第一篇：2011年初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案

2011年初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24號信息點。多選、錯選、不選均不得分）

1.下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機關(guān)制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是（）。A.《人民共和國憲法》 B.《人民共和國民法通則》 C.《人民共和國型法》 D.《人民共和國物權(quán)法》 【答案】A 【解析】憲法由國家最高權(quán)力機關(guān)——全國人民代表大會制定，是國家根本大法；憲法規(guī)定國家的基本制度和根本任務(wù)，具有最高的法律效力，也具有最為嚴格的制定和修改程序。（P8）

2.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是（）。A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.實體法和程序法 D.一般法和特別法 【答案】A 【解析】成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類。（P10）

3.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。A.2010年6月30日之前 B.2010年12月31日之前 C.2011年6月30日之前 D.2011年12月31日之前 【答案】A 【解析】延付或者拒付租金適用1年的訴訟時效期間，自知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算；在本題中，租金到期日為2009年6月30日，王某一直未房租，張某也未催要（無中斷事由），訴訟時效期間為自2009年6月30日至2010年6月30日。（P21）

4.下列各項中，屬于行政責任的是（）。

A.停止侵害 B.罰款 C.返還財產(chǎn) D.支付違約金 【答案】B 【解析】（1）選項ACD屬于民事責任；（2）選項B屬于行政責任。（P32、33）

5.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1 200元（當?shù)刈畹驮鹿べY標準為800元）。期滿終止合同時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向。甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償金額為（）元。A.800 B.1 200 C.2 400 D.3 600 【答案】D 【解析】（1）除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的，應(yīng)當支付經(jīng)濟補償金；（2）經(jīng)濟補償金=勞動合同解除或終止前勞動者在本單位的工作年限×每工作一年應(yīng)得的經(jīng)濟補償；（3）在本題中，勞動合同期滿時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向，應(yīng)當支付經(jīng)濟補償金，甲公司應(yīng)支付的經(jīng)濟補償金=3×1200=3600（元）。（因固定期限勞動合同終止應(yīng)支付經(jīng)濟補償金的情形下，工作年限自用工之日起計算，最早計算至2008年1月1日，但是本題沒有交待勞動合同存續(xù)時間，按照發(fā)生在2008年1月1日之后的情況處理即可）（P62、63）

6.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是（）。

A.2011年3月1日 B.2011年3月10日 C.2011年3月15日 D.2011年4月10日 【答案】B 【解析】用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立；在本題中，勞動合同簽訂于2011年3月1日，但韓某3月10日才上崗，勞動關(guān)系自2011年3月10日起建立（P39）

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是（）。A.試用期用工 B.非全日制用工 C.固定期限用工 D.無固定期限用工 【答案】B 【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是（）。

A.托兒所提供充養(yǎng)服務(wù) B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù) C.文化館出租房屋業(yè)務(wù) D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務(wù) 【答案】C 【解析】選項ABD均屬于營業(yè)稅免稅項目（P98）；選項C應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。

9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.汽修廠修理汽車 B.百貨商店銷售日用品 C.建材商店銷售裝修材料 D.電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務(wù) 【答案】D 【解析】（1）銷售貨物（選項BC）以及加工、修理（選項A）修配勞務(wù)均屬于增值稅征稅范圍；（2）選項D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營業(yè)稅（P81）。

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。

A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務(wù) B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù) C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù) D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù) 【答案】A 【解析】（1）選項A：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅（P86）；（2）選項B屬于“金融保險業(yè)”稅目征稅范圍（P83）；（3）選項C屬于“郵電通信業(yè)”稅目征稅范圍（P84）；選項D屬于“文化體育業(yè)”稅目征稅范圍（P85）。

11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.合同簽訂的當天 B.合同確定的付款日期當天 C.收到預(yù)收款的當天 D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當天 【答案】C 【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。（P107）

12.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元；當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

A.120×3%=3.6 B.(120+8)×3%=3.84 C.(120+8+5)×3%=3.99 D.(120+8+5-46-28)×3%=1.77 【答案】C 【解析】一般情況下，建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用（全額計稅）；在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應(yīng)視為價外費用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=（120+8+5）×3%=3.99（萬元）。（P89）

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入 【答案】D 【解析】選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅。（P126）

14.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。

A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅 C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅

D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅 【答案】D初級會計職稱

【解析】選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅。（P126）

15.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12 000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。在貧獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400 【答案】D 【解析】鄭某應(yīng)納稅額=12000*20%=2400（直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除）（P137）。

16.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是（）。A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元

B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元

C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元

D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元 【答案】C 【解析】（1）房屋權(quán)屬抵債屬于轉(zhuǎn)讓房屋權(quán)屬，應(yīng)視同房屋買賣繳納契稅；（2）契稅的納稅人，是在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人；（3）在本題中，謝某是房屋權(quán)屬承受人，應(yīng)納契稅稅額=90×3%=2.7（萬元）。（P164）

17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.房屋產(chǎn)權(quán)證

C.土地使用證

D.稅務(wù)登記證 【答案】D 【解析】應(yīng)當繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證（選項B）、工商營業(yè)執(zhí)照（選項A）、商標注冊證、專利證、土地使用權(quán)證（選項C），不包括稅務(wù)登記證（選項D）。

