第一篇：內(nèi)部控制復習大綱

內(nèi)部控制復習大綱 選擇判斷

1.內(nèi)部控制的主體：企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工。

2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布機構(gòu)：財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會；它屬于第三層次，不屬于會計行政機構(gòu)。3.內(nèi)部監(jiān)督按常規(guī)分類：日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。

4.內(nèi)部控制基本方式：組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準控制、全面預算控制、文件記錄控制、實物保護控制、職工素質(zhì)控制、風險防范控制、內(nèi)部報告控制、電算化系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制、會計系統(tǒng)控制 5.授權(quán)批準的方式：一般授權(quán)；特殊授權(quán)。

6.文件記錄控制內(nèi)容：管理文件，組織結(jié)構(gòu)圖、工作崗位說明書；會計記錄；文件的保管。

7.企業(yè)應當在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責。

8.企業(yè)文化的三大基本構(gòu)成要素：企業(yè)環(huán)境，價值觀，英雄人物。9.發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎(chǔ)上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。

10.險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。

11.組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。

12.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

13.貨幣資金支付業(yè)務程序。

14.出納人員的崗位職責按國家規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算。

15.采購，是指企業(yè)購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關(guān)活動。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。16.采購決策最重要的環(huán)節(jié)是價格談判。

17.企業(yè)零星物品可以進行直接購買，事后審批。（X）

18.企業(yè)與客戶訂立銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務，以此作為開展銷售活動的基本根源。

19.倉儲部門應該檢查重視生產(chǎn)現(xiàn)場的管理，防止浪費。20.驗收過程中出現(xiàn)的存貨問題直接處理。

21.固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能造成企業(yè)產(chǎn)品線老化，缺乏市場競爭力。22.銷售環(huán)節(jié)的驗收環(huán)節(jié)。對外投資業(yè)務需要簽訂合同的對外投資業(yè)務。23.為企業(yè)提供咨詢服務不能同時提供服務工作。

24.內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

25.財務報告對外提供階段的主要風險：在財務報告對外提供前未按規(guī)定程序經(jīng)行審核，對內(nèi)容的真實性，完整性以及格式的合規(guī)性的審核不充分。簡答論述：

內(nèi)部控制的目標？ 答：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。內(nèi)部控制的分類？

答：按控制時間分類：事前控制，事中控制，事后控制； 按控制主體分類：出資者，董事會，總經(jīng)理，職能部門； 按控制對象分類：實體物資的控制，業(yè)務過程的控制。內(nèi)部控制演變的五個階段？ 答：內(nèi)部牽制階段

內(nèi)部控制論階段——20世紀40年代至70年代之間 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段——20世紀80年代—90年代 內(nèi)部控制框架論階段——20世紀90年代后 風險管理階段——21世紀初期以來 內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容及含義？

答：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責任的態(tài)度、認識和行為。

內(nèi)部環(huán)境類指引有5項，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會責任等指引。

風險應對的措施？

答：1）企業(yè)應當采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，2）對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。3）企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應對策略。

4）企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。6.內(nèi)部控制的五大目標？

答：1）合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)2）維護資產(chǎn)的安全、完整3)報告及相關(guān)信息真實完整4)提高經(jīng)營效率和效果5)促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 7.內(nèi)部控制的原則？

答：一）全面性原則。

（二）重要性原則。

（三）制衡性原則。

（四）適應性原則。

（五）成本效益原則。8.財產(chǎn)保護控制措施？

答：限制接近；定期盤查；記錄保護；財產(chǎn)保險；財產(chǎn)記錄監(jiān)控。9.社會責任控制含義及主要風險？

答：社會責任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。

一、履行社會責任中的主要風險

企業(yè)至少應當關(guān)注在履行社會責任方面的下列風險：

（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故。

（二）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。

（三）環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。

（四）促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。

10.企業(yè)文化含義及主要風險？ 答:企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（一）企業(yè)文化建設(shè)至少應當關(guān)注下列風險：

1缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。

2缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

3缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。

4忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。11.企業(yè)文化培育環(huán)節(jié)的控制點及控制措施？

