第一篇：關于開展稅源專業(yè)化管理

關于開展稅源專業(yè)化管理

與完善稅收管理員制度調(diào)研情況的報告

總局征管科技司：

收到《關于開展稅源專業(yè)化管理與完善稅收管理員制度調(diào)研情況的通知》（征科便函[2009]116號）后，我局高度重視，及時組織部分市局認真開展專題調(diào)研?，F(xiàn)將有關調(diào)研情況匯報如下：

一、關于稅源專業(yè)化管理的定位和思路問題

（一）對稅源專業(yè)化管理概念的理解

稅源，顧名思義，是指稅收的源泉。稅收歸根到底來源于納稅人的經(jīng)濟活動，是納稅人應稅行為的結(jié)果。管理，是為到達一定的目的而進行的計劃、監(jiān)督、控制和協(xié)調(diào)等活動?，F(xiàn)代稅源管理理論認為：經(jīng)濟決定稅源，征管決定稅收。稅源只有通過稅務機關的稅收征管活動才能成為稅收，能不能將這些客觀存在的稅源轉(zhuǎn)化為稅收,完全取決于稅務機關稅源監(jiān)管水平和征管能力。稅源管理主要內(nèi)容集中在對納稅人戶籍信息的管理與服務、經(jīng)營狀況的監(jiān)控與分析、以及對稅收征繳情況的預測與評估等。稅源管理形式多種多樣，其中稅源專業(yè)化管理是現(xiàn)代稅源管理的重要內(nèi)容。稅源專業(yè)化管理與稅收專業(yè)化管理是兩個不同的概念。稅收專業(yè)化管理有兩層含義：一是指稅收征管機構根據(jù)征管職能、納稅人類型或規(guī)模（但其內(nèi)設機構仍按職能）進行設臵；二是指機構內(nèi)

部的征管工作按照征管程度和環(huán)節(jié)實行專業(yè)化分工，使稅收征管全過程按生產(chǎn)流水線的運行方式進行。而稅源專業(yè)化管理應是稅收專業(yè)化管理不可分割的一個重要方面。稅源專業(yè)化管理是指稅務系統(tǒng)適應市場經(jīng)濟條件下經(jīng)營主體規(guī)?；⑻卣骰?、連鎖化等新情況，通過稅務系統(tǒng)內(nèi)部人力資源優(yōu)化配臵和組織架構優(yōu)化組合，對經(jīng)營范圍、運行模式以及管理特征相類似的納稅人，實施分類別、有重點的管理，增強稅收管理的針對性和實效性，實現(xiàn)組織結(jié)構的最優(yōu)化和組織效率的最大化，達到加大管理力度和拓展管理深度、提升科學化精細化管理水平的目的。根據(jù)現(xiàn)代稅源管理要求，稅源專業(yè)化管理應劃分以下幾類：一是行業(yè)管理，就是在依據(jù)行業(yè)稅收在本地區(qū)稅收收入的比重，在一定范圍內(nèi)打破地區(qū)界限，按照行業(yè)系統(tǒng)和隸屬關系，設立專業(yè)稅源管理崗位，進行稅源控管的一種管理形式；優(yōu)點，便于稅收管理員了解同行業(yè)各納稅人的經(jīng)營管理和納稅、稅負情況等稅源相關信息，可以利用稅源相關信息進行對比分析、發(fā)現(xiàn)問題，有效提高稅收管理精度；缺點，所管稅源分散，容易出現(xiàn)漏征漏管戶。二是規(guī)模管理，就是按納稅人的經(jīng)營規(guī)模及稅收貢獻，設立專業(yè)稅源管理崗位，進行稅源控管的一種管理形式；優(yōu)點，能抓住不同經(jīng)營規(guī)模納稅人的內(nèi)部控制和會計核算水平的差異，采取有針對性的稅源管理措施；缺點，規(guī)模劃分標準很難準確界定，少數(shù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與會計核算水平不相適應。三是專業(yè)市場管理，就是依據(jù)專業(yè)市場具備以下一個或幾個條件，設立專業(yè)稅源管理崗位，進行稅源控管；優(yōu)點，專業(yè)市場的稅源同構性強，便于體現(xiàn)公平原則，提供有針對性的納稅服務；缺點，容易形成稅務系統(tǒng)內(nèi)部職能交叉。

（二）如何對納稅人進行屬地基礎上的專業(yè)化分類管理 應把握好以下原則：一是按照財政體制的要求，專業(yè)化稅源管理必須在屬地管理的基礎上進行。從管理方法上來說：以屬地管理為基礎的劃片管理起到兜底的作用，避免漏征漏管；專業(yè)化管理是精耕細作，二者必須緊密結(jié)合。從現(xiàn)實情況看，市場主體專業(yè)眾多，專業(yè)化管理必須抓住重點行業(yè)，宜粗不宜細，宜少不宜多。

二是由于各地稅源結(jié)構、人員配臵有明顯的差異，推行稅源專業(yè)化管理不宜搞“一刀切”。專業(yè)化分類管理應在轄區(qū)戶數(shù)多、規(guī)模大、管理難、稅源多的區(qū)域進行。

三是要充分考慮到人員整體能力的適應狀況，不宜把面擴得很大，不能過分強調(diào)，更不能全面劃面為線，使管理上支離破碎，不利于提高稅收管理的效率和效果。

（三）如何建立立體化的稅源專業(yè)化管理運行機制 一是要充分發(fā)揮社會綜合治稅網(wǎng)絡的功能，強化第三方信息的采集與利用，不斷拓展信息采集渠道，保證信息數(shù)據(jù)的真實、及時與完整。

二是要適應當前網(wǎng)絡社會的技術環(huán)境，充分利用計算機技術和網(wǎng)絡技術，提高信息“大集中”的層級，重點突出稅務系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)稅源數(shù)據(jù)信息的自動比對、預警及提醒功能，著力提高稅源信息綜合利用率，為領導決策和稅收征管服務。

三是要盡快制定基礎稅源信息采集規(guī)程，明確各稅收管理節(jié)

