第一篇：大任小學(xué)2016工作總結(jié)

求真務(wù)實 謀發(fā)展

總結(jié)2016，謀劃2017.大任小學(xué)工作匯報如下

一、2016年的主要成績

大任小學(xué)2016年三月份加大資金投入，改善辦學(xué)條件，科學(xué)規(guī)劃校園，調(diào)整布局，硬化校園、路面，改建廁所，整修線路，安裝監(jiān)控，綠化校園草坪。十一小長假時學(xué)校教師利用假期時間為三個教室鋪設(shè)地板磚，大任小學(xué)教師積極參加論文評選，有兩位教師教育教學(xué)論文獲得市級，二等獎，三等獎，一位教師教育教學(xué)獲得區(qū)級二等獎。

2016我校認真做好“微課”的 錄制工作，我校五位教師每人都上傳了一節(jié)微課，我校積極做好一師一優(yōu)課得工作，五位共曬課24節(jié)，并有一節(jié)微課獲得區(qū)三等獎，按質(zhì)按量的完成了中心校布置任務(wù)。

二、存在問題

1、教學(xué)點學(xué)生年齡小，自主學(xué)習(xí)氣氛少。

2、校園文化，班級文化建設(shè)少。

三、2017年工作謀劃

1、堅持集體學(xué)習(xí)“嚴、轉(zhuǎn)、提、促”文件，不斷提高教師的政治覺悟，做好各項工作，并每周一都進行教師政治學(xué)習(xí)。

2、在學(xué)校管理上，下學(xué)期我們聽取老師的意見，進一步修訂各項制度，以制度去管理，在制度面前人人平等。完善學(xué)校的績效考核方案，對教師工作量、教師出勤、學(xué)科考試、班級管理、各類教育教學(xué)活動都進行具體細化，注重可操作性，力求在“多勞多得，相對公平”的基礎(chǔ)上調(diào)動教師工作的積極性。學(xué)生管理方面，加強溝通與交流，增進團結(jié)，積極引導(dǎo)教師早到校，早進班，關(guān)注后進生，努力提高學(xué)生成績，爭取在鎮(zhèn)質(zhì)檢中由第12名進入前10名。3、2017年大任小學(xué)教師計劃每位教師錄一節(jié)微課，錄十節(jié)一師一優(yōu)課，力爭一師一優(yōu)課，微課，市優(yōu)，區(qū)優(yōu) 各1人

4、下學(xué)期加強對學(xué)生安全工作教育和宣傳，通過對學(xué)生家長發(fā)放防溺水宣傳單、家訪和“六個一”活動，讓同學(xué)們對防溺水的有關(guān)知識能很好的了解和掌握。加強交通安全教育，學(xué)校成立路隊，并加強宣傳和管理，確保了同學(xué)們上下學(xué)路上的安全。

5、活動引領(lǐng)，打造趣味在線課堂。我們圍繞在線課堂，開展繪畫比賽，手工制作等活動。并傾力打造第二課堂，先后組織全校性的拔河、跳繩等豐富多彩的課外活動，全面提高學(xué)生素質(zhì)，學(xué)生個性得到發(fā)展，使我校學(xué)生的校園生活煥發(fā)光彩。

6、河南省西峽學(xué)習(xí)時我和肖莊小學(xué)李亮宏主任一共錄了七節(jié)課，在寒假值班期間學(xué)習(xí)河南省西峽縣西峽一小的三疑三探教學(xué)模式，播放給我校的教師學(xué)習(xí)，先在思想上轉(zhuǎn)變，給教師注入新鮮的血液，教師在今后教學(xué)時能把課堂還給學(xué)生，尋找適合我們自身的課堂

四、下期的工作打算。

為進一步改善教學(xué)環(huán)境，下學(xué)期我校需做把內(nèi)外圍墻文化建設(shè)及綠化工作。新建圍墻80米；新修大門口兩側(cè)的下水道77米。

總之，在中心校的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在學(xué)校全體師生的共同努力下，我們相信2017年 大任小學(xué)各項工作會做得更好。

第二篇：大任莊村簡介

大任莊村簡介

天津市西青區(qū)大寺鎮(zhèn)大任莊村是一個改革開放以來不斷創(chuàng)新全面發(fā)展的社會主義新農(nóng)村。該村座落在津港公路東、梨雙路北，緊靠外環(huán)線17號橋南側(cè)的城鄉(xiāng)交界處，全村常住人口5285人、1820戶。2009年起，該村完成了35萬平方米平房改造工程，徹底改變了村民的居住條件。近年來，該村村容村貌發(fā)生了巨大的變化，村民福利待遇不斷提升，村民生活水平得到了顯著提高。

在區(qū)、鎮(zhèn)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，大任莊村黨委、村委會團結(jié)帶領(lǐng)全村黨員、群眾緊緊抓住天津市濱海新區(qū)、西青經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的歷史性發(fā)展機遇，以“鄧小平理論”、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，圍繞富民強村，在科學(xué)發(fā)展中實現(xiàn)轉(zhuǎn)型跨越，在和諧發(fā)展中凝心聚力，推動全村上下繼續(xù)解放思想，創(chuàng)新思路，真抓實干，促進全村經(jīng)濟和各項事業(yè)又好又快發(fā)展。

村屬工業(yè)園區(qū)含醫(yī)藥、化工、商貿(mào)等民營、個體企業(yè)320多家。2009年，該村工業(yè)園區(qū)實現(xiàn)稅收收入8000多萬元，比2008年翻了一番。2010年，該村稅收收入在2009年基礎(chǔ)上再翻一番。2011年共招收掛靠企業(yè)40多家，新建廠房2萬多平米，與北京城環(huán)城汽車服務(wù)中心簽訂了合作意向書，通過努力，該園區(qū)2011年完成產(chǎn)值350億元，實現(xiàn)稅收2.2億元。2013年，在世界和全

國經(jīng)濟出現(xiàn)下滑的情況下，園區(qū)通過不懈努力，克服萬難，完成產(chǎn)值400億元，實現(xiàn)稅收3億元。

2013年該村新成立了中燁科技發(fā)展有限公司、中迪石油化工有限公司、北斗衛(wèi)星投資有限公司，發(fā)展后勁十足。

天津市西青經(jīng)濟開發(fā)區(qū)大寺工業(yè)園，占地面積2平方公里，在各級黨委政府的大力支持幫助下，園區(qū)得到了長足的發(fā)展，現(xiàn)注冊企業(yè)320多家。但長期以來，由于設(shè)備、技術(shù)、管理等原因，許多老企業(yè)一度陷入困境。為使老企業(yè)重新煥發(fā)生機，必須打破原有的經(jīng)營管理體制，引進新技術(shù)、新理念、新管理模式。為此，大寺工業(yè)園管委會專門成立了老企業(yè)嫁接改造推進工作組，對園區(qū)企業(yè)重點扶持，幫助企業(yè)進行騰籠換鳥、嫁接改造、上檔升級，促使困難企業(yè)走出困境，得到發(fā)展。

