第一篇：銀行承兌匯票的內(nèi)控管理制度

銀行承兌匯票的內(nèi)控制度

1、業(yè)務(wù)員收到銀行承兌匯票時(shí)是否對(duì)客戶信用進(jìn)行調(diào)查

1.1收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)員是否取得并審核客戶信譽(yù)的保證資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、開(kāi)戶許可證復(fù)印件、銀行承兌匯票申請(qǐng)入賬函、銀行承兌匯票申請(qǐng)入賬承諾書(shū)，以此評(píng)價(jià)客戶資信，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同、簽收銀行承兌匯票的依據(jù)。

1.2對(duì)于能以貨幣資金方式收款的，不得收取銀行承兌匯票。

1.3業(yè)務(wù)員是否根據(jù)承兌銀行的規(guī)模和信用等級(jí)，以及以往業(yè)務(wù)往來(lái)的經(jīng)驗(yàn)，確定銀行承兌匯票收取范圍，從而防止辦理托收款項(xiàng)時(shí)不能及時(shí)收到承兌銀行的承兌款項(xiàng)。

1.4對(duì)不存在問(wèn)題的銀行承兌匯票是否及時(shí)開(kāi)具收據(jù)。

2、應(yīng)收會(huì)計(jì)收到銀行承兌匯票后是否及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理

2.1業(yè)務(wù)員是否將已收取并具備上交條件的銀行承兌匯票私自保管，是否第一時(shí)間將銀行承兌匯票上交財(cái)務(wù)部門(mén)并履行必要的交接手續(xù)。

2.2應(yīng)收會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)員遞交過(guò)來(lái)的每一張銀行承兌匯票原件，是否將票據(jù)的正面和背面所在的背書(shū)記錄完整地復(fù)印下來(lái)，并把票據(jù)的復(fù)印件附于會(huì)計(jì)憑證后面作為原始附件，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和管理。

3、出納是否核實(shí)銀行承兌匯票的真實(shí)性和有效性

出納對(duì)所收到的銀行承兌匯票是否進(jìn)行真?zhèn)涡员嬲J(rèn)工作，以此預(yù)防收到偽造、變?cè)?、克隆的銀行承兌匯票，銀行承兌匯票以下票面記載事項(xiàng)是否齊全。3.1“銀行承兌匯票”的字樣和銀行承兌匯票編號(hào)。3.2大寫(xiě)出票日期、大寫(xiě)到期日期。3.3出票人名稱、賬號(hào)、付款行。3.4收款人名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行。3.5確定的大、小寫(xiě)一致的出票金額。3.6承兌協(xié)議編號(hào)、付款行行號(hào)和地址。

3.7出票人簽章，承兌行公章、承兌行經(jīng)辦人私章和承兌日期。

以上各項(xiàng)記載事項(xiàng)字跡是否清晰、明了，有無(wú)涂改；銀行承兌匯票“出票日”到“到期日”，這段時(shí)間是否符合“最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月”的規(guī)定；出票人的簽章與出票人名稱是否一致等。

4、檢查銀行承兌匯票的管理是否規(guī)范

4.1出納員在對(duì)票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行專業(yè)仔細(xì)的審核后，是否及時(shí)存入企業(yè)的保險(xiǎn)柜中，按照現(xiàn)金的管理制度進(jìn)行管理，或者交由專門(mén)的管理人員管理。4.2公司是否根據(jù)崗位職責(zé)，設(shè)置專職或兼職的票據(jù)管理員，具體負(fù)責(zé)本單位銀

行承兌匯票的收付、貼現(xiàn)、換票、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、維權(quán)等工作。

4.3票據(jù)專管員是否對(duì)銀行承兌匯票的要素與要求對(duì)銷售收到的銀行承兌匯票進(jìn)行進(jìn)一步嚴(yán)格審核，以保障公司資金安全管理，減少損失。對(duì)問(wèn)題票據(jù)不符合收取要件的，是否注明詳細(xì)的說(shuō)明理由，對(duì)于能夠通過(guò)補(bǔ)充說(shuō)明進(jìn)行收取的票據(jù)，補(bǔ)充說(shuō)明是否齊備。

