第一篇：江蘇地稅轉(zhuǎn)發(fā)稅收個(gè)案批復(fù)工作規(guī)程(試行)(蘇地稅發(fā)[2012]34號)

江蘇省地方稅務(wù)局

轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收個(gè)案批復(fù)

工作規(guī)程（試行）〉的通知》的通知

蘇地稅發(fā)[2012]34號

各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局，張家港保稅區(qū)地方稅務(wù)局，蘇州市常熟地方稅務(wù)局，本局各單位：

現(xiàn)將國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅收個(gè)案批復(fù)工作規(guī)程(試行)》(國稅發(fā)[2012]14號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

一、提高對規(guī)范個(gè)案批復(fù)工作重要性的認(rèn)識。各級地稅機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識加強(qiáng)個(gè)案批復(fù)工作管理對于公平公正執(zhí)法、維護(hù)納稅人合法權(quán)益、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督具有重要意義，采取有效措施，提高工作質(zhì)量，防止作出錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)膫€(gè)案批復(fù)。

二、明確個(gè)案批復(fù)辦理主體。各級地稅機(jī)關(guān)不得超越本機(jī)關(guān)法定權(quán)限作出個(gè)案批復(fù)。稅務(wù)個(gè)案批復(fù)必須以省轄市級(含)以上地稅機(jī)關(guān)的名義作出，縣級地稅機(jī)關(guān)不得作出個(gè)案批復(fù)。

三、嚴(yán)格個(gè)案批復(fù)工作程序。

(一)辦公室統(tǒng)一登記稅收個(gè)案批復(fù)事項(xiàng)，并按照局領(lǐng)導(dǎo)的批示分發(fā)到有關(guān)業(yè)務(wù)部門辦理。未經(jīng)辦公室登記、分發(fā)的個(gè)案批復(fù)事項(xiàng)，不得辦理。

(二)主辦個(gè)案批復(fù)的業(yè)務(wù)部門擬作出個(gè)案批復(fù)的，應(yīng)將批復(fù)文本交督察內(nèi)審部門及有關(guān)業(yè)務(wù)部門會簽，并送交政策法規(guī)部門進(jìn)行合法性審查。會簽時(shí)應(yīng)一并提供起草說明及其它相關(guān)資料。未經(jīng)督察內(nèi)審部門會簽和政策法規(guī)部門合法性審查的個(gè)案批復(fù)，辦公室不予核稿。

(三)除涉及國家秘密外，辦公室自稅收個(gè)案批復(fù)之日起30內(nèi)，將批復(fù)文件通過外網(wǎng)或其它途徑對外公布。

四、加強(qiáng)個(gè)案批復(fù)工作后續(xù)管理。各級地稅機(jī)關(guān)作出個(gè)案批復(fù)之日起30日內(nèi)應(yīng)將批復(fù)文本報(bào)上一級地稅機(jī)關(guān)督察內(nèi)審部門備案。督察內(nèi)審部門應(yīng)將下一級地稅機(jī)關(guān)報(bào)備的個(gè)案批復(fù)分送相關(guān)業(yè)務(wù)部門和政策法規(guī)部門進(jìn)行審核。對違反規(guī)定辦理稅收個(gè)案批復(fù)的，按照規(guī)定追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任。

二〇一二年五月四日

第二篇：關(guān)于印發(fā)《稅收個(gè)案批復(fù)工作規(guī)程(試行)》的通知

國家稅務(wù)總局

關(guān)于印發(fā)《稅收個(gè)案批復(fù)工作規(guī)程（試行）》的通知

國稅發(fā)[2012]14號

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

現(xiàn)將國家稅務(wù)總局制定的《稅收個(gè)案批復(fù)工作規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，請認(rèn)真執(zhí)行。各單位在執(zhí)行中遇到的問題及提出的建議，請及時(shí)報(bào)國家稅務(wù)總局。

國家稅務(wù)總局

二○一二年二月十日

稅收個(gè)案批復(fù)工作規(guī)程（試行）

第一條 為提高稅務(wù)行政決策的科學(xué)化、民主化，落實(shí)政務(wù)公開要求，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控制約機(jī)制，規(guī)范稅收個(gè)案批復(fù)工作，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程所稱稅收個(gè)案批復(fù)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)針對

特定稅務(wù)行政相對人的特定事項(xiàng)如何適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章或規(guī)范性文件所做的批復(fù)。

