第一篇：資金收付管理制度

資金收付管理制度

審批人： 簽發(fā)日期：2018年3月24日

1、目的

為進一步加強公司內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制資金風(fēng)險，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)并結(jié)合公司實際情況特制定本制度。

2、適用范圍

適用于公司各部門的所有資金收付業(yè)務(wù)。

3、資金支出的分類

3.1根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾類： 3.1.1日常經(jīng)營涉及的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用； 3.1.2經(jīng)營采購支出：主要指為生產(chǎn)經(jīng)營而進行的采購支出；

3.1.3工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等支出； 3.1.4稅費支出：指公司應(yīng)繳納的各項稅費； 3.1.5非經(jīng)營性資金往來支出； 3.1.6利潤分配支出； 3.1.7其他支出。

4、資金收付的預(yù)算管理

4.1各部門應(yīng)根據(jù)上年末編制的資金預(yù)算，對資金收支進行預(yù)算控制和管理。

4.2資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)《全面預(yù)算管理制度》，在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上進行編制。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算，負(fù)責(zé)編制匯總經(jīng)營預(yù)算和匯總資本預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財務(wù)部編制資金預(yù)算。

5、資金支出的依據(jù)

5.1 公司資金支出的原則及依據(jù)包括： 5.1.1國家政策法規(guī)、公司章程； 5.1.2公司的有關(guān)管理制度； 5.1.3經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；

資金收付管理制度

5.1.4資金支出授權(quán)書規(guī)定的有權(quán)批準(zhǔn)人的簽批； 5.1.5與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)； 5.1.6合法的外部單據(jù)； 5.1.7規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)； 5.1.8公司各崗位職責(zé)文件。

6、資金支出審簽人的責(zé)任

6.1 經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。

6.2 項目負(fù)責(zé)人對資金支出事由、金額進行審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)項目領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

6.3 部門領(lǐng)導(dǎo)對本部門資金支出的真實性、合理性、必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

6.4 董事長、總經(jīng)理或授權(quán)人對其職權(quán)范圍內(nèi)的資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

6.5 所有資金支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。

6.6 出納人員對于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任。

6.7 簽字人對資金支出負(fù)相應(yīng)責(zé)任，由此對公司造成損失的，承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任，違反國家財經(jīng)法紀(jì)的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

7、資金支出的審批流程

7.1 采購款、銷售費用及管理費用

7.1.1支出的基本流程：支出人(經(jīng)辦人)填寫付款申請單并簽名→部門領(lǐng)導(dǎo)審核→董事長、總經(jīng)理或授權(quán)人審批→財務(wù)部會計審核→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→出納付款→財務(wù)部會計編制記賬憑證；

7.1.2銷售費用及管理費用的報銷填寫《費用報銷單》依據(jù)《費用報銷管理制度》執(zhí)行； 7.1.3公司員工個人借款參照 資金收付管理制度

7.2 項目設(shè)備采購款支出、工程款支出

7.2.1項目設(shè)備采購款支出：項目部（車間）負(fù)責(zé)人發(fā)起采購申請→相關(guān)審批人審批（參照費用報銷審批流程）→確定設(shè)備供應(yīng)商→簽訂采購合同→合同執(zhí)行→支付流程→ 出納付款；

7.2.2 工程款支出：參照上一條 7.2.3 相關(guān)的合同和驗收文件

7.2.4上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預(yù)算、專項預(yù)算范圍內(nèi)，同時必須在項目和工程確定前做出風(fēng)險評估。

7.3 工資性支出

7.3.1基本流程：行政或人力資源部作各部門考勤及考核表，經(jīng)行政或人力資源總監(jiān)確認(rèn)后交行政或人力資源專員核算工資表，由人力資源總監(jiān)復(fù)核工資表后交財務(wù)部審核；最后由總經(jīng)理審批。

7.3.2出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的工資表發(fā)放工資； 7.3.3工資發(fā)放額必須控制在年度工資預(yù)算總額范圍內(nèi)。7.4 稅費上交支出

7.4.1基本流程：由財務(wù)部門按國家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納稅費金額； 7.4.2會計依據(jù)計算的稅金進行納稅申報，并通知出納對公賬戶籌措相應(yīng)的款項。

