第一篇：山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試卷

山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.以下哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？ A：成本最小化 B：市場份額最大 C：損失最小化

D：股東價(jià)值最大化

2.某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你參與這個(gè)過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法； B：價(jià)值分析法； C：頭腦風(fēng)暴法； D：屬性列表法。

3.適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是 A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

4.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的 A：員工教育的收益項(xiàng)目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營； D：建筑合同。

5.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。6.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé) A：對(duì)組織的采購職能進(jìn)行審核；

B：審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃； C：審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力； D：對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。7.有可能防止采購代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是

A：要求管理層對(duì)每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查； B：要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求； C：定期輪換采購員任務(wù)；

D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。

8.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

9.在證實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí)，以下哪項(xiàng)是對(duì)分析性測試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前年度的余額。

C：比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。10.對(duì)以下哪種機(jī)構(gòu)應(yīng)用材料需求計(jì)劃最為合適 A：小電機(jī)生產(chǎn)商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)

11.內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見應(yīng)該

A：建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)語氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。

C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。

12.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施 A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

13.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。

14.由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估．關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是I．審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II．預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III．風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 15.公司的總審計(jì)師試圖使整個(gè)公司的審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作?？倢徲?jì)師想通過某機(jī)制鼓勵(lì)從其他部門引進(jìn)審計(jì)人員，促進(jìn)不同的觀點(diǎn)，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達(dá)到總審計(jì)師的目標(biāo)最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策

16.在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價(jià)值 C：極大極大 D：最小遺憾

17.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明

A：有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B：對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。

C：驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。

D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。18.在以上案例中，下列哪一項(xiàng)無法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假；

B：對(duì)審計(jì)人員詢問有問題貸款的問題非常反感； C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；

D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。

19.審計(jì)師利用大眾審計(jì)軟件對(duì)某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計(jì)師可以得出以下結(jié)論

A：銀行對(duì)賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)

B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的 C：保證及時(shí)支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好 D：b、C均正確。

20.內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

A：增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。

B：同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見。

D：通過提供來自對(duì)其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)。

21.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

22.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營時(shí)；

A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致； D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。23.某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。

24.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

25.公司的總審計(jì)師試圖使整個(gè)公司的審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作?？倢徲?jì)師想通過某機(jī)制鼓勵(lì)從其他部門引進(jìn)審計(jì)人員，促進(jìn)不同的觀點(diǎn)，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達(dá)到總審計(jì)師的目標(biāo)最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策

26.某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓，申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該

A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。

C：按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。

D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。27.內(nèi)部審計(jì)師想要測試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。28.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的

A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)；

C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。29.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

C：告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

30.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。B：證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。

C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過電話。

31.利用下列資料回答問題3—5某審計(jì)人員正對(duì)某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計(jì)。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報(bào)告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計(jì)人員對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；

D：本年度中該部門的一大主要的競爭對(duì)手破產(chǎn)了。

32.下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)

A：a.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍； B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；

D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。

33.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。C：審計(jì)人員的能力。

D：完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。

34.以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣

35.某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行 比較；③對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報(bào)告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

36.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實(shí)用軟件

D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

37.用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制

38.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

39.內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)師下一步應(yīng)該測試

A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)40.“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是 A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動(dòng)； B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；

C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級(jí)管理人員匯報(bào)采購中的差異及相關(guān)的損益；

D：在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。

41.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于 鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是

A：不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽名； B：恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；

C：不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票； D：不恰當(dāng)?shù)摹Ｘ?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。42.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？ A：內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； B：審計(jì)業(yè)務(wù)小組； C：被審計(jì)單位；

D：內(nèi)部審計(jì)部門章程。

43.以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對(duì)于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？

A：有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B：字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。

C：自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。

44.以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？

A：限制接觸環(huán)境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃

D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差 45.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。

B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。

46.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對(duì)互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯(cuò)誤； B：交叉求和錯(cuò)誤； C：硬件錯(cuò)誤； D：打字錯(cuò)誤。

47.以下哪個(gè)屬于文件信息的例子

A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；

C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；

D：內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。48.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計(jì)。

C：一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。49.以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

A：將一個(gè)公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進(jìn)行比較來完成

B：將一個(gè)公司的業(yè)績與其最接近的競爭對(duì)手的業(yè)績進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進(jìn)行

