第一篇：財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告

財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告

（一）1、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要

（單位：萬元）

注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后

更多財(cái)務(wù)分析報(bào)告相關(guān)內(nèi)容：

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)

財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告

2、基本財(cái)務(wù)情況分析

2-1 資產(chǎn)狀況

截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。

2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

（1）流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。

（2）長期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。

（3）固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。

（4）無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。

（5）長期待攤費(fèi)用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。

2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量

（1）貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。

（2）長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)5.61億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

（3）短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。

（4）保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。

以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。

2-2 負(fù)債狀況

截至2011年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款（含本年到期的長期借款）9.6億元，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬元。

目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經(jīng)營狀況及變動(dòng)原因

扣除XXXX影響后，2011年1-3月（以下簡稱本期）公司凈利潤605萬元，與2010年同期比較（以下簡稱同比）減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：

2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入

本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?/p>

（1）XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

（2）XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

（3）工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：

一、本期開工項(xiàng)目同比減少；

二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本

本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：

（1）XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元。

（2）工程成本168萬元（直接成本144萬元，間接費(fèi)用24萬元），同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;

②開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。

通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤

本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

（1）其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。

（2）其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。

2-3-4 管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

（1）獎(jiǎng)金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：2010年考核獎(jiǎng)515萬元較2002年考核獎(jiǎng)457萬元在總額上增加了58萬元；

②時(shí)間差異：2009年考核獎(jiǎng)457萬元中的317萬元計(jì)列入2009年的成本費(fèi)用，在2010年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬元。而2010年考核獎(jiǎng)515萬元全額計(jì)列在2011年，形成時(shí)間性差異317萬元。

（2）工資附加費(fèi)78萬元，同比增加70萬元，主要是2010年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。

（3）董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng)取全年津貼。

②時(shí)間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010年董事津貼集中在2011年1月發(fā)放。

（4）本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。

2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。

②貸款利率提高：自2010年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。

2-3-6 投資收益

扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

（1）國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。

②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。

（2）股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

（3）跌價(jià)準(zhǔn)備

按2011年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國債的市價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元。

2-3-7 營業(yè)外支出凈額

本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：（1）本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用。

2-3-8 經(jīng)營狀況綜述

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：

一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi)；

二、投資收益的減少是受國債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。

（1）管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對(duì)2011年經(jīng)營目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。

（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。

（3）國債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)**年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。

財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告

（二）今年前半年，通過增產(chǎn)增收措施，我公司在提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了比較理想的效果。根據(jù)我公司的具體情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行初步分析。

一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成概況

1.工業(yè)總產(chǎn)值：完成××萬元，為年計(jì)劃的××％，比上年同期增長××％。

2.產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完成××××，為年計(jì)劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××；而乙產(chǎn)品完成××××，為年計(jì)劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％；丙產(chǎn)品完成××'為年計(jì)劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％；丁產(chǎn)品完成××××，為年計(jì)劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％。

3.全員勞動(dòng)生產(chǎn)率：××元／人，比去年同期提高××％。

4.產(chǎn)品銷售收入： 實(shí)現(xiàn)××萬元，占工業(yè)總產(chǎn)值的××％，比上年同期上升××％。

5.利潤：

（1）實(shí)現(xiàn)利潤總額：××萬元，為年計(jì)劃的××％，比上年同期增長××％；

（2）應(yīng)繳利稅：××萬元，為年計(jì)劃的××％，其中應(yīng)繳所得稅××萬元。資金占有費(fèi)××萬元'已全部按期繳納。應(yīng)繳上年利潤××萬元，已全部按期繳納。

（3）企業(yè)留利：××萬元，比上年全年實(shí)際所得增長××％，其中，()分配上年超收尾數(shù)××萬元。

6.成本：全部商品總成本××萬元，比上年同期上升××％，百元產(chǎn)值成本××元，比下年同期上升××％。

7.資金：定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為××天，比計(jì)劃加速××天，比下年同期加速××％。百元產(chǎn)值占用資金特金額流動(dòng)金××元，比下年同期下降××％。

定額流動(dòng)資金平均占用金額××萬元，比下年同期下降××萬元。

在以下各項(xiàng)指標(biāo)中，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)，分別超過了歷史最好水平。

