第一篇：江蘇省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：審計(jì)計(jì)劃試題
江蘇省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：審計(jì)計(jì)劃試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）
1.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來(lái)重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項(xiàng)開(kāi)始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。
C：畫(huà)出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。D：為EDI系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)新的硬件。
2.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部經(jīng)理。該內(nèi)部審計(jì)師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購(gòu)貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應(yīng)商向該審計(jì)師贈(zèng)送了一份貴重的禮物。下面對(duì)接受這一禮物的各種評(píng)論，哪一項(xiàng)是正確的 A：如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應(yīng)該禁止；
C：由于該審計(jì)人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加以規(guī)范；
D：由于禮物的贈(zèng)送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準(zhǔn)則。
3.如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋?zhuān)敲矗瑢徲?jì)師應(yīng)該 A：努力就衡量評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見(jiàn)。B：確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。
C：對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋?zhuān)驗(yàn)椋贿@么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)不過(guò)是接受經(jīng)營(yíng)狀況的最低衡量指標(biāo)而已。
D：對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N分析評(píng)論毫無(wú)意義。
4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述；Ⅱ.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試；Ⅲ.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。
5.建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)
A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題
C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對(duì)計(jì)算機(jī)控制措施測(cè)試的數(shù)量
6.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額
B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致
C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額 D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。7.作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過(guò)去30個(gè)月的銷(xiāo)售額預(yù)測(cè)下個(gè)月銷(xiāo)售的增長(zhǎng)率。在過(guò)去的9個(gè)月里，該組織發(fā)生了影響銷(xiāo)售的顯著變化。最適合的分析工具是 A：簡(jiǎn)單移動(dòng)平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊(duì)理論。
D：線性回歸分析。
8.審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測(cè)試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式 A：直到所有的測(cè)試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。
C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測(cè)試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。
9.前期調(diào)整應(yīng)該針對(duì)前期的損益表，這是因?yàn)?/p>
A：當(dāng)期損益表僅能放映來(lái)自企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)性損益。B：這是惟一調(diào)整前期財(cái)務(wù)報(bào)表的方式。C：當(dāng)期損益表反映企業(yè)長(zhǎng)期的收益能力。D：當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事件或估計(jì)。
10.應(yīng)用程序可用于閱讀包括服務(wù)器上所有經(jīng)過(guò)授權(quán)的訪問(wèn)用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內(nèi)部加密的口令 B：口令等級(jí) C：登錄口令
D：同行對(duì)同行網(wǎng)絡(luò)
11.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。
12.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。
B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。
13.以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系 A：曲線關(guān)系。B：正比關(guān)系。C：反向關(guān)系。
D：壓力與工作表現(xiàn)無(wú)聯(lián)系。
14.雖然一個(gè)組織已經(jīng)決定使用大型機(jī)來(lái)運(yùn)行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機(jī)會(huì)。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復(fù)雜性 D：提高安全性
15.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計(jì)職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。II．審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且遵守準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)過(guò)程中也有可能沒(méi)有引起審計(jì)人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 16.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；
C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；
D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。17.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)
A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；
B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測(cè))，以及類(lèi)似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；
C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的；
D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。18.以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述
A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。19.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)； B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；
C：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。20.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)? A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型方法。
21.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確 A：這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施； C：每種類(lèi)型要檢查幾個(gè)交易；
D：只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。22.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序
D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。
23.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問(wèn)卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問(wèn)題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn) A：更容易精確測(cè)度研究變量；
B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；
D：人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。
24.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是I、職責(zé)分工不充分II、采購(gòu)職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款
A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ
25.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計(jì)職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。II．審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且遵守準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)過(guò)程中也有可能沒(méi)有引起審計(jì)人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 26.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)
A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的工作； B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；
C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致。
27.如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之外的另一部門(mén)負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門(mén)所做的工作 B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門(mén) C：忽略其他部門(mén)所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)
D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T(mén)已進(jìn)行過(guò)審查工作
28.在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來(lái)源？ A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。
C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。29.2、“瓊通常處理最緊急的問(wèn)題??”是一種 A：犯罪機(jī)會(huì)。B：分析性征兆。C：事態(tài)壓力。D：合理理由。
30.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；
C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。
31.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織，由同一個(gè)人來(lái)設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？
A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。
32.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評(píng)，這種控制是 A：a．自動(dòng)控制 B：b．反饋控制 C：c．戰(zhàn)略控制 D：d．前饋控制
33.銀行政策要求貸款部門(mén)職員審查所有貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)拒絕給某些申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？
A：沒(méi)有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因。
B：已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)并確定是否該貸款符合銀行政策。
C：所有的貸款申請(qǐng)，并審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策。
D：送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策。34.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計(jì)結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。對(duì)于公司的資深成員而言，一般可應(yīng)用以下哪種報(bào)告來(lái)滿足此要求？ A：總結(jié)報(bào)告。B：中期報(bào)告。C：口頭報(bào)告。
D：只有最終書(shū)面報(bào)告可以滿足此要求。
35.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類(lèi)與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程
B：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C：內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范
D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序
36.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷(xiāo)售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；
B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；
C：內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；
D：內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷(xiāo)售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷(xiāo)售額，審計(jì)師斷定2001年的銷(xiāo)售額得到了恰當(dāng)記錄。
37.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)是最好的描述？ A：擴(kuò)展審計(jì)工作來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。
