第一篇：2015年河南省內審師《審計業(yè)務》：資產活動比率考試題

2015年河南省內審師《審計業(yè)務》：資產活動比率考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某審計助理發(fā)現一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。審計主管應當

A：a.由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見； B：b.由于現金驗收人員同意擔?，F金出納不會再出現忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同時助理的意見；

C：c.由于所有的問題導致可能發(fā)生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見；

D：d.由于驗收報告缺乏可能導致損失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。

2、某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現這一舞弊？ A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。

D：實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。

3、環(huán)境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內部審計師應該

A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；

C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。

4、以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成

B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法

C：通常局限于制造業(yè)操作和生產過程 D：可以通過質量或數量的比較來進行

5、在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是 A：“必須做”的目標 B：“應該做”的目標 C：“愿意做”的目標

D：“可能做”的目標考試用書

6、你公司市場部在為某關鍵產品定價時，應考慮其主要競爭對手的類似產品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數學技術是 A：a．博弈論。B：b．概率論。C：c．線性規(guī)劃。D：d.敏感性分析。

7、下列哪項證據對決定已完成的采購交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當的？ A：采購申請，會計資料和投標書 B：采購申請，采購訂單和投標書 C：驗收報告，采購訂單和采購條件 D：采購訂單，驗收報告和投標書

8、以下哪項內容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計業(yè)務計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發(fā)現總結報告。

A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

9、在評估機器和設備的審計業(yè)務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源 A：檢查折舊政策和程序；

B：將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較； C：將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較； D：檢查該設備的庫存文件。

10、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當 A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入

D：會計人員的資質認定

11、終端仿真軟件允許局域網的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數據庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。

D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。

12、溝通技能對內部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不包括: A：在選擇調查范圍時運用風險評估； B：在初步調查之后做出業(yè)務評價； C：為具體的業(yè)務設定的目標；

D：做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關。

13、內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款 A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

14、如果執(zhí)行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是

A：要求采購業(yè)務在不同供應商之間定期輪換。B：要求三個采購代理進行崗位輪換。

C：要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。

D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。

15、舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發(fā)現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發(fā)現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發(fā)現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

16、某合規(guī)性審計業(yè)務沒有發(fā)現任何不合規(guī)問題，但確實發(fā)現被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責任是Ⅰ、在報告中反映沒有發(fā)現任何嚴重不合規(guī)問題Ⅱ、在報告中反映被審計機構存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的

C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對

17、某內部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可??？ A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；

C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現的大型交易； D：經營開支的變化不是隨收入而是隨其他經營開支的變化而變化。

18、根據職業(yè)道德要求，IIA董事會有權對不誠實的注冊內部審計師采取下列措施；

A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；

D：取消該審計人員職業(yè)資格。

19、在初步調查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項 B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

20、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

21、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。

22、某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉給其他組織。審計委員會懷疑總經理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序將最有效？

A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額；

B：選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構確認所得的捐款總額；

C：對現金收入做探索抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調查任何存在的差異； D：分析性復核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，對現金收入做詳細抽樣，并追查到有關的銀行帳單。

23、編制與薪金費用有關的業(yè)務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數據并分析，以支持所報告的建議； B：證實內部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。

24、根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數據庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

25、在內存中檢查錯誤是以下哪項的職能 A：有效性測試； B：范圍測試； C：內存保護； D：奇偶校驗。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、審計主管剛剛接到了有關下一個審計任務和已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的適當階段是 A：在長期計劃的形成期。B：初步調查之后。C：最初計劃會議期間。

D：所有現場工作結束以后。

2、利用以下信息回答問題.審計人員在對貨運部門進行營運審計。他從貨運部門的文檔中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數量達到了日常限額。在這一測試基礎上，審計人員得出結論，貨運部門在滿足限額方面是有效的。關于審計人員的結論，以下哪一項可能是正確的？ A：這一結論使得不需要進行任何效率測試

