第一篇：大安惠民村鎮(zhèn)銀行資本管理應急預案

大安惠民村鎮(zhèn)銀行資本管理應急預案

為加強資本管理，確保極端條件下資本的需求和可獲得性，結合《商業(yè)銀行資本管理辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會【2012】1號令）和我行相關制度辦法，現(xiàn)制定資本管理應急預案如下：

一、資本管理目標。

我行資本管理的總體目標應達到監(jiān)管要求三級水平以上，當某一指標達到風險預警線時，采取補充資本等措施提高資本充足水平。其中：

（一）資本充足率最低為10.5%（含儲備資本2.5%），力爭保持11%以上。某一時點達到10.5%時，設為風險預警線；

（二）核心一級資本充足率最低為5%，力爭保持7%以上。某一時點達到5%時，設為風險預警線；

（三）一級資本充足率最低為6%，力爭保持8%以上。某一時點達到6%時，設為風險預警線；

（四）杠桿率最低為4%，力爭保持6%以上。某一時點達到4%時，設為風險預警線。

二、應急管理

1.成立資本應急管理領導小組，行長擔保組長，成員為主管財務副行長、綜合管理部負責人、綜合業(yè)務負責人、風險合規(guī)部負責人、各支行行長。

2.優(yōu)先考慮補充核心一級資本，應將增加內部積累作為提高核心一級資本的重要途徑，并吸引股東持續(xù)注資，完善資本結構，提高資本質量。

3.充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。包括但不限于向發(fā)起行申請增資、向監(jiān)管部門申請變更和增加股東等途徑，保證資本充足率在任何時點達標。

第二篇：大安惠民村鎮(zhèn)銀行事后監(jiān)督管理辦法

大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司 事后監(jiān)督管理辦法（試行）第一章總則

第一條為加強大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司（以下簡稱“本行”）內部控制，保障本行資金安全，提高本行會計核算質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、、《吉林省DCP綜合業(yè)務系統(tǒng)操作手冊》等有關法律、法規(guī)、制度，制定本辦法。

第二條事后監(jiān)督是指依據(jù)國家有關政策、法規(guī)、制度的要求，對會計事項發(fā)生后形成的原始憑證、記賬憑證、賬務清單、報表等會計資料及業(yè)務過程進行再檢查和監(jiān)督的活動，是會計內控體系的重要組成部分。

第三條事后監(jiān)督以防范各類業(yè)務風險和規(guī)范會計操作行為為重點，遵循以下原則：

（一）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督逐日序時進行，保持監(jiān)督的連續(xù)性。

（二）及時性原則。及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結果，及時督促整改，及時傳送憑證資料，確保資金安全及會計核算質量。

（三）全面性原則。事后監(jiān)督涵蓋本行辦理的各項會計業(yè)務。

（四）重點突出原則。在全面監(jiān)督的基礎上，以防范風險為重點，對易發(fā)生風險的業(yè)務和環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督。

第四條本辦法適用于本行各項會計業(yè)務的事后監(jiān)督工作。第二章 崗位設置及人員配備

第五條本行設專（兼）職會計事后監(jiān)督人員。

事后監(jiān)督人員嚴禁辦理前臺業(yè)務，柜員級別設置為01級，只可設置稽核查詢、公共業(yè)務操作標志位，不得做記賬、補充或更正賬務數(shù)據(jù)等業(yè)務，但可以辦理復核業(yè)務，確保監(jiān)督與被監(jiān)督人員之間的嚴格分離。

第六條會計事后監(jiān)督人員應具備良好的思想品德，較強的風險意識，較高的綜合素質，熟練掌握各項規(guī)章制度和業(yè)務操作規(guī)程。

第七條事后監(jiān)督人員須經(jīng)過業(yè)務培訓后上崗。第三章崗位職責

第八條事后監(jiān)督崗位職責

1.嚴格執(zhí)行國家的金融方針、政策，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)會計制度》、《新會計準則》等開展會計事后監(jiān)督工作。

2.按日核對柜員辦理的業(yè)務憑證及柜員交易，逐筆審查、逐筆監(jiān)督，檢查業(yè)務處理是否符合各項規(guī)章制度。包括交易科目、憑證使用是否正確，有無偽造、篡改等現(xiàn)象，憑證要素是否齊全；需審批的業(yè)務是否經(jīng)過有權人審批;附件是否合規(guī)、完備；記賬憑證記錄與柜員交易流水記錄是否一致等。按日核對柜員日結交易匯總表中柜員的交易量與柜員交易流水中的序號是否一致。按入賬日期核對批處理信息清單與打印的批處理信息。

3.對已完成的會計賬務進行監(jiān)督，保證各項會計事項處理依據(jù)有效，處理結果真實可靠，資金收付正確安全。

4.揭露會計核算過程中的各種違章、違紀、違法等事件，建立會計事后監(jiān)督工作記錄，發(fā)現(xiàn)差錯及時登記，并在工作記錄上記載差錯處理結果。事后監(jiān)督對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋，重大問題及時報告。

5.保證會計制度貫徹執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯和事故。6.負責所轄網(wǎng)點會計憑證的整理和裝訂，并按期交會計保管。7.承擔會計業(yè)務知識和操作的輔導任務，邊監(jiān)督邊糾正輔導。8.遵守保密制度，嚴禁泄露需要保密的相關會計信息。

9.根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善會計管理和內部控制的意見或建議。10.完成領導交辦的其他工作。第四章 監(jiān)督內容

第九條根據(jù)《中華人民共和國會計法》和其他有關會計法規(guī)的規(guī)定，會計監(jiān)督的對象和內容是本行的經(jīng)濟活動。具體包括常規(guī)監(jiān)督內容和重點監(jiān)督內容。第十條常規(guī)監(jiān)督內容

（一）業(yè)務處理是否符合國家政策、法規(guī)和有關制度規(guī)定。

（二）會計核算和會計資料是否準確、真實、完整、合法。

（三）科目使用及賬戶設置是否符合規(guī)定。

（四）賬務處理是否及時，有無記賬串戶現(xiàn)象。

（五）會計憑證要素是否齊全，有無涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕等現(xiàn)象，大小寫金額是否相符。

（六）會計憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無漏缺；系統(tǒng)打印的憑證是否齊全、準確，附件是否齊全。

（七）財務收支是否合規(guī)，入賬是否及時。

（八）有無其他違反制度規(guī)定的行為。第十一條重點監(jiān)督內容

（一）重要空白憑證的管理和使用。

（二）授權業(yè)務。

（三）支付結算業(yè)務。

（四）內外往來賬務。

（五）利息計算業(yè)務。

（六）其他應收、應付款列賬。

（七）存款業(yè)務。

（八）貸款業(yè)務。

（九）股金業(yè)務。

（十）其他需重點監(jiān)督的業(yè)務。第五章監(jiān)督流程

第十二條監(jiān)督柜員經(jīng)辦業(yè)務。

核對柜員流水與會計憑證是否相符，交易使用、憑證使用是否正確，會計憑證要素是否齊全，會計核算是否正確，業(yè)務印章可變動日期是否及時更換。

（一）公共業(yè)務

1.柜員操作標志位是否按規(guī)定設置，新增、修改、刪除、恢復柜員信息時是否按規(guī)定使用、保管柜員信息維護申請表。

2.因特殊情況，柜員無法使用指紋而使用密碼登陸綜合業(yè)務系統(tǒng)的，密碼是否定期更換，更換時間間隔是否超過30天。

3.柜員交接時是否按規(guī)定打印柜員尾箱實物清單，并對除尾箱實物清單記載以外的重要空白憑證、章、壓（押）進行詳細登記。實行柜員輪班的機構，交班柜員簽退后，是否由監(jiān)交人和接班柜員對交班柜員尾箱實物進行核對，無誤后是否在交班柜員尾箱實物清單上三方簽章確認。

4.柜員在軋賬前是否檢查尾箱現(xiàn)金是否超過核定限額，超過限額部分是否上繳，是否同另一名柜員一起核對尾箱實物，雙方是否在尾箱實物清單上簽單確認并封包入庫保管。5.各級網(wǎng)點到上級機構領取重要空白憑證是否填寫《重要單證領用單》，是否堅持雙人請領。6.主管代柜員簽退原因單是否填寫原因，代柜員簽退原因是否成立。7.當日沖銷業(yè)務是否經(jīng)會計主管審核確認。8.公共收費業(yè)務是否按相關收費標準執(zhí)行。9.維護客戶信息時是否經(jīng)客戶簽字確認。