第三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅收個(gè)案批復(fù)均適用本規(guī)程。

凡稅收法律、法規(guī)規(guī)定的對稅務(wù)行政相對人的許可、審批事項(xiàng)，不屬于本規(guī)程適用范圍。

第四條 稅收個(gè)案擬明確的事項(xiàng)需要普遍適用的，應(yīng)當(dāng)按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》制定稅收規(guī)范性文件。

第五條 稅收個(gè)案批復(fù)必須以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義作出。下級稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行以上級稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)名義作出的稅收個(gè)案批復(fù)。

第六條 辦理稅收個(gè)案批復(fù)，應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，注重內(nèi)部分工制約，堅(jiān)持公開、公平、公正、統(tǒng)一的原則。

第七條 有下列情形之一的，不得作出稅收個(gè)案批復(fù)：

（一）超越本機(jī)關(guān)法定權(quán)限的；

（二）與上位法相抵觸的；

（三）對其他類似情形的稅務(wù)行政相對人顯失公平的。

第八條 稅收個(gè)案批復(fù)事項(xiàng)一般應(yīng)由稅務(wù)行政相對人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，并逐級報(bào)送有權(quán)作出批復(fù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

上級機(jī)關(guān)交辦、本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批辦、相關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、納稅人直接提出申請，擬作出批復(fù)的，應(yīng)當(dāng)逐級發(fā)送至稅務(wù)行政相對人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)，提出處理意見后，逐級報(bào)送有權(quán)作出批復(fù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。必要時(shí)，擬批復(fù)機(jī)關(guān)可以補(bǔ)充調(diào)查核實(shí)。

第九條 稅收個(gè)案批復(fù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由辦公廳（室）統(tǒng)一負(fù)責(zé)登記、按照部門職責(zé)分發(fā)主辦業(yè)務(wù)部門。

各業(yè)務(wù)部門直接收到的稅收個(gè)案批復(fù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)首先轉(zhuǎn)送辦公廳（室）統(tǒng)一登記。未經(jīng)辦公廳（室）登記、分發(fā)的稅收個(gè)案批復(fù)事項(xiàng)，不得辦理。

第十條 主辦業(yè)務(wù)部門收到辦公廳（室）分發(fā)的稅收個(gè)案批復(fù)事項(xiàng)后，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洸⒚鞔_主辦人員。按照本規(guī)程第八條第二款規(guī)定，需要轉(zhuǎn)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)的，主辦業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定轉(zhuǎn)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

第十一條 主辦業(yè)務(wù)部門認(rèn)為不應(yīng)作出稅收個(gè)案批復(fù)的，應(yīng)當(dāng)書面說明理由，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，報(bào)辦公廳（室）備案。

第十二條 主辦業(yè)務(wù)部門擬作出稅收個(gè)案批復(fù)的，應(yīng)將

批復(fù)文本送交負(fù)有稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查職能的部門及其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門會簽。會簽時(shí)應(yīng)一并提供起草說明及其他相關(guān)材料。起草說明應(yīng)包括申請事項(xiàng)、調(diào)查核實(shí)情況、征求其他相關(guān)機(jī)關(guān)意見情況、批復(fù)的必要性及依據(jù)、對其他稅務(wù)行政相對人的影響等內(nèi)容。

第十三條 會簽后，主辦業(yè)務(wù)部門應(yīng)將全部案卷材料送交政策法規(guī)部門進(jìn)行合法性審查。

第十四條 對會簽、審查中存在不同意見且經(jīng)過協(xié)商難以達(dá)成一致的，主辦業(yè)務(wù)部門應(yīng)將各方意見及相關(guān)材料報(bào)主管局領(lǐng)導(dǎo)裁定。

第十五條 經(jīng)會簽、審查無異議，或主管局領(lǐng)導(dǎo)裁定同意批復(fù)的，主辦業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)自收到會簽、審查或領(lǐng)導(dǎo)裁定意見之日起5個(gè)工作日內(nèi)，按照公文處理程序送辦公廳（室）核稿。

第十六條 未經(jīng)負(fù)有稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查職能的部門會簽和政策法規(guī)部門合法性審查的稅收個(gè)案批復(fù)，辦公廳（室）不予核稿，局領(lǐng)導(dǎo)不予簽發(fā)。

