第一篇：雞澤縣供銷(xiāo)社基層社財(cái)務(wù)管理制度

雞澤縣供銷(xiāo)社 基層社財(cái)務(wù)管理制度

一、為了規(guī)范供銷(xiāo)社財(cái)務(wù)行為，結(jié)合供銷(xiāo)社實(shí)際，制定本制度。

二、理事會(huì)負(fù)責(zé)供銷(xiāo)社的財(cái)務(wù)管理工作。

三、供銷(xiāo)社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。

四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用供銷(xiāo)社資產(chǎn)。

五、供銷(xiāo)社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于供銷(xiāo)社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

六、供銷(xiāo)社費(fèi)用支出由主任負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在5000元以?xún)?nèi)，由主任直接審批； 5000-20000元，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由主任審批；20000元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員大會(huì)討論通過(guò)后，由主任例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的，需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七、供銷(xiāo)社年度收益分配順序依次是：（1）彌補(bǔ)上年度虧損：（2）計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定；（3）向社員進(jìn)行盈余返還；（4）向投資者分利。

八、供銷(xiāo)社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類(lèi)賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及供銷(xiāo)社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、供銷(xiāo)社銀行帳號(hào)、賬戶(hù)不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏脤⒐钔饨?，禁止?/p>

供銷(xiāo)社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

十、供銷(xiāo)社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

十一、供銷(xiāo)社要建立社員賬戶(hù)，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。

十二、供銷(xiāo)社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事的監(jiān)督指導(dǎo)和縣社的審計(jì)監(jiān)督。

十三、本制度從公布之日起執(zhí)行。

第二篇：社聯(lián)、社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

信陽(yáng)師范學(xué)院華銳學(xué)院學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法

總則

第一條《信陽(yáng)師范學(xué)院華銳學(xué)院學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法），是為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)規(guī)范化管理，增加學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度化，透明化，培養(yǎng)本學(xué)生民主理財(cái)，科學(xué)理財(cái)意識(shí)，保護(hù)學(xué)生權(quán)益，使社團(tuán)健康發(fā)展，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況而制定的。

第二條本制度是規(guī)范學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)院社聯(lián)）下屬各部門(mén)及各社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，院社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。

第三條本制度本著公開(kāi)、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各學(xué)生社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng),切實(shí)保障廣大社團(tuán)和會(huì)員的正當(dāng)權(quán)益。

第一章學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

第四條 院社聯(lián)一切財(cái)產(chǎn)、設(shè)備屬于學(xué)校所有，由辦公室負(fù)責(zé)維護(hù)。辦公室對(duì)固定資產(chǎn)要造冊(cè)登記，不許亂挪亂用。不經(jīng)主管人員同意，不得外借和私自帶回使用。

第五條院社聯(lián)紀(jì)檢部具體負(fù)責(zé)社聯(lián)的財(cái)務(wù)管理，如實(shí)反映社聯(lián)的財(cái)務(wù)狀況，協(xié)調(diào)、審批各部門(mén)、社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。賬本由紀(jì)檢部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)，賬本內(nèi)容必須有明確的收支情況，并必須注明資金的用途、時(shí)間、經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字及報(bào)銷(xiāo)情況。

第六條主席團(tuán)按規(guī)定對(duì)社聯(lián)實(shí)行財(cái)務(wù)督察，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向紀(jì)檢部報(bào)告，對(duì)記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不附的應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第七條現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁無(wú)票報(bào)賬?，F(xiàn)金支付范圍：社聯(lián)日常開(kāi)支，組織各項(xiàng)活動(dòng)所需的經(jīng)費(fèi)。

第二章學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度

第八條 信陽(yáng)師范學(xué)院華銳學(xué)院學(xué)生社團(tuán)財(cái)產(chǎn)歸該社團(tuán)會(huì)員集體所有，學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和社團(tuán)事業(yè)的發(fā)展。任何個(gè)人、集體不得侵占、私分或挪用學(xué)生社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)。學(xué)生社團(tuán)終止時(shí)，其財(cái)產(chǎn)由社團(tuán)所在院系

負(fù)責(zé)處理，并報(bào)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)備案。

第九條 學(xué)生社團(tuán)自成立起即應(yīng)設(shè)立經(jīng)費(fèi)收支賬目，并由專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)，社團(tuán)負(fù)責(zé)人原則上不能兼任財(cái)務(wù)人員，不能干涉財(cái)務(wù)人員工作，各個(gè)社團(tuán)應(yīng)該制定一個(gè)科學(xué)、透明的財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)制度。

第十條每學(xué)期初，統(tǒng)一招新之后的兩周內(nèi)，學(xué)生社團(tuán)須將所收會(huì)費(fèi)帳目向所在院系清楚說(shuō)明，合理分配。

第十一條社團(tuán)開(kāi)展活動(dòng)需向所在院系申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)，申請(qǐng)書(shū)須有社團(tuán)經(jīng)費(fèi)經(jīng)辦人、會(huì)長(zhǎng)的兩人簽字確認(rèn)，由所在院系批準(zhǔn)生效。每月初及每學(xué)期末2~3周內(nèi)，社團(tuán)須對(duì)社團(tuán)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)總結(jié)算。

第十二條社團(tuán)財(cái)務(wù)人員應(yīng)履行以下職責(zé)：

一、將資金來(lái)源、去向逐項(xiàng)登記清楚，并有相應(yīng)的原始憑證；

二、定期向社團(tuán)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，并接受社團(tuán)成員監(jiān)督；

三、在社團(tuán)主要干部換屆時(shí)，原社團(tuán)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須向社團(tuán)會(huì)員大會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)清單，經(jīng)大會(huì)通過(guò)后，移交新一屆社團(tuán)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，做好財(cái)務(wù)交接工作；

四、接受院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)人員的工作檢查，學(xué)期末社團(tuán)經(jīng)費(fèi)決算需上交社聯(lián)備案。

五、在使用社團(tuán)經(jīng)費(fèi)過(guò)程中，必須有包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的三人以上進(jìn)行監(jiān)督，方可視為有效

第十三條院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)將對(duì)各學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行不定期檢查，接受、處理社團(tuán)會(huì)員的投訴，對(duì)虛假報(bào)賬、未嚴(yán)格遵守院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)制度的社團(tuán)，將予以通報(bào)所在院系對(duì)其進(jìn)行批評(píng)并限制其活動(dòng)；情節(jié)嚴(yán)重者，將上報(bào)院系停止其活動(dòng)直至注銷(xiāo)該社團(tuán)，并追究財(cái)務(wù)人員及社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第十四條學(xué)生社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來(lái)源：

一、學(xué)院專(zhuān)門(mén)下?lián)軐W(xué)生社團(tuán)經(jīng)費(fèi)

學(xué)院為鼓勵(lì)社團(tuán)開(kāi)展形式多樣的社團(tuán)活動(dòng)，活躍校園氛圍，陶冶師生文化情操，有針對(duì)性地給予社團(tuán)適當(dāng)?shù)膿芸罨颡?jiǎng)勵(lì)。

