第一篇：2.2學(xué)校內(nèi)部控制工作機(jī)制

南社中心小學(xué)內(nèi)部控制工作機(jī)制

為深入落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)《富平縣財(cái)政局、富平縣審計(jì)局關(guān)于全面推行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制做好基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》的要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本內(nèi)部控制工作機(jī)制。

一、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制

（一）學(xué)校內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能：

1、研究制定規(guī)章制度。

2、統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開(kāi)展工作。

3、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

4、評(píng)估各各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況。

5、研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：

1、落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施。

2、研究制定年度預(yù)算。

3、審訂大型投資項(xiàng)目。

4、確定管理崗位人選和職責(zé)。

5、研究確定辦學(xué)資源分配方案。

6、研究確定責(zé)任追求和處理意見(jiàn)。

7、領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任。

（三）學(xué)校決策的內(nèi)部控制流程：

1、學(xué)校相關(guān)人員提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案。

2、分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)向校務(wù)會(huì)議提交方案，進(jìn)行研究，形成決定。

4、重大問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

（一）學(xué)校成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由財(cái)務(wù)、教育教學(xué)方面的人員組成，一般5—7人。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組的職能：

1、學(xué)校每年初對(duì)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十條、第十一條確定。

2、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在實(shí)施前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（1）學(xué)校年度預(yù)算。

（2）大型投資項(xiàng)目（投資5萬(wàn)元以上的基建維修項(xiàng)目、投資5千元以上的物資采購(gòu)項(xiàng)目）及合同。

（3）價(jià)值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項(xiàng)。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程：

（1）實(shí)施有關(guān)人員向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組提交議項(xiàng)（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組研究制定評(píng)估意見(jiàn)，重大項(xiàng)目應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告。特別重大項(xiàng)目或爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目應(yīng)邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

（3）由組長(zhǎng)審閱、簽字。（4）進(jìn)入實(shí)施流程。

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為高、中、低、無(wú)共四個(gè)等級(jí)，評(píng)估時(shí)應(yīng)說(shuō)明具體“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。中級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否實(shí)施應(yīng)交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。

三、崗位管理機(jī)制

（一）、總務(wù)處相關(guān)職能：

（1）負(fù)責(zé)制定學(xué)校重大基建維修項(xiàng)目的實(shí)施方案、預(yù)算制定工作。（2）負(fù)責(zé)組織所有教育教學(xué)和辦公用品、固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作。（3）負(fù)責(zé)基建和采購(gòu)項(xiàng)目的合同管理、檔案管理工作，及時(shí)向?qū)W校檔案室移交檔案。

（4）負(fù)責(zé)所有基建、采購(gòu)項(xiàng)目的支付材料的整理、資產(chǎn)移交和支付控制。

（5）負(fù)責(zé)學(xué)校食堂的管理、核算工作。

（二）、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責(zé)

1、會(huì)計(jì)：（1）做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目的審核、記賬、報(bào)表工作。（3）負(fù)責(zé)印鑒、賬薄、檔案管理工作。（4）負(fù)責(zé)收費(fèi)記賬工作。（5）內(nèi)控專(zhuān)家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員。

2、資產(chǎn)管理員：（1）資產(chǎn)總管理員負(fù)責(zé)全校資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門(mén)資產(chǎn)移交、移動(dòng)、清查工作。（2）各部門(mén)資產(chǎn)分管理部負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的建立、登記、保管、清查工作，接受總管理員業(yè)務(wù)上的領(lǐng)導(dǎo)。

3、出納員：（1）負(fù)責(zé)支付申請(qǐng)工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好報(bào)表工作。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理工作。（3）負(fù)責(zé)票據(jù)管理、制單工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好記賬工作（主要是計(jì)算機(jī)操作）。（4）負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金收繳工作。

（三）單位內(nèi)部控制的方法：

1、按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十二條確定。

2、根據(jù)我校實(shí)際，憑證管理確定如下操作流程：（1）出納員制作憑證、粘貼票據(jù)、輸入財(cái)務(wù)辦公系統(tǒng)進(jìn)行虛擬記賬。（2）會(huì)計(jì)主管審核簽字，并記手工賬。（3）進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)簽批程序。

（4）會(huì)計(jì)記賬。出納員記現(xiàn)金日記賬。

（5）出納員向會(huì)計(jì)主管轉(zhuǎn)交記賬憑證，會(huì)計(jì)主管簽收入檔。

四、授權(quán)和審批機(jī)制。

（一）采購(gòu)（審批）流程：

1、擬定采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)預(yù)算向?qū)W校提交采購(gòu)申請(qǐng)說(shuō)明，包括采購(gòu)的用途、品名、型號(hào)、單價(jià)、估價(jià)、采購(gòu)人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）、實(shí)話(huà)辦法等。部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)大額投資項(xiàng)目，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人將采購(gòu)計(jì)劃交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估。

3、學(xué)校審批。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)校長(zhǎng)審批。

4、財(cái)政審批。由采購(gòu)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)財(cái)務(wù)科，通過(guò)辦公網(wǎng)絡(luò)報(bào)財(cái)政局 審批。

5、組織采購(gòu)。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)成采購(gòu)負(fù)責(zé)人將獲批項(xiàng)目報(bào)總務(wù)處采購(gòu)部門(mén)，會(huì)同后勤采 購(gòu)人員組織采購(gòu)。