第十七條 除涉及國家秘密外，稅收個(gè)案批復(fù)應(yīng)當(dāng)自作

出之日起30日內(nèi)，由批復(fù)機(jī)關(guān)的辦公廳（室）在本級政府公報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)公報(bào)、本轄區(qū)范圍內(nèi)公開發(fā)行的報(bào)紙或本級政府網(wǎng)站、本稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上公布。

不具備前款規(guī)定公布條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)自稅收個(gè)案批復(fù)作出之日起5個(gè)工作日內(nèi)，在辦稅服務(wù)場所或公共場所通過公告欄等形式，公布其作出的稅收個(gè)案批復(fù)。

第十八條 稅收個(gè)案批復(fù)應(yīng)當(dāng)抄送監(jiān)察部門。

第十九條 省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于稅收個(gè)案批復(fù)作出之日起30日內(nèi)報(bào)送上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查職能的部門備案。

負(fù)有稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)將稅收個(gè)案批復(fù)分送主管業(yè)務(wù)部門、政策法規(guī)部門以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。

第二十條 主辦業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按檔案管理規(guī)定將稅收個(gè)案批復(fù)材料整理歸檔。

第二十一條 本規(guī)程前述條款沒有規(guī)定時(shí)限的，按照下列規(guī)定辦理：

（一）上下級稅務(wù)機(jī)關(guān)送出材料均不得超過5個(gè)工作日；

（二）各部門會簽、審查均不得超過10個(gè)工作日；

（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)不得超過30日。

征求其他相關(guān)機(jī)關(guān)意見的時(shí)間不計(jì)算在本規(guī)程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)。

情況復(fù)雜或者社會影響巨大的案件，可適當(dāng)延長時(shí)限。

第二十二條 違反本規(guī)程規(guī)定辦理稅收個(gè)案批復(fù)的，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第二十三條 本規(guī)程自2012年3月1日起施行。

第三篇：淄地稅發(fā)[2011]1號轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知》的通知[定稿]

淄博市地方稅務(wù)局文件

淄地稅發(fā)[2011]1號

轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工

作的通知》的通知

各區(qū)分局，各縣局，高新區(qū)分局，市局各征收分局：

現(xiàn)將國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知》（國稅發(fā)[2010]53號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，同時(shí)對我市土地增值稅預(yù)征率和核定征收率調(diào)整明確如下，請一并遵照執(zhí)行。

一、預(yù)征率的調(diào)整

除保障性住房外，對我市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售住房土地增值稅預(yù)征率調(diào)整為2%，銷售其他房地產(chǎn)土地增值稅預(yù)征率調(diào)整為3%。

對納稅人既建造住房又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，其銷售收入應(yīng)分別核算，否則一律從高實(shí)行預(yù)征。

二、核定征收率的明確 對于符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）第七條規(guī)定的核定征收條件的開發(fā)項(xiàng)目可實(shí)行核定征收。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售住房核定征收率為5%，銷售其他房地產(chǎn)核定征收率為6%。

二O一一年一月六日

信息公開選項(xiàng)：主動(dòng)公開

淄博市地方稅務(wù)局辦公室 2011年1月6日印發(fā)

打?。何禾O 校對：稅收管理一科 鞏慈賢 印4份 國家稅務(wù)總局文件 國稅發(fā)?2010?53號

國家稅務(wù)總局關(guān)于

加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國家稅務(wù)局：

為深入貫徹《國務(wù)院關(guān)于堅(jiān)決遏制部分城市房價(jià)過快上漲的通知》（國發(fā)?2010?10號）精神，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展，合理調(diào)節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)收益，充分發(fā)揮土地增值稅調(diào)控作用，現(xiàn)就加強(qiáng)土地增值稅征收管理工作通知如下：

一、統(tǒng)一思想認(rèn)識，全面加強(qiáng)土地增值稅征管工作

土地增值稅是保障收入公平分配、促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的有力工具。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院通知精神，高度重視土地增值稅征管工作，進(jìn)一步加強(qiáng)土地增值稅清算，強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié)作用。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要在當(dāng)?shù)卣С窒拢c國土資源、住房建設(shè) 等有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，進(jìn)一步加強(qiáng)對土地增值稅征收管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化征管手段，配備業(yè)務(wù)骨干，集中精力加強(qiáng)管理。要組織開展督導(dǎo)檢查，推進(jìn)本地區(qū)土地增值稅清算工作開展；摸清本地區(qū)土地增值稅稅源狀況，健全和完善房地產(chǎn)項(xiàng)目管理制度；完善土地增值稅預(yù)征和清算制度，科學(xué)實(shí)施預(yù)征，全面組織清算，充分發(fā)揮土地增值稅的調(diào)節(jié)作用。

