第一篇：出納試卷249

249.支款憑條是存款戶委托銀行支取款項(xiàng)的憑證。（C）及存折戶的支取時(shí)使用支款憑條。（《華夏銀行會(huì)計(jì)憑證、賬、簿使用說(shuō)明》）A、單位現(xiàn)金支取

B、華夏卡現(xiàn)金支取

C、應(yīng)解匯款分次支取

D、定期存單支取

250.現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表中，簽章處除會(huì)計(jì)人員簽章外，還包括（B）。（《華夏銀行會(huì)計(jì)憑證、賬、簿使用說(shuō)明》）

A、主管行長(zhǎng)簽章

B、出納人員簽章

C、復(fù)核人員簽章

D、會(huì)計(jì)主管答章

251.本日累計(jì)入庫(kù)現(xiàn)金數(shù)，在現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表中（C）欄填寫。（《華夏銀行會(huì)計(jì)憑證、賬、簿使用說(shuō)明》）

A、收入欄

B、付出欄

C、轉(zhuǎn)入欄

D、轉(zhuǎn)出欄

252.本日累計(jì)出庫(kù)現(xiàn)金數(shù)，在現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表中（D）欄填寫。（《華夏銀行會(huì)計(jì)憑證、賬、簿使用說(shuō)明》）

A、收入欄

B、付出欄

C、轉(zhuǎn)入欄

D、轉(zhuǎn)出欄

253.入分行現(xiàn)金庫(kù)保管的有價(jià)單證、貴重物品等一律經(jīng)金庫(kù)主管批準(zhǔn)，登記（C)。（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）

A、“抵（質(zhì)）押代保管物品登記簿”和“印章及重要物品保管使用交接登記簿”

B、“重要空白憑證/有價(jià)單證保管使用登記簿”和“抵（質(zhì)）押代保管物品登記簿”

C、“重要空白憑證/有價(jià)單證保管使用登記簿”和“印章及重要物品保管使用交接登記簿”

D、“重要空白憑證/有價(jià)單證保管使用登記簿”和“貴重物品保管使用交接登記簿” 254.下列關(guān)于分行現(xiàn)金庫(kù)管理說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C)（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）

A、庫(kù)內(nèi)應(yīng)保持整潔，除規(guī)定保管的實(shí)物外，不準(zhǔn)存放其他物品。

B、各種實(shí)物均應(yīng)按種類裝箱（袋），雙人加封或加鎖嚴(yán)密保管。

C、所轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)寄庫(kù)保管的款箱應(yīng)標(biāo)明行名及編號(hào)，上雙鎖，混雜擺放。

D、零散現(xiàn)金、單證必須入柜（箱）保管。

255.下列關(guān)于分行現(xiàn)金庫(kù)管理說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C)（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）

A、庫(kù)內(nèi)應(yīng)保持整潔，除規(guī)定保管的實(shí)物外，不準(zhǔn)存放其他物品。

B、各種實(shí)物均應(yīng)按種類裝箱（袋），雙人加封或加鎖嚴(yán)密保管。C、憑出入庫(kù)憑證結(jié)計(jì)庫(kù)存。

D、零散現(xiàn)金、單證必須入柜（箱）保管。

256.下列關(guān)于分行現(xiàn)金庫(kù)管理說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C)（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）A、庫(kù)內(nèi)應(yīng)保持整潔，除規(guī)定保管的實(shí)物外，不準(zhǔn)存放其他物品。

B、各種實(shí)物均應(yīng)按種類裝箱（袋），雙人加封或加鎖嚴(yán)密保管。

C、金庫(kù)內(nèi)保管的現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)匯總建立保管登記簿。

D、零散現(xiàn)金、單證必須入柜（箱）保管。

257.現(xiàn)金出入庫(kù)時(shí)管庫(kù)員根據(jù)金庫(kù)主管簽章的“現(xiàn)金出、入庫(kù)單”辦理，雙人相互復(fù)核，序時(shí)登記（A）。（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）A、華夏銀行現(xiàn)金庫(kù)存登記簿

B、華夏銀行現(xiàn)金明細(xì)登記簿

C、現(xiàn)金收入日記簿

D、現(xiàn)金付出日記簿

258.下列關(guān)于分行現(xiàn)金庫(kù)管理說(shuō)法正確的是（C)（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）

A、上級(jí)行保衛(wèi)部門和公安部門對(duì)金庫(kù)安全進(jìn)行檢查時(shí)，可只出示安全檢查介紹信。

B、上級(jí)行保衛(wèi)部門和公安部門對(duì)金庫(kù)安全進(jìn)行檢查時(shí)，由保衛(wèi)負(fù)責(zé)人陪同。C、安全檢查人員不得進(jìn)入庫(kù)房?jī)?nèi)檢查。