6、收貨、驗(yàn)收。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)收貨、驗(yàn)收、保管，并簽《收貨驗(yàn)收單》，作為記賬憑證報(bào)

銷(xiāo)。收貨的同時(shí)必須確定保管和使用責(zé)任人，未明確保管人和責(zé)任人的不予報(bào)銷(xiāo)。

7、進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。

（三）出差、招待審批流程：

1、校長(zhǎng)審批。

2、按審批的時(shí)間、地點(diǎn)、控制額出差或接待。

3、整理票據(jù)，進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。

（四）報(bào)銷(xiāo)流程：

1、經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。

（1）采購(gòu)、出差的審批單及上級(jí)通知、安排。（2）財(cái)政部門(mén)批件、招標(biāo)手續(xù)、合同。（3）票據(jù)。

2、經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)在票據(jù)上簽字。

3、經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納員初步審核、制單。

4、總務(wù)審核。

5、校長(zhǎng)審核簽字。

6、屬資產(chǎn)購(gòu)置的，交資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行資產(chǎn)登記。

7、報(bào)銷(xiāo)。

8、進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)部管理程序。

五、業(yè)務(wù)管理機(jī)制

（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：

1、會(huì)計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。

2、因缺少專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時(shí)離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，采取必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必須對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

（二）收支管理機(jī)制：

1、收入管理機(jī)制。總務(wù)處主任負(fù)責(zé)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)掌握，出納員負(fù)責(zé)收款，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)、核算和收入上繳。

3、支付機(jī)制。（1）總務(wù)處負(fù)責(zé)審批、驗(yàn)收、發(fā)票等等，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)支付。在支付前提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等。（2）總務(wù)處負(fù)責(zé)政府采購(gòu)的預(yù)算、計(jì)劃、驗(yàn)收證明、票據(jù)復(fù)印件等采購(gòu)文件的管理，按會(huì)計(jì)支付科目需要交財(cái)務(wù)處用于支付，相關(guān)資料要按時(shí)報(bào)學(xué)校檔案室歸檔。

（三）資產(chǎn)管理機(jī)制：

1、三級(jí)資產(chǎn)管理體系。（1）學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全校國(guó)有資產(chǎn)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，資產(chǎn)總管理員和資產(chǎn)會(huì)計(jì)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬、實(shí)物管理、制度制定、資產(chǎn)清查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。（2）各部門(mén)應(yīng)至少配備一名資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)建立本部門(mén)資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬和日常管理工作。資產(chǎn)出借必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽批。（3）資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)使用過(guò)程的管理，對(duì)資產(chǎn)的作用、損壞、遺失承擔(dān)責(zé)任。

2、貫徹管理先行原則。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購(gòu)置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。成套儀器設(shè)備購(gòu)置前必須做到管理制度先到位。

3、資產(chǎn)購(gòu)置記賬。資產(chǎn)購(gòu)置在驗(yàn)收入庫(kù)后、報(bào)銷(xiāo)前由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置清單》交由資產(chǎn)管理員記資產(chǎn)賬。

4、資產(chǎn)清查。（1）對(duì)賬：財(cái)務(wù)科每半年對(duì)當(dāng)年購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)賬，作為會(huì)計(jì)核算的一個(gè)組成部分。（2）清查：學(xué)校每年對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動(dòng)和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進(jìn)行登記。借出時(shí)間一般不超過(guò)30天，否則應(yīng)重新記載。（4）資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)移動(dòng)或借出資產(chǎn)的管理和追繳，遺失或損壞的，由管理員處置，并及時(shí)向資產(chǎn)總管理員提交《資產(chǎn)減損報(bào)告》。使用人對(duì)資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé)，賠償損失。（5）學(xué)校資產(chǎn)總管理員會(huì)同資產(chǎn)會(huì)計(jì)每年度統(tǒng)計(jì)提交《資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告》，具體說(shuō)明資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)情況、使用情況、管理情況。

5、資產(chǎn)報(bào)廢與核銷(xiāo)。資產(chǎn)報(bào)廢由管理員提出建議，經(jīng)專(zhuān)業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn)，學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)核銷(xiāo)。已報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本年度內(nèi)及時(shí)核銷(xiāo)。

六、培訓(xùn)機(jī)制

（一）培訓(xùn)機(jī)制。

學(xué)校建立內(nèi)控培訓(xùn)機(jī)制。培訓(xùn)分三個(gè)層面：

1、管理層面：主要是法律法規(guī)、工作機(jī)制、工作流程培訓(xùn)，增強(qiáng)規(guī)范做事，依法行政的能力。

2、專(zhuān)業(yè)層面：對(duì)專(zhuān)兼職財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

3、普及層面：面向全體教職工開(kāi)展普及性培訓(xùn)，普及財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控常識(shí)，增強(qiáng)工作的規(guī)范性。

（二）主要內(nèi)容

學(xué)校根據(jù)上級(jí)要求對(duì)全體干部職工進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)成員、部門(mén)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。

2、貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。

3、事業(yè)單位會(huì)計(jì)規(guī)則。

4、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

7、上級(jí)關(guān)于接待、出差、補(bǔ)助等相關(guān)文件。

七、監(jiān)督機(jī)制。

（一）群眾監(jiān)督

1、在教代會(huì)體制下設(shè)立民主理財(cái)小組，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理運(yùn)行。

