wěn)定?！?/p>

3提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)。○

4收入的合理分配。○

5社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。

35、財(cái)政政策工具?！?/p>

1稅收 ○

2公共支出 ○

3政府投資 ○

4國(guó)債

36、財(cái)政政策類(lèi)型及制定——了解 ○1根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。

○

2根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能劃分：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。

37、“內(nèi)生增長(zhǎng)理論”對(duì)我國(guó)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義是什么？ ○

1保證適度的預(yù)算內(nèi)投資規(guī)模，以便足以支撐適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率?！?/p>

2增大教育和科研投入，增加經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)動(dòng)力?！?/p>

3重視農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，加大對(duì)農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)的投入。

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1.提出依靠市場(chǎng)能夠自發(fā)實(shí)現(xiàn)資源的有效配置是（1776年 亞當(dāng).斯密)[國(guó)富論]

2.財(cái)政分配的主體（國(guó)家）和（政府）

3.私有產(chǎn)品的兩種特性（競(jìng)爭(zhēng)性）和（排他性）

4.公共產(chǎn)品的兩種特性（非競(jìng)爭(zhēng)性）和（非排他性）

5.私人產(chǎn)品靠（市場(chǎng)提供），公共產(chǎn)品靠（政府提供），混合產(chǎn)品靠（市場(chǎng)和政府提供）

6.公共提供的私人產(chǎn)品，（燈塔理論，科斯）

7.國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)行（部分積累制）

8.按是否納入政府預(yù)算，財(cái)政收入可分為（預(yù)算內(nèi)收入）和（預(yù)算外收入）{原題或稱財(cái)政資金的管理預(yù)算可分為}

9.稅收的特征（強(qiáng)制性）（無(wú)償性）（固定性）

10，標(biāo)準(zhǔn)可分為（從價(jià)稅）和（從量稅）兩大類(lèi)

11，我國(guó)稅制形成以（流轉(zhuǎn)稅）和（所得稅）為雙主體稅種，多稅種，多次征的復(fù)稅制體制 12，流轉(zhuǎn)稅類(lèi)：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。

13，財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅。

14，資源稅類(lèi)：資源稅

15，所得稅類(lèi)：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、農(nóng)業(yè)稅

16，行為稅類(lèi)：印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、車(chē)船使用稅、屠宰稅、車(chē)船使用拍照稅 17，增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)（銷(xiāo)售貨物）或者（提供加工、修理修配業(yè)務(wù)）以及（進(jìn)口貨物）的單位及個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

18，營(yíng)業(yè)稅的具體征收對(duì)象范圍包括：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。

19，有效財(cái)政管理的四大要素：責(zé)任制、透明度、可預(yù)見(jiàn)性、參與性

20，部門(mén)預(yù)算編制流程：（一上二下）

21，基尼系數(shù)：

0.3

0

0.2

0.4

0.3

22，義務(wù)教育靠政府，高級(jí)教育靠政府和市場(chǎng)，微觀教育靠市場(chǎng)

23，社會(huì)消費(fèi)性支持包括：行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、工交農(nóng)等部門(mén)的事業(yè)費(fèi)

24，財(cái)政的基本特征：階級(jí)性與公共性，強(qiáng)制性與非直接償還性，收入與支出的對(duì)稱性或平衡性

25，市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：1.（壟斷）2.（信息不充分和不對(duì)稱）3.（外部效應(yīng)與公共物品）4.（收入分配不公）5.（經(jīng)濟(jì)波動(dòng)）

26，行政管理費(fèi)包括：行政支出，公安支出，國(guó)家安全支出，外交支出，司法檢察支出 27，國(guó)防費(fèi)包括：國(guó)防經(jīng)費(fèi)，民兵建設(shè)經(jīng)費(fèi)，國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)，防空經(jīng)費(fèi)

28，影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有：政治性，經(jīng)濟(jì)性，社會(huì)性

29，公共定價(jià)方法：1．平均成本定價(jià)法2．二部定價(jià)方法 3．負(fù)荷定價(jià)法

簡(jiǎn)答

1.財(cái)政收入的形式

稅收

社會(huì)保險(xiǎn)基金收入

貸款回收本金收入

債務(wù)收入

非稅收入

轉(zhuǎn)移性收入

2.非稅收入的主要內(nèi)容

政府性基金收入

專項(xiàng)收入

彩票資金收入

行政事業(yè)性收入

罰沒(méi)收入

其它收入

國(guó)有資本投資收益

國(guó)有資源收入

3.消費(fèi)稅征收對(duì)象

煙

酒

化妝品

貴重首飾

鞭炮焰火

成品油

輪胎

汽車(chē)