二、生產(chǎn)任務(wù)情況分析（略）

三、利潤指標(biāo)分析（略）

四、成本分析（略）

第二篇：成本分析報(bào)告

**項(xiàng)目責(zé)任成本管理分析報(bào)告

（20**年*月）

中鐵二十二局集團(tuán)**公司**項(xiàng)目部

**項(xiàng)目20**年**月

責(zé)任成本管理分析報(bào)告

工程概況

簡要說明項(xiàng)目的工期、地點(diǎn)、業(yè)主、主要工程數(shù)量。

一、本月經(jīng)營成果分析

詳細(xì)說明本期完成工程任務(wù)情況、業(yè)主計(jì)量撥款情況、變更批復(fù)情況、成本支出情況、債權(quán)債務(wù)情況及目前的贏虧情況。

二、對(duì)勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)計(jì)量撥款分析

詳細(xì)說明對(duì)外部勞務(wù)隊(duì)、內(nèi)部架子隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)量及撥款情況，著重分析有無超計(jì)價(jià)、超撥款現(xiàn)象。并查找有無合同外計(jì)量、超合同單價(jià)計(jì)量等現(xiàn)象，并說明原因。

三、材料節(jié)超分析

1、對(duì)各種主要材料的應(yīng)耗量、實(shí)耗量進(jìn)行節(jié)超分析，每一種材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細(xì)分析說明每種材料的節(jié)超原因。

2、對(duì)各勞務(wù)隊(duì)及架子隊(duì)材料消耗進(jìn)行分析，并說明對(duì)其材料節(jié)超獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)情況。

四、機(jī)械費(fèi)用分析

分別對(duì)自有機(jī)械和租賃機(jī)械進(jìn)行分析，對(duì)自有機(jī)械分析油料消耗、配件消耗、維修費(fèi)用、工費(fèi)支出等。對(duì)租賃機(jī)械分析租賃機(jī)械的使用效率、油料費(fèi)用及租金的合理性。

五、工程數(shù)量的節(jié)超分析

對(duì)比本期內(nèi)已完設(shè)計(jì)工程量與對(duì)下驗(yàn)工計(jì)量工程量，分析各分項(xiàng)工程的工程量節(jié)超情況，找出存在的差異，分析節(jié)超原因。

六、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

列舉本期內(nèi)優(yōu)化的各種方案，分析各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，并總結(jié)優(yōu)化經(jīng)驗(yàn)，提出下期將要優(yōu)化的內(nèi)容。

七、工程單價(jià)節(jié)超分析

一方面，根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對(duì)比分析是否超過責(zé)任預(yù)算單價(jià)，并查找節(jié)超原因。另一方面，查找有無超合同單價(jià)計(jì)量的勞務(wù)單價(jià)，并分析原因。

八、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析

根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際的成本支出情況，分析項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行過程中存的偏差，并查找原因，如果是責(zé)任預(yù)算不合理，要及時(shí)調(diào)整責(zé)任預(yù)算。

九、項(xiàng)目間接費(fèi)分析

按照項(xiàng)目的間接費(fèi)開支計(jì)劃，逐項(xiàng)對(duì)比間接費(fèi)的各項(xiàng)實(shí)際支出，對(duì)存在偏差的子項(xiàng)要查找原因。對(duì)不合理的子項(xiàng)要及時(shí)調(diào)整。

十、資金流向分析

分析業(yè)主撥付給項(xiàng)目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，并制定下一步資金的使用計(jì)劃，達(dá)到合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問題及整改措施

