第一篇：銀行會計復(fù)習(xí)資料整理

第一章 銀行會計總論

一、銀行的職能：信用中介職能；支付中介職能；信用創(chuàng)造職能；金融服務(wù)職能。

二、銀行會計與其他行業(yè)的會計相比，具有如下特點：

1、宏觀、微觀經(jīng)濟反映的雙重性；

2、業(yè)務(wù)處理和會計核算的統(tǒng)一性；

3、監(jiān)督和服務(wù)的兼容性；

4、會計數(shù)據(jù)資料提供的及時性；

5、會計數(shù)據(jù)處理、傳輸?shù)南冗M性。

三、銀行會計要素：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本和費用、收入、利潤（前三項你是資金的動態(tài)表現(xiàn)，后三項是自己的靜態(tài)表現(xiàn)）

第二章 基本核算方法

一、銀行會計科目的定義：是對銀行會計對象的具體內(nèi)容所做的科學(xué)分類，是對銀行的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益以及銀行的財務(wù)收支所進行的分類。

二、銀行會計科目的作用：會計科目是銀行核算的基礎(chǔ)，具有

1、連接核算方法的紐帶；

2、取得系統(tǒng)資料的保證；

3、統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)。

三、銀行會計科目的分類：資產(chǎn)類科目、負債類科目、所有者權(quán)益類科目以及損益類科目。

四、借貸記賬法的主要內(nèi)容：

1、以“借”和“貸”作為記賬方向的符號；

2、以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則；

3、借貸記賬法的平衡公式：（1）各科目借方發(fā)生額合計=各科目貸方發(fā)生額合計；

(2)各科目據(jù)俄方發(fā)生額合計=各科目貸方發(fā)生額合計。

五、銀行會計憑證的概念：是銀行各項業(yè)務(wù)和財務(wù)收支發(fā)生的書面證明，是銀行辦理貨幣資金首付和記賬的依據(jù)，也是明確經(jīng)濟責(zé)任、核對賬務(wù)和事后查考的根據(jù)。

六、銀行會計憑證處理的程序：

1、會計憑證的填制；

2、會計憑證的審查；

3、憑證的傳遞、記賬

七、1、賬務(wù)組織：又成會計核算形式，是指賬簿的設(shè)置、記賬程序和核對方法的有機結(jié)

2、銀行賬務(wù)組織包括：明細核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。明細核算由分戶賬、登記簿、余額表組成；綜合核算由科目日結(jié)單、總賬和日記表組成。明細核算是綜合核算的補充，綜合核算時明細核算的總括。第三章 存、貸款業(yè)務(wù)

一、存款的定義：是銀行以信用方式吸收與再分配社會閑散資金的活動（是銀行負債中最主要的構(gòu)成部分）

存款業(yè)務(wù)核算的意義：

1、是銀行資金的主要來源；

2、是促進社會經(jīng)濟發(fā)展的杠桿作用；

3、辦理結(jié)算，增加信貸資金的主要來源。

二、貸款的定義：是銀行主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是運用其資金取得利潤的重要通道。

貸款的意義：1.、是信貸資金的主要形式；

2、滿足社會和企業(yè)對資金的需要，促進國民經(jīng)濟的發(fā)展；

3、調(diào)節(jié)管理經(jīng)濟；

4、節(jié)約使用資金，減少經(jīng)濟中資金的流通量。

四、存、貸款賬戶的種類：基本賬戶、一般賬戶、臨時存款賬戶、專用賬戶

五、支票存款戶的核算---------見課本P27

六、支取定期存款的核算-------見課本P30

七、貸款的種類：

1、按貸款的期限劃分為：短期貸款（1年以下）和中長期貸款(1年及1年以上)；

2、按貸款的發(fā)放條件劃分為：信用貸款、擔(dān)保貸款（包括抵押擔(dān)保貸款、質(zhì)押擔(dān)保貸款和保證擔(dān)保貸款等）；

3、按貸款的對象劃分為：工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、集體及個體工商業(yè)貸款和個人貸款（個人貸款中包括住房貸款、耐用消費品貸款等）；

4、按貸款的用途劃分為：流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、農(nóng)副產(chǎn)品收購貸款

5、按貸款的性質(zhì)劃分為：政策性貸款和商業(yè)貸款；

6、按貸款的風(fēng)險程度劃分為（根據(jù)五級貸款分類制度）:正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五級貸款；

7、按貸款的利率劃分為：固定利率貸款浮動利率貸款和優(yōu)惠貸款。

八、抵押貸款業(yè)務(wù)的核算（詳見課本P37）、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算（詳見課本P37）、按揭貸款業(yè)務(wù)的核算（詳見課本P40）

九、計息時間：單位活期存款按季度計算利息，于每季末20日結(jié)息；事業(yè)單位屬于計息的賬戶每年結(jié)息一次，每年末月20日為結(jié)息日；個人儲蓄存款按年度計算利息，美奶奶6月30日為結(jié)息日。

第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)

一、支付結(jié)算的概念：是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中，使用票據(jù)、信用卡等結(jié)算工具和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。

二、支付結(jié)算的基本原則：

1、恪守信用，履約付款原則；

2、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則；

3、銀行不墊款原則。

三、票據(jù)結(jié)算分為：支付結(jié)算（銀行匯票）、同城支付結(jié)算（銀行支票、本票）、異地同城通用支付結(jié)算（商業(yè)匯票）

四、銀行匯票的概念：是指由出票銀行簽發(fā)，并由其在見票時按照實際結(jié)算金額五條件付給收款人或持票人的票據(jù)。（銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人）

五、銀行匯票結(jié)算的核算------詳見課本P68

第五章 外匯業(yè)務(wù)

一、外匯的概念：外匯是以外國貨幣表示的用于國際結(jié)算的支付手段，包括外國貨幣，外國支付憑證，外幣有價證券，特別提款權(quán)，歐洲貨幣單位以及其他外匯資產(chǎn)。

二、外匯買賣業(yè)務(wù)的核算------詳見課本P87-88頁

三、聯(lián)行外匯往來業(yè)務(wù)核算的三種途徑：

1、全國聯(lián)行往來；

2、我國港澳及國外聯(lián)行往來；

3、代理行往來--------包括：存放國外同業(yè)（資產(chǎn)類）、國外同業(yè)存款（負債類）、國外協(xié)定銀行往來（共同類）

第六章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

一、現(xiàn)金出納工作的原則：

辦理現(xiàn)金出納，必須認真執(zhí)行國家規(guī)定的金融法令和制度。出納工作必須堅持一下原則：

1、錢賬分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

2、現(xiàn)金首付必須堅持“先收款后記賬”，付出現(xiàn)金必須堅持“先記賬后付款”的原則。

3、堅復(fù)核制度、做到收款要復(fù)點、付款要復(fù)核。

4、堅持交接手續(xù)和查庫制度。

二、現(xiàn)金收入、付出的處理（P117—118），特別是出納長、短款的處理問題（P118—119）

第七章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)

一.聯(lián)行往來的概念：是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理結(jié)算和資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。

二、全國聯(lián)行往來的基本做法：（業(yè)務(wù)處理詳見課本例題P126）

1、劃分往賬和來賬兩個系統(tǒng)，往來分別核算；

2、往來雙向報告，分行錄磁傳輸；

3、總行集中監(jiān)督，逐筆配對核銷；

4、年度查清未達，結(jié)平上年賬務(wù)。

三、資金匯劃清算的基本做法：實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督

第八章 金融機構(gòu)往來

一、金融機構(gòu)往來的概念：是指各金融機構(gòu)之間因相互代收代付款項而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。

二、商業(yè)銀行與人民銀行往來的業(yè)務(wù)主要有：

1、各商業(yè)銀行向人民銀行發(fā)行庫領(lǐng)取現(xiàn)金和繳存現(xiàn)金；

2、商業(yè)銀行吸收的國家金庫款以及財政性存款全部（100%）繳存中央銀行；

3、各商業(yè)銀行吸收的一般存款按規(guī)定比例繳存中央銀行；

4、各商業(yè)銀行營運 資金不足時，向中央銀行申請再貸款、再貼現(xiàn)等。

三、商業(yè)銀行大額款項的匯劃通過中央銀行轉(zhuǎn)匯的三種處理方式（詳見課本P151—152）

1、匯出行和匯入行均位于雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)（指一地區(qū)既有商業(yè)銀行又有中央銀行機構(gòu)），采用”先橫后直”的匯款方式。

2、匯出行為單設(shè)機構(gòu)，匯入行為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)，或匯出行為雙設(shè)機構(gòu)，匯入行為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)，采用“先直后橫”的劃款方式。

3、匯出行和匯入行都是單設(shè)機構(gòu)地區(qū)，可在第三地雙設(shè)機構(gòu)轉(zhuǎn)化劃，采用“先直后橫再直”的劃款方式。----------------------（以上三種情況的概念搞清楚即可）

第十章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)

一、固定資產(chǎn)的概念：是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)的分類：

1、按經(jīng)濟性質(zhì)分為：有經(jīng)濟性的固定資產(chǎn)、有肥經(jīng)濟性的固定總產(chǎn)