10.現(xiàn)金出、入庫單后面所附的現(xiàn)金調繳款通知單要素填寫是否齊全。11.向客戶出售憑證時，憑證收費標準是否正確。

12.客戶憑證銷號單后面是否附作廢收回的客戶憑證，憑證號碼是否與銷號單一致；客戶憑證無法收回的，是否附相關保證書。

（二）存款業(yè)務

1.個人存款賬戶銷戶后收回的帶有磁條的存款憑證是否按規(guī)定對磁條做破壞處理。2.掛失補發(fā)手續(xù)是否完備。

3.教育儲蓄到期支取時憑學校提供的正在接受非義務教育的學生身份證明一次支取本金和利息，是否執(zhí)行能提供證明，享受利率優(yōu)惠，不能提供證明，不享受優(yōu)惠政策。

4.辦理查詢、凍結、止付、質押、扣劃存款、解除凍結時，是否按規(guī)定流程處理，是否記載相關登記簿，相關手續(xù)是否齊全，是否符合《金融機構協(xié)助查詢、凍結、扣劃工作管理規(guī)定》。5.客戶已簽發(fā)的票據(jù)喪失，是否出具公函或有關證明，填寫一式三聯(lián)《掛失止付通知書》并加蓋預留印鑒申請票據(jù)掛失。6.存款過戶手續(xù)是否符合規(guī)定。7.存款證明是否符合相關規(guī)定。

8.在辦理銀行卡沒收、歸還、停用、解除停用業(yè)務時，是否按相關要求進行處理。9.單位定期存款支取時是否轉入其基本存款賬戶，是否直接提取現(xiàn)金。10.柜員是否執(zhí)行現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金支出先記賬后付款，轉賬業(yè)務先記借后記貸。11.開戶單位購買重要空白憑證時，是否填寫《票據(jù)及結算憑證領用單》，并加蓋預留印鑒，柜員是否核對預留印鑒。

12.人民幣結算賬戶是否依據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的相關要求開立，開戶資料是否完整。

13.是否及時與開戶單位對賬，對賬單是否及時收回。

14.存款客戶辦理需核對客戶身份信息的業(yè)務是否記錄存款人、代理人有效身份證件信息。15.沖賬業(yè)務是否合規(guī)，是否經(jīng)財務主管審批，被沖銷憑證上是否記載“已于×年×月×日沖銷”字樣。

（三）貸款業(yè)務

1.擔保品是否按規(guī)定出、入庫。

2.貸款利息的計算是否正確，利息沖回補計是否符合相關規(guī)定。3.是否手工計提應收利息。

（四）股金業(yè)務

1.增資擴股、股權轉讓、過戶、退股等業(yè)務是否符合相關規(guī)定。

2.辦理凍結、止付，解除凍結、止付，沒收扣劃業(yè)務時，相關手續(xù)是否齊全。

（五）總賬內部賬

1.會計科目核算、賬戶使用是否正確。

2.成本費用發(fā)生時，是否符合成本費用管理辦法。列支費用憑證是否后附費用列支審批表；列支差旅費是否附差旅費報銷單；列支公雜費、低值易耗品、福利費、宣傳費、廣告費、印刷費、修理費、租賃費、電子設備運轉費、咨詢費、會議費、其他費用等是否附有發(fā)票等合法有效的列支憑證；列支郵電費、保險費、訴訟費等是否附有專用發(fā)票；列支工資薪金等費用是否附有提取、發(fā)放明細及領取人簽收；臨時借款是否附有借條。3.內部現(xiàn)金付出時，是否附支出明細；支付給個人款項時，是否由當事人簽章領取。4.辦理錯賬沖正業(yè)務時，是否經(jīng)會計主管審核確認。

5.固定資產(chǎn)的分類、增加、減少、沖正、計提折舊是否正確。6.其他應收款借款時是否經(jīng)審批人簽字。7.其他應付款付款時是否經(jīng)審批人簽字。8.應付利息計提是否正確。

9.呆賬準備金的計提和核銷是否正確。

10.各項稅費（含個人所得稅）計提繳納是否正確。

（六）結算業(yè)務

1.辦理匯款業(yè)務時，是否經(jīng)坐班主任或者會計主管人員審核確認。2.辦理退匯業(yè)務、掛賬來賬處理業(yè)務時，是否符合相關規(guī)定。

3.是否按規(guī)定辦理查詢查復業(yè)務、退回申請及退回申請應答等相關事務類業(yè)務。4.辦理票據(jù)結算業(yè)務時，背書是否符合規(guī)定。

5.大、小額及行內匯劃往賬發(fā)送是否及時，是否及時處理來賬。6.支行款項不足從總行調入資金時，是否由總行發(fā)起業(yè)務。第十三條會計檔案整理移交

1.按規(guī)定接收柜員移交的會計憑證。

2.當日產(chǎn)生的業(yè)務憑證及批處理會計資料按規(guī)定整理裝訂。

3.已裝訂成冊的會計傳票按日或定期交主管會計保管，定期移交期限最長不得超過三天。4.會計事后監(jiān)督員負責會計憑證打印順序號。第十四條吉（惠民）卡上繳流程

（一）按日將本日作廢、銷戶吉（惠民）卡，銷卡登記簿，廢卡登記簿隨會計憑證上繳會計事后監(jiān)督員。

（二）會計事后監(jiān)督員按月匯總并裝訂銷卡登記簿、廢卡登記簿。

（三）次月初5日內由省聯(lián)社財務計劃部、資金組織部、稽核監(jiān)察部、保衛(wèi)部對上月作廢、銷戶吉（惠民）卡統(tǒng)一集中銷毀。第十五條登記監(jiān)督工作記錄

（一）發(fā)現(xiàn)業(yè)務處理差錯時登記監(jiān)督工作記錄，并跟蹤登記處理結果。

（二）發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)操作和核算漏洞時登記監(jiān)督工作記錄，并填寫差錯/建議報告單，跟蹤登記報告結果。

第十六條跟蹤問題處理情況

（一）發(fā)生差錯或者提出建議時，填寫差錯/建議報告單一式二份，交給被監(jiān)督單位業(yè)務主管處理。

（二）會計主管接收到差錯/建議報告單一式二份時，根據(jù)實際情況進行處理，上報內勤行長。

（三）需要上報總行的差錯/建議，由內勤行長處理后及時反饋給本單位會計事后監(jiān)督人員；需要上報總行的差錯/建議，及時上交總行。

（四）跟蹤上報差錯/建議報告單的反饋情況，妥善保管差錯/建議報告單。

（五）差錯/建議報告單，按年裝訂、移交會計檔案管理員。

（六）以下差錯需及時報告內勤行長：

1.錯款金額在1元以上的現(xiàn)金、賬務等差錯。2.非本單位整改及無法整改的差錯。3.有疑問的差錯。

4.產(chǎn)生風險隱患的差錯。5.造成損失的差錯。6.其他需上報的差錯。第六章 監(jiān)督檔案

第十七條各營業(yè)機構、財務部門的憑證資料最遲于次日上午送達至會計事后監(jiān)督。

第十八條會計憑證資料的交接。會計憑證資料交接應建立交接登記制度，設立《監(jiān)督檔案交接登記》，登記交接檔案明細，應做到面對面交接。

第十九條會計事后監(jiān)督工作記錄、差錯/建議報告單、監(jiān)督檔案交接登記保管期限為5年。第七章差錯的處理

第二十條差錯問題分類。對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)處理結果，分為本級整改問題和非本級整改問題。非本級整改問題分為本級無法整改問題、非本級權限內整改問題、本級無故不整改問題和其他問題。

第二十一條對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的差錯問題，事后監(jiān)督應向經(jīng)辦人員進一步查實。第二十二條對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的差錯問題，區(qū)分不同情況進行處理，監(jiān)督員不得擅自更改原始憑證。

（一）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的本級整改問題，事后監(jiān)督于發(fā)現(xiàn)當日至發(fā)現(xiàn)次日上午向經(jīng)辦人員發(fā)出整改通知，限期整改。

（二）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的非本級整改問題，事后監(jiān)督應立即向本行內勤行長報告，及時采取措施，防止出現(xiàn)資金損失。對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的會計管理和內部控制問題，應向有關內勤行長提出防范建議（差錯/建議報告單）。

（三）事后監(jiān)督應跟蹤經(jīng)辦人員是否在規(guī)定時間內進行整改，并按規(guī)定將整改結果進行登記備案，無法整改的要說明原因。第二十三條違規(guī)問題的處理。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題由事后監(jiān)督登記備案后向行領導報告。第八章管理和獎懲

第二十四條事后監(jiān)督實行親屬回避制度，事后監(jiān)督員不得對其親屬所在營業(yè)網(wǎng)點進行監(jiān)督。第二十五條事后監(jiān)督建立差錯統(tǒng)計分析制度，按月匯總差錯情況，撰寫監(jiān)督報告，于次月3日前上報監(jiān)督中心。