D、本級(jí)行有關(guān)人員需要查庫(kù)時(shí)，由主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由金庫(kù)主管陪同。259.下列關(guān)于分行現(xiàn)金庫(kù)管理說(shuō)法正確的是（D)（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）

A、上級(jí)行保衛(wèi)部門和公安部門對(duì)金庫(kù)安全進(jìn)行檢查時(shí)，可只出示安全檢查介紹信。

B、上級(jí)行保衛(wèi)部門和公安部門對(duì)金庫(kù)安全進(jìn)行檢查時(shí)，由保衛(wèi)負(fù)責(zé)人陪同。

C、本級(jí)行有關(guān)人員需要查庫(kù)時(shí)，由主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由金庫(kù)主管陪同。

D、非緊急情況，夜間不得入庫(kù)檢查。

260.下列關(guān)于分行現(xiàn)金庫(kù)管理說(shuō)法正確的是（C)（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）

A、上級(jí)行保衛(wèi)部門和公安部門對(duì)金庫(kù)安全進(jìn)行檢查時(shí)，可只出示安全檢查介紹信。

B、上級(jí)行保衛(wèi)部門和公安部門對(duì)金庫(kù)安全進(jìn)行檢查時(shí)，由保衛(wèi)負(fù)責(zé)人陪同。C、分行會(huì)計(jì)部至少每季度對(duì)分行現(xiàn)金庫(kù)檢查一次。

D、各級(jí)部門對(duì)分行現(xiàn)金庫(kù)應(yīng)采用定期方式進(jìn)行檢查。261.下列關(guān)于分行現(xiàn)金庫(kù)管理說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B)（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）

A、查庫(kù)過(guò)程中，管庫(kù)員必須始終陪同在場(chǎng)。

B、當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管部門持有效的查庫(kù)令、工作證和身份證，由主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)后，在保衛(wèi)干部陪同下單人查庫(kù)。

C、檢查人員進(jìn)庫(kù)檢查，需登記“非管庫(kù)人員進(jìn)出庫(kù)登記簿”。

D、本級(jí)行有關(guān)人員需要查庫(kù)時(shí)，必須持有行長(zhǎng)簽署的查庫(kù)令并嚴(yán)格登記制度。262.委托社會(huì)押運(yùn)公司進(jìn)行押運(yùn)的，必須由（B）統(tǒng)一簽定委托押運(yùn)協(xié)議。（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）A、支行

B、分行

C、分行會(huì)計(jì)部門 D、分行保衛(wèi)部門

263.已兌付的有價(jià)單證，屬于本行發(fā)行的有價(jià)單證，除加蓋現(xiàn)金訖章外，在付款當(dāng)時(shí)還應(yīng)在（A）切角或打洞。（《華夏銀行會(huì)計(jì)核算基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程》華銀發(fā)〔2006〕61號(hào)）A、左下角

B、右下角

C、左上角

D、右上角

264.有價(jià)單證的銷毀工作按照（A）的原則辦理。（《華夏銀行會(huì)計(jì)核算基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程》華銀發(fā)〔2006〕61號(hào)）A、誰(shuí)發(fā)行，誰(shuí)銷毀

B、誰(shuí)兌付，誰(shuí)銷毀

C、誰(shuí)領(lǐng)用，誰(shuí)銷毀 D、誰(shuí)使用、誰(shuí)銷毀

265.有價(jià)單證的調(diào)運(yùn)，比照（A）調(diào)運(yùn)辦理。（《華夏銀行會(huì)計(jì)核算基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程》華銀發(fā)〔2006〕61號(hào)）A、現(xiàn)金

B、重要空白憑證

C、重要物品 D、有價(jià)單證

266.下列關(guān)于殘缺、污損人民幣兌換說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）。（《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》）

A、人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

B、能辨別面額，票面剩余四分之三（不含）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

C、能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三下列，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。D、紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。267.兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的（A）。A、兌付二分

B、兌付三分

C、不予兌換 D、兌付四分

268.殘缺、污損人民幣持有人同意金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定結(jié)果的，對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)（A）將帶有本行行名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上。（《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》）A、當(dāng)面

B、當(dāng)日

C、當(dāng)時(shí) D、及時(shí)

269.對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋（C）戳記。（《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》）A、全額

B、半額

C、兌換 D、兌付

270.持有人對(duì)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定的兌換結(jié)果有異議的，可憑認(rèn)定證明到中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定，中國(guó)人民銀行應(yīng)自申請(qǐng)日起（D）內(nèi)做出鑒定并出具鑒定書(shū)。（《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》）A、2天