2、按使用情況分為：暫用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、封存固定資產(chǎn)

三、1、投資的概念：是指企業(yè)為了通過分配來增加財富，或謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位而從中獲得的另一資產(chǎn)。

2、投資的特點：投資時通過讓渡其他資產(chǎn)而換取的另一項資產(chǎn) 投資獲取經(jīng)濟利益的形式與其他資產(chǎn)不同

三、購置需要安裝的固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理------詳見課本P174

四、固定資產(chǎn)折舊的范圍：

1、房屋和建筑；

2、各類設(shè)備；

3、大修理停用的固定資產(chǎn)；

4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

五、固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理：銀行一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起提取折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月按照折舊，從下月起不提折舊。提取折舊時，其會計分錄如下： 借：營業(yè)費用 貸：累計折舊

第十一章 所有者權(quán)益

一、權(quán)益的概念：所有者權(quán)益是指在所有者銀行資產(chǎn)中享受的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。

二、所有者權(quán)益的構(gòu)成：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

三、實收資本的核算：（會計分錄詳見P190）

1、接受貨幣資金投資的核算；

2、接受實物資產(chǎn)投資的核算；

3、接受無形資本投資的核算。

四、接受捐贈實物資產(chǎn)的核算--------見課本P191 第十二章 損益業(yè)務(wù)

一、收入的概念:收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)歷利益的總流入。

二、收入的構(gòu)成：利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入、貼現(xiàn)利息收入、保費收入、證券發(fā)行差價收入、證券自營差價收入、買入販售證券收入、匯兌收益和其他業(yè)務(wù)收入等。

三、成本的概念：是企業(yè)為提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費，不包括為客戶戶顛覆的各種款項。

費用的概念：是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。

四、營業(yè)費用的核算：固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)宣傳費--------見課本P207--208 第十三章 年度決算

一、年度決算的概念：是指根據(jù)會計資料對會計年度內(nèi)的業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支情況進行的綜合總結(jié)。------------年度決算的對象為業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支情況

二、年度決算的準備工作：

1、清理資金；

2、清理財產(chǎn)物資；

3、核對和調(diào)整賬務(wù)；

4、核實損益；

5、試算平衡

三、財務(wù)會計報告的類型：

1、按反映內(nèi)容分：會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書；

2、按編報時間分：年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報表；

3、按編制單位分：單位財務(wù)會計報告和匯總財務(wù)會計報告；

4、按服務(wù)對象分：內(nèi)部財務(wù)會計報告和外部財務(wù)會計報告。

四、1、資產(chǎn)負債表的概念：資產(chǎn)負債表表示銀行或者企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，它/反映的是某一時點的情況，所以又稱為靜態(tài)報表。

2、利潤表的概念：利潤表是用來反映銀行在一定時期利潤實現(xiàn)（或發(fā)生虧損）的財務(wù)報表，它是一張動態(tài)報表。

3、現(xiàn)金流量表的概念：是指反映銀行在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

第二篇：銀行會計復(fù)習(xí)資料

名詞解釋

一般存款帳戶：指存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，或與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。（P51）

逐筆核貸：是指借款人根據(jù)提出的申請，經(jīng)審查批準，逐筆立據(jù)逐筆發(fā)放、約定期限一次或分次收回的一種貸款方式（P72）

托收承付：是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。（P119）

委托存款：金融信托機構(gòu)接受委托單位的委托，按指定的對象和用途，代為運用和管理交付的資金稱為“委托存款”。（來自百度百科）

進口押匯：是指進口商以進口貨物物權(quán)作抵押，向銀行申請的短期資金融通。（P200）

聯(lián)行往來：是指同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間，由于辦理結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互存入，存出款項而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。（P142）

簡答

貸款展期的相關(guān)規(guī)定

借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款必須在到期日10天以前，中、長期貸款必須在到期日1個月以前，由借款人向信貸部門提交一式三聯(lián)的“貸款展期申請書“，寫明展期原因。根據(jù)規(guī)定只能展期一次，短期貸款展期不得超過元貸款的期限，中、長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過3年：展期貸款的利率以展期日公告的貸款利率為準。貸款展期申請書經(jīng)信貸部門審查同意，一聯(lián)留存?zhèn)洳椋溆鄡陕?lián)轉(zhuǎn)交會計部門辦理貸款展期手續(xù)。會計部門收到貸款展期申請書后，應(yīng)審查展期申請書是否經(jīng)信貸部門審查批準并簽章；展期貸款金額與借款憑證金額是否一致：展期的期限是否符合規(guī)定；展期利率是否正確等。審查無誤后，將一聯(lián)貸款展期申請書加蓋業(yè)務(wù)公章后交給借款人收執(zhí)，并在貸款明細賬及留存的到期卡上注明展期還款日期和利率；將一聯(lián)貸款展期申請書附在到期卡后，按展期后的還款日期排列保管，不需辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（P75）

為什么票據(jù)貼現(xiàn)是貸款（P79）

票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持有人在票據(jù)到期前為獲取資金向銀行貼付一定利息，而將商業(yè)匯票的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)也是一種貸款，但它與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其共同點是：兩者均是銀行的資產(chǎn)，是借款人的融資方式，銀行都要計收利息。其不同點是：票據(jù)貼現(xiàn)是以持票人（債權(quán)人）作為貸款對象，而一般貸款是以借款人（債務(wù)人）作為貸款對象；票據(jù)貼現(xiàn)體現(xiàn)了銀行與持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關(guān)系，而一般貸款僅體現(xiàn)了銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系；票據(jù)貼現(xiàn)在放款時計收了利息，而一般貸款則在貸款到期或定期才計收利息；票據(jù)貼現(xiàn)僅為短期貸款，而一般貸款有短期、中期和長期貸款；票據(jù)貼現(xiàn)可通過轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)提前收回資金，而一般貸款只有到期才能收回資金。

銀行科目日結(jié)單賬務(wù)處理程序（P41）

（1）根據(jù)審查無誤的原始憑證編制記賬憑證

（2）根據(jù)現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿，再根

據(jù)現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿的合計數(shù)登記現(xiàn)金庫存簿

（3）根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬

（4）根據(jù)記賬憑證編制科目日結(jié)單

（5）根據(jù)科目日結(jié)單登記總分類賬

（6）根據(jù)總分類賬編制日計表

（7）現(xiàn)金庫存簿和明細分類賬的余額與總分類帳打的余額相核對

（8）期末根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務(wù)報表

支付結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算相比的好處（P93）

（1）有利于促進和加速物資與資金打的周轉(zhuǎn)

（2）有利于減少貨幣發(fā)行，穩(wěn)定貨幣流通

（3）有利于擴大銀行資金來源

（4）有利于保證資金安全

對于不完整報單的處理（P149）

（1）報單的收報行行名、行號是本行的，報單的內(nèi)容和附件是他行的、或行號是本行的、行

名和報單內(nèi)容及附件是他行的收報行收到的報單應(yīng)作本行報單計入聯(lián)行來賬，然后再另發(fā)一份與原來報單方向相同的報單給收報行，原報單附件作轉(zhuǎn)劃報單附件。

（2）報單上的行號不是本行的，而行名和附件都是本行的收報行應(yīng)留下附件據(jù)以正常轉(zhuǎn)賬，同時以收到的不完整報單為附件，向不完整報單行號行填發(fā)一份反方向報單，作為沖賬。

（3）報單上的行名不是本行，但行號及附件是本行的收報行可以自行更正行名并辦理轉(zhuǎn)賬

（4）收到報單內(nèi)容清楚具體，僅缺少附件收報行如根據(jù)報單內(nèi)容能夠代補附件的，可以代

為補制附件后辦理轉(zhuǎn)賬

銀行現(xiàn)金出納的工作原則（P136）

（1）錢賬分管原則

（2）收付分開原則

（3）雙人經(jīng)辦原則

（4）先收款后記賬、先記賬后付款原則

（5）復(fù)核制度原則

（6）交接手續(xù)和查庫原則

第三篇：銀行招聘復(fù)習(xí)資料(會計知識)

、填空

1、農(nóng)村信用社以安全性、效益性、流動性為經(jīng)營原則，以法人為單位實行獨立核算、自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧、自我約束。

2、信用社收入、成本、費用的確認，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

3、所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

4、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益(不含未分配利潤)比例最高不得超過50％。

5、信用社的營業(yè)收入包括利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入。

6、次日及本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的帳務(wù)差錯，應(yīng)填制 紅藍字 憑證辦理沖正。

7、責(zé)任事故錯款應(yīng)按 長款歸公、短款自賠的原則處理

8、信用社會計核算以 人民幣 為記帳本位幣，人民幣業(yè)務(wù)以 元 為記帳單位。

9、帳務(wù)組織分為明細核算和綜合核算。綜合核算由 總帳、科目日結(jié)匯總表、業(yè)務(wù)狀況日報表構(gòu)成。明細核算由分戶帳、登記簿、余額表構(gòu)成。

10、信用社在統(tǒng)一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，須在該區(qū)間確認。是配比性原則。

