第一篇：2014年修改后的銀行業(yè)GF01表填報說明

GF01《資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表》填報說明

第一部分：引言

本表反映填報機構(gòu)在報告日的財務(wù)狀況，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項列示。

第二部分：一般說明

1．報表名稱：資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表 2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)F0001號

3．填報機構(gòu)：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、企業(yè)集團財務(wù)公司、中國郵政儲蓄銀行、外資法人銀行和金融租賃公司的境內(nèi)分支機構(gòu)。

4．報送口徑、頻度及時間：境內(nèi)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后7日。月報遇“勞動節(jié)”順延一天、“國慶節(jié)”順延三天。

5．報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。

7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。

8．填報幣種：本表分別按人民幣、外幣折人民幣、本外幣合計人民幣填報，除權(quán)益類項目外，銀行業(yè)金融機構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進行折算。根據(jù)財政部金融企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，權(quán)益類項目按歷史匯率折合為人民幣，不同時期匯率之間形成的差額，按相應(yīng)規(guī)定進行會計處理。

美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明

本表中金融機構(gòu)包括政策性銀行、商業(yè)銀行、合作信用社、企業(yè)集團財務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、郵政儲蓄機構(gòu)等銀行業(yè)金融機構(gòu)，以及證券公司、基金公司、保險公司、期貨公司等。境內(nèi)金融機構(gòu)指其營業(yè)場所在境內(nèi)的金融機構(gòu)，境外金融機構(gòu)指其營業(yè)場所在境外的金融機構(gòu)。

本表中銀行指以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為主的金融機構(gòu)，包括境內(nèi)的商業(yè)銀行和合作銀行。本表中各“減項”應(yīng)以正數(shù)反映。資產(chǎn) [1．現(xiàn)金] 本項目反映填報機構(gòu)庫存以及運送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。[2．貴金屬] 本項目反映填報機構(gòu)持有的黃金、白銀等貴金屬的價值。[3．存放中央銀行款項] 本項目反映填報機構(gòu)存放于中國人民銀行和外國中央銀行的各種款項。存放中國人民銀行款項包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金、按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金以及超額準(zhǔn)備金存款等。不含存放中央銀行財政性款項。

[4．存放同業(yè)款項] 本項目反映填報機構(gòu)存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)的款項，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項。本項目按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。

[5．應(yīng)收利息] 本項目反映填報機構(gòu)發(fā)放貸款、存放同業(yè)、拆出資金和投資等生息資產(chǎn)應(yīng)收的利息。[6．貸款] 本項目反映填報機構(gòu)對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金，包括短期貸款、中期貸款和長期貸款，但不包含填報機構(gòu)填報在本表[7.貿(mào)易融資]和[8.貼現(xiàn)及買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)]中的款項。

[7．貿(mào)易融資] 本項目反映填報機構(gòu)提供的各類與國際、國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算工具相關(guān)的融資或信用便利業(yè)務(wù)，主要包括打包貸款、進口押匯、出口押匯、議付信用證和福費廷等業(yè)務(wù)。不包含本表中[8．貼現(xiàn)及買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)]中業(yè)務(wù)內(nèi)容。

打包貸款指借款單位在接到開來信用證后，因貨物裝運前需要短期資金而由填報機構(gòu)提供的融資。

進口押匯指填報機構(gòu)以信用證項下經(jīng)進口商承兌的進口跟單匯票作抵押向國外議付行償付的款項。

出口押匯指填報機構(gòu)對出口單位交來國外銀行開來的信用證項下出口單證（出口跟單匯票）議付的款項。

議付信用證款項指填報機構(gòu)接受國內(nèi)信用證收益人的申請，在信用證付款到期日前向其議付信用證的款項。福費廷是指業(yè)務(wù)填報機構(gòu)無追索權(quán)地購買由銀行承兌/承付或保付的遠(yuǎn)期匯票，而向出口商提供融資的業(yè)務(wù)。

[8．貼現(xiàn)及買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)] 本項目反映填報機構(gòu)對客戶辦理的商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)和對金融機構(gòu)辦理的買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所融出的資金。在貼現(xiàn)、買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中，應(yīng)按照“實質(zhì)重于形式的原則”，若該項業(yè)務(wù)的風(fēng)險已經(jīng)完全轉(zhuǎn)移到買入方，則買入方增加本項目余額, 賣出方減少本項目余額；若該項業(yè)務(wù)的風(fēng)險仍然在賣出方，則賣出方不得減少本項目余額，業(yè)務(wù)金額計入“賣出回購款項”項目，買入方計入“買入返售資產(chǎn)”項目中。項目6、7、8皆以客戶實際未清償填報機構(gòu)向其發(fā)放的本金填報。按實際利率攤余成本法而產(chǎn)生的貸款利息調(diào)整，填列在“29.其他資產(chǎn)”。

[9．其他貸款] 本項目暫不報送。[10．拆放同業(yè)] 本項目反映填報機構(gòu)拆借及借款給境內(nèi)外金融機構(gòu)的款項，其中包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社“調(diào)出調(diào)劑資金”。

[11．其他應(yīng)收款] 本項目反映填報機構(gòu)除應(yīng)收利息以外應(yīng)收取的其他各類應(yīng)收及暫付款項。[12．投資] 本項目反映填報機構(gòu)購入的各種能夠變現(xiàn)有價證券，包括各種股票、債券、基金等，以及實業(yè)投資。本項目按“債券”、“股票”、“其他”分別列示。

[12.1債券] 本項目是指填報機構(gòu)持有的境內(nèi)外其他機構(gòu)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。包括政府債券、中央銀行債券及票據(jù)、企業(yè)債券、金融債券以及境外融資性票據(jù)等。農(nóng)村合作金融機構(gòu)持有的“中央銀行專項票據(jù)”填報在此項目中。

[12.3.1 長期股權(quán)投資] 本項目反映填報機構(gòu)為獲得一定比例的股份而購買被投資單位股份并以長期持有為目的投資金額。長期股權(quán)投資采用成本法或權(quán)益法核算。

[13．買入返售資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)在返售協(xié)議下先買入再按合同約定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。

[14．長期待攤費用] 本項目反映填報機構(gòu)已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項費用。具體包括固定資產(chǎn)修理支出、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

[15．固定資產(chǎn)原價] 本項目反映填報機構(gòu)所擁有的固定資產(chǎn)的原價。填報機構(gòu)的固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計年度。

[16．累計折舊] 本項目反映填報機構(gòu)固定資產(chǎn)的累計折舊。[17．固定資產(chǎn)凈值] 本項目反映填報機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊后的凈值，即固定資產(chǎn)原價減去累計折舊。[18．固定資產(chǎn)清理] 本項目反映填報機構(gòu)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理中所發(fā)生的清理費用和清理收入。

[19．在建工程] 本項目反映填報機構(gòu)為購建或改良固定資產(chǎn)而進行的各項建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改良工程等所發(fā)生的支出。填報機構(gòu)購入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本項目反映。為在建工程購入的工程物資的實際成本，也在本項目反映。

[20．無形資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，以扣除折舊攤銷后的凈值填報。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

[21．抵債資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進行處置的實物和財產(chǎn)權(quán)利抵債資產(chǎn)賬面價值。

[22．遞延所得稅資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。[23．其他資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)除上述各項資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。繳存中央銀行財政性存款與財政性存款軋差后，若為資產(chǎn)方余額則填報在此項目，若為負(fù)債方余額則填報在[47.其他負(fù)債]項目中。

填報機構(gòu)在報送“境內(nèi)合計”口徑數(shù)據(jù)時，與境外分支機構(gòu)的往來數(shù)據(jù)，軋差后若為借方余額，填報在此項目，若為貸方余額，則填報在[47.其他負(fù)債]項目中。

[23.1 投資性房地產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、以及擁有產(chǎn)權(quán)以經(jīng)營租賃方式出租的建筑物。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨計量和出售。投資性房地產(chǎn)可以以成本模式或者公允價值模式計量，填報機構(gòu)應(yīng)將投資性房地產(chǎn)采用何種計量模式向監(jiān)管人員報備，當(dāng)計量模式發(fā)生變動時也需向監(jiān)管人員報備。如果以成本模式計量，本項目以扣除攤銷或折舊后的凈值填報；如果以公允價值模式計量，本項目應(yīng)包括投資性房地產(chǎn)的公允價值變動。

[23.2 衍生金融資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)，但不包括作為有效套期的衍生工具。

[23.3 商譽] 本項目反映企業(yè)合并中形成的商譽價值。本項目應(yīng)扣除商譽中的已攤銷部分，填報商譽的凈值。

[24．各項資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備] 填報機構(gòu)根據(jù)會計準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)定對各類資產(chǎn)計提的所有類別資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的總額。填報機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，充足計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備。

本項目以正值填報。負(fù)債及所有者權(quán)益 [26．單位存款] 本項目反映填報機構(gòu)吸收非金融機構(gòu)（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等）存入的存款，以及吸收的保險公司存放款、社會保障基金、2009年1月1日前簽署的郵政儲蓄機構(gòu)等的協(xié)議存款。單位保證金存款在[34.存入保證金]中反映。

[27.儲蓄存款] 本項目反映填報機構(gòu)吸收的個人存款。個人保證金存款在[34.存入保證金]中反映。[28.向中央銀行借款] 本項目反映填報機構(gòu)向中央銀行借入的款項，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社向中央銀行借入的支農(nóng)再貸款。

[29.同業(yè)存放款項] 本項目反映填報機構(gòu)吸收的境內(nèi)、境外金融機構(gòu)的存款，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的“信用社上存聯(lián)社款項”。本項目按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。

[30.同業(yè)拆入] 本項目反映填報機構(gòu)從境內(nèi)外金融機構(gòu)拆入及借入的款項，其中包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社“調(diào)入調(diào)劑資金”。

[31.賣出回購款項] 本項目反映填報機構(gòu)在回購協(xié)議下按照先賣出再按合同約定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。

[32.匯出匯款] 本項目反映填報機構(gòu)辦理銀行匯票等業(yè)務(wù)所發(fā)生的收付款項以及匯出的匯款。[33.應(yīng)解匯款] 本項目反映填報機構(gòu)收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開戶的單位及個人的匯款或其他臨時性款項。

[34.存入保證金] 本項目反映填報機構(gòu)在為客戶對第三方出具具有結(jié)算功能的信用工具或提供資金融通擔(dān)保業(yè)務(wù)時，為保證客戶能夠按約履行相關(guān)義務(wù)而要求客戶將一定數(shù)量的資金事先存入特定賬戶而形成的資金。保證金常見如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金、租賃保證金等。

[35.其他存款] 本項目暫不報送。[36.應(yīng)付利息] 本項目反映填報機構(gòu)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收的存款、拆入資金、賣出回購證券及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。填報機構(gòu)發(fā)行到期還本付息的金融債券所發(fā)生的應(yīng)付利息，不在本項目反映，填列在“應(yīng)付債券”項目。

[37.應(yīng)交稅費] 本項目反映填報機構(gòu)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，如營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、個人所得稅等。