4.4在辦理銀行承兌匯票收、付業(yè)務(wù)中，是否建立票據(jù)電子臺(tái)賬或票據(jù)備查登記薄，電子臺(tái)賬的內(nèi)容是否包括收票時(shí)間、票據(jù)號(hào)碼、出票行、出票日、到期日、交票單位、票面額、保管人、接收人等信息。

4.5票據(jù)備查登記薄簽收記錄是否完整，使得公司的銀行承兌匯票從收票、入賬、保管、支付、轉(zhuǎn)讓、簽收、再入賬等每個(gè)環(huán)節(jié)都能予以追溯，從而達(dá)到預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)以及追究責(zé)任人的目的。

4.6票據(jù)的專管人員，是否在其他相關(guān)人員的協(xié)同下對(duì)保險(xiǎn)柜中的銀行承兌匯票進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，盤(pán)點(diǎn)記錄是否清晰、完整。盤(pán)點(diǎn)的盈虧情況是否及時(shí)查明原因，并報(bào)有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理，從而加強(qiáng)內(nèi)控，防范風(fēng)險(xiǎn)。

4.7票據(jù)管理人員是否通過(guò)定期進(jìn)行應(yīng)收票據(jù)賬齡、風(fēng)險(xiǎn)分析并對(duì)收款周期較長(zhǎng)的客戶進(jìn)行函證，與客戶核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。

4.8票據(jù)管理員對(duì)喪失的票據(jù)，是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)采取向出票行掛失、向法院申請(qǐng)掛失止付、公示催告等措施，把損失減少到最低程度。

5、檢查銀行承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否規(guī)范

5.1背書(shū)是否記載在票據(jù)的背面或者粘單上；粘單上的第一記載人，是否在票據(jù)和粘貼單粘貼處簽章，是否有被背書(shū)人的名稱。

5.2銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)。檢查在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章是否依次前后銜接，在票據(jù)的有效期內(nèi)，背書(shū)是否連續(xù)完整。

5.3檢查背書(shū)是否附有條件，是否非全額轉(zhuǎn)讓，或者將匯票金額轉(zhuǎn)讓給二人以上。5.4是否有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。

5.5是否有背書(shū)漏章、背書(shū)章重疊、背書(shū)章不清或者背書(shū)章、被背書(shū)完全出框。5.6是否有被背書(shū)人填寫(xiě)錯(cuò)誤的，或者涂改的。

6、檢查銀行承兌匯票的貼現(xiàn)是否規(guī)范

6.1銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)人向貼現(xiàn)銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，是否有公司代表人的審批程序，需要準(zhǔn)備或填寫(xiě)的貼現(xiàn)資料是否齊全。如是否附有貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；未到期的

承兌匯票，貼現(xiàn)申請(qǐng)人的企業(yè)法人資格證明文件及有關(guān)法律文件；經(jīng)年審合格的企業(yè)(法人)營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)；企業(yè)法人代表證明書(shū)或授權(quán)委托書(shū)，董事會(huì)決議及公司章程；貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人之間的商品交易合同及合同項(xiàng)下的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件；貼現(xiàn)申請(qǐng)人的近期財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.2 銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息計(jì)算是否準(zhǔn)確，計(jì)算公式可參照如下： 6.2.1貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率/30天）6.2.2實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息。

7、核實(shí)銀行承兌匯票承兌是否規(guī)范

7.1做出承兌付款的承兌人是否為票面上的法定付款人，承兌行為是否在有效的匯票上進(jìn)行的。承兌人是否在“承兌人簽章處”簽章并在“承兌日期欄”填明承兌日期。

7.2付款人承兌時(shí)是否附有條件，若有，則視為拒絕承兌付款。

8、核實(shí)銀行承兌匯票的持票人是否在規(guī)定的期限內(nèi)提示付款

8.1票據(jù)管理員是否隨時(shí)關(guān)注即將到期的票據(jù)情況，并于匯票到期日前十日內(nèi)把即將到期匯票交由出納向付款人提示付款，辦理托收手續(xù)。