園區(qū)臺資制造業(yè)企業(yè)勝達集團勝興家具有限公司，在相當(dāng)一段時間內(nèi)，在各級黨委、政府的支持幫助下，生產(chǎn)經(jīng)營得到了長足的發(fā)展，所屬產(chǎn)品遠銷歐美，企業(yè)職工一度多達5000多人，成為國內(nèi)外銷企業(yè)的名牌企業(yè)。但是，自2008年全球金融危機以來，企業(yè)遇到了極大地困難，幾乎到了崩潰的邊緣。在此情況下，企業(yè)面臨著重大的抉擇。正在企業(yè)面臨重新選擇的時候，市、區(qū)、鎮(zhèn)黨委政府及大寺工業(yè)園管委會主要領(lǐng)導(dǎo)親自幫助企業(yè)進行調(diào)整改造，按照市委、市政府提出的“促、惠、上” 的要求，市委常委、市委統(tǒng)戰(zhàn)部部長劉長喜同志把企業(yè)列入調(diào)研聯(lián)系單位，區(qū)委書記周家彪帶隊企業(yè)現(xiàn)場服務(wù)，幫助企業(yè)解決實際困難，鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)張希文書記、張萬宇鎮(zhèn)長等領(lǐng)導(dǎo)多次現(xiàn)場指導(dǎo)，園區(qū)管委會多次到企業(yè)具體解決企業(yè)遇到的實際困難，幫助企業(yè)引進了101汽車文化廣場，為企業(yè)走出困境，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，重新確定了新的經(jīng)營方向。2013年6月14日，根據(jù)市、區(qū)“促、惠、上”的要求，在西青區(qū)組織的“互比、互學(xué)、互看”的活動中，由區(qū)委書記周家彪帶領(lǐng)各委辦局、街鎮(zhèn)及園區(qū)管委會領(lǐng)導(dǎo)到企業(yè)進行現(xiàn)場指導(dǎo)。目前，企業(yè)轉(zhuǎn)型嫁接改造進度進一步加快，為打造天津首座汽車文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園打下了良好的基礎(chǔ)。在企業(yè)完全建成后，可招商一線高端品牌服務(wù)商100家，目前已簽約40多家，主要以維修、改裝為主。其中車衣裳、3M車模、博世的營業(yè)額達10億元，稅收5000萬元，實現(xiàn)就業(yè)1000多人，可為地區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展做出努力。

園區(qū)內(nèi)企業(yè)天津紐斯特金屬結(jié)構(gòu)有限公司在企業(yè)發(fā)展遇到瓶頸的情況下，嫁接改造工作組多次到企業(yè)調(diào)研，積極幫助企業(yè)進行嫁接改造，目前已引進了天津阜昭鋼研合金有限公司，其主要產(chǎn)品磁粉填補國內(nèi)空白，預(yù)計年利稅收入達8000萬元。

同時，園區(qū)由管理型向經(jīng)營型轉(zhuǎn)變，以天津市津發(fā)工貿(mào)有限公司為投資人成立了“中燁科技發(fā)展有限公司、中迪石油化工有限公司、北斗衛(wèi)星投資有限公司”三家公司。目前已完成注冊，累計注冊資金為3.5億元。

中迪石油化工有限公司的項目進展順利，主要的業(yè)務(wù)為成品油和化工產(chǎn)品的經(jīng)營。預(yù)計2013年全年成品油供、銷量達300萬噸，全年銷售收入240億元，已達成協(xié)議；預(yù)計2013年全年化工產(chǎn)品石腦油供、銷量為30萬噸，全年銷售收入為170億元，也已達成協(xié)議。

中曄科技發(fā)展有限公司、北斗衛(wèi)星項目正在洽談中。通過對企業(yè)的嫁接改造，園區(qū)內(nèi)老企業(yè)有了新的發(fā)展生機，園區(qū)經(jīng)濟得到快速發(fā)展。2013年上半年，大寺工業(yè)園實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值300億元，完成稅收1.8億元。

下半年我村的經(jīng)濟工作，要在學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大精神的基礎(chǔ)上，按照國家“十二五”規(guī)劃的要求，繼續(xù)圍繞天津市委“促發(fā)展，惠民生，上水平”的整體思路，充分調(diào)動和發(fā)揮我村的積極性，為打造新西青、新城市貢獻我村的力量。

（一）加大園區(qū)經(jīng)濟發(fā)展力度。加快工業(yè)園區(qū)建設(shè)，擴大招商引資，引進和新上一批牽動力大的項目。下半年園區(qū)要力爭實現(xiàn)稅收1.2億元，繼續(xù)提高招商力度，重點做好園區(qū)內(nèi)三產(chǎn)項目的服務(wù)工作，提前完成區(qū)政府下達三年倍增的宏偉目標(biāo)，為村集體創(chuàng)造更多利益。

（二）加大科技型中小企業(yè)發(fā)展力度。認真解決企業(yè)發(fā)展中面臨的資金、土地、市場開發(fā)等問題，加快推

進企業(yè)科技進步和創(chuàng)新，促進發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

（三）加大對外開放力度。組織好赴珠三角、長三角和香港等地招商引資工作，確保取得實效。落實扶持政策，做好招才引智工作。

（四）加大服務(wù)業(yè)發(fā)展力度。組織召開全村服務(wù)業(yè)發(fā)展大會，出臺促進服務(wù)業(yè)發(fā)展的政策。加強對服務(wù)業(yè)發(fā)展情況的調(diào)度、分析和考核，及時解決存在的問題。拓展服務(wù)業(yè)發(fā)展空間。

（五）加大重大基礎(chǔ)設(shè)施項目推進力度。全力抓好在建項目推進和接續(xù)，穩(wěn)步推進基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)步伐，協(xié)調(diào)、完成對好美家精品陶瓷城及北京城環(huán)城汽車城的開工建設(shè)，爭取讓廣大村民盡早見到實效。進一步強化項目策劃工作，積極篩選、論證一批重大項目，搞好項目儲備。

（六）加大節(jié)能減排工作力度。加快淘汰落后生產(chǎn)能力，堅決關(guān)閉小火電、小冶煉等污染嚴重企業(yè)。加快污水處理廠建設(shè)，確保年內(nèi)完成建設(shè)任務(wù)。繼續(xù)推進二氧化硫減排工程，推動大企業(yè)安裝除硫設(shè)備，關(guān)閉小煙囪、小鍋爐。