詳細(xì)說明項(xiàng)目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及時(shí)整改。

十二、上期存在的問題本期整改落實(shí)情況

逐項(xiàng)說明上期存在問題的整改落實(shí)情況。

附件：

1、成本分析附表1—92、項(xiàng)目本期召開成本分析會(huì)的會(huì)議記錄

第三篇：成本分析報(bào)告

成本分析報(bào)告

我公司對(duì)于參加計(jì)量中心電能計(jì)量培訓(xùn)室（第二期）建設(shè)項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性談判報(bào)價(jià)是經(jīng)過認(rèn)真分析后決定得出的報(bào)價(jià)。成本是擬定價(jià)格的重要依據(jù)。成本是確定產(chǎn)品價(jià)格的重要依據(jù)控制成本是提高資金效益的重要手段，產(chǎn)品成本的高低直接影響企業(yè)的資金效益。因?yàn)槠髽I(yè)投入等量資金，合理的成本的企業(yè)可以生產(chǎn)合理價(jià)格的產(chǎn)品，有利于擴(kuò)大銷售收入，提高資金效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)了，因此企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中盈利的同時(shí)立足不敗之地就必須加強(qiáng)成本管理?；谠搱?bào)價(jià)低于項(xiàng)目采購總價(jià)的85%，特在此做出說明分析。

我公司對(duì)于投標(biāo)產(chǎn)品的成本主要來源于采購成本、生產(chǎn)成本、人力成本、以及運(yùn)輸成本這四個(gè)方面：

一、采購成本

1.使用集中采購的方法采購，將各個(gè)項(xiàng)目的需求集中起來，采購方便，并且可以較大的采購數(shù)量得到較好的數(shù)量折扣價(jià)格，規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)后，可取得供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)品的優(yōu)惠價(jià)格，庫存量也可以相對(duì)較低。

2.對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來說，原材料的價(jià)格是波動(dòng)起伏的，難以捉摸。對(duì)此我公司時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注材料市場(chǎng)，準(zhǔn)確編制全年材料采購計(jì)劃及資金預(yù)算。建立多個(gè)良好的供應(yīng)應(yīng)商渠道、多方位了解市場(chǎng)信息，根據(jù)企業(yè)自身情況，適時(shí)（在谷底）適量采購，以使采購成本與儲(chǔ)存成本接近最低。

二、成產(chǎn)成本的控制

1.嚴(yán)格控制材料的使用，杜絕對(duì)于材料的浪費(fèi)。領(lǐng)料應(yīng)嚴(yán)格按銷售訂單、生產(chǎn)計(jì)劃消耗定額執(zhí)行，不得多領(lǐng)。如因生產(chǎn)過程出現(xiàn)質(zhì)量問題，導(dǎo)致產(chǎn)品報(bào)廢需重新領(lǐng)料，則領(lǐng)料單須注明原因且經(jīng)品管負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽名，倉管員才可以發(fā)料，并報(bào)到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)料單按企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行索賠，減少企業(yè)損失。

2.改進(jìn)工藝、降低成本。通過對(duì)工藝的不斷優(yōu)化來降低工藝損耗和浪費(fèi)，縮小工藝生產(chǎn)的成本。

3.加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督。質(zhì)量是企業(yè)的生命，一旦質(zhì)量不符合要求，生產(chǎn)越多，損失越大。根據(jù)品管部門提供的報(bào)表，財(cái)務(wù)部門計(jì)算不良成本率，核算返工返修費(fèi)用，督促生產(chǎn)部門、品管部門加強(qiáng)質(zhì)量控制，降低返工返修費(fèi)用，減少廢品損失。

三、人力成本

1、前期的合理計(jì)劃。通過合理的規(guī)劃和預(yù)算可以很有效的降低成本。預(yù)算前要首先判斷人力資源成本是收益性支出還是資本性支出，并據(jù)此決定預(yù)算是短期還是長期、靜態(tài)還是彈性的。通過預(yù)算使成本在合理的幅度內(nèi)變化，不至于嚴(yán)重不足或過分溢出。同時(shí)，要有合理的規(guī)劃，核心是進(jìn)行人力資源成本的效益性分析，目的為最有效地利用人力資源，修正不經(jīng)濟(jì)的支出。

2、保證嚴(yán)格的執(zhí)行過程。有了計(jì)劃在沒有特殊的情況下，就要保證計(jì)劃的可執(zhí)行性?？梢酝ㄟ^成立以人力資源部門和財(cái)務(wù)部門合作的人力資源成本管理組織，系統(tǒng)、全過程地對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)控。完善人力資源成本費(fèi)統(tǒng)計(jì)。