點信息采集維護的內(nèi)容、時限、要求，強化稅源專業(yè)化管理的可操作性。

（四）如何建立、培養(yǎng)稅源專業(yè)化管理的人才隊伍 一是建立不同層級的稅收管理人才庫。要層層篩選一批素質(zhì)相對較高的稅收管理員充實到各級稅收管理人才庫中去，采取分類、分期、分批的辦法，有針對性的培訓措施，比如選送到專業(yè)院校、舉辦專業(yè)研修班等，進行比較系統(tǒng)的專業(yè)學習和專門訓練，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務精湛、技能嫻熟、數(shù)量精干、類別齊全的專業(yè)化、復合型技術人才隊伍這是推行稅源專業(yè)化管理的關鍵。

二是要突出稅源專業(yè)化管理特點，進行針對性的稅收專業(yè)知識與技能的培訓。不僅要強化特定行業(yè)稅收業(yè)務知識，更要掌握對應行業(yè)類別的專業(yè)管理技能，了解特定行業(yè)的管理特點，加強行業(yè)性稅收問題的學習和研究，開展不同層次的專業(yè)人才交流，盡快提高干部的專業(yè)管理水平。

（五）如何發(fā)揮信息化對稅源專業(yè)化管理的支撐作用 從一定程度來說，信息化對稅源專業(yè)化管理的支撐作用就是對稅源管理數(shù)據(jù)信息的采集、加工、儲存、監(jiān)測、分析和利用，是管稅的核心，是稅收精細化、科學化管理的基礎。

一是構建內(nèi)外兩個數(shù)據(jù)平臺。內(nèi)部要強化數(shù)據(jù)信息采集利用，進行信息資源集約化處理，要完善征收、管理、稽查等業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集管理功能，構建專業(yè)數(shù)據(jù)庫、綜合數(shù)據(jù)庫等數(shù)據(jù)倉庫，滿足決策層、管理層、執(zhí)行層的不同需求。同時，按照業(yè)務與技術相融合，整合內(nèi)部開發(fā)的各類業(yè)務系統(tǒng)軟件，建設統(tǒng)一

框架下的綜合信息管理平臺，抓住“數(shù)據(jù)應用”這條主線，貫徹“信息管稅”理念，充分利用稅源管理數(shù)據(jù)庫，建立起稅源數(shù)據(jù)采集、分析利用機制。外部要加強政府部門間的信息協(xié)作機制，采取同政府相關部門聯(lián)網(wǎng)、借助政府信息數(shù)據(jù)平臺等形式，廣泛采集外部相關信息，開展信息共享，建立協(xié)稅護稅網(wǎng)絡。

二是建立稅管員工作電子平臺。及時掌握納稅戶經(jīng)營狀況和納稅信息，抓好征管稅源，利用稅收管理員信息平臺開展績效考核，形成信息化加專業(yè)化有機結(jié)合的稅源管理體系。

三是設計行業(yè)納稅評估模型。通過采集納稅人信息、內(nèi)部信息、第三方信息、上級發(fā)布信息，利用行業(yè)管理評估模型對分戶信息進行分析應用，實施針對性的專業(yè)化管理和評估。

（六）對稅源專業(yè)化管理的其他意見和建議

建議一：隨著稅收信息化進程的不斷深入，稅收信息量貯存越來越龐大，大量垃圾信息的存在已嚴重造成現(xiàn)有稅收征管網(wǎng)絡的運行，在個別時段，已嚴重影響到日常稅收征管，必須對“垃圾信息”進行及時分類處理。

一是要從理論上深入探討“垃圾信息”的內(nèi)涵。

二是要從實踐上對“垃圾信息”進行分類，比如可以從時間存續(xù)、信息類型、重復利用率等等方面劃定標準，明確每類垃圾信息的處理方法、手段（備份、刪除、轉(zhuǎn)存等等）、時限、節(jié)點等，建立健全稅源信息專業(yè)化管理的相關制度。

建議二：注意保持稅源專業(yè)管理人員的穩(wěn)定性。因為此類人員的專業(yè)性強，人才成長也需要較長的周期，在實行輪崗制時，應考慮其特殊性，盡量在所管理的行業(yè)不變的前提下對其所管戶

進行更換或跨區(qū)域輪崗。

二、完善稅收管理員制度的意見和建議

（一）稅收管理員的職責定位

從稅收管理員制度頒布實施情況來看，實踐證明稅收管理員的“五員一體” 即“信息采集員、納稅輔導員、稅收宣傳員、納稅評估員和稅收監(jiān)督員”的職責定位還是比較準確，充分體現(xiàn)了變集權式管理為分權式管理，變?nèi)淌焦芾頌榄h(huán)節(jié)式管理，變“保姆式”服務為依法服務的理念，應繼續(xù)予以保持。

（二）如何按崗位進行專業(yè)化分工管理

一是要避免稅收管理員的職能與其他崗位職能重復交叉。要正確把握好稅收管理員的職能定位，其職能必須與征收、稽查、辦稅窗口等崗位的職責分開，明確分工，各行其職，各負其責，防止職能交叉、串崗混崗，影響到各自職能作用的有效發(fā)揮。設臵稅收管理員崗位，應當以稅源征管業(yè)務流為依據(jù)，遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則，做到權力分離，職能分解，相互監(jiān)督，相互制約，相互配合。

二是可以進一步對稅收管理員的職責進行細化與分類，解決當前由于事務性問題較多，“五員”職責難以落實的問題。建議將稅收管理員分為內(nèi)勤崗與外勤崗，明確內(nèi)外勤人員的工作內(nèi)容，建立工作時間箱，在此基礎上，建立健全崗責體系與考核體系。

