第一篇：制度與資金內(nèi)控[定稿]

第一部分

資金的管理

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，資金運(yùn)動(dòng)也是貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程。說白了，你可以將資金就理解成狹義的錢，一個(gè)企業(yè)最初的籌建需要錢，籌建成了投入生產(chǎn)要采購(gòu)材料、要支付工資、要交稅、付各種費(fèi)用，要購(gòu)入固定資產(chǎn)、更新設(shè)備，要銷售產(chǎn)品回款、資金短缺時(shí)要貸款，掙錢了要分配給老板股息等等等等，每一個(gè)環(huán)節(jié)都與錢密不可分，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程本身就是一個(gè)資金鏈的循環(huán)過程。很多發(fā)生的事實(shí)告訴我們，資金活動(dòng)及其內(nèi)部管控失效，輕則帶來巨額損失，重則可將企業(yè)毀于一旦。所以我們將此業(yè)務(wù)的內(nèi)控要重點(diǎn)講講。

企業(yè)資金的內(nèi)控又分為資金籌資、投資、運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)，我們今天要講的主要是企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的管理和控制。

企業(yè)資金活動(dòng)的內(nèi)控，我不想講形式，我想講的是企業(yè)可操作的實(shí)質(zhì)。首先制度建設(shè)是基礎(chǔ)，然后業(yè)務(wù)流程是重點(diǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行是保障。

第一，制度建設(shè)

企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制制度主要涉及資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等方面。要明確人員的職責(zé)權(quán)限，要通過不相容崗位分離制度，形成有力的內(nèi)部牽制關(guān)系：要通過嚴(yán)格的監(jiān)督檢查和項(xiàng)目評(píng)價(jià)制度，跟蹤資金運(yùn)動(dòng)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，據(jù)以修正制度、改善控制效果。

第二、業(yè)務(wù)流程

企業(yè)應(yīng)該明確各資金活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，確定每一環(huán)節(jié)、每一步驟的工作內(nèi)容和應(yīng)履行的程序，并將其落實(shí)到具體部門和人員。

第三、嚴(yán)格執(zhí)行

再好的制度、措施，如果只停留在紙面，不嚴(yán)格執(zhí)行，就只能流于形式而無法發(fā)揮實(shí)效。

下面我們就說說運(yùn)營(yíng)資金管理的業(yè)務(wù)流程：

1、以實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)。企業(yè)發(fā)生的各種資金支付都要有根有據(jù)，不能憑空付款。

2、企業(yè)授權(quán)部門審批。收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或證明，收取資金。如果是付款，那么要嚴(yán)格履行授權(quán)或者分級(jí)審批制度。不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。

3、財(cái)務(wù)部門復(fù)核，財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)過授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證后，再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)合法和完整性，并簽字認(rèn)可。

4、出納人員根據(jù)經(jīng)辦人員、審批人員、財(cái)務(wù)部門復(fù)核簽字的原始單據(jù)，及會(huì)計(jì)做好的憑證支付資金。然后我們來說說控制的具體措施：

1、審批控制點(diǎn)。把收支審批點(diǎn)作為關(guān)鍵點(diǎn)，是為了控制資金的流入和流出，審批活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)提出用款申請(qǐng)，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng);經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、主管總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽章。

2、復(fù)核控制點(diǎn)。復(fù)核控制分為縱向和橫向兩種復(fù)核，首先由經(jīng)辦人員的上級(jí)主管復(fù)核這是縱向，而財(cái)務(wù)系統(tǒng)的復(fù)核是橫向復(fù)核。關(guān)健點(diǎn)包括：資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)會(huì)計(jì)主管審核原始憑證反映的收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，經(jīng)審核通過并簽字蓋章后才能填制會(huì)計(jì)憑證；憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全。

3、收付控制點(diǎn)。該控制點(diǎn)包括：出納人員按照審核后的原始憑證收付款，并對(duì)已完成收付的憑證加蓋戳記，并登記日記帳；主管會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)帳薄中，定期與出納人員的日記帳核對(duì)。

4、記帳控制點(diǎn)。包括：出納根據(jù)收付憑證登記日記帳，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記明細(xì)分類帳；主管會(huì)計(jì)登記總分類帳。

5、對(duì)帳控制點(diǎn)。包括：帳證核對(duì)、帳帳核對(duì)、帳表核對(duì)、帳實(shí)核對(duì)等。

6、銀行帳戶管理控制點(diǎn)。關(guān)健控制點(diǎn)包括銀行帳戶的開立、使用和撤消是否有授權(quán)、下屬企業(yè)或單位是否有帳外帳。

7、票據(jù)與印章管理控制點(diǎn)。印章的保管要貫徹不相容職務(wù)分離的原則，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，印章要與空白票據(jù)分開保管，財(cái)務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范文

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。2．合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

6．例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

1．在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2．在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3．財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4．凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。第六條 建立定額備用金制度。1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下： 生產(chǎn)部 ××元 經(jīng)銷部 ××元 綜合部 ××元 工程部 ××元 辦公室 ××元

2．對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

（1）各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

（2）各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。（3）用款部門辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。

（4）單項(xiàng)低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。單項(xiàng)在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1． 2 000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。2． 2 000元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3．專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4．因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

第三章 貨幣資金內(nèi)部控制

第八條 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

第十二條 收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符，由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第四章 對(duì)外投資內(nèi)部控制

第十五條 長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。1．長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3．對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對(duì)投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營(yíng)年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況；對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對(duì)股票和債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購(gòu)入成本、收取的股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4．如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。第十六條 短期投資。

1．短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。

2．有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。

3．短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。第十七條 對(duì)外大額存款。

1．對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對(duì)外存款—到期收回的程序辦理。

2．對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬。

第五章 銷貨與收款內(nèi)部控制

第十八條 銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)（送）貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條 營(yíng)業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。第二十條 銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

第二十二條 由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營(yíng)業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章 購(gòu)貨與付款內(nèi)部控制

第二十四條 企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購(gòu)—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條 市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

第二十七條 所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。第二十八條 采購(gòu)到貨，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

第二十九條 不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，購(gòu)貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第三十條 到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條 財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。

第七章 生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

第三十二條 有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。第三十五條 重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條 生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條 對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章 存貨與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部控制

第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理，建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條 對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。第四十條 對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。第四十一條 存貨計(jì)價(jià)方法。

1．按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

2．按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

第四十二條 低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

第九章 工資與人事內(nèi)部控制

第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條 工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

第四十五條 對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十七條 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章 收入利潤(rùn)內(nèi)部控制

第四十八條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

第四十九條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

第五十條 按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng)；對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

第五十一條 對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。第五十二條 企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)，下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。

第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

第五十四條 實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。1．財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。2．財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

3．財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，一般按下列程序辦理。

1．申請(qǐng)購(gòu)建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告。2．審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3．對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。4．建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。5．驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。

6．結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

第十二章 分析和考核

第五十七條 本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)： 1．流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100％

2．速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債×100％ 3．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100％ 4．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/平均存貨×100％ 5．資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100％ 6．資本利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額/資本金總額×100％ 7．營(yíng)業(yè)收入利稅率＝利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100％ 8．成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100％

第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的辦法。

第十三章 內(nèi)部審計(jì)

第五十九條 公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第六十條 公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。

第六十一條 如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對(duì)所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第十四章 附 則 第六十二條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。第六十三條 本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第二篇：財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)控制度

文章標(biāo)題：財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)控制度

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一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對(duì)醫(yī)院資金運(yùn)動(dòng)的全過程

進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)建設(shè)，提高管理水平。

二、設(shè)立兼職物價(jià)管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格的物價(jià)政策的執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。

三、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對(duì)于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支，應(yīng)堅(jiān)決制止和糾正，并以書面形式報(bào)告院長(zhǎng)或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做出處理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家控購(gòu)商品的報(bào)批手續(xù)，杜絕盲目采購(gòu)、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費(fèi)或損失。

五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫(kù)”。

六、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)銷制度，全院的支出由院長(zhǎng)一人簽字審批，加強(qiáng)對(duì)各種資金及財(cái)產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會(huì)計(jì)人員保管，他人不得兼管。

八、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)要接受財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。

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第三篇：內(nèi)控制度

曲 塘 鎮(zhèn) 中 心 小 學(xué) 各 項(xiàng) 內(nèi) 控 制 度 匯 編

目

錄

1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8．

學(xué)校集體議事制度 財(cái)務(wù)管理制度

物品采購(gòu)、保管、領(lǐng)用制度 學(xué)校中層干部選拔任用制度 學(xué)校評(píng)優(yōu)評(píng)先制度 教師職稱聘任制度

招生管理和學(xué)籍審核制度 績(jī)效考核制度 海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

實(shí) 施 方 案

一、指導(dǎo)思想

按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進(jìn)、重在建設(shè)的要求，通過清理職權(quán)、優(yōu)化流程、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，努力形成制度確權(quán)、科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、實(shí)時(shí)監(jiān)控的學(xué)校權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，為深入實(shí)施科研興教戰(zhàn)略，大力推進(jìn)研究性教學(xué)，推動(dòng)學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力的政治保障。

二、工作目標(biāo) 1.總體目標(biāo)

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立自我檢視、主動(dòng)防控、持續(xù)改進(jìn)的廉政建設(shè)內(nèi)生機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)從源頭上預(yù)防腐敗的目的。

2.具體目標(biāo)

(1)達(dá)到“六個(gè)到位”：行政職權(quán)清理到位；風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))查找到位；防范措施制定到位；防范責(zé)任落實(shí)到位；內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制建立到位；行政效能提高到位。

(2)形成六種內(nèi)控機(jī)制：目標(biāo)控制(干部隊(duì)伍不出事，違紀(jì)違法案件零發(fā)生)；橫向控制(形成責(zé)任明確、管理科學(xué)、約束有力的崗位責(zé)任體系，對(duì)熱點(diǎn)崗位和重要權(quán)力進(jìn)行適度分解與制衡)；縱向控制(形成內(nèi)部垂直監(jiān)控體系)；流程控制(權(quán)力運(yùn)行環(huán)節(jié)之間形成制約關(guān)系，對(duì)權(quán)力運(yùn)行的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，形成有監(jiān)控力的制度體系)；預(yù)警控制(定期進(jìn)行警示教育，對(duì)行政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)警)；審計(jì)控制(定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì))。

三、工作內(nèi)容和實(shí)施步驟

（一）建立內(nèi)控機(jī)構(gòu)，深入宣傳發(fā)動(dòng)。

1.建立內(nèi)控機(jī)構(gòu)。為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障。

2.深入開展宣傳發(fā)動(dòng)。以“每個(gè)黨員干部都理解內(nèi)控、熟悉內(nèi)控、參與內(nèi)控”為目標(biāo)，深入開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)宣傳教育活動(dòng)，大力宣傳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要意義。

3.制訂內(nèi)控機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案。方案制訂時(shí)認(rèn)真吸納“建言獻(xiàn)策”活動(dòng)中有價(jià)值的意見和建議；方案制訂后，要廣泛征求群眾意見，不斷完善方案。

（二）清理行政職權(quán)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程。

1.清理行政職權(quán)，編制職權(quán)清單。

根據(jù)學(xué)校實(shí)際，行政職權(quán)清理的范圍包括：(1)各項(xiàng)內(nèi)部管理權(quán)，包括組織人事管理(干部選任、新教師招聘、教師調(diào)動(dòng)、職稱評(píng)定、評(píng)優(yōu)評(píng)先等)，財(cái)務(wù)管理(公務(wù)接待、資金使用、工程建設(shè)等)，資產(chǎn)管理(物品采購(gòu)、日常辦公用品管理、固定資產(chǎn)管理等)，重要決策(政策制定、項(xiàng)目立項(xiàng)、資產(chǎn)處置、評(píng)估確認(rèn)、行政獎(jiǎng)懲等)；(2)其他依法實(shí)施的行政執(zhí)法權(quán)和內(nèi)部事務(wù)管理權(quán)。2.優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程，健全組織規(guī)則和程序制度。要以“合乎法度、簡(jiǎn)單明了、方便群眾、便于監(jiān)督”為基本原則，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行路徑，提升內(nèi)控效率。保證環(huán)節(jié)之間、人員之間互相制衡，讓決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)和管理權(quán)處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。

（三）堅(jiān)持上下聯(lián)動(dòng)，排查行政風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是指黨員干部在行使權(quán)力、執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。排查的具體要求：

1.逐崗位逐環(huán)節(jié)排查。要將風(fēng)險(xiǎn)排查工作落實(shí)到每個(gè)具體崗位、崗位的每項(xiàng)權(quán)力、權(quán)力運(yùn)行的每個(gè)環(huán)節(jié)，拓展排查廣度和深度，盡可能把隱患和問題想得嚴(yán)重一些，力求風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))查找全面、細(xì)致、準(zhǔn)確一些。在普遍排查的基礎(chǔ)上，要突出重點(diǎn)崗位、重要權(quán)力項(xiàng)目、權(quán)力運(yùn)行重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)排查。

2.明確查找辦法。將自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)和民主評(píng)等方式結(jié)合起來，組織全體黨員干部和教職工參與查找風(fēng)險(xiǎn)，人人查出風(fēng)險(xiǎn)，人人制定防范措施。

具體來說，主要從三個(gè)方面入手：一是將目前已經(jīng)發(fā)生違法違紀(jì)案件的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來；二是將目前雖未發(fā)生案件，但存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來；三是將有發(fā)案風(fēng)險(xiǎn)，目前其他地區(qū)、其他單位已采取措施預(yù)防的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來。

3.規(guī)范查找步驟。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查，要按照“每位干部和教職工自查→縣局和學(xué)校的科室負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)全體人員集中討論→科室負(fù)責(zé)人初審→單位內(nèi)控委員會(huì)二審→聽取民主管理委員會(huì)意見→單位領(lǐng)導(dǎo)組集體終審確認(rèn)”六個(gè)步驟進(jìn)行，做到步驟齊全、層層把關(guān)、確保質(zhì)量。

4.突出查找重點(diǎn)。重點(diǎn)排查思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)和人際交往風(fēng)險(xiǎn)等“五類風(fēng)險(xiǎn)”。