18.某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計證，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是（）。A.實際產(chǎn)量

B.發(fā)貨數(shù)量

C.計劃產(chǎn)量

D.銷售數(shù)量 【答案】D 【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，是以“銷售數(shù)量”為資源稅課稅數(shù)量。（P196）

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當在一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該一定期限是（）。

A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi) C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)

D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi) 【答案】A 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

20.基餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60 000元，城市維護建設(shè)稅4 200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期；從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。A.60 000×0.5‰×15＝450

B.（60 000+4 200）×0.5‰×15=481.5 C.60 000×0.5‰×30=900

D.（60 000+4 200）×0.5‰×30=963 【答案】B 【解析】（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；（2）加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止；（3）納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；（4）在本題中，8月份的營業(yè)稅、城建稅應(yīng)當最晚于9月15日繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月 30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)納滯金=（6000+4200）*0.05%*15=481.5（元）。（P253）

21.某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日 C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日 【答案】B 【解析】為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。在本題中，2011年3月15日規(guī)范寫法為貳零壹壹年叁月壹拾伍日。（P275頁）

22.甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）。A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后 【答案】C 【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。（P279頁）

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡 【答案】C 【解析】（1）選項A是按幣種不同所作的分類；（2）選項B是按發(fā)行對象不同所作的分類；（3）選項D是按信息載體不同所作的分類。（P289）

24.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。A.付款請求權(quán)

B.利益返還請求權(quán)

C.票據(jù)迫索權(quán)

D.票據(jù)返還請求權(quán) 【答案】A 【解析】付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利；在本題中，持票人甲公司委托其開戶銀行向“承兌人”收取票款，行使的是付款請求權(quán)（P306）。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

25.下列各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實有（）。A.自然災(zāi)害

B.公民死亡

C.簽訂合同

D.提起訴訟 【答案】ABCD

【解析】（1）選項AB屬于法律事件；（2）選項CD屬于法律行為（提起訴訟引起訴訟法律關(guān)系的產(chǎn)生）。（P6）

26.下列關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.除當事人協(xié)議外，仲裁開庭進行

B.仲裁員不實行回避制度 C.當事人可以自行和解

D.仲裁庭可以進行調(diào)解 【答案】ACD 【解析】仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權(quán)提出回避申請：（1）是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬；（2）與本案有利害關(guān)系；（3）與本案當事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的；（4）私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。（P17）

27.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（）。A.公民名譽權(quán)糾紛案件

B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

C.納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件 D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件 【答案】ABD 【解析】選項C：納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的，應(yīng)當適用行政訴訟程序。（P28）28.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復議機關(guān)應(yīng)當予以撤銷、變更或者確認違法的有（）。A.主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為

B.違反法定程序的行政行為 C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為

D.適用依據(jù)錯誤的行政行為 【答案】ABCD 【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：（1）主要事實清、證據(jù)足的；（2）適用依據(jù)錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越或者濫用職權(quán)的；（5）具體行政行為明顯當?shù)?。（P27）

29.張某2010年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關(guān)于公司與張某之間勞動關(guān)系的下列表述中，正確的有（）。

A.公司與張某之間可視為不存在勞動關(guān)系

B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同 C.公司應(yīng)與張某補訂書面勞動合同，并支付工資補償 D.張某可與公司終止勞動關(guān)系，公司應(yīng)支付經(jīng)濟補償 【答案】CD 【解析】（1）選項A：勞動關(guān)系自用工之日起建立，與何時簽訂勞動合同無關(guān)，在本題中，張某已于2010年8月進入甲公司工作，勞動關(guān)系已經(jīng)建立；（2）選項B：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，在本題中，張某于2010年8月份進入甲公司工作，至年底尚不足1年；（3）選項CD：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付“2 倍的工資”，并與勞動者補訂書面勞動合同，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并“支付經(jīng)濟補償”

30.下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有（）。

A.公平原則

B.平等自愿原則

C.協(xié)商一致原則

D.誠實信用原則 【答案】ABCD 【解析】勞動合同訂立的原則，包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實信用原則。

31.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同的情形有（）。

A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的 B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，繼續(xù)續(xù)訂的

C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的 D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年 【答案】AD

【解析】（1）選項B：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，“且勞動者不具有法定情形”（如嚴重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責任等），續(xù)訂勞動合同的，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同；（2）選項C：在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當續(xù)延至相應(yīng)的情表消失時終止。（P40、60）

32.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有（）。A.確認勞動關(guān)系爭議

B.工傷醫(yī)療費爭議

C.勞動保護條件爭議

D.社會保險爭議 【答案】ABCD 【解析】勞動爭議的范圍主要指人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議：（1）因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議；（2）因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議；（3）因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議；（4）因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發(fā)生的爭議；（5）因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議；（6）法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。

33.某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認為價外費用的有（）。

A.手續(xù)費1萬元

B.違約金2萬元

C.賠償金5萬元

D.延期付款利息3萬元 【答案】ABCD 【解析】營業(yè)稅的價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質(zhì)的價外收費。ABCD均屬于價外費用。（P89）

34.關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（）。A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入 B.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

