第一篇：寧夏省2017年上半年內(nèi)審師《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》：抽樣考試題
寧夏省2017年上半年內(nèi)審師《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》：抽樣考試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性
D：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍
2.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時(shí)間； D：增加現(xiàn)金銷售額。
3.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以
A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效
B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)
C：通過提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 4.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？ A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。
5.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施 A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；
B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。
6.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)
A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；
B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測(cè))，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；
C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的；
D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B：識(shí)別員工特殊愛好的方案。C：對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。
D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。
8.同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____ A：提出改進(jìn)建議。
B：識(shí)別那些可以更好開展的工作。C：確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。
9.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評(píng)估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：無論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析
D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)
10.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B：對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證
C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D：計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷
11.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？
A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。
B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。
C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。
D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。12.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的
A：選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；
C：如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；
D：在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。
13.控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 14.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是
A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題；
D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。
15.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？
A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。
B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。
D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。
16.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有(2)是對(duì)的 B：只有(1)是對(duì)的
C：只有(2)和(3)是對(duì)的 D：只有(1)和(2)是對(duì)的
17.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)
A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。
18.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？ A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B：為假發(fā)票付款。
C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。
19.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？
A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金
C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠? D：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 20.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。
B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。
21.對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？
A：董事會(huì)的職責(zé)。
B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。
D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。
22.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍
C：取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議 D：評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性
23.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
24.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮
A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。
25.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？
A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。
B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。
D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。
26.內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該
A：局限于控制的有效性
B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見 C：以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無偏見。D：基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見。
27.目前，對(duì)大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實(shí)現(xiàn)物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
28.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。
C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。29.個(gè)人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。
30.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)
B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C：通過測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理 31.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B：提高審計(jì)技術(shù)。
C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。
32.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語言是 A：a.高級(jí)語言 B：b.非程序語言 C：c.機(jī)器語言 D：d.匯編語言
33.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。
C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。
D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。34.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。
35.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？
A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。B：與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。36.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？
A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督
B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況
C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息
D：ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任
37.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；
B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交； C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。
38.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；
C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。
39.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 40.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？
A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。
B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。
C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。
D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。
41.地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的最好程序是
A：開發(fā)對(duì)賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；
B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過了信用限額。42.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。
B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。
43.在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A：和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)
C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托
44.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲(chǔ)器(CD／ROM)B：b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)45.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍 A：長(zhǎng)期計(jì)劃； B：業(yè)務(wù)工作方案；