B：從這一結論，審計人員可以斷定貨運部門有效地履行了職責 C：選擇用以測試的樣本量不足以證實這一結論 D：以上均不正確

3、下列哪項不是內部審計主管的職責？

A：向審計委員會說明高層管理人員對所有重大審計發(fā)現的決定。

B：向審計委員會報告事前與CFO會面的結果，以及有關存貨調整記錄可被考慮的選擇方案。

C：強調重大審計發(fā)現和建議，就已批準的審計工作計劃進行報告。D：在將審計發(fā)現報告給審計委員會之前設法關注存貨問題。

4、負責對其他審計人員進行監(jiān)督和審查的審計經理必須具備必要的技能和知識。下列陳述中不屬于為監(jiān)督某一特定審計業(yè)務而必備的技能或知識的是

A：能夠審查并分析審計方案以確定建議采取的審計程序是否能得到與審計目標相關的證據。

B：保證審計工作底稿中記載的證據足以支持審計報告并與其密切相關。

C：使用風險評價和其他判斷性程序制定審計計劃和部門日程表并呈交給審計委員會。D：確定審計職員完成了審計程序并實現了審計目標。

5、信息的哪種特征可以通過帶有標記的原始憑證來滿足 A：充分性； B：可靠性； C：相關性； D：有用性。

6、在應用電子數據表時使用宏程序的首要目的是使用戶能夠 A：從根目錄刪除多余的文件 B：重新安排數據因素 C：減少敲擊鍵盤的次數

D：用兩種不同的格式合并文件

7、對供應方發(fā)票進行隨機抽樣，并與采購訂單進行對比將提供以下哪項確認 A：沒有收到重復發(fā)票 B：經授權的發(fā)票已經支付 C：經授權的采購才能開據發(fā)票 D：未發(fā)生重復支付

8、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的邊際貢獻合計是 A：$2970000 B：$4950000 C：$5400000 D：$6030000

9、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報酬計劃 A：保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。B：基于對當前工作分析的報酬系統(tǒng)。C：保持總報酬高于市場水平的計劃。D：年功序列制的報酬系統(tǒng)。

10、分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數據進行比較；

C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。

11、以下哪項最完整地描述了工作底稿的恰當內容 A：業(yè)務目標、程序和結論；

B：業(yè)務目標、標準、技術和結論；

C：業(yè)務目標、程序、業(yè)務觀察、結論和建議； D：業(yè)務主題、目標、抽樣信息和分析。

12、某企業(yè)采取具有競爭力的市場營銷策略,在該策略下,企業(yè)為其主要競爭對手忽視的客戶提供服務,這種策略就是 A：市場追隨者策略； B：專門化市場策略； C：市場領袖策略； D：市場挑戰(zhàn)者策略；

13、顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

14、內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現誤差 無關于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；

D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

15、利息保障倍數主要說明公司的什么情況？ A：償付能力。B：流動性。C：資產管理。

D：財務杠桿程度。

16、以下哪一項是說明應收賬款確實存在的最有證明力的證據？ A：肯定式函證回函。B：銷售發(fā)票。C：提貨單。D：驗收報告。

17、內部審計師要確定由終端用戶及局域網(lan)上的其他共享用戶開發(fā)的應用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當的審計程序是

A：向終端用戶發(fā)放調查問卷以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度。B：向終端用戶發(fā)放調查問卷以確定他們已經進行開發(fā)的局域網終端用戶應用程序的情況。

C：隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符。

D：隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用戶應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的政策相符。

18、內部審計師懷疑有舞弊現象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即包含一個異常例子的樣本，下列哪項樣本計劃將被采用？ A：屬性 B：發(fā)現 C：停-走

D：按概率比例大小

19、在對公司目前的業(yè)績和上一年的業(yè)績進行比較時，審計師發(fā)現勞動力總成本已增加、發(fā)生了更多的加班費用、工人總人數增加了、凈收入減少了10%純粹依據以上信息可得出以下哪種有效結論？ A：工人人均凈收入減少了 B：勞動總小時數增加了 C：工人工作效率下降了 D：工資水平提高了

20、以下哪項是對內部審計活動評價組織現存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的最佳描述

A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業(yè)務目標； B：確保內部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；

C：確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經濟地實現提供合理的保證；

D：確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。

21、如果一個產品與設計規(guī)格相符，則它的質量可以被稱為 A：基于產品的質量 B：基于價值的質量 C：超越性質量

D：基于制造的質量

22、購買貨物到達企業(yè)后，驗收部門負責核對實收數量與包裝單數量，并參照零售價清單在貨物上標注零售價。標注價格的包裝單直接移交存貨控制部門，而貨物直接進入零售領域。該控制程序的最大優(yōu)勢在于 A：及時標注貨物零售價； B：核對實收與包裝單數量； C：參照零售價清單標注零售價； D：貨物自動進入零售領域。