答：1）企業(yè)應當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導和規(guī)范員工行為，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，形成整體團隊的向心力，促進企業(yè)長遠發(fā)展。2）企業(yè)應當培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團隊協(xié)作和風險防范意識。3）企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設(shè)的目標和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。

4）董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導和垂范作用。企業(yè)應當促進文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守

5）企業(yè)文化建設(shè)應當融入生產(chǎn)經(jīng)營過程，切實做到文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略的有機結(jié)合，增強員工的責任感和使命感，促使員工自身價值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。

6）企業(yè)應當重視并購重組過程中的文化建設(shè)，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。

12.企業(yè)資金活動的含義及主要風險？

答：資金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。

1籌資決策不當，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機。

2投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

3資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。4.資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。采購的含義及該環(huán)節(jié)的主要風險和管控措施？

答：采購，是指企業(yè)購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關(guān)活動。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。一）編制需求計劃和采購計劃

該環(huán)節(jié)的主要風險是： 需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等。主要管控措施：

第一，生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設(shè)等部門，應當根據(jù)實際需求準確、及時編制需求計劃。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應商。對獨家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應提供相應的獨家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后，經(jīng)具備相應審批權(quán)限的部門或人員審批。第二，采購計劃是企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的一部分，在制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。

第三，采購計劃應納入采購預算管理，經(jīng)相關(guān)負責人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。

14，請購的含義及該環(huán)節(jié)的主要風險和管控措施？

答： 請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計劃和實際需要，提出的采購申請。該環(huán)節(jié)的主要風險是：

缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。主要管控措施： 第一，建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應的請購程序。企業(yè)可以根據(jù)實際需要設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。第二，具有請購權(quán)的部門對于預算內(nèi)采購項目，應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調(diào)整程序，由具備相應審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。第三，具備相應審批權(quán)限的部門或人員審批采購申請時，應重點關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預算范圍內(nèi)等。對不符合規(guī)定的采購申請，應要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準。

財務報告的含義及編制財務報告時關(guān)注的風險？ 答：企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定時期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量等信息的文件。

該環(huán)節(jié)的主要風險是：會計政策未能有效更新，不符合有關(guān)法律法規(guī)；重要會計政策、會計估計變更未經(jīng)審批，導致會計政策使用不當；會計政策未能有效貫徹、執(zhí)行；各部門職責、分工不清，導致數(shù)據(jù)傳遞出現(xiàn)差錯、遺漏、格式不一致等；各步驟時間安排不明確，導致整體編制進度延后，違反相關(guān)報送要求。16.內(nèi)部控制評價報告至少應當披露的內(nèi)容？ 答：一）董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明。

（二）內(nèi)部控制評價工作的總體情況。

（三）內(nèi)部控制評價的依據(jù)。

（四）內(nèi)部控制評價的范圍。

（五）內(nèi)部控制評價的程序和方法。

（六）內(nèi)部控制缺陷及其認定情況。

（七）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。

（八）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第二篇：《內(nèi)部控制》復習參考題（推薦）

《內(nèi)部控制》復習參考題

課后思考題：內(nèi)部控制的重要意義何在？

課后思考題：我對人性的認識。

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的本質(zhì)？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的對象？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的目標？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的定義？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的原則及其相互關(guān)系？ 課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的要素及其相互關(guān)系？ 課后思考題：如何理解企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境？ 課后作業(yè)題：如何理解風險概念？

課后作業(yè)題：如何理解風險與內(nèi)部控制的關(guān)系？

課后作業(yè)題：風險識別方法（之一）的介紹；

課后作業(yè)題：風險評估方法（之一）的介紹；

課后作業(yè)題：風險應對方法（之一）的介紹；

課后作業(yè)題：如何理解不相容職務分離控制？

課后作業(yè)題：如何理解績效考評控制？

課后思考題：何謂舞弊的三角理論？

小組作業(yè)題：內(nèi)部控制的固有局限性？

小組作業(yè)題：企業(yè)人力資源政策OOOO；

小組作業(yè)題：企業(yè)文化OOOO。

小組作業(yè)題：《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 15 號—全面預算》的介紹； 小組作業(yè)題：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的介紹；