三是可以積極探索根據(jù)稅收征管環(huán)境以及稅收管理員的綜合素質(zhì)進行崗員組合，明確基本職責，組合輔助職責，以充分挖

掘人力資源潛力，適應稅收環(huán)境變化。

（三）如何進行權力制約

要防止“專管員”制度的弊端在落實稅收管理員制度過程中重現(xiàn)，強化稅收執(zhí)法監(jiān)督是關鍵。應健全權力制約機制，完善崗責體系建設，嚴防隨意執(zhí)法。一是在加強內(nèi)部制度建設、落實“稅收執(zhí)法權”、“行政管理權”監(jiān)督措施的同時，要加大外圍監(jiān)督力度，公開稅收管理員制度的各項內(nèi)容，提請納稅人和社會各界監(jiān)督；二是在保證管理穩(wěn)定性的同時，實行稅收管理員定期輪換制度，預防依情依權不依法問題的發(fā)生；三是加強日常巡查，發(fā)揮兼職監(jiān)察員的作用，對停歇業(yè)、注銷戶和減免稅等進行實地調(diào)查和審查；四是加強對稅收管理員的監(jiān)督力度，防止權力過于集中。加強對稅收管理員的廉政教育、提高工作透明度和公正度，采取措施預防和懲治不廉政的行為，使稅收管理員做到公正、公開執(zhí)法，杜絕濫用職權、貪污受賄等腐敗、違法行為的發(fā)生；五是加大考核力度，實行責任追究制度。各分局內(nèi)部建立復核、復查制度，避免管理過程中出現(xiàn)“人情稅”、“關系稅”等問題；建立征收、管理、稽查相互監(jiān)督制度，加強對稅收管理員的監(jiān)督；落實管理責任制度，發(fā)現(xiàn)隨意執(zhí)法問題從嚴處理，防止為政不廉導致管理松懈，確保稅源監(jiān)控富有成效。

（四）如何完善考核辦法

根據(jù)稅收管理員的工作職責，進一步深化現(xiàn)有考核方式，緊緊圍繞“管理員管什么、怎么管、管到什么程度、管好管不好怎樣獎懲”四個環(huán)節(jié)，逐步建立起包括工作目標、要求、標準、程序，落實、責任、考核和獎懲等事項的立體考核機制，使每一項

工作既充分細化，又到人定崗。對稅收管理員的考核堅持“能者多勞，多勞多得”的原則，按管戶數(shù)量、規(guī)模、質(zhì)量、復雜程度兌現(xiàn)獎懲，真正發(fā)揮獎優(yōu)罰劣的作用。在按照標準嚴格考核的基礎上，嚴格兌現(xiàn)獎罰，對經(jīng)考核稅源管理成績突出的給予獎勵；對稅源監(jiān)控不力導致稅款流失或造成稅收大要案的，查明責任、嚴肅處理，直至調(diào)離稅收管員工作崗位。

（五）你局在編人員總數(shù)。稅收管理員、稽查人員、辦稅服務廳人員數(shù)量及其分別占總?cè)藬?shù)的比例

此次調(diào)研，我們選擇了安慶市和宿州市兩個地稅局。安慶市局在編在崗人員1213人，其中稅收管理員508人，占在崗總?cè)藬?shù)的42%；稽查人員103人，占在崗總?cè)藬?shù)的8%；辦稅服務人員187人，占在崗總?cè)藬?shù)的15%。

宿州市局在編在崗人員972人，其中稅收管理員461人，占在崗總?cè)藬?shù)的47%；稽查人員105人，占在崗總?cè)藬?shù)的11%；辦稅服務人員117人，占在崗總?cè)藬?shù)的12%。

（六）對完善稅收管理員制度的其他意見和建議

一是建立健全稅收管理員操作規(guī)范，制定出臺《稅收管理員日常操作規(guī)程》，制作運用《稅收管理員手冊》，解決“做什么、怎么做”的問題。

二是要從制度層面明確稅收管理員培訓的內(nèi)容、每年學習時間、培訓形式等相關內(nèi)容，以增強教育培訓的剛性。

三是建議在征管軟件中建立稅管員工作平臺和增加考核評價功能，不需再單獨進行軟件開發(fā)，避免造成操作煩瑣，不利于考核。

第二篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實際情況和管理的不同特點，優(yōu)化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風險等分類，對內(nèi)在堅持管戶與管事相結(jié)合的同時探索按重要事項、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實行個人和團隊相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國家稅務總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點，其實質(zhì)是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務管理相應的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務機關根據(jù)稅收法律、法規(guī)對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現(xiàn)的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機構的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務機構設置專業(yè)化；三是崗位設置與業(yè)務流程專業(yè)化；四是納稅服務專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關系。從稅源與稅收關系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對稅收管理體制產(chǎn)生深遠的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于風險管理為導向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務機構強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務機關都爭先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制，加快稅務機構專業(yè)化團隊建設，構建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業(yè)適應新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向?？陀^上要求企業(yè)積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風險分析和評估的管理狀況所面臨稅務機構多方力量監(jiān)管、稅務信息重復申報、企業(yè)稅務工作負擔加重、企業(yè)遭遇稅務罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風險明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業(yè)稅務管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務信息管理及報送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡易信息工具進行稅務信息搜集和處理的做法將難以適應稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務征管由稅務人員個人專管轉(zhuǎn)向團隊管理，專管機構由單一機構轉(zhuǎn)向多層級、跨區(qū)域機構監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級稅務機構、稅務機構各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務征管機構和人員執(zhí)法素質(zhì)、責任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務機構專業(yè)化團隊建設，將使稅務機構越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務特性及稅務管理狀況，企業(yè)業(yè)務經(jīng)營中的各項稅源將充分暴露在稅務機構的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務管理的風險和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業(yè)稅務管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業(yè)進行稅務管理的工作量和工作強度。同時，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務機構間的溝通障礙。

第三篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理實踐及探索

來源： 日期：2011-12-

31隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，個體私營經(jīng)濟得到了飛速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來稅源結(jié)構的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計劃經(jīng)濟時代的“一人統(tǒng)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤罢鳌⒐?、查分離”，2005年實施稅收管理員制度，實行“分片”加“分類”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對稱、稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應。2009年底，國家稅務總局出臺了《關于推進稅源管理專業(yè)化的指導意見（討論稿）》（以下簡稱《指導意見》），要求各地從實際出發(fā)，落實稅源專業(yè)化管理和信息管稅，以促進稅收管理科學化、精細化目標的實現(xiàn)。