8.2如沒(méi)有按照規(guī)定期限提示付款的，是否有做出說(shuō)明向承兌銀行請(qǐng)求付款。8.3銀行承兌匯票專管員是否根據(jù)實(shí)際托收情況對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行適時(shí)更新，并在盤(pán)點(diǎn)時(shí)依據(jù)庫(kù)存票和托收憑證進(jìn)行核對(duì)，從而建立和完善相關(guān)跟蹤機(jī)制。

第二篇：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶 銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。我國(guó)的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬(wàn)元(實(shí)務(wù)中遇到過(guò)票面金額為1億元和5千萬(wàn)元的。）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，不足10元的按10元計(jì)。承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。

收取銀行承兌匯票時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

一、銀行承兌匯票票面整潔，字跡無(wú)涂改，票面無(wú)破損。

銀行承兌匯票出票日期、到期日期及銀行承兌匯票大小寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)規(guī)范。

銀行承兌匯票出票人的印鑒章（財(cái)務(wù)章、法人章）中字跡清晰。

二、銀行承兌匯票正確的蓋章方式是在背書(shū)框中央空白處加蓋印鑒章。印鑒章要清晰，印章內(nèi)字跡不得缺損。

三、銀行承兌匯票如因印鑒章模糊，需續(xù)蓋的，原則上續(xù)蓋章仍需蓋在框內(nèi)空白處，若因框內(nèi)空白處蓋不下第二枚章，印鑒章超出框外，則印鑒章需與背書(shū)框的下框線相交，背書(shū)人印鑒章不得懸于框外。

四、銀行承兌匯票印鑒章不得蓋在“被背書(shū)人”一欄，印鑒章不得超出上框線。

五、銀行承兌匯票被背書(shū)人抬頭需正確書(shū)寫(xiě)，且字跡工整，并銀行承兌匯票背書(shū)有連續(xù)性，即被背書(shū)人的抬頭必須是下一個(gè)背書(shū)框中所蓋的財(cái)務(wù)章的抬頭，六、如銀行承兌匯票后附證明的，一般情況下不收取。

七、如特殊情況收取的，則收取時(shí)需核對(duì)證明信的內(nèi)容與銀行承兌匯票內(nèi)容（出票人資料，收款人資料，金額，日期，事由，出證明人的印鑒章，公章。）

八、農(nóng)村信用社開(kāi)出的銀行承兌匯票盡量不收取。各地城市商業(yè)銀行開(kāi)出的銀行承兌匯票需與財(cái)務(wù)確認(rèn)是否收取。

行承兌匯票收取不當(dāng)會(huì)給公司資金回籠造成一定的影響，中國(guó)票據(jù)網(wǎng)提醒企業(yè)相關(guān)人員在收取銀行承兌匯票時(shí)務(wù)必仔細(xì)核對(duì)！

第三篇：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票

產(chǎn)品概述

銀行承兌匯票是指，由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。其中，商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)；承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

銀行承兌匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。

產(chǎn)品細(xì)分

銀行承兌匯票可分為紙質(zhì)銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票。紙質(zhì)銀行承兌匯票的付款期限自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月，電子銀行承兌匯票的付款期限自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)1年。兩者實(shí)質(zhì)及效能皆相同，僅表現(xiàn)形式存在差異。

產(chǎn)品功能

銀行承兌匯票適用于商品采購(gòu)、勞務(wù)、運(yùn)輸?shù)冉灰纂p方結(jié)算。

業(yè)務(wù)要點(diǎn)

1、具有融資功能的結(jié)算產(chǎn)品，客戶只需繳納一定的手續(xù)費(fèi)、保證金，就可取得一筆資金的使用權(quán)，減少資金占用，同時(shí)銀行承兌匯票可背書(shū)轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，有利于客戶融通；