B：將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專(zhuān)家來(lái)幫助調(diào)查可能存在的舞弊。C：咨詢外部法律顧問(wèn)，決定如何采取行動(dòng)。
D：向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。38.某審計(jì)經(jīng)理希望開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？
A：進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。
B：對(duì)生產(chǎn)成本(包括原材料庫(kù)存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量)進(jìn)行多元回歸分析；
C：對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫(kù)存成本的三年比率分析；
D：對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層
39.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；
A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；
D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。40.“應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用? A：定義 B：測(cè)量 C：分析 D：改進(jìn)
41.由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 A：影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋?zhuān)员闫渑c公司實(shí)務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。
C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。
D：通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。
42.一家投資于車(chē)輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車(chē)輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？
A：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告 B：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性
C：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)所有車(chē)輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)
D：在安全地點(diǎn)存放維修車(chē)輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)
43.審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來(lái)監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn) A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本； C：可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)； D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。
44.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B：與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。
C：審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D：以上都是。
45.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開(kāi)展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開(kāi)展遵守了道德規(guī)范。
46.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來(lái)復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的
A：內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：IIA的道德規(guī)范；
C：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明；
D：全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。
47.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟？
A：理解公司戰(zhàn)略；開(kāi)展形式評(píng)估；確定衡量評(píng)估類(lèi)型；并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。B：制定衡量評(píng)估計(jì)劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。
C：對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)；制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)。
D：開(kāi)展形勢(shì)分析評(píng)估；生成宏觀業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)；審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略。48.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮
A：與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題； B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。
49.下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開(kāi)具了發(fā)票 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷(xiāo)售發(fā)票相核對(duì)； B：銷(xiāo)售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并追查至銷(xiāo)售日記帳； C：記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離； D：客戶付款投訴由主計(jì)長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。
50.目前，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用。但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng) A：a.對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難。B：b.無(wú)法使用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。
C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。
第二篇：2016年上半年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃考試題
2016年上半年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃考試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是 A：提供財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料；
B：協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作；
C：將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)； D：將外部審計(jì)人員業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)。2.以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對(duì)于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒(méi)有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？
A：有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B：字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。
C：自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。
3.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該 A：評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序
B：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性 C：將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報(bào)告提供支持性文件記錄
4.某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被要求按照主管要求而不是IIA要求開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)； B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；
C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。
5.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn) 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反
A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；
D：沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。
6.一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注
A：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開(kāi)發(fā)； B：存在實(shí)時(shí)更新控制措施；
C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。D：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過(guò)了他們的只讀程序；
7.以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對(duì)資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ服務(wù)部門(mén)的地點(diǎn)不太適合容許對(duì)其他部門(mén)的適當(dāng)服務(wù)Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績(jī)報(bào)告Ⅳ經(jīng)理沒(méi)有采取糾正行動(dòng)以解決過(guò)去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ
8.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。
B：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。C：不正確的工資扣除項(xiàng)目。
D：無(wú)法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)。
9.下列哪個(gè)因素最可能讓審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？ A：審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估情況。B：審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的。C：?jiǎn)蝹€(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母順序排列。
D：審計(jì)師期望在較大貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比在較小貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤多。
10.由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估．關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是I．審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II．預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III．風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 11.對(duì)硬件、軟件及廣域網(wǎng)通訊部件的準(zhǔn)確的產(chǎn)品記錄資料和對(duì)系統(tǒng)改進(jìn)的正確的描述，可以
A：最大程度地減小對(duì)外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時(shí)性。C：有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障。
D：最大程度地提高系統(tǒng)的可用性。
12.一個(gè)運(yùn)輸部門(mén)在數(shù)據(jù)庫(kù)中保存有車(chē)輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)模?/p>
A：用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取的樣本。
B：利用程序追蹤來(lái)顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？ C：利用測(cè)試程序來(lái)模擬常規(guī)處理過(guò)程
D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易，用預(yù)計(jì)結(jié)果來(lái)驗(yàn)證其準(zhǔn)確性 13.以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為？ A：該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)。B：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)10%。
C：管理者報(bào)酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。
14.某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作，很清楚存在一個(gè)需要對(duì)組織的分配程序進(jìn)行修改的問(wèn)題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：研究存在的問(wèn)題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)提出這些程序。B：聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)報(bào)告結(jié)果。C：在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施。
D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時(shí)對(duì)委托人采取的糾正措施提出意見(jiàn)。
15.以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來(lái)在增量上減少項(xiàng)目的持續(xù)時(shí)間，并使成本增加最少。A：流程--質(zhì)量 B：成本--生產(chǎn)時(shí)間 C：時(shí)間--質(zhì)量 D：時(shí)間--成本
16.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語(yǔ)言來(lái)編程序，該語(yǔ)言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來(lái)替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語(yǔ)言是 A：a.高級(jí)語(yǔ)言 B：b.非程序語(yǔ)言 C：c.機(jī)器語(yǔ)言 D：d.匯編語(yǔ)言