C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算； D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。
46.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的
A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)；
C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；
D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。
47.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
48.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該
A：按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；
C：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
49.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(以下簡(jiǎn)稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？
A：進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。
D：對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。50.在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益？
A：主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)； B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)； C：審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；
第二篇：寧夏省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：客觀考試題
寧夏省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：客觀考試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）
1.某大學(xué)發(fā)現(xiàn)無法對(duì)各院系的書籍、耗材以及設(shè)備購(gòu)買統(tǒng)一驗(yàn)收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票與購(gòu)買訂單。
B：對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的采購(gòu)清單是否相符。C：供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購(gòu)人員。
D：超過定額的供應(yīng)方發(fā)票必須由財(cái)務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付。2.為了測(cè)試對(duì)公司政策的遵守情況，審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？Ⅰ、預(yù)期的離差率；Ⅱ、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；Ⅲ、希望達(dá)到的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。
A：應(yīng)用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能應(yīng)用Ⅱ和Ⅳ
C：應(yīng)用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能應(yīng)用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
3.以下哪個(gè)屬于文件信息的例子
A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片；
C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；
D：內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。
4.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼?美元。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應(yīng)商處采購(gòu)該產(chǎn)品，但正準(zhǔn)備以18美元的單價(jià)從A部門采購(gòu)該產(chǎn)品。該過程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法？ A：市場(chǎng)價(jià)格法 B：以談判未基礎(chǔ)法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法
5.在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；
B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；
D：評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。
6.假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括 A：審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評(píng)估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對(duì)貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評(píng)估廢品處理公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力
7.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部 審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)
A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)； C：鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；
D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。
8.下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是 A：確定是否組織環(huán)境有利于增強(qiáng)控制意識(shí)。B：保證防止舞弊的發(fā)生。C：關(guān)注可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)。
D：評(píng)估管理當(dāng)局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動(dòng)的有效性。
9.以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述
A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
10.某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進(jìn)行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。但是，一個(gè)月以后，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對(duì)此情況，審計(jì)師應(yīng)該
A：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；
B：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；
C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向外部審計(jì)師報(bào)告，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；
D：不再采取進(jìn)一步的行動(dòng)。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門報(bào)告，而且審計(jì)師無權(quán)進(jìn)一步開展調(diào)查工作。
11.在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問題。在一個(gè)樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要原因是 A：難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；
B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別； C：調(diào)查問卷過短； D：置信區(qū)間會(huì)變窄。
12.某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步傳輸 B：加密
C：使用光纖傳輸線路 D：使用口令
13.有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于
A：外部審計(jì)師熟悉組織。它的審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解； B：外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工； C：外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。14.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；
B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保； C：對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往的金額；
D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。
15.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過程？ A：評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。
B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。
16.標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形 A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境； B：復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；
C：隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)； D：多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)。
17.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。
C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。18.當(dāng)收入增加時(shí)，以下哪種稅不一定占更大的絕對(duì)部分？ A：累進(jìn)的 B：遞減的 C：比例的 D：統(tǒng)一的
19.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；
A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；
C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；
D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。20.以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng) A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；
B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；
C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果； D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。
21.在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。
22.目前，對(duì)大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資 源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實(shí)現(xiàn)物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
23.顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏
24.驗(yàn)收部門保留采購(gòu)訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是 A：向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款； B：對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款； C：對(duì)于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購(gòu)的記賬時(shí)間。
25.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過程？ A：評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。
B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。
26.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。
B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。
27.一般來講，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大 A：詢問 B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察
28.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定 A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏； C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯(cuò)誤采用。