(1)思想道德風(fēng)險(xiǎn)。查找是否無視紀(jì)律制度規(guī)定，不斷發(fā)生“小過錯(cuò)”； 是否濫用裁量空間，經(jīng)常做出有悖常理的決定；是否不按規(guī)定報(bào)告或故意隱瞞個(gè)人分管、經(jīng)辦的重要公務(wù)和業(yè)務(wù)；是否經(jīng)常對(duì)不屬于自己管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；是否以沉默的方式容忍違紀(jì)違法行為，或?qū)梢傻默F(xiàn)象沒有應(yīng)有的反應(yīng)；是否經(jīng)常出入高檔娛樂消費(fèi)或不健康活動(dòng)場(chǎng)所，生活行為不檢點(diǎn)，群眾或家庭成員有反映等。

(2)制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合管理權(quán)限，查找本科室的內(nèi)控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項(xiàng)公務(wù)或業(yè)務(wù)活動(dòng)和權(quán)力運(yùn)行的全過程。特別要排查那些不受關(guān)注且無制度約束的風(fēng)險(xiǎn)源（點(diǎn)），確保涉及職權(quán)、利益的“關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)”均能得到有效的制度規(guī)范和約束。

(3)崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合崗位職責(zé)要求，重點(diǎn)排查在集體決策行為和執(zhí)行議事規(guī)則等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，查找各類業(yè)務(wù)流程運(yùn)行過程中易發(fā)的違紀(jì)違法行為。

(5)人際交往風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合自身職權(quán)，查找有無與服務(wù)對(duì)象交往過密，經(jīng)常在一起吃吃喝喝；有無接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)、娛樂和其他消費(fèi)方面的風(fēng)險(xiǎn)源。

5.建立廉政風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))“信息庫(kù)”。對(duì)排查出的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要認(rèn)真分析、評(píng)估，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率高低和危害損失程度大小進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。按照“內(nèi)容全面、描述清楚、語(yǔ)言簡(jiǎn)潔”的要求，采取圖表方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一登記，歸類匯總，一一列舉出問題類型、表現(xiàn)形式、形成原因、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)以及牽涉到的崗位和人員，建立風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬，形成本單位的風(fēng)險(xiǎn)“信息庫(kù)”。

（四）制定防范措施，清理整合制度。

1.制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。針對(duì)查找出的每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源（點(diǎn)），深入分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，按照“有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)必有防范措施”的要求，逐一制定具體有效的防范措施。

2.完善規(guī)章制度。對(duì)原有制度進(jìn)行清理、整合，并根據(jù)新形勢(shì)、新要求進(jìn)行創(chuàng)造性地修訂和補(bǔ)充，重構(gòu)單位權(quán)力內(nèi)控各項(xiàng)規(guī)章制度，并將內(nèi)控制度匯編成冊(cè)，形成制度體系。

重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重大決策、干部任免和人事調(diào)配、資金使用和物品管理等方面權(quán)力的制約和監(jiān)督，用完備的內(nèi)控制度管人、管事、管錢、管物。

3.持續(xù)更新內(nèi)控機(jī)制。

（五）抓好檢查評(píng)估，務(wù)求內(nèi)控實(shí)效

1.正常開展自查自糾。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行問責(zé)，督促被檢查對(duì)象整改。2.定期接受專項(xiàng)考評(píng)。3.認(rèn)真執(zhí)行問責(zé)制度。

五、工作要求

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是構(gòu)建反腐倡廉制度體系的一項(xiàng)重要任務(wù)，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，層層落實(shí)工作責(zé)任。

2.突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排。要按照縣局《實(shí)施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進(jìn)，穩(wěn)步推進(jìn)，確保各項(xiàng)工作措施落實(shí)到位。

3.學(xué)習(xí)借鑒，探索創(chuàng)新。不斷豐富內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的內(nèi)容和形式，不斷積累部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的典型經(jīng)驗(yàn)，形成學(xué)校內(nèi)控機(jī)制的特色。

曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)學(xué)校集體議事制度

為更好的貫徹執(zhí)行民主集中制，提高學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子決策民主化、科學(xué)化水平?，F(xiàn)對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子議事制度作如下規(guī)定：

一、議事原則

1.堅(jiān)持以鄧小平理論和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹執(zhí)行黨的基本路線和上級(jí)有關(guān)部門的決議、決定，保證政令暢通。

2.堅(jiān)持解放思想、實(shí)事求是，堅(jiān)持民主集中制，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則。

3.堅(jiān)持民主集中制，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須自覺服從、維護(hù)、遵守并模范執(zhí)行班子決議。

二、議事范圍

1.學(xué)習(xí)上級(jí)有關(guān)會(huì)議精神，根據(jù)學(xué)校實(shí)際，研究貫徹落實(shí)意見，分析研究黨的路線、方針政策和國(guó)家法律在學(xué)校的執(zhí)行情況。

2.審定學(xué)校工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、辦學(xué)模式、重大建設(shè)項(xiàng)目、教改方案，機(jī)構(gòu)改革方案。

3.按照干部管理權(quán)限，確定人事任免，審議專業(yè)技術(shù)人員評(píng)、聘；審議違紀(jì)行為處分意見。

4.教師、部門主任、年級(jí)組長(zhǎng)的績(jī)效考核。對(duì)授予榮譽(yù)、晉級(jí)、考核優(yōu)秀，各種先進(jìn)評(píng)選進(jìn)行審定。

5.經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排和較大數(shù)額經(jīng)費(fèi)開支（具體數(shù)額由各校班子集體確定）；

6.基本建設(shè)項(xiàng)目及大宗物資的采購(gòu)； 7.新出臺(tái)規(guī)章制度和改革措施； 8.招生及其收費(fèi)政策的確定； 9.組織較大集體活動(dòng)；

10.研究決定學(xué)校其他需要領(lǐng)導(dǎo)班子決定的事項(xiàng)。

三、議事程序

1.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議由校長(zhǎng)主持，每周五召開例行校務(wù)委員會(huì)，每月召開學(xué)校民主管理委員會(huì)，如遇重要事情可隨時(shí)決定召開相關(guān)人員參加的議事會(huì)。

2.提前確定會(huì)議時(shí)間和議題，會(huì)議的議題和召開的時(shí)間確定后，應(yīng)提前通知相關(guān)成員，重大問題盡可能讓班子成員有較多的醞釀時(shí)間。

3.會(huì)議須超過半數(shù)成員參加方可進(jìn)行，對(duì)推薦、提名干部，決定對(duì)干部的任免、獎(jiǎng)懲，對(duì)重大違紀(jì)事件作出處理決定，應(yīng)超過三分之二成員參加才能舉行會(huì)議。

4.會(huì)議表決時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況采用口頭、舉手、無記名投票等方式，表決結(jié)果按照少數(shù)服從多數(shù)的原則作出決定，并做好會(huì)議記錄。5.會(huì)議通過的決定、決議和文件，須經(jīng)校長(zhǎng)同意方可通報(bào)。

四、議事紀(jì)律

領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須嚴(yán)格遵守議事紀(jì)律，做到：

1.對(duì)會(huì)議作出的決定必須堅(jiān)決執(zhí)行，不允許個(gè)人擅自改變，如有不同意見，允許保留，不允許在言論和行為上有任何公開反對(duì)表示。

2.領(lǐng)導(dǎo)班子議事內(nèi)容，事前不得泄露，事后不得擅自公開，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子議事的情況不得外傳。

3.領(lǐng)導(dǎo)班子有責(zé)任向群眾就會(huì)議決定產(chǎn)生的意見作解釋，疏導(dǎo)和教育。不得而知用自己的意見代替領(lǐng)導(dǎo)班子決定。

曲塘小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

1.財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

2.財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)管理體制

1.學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

2.學(xué)?？倓?wù)處為學(xué)校的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。

3.學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。

三、預(yù)算及收入管理

1.學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2.編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

3.義務(wù)教育階段學(xué)生免費(fèi)入學(xué)，不得向?qū)W生及家長(zhǎng)收取任何費(fèi)用。

四、支出管理

1.支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。2.學(xué)校支出包括：

（1）事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

（2）專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

3.學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校行政組審批。

五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查 1.財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓?wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

3.學(xué)?？倓?wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

4.學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

六、務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

1.財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會(huì)計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

2.會(huì)計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)

物品采購(gòu)、保管、領(lǐng)用制度

為了加強(qiáng)學(xué)校物品的采購(gòu)工作，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，增加物品采購(gòu)過程的透明度，節(jié)約學(xué)校資金，減少損失，給教育教學(xué)工作提供有力的保障，特制訂本采購(gòu)制度。

一、采購(gòu)申請(qǐng)審批支領(lǐng)程序：申請(qǐng)人→填寫申購(gòu)單→審批→采購(gòu)→入庫(kù)→領(lǐng)用

（1）各處室、年級(jí)組制定學(xué)期采購(gòu)計(jì)劃或臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃→（2）到總務(wù)處領(lǐng)取采購(gòu)申請(qǐng)表按要求填寫物品請(qǐng)購(gòu)單（須由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字）→（3）物品請(qǐng)購(gòu)單統(tǒng)一送交后勤校長(zhǎng)匯總，后勤校長(zhǎng)根據(jù)物品采購(gòu)的性質(zhì)提出采用何種采購(gòu)形式購(gòu)買→（4）報(bào)校長(zhǎng)審批→（5）校長(zhǎng)同意后，交總務(wù)處辦理→（6）總務(wù)主任指定采買專職人員辦理購(gòu)買，并嚴(yán)把價(jià)錢關(guān)和質(zhì)量關(guān)→（7）采購(gòu)物品必須經(jīng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收后入庫(kù)→（8）物品請(qǐng)購(gòu)人到保管室填寫物品領(lǐng)用單或借用單，領(lǐng)取采購(gòu)的物品。

二、學(xué)校物資采購(gòu)形式：學(xué)校物資采購(gòu)采取政府招標(biāo)采購(gòu)、校內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)、校外直接購(gòu)買等方式。具體情況如下：

1.大宗物品采購(gòu)

（1）學(xué)校各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，提出書面申請(qǐng)；

（2）經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及分管副校長(zhǎng)審核，報(bào)行政會(huì)討論通過；

（3）納入財(cái)政預(yù)算，由政府集中采購(gòu)。

2.一般物品采購(gòu)

由需要購(gòu)買方填寫物品請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意，由采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)；

3.政府采購(gòu)項(xiàng)目的物品采購(gòu)

（1）凡列入政府采購(gòu)項(xiàng)目的一律采用政府采購(gòu)，不得采用其它形式；

（2）對(duì)列入政府計(jì)劃采購(gòu)的物品，后勤部門負(fù)責(zé)向市教育局、財(cái)政局、鄭州市采購(gòu)辦公室辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)后嚴(yán)格按政府采購(gòu)程序、采購(gòu)方式購(gòu)買。

三、學(xué)校物資采購(gòu)要求：

1.學(xué)校各種物資（包括辦公用品、修膳材料、實(shí)驗(yàn)材料、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備等）的采購(gòu)工作由后勤統(tǒng)一管理，并指派專職人員負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)買的物品一律到物品保管員處登記造冊(cè)（實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)取。

2.各處室要采購(gòu)各種物資，應(yīng)先填寫請(qǐng)購(gòu)單，數(shù)量多的應(yīng)寫請(qǐng)購(gòu)報(bào)告，遇特殊情況，各部門確需要自行采購(gòu)物品的、臨時(shí)應(yīng)急物品的采購(gòu)由分管副校長(zhǎng)直接審批，安排相關(guān)人員購(gòu)買后補(bǔ)辦手續(xù)。

3.采購(gòu)人必須根據(jù)所批項(xiàng)目、要求、采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)；盡量使用公務(wù)卡消費(fèi)，如無法使用的要事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)。任何個(gè)人未經(jīng)學(xué)校采購(gòu)審批同意的不得擅自采購(gòu)物品，違者一律不予報(bào)銷。發(fā)生不良后果的學(xué)校將視情況將作出相關(guān)的處理。

4.200元以下由總務(wù)處采購(gòu)（外勤）人員進(jìn)行采購(gòu)（特殊物品如生物實(shí)驗(yàn)物品由實(shí)驗(yàn)員自行購(gòu)買）；

5.200－500元以下的一般性教學(xué)用品、辦公用品、學(xué)生生活用品、學(xué)習(xí)用品，由需方和總務(wù)采購(gòu)（外勤）人員等2人或2人以上進(jìn)行采購(gòu)；

6.500元以上1000元以下的由需方、總務(wù)采購(gòu)人員及相關(guān)科室3人以上進(jìn)行采購(gòu)，并要求提供采購(gòu)地點(diǎn)。

7.采購(gòu)金額在1000元以上、5000元以下的物資采購(gòu)應(yīng)由相關(guān)部門抄報(bào)方案由校務(wù)委員會(huì)討論通過后，進(jìn)行政府采購(gòu)。

8.采購(gòu)專業(yè)性較強(qiáng)的物品時(shí)，總務(wù)采購(gòu)人員要請(qǐng)有關(guān)部門派出專業(yè)人員協(xié)同采購(gòu)，以保證采購(gòu)物品的規(guī)格和質(zhì)量。

9.采購(gòu)工作中做到“三不購(gòu)”，即未經(jīng)批準(zhǔn)或批準(zhǔn)手續(xù)不全的不購(gòu)；沒有質(zhì)量保證的“三無”商品不購(gòu)；有回扣金、不折算沖減價(jià)格的不購(gòu)。

10.采購(gòu)堅(jiān)持采辦、驗(yàn)收、保管三分離的原則。采購(gòu)后物品需交保管員驗(yàn)收、記帳入庫(kù)，申請(qǐng)人方可登記領(lǐng)用。

四、物資入庫(kù)

1.學(xué)校采購(gòu)的所有物品運(yùn)抵學(xué)校后，都必須辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收工作由總務(wù)處保管員和用物部門專業(yè)人員負(fù)責(zé)：凡一般性教學(xué)用品、辦公用品、學(xué)生生活用品、學(xué)習(xí)用品，由總務(wù)處保管員依據(jù)物資供應(yīng)計(jì)劃進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收；凡專業(yè)性較強(qiáng)的物品，需經(jīng)總務(wù)處保管員和用物部門專業(yè)人員分別進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。無物資供應(yīng)計(jì)劃或驗(yàn)收不合格的物資，不得辦理入庫(kù)手續(xù)。