小組作業(yè)題：《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》的框架結(jié)構(gòu)及其邏輯性；

第三篇：《內(nèi)部控制》期末復習指導

《內(nèi)部控制》期末復習指導

2013年11月

一、考試概況

本課程期末考試采取開卷筆試的形式，考試時間90分鐘，滿分100分。

二、考試題型介紹

試卷分為Ⅰ卷和Ⅱ卷，Ⅰ卷題型包括單選題（每題2分，共20分），Ⅱ卷題型包括判斷改錯題（每題4分，共28分）、舉例分析題（每題17分，共34分）、材料分析題（本題18分，網(wǎng)上課堂中教學案例1、2、5考試不做要求。）

注：1.判斷改錯題：判斷所給題項表述的正誤，其中正確的打“√”，錯誤的打“×”，并對錯誤處進行改正。

2.舉例分析題：共兩題，能夠根據(jù)要求舉出企業(yè)實例，并能夠?qū)λe例子進行相應的分析。不同學員可以舉同一個企業(yè)為例，但表述不允許出現(xiàn)雷同。

3.材料分析題：一個案例材料，一般2—3個問答題。

三、重點知識點復習指導

復習范圍以教材（教材第十一章不做要求）、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（見網(wǎng)上課堂）為主，包括但不限于以下知識點：

（一）教材部分

1.掌握什么是正式控制和非正式控制，并知道這兩種控制之間的關(guān)系。能夠結(jié)合企業(yè)實際分析正式控制和非正式控制。

2.掌握內(nèi)部控制的目標及其參與者。

3.理解授權(quán)控制，能夠區(qū)分一般授權(quán)和特別授權(quán)。

4.掌握什么是團隊控制，能結(jié)合企業(yè)實際分析、評價團隊控制的成效。

5.掌握什么是預算控制，能夠結(jié)合企業(yè)實際分析預算控制。

6.能夠理解委托人和代理人之間的關(guān)系。

7.掌握銀行存款的定期核對制度的內(nèi)容和方法。

8.掌握授權(quán)控制。

9.能夠理解內(nèi)部監(jiān)督中的日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。

10.掌握什么是營運資金控制、成本控制、結(jié)果控制，能夠結(jié)合企業(yè)實際分析。

11.掌握什么是職責分工與牽制，能夠結(jié)合企業(yè)實際分析。

12.掌握流程關(guān)鍵控制點相關(guān)內(nèi)容，能夠結(jié)合企業(yè)實際分析流程關(guān)鍵控制點并評價其成效。

13.掌握人員風險控制相關(guān)內(nèi)容，能夠結(jié)合企業(yè)實際分析人員風險控制并評價其成效。

14.能夠結(jié)合企業(yè)實際分析管理控制（至少掌握管理控制中的一種方法）并評價其成效。

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》部分

15.掌握股東大會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會的主要職能。

16.能夠區(qū)分企業(yè)的內(nèi)、外部風險。

注：以上只是對重點知識點的提示，若想取得高分，學員應盡可能復習的全面一些，應熟悉教材相應章節(jié)的習題和相關(guān)案例。

第四篇：內(nèi)部控制材料

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章 總

則

第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應當關(guān)注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。

第二章

學校層面內(nèi)部控制

第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校黨政聯(lián)席會集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第三章

業(yè)務層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預算業(yè)務控制

第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

（一）正確把握預算編制有關(guān)政策，確保預算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節(jié)

收支業(yè)務控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關(guān)的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工 作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第五節(jié)

建設(shè)項目控制

第二十八條：建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。

第三十一條：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建

設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ茫瑖澜亓?、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財會部門加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。

第三十三條：加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應當按照有關(guān)規(guī)定履行相應的審批程序。

第三十五條：建設(shè)項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。

第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。

第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。

第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評價與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財務牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。