高爾夫球及球具

高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實(shí)木地板

4.國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間利潤(rùn)分配關(guān)系的演變

統(tǒng)收統(tǒng)支制度

企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)基金制度

企業(yè)基金制度

利潤(rùn)留成制度

利改稅制度

承包制

稅利分流制度

試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算下的國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間利潤(rùn)分配制度

5.財(cái)政管理的內(nèi)容

財(cái)政管理包括直接財(cái)政管理和間接財(cái)政管理

財(cái)政的直接管理包括：政府預(yù)算管理、預(yù)算外資金管理、稅收管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)政投資管理、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容

6.政府預(yù)算的原則

計(jì)劃性

完整性

公開(kāi)性

法治性

統(tǒng)一性

性

7.部門(mén)預(yù)算與功能預(yù)算的區(qū)別

預(yù)算編制的分類(lèi)基礎(chǔ)不同

預(yù)算涵蓋的范圍不同

預(yù)算管理的側(cè)重點(diǎn)不同

預(yù)算管理的方式不同

預(yù)算細(xì)化分類(lèi)不同

預(yù)算編制的方式不同

（時(shí)間夠可擴(kuò)展答題）P208

8.1994年分稅制財(cái)政體制改革的主要內(nèi)容包括（改革的主要內(nèi)容）

中央與地方的事權(quán)劃分和支出劃分

中央與地方的收入劃分

分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)

中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定

9.財(cái)政監(jiān)管的主要內(nèi)容

財(cái)政收入監(jiān)督

財(cái)政支出監(jiān)督

會(huì)計(jì)監(jiān)督

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督

財(cái)經(jīng)違法案件處罰

作圖分析

問(wèn)：財(cái)政的本質(zhì)（政府經(jīng)濟(jì)的作用）[以國(guó)家或政府為主體的分配關(guān)系]

（分析由政府，企業(yè)，家庭 關(guān)系出發(fā)）P/24----25

家庭在消費(fèi)上追求自身效用的最大化，企業(yè)在生產(chǎn)上追求利潤(rùn)的最大化，政府在經(jīng)濟(jì)決策上可能更注意

增進(jìn)社會(huì)福利的最大化。政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要是協(xié)調(diào)現(xiàn)實(shí)生活中各種利益之間的矛盾?；谄髽I(yè)與家庭側(cè)重

于個(gè)人利益，當(dāng)前利益的特點(diǎn)，政府更注重于通過(guò)支持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供方面的活動(dòng)，彌補(bǔ)私人經(jīng)濟(jì)的缺陷，以增進(jìn)集體利益，全局利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。國(guó)家運(yùn)用公共權(quán)力，強(qiáng)制性地從家庭和

企業(yè)所創(chuàng)造的國(guó)民收入中取走一部分，用于滿足現(xiàn)實(shí)其職能的需要，以增進(jìn)社會(huì)利益，全局

利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，這構(gòu)成了財(cái)政存在基本緣由。

圖形分析

一，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑 圖形P109-----P110

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系：消費(fèi)1和2面臨的需求曲線分別為D1和D2，賣(mài)者的初始供給曲線為S1。假設(shè)政府對(duì)賣(mài)者征收每單位T的從量稅，則相應(yīng)的賣(mài)者沒(méi)單位成本上升T，供給曲線由S1上升到S2。征稅后，消費(fèi)者1承受的價(jià)格由P1上升到P1’,消費(fèi)者2承受的價(jià)格由P2上升到P2’,且P2’-P2>P1’-P1,消費(fèi)者2比消費(fèi)者1承受了更多的稅負(fù)。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系：賣(mài)者1和2面臨的初始供給曲線分別是S1和S2，消費(fèi)者的需求曲線為D。假設(shè)政府對(duì)賣(mài)者征收沒(méi)單位為T(mén)的從量稅，則相應(yīng)的賣(mài)者每單位成本上升T，賣(mài)者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣(mài)者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣(mài)者1得倒的價(jià)格有P1上升到P1’,賣(mài)者2得倒的價(jià)格由P2上升到P2’，且P1’-P1>P2’-P2，賣(mài)者1比賣(mài)者2轉(zhuǎn)嫁； 更多的稅負(fù)