2、凡大型項(xiàng)目均主動(dòng)征求師生意見(jiàn)。

3、發(fā)揮家長(zhǎng)委員會(huì)作用。凡涉及收費(fèi)和學(xué)生生活的工作，均征求家長(zhǎng)意見(jiàn)，由家長(zhǎng)委員會(huì)討論確定。

（二）校務(wù)公開(kāi)

1、預(yù)算公開(kāi)。學(xué)校每年向全校教職工公開(kāi)內(nèi)部預(yù)算，公布招生收費(fèi)情況。

2、程序公開(kāi)。在校務(wù)公開(kāi)過(guò)程中同時(shí)公開(kāi)辦事程序，避免暗箱操作。

3、決算公開(kāi)。堅(jiān)持教代會(huì)《財(cái)務(wù)工作報(bào)告》制度，將每年的財(cái)務(wù)收支決算情況在教代會(huì)上進(jìn)行公開(kāi)。

八、獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究機(jī)制

（一）評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制 學(xué)校每年對(duì)各單位預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、收支管理、內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)選“內(nèi)控工作先進(jìn)集體”和先進(jìn)個(gè)人。

（二）責(zé)任追究機(jī)制。

學(xué)校原則上每半年對(duì)在財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行一次檢查清理，按照 “責(zé)任倒查”的辦法，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。問(wèn)題特別嚴(yán)重的，移交上級(jí)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。

南社中心小學(xué)

2016-11-20

第二篇：某某某學(xué)校內(nèi)部控制工作機(jī)制

某某某學(xué)校內(nèi)部控制工作機(jī)制

內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)包括：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)行有效分離；建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)行有效分離。

進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“三定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計(jì)，又要從單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)出發(fā)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制側(cè)重點(diǎn)為：

（一）過(guò)程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過(guò)程分離。

（二）崗位分離：申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分離。

二、建立健全議事決策機(jī)制。

單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風(fēng)險(xiǎn)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

（一）重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容 納入本制度的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括： 1．財(cái)務(wù)預(yù)算、決算;2．超過(guò)一萬(wàn)元的支出；

3．經(jīng)濟(jì)分配方案，主要是指職工勞保、獎(jiǎng)金及福利待遇分配等； 4.非正常經(jīng)濟(jì)(資產(chǎn))損失的處置;5.對(duì)外捐贈(zèng)資金、資產(chǎn);6．單位基本建設(shè)投資；

7.資金籌集等其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)。

（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策原則

1．科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。重大事項(xiàng)必須集體討論后按規(guī)定程序報(bào)批，堅(jiān)決禁止校長(zhǎng)獨(dú)斷專(zhuān)行的決策行為。

2．專(zhuān)家咨詢(xún)和評(píng)估的原則。對(duì)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，必須進(jìn)行專(zhuān)家論證、技術(shù)咨詢(xún)、決策評(píng)估。

3．公示原則。堅(jiān)持政務(wù)公開(kāi)、透明特別是涉及教職工切身利益問(wèn)題的決策，必須進(jìn)行公示廣泛聽(tīng)取教職工意見(jiàn)。

4．誰(shuí)決策、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時(shí)應(yīng)明確個(gè)人意見(jiàn)（同意、反對(duì)、棄權(quán)）。

5．財(cái)務(wù)室充分論證的原則。財(cái)務(wù)人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財(cái)務(wù)和預(yù)算制度等方面對(duì)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行性提出意見(jiàn)和建議，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進(jìn)行審核。

（三）集體決策的程序集體決策采取校長(zhǎng)會(huì)、教代會(huì)的形式,由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加,必要時(shí)有關(guān)分校負(fù)責(zé)人列席參加（會(huì)議列席人員由校長(zhǎng)確定）。

1．確定議題。會(huì)議議題由校長(zhǎng)根據(jù)分管校長(zhǎng)和相關(guān)部門(mén)的提議確定。

2．準(zhǔn)備材料。會(huì)議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說(shuō)明等資料，由分管校長(zhǎng)組織相關(guān)部門(mén)提前準(zhǔn)備。3．醞釀意見(jiàn)。會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、議題一般應(yīng)提前通知與會(huì)人員。必要的會(huì)議材料應(yīng)于會(huì)前送達(dá)。與會(huì)人員要認(rèn)真熟悉材料，醞釀意見(jiàn)，做好發(fā)言準(zhǔn)備。

4．充分討論。議題由分校校長(zhǎng)或有關(guān)負(fù)責(zé)人作簡(jiǎn)要說(shuō)明，與會(huì)人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見(jiàn)。討論時(shí)，堅(jiān)持一把手本位表態(tài)制，校長(zhǎng)在聽(tīng)取其他與會(huì)人員的意見(jiàn)后再表明自己的意見(jiàn)。

5．逐項(xiàng)表決。會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決，議題經(jīng)充分討論后，進(jìn)行表決。

6．作出決定。校長(zhǎng)根據(jù)會(huì)議討論、表決情況，對(duì)決策事項(xiàng)作出通過(guò)、不予通過(guò)、修改或者再次審議的決定。作出通過(guò)決定的，由校長(zhǎng)簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門(mén)依照會(huì)議要求修改后報(bào)分管校長(zhǎng)審定，由校長(zhǎng)簽發(fā)；屬重大原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。