第五篇：內(nèi)部控制學復習思考題-付君

第一章

1、內(nèi)部控制的發(fā)展經(jīng)歷了哪些階段

答：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架與企業(yè)風險管理框架。

2、簡述我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的內(nèi)容

答：主要由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》構(gòu)成。2由《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成。1在框架中處于最高層次，起統(tǒng)御作用。3在2乃至體系中處于主體地位，4是為企業(yè)董事會對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的，5是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則。

3、如何理解內(nèi)部控制的定義

答：是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的。旨在實現(xiàn)控制目標的過程。是一種全員控制、是一種全面控制、是一種全過程控制。

4、內(nèi)部控制要素及聯(lián)系

答：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

1是實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ) 2是重要依據(jù) 3是重要手段 4是重要條件和載體 5是重要保證

5、內(nèi)部控制的目標有哪些？把握哪些原則？

答：合理性目標-經(jīng)營管理合法合規(guī)資產(chǎn)安全目標-維護資產(chǎn)安全

報告目標-保證財務報告及相關(guān)信息真實完整經(jīng)營目標-提高經(jīng)營效率和效果 戰(zhàn)略目標-促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

全面性原則重要性原則制衡性原則適應性原則成本效益原則

6、內(nèi)部控制的局限性

答：受成本效益原則的制約受控制制度滯后因素的制約受人為錯誤的制約

受串通舞弊的制約受管理越權(quán)的制約 第二章

1、內(nèi)部環(huán)境及要素

答：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、與其他公司相比，上市公司和國有獨資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計具有哪些特殊性 答：上市公司：獨立董事制度的設(shè)立董事會專業(yè)委員會的設(shè)置設(shè)立董事會秘書

國有獨資公司：不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)代行董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生監(jiān)事成員不得少于5人，職工代表比例不得低于1/3 外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔任其他職務。

3、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的影響因素

答：1外部因素包括宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境及競爭對手、經(jīng)營環(huán)境等。2內(nèi)部因素包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、企業(yè)核心競爭力、企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)勢和劣勢以及外部的機會和威脅等。

4、簡述企業(yè)風險應對策略，風險評估包括哪些內(nèi)容

答： 1風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略，是最徹底的風險管理技術(shù)。2風險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略，目的在于積極改善風險特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利機會。是較為積極的風險處理策略。3風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧瑢L險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。4風險承受是企業(yè)不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。

風險評估由目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應對構(gòu)成。

5、企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制應當關(guān)注的風險有哪些

答：信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設(shè)，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下；系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當，可能導致無法利用信息技術(shù)實施有效控制；系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或損失，系統(tǒng)無法正常運行。

6、內(nèi)部監(jiān)督的方法有哪些？內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)有哪些？

答：1日常監(jiān)督 2專項監(jiān)督日常監(jiān)督是專項監(jiān)督的基礎(chǔ)，專項監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補充。內(nèi)部審計機構(gòu)、其他監(jiān)管機構(gòu)，應獨立于內(nèi)部控制執(zhí)行部門，企業(yè)內(nèi)部任何一個機構(gòu)甚至個人在執(zhí)行內(nèi)部控制時，都應當在內(nèi)部控制建立與實施過程中承擔起相應的監(jiān)督職責。

7、“三重一大”的審批方法和流程 答：“三重一大”，指“重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用” 企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

8、人力管理資源的內(nèi)容

答：人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般員工。其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和。人力資源管理的核心工作包括人力資源引進、人力資源開發(fā)、人力資源使用和人力資源退出等方面。

9、社會責任的內(nèi)容

答：社會責任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。第三章

1、什么是不相容職務？包括哪些職務？需要分離的不相容職務有哪幾種？ 答：不相容職務是指那些如果由一個人擔任既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。需要分離的不相容職務有1授權(quán)審批植物和業(yè)務執(zhí)行職務 2業(yè)務執(zhí)行職務與相應的會計記錄職務 3業(yè)務執(zhí)行職務與財產(chǎn)保管職務 4會計記錄職務與財產(chǎn)保管職務 5業(yè)務執(zhí)行職務與審核監(jiān)督職務