第二十六條建立學習和培訓制度。定期組織事后監(jiān)督人員學習、培訓，不斷提高監(jiān)督人員業(yè)務素質。

第二十七條建立檔案管理制度，妥善保管事后監(jiān)督檔案。

第二十八條建立對事后監(jiān)督人員的獎懲機制。對監(jiān)督成績顯著、發(fā)現(xiàn)重大問題的監(jiān)督員，給予表彰或獎勵；對監(jiān)督不力，應能監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題而未發(fā)現(xiàn)，形成資金風險或造成損失的監(jiān)督員，按照有關規(guī)定處理；對考評不合格的監(jiān)督員應及時調整。第九章附則

第二十九條本辦法由大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司負責制定、解釋和修改。第三十條本辦法自下發(fā)之日起施行。附件： 1.監(jiān)督流程 2.流程圖 3.監(jiān)督日志

4.會計事后監(jiān)督工作記錄 附件1 大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司 事后監(jiān)督工作流程

為明確事后監(jiān)督職責，規(guī)范事后監(jiān)督工作，根據(jù)《大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司事后監(jiān)督管理暫行辦法》制定本流程。

一、事后監(jiān)督應于每日上午接收被監(jiān)督柜員送達的上一日的會計資料。確因特殊情況不能按時接收的，可由事后監(jiān)督員報內勤行長批準后，由主管會計負責接收并監(jiān)督。

二、事后監(jiān)督員接收會計資料，嚴格履行會計資料傳遞交接手續(xù)。

三、事后監(jiān)督員接到會計資料后，應立即實施監(jiān)督，當日的監(jiān)督工作應當日完成，不得積壓。

（一）常規(guī)監(jiān)督內容

1.業(yè)務處理是否符合國家政策、法規(guī)和有關制度規(guī)定。2.會計核算和會計資料是否準確、真實、完整、合法。3.科目使用及賬戶設置是否符合規(guī)定。4.賬務處理是否及時，有無記賬串戶現(xiàn)象。

5.會計憑證要素是否齊全，有無涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕等現(xiàn)象，大小寫金額是否相符。

6.會計憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無漏缺，系統(tǒng)打印的憑證是否齊全、準確，附件是否齊全。

7.財務收支是否合規(guī)，入賬是否及時。8.有無其他違反制度規(guī)定的行為。

（二）重點監(jiān)督內容

1.重要空白憑證的管理和使用。2.授權業(yè)務。3.支付結算業(yè)務。4.內外往來賬務。5.利息計算業(yè)務。

6.其他應收、應付款列賬。7.存款業(yè)務。8.貸款業(yè)務。

9.其他需重點監(jiān)督的業(yè)務。

（三）監(jiān)督柜員經(jīng)辦業(yè)務

核對柜員流水與會計憑證是否相符，交易使用、憑證使用是否正確，會計憑證要素是否齊全，會計核算是否正確，業(yè)務印章可變動日期是否及時更換。1.公共業(yè)務

（1）柜員操作標志位是否按規(guī)定設置，新增、修改、刪除、恢復柜員信息時是否按規(guī)定使用、保管柜員信息維護申請表。（2）因特殊情況，柜員無法使用指紋而使用密碼登陸綜合業(yè)務系統(tǒng)的，密碼是否定期更換，更換時間間隔是否超過30天。

（3）柜員交接時是否按規(guī)定打印柜員尾箱實物清單，并對除尾箱實物清單記載以外的重要空白憑證、章、壓（押）進行詳細登記。實行柜員輪班的機構，交班柜員簽退后，是否由監(jiān)交人和接班柜員對交班柜員尾箱實物進行核對，無誤后是否在交班柜員尾箱實物清單上三方簽章確認。

（4）柜員在軋賬前是否檢查尾箱現(xiàn)金是否超過核定限額，超過限額部分是否上繳，是否同另一名柜員一起核對尾箱實物，雙方是否在尾箱實物清單上簽單確認并封包入庫保管。（5）各級網(wǎng)點到上級機構領取重要空白憑證是否填寫“重要單證領用單”，是否堅持雙人請領。

（6）主管代柜員簽退原因單是否填寫原因，代柜員簽退原因是否成立。（7）當日沖銷業(yè)務是否經(jīng)會計主管審核確認。（8）公共收費業(yè)務是否按相關收費標準執(zhí)行。（9）維護客戶信息時是否經(jīng)客戶簽字確認。

（10）現(xiàn)金出/入庫單后面所附的現(xiàn)金調繳款通知單要素填寫是否齊全。（11）向客戶出售憑證時，憑證收費標準是否正確。

（12）客戶憑證銷號單后面是否附作廢收回的客戶憑證，憑證號碼是否與銷號單一致；客戶憑證無法收回的，是否附相關保證書。2.存款業(yè)務

（1）個人存款賬戶銷戶后收回的帶有磁條的存款憑證是否按規(guī)定對磁條做破壞處理。（2）掛失補發(fā)手續(xù)是否完備。

（3）教育儲蓄到期支取時憑學校提供的正在接受非義務教育的學生身份證明一次支取本金和利息，是否執(zhí)行能提供證明，享受利率優(yōu)惠和免征利息稅，不能提供證明，不享受優(yōu)惠政策。

（4）辦理凍結、止付、質押、扣劃存款，解除凍結時，是否按規(guī)定流程處理，相關手續(xù)是否齊全。（5）客戶已簽發(fā)的票據(jù)喪失，是否出具公函或有關證明，填寫一式三聯(lián)“掛失止付通知書”并加蓋預留印鑒申請票據(jù)掛失。（6）存款過戶手續(xù)是否符合規(guī)定。（7）存款證明是否符合相關規(guī)定。

（8）在辦理銀行卡沒收、歸還、停用、解除停用業(yè)務時，是否按相關要求進行處理。（9）單位定期存款支取時是否轉入其基本存款賬戶，是否直接提取現(xiàn)金。

（10）柜員是否執(zhí)行現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金支出先記賬后付款，轉賬業(yè)務先記借后記貸。

（11）開戶單位購買重要空白憑證時，是否填寫“票據(jù)及結算憑證領用單”，并加蓋預留印鑒，柜員是否核對預留印鑒。3.貸款業(yè)務

（1）擔保品是否按規(guī)定出、入庫。

（2）貸款利息的計算是否正確，利息沖回補計是否符合相關規(guī)定。（3）是否手工計提應收利息。4.股金業(yè)務

（1）增資擴股、股權轉讓、過戶、退股等業(yè)務是否符合相關規(guī)定。

（2）辦理凍結、止付，解除凍結、止付，沒收扣劃業(yè)務時，相關手續(xù)是否齊全。5.總賬內部賬

（1）會計科目核算、賬戶使用是否正確。

（2）成本費用發(fā)生時，是否符合成本費用管理辦法。列支費用憑證是否后附費用列支審批表；列支差旅費是否附差旅費報銷單；列支公雜費、低值易耗品、福利費、宣傳費、廣告費、印刷費、修理費、租賃費、電子設備運轉費、咨詢費、會議費、其他費用等是否附有發(fā)票等合法有效的列支憑證；列支郵電費、保險費、訴訟費等是否附有專用發(fā)票；列支工資薪金等費用是否附有提取、發(fā)放明細及領取人簽收；臨時借款是否富有借條。

（3）內部現(xiàn)金付出時，是否附支出明細；支付給個人款項時，是否由當事人簽章領取。（4）辦理錯賬沖正業(yè)務時，是否經(jīng)會計主管審核確認。

（5）固定資產(chǎn)的分類、增加、減少、沖正、計提折舊是否正確。（6）其他應收款借款時是否經(jīng)審批人簽字。（7）其他應付款付款時是否經(jīng)審批人簽字。（8）應付利息計提是否正確。（9）呆賬準備金的計提和核銷是否正確。（10）各項稅費計提繳納是否正確。6.結算業(yè)務

（1）辦理匯款業(yè)務時，是否經(jīng)主管人員審核確認。

（2）辦理退匯業(yè)務、掛賬來賬處理業(yè)務時，是否符合相關規(guī)定。

（3）是否按規(guī)定辦理查詢查復業(yè)務、退回申請及退回申請應答等相關事務類業(yè)務。（4）辦理票據(jù)結算業(yè)務時，背書是否符合規(guī)定。

四、事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內容和程序，認真審查、比對會計資料，詳細記錄“事后監(jiān)督工作日志”。

五、事后監(jiān)督人員對審核完畢的會計資料應簽章確認，對事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，由監(jiān)督人員于當日簽發(fā)《事后監(jiān)督工作記錄》和《會計事后監(jiān)督差錯/建議報告單》，報內勤行長。

六、事后監(jiān)督員將《事后監(jiān)督工作記錄》和《會計事后監(jiān)督差錯/建議報告單》送交內勤主管后，應要求限期查明原因，落實處理結果，并在《事后監(jiān)督工作記錄》和《會計事后監(jiān)督差錯/建議報告單》上注明更正情況，經(jīng)內勤行長簽章后返還事后監(jiān)督員。