在此前提下，我局作為杭州市國家稅務局的專業(yè)化試點城區(qū)之一，以《指導意見》為依托，結(jié)合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權力分離、職責法定等方面出發(fā)，制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟結(jié)構相適應的專業(yè)化管理實施方案，于2010年年初開始了稅源專業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā)，結(jié)合稅源管理的實際情況，在不增加職能機構設置的基礎上，提高稅務機關效能建設，按照專業(yè)化管理目標，對現(xiàn)有機構分工進行合理調(diào)整，根據(jù)管理需求分設崗位，從稅源管理難易程度、工作任務多少、管理范圍大小等方面綜合進行考慮，以達到任務與機構相稱、管理與服務結(jié)合，崗位與流程協(xié)調(diào)。

制定稅源專業(yè)化管理實施方案，依靠行政組織權威，做好動員，從上到下開展學習，提高思想認識，明確改革方向，力求專業(yè)化管理工作有章可循、有制可依，從開始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學分類稅源，根據(jù)稅源管理難易程度，不同規(guī)模稅源運用不同管理方法，提高專業(yè)性，加強稅源分析監(jiān)控，強化風險管理意識，提高稅源管理的實效性、科學性，增強稅收征管工作的前瞻性和主動性。

優(yōu)化機構設置，根據(jù)工作任務多少和管理范圍大小，結(jié)合實際工作情況，合理估計崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準確劃分崗位職責，明確工作制度、職權范圍，將涉稅業(yè)務辦理流程以制度的形式予以規(guī)范，保證執(zhí)行力，促進各部門、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調(diào)。

通過推進稅源專業(yè)化，確保管理活動的順利進行，落實“信息管稅”和稅收風險控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構建和諧稅收環(huán)境，提升稅法遵從度和納稅人滿意度，最終達到提高稅源管理效率的目的。

二、專業(yè)化管理模式

（一）科學分類，特色管理

對稅源進行認真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內(nèi)部微調(diào)的方案，變劃片管理的單一模式為點面結(jié)合管理模式：重點稅源、涉外企業(yè)專人管理，一般稅源、個體稅源劃片管理，重點行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點稅源企業(yè)：總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫稅款50萬以上的企業(yè)656戶，占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機構，以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個體稅源：除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點行業(yè)：房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設備制造業(yè)、汽車4S店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè)，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè)：103座規(guī)模以上樓宇、3600戶國稅管轄企業(yè)，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調(diào)整職能，明確職責

1、調(diào)整稅源管理科職能，稅源管理一科負責專項納稅評估；稅源管理二、三、四科負責企業(yè)稅源管理、個體稅源管理、文書審批、科室納稅評估。

2、稅收管理員按職設崗，分設文書審批類、日常管理類、納稅評估類崗位，明確劃分崗位職責，將日常管理與文書審批分離，分散管理員的權力，從“一對一”的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄬σ弧钡墓芾砟Ｊ健?/p>

（三）完善機制，考核跟進

1、規(guī)范管理制度。適應專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范稅源管理工作制度，制定詳細的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、納稅服務措施、風險管理機制、目標考核制度，使各項管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運行機制。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門、崗位間協(xié)作稅源管理運行機制。建立外部合作機制，推進信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護稅。

3、調(diào)整考核辦法，稅源管理一科增加行業(yè)評估、專項評估等考核指標，稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標；崗位考核由各科根據(jù)實際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務能手補充辦法》，每季度評選一次業(yè)務能手，對行風效能和工作

業(yè)績兩部分進行考核，分別評選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務管理崗能手和個體稅源管理崗位能手。全年評定“業(yè)務能手”，并給予一定的物質(zhì)獎勵，激發(fā)干部的主觀能動性，提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質(zhì)量改善

打破權力過于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉(zhuǎn)了一員多責、一員多權的局面，由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變。專業(yè)化管理實施后，日常戶籍管理崗不審批文書，大力開展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業(yè)納稅遵從度上升；綜合事務管理崗不分管企業(yè)，減少“人情文書”、“照顧文書”，文書審批提速，執(zhí)法風險降低。

2011年1-8月，共受理流轉(zhuǎn)文書2968件（除個體文書），月均審批文書46件/人，政策把握度得到了統(tǒng)一，政策適用錯誤明顯減少，提高流轉(zhuǎn)速度，從受理到終審，平均辦理時間縮短為原來的2/3；提高審批質(zhì)量，文書（復審）整改率從原來的40%下降到10%，結(jié)合“涉稅否定事項風險防范督察管理系統(tǒng)”，作廢文書、否定文書減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評，回訪平均滿意率達92%。

（二）分類稅源細化管理，稅收收入增長

不同規(guī)模稅源分類管理，加強考核力度，使得稅源管理水平和征管質(zhì)量得到提高，分析預測和監(jiān)控能力進一步加強，保證了稅收收入的穩(wěn)步增長和均衡入庫，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬元，增幅16%，其中，企業(yè)稅收收入311684萬元，增幅16%，個體稅收收入4457萬元，增幅16.22%。

（三）強化納稅評估，推進行業(yè)建模

繼續(xù)推進重點稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評估、所得稅評估、全稅種評估，由納稅評估崗和綜合事務管理崗人員主評，實現(xiàn)管理、評估相分互離、相互制約的工作機制。對評估案例進行整理，完善評估流程，對原有預警指標進行補充細化，進一步發(fā)揮“以評促管”作用，深化行業(yè)管理，有效降低征管風險。

2011年1-8月，實施評估129戶次，其中正常企業(yè)43戶次，異常企業(yè)86戶次，直接補稅2838萬元，抵減應退稅額127萬元，調(diào)整以前虧損2586萬元，加收滯納金40萬元，移送稽查2戶。

（四）資源重組，發(fā)揮工作積極性

從知識結(jié)構、管理方式、管理經(jīng)驗等方面入手，合理配置管理團隊人員，一個街道配備一個管理團隊，充分發(fā)揮干部特長，工作各有側(cè)重：重點稅源送好服務，一般稅源抓好管理，個體稅源收好稅款，重點行業(yè)建好模型，樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機感，減少“干多干少一個樣”負面情緒對干部的影響，增強團隊的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問題