17.審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司投保情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下哪項(xiàng)是規(guī)劃詳細(xì)的投保進(jìn)度可利用的最有可能的信息來(lái)源？
A：現(xiàn)金支出日記賬紀(jì)錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄 B：描述保險(xiǎn)人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程
C：當(dāng)前預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額 D：各類(lèi)包含保險(xiǎn)政策的文件
18.運(yùn)用條碼而不是其他方法來(lái)識(shí)別制造商所使用的零件，其好處是 A：所有零件的移動(dòng)均得到控制 B：能夠方便快速的記錄零件的移動(dòng) C：賣(mài)主使用相同的識(shí)別方法 D：賣(mài)主可使用相同的零件編碼
19.以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系 A：曲線關(guān)系。B：正比關(guān)系。C：反向關(guān)系。
D：壓力與工作表現(xiàn)無(wú)聯(lián)系。
20.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開(kāi)發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃； C：對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；
D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。
21.內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖(1)設(shè)在總部的獲取銷(xiāo)售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及(3)工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：按管理層的決策設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格。收集變動(dòng)銷(xiāo)售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖； B：以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來(lái)自銷(xiāo)售代表處取得的銷(xiāo)售訂單的原件來(lái)追蹤有關(guān)的交易； C：從來(lái)自銷(xiāo)售代表的銷(xiāo)售訂單開(kāi)始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試”，直到貨物裝運(yùn)并開(kāi)出賬單； D：取得工廠用于銷(xiāo)售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來(lái)確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。
22.從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法
B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法
D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法
23.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門(mén)的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門(mén)目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？ A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見(jiàn)。
B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門(mén)的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C：沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。
D：允許被審計(jì)部門(mén)的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。24.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎
A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。C：必須擁有開(kāi)展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。
D：考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。
25.以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來(lái)在增量上減少項(xiàng)目的持續(xù)時(shí)間，并使成本增加最少。A：流程--質(zhì)量 B：成本--生產(chǎn)時(shí)間 C：時(shí)間--質(zhì)量 D：時(shí)間--成本
26.為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開(kāi)具的收據(jù)； B：定期對(duì)組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來(lái)的現(xiàn)金收入記錄； C：要求所有捐贈(zèng)均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來(lái)接受捐贈(zèng)款。
27.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定
A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)； B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；
C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。
28.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮
A：與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題； B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。29.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效？
A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中。B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。
D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。30.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進(jìn)行；
C：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。
31.哪種支付計(jì)劃對(duì)良好的績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的可能性最小？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資
C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)價(jià) D：d．利潤(rùn)分享
32.哪種支付計(jì)劃最可能因其復(fù)雜性具有較高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤(rùn)分享
C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定 D：d．全部工資
33.運(yùn)用下列資料回答問(wèn)題(5-10)某部門(mén)開(kāi)發(fā)了一套綜合的終端使用計(jì)算機(jī)(EUC)應(yīng)用軟件，其中包括計(jì)時(shí)、工資以及人工成本會(huì)計(jì)等方面的處理程序。該部門(mén)使用其自己的員工來(lái)設(shè)計(jì)和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門(mén)的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運(yùn)行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)按其風(fēng)險(xiǎn)大小將EUC的應(yīng)用軟件進(jìn)行排列。排列結(jié)果表時(shí)計(jì)時(shí)-工資-人工成本會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件應(yīng)更為EDP審計(jì)項(xiàng)目。當(dāng)人工成本會(huì)計(jì)部分的內(nèi)容第一次運(yùn)行時(shí)，它并未符合該部門(mén)的業(yè)務(wù)要求?？赡苤苯訉?dǎo)致該情形的EUC應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)方面的風(fēng)險(xiǎn)是
A：終端使用者應(yīng)用軟件尚未經(jīng)過(guò)常規(guī)程序開(kāi)發(fā)必需的獨(dú)立測(cè)試； B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評(píng)價(jià)不足和分析不足； C：終端使用應(yīng)用程序可能未有足夠的文件以備復(fù)查； D：程序設(shè)計(jì)與運(yùn)行由同一個(gè)擔(dān)當(dāng)時(shí)職責(zé)分工不充分。
34.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果 A：a.外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；
B：b.外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)； C：c.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；
D：d.外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。
35.內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng) A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)； B：確保不會(huì)發(fā)生舞弊；
C：認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；
D：評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。36.地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過(guò)信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的最好程序是
A：開(kāi)發(fā)對(duì)賬戶余額超過(guò)信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類(lèi)似的情況；
B：開(kāi)發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過(guò)了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過(guò)了信用限額。37.通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著
A：管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)； B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；
C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告； D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告
38.內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：研究問(wèn)題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開(kāi)發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；
C：溝通問(wèn)題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?/p>
D：在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。39.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分
A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬(wàn)分進(jìn)行化學(xué)分析。
B：(通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。
C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。
D：定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。40.下列哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師會(huì)對(duì)采購(gòu)職能內(nèi)部控制的充分性提出質(zhì)疑
A：采購(gòu)定單的原件和一個(gè)副本寄送給供應(yīng)商，為了表明已經(jīng)收到，供應(yīng)商又將該副本返還給采購(gòu)部門(mén)
B：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告呈交給采購(gòu)部門(mén)，由其將它與采購(gòu)定單進(jìn)行核對(duì)，并傳遞給應(yīng)付帳款部門(mén)。C：應(yīng)付帳款部門(mén)為付款編制憑證。
D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤(pán)存記錄被獨(dú)立保管。
41.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查
42.某審計(jì)師正在對(duì)客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過(guò)高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評(píng)估，該審計(jì)師應(yīng)該調(diào)查Ⅰ、銷(xiāo)售部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)就退貨情況開(kāi)展的溝通工作；Ⅱ、將本截止分析評(píng)估之日的產(chǎn)品銷(xiāo)售與上年同期進(jìn)行比較；Ⅲ、將客戶信用評(píng)級(jí)的變化與公司對(duì)這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷(xiāo)售進(jìn)行比較；Ⅳ、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是對(duì)的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。
43.以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I、某服務(wù)部門(mén)的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒(méi)有審查其背景。III、經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類(lèi)組織總體經(jīng)營(yíng)概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、管理部門(mén)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)，去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問(wèn)題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 44.某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財(cái)會(huì)人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財(cái)會(huì)人員如此操作的最佳控制是
A：在事先確定的不同鍵盤(pán)的時(shí)間之外用自動(dòng)上鎖的方式控制進(jìn)入LAN工作站； B：限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝； C：使用密碼來(lái)鑒別試圖進(jìn)入LAN的使用者是否經(jīng)過(guò)授權(quán)； D：為該部門(mén)建立一安全政策，以禁止對(duì)數(shù)據(jù)文件直接更新。
45.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是I、職責(zé)分工不充分II、采購(gòu)職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款