C.融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額外負擔向承租方收取的全部價款和價外費用 D.金融商品買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額 【答案】ABD 【解析】選項C：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。（P92）

35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人人所得中，免征個人所得稅的有（）。

A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費

B.教師工資所得

C.作家拍賣手稿所得

D.工人取得的保險賠款 【答案】AD 【解析】（1）選項B：教師工資所得應(yīng)當按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；（2）選項C：作家拍賣手稿所得應(yīng)當按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅。

36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非盈利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（）。

A.向貧困地區(qū)的捐贈

B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.向紅十字事業(yè)的捐贈

D.想公益性青少年活動場所的捐贈 【答案】BCD 【解析】個人通過境內(nèi)非營利社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動場所的捐贈，準予在稅前全額扣除；向貧困地區(qū)的捐贈只能依法限額扣除。（P137）

37.關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。

A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人 C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人 【答案】ABCD 【解析】印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個人；上述單位和個人，按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等。（P180）

38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。A.警用車船

B.養(yǎng)殖漁船

C.載貨汽車

D.載客汽車 【答案】AB 【解析】警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（P170）

39.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有（）。A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)交換

C.房屋贈與

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 【答案】AD 【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)（選項D）、房屋買賣（選項A），以成交價格為計稅依據(jù)（P165）。

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。A.納稅人偷稅

B.納稅人抗稅

C.納稅人騙稅

D.納稅人計算錯誤少繳稅款 【答案】ABC 【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。（P258）

41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。A.確認適用稅率

B.確認納稅期限

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán) 【答案】CD 【解析】稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為包括：罰款；沒收財物和違法所得；停止出口退稅權(quán)。（P262）

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）。A.轉(zhuǎn)賬支票

B.銀行匯票

C.銀行承兌匯票

D.商業(yè)承兌匯票 【答案】AB 【解析】在我國，銀行匯票、支票（不論是現(xiàn)金支票，還是轉(zhuǎn)賬支票）和本票均見票即付；商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）可以是見票即付票據(jù)，也可以是遠期票據(jù)（附設(shè)到期日）。

43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（）。A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人 C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán) 【答案】BCD 【解析】選項A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（）。A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人 B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記 C.出票人不得在支票上記載自己為收款人 D.支票的付款人事出票人的開戶銀行 【答案】ABD 【解析】選項C：法律沒有對支票的收款人作出限定，出票人可以以自己為收款人簽發(fā)支票（如為了異地提取現(xiàn)金，以自己為收款人簽發(fā)現(xiàn)金支票）。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1 分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點。認為表述正確的，填涂答題卡匯總信息點 [√]；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分

45.人民法院審理行政案件，可以對雙方當事人進行調(diào)解。（）【答案】×

【解析】審理行政案件，不適用調(diào)解。（P30）

46.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。（）【答案】√ 【解析】（P38）

47.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。（）【答案】√ 【解析】（P47）

48.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）【答案】√ 【解析】（P90）

49.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（）【答案】×

【解析】納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向“土地所在地”的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（P107）

50.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（）【答案】√ 【解析】（P119）

51.不記載金額的營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計稅依據(jù)繳納印花稅。（）【答案】√ 【解析】（P185）

52.企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)，經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記。（）【答案】×

【解析】企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，應(yīng)當辦理稅務(wù)登記。（P221）

53.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。（）【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。（P248）

54.貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。（）【答案】√

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每小題2分，共26分.每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號55至67信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】

某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務(wù)，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元；

（2）承攬國際貨物運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元；（3）運營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元；（4）代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；（5）在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。

已知：交通運輸業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第55——58小題。55.該公司當月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。A.運輸收入應(yīng)該按“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅 B.裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報納稅 C.貨物整理收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅 D.倉儲收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報納稅 【答案】ACD 初級會計論壇

【解析】（1）選項AB：交通運輸業(yè)，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類；（2）選項C：凡與運營業(yè)務(wù)有關(guān)的各項勞動活動，如整理貨物（理貨），均屬交通運輸業(yè)稅目的征收范圍；（3）選項D：服務(wù)業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。（P82、86）

56.該公司當月國內(nèi)，國際運輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.國內(nèi)，國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（35+48）x5%=4.15萬元 B.國內(nèi)，國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（35+48-16）x3%=2.01 萬元 C.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=4x3%=0.12萬元 D.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（4-1）x5%=0.15萬元 【答案】BC

【解析】一般情況下，交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運營價款和價外費用（全額計稅）；運輸企業(yè)自人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額（余額計稅）；在本題中，國內(nèi)運輸收入和裝卸收入應(yīng)全額計稅，國際運輸收入應(yīng)余額計稅，因此，國內(nèi)、國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（35+48-16）×3%＝2.01萬元；裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝4×3%＝0.12萬元。（P90）

57.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9x3%=0.27萬元 B.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9x5%=0.45萬元 C.儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7x5%=0.35萬元 D.倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7x3%=0.21萬元 【答案】AC

【解析】（1）貨物整理收入按“交通運輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為 3%，在本題中，貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝9×5%＝0.45萬元；（2）倉儲收入按“服務(wù)業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，在本題中，倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝7×5%＝0.35萬元。（P89）

58.該公司當月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告的期限是（）。

A.自開立之日起5日內(nèi)