50.同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____ A：提出改進(jìn)建議。

B：識(shí)別那些可以更好開展的工作。C：確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

第二篇：2016年上半年山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試題

2016年上半年山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

2.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評(píng)，這種控制是 A：a．自動(dòng)控制 B：b．反饋控制 C：c．戰(zhàn)略控制 D：d．前饋控制

3.在對(duì)資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

4.對(duì)于編制審計(jì)工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A：a.實(shí)用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

5.審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計(jì)專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

6.過時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運(yùn)往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)采取如下哪些步驟？I 出售的過時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門批準(zhǔn)認(rèn)定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時(shí)原料與邊角余料；III僅將過時(shí)原料與邊角余料銷售給事前批準(zhǔn)的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。A：II和III； B：僅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。

7.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？ A：內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； B：審計(jì)業(yè)務(wù)小組； C：被審計(jì)單位；

D：內(nèi)部審計(jì)部門章程。

8.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債，這樣做的原因是____ A：存貨的變現(xiàn)能力最低 B：存貨的數(shù)量不易確定 C：存貨的價(jià)值變動(dòng)比較大 D：存貨的質(zhì)量難以保證

9.審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主管必須與董事會(huì)保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計(jì)委員會(huì)來完成。下列哪一項(xiàng)最能說明為什么內(nèi)部審計(jì)章程必須直接提交給審計(jì)委員會(huì)？ A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；

B：直接提交能夠保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性；

C：通過直接提交，內(nèi)部審計(jì)主管能夠有效的影響政策決策； D：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)建議的執(zhí)行。10.編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報(bào)告的建議； B：證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。

11.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

12.某新來的助理審計(jì)人員受命對(duì)他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時(shí)間上的限制，沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的考慮，但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。不過該審計(jì)人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下

A：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定； B：審計(jì)部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；

C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》； D：審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。

13.成功實(shí)現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量

B：縮短開發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性

14.下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)

A：a.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍； B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；

D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。

15.在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。

B：沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。16.由于下面的哪一項(xiàng)，顧客很難客觀評(píng)價(jià)服務(wù)? A：無形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性

D：不可分割性

17.以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖?A：幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。

C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。18.下列哪項(xiàng)是局域網(wǎng)的服務(wù)器？

A：a．將局域網(wǎng)上各節(jié)點(diǎn)連接起來的電纜。

B：b．為局域網(wǎng)的用戶存儲(chǔ)程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。C：c．將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。D：d．專門為局域網(wǎng)的一個(gè)用戶使用的工作站。

19.某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

20.為了證實(shí)管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進(jìn)行短期資金投資的擔(dān)心，管理當(dāng)局建立了一個(gè)估計(jì)每個(gè)分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進(jìn)行短期投資，管理當(dāng)局應(yīng)該實(shí)施下列哪一項(xiàng)控制措施來進(jìn)行比較 A：每個(gè)分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。B：每個(gè)分部與其他三個(gè)分部的利息收益。

C：各個(gè)分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認(rèn)有5%或更多差異的分部。

D：每個(gè)分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計(jì)算出的目標(biāo)利息收 益。

21.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng) A：為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評(píng)確立了依據(jù)； B：指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；

C：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則； D：扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。

22.以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

23.以下哪項(xiàng)措施能夠控制對(duì)多余的電腦設(shè)備的低效使用？ A：應(yīng)急計(jì)劃

B：系統(tǒng)可行性研究 C：能力計(jì)劃 D：例外報(bào)告

24.內(nèi)部控制問卷涉及測試有關(guān)支付供應(yīng)商款項(xiàng)真實(shí)的事前審計(jì)技術(shù)是 A：分析； B：評(píng)價(jià)； C：確認(rèn)； D：觀察。

25.在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。

B：沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。26.由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估．關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是I．審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II．預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III．風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 27.如果一個(gè)主要的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的請(qǐng)求，并要求公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對(duì)該請(qǐng)求的最有效的反應(yīng)應(yīng)該是公司向供應(yīng)商 A：改善月度生產(chǎn)情況報(bào)告 B：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)

C：通過電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù) D：通過每周報(bào)告發(fā)送耗用情況數(shù)據(jù)

28.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。29.對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；