還沒有全面組織清算、管理比較松懈的地區(qū)，要轉(zhuǎn)變觀念、提高認(rèn)識，將思想統(tǒng)一到國發(fā)?2010?10號文件精神上來，堅(jiān)決、全面、深入的推進(jìn)本地區(qū)土地增值稅清算工作，不折不扣地將國發(fā)?2010?10號文件精神落到實(shí)處。

二、科學(xué)合理制定預(yù)征率，加強(qiáng)土地增值稅預(yù)征工作

預(yù)征是土地增值稅征收管理工作的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)土地增值稅調(diào)節(jié)功能、保障稅收收入均衡入庫的重要手段。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要全面加強(qiáng)土地增值稅的預(yù)征工作，把土地增值稅預(yù)征和房地產(chǎn)項(xiàng)目管理工作結(jié)合起來，把土地增值稅預(yù)征和銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅結(jié)合起來；把預(yù)征率的調(diào)整和土地增值稅清算的實(shí)際稅負(fù)結(jié)合起來；把預(yù)征率的調(diào)整與房價(jià)上漲的情況結(jié)合起來，使預(yù)征率更加接近實(shí)際稅負(fù)水平，改變目前部分地區(qū)存在的預(yù)征率偏低，與房價(jià)快速上漲不匹配的情況。通過科學(xué)、精細(xì)的測算，研究預(yù)征率調(diào)整與房價(jià)上漲的掛鉤機(jī)制。

為了發(fā)揮土地增值稅在預(yù)征階段的調(diào)節(jié)作用，各地須對目前的預(yù)征率進(jìn)行調(diào)整。除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得 低于2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5%，西部地區(qū)省份不得低于1%，各地要根據(jù)不同類型房地產(chǎn)確定適當(dāng)?shù)念A(yù)征率（地區(qū)的劃分按照國務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行）。對尚未預(yù)征或暫緩預(yù)征的地區(qū)，應(yīng)切實(shí)按照稅收法律法規(guī)開展預(yù)征，確保土地增值稅在預(yù)征階段及時(shí)、充分發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

三、深入貫徹《土地增值稅清算管理規(guī)程》，提高清算工作水平

土地增值稅清算是納稅人應(yīng)盡的法定義務(wù)。組織土地增值稅清算工作是實(shí)現(xiàn)土地增值稅調(diào)控功能的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要克服畏難情緒，切實(shí)加強(qiáng)土地增值稅清算工作。要按照《土地增值稅清算管理規(guī)程》的要求，結(jié)合本地實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化操作辦法，完善清算流程，嚴(yán)格審核房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的收入和扣除項(xiàng)目，提升清算水平。有條件的地區(qū)，要充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)作用，提高清算效率。各地稅務(wù)師管理中心要配合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的管理，對清算中弄虛作假的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)肅懲治。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要全面開展土地增值稅清算審核工作。要對已經(jīng)達(dá)到清算條件的項(xiàng)目，全面進(jìn)行梳理、統(tǒng)計(jì)，制定切實(shí)可行的工作計(jì)劃，提出清算進(jìn)度的具體指標(biāo)；要加強(qiáng)土地增值稅稅收法規(guī)和政策的宣傳輔導(dǎo)，加強(qiáng)納稅服務(wù)，要求企業(yè)及時(shí)依法進(jìn)行清算，按照《土地增值稅清算管理規(guī)程》的規(guī)定和時(shí)限進(jìn)行申報(bào)；對未按照稅收法律法規(guī)要求及時(shí)進(jìn)行清算的納稅人，要依法進(jìn)行處罰；對審核中發(fā)現(xiàn)重大疑點(diǎn)的，要及時(shí)移交稅務(wù)稽查部門進(jìn)行 稽查；對涉及偷逃土地增值稅稅款的重大稽查案件要及時(shí)向社會公布案件處理情況。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要將全面推進(jìn)工作和重點(diǎn)清算審核結(jié)合起來，按照國發(fā)?2010?10號文件精神，有針對性地選擇3-5個(gè)定價(jià)過高、漲幅過快的項(xiàng)目，作為重點(diǎn)清算審核對象，以點(diǎn)帶面推動(dòng)本地區(qū)清算工作。