（1）辦公用品類。辦公用品購(gòu)買后，由保管驗(yàn)收發(fā)放。發(fā)放時(shí)要做好記錄。

（2）教學(xué)輔導(dǎo)圖書類。購(gòu)買后先交到教務(wù)處記錄，后交由圖書室管理員蓋章并記錄入冊(cè)，由圖書室管理員辦好手續(xù)后借出。教師按輔導(dǎo)書的使用時(shí)段，一個(gè)學(xué)期或一個(gè)學(xué)年，使用后交回圖書室保管。

（3）教學(xué)設(shè)備器材類?？倓?wù)處安排相關(guān)人員對(duì)所訂購(gòu)的器材點(diǎn)數(shù)驗(yàn)收。檢查器材的數(shù)量、規(guī)格是否與訂單相符，器材是否完好無損等。如有問題要馬上提出，并在收貨單上相應(yīng)處記錄，同時(shí)要供貨方更換或退貨。如無問題則在收貨單上簽收。并填寫設(shè)備器材驗(yàn)收單，一式兩份，原件交保管員存檔，復(fù)印件夾在本室器材登記冊(cè)里。簽收后要迅速記錄入冊(cè)，投入使用。

（4）除大宗和大件物品倉(cāng)庫(kù)管理員隨車驗(yàn)收外，其它物品一概入庫(kù)，送貨單經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員簽字驗(yàn)收后交采購(gòu)人員報(bào)銷時(shí)作發(fā)票附件 ；教學(xué)輔導(dǎo)用書類，購(gòu)買后到圖書室管理員處蓋印并記錄入冊(cè)。

2.保管員在驗(yàn)收合格后，要按照物資種類、數(shù)量、規(guī)格，當(dāng)日填寫入庫(kù)單（復(fù)寫件）并簽字，一份報(bào)總務(wù)處負(fù)責(zé)人備案。所有入庫(kù)物品，總務(wù)處保管人員必須建立完整的財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)。按物品的種類、數(shù)量、價(jià)格等分別記入固定資產(chǎn)帳、易耗用品帳等。

3.總務(wù)處保管人員要定期清點(diǎn)庫(kù)存物資，要求每月對(duì)一次賬，每季度末盤一次庫(kù)，做到帳帳相符、帳物相符，確保學(xué)校財(cái)產(chǎn)去向清楚，領(lǐng)用、借用手續(xù)完備。

4.學(xué)校庫(kù)房?jī)?nèi)的各類物資要分類存放，擺放合理。庫(kù)房?jī)?nèi)一律不準(zhǔn)存放私人物品。庫(kù)房?jī)?nèi)應(yīng)保持整潔，防止物資霉?fàn)€、變質(zhì)、損壞，并做好防火、防盜、防爆等工作。

5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)新增國(guó)有資產(chǎn)的管理，在核銷采購(gòu)發(fā)票的同時(shí)，及時(shí)辦理新增固定資產(chǎn)的登記手續(xù)。

五、物資領(lǐng)取

1.學(xué)校各部門所需物品和教職工所需的辦公用品，一律由總務(wù)處保管員負(fù)責(zé)發(fā)放。

2.一般性、常規(guī)性、數(shù)量較少的物品，由申領(lǐng)人填報(bào)“物品領(lǐng)用單”，經(jīng)總務(wù)處主任簽名后，到學(xué)校保管人員處領(lǐng)取。申領(lǐng)時(shí)，一律簽名登記，寫明領(lǐng)取物品的種類、數(shù)量、時(shí)間、用途，必須歸還的物品還需寫明計(jì)劃歸還日期。

3.貴重物品、儀器、電器等設(shè)備的領(lǐng)用，必須由總務(wù)主任簽字，報(bào)后勤校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)??；數(shù)量大、價(jià)格昂貴的物資，必須由總務(wù)主任、后勤校長(zhǎng)簽字，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取。物品領(lǐng)用人員要簽名登記，并負(fù)全責(zé)保管。

4.總務(wù)處保管人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度，不徇私情，按程序、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放物品，認(rèn)真做好各類物品的入庫(kù)、領(lǐng)用登記，所有“物品領(lǐng)用單”統(tǒng)一保存，以備查驗(yàn)。固定財(cái)產(chǎn)帳目必須永久保存，易耗物品每學(xué)期總清點(diǎn)一次，列帳備查。

5.凡領(lǐng)取必須歸還的物品，至計(jì)劃歸還日期時(shí)（一般為一學(xué)期），應(yīng)按時(shí)送還倉(cāng)庫(kù)，保管人員要嚴(yán)格檢查是否有損壞、殘缺情況，分情況上報(bào)總務(wù)處主任,再報(bào)后勤校長(zhǎng)和校長(zhǎng)處理。發(fā)現(xiàn)情況不報(bào)，或未按時(shí)收還，由保管人員負(fù)責(zé)。

6.如果遇到領(lǐng)取必須歸還物品的人員離職調(diào)崗或離校，保管人員有權(quán)催促、或報(bào)請(qǐng)總務(wù)主任催促當(dāng)事人到庫(kù)房辦理物品移交手續(xù)或歸還手續(xù)，保管人員出具證明后方可辦理離校手續(xù)。如遺失、損壞則應(yīng)查明原因，照章處理。如因保管人員瀆職未予追還，則由保管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

7.學(xué)校財(cái)產(chǎn)原則上不外借。如遇特殊情況，應(yīng)由借用人（校外單位借用本校財(cái)產(chǎn)必須持有單位證明）填寫借用單一式兩份，經(jīng)總務(wù)處主任、后勤校長(zhǎng)、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能出借，并由借用人在借用單上簽字。借用單一份交借用人，另一份作財(cái)產(chǎn)借用憑單。借用人對(duì)借入財(cái)產(chǎn)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，如有損壞由借用人照價(jià)賠償。所借財(cái)產(chǎn)用畢要及時(shí)歸還。

六、核銷手續(xù)

所有采購(gòu)物品，都必須經(jīng)過總務(wù)處財(cái)產(chǎn)保管人員清點(diǎn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、登記入冊(cè)。然后由采購(gòu)人員、保管人員在購(gòu)物票據(jù)上簽名，報(bào)后勤校長(zhǎng)、校長(zhǎng)簽字同意后，才能進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)

學(xué)校中層干部選拔任用制度

一、指導(dǎo)思想

為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，建立科學(xué)規(guī)范的學(xué)校干部任用制度，根據(jù)《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》以及相文件精神，制定本辦法。

二、選拔任用范圍

新選拔任用的學(xué)校中層干部。學(xué)校其他干部的選拔任用可參照。

三、選拔任用原則 1.黨管干部原則 2.民主集中制原則 3.依法辦事原則

4.任人唯賢、德才兼?zhèn)洌趦?yōu)秀教師中選拔原則 5.群眾公認(rèn)、注重實(shí)績(jī)?cè)瓌t 6.公開、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)原則

四、選拔任用條件

1.具有忠誠(chéng)黨的教育事業(yè)的堅(jiān)定信念和全面實(shí)施素質(zhì)教育的正確理念。2.具有高度的責(zé)任心和事業(yè)心，具有履行相應(yīng)崗位職責(zé)的理論政策水平、專業(yè)知識(shí)和實(shí)際工作能力。

3.堅(jiān)持和維護(hù)黨的群眾路線和民主集中制原則。

4.遵紀(jì)守法，清正廉潔，為人師表，作風(fēng)正派，善于團(tuán)結(jié)同志，顧全大局，有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力。

五、選拔任用資格

1.本校的中青年教師，年齡45周歲以下，具有5年以上教育教學(xué)和班主任工作經(jīng)歷或相關(guān)經(jīng)歷。

2.具有在本校工作3年以上的工作經(jīng)歷。3.具有中級(jí)以上職稱和大學(xué)專科以上學(xué)歷。4.身體健康。

5特別優(yōu)秀的教師因工作需要，可報(bào)上級(jí)有關(guān)部門同意后，破格任用。

六、選拔任用辦法 1.選拔任用學(xué)校中層干部，要公開選拔，競(jìng)爭(zhēng)上崗。選拔工作要在上級(jí)黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，學(xué)校黨支部負(fù)責(zé)實(shí)施。

2.選拔任用干部必須經(jīng)過民主推薦，民主推薦的結(jié)果在一年內(nèi)有效。

3.考察干部職務(wù)擬任人選必須注重考察工作實(shí)績(jī)，對(duì)確定的考察對(duì)象，由黨組織按照干部管理權(quán)限，全面考察其德、能、勤、績(jī)、廉，注重考察工作實(shí)績(jī)。

4.實(shí)行任職之前公示制度，在校務(wù)會(huì)討論決定后對(duì)擬任職的人員進(jìn)行校內(nèi)公示。公示期3個(gè)工作日。公示結(jié)果不影響任職的，辦理任職手續(xù)。按照《干部選撥任用條例》規(guī)定，實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職試用期制度。試用期滿后，經(jīng)考核勝任現(xiàn)職的，正式任職；不勝任的，免去試任職務(wù)。

七、回避

1.學(xué)校討論干部任免，涉及與會(huì)人員本人及其親屬的，本人必須回避。2.干部考察組成員在考察工作中涉及其親屬的，本人必須回避。

八、免職

學(xué)校中層干部有下列情形之一的，一般應(yīng)當(dāng)免去現(xiàn)職： 1.達(dá)到任職年限上限的。

2.在考核、干部考察、民主測(cè)評(píng)中不合格率超過三分之一，經(jīng)組織考核認(rèn)定為不合格的，或連續(xù)兩年考核為基本合格的。

3.因工作嚴(yán)重失誤、失職造成重大損失，或者惡劣影響；或者對(duì)重大事故負(fù)有重要責(zé)任的。

4.因工作需要或者其他原因的。

九、紀(jì)律和監(jiān)督

1.選拔任用學(xué)校中層干部，必須嚴(yán)格執(zhí)行本試行辦法，并遵守中共中央頒布的《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》中的各項(xiàng)紀(jì)律。

2.對(duì)違反本制度規(guī)定的干部任免事項(xiàng)以及作出的干部任免決定一律無效。3.實(shí)行學(xué)校中層干部選拔任用工作責(zé)任追究制度，用人失察失誤造成嚴(yán)重后果，由上級(jí)組織部門追究主要責(zé)任人以及其他直接責(zé)任人的責(zé)任。

4.實(shí)行學(xué)校中層干部選拔任用工作監(jiān)督責(zé)任制。學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)在干部選拔任用工作中要自覺接受黨組織監(jiān)督和群眾監(jiān)督。對(duì)干部工作中的違紀(jì)違規(guī)行為，群眾有權(quán)向上級(jí)黨組織反映，如情況屬實(shí)，視后果輕重，追究黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)學(xué)校評(píng)優(yōu)評(píng)先制度

為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校教職工評(píng)優(yōu)評(píng)先工作，使學(xué)校教職工評(píng)優(yōu)評(píng)先工作做到公開、公平、公正，從而調(diào)動(dòng)學(xué)校全體人員的工作積極性，特制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定適用范圍 1.各級(jí)優(yōu)秀教師、優(yōu)秀教育工作者、優(yōu)秀班主任及其他各類先進(jìn)個(gè)人的評(píng)比； 2.校級(jí)各類先進(jìn)個(gè)人、先進(jìn)集體的評(píng)比。

二、評(píng)選條件

1.凡具備以下條件的都可參加校級(jí)各類先進(jìn)評(píng)選(上級(jí)部門各類先進(jìn)的評(píng)優(yōu)評(píng)選按上級(jí)規(guī)定的有關(guān)條件執(zhí)行)。

（1）德：熱愛中國(guó)共產(chǎn)黨，忠誠(chéng)黨的教育事業(yè)；遵守教師職業(yè)道德規(guī)范，為人師表，遵紀(jì)守法，團(tuán)結(jié)＊＊，教書育人，關(guān)心、熱愛學(xué)生；熱愛學(xué)校，關(guān)心集體，積極維護(hù)集體榮譽(yù)。

（2）勤：自覺遵守學(xué)校考勤制度，不遲到、不曠課、不早退、有事請(qǐng)假；聽從安排，服從學(xué)校分配，工作積極主動(dòng)，盡職盡責(zé)；具有無私奉獻(xiàn)精神。

（3）能：勝任自己所擔(dān)負(fù)的工作，工作效率高，效果好。

（4）績(jī)：圓滿完成教育教學(xué)及其它各項(xiàng)工作任務(wù)，并取得較好的成績(jī)。2.有下列情形之一者不得參評(píng)（先進(jìn)集體有一人具有下列情形不得參評(píng)）：（1）違法亂紀(jì)，受到黨政處分的；

（2）不服從工作安排或故意不完成工作任務(wù)的。（3）造謠生事，挑三攉四，影響學(xué)校團(tuán)結(jié)的。（4）體罰或變相體罰學(xué)生，造成嚴(yán)重后果的。（5）因未盡職責(zé)造成學(xué)生安全事故的。

（6）在期末等各類考試中有嚴(yán)重＊＊行為的。

（7）一學(xué)期遲到、早退在5次以上，礦工在1天及以上，請(qǐng)假在15天以上的。

（8）屢次違反學(xué)校規(guī)章制度，造成不良影響的。

三、評(píng)選程序

1．學(xué)校公布評(píng)選項(xiàng)目、條件和名額。2．在規(guī)定時(shí)間內(nèi)教職工以口頭形式在辦公室交流工作情況，進(jìn)行材料展示。辦公室民主推薦候選人。

3．教職工進(jìn)行民主評(píng)議，并采取不記名投票的方式進(jìn)行民主測(cè)評(píng)。4．黨支部、校行政綜合各方意見后，確定人選，進(jìn)行公示。5．公示期滿無異議的校內(nèi)先進(jìn)由校長(zhǎng)辦公室發(fā)文公布，上級(jí)各類先進(jìn)填表上報(bào)；公示后如有異議，進(jìn)行協(xié)商并再次進(jìn)行民主測(cè)評(píng)。

6．上級(jí)評(píng)比的各類先進(jìn)等上級(jí)批準(zhǔn)發(fā)文后公布評(píng)比結(jié)果。

本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行，本規(guī)定解釋權(quán)屬于學(xué)校民主管理委員會(huì)。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)教師職稱聘任制度