（七）加大民生工程實施力度。繼續(xù)完善新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。

（八）提早研究明年經(jīng)濟工作思路。按照黨中央、國務(wù)院、市委和區(qū)委近期關(guān)于經(jīng)濟工作的部署，深入分

析經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的環(huán)境，既要充分看到各種有利條件和積極因素，更要深刻認識面臨的挑戰(zhàn)和可能出現(xiàn)的問題，繼續(xù)著眼“促、惠、上”的目標(biāo)，緊緊圍繞抓項目、促發(fā)展、惠民生、上水平，研究有效措施，在思想上、工作上、物質(zhì)上做好明年經(jīng)濟工作的準備，推動我村經(jīng)濟又好又快發(fā)展。在做好全村經(jīng)濟工作的同時，要把安全穩(wěn)定工作擺在更加突出的位置，加強領(lǐng)導(dǎo)，強化措施，落實責(zé)任，確保全村安全穩(wěn)定。

第三篇：擁有夢想 當(dāng)擔(dān)大任

各位評委老師，親愛的同學(xué)們： 大家好！今天我演講的題目是：《擁有夢想 當(dāng)擔(dān)大任》

中國夢，是多么響亮的詞語，因為她擁有無限的激情；中國夢，是多么深刻的符號，因為她富有無窮的內(nèi)涵；中國夢，又是多么華美的樂章，因為她充滿無盡的向往??而就是這份激情，這份內(nèi)涵，這份夢想，使我癡迷于那美好的遠方，聽，那青春的號角，在催我去遠航。

在朝霞的麗影中，在絕美的天地間，乘風(fēng)破浪，去人生的海洋中搏擊風(fēng)浪??此時的中國夢應(yīng)當(dāng)是“長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄?！钡牧柙茐阎荆粨碛兄袊鴫魬?yīng)當(dāng) “海闊憑魚躍，天高任鳥飛”的自由飛翔！

我驕傲，我是一名學(xué)生，我能在高崇入云的書山里，辛勤攀登，在浩瀚無邊的學(xué)海中，快樂行舟、博覽群書、蓄積智慧、讀懂人生、讀懂天地萬物，我的中國夢是“日月之行若出其中，星漢燦爛若出其里”囊括四海，包攬宇內(nèi)的豪情與自信！是“天行健，自強不息；地勢坤，厚德載物”的堅強與厚重！

在中國夢這本大書中，我讀懂了“水能載舟，亦能覆舟”，我讀懂了中華民族五千年的燦爛輝煌的歷史是人民創(chuàng)造的，我讀懂了“江山如此多嬌引無數(shù)英雄竟折腰的真正含義”，近現(xiàn)代以來，有億萬個仁人志士特別是中國共產(chǎn)黨人，面對著滿目瘡痍的中華大地，懷揣著實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的夢想，含淚喋血，前仆后繼，無數(shù)人為了民族的解放，民族的復(fù)興獻出了寶貴的生命。

中華大地孕育夢想，中國共產(chǎn)黨和中國人民創(chuàng)造夢想，我們親愛的中國共產(chǎn)黨來源于人民，扎根于群眾，為實現(xiàn)全體人民的共同富裕，他們用自己的智慧和汗水澆灌著最美的夢想之花。我愛我們的黨和人民，為了國家的富強，為了人民的幸福，我會努力學(xué)習(xí)，志存高遠，聽黨的話，永遠跟黨走，把我的青春和一切奉獻給黨和人民。

夢想，因為深刻，所以沒有吝嗇，鐵肩擔(dān)道義，腳下踏沃土，行于天地間！

我驕傲我是一名光榮的中學(xué)生，我深知中華民族的核心價值觀，我有無數(shù)的革命先輩做榜樣，我知道“人生自古誰無死，留取丹心照汗青”“春蠶到死絲方盡，蠟炬成灰淚始干”講的是一種什么境界的奉獻！

“自信人生二百年，會當(dāng)水擊三千里”，夢想，兩臂化羽，鵬程萬里；夢想，化蛹成蝶，再造一段美麗的神話傳奇！夢想自己早日成才，在建設(shè)祖國和家鄉(xiāng)的激流中大展宏圖。

在民族生死存亡之際，那個時代的青年學(xué)生，挺身而出，冒著生命的危險和艱苦的考驗，毅然決然的肩負起了時代的責(zé)任，吹響了追求自由和平的革命號角！中國需要富強，中國人民需要好日子，我們再不能讓中華民族任人欺辱和踐踏！少年強則中國強，今天的我們應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)科學(xué)文化知識，苦修身、樹大志，擔(dān)當(dāng)時代的責(zé)任。

我們站在發(fā)展的風(fēng)口浪尖，時代在召喚，黨和人民在召喚，讓我們帶著夢想，帶著希望，吹響建設(shè)祖國、復(fù)興中華的號角，在改革新天地中自由飛翔！在社會主義建設(shè)的今天，為實現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興之夢而奮斗！

第四篇：大任文庫-公司審計制度及相關(guān)管理辦法

大任文庫（004km.cn）

離任審計與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法

第一條

為規(guī)范集團各公司總經(jīng)理（負責(zé)人）的離任審計工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。

第二條

根據(jù)集團人事管理制度以及財務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合國家相關(guān)管理辦法，集團各公司總經(jīng)理（負責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實施離任審計。第三條

離任審計由集團人力資源中心提供人員名單，集團審計中心實施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團聘請社會審計鑒證機構(gòu)進行。第四條

離任審計的范圍包括：

1、財務(wù)收支審計，包括財務(wù)收支的合法性，財產(chǎn)物資的真實性、合規(guī)性審計；

2、經(jīng)濟效益審計，包括對考核貢獻和硬性指標(biāo)完成情況的評價；

3、管理制度審計，其核心為對公司內(nèi)部控制制度的測試和評價。

第五條

離任審計的方法采用查證審閱法、核對法、計算法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標(biāo)分析相結(jié)合。

第六條

在離任審計中，應(yīng)分清經(jīng)營者的主管責(zé)任與直接責(zé)任：

1、主管責(zé)任：共有六種應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主管責(zé)任。（1）任期經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任；（2）合法經(jīng)營的責(zé)任；（3）資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；（4）會計控制的責(zé)任；（5）財務(wù)管理的責(zé)任；（6）投資決策的責(zé)任。

2、直接責(zé)任：共有六種應(yīng)予追究的直接責(zé)任。（1）玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；（2）越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；（3）私分公司資產(chǎn)的責(zé)任；（4）非法侵占公司財物的責(zé)任；（5）貪污賄賂挪用公司公款的責(zé)任；（6）其他以權(quán)謀私的責(zé)任。

第七條

離任審計的內(nèi)容應(yīng)包括：

1、上任時的公司財務(wù)狀況；

2、任期內(nèi)財務(wù)收支合規(guī)、合法、真實性（會計報表審計內(nèi)容）；

3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；

4、各項任期目標(biāo)完成情況和分析；

5、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；

6、任期內(nèi)公司員工的各項收入變動趨勢；

7、任期內(nèi)各項管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無損失、浪費和資產(chǎn)流失情況；