11、計息方法分為 積數(shù)計息法、逐筆計息法。

12、帳務(wù)核對分為 每日核對、定期核對、不定期核對。

13、會計記帳法按 復(fù)式記帳原理，采用借貸記帳法。以會計科目為主體，以 借、貸 為記帳符號，有借必有貸，借貸必相等。

14、會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，記賬憑證又分為基本憑證和特定憑證。

15、會計職業(yè)道德的基本工作準則是 誠實守信。

16、會計要素包括 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和 利潤。

17、所有者權(quán)益是信用社全部資產(chǎn)減去全部負債的凈額，就是信用社的凈資產(chǎn)。

18、會計科目按照業(yè)務(wù)特點需要，劃分為表內(nèi)科目和表外科目。

19、會計憑證傳遞原則：準確及時、手續(xù)嚴密、安全可靠、先外后內(nèi)、先急后緩

20、會計憑證必須按日或定期裝訂，定期裝訂期限最長不得超過 7 天。傳票裝訂厚度原則上為3—5公分。

21、會計檢查內(nèi)容包括：帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財務(wù)檢查。

22、會計檢查方式分為：全面檢查和專項檢查、定期檢查和不定期檢查、現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。

23、會計分析的方法有：比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法。

24、會計檔案的保管期限分為：永久保管和定期保管兩種。定期保管的會計檔案分為15年和5年兩種。

25、信用社內(nèi)勤主任或會計主管的交接，由主任會同管轄聯(lián)社會計主管或指定人員監(jiān)交。

26、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，向中國人民銀行交存存款準備金，留足備付金。

27、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定：1.資本充足率不得低于百分之八；2.貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；3.流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五。

28、商業(yè)銀行法共九章九十五條，自1995年7月1日起施行。

29、會計自公歷1月1日起到12月31日止。

30、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

31、會計法共七章，五十二條，自2000年7月1日起施行。

32、票據(jù)法所稱票據(jù)，是指匯票、本票和支票。

33、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起十日內(nèi)提示付款。

34、票據(jù)法共七章，一百一十條，自1996年1月1日起施行。

35、農(nóng)村信用社貸款按五級分類提取呆賬準備，具體比例為：關(guān)注類計提比例為2%，次級類計提比例為25%，可疑類計提比例為50%，損失類計提比例為100%。

36、吉林省農(nóng)村信用社發(fā)行的借記卡收取的年費標準是每年8 元。

37、銀行卡口頭掛失的期限是5天，期滿后自動解掛。

38、銀行卡辦理書面掛失手續(xù)7天后可補發(fā)新卡。

39、員工卡開立時需提供人事部門證明，每名員工可開立1張員工卡。

40、銀行卡密碼當(dāng)日連續(xù)3次輸錯或者不計日連續(xù)10次輸錯，卡自動鎖定。

41、吉林農(nóng)信統(tǒng)一使用的電話銀行的電話號碼是96888。

42、通過綜合系統(tǒng)銀行卡中的柜面業(yè)務(wù)查詢有兩種方式可以查到卡總余額，一種是通過卡余額匯總查詢，另一種是卡余額統(tǒng)計查詢。

43、他行銀行卡必須是在他行辦理了小額系統(tǒng)簽約才能在我社開通小額系統(tǒng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)點辦理業(yè)務(wù)。

44、會計專用印章保管必須堅持專人保管、人離章收、班后入庫（柜）的原則。

45、會計專用印章應(yīng)專人使用、專人負責(zé)。崗位變動涉及的印章交接事項，須由內(nèi)勤主任或主管會計監(jiān)督辦理（個人名章除外）。

46、會計印章的啟用、變更、停用、銷毀等必須登記《業(yè)務(wù)印章保管使用及印模登記簿》

47、柜員在營業(yè)期間必須堅持卡不離身、人離卡收的原則，非營業(yè)期間由本人自行將柜員卡入柜（屜）加鎖保管。

48、實施柜員授權(quán)必須堅持由本人親自授權(quán)的原則。

49、柜員卡丟失、應(yīng)立即向本機構(gòu)主管報告，同時登記柜員卡登記簿，查明原因后補發(fā)。50、同一柜員不能同時設(shè)置操作標志位第2位信貸賬務(wù)與第3位信貸信息，也不能同時設(shè)置第2位信貸賬務(wù)與第9位額度業(yè)務(wù)。

51、辦理同城業(yè)務(wù)的柜員必須設(shè)置第1位存款業(yè)務(wù)操作標志位。

52、稽核柜員必須設(shè)置操作標志位第16位稽核查詢和第18位公共業(yè)務(wù)，其余標志位全部設(shè)置為“0”。

53、操作標志位設(shè)置用“0”、“1”表示，0代表不允許做此業(yè)務(wù)，1代表允許做此業(yè)務(wù)。

54、機構(gòu)日結(jié)時，機構(gòu)所有柜員必須都為未簽到或已簽退狀態(tài)（不含自助設(shè)備），才能執(zhí)行機構(gòu)軋賬交易。

55、領(lǐng)用柜員卡交易主要用于機構(gòu)新增柜員發(fā)卡、柜員卡掛失、或銷磁后補發(fā)，由05級或06級柜員執(zhí)行此交易。

56、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對柜員卡的管理，采取一員一卡制以加強內(nèi)控管理，歸避風(fēng)險。

57、主管執(zhí)行?柜員重開?交易時柜員狀態(tài)必須是已軋賬或已簽退。

58、柜員在執(zhí)行?柜員簽到?交易前狀態(tài)必須是未簽到或臨時簽退的狀態(tài)。

59、柜員軋賬打印的清單有柜員科目日結(jié)清單、尾箱實物清單、現(xiàn)金收付清單、重要單證結(jié)賬單和柜員流水等五種。

60、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中?交易代碼?由6 位數(shù)字組成。

61、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中機構(gòu)柜員子交易分為四類交易：柜員交易、機構(gòu)交易、主管交易、查詢打印

62、?柜員信息維護?交易中，操作指令包括增加、修改、刪除、恢復(fù)。63、會計檔案分為紙介質(zhì)和磁性介質(zhì)兩種。

64、貸款損失準備包括專項準備和特種準備兩種。

65、會計勞動組織的基本形式分為綜合柜員制和復(fù)核柜員制。66、《吉林省縣級農(nóng)村信用聯(lián)社統(tǒng)一法人會計核算與管理試行意見》實施后，全省農(nóng)村信用社統(tǒng)一把營業(yè)費用劃分為固定費用、統(tǒng)管費用和可變動費用三大類。67、會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、和利潤。

68、單位銀行結(jié)算帳戶按用途可分為 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款帳戶。

69、《問責(zé)制辦法》責(zé)任體系中明確了處罰種類，分別是刑事處罰、黨紀處分、紀律處分、違規(guī)處理、經(jīng)濟處罰。

70、農(nóng)村信用社貸款利率在基準利率的基礎(chǔ)上最高可上浮130%。

71、“提高服務(wù)水平、送金融知識進農(nóng)家”整個活動概括起來的五個字，是“評、減、調(diào)、送、提”。

72、農(nóng)村信用社員工工資分為基礎(chǔ)工資、績效工資和獎勵工資。73、農(nóng)村合作銀行的性質(zhì)屬于股份合作制。74、資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額×100%。75、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%。

76、吉林省農(nóng)村信用社的企業(yè)愿景是成為一流的社區(qū)銀行。

二、選擇

1、下列屬于流動負債的為：（B）

A：長期負債B；活期存款C：1年期以上的各項負債。

2、信用社對固定資產(chǎn)盤點、清查，每年不得少于（A）A、一次 B、二次 C、三次

3、從2007年8月15日起，個人存款利息所得稅降至（D）。

A、15% B、10% C、8% D、5%

4、“農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)”。這段話體現(xiàn)了會計核算應(yīng)遵循的（D）。A、真實性原則 B、重要性原則 C、謹慎性原則 D、實質(zhì)重于形式原則

5、信用社決算前準備工作包括（A、B、C、D）A.清理資產(chǎn) B.核對帳務(wù) C．盤點財產(chǎn) D．核實損益

6、凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入或費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入或費用。是堅持（C）

A、重要性原則 B、相關(guān)性原則 C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

7、下列不計提折舊的固定資產(chǎn)是（AC）。

A、已估價單獨入帳的土地 B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

8、會計分析的方法包括（ACD）

A、比較分析法 B、數(shù)據(jù)對比法 C、因素分析法 D、結(jié)構(gòu)分析法

9、農(nóng)村信用社綜合核算由（A、D、F）組成。

A、科目日結(jié)單 B、登記簿 C、余額表 D、總帳 E、日計表 F、業(yè)務(wù)狀況日報表

10、下列會計檔案中屬于永久性保管的是（ACD）

A、股本金分戶賬 B、會計人員移交清冊 C、客戶掛失申請書 D、存、貸款銷戶登記簿 E、有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)通知書

11、受理社（行）辦理（B）以上的提現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)要求客戶出具開戶時使用的身份證，通過系統(tǒng)將客戶身份證件種類及號碼提交開戶社（行）核驗，相符后方可辦理；