29.在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來確定分析性程序的使用范圍 A：被檢查領(lǐng)域的重要性； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；
C：預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度； D：以上答案都正確。
30.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請(qǐng)由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作 B：專家們?cè)谛畔⒓夹g(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作
D：專家們應(yīng)用針對(duì)零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作
31.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持； B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；
D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購(gòu)買訂單。
32.為了證實(shí)管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進(jìn)行短期資金投資的擔(dān)心，管理當(dāng)局建立了一個(gè)估計(jì)每個(gè)分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進(jìn)行短期投資，管理當(dāng)局應(yīng)該實(shí)施下列哪一項(xiàng)控制措施來進(jìn)行比較 A：每個(gè)分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。B：每個(gè)分部與其他三個(gè)分部的利息收益。
C：各個(gè)分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認(rèn)有5%或更多差異的分部。
D：每個(gè)分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計(jì)算出的目標(biāo)利息收益。
33.通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以
34.在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價(jià)值 C：極大極大 D：最小遺憾
35.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。
B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。
C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。36.購(gòu)買日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本
C：比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除
37.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。
C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。
D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。
38.結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；
C：就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡(jiǎn)述審計(jì)結(jié)果。
39.與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點(diǎn)是 A：更多依賴特定賣方。
B：可移植性受到進(jìn)一步的限制。C：較廉價(jià)的組件。D：互通性降低。
40.一個(gè)美國(guó)公司一家德國(guó)公司在德國(guó)證券交易所購(gòu)買相同的證券并持有１年，在這一年中德國(guó)馬克相對(duì)于美元發(fā)生貶值。相對(duì)于德國(guó)公司的回報(bào)，美國(guó)公司的回報(bào)將 A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。
41.在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的能力時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險(xiǎn)因素？ A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的兼容性； B：電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；
C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；
D：公司數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器數(shù)量。42.針對(duì)非贏利活動(dòng)的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注 A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。
C：組織目標(biāo)的完成程度。
D：資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。
43.在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實(shí)的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因?yàn)樗鼪]有 A：采用消極性函證程序；
B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；
C：對(duì)積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述； D：函證暫時(shí)不用的賬戶樣本。
44.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評(píng)估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：無論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析
D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí) 45.共同固定成本指
A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個(gè)或兩個(gè)以上部門受益的成本 B：在短時(shí)期內(nèi)可以受單個(gè)部門經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本
D：每一單個(gè)部門開展正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本
46.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？ A：挑選一個(gè)付款樣本并且與采購(gòu)定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購(gòu)買數(shù)量、購(gòu)買價(jià)格和運(yùn)輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。D：實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購(gòu)和原材料庫(kù)存水平，調(diào)查存在的差異。47.分析性程序
A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測(cè)試；
C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。
48.以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比； D：銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。
49.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。
B：與一組研究管理人員面談。
C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。
D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。50.在內(nèi)存中檢查錯(cuò)誤是以下哪項(xiàng)的職能 A：有效性測(cè)試； B：范圍測(cè)試； C：內(nèi)存保護(hù)； D：奇偶校驗(yàn)。
第三篇：黑龍江2016年下半年內(nèi)審師《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》：抽樣考試試題
黑龍江2016年下半年內(nèi)審師《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》：抽樣考試試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）
1.某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2，600，000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳，計(jì)算出其價(jià)值為275，000美元，而不是賬面價(jià)值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元
2.在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分
A：計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；
B：用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；
C：對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。
3.溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計(jì)人，但不包括
A：為某特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)；
B：基于對(duì)某個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計(jì)評(píng)價(jià)； C：在選擇審計(jì)電查領(lǐng)域時(shí)使用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)； D：所作出的對(duì)某一特定審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。
4.在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過程是 A：應(yīng)急
B：德爾菲技術(shù)
C：原材料需求計(jì)劃編制 D：分支和范圍的解決方法
5.在審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請(qǐng)一些與公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財(cái)產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對(duì)其行為從寬處理，并以次作為激勵(lì)，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻(xiàn)。對(duì)于以上情況，如果審計(jì)人員作出不予報(bào)告的決定，那將會(huì) A：違背了職業(yè)道德守則；
B：違背了審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的要求；
C：是合理的。因?yàn)椴块T管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策； D：A和B 6.下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯(cuò)誤的是？ A：控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。
C：過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。D：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>
7.溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶，但不 包括: A：在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估； B：在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)； C：為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；
D：做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。
8.永續(xù)盤存制使用了最低庫(kù)存量來確定采購(gòu)定單程序,在審查倉(cāng)庫(kù)部門設(shè)立的最低庫(kù)存量的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員最不可能考慮
A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉(cāng)庫(kù)空間和潛在的報(bào)廢數(shù) C：由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預(yù)測(cè)存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)。
9.以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是 A：把員工的努力、績(jī)效和獎(jiǎng)懲緊密掛鉤。B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C：向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)。
D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會(huì)，并鼓勵(lì)其提高績(jī)效。10.分析性程序
A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測(cè)試；
C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。
11.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會(huì)增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)？ A：a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識(shí)庫(kù)系統(tǒng)的使用。
C：c.組織對(duì)信息系統(tǒng)依賴的增加。
