第一篇：會計崗位綜合實訓-基礎會計學：電子教案5第五章 會計憑證

第五章 會計憑證

【教學課題】 會計憑證的意義和原始憑證填制 【教學時間】

【教學地點】：25#106 【教學班級】：

【教學目的和要求】

通過學習，要求理解會計憑證的意義和種類，會計憑證到底包括哪些內(nèi)容，在填制的過程中應當注意哪些問題

【教學重點和難點】掌握原始憑證和記帳憑證的分類及填寫 【教學方式手段】啟發(fā)式和多媒體教學 【教學用具】：多媒體設備

【參考資料】：教材：高等教育出版社出版 葛軍主編《會計學原理》

參考資料：高等教育出版社出版 樊行健主編《基礎會計》

新會計準則網(wǎng) http://004km.cn/ 無憂會計網(wǎng)http://004km.cn/ 【教學過程】

【導入新課】

假設，你是采購部門的經(jīng)理，剛剛采購一批材料，貨款已經(jīng)支付，你會向供應商索取發(fā)票么？為什么需要索取發(fā)票？對于這些票據(jù)，會計部門是如何使用會計語言將其轉(zhuǎn)化為會計信息的？對于這些會計信息我們?nèi)绾斡涊d？

引入：“什么是會計憑證，為什么需要會計憑證？”

問學生：在采購商品時我們?yōu)槭裁匆魅“l(fā)票？并請學生回答。

教師總結(jié)：既然我們知道了：索取發(fā)票是可以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，明確雙方的責任。銷貨方需要按規(guī)定提供保質(zhì)保量的貨物，購買方需要按規(guī)定履行付款的義務。同時，對于個人而言，索取發(fā)票是保留對該商品質(zhì)量的追索權(quán)，如果商品存在質(zhì)量問題，可以憑借發(fā)票要求換貨、退貨或給予賠償。對于企業(yè)而言，發(fā)票是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生當時取得的，能明確經(jīng)濟責任的書面證明，也是會計部門記賬的原始依據(jù)。

引出：也就是說，為了全面、真實地反映各種經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，有必要在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，填制和取得適當?shù)淖C明文件。這種證明文件就是會計憑證。例如，購買材料時，由銷貨方開具發(fā)票，銷售商品開具的發(fā)票，銀行支票存根以及會計人員運用專門的方法將上述單據(jù)歸類、整理后填制的記賬憑證都是會計憑證。

下面，我們來就依次來了解會計憑證的作用和分類。[講授正文]：

一、會計憑證的作用

在給大家介紹會計憑證的作用之前，我們還是來回憶剛剛的例子。在購物時索取發(fā)票，是為了更好的保障自己的權(quán)益，也是為了獲取購物的證據(jù)，作為記賬的依據(jù)。

采用引導式提問，先由學生進行回答，在由老師給出結(jié)論。會計憑證的作用：

1．通過會計憑證的填制，可以證明經(jīng)濟業(yè)務真實合法，為登記賬簿提供可靠依據(jù)。

當一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后，按規(guī)定由有關(guān)經(jīng)手人員及時地根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的實際內(nèi)容，記錄在會計憑證上，并經(jīng)審核，據(jù)以登記賬簿，這樣就為賬簿記錄提供了真實可靠的依據(jù)。

2．通過會計憑證的填制和審核可以明確有關(guān)方面和人員的經(jīng)濟責任，加強經(jīng)濟管理上的責任制。

由于每一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，均須由經(jīng)辦業(yè)務部門和人員辦理有關(guān)手續(xù)，憑證傳遞過程中有關(guān)人員均須簽章，這些部門和人員應對經(jīng)濟業(yè)務的真實性和合法性以及憑證的合法性及合規(guī)性負有責任。這樣可以促使財務人員認真負責，嚴格按制度規(guī)定辦事，保證憑證的正確性，明確經(jīng)手人的職責，加強崗位責任制。

二、會計憑證的種類

在不同條件下，我們可能獲取不同的會計憑證。所以我們需要對會計憑證進行分類。

啟發(fā)學生，在生活中可能會見到哪些會計憑證，并進行總結(jié)。

會計憑證按其填制的程序和作用，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。原始憑證隨著經(jīng)濟業(yè)務的不同而有不同的內(nèi)容和格式；記賬憑證則是用一定的格式來記錄不同經(jīng)濟業(yè)務的憑據(jù)。

（一）原始憑證

原始憑證又稱單據(jù)，它是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生當時取得或填制的，據(jù)以載明經(jīng)濟業(yè)務完成情況，明確經(jīng)濟責任的書面證明，也是記賬的原始依據(jù)，如購貨發(fā)票、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證等。

1．原始憑證按其來源不同，可分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。（1）外來原始憑證

是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，從對方單位取得的憑證。例如，供貨單位開具的發(fā)票，銀行的收款或支款通知，上繳稅金的繳款書等。請同學們翻開教材P145頁，我們可以看到一張外來的原始憑證，這是增值稅專用發(fā)票，在單位采購材料物資時，我們會獲取該發(fā)票。

（2）自制原始憑證

是指由本企業(yè)經(jīng)辦部門和人員在完成經(jīng)濟業(yè)務時填制的。如購入材料入庫時的收料單，領(lǐng)用材料物資時的領(lǐng)料單等。在教材P146頁上，我們可以看到一張自制的原始憑證――領(lǐng)料單，生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料時，通常需要填制領(lǐng)料單。

2．原始憑證按其填制次數(shù)的不同，分一次憑證和累計憑證。（1）一次憑證

是指對一項經(jīng)濟業(yè)務或若干項同類經(jīng)濟業(yè)務在其發(fā)生或完成后，一次填制完畢的一種原始憑證。

外來原始憑證一般都是一次憑證，自制原始憑證大多也是一次憑證。（2）累計憑證

是指在一定時間內(nèi)，連續(xù)地在一張憑證中登記若干項同類經(jīng)濟業(yè)務，把期末累計作為記賬依據(jù)的一種原始憑證。如工業(yè)企業(yè)使用的限額領(lǐng)料單，就是比較典型的累計憑證。

3．原始憑證按其填制手段不同可分為手工憑證和機制憑證兩種。

傳統(tǒng)的原始憑證都是由業(yè)務人員或會計人員手工填制的。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和計算機在經(jīng)濟領(lǐng)域的普及，越來越多的單位采用計算機制作原始憑證。例如車票、醫(yī)療費收據(jù)等。雖然現(xiàn)在手工憑證仍是多數(shù)，但機制憑證終將越來越多的代替手工憑證。

那么會計部門如何使用會計語言將與原始單據(jù)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務轉(zhuǎn)化為會計信息呢？

通過填制記賬憑證，完成會計信息的轉(zhuǎn)化。也就是通過對原始憑證的審核，按照經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)，選擇相應的會計科目，填制記賬憑證，為登記賬簿提供可靠依據(jù)。