以優(yōu)化教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)、提高教師隊(duì)伍整體素質(zhì)為目標(biāo)，進(jìn)一步推進(jìn)教師職務(wù)聘任制度改革，規(guī)范評(píng)審程序，嚴(yán)格評(píng)聘條件，進(jìn)一步提高職稱評(píng)聘工作質(zhì)量，強(qiáng)化職稱評(píng)聘為教育教學(xué)服務(wù)和促進(jìn)教師專業(yè)成長(zhǎng)功能。根據(jù)省、市、縣職稱主管部門有關(guān)文件精神，在鎮(zhèn)教辦的具體布署，結(jié)合我校實(shí)際制訂本制度

一、聘任原則

職稱聘任工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，必須堅(jiān)持以下原則： 1．堅(jiān)持按照空余崗位申報(bào)的原則。嚴(yán)格按縣局核定的空崗數(shù)內(nèi)進(jìn)行推薦申報(bào)。

2．注重能力與實(shí)績(jī)的原則。要注重教育教學(xué)能力和工作實(shí)績(jī)考核，根據(jù)職稱評(píng)審條件要求，全面、客觀、公正、準(zhǔn)確地進(jìn)行推薦。凡我校教師評(píng)聘職稱時(shí)，都需有在農(nóng)村小學(xué)工作（支教）的經(jīng)歷。

3．堅(jiān)持多元化評(píng)價(jià)的原則：加強(qiáng)對(duì)申報(bào)人員進(jìn)行學(xué)生滿意度、師德水平和課堂教學(xué)能力的評(píng)價(jià)；繼續(xù)組織教育教學(xué)業(yè)務(wù)能力綜合考核。

4．堅(jiān)持一票否決的原則：對(duì)違反師德規(guī)定，搞有償家教,有偽造申報(bào)材料、謊報(bào)或剽竊他人成果等弄虛作假行為的，一經(jīng)查實(shí)，實(shí)行“一票否決”，并按規(guī)定處理。如有弄虛作假行為的，追究相關(guān)的責(zé)任人的責(zé)任。

二、聘任辦法

對(duì)于已經(jīng)取得相應(yīng)的職稱尚未聘任人員的聘任工作必須嚴(yán)格按程序進(jìn)行。學(xué)校在鎮(zhèn)教辦職稱評(píng)聘領(lǐng)導(dǎo)組的指導(dǎo)下建立推薦小組，負(fù)責(zé)本校教師的初評(píng)、推薦和測(cè)評(píng)等工作。推薦小組由5-13人組成，成員應(yīng)具有良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，中級(jí)及以上職稱。

1.學(xué)生滿意度測(cè)評(píng)

凡申報(bào)中、高級(jí)職稱的教師均須接受學(xué)生滿意度測(cè)評(píng) 2.師德綜合考評(píng)

對(duì)申報(bào)人員思想政治素質(zhì)、職業(yè)道德、團(tuán)結(jié)協(xié)作精神、集體觀念、敬業(yè)精神等方面的情況進(jìn)行綜合考核，評(píng)定等第（分優(yōu)秀、良好、一般三個(gè)等第），并在《師德情況綜合考核表》上簽署具體詳實(shí)的意見。

3.群眾測(cè)評(píng)

應(yīng)按照推薦程序，根據(jù)申報(bào)者的公開述職和教育、教學(xué)、教研科研成果展示等，組織全校教職工對(duì)申報(bào)者進(jìn)行民意測(cè)評(píng)。群眾測(cè)評(píng)結(jié)果應(yīng)由各單位如實(shí)填入《江蘇省中小學(xué)教師專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審表》。

4.綜合考核評(píng)價(jià)

職稱工作推薦小組對(duì)照各級(jí)職務(wù)任職資格條件標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合對(duì)申報(bào)人員學(xué)生滿意度測(cè)評(píng)、師德考核、課堂教學(xué)能力考核情況，對(duì)每一位申報(bào)者的政治表現(xiàn)與師德修養(yǎng)、知識(shí)水平與業(yè)務(wù)進(jìn)修、教育教學(xué)工作、教研科研工作、組織能力、管理水平等方面出綜合評(píng)價(jià)意見，評(píng)價(jià)意見應(yīng)實(shí)事求是，客觀公正。5．材料評(píng)審中在對(duì)申報(bào)者的學(xué)歷、資歷等情況進(jìn)行審核的基礎(chǔ)上，突出能力和業(yè)績(jī)的要求，主要依據(jù)以下要素進(jìn)行評(píng)審：

教育工作：主要依據(jù)參與學(xué)生思想政治教育及學(xué)校教育管理工作所取得的工作實(shí)績(jī)。包括擔(dān)任班主任或輔導(dǎo)員、課外活動(dòng)小組等教育管理工作的經(jīng)歷、實(shí)績(jī)情況，所帶班級(jí)、課外活動(dòng)小組或本人獲得的校級(jí)及以上表彰獎(jiǎng)勵(lì)情況等。

教學(xué)工作：主要依據(jù)承擔(dān)本學(xué)科教學(xué)工作量情況；循環(huán)教學(xué)情況；任教畢業(yè)班情況；教學(xué)能力和水平；教學(xué)實(shí)績(jī)情況；開設(shè)公開課、觀摩課、示范課及其獲獎(jiǎng)情況；優(yōu)質(zhì)課評(píng)比及教學(xué)基本功競(jìng)賽獲獎(jiǎng)情況等。

教科研工作：主要依據(jù)教研科研、課題研究、論文發(fā)表(獲獎(jiǎng))情況等。以下情況均不作為評(píng)審材料：在增刊、內(nèi)刊、專輯、論文集、非法出版物上發(fā)表的文章；復(fù)習(xí)資料、輔導(dǎo)材料、試題集等性質(zhì)的出版物；市、縣級(jí)教育學(xué)會(huì)的二級(jí)學(xué)會(huì)、非教育行政部門和教育學(xué)會(huì)組織的評(píng)獎(jiǎng)?wù)撐摹?/p>

培養(yǎng)青年教師：培養(yǎng)指導(dǎo)青年教師在教育、教學(xué)中取得成績(jī)情況等。6．考核領(lǐng)導(dǎo)組將擬聘教師的綜合考核等級(jí)排序并報(bào)鎮(zhèn)教辦進(jìn)行聘任。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)

招生管理和學(xué)籍審核制度

學(xué)籍管理是學(xué)校管理中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是學(xué)校教育教學(xué)工作順利進(jìn)行的重要保證。為普及九年義務(wù)教育，保障適齡兒童受教育的權(quán)利，加強(qiáng)我校內(nèi)部的規(guī)范化管理，建立正常的學(xué)籍管理秩序，根據(jù)海安縣教局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本學(xué)籍管理制度。

一、招生入學(xué)

1． 新生入學(xué)，按海安縣教育局和曲塘鎮(zhèn)人民政府相關(guān)文件精神，堅(jiān)持“免試就近入學(xué)”的原則，實(shí)行劃片招生，外來務(wù)工子女和需跨施教區(qū)入學(xué)的學(xué)生，符合相關(guān)政策條件的可憑相關(guān)材料辦理入學(xué)手續(xù)。

2．不得招收不足齡兒童入學(xué)。無故不按時(shí)入學(xué)的，由施教區(qū)內(nèi)小學(xué)動(dòng)員入學(xué)，必要時(shí)由當(dāng)?shù)厝嗣裾婪◤?qiáng)制其入學(xué)。學(xué)校必須無條件接收沒有喪失學(xué)習(xí)能力的特殊兒童（視殘、聽殘、智殘）入學(xué)，并建立隨班就讀學(xué)生檔案，喪失或暫不具備學(xué)習(xí)能力的學(xué)生，需提交市級(jí)以上醫(yī)院（含市級(jí)）出具的病情證明，由學(xué)校備案，建議到特殊學(xué)校就讀。

3．新生由縣局統(tǒng)一編定學(xué)籍號(hào)，根據(jù)縣局要求填報(bào)學(xué)籍資料。

二、轉(zhuǎn)學(xué) 轉(zhuǎn)學(xué)條件：①學(xué)生全家戶籍遷移出本校施教區(qū)。②父母在轉(zhuǎn)入地有房產(chǎn)，或租房居住。③父母雙方工作地點(diǎn)轉(zhuǎn)移至新戶籍地，原地?zé)o監(jiān)護(hù)條件。畢業(yè)年級(jí)學(xué)生原則上不得辦理轉(zhuǎn)學(xué)手續(xù)。

轉(zhuǎn)學(xué)時(shí)須提交的材料：①監(jiān)護(hù)人或?qū)W生書面申請(qǐng)。②公安部門簽發(fā)的全家戶籍遷移證明。流動(dòng)人口需提交戶口簿和流入地公安部門簽發(fā)的暫住證。③父母的房產(chǎn)證，或規(guī)范的租房合同，合同中必須載明租用期(一年以上)、租金等事項(xiàng)。④由人事部門出具的父母調(diào)動(dòng)工作證明，或父母在轉(zhuǎn)入地的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證明，或父母在轉(zhuǎn)入地的正規(guī)用工合同，合同中必須載明用工期限(一年以上)、勞動(dòng)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)等內(nèi)容，并經(jīng)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門見證。⑤加蓋當(dāng)?shù)亟逃鞴懿块T公章的轉(zhuǎn)學(xué)證明和學(xué)籍檔案。

辦理轉(zhuǎn)學(xué)手續(xù)的程序：①監(jiān)護(hù)人或?qū)W生向接收學(xué)校提交轉(zhuǎn)學(xué)申請(qǐng)和必要證明材料。②接收學(xué)校審核，符合條件的填寫《同意接收轉(zhuǎn)學(xué)/借讀證明》，報(bào)市局職能科室審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可接收。③原學(xué)校填寫《轉(zhuǎn)學(xué)證明》，報(bào)市局職能科室審批同意并簽章后，監(jiān)護(hù)人或?qū)W生攜帶《轉(zhuǎn)學(xué)證明》、學(xué)籍卡到接收學(xué)校報(bào)到。④接收學(xué)校接收學(xué)生學(xué)籍，為市外學(xué)生新編學(xué)籍號(hào)，安排學(xué)生就讀。

三、休學(xué)和復(fù)學(xué)

休學(xué)條件：學(xué)生因病或其他不可抗拒的原因，連續(xù)休息210個(gè)學(xué)時(shí)(7周)后，無法堅(jiān)持正常學(xué)習(xí)，須長(zhǎng)期休學(xué)者，由學(xué)生本人及其監(jiān)護(hù)人提出申請(qǐng)，出具市級(jí)以上的醫(yī)療單位證明或其他有效證明，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)方可辦理休學(xué)手續(xù)，學(xué)校須將學(xué)生休學(xué)手續(xù)報(bào)市局職能科室審批備案。學(xué)生休學(xué)期一般為一學(xué)年。休學(xué)期滿后，休學(xué)生須向?qū)W校提出復(fù)學(xué)要求，經(jīng)學(xué)校同意后，方可復(fù)學(xué)。畢業(yè)年級(jí)學(xué)生原則上不得辦理休學(xué)手續(xù)。休學(xué)時(shí)須提交的材料：①監(jiān)護(hù)人或?qū)W生書面申請(qǐng)。②市級(jí)以上醫(yī)院出具的需要長(zhǎng)期住院治療或休息的證明。③醫(yī)院的病歷、藥費(fèi)、住院費(fèi)發(fā)票及其他病情報(bào)告單。休學(xué)期限為一年，不得提前或推遲復(fù)學(xué)，也不得中途到其他學(xué)校上學(xué)。休學(xué)期滿，學(xué)生或監(jiān)護(hù)人持休學(xué)證明到學(xué)校辦理復(fù)學(xué)手續(xù)。因傷病和本人不可抗拒的原因休學(xué)的，復(fù)學(xué)時(shí)可根據(jù)學(xué)生本人要求回原級(jí)就讀，也可到下一級(jí)就讀。

四、其他

1．根據(jù)省義務(wù)教育階段學(xué)籍管理規(guī)定，為保證義務(wù)教育順利實(shí)施，全省義務(wù)教育階段實(shí)行不留級(jí)制度。

2．外來經(jīng)商務(wù)工人員子女在本校就讀享受同等待遇，給予學(xué)籍注冊(cè)登記，并可應(yīng)對(duì)方要求向生源地發(fā)放義務(wù)教育入學(xué)告知書。學(xué)生要求回原籍就讀的，我學(xué)校出具學(xué)籍證明，并報(bào)縣局審核。

曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)績(jī)效考核制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)我校教職工隊(duì)伍建設(shè)，根據(jù)《海安縣義務(wù)教育學(xué)校績(jī)效工資實(shí)施意見》、《海安縣曲塘鎮(zhèn)教職工績(jī)效考核工作實(shí)施方案（試行）》和曲塘鎮(zhèn)教職工十屆三次代表大會(huì)精神，特制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想：

促進(jìn)多勞多得、優(yōu)績(jī)優(yōu)酬、優(yōu)勝劣汰管理機(jī)制的形成，發(fā)揮評(píng)價(jià)的導(dǎo)向、激勵(lì)功能，全面推行績(jī)效工資制，充分調(diào)動(dòng)全校教職工的工作積極性，讓每位教師體會(huì)到教育的內(nèi)在幸福，確保辦學(xué)特色的鞏固，確保辦學(xué)效益的提升。

二、基本原則：

1．堅(jiān)持客觀、全面、公平、公開的原則； 2．堅(jiān)持定性和定量考核相結(jié)合的原則； 3．堅(jiān)持組織考核與群眾評(píng)議相結(jié)合的原則。

三、考核范圍：

全校在編在崗的教職工（教辦工作人員、校長(zhǎng)、常務(wù)副校長(zhǎng)由教辦考核，其余人員由校考核）

四、考核的組織及辦法： 1．考核組織 考核領(lǐng)導(dǎo)組：

組長(zhǎng)：束長(zhǎng)青

副組長(zhǎng)：盧青云

成員：周裕年、唐堅(jiān)東、陳愛紅、陳希旭、吉恰友、夏小進(jìn) 考核工作組：

組長(zhǎng)：束長(zhǎng)青

副組長(zhǎng)：盧青云 成員：曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)校務(wù)民主管理委員會(huì)成員 2．考核辦法

根據(jù)本方案，組織修訂學(xué)年初各類人員考核細(xì)則，報(bào)曲塘鎮(zhèn)教育系統(tǒng)績(jī)效考核組備案后進(jìn)行相應(yīng)考核。

獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資考核情況在校內(nèi)公示后報(bào)鎮(zhèn)考核組，經(jīng)縣教育局、人事局審批后，由縣財(cái)政局打卡發(fā)放，不予發(fā)放現(xiàn)金。

五、考核程序： 1．自評(píng)述職。被考核人年級(jí)組內(nèi)述職，進(jìn)行自評(píng)與組評(píng)。

2．師德測(cè)評(píng)。根據(jù)南通市中小學(xué)教師職業(yè)道德內(nèi)容，由領(lǐng)導(dǎo)、同行、學(xué)生（家長(zhǎng)）、社會(huì)代表對(duì)被考核人進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3．分項(xiàng)整合。考核工作組下設(shè)的各部門根據(jù)被考核人述職情況，提供的材料及各類評(píng)價(jià)結(jié)果向工作組提供各分項(xiàng)得分，例如：“工作過程”中的教育工作（校長(zhǎng)室、大隊(duì)部、總務(wù)處）與教學(xué)工作（教導(dǎo)處、教科室）得分、“工作實(shí)績(jī)”中的工作數(shù)量（校長(zhǎng)室、年級(jí)組）、工作效果（教導(dǎo)處）、業(yè)務(wù)研修（教科室）等項(xiàng)目得分；以及安全、值班、考勤等各項(xiàng)資料。同時(shí)展開骨干教師、教研組長(zhǎng)、年級(jí)組長(zhǎng)、部門主任、分管校長(zhǎng)等各類人員的考核工作。

4．匯總綜合?？己斯ぷ鹘M將結(jié)果匯總情況向考核領(lǐng)導(dǎo)組匯報(bào)，對(duì)被考核人作出綜合評(píng)價(jià)，形成考核報(bào)告。

5．結(jié)果反饋?？己斯ぷ鹘M將考核結(jié)果反饋給被考核人。被考核人對(duì)考核結(jié)果如有異議，可在反饋之日3日內(nèi)向考核領(lǐng)導(dǎo)組提出書面復(fù)核申請(qǐng)?？己祟I(lǐng)導(dǎo)組復(fù)核后，在3日內(nèi)作出復(fù)核意見。若不同意復(fù)核意見，可在三日內(nèi)向鎮(zhèn)教辦考核組提出中議。

6．民主公示。將考核優(yōu)秀等次人員在校公示欄內(nèi)公示3天，然后正式上報(bào)鎮(zhèn)考核組。

六、考核等次：

績(jī)效考核結(jié)果分為優(yōu)秀、合格、基本合格、不合格4個(gè)等次，相關(guān)要求按《海安縣曲塘鎮(zhèn)教職工績(jī)效考核工作實(shí)施方案（試行）》執(zhí)行。

七、結(jié)果運(yùn)用：

教職工績(jī)效考核結(jié)果是教職工績(jī)效工資分配的主要依據(jù)，并作為表彰獎(jiǎng)勵(lì)、崗位聘任、職務(wù)晉升、培訓(xùn)進(jìn)修等工作的重要參考。

1． 將考核結(jié)果作為獎(jiǎng)懲的主要依據(jù)：

教職工績(jī)效考核與事業(yè)單位的考核相結(jié)合。

①考核結(jié)果為優(yōu)秀的人員，可推薦作為嘉獎(jiǎng)人選，連續(xù)三年優(yōu)秀的可推薦作為記三等功人選。

②考核結(jié)果為基本合格的人員，予以提醒談話，職稱聘任延遲1年，若為學(xué)校管理人員則勸其辭職。

③考核結(jié)果為不合格的人員，予以誡勉談話，職稱聘任延遲3年，若為學(xué)校管理人員則勸其辭職或就地免職。次年考核仍不合格者，予以辭退。

2.將考核結(jié)果作為發(fā)放績(jī)效工資的依據(jù)：

①績(jī)效考核綜合結(jié)果為合格及以上等次的，全額發(fā)放基礎(chǔ)性績(jī)效工資；根據(jù)考核具體情況發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資。

②績(jī)效考核綜合結(jié)果為基本合格、不合格、不定等次(新教師見習(xí)期除外)、未參加考核的，分別停發(fā)3個(gè)月或6個(gè)月的基礎(chǔ)性績(jī)效工資；原則上不發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資。

八、獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資發(fā)放辦法：(一)總量核定

學(xué)校在鎮(zhèn)績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)組、考核組確定的獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總量范圍內(nèi)，結(jié)合績(jī)效考核情況，發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資。

(二)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn) 1.師德師風(fēng)獎(jiǎng)

師德高尚，同行、學(xué)生、家長(zhǎng)、領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)滿意度高，發(fā)放人均獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額的15%。

有下列情況者一票否決，全額扣發(fā)師德師風(fēng)獎(jiǎng)：（1）有償家教被查實(shí)；（2）有體罰或變相體罰學(xué)生行為；（3）以非法方式表達(dá)訴求，干擾正常教育教學(xué)秩序；（4）其他違規(guī)違紀(jì)言行。

2.履行職責(zé)獎(jiǎng)

顧全大局，積極承辦學(xué)校交辦工作，認(rèn)真履行工作職責(zé)，圓滿完成教育教學(xué)工作任務(wù)，發(fā)放人均獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額的10%。

有下列情況者一票否決，酌情乃至全額扣發(fā)履行職責(zé)獎(jiǎng)：（1）不認(rèn)真履行職責(zé)；（2）履職態(tài)度差，出現(xiàn)責(zé)任性事故；（3）不履行安全管理職責(zé)，出現(xiàn)安全事故；（4）其他瀆職言行。

3.出勤獎(jiǎng)

主要獎(jiǎng)勵(lì)遵章守紀(jì)、敬業(yè)愛生、愛校如家、按時(shí)出勤的本校教職工，發(fā)放人均獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額的5%。

按月考勤，認(rèn)真履行請(qǐng)假手續(xù)，缺勤（公假除外）2天不予累計(jì)，缺勤3—5天扣發(fā)一半，缺勤5天以上扣發(fā)本月全部出勤獎(jiǎng)。（重癥病人除外）

有下列情況者一票否決，酌情乃至全額扣發(fā)出勤獎(jiǎng)：（1）不履行請(qǐng)假手續(xù)，有曠職行為；（2）經(jīng)常遲到、早退，全學(xué)年累計(jì)20次以上；（3）病、事假超過規(guī)定天數(shù)；（4）其他在崗但不在心與不在狀態(tài)言行。

4.工作量津貼

包括基礎(chǔ)工作量津貼、超課時(shí)津貼、節(jié)假日值班津貼，占獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額的40%以上。

（1）基礎(chǔ)工作量津貼。本校教職工工作量達(dá)標(biāo)一率以學(xué)年初校務(wù)民主管理委員會(huì)討論公布的個(gè)人工作量為核定標(biāo)準(zhǔn)（年齡滿55周歲男教師、50周歲女教師基礎(chǔ)工作量給予適當(dāng)照顧）。圓滿完成基礎(chǔ)工作量的本校教職工，發(fā)放人均獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額的40%。

有下列情況者酌情乃至全額扣發(fā)基礎(chǔ)工作量津貼：（1）不顧全大局，不接受基礎(chǔ)工作量；（2）不恪盡職守，未圓滿完成基礎(chǔ)工作量；（3）其他違紀(jì)言行。（2)超課時(shí)津貼。超課時(shí)津貼主要獎(jiǎng)勵(lì)超過學(xué)年初核定工作量的臨時(shí)以及長(zhǎng)期代課的超課時(shí)數(shù)，以每課時(shí)5元發(fā)放。

（3)節(jié)假日值班津貼。主要獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)假日值班、突擊性加班(如配合拆遷值班，以及為突擊完成上級(jí)交辦任務(wù)經(jīng)校長(zhǎng)室確認(rèn)確需加班的)，以每次15元發(fā)放。

5．班主任津貼

（1）班主任津貼每人每月200元，全年發(fā)放10個(gè)月。

（2）教師擔(dān)任班主任期間享受班主任津貼，離開班主任崗位后不再享受。（3）班主任聘任競(jìng)爭(zhēng)上崗，班主任工作優(yōu)劣情況考核減發(fā)津貼部分在年終其他獎(jiǎng)金中扣除，同時(shí)在《考評(píng)細(xì)則》的“工作過程”考核中體現(xiàn)。

6.工作質(zhì)量獎(jiǎng)

包括基礎(chǔ)質(zhì)量獎(jiǎng)、綜合質(zhì)量獎(jiǎng)、安全工作獎(jiǎng)。（1）基礎(chǔ)質(zhì)量獎(jiǎng)。

按學(xué)校分工要求，顧全大局、團(tuán)結(jié)奉獻(xiàn)、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)，工作任務(wù)完成合格者給予發(fā)放人均100元基礎(chǔ)質(zhì)量獎(jiǎng)。

（2）綜合質(zhì)量獎(jiǎng)。

綜合考核質(zhì)量獎(jiǎng)分優(yōu)、良、合格三個(gè)等級(jí)，等級(jí)根據(jù)《考評(píng)細(xì)則·常規(guī)工作》考評(píng)得分情況確定，分學(xué)科各以三分之一量設(shè)定，優(yōu)秀獎(jiǎng)400元，良好獎(jiǎng)300元，合格獎(jiǎng)200元。

重病患者、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)流動(dòng)考勤者、哺乳期休假者綜合質(zhì)量考評(píng)等級(jí)不突破良。招商引資、招商引勞、骨干班培訓(xùn)人員經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)，超額完成工作任務(wù)者，外出支教人員經(jīng)受援學(xué)校確認(rèn)圓滿完成支教工作任務(wù)者，綜合考評(píng)等級(jí)不低于良；未完成任務(wù)者，考評(píng)等級(jí)不突破合格。

（3）安全工作獎(jiǎng)。

包括學(xué)生課間與集散安全、日常教學(xué)安全、班級(jí)財(cái)務(wù)安全、與家長(zhǎng)溝通安全、值日導(dǎo)護(hù)安全、個(gè)人身心安全等常規(guī)安全與午間值飯安全兩大方面。

常規(guī)安全獎(jiǎng)按月考核，以每月10元，全年100元設(shè)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)勵(lì)給本校教職工常規(guī)安全工作中承擔(dān)安全管理職責(zé)且無安全責(zé)任事故者。如發(fā)生安全事故(含教學(xué)事故、查實(shí)的或上級(jí)交辦的舉報(bào)等違規(guī)言行)，當(dāng)月常規(guī)安全獎(jiǎng)全部扣發(fā)。

午間值飯安全獎(jiǎng)按實(shí)計(jì)算，每天每人次以7元計(jì)發(fā)。7.優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)。

包括優(yōu)秀班集體、優(yōu)秀教研組、優(yōu)秀年級(jí)組、優(yōu)秀課題組、優(yōu)秀優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)組以及習(xí)慣養(yǎng)成教育工作先進(jìn)集體等，具體以鎮(zhèn)單位評(píng)比獎(jiǎng)勵(lì)。

8.教育教學(xué)研究與優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)獎(jiǎng)。

包括基礎(chǔ)研發(fā)獎(jiǎng)、單項(xiàng)質(zhì)量獎(jiǎng)以及家長(zhǎng)學(xué)校值班津貼等。

（1）基礎(chǔ)研發(fā)獎(jiǎng)。積極參與教育教學(xué)研究、優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)、學(xué)生習(xí)慣養(yǎng)成、家長(zhǎng)學(xué)校建設(shè)，圓滿完成任務(wù)，給予參與研發(fā)人員每人發(fā)放100元基礎(chǔ)研發(fā)獎(jiǎng)。

（2）單項(xiàng)質(zhì)量獎(jiǎng)。獎(jiǎng)勵(lì)在教育教學(xué)研究、課題研究、優(yōu)質(zhì)資源開發(fā)、習(xí)慣養(yǎng)成教育以及后勤保障等方面作出顯著貢獻(xiàn)的教職工，其中包括教師參加教學(xué)類競(jìng)賽個(gè)人獲獎(jiǎng)，輔導(dǎo)學(xué)生現(xiàn)場(chǎng)競(jìng)賽獲獎(jiǎng)、學(xué)生文章在正規(guī)報(bào)刊發(fā)表等。具體辦法參照《考評(píng)細(xì)則·專項(xiàng)工作部分》。

（3）家長(zhǎng)學(xué)校值班津貼。較高質(zhì)量完成家長(zhǎng)學(xué)校建設(shè)任務(wù)，積極認(rèn)真做好家長(zhǎng)學(xué)校值班任務(wù)者，以每次10元發(fā)放家長(zhǎng)學(xué)校值班津貼。

9.管理人員津貼。

包括副校長(zhǎng)、各部門正副主任、年級(jí)組長(zhǎng)、教研組長(zhǎng)、備課組長(zhǎng)，經(jīng)考核圓滿完成相應(yīng)職責(zé)任務(wù)者，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放相應(yīng)津貼。副校長(zhǎng)、各部門正副主任津貼原則上不低于班主任津貼，按考核，副校長(zhǎng)2800元，正職主任2400元，副主任2200元。年級(jí)組長(zhǎng)、教研組長(zhǎng)、備課組長(zhǎng)，以10個(gè)月計(jì)發(fā)，年級(jí)組長(zhǎng)每月100元，中心教研組長(zhǎng)每月40元，備課組長(zhǎng)每月30元。重復(fù)職務(wù)者津貼發(fā)放就高不就低，超工作量者在評(píng)先評(píng)優(yōu)中給予適當(dāng)傾斜。

10．其他津貼。

包括骨干教師津貼、評(píng)優(yōu)嘉獎(jiǎng)人員津貼以及其他項(xiàng)目津貼。（1)骨干教師津貼。

①標(biāo)準(zhǔn)：骨干教師津貼每月標(biāo)準(zhǔn)，縣名校長(zhǎng)150元，縣優(yōu)秀校長(zhǎng)100元；市學(xué)科帶頭人150元，市骨干100元、縣學(xué)科帶頭人100元、縣骨干50元。

②考核：對(duì)本校中申請(qǐng)享受骨干教師津貼的骨干教師履職情況進(jìn)行考核，依據(jù)考核結(jié)果發(fā)放骨干教師津貼。

（2)評(píng)優(yōu)嘉獎(jiǎng)人員津貼。

①標(biāo)準(zhǔn)：每月標(biāo)準(zhǔn)按縣、鎮(zhèn)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