七、監(jiān)督工作結束后，會計資料由事后監(jiān)督員裝訂，交主管會計再次進行審核，無誤后歸檔保管。

八、事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由檔案管理員按照檔案管理規(guī)定保管。

附件2大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司事后監(jiān)督流程圖

附件3 大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司 關于事后監(jiān)督日志啟用的通知

為進一步規(guī)范事后監(jiān)督工作，便于及時發(fā)現(xiàn)和改正問題，經(jīng)行領導研究，設立事后監(jiān)督人員工作日志，并應記載下列事項：

一、日志工作時間（年、月、日）。

二、接收柜員會計資料的時間、柜員姓名、資料種類、數(shù)量等事項。

三、按照監(jiān)督程序的日常監(jiān)督情況，監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)現(xiàn)問題的上報、反饋等情況。

四、監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題的處理結果。

五、會計資料的移交情況。

六、其他需要記載的內容。

附件4 大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司 事后監(jiān)督工作日志

工作時間

年月日

監(jiān)督人

柜員姓名

柜員號

資料名稱

資料所屬時間

接收時間

數(shù)量

移交時間

年月日

時分

年月日

時分

年月日

時分

年月日

時分

合計

監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題描述：

發(fā)現(xiàn)問題上報、反饋、處理結果等情況：

資料移交情況：

其他

第三篇：大安惠民村鎮(zhèn)銀行反洗錢——新內控制度

大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司 洗錢和恐怖融資風險評估及 客戶分類管理內控制度

第一章 總 則

第一條 為深入實踐風險為本的反洗錢方法，加強大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司（以下簡稱“本行”）洗錢和恐怖融資（以下統(tǒng)稱洗錢）風險，合理確定客戶洗錢風險等級，提升反洗錢和反恐怖融資（以下統(tǒng)稱反洗錢）工作有效性，根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構反洗錢規(guī)定》、《金融機構洗錢和恐怖融資風險評估及客戶分類管理指引》等相關法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 本制度適用于本行各機構。

第二章 風險評估指標體系

第三條 指標體系概述

洗錢風險評估指標體系包括客戶特性、地域、業(yè)務（含金融產(chǎn)品、金融服務）、行業(yè)（含職業(yè)）四類基本要素。

第四條 風險子項

（一）客戶特性風險子項。

各機構應綜合考慮客戶背景、社會經(jīng)濟活動特點、聲譽、權威媒體披露信息以及非自然人客戶的組織架構等各方面情況，衡量本機構對其開展客戶盡職調查工作的難度，評估風險。

（二）地域風險子項。

各機構應衡量客戶及其實際受益人、實際控制人的國籍、注冊地、住所、經(jīng)營所在地與洗錢及其他犯罪活動的關聯(lián)度，并適當考慮客戶主要交易對手方及境外參與交易金融機構的地域風險傳導問題。

（三）業(yè)務（含金融產(chǎn)品、金融服務）風險子項。各機構應對各項金融業(yè)務的洗錢風險進行評估，制定高風險業(yè)務列表，并對該列表進行定期評估、動態(tài)調整。

（四）行業(yè)（含職業(yè)）風險子項。

各機構應評估行業(yè)、身份與洗錢、職務犯罪等的關聯(lián)性，合理預測某些行業(yè)客戶的經(jīng)濟狀況、金融交易需求，酌情考慮某些職業(yè)技能被不法分子用于洗錢的可能性。

第五條 風險等級劃分

（一）“高”風險等級客戶

1.短期內資金分散轉入、集中轉出或者集中轉入、分散轉出，與客戶身份、財務狀況、經(jīng)營業(yè)務明顯不符。

2.短期內相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近大額交易標準。

3.法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經(jīng)營業(yè)務明顯無關的匯款，或者自然人客戶短期內頻繁收取法人、其他組織的匯款。

4.長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內出現(xiàn)大量資金收付。

5.與來自于販毒、走私、恐怖活動、賭博嚴重地區(qū)或者避稅型離岸金融中心的客戶之間的資金往來活動在短期內明顯增多，或者頻繁發(fā)生大量資金收付。

6.沒有正常原因的多頭開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付。

7.疑似符合提前償還貸款，與其財務狀況明顯不符。

8.疑似符合客戶用于境外投資的購匯人民幣資金大部分為現(xiàn)金或者從非同名銀行賬戶轉入。

9.客戶要求進行本外幣間的掉期業(yè)務，而其資金的來源和用途可疑。

10.客戶經(jīng)常存入境外開立的旅行支票或者外幣匯票存款，與其經(jīng)營狀況不符。

11.外商投資企業(yè)以外幣現(xiàn)金方式進行投資或者在收到投資款后，在短期內將資金迅速轉到境外，與其生產(chǎn)經(jīng)營支付需求不符。

12.外商投資企業(yè)外方投入資本金數(shù)額超過批準金額或者借入的直接外債，從無關聯(lián)企業(yè)的第三國匯入。

13.證券經(jīng)營機構指令銀行劃出與證券交易、清算無關的資金，與其實際經(jīng)營情況不符。

14.證券經(jīng)營機構通過銀行頻繁大量拆借外匯資金。

15.保險機構通過銀行頻繁大量對同一家投保人發(fā)生賠付或者辦理退保。

16.自然人銀行賬戶頻繁進行現(xiàn)金收付且情形可疑，或者一次性大額存取現(xiàn)金且情形可疑。

17.居民自然人頻繁收到境外匯入的外匯后，要求銀行開具旅行支票、匯票或者非居民自然人頻繁存入外幣現(xiàn)鈔并要求銀行開具旅行支票、匯票帶出或者頻繁訂購、兌現(xiàn)大量旅行支票、匯票。

18.多個境內居民接受一個離岸賬戶匯款，其資金的劃轉和結匯均由一人或者少數(shù)人操作。19.托欠銀行貸款或有不良貸款記錄。

20.客戶有意刁難，有損銀行形象，有嚴重違規(guī)行為。21.開戶期間資金頻繁發(fā)生，且賬戶使用3-5天辦理銷戶。22.對公客戶累計3次簽發(fā)空頭支票。

（二）“低”風險等級客戶

1.辦理賬戶開戶資料真實齊全，不存在虛假開戶資料、證照過期和未年檢現(xiàn)象。

2.個人存款賬戶實行實名制，并依據(jù)《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》對客戶身份信息進行核查相符。

3.款項的轉入轉出符合客戶身份、經(jīng)營范圍，交易金額符合客戶經(jīng)營規(guī)模。4.提取大額現(xiàn)金表明用途，提前預約。

5.匯劃資金流向清晰完整，無刻意隱瞞、藏匿之行為。6.規(guī)范經(jīng)營，無欺詐行為，不存在洗錢活動。

（三）“中”風險等級客戶

為高風險等級客戶和低風險等級客戶以外的其他客戶。

第三章 風險評估及客戶等級劃分操作流程

第六條 對于新建立業(yè)務關系的客戶，各機構應在建立業(yè)務關系后的10個工作日內劃分其風險等級。

第七條 對于已確立過風險等級的客戶，各機構應根據(jù)其風險程度設臵相應的重新審核期限，實現(xiàn)對風險的動態(tài)追蹤。原則上，風險等級最高的客戶的審核期限不得超過半年，低一等級客戶的審核期限不得超出上一級客戶審核期限時長的兩倍。對于首次建立業(yè)務關系的客戶，無論其風險等級高低，各機構在初次確定其風險等級后的三年內至少應進行一次復核。

第八條 當客戶變更重要身份信息、司法機關調查本機構客戶、客戶涉及權威媒體的案件報道等可能導致風險狀況發(fā)生實質性變化的事件發(fā)生時，本機構應考慮重新評定客戶風險等級。

第九條 操作步驟

（一）收集信息。各機構應根據(jù)反洗錢風險評估需要，確定各類信息的來源及其采集方法。信息來源渠道通常有：

1．各機構在與客戶建立業(yè)務關系時，客戶向各機構披露的信息；

2．各機構客戶經(jīng)理或柜面人員工作記錄； 3．各機構保存的交易記錄；

4．各機構委托其他金融機構或中介機構對客戶進行盡職調查工作所獲信息；

5．各機構利用商業(yè)數(shù)據(jù)庫查詢信息；

6．各機構利用互聯(lián)網(wǎng)等公共信息平臺搜索信息。各機構在風險評估過程中應遵循勤勉盡責的原則，依據(jù)所掌握的事實材料，對部分難以直接取得或取得成本過高的風險要素信息進行合理評估

（二）篩選分析信息。評估人員應認真對照風險評估基本要素，對所收集的信息進行歸類，逐項評分。

各機構工作人員整理完基礎信息后，應當整體性梳理各項風險評估要素。如發(fā)現(xiàn)要素項下有內容空缺或信息內容不充分的，可在兼顧風險評估需求與成本控制要求的前提下，確定是否需要進一步收集補充信息。