[38.應(yīng)付職工薪酬] 本項目反映填報機構(gòu)應(yīng)付給職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利，包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利，醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系所給予的補償(也稱辭退福利)，股份支付等各種薪酬。不包括在職工薪酬內(nèi)的發(fā)給職工的款項，如醫(yī)藥費、福利補助、退休費等，不在本項目反映。

[40.應(yīng)付股利] 本項目反映填報機構(gòu)應(yīng)分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。[41.其他應(yīng)付款] 本項目反映填報機構(gòu)除應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付債券等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。

[43.遞延收益]

本項目反映填報機構(gòu)取得的應(yīng)在本期和以后各期內(nèi)分別計入損益的各項收益 [44.預(yù)計負(fù)債] 本項目反映填報機構(gòu)各項預(yù)計的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項產(chǎn)生的負(fù)債。填報機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地確認(rèn)和計量預(yù)計負(fù)債。

[46.應(yīng)付債券] 本項目反映填報機構(gòu)為籌集資金而實際發(fā)行的債券本金及應(yīng)付利息。填報機構(gòu)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)將負(fù)債和權(quán)益成份進行分拆，分拆后形成的負(fù)債成份在本項目核算。

[47.其他負(fù)債] 本項目反映填報機構(gòu)除上述各項負(fù)債的其他負(fù)債。委托資金與委托貸款的差額(通常應(yīng)為正值)、轉(zhuǎn)貸款資金填報在此項目中。

[47.1 衍生金融負(fù)債] 本項目反映填報機構(gòu)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生負(fù)債，但不包括作為有效套期的衍生工具。

[48.遞延所得稅負(fù)債] 本項目反映填報機構(gòu)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。[50.少數(shù)股東權(quán)益] 本項目反映填報機構(gòu)非全資子公司所有者權(quán)益中不屬于填報機構(gòu)的份額。[52.實收資本] 本項目反映填報機構(gòu)按照章程、或合同、協(xié)議的約定，收到的投資人實際投入的資本總額。

在中國境內(nèi)的外國銀行分行應(yīng)將其總行撥付的營運資金填報在本項目。[53.資本公積] 本項目反映填報機構(gòu)收到投資者出資額超出其在填報機構(gòu)注冊資本或股本中所占份額的部分，以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失。

[53.1重估儲備] 本項目反映填報機構(gòu)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進行重估后，計入資本公積的固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的正差額。

[54.盈余公積]

本項目反映填報機構(gòu)從利潤中提取的各種積累資金。[55.一般風(fēng)險準(zhǔn)備] 本項目反映填報機構(gòu)按照風(fēng)險資產(chǎn)的一定比例從凈利潤中提取的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。

[56.信托賠償準(zhǔn)備] 本項目反映從事信托業(yè)務(wù)的填報機構(gòu)按規(guī)定從凈利潤中提取，用于賠償信托業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險準(zhǔn)備。

[57.未分配利潤] 本項目反映填報機構(gòu)歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）。[57.1本年利潤] 本項目反映填報機構(gòu)在本年度實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）總額。[58.外幣報表折算差額] 本項目反映填報機構(gòu)將其境外經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債表折算為人民幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時所發(fā)生的折算差額中歸屬于母公司所有者權(quán)益的部分。外國銀行分行將“外幣資本類折算差額”記入本項目。

附注項目 [61.各項存款] 填報機構(gòu)吸收的單位和居民個人的存款。具體內(nèi)容包括：企業(yè)存款、私營及個體存款、事業(yè)單位存款、機關(guān)團體部隊存款、居民儲蓄存款、保險公司存放、2009年1月1日前簽署的郵政儲蓄協(xié)議存款、住房公積金機構(gòu)存款、保證金存款、應(yīng)解匯款及臨時存款等。本項目與人民銀行“全科目”統(tǒng)計口徑相同。

[62.各項貸款] 填報機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。本項目與人民銀行“全科目”統(tǒng)計口徑相同。

[63.生息資產(chǎn)] 是指填報機構(gòu)以收取利息為條件（或隱含利息條件，即雖不收取利息，但其價值卻受實際利率影響，如買入的零息債券）對外融出或存放資金而形成的資產(chǎn)。主要包括：存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、各項貸款、拆放同業(yè)、債券投資、買入返售資產(chǎn)以及其他能夠產(chǎn)生利息收入的資產(chǎn)（收入在利潤表中計入“利息收入”項下的資產(chǎn)均應(yīng)計入此項目）。

[64.付息負(fù)債] 是指填報機構(gòu)以支付利息為條件（或隱含利息條件，即雖不支付利息，但其價值卻受實際利率影響，如發(fā)行零息債券）對外融入或吸收資金而形成的負(fù)債。主要包括：各項存款、向中央銀行借款、同業(yè)存放款項、同業(yè)拆入、賣出回購款項、應(yīng)解匯款、存入保證金、應(yīng)付債券以及其他產(chǎn)生利息支出的負(fù)債（支出在利潤表中計入“利息支出”項下的負(fù)債均應(yīng)計入此項目）。

第四部分：核對關(guān)系

[4.]=[4.1]+[4.2] [12.]=[12.1]+[12.2]+[12.3] [13.]=[13.1]+[13.2] [13.]=[13.9.1]+[13.9.2]+[13.9.3]+[13.9.4] [31.]=[31.1]+[31.2] [31.]=[31.9.1]+[31.9.2]+[31.9.3]+[31.9.4] [17.]=[15.]-[16.] [25.]=[1.]+[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.]+[8.]+[10.]+[11.]+[12.]+[13.]+[14.]+[17.]+[18.]+[19.]+[20.]+[21.]+[22.]+[23.]-[24.] [25.]=[60.] [29.]=[29.1]+[29.2] [49.]=[26.]+[27.]+[28.]+[29.]+[30.]+[31.]+[32.]+[33.]+[34.]+[36.]+[37.]+[38.]+ [40.]+[41.]+[43.]+[44.]+[46.]+[47.]+[48.] [59.]=[52.]+[53.]+[54.]+[55.]+[56.]+[57.]+[58.] [60.]=[49.]+[50.]+[59.] [61.]≥[26.]+[27.] [62.]≥[6.] [63.]≤[25.]+[24.] [64.]≤[49.] [C]=[A]+[B]；本校驗關(guān)系適用于[1.]、[2.]、[3.]、[5.]、[6.]、[7.]、[8.]、[10.]、[12.]、[12.3.1]、[13.]、[14.]、[17.]、[18.]、[19.]、[20.]、[21.]、[22.]、[23.1]、[23.2]、[23.3]、[24.]、[26.]、[27.]、[28.]、[30.]、[31.]、[32.]、[33.]、[34.]、[36.]、[37.]、[38.]、[40.]、[43.]、[44.]、[46.]、[47.1]、[48.]、[61.]、[62.]、[63.]、[64.]行。

第二篇：2014年修改后的銀行業(yè)G01表填報說明

G01《資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表》填報說明

第一部分：引言

本表反映填報機構(gòu)在報告日的財務(wù)狀況，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項列示。

第二部分：一般說明

1．報表名稱：資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表 2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0001號

3．填報機構(gòu)：政策性銀行、國家開發(fā)銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、貸款公司、外資法人銀行、外國銀行分行、企業(yè)集團財務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費金融公司和郵政儲蓄銀行。

4．報送口徑、頻度及時間：境內(nèi)分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后7日、法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日、合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日。

月報遇“勞動節(jié)”順延一天、“國慶節(jié)”順延三天。5．報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。

7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。

8．填報幣種：本表分別按人民幣、外幣折人民幣、本外幣合計人民幣填報，除權(quán)益類項目外，銀行業(yè)金融機構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進行折算。根據(jù)財政部金融企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，權(quán)益類項目按歷史匯率折合為人民幣，不同時期匯率之間形成的差額，按相應(yīng)規(guī)定進行會計處理。

美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明

本表中金融機構(gòu)包括政策性銀行、商業(yè)銀行、合作信用社、企業(yè)集團財務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、郵政儲蓄機構(gòu)等銀行業(yè)金融機構(gòu)，以及證券公司、基金公司、保險公司、期貨公司等。境內(nèi)金融機構(gòu)指其營業(yè)場所在境內(nèi)的金融機構(gòu)，境外金融機構(gòu)指其營業(yè)場所在境外的金融機構(gòu)。本表中銀行指以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為主的金融機構(gòu)，包括境內(nèi)的商業(yè)銀行和合作銀行。本表中各“減項”應(yīng)以正數(shù)反映。資產(chǎn) [1．現(xiàn)金] 本項目反映填報機構(gòu)庫存以及運送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。[2．貴金屬] 本項目反映填報機構(gòu)持有的黃金、白銀等貴金屬的價值。[3．存放中央銀行款項] 本項目反映填報機構(gòu)存放于中國人民銀行和外國中央銀行的各種款項。存放中國人民銀行款項包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金、按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金以及超額準(zhǔn)備金存款等。不含存放中央銀行財政性款項。

[4．存放同業(yè)款項] 本項目反映填報機構(gòu)存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)的款項，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項。本項目按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。

[5．應(yīng)收利息] 本項目反映填報機構(gòu)發(fā)放貸款、存放同業(yè)、拆出資金和投資等生息資產(chǎn)應(yīng)收的利息。[6．貸款] 本項目反映填報機構(gòu)對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金，包括短期貸款、中期貸款和長期貸款，但不包含填報機構(gòu)填報在本表[7.貿(mào)易融資]和[8.貼現(xiàn)及買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)]中的款項。

[7．貿(mào)易融資] 本項目反映填報機構(gòu)提供的各類與國際、國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算工具相關(guān)的融資或信用便利業(yè)務(wù)，主要包括打包貸款、進口押匯、出口押匯、議付信用證和福費廷等業(yè)務(wù)。不包含本表中[8．貼現(xiàn)及買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)]中業(yè)務(wù)內(nèi)容。

打包貸款指借款單位在接到開來信用證后，因貨物裝運前需要短期資金而由填報機構(gòu)提供的融資。

進口押匯指填報機構(gòu)以信用證項下經(jīng)進口商承兌的進口跟單匯票作抵押向國外議付行償付的款項。

出口押匯指填報機構(gòu)對出口單位交來國外銀行開來的信用證項下出口單證（出口跟單匯票）議付的款項。議付信用證款項指填報機構(gòu)接受國內(nèi)信用證收益人的申請，在信用證付款到期日前向其議付信用證的款項。

福費廷是指業(yè)務(wù)填報機構(gòu)無追索權(quán)地購買由銀行承兌/承付或保付的遠(yuǎn)期匯票，而向出口商提供融資的業(yè)務(wù)。

[8．貼現(xiàn)及買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)] 本項目反映填報機構(gòu)對客戶辦理的商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)和對金融機構(gòu)辦理的買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所融出的資金。在貼現(xiàn)、買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中，應(yīng)按照“實質(zhì)重于形式的原則”，若該項業(yè)務(wù)的風(fēng)險已經(jīng)完全轉(zhuǎn)移到買入方，則買入方增加本項目余額, 賣出方減少本項目余額；若該項業(yè)務(wù)的風(fēng)險仍然在賣出方，則賣出方不得減少本項目余額，業(yè)務(wù)金額計入“賣出回購款項”項目，買入方計入“買入返售資產(chǎn)”項目中。項目6、7、8皆以客戶實際未清償填報機構(gòu)向其發(fā)放的本金填報。按實際利率攤余成本法而產(chǎn)生的貸款利息調(diào)整，填列在“29.其他資產(chǎn)”。