（一）人均事務性任務增多

經(jīng)濟快速發(fā)展帶來稅務登記戶數(shù)增加，管理壓力日益突出，分設崗位后日常戶籍管理崗人數(shù)減少，人均管戶增長，截至2011年8月，全局開業(yè)稅務登記戶23844戶（企業(yè)15884戶，個體7960戶），人均管轄企業(yè)588戶、個體戶1137戶，均比2010年底增長32%以上。隨著專項核查工作和納稅服務調(diào)查工作的頻繁下發(fā)，日常戶籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長，從電話通知到資料上交，工作量增加60%以上，時間多用于完成事務性工作，用于深度管理、行業(yè)分析的時間減少，長期以往，難以達到專業(yè)化、精細化管理的預期要求，易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟發(fā)展。

（二）崗位職責交叉

與《浙江省國稅局辦理涉稅事項工作規(guī)程（2011）》（以下簡稱“工作規(guī)程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責交叉的情況，在一定程度上導致流程不暢，責任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無法得到有效滿足；稅源管理科內(nèi)部分設日常戶籍管理崗、綜合事務管理崗，容易發(fā)生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構建和諧的征納關系和推進管理工作向前發(fā)展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟利益最大化，不少企業(yè)以逃稅為主要目的進行所謂的“稅務籌劃”，稅負正常、銷售平穩(wěn)、財務比率穩(wěn)定，無法通過案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點。CTAIS、征管質(zhì)量查詢系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收執(zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職，信息無法整合，疑點監(jiān)控無法落到實處，一些企業(yè)更是有意識地利用國、地稅信息不共享，有意漏報收入、少交稅款，征納信息的極度不對稱，影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質(zhì)量。

五、專業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設緊鑼密鼓地開展，“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來幾年全面完成，金稅三期運用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng)，直接使用工作流工具，增強征管系統(tǒng)的適應性，有效支持業(yè)務由職能導向轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒虒?，由結(jié)果監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程監(jiān)督?；诮鸲惾诘陌l(fā)展方向，結(jié)合《“十二五”時期杭州國稅發(fā)展規(guī)劃綱要》，參考各地專業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗，可以從以下六個方面推進專業(yè)化管理。

（一）構建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)為主要指標，兼顧稅種、稅收風險，將稅源劃分為重點稅源、一般稅源、個體稅源三類，重點稅源精細化、專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化、動態(tài)化管理，個體稅源社會化、集約化管理。

重點稅源突出全程化管理理念，由業(yè)務精通、分析能力強的干部負責，以提高納稅遵從度、滿足個性化需求為目標；一般稅源管理突出專業(yè)化、流程化管理理念，強化系統(tǒng)運用，變結(jié)果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過程監(jiān)督，對一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實施分類管理，針對行業(yè)納稅人推進集中管理；個體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會化辦稅服務平臺，繼續(xù)開展委托代征和發(fā)票代開工作，發(fā)揮協(xié)稅護稅組織力量，減輕工作壓力。重點稅源、一般稅源管理和個體稅源分別由三個稅源管理部門管理，實行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類設崗，明確職責

按“人事分離”和機構扁平化的發(fā)展方向，科室內(nèi)部不分設日常戶籍管理崗和綜合事務管理崗，將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務與稅收分析、納稅評估等復雜事務分類設崗，組建稅收管理團隊，合理確定崗位職責。一是設立納稅評估團隊，集中科室管理，負責規(guī)范納稅評估，開展輔導式評估和重點評估，總結(jié)分析納稅評估成果，為進一步完善行業(yè)評估模型、加強風險預警指標體系和風險特征庫管理提供參考依據(jù)。二是設立綜合事務管理團隊，負責各類文書審批、備案工作，規(guī)范文書審批，制定文書審批風險防范機制，簡并文書審批流程，提高文書審批質(zhì)效。三是設立日常戶籍管理團隊，梳理日常涉稅管理事項，規(guī)范各類事項管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優(yōu)化納稅服務。

各部門齊抓共管，做好稅源監(jiān)控分析和風險控制，強化執(zhí)法監(jiān)督，優(yōu)化納稅服務，提高管理效率，加強收入監(jiān)控。針對日常事務性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā)，避免因政策把握偏差造成重復勞動，借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護稅組織等多種渠道，提高事務性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業(yè)管理，建立行業(yè)稅收風險模型

對重點行業(yè)進行調(diào)研，根據(jù)行業(yè)協(xié)會提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報數(shù)據(jù)，總結(jié)財務核算特點，開展典型戶集體約談和針對性評估，準確掌握同行業(yè)、同類型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營以及行業(yè)稅負等信息，掌握行業(yè)管理資料，制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范流程，把握規(guī)律性問題，找準涉稅風險點和管理薄弱環(huán)節(jié)，完善預警指標體系，明確重點，提高管理的準確性，分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負分析，建立行業(yè)稅收風險模型。對顯示存在稅收風險的企業(yè)，及時采取納稅評估、限量供應發(fā)票、降低納稅信用等級等重點管理措施，加強監(jiān)控，以“點”帶“面”，促進一般稅源管理質(zhì)量的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務流程，打造全功能大廳

進一步對照《工作規(guī)程》，從實際情況出發(fā)，對即辦事項和流轉(zhuǎn)事項進行梳理，簡化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責；對涉稅文書報送資料進行統(tǒng)一，對適用政策法規(guī)條款、審批用語等進行規(guī)范，強化稅務審批過程監(jiān)控；完善納稅評估制度和評估工作規(guī)程，制定納稅評估工作規(guī)范和應用文書體系，強化納稅評估在稅源管理中的應用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為導向，完善需求響應機制，豐

富辦稅內(nèi)容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設綜合文書審批崗和政策咨詢崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務、稅法宣傳、咨詢輔導、征納溝通等多種服務，打造“一站式”全功能綜合服務體，提高辦稅效率，積極滿足納稅人的合理需求、個性化需求。