23、在平衡記分卡方法中，以下哪種衡量指標適用于評估創(chuàng)新和學習情況？ A：銷售額和利潤的增長

B：推出新產品的平均時間間隔 C：推出的新產品數量

D：廢品、退貨和損失貨物的數量

24、在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能

C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

25、通常來說，下列哪個人不會收到關于采購循環(huán)檢查的內部審計報告？ A：獨立的外部審計師 B：采購主任

C：首席審計執(zhí)行官 D：董事會主席

第二篇：浙江省2016年上半年內審師《審計業(yè)務》：資產活動比率考試試卷

浙江省2016年上半年內審師《審計業(yè)務》：資產活動比率考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試

C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計

2.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？

A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 3.某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的 A：如果不是商業(yè)慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規(guī)范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

4.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽 5.微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶

6.在內部審計業(yè)務的初始階段，當進行面談時，比較有效的是 A：要求給出可以量化的具體答案； B：詢問他們的工作；

C：問一些有關日常程序的出乎意料的問題； D：利用懼怕是這項業(yè)務的重要部分這一事實。

7.面向對象開發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因為前者 A：沒有設計文檔。

B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。

8.增值稅以下面哪項為征收依據？

A：某公司的銷售額與該公司從國內其他公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產的價格與該公司為獲利該項不動產所付出的原始價格之差。C：向關聯公司銷售產品的銷售。D：某公司的銷售利潤。

9.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。

10.內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。

11.審計發(fā)現的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現中，作為審計發(fā)現“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。

12.概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。

C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。

13.對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？ A：擴展審計工作來確定是否有理由進行調查。

B：將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊。C：咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。

D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。

14.內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 15.根據以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結構化的任務。D：d.確定的需求和非結構化的任務。

16.為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是

A：按照當前生產計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較。B：將測試數據輸入局域網(LAN)并將由測試數據生成的定貨數量和由生產數據生成的定貨數量相比較。

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較。

D：抽取若干期的生產計劃和材料需求計劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。17.哪項是電子工作底稿的不足？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

18.企業(yè)以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

19.由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務? A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性

20.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 21.Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

22.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。

23.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內容？ A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺； 24.交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。

D：在最終的業(yè)務溝通中加以引用。

25.根據以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結構化的任務。D：d.確定的需求和非結構化的任務。26.根據《專業(yè)實務框架》，計劃內部審計業(yè)務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內容除外？

A：編制初步的時間預算。

B：確定實質性測試的性質和范圍。

C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關情況。D：獲得審計委員會批準。

27.某當地銀行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

28.審計委員會最有可能參與批準； A：員工晉升與調薪； B：內部審計報告與建議； C：審計工作日程表； D：內部審計主管任命。

29.環(huán)境控制的審計已經結束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結束會上要對可能采取的糾正措施進行討論。環(huán)境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內部審計師應該

A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進行； C：要求管理高層參加這一決策； D：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。30.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發(fā)現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；

B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

31.某銀行主張設立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高風險。B：加強對銀行投資的控制。

C：確保直線管理者和高級管理層的獨立性。D：對股東的期望做出更好的反應。

32.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較

B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確

33.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優(yōu)點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調查員可以增加回答者對問題的理解。

34.“應有的職業(yè)關注意味著合理的謹慎和勝任能力，而不是毫無差錯或表現非凡?！备鶕@一陳述，以下那項不必要

A：合理限度的檢查和證實行為。B：廣泛的檢查行為。

C：對存在遵循性的合理保證。D：對重大違規(guī)可能性的考慮。35.以下關于機構內部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？ A：風險管理歸根到底是董事會的職責。

B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受情況。

D：風險管理要求內部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。

36.根據下面的資料回答問題1至3采購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許經授權的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達%0的商品。盡管公司要求采購業(yè)務都要經過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每張采購定單都進行審查和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實的職員就到供應商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是 A：只允許從預先批準的供應商品單中進行采購。