8、資金支出的審批權(quán)限和備案

8.1 根據(jù)公司章程規(guī)定，超過規(guī)定限額的對外投資、收購出售資產(chǎn)、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等重大事項，須提交公司董事會或股東大會審議和批準(zhǔn)，方可按程序?qū)徟С觥?/p>

8.2 公司各所屬部門的重大收支，均應(yīng)報公司財務(wù)部備案。

9、附則

9.1 本辦法自批準(zhǔn)下發(fā)之日起實施； 9.2 本辦法由財務(wù)部編制并負(fù)責(zé)解釋。

10、附件 無

第二篇：銀行存款收付管理制度

銀行存款收付管理制度

1公司日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中，除了按國家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，對銀行存款的每一筆收入和支出都要按銀行結(jié)算辦法中有關(guān)規(guī)定的程序辦理銀行結(jié)算手續(xù)。2銀行存款收入管理規(guī)定；出納員在辦理每一筆銀行存款收入業(yè)務(wù)進，都必須認(rèn)真復(fù)核銀行存款收款票據(jù)的真實性，內(nèi)容完整性，填寫準(zhǔn)確性，如付款單位付來的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行匯票、銀行本票、信用證、支票等各種結(jié)算憑證，在相關(guān)收款憑證上加蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”印章。出納人員應(yīng)在單據(jù)結(jié)算規(guī)定的日期內(nèi)及時到銀行辦理進賬，防止資金閑置。

3．銀行存款支出管理規(guī)定；企業(yè)生產(chǎn)和管理的應(yīng)付材料、工裝模具、設(shè)備、委托加工費等各，種費用的所需用款支出，一律由各歸中管理部門填寫一式三聯(lián)的“請領(lǐng)款單”，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)正確填寫收款單位名稱、用途、金額，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)——主管經(jīng)理——總經(jīng)理審批，財務(wù)部長審核后，交出納員把第一聯(lián)留下，憑以作辦理銀行存款支出手續(xù)，并把辦理支出后的銀行回單、網(wǎng)銀付款憑證、支票存根聯(lián)附上，作為減少銀行存款的記帳依據(jù)，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，對辦理領(lǐng)款的支出，應(yīng)及時把合法真實、完整的發(fā)票、單據(jù)（購買實物的發(fā)票，必須有實物 驗收入庫證明）交由主管經(jīng)理親筆簽名審批后，連同原“請領(lǐng)款單”第二、三聯(lián)送財務(wù)部審核會計辦理核銷報帳手續(xù)。

4．通過銀行辦理的轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式通常有：銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、信用證、支票、電匯、網(wǎng)上銀行匯款 4．1銀行匯票的管理

4．1．1銀行匯票是銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)、票隨人到，兌現(xiàn)性強，付款期為一個月。4．1．2銀行匯票收付，由出納人員具體到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。4．1．3持票人必須妥善保管好銀行匯票及其解訖通知聯(lián)，嚴(yán)防遺失，如果遺失了填明“現(xiàn)金”票樣的銀行匯票，持票人應(yīng)立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失；如果遺失了填明收款單位或個人名稱的匯票，銀行不予掛失，可通知收款單位或個人、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請其協(xié)助防范。4．2銀行承兌匯票管理

4．2．1銀行承兌匯票是經(jīng)銀行審查同意承兌付款的票據(jù)，承兌期最長不超過9個月，未到期的銀行承兌匯票可到銀行申請貼現(xiàn)，由出納人員按銀行有關(guān)規(guī)定辦理。

4．2．2持票人應(yīng)妥善保管好銀行承兌匯票，若遺失，應(yīng)及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)。4．3支票的管理

4．3．1辦理同城以內(nèi)，一千元以上的貸款結(jié)算，都必須使用銀行轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)帳處理。

4．3．2簽發(fā)的支票，都一律用都用墨黑墨水填寫或用支票打印機開具，不得更改，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，由于特殊原因，在簽發(fā)支票時不能計填實際金額時，應(yīng)寫明支票用途和限額才能發(fā)放，簽發(fā)的支票數(shù)額必須與支票存根聯(lián)相符。4．3．3公司各部門辦理領(lǐng)用支票時，憑審批核準(zhǔn)的“請領(lǐng)款單”辦理。

4．3．4支票使用后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時辦理報帳手續(xù)，并在發(fā)票上注明使用支票的號碼。