總之，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價(jià)格變動(dòng)，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時(shí)，就供給和需求的相對(duì)彈性來(lái)說(shuō)，哪方面彈性小，稅負(fù)就向哪方面轉(zhuǎn)嫁。

二，我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)顯示圖

1.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)減少，說(shuō)明在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下比在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出要多，還有五五時(shí)期基礎(chǔ)建設(shè)

不完善，而九五時(shí)期基礎(chǔ)設(shè)施相對(duì)完善，所以經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用比例高。

2.社會(huì)文教費(fèi)增加，說(shuō)明財(cái)政收入的增加 財(cái)政支出也要相對(duì)應(yīng)的提高，還有九五時(shí)期國(guó)家在政策上對(duì)教育

扶持 和2個(gè)時(shí)期教育發(fā)展的不同

3.行政管理費(fèi)增加，雖然我國(guó)的行政部門(mén)減少了，但是我國(guó)的行政體系反而越來(lái)越大，我國(guó)的公務(wù)員的增加，行政管理費(fèi)用的比例也就增加了。

4.國(guó)防費(fèi)用的減少，五五時(shí)期對(duì)比九五時(shí)期，當(dāng)時(shí)處在兩極分化的冷戰(zhàn)時(shí)代

還有就是我國(guó)的對(duì)越自衛(wèi)反擊戰(zhàn)，九五時(shí)期是和平年代 所以比例減少了

5.其他費(fèi)用的增加，說(shuō)明了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制過(guò)渡到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，多出了許多原先沒(méi)有支出。

三，財(cái)政收入分項(xiàng)目構(gòu)成1.企業(yè)收入的消失和稅收的增加，說(shuō)明了我國(guó)的國(guó)有企業(yè)改革和利改稅制度的實(shí)行，我國(guó)基本上是把

企業(yè)收入利潤(rùn)轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N稅收，而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下稅種的增加，也使稅收的增加。

2.其他收入的增加，說(shuō)明了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制多了許多方向的收入，隨著種類(lèi)的增加，還有

經(jīng)費(fèi)的增加，比例就會(huì)增加。

3.企業(yè)虧損補(bǔ)貼和教育附加收入的出現(xiàn) 說(shuō)明了又計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)家經(jīng)過(guò)國(guó)有企業(yè)改革，增加了企業(yè)虧損補(bǔ)貼的收入，而教育的支出的大力增加，會(huì)使教育的大力發(fā)展，產(chǎn)生了很多的考試，而使財(cái)政收入的增加。

計(jì)算，某企業(yè)一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1，購(gòu)入原材料得到發(fā)票注明10萬(wàn)，2，銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅甲產(chǎn)品10萬(wàn)，3，購(gòu)入企業(yè)生產(chǎn)原料2.5萬(wàn)，4，購(gòu)入包裝物2萬(wàn)，5，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品18萬(wàn)，使用稅率13%，6，企業(yè)為更好銷(xiāo)售產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)商標(biāo)權(quán)3.5萬(wàn)，7，企業(yè)為職工幼兒園花1.8萬(wàn)，8，購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品2.6萬(wàn)，稅率10%

計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅可抵進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)納稅額（稅率17%）

分析： 6 無(wú)關(guān) 7無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅

銷(xiāo)項(xiàng)稅=10*17%+18*13%=4.04

可抵進(jìn)項(xiàng)稅=（10+2.5+2）*17%+2.6*10%=2.725

應(yīng)納稅額=4.04----2.725=1.315

2.計(jì)算超額稅和全額稅 圖表見(jiàn)P132

全額稅=固定金額*所在部分稅率

超額稅=每部分所得稅之和

已知個(gè)人所得稅率如下表：

不超過(guò)500 稅率5%

不超過(guò)500-2000 稅率10%

不超過(guò)2000-5000 稅率15%

不超過(guò)5000-20000 稅率20%

不超過(guò)20000 部分稅率 25%

假定一人賺取35800元，試求全額累積稅額和超額累進(jìn)稅額？

答：全額稅：35800*25%=8950

超額稅：500*5%+（2000-500）*10%+（5000-2000）*15%+（20000-5000）*20%+（35800-20000）*25%=7425

案例分析09年溫家寶<<政府工作報(bào)告>>相關(guān)

教育p37

社會(huì)保障P68

政府職能轉(zhuǎn)變P182

（必須加上政府收支分類(lèi)改革）

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、概念 購(gòu)買(mǎi)性支出

是政府各部門(mén)的消費(fèi)和投資性支出，表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的活動(dòng)。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國(guó)防支出等。政府性基金

