第一篇：備用金管理制度

關(guān)于前廳部和茶坊部找零備用金管理制度

前廳部和茶坊部找零備用金管理制度是為加強(qiáng)對(duì)收銀備用金管理，提高資金使用效率，有效地控制資金占用情況，特制訂本制度。

1：各收銀處的備用金作為找零專用，并按規(guī)定在各班收銀交接班時(shí)，由交接雙方核點(diǎn)交接，每班必清，不得滯留，不得短款。

2：各收銀點(diǎn)備用金由部門經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督管理。

3：收銀員找零備用金由當(dāng)班收銀員保管，不得將備用金及營業(yè)款借給他人或挪作他用。4：不得幫客人墊付款項(xiàng)，不得幫客人代收款項(xiàng)（經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)同意的需要入賬的代收的茶餐除外）。

5：財(cái)務(wù)應(yīng)不定期對(duì)各收銀點(diǎn)的備用金進(jìn)行抽查，同時(shí)對(duì)備用金的抽查做好相應(yīng)記錄，被抽查人簽字確認(rèn)。如有備用金盈余當(dāng)場交于財(cái)務(wù)作為當(dāng)天營業(yè)外收入、出現(xiàn)短款當(dāng)班收銀需補(bǔ)齊短款。收銀員不得以任何理由阻止財(cái)務(wù)盤點(diǎn)備用金。

6：在日常工作中，如因個(gè)人原因?qū)е戮频昕铐?xiàng)遭受損失，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。7：私自挪用備用金的一經(jīng)核實(shí)，除需補(bǔ)齊備用金以外，同時(shí)對(duì)當(dāng)事人視金額大小給予100-500元的處罰，情節(jié)嚴(yán)重者給予辭退并移送公安機(jī)關(guān)。8：各收銀點(diǎn)的備用金以部門經(jīng)理的名義寫借條從財(cái)務(wù)借出，部門經(jīng)理離職時(shí)拿回借條銷賬，并由新任經(jīng)理寫借條重新從財(cái)務(wù)借出。

9：盤點(diǎn)備用金方式為雙方一起實(shí)盤，備用金+營業(yè)收入現(xiàn)金（正數(shù)）或-營業(yè)收入現(xiàn)金（負(fù)數(shù)）=實(shí)盤數(shù)，除此外不應(yīng)該存在其他現(xiàn)金。

第二篇：備用金管理制度

備用金管理制度

為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就備用金管理規(guī)定如下

1、備用金分類

為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金，備用金分定額備用金、臨時(shí)備用金、出納備用金三種。

1.1定額備用金的指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長，比較固定的特點(diǎn)。

1.2臨時(shí)備用金在指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時(shí)借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)。

1.3出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過規(guī)定限額。2備用街借支、歸還手續(xù)

2.1定額備用金和臨時(shí)備用金的借支、歸還手續(xù)。

2.1.1借支：借款人填寫《借款單》——部門負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)人員核簽備用金余額——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核——總經(jīng)理審批——會(huì)計(jì)記賬——出納審核付款。

2.1.2會(huì)計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款——定額備用金——部門/姓名”；“其他應(yīng)收款——臨時(shí)備用金——部門/姓名”。

2.2歸還：備用金需按時(shí)歸還或及時(shí)報(bào)賬沖銷，當(dāng)月超標(biāo)準(zhǔn)的借支額度，如不按時(shí)交回借支的，財(cái)務(wù)部門從次月開始從其工資中扣回。屬個(gè)人特殊原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的借支不屬于備用金范圍，應(yīng)按約交還或從工資中扣還。2.3出納備用金的提取手續(xù)

出納填寫《資金申請(qǐng)單》——會(huì)計(jì)主管審核——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批——填寫基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)）——會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)票據(jù)記賬。3備用金管理 3.1定額備用金的管理

3.1.1根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理，額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍一年審定一次。

3.1.2定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用金性質(zhì)借支他人。

3.3.3因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款。3.2臨時(shí)備用金的管理

3.2.1臨時(shí)備用金包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

3.2.2具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)。

3.2.3臨時(shí)備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費(fèi)用報(bào)銷抵沖。