A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ
46.作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是 A：檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門(mén)的內(nèi)部控制系統(tǒng)； C：計(jì)劃部門(mén)的舞弊遏制活動(dòng)； D：控制部門(mén)的舞弊遏制活動(dòng)。
47.下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來(lái)估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差 A：差異估計(jì) B：試點(diǎn)樣本 C：回歸
D：發(fā)現(xiàn)抽樣
48.對(duì)以下哪種機(jī)構(gòu)應(yīng)用材料需求計(jì)劃最為合適 A：小電機(jī)生產(chǎn)商
B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店
D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)
49.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在最佳的治理活動(dòng)中的作用？ A：支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B：確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。C：監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況。D：討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
50.當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn)； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；
C：銷(xiāo)毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性； D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。
第三篇：上海內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》匯總試題
上海內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》匯總試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師 A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；
B：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的； C：可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù)； D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。
2.某公司A”部門(mén)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼?美元。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是15美元再加20%的銷(xiāo)售成本。該公司B部門(mén)目前從一家外部供應(yīng)商處采購(gòu)該產(chǎn)品，但正準(zhǔn)備以18美元的單價(jià)從A部門(mén)采購(gòu)該產(chǎn)品。該過(guò)程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法？ A：市場(chǎng)價(jià)格法 B：以談判未基礎(chǔ)法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法
3.在計(jì)劃對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實(shí)施審計(jì)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官索取并得到了外部審計(jì)人員的函證。在審查這些工作底稿時(shí)，他注意到外部?jī)?nèi)部審計(jì)師使用否定性函證，這是因?yàn)?A：運(yùn)貨和開(kāi)票的內(nèi)部控制薄弱；
B：外部審計(jì)人員懷疑賬戶余額中有錯(cuò)誤和違規(guī)； C：許多賬戶余額較大；
D：內(nèi)部控制強(qiáng)，且所涉及的許多賬戶余額都很小。
4.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來(lái)復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的
A：內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：IIA的道德規(guī)范；
C：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明；
D：全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。
5.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒(méi)有對(duì)以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個(gè)問(wèn)題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
B：確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)沒(méi)有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)； C：尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)，開(kāi)始采取糾正措施； D：對(duì)所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。
6.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>
A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
C：告知審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向 7.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。
B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件。
C：向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?/p>
D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。
8.溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計(jì)人，但不包括
A：為某特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)；
B：基于對(duì)某個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計(jì)評(píng)價(jià)； C：在選擇審計(jì)電查領(lǐng)域時(shí)使用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)； D：所作出的對(duì)某一特定審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。
9.內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見(jiàn)應(yīng)該
A：建立在能證明審計(jì)意見(jiàn)的充分事實(shí)語(yǔ)氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。
C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。
10.某專(zhuān)做定貨的廠家應(yīng)用時(shí)間安排程序?qū)⑵鹗紩r(shí)間發(fā)送至各個(gè)不同部門(mén)的服務(wù)器，該廠把編寫(xiě)所有的起始時(shí)間視為單一的一項(xiàng)交易，所有服務(wù)器在任何時(shí)候都獲得完全一致的時(shí)間安排信息，這點(diǎn)至關(guān)重要，如果一個(gè)或多個(gè)服務(wù)器無(wú)法使用，那么，該交易應(yīng)該 A：委托其他方面進(jìn)行處理 B：被復(fù)制 C：分散進(jìn)行 D：重新處理
11.若審計(jì)人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)以虛增報(bào)告收益的情形，下列審計(jì)程序中最無(wú)效的是
A：進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)；
B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動(dòng)情況；
C：按月編制銷(xiāo)售變動(dòng)狀況及毛利明細(xì)表；通過(guò)調(diào)查銷(xiāo)售的相關(guān)支持文件來(lái)檢查存在超常毛利的月份；
D：對(duì)年終銷(xiāo)售及購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測(cè)試(Cut-off-tests)。
12.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無(wú)紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無(wú)紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn) A：它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；
B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)； C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。
13.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識(shí)工作系統(tǒng)
14.以下____項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A：預(yù)付款資金的合并； B：采購(gòu)職能的合并； C：法律職能的合并； D：營(yíng)銷(xiāo)職能的合并。
15.內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；
C：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。16.以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核；
B：在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專(zhuān)業(yè)發(fā)展。
17.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實(shí)施更加開(kāi)放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷(xiāo)售；
D：按周而不是按月提供發(fā)票。
18.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。
B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。
C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。19.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；
A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；
D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。20.在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營(yíng)過(guò)程的手段時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調(diào)查問(wèn)卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細(xì)描述法(detailed narrative approach)。
21.哪種支付計(jì)劃最可能因其復(fù)雜性具有較高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤(rùn)分享
C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定 D：d．全部工資
22.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；
B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交； C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱(chēng)為小公司技術(shù)。
23.審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批？ A：審計(jì)職員的晉升和加薪。
B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。C：審計(jì)工作日程安排。
D：首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。
24.關(guān)于根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說(shuō)法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見(jiàn)。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。
C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。
D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作效率和成效進(jìn)行檢查。
25.內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；
C：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。
26.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類(lèi)型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類(lèi)型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類(lèi)，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類(lèi)，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門(mén)確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后，管理部門(mén)和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。
D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。
27.要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時(shí)間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？ A：性能監(jiān)視
B：程序編碼比較軟件 C：平行測(cè)試
D：綜合測(cè)試設(shè)施
28.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過(guò)的問(wèn)題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過(guò)的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問(wèn)題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對(duì)的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對(duì)的。
29.作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開(kāi)始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆](méi)有 A：a.引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。
B：b.考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。