對(duì)于申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)的社團(tuán)，必須制定詳細(xì)、有效、可行的活動(dòng)策劃書(shū)和活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)所在院系批準(zhǔn)后，組織有關(guān)活動(dòng)?；顒?dòng)結(jié)束后，社團(tuán)整理好活動(dòng)費(fèi)用清

單，以及發(fā)票或收據(jù)，憑有效發(fā)票或收據(jù)經(jīng)院系批準(zhǔn)獲得經(jīng)費(fèi)。

二、企事業(yè)單位的友情贊助

各社團(tuán)可根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定，與企事業(yè)單位合作，通過(guò)正當(dāng)渠道到社會(huì)募集資金。對(duì)贊助商要求在校園內(nèi)進(jìn)行的各種形式的宣傳活動(dòng)，社團(tuán)必須制定詳細(xì)的活動(dòng)策劃書(shū)（包括宣傳內(nèi)容、宣傳形式以及宣傳對(duì)象、財(cái)務(wù)預(yù)算等），交院系審批，并經(jīng)同意后，到學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)備案，方可進(jìn)行。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收宣傳材料和物品，并追究社團(tuán)和個(gè)人責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)學(xué)校有關(guān)部門(mén)處理。

三、適當(dāng)收取會(huì)費(fèi)

學(xué)生社團(tuán)在招收會(huì)員時(shí)，可向會(huì)員收取一定的會(huì)費(fèi)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為四年一次性收取，每人10元。收費(fèi)期間建議所在院系派人進(jìn)行監(jiān)督檢查。如有違反上述規(guī)定的，均視為違紀(jì)行為，會(huì)員有權(quán)拒絕交納會(huì)費(fèi)，并向社團(tuán)所在院系或?qū)W生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)投訴。

第十五條學(xué)生社團(tuán)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)條件：

一、社團(tuán)所舉辦的活動(dòng)符合院學(xué)生社團(tuán)管理辦法的規(guī)定，無(wú)違規(guī)操作現(xiàn)象。

二、社團(tuán)活動(dòng)內(nèi)容健康，積極向上，能充分調(diào)動(dòng)廣大同學(xué)積極參與。

三、社團(tuán)活動(dòng)花費(fèi)申請(qǐng)最低額度為三十元。

四、社團(tuán)活動(dòng)的所有花銷(xiāo)必須出具正規(guī)的發(fā)票和收據(jù)，并由所在院系簽字批準(zhǔn)。不得造假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以嚴(yán)厲查處。

一）以下情況花銷(xiāo)由社團(tuán)自理

1、本社團(tuán)會(huì)員證的制作。

2、本社團(tuán)日常工作及常規(guī)活動(dòng)的物質(zhì)使用。

3、未向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交活動(dòng)備案申請(qǐng)，或者申請(qǐng)未經(jīng)過(guò)所在院系批準(zhǔn)而擅自舉行的活動(dòng)。

4、由本社團(tuán)組織，以游玩為目的的集體外出活動(dòng)，所有花銷(xiāo)一律不予報(bào)銷(xiāo)。

5、活動(dòng)總花銷(xiāo)在三十元以下的。

6、社團(tuán)舉辦各類(lèi)比賽所發(fā)的獎(jiǎng)品。

7、全年活動(dòng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)總額已達(dá)一千元整的。

8、活動(dòng)中出現(xiàn)了違規(guī)違紀(jì)，在全院造成了惡劣影響的。

9、由贊助商給予贊助的社團(tuán)活動(dòng)。

二）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程

1、社團(tuán)在開(kāi)展活動(dòng)前必須向所在院系提交活動(dòng)方案及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，獲批后報(bào)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)備案，方可開(kāi)展活動(dòng)。

2、社團(tuán)聯(lián)合會(huì)仍然對(duì)社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)起備案、監(jiān)督、評(píng)估的作用。

3、社團(tuán)在活動(dòng)結(jié)束后如需報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)，在活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)向?qū)W生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表，一并提交所在指導(dǎo)部門(mén)意見(jiàn)，一式三份。

4、各學(xué)生社團(tuán)在活動(dòng)開(kāi)展過(guò)后，如實(shí)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表并攜帶相關(guān)票據(jù)，得到所在院系批準(zhǔn)后，經(jīng)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)審核報(bào)院團(tuán)委。每次報(bào)銷(xiāo)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)為申請(qǐng)金額的百分之五十。

5、社團(tuán)每年總經(jīng)費(fèi)1000元，活動(dòng)可用經(jīng)費(fèi)為900元，另100元作為每個(gè)社團(tuán)學(xué)年評(píng)比獎(jiǎng)金，被評(píng)為優(yōu)秀社團(tuán)的，予以發(fā)放，否則將不予發(fā)放。

第十六條社團(tuán)獲得的商業(yè)贊助費(fèi)應(yīng)用于社團(tuán)活動(dòng)及發(fā)展，社團(tuán)獲得贊助應(yīng)提前向院系上交書(shū)面介紹及協(xié)議書(shū)，未經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，各社團(tuán)不得為贊助商進(jìn)行宣傳或商業(yè)活動(dòng)。

第十七條學(xué)生社團(tuán)在換屆或更換負(fù)責(zé)人之后，新負(fù)責(zé)人應(yīng)向院系負(fù)責(zé)老師及院社聯(lián)上交更新過(guò)的社團(tuán)資料，校社聯(lián)紀(jì)檢部對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行審核。

第十八條學(xué)生社團(tuán)贊助費(fèi)用管理：

一、有贊助的活動(dòng)該社團(tuán)負(fù)責(zé)人須向院系反映,并與社團(tuán)指導(dǎo)老師進(jìn)行商討。

二、各社團(tuán)不得與贊助商進(jìn)行純商業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

三、贊助費(fèi)原則上用于被贊助的活動(dòng),任何組織及個(gè)人不得挪作他用；若用剩余并入該社團(tuán)日常費(fèi)用。

四、贊助活動(dòng)后,被贊助社團(tuán)應(yīng)開(kāi)列詳細(xì)財(cái)務(wù)清單向院系匯報(bào)，并交院社聯(lián)備案。

附則

第十九條院社聯(lián)及各社團(tuán)在每學(xué)期結(jié)束時(shí)對(duì)該學(xué)期的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行總結(jié)，以書(shū)面形式如實(shí)向院團(tuán)委及所在院系上報(bào)，并對(duì)外公布，接受全校師生監(jiān)督。

第二十條院社聯(lián)與各社團(tuán)必須嚴(yán)格遵守本制度，互相監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)違反本制度的情況發(fā)生，一經(jīng)查實(shí)，將予以嚴(yán)肅處理：

一、對(duì)違規(guī)個(gè)人，將視情節(jié)輕重，進(jìn)行內(nèi)部批評(píng)，校級(jí)通報(bào)批評(píng)等，并勒令開(kāi)除出社聯(lián)、社團(tuán)；情節(jié)嚴(yán)重的，上報(bào)學(xué)校有關(guān)部門(mén)處理，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定給予處分。