D：d.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。
12.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B：與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。
C：審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D：以上都是。
13.對(duì)許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問題，管理者應(yīng)當(dāng)
A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C：實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平。
D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。
14.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？
A：確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo) B：在每個(gè)部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來縮小員工規(guī)模 15.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定 A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏； C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯(cuò)誤采用。
16.以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng) A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；
B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；
C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果； D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。17.安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？
A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來更多的機(jī)會(huì)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。
18.通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識(shí) C：支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)
19.某公司生產(chǎn)和銷售100，000個(gè)單位變動(dòng)成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生返工成本每個(gè)12。返工部件以45售出，正品的售價(jià)是50。如果公司實(shí)施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)至少增加
A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 20.以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。
B：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。
D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。21.如果審計(jì)人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個(gè)審計(jì)步驟應(yīng)該是 A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時(shí)得到更新的原因。
B：對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購(gòu)業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C：使用通用審計(jì)軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價(jià)格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項(xiàng)目進(jìn)一步調(diào)查。
D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。22.以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖?A：幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。23.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)是舞弊報(bào)告的必備信息 A：審計(jì)意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時(shí)機(jī)； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計(jì)結(jié)果以及建議；
D：審計(jì)結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。
24.與業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法的有關(guān)的正確說法很多，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外 A：在業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法時(shí)，成本驅(qū)動(dòng)因素是驅(qū)動(dòng)成本發(fā)生的原因
B：業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法有別于傳統(tǒng)的成本計(jì)算制度，因?yàn)?，在業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補(bǔ)貼
C：業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法對(duì)分?jǐn)偁I(yíng)銷和經(jīng)銷費(fèi)用有用
D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應(yīng)用業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法所得出的結(jié)果更有可能與應(yīng)用傳統(tǒng)的成本計(jì)算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異
25.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定 A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏； C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯(cuò)誤采用。
26.分部A擁有大批小客戶，并且自動(dòng)處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù)。它要求客戶在付款的同時(shí)交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnaround document)),該返回文件包括客戶的帳號(hào)、名稱和其他相關(guān)信息。現(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應(yīng)收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊?yīng)收帳款部門的客戶服務(wù)器請(qǐng)求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件
A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mail clerk).B：出納。
C：應(yīng)收帳款職員。D：客戶服務(wù)部。
27.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是
A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。
B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
28.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個(gè)新雇傭的員工有著很強(qiáng)的個(gè)人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動(dòng)將是
A：不采取任何行動(dòng)，除非新雇員的行為有可能對(duì)組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。
C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。D：詢問團(tuán)隊(duì)其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見行動(dòng)。
29.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮 A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。
30.以下哪種方式能夠以最佳方式保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫(kù)的安全? A：限制對(duì)程序庫(kù)的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問。C：為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。
D：監(jiān)控對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物接觸。
31.用戶驗(yàn)收測(cè)試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因?yàn)樗[含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)文檔 D：缺少對(duì)變化的跟蹤系統(tǒng)
32.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；
C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。
33.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中會(huì)被識(shí)別出來? A：定義 B：測(cè)量 C：分析 D：改進(jìn)
34.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量
B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查
D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作 35.個(gè)人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。
36.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付 出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。
37.對(duì)批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。
C：銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。
D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。38.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購(gòu)已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；
C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。
39.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長(zhǎng)三頁，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn) A：更容易精確測(cè)度研究變量；
B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；
D：人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。
40.根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1．審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作—在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2．審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票3．審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4．審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6．審計(jì)人員2有一份兼職工作—當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7．審計(jì)人員 在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問題。8．某采購(gòu)員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。9．審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請(qǐng)求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)書。10．審計(jì)人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計(jì)，而且在可預(yù)見的將來也被列入 A：沒有 B：一項(xiàng) C：兩項(xiàng) D：三項(xiàng)
41.哪種類型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)最可信？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運(yùn)單 42.6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环N A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。