各地要在6月底前將本地區(qū)的清算工作計(jì)劃（包括本地區(qū)組織企業(yè)進(jìn)行清算的具體措施和年內(nèi)完成的目標(biāo)等內(nèi)容，具體數(shù)據(jù)見附表）和重點(diǎn)清算項(xiàng)目名單上報(bào)稅務(wù)總局，稅務(wù)總局將就各地對重點(diǎn)項(xiàng)目的清算情況進(jìn)行抽查。

四、規(guī)范核定征收，堵塞稅收征管漏洞

核定征收必須嚴(yán)格依照稅收法律法規(guī)規(guī)定的條件進(jìn)行，任何單位和個(gè)人不得擅自擴(kuò)大核定征收范圍，嚴(yán)禁在清算中出現(xiàn)“以核定為主、一核了之”、“求快圖省”的做法。凡擅自將核定征收作為本地區(qū)土地增值稅清算主要方式的，必須立即糾正。對確需核定征收的，要嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的要求，從嚴(yán)、從高確定核定征收率。為了規(guī)范核定工作，核定征收率原則上不得低于5%，各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，區(qū)分不同房地產(chǎn)類型制定核定征收率。

五、加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，建立問責(zé)機(jī)制

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照國發(fā)?2010?10號文件關(guān)于建立考核問責(zé)機(jī)制的要求，把土地增值稅清算工作列入考核內(nèi)容，對清 算工作開展情況和清算質(zhì)量提出具體要求。要根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步開展土地增值稅清算工作的通知》（國稅函?2008?318號）的要求，對清算工作開展情況進(jìn)行有力的督導(dǎo)檢查，積極推動(dòng)土地增值稅清算工作，提高土地增值稅征管水平。國家稅務(wù)總局將繼續(xù)組織督導(dǎo)檢查組，對各地土地增值稅貫徹執(zhí)行情況和清算工作開展情況進(jìn)行系統(tǒng)深入的督導(dǎo)檢查。國家稅務(wù)總局已經(jīng)督導(dǎo)檢查過的地區(qū)，要針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行認(rèn)真整改，督導(dǎo)檢查組將對整改情況擇時(shí)擇地進(jìn)行復(fù)查。

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局要在6月底前將本通知的貫徹落實(shí)情況向稅務(wù)總局上報(bào)。

附件：土地增值稅清算計(jì)劃統(tǒng)計(jì)表

二○一○年五月二十五日

信息公開選項(xiàng)：主動(dòng)公開

國家稅務(wù)總局 2010年5月31日封發(fā) 校對：財(cái)產(chǎn)和行為稅司

第四篇：江蘇地稅關(guān)于規(guī)范《車船稅減免稅證明》管理有關(guān)工作的通知(蘇地稅函[2012]47號)

江蘇省地方稅務(wù)局

關(guān)于規(guī)范《車船稅減免稅證明》管理有關(guān)工作的通知

蘇地稅函[2012]47號

各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局，張家港保稅區(qū)地方稅務(wù)局，蘇州市常熟地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)局：

為規(guī)范和加強(qiáng)車船稅減免稅管理工作，根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對《車船稅減免稅證明》的印制管理等事項(xiàng)通知如下：

一《車船稅減免稅證明》分正反兩面。

《車船稅減免稅證明》正面(附件1)由省局統(tǒng)一印制發(fā)放。

《車船稅減免稅證明》反面(附件2)通過征管系統(tǒng)打印。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，需要出具《車船稅減免稅證明》的事項(xiàng)，經(jīng)納稅人申請，填寫《車輛車船稅減免登記備案明細(xì)表》(附件3)或《船舶車船稅減免登記備案明細(xì)表》(附件4)后，由系統(tǒng)自動(dòng)打印。

