第一篇：定期常規(guī)現(xiàn)場稽核操作規(guī)程

定期常規(guī)現(xiàn)場稽核操作規(guī)程

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮稽核部門在業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用，根據(jù)中國人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》、《關(guān)于進(jìn)一步完善和加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見》和《中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制的決定》、《中國農(nóng)業(yè)銀行稽核工作規(guī)定(試行)》及有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

第二條 定期常規(guī)現(xiàn)場稽核是實(shí)行“周期制”，循環(huán)反復(fù)進(jìn)行的一種稽核方式。各級(jí)稽核部門每半年按照規(guī)定的稽核內(nèi)容對指定的稽核對象全面稽核一次，并按照稽核工作報(bào)告制度的要求，定期上報(bào)稽核情況。

第三條 定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的對象是系統(tǒng)內(nèi)直接辦理金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)對其進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)管的上級(jí)主管部門?；说膬?nèi)容主要是業(yè)務(wù)經(jīng)營中重要環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度的建立健全與執(zhí)行情況。

第四條 定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的管轄：

(一)總行稽核部負(fù)責(zé)對總行直屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)和各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行(以下簡稱分行)直屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)的稽核;

(二)分行總稽核室負(fù)責(zé)對地市分行或中心支行(以下簡稱地市行)直屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)的稽核;

(三)地市行總稽核室負(fù)責(zé)對城區(qū)經(jīng)營機(jī)構(gòu)和縣支行直屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)的稽核;

(四)地市行駐縣支行稽核辦公室(未設(shè)立派駐稽核機(jī)構(gòu)的由地市行總稽核室)負(fù)責(zé)對基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)的稽核。

根據(jù)工作需要，總行、分行、地市行稽核部門均可檢查所轄各級(jí)經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也可委托下一級(jí)稽核部門對本級(jí)管轄稽核對象進(jìn)行稽核。

第五條 定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的原則：

(一)要在首先評價(jià)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核;

(二)要在檢查業(yè)務(wù)部門監(jiān)管情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核;

(三)要在核對賬務(wù)總分相符的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核;

(四)要在落實(shí)上次稽核整改意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核。

第六條 定期常規(guī)現(xiàn)場稽核要有章必循，違章必糾。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行稽核處罰處理規(guī)定》進(jìn)行處罰處理。

第七條 根據(jù)工作需要，定期常規(guī)現(xiàn)場稽核可結(jié)合有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)稽核一并進(jìn)行。

第八條 實(shí)施定期常規(guī)現(xiàn)場稽核時(shí)，可不事先通知被稽核單位。

第二章 人事管理重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第九條 檢查業(yè)務(wù)監(jiān)管人員是否到位：

(一)經(jīng)營機(jī)構(gòu)是否配備了專職內(nèi)勤主任，并實(shí)行了內(nèi)勤主任坐班制度，或經(jīng)批準(zhǔn)由主管會(huì)計(jì)履行坐班主任職責(zé);

(二)支行的業(yè)務(wù)部門是否設(shè)置了監(jiān)督檢查崗，配備了監(jiān)督檢查員，其中會(huì)計(jì)部門是否按轄屬五至七個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)配備一名專職監(jiān)管員;

(三)是否配備了專職儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督員和檢查輔導(dǎo)員。

第十條 是否落實(shí)了對營業(yè)單位負(fù)責(zé)人和資金交易、信貸管理、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)等重要崗位實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度，是否每年對從業(yè)人員進(jìn)行了15天以上的離崗業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)。

第十一條 是否落實(shí)了配偶或直系親屬在同一經(jīng)營單位或相關(guān)業(yè)務(wù)崗位上的回避制度。

第三章 現(xiàn)金安全重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第十二條 稽核經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否傳達(dá)貫徹了、經(jīng)辦人員是否認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握了《中國農(nóng)業(yè)銀行出納制度》等有關(guān)制度規(guī)定，并重點(diǎn)稽核以下有關(guān)出納內(nèi)控制度的落實(shí)情況：

(一)是否落實(shí)了錢賬分管，雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)制度;

(二)是否落實(shí)了現(xiàn)金收、付，換人復(fù)核制度;

(三)是否落實(shí)了出納登記簿制度和交接制度，現(xiàn)金收入、付出登記簿，現(xiàn)金庫存簿，查庫登記簿，交接登記簿是否齊全;

(四)是否落實(shí)了賬款核對制度;

(五)是否落實(shí)了定期查庫制度。

第十三條 稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位：

(一)通過審閱財(cái)會(huì)監(jiān)管報(bào)告，稽核業(yè)務(wù)主管部門是否履行了對出納業(yè)務(wù)的監(jiān)管職責(zé);

(二)通過審閱查庫登記簿，檢查分管行長是否履行了每年至少進(jìn)行一次全面性查庫、營業(yè)機(jī)構(gòu)出納負(fù)責(zé)人和內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次的職責(zé)。

第十四條 稽核業(yè)務(wù)操作層執(zhí)行出納內(nèi)控制度的情況。

(一)現(xiàn)場觀察營業(yè)期間、營業(yè)終了，出納管庫人員是否堅(jiān)持雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)、現(xiàn)金收付換人復(fù)核制度;

(二)審閱交接登記簿，核對考勤登記簿，檢查出納人員是否嚴(yán)格執(zhí)行交接制度，登記簿上填寫的內(nèi)容是否清楚，雙方及監(jiān)交人的簽章是否齊全;

(三)核對管庫員是否堅(jiān)持庫房鑰匙分管原則，臨時(shí)交接班時(shí)，是否堅(jiān)持“雙線平行交接”原則，審閱交接登記簿有無同一人交叉接觸兩把鑰匙的問題。

第十五條 視對出納內(nèi)控制度，特別是查庫制度執(zhí)行情況的稽核結(jié)果，決定是否實(shí)施查庫。如被稽核單位內(nèi)控嚴(yán)密、查庫制度執(zhí)行嚴(yán)格，可不實(shí)際盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，但應(yīng)在稽核報(bào)告中注明，以明確責(zé)任。

查庫的基本要求：

(一)庫存現(xiàn)金數(shù)與庫存現(xiàn)金登記簿數(shù)、現(xiàn)金科目總賬余額數(shù)是否相符，有無長短款和“白條”抵庫、票據(jù)抵庫問題;

(二)庫存限額是否符合有關(guān)部門核定的額度，有無超庫存現(xiàn)象;

(三)有關(guān)賬、簿上會(huì)計(jì)人員與出納人員逐日相互核對的簽章是否齊全?；巳藛T兩人以上向被稽核單位內(nèi)勤主任或出納負(fù)責(zé)人出示稽核證即可實(shí)施查庫。

第十六條 實(shí)行柜員制的單位是否建立并執(zhí)行錄像監(jiān)控管理制度;內(nèi)勤主任是否經(jīng)常檢查監(jiān)督臨柜人員制度的執(zhí)行情況;辦理收、付款業(yè)務(wù)及庫款管理是否按規(guī)定使用計(jì)算機(jī)處理;柜員是否存在自行抹賬的問題;錄像資料是否保存兩個(gè)月以上，調(diào)閱錄像資料是否經(jīng)行長批準(zhǔn)，有無記錄。

第四章 重要空白憑證和有價(jià)單證重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第十七條 稽核經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否傳達(dá)貫徹了、經(jīng)辦人員是否認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握了《中國農(nóng)業(yè)銀行有價(jià)單證和重要空白憑證管理實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)制度規(guī)定，并重點(diǎn)稽核以下重要空白憑證和有價(jià)單證內(nèi)控制度的落實(shí)情況：

(一)是否落實(shí)了重要空白憑證專人負(fù)責(zé)，并與印、押、機(jī)分別管理制度;

(二)是否建立健全了登記簿制度，包括重要空白憑證登記簿、重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿、重要空白憑證和有價(jià)單證交接登記簿、有價(jià)單證保管登記簿、未發(fā)行有價(jià)單證登記簿、已兌付有價(jià)單證登記簿、有價(jià)單證和重要空白憑證查庫登記簿等;

(三)是否將重要空白憑證和有價(jià)單證列入表外科目核算;

(四)是否健全了賬證核對制度;

(五)是否健全了定期檢查制度。

第十八條 稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位：

(一)通過審閱有價(jià)單證、重要空白憑證檢查登記簿，稽核內(nèi)勤主任是否履行了每月檢查一次重要空白憑證和有價(jià)單證使用管理情況的職責(zé);

(二)支行業(yè)務(wù)主管部門是否每季度對轄內(nèi)有價(jià)單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，抽查面是否達(dá)到不小于50%的要求;

(三)地市行業(yè)務(wù)主管部門是否每半年組織對有價(jià)單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，抽查面是否達(dá)到不小于30%的要求;

(四)分行業(yè)務(wù)主管部門是否每年對涉及的有價(jià)單證和重要空白憑證使用管理情況組織一次抽查，抽查是否達(dá)到不小于20%的要求。

第十九條 稽核業(yè)務(wù)操作層執(zhí)行重要空白憑證和有價(jià)單證內(nèi)控制度的情況。

(一)檢查重要空白憑證登記簿是否按憑證種類、設(shè)定價(jià)格、數(shù)量、起始號(hào)碼進(jìn)行登記，是否與表外科目分戶賬、總賬核對相符;

(二)檢查重要空白憑證是否指定專人入專用庫房(柜)保管，有無專管員兼管聯(lián)行密押和各種業(yè)務(wù)印章的違規(guī)問題，專管員工作變動(dòng)或休假時(shí)是否按規(guī)定辦理交接手續(xù);

(三)根據(jù)重要空白憑證登記簿檢查各業(yè)務(wù)專柜或經(jīng)辦員在領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)是否進(jìn)行登記，抽查領(lǐng)取人填寫的“出入庫領(lǐng)用單”是否經(jīng)過內(nèi)勤主任簽章;

(四)檢查重要空白憑證是否按號(hào)碼的順序使用或出售;

(五)業(yè)務(wù)柜組或經(jīng)辦員是否按種類設(shè)置重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿，嚴(yán)密監(jiān)控與正確核算重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、作廢等情況。