43.必須由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要原因是什么？ A：確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問題得到恰當(dāng)處理
B：核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷?、語法和標(biāo)點(diǎn)符號(hào) C：核實(shí)高層管理人員支持審計(jì)報(bào)告所得出的結(jié)論 D：證實(shí)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。
44.針對(duì)抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降 D：精確度增加
45.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。
46.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。
47.以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對(duì)于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？
A：有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B：字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。
C：自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。
48.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是
A：按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動(dòng)百分比；
B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；
C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。49.衍生品交易的兩大基石是什么？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠(yuǎn)期合約 D：債券與遠(yuǎn)期合約
50.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)； B：內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)； C：旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第四篇：2015年上半年寧夏省注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》匯總考試題
2015年上半年寧夏省注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》匯總考試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）
1.重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對(duì)根本性問題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？ A：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng) C：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃 D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施
2.如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？ A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降 B：精確度會(huì)提高
C：置信水平不能被量化 D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加
3.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳
A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類
B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類
C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書
D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)
4.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述
A：擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；
B：向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐柺欠窭^續(xù)審計(jì)工作； C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；
D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供?？睿赣猛獠糠?wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。
5.正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù)
A：今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。
C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長(zhǎng)率高于去年。
6.某公司最近為采購(gòu)和賬單業(yè)務(wù)實(shí)施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時(shí)制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計(jì)師有望看到諸多變化，但以 下哪項(xiàng)除外？
A：應(yīng)收賬款余額減少 B：應(yīng)付賬款余額減少 C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加 D：存貨余額增加
7.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？
A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。
B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。
C：一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。8.作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是 A：檢查和評(píng)價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)； C：計(jì)劃部門的舞弊遏制活動(dòng)； D：控制部門的舞弊遏制活動(dòng)。
9.由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對(duì)意見進(jìn)行表達(dá) A：審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表；
B：外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作； C：對(duì)某領(lǐng)域開展全面審計(jì)；
D：意見會(huì)改善與溝通讀者的溝通。
10.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量
B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查
D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作
11.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。
B：b.磁盤存儲(chǔ)器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫入。
C：c.磁盤存儲(chǔ)器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。12.成功實(shí)現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量
B：縮短開發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性
13.根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實(shí)際數(shù)值的差異成為 A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預(yù)算差異 D：產(chǎn)量差異
14.舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤； B：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤； C：對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳；
D：以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?5.項(xiàng)目管理人員的最終責(zé)任是 A：盡快完成項(xiàng)目
B：以最低成本完成項(xiàng)目 C：確保顧客滿意 D：做出獨(dú)立決策
16.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？
A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；
C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
17.某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲(chǔ)存在其主管辦公室是一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計(jì)程序是
A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對(duì)；
B：把一批測(cè)試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對(duì)； C：運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常的處理過程；
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。18.一般來說。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是 A：違約風(fēng)險(xiǎn)大 B：變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大 C：收益率高 D：流動(dòng)性高
19.甘特圖的特征中，以下哪項(xiàng)是對(duì)流程圖的改進(jìn)。A：金額 B：時(shí)間因素 C：任務(wù)描述 D：資源要求
20.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。
B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。
C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。21.內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及(3)工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：按管理層的決策設(shè)定銷售價(jià)格。收集變動(dòng)銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來的總的流程圖；
B：以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試”，直到貨物裝運(yùn)并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。
22.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。
B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。
23.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。
C：c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。
D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。24.工作底稿是完整的，在它
A：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符； B：包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的； D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。25.項(xiàng)目管理人員的最終責(zé)任是 A：盡快完成項(xiàng)目
B：以最低成本完成項(xiàng)目 C：確保顧客滿意 D：做出獨(dú)立決策
26.在下列哪個(gè)抽樣計(jì)劃中總體中單位個(gè)體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：?jiǎn)挝黄骄党闃?D：發(fā)現(xiàn)抽樣
27.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營(yíng)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的
A：選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)； B：貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的； C：這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測(cè)試的念頭； D：上述答案都不正確。
28.應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應(yīng)用； C：文件中不會(huì)出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅(jiān)定地使用新系統(tǒng)。
29.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實(shí)施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；
D：按周而不是按月提供發(fā)票。
30.某公司生產(chǎn)和銷售100，000個(gè)單位變動(dòng)成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生返工成本每個(gè)12。返工部件以45售出，正品的售價(jià)是50。如果公司實(shí)施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)至少增加