8、對遺留問題的財務(wù)清理情況。

第八條

在審計程序展開的準備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括：

1、個人資料，主要應(yīng)提供離任者的個人述職報告；

2、單位資料；

3、法律訴訟有關(guān)案卷材料；

4、對外擔(dān)保有關(guān)文件。

第九條

實施階段中應(yīng)注意的問題：

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1、書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，必要時甚至進行“外調(diào)”，并根據(jù)獲得的材料，落實到具體的經(jīng)濟責(zé)任；

2、口頭證據(jù)要重視、要充分記錄，力爭對方簽字；在萬一得不到書面簽證的情況下，要有兩名審計人員簽字，以防止誤聽；

第十條

審計評價應(yīng)注意的幾個問題：

1、審計評價應(yīng)有充分依據(jù)或證明；

2、對審計過程中未予驗證的具體事項，或評價依據(jù)、評價標(biāo)準不明確的事項不作評價；

3、對未來事項不作預(yù)測結(jié)果的評價；

4、評價使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)采用審計認定的數(shù)據(jù)；

5、分清直接責(zé)任與間接責(zé)任，如應(yīng)考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來干擾，或是否應(yīng)由上級主管部門承擔(dān)責(zé)任；

6、分清前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

7、分清玩忽職守與工作失誤的責(zé)任；

8、對經(jīng)營業(yè)績的評價要分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現(xiàn)實原因、公司外部原因與公司內(nèi)部原因、公司效益原因與社會貢獻等關(guān)系；

9、一般應(yīng)采取寫實手法描述，實事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比喻；

10、重大事項必須揭示。

第十一條

為使接任者了解接管公司（單位）情況，并與離任者核實情況，審計報告初稿應(yīng)征求接、離任者意見：

1、初稿先征求接任者意見，應(yīng)視其要求決定是否追加審計內(nèi)容；在此基礎(chǔ)上，再征求離任者意見，接離任者均可對事實與報告中查明事項不符之處以及報告意見等提出自己的意見或補充；

2、報告初稿中如有“特殊性”問題，必須注意要在征求接任者、離任者意見以前，先向總裁或董事會匯報，根據(jù)不同情況，研究決定審計報告與接任者、離任者見面及內(nèi)容表述的方式。

第十二條

離任審計報告的審定：審計中心依據(jù)審計查證的事實和掌握的情況，在征求接離任者意見的基礎(chǔ)上，出具正式審計報表，報集團總裁審定。第十三條

正式離任審計報告由人力資源部組織歸檔。第十四條

財務(wù)遺留問題的了結(jié)和工作交接：

1、離任審計報告正式報出后，由審計中心根據(jù)報告中的“遺留問題財務(wù)清理情況”督促離任者了結(jié)，待財務(wù)問題理清后，由人力資源部組織離任者與接任者雙方進行工作交接；

2、人力資源部根據(jù)實際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認可，原件由人力資源部存檔；涉及財務(wù)變動應(yīng)及時書面通知財務(wù)中心，并負責(zé)收集相關(guān)原始憑據(jù)，財務(wù)中心據(jù)此做帳；

3、如在2個月內(nèi)不能順利或完全了結(jié)和交接的情況，由人力資源部督促當(dāng)事人書面報告其原因，報董事會討論決定如何處理，并及時將書面處理意見反饋當(dāng)事人，同時報財務(wù)中心及審計中心備案，待處理時做帳。

第十五條

對各公司經(jīng)理聘期屆滿后，根據(jù)需要，由董事會決定是否進行任期審計。如需進行，參照本辦法執(zhí)行。

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內(nèi)部審計管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。第二章 審計機構(gòu)和人員

第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；

2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；

3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

第四條 內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條 內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第三章 審計對象、范圍和依據(jù) 第七條 內(nèi)部審計的對象：

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。第八條 內(nèi)部審計范圍：

1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

7.管理活動、行政活動；

8.其他認定事項。第九條 內(nèi)部審計依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準。第四章 審計種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計包括：

1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：

（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。（3)任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

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（4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十一條 公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受 審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計和內(nèi)容

第十二條 內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的 審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第十三條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章 內(nèi)部審計工作程序 第十四條 內(nèi)部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復(fù)議。

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7.進行后續(xù)審計。

第十五條 審計程序過程注意事項：

1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章 審計檔案制度

第十六條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十七條 審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7.申訴、申請復(fù)審報告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎勵與處罰

第十九條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

第二十一條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條 對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附 則

第二十三條 本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。

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怎樣撰寫任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告

一、任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告的特點

任期經(jīng)濟責(zé)任審計與其它審計項目相比，由于審計客體和審計目標(biāo)的變化，其報告的特點也各不相同。

1、審計報告的作用。任期經(jīng)濟責(zé)任的客體是“單位領(lǐng)導(dǎo)人”，其作用是為干部管理部門的考核、任用干部提供依據(jù)，主要報送干部部門。其它審計項目的客體是“被審單位”，報告的作用在于為經(jīng)營管理部門加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

2、審計報告的內(nèi)容。任期經(jīng)濟責(zé)任審計目標(biāo)，從經(jīng)濟事項的真實、合法、效益性轉(zhuǎn)移到“單位領(lǐng)導(dǎo)人”的經(jīng)濟責(zé)任上。這一點必然導(dǎo)致審計報告內(nèi)容的核心從反映“財政、財務(wù)收支的真實、合法和效益”轉(zhuǎn)移到對單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任的情況作出綜合的反映。

二、任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告的內(nèi)容

根據(jù)《辭海》解答，經(jīng)濟是指社會物質(zhì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的活動。責(zé)任是指份內(nèi)應(yīng)做的事或沒有做好應(yīng)予追究的事。因此，任期經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動和國家財經(jīng)法紀執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。主要包括以下內(nèi)容：

（一）財務(wù)責(zé)任

企業(yè)各項財務(wù)收支活動是否合規(guī)、真實，財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決定情況是否真實有效；

1、否適量、適度地籌集到滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，保持合理的資金結(jié)構(gòu)；

2、無對投資項目進行可行性研究，合理確定企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模，有效配置資金；

3、否加強日常資金管理，降低經(jīng)營成本，提高資金使用率。特別是企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無長期拖欠形成呆賬、壞賬和由于經(jīng)營管理不善而造成的重大經(jīng)濟損失問題。

4、收益分配上，能否處理好各種經(jīng)濟關(guān)系，注重收益分配和維護生產(chǎn)發(fā)展?jié)摿Φ膮f(xié)調(diào)，有無損害企業(yè)長遠利益和社會公益的短期行為；

5、無完善的經(jīng)濟責(zé)任制，對財務(wù)的約束是否科學(xué)有效。

6、有資產(chǎn)的保值增值情況，任期內(nèi)各種財務(wù)指標(biāo)是否完成，包括內(nèi)部利潤總額、固定資產(chǎn)加報率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。

（二）、會計責(zé)任

是否依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計制度，做到會計工作依法有序；

1、否根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會計機構(gòu)和配備必要的會計人員，會計機構(gòu)負責(zé)人和主管人員是否符合國家的有關(guān)規(guī)定；