二、對(duì)違規(guī)社團(tuán)，將視情節(jié)輕重，追究有關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)社團(tuán)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員，進(jìn)行集體通報(bào)批評(píng)等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，上報(bào)學(xué)校有關(guān)部門(mén)處理，責(zé)令社團(tuán)停止一切活動(dòng)，進(jìn)行整改，甚至解散；對(duì)于違反法律的，通過(guò)學(xué)校交給有關(guān)部門(mén)處理，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

三、對(duì)經(jīng)處理的各種形式的違規(guī)行為，將視為案例，針對(duì)不觸犯相應(yīng)違規(guī)個(gè)人隱私的情況下，以文件形式下發(fā)到院社聯(lián)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)社團(tuán)，引以為戒。對(duì)各種違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行處罰，院系擁有過(guò)問(wèn)權(quán)利，院社聯(lián)擁有執(zhí)行權(quán)利。

第二十一條本辦法由信陽(yáng)師范學(xué)院華銳學(xué)院團(tuán)委批準(zhǔn)后生效，自公布之日起執(zhí)行。

第二十二條本辦法的解釋權(quán)信陽(yáng)師范學(xué)院華銳學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。

第三篇：銷(xiāo)售與財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)

第一部分 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

了解購(gòu)貨方的資產(chǎn)狀況、盈利能力、現(xiàn)金支付能力不僅很需要，而且很現(xiàn)實(shí)，關(guān)系到與該企業(yè)的合作持續(xù)性、關(guān)系到應(yīng)收賬款的安全性。我們需要與資信好、有發(fā)展空間的企業(yè)保持良性的合作關(guān)系，而對(duì)于資信情況不理想、盈利能力較差的企業(yè)，我們一方面要對(duì)其營(yíng)銷(xiāo)，另一方面又要保持謹(jǐn)慎的合作態(tài)度，對(duì)這樣的企業(yè)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)安全是第一位的，營(yíng)銷(xiāo)是第二位的。

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的正式文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益表和現(xiàn)金流量表。這就要求銷(xiāo)售人員能看得明白報(bào)表。

下面介紹與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)。

會(huì)計(jì)的六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。此六者構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部。針對(duì)公司代理商的現(xiàn)狀將各類(lèi)做一大概的描述：

資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、房屋、機(jī)器設(shè)備、土地等，應(yīng)收票據(jù)主要指公司擁有主張權(quán)的各類(lèi)票據(jù)。分流動(dòng)資產(chǎn)及非流動(dòng)資產(chǎn)兩大類(lèi)。

負(fù)債包括：銀行借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等。應(yīng)付票據(jù)主要指公司具有付款義務(wù)的各類(lèi)票據(jù)。分流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債兩大類(lèi)。

所有者權(quán)益：主要由出資人投入的實(shí)收資本，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的未分配利潤(rùn)及盈余公積等構(gòu)成。

收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等組成；

費(fèi)用由購(gòu)貨成本、制造費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成。

利潤(rùn)由收入扣除各項(xiàng)成本及費(fèi)用形成。

六大要素的關(guān)系如下：

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；

所有者權(quán)益=資本+利潤(rùn)；

利潤(rùn)=收入-費(fèi)用；

主要會(huì)計(jì)報(bào)表的作用概括如下：

1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的構(gòu)成狀況。

2.利潤(rùn)表是反映某一時(shí)間段的經(jīng)營(yíng)成果，通過(guò)收入與各項(xiàng)費(fèi)用的相互抵減可以體現(xiàn)出企業(yè)本期的凈利潤(rùn)。

3.現(xiàn)金流量表反映某一時(shí)間段各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現(xiàn)金流量，而現(xiàn)金流量表的最后結(jié)果是計(jì)算出該時(shí)間段新增加的現(xiàn)金，但在現(xiàn)金流量表的使用中更需要關(guān)注“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”項(xiàng)。

通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析來(lái)評(píng)價(jià)購(gòu)貨方的償債能力這里不再展開(kāi)。

第二部分 銷(xiāo)售工作中的財(cái)務(wù)知識(shí)

銷(xiāo)售人員在實(shí)際工作中與之息息相關(guān)的工作便是銷(xiāo)售，這里我們來(lái)對(duì)銷(xiāo)售的實(shí)現(xiàn)如下的描述。

銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)：通常依據(jù)合同，當(dāng)與此項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)的所有權(quán)和主要風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給對(duì)方時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售的實(shí)現(xiàn)。一旦銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，除有特殊條款約定外，作為銷(xiāo)貨方便尚失與此項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)力。依照我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)銷(xiāo)貨方必須依法開(kāi)具發(fā)票并提供給購(gòu)貨方，依法納稅，這是銷(xiāo)貨方責(zé)任，對(duì)未及時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，稅務(wù)主管部門(mén)可依法追繳稅款，同時(shí)對(duì)銷(xiāo)貨方進(jìn)行懲罰。作為銷(xiāo)售人員，應(yīng)該正確理解銷(xiāo)售的定義，從而把握好恰當(dāng)?shù)拈_(kāi)票時(shí)機(jī)，既控制了銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，又能使本公司在稅務(wù)處理上掌握主動(dòng)。

貨款回籠：銷(xiāo)貨方讓渡資產(chǎn)而從購(gòu)貨方取得索取款項(xiàng)的權(quán)力即應(yīng)收款，當(dāng)收到購(gòu)貨方支付的貨款，與此項(xiàng)權(quán)力便尚失。購(gòu)貨方有支付貨款的義務(wù)，當(dāng)購(gòu)貨方拒不支付貨款時(shí)，銷(xiāo)貨方可通過(guò)法律途徑對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行追索。在這里需要強(qiáng)調(diào)的是應(yīng)收款項(xiàng)的追溯權(quán)，而非產(chǎn)品的追溯權(quán)。

產(chǎn)品（商品）是一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)，有具體的外觀形狀、內(nèi)在功能等，當(dāng)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，此項(xiàng)資產(chǎn)便轉(zhuǎn)化為另一種資產(chǎn)――應(yīng)收賬款，在這一環(huán)節(jié)上資產(chǎn)從一個(gè)實(shí)物形態(tài)轉(zhuǎn)化為一種權(quán)力。眾所財(cái)知，實(shí)物資產(chǎn)看得見(jiàn)摸得著，其價(jià)值也能根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)的外觀形狀、用途等做出較客觀的估計(jì)與計(jì)量，其安全性出能有較好的保障。而應(yīng)收賬款僅僅是一個(gè)記錄在冊(cè)的數(shù)據(jù)，一種約定收款的權(quán)力，其價(jià)值的實(shí)現(xiàn)已不完全受自已行為的控制。當(dāng)購(gòu)貨方的信用能力、償債能力發(fā)生的變化，這項(xiàng)權(quán)力的價(jià)值有可能會(huì)不存在。