7．形成紀(jì)要。重大行政決策事項(xiàng)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄和整理會(huì)議紀(jì)要。校長(zhǎng)否定多數(shù)人意見(jiàn)作出最后決定的，須在會(huì)議紀(jì)要中說(shuō)明理由。會(huì)議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅(jiān)決執(zhí)行，任何個(gè)人無(wú)權(quán)改變。

在執(zhí)行過(guò)程中，確需進(jìn)行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。進(jìn)行集體決策重大事項(xiàng)，必須有三分之二以上組成人員到會(huì)方能舉行，并且分管校長(zhǎng)必須到會(huì)，如分管副校長(zhǎng)因故無(wú)法到會(huì)，除特別緊急事項(xiàng)須立即進(jìn)行決策外，該事項(xiàng)應(yīng)留待下次會(huì)議決定。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來(lái)不及領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的，分管副校長(zhǎng)長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。

建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。

（一）建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預(yù)決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。

2、制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的制定要堅(jiān)持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎(jiǎng)懲相一致的原則。

3、崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。以書(shū)面形式描述關(guān)鍵崗位的專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。

（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理

1、實(shí)行輪崗制度。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)鍵崗位實(shí)行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當(dāng)縮短或延長(zhǎng)輪崗時(shí)間）。

2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識(shí)、技能、專(zhuān)業(yè)背景和從業(yè)資格等。

3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。在每年的學(xué)習(xí)計(jì)劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對(duì)關(guān)鍵崗位工作人員進(jìn)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專(zhuān)業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。

四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)制

學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)構(gòu)（人員兼職），負(fù)責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。

（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率

每年至少進(jìn)行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時(shí)根據(jù)需要不定期地對(duì)內(nèi)部控制開(kāi)展各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。

（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容

第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；議事決策機(jī)制是否建立；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。

2、內(nèi)部管理制度是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定尤其是國(guó)家明確的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實(shí)際情況。

3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。

4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實(shí)；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

2、收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：收支是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：府采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)與財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)申請(qǐng)的審核是否嚴(yán)格；驗(yàn)收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。

4、資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查：各類(lèi)資產(chǎn)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行等。

（三）監(jiān)督檢查程序

1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當(dāng)明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實(shí)施計(jì)劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施監(jiān)督檢查。

2、實(shí)施監(jiān)督檢查： 第一步，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書(shū)，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。通過(guò)查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否符合單位的實(shí)際情況，是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇了恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)采取措施整改等。

第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點(diǎn)，綜合運(yùn)用各種檢查方法對(duì)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，記錄測(cè)試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測(cè)試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。

第三步，復(fù)核和驗(yàn)證。在實(shí)施監(jiān)督檢查的過(guò)程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、公平的原則，如實(shí)反映檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，并就存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)工作人員復(fù)核和驗(yàn)證。

3、編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容包括：

1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的依據(jù)，即《某某某學(xué)校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；

2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的范圍，即全面檢查評(píng)價(jià)還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)；

3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用的主要方法；

4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見(jiàn)或建議； 6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)、結(jié)論及改進(jìn)意見(jiàn)和建議。對(duì)內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)包括兩方面內(nèi)容： 一是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個(gè)方面：

1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對(duì)內(nèi)部控制建立過(guò)程中，是否做到以?xún)?nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《某某某學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。

2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門(mén)及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。

3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點(diǎn)關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。

二是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個(gè)方面：

1)各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的。2)各個(gè)業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。

3)相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。

4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。

4、提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，由單位負(fù)責(zé)人對(duì)擬采取的整改計(jì)劃和措施作出決定，以改進(jìn)單位內(nèi)部控制。

5、應(yīng)用自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評(píng)價(jià)相關(guān)工作人員的依據(jù)。

對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門(mén)及工作人員提出表?yè)P(yáng)表彰，對(duì)違反內(nèi)部控制的部門(mén)和人員提出處理意見(jiàn)；對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的要求提出整改建議，要求責(zé)任部門(mén)或崗位及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況；對(duì)已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。

第三篇：衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作機(jī)制

黃鶯鄉(xiāng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作機(jī)制

為深入落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求結(jié)合本院實(shí)際，制定本內(nèi)部控制工作機(jī)制。

一、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制

（一）單位內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能：

1、研究制定規(guī)章制度；

2、統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開(kāi)展工作；

3、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

4、評(píng)估各各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況；

5、研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：

1、落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施；

2、研究制定預(yù)算；

3、審訂大型投資項(xiàng)目；

4、確定管理崗位人選和職責(zé)；

7、領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任；

（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：

1、單位內(nèi)部相關(guān)科室提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案；

2、分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案；

3、分管領(lǐng)導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)小組提交方案，進(jìn)行研究，形成決定；

4、重大問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

（四）、匯報(bào)機(jī)制

各小組開(kāi)展每季度定期向工作小組匯報(bào)本季度內(nèi)控工作情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。

（五）、溝通機(jī)制

各小組開(kāi)展相互溝通機(jī)制，不定時(shí)開(kāi)展信息溝通，內(nèi)控方法參考及工作學(xué)習(xí)等情況。

（六）議事決策機(jī)制

對(duì)于重大問(wèn)題開(kāi)展議事決策機(jī)制，對(duì)于重大問(wèn)題需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組開(kāi)會(huì)研究同意并請(qǐng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

（一）單位成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由財(cái)會(huì)室、辦公室等科室人員組成，一般5—7人。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組的職能：

1、單位每年初對(duì)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》確定。

2、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在實(shí)施前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（1）單位預(yù)算。