3.2.4部門負(fù)責(zé)人為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)賬歸還手續(xù)。3.3出納備用金的管理

3.3.1出納備用金的使用者只能是財(cái)務(wù)部門出納員

3.3.2出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)），不得以收坐支。

3.3.3出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)必須符合公安、公司安全管理原則。

3.3.4保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，一邊采取相應(yīng)的安全措施。3.3.5出納備用金必須日清月結(jié)，沒有核對(duì)賬實(shí)數(shù)據(jù)。

3.3.6出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)有管理責(zé)任。3.4相關(guān)約定

3.4.1對(duì)未轉(zhuǎn)正員工、經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工實(shí)行控制借支。3.4.2借支不分金額大小，均需報(bào)總經(jīng)理審批。

3.4.3各部門員工變更或離職離職必須及時(shí)辦理清賬手續(xù)，人事部門及其他相關(guān)單位、部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部清賬，否則，造成的損失由相關(guān)責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)。

3.4.4財(cái)務(wù)部出納于每月5號(hào)前清理臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并以文字方式告知當(dāng)事人，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人協(xié)助催收。3.4.5財(cái)務(wù)部于每月10日前編制《備用金余額表》。4罰則

4.1出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名并追究法律責(zé)任。

4.2到期臨時(shí)備用金借款未及時(shí)收回的，也無法提供其他特批書面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對(duì)出納扣款100元。

4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)備用金定期盤點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次），對(duì)因未及時(shí)盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；白玉京盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交公司財(cái)務(wù)部作掛賬處理，無法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營業(yè)外收入”科目。

4.4臨時(shí)備用金超過規(guī)定時(shí)間不歸還，逾期按銀行同期貸款利率計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)證明，財(cái)務(wù)不負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。

4.5若借款人拒不歸還（超過歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納提出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，告知人事行政部相關(guān)人員在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。如人力資源部未做扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。

4.6財(cái)務(wù)部對(duì)借款人的借款信用進(jìn)行評(píng)定，對(duì)于逾期還款或拒不還款等人員，嚴(yán)格控制以后借款甚至取消借款資格。

4.4借款人員發(fā)生人事異動(dòng)或離職，人力資源部未書面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無法收回的，由人事行政部承擔(dān)借款損失。

5、本辦法有行政部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：備用金管理制度

備用金管理制度

為了加強(qiáng)公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，明確借款審批、支用、核銷規(guī)定，特制定本制度。

一、備用金的管理

1．備用金是單位內(nèi)部工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)、收銀找零等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

2．實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿煤拓澪?，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理，如若丟失，由本人承擔(dān)。

3．備用金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前款不清后款不借的原則。

4．備用金借款要一事一單，以保證?？顚Ｓ?，不允許一款多用或多比備用金交叉使用。

5．備用金采用雙重管理模式，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全公司備用金的管理，各部門負(fù)責(zé)本部門備用金的管理。

6．財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、建立備用金明細(xì)賬，情況發(fā)生變化要及時(shí)清理。

二、備用金的范圍

備用金使用的范圍：①因公出差所需的費(fèi)用。②辦公用品等零星的購置。③因公需要的財(cái)務(wù)費(fèi)用（年檢、審計(jì)報(bào)告等）④領(lǐng)導(dǎo)安排其他應(yīng)急所需資金。屬于上述結(jié)算范圍的支出，部門可使用備用金支付，不屬于上述結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行支付。

三、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)

1．工作人員和部門需借用備用金時(shí)，借款人應(yīng)按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,王總批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)辦 理借款手續(xù)。

2.備用金借支原則上由借支人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請(qǐng)單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的一切責(zé)任由代辦人負(fù)責(zé)。

3．借支的備用金在完成業(yè)務(wù)后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，出差人員應(yīng)在回來后三天內(nèi)報(bào)銷，一筆備用金未使用完，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬沖銷，不能挪作他用，否則不予報(bào)銷。

4．借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

5.原則上誰借支誰報(bào)銷，借支人因故不能親自報(bào)賬而委托他人代辦的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)銷憑證上注明“沖（借支人xxx）賬，金額（大寫）”字樣。否則對(duì)因代辦人員錯(cuò)誤聲明引起誤沖的，責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。