所以，從根本上說(shuō)，最終收到貨款才是真正的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，也才算一次成功的銷(xiāo)售。作為一個(gè)銷(xiāo)售人員，一方面負(fù)有催收應(yīng)收帳款的義務(wù)，另一方面，也需要在銷(xiāo)售前、銷(xiāo)售中對(duì)購(gòu)貨方進(jìn)行多方面的考察，初步預(yù)估購(gòu)貨方最終的付款能力。

一。票據(jù)

1、銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)――開(kāi)出發(fā)票

目前我公司為增值稅一般納稅人，所有的申領(lǐng)的發(fā)票均屬增值稅的納稅范圍，銷(xiāo)售發(fā)票均已納入稅務(wù)部門(mén)防偽稅控系統(tǒng)，開(kāi)出的發(fā)票都是電腦打印，所有發(fā)票信息納入稅務(wù)部門(mén)的信息庫(kù)。依照購(gòu)貨方的不同基本上可提供以下四種方票：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)用發(fā)票、出口專(zhuān)用發(fā)票，具體的使用范圍如下：

增值稅專(zhuān)用發(fā)票，通常提供給增值稅一般納稅人。

增值稅普通發(fā)票，提供給增值稅小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人等。

機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)用發(fā)票，提供給需要辦理機(jī)動(dòng)車(chē)牌照的法人、非法人實(shí)體、自然人等。

出口專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)境外銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具。

無(wú)論開(kāi)具何種發(fā)票均需繳納增值稅，同一筆業(yè)務(wù)開(kāi)具任何一種發(fā)票所繳納的稅金是一樣的，只不過(guò)是增值稅專(zhuān)用發(fā)票將銷(xiāo)售額與增值稅分開(kāi)列示了。

前面已經(jīng)提到，提供銷(xiāo)售發(fā)票依法納稅是銷(xiāo)貨方的責(zé)任，開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票需及時(shí)傳達(dá)給購(gòu)貨方。開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需在90天內(nèi)(非3個(gè)月)由購(gòu)貨方將發(fā)票信息傳入稅務(wù)部門(mén)發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)，與銷(xiāo)貨方的信息進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)通過(guò)后發(fā)票有效，對(duì)比無(wú)效的發(fā)票需在90天退加回并報(bào)我方稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)銷(xiāo)售退回，退回已交稅金。超過(guò)90天的發(fā)票系統(tǒng)會(huì)提示發(fā)票已過(guò)期不再比對(duì)，此時(shí)購(gòu)貨方有權(quán)要求重新提供發(fā)票，銷(xiāo)貨方如無(wú)證據(jù)表明發(fā)票過(guò)期是由購(gòu)貨方自已的原因造成的，則必須重新開(kāi)具發(fā)票，再次按發(fā)票金額重新繳納稅金，原過(guò)期發(fā)票繳納的稅金不退回。

對(duì)于發(fā)票時(shí)效的問(wèn)題希望引起足夠的重視。（增加案例）

2、貨款回籠――收到支票、匯票、承兌匯票等結(jié)算方式

除現(xiàn)金結(jié)算外，企業(yè)通?？刹捎靡韵聨追N結(jié)算方式通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算：銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等。現(xiàn)階段我公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中除現(xiàn)金交易，使用較多的結(jié)算方式主要是：銀行匯票、銀行承兌匯票、支票、匯兌，期中銀行承兌匯票需視簽發(fā)行的信用程度來(lái)判定轉(zhuǎn)讓成本，目前四大國(guó)有銀行的信用程度較高。而對(duì)商業(yè)承兌匯票，由于無(wú)銀行擔(dān)保，收款風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，一般在企業(yè)中不流通。

3、在實(shí)務(wù)中，有時(shí)合同單位、發(fā)票的收受單位、貨款的支付單位會(huì)各不相同。從風(fēng)險(xiǎn)控制方面而言，我們需要關(guān)注的是只有權(quán)利一方才能對(duì)與其相關(guān)的信息做出變更，認(rèn)為在合同簽訂時(shí)約定好開(kāi)票單位的信息，貨款支付單位、合同單位、不一致時(shí)，我們認(rèn)為貨款支付單位需提供代他人支付貨款的相關(guān)證明，可避免在日后爭(zhēng)議中不必要的損失。

二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

1、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：銷(xiāo)售人員因公出差回單位后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差差旅費(fèi)，長(zhǎng)期駐外人員也需定期報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。無(wú)論差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度如何修訂，在實(shí)際差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)中需注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

1)所填的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單與所附的原始單據(jù)（發(fā)票）相一致。首先，我們要基于由每三方提供的證據(jù)（如發(fā)票）是真實(shí)交易的體現(xiàn)，其次，所填的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單也是真實(shí)行為的描述。

2)所填的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單是重要的原始憑證之一，需要按規(guī)范填寫(xiě)，不得隨意涂改。

3)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)人員需自已填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，不得由他人代填，更不能他人由借本人名義填制。

2、其他報(bào)銷(xiāo)：除差旅費(fèi)外，銷(xiāo)售人員也會(huì)涉及到調(diào)車(chē)費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)。按照公司從費(fèi)用控制方面的相關(guān)要求，對(duì)異地調(diào)車(chē)行為按照公司的審批程序進(jìn)行審核，關(guān)于招待費(fèi)，根據(jù)新企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在核定范圍與額度內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的40%需繳納企業(yè)所得稅。

3、由于銷(xiāo)售人員在外代表的是公司，在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，我們認(rèn)為不可由代理商墊付費(fèi)用，尤其是消費(fèi)性支出項(xiàng)目，建議費(fèi)用性支出與業(yè)務(wù)貨款嚴(yán)格區(qū)分。

三、應(yīng)收賬款的管理

何經(jīng)營(yíng)實(shí)體其擁有的貨幣資金總量是有限的，應(yīng)收賬款居高不下會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金緊張，甚至陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。應(yīng)收賬款作為是企業(yè)的一項(xiàng)重要流動(dòng)資產(chǎn)，也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn)。前面已經(jīng)提到應(yīng)收賬款是一種約定收款的權(quán)力，其價(jià)值的實(shí)現(xiàn)已不完全受自已行為的控制。當(dāng)購(gòu)貨方的信用能力、償債能力發(fā)生的變化，這項(xiàng)權(quán)力的價(jià)值有可能會(huì)不存在。就獨(dú)立法人實(shí)體而言，以股東權(quán)益即公司的凈資產(chǎn)為限對(duì)它的所有債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

應(yīng)收賬款的主要成因簡(jiǎn)單歸納：供大于求的買(mǎi)方市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力；賒銷(xiāo)管理制度的不健全；合同簽訂及履行存在不足；應(yīng)收賬款日常管理措施不力。針對(duì)應(yīng)收賬款形成的主要原因，對(duì)因市場(chǎng)等客觀原因形成的我們無(wú)法回避，只能在主觀可控的方面進(jìn)行控制與管理，對(duì)應(yīng)收賬款采取有效的事前、事中和事后控制。