B.自開立之日起10日內(nèi)

C.自開立之日起15日內(nèi)

D.自開立之日起30日內(nèi) 【答案】C

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。（P222）【資料二】

2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。

要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第59——63小題。

59.該匯票的付款人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.P銀行

D.Q銀行 【答案】A

【解析】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（P322）

60.下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是（）。

A.甲公司將匯票交付給乙公司

B.乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司 C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn)

D.匯票到期Q銀行辦理委托收款 【答案】BC 【解析】貼現(xiàn)，是票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為；通過貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)；貼現(xiàn)過程中，貼現(xiàn)申請人應(yīng)當在票據(jù)背面作成轉(zhuǎn)讓背書；選項A為出票行為，選項B為非轉(zhuǎn)讓背書。（P327）

61.下列當事人中，屬于該匯票債務(wù)人的是（）。A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行 【答案】ABC

【解析】票據(jù)的出票人（甲）、背書人（乙、丙）、承兌人（甲）和保證人對持票人承擔連帶責任，均為持票人的債務(wù)人。（P315）

62.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時，計算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是（）。A.28天

B.29天

C.30天

D.31天 【答案】D

【解析】貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止；實付貼現(xiàn)金額按票面金額貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算；承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期；在本題中，承兌人甲公司在異地，因此，貼現(xiàn)利息應(yīng)當在28天（9月8日起至10月5日）的基礎(chǔ)上另加3天的劃款日期。（P327）

63.關(guān)于該匯票付款責任的下列判斷中，正確的是（）。A.乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款 B.乙公司應(yīng)當對Q銀行承擔第一付款責任 C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款

D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款帳戶直接收取票款 【答案】CD 【解析】（1）選項A：票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人前手之間的抗辯事由對抗持票人；（2）選項B：已經(jīng)承兌的匯票，由承兌人承擔第一付款責任；（3）選項C：如果前手是善意的、已付對價的當事人，享有完整有效的票據(jù)權(quán)利；（4）選項D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。【資料三】

中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：

（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月將該套公寓以市場價?？鄢彿砍杀炯跋嚓P(guān)交易稅費后所得50 000元。

（2）為某報社財經(jīng)專欄撰稿，高稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月為一家培訓機構(gòu)授課2次，每次收入1 000元。（4）擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20 000元。

已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%；個人出租住房所得試用的個人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第64~67小題。

64.關(guān)于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.公寓收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳 B.董事津貼按照“勞務(wù)報酬所得”計繳 C.撰稿收入按照“稿酬所得”計繳 D.授課收入按照“勞務(wù)報酬所得”計繳 【答案】ABCD初級會計培訓

【解析】選項B：個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務(wù)取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按勞務(wù)報酬所得繳納個稅。（P126）

65.郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅及其附加

D.土地增值稅 【答案】ABC

【解析】土地增值稅是對“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的，“出租”不涉及所有權(quán)的變更，不是轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（P202）

66.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是（）。A.按每次支付金額600元分別計算繳納 B.以每月支付金額為一次計算繳納

C.以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納 D.以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納 【答案】D

【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅，（P138）

67.郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。

A.出租公寓收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=3 000×（1-20%）×10%=240元 B.公寓收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=50 000×20%=10 000元

C.董事津貼應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=20 000×（1-20%）×20%=3 200元 D.授課收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=（2 000-800）×20%=240元 【答案】BCD

【解析】選項A：財產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不足4000元的，應(yīng)納稅額= [每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元]×20%，在本題中，出租公寓收入不足4000元，法定費用扣除標準是800元（另外，還可以扣除出租過程中涉及的相關(guān)稅費）。（P142）

第二篇：初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案

初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案

一、單項選擇題

1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是()。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項D：國家機關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

9.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15(元)。

10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空 載船舶;(三)噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶;(四)非機動船舶(不包括非機動駁船);(五)捕撈、養(yǎng)殖漁船(需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶 管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船 舶;(八)依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

11.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是()。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該期限是()。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是()。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業(yè)性很強的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。

14.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是()。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關(guān)

【答案】D

【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是()。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣 或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對違法違紀應(yīng)當承擔紀律責任的公務(wù)員給予的 行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是()。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè) 保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是()。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D 【解析】(1)國內(nèi)信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信 用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;(3)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié) 算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。

深圳會計職稱考試總?cè)?575025463

20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是()。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票 據(jù)權(quán)利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其 前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

A.郵政公司發(fā)行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.117*17%=19.89萬元

B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

C.117/(1+17%)*17%=17萬元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

23.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是()。

A.廣告設(shè)計

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費 2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

二、多項選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有()。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當具有下列內(nèi)容：(1)請求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項;(3)選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應(yīng)計入到關(guān)稅完稅價格中的有()。

A.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用

【答案】ABCD

【解析】進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用。

3.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有()。

A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同

B.??法律咨詢合同

C.D.企業(yè)簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應(yīng)計入到資源稅銷售額的有()。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品(原油、天然氣)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括()。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復議或者直接提起行政訴訟的有()。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有()。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應(yīng)當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟補償?shù)挠?)。

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的 B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的 C.用人單位被責令關(guān)閉而終止勞動合同的 D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的 【答案】ABCD