30.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理從經(jīng)銷(xiāo)商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷(xiāo)部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷(xiāo)商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷(xiāo)售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷(xiāo)商處尋找未記錄的負(fù)債； B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷(xiāo)商的名單；
C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷(xiāo)項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。
31.下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。
B：由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。C：由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。］ 32.在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是
A：賬戶余額或交易類(lèi)別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。B：事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。C：沒(méi)有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。33.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；
C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；
D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。
34.盡管銷(xiāo)售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？
A：確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo) B：在每個(gè)部門(mén)裁員10% C：在非增值部門(mén)裁員20% D：鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來(lái)縮小員工規(guī)模
35.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。
B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。
C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。
D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。
36.以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？ A：在對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；
B：在對(duì)設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門(mén)的維修活動(dòng)； C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；
D：針對(duì)所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。
37.審計(jì)師應(yīng)該是高效的聽(tīng)眾，尤其在詢問(wèn)復(fù)雜問(wèn)題時(shí)。為了提高傾聽(tīng)的質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)該注意去做以下所有事項(xiàng)，除了
A：停止說(shuō)話，很難在同一時(shí)間又聽(tīng)又說(shuō)。B：保持耐心，讓說(shuō)話者有足夠的時(shí)間回答。C：回避提問(wèn)，直到說(shuō)話者做出結(jié)論。
D：讓說(shuō)話者放松，一名緊張的說(shuō)話者令人難以理解。
38.目前，對(duì)大多數(shù)組織來(lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無(wú)法獲得所需的設(shè)備。B：b.無(wú)法獲得訪問(wèn)的授權(quán)。C：c.無(wú)法實(shí)現(xiàn)物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
39.某審計(jì)人員在即將完成一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計(jì)沒(méi)有直接關(guān)系，且該次審計(jì)必須馬上結(jié)束。因此，審計(jì)人員指出了這個(gè)總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報(bào)告了該信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則，因?yàn)樗怄i了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C：不違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)； D：A和B 40.根據(jù)以下信息回答在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？ A：審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。B：審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。C：審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。D：審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。
41.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍
C：取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問(wèn)題的評(píng)論和建議 D：評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性
42.以下哪一類(lèi)組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問(wèn)題(unity-of-command problem)，除非在不同的項(xiàng)目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。C：中央集權(quán)化組織。D：矩陣式組織。
43.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機(jī)會(huì)是 A：估計(jì)值等于總體均值的真值；
B：實(shí)際總體均值不超過(guò)置信區(qū)間的最大下限； C：標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%；
D：實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。44.在一個(gè)計(jì)算機(jī)環(huán)境下，下列哪一種訪問(wèn)設(shè)置是適當(dāng)?shù)模?/p>
對(duì)生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問(wèn)權(quán)對(duì)生產(chǎn)程序的修改訪問(wèn)權(quán)
用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? 用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? A：a.是否否否 B：b.是否否是 C：c.否是是否 D：d.否是是是
45.公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購(gòu)的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對(duì)防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？
A：只允許應(yīng)用有效的郵購(gòu)室地址段，并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)； B：出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單，并追終裝運(yùn)單； C：指示賣(mài)方送貨時(shí)只能把公司郵購(gòu)室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。
D：將公司訂購(gòu)的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查； 46.在PERT中，松弛指
A：與最長(zhǎng)時(shí)間相關(guān)的路徑。
B：在不延遲整個(gè)項(xiàng)目的情況下，一項(xiàng)活動(dòng)能夠推遲的時(shí)間。C：與時(shí)間估計(jì)相關(guān)的不確定性。
D：最晚開(kāi)始時(shí)間和最早結(jié)束時(shí)間的差。
47.成功實(shí)現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量
B：縮短開(kāi)發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間 C：數(shù)據(jù)及其處理過(guò)程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性
48.某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)缺少足夠的程序來(lái)檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門(mén)的 A：年末存貨余額。B：存貨采購(gòu)量。C：年末資產(chǎn)總量。D：運(yùn)營(yíng)成本。
49.內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)師下一步應(yīng)該測(cè)試
A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)50.下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開(kāi)具了發(fā)票 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷(xiāo)售發(fā)票相核對(duì)； B：銷(xiāo)售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并追查至銷(xiāo)售日記帳； C：記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離； D：客戶付款投訴由主計(jì)長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。
第四篇：上海2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：控制分類(lèi)模擬試題
上海2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：控制分類(lèi)模擬試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.《職業(yè)道德守則》中的行為準(zhǔn)則 A：為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則；
B：是幫助內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)人相互聯(lián)系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則； D：有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。
2.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？
A：與旅館、航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。
C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。
3.收貨部門(mén)為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門(mén)。B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。C：c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失。
4.與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。在撰寫(xiě)最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；Ⅱ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對(duì)哪些部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。A：只有Ⅰ是對(duì)的。B：只有Ⅱ是對(duì)的。C：Ⅰ和Ⅱ都對(duì)。
D：以上說(shuō)法都不對(duì)。
5.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買(mǎi)機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買(mǎi)日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門(mén)經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是
A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。
B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門(mén)的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
6.在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門(mén)成員對(duì)于變革的抵制，抵制的原因最可能是
A：沒(méi)有足夠的人手完成任務(wù)
B：選擇帶來(lái)更高成本的方式來(lái)完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒(méi)有效率 D：害怕工作關(guān)系改變
7.計(jì)劃用以確定組織做什么、何時(shí)做和怎樣做。計(jì)劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工激勵(lì)，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標(biāo) C：c．優(yōu)先次序
D：d．計(jì)劃／控制循環(huán)
8.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B：與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。
C：審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D：以上都是。
9.為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)辦公制的優(yōu)勢(shì)在于 A：提高現(xiàn)場(chǎng)工作人員的客觀性； B：減少旅行時(shí)間和相關(guān)的旅行費(fèi)用；
C：更容易維持整個(gè)公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)； D：強(qiáng)化與高級(jí)審計(jì)師的溝通，從而加強(qiáng)控制。
10.在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲(chǔ)存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門(mén)，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問(wèn)題。對(duì)此，最佳審計(jì)行動(dòng)是
A：在為下一制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍；
B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問(wèn)題；
C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門(mén)報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng)，確定該部門(mén)是否已經(jīng)采取及時(shí)措施；
D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)詢問(wèn)儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類(lèi)為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問(wèn)題采取任何行動(dòng)，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門(mén)的責(zé)任。