3、改變觀念，建立合理的組織機(jī)構(gòu)。要堅(jiān)持合理引進(jìn)和使用人才，避免人才消費(fèi)上的誤區(qū)，企業(yè)要正確把握不同崗位的人才評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)把能力和業(yè)績作為衡量人才的主要標(biāo)準(zhǔn)，不要過于看重榮譽(yù)的光環(huán)，要依據(jù)能力選擇人才，不拘一格選人才。充分發(fā)揮各個(gè)階層潛力做到，人盡其才。

四、運(yùn)輸成本

我公司具有較大的業(yè)務(wù)量且具有良好的商業(yè)信譽(yù)，因此與多個(gè)物流運(yùn)輸公司建立良好的合作伙伴關(guān)系，可取得較大的優(yōu)惠價(jià)格。

第四篇：成本分析報(bào)告

××分部201×年××月 責(zé)任成本管理分析報(bào)告

工程概況

簡要說明項(xiàng)目的工期、主要施工任務(wù)、主要工程數(shù)量、工期。

一、本月經(jīng)營成果分析

詳細(xì)說明本期完成工程任務(wù)情況、局指計(jì)量撥款情況、成本支出情況、債權(quán)債務(wù)情況及目前的贏虧情況。

二、對(duì)勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)計(jì)量撥款分析

詳細(xì)說明對(duì)外部勞務(wù)隊(duì)、內(nèi)部架子隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)量及撥款情況，著重分析有無超計(jì)價(jià)、超撥款現(xiàn)象。并查找有無合同外計(jì)量、超合同單價(jià)計(jì)量等現(xiàn)象，并說明原因。

三、材料節(jié)超分析

1、對(duì)各種主要材料的應(yīng)耗量、實(shí)耗量進(jìn)行節(jié)超分析，每一種材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細(xì)分析說明每種材料的節(jié)超原因。

2、對(duì)各勞務(wù)隊(duì)及架子隊(duì)材料消耗進(jìn)行分析，并說明對(duì)其材料節(jié)超獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)情況。

四、機(jī)械費(fèi)用分析

1、分別對(duì)自有機(jī)械和租賃機(jī)械進(jìn)行分析，對(duì)自有機(jī)械分析油料消耗、配件消耗、維修費(fèi)用、工費(fèi)支出等。對(duì)租賃機(jī)械分析租賃機(jī)械的使用效率、油料費(fèi)用及租金的合理性。

2、對(duì)拌合站混凝土生產(chǎn)及水泥、地材、填加劑消耗量進(jìn)行分析。

五、工程數(shù)量的節(jié)超分析

對(duì)比本期內(nèi)已完設(shè)計(jì)工程量與對(duì)下驗(yàn)工計(jì)量工程量，分析各分項(xiàng)工程的工程量節(jié)超情況，找出存在的差異，分析節(jié)超原因。

六、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

列舉本期內(nèi)優(yōu)化的各種方案，分析各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，并總結(jié)優(yōu)化經(jīng)驗(yàn)，提出下期將要優(yōu)化的內(nèi)容。

七、工程單價(jià)節(jié)超分析

1、根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對(duì)比分析是否超過責(zé)任預(yù)算單價(jià)，并查找節(jié)超原因。

2、查找有無超合同單價(jià)計(jì)量的勞務(wù)單價(jià)，并分析原因。

八、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析

根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際的成本支出情況，分析項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差，并查找原因，如果是責(zé)任預(yù)算不合理，要及時(shí)調(diào)整責(zé)任預(yù)算。

九、項(xiàng)目間接費(fèi)分析

按照項(xiàng)目的間接費(fèi)開支計(jì)劃，逐項(xiàng)對(duì)比間接費(fèi)的各項(xiàng)實(shí)際支出，對(duì)存在偏差的子項(xiàng)要查找原因。對(duì)不合理的子項(xiàng)要及時(shí)調(diào)整。

十、資金流向分析

分析局指撥付給項(xiàng)目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，并制定下一步資金的使用計(jì)劃，達(dá)到高效、合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問題及整改措施