（五）加強人才隊伍建設，提高管理能力

結(jié)合崗位的專業(yè)特點和管理的難易程度，按照干部的知識水平結(jié)構進行人員調(diào)配，把專業(yè)知識豐富、業(yè)務素質(zhì)較高的干部配置到業(yè)務復雜、管理要求高的重點稅源管理和納稅評估崗位，提高干部對信息數(shù)據(jù)的深入分析和應用能力。

經(jīng)常性開展針對性培訓，加強行業(yè)性稅收問題的學習和特殊業(yè)務的研究，開展交流，提高納稅評估、預警分析能力，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強、類別齊全的管理人才隊伍，在此基礎上，完善崗位輪換制度，提高整體專業(yè)化管理水平。

（六）加強部門協(xié)作，強化信息管稅

在金稅三期未上線之前，繼續(xù)深化國、地稅信息共享制度，開展聯(lián)合辦稅、信息交換，加強對共管戶的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評估和稅務稽查，同時完善與財政、工商、質(zhì)監(jiān)、外管等部門的工作聯(lián)系長效機制，利用第三方數(shù)據(jù)，對財政補貼收入、股權變動和地址變更、重大事項、收付匯情況等進行進一步核實、分析，結(jié)合現(xiàn)有稅務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，進行全方位監(jiān)控，從而提高基礎信息數(shù)據(jù)的真實性、及時性與完整性，夯實稅基，進一步發(fā)揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動權。

（杭州市下城區(qū)國稅局課題組）

課題組組長：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆：陳茵嵐

第四篇：稅源專業(yè)化管理

關于印發(fā)《上饒市地方稅務局稅源專業(yè)化管理實施方案》的通知

饒地稅發(fā)〔2011〕13號

2011-02-16 上饒市地方稅務局

有效

各縣（市、區(qū)）地方稅務局、市局直屬各單位、市局機關各科室：

經(jīng)市局2月16日局長辦公會研究通過，現(xiàn)將《上饒市地方稅務局稅源專業(yè)化管理實施方案》印發(fā)給你們，請各地遵照執(zhí)行。如執(zhí)行中遇到情況的，可及時與市局征管科聯(lián)系。

二○一一年二月十六日

上饒市地方稅務局稅源專業(yè)化管理實施方案

稅源專業(yè)化管理是為了進一步提高稅源管理績效，將稅源進行科學分類，以信息化為依托，整合征管力量，優(yōu)化資源配置，實施分類管理、分級監(jiān)控，不斷提高稅源科學化、精細化、專業(yè)化管理水平。為此，根據(jù)《國家稅務總局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》，結(jié)合上饒地稅實際，特制定本方案，請各地遵照執(zhí)行。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以實行分類分級管理為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務，嚴格執(zhí)法，不斷提高稅源管理水平。

二、組織機構

為促進上饒市地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理工作的深入推進，提高稅源科學化、精細化、信息化管理水平，經(jīng)市局研究，決定成立稅源專業(yè)化管理領導小組，名單如下：

組 長：徐志剛 黨組書記 局長

副組長：俞灶久 黨組成員、副局長

王真生 黨組成員、副局長

雷其和 黨組成員、副局長

邱永為 黨組成員、副局長

曾 輝 黨組成員、紀檢組長 葉靈發(fā) 總經(jīng)濟師

成 員：徐文東、李振亭、錢國慶、陳水斌、湯哲榮、查吉勝、范麗娟、唐五成、鄭任江、馬軍強

各縣（市、區(qū)）局、市局直屬分局也要成立相應的機構，于2011年2月28日前上報市局征管科。

三、主要內(nèi)容

（一）稅源分類

根據(jù)《上饒市地方稅務局稅源分類管理辦法（試行）》（饒地稅發(fā)〔2010〕75號）和全省地稅系統(tǒng)稅源分類管理暨納稅評估專業(yè)化經(jīng)驗交流會議精神，將稅源分為重點稅源、一般稅源、個體工商戶和零散稅源四類。

1、重點稅源

符合下列條件之一的為重點稅源：①國家稅務總局、省局確定的定點聯(lián)系企業(yè)及其分支機構；②上繳納地稅稅額達到50萬元且本預測稅源也在50萬元以上的納稅人（含個體工商大戶）；③房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)、金融保險業(yè)；④國家、省、市、縣重點工程、年納稅額在50萬元以上的建安工程、計劃投資額達到2000萬元以上的工程項目；⑤重點稅源企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)；⑥主管稅務機關認為應該列入重點管理的重點稅源。

重點稅源實行動態(tài)管理，對于連續(xù)二年達不到重點稅源標準的，要及時進行調(diào)整。

2、一般稅源是指上述重點稅源之外的單位稅源，包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、民辦非企業(yè)組織、社會團體和其他稅源。

3、個體工商戶是指個體工商業(yè)者從事生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的稅源（不含已列入重點稅源的個體工商大戶）。

4、零散稅源是指個人房屋出租、集貿(mào)市場、邊遠山區(qū)以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營等所產(chǎn)生的零星、分散的稅源和個人從事非生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的稅源。

(二)稅源管理模式

1、重點稅源實施專業(yè)化管理。對市局確定和各單位上報的重點稅源實施專業(yè)化管理，由各縣（市、區(qū)）局成立重點稅源管理分局（市局直屬分局成立重點稅源管理股），將重點稅源歸口到一個分局（股）進行統(tǒng)一管理，選拔優(yōu)秀稅收管理員配備到重點稅源管理隊伍，創(chuàng)新管理手段，明確管理職責，以專門的機構，專門的人員，專業(yè)的管理標準對重點稅源實施專業(yè)化的管理。

2、一般稅源實施風險化管理。一般稅源實行屬地管理，以納稅評估和日常檢查為抓手，積極推行風險管理。一是轉(zhuǎn)變評估職能。對現(xiàn)有的納稅評估流程和工作目標進行修改，減少相應工作環(huán)節(jié)，在評估結(jié)果應用方面，以《納稅風險評估建議書》形式告知納稅人在辦理納稅申報等相關涉稅事項過程中存在的或可能存在的納稅風險，告知納稅人應履行的義務和所負擔的責任，由納稅人進行自我審核或自我糾錯。二是積極開展和建立納稅評估模型。各縣（市、區(qū)）局，市局直屬分局要根據(jù)各地實際，選擇1-2個重點行業(yè)，深入企業(yè)開展調(diào)研，設置合理的納稅評估預警指標，建立納稅評估模型和風險預警指標庫，開展風險管理。