A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 31.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。
D：抽樣單元。
32.由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 A：影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。
C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。
D：通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。33.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí)，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴(kuò)大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性
34.據(jù)專家預(yù)測(cè)未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？
A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。35.評(píng)價(jià)工作績(jī)效最無效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法
36.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？
A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。
B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。
D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。37.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素
A：與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；
D：包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。
38.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說法是正確的
A：購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；
B：實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；
C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體； D：原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。
39.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該 A：a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。
B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。C：c.對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)。
D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。
40.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)
B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法
C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)
41.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？ A：系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。
B：競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。
C：管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。
42.當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；
C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性； D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。43.在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了____ A：確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；
B：評(píng)估部門的當(dāng)前業(yè)績(jī)，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議； C：評(píng)價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性；
D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。
44.在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過程是 A：應(yīng)急
B：德爾菲技術(shù)
C：原材料需求計(jì)劃編制 D：分支和范圍的解決方法
45.在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事件。審計(jì)人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤]有關(guān)注并報(bào)告
A：抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域那么廣泛。B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗。
C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)。
D：分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。
46.某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？
A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)；
B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；
C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表示對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查； D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。
47.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)
D：d.程序庫(kù)管理系統(tǒng)。
48.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶?duì)象(標(biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息 A：要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致 B：要求排除對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的參考 C：受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止
D：僅在開展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的
49.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的
A：內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：IIA的道德規(guī)范；
C：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明；
D：全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。
50.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測(cè)試庫(kù)程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)。在緊急情況下使用測(cè)試庫(kù)程序的風(fēng)險(xiǎn)是 A：測(cè)試庫(kù)的完整性可能受到威脅。
B：操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿意。
C：準(zhǔn)備測(cè)試庫(kù)程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D：測(cè)試庫(kù)程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久投入運(yùn)行。
第五篇：青海省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)考試題
青海省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)考試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？
A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。
2.下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用？ A：檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令
B：和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷 C：對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖 D：實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)
3.審計(jì)師最不可能使用計(jì)算機(jī)軟件來 A：評(píng)估計(jì)算機(jī)控制風(fēng)險(xiǎn) B：準(zhǔn)備電子表格 C：進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件 D：構(gòu)建平行模擬
4.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒有假定以下哪項(xiàng) A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策 B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列
C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。
5.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。
B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 6.某審計(jì)師正在對(duì)客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評(píng)估，該審計(jì)師應(yīng)該調(diào)查Ⅰ、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本截止分析評(píng)估之日的產(chǎn)品銷 售與上年同期進(jìn)行比較；Ⅲ、將客戶信用評(píng)級(jí)的變化與公司對(duì)這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行比較；Ⅳ、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是對(duì)的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。
7.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會(huì)議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。
D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。
8.Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ
9.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？
A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督
B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況
C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息
D：ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任
10.下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)； D：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。
11.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；
C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。
12.以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？
A：限制接觸環(huán)境部門的文件
B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃
D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差
13.某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門缺少足夠的程序來檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門的 A：年末存貨余額。B：存貨采購(gòu)量。C：年末資產(chǎn)總量。D：運(yùn)營(yíng)成本。
14.某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2，600，000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳，計(jì)算出其價(jià)值為275，000美元，而不是賬面價(jià)值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元
15.要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門
B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實(shí)物檢查