通過啟發(fā)引出記賬憑證的概念。

（二）記賬憑證

記賬憑證也稱傳票，是根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制的，用來確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的一種會計憑證。

1．收款憑證：凡涉及現(xiàn)金、銀行存款收入的業(yè)務用收款憑證。2．付款憑證：凡涉及現(xiàn)金、銀行存款支出的業(yè)務用付款憑證。3．轉(zhuǎn)賬憑證：凡不涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的業(yè)務用轉(zhuǎn)賬憑證。同時，業(yè)務量少的單位也可不用收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，而用一種用的記賬憑證記賬。[課堂練習]：

請同學們聯(lián)系實際生活，按照會計憑證的不同種類列舉出實例。

注：最好教師能在課前準備若干會計憑證，如發(fā)票、車票、材料入庫單等。先給大家2分鐘時間討論。

（2分鐘后）請學生回答，一起討論，共同解答。同學回答：外來原始憑證有發(fā)票、車票、銀行存單等。

老師講評：對的。這些單據(jù)都是在業(yè)務發(fā)生時從對方單位取得的單據(jù)，同時，它們也是一次憑證。其中，車票、銀行存單還是機制憑證。

教師可以把準備好的憑證取出，讓學生有感性的認識，并提示學生留意憑證的構(gòu)成，為下一節(jié)的教學做鋪墊。

上一節(jié)我們對會計憑證的作用和種類有了初步的認識。我們很清楚的知道，為了獲得記賬的依據(jù)，我們需要獲取原始憑證，編制記賬憑證。但是，會計憑證到底包括哪些內(nèi)容，在填制的過程中應當注意哪些問題呢？我們將在本節(jié)中解決上述問題。

[講授正文]：

首先，讓我們先來了解原始憑證填制的相關(guān)內(nèi)容。

教師可以先將準備好的若干原始憑證向?qū)W生展示，提示學生對原始憑證的基本要素進行概括，之后教師作總結(jié)引出原始憑證填制的基本內(nèi)容。

一、原始憑證的填制

三、原始憑證的填制

（一）原始憑證的基本內(nèi)容

原始憑證由于所反映的經(jīng)濟業(yè)務不盡相同，從而各個原始憑證的名稱、格式和內(nèi)容也是多種多樣的。但是，所有原始憑證都必須能夠載明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生情況，明確經(jīng)辦人員責任，所以原始憑證都應具備一些共同的基本內(nèi)容，通常稱為憑證要素，主要包括：

1.原始憑證的名稱： 2.填制憑證的日期和憑證編號； 3.填制單位或接受單位名稱； 4.經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要；

5.經(jīng)濟業(yè)務的實物數(shù)量、大小寫金額；

6.經(jīng)辦人員簽章或單位公章或業(yè)務章等。

那么，我們在填制原始憑證時應該遵循哪些要求呢？

（二）原始憑證的填制要求

要做好原始憑證的填制工作，首先，要使所有經(jīng)辦人員都能充分認識到原始憑證在經(jīng)營管理中的重要作用。其次，要加強經(jīng)營管理上的責任制，促使有關(guān)人員都能嚴格按財務會計制度和手續(xù)辦事。

為了正確、完整、及時記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，有必要對原始憑證的填制確定明確要求。概括起來，有以下幾點：

1.記錄真實

記錄真實，就是要實事求是地填寫經(jīng)濟業(yè)務，原始憑證填制日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、金額等必須與實際情況相一致，確保憑證所記錄的內(nèi)容真實可靠.2.內(nèi)容完整

原始憑證上各項內(nèi)容要逐項填制齊全，不得遺漏。3.填制及時

應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況及時填制，不能提前，也不能事后補辦。4.書寫清楚

填寫原始憑證要字跡清晰，易于辨認，大小寫金額填寫要符合規(guī)定，發(fā)生差錯要按規(guī)定方法更正。涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、支票等，都有連續(xù)編號，應按編號連續(xù)使用，這類憑證如有填寫錯誤，應予作廢重填，并在填錯的憑證上加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存，不得任意銷毀。

金額的填寫要符合下列規(guī)范：

(1)小寫金額的填寫。阿拉伯數(shù)字應一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應寫貨幣符號，貨幣符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有貨幣符號的，數(shù)字后面不再寫“元”字。

所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分，無角分的應寫“00”，有角無分，分位應寫“0”，不得用符號“—”代替。

(2)漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷字或行書字體書寫，不得任意編造簡化字。大寫金額數(shù)字滿拾元而不足貳拾元的，應在“拾”字前加寫“壹”字；大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應寫“整”字。(3)阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字。(4)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。介紹完原始憑證的填寫，我們來考慮這樣幾個問題： 1.在填制票據(jù)時，為什么大寫金額要頂格書寫？ 由學生討論并回答。

教師總結(jié)：在填制票據(jù)時，大寫金額要頂格書寫，主要是防止人為改動數(shù)據(jù)。如壹仟伍百元整，如果留有空格，可能被改為叁萬壹仟伍百元整，從而影響會計信息的可靠性。

2.在填制票據(jù)時，為什么小寫金額合計數(shù)前要加￥？ 由學生討論并回答。

教師總結(jié)：在填制票據(jù)時，小寫金額合計數(shù)前要加￥，主要是防止人為改動數(shù)據(jù)。如13500.00，如果留有空格，可能被改為513500.00，從而影響會計信息的可靠性。

3.如果原始單據(jù)填寫錯誤，應當如何處理？ 由學生討論并回答。

【教學小結(jié)】填寫原始單據(jù)要字跡清晰，易于辨認，大小寫金額填寫要符合規(guī)定，發(fā)生差錯要按規(guī)定方法更正。涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、支票等，都有連續(xù)編號，應按編號連續(xù)使用，這類憑證如有填寫錯誤，應予作廢重填，并在填錯的憑證上加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存，不得任意銷毀?！静贾米鳂I(yè)】會計憑證的意義和種類，會計憑證到底包括哪些內(nèi)容，在填制的過程中應當注意哪些問題

【教學課題】 記賬憑證的填制 【教學時間】

【教學地點】：25#106 【教學班級】：

【教學目的和要求】

通過學習，要求掌握記賬憑證的取得、填制和填制規(guī)則 【教學重點和難點】掌握記賬憑證的填制和審核 【教學方式手段】啟發(fā)式和多媒體教學 【教學用具】：多媒體設備 【參考資料】：教材：高等教育出版社出版 葛軍主編《會計學原理》

參考資料：高等教育出版社出版 樊行健主編《基礎會計》

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在上一節(jié)我們知道會計部門主要是通過填制記賬憑證，即使用會計語言將與原始單據(jù)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務轉(zhuǎn)化為會計信息。接下來我們來學習有關(guān)記賬憑證的填制。

【新課學習】

二、記賬憑證的填制

（一）記賬憑證的基本要素

記賬憑證必須具備的基本要素包括： 1.填制單位名稱和記賬憑證的名稱； 2.填制憑證日期； 3.憑證編號；

4.經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要； 5.會計科目的名稱和金額； 6.所附原始憑證的張數(shù)；