2、銀行承兌匯票由銀行作為承兌人，票據(jù)信譽(yù)大大提高；

3、銀行承兌匯票的融資成本通常遠(yuǎn)低于流動(dòng)資金貸款。

業(yè)務(wù)條件

向我行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：

1、在我行開(kāi)立存款賬戶，與我行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；

2、符合我行授信客戶的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

業(yè)務(wù)流程

1、調(diào)查：客戶是否符合業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格和條件，核定承兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)量、保證金比例；

2、審查審批：審核申請(qǐng)人準(zhǔn)入資格條件、真實(shí)貿(mào)易背景、承兌額度匹配度和償付資金來(lái)源等；

3、承兌：會(huì)計(jì)部門(mén)審查無(wú)誤后辦理承兌手續(xù)，核算和處理賬務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)。

4、到期處理：匯票到期前，承兌行應(yīng)通知出票人將票款足額存入其賬戶。出票人于匯票到期日賬戶無(wú)款或不足支付的，承兌行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，將出票人尚未支付的匯票金額轉(zhuǎn)入出票人的逾期貸款賬戶，并按每日萬(wàn)分之五計(jì)收利息。

溫馨提示

1、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)納入客戶統(tǒng)一授信管理；

2、嚴(yán)禁簽發(fā)不具有真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。

第四篇：銀行承兌匯票

一.企業(yè)辦理銀行承兌匯票流程

銀行承兌匯票是由銀行擔(dān)任承兌人的一種可流通票據(jù)。承兌是指承兌人在匯票到期日無(wú)條件的向收款人支付匯票金額的票據(jù)行為。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)了對(duì)匯票的付款責(zé)任，并成為承兌人。

承兌人對(duì)承兌申請(qǐng)人給與承兌，即是給了申請(qǐng)人一個(gè)遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時(shí)申請(qǐng)人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人負(fù)有無(wú)條件支付的責(zé)任，銀行承兌匯票從開(kāi)出之日起至到期承付日止，最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。二．企業(yè)滿足條件

一、在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T(mén)登記注冊(cè)、依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)核算的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

二、在農(nóng)村信用社開(kāi)立存款賬戶;

三、產(chǎn)品有市場(chǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益，不擠占挪用信貸資金，符合貸款條件，資產(chǎn)負(fù)債率在70%以下;

四、信用等級(jí)較高，無(wú)欠息、無(wú)逾期、呆滯、呆賬貸款;

五、與開(kāi)戶社具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源，并在開(kāi)戶社存入規(guī)定比例的保證金;

六、與收款人有真實(shí)的商品交易關(guān)系，并在購(gòu)銷合同中注明以銀行承兌匯票為結(jié)算工具;

七、提供合法有效的擔(dān)保。

（2）銀行承兌匯票融資可促進(jìn)銀企關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏：

采用銀行承兌匯票融資，一方面可以方便企業(yè)的資金融通，另 一方面，商業(yè)銀行可通過(guò)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)收取手續(xù)費(fèi)，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收 取貼現(xiàn)息

三．客戶流程

1、提出申請(qǐng)

客戶因資金短缺且在約定時(shí)間內(nèi)需支付商品交易款項(xiàng)時(shí)，向開(kāi)戶銀行提出辦理銀行承兌匯票申請(qǐng)。

2、銀行承兌

銀行受理同意承兌后，與客戶簽訂承兌協(xié)議，向客戶出售銀行承兌匯票。

3、出票

客戶簽發(fā)銀行承兌匯票，并加蓋預(yù)留銀行印章。

4、交納手續(xù)費(fèi)

客戶應(yīng)向承兌銀行交納承兌金額0.5‰的手續(xù)費(fèi)。

5、領(lǐng)取匯票

客戶將匯票交開(kāi)戶銀行由其加蓋印章后，領(lǐng)取已承兌的銀行承兌匯票。

6、匯票流通使用

(1)客戶持銀行承兌匯票與收款人辦理款項(xiàng)結(jié)算，交付匯票給收款人；

(2)收款人可根據(jù)交易的需要，將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。

(3)收款人可根據(jù)需要，持銀行承兌匯票向銀行申請(qǐng)質(zhì)押或貼現(xiàn)，以獲得資金。

7、請(qǐng)求付款

在付款期內(nèi)，收款人持銀行承兌匯票向開(kāi)戶銀行辦理委托收款，向承兌銀行收取票款。

超過(guò)付款期的，收款人開(kāi)戶行不再受理銀行承兌匯票的委托收款，但收款人可持有關(guān)證明文件直接向承兌銀行提示付款。

二.銀行承兌匯票票樣

根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，我國(guó)銀行承兌匯票票面必須記載以下八大事項(xiàng)：