11.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測(cè)試庫(kù)程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)。在緊急情況下使用測(cè)試庫(kù)程序的風(fēng)險(xiǎn)是 A：測(cè)試庫(kù)的完整性可能受到威脅。
B：操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿意。
C：準(zhǔn)備測(cè)試庫(kù)程序的人員可能未被授予編寫(xiě)和修改程序的權(quán)限。D：測(cè)試庫(kù)程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久投入運(yùn)行。
12.以下哪項(xiàng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了最佳的解釋 A：程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專(zhuān)門(mén)針對(duì)所開(kāi)展的詳細(xì)工作； B：目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；
C：目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式； D：程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。
13.某零售公司在11個(gè)城市開(kāi)設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷(xiāo)售信息，而商品銷(xiāo)售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來(lái)滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來(lái)被威脅的感覺(jué)； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒(méi)有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷(xiāo)售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；
D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。
14.在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類(lèi)證據(jù)最具說(shuō)服力 A：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書(shū) B：否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書(shū) C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表 D：運(yùn)單
15.在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？
A：產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，伴隨著傭金增加。B：銷(xiāo)售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。
D：銷(xiāo)售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。
16.根據(jù)客戶的采購(gòu)定單，貨物從倉(cāng)庫(kù)支出，然后經(jīng)核對(duì)過(guò)的送貨單和采購(gòu)定單被送至開(kāi)票部門(mén)來(lái)準(zhǔn)備銷(xiāo)售發(fā)票，送貨單既沒(méi)有被清點(diǎn)也沒(méi)有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是
A：從客戶登記簿中抽取銷(xiāo)售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉(cāng)庫(kù)抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷(xiāo)售發(fā)票。C：加總(Foot)銷(xiāo)售登記簿中的金額并追查至總帳金額。
D：追查銷(xiāo)售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購(gòu)定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。17.如果一個(gè)主要的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的請(qǐng)求，并要求公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對(duì)該請(qǐng)求的最有效的反應(yīng)應(yīng)該是公司向供應(yīng)商 A：改善月度生產(chǎn)情況報(bào)告 B：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)
C：通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù) D：通過(guò)每周報(bào)告發(fā)送耗用情況數(shù)據(jù)
18.某企業(yè)的銷(xiāo)售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價(jià)格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動(dòng)更為強(qiáng)硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時(shí)間降低至60天，這些情況會(huì)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷(xiāo)售水平不受企業(yè)政變化的影響)A：減少28萬(wàn)元美元 B：減少24萬(wàn)美元 C：減少4萬(wàn)美元 D：減少4000美元
19.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括
A：與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通； B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立； C：保持組織的治理過(guò)程；
D：僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。
20.內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車(chē)間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施
A：緘口不提。同時(shí)試圖通過(guò)妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過(guò)適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲得該信息。C：通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。D：向董事會(huì)報(bào)告短缺情形，并允許通過(guò)董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。
21.如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之外的另一部門(mén)負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門(mén)所做的工作 B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門(mén) C：忽略其他部門(mén)所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)
D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T(mén)已進(jìn)行過(guò)審查工作 22.如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行
B：將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì) C：增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率
D：為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員
23.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師 A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；
B：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的； C：可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù)； D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。24.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B：識(shí)別員工特殊愛(ài)好的方案。
C：對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。
D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。25.在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？
A：產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，伴隨著傭金增加。B：銷(xiāo)售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。
D：銷(xiāo)售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。
26.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對(duì)那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級(jí)別；Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)；Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。這些原則的哪項(xiàng)可為層級(jí)制與開(kāi)放式組織結(jié)構(gòu)所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；
27.A公司2007年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表的流動(dòng)資產(chǎn)為2000萬(wàn)元，其中存貨為800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款500萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為1000萬(wàn)元，那么該公司的速動(dòng)比率是多少? A：0.7 B：2.0 C：0.5 D：1.2 28.內(nèi)部審計(jì)主管剛完成一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致？I．各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)進(jìn)行量化；II．風(fēng)險(xiǎn)先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量化的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)披露及發(fā)生概率方面作出專(zhuān)業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。
29.以下哪項(xiàng)內(nèi)容肯定是存貨計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成內(nèi)容 A：存貨損耗費(fèi)用 B：銷(xiāo)售預(yù)報(bào) C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣(mài)方定價(jià)政策
30.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開(kāi)發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃； C：對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；
D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。
31.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤(pán)／只讀存儲(chǔ)器(CD／ROM)B：b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(pán)(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)32.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容
A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護(hù)公司的治理程序；
D：保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。33.審計(jì)師詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。他們說(shuō)價(jià)值評(píng)估的流程是建立在使用17個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個(gè)模型的系數(shù)是通過(guò)隨機(jī)抽取20項(xiàng)公司資產(chǎn)進(jìn)行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師可以得出的結(jié)論。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機(jī)性 B：決定價(jià)值變量的92%在模型當(dāng)中 C：模型是非?？煽康?/p>
D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本
34.某審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷(xiāo)售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷(xiāo)售電話記錄和相關(guān)業(yè)績(jī)信息都單獨(dú)向推銷(xiāo)員的直接主管報(bào)告，并輸入銷(xiāo)售數(shù)據(jù)庫(kù)，作為報(bào)告資料。該審計(jì)師應(yīng)該
A：建議只有對(duì)相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開(kāi)支報(bào)告。
B：將開(kāi)支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷(xiāo)售電話是在所報(bào)告的日期打出。D：確定業(yè)績(jī)信息是否包括將開(kāi)支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷(xiāo)售部門(mén)管理人員。
35.一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟 件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類(lèi)型的病毒；
B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；
D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。
36.哪種類(lèi)型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)最可信？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運(yùn)單
37.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題1至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來(lái)遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1．審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作—在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2．審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票3．審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門(mén)的審查表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4．審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6．審計(jì)人員2有一份兼職工作—當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7．審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問(wèn)題。8．某采購(gòu)員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。9．審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請(qǐng)求他寫(xiě)一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)書(shū)。10．審計(jì)人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門(mén)從未接受過(guò)審計(jì)，而且在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也被列入 A：沒(méi)有 B：一項(xiàng) C：兩項(xiàng) D：三項(xiàng)