第二十條 視對重要空白憑證與有價(jià)單證內(nèi)控制度，特別是定期檢查制度執(zhí)行情況的稽核結(jié)果，決定是否實(shí)施全面或抽樣盤點(diǎn)式稽核。盤點(diǎn)稽核基本要求：

(一)清點(diǎn)各種重要空白憑證的實(shí)際庫存數(shù)量，檢查庫存數(shù)量與重要空白憑證登記簿、表外科目總分賬是否相符;

(二)通過重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿檢查經(jīng)辦員是否認(rèn)真執(zhí)行重要空白憑證銷號(hào)制度，再根據(jù)重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿記載的情況查閱有關(guān)傳票，看作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并訂入當(dāng)日傳票;

(三)檢查有價(jià)單證登記簿是否做到按日期、種類、票面金額進(jìn)行登記;是否視同現(xiàn)金進(jìn)行管理;是否堅(jiān)持賬、證分管原則;有價(jià)單證實(shí)物與有價(jià)單證登記簿數(shù)和表外科目總賬余額數(shù)是否相符;

(四)檢查已兌付的有價(jià)單證是否按規(guī)定核算、保管;

(五)檢查質(zhì)押的有價(jià)證券是否按規(guī)定進(jìn)行管理;

(六)檢查停用、作廢的重要空白憑證和有價(jià)單證是否按規(guī)定及時(shí)清理銷毀。

第五章 會(huì)計(jì)重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第二十一條 會(huì)計(jì)監(jiān)管環(huán)節(jié)的稽核：

(一)各級(jí)行會(huì)計(jì)部門是否根據(jù)財(cái)會(huì)工作監(jiān)管制度建立了監(jiān)管工作責(zé)任制。

(二)支行監(jiān)管員是否每季對轄屬單位進(jìn)行一次常規(guī)性檢查輔導(dǎo)，并有成文的監(jiān)管報(bào)告。分行、地市行監(jiān)管員是否每半年組織有關(guān)人員對轄屬單位進(jìn)行抽查，并結(jié)合轄屬單位監(jiān)管工作開展情況上報(bào)了監(jiān)管報(bào)告。

(三)各級(jí)行監(jiān)管員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否下達(dá)了整改通知，限期糾正，并監(jiān)督整改執(zhí)行情況。對不執(zhí)行整改要求的是否提請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)查處。

(四)經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)勤主任是否履行了監(jiān)管員職責(zé)。

第二十二條 稽核印、押、證、機(jī)分管分用情況：

(一)內(nèi)勤主任是否履行了監(jiān)督印、押、證、機(jī)分管分用制度執(zhí)行情況的職責(zé);

(二)審閱印、押、證、機(jī)保管使用登記簿，對照專柜實(shí)際分工情況，檢查業(yè)務(wù)量較大的處、所印、押、證、機(jī)是否分管分用;業(yè)務(wù)量較小的處、所是否堅(jiān)持印證、印押分管分用;領(lǐng)用時(shí)是否注明日期，并有領(lǐng)用人簽章;

(三)現(xiàn)場觀察營業(yè)期間印、押、證、機(jī)是否裝在各自的手提金庫里;如有臨時(shí)離崗情況，稽核人員可親手查驗(yàn)手提庫是否上鎖;營業(yè)終了是否入庫或保險(xiǎn)柜保管;

(四)檢查編押辦法說明是否封存入庫，并與密押代碼表分開保管;

(五)通過檢查印、押、證、機(jī)保管使用登記簿和考勤登記簿，查看人員變動(dòng)或休假時(shí)是否辦理交接手續(xù)，登記時(shí)的實(shí)物名稱和憑證起止號(hào)碼等記錄是否詳盡，交接雙方及監(jiān)交人是否簽字或蓋章;

(六)檢查印、押、證、機(jī)注銷或作廢時(shí)是否辦理了有關(guān)手續(xù)，并交管轄行統(tǒng)一銷毀。

第二十三條 稽核同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)：

(一)檢查同城票據(jù)交換員是否做到不參與同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù);

(二)根據(jù)分戶賬的記載情況抽查有關(guān)傳票，看當(dāng)日票據(jù)是否按場次及時(shí)提出，持回的待收票據(jù)是否都有提出行的業(yè)務(wù)公章和交換行名章;

(三)是否建立了退票登記簿，通過退票賬戶抽查有關(guān)傳票，對應(yīng)做退票處理的票據(jù)是否作了特種轉(zhuǎn)賬傳票，并在下場提交原提出行，退票登記簿是否對退票情況進(jìn)行了詳細(xì)記載，對空頭、印鑒不符的支票是否按規(guī)定進(jìn)行處罰;

(四)對長期掛賬的款項(xiàng)，要查明原因，并確認(rèn)允許掛賬的責(zé)任人。

第二十四條 賬戶管理稽核：

(一)查閱開銷戶登記簿，審查稽核期內(nèi)新開戶是否按賬戶管理規(guī)定辦理，資料是否齊全，手續(xù)是否完備;

(二)通過檢查往來戶對賬單，稽核內(nèi)外賬務(wù)是否按規(guī)定時(shí)間核對，發(fā)現(xiàn)不符，是否及時(shí)查找。

第二十五條 視對聯(lián)行內(nèi)控制度執(zhí)行情況的稽核結(jié)果，決定是否實(shí)施全面或抽查聯(lián)行業(yè)務(wù)。

第二十六條 視對系統(tǒng)內(nèi)往來科目、同業(yè)往來科目、應(yīng)收應(yīng)付款科目款項(xiàng)的報(bào)表審查分析等情況，決定是否全面或抽查部分科目中業(yè)務(wù)歸屬的準(zhǔn)確性、合規(guī)性。

第六章 儲(chǔ)蓄重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第二十七條 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自律監(jiān)管環(huán)節(jié)的稽核：

(一)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)主管部門是否履行了定期檢查制度;

(二)儲(chǔ)蓄檢查輔導(dǎo)員是否定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、賬證管理、安全防范措施和儲(chǔ)蓄政策、規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，并有成文的督導(dǎo)意見;

(三)儲(chǔ)蓄檢查輔導(dǎo)工作是否執(zhí)行了發(fā)現(xiàn)問題立即糾正，重大問題要及時(shí)上報(bào)的規(guī)定。

第二十八條 儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督環(huán)節(jié)的稽核：

(一)儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督員是否執(zhí)行了不得擔(dān)任臨柜記賬、出納、復(fù)核工作的規(guī)定;

(二)應(yīng)該設(shè)置的副本賬、簿是否齊全;

(三)是否嚴(yán)格履行了審核儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證、審核儲(chǔ)蓄營業(yè)日報(bào)表、審核掛失的儲(chǔ)蓄存款、審核和監(jiān)督儲(chǔ)蓄存款異地托收和不動(dòng)戶等主要事后監(jiān)督內(nèi)容的崗位職責(zé)。

第二十九條 視對儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督、儲(chǔ)蓄檢查輔導(dǎo)環(huán)節(jié)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的結(jié)果，每次選擇不低于20%比例的儲(chǔ)蓄營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面稽核與驗(yàn)證。

對儲(chǔ)蓄營業(yè)機(jī)構(gòu)全面稽核的基本要求：

(一)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的人員配備是否符合內(nèi)控原則的要求，是否達(dá)到熟悉儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的人員不少于4人，營業(yè)時(shí)間內(nèi)是否堅(jiān)持雙人臨柜的原則。

(二)是否建立健全了登記簿制度，包括：開銷戶、掛失、異地托收、庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、查庫、差錯(cuò)事故作廢憑證、已用傳票保管、業(yè)務(wù)專用章及查詢查復(fù)、工作交接等登記簿。

(三)通過交接登記簿或移交表檢查儲(chǔ)蓄人員交接或移交時(shí)手續(xù)是否完備。

(四)現(xiàn)場觀察營業(yè)期間是否執(zhí)行雙人臨柜、錢賬分管、賬要復(fù)核、錢要復(fù)點(diǎn)、賬折見面、當(dāng)時(shí)記賬，營業(yè)終了當(dāng)日結(jié)賬、雙線核對的原則。

(五)對儲(chǔ)蓄重要空白憑證、有價(jià)單證、庫存現(xiàn)金進(jìn)行核查?；疽髤⒄盏谌?、第四章。

(六)核對分戶賬、登記簿(卡)、科目日結(jié)單、總賬、日記表，確認(rèn)明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的數(shù)字是否相符。

(七)通過有關(guān)登記簿的記載，檢查受理的掛失、異地托收、查詢、停止支付和沒收儲(chǔ)蓄存款手續(xù)是否符合規(guī)定。

第七章 貸款重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第三十條 稽核貸款重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的制度健全性。

(一)是否根據(jù)貸款管理責(zé)任制的要求建立了貸款審查委員會(huì)(小組)，并制定有明確、成文的決策程序，保留有可核實(shí)的記錄;

(二)是否根據(jù)審貸分離制度，將貸款運(yùn)作環(huán)節(jié)明確分為調(diào)查、審查、審批、檢查四崗，并建立成文的崗位責(zé)任制;

(三)是否根據(jù)權(quán)限管理要求，建立了貸款分級(jí)審批制度和授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)制度，并有成文的明確規(guī)定;

(四)是否根據(jù)自律監(jiān)管的要求，建立了貸款業(yè)務(wù)管理層與業(yè)務(wù)操作層的自律監(jiān)管制度。

第三十一條 稽核貸款業(yè)務(wù)主管部門和貸款檢查崗人員是否認(rèn)真履行了檢查監(jiān)督職責(zé)。

(一)貸款業(yè)務(wù)主管部門是否定期進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)檢查，并有成文檢查督導(dǎo)意見;

(二)貸款檢查人員是否對借款人執(zhí)行借款合同情況及經(jīng)營情況進(jìn)行經(jīng)常性跟蹤調(diào)查或定期檢查，檢查結(jié)果是否以書面形式向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第三十二條 逐筆(萬元以下的集體與農(nóng)戶貸款抽查)審查稽核期內(nèi)新發(fā)放的貸款。