【解析】用人單位應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的;(2)勞動者符合 “隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的;(3)用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動 者1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的;(4)用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞 動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的;(6)以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終 止的;(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的(選項A);(8)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的(選BCD);(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)钠渌樾巍?/p>

9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動派遣的下列表達中，正確的有()。

A.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】(1)選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的 勞動者實行相同的勞動報酬分配方法;(2)選項D：被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權(quán)益。

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有()。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得抵御當?shù)刈畹凸べY標準的80%

【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月;5年以上的為6個月。(2)選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動 合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。(3)選項D：病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標 準的80%。

11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有()。

A.社會保險基金?？顚Ｓ?/p>

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于修繕廠房

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額;選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應(yīng)視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進項稅額準予抵扣。

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的有()。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅;選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅;選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有()。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天、D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。

15.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利 費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有()。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發(fā)生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選 項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選項C：職工教育經(jīng)費稅前扣除限 額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除;選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應(yīng)當由本人向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納生育保險費。()

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

【答案】√

4、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。()

【答案】√

5、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免于繳納關(guān)稅。()

【答案】√

6、納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。()

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。()

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

8、買賣合同當事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。()

【答案】×

【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。()

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當承擔賠償責任。

10、用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。()

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。

【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。

2.乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的，應(yīng)視為()。

【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。

3.戊公司有權(quán)向()追索。

【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。

4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為()。

【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當自被拒絕承兌之日起6個月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。

(二)甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

(2)提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

(3)經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

(4)舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費支出??

已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅的有()。

A.提供住宿服務(wù)

B.經(jīng)營游藝場

C.提供餐飲服務(wù)

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B ：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅;選項D：按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。

2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

C.(130+140)×5%=13.5萬元

D.(130+140-90-120)×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業(yè)稅一般是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規(guī)定扣除項目的是按全額計算繳納營業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有()。

A.(25+10)×5%=1.75萬元

B.(25+10+2)×3%=1.11萬元

C.(25+10+2+8)×20%=9萬元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業(yè)按照全額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項目(如支付的租金)。

第三篇：初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦 題

初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

一、單選題

1，下列不屬于訴訟時效中斷的是（）。

A，法定代理人死亡

B，當事人一方提起訴訟

C，當事人一方提出要求

D，當事人一方同意履行義務(wù)

2，甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額為90 000元，折扣額為9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）

B，90 000×17%=15 300（元）

C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）

D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）

3，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A，30 B，15 C，60 D，10

4，根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A，對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

B，對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

C，海關(guān)的對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設(shè)稅

D，對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

5，下列征收消費稅的是（）。

A，高檔西服

B，進口音響

C，平板電腦

D，中輕型商務(wù)客車

6，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D，企業(yè)參加的財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

7，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。

A，稅收立法權(quán)

B，要求保密權(quán)

C，納稅申報方式選擇權(quán)

D，知情權(quán)

8，甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61 800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10 000元，已知增值稅稅率為17%，征收率為3%，當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）

B，61 800×3%=1 854（元）

C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）

D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）

9，納稅人銷售貨物，適用免稅規(guī)定的，納稅人放棄免稅后，（）個月內(nèi)不得再申請免稅。

A，12 B，18 C，24 D，36

10，張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動合同，并約定了試用期。勞動合同約定轉(zhuǎn)正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標準為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規(guī)定的是（）。

A，張某的試用期工資為2000元

B，張某的試用期工資為1940元

C，張某的試用期工資為2160元

D，張某的試用期工資為1950元

二、多選題

1，2014年4月1日，甲企業(yè)與乙銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如甲企業(yè)在2015年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有（）。

A，2015年6月1日乙銀行對甲企業(yè)提起訴訟

B，2015年5月10日乙銀行向甲企業(yè)提出償還借款的要求

C，2015年5月16日甲企業(yè)同意償還借款

D，2015年6月5日發(fā)生強烈地震 初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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2，增值稅按照13%稅率征收的有（）。

A，暖氣

B，圖書

C，糧食

D，電力

3，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于票據(jù)的變造的有（）。

A，擅自涂改票據(jù)背書人名稱

B，冒用出票人的簽章

C，涂改出票日期的D，原記載人對到期日進行更正

4，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進行經(jīng)濟性裁員的情形有（）。

A，企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的B，依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定進行重整的C，企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的D，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的

5，根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A，商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)

B，機動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)

C，游艇以艇身長度為計稅依據(jù)

D，商用貨車以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)

6，甲公司法定代表人為李某，其授權(quán)的代理人為張某。下列關(guān)于甲公司到開戶銀行辦理銀行業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。

A，申請臨時存款賬戶展期，張某不能辦理

B，變更銀行結(jié)算賬戶事項，可由張某辦理

C，申請補發(fā)開戶許可證，可由張某辦理

D，撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，張某不能辦理

7，下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。

A，偽造變造賬薄、記賬憑證

B，以暴力拒不繳納稅款

C，隱藏、擅自銷毀賬薄和記賬憑證

D，轉(zhuǎn)移或隱藏財產(chǎn)

8，下列需要企業(yè)和員工共同繳納的社會保險有（）。

A，生育保險

B，工傷保險

C，養(yǎng)老保險 初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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D，失業(yè)保險