3、個體工商戶實施規(guī)范化管理。個體工商戶以公平稅負、透明管理為重點，規(guī)范計算機參數(shù)定稅和民主評稅行為，實施規(guī)范化管理。重點規(guī)范參數(shù)定稅的信息采集、信息錄入、稅負核定工作，保證稅負核定的公平與準確；規(guī)范稅負評定和稅負公開工作，保證稅負核定的公開與透明；加強個體工商大戶的管理，督促其規(guī)范建賬建制；認真開展稅源巡查，對定稅不符或納稅人基本信息發(fā)生變化的，及時進行稅負調(diào)整和信息補錄，保證稅負調(diào)整的及時性和征管基礎信息的準確性。

4、零散稅源實施社會化管理。零散稅源以委托代征、簡并征期為主要方式開展社會化管理，充分利用社會綜合治稅的手段，積極爭取社會各界的支持和配合，健全協(xié)稅護稅機制，開展社會化管理。

（三）實施信息管稅

1、成立信息管稅工作辦公室。市局信息管稅辦公室設在征管科，由征管、稅政、信息中心相關人員組成。該辦公室的工作職責是收集各種稅源信息，評估全市稅源管理狀況，對各項管理問題進行預警，必要時分析人員要深入基層分局和大稅源企業(yè)進行工作調(diào)研，定期出具稅源分析報告。

2、加強信息采集、應用工作的考核力度。各縣（市、區(qū)）局應重視稅源信息的采集、分析應用工作，對于信息采集不真實、稅源信息不應用或?qū)︻A警信息不整改的責任單位和負責人，應列入考核內(nèi)容并嚴格追究責任。

3、拓寬信息采集渠道。大力推行網(wǎng)上辦稅，納稅人財務信息通過網(wǎng)上辦稅平臺采集，工商、國稅、財政、發(fā)改委等經(jīng)濟管理部門的稅源信息通過社會綜合治稅平臺采集，征收等稅后信息通過征管系統(tǒng)采集，通過多渠道、多角度的信息源、匯集成稅源信息庫，為信息管稅奠定基礎。

（四）稅源分級監(jiān)控 采取分級監(jiān)控的方式對全市稅源進行全面、動態(tài)監(jiān)控。市局負責采集、傳遞市級各單位的稅源信息，分析全市稅源管理現(xiàn)狀，對重大管理問題進行預警提醒，對市局確定的重點稅源企業(yè)的稅源變化情況進行動態(tài)監(jiān)控；縣（市、區(qū)）局負責核實稅源普查數(shù)據(jù)的真實性，深入開展社會綜合治稅，采集、傳遞縣級各單位的稅源信息，建立征管數(shù)據(jù)預警機制和納稅評估模型，督促各基層分局應用稅源信息進行管理，對本轄區(qū)的稅源管理情況進行分析和預警；基層分局負責對稅源信息的準確性進行監(jiān)控，加工、比對、分析和應用稅源信息，及時監(jiān)控稅源變化情況，督促管理員做好動態(tài)管理，提供征管數(shù)據(jù)預警指標值；稅收管理員負責開展稅源普查和稅源信息的采集、錄入，全面掌握管戶稅源；認真開展稅源巡查，及時了解稅源變化，動態(tài)調(diào)整稅源預測數(shù)據(jù)；負責對納稅人申報數(shù)據(jù)的收集、錄入工作，審核納稅人申報數(shù)據(jù)的準確性，開展納稅評估；負責對個體工商戶參數(shù)定稅信息的采集，實施計算機參數(shù)定稅；負責對征管數(shù)據(jù)預警指標及其指標值的設置提出具體意見，對所轄管戶全面實行征管數(shù)據(jù)預警管理。

（五）人員配備與培訓

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局對重點稅源管理局（重點稅源管理股）的人員要進行嚴格挑選或選拔，各崗位人員應分別具備如下能力要求： 分局長（股長）：法治水平高、業(yè)務素質(zhì)好、溝通協(xié)調(diào)能力強，做到清正廉潔；

稅收管理員：工作責任心、服務意識強，具備扎實的業(yè)務操作能力，堅持廉潔從稅。

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在3月26日前將確定的分局長（股長）和稅收管理員名單上報市局征管科，市局將根據(jù)稅源分類情況，分期開展培訓，提高人員綜合素質(zhì)和管理績效。

四、工作目標

（一）建立稅源管理新模式。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要結(jié)合當?shù)貙嶋H，建立稅源分類管理制度，根據(jù)本地重點稅源的行業(yè)分布情況制定相應的行業(yè)稅源管理標準，在全市范圍內(nèi)構建“以信息管稅為基礎，重點稅源專業(yè)化、一般稅源風險化、個體工商戶規(guī)范化、零散稅源社會化，分類管理，分級監(jiān)控”的稅源管理新模式，進一步提高稅源管理的科學化、精細化和專業(yè)化管理水平。

（二）建立征管數(shù)據(jù)分析預警機制，提高稅收執(zhí)法風險防范能力。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在納稅評估模型和風險預警指標庫的基礎上，結(jié)合征管日常工作，建立征管數(shù)據(jù)分析預警機制，對稅源數(shù)據(jù)、征管信息質(zhì)量、征管質(zhì)量及其他征管數(shù)據(jù)信息開展全面的分析預警，及時發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題并加以解決，提高風險防范能力。

五、工作步驟

稅源專業(yè)化管理工作共分四個階段，第一階段為組織動員階段（2011年1—2月），主要工作內(nèi)容為各單位開展動員，成立相應的領導小組和重點稅源管理分局；第二階段為人員選拔階段（2011年3月），主要工作內(nèi)容為挑選或選拔分局長（股長）和稅收管理員配備到重點稅源管理崗位；第三階段為組織實施階段（2011年4-11月）主要工作內(nèi)容為開展稅源管理、建立稅源管理制度、評估風險指標庫、征管數(shù)據(jù)分析預警機制和納稅評估模型；第四階段為總結(jié)提高階段（2011年12月），主要工作內(nèi)容為召開稅源管理現(xiàn)場會，總結(jié)稅源管理工作，進行現(xiàn)場交流。