(一)查閱稽核期內(nèi)會(huì)計(jì)部門提供的報(bào)表、總賬及信貸部門提供的借款資料，確認(rèn)稽核對象;

(二)查閱貸款申請書記載的各個(gè)崗位上的調(diào)查、審查、審批意見，檢查被稽核單位是否執(zhí)行了審貸分離制度，有無一人多級(jí)簽批或逆程序操作問題;

(三)檢查對貸款事實(shí)調(diào)查、評估、風(fēng)險(xiǎn)測定等報(bào)告和有關(guān)資料是否完整，審查意見是否明確，審批意見與調(diào)查、審查認(rèn)定的事實(shí)是否吻合;

(四)檢查貸款發(fā)放的額度是否在規(guī)定的權(quán)限范圍以內(nèi)，應(yīng)由上一級(jí)行審批的貸款是否報(bào)請上級(jí)行審批，有無越權(quán)審批或化整為零審批的問題;

(五)稽核借款合同、擔(dān)保手續(xù)是否完備齊全，要素是否完整、準(zhǔn)確、合規(guī)合法，對質(zhì)押貸款的有價(jià)單證是否進(jìn)行了核實(shí)，質(zhì)押的定期存款存單是否符合定期存款存單質(zhì)押貸款的管理規(guī)定。

第三十三條 視對貸款管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況稽核的結(jié)果，決定是否對貸款監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行稽核。

(一)稽核貸款總量是否控制在規(guī)定的存貸比例或限額內(nèi);

(二)稽核不良貸款占比是否達(dá)到規(guī)定要求，貸款形態(tài)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。視新形成不良貸款情況，可對前次稽核的新發(fā)放貸款是否到期收回進(jìn)行全部檢查或抽查。

第三十四條 逐筆審查稽核期內(nèi)新承兌的銀行承兌匯票，應(yīng)根據(jù)“視同貸款進(jìn)行管理”的規(guī)定，在比照第三十二條進(jìn)行稽核的基礎(chǔ)上，增加以下稽核內(nèi)容：

(一)承兌申請人是否是在本行開立存款基本賬戶的企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織;

(二)承兌申請人是否提交了承兌申請人及保證人上年度和承兌申請前兩個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)的信用等級(jí)和資產(chǎn)負(fù)債率是否達(dá)到規(guī)定要求;

(三)承兌申請人是否提交了具有真實(shí)有效合法的商品購銷合同;

(四)承兌申請人是否無欠息、無呆滯、呆賬貸款;

(五)審查擔(dān)保方式與擔(dān)保收取的支付保證金是否合規(guī);

(六)有無超權(quán)限與超期限簽發(fā)銀行承兌匯票的問題;

(七)對單一客戶簽發(fā)的銀行承兌匯票是否控制在當(dāng)年核定的承兌最高余額以內(nèi)。

第三十五條 視對銀行承兌匯票內(nèi)控制度執(zhí)行情況稽核的結(jié)果，決定是否對銀行承兌匯票監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行稽核。

(一)稽核期末的銀行承兌匯票簽發(fā)額度是否控制在規(guī)定的貸款比例或總量以內(nèi)。

(二)稽核期末銀行墊支銀行承兌匯票的總額是否合理，到期不能承兌的是否轉(zhuǎn)入逾期貸款，正式履行貸款手續(xù)，有無違規(guī)墊支問題。根據(jù)需要，可對前次稽核的銀行承兌匯票到期是否已由承兌申請人或保證人承兌情況進(jìn)行全部檢查或抽查。

第三十六條 逐筆審查稽核期內(nèi)新辦理的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：

(一)貼現(xiàn)行是否在接到銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請后按照規(guī)定要求向承兌銀行查詢，有無未經(jīng)查詢辦理貼現(xiàn)和貼現(xiàn)由本營業(yè)單位承兌的銀行承兌匯票問題;

(二)貼現(xiàn)行信貸部門是否按規(guī)定對貼現(xiàn)申請人、擔(dān)保人進(jìn)行了審查;

(三)貼現(xiàn)程序是否符合規(guī)定要求;

(四)審閱貼現(xiàn)手續(xù)，審查是否執(zhí)行了有關(guān)“不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)”的規(guī)定;

(五)貼現(xiàn)金額與期限是否符合規(guī)定;

(六)貼現(xiàn)行是否將貼現(xiàn)納入其信貸總量，并在存貸比例內(nèi)考核。

第八章 電腦前臺(tái)操作重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第三十七條 稽核電腦前臺(tái)業(yè)務(wù)操作內(nèi)控制度的健全性。

(一)有無相應(yīng)的管理制度;

(二)崗位設(shè)置、人員配備及其職責(zé)是否明確，并符合內(nèi)控要求;

(三)有無明確的自律監(jiān)管制度。

第三十八條 稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位。

第三十九條 通過現(xiàn)場觀察和親手驗(yàn)證，稽核操作員密碼設(shè)置、使用情況。

(一)稽核各操作員是否各持密碼，相互保密;

(二)委托操作員重新進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，停留在密碼輸入狀態(tài)，稽核人員將已核實(shí)的密碼輸入計(jì)算機(jī)，檢驗(yàn)是否被計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收;

(三)稽核密碼更換的時(shí)間間隔是否符合規(guī)定，操作人員交接或密碼失密是否立即更換。

第四十條 通過微機(jī)操作工作日志，查看系統(tǒng)開、關(guān)時(shí)間是否逐日進(jìn)行登記;發(fā)出啟動(dòng)命令人員和操作員是否簽章齊全;發(fā)生系統(tǒng)故障的原因及處理是否進(jìn)行登記。

第四十一條 稽核前臺(tái)操作：

(一)現(xiàn)場詢問操作員、系統(tǒng)管理員的姓名與各自崗位的分工情況，檢查分工情況是否明確，有無出現(xiàn)相互替代的現(xiàn)象，然后與內(nèi)勤坐班主任或計(jì)算機(jī)專柜負(fù)責(zé)人溝通，證實(shí)其操作的合法性;

(二)經(jīng)由內(nèi)勤坐班主任同意，將操作人員臨時(shí)調(diào)離微機(jī)專柜，觀察其是否將計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)退到初始狀態(tài)，即表現(xiàn)為不能進(jìn)行業(yè)務(wù)操作狀態(tài);

(三)檢查信息資料是否按要求備份;

(四)稽核特權(quán)操作，對開戶、銷戶、凍結(jié)、款項(xiàng)扣劃、查詢和科目、利率、計(jì)息等的變更或修改是否具有有關(guān)政策法規(guī)依據(jù)，有無會(huì)計(jì)主管的書面簽章。

第九章 信用卡重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第四十二條 稽核信用卡重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的制度健全性。

(一)有無相應(yīng)的管理制度;

(二)崗位設(shè)置、人員配備及其職責(zé)是否明確，并符合內(nèi)控要求;

(三)有無明確的自律監(jiān)管制度。

第四十三條 稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位。

第四十四條 通過審閱有關(guān)資料，稽核信用卡開戶手續(xù)是否合規(guī)。

(一)檢查申請人的金穗信用卡申請表資料是否進(jìn)行了嚴(yán)格的初審、復(fù)審和資信評估，評估合格后，負(fù)責(zé)人簽署的意見是否明確，各項(xiàng)手續(xù)簽章是否齊全;

(二)檢查是否對擔(dān)保單位、擔(dān)保人進(jìn)行核保，金穗信用卡申請表中銀行資料欄核保意見是否明確;

(三)檢查資料員是否及時(shí)登記金穗卡受理情況登記簿。

第四十五條 稽核授權(quán)管理制度執(zhí)行情況：

(一)檢查客戶部負(fù)責(zé)人是否堅(jiān)持經(jīng)常檢查授權(quán)值班員的工作情況，并抽查每月的授權(quán)登記、授權(quán)統(tǒng)計(jì)表和授權(quán)情況分析報(bào)告;

(二)通過授權(quán)值班登記簿檢查授權(quán)員交接班時(shí)是否辦理交接手續(xù)和登記值班記錄;

(三)檢查授權(quán)登記簿是否及時(shí)登記，內(nèi)容是否齊全，責(zé)任是否明確，是否執(zhí)行與會(huì)計(jì)部門授權(quán)流水逐日核對的規(guī)定;

(四)查看超權(quán)限授權(quán)業(yè)務(wù)有無經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，授權(quán)員是否存在超權(quán)限辦理索、授權(quán)業(yè)務(wù)的問題;

(五)檢查異地一萬元以上(不含一萬元)授權(quán)業(yè)務(wù)是否以傳真方式授權(quán)，十萬元以上(不含十萬元)授權(quán)業(yè)務(wù)是否加編密押。

第四十六條 稽核空白信用卡的管理與使用情況：

(一)檢查空白信用卡卡片是否按照《中國農(nóng)業(yè)銀行重要空白憑證管理辦法》指定專人管理，有無管卡員兼打卡員的違規(guī)現(xiàn)象;

(二)檢查是否建立了空白信用卡出入庫登記簿并及時(shí)登記;

(三)檢查主管主任是否每月定期或不定期抽查空白信用卡庫存量并與表外科目余額核對相符;

(四)檢查制卡員完成制卡后，是否登記制卡登記簿并及時(shí)將制成卡移交發(fā)卡員，將多余卡退給管卡員，手續(xù)是否齊全，有無泄漏打卡密碼或離崗不鎖機(jī)的問題;

(五)通過專用登記簿，檢查無法制成的不合格卡、收回過期卡、掛失作廢卡是否按規(guī)定登記，并打洞或剪角后入庫保管;

(六)檢查作廢卡銷毀時(shí)，是否經(jīng)保衛(wèi)、會(huì)計(jì)、信用卡部主管主任共同監(jiān)督銷毀。

第四十七條 稽核透支、掛失、止付、銷戶業(yè)務(wù)：

(一)要求信用卡部打出稽核期內(nèi)的“透支明細(xì)記錄”或“大額透支明細(xì)記錄”并出示有關(guān)文件和批準(zhǔn)手續(xù)，檢查是否存在違章透支問題，同時(shí)查明原因，對惡意透支是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處理;