4．3．5簽發(fā)現(xiàn)金支票，必須按上述現(xiàn)金管理使用范圍和要求辦理。4．3．6持票人應(yīng)妥善保管使用支票，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票丟失應(yīng)馬上向財務(wù)部報告，向銀行辦理掛失，但掛失前已被支取的，銀行不予負(fù)責(zé)。轉(zhuǎn)帳支票要素填寫齊全的，銀行允許掛失。4．4網(wǎng)銀匯款

4．4．1在是通過電子銀行將款項匯給收款人的結(jié)算方式。4．4．2各部門辦理款項的匯款業(yè)務(wù)，通過層級審批的“請領(lǐng)款單”并填寫準(zhǔn)確無誤的收款單位名稱、帳號、開戶行、實付金額，由出納員通過網(wǎng)銀制單，財務(wù)部長終審支付。

4．5電匯是委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。

4．5．1各部門辦理款項的電匯業(yè)務(wù)，通過層級審批的“請領(lǐng)款單”，由出納員到銀行辦理。4．6銀行定期劃扣業(yè)務(wù)的辦理

4．6．1銀行定期劃扣業(yè)務(wù)是指公司與相關(guān)業(yè)務(wù)單位簽訂的通過銀行每月定期劃扣的款項。

4．6．2公司通過銀行定期劃扣的業(yè)務(wù)有：交納的社保金、各項稅費、電費、電話費。4．6．3已與相關(guān)業(yè)務(wù)單位簽訂了劃扣業(yè)務(wù)的部門應(yīng)在每月8號前把通過層級審批的“請領(lǐng)款單”交到財務(wù)部，財務(wù)人員據(jù)此預(yù)留足夠款項供劃扣，待銀行回單取回附在“請領(lǐng)款單”上，作為減少銀行存款的記帳依據(jù)。5．銀行存款帳本管理

5．1設(shè)置：為了如實反映銀行存款的收付動態(tài)，隨時掌握公司可用資金的支付能力，必須設(shè)置銀行存款日記帳。

5．1．2登記：銀行存款日記帳由出納人員根據(jù)簽發(fā)的支票金額和銀行受理結(jié)算的進帳、付款回單序時逐筆登記、編制存款日結(jié)單，以防存款透支而套取銀行信用的違紀(jì)行為發(fā)生。

5．1．3核對；每月銀行開出的對帳單互相核對，對于未達帳項通過對查，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，使調(diào)節(jié)后的余額相一致。日記帳余額要與總帳金額一致。6．票據(jù)及印章的保管

6.空白支票由出納員向銀行購買后，按順序填寫支票備查簿，并負(fù)責(zé)妥善保管好空白支票。

6．2空白收據(jù)由于一經(jīng)加蓋有關(guān)印章，即可成為一種五金收取和轉(zhuǎn)帳結(jié)算的一種書面證明，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確及時、安全，因此必須按照規(guī)定加以保管?？瞻资論?jù)的管理由財務(wù)部指定的會計人員負(fù)責(zé)登記收據(jù)的數(shù)量、起訖號碼，發(fā)出使用和結(jié)存情況，公司任何部門不得私自向外購買使用空白收據(jù)收取任何款項。開出的收款收據(jù)必須加蓋了公司“財務(wù)部”圓形行政印章方為有效。各有關(guān)部門和收據(jù)使用人領(lǐng)用已加蓋“財務(wù)部”印章的空白收據(jù)時，由領(lǐng)用人在收據(jù)登記簿上簽章，領(lǐng)用部門也要建立收款登記簿，及時登記領(lǐng)入、使用、核銷情況，使用單位不得弄虛作假，開具實額與票面不符的收據(jù)，作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”專用章，各聯(lián)要連同存根一起保管，不提撕毀、丟失，使用部門再次領(lǐng)用收據(jù)時，須將已用完的收據(jù)存根交財務(wù)部核，留待以后備查，收據(jù)的保管年限與原始憑證相同。6．3公司的產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)一律按國家會計制度要求開具銷售發(fā)票，發(fā)票的購領(lǐng)、保管、使用、核銷按上空白收據(jù)要求參照執(zhí)行。6．4印章的保管