2、計人員的職業(yè)道德標(biāo)準及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效；

3、計核算體系和方法是否安全、真實、可靠，有無化公為私、公款私存和私設(shè)“小金庫”，有無授意偽造、變造會計憑證、賬簿、報表，有無設(shè)置賬外賬等問題。

（三）管理責(zé)任

1、企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全有效性；

2、各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。

（四）經(jīng)營責(zé)任

1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方針是否與全公司保持一致；

2、是否樹立為用戶服務(wù)的思想；

3、經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任是否分解落實，有無保證經(jīng)濟目標(biāo)實現(xiàn)的切實可行的措施和制度。

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（五）社會責(zé)任

1、企業(yè)員工的招募錄用、技術(shù)培訓(xùn)、職務(wù)輪換和提升、工薪水平的提高、職工福利、勞動保護、企業(yè)環(huán)境等；

2、對文化、教育、體育及慈善事業(yè)的捐贈，為軍人、失業(yè)者、殘疾人提供就業(yè)機會情況等；

3、降低能源消耗、處理“三廢”以及對社會綜合環(huán)境治理提供的服務(wù)；

4、企業(yè)安全生產(chǎn)，提供產(chǎn)品的安全性、使用效能、耐用年限及社會咨詢情況。

（六）財經(jīng)法紀責(zé)任

1、任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的合法真實性，以及各種稅費、國有資產(chǎn)收益、電纜的收繳情況，有無隱匿、截留、濫支亂用等違反財經(jīng)紀律情況；

2、任職期間有無利用職權(quán)侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、收受非法所得，擅自對外投資、拆借、擔(dān)?；蚴谝?、暗示有關(guān)人員弄虛作假損害投資者和企業(yè)利益的行為；

3、任職期間，在對外交往中，有無不顧國家和企業(yè)利益利用職權(quán)索禮受賄，或內(nèi)外勾結(jié)，牟取私利。

三、任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告的結(jié)構(gòu)

任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告應(yīng)由以下幾部分組成：

1、開頭部分。包括題目、編號和主送人或主送機關(guān)；

2、簡序部分。簡要說明審計依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計方式及審計實施情況。

3、基本情況介紹。主要包括被審計單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織機構(gòu)、職工人數(shù)及其知識結(jié)構(gòu)或現(xiàn)職人員與退休人員比例，單位在本行業(yè)中所處地位如實力排名等，核算管理體制以及其它需要說明的情況。

4、審計情況部分。包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任職期間單位經(jīng)營管理情況，各項經(jīng)營指標(biāo)的完成情況、經(jīng)營效益以及資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等情況；

5、綜合評價部分。要概括評價被審計人員任職期間的主要業(yè)績，指出問題并確認或解除被審計者的經(jīng)濟責(zé)任。應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定，對審計范圍的經(jīng)濟責(zé)任情況，注重數(shù)據(jù)，作出真實、客觀、公正的評價，以肯定成績，分析原因，促進管理，提高效益；

6、對存在問題的處理意見和建議。一是一般性違紀違規(guī)、管理不善、損失浪費、國有資產(chǎn)流失、決策失誤、經(jīng)濟效益不佳等問題，應(yīng)針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，以促進被審計單位嚴肅財經(jīng)法紀，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。二是因玩忽職守、嚴重官僚主義造成重大經(jīng)濟損失或貪污受賄等觸犯刑法的問題，應(yīng)建議移交司法機關(guān)處理；

7、結(jié)尾部分。包括落款、日期、抄報抄送單位等。

四、撰寫任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告應(yīng)把握的原則

1、客觀公正，實事求是的原則。界定單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對比的方式來說明企業(yè)的經(jīng)濟營運狀況，用寫實的手法來反映企業(yè)的對外投資、償債能力等方面的情況，切忌在無審計依據(jù)的情況下隨意評價。

2、責(zé)任相結(jié)合的原則。應(yīng)客觀分清玩忽職守與工作失誤、前任與現(xiàn)任、上級與下級的責(zé)任。同時要注意企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境，實事求是地剖析企業(yè)盈虧的主、客觀原因，考慮國家宏觀經(jīng)濟政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

3、慎性原則

4、由于任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價理論體系尚未建立，審計人員應(yīng)審慎考慮作出客觀公正評價的風(fēng)險性和可操作性，措辭應(yīng)當(dāng)謹慎、恰當(dāng)

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企業(yè)審計工作制度

□ 總則

第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。

第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

□ 任務(wù)和范圍

第三條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

第四條 審計工作的范圍：

(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性；

(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性；

(三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；

(四)財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；

(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；

(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；

(七)廠部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；

(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責(zé)任情況；

(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；

(十)辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對本單位進行審計。

□ 機構(gòu)

第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計項目進行研究處理。

第六條 審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責(zé)并報告工作。

第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。

第八條 根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。

第九條 審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)，并向其報告工作。

□ 職權(quán)

第十條 審計工作的主要職權(quán)：

(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料；

(二)有權(quán)參加有關(guān)的會計；

(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；

(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見；

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(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準，有權(quán)采取封存其帳冊和凍結(jié)資金等臨時措施，必要時，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

(六)有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機關(guān)報告。

□ 程序

第十一條 審計工作的主要程序是：

(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；

(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復(fù)雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執(zhí)行；

(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關(guān)提出申訴；審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。

□ 獎懲

第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚或獎勵。

第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關(guān)懲處。

第十四條 審計人員泄露機密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。

□ 附則

第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計法規(guī)為準。

第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。

企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

□ 總則

(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。

□ 內(nèi)部審計的任務(wù)

1.主要任務(wù)有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益

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進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：

(1)基建項目；

(2)經(jīng)濟合同，包括采購合同；

(3)公司的會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。

□ 職權(quán)

1.主要職權(quán)

(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。

(3)參與有關(guān)的會議。

(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。

2.對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

□ 工作程序

1.審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。

2.在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求；

(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。

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9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。

□ 獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

3.對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。

□ 附則

本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

附：1.工程審計管理辦法

2.工程審計流程圖〖ZK)〗

工程審計管理辦法

為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。

1.審計部工程審計工作范圍

(1)負責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費標(biāo)準。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。

(2)負責(zé)本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負責(zé)對外報批。

(3)負責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)準。

(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。

(5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。

(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。

(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

(8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情況。

2.工程審計人員職責(zé)

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審計內(nèi)容負責(zé)，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。

(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。

3.工作流程

(1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由工程管理職能部門負責(zé)報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審計。

(2)審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審單

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位，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

(4)審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。

(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。

(7)結(jié)算的審計過程與第三、四、條相同。

4.工程審計具體要求

(1)對工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求

①本公司內(nèi)(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報審計部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財務(wù)部門必須要有審計部審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。