B、5天

C、2個(gè)工作日

D、5個(gè)工作日 271.殘缺、污損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)正確的是（C）。（《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》）A、能辨別面額，票面剩余五分之三（含五分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

B、能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至五分之三下列，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。C、紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

D、兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付三分。272.中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法自（B）起施行。（《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》）

A、1955年5月1日

B、2004年2月1日

C、2006年2月1日 D、2005年2月1日

273.金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機(jī)構(gòu)（B）名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。（《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》）A、1

B、2

C、3

D、4 274.假幣是指（C）的貨幣。（《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》）A、涂改、拼湊 B、移位、重印 C、偽造、變?cè)?D、挖補(bǔ)、揭層

275.《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑交易報(bào)告管理辦法》中的“大量”指的是（C）。（《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑交易報(bào)告管理辦法》）

A、10個(gè)工作日以內(nèi)，含10個(gè)工作日； B、1年以上；

C、交易金額單筆或者累計(jì)低于但接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)的；

D、交易行為營(yíng)業(yè)日每天發(fā)生3次以上，或者營(yíng)業(yè)日每天發(fā)生持續(xù)3天以上；“以上”，包括本數(shù)。

276.《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑交易報(bào)告管理辦法》中的“頻繁”指的是（D）。（《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑交易報(bào)告管理辦法》）

A、交易行為營(yíng)業(yè)日每天發(fā)生2次以上，或者營(yíng)業(yè)日每天發(fā)生持續(xù)5天以上；“以上”，包括本數(shù)。；

B、交易行為營(yíng)業(yè)日每天發(fā)生2次以上，或者營(yíng)業(yè)日每天發(fā)生持續(xù)10天以上；“以上”，包括本數(shù)。

C、交易金額單筆或者累計(jì)低于但接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)的；

D、交易行為營(yíng)業(yè)日每天發(fā)生3次以上，或者營(yíng)業(yè)日每天發(fā)生持續(xù)3天以上；“以上”，包括本數(shù)。277.按照我行出納制度的要求，下列出納機(jī)具的管理正確的是（A）。（《華夏銀行出納基本制度》華銀發(fā)〔2008〕31號(hào)）

A、出納機(jī)具應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要配置，由各分行按照總行確定的選型范圍進(jìn)行采購(gòu) B、由分行根據(jù)實(shí)際情況自行采購(gòu)

C、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可根據(jù)本單位情況自行購(gòu)買 D、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)可自行采購(gòu)

278.會(huì)計(jì)核算以（A）為記賬本位幣。（《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》）A、人民幣

B、外國(guó)貨幣

C、外國(guó)貨幣或人民幣

D、美元

279.金融機(jī)構(gòu)違反規(guī)定拒絕辦理殘缺污損人民幣兌換業(yè)務(wù)或收取兌換費(fèi)用的，應(yīng)由中國(guó)人民銀行給予警告，并處（C）的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予紀(jì)律處分。（《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》）A、100元以上500元以下 B、100元以上5000元以下 C、1000元以上5000元以下 D、2000元以上5000元以下

280.錢箱要配備兩把不同鑰匙的鎖（鎖扣），錢箱鑰匙由（D）妥善保管。（《華夏銀行出納基本制度》華銀發(fā)〔2008〕31號(hào)）A、營(yíng)業(yè)室經(jīng)理

B、主管行長(zhǎng) C、會(huì)計(jì)主辦

D、經(jīng)辦人員

281.現(xiàn)金崗位人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，須在（D）的監(jiān)交下辦理交接。（《華夏銀行出納基本制度》華銀發(fā)〔2008〕31號(hào)）A、事后監(jiān)督

B、主管行長(zhǎng) C、會(huì)計(jì)主辦

D、現(xiàn)金主管

282.錢箱管理下列說(shuō)法正確的是（D）。（《華夏銀行出納基本制度》華銀發(fā)〔2008〕31號(hào)）A、錢箱由分行統(tǒng)一購(gòu)置，標(biāo)明行號(hào)及編號(hào)，并配備一把鎖

B、入庫(kù)錢箱存放多個(gè)柜員款項(xiàng)時(shí)，每個(gè)柜員獨(dú)立封包、上鎖，款項(xiàng)過(guò)多時(shí)，經(jīng)營(yíng)業(yè)室經(jīng)理批準(zhǔn)可以混雜裝箱。

C、錢箱正副鑰匙交接時(shí)必須辦理交接手續(xù)，視人員情況可以進(jìn)行縱向交接。

D、錢箱出入庫(kù)時(shí)，實(shí)行雙人會(huì)同裝箱、雙人鎖箱、雙人封箱、雙人開(kāi)箱、雙人清點(diǎn) 283.下列關(guān)于出納業(yè)務(wù)印章說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）。（《華夏銀行出納基本制度》華銀發(fā)〔2008〕31號(hào)）