發(fā)票專用章、財務(wù)專用章、現(xiàn)金和銀行出納使用的各種專用章，包括支票印鑒“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行轉(zhuǎn)帳收訖”、“銀行轉(zhuǎn)帳付訖”章應(yīng)專管專用，慎密保管，不得隨意存放或帶出工作單位。支票印鑒章由會計主管人員或指定專人保管，出納員不能一人單獨保管和使用，并且為了貫徹內(nèi)部牽制制度，出納人員不能兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、業(yè)務(wù)往來債權(quán)權(quán)債務(wù)帳簿的登記工作。

現(xiàn)金收付管理制度

1． 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的一種經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理條例及集團有關(guān)制度，結(jié)合本公司實際情況，特制定本管理制度。2． 現(xiàn)金的收支范圍 2．1現(xiàn)金的收入范圍 2．1．1單位或職工交回差旅費剩余額、賠償款、備用金退回款。2．1．2收取不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人銷售收入。2．1．3不足轉(zhuǎn)帳起點（1000元）的小額收入。2．2現(xiàn)金的支出范圍 2．2．1個人勞務(wù)報酬。

2．2．2各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2．2．3出差人員必須隨身攜帶差旅費。2．2．4向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資價款。

2．2．5在結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出及按中國人民銀行確定，可支付現(xiàn)金的其他支出。

2．3上述范圍以外的收支，一律通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。3． 備用金的管理

財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金使用量，制定備用金限額并交基本開戶銀行審核批準(zhǔn)，如超過備用金限額時，應(yīng)于當(dāng)天下午存入銀行。公司各部門不能私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁保留帳外公款。各部門因業(yè)務(wù)關(guān)系要借支備用金的，需通過填寫一式三聯(lián)的“請領(lǐng)款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo) ——主管經(jīng)理——總經(jīng)理審批，財務(wù)部長審核后辦理，并執(zhí)行上述現(xiàn)金的支出范圍，接受監(jiān)督檢查，及時辦理報帳、核銷手續(xù)。4． 現(xiàn)金收付款管理 4．1現(xiàn)金的收入管理：

現(xiàn)金的收款一律由財務(wù)部辦理或由財務(wù)部授權(quán)的業(yè)務(wù)部門協(xié)辦，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人嚶應(yīng)在收到現(xiàn)金的當(dāng)天，連同相關(guān)收款憑證及時送交財務(wù)部辦理入帳手續(xù)。出納人員在辦理現(xiàn)金收款前，首先復(fù)核現(xiàn)金收入的合法性，真實性和準(zhǔn)確性、準(zhǔn)確無誤后開具收款收據(jù)并在收款單據(jù)加蓋“現(xiàn)金收訖”印章和出納員名章。出納人員應(yīng)妥善保管好現(xiàn)金和所有證券，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金上班時可以放在辦公桌抽屜內(nèi)，以利收付，但必須隨時落鎖，下班后庫存限額內(nèi)現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)，以保安全，庫存現(xiàn)金超過限額的，應(yīng)及時送存銀行。4．2現(xiàn)金的付款管理

4．2．1所有辦理付款業(yè)務(wù)的原始憑證必須合法、真實、完整，購買實物的原始憑證，必須有實物驗收入庫證明，原始憑證經(jīng)部門主管經(jīng)理、總經(jīng)理親筆簽名批準(zhǔn)后，交公司審核會計對合法性、真實性、完整性進行審核，如發(fā)現(xiàn)有虛假、偽造等不合法、不真實原始憑證一律 拒付，并有權(quán)將票據(jù)扣留，及時報告部門領(lǐng)導(dǎo)，對記載不準(zhǔn)確、不完整、手續(xù)不齊全的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

4．2．2對審核合格，經(jīng)審核會計人員簽上日期，加蓋公章的原始憑證，出納人員方可給予辦理付款手續(xù)，并在復(fù)核現(xiàn)金會款憑證無誤后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章和出納員名章。5． 現(xiàn)金帳本管理

5．1設(shè)置；為了如實反映現(xiàn)金的收付情況，必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳。5．2登記：現(xiàn)金日記帳由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證及所附原始憑證作為登記的依據(jù)，序時逐筆登記、編制現(xiàn)金日結(jié)單。5．3核對：做到日清月結(jié)、帳帳相符，帳款相符。

第三篇：食堂現(xiàn)金收付管理制度

沙溪鄉(xiāng)民族小學(xué)食堂現(xiàn)金收付管理制度

為了加強食堂現(xiàn)金管理，適應(yīng)食堂科學(xué)化管理的要求，實現(xiàn)學(xué)校食堂管理上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本食堂實際，特制定如下制度：