6．對(duì)于已核銷的備用金，出納應(yīng)開具相應(yīng)金額的收據(jù)，注明報(bào)銷金額及收付款金額，一式三聯(lián)，借款人應(yīng)妥善保存，以備查詢，如臨時(shí)借用的備用金財(cái)務(wù)未入賬的，報(bào)銷時(shí)應(yīng)把借支人的借據(jù)原件還給借支人。報(bào)銷還款時(shí)，借支人要主動(dòng)索要收據(jù)或者原借據(jù)，否則由此所產(chǎn)生的責(zé)任和錯(cuò)誤以實(shí)際證據(jù)為準(zhǔn)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

7.公司員工調(diào)離、辭退或辭職時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。

四、拖欠備用金的處罰措施

1．備用金借款到期不還，如有特殊情況無法到期結(jié)清的，應(yīng)由借支人提出書面申請(qǐng)，說明不能按時(shí)歸還的原因，由借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副總審批。無順延理由到期不還的，直接 2 分月從借支人工資中扣除，直到扣完為止。

2．惡意拖欠備用金而不予償還的，公司將通過司法部門解決。

借支現(xiàn)金、支票、支出及費(fèi)用報(bào)銷流程與制度

第一章：流程

一、現(xiàn)金借支流程：

1、借支人填寫《借款申請(qǐng)單》，注明借款時(shí)間、事由，采購部門需附經(jīng)過審核的物品申購單。

1、部門經(jīng)理審核借款金額的合理性。

1、梁總審核簽字、王總審批，王總或梁總不在時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

1、財(cái)務(wù)出納支付現(xiàn)金。

1、外地匯款參照上述條款，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行匯款。

1、王總委托借款，由財(cái)務(wù)經(jīng)理與王總電話落實(shí)后辦理借款手續(xù)，事后王總補(bǔ)簽手續(xù)。

二、支票借支流程：

1、借支人填寫《借款申請(qǐng)單》

1、部門經(jīng)理審核借款金額的合理性。

1、梁總或王總審批，王總或梁總不在時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

1、由出納人員填寫支票并登記《支票領(lǐng)用登記表》，并由使用人簽字后領(lǐng)取

第二章：制度

1、在借支現(xiàn)金、支票、報(bào)銷時(shí)嚴(yán)格按上述流程執(zhí)行。

2、現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理?，F(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)、帳款相符，3、不準(zhǔn)個(gè)人借用公款。

4、不準(zhǔn)公款私存。

5、當(dāng)借款人需大量使用現(xiàn)金或匯票時(shí)，（超過1萬含1萬元）需提前壹天通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理，以便做好資金使用計(jì)劃。

6、采購員借款應(yīng)在當(dāng)天辦理報(bào)銷，如當(dāng)天來不及應(yīng)在第二天辦理，不得拖延。

7、出差人應(yīng)在借款出差回來三天內(nèi)報(bào)銷還款。

8、借款不按時(shí)報(bào)銷者不予辦理新的借款。

9、報(bào)銷人應(yīng)保證票據(jù)的真實(shí)性、合理性對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)退回。

10、報(bào)銷單據(jù)與報(bào)銷事由不符者，應(yīng)由經(jīng)手人另行書寫報(bào)銷事由說明。

11、公司各項(xiàng)報(bào)銷須由經(jīng)手人簽字，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，最后由王總簽字，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。

12、支票需設(shè)登記薄專人管理，領(lǐng)用支票時(shí)必須填寫《支票領(lǐng)用登記表》，使用后按期報(bào)帳，逾期不報(bào)不得領(lǐng)用新支票。

13、支票使用完畢當(dāng)日，使用人要及時(shí)報(bào)帳或注銷。

14、未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、王總批準(zhǔn)簽字，一律不準(zhǔn)領(lǐng)用空白支票（包括：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票），使用人對(duì)空白支票使用的安全負(fù)責(zé)。）違反上述管理制度，視情節(jié)罰款50-200元。