各機構可將上述工作流程嵌入相應業(yè)務流程中，以減少執(zhí)行成本。

（三）初評。除存在前述例外情形的客戶外，各機構工作人員應逐一分析每個風險評估基本要素項所對應的信息，確定出相應的得分。對于材料不全或可靠性存疑的要素信息，評估人員應在相應的要素項下進行標注，并合理確定相應分值。在綜合分析要素信息的基礎上，各機構工作人員累計計算客戶評分結果，相應確定其初步評級。

（四）復評。初評結果均應由初評人以外的其他人員進行復評確認。初評結果與復評結果不一致的，可由總行反洗錢管理部門決定最終評級結果。

第四章 風險分類控制措施

第十條 各機構應在客戶風險等級劃分的基礎上，采取相應的客戶盡職調查及其他風險控制措施。

一、對風險較高客戶的控制措施

各機構應對高風險客戶采取強化的客戶盡職調查及其他風險控制措施，有效預防風險?？勺们椴扇〉拇胧┌ǖ幌抻冢?/p>

（一）進一步調查客戶及其實際控制人、實際受益人情況。

（二）進一步深入了解客戶經(jīng)營活動狀況和財產(chǎn)來源。

（三）適度提高客戶及其實際控制人、實際受益人信息的收集或更新頻率。

（四）對交易及其背景情況做更為深入的調查，詢問客戶交易目的，核實客戶交易動機。

（五）適度提高交易監(jiān)測的頻率及強度。

（六）經(jīng)總行或支行行長批準或授權后，再為客戶辦理業(yè)務或建立新的業(yè)務關系。

（七）按照法律規(guī)定或與客戶的事先約定，對客戶的交易方式、交易規(guī)模、交易頻率等實施合理限制。

（八）合理限制客戶通過非面對面方式辦理業(yè)務的金額、次數(shù)和業(yè)務類型。

（九）對其交易對手及經(jīng)辦業(yè)務的機構采取盡職調查措施。

二、對風險較低客戶的控制措施

各機構可對低風險客戶采取簡化的客戶盡職調查及其他風險控制措施，可酌情采取的措施包括但不限于：

（一）在建立業(yè)務關系后再核實客戶實際受益人或實際控制人的身份。

（二）適當延長客戶身份資料的更新周期。

（三）在合理的交易規(guī)模內，適當降低采用持續(xù)的客戶身份識別措施的頻率或強度。

（四）在風險可控情況下，允許各機構工作人員合理推測交易目的和交易性質，而無需收集相關證據(jù)材料。

第五章 附 則

第十一條 本制度由大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司負責制定、解釋和修改。

第十二條 本制度自發(fā)布之日起實施。

第四篇：大安惠民村鎮(zhèn)銀行 反假貨幣檢查報告

大安惠民村鎮(zhèn)銀行 反假幣業(yè)務自查報告

我行為進一步貫徹落實中國人民銀行對反假貨幣工作的要求，根據(jù)《中國人民銀行長春中心支行關于開展2015年銀行業(yè)金融機構反假貨幣業(yè)務檢查的通知》，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》《中華人民共和國人民幣管理條例》（中華人民共和國國務院令第280號>《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第4號發(fā)布)等法律法規(guī)，《中國人民鋇行辦公廳關于做好商業(yè)銀行人民幣現(xiàn)鈔處理設備管理工作的通知》（銀辦發(fā)〔2009〕125號），《中國人民銀行辦公廳關于銀行業(yè)金融機構對外誤付假市專項治理工作的指導恚見》（銀辦發(fā)〔2013〕14號）。（《中國人民銀行辦公廳關于進一步明確全額清分和冠字號碼査詢工作有關事項的通知》（銀辦發(fā)〔2013〕197號）、《中國人民銀行貨幣金銀局關于加強冠字號碼查詢檢查工作的通知》（銀貨金〔2013〕161號），《中國人民銀行貨幣金銀局關于印發(fā)〈銀行業(yè)金融機構冠字號碼查詢解決涉假糾紛工作指引（試行)的通知》（銀貨金〔2013〕165號）、?中國人民銀行貨幣金銀局關于進一步做好冠字號碼査詢工作的通知》（銀貨金C20I5〕10號>。加強反假貨幣工作管理，規(guī)范銀行業(yè)金融機構假幣收繳、鑒定和冠字號等行為，維護人民幣的信譽，提升本行公眾可信度，樹立文明服務窗口形象，保護金融消費者合法權益。我行組織員工認真學習相關文件，并進行自查，現(xiàn)就我行反假貨幣自查工作情況匯報如下：

一、假幣收繳、鑒定工作方面

1、在制度建設方面，我行制定假幣收繳、鑒定操作規(guī)程和內部管理制度，并對現(xiàn)金從業(yè)人員定期展開反假貨幣理論和技能培訓。

2、在假幣收繳方面，發(fā)現(xiàn)假幣立即予以收繳，收繳時能做到雙人、當面、及時錄入假幣信息等，告知持有人享有的權利；按照規(guī)定，向公安機關報告異常情況和提供相關線索。

3、在假幣保管方面，收繳的假幣實物單獨管理，并建立《假幣收繳代保管登記薄》，賬實相符；杜絕存在截留或私自處理收繳假幣的現(xiàn)象；杜絕將已收繳的假幣重新流入市場。

4、現(xiàn)鈔設備功能方面，點驗鈔機具、取款機、存取款一體機、清分機等人民幣現(xiàn)鈔處理設備按照規(guī)定及時進行了維護和升級，經(jīng)檢查防偽性能符合要求。

5、在公示內容方面，按照要求，在營業(yè)場所公示《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》；在營業(yè)場所擺放反假貨幣宣傳資料，向社會公眾提供符合質量要求的點驗鈔機具。

二、冠字號碼查詢工作的情況

1、在制度建設方面，制定本單位記錄、存儲冠字號碼，以及利用冠字號碼查詢解決涉假糾紛工作的管理制度和操作規(guī)范；建立健全冠字號碼檢索制度，明確檢索業(yè)務的處理程序。

2、在進度方面，在人民銀行規(guī)定的目標框架下，制定本單位柜面渠道、取款機渠道、存取款一體機渠道冠字號碼查詢工作計劃，采取有效措施，積極推進冠字號碼查詢工作。

3、在信息存儲方面，冠字號碼文件要素符合人民銀行規(guī)定的內容：金融機構及網(wǎng)點名稱、業(yè)務類型、機具編碼、日期、時間、版別、幣值、冠字號碼文本、冠字號碼圖像等；冠字號碼文件保存地點符合制度規(guī)定；冠字號碼文件保存時長為至少3個月。

4、在信息檢索方面，按照冠字號碼檢索制度，明確檢索業(yè)務的處理程序，設立冠字號碼檢索業(yè)務登記薄，記錄每一筆檢索業(yè)務辦理情況。

三、全額清分工作的情況

1、我行按照人民銀行相關規(guī)定制定了全面的全額清分目標和工作計劃，并實現(xiàn)了對外付出現(xiàn)金全額清分要求。

2、現(xiàn)鈔設備功能方面，點驗鈔機具、取款機、存取款一體機、清分機等人民幣現(xiàn)鈔處理設備按照規(guī)定及時進行了維護和管理。

3、對外付出現(xiàn)金符合人民幣流通標準，并在上繳人行現(xiàn)金、自助設備支付現(xiàn)金、柜臺支付現(xiàn)金方面全面實現(xiàn)了人民幣現(xiàn)金全額清分，達到了現(xiàn)金收支兩條線要求。

四、反假鑒偽機具情況

1、制度建設方面，點驗鈔機具、取款機、存取款一體機等人民幣現(xiàn)鈔處理設備按照規(guī)定及時進行了維護和升級，經(jīng)檢查防偽性能符合人民幣鑒偽標準。

2、我行在轄內網(wǎng)點配備的符合質量要求的點驗鈔機具，方便廣大客戶。

3、我行運用集中清分和網(wǎng)點自行清分相結合的方式，有效杜絕了假幣無法識別的情況，避免了對外誤付假幣行為。

我行將加大反假貨幣宣傳力度，利用網(wǎng)點優(yōu)勢，常年擺放反假貨幣宣傳材料，切實做到宣傳到位、反饋及時、作用持久、管理有序、客戶受益。并嚴格規(guī)范操作，提高履行執(zhí)行政策和管理規(guī)定的能力，切實做好人民幣收付業(yè)務和反假貨幣工作。

