第一篇：淺談事業(yè)單位如何做好出納工作

淺談事業(yè)單位如何做好出納工作

摘要:隨著國家財政管理體制改革的不斷深入，對預(yù)算單位的財務(wù)管理工作提出了更高的要求。面對新的形式和財務(wù)管理現(xiàn)狀就如何做好事業(yè)單位出納工作談幾點粗淺的見解。

關(guān) 鍵 詞:事業(yè)單位 出納 財務(wù)管理工作 體制改革 財政管理

隨著國家財政管理體制改革的不斷深入，對預(yù)算單位的財務(wù)管理工作提出了更高的要求。面對新的形式和財務(wù)管理現(xiàn)狀就如何做好事業(yè)單位出納工作談幾點粗淺的見解。

一、出納的地位和作用

隨著改革的深入。出納的地位變得更加重要，任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納必須是一個獨立的崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任。會計不得代替?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》第十六條規(guī)定。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、計主管人員。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。所以出納在會計工作中的地位是特殊的，不可缺少的。

出納工作歸集起來有三個特征：一是現(xiàn)金、票據(jù)收付的關(guān)口； 二是第一手會計信息的收集者； 三是外界觀察單位會計管理水平的窗口，會計是以貨幣計量的價值尺度，出納在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中充當(dāng)著現(xiàn)金、票據(jù)的使者。

出納是會計工作的重要組成部分，也就是說出納崗位可以按管理要求設(shè)置，出納工作則必須完全置于會計循環(huán)中。出納人員在管好貨幣資金的同時，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮幾個方面的作用。一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)方針，認(rèn)真審核每一張單據(jù)，處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；二是及時反饋經(jīng)濟(jì)信息，按照《 會計法》的要求及時向領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員報告工作 ；三是反腐倡廉，對支出性質(zhì)進(jìn)行審查，對違反開支規(guī)定的支出拒絕付款； 是保衛(wèi)資金安全。總之，改革正在把出納的地位和作用提高到越來越重要的位置。

二、執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員開展工作必須遵守執(zhí)行的法規(guī)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍的，不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時核對。掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián)。貨幣資金的來龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。出納員應(yīng)拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識。把出納工作放到整個會計工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大范圍中。執(zhí)行現(xiàn)金管理制度過程中往往遇到難解的問題，財務(wù)人員特別是出納員要以清醒頭腦正視現(xiàn)實。用積極態(tài)度堅持原則的同時要想方設(shè)法去解決所遇到的各種疑難問題。既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題。如有人要求報銷規(guī)定之外的開支，無論理由多么充足．出納員都不能擅 自做決定而必須請示財務(wù)主管或由主管領(lǐng)導(dǎo)審批來幫助解決。

三、強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)技能

出納人員肩負(fù)著本單位全部貨幣資金的收支、保管、核算任務(wù)，事業(yè)單位的出納人員要全面精通會計制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度、費用報銷制度、稅收管理制度及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等政策，出納人員只有刻苦學(xué)習(xí)和熟練掌握政策、法規(guī)和制度，工作起來就會得心應(yīng)手。同時出納人員有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力和計算機(jī)應(yīng)用水平．因此隨著改革的深入出納人員只有不斷的學(xué)習(xí)才能完成本職工作。

四、出納人員必須遵守會計人員職業(yè)道德

一般會計人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德是：(1)愛崗敬業(yè)。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作。安心本職工作，并為做好本職工作盡心盡力、盡職盡責(zé)。(2)誠實守信。會計人員誠實守信的道德觀念，將直接影響會計信息的真實性和完整性。(3)提高技能。會計人員應(yīng)當(dāng)提高職業(yè)技能和專業(yè)勝任能力，以適應(yīng)工作需要。(4)客觀公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正。(5)參與管理。會計人員間接參加管理活動，為管理者當(dāng)參謀，為管理活動服務(wù)。(6)強(qiáng)化服務(wù)。會計人員具有文明的服務(wù)態(tài)度、強(qiáng)烈的服務(wù)意識和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。

除此之外，出納人員還應(yīng)特別注意兩點：一是要廉潔自律。廉潔自律是出納人員的行為準(zhǔn)則，是出納員職業(yè)道德的內(nèi)在要求。二是要堅持準(zhǔn)則。出納員肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任，只有堅持準(zhǔn)則，才能以準(zhǔn)則作為 自己的行動指南，正確處理國家、集體與個人的利益關(guān)系。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維護(hù)國家利益，有時需要為了維護(hù)法律、法規(guī)的尊嚴(yán)而去得罪同志和領(lǐng)導(dǎo)，這些都是出納員應(yīng)該堅持和必須做好的。