A:3萬元（含3萬元）B：5萬元（含5萬元）C：8萬元（含8萬元）D：10萬元（含10萬元）

12、查復(fù)時間最遲不得超過（D）；

A：3小時 B：5小時 C：8小時 D：下一工作日

13、吉林省農(nóng)村信用社支付系統(tǒng)實行（C）； A：分級管理，分級負責(zé) B：分級管理，統(tǒng)一負責(zé) C：統(tǒng)一管理，分級負責(zé) D：上級管理，下級負責(zé)

14、支付系統(tǒng)行名、行號的申請、變更、撤銷由（B）按照上述流程逐級上報省中心處理； A：當(dāng)?shù)厝嗣胥y行 B：縣級聯(lián)社 C：信用社 D：本社操作員

15、小額支付系統(tǒng)分為兩個階段（C）；

A：日間處理、日終處理 B：營業(yè)準備、日間處理 C：日間處理、日切處理 D：日終處理、日切處理

16、支付系統(tǒng)的運行時間按照人民銀行的現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。大額支付系統(tǒng)工作時間為（A）； A：受理業(yè)務(wù)時間8：00至16：30、業(yè)務(wù)截至?xí)r間16：30至17：00、清算窗口時間17：00至17：30；

B：受理業(yè)務(wù)時間8：30至16：30、業(yè)務(wù)截至?xí)r間16：30至17：00、清算窗口時間17：00至17：30；

C：受理業(yè)務(wù)時間8：00至16：30、業(yè)務(wù)截至?xí)r間17：00至17：30、清算窗口時間17：30至18：00；

17、大額支付業(yè)務(wù)的金額起點執(zhí)行中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的標準是（A）。A：2萬元以上（不含2萬元）B：2萬元以上（含2萬元）C：5萬元以上（不含5萬元）D：5萬元以上（含5萬元）

18、ATM機單筆、日累計最多可支現(xiàn)金（D）元

A、1000、5000 B、3000、10000 C、5000、30000 D、3000、20000

19、ATM機單筆業(yè)務(wù)最低收費（C）元 A、2 B、3 C、4 D、6 20、參加銀聯(lián)后，吉林農(nóng)信發(fā)行的沒有辦理柜面通簽約的銀行卡能在（A）辦理業(yè)務(wù)

A、有銀聯(lián)字樣的自動柜員機B、參加銀聯(lián)的本省他行網(wǎng)點柜臺 C、參加銀聯(lián)的外省他行網(wǎng)點柜臺

21、卡因消磁或破損影響使用，持卡人憑吉卡和有效身份證件到（C）繳納工本費后申請更換吉卡

A、吉林農(nóng)信任意網(wǎng)點B、必須到原開卡網(wǎng)點C、原開卡機構(gòu)所屬縣聯(lián)社任意營業(yè)機構(gòu)D、所有參加銀聯(lián)的銀行機構(gòu)

22、銀行卡密碼鎖定后，可到（ABC）辦理密碼解鎖

A、吉林農(nóng)信開通綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的任意網(wǎng)點B、原發(fā)卡網(wǎng)點C、原開卡機構(gòu)所屬縣聯(lián)社任意營業(yè)機構(gòu)

23、裝入自動柜員機的現(xiàn)金要求（B）新。A、五成以上B、六到八成C、十成D、沒有要求

24、可以使用電話銀行服務(wù)的帳戶類型（ABC）A、銀行卡B、活期存折C、對公帳戶

25、銀行卡在哪種狀態(tài)下不許銷戶（ABC）

A、存在分戶或其他幣種B、簽訂了代理關(guān)系C、凍結(jié)、止付、停用、不動戶、欠費及鎖定狀態(tài)

26、柜員休假（C）需要在系統(tǒng)中做柜員休假交易。A、五天 B、兩天 C、三天 D、七天

27、柜員密碼應(yīng)不定期更換，最長使用期限不得超過 A 天。A、30 B、60 C、10 D、20

28、會計專用章印油應(yīng)用 B 顏色。

A.藍色 B.紅色 C.收入用紅色、付出用藍色 D.以上都不對

29、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中機構(gòu)代碼第4和第5位代表 B 級機構(gòu)編碼 A、市 B、縣 C、信用社 D、儲蓄所 30、柜員管理遵循 C 原則。

A．統(tǒng)一制度，分級管理 B.統(tǒng)一管理，分級負責(zé) C.集中控制，分級管理 D.集中管理，分級負責(zé)

31、銀行匯票的提示付款期限自出票日起 A。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.6個月

32、信用社最低設(shè)置柜員 C 名。A、4 B、5 C、6 D、7

33、查詢查復(fù)業(yè)務(wù)使用__C____印章。

A.業(yè)務(wù)公章 B.業(yè)務(wù)訖章； C.結(jié)算專用章； D.匯票專用章

34、林省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)是信用社最基本的（A）系統(tǒng)。

A 電子化賬務(wù)B 管理信息系統(tǒng)C 商業(yè)智能系統(tǒng)

35、柜員領(lǐng)用柜員卡時，由主管啟動“領(lǐng)用柜員卡”交易，柜員輸入密碼，（A），才能領(lǐng)取柜員卡。

A 第三人授權(quán)后 B 另一主管授權(quán)后

36、在執(zhí)行?主管代柜員軋賬?時，除打印柜員正常軋賬打印的清單外，還必須打印的一個清單是哪個？（D）

A尾箱實物清單

B重要單證結(jié)賬單 C柜員科目日結(jié)清單 D代柜員軋賬原因單

37、下列交易中只有縣聯(lián)社或縣聯(lián)社以上機構(gòu)05級或06級柜員執(zhí)行的交易是哪個？（C）A領(lǐng)用柜員卡

B注冊被調(diào)至柜員

C柜員信息維護

D注銷被調(diào)離員

38、柜員軋賬時，系統(tǒng)提示?幣種金額不符?時，柜員可通過哪個交易查詢柜員尾箱實物。（A）

A尾箱余額查詢 B憑證存量查詢

C 運送中現(xiàn)金查詢 D現(xiàn)金交易明細查詢

39、憑證管理員一般為02級以上柜員可以設(shè)置 ACD。

A.信貸帳務(wù) B.擔(dān)保品 C.卡業(yè)務(wù) D.代收代付業(yè)務(wù) 40、公共交易包括 ABCD。

A 機構(gòu)管理 B.資金清算 C.客戶信息 D.憑證管理

41、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)具有（A、C、D、E）的特點。

A 先進性 B 靈活性 C 實用性 D 可擴展 E 安全性

42、關(guān)于縣聯(lián)社核算中心對柜員級別的設(shè)置，下列說法正確的是：（A B C）

A、縣聯(lián)社核算中心設(shè)置02級柜員與05級柜員分別至少2名，如果人員充足，可以根據(jù)實際情況增設(shè)01級至05級柜員

B、縣聯(lián)社核算中心設(shè)置06級柜員至少一名 C、縣聯(lián)社核算中心設(shè)置07級柜員只能一名

43、按柜員類型將柜員分為：(A B C D)A 柜臺柜員 B ATM柜員 C CDM柜員 D POS銷售終端

44、柜員的設(shè)置原則：（A B C D）

A 普通的業(yè)務(wù)人員都可設(shè)置為01級、02級柜員，一般各機構(gòu)的出納員是02級或02級以上級別的柜員 B 05級柜員是信用社副主任、信用分社主任、信用社（分社）的會計、副主任或儲蓄所所長、副所長

C 06級柜員是一般為信用社主任

D

09級、08級、07級柜員是省、市、縣審貸組織指定的授權(quán)人

45、關(guān)于對儲蓄所各級柜員設(shè)置的說法正確的是：（A B）A 02級柜員至少設(shè)置2名 B 05級柜員至少設(shè)置2名 C 06級柜員至少設(shè)置1名 D 07級柜員至少設(shè)置1名

46、關(guān)于對信用社各級柜員設(shè)置的說法正確的是：（A B C）A 02級柜員至少設(shè)置1名 B 05級柜員至少設(shè)置2名 C 06級柜員至少設(shè)置1名 D 01級柜員至少設(shè)置1名

47、失票人應(yīng)在票據(jù)掛失止付后 A 日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，向出票社（行）所在地人民法院申請公示催告。

A、3 B、5 C、7 D、10

48、機構(gòu)必須在規(guī)定時間簽退，如遇特殊情況需要延時簽退的，應(yīng)報請 D 批準后方可延時。

A、信用社主任 B、縣聯(lián)社科技部門 C、市聯(lián)社科技部門 D、省聯(lián)社科技部門

49、機構(gòu)必須在規(guī)定時間簽退，如遇特殊情況需要延時簽退的，應(yīng)報請 D 批準后方可延時。

A、信用社主任 B、縣聯(lián)社科技部門 C、市聯(lián)社科技部門 D、省聯(lián)社科技部門 50、下列屬于5321營業(yè)費用科目下設(shè)的三級科目有（ACD）