A、出納業(yè)務(wù)印章應(yīng)編列序號(hào) B、做到專章專用，專人負(fù)責(zé) C、日常輪班時(shí)必須辦理交接 D、營(yíng)業(yè)終了入庫(kù)或保險(xiǎn)箱保管

284.為保證開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開(kāi)戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立（D）制度。（《現(xiàn)金管理暫行條例》）A、上門收款 B、封包收款 C、上門送款

D、非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款

285.下列不屬于出納人員收到現(xiàn)金繳款單后審核事項(xiàng)的是（D）。（《華夏銀行會(huì)計(jì)核算基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程》華銀發(fā)〔2006〕61號(hào)）A、審查現(xiàn)金繳款單要素是否齊全 B、要素填寫是否正確清楚

C、大小寫金額，憑證各聯(lián)次金額是否一致，有無(wú)涂改 D、用途是否符合規(guī)定

286.下列不屬于營(yíng)業(yè)終了對(duì)出納的要求是（D）。（《華夏銀行會(huì)計(jì)核算基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程》華銀發(fā)〔2006〕61號(hào)）

A、換人交叉復(fù)點(diǎn)，點(diǎn)捆、卡把過(guò)大數(shù)，然后清點(diǎn)尾數(shù) B、清點(diǎn)無(wú)誤后，雙人封箱加鎖

C、登記現(xiàn)金庫(kù)存登記簿與會(huì)計(jì)人員進(jìn)行對(duì)賬 D、進(jìn)行現(xiàn)金賬的事中監(jiān)督

287.關(guān)于現(xiàn)金日終軋賬下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）。（《華夏銀行會(huì)計(jì)核算基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程》華銀發(fā)〔2006〕61號(hào)）A、必須在監(jiān)控范圍內(nèi)進(jìn)行 B、換人交叉復(fù)核

C、柜員自己清點(diǎn)自己的庫(kù)存并上鎖 D、券別明細(xì)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致

288.有一份急件需加蓋會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)專用章，當(dāng)時(shí)保管會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)專用章的柜員業(yè)務(wù)繁忙，經(jīng)辦員經(jīng)該柜員同意后使用其保管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)專用蓋急件。請(qǐng)你判定業(yè)務(wù)操作流程為（A）。（《華夏銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章管理辦法》華銀發(fā)〔2007〕3號(hào)）A、違規(guī)操作

B、正確操作

C、難判定

D、可以操作

289.銀行工作人員在收繳假幣的過(guò)程中，下列哪種做法是錯(cuò)誤的。（C）（《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》）

A、兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面收繳

B、當(dāng)客戶面在假幣正反兩面加蓋“假幣”戳記

C、如果持有人是與銀行關(guān)系較好的VIP客戶，為不影響營(yíng)銷可以通融將假幣退還客戶 D、發(fā)現(xiàn)利用新的造假手段制造的假幣立即報(bào)告了當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)

290.對(duì)收繳的外幣紙幣和各種硬幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位（B），并收回《假幣收繳憑證》。（《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》）A、直接退持有人

B、交收繳單位退還持有人 C、退收繳單位 D、自行處理

291.柜臺(tái)人員在審查外幣現(xiàn)鈔真?zhèn)蔚倪^(guò)程中，發(fā)現(xiàn)假外幣紙幣時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理（C）。（《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》）A、退還持有人。

B、當(dāng)客戶面在假外幣正反兩面加蓋“假幣”字樣戳記。

C、應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。

D、一次性發(fā)現(xiàn)假外幣5張（含5張、枚）以上的立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)。292.金融機(jī)構(gòu)收繳的假外幣紙幣，鑒定為假幣的，鑒定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（A）。（《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》）

A、將假幣退回收繳單位依法收繳并向收繳單位和持有人開(kāi)具《貨幣真?zhèn)舞b定書(shū)》。B、予以沒(méi)收并向收繳單位和持有人開(kāi)具《貨幣真?zhèn)舞b定書(shū)》。C、予以沒(méi)收并向收繳單位和持有人開(kāi)具《假幣沒(méi)收收據(jù)》。D、退還持有人并開(kāi)具《貨幣真?zhèn)舞b定書(shū)》。

293.分行現(xiàn)金庫(kù)出入庫(kù)房堅(jiān)持雙人管庫(kù),堅(jiān)持(B)的四同原則。（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）

A、同守庫(kù)、同進(jìn)庫(kù)、同出庫(kù)、同鎖庫(kù) B、同開(kāi)庫(kù)、同進(jìn)庫(kù)、同出庫(kù)、同鎖庫(kù) C、同守庫(kù)、同進(jìn)庫(kù)、同管庫(kù)、同鎖庫(kù) D、同開(kāi)庫(kù)、同進(jìn)庫(kù)、同出庫(kù)、同守庫(kù)