B：程序緊急改動(dòng)的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

30.下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 31.以下那項(xiàng)信用授權(quán)程序可能成為對(duì)批發(fā)商的不當(dāng)行為審計(jì)的基礎(chǔ) A：董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn) B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付

C：銷售人員同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可

32.內(nèi)部審計(jì)師想要測試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。33.Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

34.以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生 A：電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消； B：負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；

C：無論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；

D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。

35.如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作 B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作

36.某內(nèi)部審計(jì)師受命前往審計(jì)某國外分支機(jī)構(gòu)。該審計(jì)人員了解到該國社會(huì)風(fēng)氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會(huì)認(rèn)同的組成部分。審計(jì)人員完成了對(duì)該分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點(diǎn)。此時(shí)，該分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲?jì)人員提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”，要求在審計(jì)報(bào)告中略去有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，；而審計(jì)人員可以在六個(gè)月后重新審查該機(jī)構(gòu)以確證有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng) A：不接受這項(xiàng)付款，因?yàn)榻邮湛铐?xiàng)意味著違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》；

B：不接受這項(xiàng)付款，但只要有六個(gè)月后可重新確證的，可以在審計(jì)報(bào)告中省略這一發(fā)現(xiàn)； C：接受這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@一做法與該分支機(jī)構(gòu)所在國的道德觀念相符；

D：接受這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@一做法可皆大歡喜審計(jì)人員得到好處，分支機(jī)構(gòu)也得到好處，整個(gè)組織由于存在著糾正審計(jì)人員所發(fā)現(xiàn)差異的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)也同樣得到好處。

37.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；

B：對(duì)交易的測試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交； C：ITF測試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

38.在修改項(xiàng)目進(jìn)度時(shí)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)通常代表了縮短更多時(shí)間的機(jī)會(huì)。A：更短的持續(xù)時(shí)間 B：更長的持續(xù)時(shí)間 C：接近期限 D：未來

39.某審計(jì)師正設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報(bào)告的準(zhǔn)確性。所有的報(bào)告都包含同樣的信息，只有星期五的報(bào)告例外—星期五的報(bào)告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動(dòng)在接近每月月末時(shí)達(dá)到高峰。如果審計(jì)師希望應(yīng)用間隔抽樣計(jì)劃每月選取兩份報(bào)告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？ A：推算總體的錯(cuò)誤率 B：應(yīng)用多少隨機(jī)啟動(dòng)方法 C：提高置信度 D：提高準(zhǔn)確度

40.以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、管理部門沒有采取糾正行動(dòng)，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 41.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲(chǔ)公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本；

B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期； C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較； D：開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。

42.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng) A：a.對(duì)開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。

43.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn) A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費(fèi)而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問題的理解。

44.一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。

C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。45.哪種支付計(jì)劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定 D：d．全部工資

46.以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請(qǐng)書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請(qǐng)書； B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫存水平時(shí)由采購部門自動(dòng)重新訂貨； C：一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。47.在對(duì)資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了 A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350％。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。48.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語言是 A：a.高級(jí)語言 B：b.非程序語言 C：c.機(jī)器語言 D：d.匯編語言

49.以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對(duì)每項(xiàng)開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。

50.在對(duì)某倉庫的擴(kuò)建實(shí)施的事后審計(jì)(Post-completion audit)中，審計(jì)人員注意到一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務(wù)的發(fā)票都注明帳戶號(hào)碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價(jià)款。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)

A：將服務(wù)成本和種類與該建設(shè)項(xiàng)目使用的帳戶號(hào)碼以及該建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算中的相關(guān)估計(jì)值核對(duì)。

B：向成本工程師詢問以確認(rèn)這些采購都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)項(xiàng)目的。C：從應(yīng)付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D：建議對(duì)重新裝修費(fèi)用重新歸到各適當(dāng)帳戶號(hào)碼中。

第三篇：2015年下半年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試卷

2015年下半年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試

卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化

2.內(nèi)部審計(jì)師想要測試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。3.一個(gè)擁有14344個(gè)客戶的公司推斷本企業(yè)內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負(fù)傾斜； B：正傾斜； C：對(duì)稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。4.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說法是正確的？Ⅰ、摘要報(bào)告可以與最終報(bào)告一起公布，也可以單獨(dú)公布Ⅱ、中期報(bào)告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送Ⅳ、中期報(bào)告應(yīng)該用于傳達(dá)需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息