B：要求所有的商品采購都要使用預先編號的采購定單。

C：發(fā)票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗收商品之間進行職責分離。

37.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

38.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；

39.首席審計執(zhí)行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。

40.用于評價審計風險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因 A：提供一種以為所有相關因素都已經得到考慮的錯誤的安全 B：不恰當的將同樣的權數用于一覽表的每個欄目 C：降低獲取數據的統(tǒng)一性

D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經驗或健全推理 41.為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時做出

A：完成了初步調查后立即。B：有證據表明存在缺陷時。C：當被指派沒有經驗的審計職員進行審計時。

D：當為證明審計發(fā)現的可靠性而進行擴大性測試時立即。

42.現在，一些組織采用數據庫管理系統(tǒng)來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優(yōu)點？

A：a.當數據項目以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續(xù)費減小到最低程度。C：c.數據庫結構可以減小數據冗余。

D：d.向一個數據庫管理系統(tǒng)的轉化成本較小，并可以很快地完成。

43.根據《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異； B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現的保證； C：確定并接受公司的風險水平；

D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。44.如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，下列哪個表述正確 A：置信水平不能被量化； B：精確度會提高；

C：存貨預計價值的可靠性下降； D：誤受風險增加。

45.應該包含在內部審計部門章程____中的一項權利要素是 A：a.確認審計部門必須審查的經營部門。B：b.確認應向審計委員會進行披露的類別。

C：c.接觸與績效審計相關的記錄、從事檔案和實物資產。D：d.接觸外部審計師的工作底稿。

46.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿

A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現或審計建議，就可以出示 C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示 D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示

47.下面的網絡圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內在聯系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數字表示了完成每種活動所需要的星期數目。

完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

48.內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經營； D：建筑合同。

49.一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而且首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務

C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性 50.小組決定最適用于確定

A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現；

B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案； C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序； D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現。

第三篇：2017年上半年四川省內審師《審計業(yè)務》：溝通能力考試題

2017年上半年四川省內審師《審計業(yè)務》：溝通能力考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.由內部審計部門協(xié)調執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內部審計師能 A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進行現場工作，以減少其現場檢查時間。

D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據。2.以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢

A：正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要 B：中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通 C：中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞 D：縮短撰寫最終報告的時間

3.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

4.公司內部審計部門已初步斷定,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領域的任何一步調查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內部審計職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當行動是: A：將總裁的上述指示向國際內部審計師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導 B：繼續(xù)調查上述領域,直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務工作底稿中記錄所有相關事實 C：告知總裁,內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告 D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾

5.利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產業(yè)，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現了一些變化 A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

6.在對數據中心進行物理設計時考慮以下哪項內容是不恰當的？ A：評價與鐵路和公路交通有關的潛在風險。B：應用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)。C：為訪問操作系統(tǒng)設計授權表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護。

7.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

8.在對工作底稿審核時，內部審計管理人員發(fā)現內部審計師的業(yè)務觀察不能與輔助性文件恰當的相互對照。該管理人員最有可能指示內部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結論；

C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。9.一個設備制造商設有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進入端口，以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48小時之內送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務進行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務的業(yè)務選擇。

D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。

10.價格通貨膨脹會給財務比率分析產生如下什么影響？

A：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率，同時影響公司在不同之間的可比性 B：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，但不影響公司在不同之間的可比性 C：價格通貨膨脹僅影響采用資產負債表數據的比率

D：價格通貨膨脹影響公司在不同之間的可比性，但不影響隨時間的財務比率分析。11.確定審計目標已經實現是對審計業(yè)務總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責任 A：內部審計職員(stafft auditor)。B：審計委員會(audit committee)。

C：內部審計督導(internal auditing supervisor)。D：內部審計主任。

12.某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應商的禮物，并以次作為交換條件，使供應商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差？ A：公司指定一項特別政策，禁止從供應商處接受任何有價值的物品； B：公司制定道德準則，禁止這種行為；

C：對新供應商，要求采購代理人必須在提供有關供應商的簡介之后，才能列入認可的供應商名單中； D：與主要供應商建立長期合同關系，并由高級管理人員審批/ 13.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優(yōu)點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調查員可以增加回答者對問題的理解。