7.記賬備注，即已登記賬簿的金額，應在“記賬”欄內(nèi)打“√”號或簽章； 8.填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員等簽章。

(一)記賬憑證的填制要求

各種記賬憑證必須按規(guī)定及時、準確、完整地填制?；疽靥顚懸笕缦? 1.日期的填寫

現(xiàn)金收付記賬憑證的日期以辦理收付現(xiàn)金的日期填寫；銀行付款業(yè)務的記賬憑證，一般以財會部門開出付款單據(jù)的日期或承付的日期填寫；銀行收款業(yè)務的記賬憑證，一般按銀行進賬單或銀行受理回執(zhí)的戳記日期填寫；月末結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務，按當月最后一天的日期填制。

2.摘要的填寫

填寫的摘要，一要真實準確，其內(nèi)容與經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和所附原始憑證的內(nèi)容相符；二要簡明扼要，書寫整齊清潔。

3.會計科目的填寫

會計科目的填寫應填寫會計科目的全稱或會計科目的名稱和編號，不得簡寫或 只填會計科目的編號而不填名稱。需填明細科目的，應在“明細科目”欄填寫明細科目的名稱。

4.金額的填寫

記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符。在記賬憑證的“合計”行填列合計金額;阿拉伯數(shù)字的填寫要規(guī)范；在合計數(shù)字前應填寫貨幣符號，不是合計數(shù)字前不應填寫貨幣符號。一筆經(jīng)濟業(yè)務因涉及會計科目較多，需填寫多張記賬憑證的，只在最末一張記賬憑證的“合計”行填寫合計金額。5.記賬憑證附件張數(shù)的計算

記賬憑證一般附有原始憑證。附件張數(shù)的計算方法有兩種:一種是按構(gòu)成記賬憑證金額的原始憑證(或原始憑證匯總表)計算張數(shù)，如轉(zhuǎn)賬業(yè)務的原始憑證張數(shù)計算。二是以所附原始憑證的自然張數(shù)為準，即凡與經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容相關(guān)的每一張憑證，都作為記賬憑證的附件。凡屬收付款業(yè)務的，原始憑證張數(shù)計算均以自然張數(shù)為準。但對差旅費、市內(nèi)交通費、醫(yī)療費等報銷單據(jù)，可貼在一張紙上，作為一張原始憑證(報銷清單)附件。

附件張數(shù)應用阿拉伯數(shù)字填寫。對簡單的攤提轉(zhuǎn)賬業(yè)務，可以在摘要欄注明計算依據(jù)，而不經(jīng)過分攤或計算的屬于純結(jié)轉(zhuǎn)性業(yè)務的記賬憑證可不附原始憑證。 當一張或幾張原始憑證涉及幾張記賬憑證時，可將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在摘要欄說明“本憑證附件包括××號記賬憑證業(yè)務”字樣，在其他記賬憑證上注明“原始憑證在××號記賬憑證后面”字樣。

6.會計分錄的填制

不同類型的經(jīng)濟業(yè)務不得填制在一張記賬憑證中，也不得對同類經(jīng)濟業(yè)務采取大匯總的辦法填制記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證和通用記賬憑證應按先“借”后“貸”的順序填列。不得填制“有借無貸”或“有貸無借”的會計分錄。

7.記賬憑證的編號

會計人員應及時對記賬憑證予以編號。記賬憑證無論是全部作為一類編號，還是按收、付、轉(zhuǎn)編號，均應按月從“1”開始順序編號，不得跳號、重號。業(yè)務量大的單位，可使用“記賬憑證編號銷號單”，在裝訂憑證時應將銷號單放在記賬憑證匯總表之后，使記賬憑證的編號、張數(shù)一目了然，以便查考。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證，應按順序用“帶分數(shù)”編列分號，兩張憑證之間不要填寫“過次頁”、“承前頁”。例如，第8號會計事項有三張記賬憑證，編號分別為8 1/3號、8 2/3號、8 3/3號。8.簽名或蓋章

記賬憑證上規(guī)定有關(guān)人員的簽名或蓋章，應全部簽章齊全，以明確責任。財會人員較少的單位，在收、付記賬憑證上，至少應有兩人(會計和出納)簽章。一張記賬憑證涉及幾個會計記賬的，凡記賬的會計均應在“記賬”簽章處簽章。會計主管對未審閱過的記賬憑證，可以不簽章，但仍應對其合法性、準確性負責，收、付款記賬憑證還應由出納人員簽章。

9.對空行的要求

記賬憑證不準跳行或留有余行。填制完畢的記賬憑證如有空行的，應在金額欄劃一斜線或“S”形線注銷。劃線應從金額欄最后一筆金額數(shù)字下面的空行劃到合計數(shù)行的上面一行，并注意斜線或“S”形線兩端都不能劃到有金額數(shù)字的行次上。

10.填寫要求

填制記賬憑證可用藍黑墨水或碳素墨水;金額按規(guī)定需用紅字表示的，數(shù)字可用紅色墨水，但不準以“負數(shù)”表示。下列兩種情況，金額可用紅色墨水填寫(即紅字記賬憑證)：

(1)記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，需采用紅字更正法的;(2)會計核算制度規(guī)定采用紅字填制記賬憑證的特定會計業(yè)務。

收款憑證是根據(jù)貨幣資金收入業(yè)務的原始憑證編制的記賬憑證。付款憑證是根據(jù)貨幣資金付出業(yè)務的原始憑證編制的記賬憑證。它們既是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的依據(jù)，也是出納人員收付款項的依據(jù)。這里，要指出的是，對于從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，一般只編制付款憑證，以免重復。轉(zhuǎn)賬憑證是對于不涉及貨幣資金收支的經(jīng)濟業(yè)務根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表所編制的記賬憑證。

[課堂練習]：

東方廠于2004年12月12日，提取現(xiàn)金15萬元，準備發(fā)工資。東方廠賬號為0200405193016，開戶銀行為南京市工商銀行城東支行。財務主管為AAA，記賬為BBB，出納為CCC，復核DDD，制單EEE。要求學生根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，在教材P151頁填制有關(guān)原始憑證，并選擇相應的記賬憑證。教師檢查學生練習并進行總結(jié)。

總結(jié)：在這個練習中，我們根據(jù)業(yè)務性質(zhì)，確定要填寫的原始憑證是現(xiàn)金支票。支票填寫中，需要注意：出票日期需要大寫，即貳零零肆年壹拾貳月壹拾貳日，金額壹拾伍萬元整大寫，小寫金額前要加￥。之后，我們選擇需要編制的記賬憑證，提現(xiàn)業(yè)務應編制付款憑證。

[單元小結(jié)]：

通過本單元的課堂講解，希望同學們能夠理解會計憑證的概念、會計憑證的作用和會計憑證的種類；重點理解掌握原始憑證的填制和審核；了解收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證的應用范圍；掌握收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及通用記賬憑證的填制。