[9．其他貸款] 本項目暫不報送。[10．拆放同業(yè)] 本項目反映填報機構(gòu)拆借及借款給境內(nèi)外金融機構(gòu)的款項，其中包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社“調(diào)出調(diào)劑資金”。

[11．其他應(yīng)收款] 本項目反映填報機構(gòu)除應(yīng)收利息以外應(yīng)收取的其他各類應(yīng)收及暫付款項。[12．投資] 本項目反映填報機構(gòu)購入的各種能夠變現(xiàn)有價證券，包括各種股票、債券、基金等，以及實業(yè)投資。本項目按“債券”、“股票”、“其他”分別列示。

[12.1債券] 本項目是指填報機構(gòu)持有的境內(nèi)外其他機構(gòu)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。包括政府債券、中央銀行債券及票據(jù)、企業(yè)債券、金融債券以及境外融資性票據(jù)等。農(nóng)村合作金融機構(gòu)持有的“中央銀行專項票據(jù)”填報在此項目中。

[12.3.1 長期股權(quán)投資] 本項目反映填報機構(gòu)為獲得一定比例的股份而購買被投資單位股份并以長期持有為目的投資金額。長期股權(quán)投資采用成本法或權(quán)益法核算。

[13．買入返售資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)在返售協(xié)議下先買入再按合同約定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。

[14．長期待攤費用] 本項目反映填報機構(gòu)已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項費用。具體包括固定資產(chǎn)修理支出、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

[15．固定資產(chǎn)原價] 本項目反映填報機構(gòu)所擁有的固定資產(chǎn)的原價。填報機構(gòu)的固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計。

[16．累計折舊] 本項目反映填報機構(gòu)固定資產(chǎn)的累計折舊。[17．固定資產(chǎn)凈值] 本項目反映填報機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊后的凈值，即固定資產(chǎn)原價減去累計折舊。[18．固定資產(chǎn)清理] 本項目反映填報機構(gòu)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理中所發(fā)生的清理費用和清理收入。

[19．在建工程] 本項目反映填報機構(gòu)為購建或改良固定資產(chǎn)而進行的各項建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改良工程等所發(fā)生的支出。填報機構(gòu)購入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本項目反映。為在建工程購入的工程物資的實際成本，也在本項目反映。

[20．無形資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，以扣除折舊攤銷后的凈值填報。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

[21．抵債資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進行處置的實物和財產(chǎn)權(quán)利抵債資產(chǎn)賬面價值。

[22．遞延所得稅資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。[23．其他資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)除上述各項資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。繳存中央銀行財政性存款與財政性存款軋差后，若為資產(chǎn)方余額則填報在此項目，若為負(fù)債方余額則填報在[47.其他負(fù)債]項目中。

填報機構(gòu)在報送“境內(nèi)合計”口徑數(shù)據(jù)時，與境外分支機構(gòu)的往來數(shù)據(jù)，軋差后若為借方余額，填報在此項目，若為貸方余額，則填報在[47.其他負(fù)債]項目中。

[23.1 投資性房地產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、以及擁有產(chǎn)權(quán)以經(jīng)營租賃方式出租的建筑物。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨計量和出售。投資性房地產(chǎn)可以以成本模式或者公允價值模式計量，填報機構(gòu)應(yīng)將投資性房地產(chǎn)采用何種計量模式向監(jiān)管人員報備，當(dāng)計量模式發(fā)生變動時也需向監(jiān)管人員報備。如果以成本模式計量，本項目以扣除攤銷或折舊后的凈值填報；如果以公允價值模式計量，本項目應(yīng)包括投資性房地產(chǎn)的公允價值變動。

[23.2 衍生金融資產(chǎn)] 本項目反映填報機構(gòu)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)，但不包括作為有效套期的衍生工具。

[23.3 商譽] 本項目反映企業(yè)合并中形成的商譽價值。本項目應(yīng)扣除商譽中的已攤銷部分，填報商譽的凈值。

[24．各項資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備] 填報機構(gòu)根據(jù)會計準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)定對各類資產(chǎn)計提的所有類別資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的總額。填報機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，充足計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備。

本項目以正值填報。負(fù)債及所有者權(quán)益 [26．單位存款] 本項目反映填報機構(gòu)吸收非金融機構(gòu)（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等）存入的存款，以及吸收的保險公司存放款、社會保障基金、2009年1月1日前簽署的郵政儲蓄機構(gòu)等的協(xié)議存款。單位保證金存款在[34.存入保證金]中反映。

[27.儲蓄存款] 本項目反映填報機構(gòu)吸收的個人存款。個人保證金存款在[34.存入保證金]中反映。[28.向中央銀行借款] 本項目反映填報機構(gòu)向中央銀行借入的款項，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社向中央銀行借入的支農(nóng)再貸款。[29.同業(yè)存放款項] 本項目反映填報機構(gòu)吸收的境內(nèi)、境外金融機構(gòu)的存款，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的“信用社上存聯(lián)社款項”。本項目按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。

[30.同業(yè)拆入] 本項目反映填報機構(gòu)從境內(nèi)外金融機構(gòu)拆入及借入的款項，其中包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社“調(diào)入調(diào)劑資金”。

[31.賣出回購款項] 本項目反映填報機構(gòu)在回購協(xié)議下按照先賣出再按合同約定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。

[32.匯出匯款] 本項目反映填報機構(gòu)辦理銀行匯票等業(yè)務(wù)所發(fā)生的收付款項以及匯出的匯款。[33.應(yīng)解匯款] 本項目反映填報機構(gòu)收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開戶的單位及個人的匯款或其他臨時性款項。

[34.存入保證金] 本項目反映填報機構(gòu)在為客戶對第三方出具具有結(jié)算功能的信用工具或提供資金融通擔(dān)保業(yè)務(wù)時，為保證客戶能夠按約履行相關(guān)義務(wù)而要求客戶將一定數(shù)量的資金事先存入特定賬戶而形成的資金。保證金常見如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金、租賃保證金等。

[35.其他存款] 本項目暫不報送。[36.應(yīng)付利息] 本項目反映填報機構(gòu)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收的存款、拆入資金、賣出回購證券及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。填報機構(gòu)發(fā)行到期還本付息的金融債券所發(fā)生的應(yīng)付利息，不在本項目反映，填列在“應(yīng)付債券”項目。

[37.應(yīng)交稅費] 本項目反映填報機構(gòu)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，如營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、個人所得稅等。

[38.應(yīng)付職工薪酬] 本項目反映填報機構(gòu)應(yīng)付給職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利，包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利，醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系所給予的補償(也稱辭退福利)，股份支付等各種薪酬。不包括在職工薪酬內(nèi)的發(fā)給職工的款項，如醫(yī)藥費、福利補助、退休費等，不在本項目反映。

[40.應(yīng)付股利] 本項目反映填報機構(gòu)應(yīng)分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。[41.其他應(yīng)付款] 本項目反映填報機構(gòu)除應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付債券等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。

[43.遞延收益]

本項目反映填報機構(gòu)取得的應(yīng)在本期和以后各期內(nèi)分別計入損益的各項收益 [44.預(yù)計負(fù)債] 本項目反映填報機構(gòu)各項預(yù)計的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項產(chǎn)生的負(fù)債。填報機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地確認(rèn)和計量預(yù)計負(fù)債。

[46.應(yīng)付債券] 本項目反映填報機構(gòu)為籌集資金而實際發(fā)行的債券本金及應(yīng)付利息。填報機構(gòu)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)將負(fù)債和權(quán)益成份進行分拆，分拆后形成的負(fù)債成份在本項目核算。

[47.其他負(fù)債] 本項目反映填報機構(gòu)除上述各項負(fù)債的其他負(fù)債。委托資金與委托貸款的差額(通常應(yīng)為正值)、轉(zhuǎn)貸款資金填報在此項目中。

[47.1 衍生金融負(fù)債] 本項目反映填報機構(gòu)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生負(fù)債，但不包括作為有效套期的衍生工具。

[48.遞延所得稅負(fù)債] 本項目反映填報機構(gòu)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。[50.少數(shù)股東權(quán)益] 本項目反映填報機構(gòu)非全資子公司所有者權(quán)益中不屬于填報機構(gòu)的份額。[52.實收資本] 本項目反映填報機構(gòu)按照章程、或合同、協(xié)議的約定，收到的投資人實際投入的資本總額。

在中國境內(nèi)的外國銀行分行應(yīng)將其總行撥付的營運資金填報在本項目。[53.資本公積] 本項目反映填報機構(gòu)收到投資者出資額超出其在填報機構(gòu)注冊資本或股本中所占份額的部分，以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失。

[53.1重估儲備] 本項目反映填報機構(gòu)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進行重估后，計入資本公積的固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的正差額。

[54.盈余公積]

本項目反映填報機構(gòu)從利潤中提取的各種積累資金。[55.一般風(fēng)險準(zhǔn)備] 本項目反映填報機構(gòu)按照風(fēng)險資產(chǎn)的一定比例從凈利潤中提取的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。

[56.信托賠償準(zhǔn)備] 本項目反映從事信托業(yè)務(wù)的填報機構(gòu)按規(guī)定從凈利潤中提取，用于賠償信托業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險準(zhǔn)備。

[57.未分配利潤] 本項目反映填報機構(gòu)歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）。[57.1本年利潤] 本項目反映填報機構(gòu)在本實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）總額。[58.外幣報表折算差額] 本項目反映填報機構(gòu)將其境外經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債表折算為人民幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時所發(fā)生的折算差額中歸屬于母公司所有者權(quán)益的部分。外國銀行分行將“外幣資本類折算差額”記入本項目。

附注項目 [61.各項存款] 填報機構(gòu)吸收的單位和居民個人的存款。具體內(nèi)容包括：企業(yè)存款、私營及個體存款、事業(yè)單位存款、機關(guān)團體部隊存款、居民儲蓄存款、保險公司存放、2009年1月1日前簽署的郵政儲蓄協(xié)議存款、住房公積金機構(gòu)存款、保證金存款、應(yīng)解匯款及臨時存款等。本項目與人民銀行“全科目”統(tǒng)計口徑相同。

[62.各項貸款] 填報機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。本項目與人民銀行“全科目”統(tǒng)計口徑相同。

[63.生息資產(chǎn)] 是指填報機構(gòu)以收取利息為條件（或隱含利息條件，即雖不收取利息，但其價值卻受實際利率影響，如買入的零息債券）對外融出或存放資金而形成的資產(chǎn)。生息資產(chǎn)以賬面余額填報，不扣減已計提的相應(yīng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。主要包括：存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、各項貸款、拆放同業(yè)、債券投資、買入返售資產(chǎn)以及其他能夠產(chǎn)生利息收入的資產(chǎn)（收入在利潤表中計入“利息收入”項下的資產(chǎn)均應(yīng)計入此項目）。