A、保險費 B、手續(xù)費支出 C、會議費 D、修理費 E、教育費附加

51、《支付結(jié)算辦法》中的結(jié)算方式包括（ABCD）A、信匯 B、托收承付 C、委托收款 D、電匯 E、異地付款

52、下列屬于特定憑證的是（ABCE）

A、進帳單 B、托收憑證 C、轉(zhuǎn)帳支票

53、下列屬于會計決算前準備工作的有（ABCDE）

A、對不良貸款應(yīng)積極清理回收 B、清理與人行等往來科目的未達帳項

C、清查各項利息支出

D、對庫存現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證根據(jù)有關(guān)帳簿進行全面清查盤點

54、以下屬于流動資產(chǎn)的是（A）。

A、應(yīng)收及預(yù)付款項 Ｂ、無形資產(chǎn) C、遞延資產(chǎn) D、長期投資

55、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，10月20日的正確寫法是（B）

A、壹拾月零貳拾日 B、零壹拾月零貳拾日 C、零壹拾月貳拾日 D、壹拾月貳拾日

56、下列屬于信用社附屬資本項目的是（D）。

A、股本金 B、資本公積 C、盈余公積 D、貸款呆帳準備

57、農(nóng)村信用社會計報表的裝訂順序為（D）

A、下轄機構(gòu)報表、本機構(gòu)報表、全轄匯總報表 B、全轄匯總報表、下轄機構(gòu)報表、本機構(gòu)報表

C、本機構(gòu)報表、全轄匯總報表、下轄機構(gòu)報表 D、全轄匯總報表、本機構(gòu)報表、下轄機構(gòu)報表

58、下列屬于重要空白憑證的有（ABCD）。

A、預(yù)制柜員卡 B、股金證 C、小額信用貸款卡 D、單位定期存單

59、下列屬于保管屬于15年的會計檔案有（AB）。

A、綜合核算和明細核算的各種賬、簿、卡 B、會計憑證（傳票及附件）C、系統(tǒng)內(nèi)往來、聯(lián)行往來及同業(yè)往來的核算資料、對賬回單及查詢、查復(fù)書 D、會計主管人員移交清冊（單）

60、下列登記簿屬于手工設(shè)置的有（ABC）。

A、己使用柜員卡登記簿 B、會計檔案調(diào)閱登記簿 C、機構(gòu)撤銷、合并交接清冊 D、存款凍結(jié)止付登記簿

三、判斷

1、信用社按規(guī)定計提的應(yīng)付利息不計入成本。（×）正確答案：應(yīng)計成本

2、固定資產(chǎn)是指使用年限在1年(不合1年)以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（√）

3、信用社計提固定資產(chǎn)折舊，從投入使用起計提折舊。（×）正確答案： 從投入使用次月起

4、縣聯(lián)社會計主管交接由市辦事處財務(wù)科長監(jiān)交。（×）正確答案：應(yīng)由聯(lián)社分管主任監(jiān)交。

5、當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的差錯，原經(jīng)辦人填制紅字“當(dāng)日沖銷”憑證辦理沖正，在原錯誤憑證上加蓋“已沖銷”戳記。（√）

6、次年及本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的帳務(wù)差錯，應(yīng)填制紅藍字憑證辦理沖正。（√）

7、本發(fā)現(xiàn)以前的錯帳，進行沖正時，填制藍字反方向憑證沖正，不得更改決算報表。（√）

8、會計檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)由縣聯(lián)社報上一級管理部門同意，由縣聯(lián)社負責(zé)銷毀。（√）

9、存款凍結(jié)止付登記簿的保管期限為15年。（√）

10、貸款到期日為節(jié)假日，節(jié)假日后第一個營業(yè)日歸還的，按合同利率加收到期日至歸還日之間天數(shù)的利息；節(jié)假日后第一個營業(yè)日未歸還的，從到期日起按逾期貸款計收罰息。（√）

11、系統(tǒng)不支持同一清算社（行）下各機構(gòu)間辦理柜面通業(yè)務(wù)；（√）

12、對于客戶憑證填寫金額與系統(tǒng)內(nèi)記帳金額一致，因收付款失誤造成長短款的，應(yīng)遵循長款退回、短款自賠的原則，也可以使用“柜臺沖銷”交易；（×）正確答案：不得使用“柜臺沖銷”交易。

13、系統(tǒng)不支持同一清算社（行）下各機構(gòu)間辦理農(nóng)信銀匯兌業(yè)務(wù)；（√）

14、農(nóng)信銀綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行工作日為法定工作日，運行工作時間由農(nóng)信銀中心統(tǒng)一規(guī)定，省中心必須與其保持一致；（√）

15、通過特約電子匯兌發(fā)起的網(wǎng)帳業(yè)務(wù)，清算余額不足時，由操作員手工沖至農(nóng)信銀匯兌掛帳戶核算，沖銷后應(yīng)及時核查處理；（×）

正確答案為：通過特約電子匯兌發(fā)起的網(wǎng)帳業(yè)務(wù)，清算余額不足時，將自動被沖至農(nóng)信銀匯兌掛帳戶核算，發(fā)起社（行）應(yīng)及時核查處理。

16、入網(wǎng)機構(gòu)查詢查復(fù)應(yīng)遵循“有疑必查、有查必復(fù)、查必及時、復(fù)必詳盡”的原則；（√）

17、特約電子匯兌業(yè)務(wù)既能對往業(yè)務(wù)發(fā)起查詢，也能來帳業(yè)務(wù)發(fā)起查詢；（×）正確答案為：特約電子匯兌業(yè)務(wù)只能對來帳業(yè)務(wù)發(fā)起查詢。

18、支付系統(tǒng)的系統(tǒng)狀態(tài)為日間處理時，可以處理支付系統(tǒng)往、來帳業(yè)務(wù)；（√）

19、小額支付系統(tǒng)7×24小時運行，系統(tǒng)每一個工作日運行時間為前一自然日16：00至本自然日16：00；清算日為國家法定工作日，清算時間為8：30至17：00；（√）20、支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理需設(shè)置錄入員、復(fù)核員、授權(quán)員，各崗位可以兼任。（×）正確答案為：支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理需設(shè)置錄入員、復(fù)核員、授權(quán)員，各崗位不得兼任。

21、柜面通業(yè)務(wù)必須柜臺辦理，暫不支持自助設(shè)備；（√）

22、發(fā)起與接收個人帳戶柜面通業(yè)務(wù)的入網(wǎng)機構(gòu)分別稱為受理社（行）和開戶社（行）；（√）

23、個人帳戶柜面通業(yè)務(wù)資金清算采取“逐筆發(fā)起、實時清算”的方式；（√）

24、農(nóng)信銀個人帳戶柜面通業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持7×24小時服務(wù)；（√）

25、辦理柜面通業(yè)務(wù)，單戶單日累計提現(xiàn)額不得超過20萬元；（√）

26、柜面通業(yè)務(wù)提交主機后，柜員必須檢查手工監(jiān)控、主機流水及往來帳登記簿狀態(tài)；（√）

27、農(nóng)信銀匯兌業(yè)務(wù)實行逐筆實時發(fā)送、全額清算；（√）

28、農(nóng)信銀匯兌業(yè)務(wù)包括實時匯兌與特約電子匯兌兩種方式；（√）

29、查詢、查復(fù)必須根據(jù)原始憑證進行；（√）

30、支付系統(tǒng)行號是通匯機構(gòu)參加支付系統(tǒng)的唯一標識；（√）

31、大額支付系統(tǒng)分為六個階段：營業(yè)準備、日間處理、業(yè)務(wù)截至、清算窗口業(yè)務(wù)處理、日終處理、日切處理；（√）

32、參加支付系統(tǒng)的各級通匯機構(gòu)，應(yīng)根據(jù)支付業(yè)務(wù)處理程序，按照便于操作相互制約的原則，設(shè)置不同的崗位；（√）

33、各崗位人員應(yīng)根據(jù)支付系統(tǒng)工作狀態(tài)正確處理支付業(yè)務(wù)。日終各通匯機構(gòu)應(yīng)對各類賬務(wù)進行核對，實現(xiàn)賬賬相符；（√）

34、通存通兌業(yè)務(wù)遵循“實時入賬、定時清算”的原則；（√）

35、本機構(gòu)只能對本機構(gòu)接收的查詢進行回復(fù)。（√）

36、開卡時，任何人都可使用戶口簿或者身份證做為有效證件申辦（×）。正確答案：無行為能力的人不允許

37、開卡時，支付方式默認為通存通兌（√）

38、銀行卡口頭掛失時，可以在任何網(wǎng)點辦理（√）

39、銀行卡的書面掛失，必須本人辦理（√）

40、銀行卡解鎖，代理人持有效證件可代為辦理（×）正確答案：必須本人

41、員工開卡不收取工本費，但是換卡收取工本費（×）正確答案：換卡也不收工本費

42、可以使用銀行卡開立定期存款，不需打印定期存單（√）

43、單位客戶使用電話銀行必須到柜面簽約（√）

44、吉卡內(nèi)可同時開立一個活期和若干個定期存款帳戶（√）

45、銀行卡在不欠費的狀態(tài)下，即使存在代理關(guān)系也可銷戶（×）正確答案：必須解除代理關(guān)系才能銷戶。

46、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每一機構(gòu)都擁有唯一的機構(gòu)代碼和網(wǎng)點號。（√）47、06級以下（含06級）柜員可以設(shè)置總帳內(nèi)部帳操作標志位。（×）正確答案：不含06級