[布置作業(yè)]：實訓七

【教學課題】 會計憑證的審核、傳遞和保管 【教學時間】

【教學地點】：25#106 【教學班級】：

【教學目的和要求】

通過學習，要求掌握會計憑證的審核，以及傳遞和保管 【教學重點和難點】掌握會計憑證審核的內(nèi)容 【教學方式手段】啟發(fā)式和多媒體教學 【教學用具】：多媒體設備

【參考資料】：教材：高等教育出版社出版 葛軍主編《會計學原理》

參考資料：高等教育出版社出版 樊行健主編《基礎會計》

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在前兩節(jié)中，我們了解了會計憑證的種類、構(gòu)成要素和填制要求?，F(xiàn)在我們需要考慮這樣一些問題：是否所有的原始憑證都可以報銷？假設，你是業(yè)務部門的經(jīng)理，剛剛從北京出差回來，由于你是第一次去北京，你利用閑暇之際，去游覽了故宮、長城等地，你會將門票拿去報銷么？為什么？還有，我們知道，企業(yè)要在每月月末編制會計報告，為保證及時、準確地會計信息流傳遞，作為編制會計報告依據(jù)--會計憑證，應該如何傳遞？再有，每個企業(yè)都要接受外部審計，那么，會計部門是如何保管會計憑證的？在本節(jié)中我們就來解決這樣一些問題。

[引言]： 案例引入：“為什么需要對會計憑證進行審核？”

問學生：假設你是一名會計，采購部門李某出差回來，拿了一疊單據(jù)過來報銷，其中有采購材料的增值稅專用發(fā)票、出差來回的車票、旅館住宿的發(fā)票和餐飲發(fā)票，還有他參觀當?shù)芈糜尉包c的門票、購買特產(chǎn)的發(fā)票，你是否給予報銷？

教師總結(jié)：對于原始單據(jù)，必須嚴格審核。符合要求的原始憑證給予報銷，否則，不予報銷。

引出：也就是說，原始憑證的審核是保證賬簿記錄真實準確的重要環(huán)節(jié)，是明確經(jīng)濟責任的原始證據(jù)。原始憑證審核不嚴，就可能使會計信息喪失客觀性和真實性。

[講授正文]：

一、會計憑證的審核

（一）原始憑證的審核

對原始憑證的審核主要是對其真實性、完整性、合法性的審核。1.真實性審核

真實性審核內(nèi)容主要包括：

(1)經(jīng)濟業(yè)務的雙方當事單位和當事人是真實的；

(2)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間、地點和填制憑證的日期必須是真實的；(3)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容必須是真實的；

(4)經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)量、金額必須是真實的。

如購貨業(yè)務，要標明所購貨物的重量、長度、體積、個數(shù)、單價、金額，經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗合格出具證明，由保管員驗收在入庫單上簽字，方能證明數(shù)量真實。

2.完整性審核

完整性審核包括原始憑證應具備的基本要素完整和手續(xù)齊全。

(1)要素完整。即原始憑證應具備的基本要素不可缺少。如發(fā)票上應有的財務公章、稅務專用章、各聯(lián)的用途、發(fā)票編號等。

(2)手續(xù)齊全。包括業(yè)務雙方經(jīng)辦人是否簽名或簽章。需經(jīng)領(lǐng)導簽名批準的原始憑證應有領(lǐng)導人的親筆簽名。對手續(xù)不全的原始憑證應退回補辦手續(xù)。

3.合法性審核

合法性審核包括對憑證合法性的審核和對經(jīng)濟事項的審核。

(1)憑證合法性的審核。如自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定人員的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證必須加蓋單位公章或發(fā)票專用章、財務專用章等。(2)經(jīng)濟事項的審核。審核經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容是否符合法規(guī)、制度、政策、計劃 和合同的規(guī)定，支出是否符合財務制度等。

（二）記賬憑證的審核

編制會計憑證的人員自己必須認真審核，同時會計部門應建立相互復核或?qū)Ｈ藦秃擞涃~憑證的制度。記賬憑證審核的主要內(nèi)容是：

1.審核記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符。

2.審核應借、應貸的會計科目和金額是否正確，賬戶的對應關(guān)系是否正確。3.審核填制手續(xù)是否完備，項目填寫是否完整，有關(guān)人員簽章是否齊全等。我們還是來回憶剛剛的例子。在采購員李某報銷時，我們必須對相關(guān)的原始單據(jù)進行審核，即真實性審核、完整性審核、合法性審核。如果沒有部門負責人的批準簽字，則作為手續(xù)不全的原始憑證應退回補辦手續(xù)；對于景點門票等，不符合企業(yè)政策的規(guī)定，不能給予報銷；如果餐飲發(fā)票上只有稅務專用章而缺少單位公章，則作為憑證合法性審核沒有通過。

采用引導式提問，先由學生進行回答，在由老師給出結(jié)論。接下來我們來了解會計憑證是如何傳遞的。

二、會計憑證的傳遞

會計憑證的傳遞，是指會計憑證從取得或填制到審核、辦理業(yè)務手續(xù)、整理、記賬直至裝訂、歸檔保管為止的傳遞程序。會計憑證傳遞的組織包括如下內(nèi)容: 1.規(guī)定會計憑證的傳遞程序

經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后由誰負責填制這種憑證，交給誰接辦該項業(yè)務。如果會計憑證是一式數(shù)聯(lián)，則應為每一聯(lián)規(guī)定用途和傳遞路線。

各單位要根據(jù)本單位機構(gòu)的設置，人員崗位分工情況和經(jīng)營管理的需要，結(jié)合崗位責任制，具體規(guī)定會計憑證的傳遞程序。傳遞程序既要嚴密完備，又要簡便易行，防止傳遞層次過多，延誤時間，影響及時登賬。

2.規(guī)定會計憑證傳遞的時間

要考慮有關(guān)部門和人員辦理經(jīng)濟業(yè)務的各項手續(xù)對時間的合理需要。既要防止憑

證積壓，又要避免時間過緊，完成任務匆忙。

3.規(guī)定會計憑證傳遞過程中的交接簽收制度

各單位應設立傳遞憑證登記簿，可登記制證或接辦日期，憑證種類和名稱、編號、張數(shù)、經(jīng)辦人簽章、交接時間、接辦人簽章等。會計人員對業(yè)務部門提交的原始憑證進行審核確認無誤后，編制記賬憑證，然后交稽核人員審核。審核后，屬于轉(zhuǎn)賬憑證交記賬人員記賬；屬于收付款憑證，先交出納人員辦理收付款事宜，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，然后交記賬人員記賬；需交會計主管審批的，記賬前應履行審批手續(xù)。出納人員一般不得填制記賬憑證，只有一些零星的現(xiàn)金收付業(yè)務等可由出納人員直接審核后，辦理收付款手續(xù)，并填制記賬憑證。

三、會計憑證的保管

會計憑證是重要的經(jīng)濟檔案和歷史資料，這就要求制訂嚴密的保管制度，既要保證會計憑證的安全，又要保證日后查找會計憑證迅速準確。會計憑證的保管有如下一些要求：