[64.付息負(fù)債] 是指填報機構(gòu)以支付利息為條件（或隱含利息條件，即雖不支付利息，但其價值卻受實際利率影響，如發(fā)行零息債券）對外融入或吸收資金而形成的負(fù)債。主要包括：各項存款、向中央銀行借款、同業(yè)存放款項、同業(yè)拆入、賣出回購款項、存入保證金、應(yīng)付債券以及其他產(chǎn)生利息支出的負(fù)債（支出在利潤表中計入“利息支出”項下的負(fù)債均應(yīng)計入此項目）。第四部分：核對關(guān)系

[4.]=[4.1]+[4.2] [12.]=[12.1]+[12.2]+[12.3] [13.]=[13.1]+[13.2] [13.]=[13.9.1]+[13.9.2]+[13.9.3]+[13.9.4] [31.]=[31.1]+[31.2] [31.]=[31.9.1]+[31.9.2]+[31.9.3]+[31.9.4] [17.]=[15.]-[16.] [25.]=[1.]+[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.]+[8.]+[10.]+[11.]+[12.]+[13.]+[14.]+[17.]+[18.]+[19.]+[20.]+[21.]+[22.]+[23.]-[24.] [25.]=[60.] [29.]=[29.1]+[29.2] [49.]=[26.]+[27.]+[28.]+[29.]+[30.]+[31.]+[32.]+[33.]+[34.]+[36.]+[37.]+[38.]+ [40.]+[41.]+[43.]+[44.]+[46.]+[47.]+[48.] [59.]=[52.]+[53.]+[54.]+[55.]+[56.]+[57.]+[58.] [60.]=[49.]+[50.]+[59.] [61.]≥[26.]+[27.] [62.]≥[6.] [63.]≤[25.]+[24.] [64.]≤[49.] [C]=[A]+[B]；本校驗關(guān)系適用于[1.]、[2.]、[3.]、[5.]、[6.]、[7.]、[8.]、[10.]、[12.]、[12.3.1]、[13.]、[14.]、[17.]、[18.]、[19.]、[20.]、[21.]、[22.]、[23.1]、[23.2]、[23.3]、[24.]、[26.]、[27.]、[28.]、[30.]、[31.]、[32.]、[33.]、[34.]、[36.]、[37.]、[38.]、[40.]、[43.]、[44.]、[46.]、[47.1]、[48.]、[61.]、[62.]、[63.]、[64.]行。

第三篇：2014年銀行業(yè)修改后的G4E表填報說明

G4E《信用風(fēng)險內(nèi)部評級法匯總表》填報說明

第一部分：引言

本報表收集填報機構(gòu)的新資本協(xié)議下信用風(fēng)險暴露整體情況，反映內(nèi)部評級法及權(quán)重法下各機構(gòu)信用風(fēng)險表內(nèi)外資產(chǎn)余額、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，交易對手信用風(fēng)險、按風(fēng)險暴露統(tǒng)計的風(fēng)險參數(shù)均值等數(shù)據(jù)。

本報表依據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）和《商業(yè)銀行資本監(jiān)管配套政策》（以下簡稱《配套政策》）制定。第二部分：一般說明

1．報表名稱：信用風(fēng)險內(nèi)部評級法匯總表。2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0069號。

3．填報機構(gòu)：經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)實施信用風(fēng)險內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行。

4．報送口徑、頻度及時間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日內(nèi)、合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日內(nèi)。

5．報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元，百分比。

7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)，百分比保留兩位小數(shù)。

8．填報幣種：本表要求以本外幣合計人民幣數(shù)據(jù)填報。除權(quán)益類項目外，銀行業(yè)金融機構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進行折算。根據(jù)財政部金融企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，權(quán)益類項目按歷史匯率折合為人民幣，不同時期匯率之間形成的差額，按相應(yīng)規(guī)定進行會計處理。

美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明

[1.內(nèi)部評級法覆蓋的信用風(fēng)險暴露]：是指信用風(fēng)險暴露中適用內(nèi)部評級法進行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算和資本計量的部分。公司、主權(quán)、金融機構(gòu)、零售風(fēng)險暴露的內(nèi)部評級法，專業(yè)貸款監(jiān)管映射法，資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露評級基礎(chǔ)法、監(jiān)管公式法及流動性便利單個風(fēng)險暴露最高風(fēng)險權(quán)重法、其他風(fēng)險暴露內(nèi)部評級法可視為內(nèi)部評級法覆蓋的信用風(fēng)險暴露。

當(dāng)借款人與保證人風(fēng)險暴露分類存在差異時,應(yīng)按照借款人的風(fēng)險暴露分類填報本報

表的資產(chǎn)余額、風(fēng)險暴露及風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

[1.1公司風(fēng)險暴露]：公司風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨資企業(yè)及其他非自然人的債權(quán)，但不包括《辦法》界定的對主權(quán)、金融機構(gòu)和納入零售風(fēng)險暴露的企業(yè)的債權(quán)。根據(jù)債務(wù)人類型及其風(fēng)險特征，公司風(fēng)險暴露分為一般公司、中小企業(yè)、專業(yè)貸款風(fēng)險暴露。對不符合主權(quán)、金融機構(gòu)、零售、股權(quán)、資產(chǎn)證券化及其他風(fēng)險暴露劃分標(biāo)準(zhǔn)且承擔(dān)信用風(fēng)險的資產(chǎn)，應(yīng)納入公司風(fēng)險暴露處理。合格購入公司應(yīng)收賬款原則上應(yīng)納入公司風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行也可將合格購入公司應(yīng)收賬款作為單獨一類風(fēng)險暴露，納入其他風(fēng)險暴露填報。

[1.1.1一般公司]：是指中小企業(yè)風(fēng)險暴露和專業(yè)貸款之外的其他公司風(fēng)險暴露。公司風(fēng)險暴露下無法根據(jù)中小企業(yè)、專業(yè)貸款的定義明確歸類為中小企業(yè)、專業(yè)貸款的客戶應(yīng)納入一般公司風(fēng)險暴露。

[1.1.2中小企業(yè)]：中小企業(yè)風(fēng)險暴露是商業(yè)銀行對年營業(yè)收入（近3年營業(yè)收入的算術(shù)平均值）不超過3億元人民幣的企業(yè)的債權(quán)。若該企業(yè)營業(yè)收入歷史記錄不足3年，按可實際獲得營業(yè)收入數(shù)據(jù)的會計數(shù)據(jù)進行加總和平均。

案例：

2012年4月初，A企業(yè)尚未及時提供2011年末財務(wù)報表，在對其是否屬于中小企業(yè)風(fēng)險暴露進行認(rèn)定時可依據(jù)企業(yè)2008、2009、2010年財務(wù)報表3年營業(yè)收入數(shù)據(jù)的算術(shù)平均值；自取得2011年末財務(wù)報表之日起，應(yīng)按照A企業(yè)2009、2010、2011年財務(wù)報表3年營業(yè)收入數(shù)據(jù)的算術(shù)平均值進行認(rèn)定。若A企業(yè)歷史財務(wù)數(shù)據(jù)尚不足3年，只能提供2010年、2011年財務(wù)報表，可依照其兩年營業(yè)收入的算術(shù)平均值判定是否納入中小企業(yè)風(fēng)險暴露分類。若由于各種監(jiān)管認(rèn)可的合理緣由導(dǎo)致暫無法獲得A企業(yè)連續(xù)3年財務(wù)報表，比如僅提供了2008、2009、2011年3個非連續(xù)自然的財務(wù)報表，則應(yīng)該根據(jù)2009、2011年連續(xù)2年的財務(wù)報表對其是否屬于中小企業(yè)風(fēng)險暴露進行認(rèn)定。

[1.1.3專業(yè)貸款]：是指公司風(fēng)險暴露中同時具有如下特征的債權(quán)：（1）債務(wù)人通常是一個專門為實物資產(chǎn)融資或運作實物資產(chǎn)而設(shè)立的特殊目的實體；（2）債務(wù)人基本沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，沒有獨立償還債務(wù)的能力；（3）合同安排給予貸款人對融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入有相當(dāng)程度的控制權(quán)。

專業(yè)貸款的關(guān)鍵判斷標(biāo)準(zhǔn)，是債務(wù)人的主要還款來源為貸款形成的資產(chǎn)未來產(chǎn)生的收入。專業(yè)貸款的幾項特征無須在同等程度上得到百分之百的滿足，只需在實質(zhì)上基本滿足上述特征的內(nèi)涵。專業(yè)貸款劃分為項目融資、物品融資、商品融資和產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款。專業(yè)貸款為客戶層面的分類，同一法人實體客戶或貸款主體不應(yīng)由于存在多筆貸款而既被歸

入一般公司客戶又被歸入專業(yè)貸款，但根據(jù)該客戶實際情況的變化，專業(yè)貸款客戶可能會轉(zhuǎn)化為一般公司客戶。

[1.1.3.1項目融資]：項目融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征：（1）融資用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置或基礎(chǔ)設(shè)施項目，包括對在建項目的再融資；（2）債務(wù)人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企業(yè)法人；（3）還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。

[1.1.3.2物品融資]：物品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征：（1）債務(wù)人取得融資資金用于購買特定實物資產(chǎn)，如船舶、航空器、軌道交通工具等。（2）還款來源主要依靠已用于融資、抵押或交給貸款人的特殊資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可通過一個或幾個與第三方簽訂的出租或租賃合約實現(xiàn)。

[1.1.3.3商品融資]：商品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征：（1）為可在交易所交易的儲備、存貨或應(yīng)收的商品（如原油、金屬或谷物）進行的結(jié)構(gòu)性短期融資。（2）債務(wù)人沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)，主要依靠商品銷售的收益作為還款來源。（3）貸款評級主要反映貸款自我清償?shù)某潭燃皞鶆?wù)人組織該筆交易的能力，而不反映債務(wù)人的資信水平。

[1.1.3.4產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)]：產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征：（1）債務(wù)人一般是一個專門開發(fā)融資項目的公司，也可是從事房地產(chǎn)建設(shè)或擁有房地產(chǎn)的運營公司；（2）融資用途是房地產(chǎn)（如用于出租的辦公室建筑、零售場所、多戶的住宅、工業(yè)和倉庫場所及旅館）的開發(fā)、銷售或出租，以及土地整理、開發(fā)和儲備等；（3）還款主要依賴于貸款所形成房地產(chǎn)的租金、銷售收入或土地出讓收入。

[1.2主權(quán)風(fēng)險暴露]：主權(quán)風(fēng)險暴露是指對主權(quán)國家或經(jīng)濟實體區(qū)域及其中央銀行、公共部門實體，以及多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織等的債權(quán)。主權(quán)風(fēng)險暴露包括主權(quán)和多邊銀行兩個子類別。

[1.2.1主權(quán)子類]：是指主權(quán)風(fēng)險暴露中對主權(quán)國家或經(jīng)濟實體區(qū)域及其中央銀行、公共部門實體的債權(quán)。公共部門實體是指填報機構(gòu)對我國公共部門實體（publicsectorentities）以及在其他國家或地區(qū)注冊的公共部門實體所擁有的各種債權(quán)的總和。其中，我國公共部門實體是指填報機構(gòu)對我國收入來源于中央財政的公共部門所擁有的債權(quán)，以及對我國省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府的債權(quán)。我國收入來源于中央財政的公共部門所擁有的債權(quán)僅包括填報機構(gòu)對鐵道部本部的貸款和持有的鐵道部發(fā)行的債券，不含填報機構(gòu)對鐵道部下屬的路局、路網(wǎng)以及投資的工商企業(yè)的債權(quán)；對我