2、授權(quán)審批控制的要求是什么？它有哪些基本原則和形式？

答：授權(quán)控制：1因事設(shè)職授權(quán) 2不可越權(quán)授權(quán) 3適度授權(quán) 4適當監(jiān)督 5必須采用書面受權(quán)形式審批控制：1不得越權(quán)審批和越級審批 2審批應該有依據(jù) 3采用書面審批形式 審批控制模式：1“一支筆”審批模式 2分級審批模式 3多重審批模式 4混合審批模式

3、什么是會計系統(tǒng)控制？包括哪些內(nèi)容

答：會計系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對、崗位職責落實和職責分離、檔案管理、工作交接程序等會計控制方法，確保企業(yè)會計信息真實、準確、完整。主要包括崗位和人員控制、會計政策管理、會計信息控制和會計檔案保管控制四個方面的內(nèi)容。

4、財產(chǎn)控制保護措施有哪些？

答：1財產(chǎn)記錄控制 2限制接近措施 3財產(chǎn)清查控制 4財產(chǎn)保險控制

5、簡述全面預算的流程及各環(huán)節(jié)可能存在的風險 答：預算編制→預算審批→預算下達→預算指標分解及責任落實→預算執(zhí)行控制→預算分析→預算調(diào)整→預算考核

預算編制風險：不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；預算目標不合理，編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。

預算執(zhí)行控制風險：預算缺乏剛性、執(zhí)行不力，可能導致預算管理流于形式。預算考核控制風險：預算考核不嚴

6、常用的運營分析方法有哪些？

答：比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法、綜合分析法

7、簡述績效考評控制的主要內(nèi)容

答：1合理確定考評主體 2確定績效考評目標 3科學設(shè)定績效考評指標 4制訂績效考評標準 5形成評價結(jié)果 6運用考評結(jié)果

8、運營績效控制和績效考評控制的區(qū)別

答：運營分析控制旨在掌握企業(yè)運營的效率效果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題?？冃Э荚u控制是考核和評價企業(yè)各項經(jīng)營活動和職能部門的經(jīng)營業(yè)績。

對象不同：運營分析的對象涉及籌資狀況、償債能力、運營能力、資產(chǎn)管理水平等；績效考評對象為各級管理人員和全體員工，也涉及部門。第四章

1、資金活動包括哪些內(nèi)容

答：企業(yè)籌資活動、投資活動和資金營運活動等

2、簡述企業(yè)籌資活動的一般業(yè)務流程，包括哪些環(huán)節(jié)

答：提出籌資方案→籌資方案論證（1籌資方案的戰(zhàn)略性評估 2籌資方案的經(jīng)濟性評估 3籌資方案的風險性評估）→籌資方案審批→籌資計劃編制與執(zhí)行（1銀行籌資要求 2債券籌資要求 3股票籌資要求）→籌資活動的評價與責任追究

3、企業(yè)籌資活動存在哪些風險？ 答：1缺乏完整的籌資傳略規(guī)劃導致的風險 2缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險 3缺乏完善的授權(quán)審批制度導致的風險 4缺乏對籌資合同的認真審核導致的風險 5因無法保證支付籌資成本導致的風險 6缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險

4、簡述企業(yè)投資活動的一般業(yè)務流程、環(huán)節(jié)及可能存在的風險。答：擬定投資方案→投資方案可行性論證→投資方案決策→投資計劃編制與審批→投資計劃實施→投資項目的到期處置

盲目投資的風險資金短缺的風險忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風險缺乏嚴密的授權(quán)審批制度和不相容職務分離制度的風險缺乏嚴密的投資資產(chǎn)保管與會計記錄的風險

5、闡述貨幣資金收付的業(yè)務流程和關(guān)鍵控制點 答：收付申請→收付審批→收付復核→資金收付

1審批控制 2復核控制 3收付控制 4記賬控制 5對賬控制 6銀行賬戶管理控制 7票據(jù)與印章管理控制 第五章

1、簡述采購業(yè)務的基本流程 答：編制采購預算→采購申請與審批→選擇供應商→確定采購方式和采購價格→訂立框架協(xié)議或采購合同→管理供應過程→驗收→付款（退貨）→會計系統(tǒng)控制