（2）大型投資項(xiàng)目（投資5萬(wàn)元以上的基建維修項(xiàng)目、投資5千元以上的物資采購(gòu)項(xiàng)目）及合同。（3）價(jià)值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項(xiàng)。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程：

（1）實(shí)施有關(guān)人員向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組提交議項(xiàng)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組研究制定評(píng)估意見(jiàn)，重大項(xiàng)目應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告；特別重大項(xiàng)目或爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目應(yīng)邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

（3）由領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審閱、簽字。（4）進(jìn)入實(shí)施流程。

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為高、中、低、無(wú)共四個(gè)等級(jí)，評(píng)估時(shí)應(yīng)說(shuō)明具體“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。中級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否實(shí)施應(yīng)交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。

三、崗位管理機(jī)制

（一）、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責(zé)

1、會(huì)計(jì)人員：

（1）做好單位財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目的審核、記賬、報(bào)表工作。（3）負(fù)責(zé)印鑒、賬薄、檔案管理工作。（4）負(fù)責(zé)收費(fèi)記賬工作。

（5）內(nèi)控專(zhuān)家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員。

2、資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門(mén)資產(chǎn)移交、移動(dòng)、清查工作。

3、出納員：（1）負(fù)責(zé)支付申請(qǐng)工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好報(bào)表工作。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理工作。（3）負(fù)責(zé)票據(jù)管理、制單工作。（4）其他現(xiàn)金收繳工作。

（三）單位內(nèi)部控制的方法：

1、按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十二條確定。

2、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)科室或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

4、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

5、建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

四、授權(quán)和審批機(jī)制。

（一）采購(gòu)（審批）流程：

1、擬定采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)預(yù)算提交采購(gòu)申請(qǐng)說(shuō)明，包括采購(gòu)的用途、品名、型號(hào)、單價(jià)、估價(jià)、采購(gòu)人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）等。部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)大額投資項(xiàng)目，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人將采購(gòu)計(jì)劃交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3、單位審批。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)中心主任審批。

4、財(cái)政審批。由采購(gòu)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)財(cái)會(huì)室，由財(cái)會(huì)室報(bào)財(cái)政局審批。

5、組織采購(gòu)。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)成采購(gòu)負(fù)責(zé)人將獲批項(xiàng)目報(bào)采購(gòu)部門(mén)，會(huì)同后勤采購(gòu)人員組織采購(gòu)。

6、收貨、驗(yàn)收。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)收貨、驗(yàn)收、保管，并簽《收貨驗(yàn)收單》，作為記賬憑證報(bào)銷(xiāo)。收貨的同時(shí)必須確定保管和使用責(zé)任人，未明確保管人和責(zé)任人的不予報(bào)銷(xiāo)。

7、進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。

（三）出差、招待審批流程：

1、中心主任審批。

2、按審批的時(shí)間、地點(diǎn)、控制額出差或接待。

3、整理票據(jù)，進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。

（四）報(bào)銷(xiāo)流程：

1、經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。

（1）采購(gòu)、出差的審批單及上級(jí)通知、安排。（2）財(cái)政部門(mén)批件、招標(biāo)手續(xù)、合同。（3）票據(jù)。

2、經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)在票據(jù)上簽字。

3、經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。

4、財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)人審核。

5、中心主任審核簽字。

6、報(bào)銷(xiāo)。

7、進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)部管理程序。

五、業(yè)務(wù)管理機(jī)制

（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：

1、會(huì)計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。

2、因缺少專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時(shí)離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，采取必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必須對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

（二）收支管理機(jī)制：

1、收入管理機(jī)制。出納員負(fù)責(zé)收款，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)、核算。

2、支付機(jī)制。（1）責(zé)任科室和后勤科負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)票等等，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)支付。在支付前提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等。

（三）資產(chǎn)管理機(jī)制：

1、貫徹管理先行原則。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購(gòu)置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。成套儀器設(shè)備購(gòu)置前必須做到管理制度先到位。

2、資產(chǎn)購(gòu)置記賬。資產(chǎn)購(gòu)置在驗(yàn)收入庫(kù)后、報(bào)銷(xiāo)前由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置清單》交由財(cái)務(wù)人員記資產(chǎn)賬。

3、資產(chǎn)清查。（1）對(duì)賬：財(cái)務(wù)科每半年對(duì)當(dāng)年購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)賬，作為會(huì)計(jì)核算的一個(gè)組成部分。（2）清查：?jiǎn)挝幻磕陮?duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動(dòng)和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進(jìn)行登記。借出時(shí)間一般不超過(guò)30天，否則應(yīng)重新記載。（4）使用人對(duì)資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé)，賠償損失。

5、資產(chǎn)報(bào)廢與核銷(xiāo)。資產(chǎn)報(bào)廢由管理員提出建議，上報(bào)上級(jí)管理部門(mén)，由管理部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn)，批準(zhǔn)核銷(xiāo)。已報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本內(nèi)及時(shí)核銷(xiāo)。

六、培訓(xùn)機(jī)制

（一）培訓(xùn)機(jī)制。

單位建立內(nèi)控培訓(xùn)機(jī)制。培訓(xùn)分三個(gè)層面：

1、管理層面：主要是法律法規(guī)、工作機(jī)制、工作流程培訓(xùn)，增強(qiáng)規(guī)范做事，依法行政的能力。

2、專(zhuān)業(yè)層面：對(duì)財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

3、普及層面：面向單位全體職工開(kāi)展普及性培訓(xùn)，普及財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控常識(shí)，增強(qiáng)工作的規(guī)范性。