1.各種會計憑證登記完畢后，應按照分類和編號順序保管，每月記賬完畢，將本月各種記賬憑證連同所附原始憑證裝訂成冊。原始憑證長寬度超過記賬憑證的，要折疊成小于記賬憑證的長寬度，折疊時要注意裝訂的位置，防止將原始憑證裝訂得不能翻閱。裝訂處兩面均要貼封簽，并由裝訂人員和會計主管人員共同加蓋騎縫章。為便于查找，在憑證的背脊上或包角處標明年、月、冊號、憑證種類、起訖號等。

2.對單獨裝訂保管的原始憑證，封面上應注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上標明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。

3.會計憑證要按檔案管理的有關(guān)規(guī)定，交檔案部門集中管理。其保管期及銷毀手續(xù)，必須嚴格執(zhí)行會計制度的有關(guān)規(guī)定。會計憑證的保管期限如下：

原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管十五年，其中涉及外事的永久保管；銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管三年。

4.對于重要的空白原始憑證，如支票、發(fā)票、收據(jù)等，應指定專人保管，建立收、發(fā)(領(lǐng))、銷(銷號)制度，并按每種票據(jù)設立票據(jù)登記簿加以記載，防止丟失、冒領(lǐng)。

[課堂討論]：

假設采購員李某采購了一批原材料，從材料采購到材料入庫，至少需要向財務部門提供哪些原始單據(jù)？這些單據(jù)需要經(jīng)過哪些審核才能填制相關(guān)的記賬憑證？

先給大家2分鐘時間討論。

（2分鐘后）請學生回答，一起討論，共同解答。

同學回答：相關(guān)的原始憑證有采購發(fā)票、來回旅途的車票、住宿和餐飲發(fā)票、入庫單等。

老師講評：采購原材料，涉及到的主要原始單據(jù)包括：增值稅專用發(fā)票，材料的運費發(fā)票，保險單據(jù)，付款憑據(jù)及材料驗收入庫單等。這些單據(jù)都與原材料的采購成本有關(guān)系。在審核時，需要關(guān)注其真實性、合法性。

而采購員的相關(guān)差旅費支出則屬于企業(yè)的費用，會影響企業(yè)當期的損益。在審核時，需要關(guān)注其完整性、合法性。

同時，我們可以結(jié)合第一節(jié)內(nèi)容，對上述原始單據(jù)進行分類。增值稅專用發(fā)票，材料的運費發(fā)票，保險單據(jù)，付款憑據(jù)，采購員來回旅途的車票、住宿和餐飲發(fā)票等，這些單據(jù)都是在業(yè)務發(fā)生時從對方單位取得的單據(jù)，屬于外來原始憑證，同時，它們也是一次憑證。其中，車票、增值專用發(fā)票還是機制憑證。而材料驗收入庫單則是自制憑證。

[單元小結(jié)]：

通過本單元的課堂講解，希望同學們能夠了解并掌握原始憑證的審核；掌握收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及通用記賬憑證的審核；了解會計憑證的傳遞和保管的具體內(nèi)容。在本章中我們對會計憑證有了一個比較全面的了解。從會計憑證的分類、填制、審核、傳遞到保管，經(jīng)濟業(yè)務在這個過程中轉(zhuǎn)化成為會計信息，只有客觀、及時、準確地對經(jīng)濟業(yè)務進行描述，才能得到真實的會計報告，因此，該章節(jié)在會計核算過程中有著十分重要的意義。希望同學們能真正掌握相關(guān)的教學重點，為下一步的學習打好根基。

[課后練習]：

請完成教材P155-157頁的客觀題。

第二篇：會計崗位綜合實訓報告

會計崗位綜合實訓報告

這學期我們進行了會計實訓這學期我們進行了會計實訓，我們積極投身于實習活動我們積極投身于實習活動，從中學到了很多知識從中學到了很多知識。一開始還真的不知道從何做起，只能依靠老師的引導和幫助，所以要感謝老師的指導。實訓培養(yǎng)和提高我們的實際工作能力，它就是我們適應社會工作的敲門磚！下面我將描述一下本次實習的體會。

（一）、實訓的目的1、通過會計崗位綜合實訓，我們能夠系統(tǒng)地掌握企業(yè)會計核算的全過，從而加強我們對所學的會計基本理論和基本知識的理解和認識，完成理論到實踐的認知過程，促進會計理論和實踐相結(jié)合。

2、會計崗位綜合實訓，內(nèi)容豐富，包括了會計操作的全部基本技能全部基本技能，即從建賬，填制和審核原始憑證制、編制和審核記賬憑證到登記賬簿編制，從日常會計核算，成本計算到編制財務會計報告，年終結(jié)算年。

3、會計崗位綜合實訓是以一家電腦生產(chǎn)和銷售有限責任公司特定的會計期間為背景，為公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，并與市場經(jīng)濟的變化相適應，開闊了我們的視野，增進我們對現(xiàn)代企業(yè)的了解和認識，為我們進入社會，從事財會工作起到了引導作用。進一步增強職業(yè)意識進一步增強職業(yè)意識，強化技能培訓，培養(yǎng)和提高我們的實際工作能力。

（二）實訓的過程

1、根據(jù)會計崗位綜合實訓12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務設計的文字說明來寫會計分錄，還要填寫原始憑證。然后根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款或轉(zhuǎn)賬等記賬憑證。

2、開設賬戶。根據(jù)模擬實驗書上的要求，需要開設的賬戶有：庫存現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬;總分類賬;明細分類賬，并按規(guī)定設置專欄。

3、登記賬簿。

1.登記序時賬和明細分類賬。根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額、銀行存款余額。2.根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記明細分類賬，往來明細賬要隨時結(jié)出余額往，以示債權(quán)債務。編制科目匯總表。將匯總期內(nèi)各項經(jīng)濟業(yè)務所涉及的會計科目填制在“會計科目”欄。為了便于登記總分類賬，會計科目的排列順序應與總分類賬上的會計科目的順序一致；根據(jù)匯總期內(nèi)的全部記賬憑證，按會計科目分別加總借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額按會計科目，并填列在相應會計科目行的“借方金額”和“貸方金額”欄；將匯總完畢的所有會計科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額匯總，進行發(fā)生額的試算平衡。另外，科目匯總表編制的時間，應根據(jù)經(jīng)紀業(yè)還剩3頁未讀，繼續(xù)閱讀務量的多少而定，可以選擇３天、５天、１０天、１５天或者１個月。

4、月終核對總賬、明細賬。

5、結(jié)賬

結(jié)賬的標志是劃線，月終要按規(guī)定結(jié)出本期月終要按規(guī)定結(jié)出“本月合計”和“本年累計”金額。

（四）、編制會計報表

1、根據(jù)總分類帳根、明細分類賬、期初資料及１月份有關(guān)資料編制“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”、“現(xiàn)金流量表”、“所有者權(quán)益變動表”。