2015年8月2日

第五篇：銀行資本管理

參考文獻

《有效銀行監(jiān)管的核心原則》 《商業(yè)銀行資本管理辦法》

本章要點

1： 銀行資本的功能 2： 資本與風險

3: 銀行資本金的構成

4： 風險資本充足率的計算 5： 巴塞爾協(xié)議

6： 銀行資本補充途徑

一、銀行資本功能

資本——金融機構的所有者提供的初始資金，主要由股票、準備金、銀行留存收益構成。銀行資本的功能主要有：

1、經(jīng)營性功能：在其他資金流入前，資本為其提供注冊、組建和經(jīng)營所需的資金。

2、管理性功能：監(jiān)管部門通過對商業(yè)銀行資本的管理實施對商業(yè)銀行的監(jiān)管。

3、保護性功能：銀行資本作為風險防范的最后一道防火墻，資本不僅可以增強公眾對銀行的信心，還可以保護整個金融體系的穩(wěn)定，如政府的存款保險制度。

銀行風險

1、信用風險：借款人不能按期還本付息給銀行經(jīng)營帶來的風險。它是銀行經(jīng)營過程中面臨首要的、最基本的風險。防范措施：信用風險評級。

2、流動性風險：銀行現(xiàn)金資產(chǎn)不足時，無法滿足客戶提款或優(yōu)良客戶的貸款需求。防范措施：商業(yè)銀行流動性管理。

3、市場風險：因為市場利率或匯率的波動所導致銀行經(jīng)營業(yè)績的變動。包括：

（1）利率風險：盈利性資產(chǎn)收入減少或利息支出大幅上升，擠壓收入與支出之間的利差，從而減少凈收益的風險。風險控制技術：敏感性缺口管理或久期管理

（2）匯率風險：進行外匯交易時，市場價格不利變動所遭受損失。風控：外匯期貨、期權、貨幣互換、掉期等。

操作風險：因銀行內部管理不當所金融機構內部職員欺詐、挪用行為等違法違規(guī)行為。防范措施：加強銀行內控機制的建設。

管理風險：源于天氣變化、計算機系統(tǒng)老化出錯、質量控制上不力、創(chuàng)新和服務的低效、管理層判斷錯誤所產(chǎn)生的。防范措施：銀行職業(yè)能力的建設。

國家風險：因借款國經(jīng)濟、政治或社會環(huán)境的變化，是該國在國際借貸過程中不能按期償還債務本息的可能性。防范措施：國家風險評級（包括外部評級法，如直接采用《歐洲貨幣》和環(huán)境風險信息機構（BERI）的國家風險評級。內部評級法：銀行選擇適度經(jīng)濟指標對國家進行評價。

聲譽風險：因操作失誤、信息披露失誤所導致銀行無形資產(chǎn)損失。

1、銀行多元化管理：分資產(chǎn)多元化、地理多元化

資產(chǎn)多元化：將存貸業(yè)務分散在不同的客戶群中。

地理多元化：吸引不同社區(qū)或國家的客戶。

2、質量管理：高級經(jīng)理人員的一種能力。在銀行問題波及整個機構前快速行動，將其處理好。

3、風險準備金核銷：包括貸款一般準備金和投資損失準備金

4、產(chǎn)權資本沖銷：用產(chǎn)權資本沖抵不良貸款、證券投資業(yè)績不佳、犯罪和管理失誤所造成的損失。

5、存款保險：存款保險公司實施外部托管或救助，增強公眾對金融體系的信心，同時，稽核銀行，可遏制金融機構管理層和股東的過度冒險行為。

產(chǎn)權資本是銀行實施內部救助，免遭外部重組或破產(chǎn)的最后一道防線。

二、銀行資本構成 普通股 優(yōu)先股

資本公積：包括發(fā)行溢價、法定盈余公積、任意盈余公積 未分配利潤 股本準備金 次級債券

銀行合并附屬機構的少數(shù)權益 股權承諾票據(jù)

（一）股本 普通股

銀行普通股構成銀行資本的核心部分，它不僅代表對銀行的所有權，而且具有永久性質

優(yōu)先股

兼有普通股與債券的特點

固定股息率優(yōu)先股、可調整股息的優(yōu)先股和可轉換優(yōu)先股

（二）盈余 資本盈余

資本盈余主要由投資者超繳資本所為 溢價發(fā)行

反映銀行資本的增值部分

反映接受捐贈所增加的資本等。留存盈余

是尚未動用的銀行累計稅后利潤部分

（三）債務資本（次級債券）

資本票據(jù)

是一種以固定利率計息的小面額后期償付證券，該證券的期限為5-20年。它可以在金融市場上出售，也可向銀行的客戶推銷。

債券

可轉換后期償付債券、浮動利率后期償付債券、選擇性利率后期償付債券等。

（四）其他來源 儲備金（權益準備金）

是為了應付未來回購、贖回資本債務或防止意外損失而建立的基金。包括放款與證券損失準備金和償債基金等 少數(shù)股東權益

在其他公司持有的股份 權益承諾票據(jù)

靠出售股票償還的債務證券 我國銀行資本構成

我國銀行資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。各資本工具合格標準《銀行資本管理辦法》附件12。

核心一級資本包括：

（１）合格的實收資本或普通股；（２）資本公積；（３）盈余公積；（４）一般風險準備；

（５）未分配利潤，應進行以下調整：

Ａ.扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)累計凈利得（考慮稅收影響后）； Ｂ.若使用公允價值選擇權的金融資產(chǎn)或負債的公允價值變動形成的未實現(xiàn)部分為凈利得的（考慮稅收影響后），應扣除；為凈損失的（考慮稅收影響后），應加回；

Ｃ.扣除當期利潤中預計分配但實際尚未分配的利潤（６）少數(shù)股東資本可計入部分

二級資本包括：

（１）合格的二級資本工具及其溢價；（２）超額貸款損失準備：

Ａ.商業(yè)銀行采用權重法計算信用風險加權資產(chǎn)的，超額貸款損失準備（超過150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產(chǎn)的1.25%；

Ｂ.商業(yè)銀行采用內部評級法計算信用風險加權資產(chǎn)的，超額貸款損失準備（超過預期損失的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產(chǎn)的0.6%。

（３）少數(shù)股東資本可計入部分；

（４）可供出售金融資產(chǎn)中的股權類、債券類的公允價值變動形成的未實現(xiàn)凈利得的50%；

（５）固定資產(chǎn)重估儲備（不包括非自用不動產(chǎn)）的70%；（６）交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)累計凈利得 特別規(guī)定

商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具如有確定到期日，則該二級資本工具及其溢價在距到期日前最后五年，其可計入二級資本的金額，應按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。

國有商業(yè)銀行資本構成（２００６）

單位：億元 由圖分析

資本公積與盈余為主 優(yōu)先股的主要特點 次級債券比重較高

大中小銀行資本構成的不同特點

扣除項

（1）商譽；

（2）除土地使用權外的其他無形資產(chǎn)；

（3）依賴于未來盈利、且由非暫時性因素引起的遞延所得稅資產(chǎn)；（4）與資產(chǎn)證券化銷售相關的收益；（5）減值準備缺口；

（6）養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負債后的凈額；（7）直接或間接持有的本銀行股票；

（8）對金融機構的大額少數(shù)資本投資超出核心一級資本凈額10%部分；

（9）不依賴于銀行未來盈利、由暫時性因素引起的遞延所得稅凈資產(chǎn)超出核心一級資本凈額10%的部分；

（10）對金融機構的大額少數(shù)資本投資和暫時性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)合計超出核心一級資本凈額15%的部分。

信用風險資產(chǎn)總額的計算

商業(yè)銀行可采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產(chǎn)，應符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量。

風險加權資產(chǎn)權重法下各類表內資產(chǎn)風險權重、表外項目信用轉換系數(shù)以及合格信用風險緩釋工具見附件2。

商業(yè)銀行采用內部評級法應滿足本辦法規(guī)定的銀行賬戶信用風險暴露分類標準及內部評級體系監(jiān)管要求，具體見附件3和附件4。

商業(yè)銀行采用內部評級法計算信用風險加權資產(chǎn)，可以按照附件5的規(guī)定審慎考慮信用風險緩釋工具風險抵補作用。

權重法下信用風險資產(chǎn)的計算

信用風險加權資產(chǎn)=銀行表內資產(chǎn)信用風險加權資產(chǎn)+表外項目信用風險加權資產(chǎn)。

表內資產(chǎn)信用風險加權資產(chǎn)=∑（各類表內資產(chǎn)-貸款損失專項準備金）×風險權重。

表外項目信用風險加權資產(chǎn)=∑（表外項目名義本金-減值準備金）×信用轉換系數(shù)×表內資產(chǎn)信用風險權重

內部評級法（IRB）

內部評級法是根據(jù)違約概率（PD）、給定違約概率下的損失率（LGD）、違約的總口（EAD）以及期限（M）等因素來決定授信的風險權重。

內部評級法分初級法與高級法

初級法：金融機構根據(jù)內部數(shù)據(jù)對于不同級別的借款測算違約率（PD），金融監(jiān)管當局提供其他參數(shù)如LGD和EAD。

高級法：所有的參數(shù)都由金融機構自行給出，但所有的參數(shù)需由監(jiān)管當局認可。內部評級法信用風險資產(chǎn)的計算

（一）銀行賬戶信用風險暴露分類：

1、主權風險暴露；

2、金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露；

3、公司風險暴露，包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露；

4、零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險暴露和其他零售風險暴露；

5、股權風險暴露；

6、其他風險暴露，包括購入應收款及資產(chǎn)證券化風險暴露。

（二）未違約風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則

1、未違約的主權、金融機構、公司風險暴露的風險加權資產(chǎn)計算基于單筆信用風險暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD）、相關性（Ｒ）以及有效期限（M）。