（二）主要內(nèi)容

單位根據(jù)上級(jí)要求對(duì)全體職工進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)成員、科室負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。

2、貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。

3、事業(yè)單位會(huì)計(jì)規(guī)則。

4、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

7、上級(jí)關(guān)于接待、出差、補(bǔ)助等相關(guān)文件。

七、監(jiān)督機(jī)制。

1、預(yù)算公開(kāi)。

2、程序公開(kāi)。

3、決算公開(kāi)。

八、獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究機(jī)制

（一）評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制

單位領(lǐng)導(dǎo)小組每年對(duì)各科室預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、收支管理、內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估。

（二）責(zé)任追究機(jī)制。

單位領(lǐng)導(dǎo)小組原則上每半年對(duì)在財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行一次檢查清理，按照 “責(zé)任倒查”的辦法，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

第四篇：淺談金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制[最終版]

淺談金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱(chēng)。就銀行機(jī)構(gòu)而言，其內(nèi)部控制主要包括銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制、授權(quán)授信的控制、信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度是指作為企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)為了保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)充分實(shí)現(xiàn)而制定并實(shí)施的、對(duì)內(nèi)部各部門(mén)和人員進(jìn)行相互制約和相互協(xié)調(diào)的一系列制度和措施。

近年來(lái)，隨著金融改革不斷深入，引起了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制這一金融運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)發(fā)生了較大變化，尤其是基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制呈現(xiàn)“機(jī)制功能弱化”，隱藏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，隨著外資銀行的準(zhǔn)入，金融機(jī)構(gòu)面臨的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)更加嚴(yán)峻，各種金融風(fēng)險(xiǎn)漸已顯現(xiàn)，現(xiàn)有的金融內(nèi)部控制機(jī)制尚不能完全適應(yīng)防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。再看農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)，雖然取得了較大進(jìn)步，但由于長(zhǎng)期以來(lái)內(nèi)控體系不健全、內(nèi)控機(jī)制不完善、內(nèi)控基礎(chǔ)不牢固等歷史原因，造成內(nèi)部控制仍然存在一些薄弱環(huán)節(jié)。為此，必須強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，重新構(gòu)建科學(xué)、有效的內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制效果，這對(duì)于防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、健全基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制的必要性

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制作為對(duì)金融業(yè)務(wù)進(jìn)程進(jìn)行環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)控制機(jī)制，對(duì)防范和化解各種金融風(fēng)險(xiǎn)都發(fā)揮著重要作用。一是有利于正確貫徹執(zhí)行國(guó)家各個(gè)時(shí)期方針政策、法律法規(guī)以及中央銀行監(jiān)管的規(guī)章，使金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)不偏離方向，減少金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是有利于防止金融資產(chǎn)流失，確保金融資產(chǎn)安全、完整與增值；三是有利于實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化、科學(xué)化和程序化，有效抵制來(lái)自各方面干擾性因素的影響，提高金融工作效率，增強(qiáng)金融業(yè)務(wù)運(yùn)作的透明度；四是有利于金融機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身問(wèn)題的癥結(jié)并及時(shí)采取措施給予糾正，將金融風(fēng)險(xiǎn)有效控制在合理的預(yù)期范圍內(nèi)；五是有利于明確金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各職能部門(mén)及其員工的職責(zé)范圍，實(shí)行金融決策、具體執(zhí)行、事后監(jiān)督三方分離，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)自我約束、自律管理的能力，減少金融管理風(fēng)險(xiǎn)；六是有利于嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，堵塞金融業(yè)務(wù)漏洞，不給金融犯罪分子可乘之機(jī)，以達(dá)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的?？傊鎸?duì)此起彼伏、肆意沖擊的金融風(fēng)險(xiǎn)，只有積極穩(wěn)妥地建立、健全金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制，才能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及成因

內(nèi)部控制機(jī)制作為基層金融機(jī)構(gòu)對(duì)各職能部門(mén)及其工作人員，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施與程序。在防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全，確保穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)中起著不可替代的作用。近年來(lái)，各基層金融機(jī)構(gòu)在強(qiáng)化內(nèi)控控制機(jī)制方面進(jìn)行了不懈的努力和探索，健全了內(nèi)部控制機(jī)制體系，但由于受多種不良因素影響，內(nèi)部控制機(jī)制還存在諸多不容忽視的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。隨著金融業(yè)的蓬勃發(fā)展，銀行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了擴(kuò)大生存空間，提高經(jīng)濟(jì)效益，基層金融機(jī)構(gòu)“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕思想教育”現(xiàn)象日益明顯，忽視對(duì)干部職工的職業(yè)道德和遵紀(jì)守法教育，“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針沒(méi)有落到實(shí)處，思想教育工作流于形式，放松了對(duì)干部職工的世界觀、人生觀、價(jià)值觀的改造。從近年來(lái)基層金融機(jī)構(gòu)所發(fā)生的違法違紀(jì)案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了學(xué)習(xí)和思想上的改造，在資產(chǎn)階級(jí)腐朽思想的侵蝕下，政治信念發(fā)生了動(dòng)搖，一味追求金錢(qián)，追求享樂(lè)，私欲膨脹，人生觀、價(jià)值觀被扭曲，直至見(jiàn)利忘義，以身試法。