六、績效考核

為深入推進稅源專業(yè)化管理，比對各單位工作開展情況，市局將稅源專業(yè)化管理工作列入2011績效考核，采取日?？己撕蛯嵉乜己讼嘟Y(jié)合的方式，對各單位的工作開展和管理績效進行評估，對好的做法在全市進行推廣和表彰，在考核中予以加分；對工作不積極、不認真、管理績效差的根據(jù)考核內(nèi)容進行扣分。

七、工作要求

（一）領導重視，明確職責。稅源專業(yè)化管理是“一把手”工程，各單位要高度重視，主要領導要親自抓、親自部署、親自協(xié)調(diào)解決重要問題，分管領導和各部門負責人按照“誰主管、誰負責”的原則，對稅源專業(yè)化管理的各項工作歸類，根據(jù)分工，具體組織實施。

（二）因地制宜，注重實效。開展稅源專業(yè)化管理的根本目的是為了科學、精細、專業(yè)地管理稅源，提高稅源管理水平，各單位在開展此項工作中要與當?shù)貙嶋H情況相結(jié)合，因地制宜地制定相應的管理辦法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度與實際情況相符合，提高管理績效。

（三）加強宣傳，注重服務。稅源專業(yè)化管理是對原有征管秩序的一次重大調(diào)整，各單位加強宣傳力度，積極取得社會各界的支持和配合。要加強納稅服務工作，特別是對主管稅務機關發(fā)生變化的納稅人，要嚴格履行告知義務，做好宣傳服務工作，促進此項工作的順利開展。

（四）加強溝通，爭取支持。各縣（市、區(qū)）局要加強與各級黨政部門的聯(lián)系與溝通，積極爭取支持和配合。對異地管理的納稅人，各縣（市、區(qū)）局要定期將征收入庫情況向其所在地政府部門通報，以便其全面掌握財稅收入總量及進度。

第五篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理的幾點思考

——喬帥

稅源專業(yè)化管理是以信息共享為基礎，分類分級管理為主要方法，采取納稅評估的手段，依托稅收專管員為載體的管理方式。是今后稅務管理的主流方向。

一、信息共享方面

我局目前已初步形成征管股國地稅、工商部門數(shù)據(jù)交換，二分局、國土部門信息交換，信息股綜合治稅平臺，三大信息共享機制。但交換的信息存在局限性，信息利用率不高，以國地稅信息交換為例，目前僅涉及漏管戶信息、稅款繳納信息，發(fā)票開具信息、代開發(fā)票信息交換目前尚未啟動。目前的基礎數(shù)據(jù)質(zhì)量還難以有效支撐后續(xù)的風險管理和基礎管理，而風險管理和基礎管理效率不高又導致基礎數(shù)據(jù)失真，形成不良的循環(huán)。第三方數(shù)據(jù)來源渠道狹窄，普遍存在“進來的信息用不了，想用的信息進不來”的現(xiàn)象，對第三方數(shù)據(jù)的深度加工和利用仍顯不足，無法從根本上扭轉(zhuǎn)征納雙方信息不對稱的局面。

二、分級分類管理方面

我局目前采用的管理模式是分地域，不區(qū)分行業(yè)劃分管戶。每個管理單位同時存在多種經(jīng)濟體，多種行業(yè)，多種規(guī)模的納稅人。這種模式下管理趨于粗放型，稅收管理大戶小戶一把抓。重點稅源分散在各個分局，加之目前管理人才極度匱乏，人力緊缺，管理人員能力有限，造成稅源管理無法實現(xiàn)精細化。

按照稅源專業(yè)化管理的設置，對管戶劃分采取規(guī)模劃分、行業(yè)劃分的形式，對現(xiàn)有的各類納稅人進行梳理和劃分，將同一類（行業(yè)、規(guī)模）納稅人歸并到一個征管機構負責，實現(xiàn)征管事項與征管機構之間的一一對應，實行“一類事項一家負責”。

另一方面，專管員只需針對所管理的某一個行業(yè)進行專項突破，熟悉一個行業(yè)的風險指標，由從前的一對多，演變成一對一，有利于專管員素質(zhì)的提升，便于定向性稅務人才的培養(yǎng)，有利于精細化管理，有助于降低稅收風險的發(fā)生幾率。

但值得注意的是，打破屬地管理會導致稅務機關與地方政府的對接不暢，稅源調(diào)整頻繁，難以及時調(diào)動地方政府協(xié)稅護稅、參與社會化綜合治稅的積極性和主動性，不利于建立長效的、社會化的稅源風險管控機制。

三、納稅評估方面

（一）現(xiàn)行納稅評估主要為事中、事后管理，要將事中、事后納稅評估，向事前風險管理過渡。

（二）將區(qū)域性、宏觀性風險指標指標細化為分行業(yè)、細化性指標，建立、健全本區(qū)域各行業(yè)、各規(guī)模納稅人的風險指標，完善稅收風險預警機制。以房地產(chǎn)為例，建立建筑成本指標（不同時間段磚混結(jié)構、框剪結(jié)構建筑成本比對），銷售價格指標（同時間、同地段、相似戶型價格比對），行業(yè)利潤率指標，存量房指標、財務費用指標。

（三）合理確立風險應對方式，根據(jù)應對對象分別采用差別化的應對方式，對跨地域、重點稅源企業(yè)采取稅務風險防范的方式應對，重點在于建立風險預警機制；對中等規(guī)模企業(yè)采取納稅評估的方式應對，重點在于合規(guī)審查；對小微企業(yè)采取案頭審核、詢問約談等方式進行應對，重點在于糾錯。在風險管理過程中貫徹“未識別不推送，無風險不應對”觀念，進一步鞏固風險管理在整個稅源管理的核心地位，利用信息交換的比對篩選，將稅收風險消除在萌芽狀態(tài)。