D：外部提供的資料
16.成功實(shí)現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量
B：縮短開發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性
17.據(jù)專家預(yù)測(cè)未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？
A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。
18.以下那項(xiàng)信用授權(quán)程序可能成為對(duì)批發(fā)商的不當(dāng)行為審計(jì)的基礎(chǔ) A：董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn) B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付
C：銷售人員同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可
19.內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計(jì)師 C：主計(jì)長(zhǎng)
D：審計(jì)委員會(huì)
20.假如債券折價(jià)出售，折價(jià)攤銷采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A：等于現(xiàn)金利息支付
B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變
21.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》
B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。
22.管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括 A：內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識(shí)。B：被提議審計(jì)的總體成本。
C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計(jì)師對(duì)一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。
23.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型
24.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；
B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交； C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。
25.要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門
B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實(shí)物檢查 D：外部提供的資料
26.一家銀行的管理層考慮第一次應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程來開發(fā)一個(gè)業(yè)務(wù)員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項(xiàng)是利用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)？ A：a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強(qiáng) B：b.它可以減小對(duì)測(cè)試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發(fā)工具 D：d.它不需要對(duì)程序員進(jìn)行培訓(xùn)
27.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值(NRV)(使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來計(jì)算NRV)并且比較NRV與成本。Ⅳ、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購(gòu)貨文件(發(fā)票和驗(yàn)收單)來計(jì)算存貨成本。A：I，II，III，Ⅳ B：I，Ⅳ，II，III C：Ⅳ，I，III，II D：II，III，Ⅳ，I 28.以下哪項(xiàng)的權(quán)重在計(jì)算計(jì)劃評(píng)審技術(shù)的預(yù)計(jì)時(shí)間中會(huì)比較高。A：樂觀時(shí)間
B：最有可能的時(shí)間 C：悲觀時(shí)間 D：實(shí)際時(shí)間
29.在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？ A：向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。B：與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。
C：收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會(huì)。
30.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；
C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；
D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。
31.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)額是 A：依據(jù)定期的評(píng)估確定 B：由董事會(huì)決定
C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整 D：等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值
32.現(xiàn)在是11月份，審計(jì)經(jīng)理正在對(duì)年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計(jì)程序中最先考慮的應(yīng)是
A：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運(yùn)貨都已記錄。
B：年末安排徹底的存貨盤點(diǎn)，由審計(jì)人員觀察并對(duì)年末存貨進(jìn)行測(cè)試。C：通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷貨截止(cut-off)測(cè)試。33.當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的 A：必須測(cè)試每種類型的幾個(gè)交易；
B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測(cè)試數(shù)據(jù)； C：測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。34.以下哪一項(xiàng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)？ A：產(chǎn)品有差別。
B：?jiǎn)蝹€(gè)廠商無法控制產(chǎn)品價(jià)格。
C：對(duì)新廠商來說，不存在進(jìn)入市場(chǎng)的障礙。D：有大量的廠商。
35.信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)，對(duì)供應(yīng)商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；
B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。
36.一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司，他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是
A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應(yīng)商函證訂貨的數(shù)量、價(jià)格以及送貨日期。
C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與收貨人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。D：實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。37.某大型制造公司在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間安排時(shí)非常依賴先進(jìn)的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時(shí)非常依賴自動(dòng)化軟件，在與客戶溝通交流時(shí)非常依賴網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產(chǎn)率下降； D：?jiǎn)适ъ`活性。
38.大部分支付計(jì)劃具有引起某種形式的費(fèi)用增加的缺點(diǎn)，下面哪種成本最有可能被長(zhǎng)期的好處補(bǔ)償
A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本
D：d．增加的績(jī)效獎(jiǎng)金支出
39.在為屬性測(cè)試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價(jià)值 B：抽樣間距 C：預(yù)期發(fā)生概率 D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差
40.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展 以下哪項(xiàng)工作？
A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。
B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。
C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。
D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。41.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？ A：寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短
B：期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 C：期間報(bào)告可以是非正式的
D：正式的、書面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要 42.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？
A：馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求
B：將情況告知董事會(huì)和高層管理人員，并請(qǐng)求后者對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng)估
C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，請(qǐng)求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求
D：繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置 43.下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 44.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以
A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效
B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)
C：通過提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 45.為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？
A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。
B：所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。C：審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。
D：審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。
46.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍 D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 47.在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展以下哪項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長(zhǎng)的外部服務(wù)提供者比較合適
A：將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較； B：評(píng)價(jià)組織對(duì)包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算；
C：對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對(duì)組織主要部門的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。D：以上答案都正確。
48.下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則 A：由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；
B：由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；
C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實(shí)施或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。49.如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？ A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降 B：精確度會(huì)提高
C：置信水平不能被量化 D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加
50.下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差 A：差異估計(jì) B：試點(diǎn)樣本 C：回歸
D：發(fā)現(xiàn)抽樣
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