2、未違約零售類風險暴露的風險加權資產(chǎn)計算基于單個資產(chǎn)池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。

未違約風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量 1.計算信用風險暴露的相關性

以一般公司為例

2.計算期限調整因子

期限調整因子為

其中，3.計算信用風險暴露的資本要求（K）

4.計算信用風險暴露的風險加權資產(chǎn)（RWA）

RWA = K×12.5×EAD

（二）違約風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則

K＝ Max[0,（LGD－EL）]

RWA = K×12.5×EAD

其中，EL為預期損失，是指考慮經(jīng)濟環(huán)境、法律地位等條件下已違約風險暴露的預期損失最大估計值。

四、巴塞爾協(xié)議

巴塞爾協(xié)議是國際清算銀行的巴塞爾銀行也條例和監(jiān)督管理委員的常設委員會-巴塞爾委員會于1988年7月份在瑞士的巴塞爾通過的“關于統(tǒng)一 國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)議”的簡稱。

關于國際資本的巴塞爾協(xié)議Ⅰ

1988年，頒布了新的資本金標準的協(xié)議，通常被稱為巴塞爾協(xié)議。1988年協(xié)議的基本內容有四個方面組成：資本的組成；風險加權制；目標標準比率；過渡期和實施安排。其核心是銀行的風險資本充足率8%的要求，其中核心資本不得低于4%。

巴塞爾協(xié)議Ⅰ的不足

銀行利用資本套利規(guī)避巴塞爾協(xié)議Ⅰ的限制,使其不但沒有降低風險,反而鼓勵銀行承擔更多風險

巴塞爾協(xié)議Ⅰ并未區(qū)分不同類別銀行的不同風險特征 巴塞爾協(xié)議Ⅰ對每天發(fā)生的金融創(chuàng)新不夠敏感

巴塞爾協(xié)議ⅠⅠ

背景：表外業(yè)務的快速發(fā)展，銀行面臨操作風險、市場風險與信用風險。在1997年推出《有效銀行監(jiān)管的核心原則》

1999年新巴塞爾協(xié)議框架的三大支柱具體為：

一、對銀行提出了最低資本要求，即最低資本充足率達到8％。第一次明確將銀行的市場風險、操作風險和信用風險綜合考慮和相應的最低資本要求

二、加大對銀行監(jiān)管的力度。

三、對銀行實行更嚴格的市場約束。要求銀行提高信息的透明度，使外界對它的財務、管理等有更好的了解。

巴塞爾協(xié)議ⅠⅠⅠ

背景：2008因美國次貸危機所引發(fā)的全球金融危機，促使國際金融監(jiān)管當局重新評價全球大銀行的作用及對國際金融市場的影響。第一次提出全球系統(tǒng)重要性銀行（資產(chǎn)總額為2000億歐元，我國界定為資產(chǎn)總額超過16000億元）的概念。

主要要點

1、核心資本充足率由原來的4%提高至6%。

2、提出逆周期資本和貯備資本的概念。貯備資本要求為風險加權資產(chǎn)的2.5%，逆周期資本為0-2.5%。

3、系統(tǒng)性銀行需計提附加資本要求：風險加權資產(chǎn)1% 我國實施新資本協(xié)議

我國自2013年開始實施新資本協(xié)議，要求各商業(yè)銀行逐年提高資本標準，在2018年達到新資本協(xié)議要求。我國大型銀行和小型銀行最低資本要求分別為11.5%和10.5%。

主要要點：

1、最低資本要求：

A、核心一級資本充足率不得低于5%；

B、一級資本充足率不得低于6%；

C、資本充足率不得低于8%。

2、儲備資本要求為風險加權資產(chǎn)的2.5%

3、逆周期資本要求為風險加權資產(chǎn)的0-2.5%

4、國內系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風險加權資產(chǎn)的1%

上述各資本要求由核心一級資本滿足。

5、銀監(jiān)會可在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：

A、根據(jù)風險判斷并基于一定規(guī)則，銀監(jiān)會針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；

B、根據(jù)監(jiān)督檢查結果，銀監(jiān)會針對單家銀行提出的特定資本要求。

根據(jù)新的國際協(xié)議的有關條款，銀行資本資本分為兩級：

一級資本（核心資本）包括普通股和溢價、未分配利潤（留存收益）、合法非積累性優(yōu)先股、附屬機構的少數(shù)股東權益以及經(jīng)選出可確認的無形資產(chǎn)，除去商譽和其他無形的資產(chǎn)。

二級資本（補充資本）包括貸款和租賃損失準備（儲備）、次級債務資本工具、法定可轉換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積性永久優(yōu)先股、股本債券和同時具有債務和股本性質的長期資本工具。

總資本=一級資本+二級資本-附加項目 附加項目包括對非附屬機構的投資，根據(jù)互惠協(xié)議銀行持有的其他儲蓄機構發(fā)行的資本證券，由一家銀行組織收購的儲蓄貸款協(xié)會所從事的業(yè)務，以及銀行主要監(jiān)管人員要求減去的其他項目。

計算風險加權資產(chǎn)

風險資產(chǎn)總額=表內風險資產(chǎn)+表外風險資產(chǎn)

信用轉換系數(shù)：

100%、50%、20%、0%的信用轉換系數(shù) 例子

假設一家州注冊銀行的聯(lián)邦儲備體系的會員銀行總資本是6000美元，總資產(chǎn)是10萬美元，資產(chǎn)負債表項目和表外項目如下：

1、計算每項表外業(yè)務的信用對等額

表外業(yè)務（OBS）賬面價值

轉換系數(shù)

對等信用額

$10000

*1.00

=$10000

$20000

*0.50

=$10000

2、將表內項目和表外項目對等額乘以規(guī)定的風險權數(shù)

現(xiàn)金

$ 5000 美國國庫券

$ 20000

$ 25000*0= $ 0

國內銀行帳戶

$ 5000 以備用信用證擔保的美

$ 10000 國市政債券的對等額

$ 15000*0.2=$3000

以1-4家庭住宅所有權的$5000*0.50=$2500 第一留置權為擔保的貸款

對私人公司貸款

$65000 對私人公司長期信用

$10000 承諾對等額

$75000*1.00= $75000 銀行風險加權總資產(chǎn)

$80500 計算資本與風險資產(chǎn)加權比率 衍生工具的資本要求

許多衍生工具會使銀行面臨對等方風險。

所謂對等方風險是指與銀行簽訂合同的客戶會拒絕支付款項或履行合同，迫使銀行去尋找條件較差的替代合同。

許多衍生工具能限制銀行風險敞口的一個重要因素是多數(shù)期權和期貨合同是在交易所交易的，如果客戶執(zhí)行，交易所負責向銀行交貨，因此該情況下，銀行不需要為交易合同留有資本金準備。

而對于某些利率和貨幣合同必須通過轉化計算出其代表的風險資產(chǎn)額。對于利率和貨幣合同帶來的風險敞口，巴塞爾爾協(xié)議將其分為兩類：（1）潛在市場敞口風險；（2）現(xiàn)時市場風險敞口。

現(xiàn)時市場風險敞口是指客戶違反了當前的利率或貨幣合同，銀行不得不以新的合同來替代已違約的合同而帶來的合同損失。

潛在市場風險敞口是指如果客戶沒有履行與銀行簽訂的以市價為準的利率或貨幣合同，銀行在未來某個時期內遭受損失的危險。

計算由銀行帳外利率或貨幣代表的風險資產(chǎn)加權額的步驟： 計算出現(xiàn)時市場價值以確定該合同的替代成本；

潛在市場風險敞口=合同面值*風險敞口轉換系數(shù)（信用轉換系數(shù)）； 利率及貨幣合同對等信用額=潛在市場風險敞口+風險敞口替代成本；

由銀行帳外利率或貨幣代表的風險加權資產(chǎn)額=利率及貨幣合同對等信用額*信用風險權重

此處的信用風險權重一般為50%。

近年的研究表明，利率合約風險大大低于外匯合約，因此，巴塞爾協(xié)議規(guī)定的信用轉換系數(shù)為，為其一年或一年以下的利率合約信用轉換系數(shù)為0%，一年以上為0.5%，而一年或一年以下的外匯合約的信用轉換系數(shù)為1%，一年以上的為5%。替代成本為當期合約的市場價值，利率定價或貨幣定價求出。