14.下面是某零售企業(yè)組織的有關信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。

15.審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述 A：按季度向審計委員會報告所有的審計結果；

B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經營行為； C：確定組織內部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性； D：每月向管理層提交部門預算變動報告。

16.內部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現市場部經理有賭博惡習，這一發(fā)現與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。B：違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》。D：a和b都對

17.以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務？ A：流程設計服務； B：協(xié)調業(yè)務； C：培訓業(yè)務； D：合規(guī)性業(yè)務。

18.以下哪項內容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應用過時的設備和工藝等)？ A：執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準 B：每月對實際開支與預算開支進行比較

C：定期將研究活動與同一領域的其他企業(yè)的研究活動進行比較

D：研發(fā)設備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準

19.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合 下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發(fā)現記錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該: A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因；

B：通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；

C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查； D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現金日記賬，以便確定現金是否收到。20.某公司將多余的短期資金投資于可變現的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是

A：比較成本數據和當前市價

B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。C：使用權益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。

21.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮

A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數 C：由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預測存貨需求時的季節(jié)性變動。

22.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。

23.首席審計執(zhí)行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。

24.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法

25.審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述 A：按季度向審計委員會報告所有的審計結果；

B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經營行為； C：確定組織內部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性； D：每月向管理層提交部門預算變動報告。

26.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報 告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。27.審計師詢問會計人員他們如何確定公司房地產的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個模型的系數是通過隨機抽取20項公司資產進行回歸而得到的。模型產生的R2值是0.92。根據這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結論。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性 B：決定價值變量的92%在模型當中 C：模型是非?？煽康?/p>

D：資產的樣本很可能代表了公司持有資產的總體樣本 28.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試； C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。29.如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

30.某新來的經驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當

A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師； B：高級審計師應當使用適當的判斷，以減少無謂的調查；

C：高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。

31.A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 32.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

33.機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。

34.以下哪項審計的要素不總是需要的 A：對業(yè)務目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關的事實陳述；

D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。

35.如果內部審計師對內部控制的初步評價發(fā)現內部控制可能不充分，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍 B：繪制內部控制制度流程圖

C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外 D：實施理想的控制

36.某機構向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？ A：大額交易 B：舞弊交易

C：特定持卡人的交易

D：每位持卡人使用的供應商

37.某內部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內關鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數據來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內部審計師在測試結果中沒有發(fā)現任何差異，審計師可以得出結論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。

B：系統(tǒng)適當的記錄了全年工作時間，并將數據提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。

38.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。39.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務的利益相關方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。D：要求職業(yè)組織成員表現出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。40.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

41.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是 A：在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法 B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法 42.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

43.企業(yè)以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

44.對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內外部審計部門協(xié)調情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？

A：董事會的職責。

B：審計執(zhí)行主管的職責。C：財務總監(jiān)的職責。

D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。

45.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據●沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。將桶裝廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據 A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數量得到準確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

46.假設內部審計職員擁有必要的經驗和訓練，那么適合內部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。

C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分等級。D：從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。

47.通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著

A：管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動； B：內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認；

C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告； D：理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告

48.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現主要的目標，那么以下哪項特征最為重要 A：工作底稿必須是標準格式和標準內容； B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照； C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通； D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務工作方案的順序。49.內部審計師在審計期間沒有發(fā)現員工的舞弊行為。以下哪項結果表明內部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準

A：沒有對審計范圍內所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查； B：確定審計范圍內擴展審計程序的成本會超出潛在的收益； C：確定審計范圍內任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額； D：假定審計范圍內的內部控制是充分、有效的。

50.有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。

第四篇：2017年上半年山東省內審師《審計業(yè)務》：溝通能力考試題

2017年上半年山東省內審師《審計業(yè)務》：溝通能力考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.把生產程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子: A：輸入控制 B：并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全

2.為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。

C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。

3.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

4.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導致Ⅰ。客戶跟蹤訂單進程。Ⅱ。供應商自動補充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產量計劃的自動調節(jié)。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