為此，應(yīng)當(dāng)把自覺執(zhí)行《 會計法》、《會計職業(yè)道德》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等當(dāng)作出納人員的首責(zé)，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)工作的基本要求和準(zhǔn)則，維護(hù)和執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律則是經(jīng)濟(jì)工作要求 的基礎(chǔ)。出納人員在執(zhí)行公務(wù)的過程中也有自己的準(zhǔn)則，無論是傳遞、循環(huán)還是流水作業(yè)，資金的進(jìn)入和退出，出納工作是源頭。出納工作貫穿會計工作的起始和終結(jié)。事實證明，一個強(qiáng)有力的出納人員，必定會為本單位的財會工作帶來生機(jī)和活力。參考文獻(xiàn)：

1、李揚(yáng) 淺談如何做好事業(yè)單位出納工作 [期刊論文]-經(jīng)濟(jì)師2007(07)

2、王燕峰 淺談如何做好出納工作 [期刊論文]-內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)2006(01)

第二篇：如何做好出納工作

如何做好出納工作

把錢管好，把數(shù)管好，一定要見到審批文件才能處理錢的事務(wù)。

我的個人見解是如下:

一.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的水平。

二.出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧,如電腦等。

三.做好出納工作要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。

四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識，現(xiàn)金、票據(jù)等，維護(hù)公司的利益不受到損失。

五.出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，精業(yè)、敬業(yè)。

最后就是.做出納一定要 細(xì)心，仔細(xì)，多做點記錄，每天把現(xiàn)金盤點正確，這樣到月底都輕松！多備幾本本子，或在電腦上記錄好，把現(xiàn)金收入和支出都記錄好，發(fā)票憑證及時整理做好，就可以了?。∫粌蓚€月下來，就熟了，不用太擔(dān)心，心細(xì)關(guān)鍵！出納工作是一種賬實兼管的工作。實：主要是現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。現(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管；銀行存款，由出納辦理收支結(jié)算手續(xù)．除了出納，其他財會人員是管賬不管錢，管賬不管物的.賬：出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時地進(jìn)行明細(xì)核算?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存數(shù)進(jìn)行核對；“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對。月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬。月內(nèi)還要多次出具報告單，報告核算結(jié)果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對。

第三篇：淺談如何做好出納工作

淺談如何做好出納工作

會計作為現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營中不可或缺的重要組成部分，在加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展等方面，起到了至關(guān)重要的作用。而出納工作則是會計管理中重要的一個環(huán)節(jié)，是一項政策性、原則性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作。做一名稱職的施工企業(yè)出納人員，必須牢固樹立資金安全至上的理念，保持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致扎實敬業(yè)的作風(fēng)，促進(jìn)公司平穩(wěn)健康發(fā)展。

牢固樹立資金安全至上的理念

資金安全至上是一個剛性原則，是不可觸碰的底線，也是一名出納人員最基本的責(zé)任和義務(wù)。

熟知法規(guī)和制度。出納人員要依法辦事，首先要熟悉法規(guī)。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度、稅收管理制度、發(fā)票管理辦法、以及本公司相關(guān)財務(wù)制度。要做好出納工作的首要任務(wù)就是學(xué)習(xí)、了解和掌握相關(guān)法規(guī)和制度，提高自身的思想水平。只有明白了哪些該干、哪些不該干，工作起來才會得心應(yīng)手。

掌握技術(shù)和規(guī)程。出納人員除具備會計人員必備的業(yè)務(wù)技能外，還應(yīng)熟練掌握專業(yè)的操作技術(shù)和工作規(guī)程。不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會基本知識，還要具備較高的處

理出納事務(wù)的專業(yè)知識水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。同時，出納人員還要掌握相關(guān)的銀行業(yè)務(wù)知識。隨著網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)，出納人員對于電腦和網(wǎng)絡(luò)方面的知識也要加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

提高風(fēng)險意識。出納人員保管著單位的貨幣資金、票據(jù)和各種印鑒等重要財物，必須具備很強(qiáng)的安全意識，學(xué)習(xí)安全防范知識，把保護(hù)公司財產(chǎn)安全作為自身的責(zé)任。

保持嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、敬業(yè)的作風(fēng)

滿意至上看似簡單，但要做到讓所有人都滿意，則要求出納人員必須具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和較高的道德修養(yǎng)。

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。公司項目施工階段資金流量比較大，出納人員稍有不慎就會造成重大損失，因此出納人員必須養(yǎng)成一絲不茍的工作習(xí)慣，即：沉著冷靜、認(rèn)真細(xì)致、精力集中、有條不紊。沉著冷靜，就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險為夷；認(rèn)真細(xì)致，就是做到收支計算準(zhǔn)確無誤；精力集中，就是全身心地投入工作，不受外界干擾；有條不紊，就是辦公用具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序。只有形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，才能減少工作中產(chǎn)生的差錯，提高工作效率。