1、現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

2、每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3、現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，顧客、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。

4、出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

5、出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、驗收人簽字、會計審核、主管審批的憑據(jù)付款。并核準(zhǔn)金額及其合計。

6、出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)。

7、出納不得擅自借款給教職員工，必須借款時須由簽批人批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。

8、月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

第四篇：資金管理制度

資金管理制度

第一條 為規(guī)范公司資金結(jié)算行為，保證資金安全，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和公司財務(wù)制度，特制定本制度。

第二條 現(xiàn)金的管理

1、公司經(jīng)營取得的各項現(xiàn)金收入必須當(dāng)日或次日全部交送出納及時入賬，任何部門、任何個人不得以任何理由或任何形式截流或挪用。

出納員收到現(xiàn)金款項，要當(dāng)面點清，并辨別鈔票真?zhèn)危舭l(fā)現(xiàn)假幣予以沒收?，F(xiàn)金收妥必須開具收款收據(jù)并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。

2、所有現(xiàn)金支付款項，必須在見到終審人簽字后，方可支付。出納付款前須對付款單據(jù)的金額進行再次復(fù)核，收款人收款后須在付款單據(jù)上簽收，出納辦妥付款后須在付款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記并簽名。

3、嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一的報銷付款制度，一般不辦理大面額現(xiàn)金支付。

4、借款實行“前款不清后款不借”原則。

5、不得坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。為確保庫存現(xiàn)金的安全，出納須在每日工作結(jié)束后盤點庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過限額人民幣一萬元，超過部分要及時存入銀行。盤點發(fā)現(xiàn)溢缺，應(yīng)立即查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。對現(xiàn)金無故短缺，出納要負(fù)賠償責(zé)任。財務(wù)負(fù)責(zé)人日常對庫存現(xiàn)金也要進行不定期檢查，月度終了必須盤點。

6、出納員對保險柜密碼要嚴(yán)格保密，并保管好鑰匙，不得隨意將密碼和鑰匙轉(zhuǎn)交他人。保險柜鑰匙必須隨身攜帶，并要兩套鑰匙分兩地存放。要定期修改保險柜密碼。

7、出納須根據(jù)已辦理完畢的每筆收付款及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。每日還須編制資金收支日報表，且月末須與會計進行對賬，確保賬實

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相符，賬賬相符。

第三條 銀行存款的管理

1、支票的管理

收到支票，要嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，及時填寫進賬單送銀行進賬，不可延誤。若收到暫不兌付的遠(yuǎn)期支票，要單獨封裝，放入保險柜中保管；

應(yīng)及時申購支票，并妥善保管；

出納必須設(shè)立支票使用登記簿。須經(jīng)有簽字權(quán)人簽署同意后，方可出具支票，并詳細(xì)登記每張支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、使用人、收款單位等信息；

簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（或限額）、用途、收款單位，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在登記簿上簽收，并注明報銷期限；

逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)；

辦妥支票支付后，要在付款憑證上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，將支票頭與付款憑證一同交會計記賬；

作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，統(tǒng)一注銷，與存根一并妥善保管； 支票遺失，要立即上報財務(wù)負(fù)責(zé)人，同時向銀行辦理掛失，并登報聲明作廢； 支票必須鎖在保險柜中，與現(xiàn)金一同保管。

2、印鑒的管理

銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，即財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納保管，不得集中于一人保管；

銀行賬戶印鑒必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，嚴(yán)禁在任何空白合同或非財務(wù)文件資料上加蓋銀行印簽。

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3、賬戶的管理

不得擅自將銀行賬戶出借或出租給任何單位或個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

4、匯票及其他結(jié)算方式管理

采用銀行匯票、匯兌等其他銀行結(jié)算方式，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定辦理。

5、登記日記賬

出納須根據(jù)已辦理完畢的每筆收付款及時按順序登記銀行存款日記賬。每日還須編制銀行存款變動表，準(zhǔn)確掌握賬戶余額。不得發(fā)生空頭、透支資金的情況。且月末要與銀行和會計對賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對未達賬項查找原因，及時入賬。