國省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府的債權(quán)現(xiàn)階段是指填報機構(gòu)購買的由我國省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府自主發(fā)行的地方政府債券，不含填報機構(gòu)對我國省級（直轄市、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府下屬的職能部門以及投資的工商企業(yè)的債權(quán)。其他國家或地區(qū)注冊的公共部門實體以參考相應(yīng)國家的監(jiān)管認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為主，對于采用名單制管理的國家，以該國公布的名單為準(zhǔn)。

[1.2.2多邊銀行子類]：是指主權(quán)風(fēng)險暴露中對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織等的債權(quán)。多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。

[1.3金融機構(gòu)風(fēng)險暴露]：是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)的債權(quán)。根據(jù)金融機構(gòu)的不同屬性，金融機構(gòu)風(fēng)險暴露分為銀行類、非銀行類金融機構(gòu)風(fēng)險暴露兩個子類別。

[1.3.1銀行子類]：銀行類金融機構(gòu)包括在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)，以及在中華人民共和國境外注冊并經(jīng)所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)的存款類金融機構(gòu)。

[1.3.2非銀行子類]：非銀行類金融機構(gòu)包括經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券公司、保險公司、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司，以及農(nóng)村資金互助社、貸款公司、消費金融公司等其他受金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的非銀行金融機構(gòu)。對中國銀聯(lián)的債權(quán)也填報在本項目中。

[1.4零售風(fēng)險暴露]：零售風(fēng)險暴露應(yīng)同時具有如下特征：（1）債務(wù)人是一個或幾個自然人；（2）筆數(shù)多，單筆金額?。唬?）按照組合方式進行管理。零售風(fēng)險暴露分為個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露、其他零售風(fēng)險暴露三大子類。合格購入零售應(yīng)收賬款應(yīng)納入零售風(fēng)險暴露。

[1.4.1個人住房抵押貸款]：是指以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款。[1.4.2合格循環(huán)零售]：是指各類無擔(dān)保的個人循環(huán)貸款。合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過100萬元人民幣。

[1.4.3其他零售]：是指除個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露之外的其他對自然人的債權(quán)。如同時滿足如下特征的商業(yè)銀行對企業(yè)的風(fēng)險暴露，可作為符合條件的小微企業(yè)納入其他零售風(fēng)險暴露下：（1）企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；（2）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露不超過500萬元；（3）對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。

[1.4.3.1符合條件的小微企業(yè)]：符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)是指企業(yè)符合國家相關(guān)部

門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露不超過500萬元；商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。其中，風(fēng)險暴露是指表內(nèi)余額加上“表外資產(chǎn)余額與CCF的乘積”，不考慮資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和風(fēng)險緩釋。

[1.5資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露]：資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而形成的表內(nèi)外風(fēng)險暴露。資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露包括但不限于資產(chǎn)支持證券、住房抵押貸款證券、信用增級、流動性便利、利率或貨幣互換、信用衍生工具和分檔次抵補。儲備賬戶如果作為發(fā)起機構(gòu)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視同于資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。儲備賬戶包括但不限于現(xiàn)金抵押賬戶和利差賬戶。

[1.6其他風(fēng)險暴露]：其他風(fēng)險暴露包括未納入公司風(fēng)險暴露的合格購入公司應(yīng)收賬款等。

[2.內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露]：是指信用風(fēng)險暴露中未適用內(nèi)部評級法進行資本計量的部分。公司、主權(quán)、金融機構(gòu)、零售風(fēng)險暴露的權(quán)重法、資產(chǎn)證券化標(biāo)準(zhǔn)法及其他風(fēng)險暴露權(quán)重法、股權(quán)風(fēng)險暴露的權(quán)重法、其他資產(chǎn)等均視為內(nèi)部評級法未覆蓋信用風(fēng)險暴露。

當(dāng)借款人與保證人風(fēng)險暴露分類存在差異時,應(yīng)按照借款人的風(fēng)險暴露分類填報本報表的資產(chǎn)余額、風(fēng)險暴露及風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

[2.1現(xiàn)金類資產(chǎn)]：是指填報機構(gòu)所擁有的現(xiàn)鈔、黃金和存款，包括庫存現(xiàn)金、黃金和存放人民銀行款項等。

[2.2對中央政府和中央銀行的債權(quán)]：是指未適用內(nèi)部評級法、應(yīng)適用權(quán)重法計量資本要求的、對我國的中央政府和中央銀行以及其他國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行所擁有的各種債權(quán)的總和。

[2.3對公共部門實體的債權(quán)]：是指未適用內(nèi)部評級法、應(yīng)適用權(quán)重法計量資本要求的、對我國公共部門實體（publicsectorentities）以及在其他國家或地區(qū)注冊的公共部門實體所擁有的各種債權(quán)的總和。

[2.4對我國金融機構(gòu)的債權(quán)]：是指未適用內(nèi)部評級法、應(yīng)適用權(quán)重法計量資本要求的、對我國各類金融機構(gòu)的債權(quán)。包括存放或拆放各類金融機構(gòu)的款項、以資產(chǎn)逆回購形式對金融機構(gòu)的融資、購買我國金融機構(gòu)的債券、證券公司股票質(zhì)押貸款及其他形式對金融機構(gòu)的債權(quán)。

[2.5對在其他國家/地區(qū)注冊金融機構(gòu)的債權(quán)]：是指未適用內(nèi)部評級法、應(yīng)適用權(quán)重法計量資本要求的、對在其他國家/地區(qū)注冊的各類金融機構(gòu)（含外國銀行在中國境內(nèi)分支

機構(gòu)）的債權(quán)。包括存放或拆放以上金融機構(gòu)的各種款項、購買的債券及以其他形式的債權(quán)。

[2.6對一般企（事）業(yè)的債權(quán)]：是指未適用內(nèi)部評級法、應(yīng)適用權(quán)重法計量資本要求的、對除公共部門實體以外的具有獨立法人資格的企事業(yè)單位的債權(quán)。包括對政府投資、注資的公共企事業(yè)單位、機關(guān)團體以及學(xué)校、部隊等的債權(quán)，不包括對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)。

[2.7對符合條件的小微企業(yè)的債權(quán)（75%）]：是指未適用內(nèi)部評級法、應(yīng)適用權(quán)重法計量資本要求的、對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)。本表符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)是指：企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露不超過500萬元；商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。其中，風(fēng)險暴露是指表內(nèi)余額加上“表外資產(chǎn)余額與CCF的乘積”，不考慮資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和風(fēng)險緩釋。

[2.8對個人的債權(quán)]：是指未適用內(nèi)部評級法、應(yīng)適用權(quán)重法計量資本要求的、對具有獨立民事行為能力的城鄉(xiāng)居民和個體生產(chǎn)者、經(jīng)營者的債權(quán)。

[2.9租賃資產(chǎn)余值]：是指未適用內(nèi)部評級法、應(yīng)適用權(quán)重法計量資本要求的、作為出租人向客戶提供租賃形式的融資業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)的殘值。本項目僅需填報融資性租賃業(yè)務(wù)資產(chǎn)的余值。融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。余值風(fēng)險是由于設(shè)備的公允價值下降，低于租賃開始時對余值的估值造成的銀行對潛在損失的暴露。

[2.10股權(quán)投資]：股權(quán)投資是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權(quán)益。納入股權(quán)風(fēng)險暴露的金融工具應(yīng)符合辦法附件4第六項規(guī)定的條件。

[2.11非自用不動產(chǎn)]：是指填報機構(gòu)持有的用于除自身使用用途之外的不動產(chǎn)。包括非自用的房產(chǎn)、土地使用權(quán)、機器設(shè)備和在建工程等不動產(chǎn)。

[2.12證券、商品、外匯交易清算過程中形成的風(fēng)險暴露]：本項目專門用于反映填報機構(gòu)在證券、商品、外匯交易清算過程中形成的風(fēng)險暴露。

[2.13資產(chǎn)證券化]：是指未適用內(nèi)部評級法、應(yīng)適用權(quán)重法計量資本要求的參與資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險暴露。

[2.14其他資產(chǎn)]：是指無法歸入本表及附注內(nèi)各項資產(chǎn)的其他資產(chǎn)，包括但不限于除“非自用不動產(chǎn)”之外的其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、未扣除的遞延所得稅資產(chǎn)等。

[2.15可計入二級資本的內(nèi)評法未覆蓋部分對應(yīng)的超額貸款損失準(zhǔn)備]：應(yīng)與“G4A-1（b）貸款損失準(zhǔn)備情況表”中“4.3可計入二級資本的權(quán)重法部分對應(yīng)的超額貸款損失準(zhǔn)備”保

持一致。

[3.校準(zhǔn)前信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)]：是指內(nèi)部評級法覆蓋的信用風(fēng)險暴露、內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露之和。

[4.因自行校準(zhǔn)增加的金額]：是指由于銀行自行校準(zhǔn)導(dǎo)致增加的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、預(yù)期損失。

[5.因監(jiān)管校準(zhǔn)增加的金額]：是指由于監(jiān)管校準(zhǔn)導(dǎo)致增加的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

[6.信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)合計]：是指校準(zhǔn)前信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、因自行校準(zhǔn)增加的金額、因監(jiān)管校準(zhǔn)增加的金額之和。

[7.信用風(fēng)險暴露內(nèi)部評級法覆蓋率]：是指內(nèi)部評級法覆蓋的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、因自行校準(zhǔn)增加的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、因監(jiān)管校準(zhǔn)增加的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之和，與信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)合計值的比值。

[A./D.資產(chǎn)余額]：是指考慮凈額結(jié)算和信用風(fēng)險緩釋作用前，填報機構(gòu)各類資產(chǎn)表內(nèi)外項目資產(chǎn)余額。

[B./E.風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)]：是指填報機構(gòu)各類表內(nèi)外資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)金額，其中內(nèi)部評級法已覆蓋部分按照內(nèi)部評級法計量，未覆蓋部分按照權(quán)重法計量。

[C./F.權(quán)重法下風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)]：是指填報機構(gòu)各類表內(nèi)外資產(chǎn)按照內(nèi)部評級法風(fēng)險暴露分類、按權(quán)重法規(guī)則計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)金額。

[G.交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)]：是指填報機構(gòu)各類資產(chǎn)對應(yīng)的交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)金額。其中，中央交易對手信用風(fēng)險應(yīng)歸入金融機構(gòu)風(fēng)險暴露；包括信用估值調(diào)整在內(nèi)的其他適用權(quán)重法計量的交易對手信用風(fēng)險應(yīng)歸入內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露下。

[H.風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)合計]：是指填報機構(gòu)各類表內(nèi)外資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的合計。[I.平均違約概率（含違約）]：是指填報機構(gòu)各風(fēng)險暴露按照各子類別客戶數(shù)（含已違約客戶/債項）加權(quán)計算出的平均違約概率。