1、表明是“銀行承兌匯票”的字樣；

2、無(wú)條件支付的承諾或委托；

3、確定的票據(jù)金額；

4、付款人名稱；

5、到期日；

6、收款人名稱；

7、出票日期；

8、出票人簽章

五.銀行承兌匯票相關(guān)案例

(1)【例】：某企業(yè)獲得某商業(yè)銀行授信額度2000萬(wàn)元，在授信額度內(nèi)，企業(yè)可申請(qǐng)6各月期限的流動(dòng)資金貸款2000萬(wàn)元，貸款利率按基準(zhǔn)利率上浮60%，即年利率為8.496%，企業(yè)也可以申請(qǐng)開(kāi)立期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票5000萬(wàn)元，但須存入保證金60%，即3000萬(wàn)元，銀行可按6個(gè)月定期存款利率支付給企業(yè)保證金存款利息（半年期存款利率為1.98%），企業(yè)實(shí)際獲得銀行承兌匯票敞口額度為2000萬(wàn)元，銀行按承兌匯票票面金額的萬(wàn)分之五收取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，按目前人民銀行基準(zhǔn)貼現(xiàn)利率3.24%上浮20%來(lái)算，即3.888%根據(jù)上述條件，企業(yè)應(yīng)分析計(jì)算貸款與承兌匯票兩鐘融資方式的資金成本，選擇成本較低的方式。具體計(jì)算過(guò)程如下； 方案1 ：貸款

（1）資金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96萬(wàn)元。（2）年資金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496% 方案2 ：銀行承兌匯票（1）資金成本 承兌匯票貼現(xiàn)利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2萬(wàn)元 保證金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7萬(wàn)元 開(kāi)票手續(xù)費(fèi)=5000×0.05%=2.5萬(wàn)元

資金成本合計(jì)：--29.7+2.5=70萬(wàn)元

（2）年資金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上計(jì)算結(jié)果可知，選擇使用貸款的資金成本為84.96萬(wàn)元，年資金成本率就是貸款年利率8.496%，而選擇使用銀行承兌匯票的資金成本為70萬(wàn)元，年資金成本率就是貸款利率為7%，使用銀行承兌匯票的成本低于貸款，企業(yè)應(yīng)選擇后者。

(2)下面敘述廠商是如何通過(guò)共同合作的方式，開(kāi)具銀行承兌匯票、貼現(xiàn)，以及到期無(wú)力償還情況下廠商如何應(yīng)對(duì)的全過(guò)程。

例如甲方為廠家、乙方為商家，短時(shí)間內(nèi)要融資500萬(wàn)元人民幣，那么操作流程如下：

首先，甲乙雙方私下商定好，共同簽署一份500萬(wàn)元以上的購(gòu)銷合同，同時(shí)找到一個(gè)關(guān)聯(lián)的大型企業(yè)作為擔(dān)保人；隨后，由乙方向銀行申請(qǐng)開(kāi)具承兌匯票，銀行相關(guān)部門(mén)收到申請(qǐng)后對(duì)乙方以及擔(dān)保人進(jìn)行考查和認(rèn)定，包括對(duì)前幾年的合作金額、雙方的資金實(shí)力等一系列條件均做仔細(xì)考察。在銀行認(rèn)定此雙方購(gòu)銷行為的合法性和正確 性之后，就會(huì)收取乙方的匯票保證金和手續(xù)費(fèi)，開(kāi)出500萬(wàn)元的承兌匯票。一般，匯票保證金的金額，根據(jù)乙方在銀行信譽(yù)額度確定：信譽(yù)好的商家，銀行只需按其匯票總額的30%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽(yù)較差，支付給銀行的保證金最高會(huì)達(dá)到60%。不過(guò)，保證金不一定是現(xiàn)金，可以是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。