②按公司有關(guān)規(guī)定，在報送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，需求單須經(jīng)財務(wù)部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準立項。

③通信工程應(yīng)填制計劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準。

④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計部審計。各子公司應(yīng)正式行文給審計部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計部將按規(guī)定收取審計費。

⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。

⑥工程投票招標(biāo)會議必須要有審計人員參加。

⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。

(2)對送審預(yù)、結(jié)算的資料要求

①根據(jù)審計工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時必須報送有關(guān)資料。

②送審概(預(yù))算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。

③送審結(jié)算時必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準自購的證明。

④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。

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(3)對工程審計的審計時間要求

①由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。

②工程審計的時間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。

③下列情形之一審計時間應(yīng)順延：

(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。

(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時。

(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。

④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。對問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。

5.爭議的裁定

(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。

(2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準，再送有關(guān)仲裁機關(guān)或?qū)徲嫴块T裁定。

6.本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，修改時亦同。

審計條例

總則

第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。

第二條 公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。 □ 審計機構(gòu)及審計工作人員

第三條 公司董事局下設(shè)審計室，具體負責(zé)公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領(lǐng)導(dǎo)，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責(zé)并報告工作。 第四條 審計人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務(wù)。

第五條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：

(一)依法審計；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅持原則；(五)客觀公正；(六)保守秘密。

第六條 審計工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

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第七條 審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權(quán)。 □ 審計室的主要職責(zé)

第八條 審計室對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督：

(一)總公司本部，包括財務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。

(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。 第九條 審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督：

(一)國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；

(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計劃落實及執(zhí)行情況；(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項目的可行性和有效性；

(六)違反財經(jīng)法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為；(七)單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項；(八)經(jīng)理(廠長)離任的經(jīng)濟責(zé)任等有關(guān)審計事項；(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況；

(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準確性；

(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；

(十二)董事長交辦的其他審計事項。 □ 審計室的主要職權(quán)

第十條 審計室在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)：

(一)有權(quán)讓被審計單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、會計報表以及其他有關(guān)資料：(二)有權(quán)參加本單位和被審計單位的有關(guān)會議；

(三)有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。

(四)有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個必須積極配合，不得設(shè)置障礙。

(五)對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時的制止決定；(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第十一條 有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀行為的意見。對違反財經(jīng)法紀和公司董事會有關(guān)決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責(zé)任。 第十二條 審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行。 □ 審計工作程序

第十三條 編制審計工作計劃，審計室應(yīng)根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制審計的工作計劃，工作計劃經(jīng)董事長批準后實施。 第十四條 確定審計對象和制訂計劃。審計室根據(jù)批準的審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責(zé)人。項目負責(zé)人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計計劃經(jīng)審計室主任批準后實施。

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第十五條 發(fā)出審計通知書，審計室根據(jù)批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始7天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。

第十六條 在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。

第十七條 提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。 第十八條 復(fù)審。被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向董事長提出復(fù)審申請，董事長接到復(fù)審小組復(fù)審申請后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計結(jié)論。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。

第十九條 建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀

企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

總則

(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。 □ 內(nèi)部審計的任務(wù) 1.主要任務(wù)有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：(1)基建項目；

(2)經(jīng)濟合同，包括采購合同；(3)公司的會計報表。

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4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。 □ 職權(quán)

1.主要職權(quán)

(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。(3)參與有關(guān)的會議。(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。

2.對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 □ 工作程序

1.審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。

2.在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。 6.審計報告的要求；

(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。 9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。 □ 獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

3.對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。 □ 附則

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本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 附：1.工程審計管理辦法 2.工程審計流程圖〖ZK)〗 工程審計管理辦法

為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。 1.審計部工程審計工作范圍

(1)負責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費標(biāo)準。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。(2)負責(zé)本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負責(zé)對外報批。

(3)負責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)準。(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。(5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。

(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

(8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情況。 2.工程審計人員職責(zé)

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審計內(nèi)容負責(zé)，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。

(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。 3.工作流程

(1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由工程管理職能部門負責(zé)報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審計。

(2)審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

(4)審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。

(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記

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受理，交由專人審計。

(7)結(jié)算的審計過程與第三、四、條相同。 4.工程審計具體要求

(1)對工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求

①本公司內(nèi)(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報審計部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財務(wù)部門必須要有審計部審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。 ②按公司有關(guān)規(guī)定，在報送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，需求單須經(jīng)財務(wù)部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準立項。

③通信工程應(yīng)填制計劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準。

④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計部審計。各子公司應(yīng)正式行文給審計部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計部將按規(guī)定收取審計費。

⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。 ⑥工程投票招標(biāo)會議必須要有審計人員參加。 ⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。

(2)對送審預(yù)、結(jié)算的資料要求

①根據(jù)審計工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時必須報送有關(guān)資料。

②送審概(預(yù))算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。

③送審結(jié)算時必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準自購的證明。 ④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。(3)對工程審計的審計時間要求

①由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。

②工程審計的時間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。 ③下列情形之一審計時間應(yīng)順延：

(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。

(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。

④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。對問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審

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計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。 5.爭議的裁定

(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。

(2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準，再送有關(guān)仲裁機關(guān)或?qū)徲嫴块T裁定。

6.本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，修改時亦同。

集團有限公司內(nèi)部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。

第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。

第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第三條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。

第四條 集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級審計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。

第五條 集團有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；

2、制訂和季度審計實施計劃；

3、負責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；

4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；

5、負責(zé)集團有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；

6、負責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；

7、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團有限公司的審計工作；

8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第三章 審計范疇和權(quán)限

第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團公司有關(guān)職能機構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司負責(zé)報告工作。

第七條 內(nèi)審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計：

1、財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；

3、經(jīng)濟效益；

4、內(nèi)部控制制度；

5、經(jīng)濟責(zé)任；

6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；

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7、投資項目概（預(yù)）算、決算；

8、國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；

9、其他審計事項。

第八條 內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。

第十條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準，不得向外披露。

第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：

1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

3、參加有關(guān)會議；

4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

5、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責(zé)人同意，作出臨時制止決定；

6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負責(zé)人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

7、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

8、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。

第十二條 集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)力：

1、集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；

2、設(shè)收帳外資金上繳集團有限公司；

3、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。

第四章 審計程序

第十三條 例行審計程序

1、內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后實施；

2、實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點；

3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；

4、審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；

5、審計人員以現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；

6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；

7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負責(zé)人提出，單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理。

第十四條 離任審計程序

1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃；

2、被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：

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經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；

3、審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；

4、審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；

5、《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》應(yīng)報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；

6、被審計人對《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審或駁回申訴；

7、《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔；

8、進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。

第十五條 除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務(wù)收支的特定事項進行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團的基建及維修項目預(yù)、決算和施工過程進行審計監(jiān)督。

第五章 審計人員

第十六條 集團公司及屬下公司審計機構(gòu)負責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事前征求集團公司財審處的意見。

第十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第十九條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