(二)查閱信用卡掛失登記簿檢查辦理異地信用卡掛失是否向異地發(fā)卡行索權(quán)，手續(xù)是否齊全，補(bǔ)發(fā)的新卡是否符合規(guī)定;

(三)核對掛失申請時(shí)間與止付名單編發(fā)時(shí)間是否及時(shí)、銜接，并符合規(guī)定要求;

(四)根據(jù)總行傳回最新一期止付名單的收到時(shí)間，檢查止付名單發(fā)送是否及時(shí)，有無因延壓造成的責(zé)任事故;

(五)根據(jù)信用卡開銷戶登記簿檢查銷戶收回的信用卡是否登記，是否及時(shí)剪角或消磁。

第十章 附則

第四十八條 本操作規(guī)程由總行制定、解釋和修訂。各分行可結(jié)合所轄業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范重要環(huán)節(jié)以及統(tǒng)籌安排稽核項(xiàng)目等實(shí)際情況制定補(bǔ)充操作規(guī)程，并報(bào)總行備案。

第四十九條 本操作規(guī)程在執(zhí)行過程中，遇有國家金融法律、法規(guī)及總行新的規(guī)章、制度辦法的出臺(tái)，自行調(diào)整稽核依據(jù)。

第五十條 本操作規(guī)程自發(fā)布之日起施行。

附二：

中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作考核報(bào)告制度

為保證定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作質(zhì)量，充分發(fā)揮其加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的再監(jiān)督作用，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核操作規(guī)程》，制定本考核報(bào)告制度。

一、各分行必須在每年的7月15日和1月15日之前分別向總行專題報(bào)告上半年和下半年定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作的開展情況并填制定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作情況統(tǒng)計(jì)表。

為便于真實(shí)反映、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)和全面總結(jié)定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作情況，對報(bào)告的編寫要求如下：

(一)基本格式?；靖袷绞菆?bào)告的規(guī)定形式，各級(jí)行在編制、匯總報(bào)告的時(shí)候，要符合規(guī)定格式的標(biāo)準(zhǔn)。

(二)內(nèi)容要求。主要是統(tǒng)一“稽核發(fā)現(xiàn)問題”的編寫口徑，可分三個(gè)層次：一是存在某類問題的被稽核單位數(shù)，其占被稽核單位總數(shù)的比例;二是對所反映的每一個(gè)問題都要分清問題的種類、件數(shù)、占發(fā)現(xiàn)問題總數(shù)的比例;三是每類問題都必須舉一至兩個(gè)有代表性的事例。

對稽核中發(fā)現(xiàn)的涉案問題，均要逐件詳細(xì)反映。

二、總行對分行的考核檢查。

(一)根據(jù)分行的半年專題報(bào)告，全面評價(jià)其全轄工作開展情況。

(二)定期對各分行開展此項(xiàng)工作的情況進(jìn)行評價(jià)和通報(bào)，提出表揚(yáng)或批評。

(三)選點(diǎn)抽查部分稽核工作底稿和稽核報(bào)告，按照對實(shí)施該項(xiàng)稽核的稽核人員的考核檢查程序進(jìn)行驗(yàn)證。

三、各級(jí)稽核部門在對實(shí)施該項(xiàng)稽核工作的稽核人員的考核檢查。

(一)按照每半年進(jìn)行一次稽核的時(shí)間要求，檢查是否完成了分工內(nèi)的稽核工作任務(wù)。

(二)檢查稽核工作底稿是否記載全面，看有無漏項(xiàng);

(三)檢查稽核工作底稿記載的問題是否寫入稽核報(bào)告，看有無應(yīng)報(bào)未報(bào)，或?qū)栴}的認(rèn)定欠準(zhǔn)確之處。

(四)檢查寫入稽核報(bào)告的問題是否根據(jù)處罰條款進(jìn)行了處罰，看有無執(zhí)紀(jì)不嚴(yán)、違章未罰或處罰不當(dāng)問題。

四、各分行可根據(jù)本制度結(jié)合本行實(shí)際制定出轄內(nèi)定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作考核報(bào)告辦法，并認(rèn)真組織好考核檢查工作。

附件：

一、定期常規(guī)現(xiàn)場稽核報(bào)告基本格式(略)

二、定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作情況統(tǒng)計(jì)表一、二、三(略)

第二篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程

鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)第一章總則

第一條，為規(guī)范全省農(nóng)村信用社稽核工作行為，加強(qiáng)現(xiàn)場稽核項(xiàng)目管理，提高稽核質(zhì)量，控制稽核風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)稽核工作責(zé)任制，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本操作規(guī)程。

第二條，本操作規(guī)程適用于安徽省農(nóng)村信用社各級(jí)稽核部門開展的現(xiàn)場稽核。

第三條，本操作規(guī)程包括：稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告、稽核處理和稽核檔案整理五個(gè)階段。第二章職責(zé)職權(quán)

第四條，稽核項(xiàng)目應(yīng)設(shè)立項(xiàng)目組，由組長、主稽人、組員組成，項(xiàng)目內(nèi)單項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查量大的，可再設(shè)分項(xiàng)小組長。對大型稽核項(xiàng)目、稽核組長與被稽核單位負(fù)責(zé)人溝通不便或稽核部門負(fù)責(zé)人考慮需要時(shí)稽核項(xiàng)目組可設(shè)立領(lǐng)隊(duì)。

第五條，領(lǐng)隊(duì)職權(quán)。代表稽核組派出單位，完成與被稽核單位溝通接洽事宜；提出稽核工作要求和指導(dǎo)性意見，分階段聽取稽核組長的匯報(bào)，了解稽核工作開展情況；對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行協(xié)調(diào)、核實(shí)，并及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第六條，稽核組組長職權(quán)。挑選稽核組成員并負(fù)責(zé)對稽核組成員指導(dǎo)、監(jiān)督;組織召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)談和離場會(huì)議；分階段聽取各小組的匯報(bào)，審核稽核事實(shí)和評價(jià)及小組分報(bào)告，組織稽核報(bào)告初稿與被稽核對象進(jìn)

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 1 頁

鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部

行反饋，組織項(xiàng)目總結(jié)；負(fù)責(zé)報(bào)告稽核組重要事項(xiàng)，及時(shí)報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)；在征詢分項(xiàng)小組長意見的基礎(chǔ)上對組員進(jìn)行考核。

第七條，主稽人職權(quán)。負(fù)責(zé)組織制定稽核方案；負(fù)責(zé)收集、研究背景資料等前期準(zhǔn)備工作；負(fù)責(zé)現(xiàn)場稽核工作的組織和實(shí)施；負(fù)責(zé)現(xiàn)場稽核工作質(zhì)量，控制稽核項(xiàng)目進(jìn)度；撰寫“稽核事實(shí)和評價(jià)”及稽核報(bào)告，草擬稽核意見和稽核決定等有關(guān)文件，撰寫稽核項(xiàng)目總結(jié)等。第八條，分項(xiàng)小組長職權(quán)。負(fù)責(zé)組織制定本小組稽核檢查具體方案；組織本小組現(xiàn)場檢查工作，并對本小組稽核檢查質(zhì)量負(fù)責(zé)；編寫或復(fù)核本小組檢查工作底稿、稽核事實(shí)和評價(jià)，根據(jù)本組工作進(jìn)展情況合理安排稽核力量，必要時(shí)撰寫分項(xiàng)報(bào)告；負(fù)責(zé)向組長報(bào)告本小組重要事項(xiàng)，及時(shí)向組長報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)；指定專人整理小組檔案并進(jìn)行相關(guān)移交；對組員考核有建議權(quán)和完成組長交辦的其他工作。

第九條，稽核組組員職權(quán)。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實(shí)施現(xiàn)場檢查;記錄編寫稽核檢查底稿、草擬稽核事實(shí)和評價(jià)；按規(guī)定要求負(fù)責(zé)整理相關(guān)檢查檔案并及時(shí)移交；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章稽核準(zhǔn)備

第十條，確立稽核項(xiàng)目及范圍。根據(jù)自主型和委托型兩種性質(zhì)，稽核項(xiàng)目分以下種類：

一、根據(jù)稽核工作計(jì)劃安排具體稽核項(xiàng)目；

二、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的稽核任務(wù)；

三、人事部門委托的稽核項(xiàng)目；

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四、其他臨時(shí)性檢查項(xiàng)目。

項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)稽核項(xiàng)目類型制定稽核方案，明確稽核范圍和稽核重點(diǎn)。

第十一條，成立稽核組?；私M由稽核組長、主稽人、成員組成，稽核組長、主稽人由稽核部門負(fù)責(zé)人指定，成員由組長在稽核部門負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下確定；設(shè)領(lǐng)隊(duì)情況下，領(lǐng)隊(duì)指定程序等同組長指定程序?；私M可根據(jù)工作需要分為若干專業(yè)工作小組，每個(gè)小組至少應(yīng)由兩人組成，保證各項(xiàng)稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核。

第十二條，收集、分析背景資料。稽核組根據(jù)稽核目的收集被稽核單位背景資料，并在分析的基礎(chǔ)上，明確稽核項(xiàng)目重點(diǎn)、范圍、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)等重要事項(xiàng)，為制訂稽核方案奠定基礎(chǔ)。

第十三條，在背景資料難收集齊全的情況下，可向被稽核單位發(fā)出“稽核前問卷”。內(nèi)容主要包括：內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、高級(jí)管理人員的職責(zé)分工及授權(quán)；會(huì)計(jì)核算方法和帳務(wù)組織體系；主要業(yè)務(wù)操作規(guī)程；信貸、財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定；財(cái)務(wù)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；資產(chǎn)負(fù)債狀況；內(nèi)部審計(jì)稽核和外部審計(jì)情況等。

第十四條，審核分析反饋的資料。在收到被稽核單位報(bào)送的“稽核前問卷”反饋材料后，稽核組應(yīng)對反饋材料報(bào)送的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行審核、分析，對所掌握的被稽核單位管理狀況作出初步判斷、提出可能存在的問題。分析結(jié)果應(yīng)作為制定稽核方案的重要依據(jù)。