5.根據下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內部審計師違反了IIA道德準則。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內容1．審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作—在當地一所大學里擔任可座教授。2．審計人員1擁有雇主公司的股票3．審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內倒閉。4．審計人員2為當地非盈利組織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6．審計人員2有一份兼職工作—當地慈善組織的主席。7．審計人員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術問題。8．某采購員收受了500小費并向一供應商透露了某合同的招標價格，使得該供應商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數額對財務報表而言并不重要。9．審計人員3收到了一家出版社的特許權使用費，請求他寫一本有關內部審計的專業(yè)書。10．審計人員3有一份兼職工作——房地產經紀人。最近他的房地產公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入 A：沒有 B：一項 C：兩項 D：三項 6.以下____項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

7.質量方案評估會由內部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是 A：識別能執(zhí)行得更好的任務

B：決定內部審計服務是否符合專業(yè)標準 C：提出改進建議 D：提供獨立確認

8.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當

A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入

D：會計人員的資質認定

9.為減少與實物資產相關的潛在財務損失，資產應該按一個數額保險，這個數額是 A：依據定期的評估確定 B：由董事會決定

C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整 D：等于單個資產的賬面價值

10.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

11.某公司最近發(fā)現就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

12.關于模擬模型，以下哪項是不正確的？ A：在本質上，模擬模型是確定性的 B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)

C：模擬模型用數學語言評估未來的實際情況 D：模擬模型可能會用到抽樣技術

13.下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用？ A：檢查用于進行庫存實物盤點的指令

B：和管理層共同完成一份內部控制調查問卷 C：對入庫和出庫程序完成一份流程圖 D：實地觀察存貨倉庫

14.某組織使用數據庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮 A：在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。

C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。

15.在收貨部門為已經訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內容的控制措施？

A：將貨物及時發(fā)送給恰當的部門； B：只接受那些得到授權的貨物； C：在收貨時對貨物進行準確清點； D：貨物在接收后不會丟失。16.工作底稿檔案應該保留

A：5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致； B：到首席審計執(zhí)行官確定的期限； C：直到審計委員會釋放它們； D：直到后續(xù)追蹤結束。

17.當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現保證業(yè)務的目標；

C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；

D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。18.在對采購部門的審計中，內部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。評價這一論斷的最好的證據來源是 A：與該采購員討論從該供應商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料；

C：審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵； D：分析供應商的等級。

19.績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是

A：a.引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效； B：b.成功實施政府關于提高電梯安全系數的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產計劃的某委員會的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

20.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術是審計師進行 A：編碼比較； B：運行測試數據； C：編碼檢查； D：分析性復核。

21.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣

C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付

22.通過實地觀察，內部審計人員確認某員工偷竊了相當數額的現金收入。揭示這一結論的審計報告草稿應當由誰審核？ A：法律部門；

B：董事會的審計委員會； C：總裁；

D：外部審計人員。

23.內部審計師經常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務進行描述。這一程序適于

A：a．決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標。B：b．證明系統(tǒng)符合國際審計要求。

C：c．決定系統(tǒng)在產生準確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。

24.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

25.在收貨部門為已經訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內容的控制措施？

A：將貨物及時發(fā)送給恰當的部門； B：只接受那些得到授權的貨物； C：在收貨時對貨物進行準確清點； D：貨物在接收后不會丟失。26.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

27.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A：II和III； B：僅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。

28.在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯系以尋求協(xié)助。

C：收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發(fā)現。D：立即通知董事會。

29.反映服務交易質量千差萬別的服務特征是 A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性

30.下列____項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

31.員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內部審計師得出 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員

C：按適當的比例支付報酬給員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致 32.確定項目優(yōu)先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權流程 D：分析流程

33.管理層要求計劃委員會確定網絡的重大風險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是

A：顧客可能感到受到該網絡的威脅。B：網絡需要昂貴的非標準化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對網絡的營運成本可能估計不足。

34.以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現抽樣

35.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現金送存銀行的人員所開具的收據； B：定期對組織的現金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現金收入記錄； C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。36.某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務技術是 A：核查公司的收購清單；

B：與公司的出納員和現金主管面談； C：獲得外部銀行的確認函； D：通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金。37.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。38.財務報告期的合規(guī)性審計正處于規(guī)劃階段。審計人員特別關注季度報告中可能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財務數據的簽發(fā)由誰決定？ A：財務副總裁； B：公司政策授權； C：審計委員會； D：數據保負責人。

39.根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。

C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。

D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。

40.限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數差異

B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異

41.如果審計人員認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應該是 A：與分部經理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。