銷(xiāo)售前對(duì)客戶(hù)的信用做出評(píng)價(jià)，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度做出是否銷(xiāo)售，確定銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售方式等，在銷(xiāo)售確認(rèn)后依據(jù)合同約定進(jìn)行收款，對(duì)逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)加大催收力度，延續(xù)應(yīng)收賬款的追溯權(quán)。

在催收貨款的過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)以物抵債的現(xiàn)象，在公司外部此時(shí)必須取得與抵債物質(zhì)相符的票據(jù)、判決書(shū)等合法的賃據(jù)，需辦理產(chǎn)權(quán)變更還需將產(chǎn)權(quán)變更到公司名下；在公司內(nèi)須完成資產(chǎn)的交接手續(xù)后并將相關(guān)憑據(jù)送達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)應(yīng)收賬款。

第三部分 財(cái)務(wù)知識(shí)在促進(jìn)銷(xiāo)售中的應(yīng)用（折扣、折讓等）

在實(shí)際銷(xiāo)售工作中，為了促進(jìn)銷(xiāo)售，可以具體分析購(gòu)貨方的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、發(fā)展空間，采取靈活多變的銷(xiāo)售方式，以達(dá)到銷(xiāo)售最大化、資金流轉(zhuǎn)最快的目的。

一、折扣與折讓

在銷(xiāo)售活動(dòng)中，為了達(dá)到促銷(xiāo)目的，常常會(huì)采取折扣方式銷(xiāo)售。折扣方式銷(xiāo)售又包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷(xiāo)售折讓3種。

商業(yè)折扣是指銷(xiāo)貨方在銷(xiāo)售貨物時(shí)，因購(gòu)貨方購(gòu)貨數(shù)量較大等原因，而給予購(gòu)貨方的價(jià)格優(yōu)惠?，F(xiàn)金折扣是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的付款期內(nèi)，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。

商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣有著本質(zhì)的區(qū)別，商業(yè)折扣通常與銷(xiāo)售的數(shù)量直接相關(guān)，其特點(diǎn)是折扣是在實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)同時(shí)發(fā)生的。在實(shí)際業(yè)務(wù)中只有商業(yè)折扣才可以與發(fā)票相關(guān)聯(lián)，對(duì)商業(yè)折扣相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)規(guī)定銷(xiāo)售額與折扣額須在同一張發(fā)票上分別注明。

現(xiàn)金折扣本質(zhì)上是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，通常與貨款的支付相關(guān)，一般列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。則不允許以折扣折讓的形式在發(fā)票上體現(xiàn)，不得沖減銷(xiāo)售金額及稅金。

銷(xiāo)售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格、一定期間完成一定量的銷(xiāo)售量等原因在售價(jià)上給予的減讓。銷(xiāo)售折讓雖然也是在貨物銷(xiāo)售之后發(fā)生的，但其實(shí)質(zhì)卻是原銷(xiāo)售額的減少。購(gòu)貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證明單）送交銷(xiāo)貨方，作為銷(xiāo)貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據(jù)。

二、按揭：

工程機(jī)械按揭貸款指貸款人(銀行)向申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)工程機(jī)械車(chē)輛的借款人發(fā)放的人民幣擔(dān)保貸款，生產(chǎn)商通常需提供按揭的工程機(jī)械承擔(dān)回購(gòu)責(zé)任。可以這樣理解：生產(chǎn)商為銷(xiāo)售產(chǎn)品而向購(gòu)貨方提供了一項(xiàng)貸款擔(dān)保，購(gòu)貨方向銀行申請(qǐng)貸款后按合同約定支付給生產(chǎn)商，當(dāng)貸款到期需要?dú)w還時(shí)，一旦購(gòu)貨方無(wú)力歸還貸款，銷(xiāo)售方必須收回產(chǎn)品同時(shí)代為歸還銀行貸款。對(duì)生產(chǎn)商而言需承擔(dān)產(chǎn)品的貶值風(fēng)險(xiǎn)，只不過(guò)是對(duì)購(gòu)貨方歸還貨款增加了銀行的追溯權(quán)。

三、融資租賃

融資租賃通常的做法是出租人出資購(gòu)買(mǎi)承租人選定的技術(shù)設(shè)備或其他物資，作為租賃物出租給承租人，承租人按合同約定取得租賃物的長(zhǎng)期使用權(quán)，在承租期間，按合同約定的期限支付租金，租賃期滿(mǎn)按合同約定的方式處置租賃物法。在一些特殊背景下，這對(duì)需要多渠道融資購(gòu)買(mǎi)大型設(shè)備的中小企業(yè)而言是非常有利的。

第四篇：基層社該怎樣參與專(zhuān)業(yè)合作社的產(chǎn)、供、銷(xiāo)

一是從能夠做到的農(nóng)資供應(yīng)入手。區(qū)社以西果園基層社為主體，成立了七里河區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料協(xié)會(huì)，鑒于七里河區(qū)山大溝深的條件，投資9萬(wàn)元，購(gòu)置生產(chǎn)資料配送新車(chē)輛1臺(tái)，開(kāi)始配送化肥等農(nóng)資。2008年春節(jié)前夕，秀川街道大灘社區(qū)提出給菜農(nóng)購(gòu)買(mǎi)一批補(bǔ)貼的化肥，協(xié)會(huì)積極組織20噸二銨、40噸尿素在春耕生產(chǎn)使用之前，加班加點(diǎn)地供應(yīng)給當(dāng)?shù)夭宿r(nóng)，受到了當(dāng)?shù)馗刹考安宿r(nóng)的好評(píng)，當(dāng)年西果園基層社的化肥銷(xiāo)售額突破了千噸。從2007年開(kāi)始，配合“萬(wàn)村千鄉(xiāng)”及“新網(wǎng)工程”建設(shè)，經(jīng)過(guò)4年的不懈努力，區(qū)社發(fā)展改造網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)已達(dá)78家。在市社及區(qū)社等部門(mén)的大力支持下，去年區(qū)社投資40多萬(wàn)元，建起了1100平方米的農(nóng)資配送中心。另一方面，區(qū)社選派農(nóng)資協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人參加省市供銷(xiāo)合作社舉辦的基層社主任（農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人）培訓(xùn)班，提高了該基層社及農(nóng)資協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人的科技能力，為以后專(zhuān)業(yè)合作社的發(fā)展打下了基礎(chǔ)。