48、在全省范圍內(nèi)人員調(diào)動柜員代碼可以更換。（×）正確答案：不可以

49、銀行匯票不能掛失（×）。正確答案：填明現(xiàn)金字樣能掛失。50、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中只有05級或06級柜員可以授權(quán)。（×）正確答案：02級也可以授權(quán)

51、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中?柜員代碼?全省唯一，由網(wǎng)點號的前四位加兩位順序號組成（√）

52、主管執(zhí)行?主管代柜員簽退?交易時不限制其柜員狀態(tài)。（√）

53、縣聯(lián)社主管執(zhí)行?柜員信息維護?交易時，只有被維護柜員在?未簽到?或?已簽退?的狀態(tài)下方可進行。（√）

54、除縣聯(lián)社主管外，各信用社機構(gòu)05級或06級柜員也可以執(zhí)行?柜員信息維護?交易。（×）正確答案：只縣聯(lián)社主管可以執(zhí)行柜員信息維護。

55、柜員在?臨時簽退?狀態(tài)下可以進行柜員軋賬。（×）正確答案：不可以

56、發(fā)起社（行）只能對“排隊”狀態(tài)的匯兌業(yè)務(wù)進行撤銷。（√）

57、單位存款利息一律轉(zhuǎn)帳，不得支付現(xiàn)金。（√）

58、票據(jù)的出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。（√）

59、柜面通余額查詢，客戶必須出示本人身份證并輸入密碼。（×）正確答案：必須出示拆卡并輸入密碼

60、銀行匯票可以用于單位和個人各種款項結(jié)算，可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以支取現(xiàn)金。（√）

61、柜員尾箱中第99號尾箱為每個機構(gòu)必設(shè)尾箱，其所屬柜員是機構(gòu)的現(xiàn)金庫管員和憑證庫管員。（√）

四、名詞解釋

1、會計憑證：是各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的原始記錄，是辦理業(yè)務(wù)和記帳的根據(jù)。

2、實收資本：信用社的實收資本是指信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。

3、會計簽章：是指在會計憑證、賬簿、報表等會計資料上表明并確認真實身份及業(yè)務(wù)合法性的特定標識，包括印章、簽名等。

4、未分配利潤：是指信用社留于以后分配的利潤或待分配利潤。

5、抵債資產(chǎn)：是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。

6、流動資產(chǎn)：是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

7、流動負債：是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。

8、支票：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

9、呆帳準備：是指金融企業(yè)對承擔(dān)風(fēng)險損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計提的呆帳準備，包括一般準備和相關(guān)資產(chǎn)減值準備。

10、資產(chǎn)：是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)營利益的資源。

11、負債：是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利潤流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。

12、銀行匯票：是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

13、信用卡：是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。

14、貼現(xiàn)：是指金融企業(yè)向持有未到期商業(yè)匯票的客戶或其他金融機構(gòu)辦理貼現(xiàn)的款項。

15、銀行卡：是指經(jīng)國家管理部門批準，發(fā)卡機構(gòu)向社會發(fā)行，具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

16、電話銀行：是指使用計算機電話集成技術(shù)，利用電話自助語音和人工服務(wù)方式為客戶提供業(yè)務(wù)咨詢、賬戶查詢、口頭掛失、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等金融服務(wù)的電子銀行業(yè)務(wù)

17、借記卡：是通常所說的儲蓄卡，必須先存款后消費，不具有貸記卡和準貸記卡的透支功能。

18、自動取款機：通常稱ATM 是最普遍的一種自動柜員機，可以提供最基本的銀行服務(wù)之一，即出鈔交易，有些全功能的產(chǎn)品還可以提供信封存款業(yè)務(wù)。在ATM自動取款機上也可以進行賬戶查詢和改密的業(yè)務(wù)

五、簡答題

1、信用社會計工作的基本任務(wù)是：

答：⑴正確組織會計核算；⑵依法實施會計監(jiān)督；⑶真實提供會計信息

2、信用社會計核算必須堅持的十六項基本規(guī)定是： 答：⑴權(quán)限明確，責(zé)任清楚；⑵憑證合法，傳遞及時；⑶科目賬戶，使用正確；⑷當(dāng)時記賬，賬折核對；⑸現(xiàn)金收入，先收款后記賬；⑹現(xiàn)金付出，先記賬后付款；⑺轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；⑻他行票據(jù)，收妥抵用；⑼有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；⑽賬表憑證，須經(jīng)復(fù)核；⑾當(dāng)日結(jié)賬，總分核對；⑿內(nèi)外賬務(wù)，定期核對；⒀印、押（壓）證，分管分用；⒁重要單證，嚴格管理；⒂會計檔案，完整無損；⒃人員變動，交接清楚。

3、會計檔案庫管理實行“五防”“五無”的要求是什么？ 答：五防是：防磁、防塵、防火、防潮、防盜。五無是：無火患、無蟲蛀、無霉?fàn)€、無鼠咬、無失竊。

4、會計憑證填制的基本要求是什么？

答：要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、字跡清晰、填寫規(guī)范。

5、什么是重要空白憑證？按用途可分為哪幾類？

答：是指經(jīng)信用社或客戶填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證。按用途分為存款類、貸款類、結(jié)算類、權(quán)益類和其他類“五大類”。

6、信用社會計核算應(yīng)達到 的“六無”“八相符”是什么？

答：“六無”為帳務(wù)無積壓、帳表無虛假、記帳無串戶、計息無差錯、結(jié)算無事故、存款無透支。

“八相符”為賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、賬簿、賬卡、內(nèi)外賬務(wù)

7、會計憑證基本要素是：

答：⑴產(chǎn)生憑證的日期；⑵收、付款人的名稱和帳號；⑶收、付款人開戶社（行）的名稱和社（行）號；⑷貨幣符號及金額；⑸款項來源、用途、摘要及附件張數(shù)；⑹會計分錄和憑證編號；⑺客戶簽章和支付密碼；⑻信用社及有關(guān)人員印章。

8、會計分析應(yīng)遵循的原則

答：⑴客觀性原則；⑵一致性原則；⑶有效性原則；⑷及時性原則。

9、公、檢、法、司查閱會計檔案的程序？

答：必須持有縣以上主管部門正式公函，執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)出示本人工作證和執(zhí)行公務(wù)證，并出具法院協(xié)助查詢通知書，經(jīng)信用社負責(zé)人同意后方可查閱。？

10、抵債資產(chǎn)取得的途徑有哪些

答：(1)由借款人、貸款人、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽定具有法律效力的協(xié)議書；(2)經(jīng)仲裁機構(gòu)仲裁決定；(3)人民法院判決或裁定；

11、信用社的成本包括哪些？

答：(1)利息支出；(2)金融機構(gòu)往來利息支出；⑶手續(xù)費支出；(4)營業(yè)費用。（5）其他營業(yè)支出。

12、信用社固定資產(chǎn)提取折舊的年限

答：⑴房屋、建筑物為20年；

⑵機器、機械及其他設(shè)備為 10年；

⑶電子設(shè)備運輸工具、器具、家具等為5年。

13、信用社固定資產(chǎn)提取折舊的方法

答：⑴平均年限法

⑵工作量法

⑶雙倍余額遞減法 ⑷年數(shù)總和法

14、信用社會計核算應(yīng)遵循的基本原則

答：客觀性原則、實質(zhì)重于形式原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、歷史成本原則、謹慎性原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、重要性原則

15、柜面通支持的業(yè)務(wù)包括？

答：⑴個人帳戶跨省現(xiàn)金通存業(yè)務(wù)，包括柜臺有/無折存款，柜臺有/無卡存款； ⑵個人帳戶異地現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)，包括柜臺有/無折取現(xiàn)；

⑶異地轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，包括柜臺查詢卡/折余額；

⑷異地查詢帳戶余額，包括柜臺查詢卡/折余額。

16、柜面通暫不支持的業(yè)務(wù)包括？ 答：個人帳戶跨省換折（卡）、補登折、掛失、解掛，有權(quán)機關(guān)凍結(jié)、解凍、查詢、扣劃，修改客戶的支付條件，重寫磁條信息及打印對帳單等。

17、申請開通人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，應(yīng)具備哪些條件？

答：⑴已經(jīng)開通綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，管理制度健全，業(yè)務(wù)操作規(guī)范，結(jié)算秩序良好。⑵人員設(shè)置符合辦理支付業(yè)務(wù)的要求，操作人員熟練掌握支付系統(tǒng)功能。⑶有完備的風(fēng)險控制制度，人員分工合理，崗位職責(zé)明確。