2、采購控制有哪些關(guān)鍵控制點，應采取哪些具體的控制措施

答：1采購預算管理風險 2價格風險 3信用風險 4合同風險 5物流風險 6檢驗風險 7結(jié)算風險 8信息系統(tǒng)風險 9職業(yè)道德風險

1編制采購預算 2采購申請審批程序 3建立供應商準入制度、供應商的動態(tài)評估管理、建立供應商管理信息系統(tǒng) 4確定采購方式和采購價格 5訂立框架協(xié)議或采購合同 6實行全過程的采購等級制度和信息化管理 7建立健全采購驗收管理制度，根據(jù)質(zhì)量檢驗證明及時將入庫單傳遞給財會部門，進行專業(yè)測試等 8嚴格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性、合規(guī)性、完整性等 9加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，指定專人通過函證等方式定期向供應商寄發(fā)對賬函 第六章

1、簡述存貨管理的業(yè)務流程、關(guān)鍵控制點及控制措施

答：取得存貨、倉儲管理、生產(chǎn)管理、銷售及處置管理。書P202

2、簡述固定資產(chǎn)管理的業(yè)務流程、關(guān)鍵控制點及控制措施

答：固定資產(chǎn)的決策、取得、使用（日常管理、運行維護、更新改造）、處置、會計系統(tǒng)控制書P210

3、簡述無形資產(chǎn)管理的業(yè)務流程、關(guān)鍵控制點及控制措施

答：無形資產(chǎn)取得、落實歸屬、安全防范、技術(shù)升級與更新?lián)Q代、資產(chǎn)處置書P216 第七章

各環(huán)節(jié)主要風險和控制措施，見書 第九章

1、簡要描述財務報告的基本流程

一、財務報告編制階段 1制定財務報告編制方案 2確定重大事項的會計處理方法、判斷標

準和授權(quán)審批程序 3全面清查資產(chǎn)核實債務 4對相關(guān)資產(chǎn)進行減值測試、盤點、對賬、攤銷、費用計提、成本及轉(zhuǎn)、結(jié)賬等 5編制個別財務報告及編制合并財務報告等

二、財務報告對外提供階段 1對外提供前的審核 2對外提供前的審計 3對外提供

三、財務報告分析利用階段 1制定財務分析制度 2編寫財務分析報告 3根據(jù)分析結(jié)果進行

整改落實

第十章

1、能夠表明財務報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象有哪些 答：書P324

2、內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括哪些

答：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 3內(nèi)部控制評價報告的主要內(nèi)容包括哪些

答：董事會聲明、內(nèi)部控制評價工作的總體情況、內(nèi)部控制評價的根據(jù)、內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)部控制評價的程序和方法、內(nèi)部控制缺陷及其認定、內(nèi)部控制缺陷的整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

4、董事會、經(jīng)理層和內(nèi)部控制評價機構(gòu)在內(nèi)部控制評價中的職能作用分別有哪些 答：董事會是內(nèi)部控制評價的責任主體，對內(nèi)部控制評價承擔最終的責任

經(jīng)理層負責組織實施內(nèi)部控制評價，要按照董事會或?qū)徲嬑瘑T會的整改意見積極采取有效措施予以整改

內(nèi)部控制評價機構(gòu)根據(jù)授權(quán)承擔內(nèi)部控制評價的具體組織實施任務

5、內(nèi)控缺陷的分類

答：

一、按照內(nèi)部控制缺陷成因或來源分類

1設(shè)計缺陷 2運行缺陷

二、按照影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分類 1重大缺陷 2重要缺陷 3一般缺陷

三、按照具體影響內(nèi)部控制目標的具體表現(xiàn)形式分類 1財務報告內(nèi)部控制缺陷

2費財務報告內(nèi)部控制缺陷