是指為支持某項(xiàng)公益事業(yè)發(fā)展，各級(jí)政府及其所屬部門(mén)依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。具有強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性特點(diǎn)。

包括鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入等。擴(kuò)張性財(cái)政政策

是通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)總需求。擴(kuò)張性的財(cái)政政策等同于財(cái)政赤字政策?？赏ㄟ^(guò)增加財(cái)政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴(kuò)大需求。分稅制

是國(guó)家在各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政支出的關(guān)系。隨著工業(yè)化和人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，財(cái)政支出的規(guī)模不斷擴(kuò)大。

政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會(huì)關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴(kuò)大——增加財(cái)政支出 經(jīng)濟(jì)原因：工業(yè)化——推動(dòng)城市化進(jìn)程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強(qiáng)管理和干預(yù)。

教育、娛樂(lè)、保健、與社會(huì)福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因，預(yù)測(cè)了財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的歷史趨勢(shì)。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)以上的表格來(lái)反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財(cái)政支出的增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切的關(guān)系；用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的觀點(diǎn)解釋財(cái)政支出的原因。不但解釋了財(cái)政支出增長(zhǎng)這一規(guī)律，也闡述了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到變化。將經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為三個(gè)階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財(cái)政支出分為三類(lèi)支出：投資性支出、消費(fèi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)

表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對(duì)公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負(fù)擔(dān)

是人們?cè)黾蛹{稅而減少個(gè)人消費(fèi)福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會(huì)發(fā)展自己能而使得社會(huì)事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會(huì)福利損失，由于公債負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負(fù)擔(dān)的不公平。可從債務(wù)人負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)、認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)角度理解。稅收原則

是政府稅制設(shè)計(jì)、稅收?qǐng)?zhí)法中 必須遵守的基本準(zhǔn)則。是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標(biāo)準(zhǔn)。一般有公平原則、效率原則。財(cái)政職能

是由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括

資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)。企業(yè)年金

是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成部分。源自于自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計(jì)劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金。其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動(dòng)報(bào)酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤(rùn)的一部分。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支付

是相對(duì)于政府購(gòu)買(mǎi)性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過(guò)單方面、無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會(huì)成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。

二、問(wèn)題：

1、什么是政府融資平臺(tái)？關(guān)注它有何意義？

政府融資平臺(tái)：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡(jiǎn)稱城投公司）、城建開(kāi)發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司等各種不同類(lèi)型的公司，這些公司通過(guò)地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個(gè)資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時(shí)再輔之以財(cái)政補(bǔ)貼等作為還款承諾，重點(diǎn)將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目之中。

意義：首先, 融資平臺(tái)貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設(shè)資金與當(dāng)期財(cái)政收入的不匹配；其次, 融資平臺(tái)貸款是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良好平臺(tái)；最后, 地方政府投融資平臺(tái)成為平滑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺(tái)對(duì)保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生確實(shí)發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求，在引導(dǎo)社會(huì)資本流動(dòng)方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會(huì)投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實(shí)中央和地方政府決策意圖，對(duì)于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)文明進(jìn)步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實(shí)施重大投資項(xiàng)目建設(shè)等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟(jì)形勢(shì)保持穩(wěn)定。同時(shí)，地方政府利用這些平臺(tái)迅速啟動(dòng)了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的正常運(yùn)行。另一方面，在政策導(dǎo)向和銀行盈利的驅(qū)動(dòng)下，地方政府投資項(xiàng)目紛紛成為各家銀行爭(zhēng)搶的對(duì)象，融資平臺(tái)貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長(zhǎng)的主要驅(qū)動(dòng)力之一，銀行在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也獲得了自身業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和效益的增長(zhǎng)。

（由于作為投融資平臺(tái)的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當(dāng)一部分城投公司具有政府擔(dān)保性質(zhì)，實(shí)質(zhì)上成為了地方政府的隱形財(cái)政債務(wù)。）

2、如何國(guó)債的擠出效應(yīng)

含義：政府發(fā)行國(guó)債,會(huì)減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場(chǎng)利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場(chǎng)利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國(guó)債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

3、我國(guó)現(xiàn)階段財(cái)政包括哪些預(yù)算？p248

1、從政府級(jí)次：中央預(yù)算和地方預(yù)算；

2、編制形式：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

3、從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算；

5、從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門(mén)預(yù)算、單位預(yù)算

4、解釋外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)？政府如何矯正外部負(fù)效應(yīng)

p2 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來(lái)的非市場(chǎng)性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負(fù)外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對(duì)稱，其結(jié)果會(huì)遠(yuǎn)離帕累托效率的狀況。無(wú)論正的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。