（五）、辦理會計檔案

1、會計憑證的整理。將本期發(fā)生的會計憑證序時序號按庫存現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬三類分類整理，所有的憑證的憑證不得遺漏。所附原始憑證應按規(guī)定加以折疊，超過記賬憑證寬度和長度的原始憑證都應整齊地折疊進去。

2、原始憑證加具封面。在每一類會計憑證上都應加具封面，并填列憑證上有關(guān)單位名稱，憑證名稱、日期、起止符號、裝訂人等各項內(nèi)容。明細賬、總賬歸檔。

3、將明細分類賬、總分類賬及活頁賬分別裝訂，注明賬冊名稱、所屬年月、賬頁編號，并加蓋經(jīng)辦人簽章。

（六）會計實訓的心得

通過這學期會計實訓，深刻的讓我體會到會計工作在企業(yè)的日常運轉(zhuǎn)中的重要性，以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴格要求。在實際操作過程中我找出自身存在的不足，比如自己不夠心細，經(jīng)?？村e數(shù)字或是遺漏業(yè)務，導致核算結(jié)果出錯，引起不必要的麻煩；雖然有老師的輔導，實際工作中還是需要自己多思考，能解決的自己解決，在獨立完成會計工作這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強這方面的學習今。“理論與實踐相結(jié)合”通過此次實訓，我深深地體會到了實踐的重要性。畢竟會計吃的是經(jīng)驗飯，只有多做帳，才能熟能生巧，才能游刃有余。同時，我還深刻理解了什么是會計，會計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細心一份耐心一一份責任心。人生價值的詮釋。同時我也認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的還是細嚴謹。社會是不會要一個一無是處的人，所以我們要更好更快地從一個學生向工作者轉(zhuǎn)變。通過這次實訓，使我對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關(guān)課程進行綜合運用，了解會計內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉(zhuǎn)化過程和會計操作的基本技能；將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐，有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業(yè)實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎。最后感謝這次會計模擬實習輔導我們的老師，因為您做了細致的準備工作和耐心的指導，我們才能順利地完成這次會計模擬實習！

第三篇：會計崗位綜合實訓報告

會計崗位綜合實訓報告

學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實踐的機會，讓理論和實踐有機務實的結(jié)合在一起。為此，根據(jù)學校安排，我們進行了為期十幾周的會計崗位綜合模擬實訓。

此次實訓是以一家電腦生產(chǎn)和銷售有限責任公司特定的會計期間為背景，將該公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，使我們系統(tǒng)地掌握企業(yè)會計核算的全過程，從而加強我們對所學的會計基本理論和基本知識的理解和認識，完成理論到實踐的認知過程。

以下是實訓的具體內(nèi)容：

一、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務填制原始憑證和記賬憑證。

1、原始憑證：是指直接記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據(jù)的證明文件，其主要作用是證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生和完成的情況。填寫原始憑證的內(nèi)容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務的基本內(nèi)容（對經(jīng)濟業(yè)務的基本內(nèi)容應從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數(shù)量、單價和金額等），填制單位及有關(guān)人員的簽章。

2、記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據(jù)，填制記帳憑證的內(nèi)容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內(nèi)容等。

二、根據(jù)會計憑證登記日記帳。

日記帳一般分為現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。

三、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳。

明細分類帳薄亦稱明細帳，它是根據(jù)明細分類帳戶開設帳頁進行明細分類登記的一種帳薄。根據(jù)記帳憑證，登記其明細賬。

四、根據(jù)記賬憑證及明細帳計算產(chǎn)品成本。根據(jù)記帳憑證及明細帳用逐步結(jié)算法中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)法計算出產(chǎn)品的成本。

五、根據(jù)記賬憑證編科目匯總表。

科目匯總表也由憑證文件生成。

六、根據(jù)科目匯總表登記總帳。

七、對帳（編試算平衡表）。

對帳是對帳薄數(shù)據(jù)進行核對，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡。它主要是通過核對總帳與明細帳、總帳與輔助帳數(shù)據(jù)來完成帳帳核對。

八、根據(jù)給出的相關(guān)內(nèi)容編制本月的負債表和損益表。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的一種會計報表，它根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的會計方程式，說明企業(yè)的財務狀況。

損益表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果的會計報表。

實訓心得

通過此次實訓，不僅培養(yǎng)了我的實際動手能力，增加了實際的操作經(jīng)驗，縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離，對實際的財務工作的有了一個新的認識。也使我了解了自己不足之處，也針對自己薄弱的環(huán)節(jié)，進行學習和加強。

這次的實訓也加強了我對會計基本理論的理解和對基本技能的掌握，了解會計內(nèi)部控制的基本要求，掌握了會計操作的基本技能，培養(yǎng)了我的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力并且提高了職業(yè)工作能力。為我今后走上工作崗位奠定堅實的基礎。

通過這次實訓使我明白到做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！

第四篇：會計綜合實訓教案

大成會計學校

會計綜合實訓教案

一、課程目的在畢業(yè)前，按企業(yè)會計部門工作模式，整合以前所學各專業(yè)內(nèi)容

二、課程特點

分成四個公司，按企業(yè)財務部門實際運作方式，完成一個會計期間的全部會計工作。但與以前各項課程有顯著區(qū)別：

1.初始設置階段：

以各項原始資料提供工作企業(yè)背景資料，根據(jù)企業(yè)資料完成會計電算化系統(tǒng)初始化。提供了一本《企業(yè)制度匯編》，規(guī)范各項業(yè)務流程。

2.以業(yè)務推動核算日常核算，改變以往課程中以描述方式提出經(jīng)濟業(yè)務和核算要求，以企業(yè)實際運營為背景，展現(xiàn)會計部門實際工作模式。

（1）需要財務部參與的，按企業(yè)實際運作中的規(guī)范業(yè)務流程，由指導老師安排相關(guān)業(yè)務人員，與財務部門共同完成，如支付前欠帳款。

（2）不需財務部門參與的，由指導老師安排相關(guān)業(yè)務人員提供原始憑證，如生產(chǎn)領(lǐng)料，由倉庫管理人員在發(fā)料后將領(lǐng)料單傳遞至財務部，以領(lǐng)料單表達該項業(yè)務發(fā)生。

（3）由財務部自主完成，不再提示，主動完成，以管理制度和其他業(yè)務推動，如提現(xiàn)、存儲現(xiàn)金銷售收入、資金調(diào)配籌措等。

不再有文字描述發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務，通過以上三種方式及所產(chǎn)生的原始憑證來傳達經(jīng)濟業(yè)務，對相關(guān)業(yè)務閱讀原始憑證不詳之處，可向相關(guān)業(yè)務人員咨詢，指導老師可向安排的相關(guān)業(yè)務人員解答業(yè)務內(nèi)容，但不向同學直接描述業(yè)務。