第六章 附 則

第二十條 集團有限公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。

第二十一條 本規(guī)定由集團公司財審部負責(zé)解釋。

第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實施

內(nèi)部審計管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二章 審計機構(gòu)和人員

第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；

2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；

3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

第四條 內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

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第五條 內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。

第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

第三章 審計對象、范圍和依據(jù)

第七條 內(nèi)部審計的對象：

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

第八條 內(nèi)部審計范圍：

1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

7.管理活動、行政活動；

8.其他認定事項。

第九條 內(nèi)部審計依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準。

第四章 審計種類和方式

第十條 公司內(nèi)部審計包括：

1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：

（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

（3)任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

（4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第十一條 公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受 審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章 內(nèi)部審計和內(nèi)容

第十二條 內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

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5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第十三條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章 內(nèi)部審計工作程序

第十四條 內(nèi)部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復(fù)議。

7.進行后續(xù)審計。

第十五條 審計程序過程注意事項：

1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。

第八章 審計檔案制度

第十六條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十七條 審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

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3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7.申訴、申請復(fù)審報告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎勵與處罰

第十九條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

第二十一條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條 對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章 附 則

第二十三條 本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。

企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

總則

(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。

□ 內(nèi)部審計的任務(wù)

1.主要任務(wù)有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及

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所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：

(1)基建項目；

(2)經(jīng)濟合同，包括采購合同；

(3)公司的會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。

□ 職權(quán)

1.主要職權(quán)

(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。

(3)參與有關(guān)的會議。

(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。

2.對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

□ 工作程序

1.審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。

2.在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求；

(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以

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提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。

9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。

□ 獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

3.對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。

□ 附則

本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

附：1.工程審計管理辦法

2.工程審計流程圖〖ZK)〗

工程審計管理辦法

為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。

1.審計部工程審計工作范圍

(1)負責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費標(biāo)準。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。

(2)負責(zé)本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負責(zé)對外報批。

(3)負責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)準。

(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。

(5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。

(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。

(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

(8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情況。

2.工程審計人員職責(zé)

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審計內(nèi)容負責(zé)，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。

(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。

3.工作流程

(1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由工程管理職能部門負責(zé)報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審計。

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(2)審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

(4)審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。

(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。

(7)結(jié)算的審計過程與第三、四、條相同。

公司國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任經(jīng)濟責(zé)任審計操作要點（試行）

第一條為規(guī)范國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任經(jīng)濟責(zé)任審計，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《****公司內(nèi)部審計制度》，提出審計操作要點。

第二條國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任，由決定或批準其離任的部門或組織，按離任審計管轄分工，屬內(nèi)部審計機構(gòu)管轄的，通知內(nèi)審機構(gòu)實施離任審計。

第三條內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到離任審計的通知之日起五日內(nèi)作出受理決定，并組成審計組。第四條內(nèi)審機構(gòu)在實施審計三日前，應(yīng)當(dāng)向離任者所在單位送達審計通知書，同時抄送離任者本人。

審計通知書的內(nèi)容包括；

一、被審計單位名稱；

二、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

三、審計組組長和其他成員名單；

四、對被審計單位配合審計工作的具體要求；

五、內(nèi)審機構(gòu)公章及簽發(fā)日期。

第五條離任審計可以同對該單位的資產(chǎn)、負債、損益審計結(jié)合。審計組在實施審計前應(yīng)編制審計方案，審計方案的主要內(nèi)容包括：

一、編制審計方案的依據(jù)；

二、被審計單位的名稱和基本情況；

三、審計的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定的時間；

四、審計組組長、審計組成員名單及其分工；

五、編制審計方案的日期； 第六條被審計單位接受審計時，應(yīng)當(dāng)出具對會計憑證、賬薄、報表及其他會計資料的完整性、真實性所作的承諾書。

第七條審計組在實施審計過程中，必須認真編制審計工作底稿。審計工作底稿要求觀點明確，條理清楚，用詞妥當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范；審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當(dāng)

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事人、數(shù)據(jù)、計量計算方法和因果關(guān)系必須準確無誤、前后一致；審計人員的判斷、評價應(yīng)當(dāng)準確，處理意見必須有法規(guī)依據(jù)；做到一事一稿或一項一稿。第八條遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況審計

一、有無隱瞞收入、偷稅、漏稅、逃稅行為；

二、有無行賄受賄、貪污盜竊等行為；

三、有無營私舞弊，弄虛作假，潛虧掛賬，虛盈實虧，損失浪費的行為。第九條國有資產(chǎn)保值增值情況審計

國有資產(chǎn)保值增值率=期末國家所有者權(quán)益÷期初國家所有者權(quán)益×100％ 企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值率等于100％，為國有資產(chǎn)保值；大于100％，為國有資產(chǎn)增值。

國家所有者權(quán)益=國家資本十專用撥款及各項建設(shè)基金形成的資本公積十資本公積-專用撥款及各項建設(shè)基金形成的資本公積十盈余公積十末分配利潤×國家資本十實收資本 在計算企業(yè)內(nèi)國有資產(chǎn)保值指標(biāo)時．應(yīng)剔除以下客觀因素； 1．內(nèi)（下同）因國家對企業(yè)的各種投資增加的資本金； 2．國家專項撥款、各項建設(shè)基金增加的資本金；

3．由于國家實行先征收稅費后返還辦法增加的資本金或資本公積金； 4．按國家規(guī)定進行資產(chǎn)重估、評估增加或減少的資本公積金； 5．按國家規(guī)定進行清產(chǎn)核資增加或減少的所有者權(quán)益； 6．企業(yè)接受捐贈增加的資本公積金；

7．國有資產(chǎn)管理部門確認的其他增加或減少的所有者權(quán)益的因素。第十條資產(chǎn)審計

一、審計貨幣資金的真實性、合規(guī)性；

二、審計應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款的真實性，是否及時清理、追收，有無環(huán)賬、呆賬；

三、各種存貨核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定定期進行清查盤點，盈虧處理是否合規(guī)；

四、長期投資是否合規(guī)，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清楚。產(chǎn)權(quán)證明文書是否完備、有效，投資收益是否按期收回，有天隱瞞、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)及收益的情況；

五、審查固定資產(chǎn)；在建工程核算的真實性、合規(guī)性、折舊計提是否正確、資產(chǎn)處置是否合規(guī)、作價是否合理；

六、審查無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的真實性、合規(guī)性；有無未按規(guī)定期限攤銷及掛賬不攤的問題；

七、被審計單位與所辦經(jīng)濟實體的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清楚，收益分配是否合規(guī)。第十一條負債審計