良好的職業(yè)道德。出納人員長期面對財物，容易不知不覺地產(chǎn)生不道德的欲望。一個人的政策水平和業(yè)務(wù)技能可以通過學(xué)習(xí)來增長，但道德修養(yǎng)則是立身之本，需要經(jīng)過長期培養(yǎng)。一是廉潔自律。出納人員必須做到思想堅定，不為利所動。二是堅持原則。出納人員在辦理日常業(yè)務(wù)時，肩負(fù)著

處理各種利益關(guān)系的重任，必須做到不報人情賬，不徇私情，堅持依法辦事，按原則辦事。三是愛崗敬業(yè)。出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個會計核算工作，關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營績效。出納人員要始終保持良好的工作態(tài)度和精神面貌，扎扎實實地做好服務(wù)工作，立足崗位，為企業(yè)發(fā)展做貢獻(xiàn)。

第四篇：怎么做好出納工作

做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關(guān)要領(lǐng)。俗話講：一竅不得，少掙幾百。說的就是技能運(yùn)用問題，干出納也是如此。所以說，出納工作關(guān)鍵在于認(rèn)真、細(xì)心，遇事不慌，要講究工作藝術(shù)。

首先在收付現(xiàn)金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當(dāng)事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報核。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務(wù)收據(jù)。

其次，要注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責(zé)任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗貨入庫后再進(jìn)行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務(wù)部門開出該款尚未報銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單句作廢”字樣。

登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

出納人員長年與現(xiàn)金和銀行存款打交道，出現(xiàn)長款或短款是難免的。但是要把差錯率降至最低并徹底杜絕，這就要求出納人員于日常結(jié)算時，在“細(xì)心”和“認(rèn)真”上下硬工夫才行。而千萬不能長了款便放一邊了之，短了款自己掏腰包補(bǔ)齊。有果必有因。當(dāng)發(fā)現(xiàn)長款時，千萬不能沾沾自喜，以為是自己撿了便宜。會計上有句俗語，叫做“虛長實短”。試想，無緣無故怎能長出錢來？所以，長款中往往隱匿著短款的可能，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真查對賬目，看是否記賬、結(jié)賬有誤。如果實在查找不出來，也不能隱瞞不報，若是短款人找上門來，不是證明你的賬務(wù)有錯嗎？要按制度辦事，先報告會計主管，請會計人員幫助查找。經(jīng)反復(fù)核對賬單，仍無結(jié)果時，暫作掛賬處理。如果發(fā)生了短款，應(yīng)冷靜地回憶發(fā)生過的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)有一個記事認(rèn)人的職業(yè)習(xí)慣，當(dāng)天發(fā)生的收付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在人的特征上、收款付款的金額上、票面面額上有所留意。同時要認(rèn)真核對賬單，一看是否記賬有問題；二看是否少收了款；三看時候多付了款；四看是否現(xiàn)金另有放處；五看是否有人借了款，條據(jù)存放他處等。若查不出來，也不要瞞著不說，或者私自墊付，應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定，報告會計主管，請會計人員

幫助查找。有時還真能在賬簿數(shù)字或算珠上自我迷惑，經(jīng)過別人核對后立即改正。若實在查找不出來，可暫作掛賬處理。

日常工作里，對于出納工作中出現(xiàn)長款或短款現(xiàn)象，通常采取的處理原則是：（1）屬于技術(shù)性的差款和一般責(zé)任事故的差款，經(jīng)過及時查找確實無法核對時，可按規(guī)定的審批手續(xù)處理。即長款歸公，短款報損，不得以長款補(bǔ)短款。（2）屬于當(dāng)事者工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，違章操作等原因造成的短款，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，視情節(jié)輕重和損失程度大小，賠償全部或部分損失，情節(jié)嚴(yán)重的要給予行政處分。（3）屬于責(zé)任人監(jiān)守自盜、侵吞公款，或挪用公款的，應(yīng)以貪污論處，直至追究其刑事責(zé)任。根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，對于發(fā)生的長款或短款，必須查明原因，方可處理。在原因查明前，應(yīng)由責(zé)任人出具“現(xiàn)金長短款審批表”，經(jīng)主管會計簽署意見予以證明，主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，先記入“應(yīng)收款”或“應(yīng)付款”賬戶（或“內(nèi)部往來”賬戶），待查明原因批準(zhǔn)后再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，記入“其他收入”或“其他支出”賬戶。