二是基層社在積極引進(jìn)適合當(dāng)?shù)剞r(nóng)民群眾使用的生產(chǎn)資料上下功夫。前些年，據(jù)土門(mén)墩供銷(xiāo)合作社調(diào)查得知，彭家坪萬(wàn)畝蘋(píng)果園由于果樹(shù)老化，出現(xiàn)了一種蘋(píng)果腐爛病。社里組織人員查找生病原因，向有關(guān)科研及信息部門(mén)求教，得到從山西陽(yáng)泉化工廠發(fā)來(lái)的專(zhuān)治此病的“843康復(fù)劑”，并積極向果農(nóng)推廣。西果園供銷(xiāo)合作社利用當(dāng)?shù)剞r(nóng)民群眾種植“雙壟”玉米的積極性，積極推廣優(yōu)良玉米種子的服務(wù)項(xiàng)目，近三年以來(lái)銷(xiāo)售玉米種子10噸，不僅方便了農(nóng)民群眾，而且增加了他們的經(jīng)濟(jì)收入。西果園供銷(xiāo)合作社利用當(dāng)?shù)剞r(nóng)民群眾大量種植百合的實(shí)際情況，引進(jìn)了適合當(dāng)?shù)厥褂玫陌俸蠈?zhuān)用肥，并且在全區(qū)農(nóng)藥安全經(jīng)營(yíng)上牽起了頭，發(fā)展農(nóng)藥經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)8個(gè)，年銷(xiāo)售各種農(nóng)藥14噸。

三是充分發(fā)揮基層社“千里眼，順風(fēng)耳”、根植“三農(nóng)”第一線(xiàn)的有利條件，為農(nóng)民群眾科學(xué)種田提供了第一手的科學(xué)依據(jù)。韭黃是七里河區(qū)除百合以外的第二大特色農(nóng)產(chǎn)品，但是，近年來(lái)，由于周邊種植生態(tài)環(huán)境的惡化，再加上種植韭黃的土地長(zhǎng)期得不到“休養(yǎng)生息”，韭黃發(fā)生了大面積的“黑肝病”。為此基層社組織有關(guān)人員下鄉(xiāng)到韭黃的生產(chǎn)基地大灘、馬灘、龔家灣等處調(diào)查生病原因、病害發(fā)生的面積、程度，并邀請(qǐng)媒體進(jìn)行報(bào)道。然后供銷(xiāo)合作社還指派專(zhuān)人訪(fǎng)問(wèn)種植韭黃的“老把式”及省市科研部門(mén)專(zhuān)家，在較短的時(shí)間內(nèi)拿出了“黑桿病”的物理及化學(xué)治療方法，受到了上級(jí)涉農(nóng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及韭黃種植戶(hù)的好評(píng)。

四是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，基層社還培養(yǎng)造就了一批熟悉農(nóng)村環(huán)境和生產(chǎn)的人才隊(duì)伍。在基層社，不少職工雖然已經(jīng)下崗，但依然從事為農(nóng)服務(wù)的工作，這些人成了各種專(zhuān)業(yè)合作社的“土專(zhuān)家”和領(lǐng)頭人，區(qū)社還繼續(xù)團(tuán)結(jié)并帶領(lǐng)他們共同為“三農(nóng)”服務(wù)。

扮演好專(zhuān)業(yè)合作社的帶動(dòng)力量

一要與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新思路，在思想觀念上必須牢固樹(shù)立“助農(nóng)致富，才有出路”的觀念，農(nóng)民富不起來(lái)，供銷(xiāo)合作社的發(fā)展將是無(wú)源之水。基層社僅僅靠“單打獨(dú)斗”，不與其它農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)大戶(hù)及個(gè)體企業(yè)走“聯(lián)合、合作、互惠互利”的發(fā)展道路，那么為專(zhuān)業(yè)合作社服務(wù)的工作就無(wú)從做起。

二是基層社要找準(zhǔn)自身的位置，拾遺補(bǔ)缺地做好農(nóng)村專(zhuān)業(yè)合作社的服務(wù)工作。比如，農(nóng)產(chǎn)品安全是社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)，今后在引領(lǐng)專(zhuān)業(yè)合作社發(fā)展的過(guò)程中，基層社從一開(kāi)始就應(yīng)該做好此項(xiàng)工作，從“種子、種植、育苗、栽培、采收、包裝、運(yùn)輸、殘留農(nóng)藥的檢驗(yàn)、農(nóng)產(chǎn)品的商標(biāo)注冊(cè)、入市、進(jìn)超市等”都要把好關(guān)。

三要積極嘗試基層社和專(zhuān)業(yè)合作社在經(jīng)營(yíng)管理方面互通發(fā)展新模式。比如，目前基層社經(jīng)營(yíng)資金普遍緊缺，可以通過(guò)盤(pán)活基層社資產(chǎn)，以場(chǎng)地、倉(cāng)儲(chǔ)等固定資產(chǎn)入股專(zhuān)業(yè)合作社，或者以賒銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)資料及提供信息服務(wù)等方式入股、參股，從而能夠?qū)崿F(xiàn)與專(zhuān)業(yè)合作社的有效對(duì)接。

四要努力探索專(zhuān)業(yè)合作社的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)市場(chǎng)、農(nóng)超對(duì)接的路子。利用基層社閑置的大院、倉(cāng)儲(chǔ)條件和多元化的信息來(lái)源，探索建設(shè)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)、農(nóng)產(chǎn)品加工及配送中心等。先從供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)配送開(kāi)始摸索。以西津坪綠色果蔬專(zhuān)業(yè)合作社為例，目前種植的蔬菜品種僅有黃瓜、西紅柿、辣椒等，集中種植，集中收獲。盡管該合作社目前已經(jīng)申請(qǐng)了專(zhuān)利，農(nóng)產(chǎn)品品質(zhì)比較好，蔬菜產(chǎn)量較大，離城市也比較近，但由于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民群眾承受新建蔬菜大棚的租金有困難，所以只有50％的大棚在運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)模效益還沒(méi)有顯現(xiàn)出來(lái)，再加上運(yùn)輸?shù)缆窢顩r不太理想，大型運(yùn)輸車(chē)輛無(wú)法進(jìn)入，合作社的效益不是很好。區(qū)社調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，蘭州市各大超市入場(chǎng)費(fèi)最低都在3萬(wàn)元左右，入場(chǎng)后返款的時(shí)間最短也在45天以上，還要扣10％以上的手續(xù)費(fèi)。由于超市各種費(fèi)用比較高，因此蔬菜零售價(jià)格比其它蔬菜市場(chǎng)要高25％，而且每天的銷(xiāo)售量也不大，這樣就給“農(nóng)超對(duì)接”設(shè)置了重重障礙，給專(zhuān)業(yè)合作社生產(chǎn)的蔬菜進(jìn)城入市帶來(lái)了不便。以上專(zhuān)業(yè)合作社生產(chǎn)、發(fā)展中的諸多困難和問(wèn)題，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是基層合作社能夠解決的，需要區(qū)社聯(lián)合涉農(nóng)部門(mén)向區(qū)委區(qū)政府積極反映，力爭(zhēng)能夠盡快地解決。

第五篇：銷(xiāo)售與收款管理制度

銷(xiāo)售與收款管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司銷(xiāo)售與收款管理制度。

第二條 建立公司銷(xiāo)售與收款管理制度應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：

（一）建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

（二）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；

（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整；

（四）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第三條 公司銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制堅(jiān)持如下原則：