負(fù)的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負(fù)的外部效應(yīng)行為過(guò)度；

正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無(wú)法收回，導(dǎo)致該行為小于社會(huì)最優(yōu)的需求規(guī)模。

措施：

1、外部性的私人對(duì)策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過(guò)將不同類(lèi)型的經(jīng)營(yíng)結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟(jì)主體就能有效解決他們之間的外部性問(wèn)題，從而無(wú)須政府的介入和干預(yù)。

2、外部性的公共對(duì)策：①征稅；②補(bǔ)貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過(guò)許可、禁止等手段，對(duì)私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)施加直接影響的行為

5、簡(jiǎn)述公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：即對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國(guó)債投資擠出效應(yīng)、國(guó)債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)。

公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴(kuò)張?zhí)峁┲危?/p>

擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國(guó)債,會(huì)減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場(chǎng)利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場(chǎng)利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國(guó)債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

公債的貨幣信用效應(yīng)：即國(guó)債發(fā)行對(duì)一國(guó)貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對(duì)象：（1）對(duì)居民、非銀行機(jī)構(gòu)（2）對(duì)商業(yè)銀行（3）對(duì)中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財(cái)政政策，是財(cái)政政策的組成部分。拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來(lái)促進(jìn)GDP 增長(zhǎng)，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長(zhǎng)期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。

6、怎樣理解政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對(duì)于政府購(gòu)買(mǎi)性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過(guò)單方面、無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會(huì)成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。包括：社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面的作用，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段。實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是財(cái)政分配的重要職能；

2、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強(qiáng)化中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)資源的有效配置；

3、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動(dòng)地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。

7、影響財(cái)政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機(jī)的實(shí)質(zhì)、衡量指標(biāo)。我國(guó)財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。P303

231 實(shí)質(zhì)：財(cái)政赤字（指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過(guò)了自身的承受范圍,而引起的違約風(fēng)險(xiǎn)。衡量指標(biāo)：國(guó)債負(fù)擔(dān)率；國(guó)債依存度；國(guó)債借債率； 國(guó)債償債率；財(cái)政赤字率（國(guó)債負(fù)擔(dān)率=國(guó)債余額/GDP×100%、國(guó)債借債率=當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 / 中央財(cái)政支出 ×100%）

表現(xiàn)與評(píng)價(jià)：我國(guó)存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問(wèn)題。中國(guó)的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國(guó)債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康估算：目前我國(guó)地方投融資平臺(tái)負(fù)債超過(guò)6萬(wàn)億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬(wàn)億元以上，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財(cái)政收入的80.2%，地方財(cái)政收入的174.6%。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長(zhǎng)巴曙松(博客)也認(rèn)為，去年地方政府的投融資平臺(tái)的負(fù)債總規(guī)模，已經(jīng)超過(guò)了地方政府全年的總財(cái)政收入。對(duì)此，中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)劉元春表示，要警惕中國(guó)財(cái)政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，這其中最為突出的就是地方財(cái)政惡化問(wèn)題。

截至2010年底，全國(guó)地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。

其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)67109.51億元，擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)23369.74億元，可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財(cái)政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳研究室主任尹中卿警示說(shuō)，如果地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，許多項(xiàng)目難免會(huì)半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也可能停頓。

9、簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障體系的構(gòu)成。+P92 我國(guó)社會(huì)保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會(huì)保險(xiǎn)（核心）、社會(huì)救助、社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)福利、（保障性住房）

“目前，以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以補(bǔ)充保險(xiǎn)、慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充的多層次的社會(huì)保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會(huì)保障需求。”

10、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國(guó)債的方式向公眾融資，籌集社會(huì)資金以彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過(guò)創(chuàng)造貨幣方式而彌補(bǔ)財(cái)政赤字。法律制度對(duì)該方式一般予以限制。

11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會(huì)公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性（或不完全競(jìng)爭(zhēng)性）。由于非排他性（指無(wú)法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費(fèi)搭車(chē)現(xiàn)象”；由于非競(jìng)爭(zhēng)性，多一個(gè)消費(fèi)者引起社會(huì)邊際成本為零，或者說(shuō)，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個(gè)特征，導(dǎo)致市場(chǎng)對(duì)具有共同消費(fèi)特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品）