18、大、小額錄入員崗位職責(zé)：

答：⑴錄入往帳數(shù)據(jù)。錄入前審核憑證，錄入數(shù)據(jù)必須嚴格按照憑證內(nèi)容及報文格式逐項錄入，做到錄入準確，內(nèi)容完整；

⑵及時接收并處理來帳數(shù)據(jù)。對經(jīng)審核的來帳憑證，應(yīng)視情況分別處理。審查有問題的記賬憑證，進行查詢處理；正確的記賬憑證，及時將回單交給客戶。

⑶認真處理查詢、查復(fù)。對查詢、查復(fù)等事務(wù)類事項，錄入員應(yīng)及時處理，在收到的當(dāng)日至最遲下一工作日的上午進行處理。相應(yīng)的事務(wù)類憑證按規(guī)定打印并配對保管。⑷監(jiān)控系統(tǒng)狀態(tài)及需進行后續(xù)處理的往、來業(yè)務(wù)，應(yīng)及時處理。

19、個人申請開通通存通兌業(yè)務(wù)應(yīng)具備的條件？

答：⑴在開戶行開立個人存款帳戶；

⑵持有個人存款帳戶存折（卡）并設(shè)置個人存款帳戶密碼；

⑶個人存款帳戶存折上注明省內(nèi)已開辦小額支付業(yè)務(wù)網(wǎng)點的12位支付系統(tǒng)行號；使用借記卡的客戶應(yīng)知悉其發(fā)卡銀行具體營業(yè)機構(gòu)的詳細名稱； ⑷本人與開辦小額支付業(yè)務(wù)網(wǎng)點簽訂通存通兌業(yè)務(wù)協(xié)議。20、會計計量屬性包括哪些內(nèi)容？

答：會計計量屬性主要包括：1.歷史成本 2.重置成本 3.可變現(xiàn)凈值 4.現(xiàn)值 5.公允價值。

21、辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守哪些原則？

答：1.恪守信用，履約付款 2.誰的錢進誰的帳，由誰支配

3.銀行不墊款。

22、銀行卡開戶的注意事項有那些？ 答：⑴銀行卡初次開戶聯(lián)動建立客戶信息。⑵銀行卡轉(zhuǎn)賬開戶必須為同一縣聯(lián)社內(nèi) ⑶員工卡開立需要人事部門提供證明。

⑷每名員工只能開立一張員工卡，系統(tǒng)控制。⑸員工卡開戶免收工本費和年費。

23、銀行卡具有哪些功能？

答：⑴銀行柜臺存款、取款、匯款、轉(zhuǎn)帳、查詢； ⑵簽約代收、代付、自動轉(zhuǎn)存；

⑶可在CDM、ATM辦理存款、取款、轉(zhuǎn)帳、查詢； ⑷POS商戶消費；

⑸手機銀行、電話銀行、網(wǎng)上銀行支付結(jié)算；

24、如何進行信用社范圍內(nèi)柜員的調(diào)動？

答：對于調(diào)出機構(gòu)，應(yīng)由主管執(zhí)行“注銷被調(diào)離柜員”交易；對于調(diào)入機構(gòu)，應(yīng)由主管執(zhí)行“注冊被調(diào)至柜員”交易，注銷、注冊成功后分別由雙方任意一名柜員執(zhí)行“柜員信息下傳/接收”交易，才真正完成了柜員的調(diào)動。

25、如何查詢柜員密碼失效日期？

答：在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，柜員密碼需不定期更改，否則密碼到期失效后柜員無法正常辦理業(yè)務(wù)，柜員可通過（柜員密碼更新記錄查詢）交易查詢自己柜員密碼的失效日期。

26、什么是本終端授權(quán)？

答：本終端授權(quán)是指授權(quán)員在操作員辦理業(yè)務(wù)的終端機進行刷卡、輸入密碼的授權(quán)方式。

27、什么是跨終端授權(quán)？

答：跨終端授權(quán)是指授權(quán)員與操作員在同一機構(gòu)不同的終端機進行刷卡、輸入密碼的授權(quán)方式。

28、什么是異地授權(quán)？

答：異地授權(quán)是指柜員在辦理需授權(quán)業(yè)務(wù)時，授權(quán)人在異地的跨機構(gòu)終端進行刷卡、輸入密碼的授權(quán)方式。

29、什么是農(nóng)信銀個人帳戶柜面通？ 答：農(nóng)信銀個人帳戶柜面通是指已實現(xiàn)轄內(nèi)通存通兌并加入農(nóng)信銀綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，可為個人存款戶辦理跨省現(xiàn)金通存通兌、轉(zhuǎn)帳及余額查詢等業(yè)務(wù)的信用社營業(yè)機構(gòu)（含農(nóng)村合作銀行）30、什么是農(nóng)信銀匯兌業(yè)務(wù)？

答：農(nóng)信銀匯兌業(yè)務(wù)是入網(wǎng)機構(gòu)受理客戶委托，將款項通過農(nóng)信銀業(yè)務(wù)系統(tǒng)及時匯劃異地收款人的行為，是入網(wǎng)機構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)和劃撥資金的重要工具。

31、什么是小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務(wù)？

答：小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務(wù)（以下簡稱“通存通兌業(yè)務(wù)”）是指個人客戶通過代理行依托小額支付系統(tǒng)，對本人或他人在開戶行開立的人民幣個人存款帳戶實時辦理資金轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金存取和帳戶信息查詢業(yè)務(wù)。

32、什么是大額往帳貸記業(yè)務(wù)？

答：大額往帳貸記業(yè)務(wù)是指由發(fā)起行發(fā)起，主要處理貸記（系統(tǒng)外貸記往帳）收款人帳戶的資金匯劃業(yè)務(wù)。

33、高繼泰理事長在今年7.26會議上，提出了送金融知識下鄉(xiāng)讓農(nóng)民了解“十二個知道”。省聯(lián)社在送金融知識送萬家活動方案中，又對這“十二個知道”做了明確。請問“十二個知道”的具體內(nèi)容是什么？

答：（1）農(nóng)村信用社是為“三農(nóng)”服務(wù)的，是農(nóng)民自已的銀行。（2）儲蓄存款通存通兌，異地不收手續(xù)費。

（3）常年放款、常年收款，生產(chǎn)、生活、消費都行。

（4）可以通過農(nóng)戶小額信用、聯(lián)保、保證等方式獲得貸款。（5）信用戶貸款優(yōu)先、額度放寬、利率優(yōu)惠、手續(xù)簡便。（6）聯(lián)保貸款聯(lián)保小組最少2戶。

（7）貸款約期是生產(chǎn)周期加銷售期。

（8）信用社是窗口辦理貸款，窗口歸還貸款。（9）貸款利率上浮是國家允許的。

（10）信貸員、信用社主任是誰，咨詢舉報電話號碼。

（11）頂名、冒名、假名騙取貸款、貸款借給他人要承擔(dān)法律責(zé)任。（12）信貸營銷工作人員有“十個不準”。

34、“十條高壓線”的具體內(nèi)容是什么？

答：高息攬存、賬外經(jīng)營、以貸收貸、以貸收息、假冒名貸款、違規(guī)計提、違規(guī)購建固定資產(chǎn)，違規(guī)處置抵債資產(chǎn)、用人暗箱操作和各類經(jīng)濟犯罪

第四篇：銀行會計復(fù)習(xí)資料 鄭大金融雙學(xué)位

第一章

權(quán)責(zé)發(fā)生制：權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)要求，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，據(jù)。

商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)的，委托付款人在制定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的無論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用，計入利潤表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。

商業(yè)銀行會計：是以貨幣為主要計量單位，以憑證為依據(jù)，采用確認、計量、記錄和報告等會計專門方法，對商業(yè)銀行經(jīng)營活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的核算和監(jiān)督，為經(jīng)營者及有關(guān)方面提供有關(guān)商業(yè)銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等會計信息的一種管理活動。

第二章

單式記賬法：就是對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在一個賬戶中進行登記的記賬方法。

復(fù)式記賬法：是相對單式記賬法而言的。它是指對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以對應(yīng)相等的金額，同時在所涉及的兩個或兩個以上的賬戶中進行登記的一種記賬方法。

借貸記賬法：是以資產(chǎn)總額等于負債加所有者權(quán)益總額的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。

單式憑證：是在每張憑證上只填制一個借方或貸方賬戶，只是一個賬戶的記賬憑證。復(fù)式憑證：是將一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的借方、貸方賬戶天災(zāi)一張憑證上。

科目日結(jié)單：是反映一個科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)。

會計科目：是會計核算的一種基本方法，是按照經(jīng)濟內(nèi)容對各個會計要素進行分類所形成的的項目。

貼現(xiàn)：是指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現(xiàn)日到匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。

損失貸款準備：

信用貸款：銀行僅憑借款人的信用而發(fā)放的貸款，銀行和借款人之間簽有借款合同，由于信用貸款沒有實物或有價物作擔(dān)保，因而是銀行的高風(fēng)險資產(chǎn)。

支付結(jié)算：指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中，使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等計算方式進行貨幣給付及資金結(jié)算的行為。

支票：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時向收款人或持票人無條件支付確定金額的票據(jù)。