（一）關(guān)鍵點(diǎn)控制原則：針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；

（二）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；

（三）保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；

（四）成本效益原則：公司在設(shè)臵各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無(wú)法確認(rèn)控制點(diǎn)所帶來(lái)的收益，則應(yīng)考慮滿(mǎn)足既定控制前提下，使控制成本最小。

第四條 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制制度包括銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、保管部門(mén)及其它銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的參與人。

第五條 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報(bào)價(jià)、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷(xiāo)貨通知、發(fā)出商品、開(kāi)具發(fā)票、核準(zhǔn)銷(xiāo)售折扣、核定銷(xiāo)售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。

第二章 標(biāo)準(zhǔn)銷(xiāo)售作業(yè)程序

第一節(jié) 接 單

第六條 訂單的接收、遞送

(一)業(yè)務(wù)員接到到客戶(hù)訂單后應(yīng)對(duì)訂單進(jìn)行合規(guī)性審閱，對(duì)擬接收的訂單報(bào)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理進(jìn)行審批。

(二)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對(duì)訂單的客戶(hù)的重要性及產(chǎn)品的趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)估，確定是否接單，公司鼓勵(lì)重點(diǎn)客戶(hù)及重點(diǎn)產(chǎn)品的訂單的接收，對(duì)不接收的訂單返還業(yè)務(wù)員。對(duì)擬接收的訂單轉(zhuǎn)公司價(jià)格主管進(jìn)行價(jià)格商談，由價(jià)格主管根據(jù)授權(quán)內(nèi)進(jìn)行報(bào)價(jià)，若雙方無(wú)法在授權(quán)范圍內(nèi)確定，則返還業(yè)務(wù)員取消訂單，若客戶(hù)非常重要（按客戶(hù)的年采購(gòu)磁芯的金額、行業(yè)內(nèi)的影響力、產(chǎn)品發(fā)展趨勢(shì)等），對(duì)客戶(hù)擬接受的最高價(jià)格報(bào)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行裁決。同時(shí)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對(duì)客戶(hù)進(jìn)行評(píng)審，確定是否是新客戶(hù)，對(duì)新客戶(hù)同時(shí)轉(zhuǎn)交磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行信用評(píng)估，由磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部通知業(yè)務(wù)員進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查資料的收集，并確定信用額度。

(三)磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)銷(xiāo)管理部、報(bào)價(jià)主管以每年年初制訂公司分客戶(hù)、產(chǎn)品的價(jià)目表，報(bào)控股股份公司財(cái)務(wù)管理中心審核，磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)年內(nèi)價(jià)格調(diào)整，若調(diào)低價(jià)目表報(bào)則按年初確定價(jià)目表的程序進(jìn)行審批。若年內(nèi)新生產(chǎn)的產(chǎn)品定價(jià)，按制定價(jià)目表的程序進(jìn)行，但不需報(bào)控股股份公司財(cái)務(wù)管理中心審核。

(四)對(duì)同一客戶(hù)相同產(chǎn)品以前已有接單的，也應(yīng)按程序報(bào)經(jīng)價(jià)格主管審批。

（五）對(duì)訂單無(wú)注明銷(xiāo)售單價(jià)的，并也沒(méi)有經(jīng)價(jià)格主管審核確定的，則確定為無(wú)效的訂單。

第七條 交期的確定

(一)已接受的訂單報(bào)公司營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部按日按分客戶(hù)、分品種進(jìn)行匯總，次日上午報(bào)物流部進(jìn)行計(jì)劃分解，確定交期，返還營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部書(shū)面通知客戶(hù)進(jìn)行確認(rèn)。

（二）對(duì)客戶(hù)不能確認(rèn)交期的由營(yíng)銷(xiāo)管理部與物流部進(jìn)行溝通，并返還客戶(hù)，直至雙方確認(rèn)，若雙方無(wú)法達(dá)成一致的，則取消訂單。

第八條 庫(kù)存商品的銷(xiāo)售

價(jià)格主管應(yīng)對(duì)客戶(hù)訂單產(chǎn)品進(jìn)行審核，若可確定為是公司庫(kù)存產(chǎn)品清庫(kù)銷(xiāo)售的，可在價(jià)目表下限下浮5%以?xún)?nèi)審批，取得客戶(hù)確認(rèn)后通知營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運(yùn)輸。對(duì)清庫(kù)金額較大，價(jià)格比價(jià)目表下限下浮5%以上時(shí)報(bào)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第二節(jié)發(fā)貨、開(kāi)票一般規(guī)定

第九條 商品的發(fā)運(yùn)

(一)營(yíng)銷(xiāo)管理部隨時(shí)跟蹤公司生產(chǎn)進(jìn)度和入庫(kù)情況，對(duì)已入倉(cāng)的產(chǎn)品通知物流部組織運(yùn)輸，由物流部按送貨地安排運(yùn)輸。

(二)倉(cāng)庫(kù)根據(jù)發(fā)貨通知單發(fā)貨，并填制出庫(kù)單，隨運(yùn)輸公司送達(dá)到客戶(hù)，運(yùn)輸公司憑客戶(hù)的回簽訂與公司結(jié)算運(yùn)費(fèi)。

(三)倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單一聯(lián)交財(cái)務(wù)管理中心用于登記發(fā)出商品明細(xì)賬。

（四）發(fā)貨通知單、出庫(kù)單應(yīng)注明產(chǎn)品型號(hào)、材質(zhì)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、總金額等信息。

第十條 發(fā)票的開(kāi)具：

（一）發(fā)票開(kāi)具的種類(lèi)有內(nèi)銷(xiāo)發(fā)和外銷(xiāo)發(fā)票，內(nèi)銷(xiāo)發(fā)由財(cái)務(wù)管理中心發(fā)票管理員負(fù)責(zé)，外銷(xiāo)發(fā)由單證部門(mén)負(fù)責(zé)。

(二)內(nèi)銷(xiāo)發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票管理員根據(jù)與客戶(hù)及業(yè)務(wù)員的對(duì)賬，確認(rèn)使用的數(shù)量及單價(jià)開(kāi)具普通發(fā)票和增增值稅發(fā)并郵寄給客戶(hù)。內(nèi)銷(xiāo)發(fā)票開(kāi)具時(shí)應(yīng)核查：

1.客戶(hù)確認(rèn)的產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量與發(fā)出商品明細(xì)賬是否相符，若不符應(yīng)查明原因，應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出調(diào)整辦法，并業(yè)務(wù)申報(bào)并審核后調(diào)整發(fā)出商品明細(xì)賬后方可開(kāi)具發(fā)票；

2.客戶(hù)確認(rèn)的單價(jià)是否與出倉(cāng)單上所注明的單價(jià)相符，若不符應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出應(yīng)補(bǔ)辦價(jià)格確認(rèn)程序后方可開(kāi)具發(fā)票。