294.金庫(kù)副鑰匙由管庫(kù)員會(huì)同主管負(fù)責(zé)人、金庫(kù)主管當(dāng)面分別密封，加蓋業(yè)務(wù)專用章，辦理登記簽收手續(xù)，由（B）分別妥善保管。（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）

A．主管負(fù)責(zé)人和管庫(kù)員

B．主管負(fù)責(zé)人和金庫(kù)主管

C．管庫(kù)員和金庫(kù)主管

D．金庫(kù)主管和會(huì)計(jì)部經(jīng)理

295.庫(kù)房周圍環(huán)境以及監(jiān)控系統(tǒng)、報(bào)警系統(tǒng)、通訊防范設(shè)備、防衛(wèi)器材等安裝、維修由（B）負(fù)責(zé)。（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）A、會(huì)計(jì)部門

B、保衛(wèi)部門

C、后勤部門

D、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

296.分行現(xiàn)金庫(kù)對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)上繳現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)進(jìn)行（B），不得拖延。（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）A．入庫(kù)

B．整點(diǎn)

C．調(diào)繳

D．挑剔

297.分行現(xiàn)金庫(kù)每日營(yíng)業(yè)終了要進(jìn)行軋庫(kù)，軋庫(kù)時(shí)（B）軋庫(kù)，不得拖延。（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）A．應(yīng)由金庫(kù)主管

B．堅(jiān)持雙人

C．應(yīng)由金庫(kù)主管、管庫(kù)員、整點(diǎn)員

D．堅(jiān)持換人

298.查庫(kù)過(guò)程中，庫(kù)管員（A）在場(chǎng)，不得參加清點(diǎn)庫(kù)款、實(shí)物。（《華夏銀行分行現(xiàn)金庫(kù)管理辦法》華銀發(fā)〔2008〕85號(hào)）A．必須始終

B．不得

C．可不必

D．可一人

299.設(shè)立分行現(xiàn)金庫(kù)并由分行會(huì)計(jì)部進(jìn)行賬務(wù)核算的分行，其營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)在分行會(huì)計(jì)部預(yù)留（C）。（《華夏銀行現(xiàn)金調(diào)繳業(yè)務(wù)操作規(guī)程》華銀發(fā)〔2008〕158號(hào)）A．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)主辦人員名章

B．出納業(yè)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)主管人員名章

C．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)主管人員名章

D．儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)主管人員名章

300.設(shè)立分行現(xiàn)金庫(kù)并由分行會(huì)計(jì)部進(jìn)行賬務(wù)核算的分行，向人民銀行發(fā)行庫(kù)進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)繳時(shí)憑加蓋（B）的“現(xiàn)金調(diào)撥單”辦理。（《華夏銀行現(xiàn)金調(diào)繳業(yè)務(wù)操作規(guī)程》華銀發(fā)〔2008〕158號(hào)）

A．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)專用章和金庫(kù)人員名章

B．現(xiàn)金訖章和金庫(kù)主管人員名章

C．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)專用章和金庫(kù)主管人員名章

D．儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)主管人員名章

第二篇：2012會(huì)計(jì)1.2.3班出納試卷B

密封裝訂線

《出納崗位實(shí)訓(xùn) 》課程試題匯編(B)卷

開(kāi)課學(xué)期：13-14學(xué)第一學(xué)期(1 / 1)考試時(shí)間：50分鐘 專業(yè)班級(jí)：12會(huì)計(jì)1、2、3班周課時(shí)數(shù)： 4節(jié)/周 適用教材：出納崗位實(shí)訓(xùn)出 版 社：高等教育出版社編著： 沈?qū)氀?/p>

一、案例分析（26分）

二、問(wèn)答題（14分）

班級(jí)：姓名：學(xué)號(hào)：

1、現(xiàn)金的使用范圍有哪些？

2、開(kāi)設(shè)基本存款賬戶所需要的書(shū)面材料有哪些？

本卷試題共（）頁(yè) 此頁(yè)為第（）頁(yè)