徐州市佳谷環(huán)保科技有限公司

2013年1月1日

第四篇：備用金管理制度

公司備用金管理制度

一、備用金管理制度范圍：

適用于公司內(nèi)部各種涉及業(yè)務(wù)的備用金管理

二、控制目標(biāo)：

a確保所有的備用金付款都在預(yù)算內(nèi)，保證資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率。b確保所有的備用金都在個(gè)人限額內(nèi)，并及時(shí)清賬，以正確記錄費(fèi)用，控制壞帳風(fēng)險(xiǎn)。c確保所有的備用金都得到準(zhǔn)確和完整的記錄。備用金及借款管理規(guī)定。

三、備用金: 備用金是為了保證日常臨時(shí)支付而準(zhǔn)備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金和臨時(shí)備用金二種。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長、比較固定的特點(diǎn)；臨時(shí)備用金是指因臨時(shí)性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)；

四、定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù):

1、定額備用金只能在項(xiàng)目或指定崗位上使用（如項(xiàng)目經(jīng)理、公司駕駛員）； a、借支：借款人應(yīng)填寫《借款暫支單》，申請(qǐng)人簽名、副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)（要與總經(jīng)理復(fù)核無誤）、出納審核手續(xù)齊全后再借款。

b、歸還：借款人歸還現(xiàn)款時(shí)可以以報(bào)銷費(fèi)用抵充，報(bào)銷費(fèi)用有差額，個(gè)人以現(xiàn)金補(bǔ)齊再與出納完成結(jié)算。

c、出納收到借款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；歸還借款人的《借款暫支單》。

五、定額備用金

1、定額使用備用金的對(duì)象、用途和金額限制

2、定額備用金申請(qǐng)程序

a、部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審后；交副總經(jīng)理審核。b、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)職能借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對(duì)各個(gè)部門借支款進(jìn)行監(jiān)督；

c、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用情況作出分析，按公司備用金管理制度 作出是非判斷。超出規(guī)定范圍，必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、定額備用金管理，報(bào)銷管理辦法

a、定額備用金報(bào)銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人借款，在每周四，將要報(bào)銷的單據(jù)郵寄至公司財(cái)務(wù)部 b、報(bào)銷的單據(jù)填寫及發(fā)票的索取必須符合（財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及規(guī)范）c、報(bào)銷審批下來的費(fèi)用；由出納以匯款或現(xiàn)金的方式，支付給借款人。d、保持借款人定額備用金總額不變。

e、項(xiàng)目完成后，要在十天內(nèi)回到公司對(duì)帳和備用金結(jié)算。

六、臨時(shí)備用金

1、臨時(shí)備用金范圍

a、因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；

b、部門臨時(shí)性活動(dòng)的借支； c、理賠等事故性質(zhì)借支； d、押金等性質(zhì)借支； e、交際費(fèi)用借支

f、其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款；

備注：臨時(shí)備用金在事情辦完后，回到公司后，七天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)辦理臨時(shí)備用金的報(bào)銷手續(xù)。

2、臨時(shí)備用金支付方式包括： 現(xiàn)金或其它銀行匯款結(jié)算方式

3、臨時(shí)備用金申請(qǐng)程序

a、個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額，出差時(shí)必須注明出差事由、地點(diǎn)（要與差旅申請(qǐng)單的金額一致）；

b、部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核后，交副總經(jīng)理復(fù)審。

c、財(cái)務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對(duì)審批手續(xù)清查審核無誤后方可放款。其中對(duì)未轉(zhuǎn)正或經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)委的人員應(yīng)不允許或控制借支。d、超過其崗位規(guī)定金額2000元及以上的，必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。

5、臨時(shí)備用金管理 及報(bào)銷：

a、臨時(shí)備用金申請(qǐng)，必須在（借款暫支單）注明為（臨時(shí)備用金），臨時(shí)備用金只能由各個(gè)部門負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，要保證?？顚Ｓ谩?/p>

b、理賠、押金等性質(zhì)借支，在辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)后，十天內(nèi)要取回對(duì)方單位正式發(fā)票或收據(jù)。c、借支人為該借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)。

d、部門主管為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)。

e、以現(xiàn)金方式借款的，正常由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費(fèi)用在報(bào)銷時(shí)抵沖。f、臨時(shí)備用金使用完畢后，必須在每周五之前把要報(bào)銷事項(xiàng)，交至財(cái)務(wù)報(bào)銷。