第十五條，制定、報(bào)批稽核方案。由組長或主稽人組織制定，稽核部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，其內(nèi)容包括：

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鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部

一、制定稽核方案的依據(jù)；

二、被稽核單位的名稱和基本情況；

三、擬稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和時(shí)間控制要求；

四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；

五、編制稽核方案的日期；

六、審批人的意見、簽名和日期。

第十六條，大型專項(xiàng)稽核和全面稽核，可組織人員制訂總體方案由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，具體方案由稽核部門確定。

第十七條，確定稽核工作表（紙）。一是根據(jù)收集被稽核單位背景資料，了解被稽核單位具體情況，修改、完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查表內(nèi)容；二是確定稽核人員工作記錄的稽核工作底稿；三是根據(jù)稽核項(xiàng)目的具體方案明確稽核重點(diǎn)環(huán)節(jié)及進(jìn)度控制表。

第十八條，稽核方案獲準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將“稽核通知書”提前發(fā)送被稽核單位。遇突擊性檢查或其他特殊情況，可不予先行發(fā)送，待進(jìn)場后交與被稽核單位?；送ㄖ獣鴥?nèi)容包括：

一、被稽核單位名稱；

二、稽核的依據(jù)，稽核期限范圍和現(xiàn)場稽核時(shí)間；

三、稽核組組長、主稽人和其他成員名單；

四、對被稽核單位配合稽核工作的要求；

五、派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期；

六、稽核通知書應(yīng)統(tǒng)一編制文號(hào)，并加蓋派出單位公章。第四章稽核實(shí)施

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第十九條，進(jìn)場會(huì)議?；私M在稽核通知書指定的日期進(jìn)入被稽核單位，與被稽核單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人舉行進(jìn)場會(huì)議，主談人為組長。一是了解和掌握被稽核單位基本情況；二是由稽核組組長說明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及對被稽核單位的要求；三是介紹稽核組成員，交驗(yàn)稽核通知書，出示稽核或其它檢查證件；四是屬于離任審計(jì)的，聽取被審計(jì)對象任期述職。

第二十條，調(diào)閱資料。稽核組調(diào)閱資料應(yīng)根據(jù)稽核檢查的內(nèi)容，確定需調(diào)閱的原始憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表和有關(guān)文件，并根據(jù)稽核方案和檢查需要逐次調(diào)閱?；私M調(diào)閱資料應(yīng)填寫“稽核調(diào)閱資料清單”，由稽核組和被稽核單位分別保存；調(diào)閱資料應(yīng)由稽核組長或其指定的專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理調(diào)、退手續(xù)。調(diào)退時(shí)，雙方負(fù)責(zé)人應(yīng)在認(rèn)真審核調(diào)閱資料后簽名。

第二十一條，了解、分析、評估內(nèi)部控制。根據(jù)稽核目的和范圍，了解被稽核單位相應(yīng)的經(jīng)營活動(dòng)情況及其制度建設(shè)、崗位設(shè)置、授權(quán)管理等內(nèi)部控制措施；運(yùn)用現(xiàn)場觀察、實(shí)地檢查等方法，對內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行測試，分析、評估內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性。

第二十二條，對帳表的現(xiàn)場審核?；私M首先應(yīng)對被稽核單位帳表資料的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行現(xiàn)場審查，確?；私M能真實(shí)、完整掌握被稽核單位的資產(chǎn)負(fù)債總體狀況，避免有問題的帳表資料誤導(dǎo)稽核人員。

第二十三條，實(shí)施現(xiàn)場檢查、收集稽核證據(jù)?；私M在了解、分析、評估內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，對被稽核單位相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地檢查、分析、安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 5 頁

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詢問和調(diào)查，并取得有關(guān)稽核證據(jù)。

第二十四條，稽核質(zhì)量控制。在稽核期內(nèi)，稽核組組長、主稽人要及時(shí)聽取各專業(yè)工作小組的匯報(bào)，了解工作的進(jìn)度，判斷對有關(guān)問題的稽核是否做到查深查透，以便及時(shí)解決疑難問題，引導(dǎo)現(xiàn)場作業(yè)逐步深入，按時(shí)保質(zhì)完成現(xiàn)場稽核任務(wù)。根據(jù)稽核的進(jìn)展情況，及時(shí)對稽核組成員作必要的調(diào)整。

第二十五條，記錄稽核工作底稿。稽核人員實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作過程反映在“現(xiàn)場稽核工作底稿”中。

一、工作底稿應(yīng)附取證材料，取證材料包括憑證、報(bào)表、問卷、備忘錄、說明材料、被稽核單位的文件等，對稽核事實(shí)和結(jié)論提供支持的材料。

二、在會(huì)談、實(shí)地考察和查帳結(jié)束以后，應(yīng)將需要認(rèn)定事項(xiàng)的主要事實(shí)，填入工作底稿。

三、對憑證、報(bào)表等有關(guān)資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較以后，應(yīng)將認(rèn)定事項(xiàng)的依據(jù)和結(jié)果填入工作底稿。

四、工作底稿內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）被稽核單位的名稱；

（二）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；

（三）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來源，計(jì)算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)；

（四）稽核人員的姓名及編制日期；

（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；

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（六）索引號(hào)及頁號(hào)。

五、稽核人員應(yīng)當(dāng)對所編制稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)；每個(gè)稽核人員的稽核工作底稿必須由另一位稽核人員復(fù)核并簽章；主稽人應(yīng)當(dāng)對稽核工作底稿進(jìn)行必要的檢查，對稽核人員的工作質(zhì)量和任務(wù)完成情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

六、編制工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出；工作底稿應(yīng)簡潔、清晰，符合文檔規(guī)范，便于統(tǒng)一裝訂。

第二十六條，現(xiàn)場稽核結(jié)束?；私M原則上在稽核方案規(guī)定的時(shí)間退出被稽核單位，如現(xiàn)場稽核需要延期，應(yīng)報(bào)告稽核部門負(fù)責(zé)人?，F(xiàn)場稽核退出時(shí)，應(yīng)提前告知被稽核單位。第五章稽核報(bào)告

第二十七條，形成初步稽核事實(shí)和評價(jià)。各工作小組應(yīng)當(dāng)將稽核實(shí)施階段查實(shí)的各種問題和事實(shí)分類整理，初步認(rèn)定問題的性質(zhì)，形成各檢查項(xiàng)目的分項(xiàng)目小結(jié)，提交主稽人。

第二十八條，形成總的稽核事實(shí)和評價(jià)。主稽人組織稽核組對各小組提交的問題分析和認(rèn)定材料進(jìn)行綜合分析、判斷，以事實(shí)為依據(jù)，形成“稽核事實(shí)和評價(jià)”。

一、“稽核事實(shí)和評價(jià)”中所列的每一項(xiàng)事實(shí)，都必須有詳細(xì)、充分的資料或文字資料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前問卷”、“內(nèi)控問卷”、“取證材料”、“會(huì)議紀(jì)要”等。上述材料應(yīng)當(dāng)按問題分類并排列序號(hào)，“稽核事實(shí)和評價(jià)”援引上述材料時(shí)應(yīng)當(dāng)寫明其序號(hào)。

二、“稽核事實(shí)和評價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時(shí)完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)完成。

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第二十九條，進(jìn)行總結(jié)會(huì)談?！盎耸聦?shí)和評價(jià)”形成后，稽核組應(yīng)當(dāng)與被稽核單位舉行總結(jié)會(huì)談。

一、總結(jié)會(huì)談?dòng)苫私M組長主持，由被稽核單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加。

二、主稽人宣讀“稽核事實(shí)和評價(jià)”，請被稽核單位就有關(guān)事實(shí)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和稽核結(jié)論提出意見，進(jìn)行討論。必要時(shí)可事先將“稽核事實(shí)和評價(jià)”印發(fā)被稽核單位。

三、被稽核單位對“稽核事實(shí)和評價(jià)”中認(rèn)定的全部問題作出書面確認(rèn)。如對問題有異議時(shí)，稽核組應(yīng)進(jìn)行核對，確有差錯(cuò)時(shí)應(yīng)進(jìn)行更正；如不能達(dá)成共識(shí)，稽核組應(yīng)當(dāng)將雙方分歧詳細(xì)記錄在案。并在寫稽核報(bào)告時(shí)客觀地加以反映。

四、如果稽核組與被稽核單位在有關(guān)稽核事實(shí)和問題評價(jià)上存在較大的意見分歧，應(yīng)對存在分歧的問題作進(jìn)一步核實(shí)，必要時(shí)可在事實(shí)核實(shí)清楚后，安排第二次總結(jié)會(huì)談。

五、總結(jié)會(huì)談應(yīng)在“稽核事實(shí)和評價(jià)”形成后及時(shí)舉行，最遲在“稽核事實(shí)和評價(jià)”形成后5個(gè)工作日內(nèi)完成?；私M至少應(yīng)提前2個(gè)工作日將擬進(jìn)行總結(jié)會(huì)談的時(shí)間通知被稽核單位；如須舉行第二次總結(jié)會(huì)談，應(yīng)參照第一次總結(jié)會(huì)談的時(shí)間進(jìn)行安排。

六、對總結(jié)會(huì)談中未能澄清的事實(shí)及未能取得一致的評價(jià)意見，被稽核單位應(yīng)在總結(jié)會(huì)談后3個(gè)工作日內(nèi)以書面意見反饋稽核組。

七、如果被稽核單位在總結(jié)會(huì)談時(shí)不予應(yīng)有的配合，總結(jié)會(huì)談無效，安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 8 頁

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或者因客觀原因無法舉行總結(jié)會(huì)談，稽核組可將“稽核事實(shí)和評價(jià)”書面印發(fā)被稽核單位，由被稽核單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)簽署并反饋意見，被稽核單位過期未反饋意見的，視為對“稽核事實(shí)和評價(jià)”無異議。

第三十條，形成稽核報(bào)告?？偨Y(jié)會(huì)談結(jié)束或被稽核單位對“稽核事實(shí)和評價(jià)”反饋書面意見后，稽核組應(yīng)當(dāng)向派出單位提交稽核報(bào)告。