②評(píng)比：A.按本方案中上述“考核程序”考核，在15%內(nèi)按鎮(zhèn)下達(dá)指標(biāo)數(shù)確定優(yōu)秀級(jí)人選推薦嘉獎(jiǎng)；B.具備縣鎮(zhèn)評(píng)優(yōu)人員基本條件；C.出勤率95%以上。

（3）其他項(xiàng)目津貼。根據(jù)實(shí)情設(shè)定其他項(xiàng)目津貼。

上述所有項(xiàng)目發(fā)放剩余部分以人均發(fā)放其他項(xiàng)目津貼。

九、本實(shí)施方案經(jīng)海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)校務(wù)民主管理委員會(huì)和全體教師討論通過后，報(bào)曲塘鎮(zhèn)教育系統(tǒng)績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)級(jí)及相關(guān)部門審核后實(shí)施。

該方案解釋權(quán)隸屬海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)組。

第四篇：內(nèi)控制度

內(nèi)控制度范文3篇

建立財(cái)務(wù)體系內(nèi)控七原則

1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國(guó)家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

2、整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

3、針對(duì)性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

5、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

6、經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。

7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。

[篇二:內(nèi)部控制制度的重要性]

摘要:內(nèi)部控制制度是伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項(xiàng)重要內(nèi)容。文章圍繞此問題展開討論，首先對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了概述，其次從幾個(gè)方面分析了內(nèi)部控制制度的重要性，并結(jié)合內(nèi)部控制制度的在企業(yè)中的實(shí)際運(yùn)用狀況，給出了完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容，最后提出了完善與強(qiáng)化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項(xiàng)關(guān)系，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)部控制制度;重要性

一、內(nèi)部控制制度概述

內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)與會(huì)計(jì)信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負(fù)責(zé)為基礎(chǔ)與前提而展開一系列企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所建立的一套完善的制度措施。內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)各個(gè)職能部門間的相互配合，可以明晰各部門的權(quán)責(zé)，從而保障企業(yè)內(nèi)部各部門與單位間的相互協(xié)調(diào)與相互制約。

內(nèi)部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內(nèi)容:即會(huì)計(jì)控制與管理控制。前者主要指為了保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性與完整性、保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性、保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性與合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率而采取的一系列控制措施。會(huì)計(jì)控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而存在的，對(duì)企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部控制制度的重要性

(一)是企業(yè)跟隨時(shí)代潮流、提升經(jīng)營(yíng)效率的客觀需要

伴隨時(shí)代發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨激烈，企業(yè)必須緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，重點(diǎn)要保證企業(yè)各部門與單位間的權(quán)責(zé)明確。為了強(qiáng)化內(nèi)部管理，提升管理經(jīng)營(yíng)效益，應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)制，確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。而內(nèi)部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)效率而存在的，它能夠促進(jìn)企業(yè)制度的健全與完善，保障企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自己的管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，僅靠單獨(dú)幾個(gè)部門的努力

與配合是不夠的，它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。而內(nèi)部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的，內(nèi)部控制包含有一系列的會(huì)計(jì)、審計(jì)、業(yè)務(wù)部門的制度及其規(guī)劃，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的方方面面當(dāng)中，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個(gè)部門進(jìn)行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(二)是提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的迫切需要

伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐漸加快，先進(jìn)、科學(xué)的信息技術(shù)在企業(yè)中的地位越來越突出。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的步伐，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸加劇，而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，通過一系列的制度與措施，可以提升企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)效率，從而保障企業(yè)總體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)自己的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中立于不敗之地，從而不斷增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

(三)是確保企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營(yíng)決策可以順利執(zhí)行的需要

一套健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門與環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而發(fā)揮出較好的控制作用，能夠促進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)決策方針的順利實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部制定出的各項(xiàng)規(guī)章制度，是企業(yè)貫徹國(guó)家政策、法規(guī)的基礎(chǔ)與前提。企業(yè)通過內(nèi)部控制制度，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題，并積極找出解決問題的措施，對(duì)其進(jìn)行調(diào)整與糾正，從而促進(jìn)各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營(yíng)決策能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

(四)是提供真實(shí)、有效、可靠的會(huì)計(jì)信息的需要

會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內(nèi)部所重點(diǎn)關(guān)注的問題，它是企業(yè)進(jìn)行一切管理經(jīng)營(yíng)決策的前提與基礎(chǔ)，在企業(yè)當(dāng)中占有十分重要的地位。內(nèi)部控制制度通過內(nèi)部審計(jì)、崗位輪換、職務(wù)分離等方法與手段能夠?qū)?huì)計(jì)信息的采集、記錄、歸類、匯總等過程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制，從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保障會(huì)計(jì)信息能夠有效、真實(shí)地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況。

(五)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要

現(xiàn)如今，伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在加劇。企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大，就必須對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制與防范。內(nèi)部控制制度可以健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(六)是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的需要

內(nèi)部控制制度通過定期盤點(diǎn)、限制接近、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄保護(hù)等一系列的手段與方法，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、計(jì)量、倉(cāng)儲(chǔ)等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行有效、科學(xué)、合理的監(jiān)控，從而保障了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與安全性，防止浪費(fèi)行為的發(fā)生。

三、完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容

(一)對(duì)業(yè)務(wù)處理的分工與程序進(jìn)行明確規(guī)定，保證權(quán)責(zé)清晰

企業(yè)想要生產(chǎn)與發(fā)展，就必須不斷完善自身的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，它在企業(yè)的日常管理經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著十分重要的作用，而組織結(jié)構(gòu)的核心就是職責(zé)分工，企業(yè)必須對(duì)其加以重視。一般而言，對(duì)于企業(yè)的某項(xiàng)業(yè)務(wù)，在其處理的過程當(dāng)中，可能不僅是只有一個(gè)部門進(jìn)行參與，它要涉及到兩個(gè)或者多個(gè)部門一起進(jìn)行合作與協(xié)調(diào)，才能保障該業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。這就要求企業(yè)在各部門的權(quán)責(zé)劃分必須明確、清晰，保障企業(yè)職責(zé)分工的合理性、科學(xué)性、有效性。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自己的實(shí)際情況，健全一套完善的內(nèi)部控制規(guī)章程序，明確規(guī)定各部門的權(quán)利與責(zé)任。制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實(shí)執(zhí)行到實(shí)際工作中去，不能使規(guī)章制度成為一紙空文，流于形式。此外，還可以配套制定一系列的獎(jiǎng)懲機(jī)制，切實(shí)做到好要獎(jiǎng)錯(cuò)要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

(二)明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工

為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性，就要對(duì)企業(yè)錢、賬、物的管理者進(jìn)行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的保管工作。銀行票據(jù)簽發(fā)印鑒需要由兩個(gè)人分別保管。向銀行支取較大金額的現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人以上負(fù)責(zé)提款的全過程。倉(cāng)庫(kù)材料的明細(xì)賬要有專人對(duì)其進(jìn)行負(fù)責(zé)等。企業(yè)通過一系列的內(nèi)部控制手段與方法，能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

(三)對(duì)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)記錄的正確性與完整性進(jìn)行明確的規(guī)定

企業(yè)應(yīng)該對(duì)各種原始憑證做出一系列的規(guī)定，其中包含有格式、編號(hào)、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數(shù)字的一致性等諸多方面，從而保障會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)記錄的正確性與完整性，為企業(yè)決策提供良好的基礎(chǔ)。

(四)對(duì)財(cái)產(chǎn)清查的盤點(diǎn)制度進(jìn)行明確的規(guī)定

為了保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與安全性，物資保管員在對(duì)各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)進(jìn)行收付以后，還要利用永續(xù)盤存法對(duì)庫(kù)存商品的賬實(shí)進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，還應(yīng)健全與完善財(cái)產(chǎn)的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時(shí)糾正可能出現(xiàn)的偏差。此外，現(xiàn)金出納每日下班前應(yīng)清點(diǎn)結(jié)算庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，財(cái)務(wù)主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核查。

四、完善與強(qiáng)化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項(xiàng)關(guān)系

(一)正確處理好成本控制與效益控制的關(guān)系

內(nèi)部控制制度的成本體現(xiàn)于:增加某控制環(huán)節(jié)會(huì)導(dǎo)致人力、物力的消耗，導(dǎo)致控制成本上升，同時(shí)，倘若控制環(huán)節(jié)過于繁雜，會(huì)影響處理業(yè)務(wù)的速度，也會(huì)間接導(dǎo)致控制成本的上升。內(nèi)部控制制度的效益體現(xiàn)于:表面上來看，某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來企業(yè)效益的上升，但從實(shí)際而言，內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)效果，間接提升了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

(二)正確處理好職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度的關(guān)系

職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度二者在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)要求上是不完全相同的。內(nèi)部控制是一項(xiàng)規(guī)章制度，屬于一種硬性的規(guī)定，而職業(yè)道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決于個(gè)人的綜合能力水平與素質(zhì)，因此，想要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定，還要積極發(fā)揮出每個(gè)員工的主觀能動(dòng)性，使其能夠不斷提升自己的基礎(chǔ)知識(shí)與職業(yè)技能，樹立良好的職業(yè)道德，主動(dòng)、積極地執(zhí)行內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容，從而能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

(三)正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內(nèi)部控制的關(guān)系

伴隨時(shí)代發(fā)展與科技進(jìn)步，信息時(shí)代已經(jīng)來臨，電子計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步被應(yīng)用到了經(jīng)濟(jì)管理的領(lǐng)域中來，滲透與影響著社會(huì)生活的諸多方面。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段，如會(huì)計(jì)處理的核對(duì)與計(jì)算等，逐漸被電子計(jì)算機(jī)這一方式所取代，但這并不說明傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式與手段已經(jīng)不能發(fā)揮作用，科學(xué)、先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)并不能完全取代傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式所發(fā)揮出來的作用，對(duì)于企業(yè)來說，最重要的是要考慮自身的實(shí)際狀況，使傳統(tǒng)的與新型的內(nèi)部控制方式實(shí)現(xiàn)相互配合，從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進(jìn)行服務(wù)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內(nèi)部層次的關(guān)系

從理論上來說，企業(yè)每增加一層內(nèi)部控制的層次，所發(fā)生經(jīng)濟(jì)舞弊的概率就會(huì)減小一成，企業(yè)內(nèi)部控制的效果也會(huì)好一些。內(nèi)部控制通過一系列決策、執(zhí)行、授權(quán)、審批、記賬、審核、復(fù)核的過程，能夠促進(jìn)企業(yè)朝著既定目標(biāo)的方向

前進(jìn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

從上面的分析我們可以看出，內(nèi)部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營(yíng)中占據(jù)十分重要的地位，它作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要武器，對(duì)于企業(yè)建立完善的自我約束機(jī)制、提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，并通過一系列的措施來完善內(nèi)控制度，從而保障自身的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。

[篇三:淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度]

一、內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括:

(1)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對(duì)其的有效使用;

(2)保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的可靠和及時(shí)提供;

(3)保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行;

(4)盡量壓縮、控制成本、費(fèi)用，減少不必要的成本、費(fèi)用，以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo);

(5)預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯(cuò)誤和弊端，及時(shí)、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施;

(6)保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序有效地進(jìn)行。

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者合法權(quán)益，保證資本市場(chǎng)有效運(yùn)行，均有著非常重要的意義。

二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題

(一)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

目前一些企業(yè)特別是某些國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式，認(rèn)為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進(jìn);二是雖然意識(shí)到改革的必要性，但是容易片面強(qiáng)調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了控制方式的跟進(jìn)和強(qiáng)化;這就使企業(yè)的改革同微觀治理機(jī)制相脫離。

(二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明

在我國(guó)現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實(shí)，尤其體現(xiàn)在董事會(huì)這一重要機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。有不少國(guó)有企業(yè)在改革過程中，一味地“放權(quán)讓利”，致使原廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進(jìn)入董事會(huì)，董事會(huì)成員和經(jīng)理成員高度重疊，致使國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，內(nèi)部控制的受益主體模糊。這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者不能實(shí)施控制，作為代表公司股東的控制主體(董事會(huì))也就形同虛設(shè)。

(三)監(jiān)督機(jī)制不健全

目前有很多企業(yè)監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)審部門來實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)在形式上缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本框架

(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境

任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中。控制環(huán)境中的要素很多，有價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，要做好如下工作:

1、加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立。

2、要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)。控制主體解決了由誰(shuí)進(jìn)行內(nèi)部控制的問題，而控制目標(biāo)則解決了為什么要進(jìn)行控制的問題?？茖W(xué)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)包含四個(gè)層次的經(jīng)濟(jì)主體，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部也有四種控制主體，即股東、經(jīng)營(yíng)者、管理者和普通員工，他們有各自的控制目標(biāo)?押股東的目標(biāo)是財(cái)富最大化?鴉經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)是不斷增加經(jīng)營(yíng)效益;管理者的目標(biāo)是完成責(zé)任目標(biāo)、獲得業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)報(bào)告;普通員工的目標(biāo)是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。

3、要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。管理控制方法作為管理當(dāng)局對(duì)其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個(gè)公司活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)績(jī)與計(jì)劃考評(píng)、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等，實(shí)施先進(jìn)管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養(yǎng)和引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)管理方法的人才隊(duì)伍來改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理觀念、方式和風(fēng)格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價(jià)值觀和全員控制意識(shí)，從而形成一個(gè)特定的企業(yè)文化氛圍。

(二)設(shè)立有效的控制活動(dòng)

1、針對(duì)人員的控制。

(1)職責(zé)分離。職責(zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，對(duì)于企業(yè)的一切交易或事項(xiàng)都應(yīng)嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)地劃分各職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

(2)工作流程。明確每個(gè)崗位的職責(zé)，使每一個(gè)人的工作能自動(dòng)地相互檢查另一個(gè)人或更多人的工作，從而達(dá)到相互牽制的目的。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，可以采用對(duì)每一個(gè)崗位設(shè)計(jì)工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個(gè)人應(yīng)該做什么、如何做、何時(shí)做以及正確進(jìn)行工作的結(jié)果等。工作流程圖設(shè)計(jì)的目的應(yīng)達(dá)到使管理的過程標(biāo)準(zhǔn)化，也就是說，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結(jié)果將是相同的。