g、填寫報(bào)銷單據(jù)，要有發(fā)票,財(cái)務(wù)要有索取發(fā)票的義務(wù)（100元以下的費(fèi)用如果無法開據(jù)發(fā)票的，視憑證情況做合理的處理）。

h、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)產(chǎn)生的金額可抵扣臨時(shí)暫支單金額，有差額部分由借款人以現(xiàn)金支付方式補(bǔ)齊結(jié)算暫支單的金額。

i、前一次暫支單費(fèi)用因借款人的原因沒有結(jié)算清的，不得再次申請(qǐng)臨時(shí)費(fèi)用（金額不大于1000元RMB）。

七、本辦法未定事項(xiàng)，按慣例或會(huì)計(jì)一般處理原則辦理。

第五篇：備用金管理制度

備用金管理制度

備用金也稱零用現(xiàn)金，是指那些供零星開支、零星采購、差旅費(fèi)或工廠周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金。定額備用金是指對(duì)于實(shí)行備用金的個(gè)人和部門給予一個(gè)固定的額度限制。為加強(qiáng)備用金管理，公司實(shí)行定額備用金制度。

（一）定額備用金制度基本內(nèi)容

1.由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門和個(gè)人崗位實(shí)際需要核算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，撥出固定數(shù)額的現(xiàn)金供其定額周轉(zhuǎn)使用，并規(guī)定使用范圍。

2.個(gè)人備用金由個(gè)人負(fù)責(zé)，部門備用金設(shè)立專人負(fù)責(zé)。

3.部門備用金負(fù)責(zé)人應(yīng)督促部門借款人盡快帶財(cái)務(wù)部報(bào)銷，及時(shí)歸還借款。4.具有備用金的個(gè)人和部門，一般不能再從財(cái)務(wù)部借款。5.各部門不允許坐支貨款及其它款項(xiàng)。

6.崗位變化時(shí)，個(gè)人備用金必須交回財(cái)務(wù)部，部門備用金在財(cái)務(wù)審核下移交新負(fù)責(zé)人。7.財(cái)務(wù)部對(duì)備用金進(jìn)行不定期檢查。

8.領(lǐng)用備用金的程序?yàn)椋荷暾?qǐng)人書面申請(qǐng)，經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理依次批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部出納領(lǐng)取。

（二）個(gè)人備用金定額標(biāo)準(zhǔn) 1.主管銷售的總經(jīng)理5000元。2.預(yù)混料業(yè)務(wù)部經(jīng)理5000元。3.濃縮料業(yè)務(wù)部經(jīng)理5000元。

4.預(yù)混料業(yè)務(wù)部地區(qū)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員2500元，實(shí)習(xí)大學(xué)生1500元，轉(zhuǎn)正后收回。5.濃縮料業(yè)務(wù)部主任、業(yè)務(wù)員800元，實(shí)習(xí)大學(xué)生800元，轉(zhuǎn)正后收回。6.技術(shù)部下市場的專員800元，轉(zhuǎn)正后收回。

（三）非備用金借款規(guī)定

除上述規(guī)定的定額備用金可以周轉(zhuǎn)使用外，其它各部門、個(gè)人借款應(yīng)盡快報(bào)銷或歸還，不允許占用公司資金。

費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)制度

（一）報(bào)銷程序

報(bào)銷人員按標(biāo)準(zhǔn)填寫、粘貼報(bào)銷單據(jù)，由部門主管審核支出的合理性，交指定財(cái)務(wù)人員復(fù)核其數(shù)目的準(zhǔn)確性，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，最后報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)者）批準(zhǔn)，然后由出納辦理。

（二）報(bào)銷時(shí)間 1.出差任務(wù)結(jié)束后，應(yīng)盡快報(bào)銷，最遲不能超過一周，連續(xù)出差按最后出差結(jié)束日計(jì)。2.業(yè)務(wù)部人員最遲不能超過兩周。