B：對產品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。C：使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產品類別編制貢獻毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調查。

D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。42.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數據資源生命周期所使用的數據被稱為 A：概念模型化 B：數據管理 C：數據庫管理 D：企業(yè)模型化

43.在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據最具說服力 A：肯定的應收賬款確認書 B：否定的應收賬款確認書 C：應收賬款賬齡明細表 D：運單 44.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

45.某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

46.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c 47.在傳遞關于辦公和行政管理任務完成方式的信息時，以下哪項適于發(fā)現推遲或錯誤的可能。

A：操作者流程分析 B：產品流程分析 C：辦事流程分析 D：聯合流程分析

48.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

49.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發(fā)現的期中報告。

C：在報告審計發(fā)現之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數據時進行審計測試。

50.下面哪項控制有助于防止對供應商的過度支付？ A：a.進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應商。C：c.審查每項支出的賬戶分配。

D：d.從供應商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。

第五篇：臺灣省2017年上半年內審師《審計業(yè)務》：溝通能力考試題

臺灣省2017年上半年內審師《審計業(yè)務》：溝通能力考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.根據下面的資料回答問題6至9在對一個小型分部的審計中，審計人員注意到采購職能的下列情況●共有三個采購代理。代理人1負責采購所有大型電路元原件，代理人2負責電動機，代理人3負責諸如紐扣等小零件●有獨立的應付帳款和收貨部門。為了使供應商更加可信，所有的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購代理人，由他核對供應商發(fā)票，收貨單和采購訂單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應付帳款部門，差異由該采購代理人進行調查。只有應付帳款部門有權批準付款。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。審計人員與管理當局和采購代理人進行了會談。他們對于當前的系統(tǒng)很滿意，因為這有助于維持供應商的責任，并且提供充分的職責分工，因為只有應付帳款部門才有權批準付款。審計人員負責評價控制結構以確定是否該結構考慮了未被發(fā)現的舞弊。根據上面的說明，如果存在未被發(fā)現的舞弊行為，那么最可能是

A：采購代理可能一直從某個他傾向的供應商處進行采購，因為公司沒有強制采購代理之間的崗位輪換。

B：采購代理可能一直向虛構供應商發(fā)出虛假采購訂單，再加入一張收貨單，使得公司向虛構供應商付款。

C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點，而且不編制驗收報告。D：生產部門可能降低購入商品的價格，從而增加對外報告的銷售毛利。

2.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。

3.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

4.公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。

A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

5.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。

6.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。

7.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。

8.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷。9.在計劃審計業(yè)務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業(yè)務重點的范圍

C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

10.計劃委員會擔心未經許可的人試圖進入網絡。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網絡，那么必須確保

A：為網絡工作的電話號碼能夠保密。B：所有的終端都安裝聲音抑制設備。

C：設置在各營業(yè)場所的傳輸設施是安全的。D：僅允許一天內的某些時間可以使用網絡。11.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發(fā)現的期中報告。

C：在報告審計發(fā)現之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數據時進行審計測試。12.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？ A：現金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄 B：描述保險人員工作目標、職責的公司章程

C：當前預提保險費用預算以及該賬戶年初余額 D：各類包含保險政策的文件

13.以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；

C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。14.當下列哪個因素提高時，企業(yè)的經濟價值(市值)會提高？ A：非系統(tǒng)風險。B：系統(tǒng)風險。C：凈現金流。D：貼現率。

15.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序將最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中； B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數； C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發(fā)送到主機；

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。16.以下哪項是用于傳輸網頁的因特網協(xié)議？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網絡電傳(Telnet)協(xié)議

17.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

18.在對資金運營的保證審計業(yè)務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

19.對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統(tǒng)改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。

D：最大程度地提高系統(tǒng)的可用性。20.在初步調查階段，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統(tǒng)最直觀的領會和分析復雜業(yè)務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調查問卷法 D：詳細描述法

21.公司職工在需要時應用信息中心員工開發(fā)的標準化程序來下載子目錄下的成套財務和運營數據。這些職工在自己的微機上對數據進行分析，并互相分享分析結果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學會了修改標準化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數據。與這種情況相關的最大風險是 A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；