(3)票據(jù)與記錄控制。實(shí)行票據(jù)保管、收款與會(huì)計(jì)記錄人員的崗位分離;對(duì)所有票據(jù)進(jìn)行預(yù)先編號(hào)，所有作廢的票據(jù)都要妥善保存，對(duì)已經(jīng)使用的票據(jù)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期消號(hào)，并及時(shí)與票據(jù)保管人員進(jìn)行核對(duì)，以防止交易漏記或重復(fù)記錄現(xiàn)象，保證全部收入、結(jié)算款項(xiàng)等能夠及時(shí)準(zhǔn)確入賬。

(4)資產(chǎn)接觸與記錄使用。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄，以保證資產(chǎn)和記錄的安全。保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實(shí)物和技術(shù)防護(hù)措施。在采取電算化核算的情況下，每個(gè)崗位只能使用自己設(shè)置的密碼接觸由自己負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù)，復(fù)核崗位只能進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和復(fù)核，而不能具備修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限。

(5)績(jī)效考評(píng)。為了實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，應(yīng)實(shí)施有效的激勵(lì)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動(dòng)性。各部門通過定期舉行績(jī)效考評(píng)會(huì)議，作為對(duì)其工作目標(biāo)完成情況的事后控制，不僅可以總結(jié)一定時(shí)期的工作成果，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)工作的過程。通過績(jī)效考評(píng)，配合一些必要的獎(jiǎng)懲措施，將部門的工作目標(biāo)與個(gè)人工作目標(biāo)緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標(biāo)也將通過個(gè)人工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)現(xiàn)。

2、針對(duì)信息系統(tǒng)的控制活動(dòng)。在信息系統(tǒng)的日常使用中，信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比手工操作更具隱蔽性，因而對(duì)信息系統(tǒng)的控制也十分重要，具體應(yīng)通過采取權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個(gè)崗位應(yīng)通過設(shè)置密碼口令來防止別人越權(quán)使用自己的權(quán)限，沒有權(quán)限的人絕不允許對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查閱或修改。

(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制是指對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí)，不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作進(jìn)行正確性檢查。它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級(jí)之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。如會(huì)計(jì)信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復(fù)核并由財(cái)會(huì)主管審批;又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理，互相牽制。

在內(nèi)部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時(shí)間

。對(duì)關(guān)鍵崗位應(yīng)頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計(jì)制度

切實(shí)提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督、制約機(jī)制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，將內(nèi)部審計(jì)人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)審應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。

1、在日常工作中不斷地監(jiān)督評(píng)審內(nèi)控的總體效果。對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評(píng)審應(yīng)當(dāng)是公司日常活動(dòng)的一部分。

2、對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)審要獨(dú)立進(jìn)行，內(nèi)審人員應(yīng)得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，并配備稱職和得力的人員。內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評(píng)審的一部分，應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。

3、不論是經(jīng)營(yíng)層還是其他控制人員，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷都應(yīng)及時(shí)地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并使其得到果斷處理。要樹立全員控制意識(shí)，幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的內(nèi)控目標(biāo)。

第五篇：內(nèi)控制度

內(nèi)部控制活動(dòng)是所有經(jīng)濟(jì)組織管理活動(dòng)的一部分，任何經(jīng)濟(jì)組織都應(yīng)該在某種既定有序而高效率的控制方式下開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和管理信息供管理上層決策或其他方面使用，盡量減少經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的失誤和缺陷。

在目前，西方國(guó)家審計(jì)學(xué)家和會(huì)計(jì)職業(yè)界對(duì)內(nèi)部控制的定義大致相同。美國(guó)執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在其《審計(jì)程序公告》中，將內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)，增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可信性，提高經(jīng)營(yíng)效益，貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施?！本褪聵I(yè)單位而言，可以理解為國(guó)家行政組織為了確保單位事業(yè)活動(dòng)有秩序地和有效地運(yùn)行，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的完整性，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，而制定的一系列組織、計(jì)劃和調(diào)節(jié)控制的制度。

綜合各項(xiàng)資料，廣義的內(nèi)部控制可以理解為：

1.它是對(duì)公司內(nèi)部運(yùn)作流程的審視和檢測(cè)；內(nèi)部控制具體執(zhí)行時(shí)需要相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)人員對(duì)公司各個(gè)運(yùn)行程序進(jìn)行全面的審視和檢測(cè)，包括運(yùn)用必要的審計(jì)手段，比如分析性測(cè)試、內(nèi)部控制水平評(píng)估、調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)查看等，需要完備的審計(jì)工作底稿和管理報(bào)告，并對(duì)公司管理層報(bào)告審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出自己的管理意見；

2.它是流程管理的修正器和軌道；內(nèi)部控制的實(shí)施需要公司具有比較完善的運(yùn)營(yíng)流程和流程操作手冊(cè)，在實(shí)際審計(jì)及檢測(cè)過程中依據(jù)公司運(yùn)營(yíng)流程和操作手冊(cè)能夠很好的判斷實(shí)際與期望及事前規(guī)定的差異，能夠發(fā)現(xiàn)流程運(yùn)營(yíng)過程中的冗余和不增值部分，進(jìn)而進(jìn)行規(guī)范。

3.它是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎(chǔ)和奠基，公司所有的運(yùn)營(yíng)流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以內(nèi)。

由此可見，內(nèi)控制度的存在必要性在于：

首先，在我們進(jìn)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的過程中，我們需要關(guān)注公司股東及戰(zhàn)略目標(biāo)，除了基礎(chǔ)的控制措施以外，對(duì)于戰(zhàn)略管理等方面內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)能夠幫助我們很好的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

其次，有助于保護(hù)我們的財(cái)產(chǎn)和信息、技術(shù)安全，在內(nèi)部控制中許多原則能夠幫助公司維護(hù)資產(chǎn)和信息、技術(shù)的安全，比如良好的復(fù)核驗(yàn)證程序、定期的報(bào)告和記錄程序、權(quán)限管理等方式都能夠幫助我們很好的維護(hù)資產(chǎn)、信息、技術(shù)完整。

第三，有助于確保我們提供可靠和及時(shí)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，由于內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)在維護(hù)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整方面具有非常良好的技術(shù)和手段，也是將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部控制最重要的控制部分，因此內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于公司財(cái)務(wù)信息的維護(hù)和完善是非常有效的。

再者，有助于我們遵循有關(guān)的法律、法規(guī)、慣例，避免損害公司聲譽(yù)和地位，在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中，公司對(duì)于外部環(huán)境，特別是法律法規(guī)，慣例等的維護(hù)應(yīng)該被放置到非常重要的地位。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)還可以分為兩個(gè)層次：第一層次是內(nèi)部控制要素評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；第二層次是內(nèi)部控制作業(yè)層級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。借鑒美國(guó)COSO報(bào)告的研究成果，內(nèi)部控制組成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)。每一個(gè)要素又可以再分為更多的項(xiàng)目，例如控制環(huán)境要素涵蓋的項(xiàng)目就有操守及價(jià)值觀、執(zhí)行能力、董事會(huì)、管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)型態(tài)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分派體系、人力資源政策及實(shí)行等。至于作業(yè)層級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要是控制活動(dòng)要素的細(xì)化，控制活動(dòng)是確保管理階層的指令得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助公司保證其已針對(duì)“使公司目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)”采取了必要的行動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是針對(duì)控制點(diǎn)而制定的，公司一般根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)來設(shè)計(jì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)流程：

在進(jìn)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)中，我們需要關(guān)注：股東的利益需求；一般公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及審計(jì)準(zhǔn)則；國(guó)家及地區(qū)的法律法規(guī)；證券交易委員會(huì)具體法律要求及其他要求；客戶需求；同時(shí)，我們也需要關(guān)注：-財(cái)務(wù)政策、工作程序；公司內(nèi)部審計(jì)要求；公司外部審計(jì)要求；員工行為準(zhǔn)則等；

在現(xiàn)代公司中對(duì)于內(nèi)部控制的建立必須以系統(tǒng)的觀點(diǎn)來看待，內(nèi)部控制不是單個(gè)部門能夠獨(dú)立完成的工作。一般的內(nèi)部控制制度包括：?jiǎn)T工行為準(zhǔn)則；內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)；工作程序準(zhǔn)則；財(cái)務(wù)準(zhǔn)則；電子資訊安全標(biāo)準(zhǔn)；公司的其他標(biāo)準(zhǔn)及政策。

以上述標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照，我國(guó)的公司企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題是比較明顯的：

1、企業(yè)整體缺乏內(nèi)部控制機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制意識(shí)給淡薄。

在我國(guó)，大多數(shù)的跨國(guó)公司已經(jīng)建立了相相當(dāng)規(guī)范和齊全的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，并將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到流程設(shè)計(jì)和流程改進(jìn)中，量化的進(jìn)員工培訓(xùn)和教育，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)深入到所有員工的日常工作和行為中，以降低企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避在商業(yè)中出現(xiàn)舞弊和欺詐等非正常商業(yè)行為的發(fā)生，維護(hù)良好的企業(yè)社會(huì)形象和維護(hù)股東利益。

而對(duì)于中國(guó)本土企業(yè)，由于中國(guó)企業(yè)的外部環(huán)境并沒有象跨國(guó)公司那樣要求強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致了這種不成熟的市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)方式對(duì)于中國(guó)企業(yè)來說卻成為合理化的企業(yè)行為。從而使得我國(guó)的企業(yè)并不關(guān)心內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)能夠帶來的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)利益，并沒有考慮到由于內(nèi)部控制失效對(duì)企業(yè)的造成的可能致命的損害。

企業(yè)沒缺乏內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個(gè)管理人員零星散亂的自主活動(dòng)中，無法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部管理。企業(yè)流程控制混亂，流程設(shè)計(jì)不清晰，企業(yè)內(nèi)部各執(zhí)行部門之間聯(lián)系業(yè)務(wù)流程混亂，造成部門之間的業(yè)務(wù)配合失調(diào)和遲滯，信息交流阻塞。

這些意識(shí)領(lǐng)域的缺陷是我國(guó)內(nèi)控制度缺乏、混亂、失效的思想根源。

2、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制弱化。

現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個(gè)層次或功能的財(cái)務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但目前我國(guó)企業(yè)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理水平卻與管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的差距。比如，缺乏必要的財(cái)務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財(cái)務(wù)功能缺失。在財(cái)務(wù)資料的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、職位分離原則的實(shí)施、審計(jì)、權(quán)限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績(jī)管理等方面都存在問題。

在很多企業(yè)的管理過程中，財(cái)務(wù)管理層并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)的進(jìn)行，而是流于形式。財(cái)務(wù)管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財(cái)務(wù)管理工具及內(nèi)部控制工具。財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程中沒有依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)或是公司的內(nèi)部控制要求進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，無原則地為各個(gè)部門的支持和幫助。在實(shí)踐管理過程中許多工具和技術(shù)并沒有獲得企業(yè)管理人員的執(zhí)行或是運(yùn)用，比如預(yù)算管理、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等。

另一方面，企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策，造成財(cái)務(wù)人員在實(shí)際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中缺乏必要的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

而在我國(guó)，事業(yè)單位內(nèi)部控制的主體，即內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行和考核評(píng)價(jià)的主體，是事業(yè)單位內(nèi)部的黨政領(lǐng)導(dǎo)、職能部門及其有關(guān)工作人員。內(nèi)部控制的客體是事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。為了控制客體，即控制事業(yè)單位內(nèi)部的一切教育事業(yè)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，就必須針對(duì)其具體環(huán)節(jié)，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，制定一套相互聯(lián)系、相互制約的程序和方法，使之能嚴(yán)格按照計(jì)劃規(guī)定的預(yù)期目標(biāo)，有秩序、有效率地進(jìn)行。

目前，我國(guó)的事業(yè)單位由于歷史以及現(xiàn)實(shí)行政體制的種種因素，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)還不足，內(nèi)控制度和程序不完善，監(jiān)督機(jī)制不健全，缺乏有效的責(zé)任追究機(jī)制，管理中存在不少問題，從內(nèi)部控制方面來看，主要有以下幾個(gè)方面：

1．總會(huì)計(jì)師的地位與作用未被重視。事業(yè)單位的一把手領(lǐng)導(dǎo)作為事業(yè)單位的法人代表，是事業(yè)單位各項(xiàng)工作的總負(fù)責(zé)人，對(duì)單位的財(cái)經(jīng)工作承擔(dān)各種責(zé)任。從目前的實(shí)際情況看，我國(guó)大部分的事業(yè)單位已經(jīng)建立了一把手負(fù)責(zé)制的財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)體制，增強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)經(jīng)工作的宏觀管理和協(xié)調(diào)能力。但是，大部分的事業(yè)單位還未建立總會(huì)計(jì)師制度。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善中，事業(yè)單位的規(guī)模也趨于擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要求也相應(yīng)的越來越嚴(yán)密，這對(duì)于事業(yè)單位財(cái)經(jīng)工作而言，是更科學(xué)而標(biāo)準(zhǔn)化的新要求。目前，現(xiàn)存得失也當(dāng)為財(cái)務(wù)監(jiān)管模式已越來越難以適應(yīng)這個(gè)社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)，這就迫切需要我們?cè)O(shè)置總會(huì)計(jì)師或相應(yīng)的職位，以協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)者全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)工作。

2．事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)控制度存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)，難以保障國(guó)家資產(chǎn)安全保障。近年來，事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍在不斷深入和發(fā)展，與此同時(shí)在資金的對(duì)外投資、物資采購(gòu)、基建項(xiàng)目發(fā)包等領(lǐng)域相繼暴露了越來越多的問題。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善內(nèi)控制度，是我國(guó)事業(yè)單位面臨的一個(gè)緊迫的問題。

3．事業(yè)單位的預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。目前，我國(guó)大部分事業(yè)單位的預(yù)算存在三個(gè)問題：首先是預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以作出準(zhǔn)確、具體的分析評(píng)價(jià)，對(duì)資金的使用效益也難以正確、完整的評(píng)價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評(píng)價(jià)。還有就是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不不力的情況。