[J.平均違約概率（不含違約）]：是指填報機構(gòu)各風(fēng)險暴露按照各子類別客戶數(shù)（不含已違約客戶/債項）加權(quán)計算出的平均違約概率。

[K.違約風(fēng)險暴露加權(quán)平均違約損失率]：是指填報機構(gòu)各資產(chǎn)類別下按照違約風(fēng)險暴露加權(quán)計算出的平均違約損失率。

[L.違約風(fēng)險暴露]：是指填報機構(gòu)各項目表內(nèi)外違約風(fēng)險暴露之和。

[M.違約風(fēng)險暴露加權(quán)平均有效期限]：是指填報機構(gòu)各資產(chǎn)類別下按照違約風(fēng)險暴露加權(quán)計算出的平均有效期限。有效期限是指內(nèi)部評級法下參數(shù)M的估計值。

[N.預(yù)期損失]：是指填報機構(gòu)按照PD×LGD×EAD計算的非違約風(fēng)險暴露的預(yù)期損失，以及各類考慮經(jīng)濟環(huán)境、法律地位等條件下已違約風(fēng)險暴露的預(yù)期損失最大估計值的合計數(shù)。

附注項目：用于填報未在本表表內(nèi)反映的各類資產(chǎn)余額，通過將本表3.A項與附注相關(guān)項目的計算，實現(xiàn)與《G01資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表》[25.C]與[24.C]之和的核對校驗。

[附注1.已計算市場風(fēng)險資本的表內(nèi)交易賬戶資產(chǎn)]：是指填報機構(gòu)按照《辦法》要求計算市場風(fēng)險暴露資本要求后，并已將計算結(jié)果在G40《資本充足率匯總表》[5.市場風(fēng)險資本要求]中填報，該機構(gòu)表內(nèi)交易賬戶中已經(jīng)計算市場風(fēng)險的部分在本表中不再重復(fù)計算信用風(fēng)險需要的資本金，有關(guān)交易賬戶余額在本表表內(nèi)各相關(guān)項目中剔除，匯總后在本項目填報。

[附注2.資本扣減項]：反映各填報機構(gòu)在計算資本時應(yīng)扣除的資產(chǎn)總計，包括核心一級資本監(jiān)管扣除項目、其他一級資本監(jiān)管扣除項目和二級資本監(jiān)管扣除項目。以上金額在本表表內(nèi)各相關(guān)項目中剔除，匯總后在本項目填報。

[附注3.衍生金融資產(chǎn)（銀行賬戶）]：對于填報機構(gòu)在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的衍生產(chǎn)品的表內(nèi)市值部分，不在表內(nèi)項目下反映，而是在“G4E-8交易對手信用風(fēng)險匯總表”中反映并在本表“交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)”列中引用。

[附注4.已計算交易對手信用風(fēng)險的證券融資交易業(yè)務(wù)（銀行賬戶）]：本項目用于反映填報機構(gòu)根據(jù)《辦法》附件8《交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則》，計算因證券融資交易（包括回購交易、證券借貸和保證金貸款交易等）形成的交易對手信用風(fēng)險的銀行賬戶部分，該部分風(fēng)險暴露已反映在《G4E-8交易對手信用風(fēng)險匯總表》及本表G列“交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)”中，不在本表“表內(nèi)”各相關(guān)項目中反映。

[附注5.未納入監(jiān)管并表的附屬公司的資產(chǎn)]：本項目用于填報未納入監(jiān)管并表的附屬公司的資產(chǎn)總額。因《辦法》規(guī)定的監(jiān)管并表范圍與會計并表范圍不同，而形成的差異。目前該類附屬公司特指保險公司。

[附注6.內(nèi)評法已覆蓋部分對應(yīng)的權(quán)重法下交易對手信用風(fēng)險]：本項目用于填報需計量交易對手信用風(fēng)險的資產(chǎn)中內(nèi)評法已覆蓋部分對應(yīng)的權(quán)重法下交易對手信用風(fēng)險。

[附注7.權(quán)重法下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)]：是指表內(nèi)權(quán)重法下風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、表外權(quán)重法下風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露對應(yīng)的交易對手信用風(fēng)險、內(nèi)評法已覆蓋部分對應(yīng)的權(quán)重法下交易對手信用風(fēng)險之和。

第四部分：核對關(guān)系

1.表內(nèi)核對關(guān)系

[1.]=[1.1]+[1.2]+[1.3]+[1.4]+[1.5]+[1.6]（適用于A、B、C、D、E、F、L列）[1.G]=[1.1G]+[1.2G]+[1.3G]+[1.4G]+[1.6G] [1.N]=[1.1N]+[1.2N]+[1.3N]+[1.4N]+[4.N] [1.1]=[1.1.1]+[1.1.2]+[1.1.3]（適用于A、B、C、D、E、F、L、N列）

[1.1.3]=[1.1.3.1]+[1.1.3.2]+[1.1.3.3]+[1.1.3.4]（適用于A、B、C、D、E、F、L、N列）

[1.2]=[1.2.1]+[1.2.2]（適用于A、B、C、D、E、F、L、N列）[1.3]=[1.3.1]+[1.3.2]（適用于A、B、C、D、E、F、L、N列）[1.4]=[1.4.1]+[1.4.2]+[1.4.3]（適用于A、B、C、D、E、F、L、N列）

[2.A]=[2.1A]+[2.2A]+[2.3A]+[2.4A]+[2.5A]+[2.6A]+[2.7A]+[2.8A]+[2.9A]+[2.10A]+[2.11A]+[2.12A]+[2.13A]+[2.14A] [2.B]=[2.1B]+[2.2B]+[2.3B]+[2.4B]+[2.5B]+[2.6B]+[2.7B]+[2.8B]+[2.9B]+[2.10B]+[2.11B]+[2.12B]+[2.13B]+[2.14B]+[2.15B] [2.C]=[2.B]-[2.15B]+[2.15C] [2.E]=[2.F] [3.]=[1.]+[2.]（適用于A、B、C、D、E、F、G、H列）[3.]=[6.]（適用于A、B、C、D、E、F、G列）[6.H]=[3.H]+[4.H]+[5.H] [7.H]=（[1.H]+[4.H]+[5.H]）/[6.H] [附注7]=[6.C]+[6.F]+[2.G]+[附注6] [H]=[B]+[E]+[G]（適用于[1.]、[1.1]、[1.2]、[1.3]、[1.4]、[1.6]、[2.]、[3.]行）

[H]=[B]+[E]（適用于[1.1.1]、[1.1.2]、[1.1.3]、[1.1.3.1]、[1.1.3.2]、[1.1.3.3]、[1.1.3.4]、[1.2.1]、[1.2.2]、[1.3.1]、[1.3.2]、[1.4.1]、[1.4.2]、[1.4.3]、[1.4.3.1]、[1.5]、[2.13]行）

[1.1K]=[1.1.1L]/[1.1L]×[1.1.1K]+[1.1.2L]/[1.1L]×[1.1.2K] +[1.1.3L]/[1.1L]×[1.1.3K] [1.1.3K]=[1.1.3.1L]/[1.1.3L]×[1.1.3.1K]+[1.1.3.2L]/[1.1.3L]×[1.1.3.2K] +[1.1.3.3L]/[1.1.3L]×[1.1.3.3K]+[1.1.3.4L]/[1.1.3L]×[1.1.3.4K] [1.1M]=[1.1.1L]/[1.1L]×[1.1.1M]+[1.1.2L]/[1.1L]×[1.1.2M]

+[1.1.3L]/[1.1L]×[1.1.3M] [1.1.3M]=[1.1.3.1L]/[1.1.3L]×[1.1.3.1M]+[1.1.3.2L]/[1.1.3L]×[1.1.3.2M] +[1.1.3.3L]/[1.1.3L]×[1.1.3.3M]+[1.1.3.4L]/[1.1.3L]×[1.1.3.4M] [1.2K]=[1.2.1L]/[1.2L]×[1.2.1K]+[1.2.2L]/[1.2L]×[1.2.2K] [1.2M]=[1.2.1L]/[1.2L]×[1.2.1M]+[1.2.2L]/[1.2L]×[1.2.2M] [1.3K]=[1.3.1L]/[1.3L]×[1.3.1K]+[1.3.2L]/[1.3L]×[1.3.2K] [1.3M]=[1.3.1L]/[1.3L]×[1.3.1M]+[1.3.2L]/[1.3L]×[1.3.2M][1.4K]=[1.4.1L]/[1.4L]×[1.4.1K]+[1.4.2L]/[1.4L]×[1.4.2K]+[1.4.3L]/[1.4L]×[1.4.3K] [2.A]=[2.1A]+[2.2A]+??+[2.14A] [2.B]=[2.1B]+[2.2B]+??+[2.15B] 2.表間核對關(guān)系

以下表間核對關(guān)系均為在同一報送口徑下的相互檢驗，即數(shù)據(jù)同為法人數(shù)據(jù)或同為法人合并數(shù)據(jù)（含附屬公司）。（不適用于外國銀行分行填報風(fēng)險資產(chǎn)中人民幣份額加權(quán)情況）

[1.1G]=G4E-8[1.1.1C]+G4E-8[1.2.1C] [1.1I]=G4E-1[1.D] [1.1J]=G4E-1[1.T] [1.1K]=G4E-1[1.P] [1.1L]=G4E-1[1.O] [1.1M]=G4E-1[1.Q] [1.1N]=G4E-1[1.S] [1.2]與G4E-

2、[1.3]與G4E-3表勾稽關(guān)系參照[1.1]與G4E-1表勾稽關(guān)系。[1.1.1A]=G4E-1（a）[1.F] [1.1.1B]=G4E-1（a）[1.I] [1.1.1D]=G4E-1（a）[1.J] [1.1.1E]=G4E-1（a）[1.N] [1.1.1I]=G4E-1（a）[1.D] [1.1.1J]=G4E-1（a）[1.T] [1.1.1K]=G4E-1（a）[1.P] [1.1.1L]=G4E-1（a）[1.O] [1.1.1M]=G4E-1（a）[1.Q] [1.1.1N]=G4E-1（a）[1.S]

[1.1.2]與G4E-1（b）、[1.2.1]與G4E-2（a）、[1.2.2]與G4E-2（b）、[1.3.1]與G4E-3（a）、[1.3.2]與G4E-3（b）勾稽關(guān)系參照[1.1.1]與G4E-1（a）勾稽關(guān)系。[1.1.3I]=G4E-1（c）[1.D] [1.1.3J]=G4E-1（c）[1.T] [1.1.3K]=G4E-1（c）[1.P] [1.1.3M]=G4E-1（c）[1.Q] [1.1.3.1A]=G4E-1（c1）[1.F]+G4E-1（d1）[11.D] [1.1.3.1B]=G4E-1（c1）[1.I]+G4E-1（d1）[11.G] [1.1.3.1D]=G4E-1（c1）[1.J]+G4E-1（d1）[11.H] [1.1.3.1E]=G4E-1（c1）[1.N]+G4E-1（d1）[11.J] [1.1.3.1I]=G4E-1（c1）[1.D] [1.1.3.1J]=G4E-1（c1）[1.T] [1.1.3.1K]=G4E-1（c1）[1.P] [1.1.3.1L]=G4E-1（c1）[1.O]+G4E-1（d1）[11.K] [1.1.3.1M]=G4E-1（c1）[1.Q] [1.1.3.1N]=G4E-1（c1）[1.S]+G4E-1（d1）[11.M] [1.1.3.2]與G4E-1（c2）、G4E-1（d2），[1.1.3.3]與G4E-1（c3）、G4E-1（d3），[1.1.3.4]與G4E-1（c4）、G4E-1（d4）勾稽關(guān)系參照[1.1.3.1]與G4E-1（c1）、G4E-1（d1）勾稽關(guān)系。