9，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A，稅務(wù)機關(guān)

B，納稅人

C，海關(guān)

D，扣繳義務(wù)人

10，居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。

A，王某從英國取得所得

B，林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C，李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

D，張某2015取得所得15萬元

三、判斷題

1，信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。（）

2，職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。（）

3，個人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅。（）

4，在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正常回扣，在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。（）

5，高檔手表從量征收消費稅。（）

6，甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。（）

7，納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）

8，委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審查無誤后應(yīng)于當時將款項主動支付給收款人。（）

9，行政復議的舉證責任，由申請人承擔。（）

10，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。（）初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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四、綜合題

【案例分析題一】中國公民張某境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關(guān)收支情況如下：

（1）取得基本工資8 000元，職務(wù)津貼6 000元，全年一次性獎金18萬元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過程中繳納的相關(guān)稅費200元。

（3）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2 000元，該股票于當月轉(zhuǎn)讓所得20 000元，該股票持有期限為10個月。

（4）取得國債利息6 000元，保險賠款7 000元。

已知：工資、薪金所得，每月減除費用3 500元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。工資薪金所得的稅率表見下表：

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項選擇題

（1）張某當月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）

B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）

C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）

D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）

（2）張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）

B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）

C，180 000 ×25% = 4 500（元）

D，180 000×3% =540（元）

（3）張某當月出租住房租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）

B，5 000×10%=500（元）

C，（5 000-200）×20%=480（元）

D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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【案例分析題二】2015年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元、出售后1個月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項選擇題

（1）關(guān)于該票據(jù)當事人的下列表述中，正確的是（）。

A，甲公司為出票人

B，乙公司為收款人

C，戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人

D，P銀行為付款人

（2）下列票據(jù)當事人中，丙公司應(yīng)對其承擔保證付款責任的是（）。

A，丁公司

B，甲公司

C，P銀行

D，戊公司

（3）關(guān)于丁公司條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是（）。

A，所附條件無效，該票據(jù)無效

B，所附條件有效，該背書有效

C，所附條件無效，該背書有效

D，所附條件有效，該票據(jù)有效

（4）關(guān)于該匯票付款的下列表述中，正確的是（）。

A，P銀行應(yīng)于6月12日足額付款

B，P銀行對甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬分之五計收利息

C，P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款

D，甲公司應(yīng)于6月10日前將票款足額交存P銀行

第四篇：2013初級會計職稱真題及答案：經(jīng)濟法基礎(chǔ)

一、單項選擇題

1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。（P229）

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除折舊費的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除；未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。（P242）

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項D：國家機關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅；選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

9.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15（元）。

10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：

（一）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；

（二）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；

（三）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；

（四）非機動船舶（不包括非機動駁船）；

（五）捕撈、養(yǎng)殖漁船（需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的）；

（六）避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；

（七）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；

（八）依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

11.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是（）。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業(yè)性很強的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。

14.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關(guān)

【答案】D

【知識點】行政復議參加人（P25）

【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【知識點】民事訴訟（判決）（P22）

【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【知識點】法律責任的種類（行政責任）（P31-32）

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對違法違紀應(yīng)當承擔紀律責任的公務(wù)員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（）。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。（P85）

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。（P102）

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】（1）國內(nèi)信用證（以下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾；（2）我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；（3）信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（4）信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。（P120）

20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利；（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。（P125）

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.郵政公司發(fā)行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍；選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.117*17%=19.89萬元

B.（117+11.7）*17%=21.879萬元

C.117/（1+17%）*17%=17萬元

D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）。

23.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.廣告設(shè)計

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】（1）選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”；（2）選項BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃（包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃）屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。（P175）

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925萬元

B.（10+0.585）*10%=1.0585萬元

C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（萬元）。

二、多項選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有（）。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【知識點】仲裁（仲裁協(xié)議）（P16）

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當具有下列內(nèi)容：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項；（3）選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應(yīng)計入到關(guān)稅完稅價格中的有（）。

A.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用

【答案】ABCD

【解析】進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格（即貨物的CIF價）作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用。

3.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（）。

A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同

B.……法律咨詢合同

C.D.企業(yè)簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應(yīng)計入到資源稅銷售額的有（）。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油、天然氣）向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復議或者直接提起行政訴訟的有（）。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有（）。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應(yīng)當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。（P42）

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的C.用人單位被責令關(guān)閉而終止勞動合同的D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的【答案】ABCD

【解析】用人單位應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形：（1）由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的；（2）勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（3）用人單位符合“提前30日以書

面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（4）用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的；（6）以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的（選項A）；（8）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)钠渌樾?。（P54）

9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動派遣的下列表達中，正確的有（）。

A.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實行相同的勞動報酬分配方法；（2）選項D：被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權(quán)益。（P58）

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有（）。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得抵御當?shù)刈畹凸べY標準的80%

【答案】ABCD

【解析】（1）選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。（2）選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。（3）選項D：病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%。（P78）

11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有（）。

A.社會保險基金專款專用

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。（P90）

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于修繕廠房

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應(yīng)視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進項稅額準予抵扣。

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅；選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅；選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天、D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。

15.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時全額扣除的有（）。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實際發(fā)生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項C：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元），實際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應(yīng)當由本人向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納生育保險費。（）