銀行本票：由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或出票人的票

票據(jù)。

匯兌：是匯款人委托銀行（匯出行）將款項匯給異地收款人的結(jié)算方式。

托收承付：是收款人根據(jù)經(jīng)濟合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人按合同核對

單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。

委托收款：是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

第十章

金融機構(gòu)往來：是指各金融機構(gòu)相互之間的資金賬務(wù)往來，有廣義和狹義之分。

廣義的金融機構(gòu)往來指的是金融機構(gòu)體系中各機構(gòu)之間的往來，即：中央銀行與

商業(yè)銀行的往來、各商業(yè)銀行之間的往來、中央銀行與其他金融機構(gòu)之間的往來、商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間的往來，其他金融機構(gòu)之間的往來。

狹義的金融機構(gòu)往來僅僅包括中央銀行與商業(yè)銀行的往來、各商業(yè)銀行之間的往

來。

同業(yè)拆借：指商業(yè)銀行之間臨時融通資金的一種短期資金借貸行為。

同業(yè)往來：是指商業(yè)銀行因辦理企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)而發(fā)生資金短暫困難，而將未到期的已貼現(xiàn)的商業(yè)

匯票再向中國人民銀行辦理貼現(xiàn)的行為。

同城票據(jù)交換：是指同城的各商業(yè)銀行，將相互代收、代付的憑證和票據(jù)，按規(guī)定的時間、場次，集中到既定場所進行交換，軋計往來行之間應(yīng)、應(yīng)付差額，由主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進行清算的同城銀行間資金清算方式。

1.科目日結(jié)單：是根據(jù)每一會計科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的，它是登記總帳的依據(jù)，也是憑以控制明細帳戶發(fā)生額，軋平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具。

2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發(fā)的，由其在見票時按照實際金額無

條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

3.金融企業(yè)往來：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務(wù)

往來。

4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所

形成的公積金。

5.成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費的成本支出的程

度。

答：票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉(zhuǎn)讓其持有的形式合法并享有票據(jù)權(quán)利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據(jù)借款人提出的貼現(xiàn)申請而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。

聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。

區(qū)別： 1.資金投放的對象不同 2.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同3.放款的期限不同4.計收利息的時間不同5.資金的流動性不同

1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經(jīng)計算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為25，000元。

2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現(xiàn)已過期20天。當(dāng)李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應(yīng)的會計分錄(當(dāng)日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經(jīng)審查同意發(fā)放。

4.本旬應(yīng)調(diào)增繳存財政性存款100，000元。

5.用銀行存款購買土地使用權(quán)1，000，000元。

6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。

7.接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來的聯(lián)行借方報單及解訖通知(票內(nèi)記帳：票面金額100，000元，結(jié)算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當(dāng)審查后入帳。

8.甲公司來行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購貨結(jié)算，經(jīng)開戶行認真審查，同意辦理。

1.借：××活期存款—M公司 500，000 利息支出 25，000 貸：轄內(nèi)往來等 525，000 2.借：活期儲存款 20，000 —整整定儲李明戶

利息支出 461 貸：現(xiàn)金 20，461

3.借：短期貸款—N公司 200，000 貸：××活期存款—N公司 200，000

4.借：存放中央銀行款項—財政性存款戶 100，000

5.借：無形資產(chǎn) 1，000，000 貸：銀行存款 1，000，000 6.借：固定資產(chǎn) 20，000 貸：累計折舊 2，000 待處理財產(chǎn)損溢 18，000

7.借：匯出匯款—A單位戶 100，000 貸：轄內(nèi)往來等 98，000

××活期存款——A單位戶 2，000 8.借：××活期存款—甲公司戶 300，000

9.本行開戶單位乙公司提交“轉(zhuǎn)帳支票”及一式三聯(lián)“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單

位的購貨款60，000元，經(jīng)審查后入帳。

10.經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現(xiàn)已到期，填制兩借一 貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。

11.收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報單，經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經(jīng)審查后入帳。

12.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來聯(lián)行貸方報單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的A單位的銷

貨款，金額為100，000元，經(jīng)審查后入帳。

13.發(fā)生出納長款一筆，金額500元。

14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進口的原材料款，經(jīng)審查同意辦理，(當(dāng)日美元

匯賣價為1∶8.2772)

15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發(fā)有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經(jīng)認真審查同意受理。

16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼

現(xiàn)率為3.4%

17.經(jīng)計算，本行本季應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊50，000元。

18.經(jīng)計算，本行本季應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)4，000元。

19.預(yù)提公益金30萬元。

20.結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益20萬元。

貸：本票 300，000

9.借：××活期存款—乙公司戶 60，000 貸：存放中央銀行款項 60，000

10.借：××活期存款—乙公司戶 2，000，000

貸：應(yīng)到匯款及臨時存款—乙公司戶 2，000，000 11.借：轄內(nèi)往來等 50，000

貸：××活期存款—甲公司戶 50，000 12.借：轄內(nèi)往來等 100，000

貸：××活期存款—A單位戶 100，000 13.借：現(xiàn)金 500

貸：存放中央銀行款項—準備金存款戶 100，000

貸：暫收款項—待處理出納長款戶 500 14.借：××活期存款 ￥827720

貸：外匯買賣 ￥827720

借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000 18.借：營業(yè)費用 4，000

貸：無形資產(chǎn) 4，000

貸：匯出款外匯款等 U.S.＄100，000 15.借：現(xiàn)金 150，000

貸：匯出匯款—王敏戶 150，000 16.借：貼現(xiàn) 2，000，000

19.借：利潤分配—提取法定公益金 300，000

貸：盈余公積—法定公益金 300，000

20.借：投資收益 200，000

貸：本年利潤 200，000

貸：××活期存款—甲公司戶 1992444.50

利息收入 7555.56

17.借：其他營業(yè)支出 50，000

貸：累計折舊 50，000

1.簡述銀行會計帳務(wù)每日核對的內(nèi)容。

2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。

1.答：銀行會計帳務(wù)核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對。其每日核對包括：

①總分核對，即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數(shù)核對相符。

②現(xiàn)金收入(付出)日記簿的合計數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿與“現(xiàn)金科總

帳的余額和實有現(xiàn)金數(shù)核對相符；

③表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符 2.答：計息公式：利息=本金×?xí)r間×利率 本金是開戶時一次存入的金額

時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數(shù)若

是過期或提前支取，可按“年、月、日同減法計算實存天數(shù)。

利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)

提前支取，提前支取的利率按活期利率計息

若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是

按過期天數(shù)，活期儲蓄利率和本金生息的

第五篇：會計復(fù)習(xí)資料

總論

會計概述

1、單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。

2、計算、財產(chǎn)清查、編制財務(wù)報告。

3、4、會計的核算職能 會計以貨幣為主要計量單位，通過對特定主體的經(jīng)濟活動進行確認、計量和報告，如實反映特定主體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果（運營績效）、和現(xiàn)金流量。

5、會計的監(jiān)督職能（對經(jīng)濟的合法性、合理性進行審查）

6、會計監(jiān)督貫穿于會計管理活動的全過程，分為事前、事中、事后監(jiān)督。

7、《會計法》確立了單位內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督、政府監(jiān)督三位一體的會計監(jiān)督體系。

8、會計核算和監(jiān)督職能的關(guān)系

會計核算是會計監(jiān)督的基礎(chǔ)，會計監(jiān)督是會計核算的保證，兩者相輔相成。

9、會計還具有預(yù)測經(jīng)濟前景、參與經(jīng)濟決策、進行經(jīng)濟控制和評價經(jīng)營業(yè)績等功能。

10、會計對象

會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容就是會計對象，也就是資金運動。

11、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動通常包括供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個過程。

12、資金運動的三個層次：第一，會計對象；第二，會計要素；第三，會計科目。

13、財物是財產(chǎn)和物資的簡稱，財物可以分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

14、流動資產(chǎn)包括：原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等。

15、固定資產(chǎn)包括：房屋、建筑物、機器、設(shè)備、運輸工具等。

會計基本假設(shè)

1、會計基本假設(shè)是會計確認、計量、和報告的前提，是對會計核算所處時間、空間環(huán)境等

所作的合理設(shè)定。

2、會計核算的基本假設(shè)包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。

3、會計主體

會計主體是會計確認、計量和報告的空間范圍。

會計主體與法律主體（法人）并非是對等的概念，法人可作為會計主體，但會計主體不一定是法人。會計主體可以是對立法人也可以是非法人，可以是一個企業(yè)也可以是企業(yè)內(nèi)部的某一個單位或企業(yè)中得一個特定部分，可以是一個單一的企業(yè)，也可以是由幾個獨立企業(yè)組成的企業(yè)集團。

4、持續(xù)經(jīng)營

持續(xù)經(jīng)營是指在可以預(yù)見的將來，會計主體將會按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)持續(xù)經(jīng)營下去，不會停業(yè)，也不會大規(guī)模的削減業(yè)務(wù)。即在不可預(yù)見的將來，該會計主體不會破產(chǎn)清算，所持有的資產(chǎn)將正常營運，所負有的債務(wù)將正常償還。