黑龍江某林場(chǎng)財(cái)務(wù)室新招進(jìn)一名年輕的女職工擔(dān)任出納員工作。由于地

域偏僻，經(jīng)濟(jì)也不發(fā)達(dá)，財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，很多都是采用師傅帶徒弟的方式進(jìn)行培養(yǎng)。一個(gè)月末當(dāng)主管會(huì)計(jì)將所有的賬目結(jié)清以后，與出納員的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)出納員的現(xiàn)金日記賬比現(xiàn)金總分類賬少300元，但是出納員的現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存實(shí)有現(xiàn)金一致。主管會(huì)計(jì)首先對(duì)原始憑證、記賬憑證以及賬薄記錄進(jìn)行了仔細(xì)的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)自己的記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。隨后檢查出納員的現(xiàn)金日記賬，將現(xiàn)金日記賬的記錄與現(xiàn)金收付款憑證逐一進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)出納員將一筆零星銷售收入300元現(xiàn)金漏記現(xiàn)金日記賬，主管會(huì)計(jì)立即責(zé)問(wèn)出納員，賬薄少記收入300元，庫(kù)存應(yīng)該多出300元金，為什么庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)會(huì)和你的現(xiàn)金日記賬余額相一致，而沒(méi)有多出來(lái)呢？這位年輕的女出納員當(dāng)即淚流面地說(shuō)，我把多出來(lái)的現(xiàn)金拿回家去了。事后組織上給這位女青年以記過(guò)處分，并撤消其出納員職務(wù)。

【分析】

根據(jù)案例分析該出納人員的問(wèn)題有哪些？

三、實(shí)踐題（60 分）

2、2012年6月5日，南昌新星能源有限公司（工行象山支行，賬號(hào)

***8492）向南昌市華宇材料有限公司（開(kāi)戶銀行：建行新北支行，賬號(hào)：***0566，）購(gòu)買一批甲材料，數(shù)量3800件，單價(jià)260元，增值稅17%。以銀行匯票支付，向銀行申請(qǐng)匯票。

1、2012年5月23日，南昌市福思特科技有限公司（開(kāi)戶銀行：工行廣南支行，賬號(hào)：***96503）出納人員將當(dāng)日收取的貨款送存銀行（其中：一百元卷500張；50元卷200張；20元卷60張；10元卷8張；5元卷13張）要求：填制現(xiàn)金繳款單。

①NO：000559

申請(qǐng)日期年月日

第一聯(lián)

由

銀

行

蓋章后

退

回

單位

此

聯(lián)

申請(qǐng)

人

留

存

本卷試題共（）頁(yè) 此頁(yè)為第（）頁(yè)

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第三篇：2013-2014學(xué)年上學(xué)期期中考試出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試卷

201313-2014學(xué)年上學(xué)期財(cái)會(huì)專業(yè)《出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》

期中考試試題

班級(jí)姓名學(xué)號(hào)分?jǐn)?shù)

一、單項(xiàng)選擇題（共15題，每題2分）

1、出納工作的基本原則是（）

A、內(nèi)部牽制原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

2、阿拉伯?dāng)?shù)字1的中文大寫是（）

A、壺B、壹

C、貳D、孛

3、人民幣的符號(hào)為（）

A、￥B、＄

C、￡D、§

4、邊遠(yuǎn)地區(qū)的庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)核定可適當(dāng)放寬至（）

A、3-5天B、15天

B、20天C、30天

5、為適應(yīng)工作對(duì)象的不同，出納可以劃分為現(xiàn)金出納和（）

A、部門出納B、專職付款的部門出納

C、銀行出納D、專職收款的部門出納

6、下列不是有價(jià)證券的是（）

A、國(guó)庫(kù)券B、金融債券

C、股票D、遺囑

7、原始憑證按照取得的來(lái)源不同劃分為自制原始憑證和（）

A、累計(jì)原始憑證B、外來(lái)原始憑證

C、一次原始憑證D、匯總原始憑證

8、下列不是現(xiàn)金支付原始憑證的是（）

A、工資結(jié)算表B、借款收據(jù)

C、差旅費(fèi)借款單D、收據(jù)

9、以下屬于現(xiàn)金收支的規(guī)定的是（）

A、借據(jù)可以以“白條”代替B、可“坐支”現(xiàn)金

C、可超過(guò)限額留存現(xiàn)金D、不得設(shè)置“小金庫(kù)”

10、單位的工資應(yīng)當(dāng)在（）賬戶中發(fā)放

A、臨時(shí)存款賬戶B、老板銀行卡

C、基本存款賬戶D、一般存款賬戶

11、繳納的水費(fèi)發(fā)票屬于（）

A、外來(lái)原始憑證B、匯總原始憑證

C、累計(jì)原始憑證D、自制原始憑證

12、銀行發(fā)來(lái)的銀行存款對(duì)賬單屬于（）

A、單據(jù)B、一次原始憑證

C、外來(lái)原始憑證D、自制原始憑證

13、庫(kù)存現(xiàn)金限額由單位提出計(jì)劃，報(bào)（）審批

A.單位負(fù)責(zé)人B.財(cái)政局

C.開(kāi)戶銀行D.單位會(huì)計(jì)主管

14、一個(gè)單位可以有（）個(gè)基本存款賬戶

A、1個(gè)B、2個(gè)