38.過(guò)時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運(yùn)往某公司拍賣(mài)場(chǎng)銷(xiāo)售。為降低這一過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)采取如下哪些步驟？I 出售的過(guò)時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門(mén)批準(zhǔn)認(rèn)定；II允許雇員在拍賣(mài)前購(gòu)買(mǎi)這些過(guò)時(shí)原料與邊角余料；III僅將過(guò)時(shí)原料與邊角余料銷(xiāo)售給事前批準(zhǔn)的購(gòu)買(mǎi)者；IV明確支持給拍賣(mài)公司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。A：II和III； B：僅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。
39.鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)決定不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？
A：違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。
B：沒(méi)有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門(mén)有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒(méi)有必要采取后續(xù)措施。
C：沒(méi)有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有具體規(guī)定是否需要開(kāi)展后續(xù)工作。
D：違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。40.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測(cè)量 C：分析 D：改進(jìn)
41.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類(lèi)市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
42.在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分
A：計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；
B：用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來(lái)打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；
C：對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。
43.內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書(shū)面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的
A：書(shū)面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)； C：不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)；
D：小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書(shū)面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理。44.以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？
A：某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B：基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。
C：加人某任務(wù)小組，為新分銷(xiāo)系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。
45.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類(lèi)舞弊？ A：平行模擬；
B：系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。
C：為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額； D：抽點(diǎn)打印法
46.在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A：?jiǎn)T工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。47.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部經(jīng)理。該內(nèi)部審計(jì)師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購(gòu)貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應(yīng)商向該審計(jì)師贈(zèng)送了一份貴重的禮物。下面對(duì)接受這一禮物的各種評(píng)論，哪一項(xiàng)是正確的 A：如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應(yīng)該禁止；
C：由于該審計(jì)人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加以規(guī)范；
D：由于禮物的贈(zèng)送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準(zhǔn)則。
48.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷(xiāo)售情況來(lái)評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值(NRV)(使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV)并且比較NRV與成本。Ⅳ、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購(gòu)貨文件(發(fā)票和驗(yàn)收單)來(lái)計(jì)算存貨成本。A：I，II，III，Ⅳ B：I，Ⅳ，II，III C：Ⅳ，I，III，II D：II，III，Ⅳ，I 49.管理層要求計(jì)劃委員會(huì)確定網(wǎng)絡(luò)的重大風(fēng)險(xiǎn)，并且評(píng)價(jià)其潛在危害。其中一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)是
A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。C：銷(xiāo)售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對(duì)網(wǎng)絡(luò)的營(yíng)運(yùn)成本可能估計(jì)不足。
50.根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當(dāng)局對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)估，組織控制環(huán)境的評(píng)估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項(xiàng)。A：完整的控制。B：分立的控制。C：軟性控制。D：硬性控制。
第五篇：河北省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)試題
河北省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）
1.某公司將可變成本提高60%作為零售價(jià)。如果平均減價(jià)10%，公司的邊際貢獻(xiàn)率是多少？ A：41.7% B：37.5% C：30.6% D：27.5% 2.對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。
C：銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。
D：信用部門(mén)顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷(xiāo)單上。
3.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？
A：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；
D：以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。4.會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是
A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)；
C：提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開(kāi)發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原則。
5.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。
B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。
C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。
D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。
6.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定
A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)； B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；
C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。
7.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個(gè)階段后? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn)
8.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。
B：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。C：不正確的工資扣除項(xiàng)目。
D：無(wú)法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)。
9.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類(lèi)型的測(cè)試是最有說(shuō)服力 A：檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書(shū)面聲明； C：實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨；
D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。10.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分
A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬(wàn)分進(jìn)行化學(xué)分析。
B：(通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。
C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。
D：定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。11.以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？
A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行的股票。
C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)贊過(guò)該雇員。D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。
12.在檢查一個(gè)利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該
Ⅰ、確認(rèn)加密密鑰符合ISO標(biāo)準(zhǔn)。考試用書(shū)
Ⅱ、確定是否已經(jīng)對(duì)服務(wù)供應(yīng)商的營(yíng)運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。
Ⅲ、核實(shí)該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。
Ⅳ、核實(shí)服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計(jì)權(quán)力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。
13.安全性軟件的主要目的是 A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；
B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；
D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。
14.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南 A：屬性標(biāo)準(zhǔn)； B：實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)； C：實(shí)務(wù)公告； D：工作標(biāo)準(zhǔn)。
15.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門(mén)職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫(xiě)工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并
A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。B：證實(shí)人事部門(mén)職員已經(jīng)填寫(xiě)了每一張申請(qǐng)表。
C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。
D：通過(guò)檢查人事部門(mén)職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。
16.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)
A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的工作；
B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；
C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致。
17.某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車(chē)輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車(chē)輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見(jiàn)較去年有重大增長(zhǎng)(1)正使用的車(chē)輛數(shù)；(2)車(chē)輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車(chē)輛牌號(hào)與正在使用的車(chē)輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門(mén)的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋?zhuān)虎诰幹普_(kāi)展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對(duì)車(chē)輛的車(chē)票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；④檢查截止日期報(bào)告(deadline report)，確定所維修的車(chē)輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車(chē)輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門(mén)報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門(mén)協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。