3.財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)間一般為每日下午4：30之前。

（三）報(bào)銷單據(jù)填寫與粘貼

1.業(yè)務(wù)部、營運(yùn)部人員出差應(yīng)使用《出差費(fèi)用報(bào)銷單》，除此之外人員出差應(yīng)使用《出差旅費(fèi)報(bào)銷表》，公司費(fèi)用及采購物品費(fèi)用應(yīng)使用《報(bào)銷單》，并索要正式發(fā)票。

2.填寫報(bào)銷單時(shí)，由報(bào)銷人員用藍(lán)黑鋼筆或碳素筆逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，并在報(bào)銷人（雇員、出差人）處簽名，杜絕用純藍(lán)鋼筆、圓珠筆、鉛筆填寫。

3.票據(jù)的粘貼方法：以報(bào)銷單裝訂線的背面右上角對(duì)齊粘貼，順序應(yīng)以單據(jù)發(fā)生日期的先后依次粘貼。

（四）外埠出差餐費(fèi)補(bǔ)助

1.外埠出差餐費(fèi)補(bǔ)助的前提是沒有公司或外單位招待而由自己承擔(dān)。2.部門經(jīng)理級(jí)以上人員（包括特例）30元/天。3.主任級(jí)人員25元/天。4.其他人員20元/天。

5.司機(jī)外出住宿10元/天（400公里以內(nèi)要經(jīng)營運(yùn)部主任批準(zhǔn)）。6.小車司機(jī)沈陽之外的外地出差補(bǔ)助10元/天。

7.貨車司機(jī)總行程400公里以遠(yuǎn)應(yīng)住宿而沒住宿，夜間12點(diǎn)以后回工廠的，補(bǔ)助15元，押運(yùn)員補(bǔ)助10元。

8.預(yù)混料業(yè)務(wù)部人員標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。9.濃縮料業(yè)務(wù)部人員標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。10.技術(shù)專家不受本條第一款限制。

（五）通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.通訊費(fèi)用只包括手機(jī)費(fèi)用，住宅話費(fèi)及傳呼費(fèi)用一律不予報(bào)銷（特例除外）。2.報(bào)銷前提是依據(jù)工作需要、總裁和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)含義是標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4.總裁、總經(jīng)理500元/月。5.總監(jiān)級(jí)人員400元/月。

6.部門經(jīng)理級(jí)人員200元/月（特例400元/月）。7.主任級(jí)人員每月200元以下并且要特批。8.司機(jī)120元/月，皮卡車司機(jī)100元/月。

（六）有下列情況者將不予報(bào)銷 1.弄虛作假者。

2.報(bào)銷單審批簽字不完全者。3.報(bào)銷單據(jù)不符合規(guī)定者。4.票面金額與報(bào)銷金額不符者。5.票面不整潔及使用涂改液者。6.未按規(guī)定填寫、粘貼報(bào)銷單據(jù)者。7.超過報(bào)銷期限者。8.沒有正式發(fā)票者。

付款、借款財(cái)務(wù)制度

（一）付款、借款概念

貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。公司貨幣資金流出形式包括借款、付款、報(bào)銷和備用金借款。借款是指沒有正式合法憑據(jù)，將來報(bào)銷或歸還而需要現(xiàn)在支付的貨幣資金流出；付款是指已經(jīng)獲得正式合法憑據(jù)，物品已經(jīng)驗(yàn)收入庫或勞務(wù)已經(jīng)接受的貨幣資金流出。備用金管理制度和報(bào)銷財(cái)務(wù)制度另行規(guī)定。

（二）付款、借款原則 1.符合公司財(cái)務(wù)管理制度。2.保證公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.符合國家貨幣資金法律法規(guī)。

（三）原料付款、借款程序

1.原料付款程序：已經(jīng)驗(yàn)收入庫的原材料，采購部協(xié)調(diào)員將發(fā)票附在“付款申請(qǐng)”后，經(jīng)過其部門經(jīng)理審查付款的合理性，交指定財(cái)務(wù)人員用微機(jī)復(fù)核數(shù)目的準(zhǔn)確性，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，最后報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)者）批準(zhǔn)，然后由出納辦理。