一、稽核報(bào)告應(yīng)以“稽核事實(shí)和評價(jià)”為基礎(chǔ)，全面反映稽核查出的問題，作出客觀、公正的評價(jià)，并提出稽核建議。

二、稽核報(bào)告主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：

實(shí)施稽核的基本情況，被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；稽核建議等。

三、稽核報(bào)告一般應(yīng)由主稽人負(fù)責(zé)起草，必要時(shí)也可由主稽人在稽核組成員中指定專人起草，由主稽人和組長定稿?；私M在稽核報(bào)告初稿完成后，可向被稽核對象進(jìn)行反饋。

四、稽核組完成稽核報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)完成。

五、稽核組完成稽核報(bào)告，提交派出單位審計(jì)稽核部門負(fù)責(zé)人初步審定，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)最終審定并簽發(fā)。

六、常規(guī)稽核報(bào)告由稽核員定期向稽核部門上報(bào)（如果在稽核過程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重或重大問題，應(yīng)及時(shí)專項(xiàng)報(bào)告）?；藞?bào)告內(nèi)容應(yīng)反映稽核工作時(shí)間、任務(wù)完成情況、被稽核單位和稽核內(nèi)容等，重點(diǎn)要反映被稽核單位內(nèi)控制度建立和落實(shí)情況、稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及上次稽核檢

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查問題的處理情況。常規(guī)稽核的操作程序原則上依據(jù)本規(guī)定，在已明確崗位職責(zé)、工作目標(biāo)和任務(wù)等有關(guān)內(nèi)容情況下，可適當(dāng)簡略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書、進(jìn)場會(huì)議等。

稽核組在完成稽核報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)將起草的稽核意見書和稽核處罰決定初稿作為稽核報(bào)告的配套材料一同報(bào)稽核部門。

第三十一條，稽核組項(xiàng)目總結(jié)?；私M在稽核項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施階段工作后，也要對項(xiàng)目的工作情況進(jìn)行總結(jié)，主要是總結(jié)稽核項(xiàng)目完成情況，包括稽核計(jì)劃、稽核目標(biāo)、稽核方案、人員安排、進(jìn)度控制、與被稽核對象的溝通、稽核技巧、稽核證據(jù)的收集、稽核發(fā)現(xiàn)和建議、稽核報(bào)告的撰寫方法和質(zhì)量以及值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。項(xiàng)目總結(jié)在稽核組對稽核工作進(jìn)行討論的基礎(chǔ)上，由主稽人負(fù)責(zé)起草，也可在稽核組成員中指定專人起草，由組長定稿。第六章稽核處理

第三十二條，稽核處理的方式。由派出單位出具稽核意見書和稽核決定?；瞬块T對稽核組提交的稽核報(bào)告、稽核意見書和稽核處罰決定初稿，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)修改，擬出稽核意見書和稽核處罰決定報(bào)派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)被稽核單位。

第三十三條，稽核意見書和稽核處罰決定的作出和執(zhí)行?；艘庖姇突颂幜P決定是安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、省聯(lián)社辦事處或縣（市、區(qū)）聯(lián)社對被稽核單位通報(bào)稽核事實(shí)、作出稽核評價(jià)、提出整改或行政處分等意見的專門文件?；颂幜P決定是對稽核發(fā)現(xiàn)問題經(jīng)研究作出處理決定，被稽核單位必須遵照執(zhí)行。稽核意見書或稽核處罰決定一般應(yīng)于派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批稽核報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)作出。

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一、稽核意見書和稽核處罰決定由派出單位主管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，也可授權(quán)稽核部門主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。稽核意見書或稽核處罰決定應(yīng)當(dāng)加蓋派出單位公章，送達(dá)被稽核單位。

二、稽核意見書或稽核處罰決定的內(nèi)容包括被稽核單位存在的問題事實(shí)、對問題事實(shí)的評價(jià)和判斷、針對問題提出的整改意見或處罰決定、執(zhí)行整改意見或處罰決定的時(shí)間要求等。

三、稽核意見書或稽核處罰決定自送達(dá)之日起生效，送達(dá)時(shí)間為被稽核單位簽收的時(shí)間。

四、對被稽核單位給予稽核處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具稽核處罰通知書，告知作出處罰決定的事實(shí)和依據(jù)，同時(shí)告知被稽核單位有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，被稽核單位如進(jìn)行陳述和申辯，應(yīng)當(dāng)在稽核處罰通知書送達(dá)之日起規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向發(fā)出稽核處罰通知書的單位提交書面的陳述和申辯意見，如被稽核單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未提出陳述和申辯意見，或認(rèn)定被稽核單位提出的理由或證據(jù)不成立的，應(yīng)根據(jù)原稽核處罰通知書所列的違法違規(guī)事實(shí)和依據(jù)作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。

五、被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定送達(dá)之日起，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向作出處罰決定單位的上一級(jí)管理部門申請行政復(fù)議或向人民法院申請行政訴訟。

六、被稽核單位未申請復(fù)議或未提起訴訟而拒不執(zhí)行稽核處罰決定的，派出稽核單位將根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，采取必要的強(qiáng)制措施。

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七、認(rèn)為被稽核單位及其工作人員的違法行為已經(jīng)構(gòu)成犯罪或犯罪嫌疑的，應(yīng)將掌握的有關(guān)資料復(fù)制移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十四條，為了監(jiān)督被稽核單位的整改和執(zhí)行情況，如有必要，稽核組可實(shí)施后續(xù)稽核。第七章檔案整理

第三十五條，立卷建案：凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、資料及工作底稿都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，歸檔材料種類、份數(shù)均應(yīng)完整齊全。

一、稽核檔案包括：稽核通知書、稽核方案、背景資料、“稽核前問卷”及反饋材料、內(nèi)部控制問卷、檢查程序、工作底稿、證明材料、稽核事實(shí)和評價(jià)材料、分項(xiàng)目稽核報(bào)告、稽核報(bào)告、稽核意見書、稽核處罰決定、被稽核單位的反饋意見等。

二、項(xiàng)目檔案包括：項(xiàng)目總結(jié)、環(huán)節(jié)小結(jié)、進(jìn)度控制等。

第三十六條，建立檔案目錄。卷內(nèi)材料目錄、檔案目錄一律用統(tǒng)一的格式打印，字跡要工整、清晰；卷內(nèi)文件資料目錄應(yīng)放在卷首。第三十七條，制作卷皮并立檔

一、檔案封面應(yīng)按規(guī)定逐項(xiàng)填寫清楚。

二、卷內(nèi)材料要去掉金屬物，對破損的材料應(yīng)進(jìn)行托裱；字跡已模糊的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。

三、未歸檔的材料，應(yīng)進(jìn)行粗分整理、登記，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。第三十八條稽核檔案的保存時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章附則 第三十九條本操作規(guī)程由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制訂、解釋和修改。

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第四十條，本操作規(guī)程自發(fā)文之日起執(zhí)行。安徽省農(nóng)村信用社 稽核工作操作規(guī)程有關(guān)附件 附件一：稽核通知書 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進(jìn)度控制表 附件四：進(jìn)（離）場會(huì)議紀(jì)要表 附件五：資料調(diào)閱清單 附件六：稽核項(xiàng)目環(huán)節(jié)小結(jié) 附件七：稽核實(shí)施與評價(jià) 附件八：常規(guī)稽核報(bào)告（內(nèi)容）

附件九：農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表 附件十：稽核項(xiàng)目總結(jié)表 附件一 稽核通知書 ***社：

根據(jù)，茲指派稽核組于年月日起對你社進(jìn)行稽核，預(yù)計(jì)個(gè)工作日，請予以積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件?；巳藛T如下： 領(lǐng)隊(duì)：組長： 主稽： 成員：

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特此通知。

附件：需準(zhǔn)備的材料清單（公章）附件二

安徽省農(nóng)村信用社審計(jì)稽核方案審批表

項(xiàng)目類型〖〗〖〗項(xiàng)目名稱編號(hào)〖〗〖〗被稽核單位項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)〖〗〖〗審計(jì)稽核組長〖〗〖〗主稽成員稽核時(shí)間〖〗〖〗稽核費(fèi)用預(yù)算方案簡述經(jīng)辦人〖〗〖〗審核人領(lǐng)導(dǎo)審批〖〗 年月日 附件四

進(jìn)（離）場會(huì)議紀(jì)要表 被稽核單位〖〗〖〗稽核項(xiàng)目

及編號(hào)〖〗〖〗會(huì)議日期記錄員〖〗〖〗稽核組長被稽核單位與會(huì)人員稽核組成員會(huì)議情況： 附件五 資料調(diào)閱清單

稽核項(xiàng)目及編號(hào)：序號(hào)〖〗資料名稱〖〗時(shí)間段〖〗數(shù)量〖〗提供人〖〗調(diào)閱時(shí)間〖〗稽核員〖〗歸還時(shí)間〖〗簽收*** 注：資料提供人對所提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。附件六

稽核項(xiàng)目環(huán)節(jié)小結(jié)

稽核項(xiàng)目及編號(hào)：稽核員/小組長：小組長/組長環(huán)節(jié)小節(jié)編號(hào)：檢查

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內(nèi)容及方法：抽樣方法：抽樣比例/樣本數(shù)量：檢查結(jié)果：注：未經(jīng)稽核員許可，請勿翻閱。附件七

稽核事實(shí)與評價(jià)交換意見表

被稽核單位〖〗〖〗相關(guān)部門稽核項(xiàng)目及編號(hào)〖〗〖〗對應(yīng)工作紙編號(hào)稽核發(fā)現(xiàn)問題：被稽核單位意見： 同意□ 不同意□