二各地要按照稅收票證管理的相關(guān)規(guī)定，做好《車船稅減免稅證明》的管理工作。

本通知自2012年1月1日起執(zhí)行。

附件：1《車船稅減免稅證明》正面

2《車船稅減免稅證明》反面

3車輛車船稅減免登記備案明細(xì)表

4船舶車船稅減免登記備案明細(xì)表

二〇一二年三月五日

附件1：

江蘇省地方稅務(wù)局印制

免稅證大?。焊?2cm*寬16cm；免稅證為正面，不需要打印，表格部分為反面，需要打印具體內(nèi)容。

附件2：

江蘇省車船稅減免稅證明

開具日期：年月日證明號碼：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（公章）

說明：

1.一車（船）一證，不得轉(zhuǎn)借。

2.證明號碼：由十五位數(shù)構(gòu)成：前六位為省市縣六位行政區(qū)域碼；中間四位為開具減免稅證明；后五位為順序碼，由開具減免稅證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)按開具順序編制。

3.納稅人識別號：按納稅人稅務(wù)登記的識別號填寫；不需要辦理稅務(wù)登記的，填寫組織機(jī)構(gòu)代碼或者個(gè)人身份證號碼。

4.車輛種類：（1）乘用車；（2）客車；（3）貨車；（4）掛車；（5）其他車輛；（6）摩托車。

5.船舶種類：（1）機(jī)動(dòng)船舶；（2）拖船非機(jī)動(dòng)船舶；（3）游艇。

6.車輛的號牌號碼廠牌型號車輛識別代碼發(fā)動(dòng)機(jī)號碼以及船舶名稱船舶識別號等根據(jù)車船的登記證書或行駛證書填寫；沒有船舶識別號應(yīng)填寫船舶初次登記號；購置的新車船或依法不需在車船管理部門登記的車船，上述數(shù)據(jù)項(xiàng)目根據(jù)車船出廠合格證書或進(jìn)口相應(yīng)憑證填寫。

7.實(shí)際年應(yīng)納稅額為年應(yīng)納稅額與年減（免）稅額的差額。8.免（減）稅期限：按減免稅起止填寫。附件3：

車輛車船稅減免登記備案明細(xì)表

填表日期：金額單位：元（列至角分）

附件4：

船舶車船稅減免登記備案明細(xì)表

填表日期：金額單位：元（列至角分）

第五篇：江蘇國稅地稅關(guān)于做好營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過程中稅收征管銜接工作的意見(蘇國稅發(fā)[2012]143號)

江蘇省國家稅務(wù)局 江蘇省地方稅務(wù)局

關(guān)于做好營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過程中

稅收征管銜接工作的意見

蘇國稅發(fā)[2012]143號

各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，省國稅局直屬稅務(wù)分局、省地稅局直屬稅務(wù)局：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2012]71號)的文件精神，自2012年10月1日起，對江蘇省交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(以下稱應(yīng)稅服務(wù))開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅(以下簡稱“營改增”)試點(diǎn)。為保障試點(diǎn)工作的順利實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：

一、關(guān)于稅務(wù)登記問題

(一)國稅、地稅機(jī)關(guān)對同一納稅人的納稅人識別號必須一致。試點(diǎn)前為地稅機(jī)關(guān)“單管戶”的，國稅機(jī)關(guān)直接使用地稅的納稅人識別號并按規(guī)定辦理稅務(wù)登記手續(xù)。試點(diǎn)前為國地稅“共管戶”的，如納稅人識別號不一致的應(yīng)根據(jù)《江蘇省國家稅務(wù)局江蘇省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局<關(guān)于完善稅務(wù)登記管理若干問題的通知>的通知》(蘇國稅發(fā)[2006]135號)規(guī)定重新編碼，并換發(fā)稅務(wù)登記證，國稅機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記重新編碼的，應(yīng)及時(shí)將信息共享給地稅機(jī)關(guān)。

(二)“營改增”試點(diǎn)納稅人2012年10月1日以后新辦稅務(wù)登記的，由國、地稅機(jī)關(guān)按照財(cái)稅[2011]111號文件規(guī)定的“應(yīng)稅服務(wù)”范圍，各自做好稅種認(rèn)定。國、地稅機(jī)關(guān)對納稅人是否屬于“應(yīng)稅服務(wù)”范圍有異議的，由共同的上一級國、地稅機(jī)關(guān)協(xié)商解決。

二、關(guān)于發(fā)票使用問題

(一)由于此次“營改增”試點(diǎn)工作時(shí)間緊，涉及納稅人廣，為保障改革試點(diǎn)平穩(wěn)過渡，對“營改增”試點(diǎn)納稅人，自2012年10月1日(含)起，地稅機(jī)關(guān)不再發(fā)售發(fā)票，對已購未用的地稅發(fā)票實(shí)行分類管理。具體如下：