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。（P87）

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P140）

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

【答案】√

4、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（）

【答案】√

【解析】P264

5、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免于繳納關(guān)稅。（）

【答案】√

【解析】P298

6、納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。（）

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

8、買賣合同當事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。（）

【答案】×

【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（P15）

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。（）

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當承擔賠償責任。（P64）

10、用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（）

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（P46）

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。

【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。（P133）

2.乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的，應(yīng)視為（）。

【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。（P131）

3.戊公司有權(quán)向（）追索。

【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。（P134）

4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為（）。

【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當自被拒絕承兌之日起6個月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）

（二）甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

（2）提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

（3）經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

（4）舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費支出……

已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅的有（）。

A.提供住宿服務(wù)

B.經(jīng)營游藝場

C.提供餐飲服務(wù)

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅；選項D：按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。

2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是（）。

A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬元

B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬元

C.（130+140）×5%=13.5萬元

D.（130+140-90-120）×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業(yè)稅一般是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規(guī)定扣除項目的是按全額計算繳納營業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有（）。

A.（25+10）×5%=1.75萬元

B.（25+10+2）×3%=1.11萬元

C.（25+10+2+8）×20%=9萬元

D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業(yè)按照全額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項目（如支付的租金）。

4.舉辦時裝表演活動應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。

【解析】考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17*13%=0.51（萬元）

第五篇：初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案

初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案

導語：初級會計是要學經(jīng)濟法基礎(chǔ)的，下面是小編收集整理的初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)的初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案，歡迎參考！

一、單項選擇題

1、根據(jù)不同的標準，可以對法作不同的分類。根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為()。

A、國際法和國內(nèi)法

B、根本法和普通法

C、實體法和程序法

D、成文法和不成文法

2、下列法律事實中，屬于法律事件的是()。

A、經(jīng)濟管理行為

B、簽訂合同

C、戰(zhàn)爭

D、發(fā)行股票

3、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法不正確的是()。

A、調(diào)解書經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力

B、在調(diào)解書簽收前當事人反悔的，仲裁庭應(yīng)當及時作出裁決

C、裁決書自當事人收到之日起發(fā)生法律效力

D、調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力

4、甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是()。

A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

5、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是()。

A、除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件

B、審理行政案件，不適用調(diào)解

C、人民法院應(yīng)當在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決

D、當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

6、下列不屬于民法調(diào)整的范圍的是()。

A、房屋的出租者和承租者之間的租賃關(guān)系

B、有限責任公司和合伙企業(yè)的購銷關(guān)系

C、稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系

D、公民甲和乙的離婚糾紛

7、甲、乙雙方簽訂一份修一臺精密設(shè)備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是()。

A、乙方修理的該設(shè)備

B、甲乙雙方

C、乙方承接修理設(shè)備的勞務(wù)行為

D、甲乙雙方承擔的權(quán)利和義務(wù)

8、甲公司與乙公司就雙方簽訂的加工承攬合同達成仲裁協(xié)議，約定一旦合同履行發(fā)生糾紛，由當?shù)刂俨梦瘑T會仲裁。后合同履行發(fā)生爭議，甲公司將乙公司告上法庭。對此乙公司沒有向受訴法院提出異議。開庭審理中，甲公司舉出充分的證據(jù)，乙公司敗訴已成定局，于是乙公司提交了雙方達成的仲裁協(xié)議。法院審理后認為該仲裁協(xié)議無效。下列表述正確的是()。

A、應(yīng)繼續(xù)審理

B、判決該仲裁協(xié)議無效

C、如甲公司對仲裁效力沒有異議，則裁定駁回起訴

D、將仲裁協(xié)議的效力問題移交有關(guān)仲裁委員會審理

9、甲、乙簽訂買賣合同同時簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是()。

A、應(yīng)由仲裁委員會首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B、甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C、該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁

D、該仲裁協(xié)議自然失效

二、多項選擇題

1、根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實體法和程序法，下列屬于實體法的有()。

A、民法

B、刑法

C、行政訴訟法

D、企業(yè)所得稅法

2、下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有()。

A、有價證券

B、庫存商品

C、提供勞務(wù)行為

D、智力成果

3、下列糾紛中，適用于訴訟時效期間為1年的有()。

A、甲乙發(fā)生的國內(nèi)買賣合同糾紛

B、張某寄存財物被丟失或損毀的 C、李某身體受到傷害要求賠償?shù)?D、商場出售質(zhì)量不合格的電視機未聲明的4、下列說法中，正確的有()。

A、行政復議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行

B、行政復議機關(guān)受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用

C、對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門申請復議 D、公民對行政機關(guān)作出的具體行政行為不服的，只能提起行政復議，不能提起行政訴訟

5、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有()。

A、運輸合同糾紛

B、繼承糾紛

C、技術(shù)合同糾紛

D、企業(yè)對工商局的罰款決定不服的糾紛

6、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對于仲裁機構(gòu)的生效裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以請求強制執(zhí)行的人民法院有()。