簽章

日期

附件八 常規(guī)稽核報(bào)告

一、基本情況

（一）簡要概述稽核目標(biāo)、范圍、方法。

（二）被稽核單位架構(gòu)及其他情況。

二、被稽核單位內(nèi)控制度建立情況。

三、稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題（按重要性排序）。

四、對上一次稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟進(jìn)。

五、提請關(guān)注的問題。

六、稽核建議。

七、稽核結(jié)論。

次要問題可以附件形式反映。附件九

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 15 頁

鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部

安徽省信用社農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表

稽核項(xiàng)目編號(hào)：檢查項(xiàng)目〖〗存在問題〖〗網(wǎng)點(diǎn)名稱內(nèi)控制度〖〗管理中

存在的問題〖〗經(jīng)營中 存在的問題〖〗操作中存 在的問題〖〗其他方面 存在的問題〖〗 附件十 稽核項(xiàng)目總結(jié)表

被稽核單位〖〗〖〗稽核項(xiàng)目及

編號(hào)〖〗〖〗稽核組長參加會(huì)議人員：本次稽核經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：值得注意的問題：記錄員：

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 16 頁

第三篇：教學(xué)常規(guī)定期檢查制度

一、備課檢查制度

每學(xué)期分別在期中、期末組織教研組長，檢查教師備課，明確本學(xué)科的目的任務(wù)和要求，備課內(nèi)容要有教材分析，目的任務(wù)，具體要求，改進(jìn)教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量的措施，進(jìn)度安排，要有集體備課，集思廣義，做到教學(xué)目標(biāo)、要求、重點(diǎn)、難點(diǎn)、深度、廣度力求統(tǒng)一，每授課要寫出“教后感”要體現(xiàn)新課改的教學(xué)理念。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常深入教研組，進(jìn)

行督促和檢查，定期檢查教案和教學(xué)筆記。通過檢查，對于在備課中創(chuàng)造性的應(yīng)予以表揚(yáng)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出，并提出改進(jìn)意見，定期舉行教案展覽和評比，以交流經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)。

二、作業(yè)批改制度

作業(yè)批改必須及時(shí)，一般情況下作文必須在下次作文前一天批好發(fā)給學(xué)生，最遲必須在下次作文前批改好，其他作業(yè)應(yīng)在作業(yè)交后兩天內(nèi)或下次上課前批好發(fā)出。各科作業(yè)批改的份量和方法及評分標(biāo)準(zhǔn)，按學(xué)校規(guī)定做。嚴(yán)格要求學(xué)生認(rèn)真、按時(shí)、獨(dú)立、整潔的完成作業(yè)，教師要及時(shí)檢查，對無故缺作業(yè)的學(xué)生要及時(shí)批評教育，不做、抄襲、馬虎的要重做。教師都應(yīng)有專們的作業(yè)批改記錄，將學(xué)生作業(yè)中重要錯(cuò)誤隨時(shí)摘記，發(fā)還作業(yè)本時(shí)要對全班學(xué)生進(jìn)行作業(yè)情況的評講，鼓勵(lì)進(jìn)步，指出缺點(diǎn)，如能達(dá)到教師的規(guī)格，應(yīng)給予“優(yōu)秀作業(yè)標(biāo)志”，以示鼓勵(lì)。

三、課檢查制度

為優(yōu)化課堂結(jié)構(gòu)，提高課堂授課水平，不定期抽查聽課，檢查教師的上課情況。教導(dǎo)處規(guī)定任課教師每周聽課至少一節(jié)，教師有事請假必須首先調(diào)好課，無故曠課教師學(xué)校查實(shí)后作為教學(xué)事故記入教師檔案。

四、考試評估制度

每學(xué)期舉行大型的兩次期中期末考試，學(xué)校統(tǒng)一組織，東西兩樓交換監(jiān)場，統(tǒng)一閱卷。學(xué)生成績作為考核教師的依據(jù)。各樓每月舉行一次月考。由本學(xué)部自己組織出題監(jiān)場閱卷，作為教師改正教學(xué)方法，摸清學(xué)生學(xué)習(xí)情況的重要依據(jù)。

***中學(xué)

[1]

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第四篇：非現(xiàn)場稽核審計(jì)整體解決方案

非現(xiàn)場稽核審計(jì)整體解決方案

自從計(jì)算機(jī)進(jìn)入會(huì)計(jì)和管理領(lǐng)域，審計(jì)的對象與方法發(fā)生了根本性變化，因?yàn)閷徲?jì)重點(diǎn)與目的差別，最終形成許多專業(yè)的分支，諸如IT審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)、電算化審計(jì)等，這些都被籠統(tǒng)地稱為計(jì)算機(jī)審計(jì)。隨著金融業(yè)務(wù)信息化的快速發(fā)展，金融行業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)算機(jī)審計(jì)要求被提到越來越重要的位置，使用新的計(jì)算機(jī)手段加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范被監(jiān)管部門日益強(qiáng)化，加強(qiáng)IT風(fēng)險(xiǎn)防范，深入開展非現(xiàn)場審計(jì)等等等就是具體要求的表現(xiàn)。

歸納起來，金融行業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)主要解決兩個(gè)方面的問題，一是在IT審計(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，對其經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性、公允性及一貫性發(fā)表審計(jì)意見，被稱為計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)；二是對被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)支持、保護(hù)資產(chǎn)的安全性、數(shù)據(jù)完整性及系統(tǒng)的有效性和效率性進(jìn)行審查、評價(jià)并發(fā)表審計(jì)意見，稱之信息系統(tǒng)審計(jì)或IT審計(jì)。

憑借長期為商業(yè)銀行金融行業(yè)提供核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)以及相關(guān)信息系統(tǒng)的豐富經(jīng)驗(yàn)，立足于商業(yè)銀行金融行業(yè)的審計(jì)稽核實(shí)務(wù)以及敏銳的風(fēng)險(xiǎn)管理洞察力，未來國際自2001年起歷經(jīng)近10年時(shí)間、投資2000多萬元，在信息科技、金融業(yè)務(wù)、審計(jì)稽核等業(yè)務(wù)專家的共同奮斗下，先后開發(fā)了多種計(jì)算機(jī)審計(jì)產(chǎn)品，如實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警的非現(xiàn)場審計(jì)產(chǎn)品《FIRM-金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警平臺(tái)》；實(shí)現(xiàn)事后數(shù)據(jù)分析、挖掘違規(guī)及案件線索、強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目管理的非現(xiàn)場審計(jì)產(chǎn)品《RDAP-商業(yè)銀行金融行業(yè)遠(yuǎn)程非現(xiàn)場審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)》；進(jìn)行數(shù)據(jù)庫操作權(quán)限及敏感事件安全控制的信息系統(tǒng)安全審計(jì)產(chǎn)品《DSAP-數(shù)據(jù)庫安全審計(jì)平臺(tái)》等，在金融行業(yè)內(nèi)率先成為計(jì)算機(jī)審計(jì)產(chǎn)品解決方案的卓越供應(yīng)商，為國有商業(yè)銀行商業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社、城市商業(yè)銀行商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作銀行等大中型金融企業(yè)提供了安全、高效、優(yōu)質(zhì)、實(shí)用的審計(jì)軟件產(chǎn)品，盈得了金融界的廣泛認(rèn)同，特別是其獨(dú)有的“實(shí)時(shí)監(jiān)測與事后監(jiān)督”兩位一體的監(jiān)管運(yùn)作模式遠(yuǎn)遠(yuǎn)走在了同行業(yè)的前沿，彰顯出深厚的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管內(nèi)涵，無論是集成資質(zhì)、軟件功能或是專業(yè)研究方面已非一般產(chǎn)品供應(yīng)商所能比擬。

瞄準(zhǔn)為國內(nèi)金融企業(yè)提供優(yōu)秀的產(chǎn)品服務(wù)目標(biāo)，以為國內(nèi)金融企業(yè)提供高效、安全的金融信息化產(chǎn)品為根本，西安未來在軟件開發(fā)、系統(tǒng)安全以及風(fēng)險(xiǎn)防范方面時(shí)刻與客戶的需求同行，確立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、審計(jì)創(chuàng)造價(jià)值的產(chǎn)品理念，面向金融行業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門、各業(yè)務(wù)條線，提供業(yè)界最完整、最貼切的軟件產(chǎn)品組合。

基礎(chǔ)支持架構(gòu)

借助金融信息化提供的平臺(tái)，使用先進(jìn)的開發(fā)工具及專利技術(shù)，建設(shè)符合國際慣例和未來發(fā)展方向的審計(jì)監(jiān)管新模式，確保用戶能夠體驗(yàn)國內(nèi)外金融行業(yè)監(jiān)管理論的前沿產(chǎn)品，構(gòu)建全面覆蓋所有業(yè)務(wù)條線、各個(gè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)、各種業(yè)務(wù)崗位的監(jiān)管構(gòu)架，實(shí)現(xiàn)監(jiān)測功能完善、用戶操作易學(xué)易用、功能擴(kuò)充靈活、安全可靠的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警分析系統(tǒng)。支持架構(gòu)包括：

1、基礎(chǔ)支撐層：硬件方面由確保系統(tǒng)營運(yùn)的網(wǎng)絡(luò)、主機(jī)、存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)庫、中間件的IT基礎(chǔ)環(huán)境組成；軟件方面由構(gòu)成組件的運(yùn)行引擎，組件庫，業(yè)務(wù)流程建模工具，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、交換與分析系統(tǒng)組成。

2、應(yīng)用支持層：由基于應(yīng)用支撐的DCPF網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)采集平臺(tái)、基于用戶制式自動(dòng)獲取數(shù)據(jù)的DMP-審計(jì)數(shù)據(jù)遷移平臺(tái)、數(shù)據(jù)倉庫和大型關(guān)系數(shù)據(jù)庫等組成。

3、功能服務(wù)層：由核心應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的用戶管理、規(guī)則和模型管理、后臺(tái)服務(wù)管理等系統(tǒng)服務(wù)支撐組成。

4、產(chǎn)品應(yīng)用層：由基于應(yīng)用的FIRM-金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警、RDAP-審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、DSAP-數(shù)據(jù)庫安全審計(jì)系統(tǒng)等應(yīng)用服務(wù)組成。

5、終端應(yīng)用層：為終端用戶提供的實(shí)時(shí)監(jiān)控、警后處理、數(shù)據(jù)分析和項(xiàng)目管理等審計(jì)稽核應(yīng)用。

邏輯架構(gòu)