詳細(xì)說明項(xiàng)目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及時(shí)整改。

十二、上期存在的問題本期整改落實(shí)情況

逐項(xiàng)說明上期存在問題的整改落實(shí)情況。附件：

1、成本分析附表1—8

2、項(xiàng)目本期召開成本分析會(huì)的會(huì)議記錄

第五篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

________公司2011年財(cái)務(wù)分析報(bào)告

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目及財(cái)務(wù)狀況分析

一、資產(chǎn)類項(xiàng)目

1、現(xiàn)金：反映本期末現(xiàn)金結(jié)余情況?，F(xiàn)金的年初余額元。本年領(lǐng)備用金及收貨款元，現(xiàn)金總支出元，主要用于支付現(xiàn)金材料采購、現(xiàn)金外協(xié)加工、發(fā)獎(jiǎng)金、付業(yè)務(wù)費(fèi)及日常的費(fèi)用支出，期末現(xiàn)金余額為元，與現(xiàn)金日記帳及現(xiàn)金實(shí)物金額一致。

2、銀行存款：反映本期末銀行存款結(jié)余情況。年初銀行存款余額元，本年銀行收入元，支出元，用于支付月結(jié)采購及月結(jié)外協(xié)加工費(fèi)、工資、一些日常支出等，年末銀行存款余額元，其中：XX工行余額元，年末共有X個(gè)銀行在用。

3、管理中心資金：反映與管理中心的資金往來情況，金額為正數(shù)表示應(yīng)收管理中心款項(xiàng)，金額為負(fù)數(shù)表示應(yīng)付管理中心款項(xiàng)。年初數(shù)為元，年末數(shù)為0，是因?yàn)?1年4月因股權(quán)改制將管理中心資金余額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款王兆春總經(jīng)理明細(xì)賬。

4．內(nèi)部資金往來：反映與各分公司之間的內(nèi)部往來款情況，金額為正數(shù)表示應(yīng)收其他內(nèi)部分廠款項(xiàng)，金額為負(fù)數(shù)表示應(yīng)付其他內(nèi)部分廠款項(xiàng)。年初數(shù)為元，表示應(yīng)付內(nèi)部分廠款項(xiàng)，年末數(shù)為元，其中應(yīng)付科瑞思元，應(yīng)付俊達(dá)元。

5、應(yīng)收帳款：反映到本期末已開出發(fā)票未收款情況。應(yīng)收帳款年初金額為元，本年新增加應(yīng)收帳款元，收回應(yīng)收帳款元，應(yīng)收帳款

年末余額為元，年末比年初增加了元，2011年應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)率為%。

6、預(yù)付帳款：反映到本期末已預(yù)先支付給供應(yīng)商用于購材料、設(shè)備等的款項(xiàng)。本期末余額為元，其中預(yù)付材料款元，其余元，為材料已到材料款未付。

7、其他應(yīng)收款：反映除銷售應(yīng)收款項(xiàng)外的其他應(yīng)收款項(xiàng)。本期余額為元，其中應(yīng)收俊達(dá)元，廠房押金元。

8、待攤費(fèi)用：反映以前期間支付應(yīng)在以后各期分?jǐn)偟馁M(fèi)用，余額表示尚未攤銷完的費(fèi)用。本期末余額為元，主要是車輛加油油卡充值后的主卡和副卡余額。

9、存貨：反映期末產(chǎn)成品、原材料等物料的庫存情況。本期末的存貨金額為元，全部為原材料，其中材料類金額為元，電器類金額為元，輔助類金額為元，辦公類金額為元，五金類金額為元。

去年平均庫存元，今年月平均庫存元,與去年基本持平,總體來看呈現(xiàn)下降趨勢(shì),從九月份又開始上升,主要是這幾個(gè)月產(chǎn)值提高,采購購料增多.目前的庫存多為庫齡較長、不經(jīng)常使用的物料。

10、材料采購：原材料核算的過渡科目，期末數(shù)余額一般為負(fù)數(shù)，主要是由于倉庫的入庫時(shí)間和采購辦理入帳手續(xù)的時(shí)間不一致產(chǎn)生。本期末余額為元。

11、發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳：反映到本年末已送貨尚未對(duì)帳和已對(duì)帳還未開票的總額。本年末發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳的金額為元，全部為送貨尚未對(duì)帳的金額，本年平均對(duì)賬率只有%。去年末發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)賬金額元，今年比去年增加了元，去年平均對(duì)賬率%，今年比去年下降了%。