第三條 電子支付系統(tǒng)的管理

1、公司賬戶網(wǎng)銀

網(wǎng)銀制單人的UK與密碼、網(wǎng)銀審批人的UK與密碼必須分別掌管，制單人的UK與密碼由出納掌管，審批人的UK與密碼由財務(wù)負(fù)責(zé)人掌管，支付時要仔細(xì)核對無誤后再提交支付。網(wǎng)銀支付回單及賬戶余額表要及時打印作為支付和記賬依據(jù)，支付人和審批人簽名，作備查之用。

2、個人賬戶網(wǎng)銀

密碼和網(wǎng)銀UK必須分別掌管，密碼由出納掌管，UK由財務(wù)負(fù)責(zé)人掌管，支付時要仔細(xì)核對無誤后再提交支付。支付回單要及時打印作為支付和記賬依據(jù)，支付人和審批人要簽名。

3、日記賬或日報表

每日的電子銀行收付款業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)支付后打印的憑單和原始憑證按順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，結(jié)出余額，上報資金部負(fù)責(zé)人。月末與銀行和會計對賬，保證賬賬相符。

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第四條 發(fā)票和收據(jù)的管理

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)有權(quán)拒收或要求重開； 空白的發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用。購買發(fā)票后，按順序用鉛筆在發(fā)票封面右上角標(biāo)明編號，以便備查；

設(shè)置收據(jù)使用登記簿，領(lǐng)用空白收據(jù)必須進行登記，使用后的收據(jù)必須及時交回核銷；

空白發(fā)票和收據(jù)不得領(lǐng)出。開好的發(fā)票，領(lǐng)票人須在發(fā)票存根聯(lián)背面簽收；先收款后開發(fā)票的，必須在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”戳記；

嚴(yán)格按照規(guī)定時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章；

作廢發(fā)票和收據(jù)必須注明“作廢”，全聯(lián)保存，不得任意撕毀；

每本發(fā)票填開完后應(yīng)在封面填好起訖號碼、實際填票起止日期、填開金額、作廢份數(shù)，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定核銷和保管，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀；

發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得隨處亂放，以免丟失。發(fā)票一旦丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五條 其它

出納員如請假或出差，將工作臨時交付其他財務(wù)人員時，應(yīng)以書面方式進行交接，做好資金余額備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字，返回接班后也以書面方式交接工作。

簽批: 編制:財務(wù)部

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第五篇：資金管理制度

資金管理制度

按照國家的資金結(jié)算和管理的相關(guān)制度，執(zhí)行公司總部的資金管理要求，公司特制定有關(guān)資金管理制度如下：

第一條庫存現(xiàn)金實行限額管理，即以正常日開支的3-5天用量為限。

第二條所有現(xiàn)金收入都要送存銀行，嚴(yán)禁以收入的現(xiàn)金支付任何支出。

第三條 庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，禁止白條抵庫。出納人員要及時準(zhǔn)確記載日

記賬，做到庫存現(xiàn)金、日記賬、財務(wù)報表三者相符，并編制月現(xiàn)金結(jié)報表，報給相關(guān)人員。及時、準(zhǔn)確地登記銀行日記賬，對銀行存款每月都要進行核對，核對不符要編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

第四條 辦理銀行資金手續(xù)的票據(jù)和章印應(yīng)分別由二人以上保管，不能由一人同

時保管和辦理。財務(wù)人員要嚴(yán)格審核票證的合理、合法、真實性后，并憑手續(xù)完備的票據(jù)，才能支付款項，不得對白條、收據(jù)性質(zhì)的票據(jù)支付款項，違規(guī)造成的后果由責(zé)任人全額負(fù)責(zé)。

第五條 財務(wù)每月要對應(yīng)收、應(yīng)付單位（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）進行統(tǒng)計、分析、核對

和催要，對信用差的要采取必要的措施，使資金的占有做到合理有序。

第六條 采購人員在申請往來單位應(yīng)付款項時，貨款由采購人員交付對方。但需

先填寫付款申請單由財務(wù)核對并排資金計劃，原則上每周五下午排資金。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款，并將經(jīng)批準(zhǔn)的申請單和付款憑證一并存檔，其他人員使用資金前，先報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七條 銷售貨款如是現(xiàn)金或是匯票須當(dāng)日（特殊情況于次日）送交財務(wù)部門入

賬，如是按合同付款則合同到期由財務(wù)和銷售人員一起收回并入賬。

第八條 財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期（每月至少一次）、不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點和核

查，并接受相關(guān)人員的監(jiān)督和審核。