C、3個(gè)D、4個(gè)

15、企業(yè)職工小明出差回來(lái)，填制的報(bào)銷單屬于（）

A、自制原始憑證B、累計(jì)原始憑證

C、外來(lái)原始憑證D、匯總原始憑證

二、判斷題（共10題，每題2分）

1.出納人員應(yīng)做到不貪不沾，但偶爾可以設(shè)置“小金庫(kù)”。（）

2.庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證單位日常零星開(kāi)支需要，允許企業(yè)保留現(xiàn)金的最高

限額。（）

3.發(fā)票填寫錯(cuò)誤，應(yīng)該重開(kāi)，作廢的發(fā)票可銷毀。（）

4.發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)開(kāi)具，已過(guò)有效期，應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更換手續(xù)。（）

5、小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

6、出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，無(wú)論是什么款項(xiàng)都可以收取，不用對(duì)其合法性負(fù)責(zé)。（）

7、沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位不需要實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理。（）

8、單位需要的發(fā)票，可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)購(gòu)買，也可以從其他渠道獲得。

（）

9、銀行匯票的聯(lián)次為一式三聯(lián)。（）

10、A公司將一張銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給B公司，那么B公司為被背書(shū)人，在該

銀行匯票的背面背書(shū)人簽章處要蓋A公司的財(cái)務(wù)專用章。（）

三、名詞解釋及簡(jiǎn)答（共5題，25分）

1、出納的概念（4分）。

2、出納工作的原則（4分）。

3、銀行賬戶的種類（5分）。

4、我國(guó)的銀行結(jié)算方式有哪些？（6分）

5、銀行本票的聯(lián)次及特點(diǎn)。（6分）

四、計(jì)算題（7分）

某企業(yè)準(zhǔn)備向銀行申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額，根據(jù)歷史記錄，某月現(xiàn)金日記賬借方發(fā)生額合計(jì)為642 400元，該月工資支付額為420 000元，差旅費(fèi)支付額為28 600元，設(shè)申請(qǐng)3天零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額。

要求：請(qǐng)計(jì)算3天的庫(kù)存現(xiàn)金限額（計(jì)劃數(shù)）為多少？

五、案例分析（8分）

某公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從人才市場(chǎng)招聘了一名具有中專學(xué)歷的張某任出納。開(kāi)始，他還勤懇敬業(yè)，公司領(lǐng)導(dǎo)和同事對(duì)他的工作都很滿意。但受到同事在股市賺錢的影響，張某也開(kāi)始涉足股市。然而事非所愿，進(jìn)入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于沒(méi)有資金，他開(kāi)始對(duì)自己每天經(jīng)手的現(xiàn)金動(dòng)了邪念，憑著財(cái)務(wù)主管對(duì)他的信任，拿了財(cái)務(wù)主管的財(cái)務(wù)專用章在自己保管的空白現(xiàn)金支票上任意

蓋章取款。月底，銀行對(duì)賬單也是其到銀行提取且自行核對(duì)，因此在很長(zhǎng)一段時(shí)間未被發(fā)現(xiàn)。至案發(fā)，公司蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

請(qǐng)問(wèn)：這個(gè)案例給我們的啟示是什么？

六、填表題（10分）

業(yè)務(wù)資料：

公司名稱：紅星公司

開(kāi)戶銀行：中國(guó)工商銀行瑞安萬(wàn)松支行

銀行帳號(hào)：***41

單位主管：凌風(fēng)會(huì)計(jì)：謝紅 出票人:李芳

2012年9月20日，提取現(xiàn)金80 000元準(zhǔn)備發(fā)放工資

要求：請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制下列表格

第四篇：出納

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）

管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費(fèi)用報(bào)銷

審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)

（2）其他項(xiàng)目收款

收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開(kāi)具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

——→材料核算崗（材料采購(gòu)）

——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）

——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）

——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗（5）交稅

①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開(kāi)具支票——→填寫進(jìn)賬單 ——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹(shù)立良好的窗口形象。

二、銷售費(fèi)用崗工作流程

（一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。

（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費(fèi)用

1、日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉(cāng)租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

4、運(yùn)費(fèi)

審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)）

貸：應(yīng)收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。

（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。

（3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。

6、高開(kāi)沖紅

審核是否附高開(kāi)沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開(kāi)沖紅

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項(xiàng)）

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

8、贊助費(fèi)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。

（3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

（三）廣告費(fèi)用

1、審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。

（2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。

3、費(fèi)用報(bào)賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體宣傳品（部門專項(xiàng)）