A、申請人住所地人民法院

B、被執(zhí)行人住所地人民法院

C、仲裁委員會住所地人民法院

D、被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地人民法院

7、下列各項中，屬于刑事責任形式的有()。

A、有期徒刑

B、剝奪政治權(quán)利

C、驅(qū)逐出境

D、沒收非法財物

8、根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同，可以將法律行為分為()。

A、積極行為

B、消極行為

C、要式的行為

D、非要式行為

三、判斷題

1、根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，因不可抗力或者其他正當理由耽誤行政復議法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。()

2、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會作出決定的，由人民法院裁定。()

3、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)就稅收擔保財產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因為是屬于財產(chǎn)權(quán)益的糾紛，因此是可以提請仲裁的。()

4、行政復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。()

5、行政法調(diào)整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人之間因民事活動而發(fā)生的法律關(guān)系。()

6、法院審理民事或行政案件，全部應(yīng)當公開進行。()

7、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。()

8、對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。()

9、平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。()

10、拘役，是對違反治安管理的人，依法在短期內(nèi)限制其人身自由的處罰。()

11、全國人民代表大會及其常務(wù)委員會有權(quán)就有關(guān)問題作出規(guī)范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。()

參考答案及解析

一、單項選擇題

1、【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為成文法和不成文法。

【該題針對“法的分類”知識點進行考核】

2、【正確答案】 C

【答案解析】 法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。

【該題針對“法律事件”知識點進行考核】

3、【正確答案】 C

【答案解析】 裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

【該題針對“仲裁裁決”知識點進行考核】

4、【正確答案】 A

【答案解析】 當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴。

【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

5、【正確答案】 C

【答案解析】 人民法院應(yīng)當在立案之日起6個月內(nèi)作出第一審判決。

【該題針對“行政訴訟的審理、判決”知識點進行考核】

6、【正確答案】 C

【答案解析】 民法調(diào)整的是公民與公民之間、法人與法人之間、公民與法人之間的財產(chǎn)關(guān)系以及人身關(guān)系，所以選項ABD屬于民法的調(diào)整范圍;稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系屬于行政管理人和行政管理相對人之間的關(guān)系，屬于行政法的調(diào)整范圍。

【該題針對“我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】

7、【正確答案】 C

【答案解析】 法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關(guān)系的客體是行為，即該法律關(guān)系客體并不是乙方修理的設(shè)備，而是乙方承接修理設(shè)備的勞務(wù)行為。

【該題針對“法律關(guān)系客體的概念”知識點進行考核】

8、【正確答案】 A

【答案解析】 當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案件提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當繼續(xù)審理。

【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

9、【正確答案】 C

【答案解析】 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當在仲裁庭首次開庭前提出。

【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】 ABD

【答案解析】 程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。

【該題針對“法的分類”知識點進行考核】

2、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財富。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質(zhì)財富。

【該題針對“法律關(guān)系客體的種類”知識點進行考核】

3、【正確答案】 BCD

【答案解析】 國內(nèi)一般的買賣合同糾紛，適用普通訴訟時效，時效期間為2年。

【該題針對“特別訴訟時效期間”知識點進行考核】

4、【正確答案】 AB

【答案解析】 根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，行政復議機關(guān)受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用;對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復議;選項D僅僅是指行政法復議前置的情況，還有既可以行政復議也可以行政訴訟或者只能行政復議等等的情景，選項D表述不全面。

【該題針對“行政復議申請和受理”知識點進行考核】

5、【正確答案】 BD

【答案解析】 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。

【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】

6、【正確答案】 BD

【答案解析】 對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院或者與第一審法院同級的被執(zhí)行財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。

【該題針對“民事訟訴的執(zhí)行”知識點進行考核】

7、【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D屬于行政責任。

【該題針對“法律責任-主刑”知識點進行考核】

8、【正確答案】 AB

【答案解析】 根據(jù)行為的表現(xiàn)不同，法律行為分為積極行為與消極行為;根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件將法律行為分為要式法律行為和非要式法律行為。

【該題針對“法律行為”知識點進行考核】

三、判斷題

1、【正確答案】 對

【答案解析】 題目表述正確。

【該題針對“行政復議申請和受理”知識點進行考核】

2、【正確答案】 對

【答案解析】 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當在首次開庭前請求仲裁委員會作出決定，或請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

3、【正確答案】 錯

【答案解析】 只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應(yīng)當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能適用仲裁，該企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。

【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】 對

【答案解析】 題目表述正確。

【該題針對“行政復議決定”知識點進行考核】

5、【正確答案】 錯

【答案解析】 行政法調(diào)整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人(公民、法人和其他組織)之間因“行政管理活動”而發(fā)生的法律關(guān)系。

【該題針對“我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】

6、【正確答案】 錯

【答案解析】 法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應(yīng)當公開進行。

【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】

7、【正確答案】 對

【答案解析】 本題表述正確。

【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】

8、【正確答案】 對

【該題針對“民事訟訴的執(zhí)行”知識點進行考核】

9、【正確答案】 錯

【答案解析】 當事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t?！驹擃}針對“經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑”知識點進行考核】

10、【正確答案】 錯

【答案解析】 行政拘留，是對違反治安管理的人，依法在短期內(nèi)限制其人身自由的處罰。

【該題針對“法律責任-行政處罰”知識點進行考核】

11、【正確答案】 對

【該題針對“法的形式”知識點進行考核】

[初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案]