B：主機數據可能會因為職工的升級活動而遭到破壞； C：數據的定義可能過時；

D：所獲得的數據可能不完整或缺乏實用性。

22.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經投入使用，并針對用戶的建議，在聯機系統(tǒng)每天進行變動。與這一做法相關的風險是

A：系統(tǒng)維護的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開發(fā)時間的增加。D：以上三項都對。

23.某CIA發(fā)現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。24.成本節(jié)約的定位屬于 A：a.項目結果審計； B：b.財務審計； C：c.合規(guī)性審計； D：d.經營審計。

25.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序將最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中； B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數； C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發(fā)送到主機；

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。

26.在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方； C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。

27.內部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發(fā)現這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現金收入日記帳和相關的供應商發(fā)票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trend analysis).C：從經選擇的供應商發(fā)票樣本價格和數量追查至相關采購定單。D：重新計算經選擇的供應商發(fā)票數字正確性，包括折扣和銷售稅。28.以下哪個屬于文件信息的例子

A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務客戶工作場所的照片；

C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；

D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。

29.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

30.以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經濟地實現為機構的目的和目標提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

C：有助于確定實現審計業(yè)務目標所必須的工作性質＼時間安排＼測試范圍 D：確保內部控制系統(tǒng)的弱點已被修正

31.在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現得到管理層的恰當處理 32.內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是 A：提供財務報告審計的資料；

B：協(xié)調與外部審計人員相關的審計工作；

C：將內部審計師與外部審計人員協(xié)調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業(yè)績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會。33.下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性 A：對數據文件加密； B：對文件經常備份； C：從互聯網上下載軟件；

D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。

34.如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，下列哪個表述正確 A：置信水平不能被量化； B：精確度會提高；

C：存貨預計價值的可靠性下降； D：誤受風險增加。

35.生產者生產某種商品或勞務時所放棄的使用相同的生產要素在其他生產用途中所能得到的最高收入是指生產者生產該種商品或勞務的 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本

36.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

37.針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應當關注該職能的以下哪項風險 A：錯誤接收不合格產品 B：接收產品超過現今需求 C：向關聯方支付較高價款 D：接收未訂購產品

38.在進行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是 A：難以計算樣本均值和標準差；

B：不予回復者與回復者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別； C：調查問卷過短； D：置信區(qū)間會變窄。

39.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監(jiān)督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下

A：審計部門使用不熟悉相關業(yè)務的審計人員，違反了準則的規(guī)定； B：審計部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準則的規(guī)定；

C：既然《道德標準》未涉及監(jiān)督，內部審計主管未違反《道德標準》； D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。40.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？

A：應收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單；

D：事先編號的裝運單據。

41.為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調查后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。

C：當指派沒有經驗的審計人員參加審計業(yè)務時。D：在為了證實審計發(fā)現而進行擴大性測試后立即。42.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？

A：a.對知識庫進行檢查。

B：b.對開發(fā)和生產中的控制進行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標的兼容性。

D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。

43.審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述 A：按季度向審計委員會報告所有的審計結果；

B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經營行為； C：確定組織內部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性； D：每月向管理層提交部門預算變動報告。

44.審計師關于樣本規(guī)模的決定最可能根據以下哪項內容做出？ A：證據的權威性 B：證據的充分性 C：證據的有力程度 D：證據的相關性

45.依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括 A：列示主要審計工作的重要發(fā)現； B：列示未決問題；

C：報告每名審計人員的周工作；

D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；

46.哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最??？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資

C：c．以技能為基礎的評價 D：d．利潤分享

47.在對某倉庫的擴建實施的事后審計(Post-completion audit)中，審計人員注意到一些由當地商人開出的重新裝修服務的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應當

A：將服務成本和種類與該建設項目使用的帳戶號碼以及該建設項目預算中的相關估計值核對。

B：向成本工程師詢問以確認這些采購都是經批準用于該建設項目的。C：從應付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。48.在項目管理中，以下哪項是通過網絡計算出來的。A：最早開始時間和最早完成時間 B：最晚開始時間和最晚完成時間 C：最早開始時間和最晚開始時間 D：最早完成時間和最晚完成時間

49.現今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協(xié)會的《道德標準》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應當 A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內部審計目標以及內部審計師協(xié)會的《道德標準》中相關內涵開展行動；

C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導；

D：遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協(xié)會的《道德標準》。50.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。