12、產(chǎn)值：與發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目，金額為負(fù)數(shù)并與發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳金額一致。本期末產(chǎn)值金額為元。

13、待攤銷成本：反映與發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳金額相對(duì)應(yīng)的未攤銷、應(yīng)分擔(dān)的直接材料及耗材、外協(xié)加工成本。本期待攤銷成本為元。其中直接材料及耗材元，外協(xié)加工金額為元。待攤銷成本占發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳的比率為%。

14、待處理財(cái)產(chǎn)損溢：反映尚未處理的存貨盤盈盤虧，固定資產(chǎn)的盤盈盤虧及清理的余額。本期末待處理財(cái)產(chǎn)損益的金額為0。

15、固定資產(chǎn)：反映期末固定資產(chǎn)的總值。本期末固定資產(chǎn)的總值為元，年初固定資產(chǎn)的金額為元，1-12月份新增固定資產(chǎn)為元。

16、累計(jì)折舊：反映到本期末累計(jì)計(jì)提的折舊額。本期末累計(jì)折舊為元，固定資產(chǎn)的原值減累計(jì)折舊后的凈值為元。

二、負(fù)債類項(xiàng)目

1、應(yīng)付帳款：反映到期末應(yīng)支付給供應(yīng)商的材料款、外協(xié)加工費(fèi)及購設(shè)備款。本年初應(yīng)付帳款的金額為元，本年增加應(yīng)付帳款元，本年支付應(yīng)付帳款元，本年末應(yīng)付帳款金額為元。

2、其他應(yīng)付款：反映除采購?fù)獾钠渌麘?yīng)付款項(xiàng)。本期末其他應(yīng)付款的金額為元，其中應(yīng)付XX元

3、應(yīng)交稅費(fèi)：反映按規(guī)定計(jì)提的應(yīng)上交而尚未支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。本期末應(yīng)交稅費(fèi)的金額為元。

4、應(yīng)付職工薪酬：反映計(jì)提的應(yīng)付給員工的工資及按工資額的8%計(jì)提的福利費(fèi)，包括應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)兩個(gè)項(xiàng)目，計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)主要用于員工的福利支出、離職員工的補(bǔ)償金、員工的年終獎(jiǎng)，如年終計(jì)提的福利費(fèi)未用完，余額轉(zhuǎn)增利潤。本期末應(yīng)付職工薪酬的金額為元，其中應(yīng)付工資元，是計(jì)提的11、12月份員工的工資，應(yīng)付福利費(fèi)的金額為元。

5、預(yù)提費(fèi)用：反映已計(jì)提計(jì)入成本費(fèi)用尚未支付的金額，計(jì)提的業(yè)務(wù)費(fèi)用年終時(shí)未用完余額轉(zhuǎn)增利潤。本期末預(yù)提費(fèi)用的金額為元，其中業(yè)務(wù)費(fèi)元，水電費(fèi)元，租車費(fèi)元，汽車維修費(fèi)元，廠房及宿舍租金元。

三、所有者權(quán)益類項(xiàng)目

1、實(shí)收資本：反映股東投資的金額，2011年1月份股權(quán)改制后產(chǎn)生三個(gè)股東：王兆春：元（75%），2、上年未分配利潤：反映以前產(chǎn)生的利潤，正數(shù)為獲利，負(fù)數(shù)為虧損。上年未分配利潤的金額為0。主要是因股權(quán)改制上年的利潤已分配完畢。

3、本年利潤：反映本累計(jì)的利潤額，正數(shù)為獲利，負(fù)數(shù)為虧損。本年利潤金額為元。

損益表項(xiàng)目及經(jīng)營成果分析

一、收入

1、主營業(yè)務(wù)收入：1-12月份的送貨金額為元，對(duì)帳金額為元，開票金額為元。1-12月份計(jì)劃送貨產(chǎn)值為元，計(jì)劃完成率為%。

2010年1-12月份送貨產(chǎn)值為元，2011年比2010年全年送貨產(chǎn)