因此，日常工作包括三個方面：

按規(guī)范的業(yè)務流程完成各項業(yè)務，有效發(fā)揮監(jiān)督職能；

操作會計軟件完成相關(guān)會計核算；

監(jiān)控企業(yè)財務狀況，及時進行資金調(diào)配與籌措。

通過這種方式，使學生能夠了解企業(yè)各部門分工協(xié)作及會計部門在企業(yè)運作中的業(yè)務角色，有效發(fā)揮會計的監(jiān)督及核算職能。

3.期末處理

指導老師提供基本步驟指導，學生根據(jù)企業(yè)實際情況分析，自行完成相關(guān)期末處理。

4.指導教師任務：

（1）準備各項業(yè)務原始單據(jù)（2）安排相關(guān)人員發(fā)生業(yè)務（3）各類業(yè)務流程指導（4）事中控制經(jīng)濟業(yè)務

①單據(jù)簽字②及時發(fā)出問題，現(xiàn)場糾正示范（5）事后監(jiān)督

三、課程考核及成績評定

參見課程形成性考核要求，但要注意：

1.受聘于公司任職會計，開始上班，掛牌上崗

上班時間：不再通知上下課，自行安排工作

2.按質(zhì)按量完成各項工作，組長客觀評價各成員工作情況。

3.積極參與，各崗位不是每天都有飽和的工作量，各類業(yè)務重復率不同，空閑時間多

熟悉其他崗位的業(yè)務內(nèi)容。

4.課程結(jié)束，提交：

A工作記錄表，按質(zhì)按量完成企業(yè)日常業(yè)務

B實習總結(jié)

C帳套備份

D完整會計檔案（詳見附表）

四、第一階段安排

1.分組

由班長將全班同學分成四組，每組選出一名財務經(jīng)理，負責本公司全部會計工作。每組在企業(yè)名稱后加組別下標，并上報服務器機器名。

2.閱讀背景資料，熟悉企業(yè)情況，建立電算化會計信息系統(tǒng)。

五、建立帳套內(nèi)容及注意事項

1.各組選定一臺機做服務器，建立會計核算軟件網(wǎng)絡，以admin用戶登錄系統(tǒng)管理，增加各工作組長操作員，可在服務器及站點操作。

2.增加各組帳套：

（1）帳套名出現(xiàn)在帳套登錄選擇列表上，要易識別；

（2）帳套會計期間要點擊修改，選擇按“新會計制度科目”預設會計科目；

（3）帳套數(shù)據(jù)保存路徑在D盤，帳套備份在D盤按組別日期保存，不要覆蓋前面?zhèn)浞菸募?/p>

（4）帳套增、輸出、刪除、導入只能由admin用戶操作，帳套主管可進行本帳套帳的輸出、導入（在已存本帳套條件下進行）；該項操作只能在服務器上進行；

（5）僅有帳套主管對本帳套有修改權(quán)限；

3.增加各帳套操作員，可在服務器及各站點操作；

4.進入日常處理后，由帳套主管對本組操作員進行本帳套操作權(quán)限設置；admin用戶

可對操作員進行各帳套操作權(quán)限設置；

5.進入系統(tǒng)工作臺，進行本帳套初始化；

六、帳套初始化內(nèi)容及注意事項

1.進入基礎設置，設置全系統(tǒng)共享內(nèi)容：

（1）設置編碼方案

（2）設置各檔案，檔案編碼可數(shù)字、拼音、符號，方便記憶和查找；

其中：客戶、供應商發(fā)展日期必須在帳套啟用日期之前，否則不允許對其

進行啟用日期之前相關(guān)操作；

存貨檔案中存貨的啟用日期必須在帳套啟用日期之前，否則影響啟用日期之

前的相關(guān)操作；存貨類別如“外購、自制、銷售”等必須選擇正確，否則影響相關(guān)操作，如未選中外購，則在采購系統(tǒng)查找不到該存貨檔案；存貨分類應先按“原材料、包裝物”等一級科目分出大類，以便于日后會計核算；

（3）會計科目設置

①現(xiàn)金及銀行存款最明細科目設置為日記帳，銀行存款同時設為銀行帳；

②應收帳款、預收帳款設為客戶往來輔助核算，選中后該科目“受控科目”

選項自動更正為“應收系統(tǒng)”，即表示在總帳中進行應收款項總分類核算，在應收管理系統(tǒng)中進行應收款項的明細分類核算，總帳系統(tǒng)“選項”自動設為客戶往來核算為“應收系統(tǒng)核算”；

③其他應收款下設“內(nèi)部個往來”明細科目，并按“個人往來”進行明細核

算；

④應付帳款、預付帳款設為供應商往來輔助核算，選中后該科目“受控科目”

選項自動更正為“應付系統(tǒng)”，即表示在總帳中進行應付款項總分類核算，在應付管理系統(tǒng)中進行應付款項的明細分類核算，選中后總帳系統(tǒng)“選項”自動設為供應商往來核算為“應付系統(tǒng)核算”；

即：系統(tǒng)對往來款項提供三種輔助明細核算方式，系統(tǒng)自動控制選中一種后，自動屏蔽另兩項選擇：

選中“個人往來”，在總帳系統(tǒng)中進行個人往來輔助明細核算；

選中“客戶往來”，在應收系統(tǒng)中按客戶進行往來明細核算；

選中“供應商往來”，在應付系統(tǒng)中按供應商進行明細核算；

⑤原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品等存貨科目的“受控科目”選項

選中“存貨核算系統(tǒng)”，即表示在總帳中進行存貨科目的總分類核算，在存貨核算系統(tǒng)中進行各項存貨的總分類核算；

2.進入總帳系統(tǒng)，錄入各科目期初余額：

（1）白色顯示部分表示在總帳中進行核算部分，直接輸入最明細科目余額，系統(tǒng)自動逐級匯總；

（2）綠色顯示部分為設有輔助核算或受控科目的科目，其中在總帳中進行輔助明細核算的，如設置了“個人往來”輔助核算的科目，雙擊金額輸入框，系統(tǒng)彈出明細資料輸入窗口錄入明細資料；其中有獨立核算子系統(tǒng)的，雙擊金額輸入框，在其中直接輸入總分類科目的金額，再進入各子系統(tǒng)錄入其明細資料；

（3）進行期初余額試算平衡；

3.進入應收管理系統(tǒng)，執(zhí)行“期初余額”錄入應收款項期初余額，注意：

（1）各客戶分業(yè)務逐筆錄入，以便于按帳齡進行管理和核銷；

（2）在其他應收單上必須正確選擇“會計科目”項內(nèi)容，否則無法與總帳系統(tǒng)對帳；

（3）錄完所有客戶余額后，執(zhí)行“對帳”，與總帳數(shù)據(jù)核對相符；

4.進入應付管理系統(tǒng)，執(zhí)行“期初余額”錄入應付款項期初余額，注意：

（1）各供應商分業(yè)務逐筆錄入，以便于按帳齡進行管理和核銷；

（2）在其他應付單上必須正確選擇“會計科目”項內(nèi)容，否則無法與總帳系統(tǒng)對帳；

（3）錄完所有供應商余額后，執(zhí)行“對帳”，與總帳數(shù)據(jù)核對相符；

5.進入固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行該系統(tǒng)初始化

（1）執(zhí)行子系統(tǒng)建帳功能，建立固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)；