之后，甲方在收到乙方的銀行承兌匯票，就可以直接到當(dāng)?shù)氐你y行，通過(guò)支付一定數(shù)額的貼現(xiàn)息將還未到期的承兌匯票予以貼現(xiàn)，獲得運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金。一般情況下，作為制造商的甲方不會(huì)直接貼現(xiàn)，而是將承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給上游原材料供應(yīng)商。此時(shí)，甲方通過(guò)承兌匯票貼或背書(shū)支付的形式，完成了現(xiàn)金的提前支付使用行為。

這一行為完成后，廠商之間辦理銀行承兌匯票的原始任務(wù)——— 銷售合同與廠家運(yùn)營(yíng)短期資金需求就完成了。但是，本文中這種融資行為還沒(méi)有最終完成，這也恰恰是問(wèn)題的本質(zhì)所在：擔(dān)保人以及廠家的作用開(kāi)始體現(xiàn)。當(dāng)承兌匯票到期后，500萬(wàn)元就必須由乙方來(lái)支付給銀行，但此時(shí)商家是不愿直接由自身來(lái)償付這一款項(xiàng)，只能由已經(jīng)享受該筆資金的廠家或者擔(dān)保人不定期償還。因此，廠商一般均會(huì)在承兌匯票還沒(méi)有到期之前，通過(guò)合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按資金缺口歸還給乙方，再由乙方按承兌協(xié)議及時(shí)支付銀行。

面對(duì)如此巨大的融資風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保人的微妙地位顯露無(wú)遺，往往是廠家的關(guān)聯(lián)公司，而且資本、運(yùn)營(yíng)的表面業(yè)績(jī)必須可以通過(guò)銀行這關(guān)。在上述過(guò)程中，甲乙雙方有意識(shí)通過(guò)制造各種報(bào)表，向銀行套取承兌匯票，從而滿足廠家短期的融資需求。但是這種操作方式一般只適用于廠商關(guān)系密切，雙方能夠相互信任的基礎(chǔ)上，否則一旦到銀行承總匯票到期，甲方?jīng)]有及時(shí)還錢(qián)給乙方，那銀行付出的錢(qián)就必須由乙方償還。

（3）案例一：工行海寧支行于2009年2月5日收到銀行承兌匯票一份，持票人A公司，票面金額20萬(wàn)元整，出票日期2008年7月24日，到期日2009年1月24日。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，該銀票于2008年9月28日由自然人汪某申請(qǐng)，經(jīng)法院進(jìn)行了掛失公示催告，并出具《停止支付通知書(shū)》，2008年12月19日海寧市人民法院判決該票據(jù)無(wú)效，并出具民事判決書(shū)，申請(qǐng)人汪某自判決公告之日起，有權(quán)向支付人請(qǐng)求支付。海寧支行于2009年1月24日(銀承到期日)將款項(xiàng)劃付給汪某。因此，該行出具了《拒付理由書(shū)》。

至2009年8月3日，該行收到山西省某法院傳票一份，由原告A公司訴其前手B公司與該行，訴訟事項(xiàng)為：請(qǐng)求判令被告支付原告所持有銀行承兌匯票金額20萬(wàn)元，并按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率支付匯票金額到期日至清償日止的利息，二被告互負(fù)連帶清償責(zé)任。

分析要點(diǎn)：①B公司向A公司轉(zhuǎn)讓該銀票時(shí)，曾在9月24日辦理過(guò)查詢，而該行是在9月28日收到法院掛失止付通知書(shū);②A公司委托銀行寄來(lái)銀票時(shí)間為09年2月5日，而該票據(jù)到期日為1月24日，因此，該行收到票據(jù)時(shí)，款項(xiàng)已劃付;③根據(jù)《票據(jù)法》第六十一條規(guī)定：匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

案例二：工行海寧支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知書(shū)》三份，掛失申請(qǐng)人均為C公司。