（二）內(nèi)控意識(shí)薄弱。目前，基層金融機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤地認(rèn)為建立健全內(nèi)部控制機(jī)制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)部控制機(jī)制，忽視了內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制。更有甚者將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為內(nèi)部控制禁錮思想、束縛手腳，影響金融業(yè)務(wù)發(fā)展，于是有意無(wú)意地突破內(nèi)部控制的限制，盲目開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，參與無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，從事違規(guī)經(jīng)營(yíng)。

（三）有章不循，制度不落實(shí)。金融系統(tǒng)的違規(guī)違法事件，雖然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但內(nèi)部控制制度失控和職能部門(mén)監(jiān)管不嚴(yán)是使犯罪分子屢屢得逞的主要原因，尤其是各業(yè)務(wù)崗位之間責(zé)任不明，相互監(jiān)督、相互制約機(jī)制形同虛設(shè)，部分從業(yè)人員對(duì)待工作敷衍了事，使各項(xiàng)內(nèi)控制度得不到落實(shí)

（四）內(nèi)部控制目的不明確。一些基層金融機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制措施，不是為了防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞、杜絕違規(guī)違法行為發(fā)生，而是為了裝潢門(mén)面，做給別人看，應(yīng)付上級(jí)行檢查的。日常工作中，不能拿出時(shí)間和精力檢查內(nèi)部控制落實(shí)情況，不積極自覺(jué)履行內(nèi)部控制制度，每逢內(nèi)部控制檢查來(lái)臨，大肆舞弊，欲蓋彌彰，抓緊時(shí)間補(bǔ)辦內(nèi)部控制手續(xù)，甚至在空白的檢查記錄上簽字，檢查內(nèi)容由經(jīng)辦人員填寫(xiě)等。

（五）處罰措施乏力。盡管各金融機(jī)構(gòu)不同程度地制定了一些相關(guān)的內(nèi)控制度，也取得了一定成效，但責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)案件仍不時(shí)發(fā)生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人們責(zé)任意識(shí)的增強(qiáng)和思想覺(jué)悟的提高，對(duì)越權(quán)行事、違規(guī)操作及弄虛作假者沒(méi)有具體而強(qiáng)有力的處罰措施，處理問(wèn)題往往批評(píng)教育多，或罰款了事，使一些人在執(zhí)行內(nèi)控制度上始終缺乏緊迫感、危機(jī)感，更使一些人挺而走險(xiǎn)，走上犯罪的道路。

三、強(qiáng)化基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的對(duì)策建議

對(duì)于基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理機(jī)制方面存在的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)引起重視。正確的做法是，正視這些問(wèn)題，縣級(jí)人民銀行和金融機(jī)構(gòu)都要從維護(hù)本轄區(qū)金融體系穩(wěn)健發(fā)展的高度出發(fā)，共同采取積極有力的措施，逐步加以克服解決。

1.規(guī)范制度建設(shè)程序,從源頭上加強(qiáng)內(nèi)控制度的操作效力。完善的內(nèi)控制度體現(xiàn)為制度的健全性和有效性?xún)蓚€(gè)方面。要保障制度的有效性,首先必須有一套規(guī)范的制度建設(shè)程序。當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從規(guī)范“立法”程序做起,要明確“立法”權(quán)限,對(duì)內(nèi)控制度的修改和制定等要在程序上予以明確,增強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。同時(shí)要規(guī)范制度建設(shè)的“論證程序”,在制度出臺(tái)前至少經(jīng)過(guò)三道論證程序,即風(fēng)險(xiǎn)論證、合規(guī)論證和法律論證。一是由制度制訂部門(mén)組織風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、識(shí)別與評(píng)估,依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)算,在制度發(fā)布前做好模擬風(fēng)險(xiǎn)的論證與評(píng)價(jià),使預(yù)防性控制措施落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中,保證制度的可操作性。二是在內(nèi)部設(shè)立合規(guī)部門(mén),對(duì)制度制訂條款是否符合相應(yīng)的規(guī)章制度、監(jiān)管要求進(jìn)行審查,對(duì)關(guān)聯(lián)制度的相關(guān)性與一致性進(jìn)行論證,保證制度的嚴(yán)密性。三是要加強(qiáng)制度的法律論證手續(xù),制度的修訂要提請(qǐng)法律工作者(如法律顧問(wèn))對(duì)制度條款進(jìn)行審查,確保制度的合法性。此外還要規(guī)范內(nèi)控制度的“評(píng)價(jià)程序”,要著重建立制度執(zhí)行效果信息反饋機(jī)制,由內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行評(píng)價(jià),提出工作建議,以利于制度的完善和改進(jìn)。