18.在PERT中，松弛指
A：與最長(zhǎng)時(shí)間相關(guān)的路徑。
B：在不延遲整個(gè)項(xiàng)目的情況下，一項(xiàng)活動(dòng)能夠推遲的時(shí)間。C：與時(shí)間估計(jì)相關(guān)的不確定性。
D：最晚開(kāi)始時(shí)間和最早結(jié)束時(shí)間的差。
19.某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？
A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款； B：指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；
C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
20.在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問(wèn)代碼。C：c.目標(biāo)代碼。D：d.源代碼。
21.在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)
A：將所有電腦與主控計(jì)算機(jī)相聯(lián)，而且每臺(tái)相聯(lián)的電腦都通過(guò)主控計(jì)算機(jī)對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸處理
B：將所有通信渠道連接成一個(gè)環(huán)，每個(gè)環(huán)節(jié)均通過(guò)其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置
C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個(gè)客戶通過(guò)直接訪問(wèn)途徑收取通信內(nèi)容 D：按照通信的等級(jí)線組織自己，通常與中央主機(jī)相聯(lián)系
22.以下哪項(xiàng)是解決助理審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通問(wèn)題的最恰當(dāng)?shù)姆桨?A：向助理審計(jì)師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能； B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務(wù)客戶會(huì)談，解決溝通問(wèn)題； D：與助理審計(jì)師討論溝通問(wèn)題。
23.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過(guò)查看紅旗標(biāo)志來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的
A：許多常見(jiàn)的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)；
C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來(lái)收集；
D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。
24.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無(wú)紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無(wú)紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn) A：它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；
B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)； C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。25.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門(mén)職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫(xiě)工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并
A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。B：證實(shí)人事部門(mén)職員已經(jīng)填寫(xiě)了每一張申請(qǐng)表。
C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。
D：通過(guò)檢查人事部門(mén)職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。
26.某審計(jì)師正設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃，以測(cè)試過(guò)去三年中日常生產(chǎn)報(bào)告的準(zhǔn)確性。所有的報(bào)告都包含同樣的信息，只有星期五的報(bào)告例外—星期五的報(bào)告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車(chē)間主任編寫(xiě)。在正常情況下，生產(chǎn)活動(dòng)在接近每月月末時(shí)達(dá)到高峰。如果審計(jì)師希望應(yīng)用間隔抽樣計(jì)劃每月選取兩份報(bào)告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？ A：推算總體的錯(cuò)誤率 B：應(yīng)用多少隨機(jī)啟動(dòng)方法 C：提高置信度 D：提高準(zhǔn)確度
27.對(duì)于編制審計(jì)工作稿來(lái)說(shuō)，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A：a.實(shí)用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。
28.在內(nèi)存中檢查錯(cuò)誤是以下哪項(xiàng)的職能 A：有效性測(cè)試； B：范圍測(cè)試； C：內(nèi)存保護(hù)； D：奇偶校驗(yàn)。
29.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為 A：運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī) B：運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī) C：信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控 D：運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控
30.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B：識(shí)別員工特殊愛(ài)好的方案。
C：對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。
D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。
31.流程再造是通過(guò)對(duì)基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計(jì)。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)？
A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃。B：推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。
C：確定本過(guò)程是否得到高級(jí)管理層的支持。D：指導(dǎo)重新設(shè)計(jì)的流程的實(shí)施。
32.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門(mén)工作質(zhì)量
B：針對(duì)審計(jì)部門(mén)目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查
D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)工作
33.與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。在撰寫(xiě)最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；Ⅱ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對(duì)哪些部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。A：只有Ⅰ是對(duì)的。B：只有Ⅱ是對(duì)的。C：Ⅰ和Ⅱ都對(duì)。
D：以上說(shuō)法都不對(duì)。
34.獨(dú)立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時(shí)間不得超過(guò)幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 35.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷(xiāo)售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；
B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；
C：內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；
D：內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷(xiāo)售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷(xiāo)售額，審計(jì)師斷定2001年的銷(xiāo)售額得到了恰當(dāng)記錄。
36.以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣
37.以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。
B：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。
D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。38.最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類(lèi)屬性 A：原因； B：情況陳述； C：標(biāo)準(zhǔn)； D：效果。
39.內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告可能存在的舞弊行為。主管將該整個(gè)案件移交給安全部門(mén)。但安全部門(mén)卻未對(duì)該案件進(jìn)行調(diào)查并及時(shí)向管理層報(bào)告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是 A：主管的做法是正確的。
B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門(mén)復(fù)核案件處理情況； C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查； D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人 40.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)? A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型方法。
41.某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你參與這個(gè)過(guò)程，你也看了過(guò)去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最 適合應(yīng)用
A：自由聯(lián)想法； B：價(jià)值分析法； C：頭腦風(fēng)暴法； D：屬性列表法。
42.一份設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷應(yīng)該
A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門(mén)來(lái)組織； B：是評(píng)估控制危險(xiǎn)的數(shù)據(jù)的足夠來(lái)源； C：幫助評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果；
D：獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。
43.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？ A：a.新開(kāi)發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。
44.與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是
A：確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性； B：考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性； C：評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；
D：協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。
45.公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購(gòu)的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對(duì)防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？
A：只允許應(yīng)用有效的郵購(gòu)室地址段，并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)； B：出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單，并追終裝運(yùn)單； C：指示賣(mài)方送貨時(shí)只能把公司郵購(gòu)室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。
D：將公司訂購(gòu)的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查；
46.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？
A：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單的人獨(dú)自保存。
B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。
47.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。
B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。
C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
48.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額
B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致
C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額
D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。49.在有些國(guó)家，政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該
A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；
B：受公共會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；
D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。
50.驗(yàn)收部門(mén)保留采購(gòu)訂單副本用來(lái)在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂單列示了供應(yīng)商的名稱(chēng)和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是 A：向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款； B：對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款； C：對(duì)于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購(gòu)的記賬時(shí)間。
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