2.原料借款程序：先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨和貨已入庫但無發(fā)票的付款，采購部協(xié)調(diào)員填“借款申請(qǐng)”表，按付款程序?qū)徟鳛閷?duì)供貨單位的預(yù)付帳款，貨入庫且來發(fā)票后與應(yīng)付帳款對(duì)沖。

3.個(gè)人匯票采購借款程序：對(duì)于需要使用個(gè)人匯票采購原料，采購部經(jīng)辦人填“借款申請(qǐng)”，按付款程序?qū)徟?，作為?jīng)辦人的個(gè)人借款處理，經(jīng)辦人對(duì)此款負(fù)責(zé)，而且要盡快報(bào)帳。（其它借款、付款程序與原料借款、付款程序相同）

（四）借款、付款支付方式

1.現(xiàn)金支付依據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》允許現(xiàn)金使用范圍執(zhí)行，其它一律以銀行轉(zhuǎn)帳方式支付。

2.支票支付要填寫齊全，不能開空白支票、遠(yuǎn)期支票和空頭支票，一般不能開無收款人名稱的支票。

3.乙類轉(zhuǎn)帳支票、匯票和電匯支付管理與支票相同。

4.現(xiàn)金5千元以上，轉(zhuǎn)帳5萬元以上提前3天通知財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部將不能按期辦理。5.下午四時(shí)以后不辦理支付業(yè)務(wù)，以便財(cái)務(wù)整理當(dāng)天票據(jù)（特殊情況除外）。6.由于對(duì)方原因造成支付問題，一周后再支付。（特殊情況除外）。

（五）有下列情況者將不予支付： 1.付款、借款審批簽字不完全者。2.所附必要憑證不全者。

3.“付款申請(qǐng)”、“借款申請(qǐng)”與實(shí)際情況不符者。4.不符合公司財(cái)務(wù)制度者。5.不符合國家財(cái)務(wù)法規(guī)者。6.前期借款不清者。

發(fā)票管理制度

（一）發(fā)票概念

發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。

（二）發(fā)票購領(lǐng)

1.財(cái)務(wù)部預(yù)混料成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)發(fā)票購領(lǐng)工作。

2.每月預(yù)混料、濃縮料和實(shí)驗(yàn)場將其下個(gè)月所需發(fā)票種類、數(shù)量報(bào)給財(cái)務(wù)部，由預(yù)混料成本會(huì)計(jì)憑發(fā)票購領(lǐng)簿向稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)發(fā)票。

（三）發(fā)票開具

1.一般情況收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票，在收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)的特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

2.開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票。

4.必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，不得開具無實(shí)際業(yè)務(wù)的虛假發(fā)票。5.對(duì)于紅字更正、補(bǔ)開價(jià)差應(yīng)將更正的原發(fā)票號(hào)予以標(biāo)注。要盡量不開或少開紅字發(fā)票。6.銷售發(fā)票一式五聯(lián)，業(yè)務(wù)部依據(jù)存根聯(lián)登記銷售日?qǐng)?bào)單，發(fā)票聯(lián)交購貨單位報(bào)銷，記帳聯(lián)交財(cái)務(wù)部記帳，統(tǒng)計(jì)聯(lián)交保管員付貨，隨貨同行聯(lián)門衛(wèi)作為出門證。

（四）發(fā)票保管

1.整冊發(fā)票填開完畢，由開票人對(duì)整冊發(fā)票自檢，作廢發(fā)票必須五聯(lián)俱全，并加蓋作廢章或作廢標(biāo)記。開票人將發(fā)票封皮上各項(xiàng)內(nèi)容填寫完整，交財(cái)務(wù)部預(yù)混料成本會(huì)計(jì)保管。2.建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。3.按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存五年，保存期滿報(bào)稅收機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。如果發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（五）發(fā)票聯(lián)得

1.采購、報(bào)銷等必須聯(lián)得合規(guī)發(fā)票、收據(jù)，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。2.優(yōu)先索取增值稅專用發(fā)票，其次為正規(guī)普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。

（六）發(fā)票處罰

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)以下違反發(fā)票管理法規(guī)的行為可以處1萬元以下罰款： 1.未按照規(guī)定購領(lǐng)發(fā)票的。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票的。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票的。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票的。5.未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。