貸：預(yù)付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。

（3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)）

——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)）

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核

（3）推廣會(huì)

審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。

4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)

5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。

6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

8、參與費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。

三、管理費(fèi)用崗工作流程

（一）部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。

2、審核付款及報(bào)賬

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。

（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。

（三）特殊費(fèi)用核算

1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用

（1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫(kù)

貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門專項(xiàng)）

----清潔費(fèi)

貸：低值易耗品——辦公用品庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、修理費(fèi)

（1）汽車維修

審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。

（3）維修物資

①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。

3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。

（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。

4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無(wú)形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷

貸：無(wú)形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核

注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用

簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款

貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金 ——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開(kāi)具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

4、參與費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。

5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。

6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1、購(gòu)進(jìn)

審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款 ——→傳主管崗核

注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。

（3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊

貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。

（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點(diǎn)

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告

注：（1）針對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。

①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊

營(yíng)業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報(bào)廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

或 借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。

（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。

（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。

（5）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

（7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

（1）工程立項(xiàng)

凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目

（2）工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件——→開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時(shí)：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

② 退還時(shí)：

借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金計(jì)劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

②款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款）

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。

3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。

5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購(gòu)報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬——→審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。

（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購(gòu)付款

1、審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——客戶單位

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。

（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

1、收料

（1）入庫(kù)

定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。

（3）暫估入庫(kù)

材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第②聯(lián)

第五篇：出納

出納工作總結(jié)

工作一：原始憑證、記賬憑證

其他部門原始憑證來(lái)報(bào)銷，首先審核原始憑證的手續(xù)是否完備。原始憑證上的簽名是否齊全，例如會(huì)計(jì)主管、記賬人員、出納、復(fù)核、報(bào)銷人、領(lǐng)款人（付款后再簽）、領(lǐng)導(dǎo)審批（最主要），頤和地產(chǎn)的財(cái)務(wù)部門僅限兩人，會(huì)計(jì)主管和記賬人員為一個(gè)人，所以只簽一個(gè)即可。其次，查看附在后面的發(fā)票是否吻合，最主要的是看金額，金額可以大于原始憑證上面的數(shù)字，但是不能小于。有時(shí)候還應(yīng)注意附在后面的發(fā)票是否真實(shí)、合法。最后是付款，根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)書(shū)上所說(shuō)，小額支付（1000元以內(nèi)）可以使用庫(kù)存現(xiàn)金支付，大額現(xiàn)金可以通過(guò)網(wǎng)銀或者開(kāi)具現(xiàn)金支票支付。

根據(jù)原始憑證錄入記賬憑證，這個(gè)工作就是根本上就是寫會(huì)計(jì)分錄的工作，打開(kāi)用友軟件，總賬—憑證---填制憑證，填好后保存即可。

工作二：交付公積金

填制轉(zhuǎn)賬支票后，確定好金額，每月15號(hào)之前去指定銀行交付即可。交完后憑銀行開(kāi)具的單子錄入記賬憑證。轉(zhuǎn)賬支票只需在正面蓋財(cái)務(wù)專用章與法人章，而現(xiàn)金支票需要在正反面都蓋上財(cái)務(wù)專用章與法人章，并填寫持票人身份證號(hào)碼與姓名。

工作三：去銀行、地稅局拿單子

只要是通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬都需要去銀行拿回單，所以在支付每一筆銀行存款都需要去銀行拿回單，并且每月15號(hào)之前需要去銀行拿銀行對(duì)賬單，并進(jìn)行網(wǎng)上對(duì)賬。

每季度還要去銀行拿結(jié)息單。

去地稅拿單子相對(duì)簡(jiǎn)單，由于頤和地產(chǎn)未發(fā)生業(yè)務(wù)，只需每月20號(hào)左右去地稅局拿一下工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社保等幾張單子，記得要帶上稅務(wù)登記證。

工作四：付工資

每月15號(hào)要支付員工工資，會(huì)計(jì)會(huì)做好工資表給出納，出納根據(jù)工資表做賬，工資表上需要領(lǐng)導(dǎo)簽字，手續(xù)完備后錄入記賬憑證。

工作五：盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金

按照財(cái)務(wù)制度，庫(kù)存現(xiàn)金需要日清月結(jié)。作為出納人員，需要自己準(zhǔn)備一個(gè)本子，記錄每月出納使用庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)以及從銀行存款提取庫(kù)存現(xiàn)金的流水賬，每天檢查庫(kù)存現(xiàn)金與自己記錄的流水賬現(xiàn)金余額是否平。月底與用友軟件里的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行盤點(diǎn)，與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，保證現(xiàn)金月結(jié)。只要庫(kù)存現(xiàn)金大于等于賬目上的余額就行。