1、納稅人提供貨物運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，原使用地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的，2012年10月1日(含)起，全面啟用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票。

2、納稅人提供除貨物運(yùn)輸業(yè)以外其他“應(yīng)稅服務(wù)”，原使用地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票的，依據(jù)原開票方式不同，分別采用以下處理辦法：

網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)開具方式，不實(shí)行過渡期管理。自2012年10月1日(含)起，一律不再使用地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，全面啟用國稅普通發(fā)票。

冠名普通發(fā)票，實(shí)行過渡期管理。使用企業(yè)自有系統(tǒng)開具方式的，之前已領(lǐng)用的地稅發(fā)票可繼續(xù)使用。

定額發(fā)票和出租車發(fā)票，實(shí)行過渡期管理。2012年10月1日后，之前已領(lǐng)用的地稅普通發(fā)票可繼續(xù)使用。

不實(shí)行過渡期管理的，自2012年9月10日起，納稅人可向國稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購國稅發(fā)票，國稅發(fā)票于2012年10月1日(含)起啟用。結(jié)余的地稅發(fā)票，納稅人應(yīng)于2012年10月31日前到地稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并注銷用票資格。

實(shí)行過渡期管理的，主管地稅機(jī)關(guān)要將納稅人結(jié)存的地稅普通發(fā)票信息提供給主管國稅機(jī)關(guān)。納稅人可繼續(xù)使用其結(jié)余的地稅普通發(fā)票，但應(yīng)按照增值稅政策規(guī)定向國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。結(jié)余地稅普通發(fā)票使用完畢的，啟用國稅普通發(fā)票；截止2012年12月31日地稅發(fā)票仍未使用完畢的，先向地稅機(jī)關(guān)繳銷結(jié)余的地稅普通發(fā)票，憑地稅機(jī)關(guān)出具的文書向國稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購普通發(fā)票。

條件成熟的地方，由同級國、地稅機(jī)關(guān)商定，可以不實(shí)行過渡期管理。兼營納稅人的發(fā)票管理維持不變。

(二)自2012年10月1日(含)起，提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人需要代開發(fā)票的，應(yīng)向國稅機(jī)關(guān)提出申請，地稅機(jī)關(guān)不再受理相關(guān)申請。

(三)按照國家有關(guān)規(guī)定，國稅機(jī)關(guān)對小型微型企業(yè)免收其領(lǐng)購發(fā)票的工本費(fèi)。地稅機(jī)關(guān)應(yīng)將截至2012年9月10日屬于“營改增”試點(diǎn)范圍內(nèi)的小型微型企業(yè)認(rèn)定信息于9月20日前傳遞給同級國稅機(jī)關(guān)。

(四)各級國稅機(jī)關(guān)要按照企業(yè)在用普通發(fā)票規(guī)格、樣式、用量基本不變的原則，根據(jù)地稅機(jī)關(guān)提供的普通發(fā)票供票信息，做好“營改增”試點(diǎn)納稅人普通發(fā)票供票資格、票種和用票量的初始核定、機(jī)打發(fā)票開具方式確認(rèn)、發(fā)售工作及涉及稅務(wù)登記證號調(diào)整的納稅人發(fā)票專用章更換工作。

各級地稅機(jī)關(guān)要及時(shí)做好“營改增”試點(diǎn)納稅人發(fā)票領(lǐng)用資格變更、開具方式調(diào)整、數(shù)據(jù)上傳、發(fā)票驗(yàn)舊、發(fā)票繳銷以及稅種認(rèn)定等后續(xù)管理工作。對網(wǎng)絡(luò)開票系統(tǒng)的停用，由省地稅局統(tǒng)一在2012年10月1日操作。各省轄市級地稅機(jī)關(guān)務(wù)必在2012年9月29日前，將“營改增”試點(diǎn)納稅人確定的名單在大集中系統(tǒng)進(jìn)行標(biāo)識，涉及發(fā)票認(rèn)定等其它事項(xiàng)通過數(shù)據(jù)運(yùn)維單方式上報(bào)江蘇省地稅局大集中升級改造項(xiàng)目組統(tǒng)一處理。