“金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)FIRM”是基于基于DCPF數(shù)據(jù)采集技術(shù)之上實(shí)現(xiàn)的，整個(gè)系統(tǒng)的邏輯結(jié)構(gòu)如下： 物理架構(gòu)

根據(jù)銀行現(xiàn)有組織管理架構(gòu)，建議系統(tǒng)建設(shè)可按總行、分行和基層支行三級(jí)機(jī)構(gòu)共同使用的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)。由于銀行的各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)均采用全數(shù)據(jù)集中的模式進(jìn)行運(yùn)行和管理，故將金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)集中或分布部署在相應(yīng)機(jī)房，采用B/S模式服務(wù)。系統(tǒng)的全集中物理部署結(jié)構(gòu)圖示如下：

成功案例

多年來，未來國際為客戶提供優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品，堅(jiān)持不懈維護(hù)客戶的利益，想客戶之所想，得到了客戶的廣泛認(rèn)同，強(qiáng)大的客戶群遍布國有金融行業(yè)、服份制金融行業(yè)、農(nóng)村信用聯(lián)社等： 國有金融行業(yè)：

中國農(nóng)業(yè)銀行總行 農(nóng)行河南省分行

農(nóng)行湖北省分行 農(nóng)行四川省分行

農(nóng)行河北省分行 農(nóng)行山西省分行 農(nóng)行貴州省分行 農(nóng)行天津市分行

農(nóng)行山東省分行 農(nóng)行新疆分行

農(nóng)行陜西省分行 中國建設(shè)銀行總行

農(nóng)行北京市分行 建行寧夏分行

農(nóng)行湖南省分行 農(nóng)行甘肅省分行

股份制金融行業(yè)：

中國民生銀行總行 民生銀行北京分行

民生銀行濟(jì)南分行 民生銀行深圳分行

民生銀行上海分行 華夏銀行總行 華夏銀行廣州分行 華夏銀行太原分行

華夏銀行上海分行 華夏銀行深圳分行

華夏銀行重慶分行 華夏銀行杭州分行

交行西安分行 中信銀行北京分行

中信銀行濟(jì)南分行 上海浦發(fā)銀行西安分行

農(nóng)村信用聯(lián)社：

河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 甘肅省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

陜西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

城市金融行業(yè)：

寧夏銀行 焦作商行

開封商行 西安銀行 長治金融行業(yè) 湘潭市金融行業(yè)

摘自未來國際公司解決方案：

http://004km.cn/IssuedContentAction.do?dispatch=contentSelf&colid=69&contentid=631&scope=Solutionbody

第五篇：信用社常規(guī)稽核檢查方案

摘要：本文著重闡述了農(nóng)村信用社序時(shí)稽核工作的現(xiàn)狀以及不足之處，提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施及建議，以期對我省農(nóng)村信用社序時(shí)稽核工作的良性發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；序時(shí)稽核

序時(shí)稽核是農(nóng)村信用社連續(xù)性、常規(guī)性的稽核任務(wù)，是稽核監(jiān)督工作的一道屏障，是做好一線防范工作的重要環(huán)節(jié)。開展序時(shí)稽核必須覆蓋所有網(wǎng)點(diǎn)、覆蓋所有業(yè)務(wù)，并且要保持所檢查業(yè)務(wù)的時(shí)間連續(xù)性。序時(shí)稽核對于加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制，確保各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行力，有效遏制違規(guī)、違紀(jì)、違法行為發(fā)生，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)起到了很大作用。為推動(dòng)河北省農(nóng)村信用社序時(shí)稽核工作的深入開展，筆者對近三年來開展的序時(shí)性稽核進(jìn)行了分析歸納，發(fā)現(xiàn)序時(shí)稽核工作存在的不足之處，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施及建議。

一、序時(shí)稽核工作的現(xiàn)狀

（一）前期準(zhǔn)備工作不充分，方案針對性不強(qiáng)

1、未能建立起對被稽核單位的前期調(diào)查和分析性測試，具體情況了解分析不透，編制稽核方案缺少針對性。不能突出被稽核單位的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制關(guān)鍵點(diǎn)，不便于稽核人員掌握工作要領(lǐng)和操作方法。

（二）工作底稿質(zhì)量不高，稽核報(bào)告不完整

1、工作底稿與工作方案不銜接，未完整記錄稽核過程。工作方案中明確的檢查內(nèi)容未全部在工作底稿中予以反映，特別是“經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題”的部分。工作底稿內(nèi)容的記載不準(zhǔn)確。未能全部涵蓋和高度概括稽核證據(jù)的內(nèi)容，不便于撰寫稽核報(bào)告。工作底稿內(nèi)容記載不完整。未能記錄被稽核單位業(yè)務(wù)筆數(shù)及抽查筆數(shù)。工作底稿的復(fù)核流于形式。不能達(dá)到對稽核程序、內(nèi)容完整性、稽核證據(jù)的充分性進(jìn)行核實(shí)的目的。

2、個(gè)別稽核人員由于人面情面，不能實(shí)事求是、客觀公正地反映稽核事項(xiàng)?；藞?bào)告未按規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)存在遺漏，缺少整改意見和建議?；藞?bào)告重點(diǎn)不突出。對檢查出的問題不能闡述透徹，對被稽核單位的基本情況和成績表述過多，且缺少證據(jù)支撐?；藞?bào)告編制不及時(shí)，不便于被稽核單位適時(shí)采取有效糾正措施。

（三）稽核檢查不深入，問責(zé)整改不到位

1、檢查仍存在面面俱到而又面面不到的缺點(diǎn)，未能針對被稽核單位的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制關(guān)鍵點(diǎn)，進(jìn)行深入檢查。個(gè)別縣級(jí)聯(lián)社稽核部門開展稽核工作的針對性和有效性不夠，開展稽核活動(dòng)不能有效把握關(guān)鍵部位和重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一定程度上影響了稽核成效。

2、針對稽核發(fā)現(xiàn)的問題，督辦整改不及時(shí)或措施不到位，加之相關(guān)業(yè)務(wù)部門對稽核部門督辦的問題、提出的稽核建議不重視，導(dǎo)致不能從源頭上整改問題、規(guī)范管理，不能舉一反

三、前瞻工作，也縱容了違規(guī)問題的反復(fù)發(fā)生。

3、查處不嚴(yán)，個(gè)別聯(lián)社對問題責(zé)任人的查處避重就輕，袒護(hù)開脫，大事化小、小事化了，甚至“以罰代處”，起不到震懾作用，使責(zé)任人違規(guī)成本降低，使有些問題由小積大，一些問題重復(fù)發(fā)生，屢糾屢犯。

二、序時(shí)稽核工作的建議

（一）做好前期準(zhǔn)備工作

1、了解被稽核單位的基本情況是稽核工作的重要組成部分。制定稽核方案前，稽核人員要進(jìn)行審前調(diào)查，了解被稽核單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營、內(nèi)部控制和管理以及所處的外部環(huán)境等情況，以確定重要事項(xiàng)，明確稽核范圍和重點(diǎn)。

2、要強(qiáng)化前期電子數(shù)據(jù)分析工作。一是通過對被稽核單位近年來業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行比較分析，了解被稽核單位業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)及信貸資產(chǎn)質(zhì)量、會(huì)計(jì)處理程序、財(cái)務(wù)管理及重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理方法等內(nèi)部情況。二是通過走訪相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門，了解對被稽核單位對各項(xiàng)管理制度、政策的執(zhí)行情況，以及單位主要負(fù)責(zé)人的道德品行及工作能力。三是通過總結(jié)被稽核單位近兩年來檢查中存在的主要問題，掌握被稽核單位存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。四是向被稽核單位調(diào)閱有關(guān)資料，召集有關(guān)人員座談，向主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行詢問，聽取情況介紹，了解被稽核單位的整體運(yùn)作情況、經(jīng)營管理思想、經(jīng)營中存在的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)，以及重要崗位人員對本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況的熟悉程度和管理能力。

（二）建立問題整改臺(tái)賬，加強(qiáng)稽核效果

1、序時(shí)稽核檢查結(jié)束，必須及時(shí)將檢查發(fā)現(xiàn)的問題建立整改臺(tái)賬，發(fā)送整改通知，要求相關(guān)信用社及時(shí)整改問題，盡快對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范。同時(shí)，將檢查結(jié)果形成意見或建議反饋相關(guān)部室，一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部室對發(fā)現(xiàn)問題的整改力度，發(fā)揮職能部室的指導(dǎo)作用；二是由相關(guān)部室及時(shí)對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完善，確保規(guī)章制度的約束力。通過與職通部室的協(xié)調(diào)配合，確?；吮O(jiān)督規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，達(dá)到提高規(guī)范化操作水平的效果。

2、針對未整改問題，要求稽核人員加強(qiáng)后續(xù)稽核，跟蹤整改，確保剩余問題得到真實(shí)、有效、及時(shí)糾改，對期限內(nèi)未能收回或造成風(fēng)險(xiǎn)的貸款，按照連帶責(zé)任追究的原則，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（三）加強(qiáng)科技支撐力量

1、必須熟練地應(yīng)用稽核管理系統(tǒng)開展序時(shí)稽核工作，運(yùn)用系統(tǒng)對序時(shí)任務(wù)進(jìn)行立項(xiàng)，完成稽核檢查，嚴(yán)密檢查程序，利用系統(tǒng)控制好檢查時(shí)段，嚴(yán)格對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行篩查，確保嚴(yán)密有序地完成檢查任力。

2、合理應(yīng)用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)做好檢查工作，熟悉綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、貸款五級(jí)分類系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的操作要點(diǎn)，熟練快速地完成檢查任務(wù)。

（四）加大違規(guī)問責(zé)力度

1、加大對違規(guī)操作的懲戒力度，確立“零容忍”的管理理念，有效增加違規(guī)成本，促使和警示全體從業(yè)人員自覺用合規(guī)管理約束自己的行為，不敢、不能、不想、不愿去觸碰規(guī)章制度的“高壓線”。

2、嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，有力打擊和震懾違規(guī)違紀(jì)行為，有效遏制同類同質(zhì)問題反復(fù)發(fā)生的勢頭。