銀票1，金額40萬(wàn)元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

銀票2，金額165萬(wàn)元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

銀票3，金額50萬(wàn)元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在有了前次銀票掛失糾紛的經(jīng)歷后，工行海寧支行經(jīng)辦人員仔細(xì)查閱了該三張銀票是否有過(guò)他查。經(jīng)查，該三張銀票分別由農(nóng)行嘉興分行于7月20日、錦州太和區(qū)農(nóng)信社于3月5日、中信吳江盛澤支行于6月23日發(fā)來(lái)查詢，此現(xiàn)象引起該行警覺(jué)，立即與三家銀行進(jìn)行電話聯(lián)系并告知法院止付情況，得知該三張銀票均已貼現(xiàn)，該行立即發(fā)出查詢報(bào)文正式書(shū)面告知三家銀行，并要求在法院公示期60天內(nèi)，及時(shí)進(jìn)行權(quán)利申報(bào)。

分析要點(diǎn)：①目前地下票據(jù)買賣現(xiàn)象頻繁發(fā)生，票據(jù)賣方為了免去辦理銀行貼現(xiàn)的麻煩手續(xù)，將銀票賣給一些“票販子”，直接蓋好背書(shū)人章，而票販子實(shí)際上并不在背書(shū)中體現(xiàn)，而是直接找到下家，由下家直接成為被背書(shū)人。②貼現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)增加。案例二中，若非該行善意告之三家貼現(xiàn)銀行，盡快在公示期60天內(nèi)辦理權(quán)利申報(bào)，貼現(xiàn)銀行極有可能無(wú)從知曉票據(jù)已被掛失止付，如銀票1，到期日為2009年12月31日，那么當(dāng)貼現(xiàn)銀行寄來(lái)銀票托收時(shí)，早已過(guò)了法院公示期，屆時(shí)，貼現(xiàn)銀行將面臨復(fù)雜的法律程序。③法院通過(guò)《法制日?qǐng)?bào)》進(jìn)行公告，建議各行均應(yīng)訂立，并做好查閱工作。

（4）

銀行承兌匯票掛失止付案例案例二：中國(guó)工商銀行海寧支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知書(shū)》三份，掛失申請(qǐng)人均為C公司。

銀行承兌匯票1，金額40萬(wàn)元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

銀行承兌匯票2，金額165萬(wàn)元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

銀行承兌匯票3，金額50萬(wàn)元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在接到法院《掛失止付通知書(shū)》后，工行海寧支行經(jīng)辦人員仔細(xì)查閱了該三張銀票是否有過(guò)他查。經(jīng)查，該三張銀行承兌匯票分別由農(nóng)行嘉興分行于7月20日、錦州太和區(qū)農(nóng)信社于3月5日、中信吳江盛澤支行于6月23日發(fā)來(lái)查詢，此現(xiàn)象引起該行警覺(jué)，立即與三家銀行進(jìn)行電話聯(lián)系并告知法院止付情況，得知該三張銀行承兌匯票均已貼現(xiàn)，該行立即發(fā)出查詢報(bào)文正式書(shū)面告知三家銀行，并要求在法院公示期60天內(nèi)，及時(shí)進(jìn)行權(quán)利申報(bào)。

解析：

1、目前地下票據(jù)買賣現(xiàn)象頻繁發(fā)生，票據(jù)賣方為了免去辦理銀行貼現(xiàn)的麻煩手續(xù)，將銀行承兌匯票賣給一些“票販子”，直接蓋好背書(shū)人章，而票販子實(shí)際上并不在背書(shū)中體現(xiàn)，而是直接找到下家，由下家直接成為被背書(shū)人。

2、貼現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)增加。案例二中，若非該行善意告之三家貼現(xiàn)銀行，盡快在公示期60天內(nèi)辦理權(quán)利申報(bào)，貼現(xiàn)銀行極有可能無(wú)從知曉票據(jù)已被掛失止付，如銀票1，到期日為2009年12月31日，那么當(dāng)貼現(xiàn)銀行寄來(lái)銀票托收時(shí)，早已過(guò)了法院公示期，屆時(shí)，貼現(xiàn)銀行將面臨復(fù)雜的法律程序。