納稅人未按規(guī)定期限到地稅驗(yàn)舊或繳銷發(fā)票的，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通知納稅人到主管地稅機(jī)關(guān)繳銷結(jié)余地稅發(fā)票，憑地稅機(jī)關(guān)出具的文書方可向國稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。各級國、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立日常聯(lián)系制度，“營改增”試點(diǎn)納稅人啟用國稅發(fā)票開具系統(tǒng)或領(lǐng)購國稅發(fā)票的，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給同級地稅機(jī)關(guān)。

三、關(guān)于個(gè)體稅收征管問題

(一)2012年10月1日(含)以后，對原地稅機(jī)關(guān)“單管戶”的“營改增”試點(diǎn)個(gè)體納稅人征收方式的確定，由國稅機(jī)關(guān)參照地稅機(jī)關(guān)確定的征收方式執(zhí)行。

(二)2012年10月1日(含)以后，屬于“營改增”試點(diǎn)的個(gè)體工商戶的定額暫按地稅機(jī)關(guān)核定的營業(yè)額換算后執(zhí)行。以后定額調(diào)整的，國地稅機(jī)關(guān)應(yīng)聯(lián)合核定。

四、關(guān)于稅款征收問題

(一)“營改增”試點(diǎn)的時(shí)間指稅款所屬期。即試點(diǎn)納稅人自2012年10月1日(含)起提供的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，在此之前提供的，仍然按原規(guī)定繳納營業(yè)稅。

(二)“營改增”試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在2012年10月1日前已繳納營業(yè)稅，2012年10月1日(含)后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后退還已繳納營業(yè)稅。

(三)“營改增”試點(diǎn)納稅人2012年10月1日前欠繳的稅款及其滯納金、罰款，由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)追繳，國稅機(jī)關(guān)采取相關(guān)措施積極協(xié)助地稅機(jī)關(guān)追繳欠稅。

(四)“營改增”試點(diǎn)納稅人自行發(fā)現(xiàn)其2012年10月1日前提供的“應(yīng)稅服務(wù)”需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。涉及需要補(bǔ)開發(fā)票的，開具地稅發(fā)票。

(五)地稅機(jī)關(guān)2012年10月1日之后通過納稅評估、稅務(wù)稽查、注銷檢查等，發(fā)現(xiàn)“營改增”試點(diǎn)納稅人2012年10月1日之前發(fā)生少繳稅款或偷、逃、騙、抗稅等稅收違法行為的，由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)追繳處理。涉及需要補(bǔ)開發(fā)票的，開具地稅發(fā)票。

(六)已實(shí)行地稅機(jī)關(guān)委托國稅機(jī)關(guān)代征小規(guī)模納稅人代開發(fā)票的城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加的地區(qū)，“營改增”試點(diǎn)納稅人2012年10月1日(含)以后提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，到國稅機(jī)關(guān)或國稅機(jī)關(guān)指定單位申請開具國稅發(fā)票的，國稅機(jī)關(guān)和其指定單位在代開國稅發(fā)票的同時(shí)，應(yīng)按照國地稅機(jī)關(guān)簽定的委托代征協(xié)議代征相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。尚未開展此項(xiàng)工作的地區(qū)，應(yīng)積極創(chuàng)造條件，進(jìn)一步加強(qiáng)稅款征收等信息的共享，落實(shí)此項(xiàng)工作要求。

委托代征協(xié)議由各主管國地稅機(jī)關(guān)簽定。

五、工作要求

(一)統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級國地稅機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識“營改增”試點(diǎn)工作的重要意義，要按照省委、省政府和國家稅務(wù)總局的要求，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)到位，確保我省“營改增”試點(diǎn)工作的順利實(shí)施。

(二)加強(qiáng)協(xié)作，密切配合。各級國地稅機(jī)關(guān)要積極采取有效措施，加強(qiáng)協(xié)作，密切配合，建立溝通協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)“營改增”后各級國地稅機(jī)關(guān)之間的信息交換。同時(shí)，要結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際，制定具體的貫徹措施，確保“營改增”試點(diǎn)各項(xiàng)工作落實(shí)到位。

(三)加強(qiáng)宣傳，優(yōu)化服務(wù)。“營改增”試點(diǎn)工作涉及面廣，工作要求高，各級國地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)政策宣傳培訓(xùn)，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)水平，提高納稅人的稅法遵從度。

二〇一二年九月十二日