2.倡導(dǎo)內(nèi)控文化建設(shè),從根本上提高員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知程度。內(nèi)控文化建設(shè)是建立內(nèi)控長(zhǎng)效管理機(jī)制的一項(xiàng)有效措施,從農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)近幾年開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)控制度活動(dòng)中,無(wú)不將內(nèi)控文化建設(shè)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容來(lái)開(kāi)展。就目前而言,我們有必要加強(qiáng)以下幾項(xiàng)工作。一要繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控制度教育,積極開(kāi)展普及內(nèi)控制度教育,通過(guò)學(xué)習(xí)確保從業(yè)人員理解并掌握內(nèi)控制度,通過(guò)知識(shí)考試等手段鞏固學(xué)習(xí)效果,做到每項(xiàng)內(nèi)控制度必學(xué),每位員工必懂。二要繼續(xù)加強(qiáng)員工素質(zhì)教育,著重從職業(yè)道德、思想文化上促進(jìn)員工達(dá)到規(guī)范操作的目的,強(qiáng)調(diào)按章辦事,引導(dǎo)員工樹(shù)立責(zé)任意識(shí),把個(gè)人目標(biāo)與團(tuán)體目標(biāo)統(tǒng)一起來(lái),以道德素養(yǎng)規(guī)范職業(yè)行為,達(dá)到內(nèi)控管理的要求。三要合理設(shè)置各崗位的內(nèi)控職責(zé),明確內(nèi)控責(zé)任,在員工工作考核中,要納入其工作期間內(nèi)控履職責(zé)任評(píng)價(jià),對(duì)不規(guī)范行為要實(shí)行責(zé)任倒查與“問(wèn)責(zé)”,要將內(nèi)控執(zhí)行情況與個(gè)人職業(yè)生涯升遷相掛鉤,以加強(qiáng)在崗員工履行內(nèi)控職責(zé)的責(zé)任心,使內(nèi)控管理成為員工自發(fā)的行為。四要建立內(nèi)控執(zhí)行評(píng)價(jià)與激勵(lì)措施,對(duì)員工執(zhí)行內(nèi)控的情況組織評(píng)價(jià),通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控管理競(jìng)賽,評(píng)選“守規(guī)之星”等活動(dòng),激勵(lì)員工規(guī)范業(yè)務(wù)操作。對(duì)積極履行內(nèi)控制度、在防范風(fēng)險(xiǎn)方面做出貢獻(xiàn)的員工要明確獎(jiǎng)勵(lì)制度,增強(qiáng)員工執(zhí)行內(nèi)控制度的主動(dòng)性,使內(nèi)控管理理念深入人心。

3.加強(qiáng)違規(guī)懲治力度,以強(qiáng)制力保障內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性和威懾性。每一次對(duì)違規(guī)行為的縱容,必將使內(nèi)控制度的效用削減一分,最終導(dǎo)致內(nèi)控制度在管理過(guò)程中的軟弱無(wú)力。由此可見(jiàn),在內(nèi)控管理上對(duì)違規(guī)和釀造風(fēng)險(xiǎn)的行為一定要懲戒到位。要加強(qiáng)檢查力度,農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控監(jiān)督部門(mén)要做到“三鐵兩見(jiàn)”。“三鐵”即現(xiàn)場(chǎng)檢查鐵面無(wú)私,落實(shí)問(wèn)題鐵證如山,行政處罰鐵案不翻;“兩見(jiàn)”即每一次檢查都要見(jiàn)人(就是處罰人),見(jiàn)錢(qián)(就是罰款),并且要把處理人放到主要位置。只有這樣,才能有效防范從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn),把制度缺陷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍,將防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)口前移到風(fēng)險(xiǎn)的源頭。

4.樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀,從發(fā)展戰(zhàn)略意義上建立長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。內(nèi)控建設(shè)實(shí)際上是對(duì)金融業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中的控制能力,是企業(yè)發(fā)展更加有序而持久的保障。因此,必須將內(nèi)控管理作為評(píng)價(jià)績(jī)效考核的核心內(nèi)容,以此促進(jìn)長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立。一是要從內(nèi)控管理的角度把握規(guī)模與質(zhì)量的平衡點(diǎn),如將主營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性、預(yù)期波動(dòng)性等內(nèi)容納入績(jī)效考核,著重從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力,在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下,有效提升綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。二是要從內(nèi)控管理的角度核算經(jīng)營(yíng)成本,在績(jī)效考核中注重克服各種“散”、“亂”、“險(xiǎn)”的經(jīng)營(yíng)行為,要保證經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)明確,做到在規(guī)范中求發(fā)展,而不是在發(fā)展中求規(guī)范。三是要從內(nèi)控管理的角度分析風(fēng)險(xiǎn)與效益最佳配比,進(jìn)而確定目標(biāo)市場(chǎng),在績(jī)效考核中突出考核目標(biāo)市場(chǎng)客戶(hù)拓展業(yè)績(jī),從而保證企業(yè)強(qiáng)勁持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

第五篇：XX中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)情況相關(guān)的工作機(jī)制

雙捷中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)情況相關(guān)的工作機(jī)制

2016年10月

（一）學(xué)校內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能：

1.研究制定規(guī)章制度。

2.統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開(kāi)展工作。

3.開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

4.評(píng)估各部門(mén)、各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況。

5.研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：

1.落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施。

2.研究制定預(yù)算。

3.審訂大型投資項(xiàng)目。

4.確定管理崗位人選和職責(zé)。

5.研究確定辦學(xué)資源分配方案。

6.研究確定責(zé)任追求和處理意見(jiàn)。

7.領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任。

（三）學(xué)校決策的內(nèi)部控制流程：

1.學(xué)校相關(guān)單位（處室、年級(jí)、業(yè)務(wù)組）提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案。

2.分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案。

3.分管領(lǐng)導(dǎo)向辦公會(huì)（校務(wù)會(huì)議）提交方案，進(jìn)行研究，形成決定。

4.重大問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

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END

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