(二)外銷(xiāo)發(fā)票的開(kāi)具，單證部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員的發(fā)貨通知單安排船運(yùn)、訂倉(cāng)等，并通知倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行發(fā)貨，開(kāi)具外銷(xiāo)發(fā)票，辦理報(bào)關(guān)出口，將發(fā)票及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)管理中心。

第十一條 賬務(wù)登記

財(cái)務(wù)管理中心憑發(fā)票，進(jìn)行發(fā)出商品明細(xì)賬和應(yīng)收賬款、銷(xiāo)售明細(xì)賬的登記。

第三節(jié) 收款業(yè)務(wù) 第十二條 資金回收計(jì)劃

（一）財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)在每月的月初根據(jù)每個(gè)客戶(hù)的結(jié)算期及發(fā)貨使用時(shí)間制訂當(dāng)月的資金回收計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后分發(fā)給每個(gè)貿(mào)易區(qū)及業(yè)務(wù)員。

第十三條現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表

(一)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部應(yīng)每日根據(jù)銀行的收款記錄編制現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，現(xiàn)金收入包括應(yīng)收票據(jù)、匯票、本票、電匯、現(xiàn)金等，對(duì)于無(wú)法對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售單位的現(xiàn)金收入進(jìn)行確認(rèn)，應(yīng)在未確認(rèn)客戶(hù)欄進(jìn)行反映。

(二)現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表應(yīng)于當(dāng)天下班前交至營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。

第十四條 賬目核對(duì)

(一)財(cái)務(wù)管理中心月未結(jié)賬后應(yīng)編制應(yīng)收賬款及發(fā)出商品分客戶(hù)的明細(xì)賬及應(yīng)收賬款賬齡分析表，交營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。

(二)各業(yè)務(wù)員收到應(yīng)收賬款及發(fā)出商品明細(xì)表后應(yīng)與業(yè)務(wù)員的臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于有差異的應(yīng)提出差異原因說(shuō)明表，財(cái)務(wù)管理中心收到差異原因說(shuō)明表后應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)組織人員進(jìn)行核對(duì)，并根據(jù)核查結(jié)果提出處理方案。

(三)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)組織一年不少于二次的與客戶(hù)函證對(duì)賬工作，函證內(nèi)容包括應(yīng)收賬款余額、發(fā)出商品明細(xì)數(shù)量及單價(jià)、金額。業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)函證的回函，財(cái)務(wù)管理中心對(duì)回函的函證進(jìn)行歸類(lèi)分析，對(duì)存在較大差異的應(yīng)組織人員與客戶(hù)進(jìn)行實(shí)地對(duì)賬，差異不大的應(yīng)責(zé)成業(yè)務(wù)員進(jìn)行與客戶(hù)的對(duì)賬，并將對(duì)賬的結(jié)果反饋到財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)管理中心提處臵方案，報(bào)經(jīng)報(bào)準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

(四)每年終了，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的可收回性進(jìn)行分析，對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，且賬齡在三年以上的，應(yīng)組織營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行確認(rèn)是否為呆賬，若為呆賬應(yīng)報(bào)批進(jìn)行核銷(xiāo)。

第四節(jié) 寄售業(yè)務(wù)

第十五條 公司原則上控制客戶(hù)采用寄售模式進(jìn)行銷(xiāo)售，若客戶(hù)提出必須進(jìn)行寄售模式銷(xiāo)售，業(yè)務(wù)員提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可與客戶(hù)簽訂寄售合約。第十六條 寄售模式下的業(yè)務(wù)處理

發(fā)貨與一般貿(mào)易銷(xiāo)售相同，主要是對(duì)寄存在客戶(hù)未使用的所有權(quán)歸公司的商品必須進(jìn)行賬實(shí)核查，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)寄售客戶(hù)的發(fā)出商品明細(xì)賬與客戶(hù)寄存實(shí)物的核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)查清原因并進(jìn)行處理。

第三章

銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序

第十七條 銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)類(lèi)型

銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等。第十八條 退貨業(yè)務(wù)的處理

(一)對(duì)客戶(hù)提出的退貨通知單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)提交給營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行審批，確定是否退貨。

（二）對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品沒(méi)有開(kāi)具過(guò)發(fā)票的退貨，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)回公司，對(duì)運(yùn)回公司的退貨商品由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。若倉(cāng)庫(kù)管理員在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)退貨數(shù)量與退貨清單不相符的，應(yīng)反饋給業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行協(xié)調(diào)，并根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品已開(kāi)具過(guò)發(fā)票的退貨，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)回公司，對(duì)運(yùn)回公司的退貨商品由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)根據(jù)發(fā)票是否可退回分別進(jìn)行處理，若發(fā)票可退回的，要求客戶(hù)將發(fā)票郵寄至公司財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行沖賬，若客戶(hù)已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票，則需客戶(hù)提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的退貨、折讓證明單，用于開(kāi)具紅字的增值稅發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十九條 折讓業(yè)務(wù)的處理

(一)對(duì)對(duì)客戶(hù)提出的折讓通知單，由業(yè)務(wù)員與客戶(hù)及時(shí)進(jìn)行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額后，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)提交給營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行審批，確定是否折讓。

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的折讓通知單，由營(yíng)銷(xiāo)管理傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十條 貨物調(diào)撥業(yè)務(wù)的處理

(一)業(yè)務(wù)員根據(jù)分管客戶(hù)的具體情況，對(duì)已發(fā)送至一個(gè)客戶(hù)而未使用的產(chǎn)品，若不進(jìn)行調(diào)撥會(huì)影響產(chǎn)品的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)員提出調(diào)撥申請(qǐng)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)磁業(yè)公司分管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)撥。(二)產(chǎn)品由業(yè)務(wù)員進(jìn)行運(yùn)輸調(diào)撥，并取得調(diào)入單位和調(diào)出單位的調(diào)撥單報(bào)營(yíng)銷(xiāo)管理部備案，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)已開(kāi)票的商品嚴(yán)禁進(jìn)行貨物調(diào)撥。

第二十一條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理

(一)業(yè)務(wù)員提前收款，客戶(hù)提出提前收款貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)提出提前收款貼現(xiàn)申請(qǐng)報(bào)告，在經(jīng)磁業(yè)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可與客戶(hù)簽定貼現(xiàn)協(xié)議，若貼現(xiàn)率在月3%以上時(shí)必需進(jìn)行特別批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)每月的貼現(xiàn)協(xié)議需及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理中心，附經(jīng)批準(zhǔn)的貼現(xiàn)申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理。

(三)對(duì)到期資金收款嚴(yán)控貼現(xiàn)收款，若客戶(hù)必需提出貼現(xiàn)才付款的，應(yīng)進(jìn)行特別批準(zhǔn)。

第二十二條 扣款業(yè)務(wù)的處理

(一)對(duì)客戶(hù)提出的零星磁芯破碎、整理支出，由業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶(hù)的扣款通知書(shū)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四章

附則

第二十三條 本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，增設(shè)修訂亦同。第二十四條 本規(guī)定自2006年1月1日起執(zhí)行。