從以上的案例我們可以發(fā)現(xiàn)，其實(shí)在很多交易的過(guò)程中，都是我們自己不注意或者太過(guò)相信別人而導(dǎo)致的失誤，所以，在進(jìn)行承兌匯票交易時(shí)，一個(gè)是基本的常識(shí)問(wèn)題需注意，另外一個(gè)是涉及到利益方面的問(wèn)題，千萬(wàn)不要感情用事。

第五篇：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票在我國(guó)發(fā)展情況及存在問(wèn)題的體會(huì)

從網(wǎng)上查到的資料中可以了解到，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在我國(guó)已得到廣泛應(yīng)用，但其中問(wèn)題也不少，主要有以下幾點(diǎn)：

1、假票詐騙問(wèn)題?，F(xiàn)代制假手段高超，制假幾乎可達(dá)到亂真的程度，由于銀行

承兌匯票金額巨大，犯罪分子的貪婪心理使得他們一而再再而三的鋌而走險(xiǎn)，對(duì)我國(guó)銀行承兌匯票市場(chǎng)造成極大的混亂。

2、貼現(xiàn)利率混亂。中國(guó)人民銀行規(guī)定我國(guó)商業(yè)銀行的承兌匯票的貼現(xiàn)率在5.04%-2.97%之間浮動(dòng)，由于匯票為銀行承兌，風(fēng)險(xiǎn)低，且貼現(xiàn)行可進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)操作，同時(shí)貼現(xiàn)利率高于同業(yè)存款利率，因此目前各商業(yè)銀行在沒(méi)有更好的貸款項(xiàng)目且銀根充足的情況下，很愿意為企業(yè)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，這就帶來(lái)了惡性競(jìng)爭(zhēng)，銀行往往突破銀行承兌匯票的最低貼現(xiàn)率。

3、承兌收費(fèi)低廉。銀行承兌匯票承兌申請(qǐng)人在匯票到期前不向銀行付足票款，銀行也必須履約以自身資金對(duì)外付款，因此銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)很大，但是相應(yīng)的承兌收費(fèi)相當(dāng)?shù)土?。從一定程度上，銀行承兌業(yè)務(wù)做得越多，成本支出越高，必然影響銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的積極性。

為了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)更好的發(fā)展，中央銀行應(yīng)采取的措施如下：

1、通過(guò)中央銀行建立的現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，改革銀行承兌匯票的查詢、承兌及解

付方式。

2、體現(xiàn)中央銀行的金融監(jiān)管職能，制訂銀行同業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)的統(tǒng)一利率。

3、維護(hù)商業(yè)銀行利益,提高承兌業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

其實(shí)不難發(fā)現(xiàn)，銀行承兌匯票在我國(guó)的發(fā)展中受到法律相關(guān)漏洞的影響，不健全的法制制度使得不法分子有漏洞可鉆，同時(shí)，銀行間由于利益的原因而產(chǎn)生的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)給我國(guó)銀行承兌匯票市場(chǎng)更是造成很大混亂，要建立一個(gè)和諧公正的市場(chǎng)，必須要有相關(guān)健全的法律制度和政府有關(guān)部門(mén)的有力監(jiān)督，同時(shí)建立金融機(jī)構(gòu)之間的定期通報(bào)制度，并將其納入企業(yè)信貸登記系統(tǒng)，定期公布相關(guān)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)制度，加大信用環(huán)境治理的力度和公開(kāi)性，確保信用信息的公開(kāi)、公正和透明。在此前提下，中央銀行可以放開(kāi)貼現(xiàn)利率，實(shí)行貼現(xiàn)率市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)，在有力的監(jiān)管下，將不適用于票據(jù)市場(chǎng)的行為扼殺在搖籃中，使得票據(jù)市場(chǎng)進(jìn)入一個(gè)良性循環(huán)的競(jìng)爭(zhēng)中，更好更快的促進(jìn)我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。