一、審查流動負債的真實性，在會計報表上的反映是否充分，應(yīng)付款項和預(yù)收款項是否及時清理；

二、工資內(nèi)部管理控制制度是否健全完善，工資、獎金的提取和使用是否合規(guī)；

三、應(yīng)付福利費的核算是否合規(guī)，有無超標(biāo)準計提和使用福利費；

四、審查長期負債的真實性、合規(guī)性；長期負債的利息支出列支渠道是否符合規(guī)定。第十二條所有者權(quán)益審計

一、審查實收資本的真實性、合規(guī)性，實收資本的增減變動是否合規(guī)；

二、企業(yè)資產(chǎn)重估是否依法進行，會計核算是否合規(guī)；

三、企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)是否屬實，計價及賬務(wù)處理是否合規(guī)；

四、是否按規(guī)定的程序和比例分配利潤；

五、審查企業(yè)盈余公積金管理與核算是否合規(guī)。第十三條損益審計

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一、產(chǎn)品銷售收入、其他銷售收入及營業(yè)外收入等各種收入是否按財務(wù)制度規(guī)定入賬；有無虛增、隱匿、截留、漏計收入的問題；

二、成本核算是否符合財務(wù)制度規(guī)定和企業(yè)既定的會計政策。有無人為調(diào)節(jié)成本和利潤的情況；

三、銷售費用、財務(wù)費用、管理費用是否按規(guī)定計入當(dāng)期損益；

四、各種財產(chǎn)的變價凈收入及盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益除外是否計人當(dāng)期損益；

五、投資收益是否按規(guī)定計人利潤總額，有無多計或少計利潤的問題。

第十四條經(jīng)營目標(biāo)完成情況審計 審計離任者任期內(nèi)主要經(jīng)營目標(biāo)完成情況，上級考核的各項經(jīng)濟指標(biāo)是否完成。

第十五條有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大決策情況審計

一、投資項目是否符合國家規(guī)定的審批程序，可行地方案是否經(jīng)過民主討論。

二、固定資產(chǎn)投資規(guī)模與資金籌措能力是否相適應(yīng)，實際投資額與計劃投資額比較是超支還是節(jié)約，原因何在。

三、投資項目的生產(chǎn)能力是否達到設(shè)計要求，投資效益是否達到預(yù)期目標(biāo)。

四、各項重大決策是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，有無決策失誤造成損失。第十六條利潤是否按規(guī)定內(nèi)容和比例進行分配，廠長經(jīng)理個人收入是否符合規(guī)定，有無存在侵犯國家權(quán)益的問題。

第十七條需要審計的其他事項 如企業(yè)對外擔(dān)保情況，有無經(jīng)濟糾紛、訴訟，正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟合同。

第十八條審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)審機構(gòu)提出離任審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)在實施審計終了后十五日內(nèi)提出。

審計報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

一、審計的內(nèi)容、范圍、方式、時間；

二、被審計單位的有關(guān)情況；

三、實施審計的有關(guān)情況；

四、審計評價意見；

五、對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的定性、處理建議及其依據(jù)。審計報告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題、明確的署名和報告日期，做到語言簡練，表達確切，觀點鮮明。

第十九條審計組在向內(nèi)審機構(gòu)報送審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求離任者所在單位和離任者的意見、離任者所在單位和離任者收到審計報告后應(yīng)出具回函，并自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其意見以書面形式返回審計組

第二十條內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)審定審計組提出的審計報告，對審計事項和離任者作出評價，出具審計意見書。

內(nèi)審機構(gòu)對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)提出處理意見，按審計管轄權(quán)限報請審計機關(guān)依法作出審計決定，或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰意見。第二十一條內(nèi)審機構(gòu)出具的審計意見書，應(yīng)自出具之日起十五日內(nèi)送交離任者所在單位、離任者和有關(guān)部門。

內(nèi)審機構(gòu)出具的審計意見書，應(yīng)在出具之日起十日內(nèi)按審計管轄權(quán)限報審計機關(guān)備案。第二十二條離任審計終結(jié)后，立卷責(zé)任人應(yīng)對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進行組卷，經(jīng)審計組組長或內(nèi)市機構(gòu)負責(zé)人復(fù)查后，按規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。

第二十三條內(nèi)審機構(gòu)對非國有企業(yè)廠長經(jīng)理、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員離任經(jīng)濟責(zé)任審計可參照本要點執(zhí)行。

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第五篇：大任文庫-企業(yè)內(nèi)部審計工作管理辦法規(guī)定

企業(yè)內(nèi)部審計工作管理辦法規(guī)定

□總則

(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。

□內(nèi)部審計的任務(wù)

1.主要任務(wù)有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：

(1)基建項目；

(2)經(jīng)濟合同，包括采購合同；

(3)公司的會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。

□職權(quán)

1.主要職權(quán)

(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。

(3)參與有關(guān)的會議。

(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。

2.對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負責(zé)人，可建議公司

總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

□工作程序

1.審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定審計工作計

劃，報請總經(jīng)理批準后實施。

2.在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單

位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)

有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌

主觀、武斷。

5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求；

(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切

可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也

可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。

9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報

告執(zhí)行結(jié)果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴?/p>

報告的同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。

□獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

3.對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴

重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。

□附則

本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公

司的情況，特制定本辦法。

1.審計部工程審計工作范圍

(1)負責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定

額及取費標(biāo)準。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。

(2)負責(zé)本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級

公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由

審計部負責(zé)對外報批。

(3)負責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)

準。

(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。

(5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。

(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。

(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

(8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情況。2.工程審計人員職責(zé)

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利

益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審計內(nèi)容負責(zé)，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依

據(jù)充分，計價合理，計算準確。

(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。

3.工作流程

(1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由

工程管理職能部門負責(zé)報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審計。

(2)審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料

或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送

審單位，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員

及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真

調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審單位

和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

(4)審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計部應(yīng)有復(fù)印件

存檔，一般概預(yù)算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與

第一條相同。

(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還

未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時

登記受理，交由專人審計。

(7)結(jié)算的審計過程與第三、四、條相同。

4.工程審計具體要求

(1)對工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求

①本公司內(nèi)(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報審計

部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對2萬元以下(含2

萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理

竣工結(jié)算。財務(wù)部門必須要有審計部審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。

②按公司有關(guān)規(guī)定，在報送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程

金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，需求單須經(jīng)財務(wù)部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準立項。

③通信工程應(yīng)填制計劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準。

④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計部審計。各子公司應(yīng)正式行文給審計部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計部將按規(guī)定收取審計費。

⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。

⑥工程投票招標(biāo)會議必須要有審計人員參加。

⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。

(2)對送審預(yù)、結(jié)算的資料要求

①根據(jù)審計工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時必須報送有關(guān)資料。

②送審概(預(yù))算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。

③送審結(jié)算時必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準自購的證明。

④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。

(3)對工程審計的審計時間要求

①由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。

②工程審計的時間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。

③下列情形之一審計時間應(yīng)順延：

(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。

(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。

④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。對問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。

5.爭議的裁定

(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。

(2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準，再送有關(guān)仲裁機關(guān)或?qū)徲嫴块T裁定。

6.本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，修改時亦同。