接著上面的例子

如果這家銀行與一位客戶達成了10萬美元的5年期利率互換安排，并與另一位客戶達成了一個5萬美元的三年期貨幣互換安排，求其資本充足率？

利率和

潛在市場

潛在市場

當前市場

利率及市場 貨幣合同

合同面值 風險敞口

風險敞口 風險敞口

互換合同對

換算系數(shù)

替代成本

等信貸額

五年期利率 $100000 *0.005 = $5000

+ $2500

= $3000 互換合同

三年期貨幣 $50000

*0.05

= $2500

+ $1500

=$4000 互換合同

由銀行帳外利率或貨幣代表的風險加權資產(chǎn)額

=利率及貨幣合同對等信用額*信用風險權重

=$7000*0.50=$3500

銀行資本金標準與市場風險

關于銀行資本的巴塞爾協(xié)議只是提及到了銀行的信用風險，忽視了銀行也可能面臨嚴重的市場風險，即銀行利率、證券價格和匯率的不良波動會給銀行帶來的損失。

1993年4月，銀行監(jiān)管巴塞爾委員會就市場風險公布了新的建議，要求面臨較大利率和匯率風險的銀行相對于其資產(chǎn)要保留更多的資本。

在防范匯率風險方面，巴塞爾委員會建議銀行將各種外匯頭寸綜合調整為每種外匯所代表的資產(chǎn)組合和負債的凈值。將這些凈值列為凈多頭或凈空頭。

持有多頭表明銀行會從它所持有的某種以外幣表示的外國資產(chǎn)或向該國出售服務中獲益。

如果由于某種外幣價格下降使銀行獲益，則銀行持有空頭。通常銀行持有空頭是由于銀行對客戶有外匯支付義務，當外匯市場價值降低時，銀行能更便宜地支付這些外債。

下面說明新的巴塞爾資本提議是如何計算一家銀行的外匯凈多頭和凈空頭 假設一家銀行持有的外匯凈多頭和凈空頭如下：

凈多頭（百萬美元）

凈空頭（百萬美元）

加拿大元

$35

日元

$31

歐元

$65

英鎊

$19

凈多頭總額

$100

凈空頭總額 $50

外匯凈綜合頭寸（NAP）為：

NAP=凈多頭總額-凈空頭總額

=1億美元-5000萬美元

=5000萬美元

外匯總綜合頭寸（GAP）為：

GAP=凈多頭總額+凈空頭額

=1億美元+5000萬美元

=1.5億美元

加權綜合頭寸（WAP）為：

WAP=NAP*0.5+GAP*0.5

=5000萬美元*0.5+1.5億美元*0.5

=1億美元

根據(jù)巴塞爾協(xié)議對外匯加權綜合頭寸的資本金要求為：

外匯資本金要求=WAP*0.08

=1億美元*0.08

=800萬美元

對于利率風險，巴塞爾協(xié)議要求銀行對其持有的股票必須計算出它所占有的每家公司發(fā)行股票的股本凈空頭和凈多頭。

然后將每種股票的凈多頭和凈空頭加總，算出凈綜合頭寸和總綜合頭寸，再得出全部股票的加權綜合頭寸（股票WAP）。

股票總綜合頭寸和凈綜合頭寸的權數(shù)取決于銀行持有股票的分散化程度。

新的統(tǒng)一資本要求：

核心資本（一級資本）與風險加權資產(chǎn)的比率不得低于4% 總資本（一級資本與二級資本）與風險加權總資產(chǎn)的比率不得低于8%，二級資本最高不得超過一級資本的100% 風險加權資產(chǎn)是指對銀行的資產(chǎn)加以分類之后，利用根據(jù)不同類別資產(chǎn)的風險性質確定的不同風險系數(shù)為權重所求得的資產(chǎn)總額。

巴塞爾協(xié)議Ⅱ

2004年6月26日,國際監(jiān)管機構就世界各大銀行計算資本要求的框架達成共識（巴塞爾協(xié)議Ⅱ）

巴塞爾協(xié)議Ⅱ的三大支柱：

每家銀行根據(jù)自己的信用，市場和經(jīng)營風險計算風險 敞口，確定資本要求

對各銀行風險評估程序和資本充足程度進行監(jiān)督審查

更廣泛的披露銀行財務狀況，使市場約束更為有力

巴塞爾協(xié)議Ⅱ帶來的變革與不足 變革 不足

如何滿足銀行的資本需求 銀行資本來源

內部融資:銀行未分配給股東的留存收益

優(yōu)點:減少籌資成本；避免稀釋股東控制權以及他們所持有的每股收益 不足:聯(lián)邦政府進行全部征稅；受利率和經(jīng)濟波動的影響很大。銀行依靠凈收益的增長來滿足資本需求涉及到收益分配即股利政策，即目前收益的多少留存在銀行內，多少作為股息分配給股東。而在其他因素不變的情況下，股息收入的減少會降低股票的市場價值。凈收益=現(xiàn)金紅利+留存收益。如果銀行想一直保持付給股東的股息額不變，那么銀行的收益需以多快的速度增長以保持一定的資本/資產(chǎn)比率？

一個有用的公式：

內部資本增長率=留存收益÷產(chǎn)權資本=股東權益收益率（ROE）×留存比率 ROE =利潤率×資產(chǎn)利用率×權益乘數(shù)

內部資本增長率=（稅后凈收益/經(jīng)營收入）×（經(jīng)營收入/總資產(chǎn)）×（總資產(chǎn)/產(chǎn)權資本）×（留存收益/稅后凈收益）

該公式表明，要使產(chǎn)生于內部資本增加同時，就必須增加凈收益（利潤率，資產(chǎn)利用率或權益乘數(shù)）或留存比例，或者二者并用

公式的運用1 假設管理層預測今年的股東權益收益率為10%，并計劃向股東支付凈收益的50%，在不降低目前的總資本資產(chǎn)比的前提下，該銀行資產(chǎn)的最快增長速度是多少？

內部資本增長率（ICGR）=ROE ×留存比例 =0.10 × 0.50=5% 這樣資產(chǎn)增長率最多不能超過5%，否則其資本資產(chǎn)比例就會下降，如果下降太多，監(jiān)管機構會要求其增加資本。

公式運用2 銀行預計明年的資產(chǎn)將增長10%，股東權益收益率和收益留存比率為多少才能保持銀行目前的資本/資產(chǎn)比率？

內部資本增長率為10%=股東權益收益率×留存比率

0.10 =0.20×0.50

0.10 =0.50×0.67

0.10 =0.10×1.00

外部融資

1.外部融資的方式：

發(fā)行普通股； 發(fā)行優(yōu)先股；

發(fā)行資本票據(jù)（債券）； 出售資產(chǎn)和出租設施； 債轉股

2.最優(yōu)籌資方案的決策：

選擇何種方式主要取決于對股東收益的影響，以每股收益來衡量（EPS），計算每種籌資方式的相對成本（包括利息成本、承銷費用和手續(xù)費、管制監(jiān)督）。另外應考慮的因素為對現(xiàn)有股東及未來可能的銀行新股東對銀行的所有權和控制權的影響。

一個例子

某銀行要籌集2000萬美元的外部資本，該銀行已發(fā)行800萬股的普通股，每股面值4美元，總資產(chǎn)近10億美元，產(chǎn)權資本為6000萬美元，如果該銀行能產(chǎn)生約1億美元的總收入，而經(jīng)營費用不超過8000萬美元，那么其稅后收益約為1080萬美元。如果管理層決定每股10元發(fā)行200萬新股來籌集2000萬資金，那么普通股股東的每股收益為1.30美元

發(fā)行普通股是該銀行的最佳選擇嗎？

管理層可以以8%的股利率和每股20元的價格發(fā)行優(yōu)先股。如果董事會決定每年派發(fā)優(yōu)先股股利，雖然這樣每年會減少160萬美元（2000萬美元*0。08）的普通股股利，但仍將為800萬普通股的股東留下1160萬美元，或每股1.43美元的股利率。

管理層也可以，出售2000萬的票面利率為10%的資本票據(jù)，雖然銀行每年必須支付200萬利息，但扣除費用后，仍剩下近1200萬美元，這筆錢在800萬普通股中分配，每股收益1.46美元，且資本票據(jù)不會影響現(xiàn)有股東對公司的控制權。顯然，這個例子中的最好籌資方式為發(fā)行資本票據(jù)！

制定長期資本籌資計劃的4步驟

面對加強資本狀況和保持充足資本越來越大的壓力，商業(yè)銀行逐漸認識到對其長期資本需求作出規(guī)劃。盡管在實際運用中有許多不同的計劃體系，但多數(shù)都集中于四個主要組成部分或階段。

階段1：為銀行制定總體財務計劃； 階段2：在考慮了銀行目標，計劃提供的服務，風險敞口接受度，州和聯(lián)邦管制情況后，決定銀行合適的資本數(shù)量;階段3：決定銀行通過留存收益從銀行內部可以產(chǎn)生多少資本;階段4：對最合適銀行需要和目標的資本來源進行評估和選擇。