[1.2G]=G4E-8[1.1.2C]+G4E-8[1.2.2C] [1.3G]=G4E-8[1.1.3C]+G4E-8[1.2.3C] [1.4G]=G4E-8[1.1.4C]+G4E-8[1.2.4C] [1.4I]=G4E-4[1.D] [1.4J]=G4E-4[1.Q] [1.4K]=G4E-4[1.M] [1.4L]=G4E-4[1.L] [1.4N]=G4E-4[1.P] [1.4.1A]=G4E-4（a）[1.F] [1.4.1B]=G4E-4（a）[1.H] [1.4.1D]=G4E-4（a）[1.I] [1.4.1E]=G4E-4（a）[1.K]

[1.4.1I]=G4E-4（a）[1.D] [1.4.1J]=G4E-4（a）[1.Q] [1.4.1K]=eG4E-4（a）[1.M] [1.4.1L]=G4E-4（a）[1.L] [1.4.1N]=G4E-4（a）[1.P] [1.5A]=G4E-7[1.1A] [1.5B]=G4E-7[1.1C]+G4E-7[1.1C]/（G4E-7[1.1C]+G4E-7[1.2C]）×G4E-7[1.3C] [1.5D]=G4E-7[1.2A] [1.5E]=G4E-7[1.2C]+G4E-7[1.2C]/（G4E-7[1.1C]+G4E-7[1.2C]）×G4E-7[1.3C] [1.6G]=G4E-8[1.1.5C]+G4E-8[1.2.5C] [2.G]=G4E-8[2.1C] [2.10A]=G4E-5[1.A] [2.10B]=G4E-5[1.C] [2.11A]=G4E-5[2.A] [2.11B]=G4E-5[2.C] [2.13A]=G4E-7[2.1A] [2.13B]=G4E-7[2.1C]+G4E-7[2.1C]/（G4E-7[2.1C]+G4E-7[2.2C]）×G4E-7[2.3C] [2.13D]=G4E-7[2.2A] [2.13E]=G4E-7[2.2C]+G4E-7[2.2C]/（G4E-7[2.1C]+G4E-7[2.2C]）×G4E-7[2.3C] [2.15B]=G4A-1（b）[4.3A] 第五部分：備注

外國銀行分行填報本表僅限其風(fēng)險資產(chǎn)中的人民幣份額。

第四篇：2014年修改后的銀行業(yè)G32表填報說明

G32《外匯風(fēng)險敞口情況表》填報說明

第一部分：引言

本報表統(tǒng)計填報機構(gòu)報告期末持有外匯情況（包括因從事期權(quán)業(yè)務(wù)而持有的外匯），這些信息將作為填報機構(gòu)外匯風(fēng)險監(jiān)管工作的基礎(chǔ)。

填報機構(gòu)在填報本報表時應(yīng)保持一致性，如果在政策方面有任何變化（是指與以往報表填報政策有所不同），應(yīng)在填報報表同時以函件形式說明變化的政策。第二部分：一般說明

1．報表名稱：外匯風(fēng)險敞口情況表，2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0019號

3．填報機構(gòu)：政策性銀行、國家開發(fā)銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、外資法人銀行、外國銀行分行、企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司和郵政儲蓄銀行。

4．報送口徑、頻度及時間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日內(nèi)，合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日內(nèi)。

5．報送方式：以電子文件形式報送銀監(jiān)會。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。

7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。

8．填報幣種：本表所有外幣應(yīng)折算為等值人民幣。銀行業(yè)金融機構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明

（一）填報機構(gòu)需要在本報表填報報告期末的每種貨幣的敞口情況。敞口也稱敞口頭寸，分為總敞口頭寸和單幣種敞口頭寸。

外匯總敞口頭寸由填報機構(gòu)持有的全部幣種的敞口頭寸加總而成，同時還要考慮黃金頭寸。總敞口頭寸為外幣資產(chǎn)組合凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中的絕對值較大者，其中黃金視為外匯之一參與比較。凈多頭頭寸之和是指凈頭寸為多頭的所有幣種的凈頭寸之和；凈空頭頭寸之和是指凈頭寸為空頭的所有幣種的凈頭寸之和。

如果填報機構(gòu)存在為資產(chǎn)負(fù)債的外匯錯配而進行的套期交易，則更需要將有關(guān)的衍生工具在報表中填報，才能抵消錯配引致的缺口。

（二）A、B、C、D、F、G六欄為境內(nèi)分支機構(gòu)匯總口徑數(shù)據(jù)，填報機構(gòu)沒有海外分行和附屬公司，不需要填報[H]、[I]兩欄，則[J]=[F]、[K]=[G]；法人匯總口徑數(shù)據(jù)不需要填報[I]欄，則[J]=[F]+[H]。

（三）只有從事會產(chǎn)生外匯風(fēng)險期權(quán)交易的機構(gòu)才需要填寫E欄。

（四）具體項目：

[1.]-[8.]各幣種貨幣：是指填報機構(gòu)報告期末持有的對應(yīng)幣種的資產(chǎn)和負(fù)債余額，以及未平倉的外匯買賣余額。填報時，按標(biāo)示的貨幣填報，例如持有美元即期資產(chǎn)3.12萬美元，則在[1.A]單元格填入：3.12×美元對人民幣的折算匯率。

[9.黃金]：指填報機構(gòu)持有的黃金價值。

在本表黃金作為一種外匯填報，折人民幣計價，其他貴金屬和商品則不作為外匯。[10.其他凈額為多頭的外幣]：是指填報機構(gòu)報告期末持有的未列在以上幣種的，頭寸凈額為多頭的其他貨幣，其價值按報告日某貨幣對人民幣的套算匯率折算為人民幣。

[11.其他凈額為空頭的外幣]：是指填報機構(gòu)報告期末持有的未列在以上幣種的，頭寸凈額為空頭的其他貨幣，其價值按報告日某貨幣對人民幣的套算匯率折算為人民幣。

[12.外幣總敞口]：比較[1.]-[11.]的各幣種貨幣凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和，取其大者以絕對值填報。

（五）填報方法

1．即期資產(chǎn)和即期負(fù)債（A欄和B欄）

是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)即期的所有外匯資產(chǎn)和負(fù)債，但結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)負(fù)債和未到交割日的現(xiàn)貨合約除外。其中有減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，以其總額填報，例如填報外幣貸款時應(yīng)填報貸款總額而非扣除損失準(zhǔn)備后的凈額。填報機構(gòu)記賬本位幣所屬貨幣的資本（營運資金）和儲備（包括損益和一般風(fēng)險準(zhǔn)備）作為相應(yīng)貨幣單位的即期負(fù)債填報。填報時要注意外匯即期交易和現(xiàn)行會計制度對于即期的定義，根據(jù)國際市場慣例和中國外匯交易中心公布的《銀行間外匯市場人民幣外匯即期交易規(guī)則》，外匯即期交易的交割日通常為交易日后第2個工作日（T+2）。我國相關(guān)會計制度要求以交割日為基礎(chǔ)，因此即期資產(chǎn)和負(fù)債不包括交易后但未到交割日的交易，包括已到交割日但未能成功交收的交易。

填報機構(gòu)由于對表外交易項目做市價重估而引致的資產(chǎn)和負(fù)債項目則不需要在此填列。

填報機構(gòu)即期資產(chǎn)減去即期負(fù)債，就是即期項目所形成的凈敞口頭寸。填列A欄和B欄的數(shù)據(jù)時以絕對值填報。

2．遠(yuǎn)期買入和遠(yuǎn)期賣出（C欄和D欄）主要指一些涉及外匯遠(yuǎn)期交易的項目，包括買入（多頭）、賣出（空頭）各貨幣的遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期貨和外匯掉期，以及未到交割日的現(xiàn)貨（即期）合約，但不包含貨幣期權(quán)合約。填報時應(yīng)注意未到交割日的即期外匯交易不應(yīng)被計入即期資產(chǎn)（負(fù)債）。

貸款承諾等或有項目原則上不應(yīng)計入敞口，除非該或有項目涉及外匯買賣，或者極可能成為壞賬，需要提取專項準(zhǔn)備，從而形成敞口。

外匯買賣填報外匯合約中承擔(dān)風(fēng)險的所有應(yīng)收或應(yīng)付的本金、利息。舉例說明：外匯期貨合約，應(yīng)填報合約的總額或名義金額；外匯利率期貨合約，應(yīng)填報未實現(xiàn)收益或虧損；外匯利率掉期合約，應(yīng)填報在報告日最準(zhǔn)確估計得出的應(yīng)收及應(yīng)付利息；遠(yuǎn)期利率協(xié)議，填報在報告日最準(zhǔn)確估計得出的結(jié)算凈額。

如果根據(jù)回購協(xié)議出售有價證券，而該協(xié)議條款實質(zhì)上將此項業(yè)務(wù)的風(fēng)險或收益轉(zhuǎn)移至買方（而有關(guān)交易以單向出售以及回購承諾的形式分開入賬），則該項有價證券不應(yīng)在本報表內(nèi)填報?；刭彸兄Z應(yīng)填報為遠(yuǎn)期購入該有價證券。如果回購承諾的價格未確定，則應(yīng)填入報告日的市值（公允價值）。

如果根據(jù)返售協(xié)議買入有價證券，而該協(xié)議條款實質(zhì)上將此項業(yè)務(wù)的全部風(fēng)險或收益轉(zhuǎn)移至填報機構(gòu)（而有關(guān)交易以單向買入以及返售承諾的形式分開入賬），則買入的該項有價證券應(yīng)在本報表內(nèi)填報為資產(chǎn)。返售承諾應(yīng)填報為遠(yuǎn)期售出該有價證券。如果返售承諾的價格未確定，則應(yīng)填入報告日的市值（公允價值）。

填報機構(gòu)的遠(yuǎn)期買入額減去遠(yuǎn)期賣出額，就是遠(yuǎn)期外匯交易形成的遠(yuǎn)期凈敞口頭寸。填列C欄和D欄的數(shù)據(jù)時以絕對值填報。

3．調(diào)整后的期權(quán)頭寸（E欄）

Delta的含義是期權(quán)價值對于相關(guān)資產(chǎn)價值變動的敏感度。若delta值為+0.7，則相關(guān)資產(chǎn)價值增加RMB 1元就會使期權(quán)價值增加RMB 0.7元。Delta表示期權(quán)被行使的可能性，衡量和反映實際的風(fēng)險敞口。通常來說，價內(nèi)期權(quán)的delta值比價外期權(quán)的delta值高。