三、強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

1．提高高校各級(jí)干部、教職工的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，規(guī)范高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本程序。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅是校領(lǐng)導(dǎo)的事，也不僅僅是組織、人事、財(cái)務(wù)等少數(shù)部門和工作人員的事，學(xué)校辦學(xué)和管理要上規(guī)模、上水平、上效益，就需要發(fā)動(dòng)全校教職員工的參加，注意控制好每一個(gè)環(huán)節(jié)，管理也才能的出效率。例如，這幾年，很多高校在開展“本科教學(xué)工作水平評(píng)估”，圍繞七個(gè)一級(jí)指標(biāo)和一個(gè)特色項(xiàng)目的評(píng)估指標(biāo)體系，不僅僅是資金、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等硬指標(biāo)的投入就能完成，還需要強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，完成好師資、教學(xué)、學(xué)風(fēng)等軟指標(biāo)的建設(shè)，整個(gè)學(xué)校的本科教學(xué)工作才可能上水平，評(píng)估也才能通過。

在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基本程序，主要把握好這幾個(gè)方面：一是確定好關(guān)鍵控制點(diǎn)，它是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)，包括確立關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)和制定保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)制度；二是比較關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行軌跡和實(shí)際完成狀況，將信息及時(shí)準(zhǔn)確地提供給學(xué)校主管和有關(guān)職能部門，以便及時(shí)采取糾正措施；三是分析關(guān)鍵控制點(diǎn)的差異，找出形成差異的各項(xiàng)因素，分析各項(xiàng)因素對(duì)差異的影響程度；四是采取補(bǔ)救措施，及時(shí)調(diào)整或糾正目標(biāo)；五是按時(shí)開展綜合檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)確定關(guān)鍵控制點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量結(jié)果、分析差異、采取措施等過程進(jìn)行全面檢查和評(píng)價(jià)。

2． 建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，完善高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)制。建立健全校（院）長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，是高校依法治校的必然選擇，是建立和完善面向社會(huì)自主辦學(xué)以及建立自我約束機(jī)制的必然要求，是貫徹落實(shí)《高等教育法》、《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的重要措施和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。按照責(zé)、權(quán)、利緊密相結(jié)合的原則，建立健全建立校（院）長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，在校內(nèi)實(shí)施“教育、科研事業(yè)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制狀”，內(nèi)容包括教育、科研事業(yè)工作計(jì)劃的完成情況，財(cái)務(wù)收支的完成情況，崗位職責(zé)的完成情況，黨風(fēng)廉政建設(shè)等，每年初簽定責(zé)任狀，并對(duì)上年的完成情況進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，以明確各部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使全校各部門齊抓共管財(cái)務(wù)管理，促使各部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的研究和采取新措施，不僅校領(lǐng)導(dǎo)重視學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，而且使部門領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)管理，教職工關(guān)心財(cái)務(wù)管理。

在建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的同時(shí)，還要建立健全以“法治”為特征的高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度體系，二者相輔相成。根據(jù)《高等教育法》的規(guī)定，高校的基本管理體制是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，黨委在高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中起基本的監(jiān)督保障作用，因此，高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也應(yīng)在學(xué)校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行黨委最高領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，建立健全以校長(zhǎng)負(fù)責(zé)為核心，校內(nèi)財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、國(guó)資、勞資、物資設(shè)備等行政機(jī)構(gòu)監(jiān)督為主，上級(jí)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督為輔的監(jiān)督保障體系，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制確定監(jiān)督目標(biāo)，實(shí)行以事前和事中監(jiān)督為重點(diǎn)、事后監(jiān)督為補(bǔ)充的基本監(jiān)督方法。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督情況全面負(fù)責(zé)，各學(xué)院和職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)第一責(zé)任，相應(yīng)工作人員或經(jīng)辦人員負(fù)具體責(zé)任。

3． 按照《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》要求，建立總會(huì)計(jì)師制度，對(duì)高校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)要走高水平、專業(yè)化的路子。高等學(xué)校總會(huì)計(jì)師協(xié)助校（院）長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，直接向校（院）長(zhǎng)負(fù)責(zé)，行使國(guó)務(wù)院《總會(huì)計(jì)師條例》和教育部《高等學(xué)校總會(huì)計(jì)師工作試行規(guī)程》中規(guī)定的職權(quán)。總會(huì)計(jì)師的設(shè)置，對(duì)學(xué)校編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，督促本單位降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，將發(fā)揮積極的作用。

4．建立健全高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，提高管理能力。高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是為了控制學(xué)校內(nèi)部的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使之都能嚴(yán)格按照計(jì)劃規(guī)定的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行，以保證學(xué)校計(jì)劃任務(wù)的完成，最直接的目標(biāo)是防止差錯(cuò)和舞弊行為。在制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中，要把握三個(gè)方面：一是以預(yù)防控制為主，事后控制為輔，防止學(xué)校的管理發(fā)生無效率或不法行為，包括組織控制、人事控制、程序控制、紀(jì)律控制等。二是注重程序制約，對(duì)主要業(yè)務(wù)的控制，必須經(jīng)過授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序，特別是對(duì)外投資、物資設(shè)備采購(gòu)、基建項(xiàng)目招投標(biāo)、學(xué)生招生等。三是注重責(zé)任牽制，在機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工時(shí)，一定要明確各部門組織及上崗個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍，并要規(guī)定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法。

5． 加強(qiáng)高校預(yù)算管理的研究，提高預(yù)算管理水平。高校預(yù)算是學(xué)校內(nèi)要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入可控制支出的依據(jù)。強(qiáng)化預(yù)算的管理，一是要把部門預(yù)算和校內(nèi)綜合預(yù)算合二為一，部門預(yù)算就是學(xué)校每年執(zhí)行的預(yù)算；二是完善部門預(yù)算的調(diào)整制度，從調(diào)整時(shí)間、方法、程序等作相應(yīng)的規(guī)定；三是推行校級(jí)預(yù)算（即部門預(yù)算）和所屬各級(jí)預(yù)算，對(duì)學(xué)校所屬各級(jí)非獨(dú)立核算的事業(yè)單位要求編制預(yù)算，克服預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情況；四是建立預(yù)算的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度，完善預(yù)算控制制度，確保資金的正確使用，提高資金的使用效益。

6．結(jié)合建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，不斷改進(jìn)和完善干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，使高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度化、規(guī)范化。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部上任，應(yīng)制定明確的任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，合理確定其審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，恰當(dāng)評(píng)價(jià)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。準(zhǔn)確、科學(xué)地界定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任可以細(xì)化為直接責(zé)任、主要責(zé)任、主管責(zé)任和集體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，以強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的約束。針對(duì)我國(guó)企業(yè)與事業(yè)單位在內(nèi)部控制存在的種種問題，我國(guó)政府與相關(guān)領(lǐng)域的研究者也相應(yīng)地提出了解決問題的對(duì)策，主要來說，包括 X點(diǎn)：

企業(yè)內(nèi)控制度是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的方方面面，作為一項(xiàng)制度建設(shè)，內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持理論與實(shí)際緊密結(jié)合的原則，制定出能針對(duì)企業(yè)自身特點(diǎn)的內(nèi)控制度，而決不可能千篇一律。

1、規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，形成有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法治機(jī)制。

實(shí)施內(nèi)部控制，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。從所有者的立場(chǎng)出發(fā)，不但要把企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。

2、實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，完善企業(yè)內(nèi)部控制。

我們?cè)诖艘蟮呢?cái)務(wù)總監(jiān)，首先應(yīng)該通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員的領(lǐng)導(dǎo)和控制，掌握會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行，對(duì)于企業(yè)重大的交易、資產(chǎn)變動(dòng)等擁有審批權(quán)。其次通過主持定期及非定期的單位內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)方面已經(jīng)發(fā)生的或潛在的問題并采取相應(yīng)措施。盡管實(shí)際工作中因個(gè)別經(jīng)理素質(zhì)差異和財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)不一，不乏有受經(jīng)理個(gè)人意志指使者，但只要明確控制責(zé)任，實(shí)現(xiàn)相互制衡的控制局勢(shì)，成效應(yīng)該是必然。

3、構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系。企業(yè)內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次：第一個(gè)層次是在企業(yè)一線經(jīng)營(yíng)的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查。事后監(jiān)督可以在會(huì)計(jì)部門內(nèi)設(shè)立一個(gè)具有相應(yīng)職務(wù)的專業(yè)崗位，配備責(zé)任心強(qiáng)，工作能力全面的人員擔(dān)任此職，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過程和結(jié)果定期直接反饋給財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人，中小企業(yè)如不需配備專職人員，可由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個(gè)直接歸董事會(huì)管理并獨(dú)立于被審計(jì)部門的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表等手段，對(duì)會(huì)計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部控制。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將具有重要的作用。

4、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體的控制，把內(nèi)部控制工作落到實(shí)處。企業(yè)內(nèi)部控制失效，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，行為主體是個(gè)人。只有上下一致，及時(shí)溝通，隨時(shí)把握相關(guān)人員的思想、動(dòng)機(jī)和行為，才能把內(nèi)部控制工作做好。具體講，除領(lǐng)導(dǎo)本身應(yīng)以身作則起表率作用外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)工作：第一，要及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員思想行為狀況。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員違法違紀(jì)，必然有其動(dòng)機(jī)，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人要定期對(duì)重點(diǎn)崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，著重了解他們是否有賭博、炒股、經(jīng)商、與社會(huì)劣跡人員往來和追求超常消費(fèi)等情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。第二，對(duì)內(nèi)部控制人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體“人”的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉等方面的教育，增強(qiáng)自我約束能力，自覺執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法、廉潔自律；加強(qiáng)繼續(xù)教育，要特別重視對(duì)那些業(yè)務(wù)能力差的人員的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，以提高其工作能力，減少業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯(cuò)誤。

（二）以“協(xié)調(diào)”作為雙元控制主體下企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，以“約束+激勵(lì)”作為引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者行為的主要方法。

1、在存在雙元控制主體的現(xiàn)代企業(yè)中，最為突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對(duì)稱”：企業(yè)所有者希望通過經(jīng)營(yíng)獲利使資產(chǎn)增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，但是他卻不能直接進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)，只能通過會(huì)計(jì)信息“間接”控制；經(jīng)營(yíng)者“直接”控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程和會(huì)計(jì)信息的生成和報(bào)告方式，他希望由此解脫受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任并獲得期望報(bào)酬。因此決定了在雙元控制主體構(gòu)架下的企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，只有通過切實(shí)有效的協(xié)調(diào)，找到所有者和經(jīng)營(yíng)者共處的均衡點(diǎn)和平衡點(diǎn)，才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的以上兩個(gè)基本目的。所有者和經(jīng)營(yíng)者的協(xié)調(diào)問題可以說一直是困擾現(xiàn)代企業(yè)制度的難題，企業(yè)內(nèi)部控制在這方面可以大有作為。

2、“約束+激勵(lì)”是引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者行為的主要方法，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)雙元控制主體“協(xié)調(diào)”的內(nèi)部控制目標(biāo)的有效辦法。控制是一種約束人們行為按既定目標(biāo)運(yùn)作的系統(tǒng)化機(jī)制，但是控制的過程和方式并不僅僅是約束或限制，同時(shí)也包括了協(xié)調(diào)、激勵(lì)和促進(jìn)。現(xiàn)代企業(yè)的兩權(quán)分離，使得經(jīng)營(yíng)者有可能存在“隱藏行動(dòng)道德風(fēng)險(xiǎn)”和“隱藏信息道德風(fēng)險(xiǎn)”的問題。在實(shí)踐中，企業(yè)也存在許多具體的作法，較為典型的是將經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。

（三）把企業(yè)文化建設(shè)作為企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性工作，培植企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的“土壤”。

泰勒曾指出：“在引進(jìn)最好的制度之后，獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到的尊重成正比例”

。即好的環(huán)境條件是內(nèi)部控制制度得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵，也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)具有高度親和力、凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)，必須要有內(nèi)部環(huán)境條件的支持，即企業(yè)文化的支撐。

1、要注重企業(yè)文化建設(shè)的實(shí)質(zhì)和形式的有效結(jié)合。作為企業(yè)文化的外在形式和表現(xiàn)是很重要的，它可以鼓舞士氣、凝聚力量，創(chuàng)造一種積極熱情和充滿朝氣的氛圍。但形式畢竟是形式，它永遠(yuǎn)代替不了內(nèi)在素質(zhì)的建設(shè)。外在形式好學(xué)，而內(nèi)在價(jià)值觀的形成卻要經(jīng)過長(zhǎng)期艱苦的磨煉。文化作為通過教育和模仿而傳承下來的行為習(xí)慣，對(duì)于各種制度安排都將產(chǎn)生直接影響。所以企業(yè)文化的培養(yǎng)和塑造更應(yīng)注重內(nèi)涵。

2、要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)的提高。領(lǐng)導(dǎo)者的言行對(duì)文化的建設(shè)起著至關(guān)重要的作用，他的言行將決定著企業(yè)文化建設(shè)的方向和內(nèi)容，決定著企業(yè)文化建設(shè)的形式和內(nèi)涵。所以，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè)都受到企業(yè)管理者個(gè)人意志和素質(zhì)的影響。解決問題的辦法，一是增加外部監(jiān)控力度，提出建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和條件，全力推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；二是要選好企業(yè)負(fù)責(zé)人，要讓真正干事業(yè)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)工作；三是企業(yè)負(fù)責(zé)人要以身作則，嚴(yán)格要求自己，要珍惜國(guó)家、投資者和職工給予自己的工作機(jī)會(huì)，踏實(shí)敬業(yè)，一切從企業(yè)發(fā)展著想，自覺遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)的價(jià)值觀念的規(guī)范要求。

3、要強(qiáng)調(diào)協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神的培養(yǎng)。協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神是一個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的力量源泉，在企業(yè)文化的建設(shè)中，必須強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)精神的認(rèn)同感，如果沒有這種價(jià)值觀上的認(rèn)同，就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度難以執(zhí)行，盲目突出自己的現(xiàn)象。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力主要來自于企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神，這是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的客觀要求。因此，企業(yè)必須創(chuàng)造、保護(hù)和倡導(dǎo)協(xié)作精神和團(tuán)隊(duì)精神的良好氛圍。

當(dāng)然，除了上述三個(gè)主要方面外，還必須建立良好的信息溝通系統(tǒng)，把整個(gè)內(nèi)部控制信息從生成、發(fā)布到反饋，實(shí)行全過程的現(xiàn)代化管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制效率。