出納業(yè)務(wù)處于財會工作的“前沿哨所”，其位置之重要可想而知。因此，出納員在崗位上要慎之又慎，認(rèn)真細(xì)心。這就要求出納員除了在具體操作中增加復(fù)審復(fù)核外，還要及時進(jìn)行現(xiàn)金賬目與庫存現(xiàn)金的核對清點，做到日清月結(jié)。即每項業(yè)務(wù)終了，應(yīng)立即將現(xiàn)金賬目與結(jié)存情況進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差錯立即查找；每日將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對；定時將現(xiàn)金日記賬余額與“現(xiàn)金”總賬賬戶余額核對相符，并清查月末庫存現(xiàn)金金額，以達(dá)到賬存與實存相符。總之，做出納工作，貴在腦勤、手勤、腿腳勤，這“三勤”做到了，才能勝任本職業(yè)務(wù)。

收款程序出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：

1.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。

2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。

3.將收款后的傳票依序登記于：

（1）現(xiàn)金收入帳。

（2）現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。

1.凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

2.出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：

（1）現(xiàn)金支出帳。

（2）現(xiàn)金支出日記帳。

3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應(yīng)注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。

4.凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納員副署。

出納事務(wù)

（一）券幣的整理：

1.收入各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

（1）各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

（2）每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。

（3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

（4）各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

（5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。

2.經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。

（二）其他事項：

1.現(xiàn)金的提存：

（1）往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時應(yīng)加派人員辦理。

（2）每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應(yīng)盡量送存行庫。

2.庫存：

（1）現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳后，如有經(jīng)收（付）的款項應(yīng)辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

（2）每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時應(yīng)立即報告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

3.金庫：

（1）金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

（2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。

4.貴重物品的保管：凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。

5.銀行存款支票簿的使用：

（1）領(lǐng)用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。

（2）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

（3）每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

（4）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。

6.銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。

7.號碼牌的使用：

（1）“號碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對。

（2）經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應(yīng)編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

（3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時，應(yīng)對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。

（4）“號碼簿”隔日無效，當(dāng)日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認(rèn)可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款?！疤柎a牌”經(jīng)管員應(yīng)將其號碼登記備查。

（5）號碼牌如有遺失時，應(yīng)按下列各點辦理：顧客遺失時，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項，但如認(rèn)為必要時應(yīng)請覓具妥保后始予付款。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應(yīng)報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。以上兩種情形發(fā)生時，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。

（6）“號碼牌”應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。

票據(jù)的處理

（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項：

1.凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。

2.如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。

3.收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以“暫收款項”科目處理后退還。

4.營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。

（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：

1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù)，以杜流弊。

2.出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應(yīng)查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。

3.出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在“票據(jù)明細(xì)表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。

（三）應(yīng)收票據(jù)的處理：

1.出納收受應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。

2.應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與“應(yīng)收票備查簿”的記載核對無誤后存入行庫。

3.顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時，出納應(yīng)于“應(yīng)收票據(jù)備查簿”變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章證明。

第五篇：如何做好出納工作

如何做好出納工作？

一般公司出納的工作：

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷

出納工作的工作內(nèi)容：

1.管好現(xiàn)金

2.管好支票,貸記憑證等重要銀行票據(jù)

3.登好現(xiàn)金帳

4.每月按時去報稅

5.配合人事部去交社保金

出納如何保證現(xiàn)金正確無誤？

你要弄一本現(xiàn)金日記賬，就是說，買一個現(xiàn)金日記賬的賬本，每一筆收入和支出都要根據(jù)單據(jù)登在上面，自己經(jīng)常要把登記的東西與自己的現(xiàn)金余額對一下。這樣就容易發(fā)現(xiàn)錯誤。

現(xiàn)金記賬關(guān)鍵的內(nèi)容是：

1、日期，2、摘要（指支出或收入的具體情況：比如XXX報銷什么，到銀行提現(xiàn)金等），3、收入金額或支出金額，4、現(xiàn)金余額。

到月底有個本月合計，寫上你本月全部收入數(shù)，全部支出數(shù)，寫上你的本月最后一天的現(xiàn)金余額。

你如果每筆收入與支出都根據(jù)憑據(jù)登賬的話，應(yīng)該不會發(fā)生錯誤的。如果報銷人沒有發(fā)票或收據(jù)，你就不能讓他報銷?；蚴亲钇鸫a叫那個人寫個收條。

你如果只是寫了個支出，你又沒有憑證，會計當(dāng)然不會認(rèn)可的。

做出納工作并不難，關(guān)鍵是要細(xì)心些，自己經(jīng)常核對一下就行了。