在E欄應(yīng)填報以delta等值方法計算的持有和賣出期權(quán)的調(diào)整后價值。填報時應(yīng)使用這些合約的delta等值，其計算方法是以相關(guān)工具的本金值乘以delta（delta應(yīng)根據(jù)填報機構(gòu)的專用期權(quán)計價模式計算）。例如，本金為100萬元的賣出期權(quán)，Delta為0.7，相乘后得到調(diào)整后期權(quán)頭寸為70萬元。

在即期或遠(yuǎn)期市場就任何期權(quán)頭寸進行的套期，不應(yīng)填報在此欄中，而要填報于表中即期資產(chǎn)、負(fù)債，遠(yuǎn)期買入和賣出欄中。

4．敞口頭寸（F、H、I、J欄）

敞口頭寸包括單幣種頭寸和總敞口頭寸。單幣種敞口頭寸是指填報機構(gòu)每種貨幣的即期凈敞口頭寸、遠(yuǎn)期凈敞口頭寸以及調(diào)整后的期權(quán)頭寸之和，反映單一貨幣的外匯風(fēng)險。黃金交易通?？醋魇峭鈪R交易的延伸，因此對黃金也采用這種計量方法。如果某種外匯的敞口頭寸為正值，則說明機構(gòu)在該幣種上處于多頭；如果某種外匯的敞口頭寸為負(fù)值，則說明機構(gòu)在該幣種上處于空頭。

總敞口頭寸反映整個貨幣組合的外匯風(fēng)險，本報表計算總敞口頭寸采用短邊法。其處理步驟是：分別加總每種貨幣的多頭和空頭；比較這兩個總數(shù)；將較大的一個數(shù)值作為機構(gòu)的總敞口頭寸。

F欄填報機構(gòu)境內(nèi)每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額，分別填列于1F至11F的空格內(nèi)。填列數(shù)據(jù)時需要在前面加正號或負(fù)號以表示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額。

H欄和I欄分別填報機構(gòu)的海外分行和附屬機構(gòu)每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額，不得抵銷集團內(nèi)部交易，分別填列于1H至11H和1I至11I的空格內(nèi)。填列數(shù)據(jù)時需要在前面加正號或負(fù)號以表示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額。

對于[10.其他凈額為多頭的外幣]，如存在某幣種境內(nèi)分支機構(gòu)為多頭/空頭、海外分行或附屬公司為空頭/多頭、且合計敞口為凈多頭的情況，可對該幣種在境內(nèi)外或集團內(nèi)的多空頭軋差后填列于[10.其他凈額為多頭的外幣]所在行。對[11.其他凈額為空頭的外幣]參照上述原則處理。

J欄填報機構(gòu)的合并境內(nèi)、海外分行和附屬機構(gòu)的每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額，分別填列于1J至11J的空格內(nèi)。填列數(shù)據(jù)時需要在前面加正號或負(fù)號以表示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額。

5．結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)（負(fù)債）（G欄和K欄）

結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)或負(fù)債是指經(jīng)營上難以避免的策略性外幣資產(chǎn)或負(fù)債，通常不會出現(xiàn)較大變化，包括經(jīng)扣除折舊后的固定資產(chǎn)和物業(yè)；與記賬本位幣所屬貨幣不同的資本（營運資金）和法定儲備；海外分行的資本和法定儲備；對海外附屬公司和關(guān)聯(lián)公司的投資；借入資本，如永久性后償債項。

結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)負(fù)債之間幣種不匹配，也會形成外匯敞口，在《外匯風(fēng)險敞口情況表》中需要單獨列示，在考慮整體的外匯風(fēng)險額度時，與交易項目相比，結(jié)構(gòu)性項目可作適量放寬。如果結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)依靠明確指定的結(jié)構(gòu)性負(fù)債支持（例如相同幣種的資本或發(fā)行長期債券，且有明確的文件資料說明這些資本或債券是用以支持結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的），則雙方均可不納入外匯風(fēng)險敞口計算，但即便納入敞口計算也不會影響總敞口計算結(jié)果。如果結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)依靠非結(jié)構(gòu)性負(fù)債支持（例如短期外匯拆入資金，外匯存款，或者沒有明確文件資料說明用以支持結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的負(fù)債），則結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)不納入外匯風(fēng)險敞口計算，而負(fù)債方則納入外匯風(fēng)險敞口計算。這是因為如果銀行沒有完善的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)劃，結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)相對穩(wěn)定而負(fù)債相對不穩(wěn)定的情況下，匯價變動時銀行就會出現(xiàn)較大的外匯風(fēng)險敞口。

填報機構(gòu)應(yīng)向銀監(jiān)會提供資料，說明其界定和管理結(jié)構(gòu)敞口的方法，獲得批準(zhǔn)后方可把任何其他表內(nèi)項目列為結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)和負(fù)債。

K欄填報的項目包括G欄填報的項目，填報機構(gòu)的海外分行、從事銀行業(yè)務(wù)的附屬機構(gòu)和進行大量外匯買賣的其他附屬機構(gòu)的結(jié)構(gòu)性項目。

資產(chǎn)前加正號，負(fù)債前加負(fù)號填報。6．內(nèi)部敞口額度（L欄）

對因存在外匯敞口而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險，銀行通常采用套期保值和限額管理等方式進行控制。內(nèi)部敞口額度是指填報機構(gòu)進行外匯風(fēng)險管理而制訂的外匯總敞口限額。第四部分：核對關(guān)系

[12.F]≥0，[12.J]≥0，[10.F]≥0，[11.F]≤0

[F]=（[A]-[B]）+（[C]-[D]）+[E]（適用于1－11行）

[12.F]等于[1.F]至[11.F]中正數(shù)值之和與負(fù)數(shù)值之和的絕對值的較大者。[J]=[F]+[H] +[I]（適用于1－11行）

[12.J]等于[1.J]至[11.J]中正數(shù)值之和與負(fù)數(shù)值之和的絕對值的較大者。第五部分：外匯風(fēng)險敞口情況表附注填報說明

使用簡化計算方法填報期權(quán)的頭寸

當(dāng)填報機構(gòu)沒有專用期權(quán)計價模式，不能填報以delta等值方法計算的持有和賣出期權(quán)的調(diào)整后價值時，就利用附表中簡化的計算方法填報期權(quán)頭寸（《外匯風(fēng)險敞口情況表》的E欄），即期權(quán)被執(zhí)行時的交割金額。

賣出期權(quán)—潛在買入額（A欄）和潛在賣出額（B欄）：在A欄（B欄）填報填報機構(gòu)因所賣出期權(quán)而可能需要買入或賣出的每種貨幣的名義本金總額。該總額包括以背對背形式與分支機構(gòu)或總行持有或進行交易的期權(quán)。

持有期權(quán)—潛在買入額（C欄）和潛在賣出額（D欄）：在C欄（D欄）填報填報機構(gòu)通過行使所持有會產(chǎn)生外匯風(fēng)險額的期權(quán)而可能需要買入或賣出的每種貨幣的總額。該總額包括以背對背形式與分支機構(gòu)或總行持有或進行交易的期權(quán)。

以下用持有認(rèn)購期權(quán)舉例說明填報“潛在買入額”和“潛在賣出額”的方法：假設(shè)填報機構(gòu)在填報日持有一項買入JPY對USD的認(rèn)購期權(quán)，期權(quán)尚未到期，合約本金USD100萬，行使匯價（JPY/USD = 110）?！昂喕嬎惴椒ā奔僭O(shè)填報機構(gòu)持有或賣出的期權(quán)將會被行使。因此在上面的例子中，填報機構(gòu)將付出USD100萬，以匯價110買入JPY11000萬。填報機構(gòu)的“持有期權(quán)--潛在買入額”為JPY11000萬等值的人民幣，填報在JPY一行內(nèi)?！俺钟衅跈?quán)--潛在賣出額”為USD100萬等值的人民幣，填報在USD一行內(nèi)。

第五篇：個人所得稅基礎(chǔ)信息表填報說明

填表說明：

一、適用范圍

本表由扣繳義務(wù)人填報。適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳明細(xì)申報時，其支付所得納稅人基礎(chǔ)信息的填報。初次申報后，以后月份只需報送基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的納稅人的信息。

二、扣繳義務(wù)人填報本表時，“姓名、國籍(地區(qū))、身份證件類型、身份證件號碼、是否殘疾烈屬孤老”為所有納稅人的必填項；其余則根據(jù)納稅人自身情況選擇后填報。

三、有關(guān)項目填報說明

1． 姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。

2． 國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。

3． 身份證件類型：填寫納稅人有效身份證件（照）名稱。中國居民，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱；中國境內(nèi)無住所個人，填寫護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。4． 身份證件號碼：填寫身份證件上的號碼。

5． 是否殘疾烈屬孤老：有本項所列情況的，填寫“是”；否則，填寫“否”。6． 雇員欄：本欄填寫雇員納稅人的相關(guān)信息。

（1）電話：填寫雇員納稅人的聯(lián)系電話。（2）電子郵箱：填寫雇員納稅人的電子郵箱。

7． 非雇員欄：填寫非扣繳單位雇員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關(guān)信息。一般填寫從扣繳單位取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其它所得的納稅人的相關(guān)信息。

（1）聯(lián)系地址：填寫非雇員納稅人的聯(lián)系地址。（2）電話：填寫非雇員納稅人的聯(lián)系電話。

（3）工作單位：填寫非雇員納稅人的任職受雇單位名稱全稱。沒有任職受雇單位的，則不填。

8． 股東、投資者欄：填寫扣繳單位的自然人股東、投資者的相關(guān)信息。沒有則不填。

（1）公司股本（投資）總額：填寫扣繳單位的公司股本（投資）總額。（2）個人股本（投資）額：填寫自然人股東、投資者個人投資的股本（投資）額。

9． 境內(nèi)無住所個人欄：填寫在中國境內(nèi)無住所個人的相關(guān)信息。沒有則不填。

（1）納稅人識別號：填寫主管稅務(wù)機關(guān)賦予的18位納稅人識別號。該納稅人識別號作為境內(nèi)無住所個人的唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦理初次涉稅事項，或者扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務(wù)機關(guān)授予。（2）來華時間：填寫納稅人到達中國境內(nèi)的年月日。

（3）任職期限：填寫納稅人在中國境內(nèi)任職受雇單位的任職期限。（4）預(yù)計離境時間：填寫納稅人預(yù)計離境的年月日。（5）預(yù)計離境地點：填寫納稅人預(yù)計離境的地點。

（6）境內(nèi)職務(wù)：填寫納稅人在境內(nèi)任職受雇單位擔(dān)任的職務(wù)。（7）境外職務(wù)：填寫納稅人在境外任職受雇單位擔(dān)任的職務(wù)。

（8）支付地：填寫納稅人取得的所得的支付地，在“境內(nèi)支付”、“境外支付”和“境、內(nèi)外同時支付”三種類型中選擇一種填寫。

（9）境外支付地國別（地區(qū)）：如果納稅人取得的所得支付地為國外的，填寫境外支付地的國別或地區(qū)名稱。