方式：純公共產(chǎn)品，財(cái)政提供； 準(zhǔn)公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場(chǎng)共同提供。p11

12、簡(jiǎn)述國(guó)債規(guī)模的影響因素 p230 制約國(guó)債規(guī)模的一些因素：（1）社會(huì)應(yīng)債能力

（2）財(cái)政還債能力（3）國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果

13、簡(jiǎn)述財(cái)政政策目標(biāo)、財(cái)政政策工具。P315

317 財(cái)政政策含義：p310

目標(biāo)：

1、物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定

2、收入的合理分配

3、經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)

4、提供更多就業(yè)機(jī)會(huì)

5、社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高(不同時(shí)期政策目標(biāo)的選擇、程度深淺、目標(biāo)平衡之間存在差異。)政策目標(biāo)數(shù)量的合理選擇； 目標(biāo)偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購(gòu)買(mǎi)性支出；轉(zhuǎn)移性支出）

3、赤字

4、國(guó)債

5、政府投資

14、預(yù)算管理體制的概念、實(shí)質(zhì)、我國(guó)分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國(guó)財(cái)政體系中各級(jí)政府間的財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。其核心是各級(jí)政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。

是國(guó)家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實(shí)質(zhì)：p265 分稅制：p271

15、我國(guó)現(xiàn)行國(guó)債品種、國(guó)債的發(fā)行方式、國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)的構(gòu)成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長(zhǎng)期國(guó)債發(fā)行）、公募招標(biāo)（中短期國(guó)債）承購(gòu)包銷(xiāo)、直接銷(xiāo)售（特殊類(lèi)型的機(jī)構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場(chǎng)不發(fā)達(dá)）我國(guó)目前的國(guó)債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購(gòu)包銷(xiāo)、招標(biāo)發(fā)行并存

總的變化趨勢(shì)是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場(chǎng)化。國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)的構(gòu)成：交易所、柜臺(tái)交易、銀行間債券市場(chǎng)

p237

16、當(dāng)前積極財(cái)政政策的內(nèi)涵？我國(guó)稅制存在哪些問(wèn)題？我國(guó)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國(guó)國(guó)民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財(cái)政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。

積極財(cái)政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費(fèi)。四是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生

五是大力支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

我國(guó)稅制存在的問(wèn)題：

一、稅費(fèi)錯(cuò)位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強(qiáng)大國(guó)家財(cái)政和構(gòu)建公共財(cái)政體制的要求 ；

二、稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負(fù)仍有較大差距，不適應(yīng)平等競(jìng)爭(zhēng)、完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求 ；

三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的要求 ；

四、環(huán)境和資源保護(hù)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ；

五、個(gè)人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會(huì)保障體系的要求 ；

六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)科技全球化和世界稅制改革趨勢(shì)的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求

我國(guó)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來(lái)削減稅負(fù)水平。

從改革開(kāi)放起，經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。分步實(shí)施了改革農(nóng)村稅費(fèi)，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財(cái)產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機(jī)制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國(guó)共有19個(gè)稅種，17個(gè)稅種由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收；（實(shí)際16個(gè)），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國(guó)務(wù)院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現(xiàn)：

1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；

2、城鄉(xiāng)收入差距過(guò)大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個(gè)人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會(huì)保障開(kāi)支；堅(jiān)持居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步；堅(jiān)持提高居民收入在國(guó)民收入中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重；要擴(kuò)大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會(huì)的第三次分配

17、我國(guó)財(cái)政“優(yōu)化財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實(shí)保障和改善民生，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

堅(jiān)持依法理財(cái)和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會(huì)和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、社會(huì)事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)支出，促進(jìn)民生改善和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見(jiàn)、摸得著的實(shí)惠。

大力支持玉樹(shù)、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實(shí)降低行政成本。國(guó)家財(cái)政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費(fèi)，提高教育資金的使用效率

2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造

4、支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，并將試點(diǎn)地區(qū)城鎮(zhèn)無(wú)收入的局面納入保障范圍

5、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固、山洪災(zāi)害防治等，切實(shí)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件

6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過(guò)緊日子。計(jì)算

國(guó)債負(fù)擔(dān)率 p231 財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字/GDPX100%=（財(cái)政支出—財(cái)政收入）/GDPX100%(歐盟財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平

通常是指一個(gè)國(guó)家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個(gè)國(guó)家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)的繳納和計(jì)算 p96