值增加了元，2010年1-12月份開票產(chǎn)值為元，2011年比2010年減少了元。

2、營業(yè)外收入：全年?duì)I業(yè)外收入元，主要是賣車收入。

二、成本費(fèi)用

1、主營業(yè)務(wù)成本：包括直接材料及耗材、外協(xié)加工、人工費(fèi)、折維費(fèi)。本年開票主營業(yè)務(wù)成本總額為元，占本年開票收入的%，去年主營業(yè)務(wù)成本占開票收入比例為%，比去年上升了%。

1）、直接材料及耗材：本年直接材料及耗材的金額為元，占本年開票收入的%，去年直接材料及耗材占開票收入的%，今年比去年下降了%。

2）、外協(xié)加工：本年外協(xié)加工費(fèi)為元，占本期開票收入的%，去年1-12月份外協(xié)加工金額為元占開票收入的%，今年比去年下降了%。

3）、員工工資：本年員工工資的總額為元，占開票收入的%，去年1-12月份的工資總額為元，占開票收入的%，今年比去年上升了%。

4）、折維費(fèi)：本年折維費(fèi)的金額為元，占開票收入的%，去年1-12月份的折維費(fèi)為元，占開票收入的%，今年比去年上升了%，主要是XX原因。

2、營業(yè)稅金及附加：按開票產(chǎn)值計(jì)提的各種稅費(fèi)。本年?duì)I業(yè)稅金及附加的金額為元，占開票收入的%，去年1-12月份的營業(yè)稅金及附加金額為元，占開票收入的%今年比去年下降了%。

3、管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用：本年管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為元，占開票

收入的%，去年1-12月份的管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為元，占開票收入的%，今年費(fèi)用比去年增加了元，占開票收入的比率上升了%。主要是以下幾個(gè)費(fèi)用增加較多：外請(qǐng)車費(fèi)增加元，廠租增加元，伙食費(fèi)增加元，福利費(fèi)增加元，社保費(fèi)增加元，招待費(fèi)增加元。

4、營業(yè)外支出：本年?duì)I業(yè)外支出金額為元，占開票收入的%，其中支付殘疾人保障金元，呆料處理元。

5、業(yè)務(wù)費(fèi)用：本年業(yè)務(wù)費(fèi)的金額為元，占開票收入的%。去年1-12月份的業(yè)務(wù)費(fèi)金額為元，占開票收入的%今年比去年下降了%。

三、利潤：本年的送貨利潤為元，送貨利潤率為%，本年的對(duì)帳利潤為元，對(duì)帳利潤率為%，本年開票利潤為元，開票利潤率為%。

2010年1-12月份累計(jì)開票利潤為元，利潤率%，今年比去年開票利潤率下降了%。

資金流量表項(xiàng)目及資金流量分析

一、資金流入：包括銷售收款、營業(yè)外收款、借款等各項(xiàng)資金的總流入。本年資金總流入元，其中銷售收款元，銷售收款中對(duì)外客戶收款元，對(duì)內(nèi)客戶收款元，內(nèi)部往來款項(xiàng)元。

二、資金流出：包括支付材料款、外協(xié)加工費(fèi)、員工工資、稅費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的總流出。本年資金總流出為元，其中：

材料采購支出元，其中現(xiàn)款材料采購支出為元，月結(jié)材料采購支出元。

外協(xié)加工支出元，現(xiàn)款外協(xié)加工元，月結(jié)外協(xié)加工元。

員工工資支出元。

各項(xiàng)費(fèi)用總支出元，其中業(yè)務(wù)費(fèi)支出元，占總支出的%，招待費(fèi)支出元，占總支出的%，稅費(fèi)支出元，占總支出的%，社保費(fèi)支出元，占總支出的%，福利費(fèi)支出元，占總支出的%，廠租支出元，占總支出的%，水電費(fèi)支出元，占總支出的%，宿舍費(fèi)用支出元，占總支出的%，伙食費(fèi)支出元，占總支出的%，外請(qǐng)車費(fèi)元，占總支出的%。

購置固定資產(chǎn)支出元。

三、凈流量：總流入減總流出的凈額。本年凈流量為元，年初貨幣資金結(jié)余元，年末貨幣資金結(jié)余元，表明本年貨幣資金增加了元。

報(bào)告人：