（2）建立固定資產(chǎn)分類檔案，否則不能輸入固定資產(chǎn)原始卡片；

（3）設置部門折舊對應科目；

（4）錄入固定資產(chǎn)卡片，注意卡片中折舊年限、折舊方法等相關(guān)項目檢查正確；

（5）執(zhí)行“對帳”，與總帳數(shù)據(jù)核對相符；

6.購銷存系統(tǒng)初始化

（1）進入采購管理系統(tǒng)，建帳，執(zhí)行“期初記帳”啟用日常管理模式，無初始資料錄入；

（2）進入“銷售管理”系統(tǒng)，建帳；

（3）進入“庫存管理”系統(tǒng)，①設置倉庫檔案，按倉庫設置存貨計價方法為“移動平均法”，保存后不允許修改，無法對單個存貨設置計價方法；

② 執(zhí)行“期初數(shù)據(jù)”，錄入各項存貨的期初數(shù)量及金額；

③ 執(zhí)行“記帳”，將錄入期初數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式檔案，啟用日常管理；

（4）進入“存貨核算”系統(tǒng)，① 調(diào)出庫存管理系統(tǒng)已錄入的存貨數(shù)據(jù)，執(zhí)行記帳；

② 進行對帳，與總帳系統(tǒng)對帳相符；

第五篇：會計崗位綜合實訓報告總結(jié)

會計崗位綜合實訓報告

這學期我們進行了會計實訓，在這期間，我們積極投身于實習活動，從中學到了很多知識。一開始還真的不知道從何做起，只能依靠老師的引導和幫助，所以要感謝老師的指導。實訓培養(yǎng)和提高我們的實際工作能力，它就是我們適應社會工作的敲門磚！下面我將描述

一下本次實習的體會：

一：實訓的目的

（一）根據(jù)本套會計崗位的綜合實訓，可以同時進行手工會計和電算化實訓。通過訓練，使學生早畢業(yè)之前比較系統(tǒng)的掌握會計核算的基本程序和具體方法，加強對會計理論的理解，基本方法的運營和基本技能的訓練，達到理論知識與會計實務的統(tǒng)一，提高會計專業(yè)學生記賬，算賬，報賬，用帳，分析管理，運營計算機解決會計問題的能力，為學生提供訓練的機會和場景，使學生畢業(yè)后能里快上崗。

（二）會計崗位綜合實訓是以一家電腦生產(chǎn)和銷售有限責任公司特定的會計期間為背景，為公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，并與市場經(jīng)濟的變化相適應，開闊了我們的視野，增進我們對現(xiàn)代企業(yè)的了解和認識，為我們進入社會，從事財會工作起到了引導作用。進一步增強職業(yè)意識，強化技能培訓，培養(yǎng)和提高我們的實際工作能

力。

二：實訓的過程

（一）根據(jù)會計崗位綜合實訓企業(yè)12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務設計的文字說明來寫會計分錄，還要填寫原始憑證。然后根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付

款或轉(zhuǎn)賬等記賬憑證。

（二）開設賬戶。根據(jù)模擬實驗書上的要求，需要開設的賬戶有：

１．庫存現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬；

２．總分類賬；

３．明細分類賬，并按規(guī)定設置專欄。

（三）登記賬簿

1.登記序時賬和明細分類賬。

（1）根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；逐日結(jié)出

庫存現(xiàn)金余額、銀行存款余額。

（2）根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記明細分類賬，往來明細賬要隨時結(jié)出余額，以

示債權(quán)債務。

2.編制科目匯總表。

(1)將匯總期內(nèi)各項經(jīng)濟業(yè)務所涉及的會計科目填制在“會會計科目”欄。為了便于登記總分類賬，會計科目的排列順序應與總分類賬上的會計科目的順序一致；(2)根據(jù)匯總期內(nèi)的全部記賬憑證，按會計科目分別加總借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，并填列在相應會計科目行的“借方金額”和“貸方金額”欄；

(3)將匯總完畢的所有會計科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額匯總，進行發(fā)生額的試算平衡。

(4)另外，科目匯總表編制的時間，應根據(jù)經(jīng)紀業(yè)務量的多少而定，可以選擇３天、５天、１０天、１５天或者１個月。

3.月終核對總賬、明細賬。

4.結(jié)賬。

結(jié)賬的標志是劃線，月終要按規(guī)定結(jié)出本期“本月合計”和“本年累計”金額。

（四）編制會計報表

根據(jù)總分類帳、明細分類賬、期初資料及１－１１月份有關(guān)資料編制“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”、“現(xiàn)金流量表”、“所有者權(quán)益變動表”。

（五）辦理會計檔案

1.會計憑證的整理。

將本期發(fā)生的會計憑證序時序號按庫存現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬三類分類整理，所有的憑證不得遺漏。所附原始憑證應按規(guī)定加以折疊，超過記賬憑證寬度和長度的原始憑證都應整

齊地折疊進去。

2.原始憑證加具封面。在每一類會計憑證上都應加具封面，并填列憑證上有關(guān)單位名稱，憑證名稱、日期、起止符號、裝訂人等各項內(nèi)容。

明細賬、總賬歸檔。

3.將明細分類賬、總分類賬及活頁賬分別裝訂，注明賬冊名稱、所屬年月、賬頁編號，并加蓋經(jīng)辦人簽章。

三：會計實訓的心得

通過這學期會計實訓，深刻的讓我體會到會計工作在企業(yè)的日常運轉(zhuǎn)中的重要性，以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴格要求。在實際操作過程中我找出自身存在的不足，１、比如自己不夠心細，經(jīng)?？村e數(shù)字或是遺漏業(yè)務，導致核算結(jié)果出錯，引起不必要的麻煩；２、雖然有老師的輔導，實際工作中還是需要自己多思考，能解決的自己解決，在獨立完成會計工作這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強這方面的學習?！袄碚撆c實踐相結(jié)合！”通過此次實訓，我深深地體會到了實踐的重要性。畢竟會計吃的是經(jīng)驗飯，只有多做帳，才能熟能生巧，才能游刃有余。同時，我還深刻理解了什么是會計，會計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細心＋一份耐心＋一份責任心＝人生價值的詮釋。同時我也認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的還是細致嚴謹。社會是不會要一個一無是處的人，所以我們要更好更快地從一個學生向工作者轉(zhuǎn)

變。

通過這次實訓，使我對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關(guān)課程進行綜合運用，了解會計內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉(zhuǎn)化過程和會計操作的基本技能；將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐，有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業(yè)實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎。

最后感謝這次會計模擬實習輔導我們的?老師，因為您做了細致的準備工作和耐心細致的指導，我們才能順利地完成這次會計模擬實習！