A：只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的 B：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的 C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

5.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會(huì)增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)？ A：a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識(shí)庫系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對(duì)信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競爭對(duì)系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。

6.在檢查一個(gè)利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該

Ⅰ、確認(rèn)加密密鑰符合ISO標(biāo)準(zhǔn)?？荚囉脮?/p>

Ⅱ、確定是否已經(jīng)對(duì)服務(wù)供應(yīng)商的營運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。

Ⅲ、核實(shí)該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。

Ⅳ、核實(shí)服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計(jì)權(quán)力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。

7.某銀行的內(nèi)部審計(jì)師已開發(fā)出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計(jì)師針對(duì)當(dāng)年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運(yùn)轉(zhuǎn)無誤。此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？ A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應(yīng)該導(dǎo)致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當(dāng)技術(shù)。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生變化。D：線性回歸分析將增強(qiáng)模型的可靠性。

8.假設(shè)一個(gè)員工承認(rèn)偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財(cái)務(wù)報(bào)表上有什么影響？

A：直接影響留存收益，因?yàn)樗粠硎找妗：歸入損失，在損益表上作為一個(gè)項(xiàng)目披露。

C：歸入產(chǎn)品成本。因?yàn)樨浳锊辉谑?，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關(guān)注。

D：原來被劃分為應(yīng)收賬款，因?yàn)閱T工對(duì)貨物負(fù)責(zé)，但由于他們無法賠償，這一損失就從應(yīng)收賬款沖銷。

9.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會(huì)議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

10.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；Ⅱ、召開撤出會(huì)議；Ⅲ、開展現(xiàn)場工作；Ⅳ、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

11.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？ A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

12.在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；

C：對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。13.在計(jì)劃對(duì)EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是 A：系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響；

B：這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易； C：在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定；

D：系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。14.在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問卷法 D：詳細(xì)描述法

15.在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

16.由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對(duì)意見進(jìn)行表達(dá) A：審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表；

B：外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作； C：對(duì)某領(lǐng)域開展全面審計(jì)；

D：意見會(huì)改善與溝通讀者的溝通。

17.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 18.某審計(jì)師正設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報(bào)告的準(zhǔn)確性。所有的報(bào)告都包含同樣的信息，只有星期五的報(bào)告例外—星期五的報(bào)告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理 而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動(dòng)在接近每月月末時(shí)達(dá)到高峰。如果審計(jì)師希望應(yīng)用間隔抽樣計(jì)劃每月選取兩份報(bào)告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？ A：推算總體的錯(cuò)誤率 B：應(yīng)用多少隨機(jī)啟動(dòng)方法 C：提高置信度 D：提高準(zhǔn)確度

19.以下哪一項(xiàng)不是完全競爭市場的特點(diǎn)？ A：產(chǎn)品有差別。

B：單個(gè)廠商無法控制產(chǎn)品價(jià)格。

C：對(duì)新廠商來說，不存在進(jìn)入市場的障礙。D：有大量的廠商。

20.用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制

21.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。

22.針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實(shí)相符

D：廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法

23.某程序?qū)σ唤M源語言語句進(jìn)行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語法錯(cuò)誤，同時(shí)將語句翻譯成目標(biāo)程序，該程序是 A：翻譯程序 B：加密程序 C：調(diào)式程序 D：編譯程序

24.對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試

A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的； B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見的證據(jù)； D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。

25.在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

26.在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了____ A：確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

B：評(píng)估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議； C：評(píng)價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。27.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是 A：內(nèi)部審計(jì)師 B：審計(jì)委員會(huì) C：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督員 D：首席審計(jì)執(zhí)行官

28.通用審計(jì)軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

29.某組織使用電子資料交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)

A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致

C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。30.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該 A：評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序

B：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性 C：將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報(bào)告提供支持性文件記錄

31.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)模可以有以下哪類程序確定 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保； C：對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

32.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實(shí)用軟件

D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中 33.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。34.共同固定成本指

A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個(gè)或兩個(gè)以上部門受益的成本 B：在短時(shí)期內(nèi)可以受單個(gè)部門經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本

D：每一單個(gè)部門開展正常經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的成本

35.某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會(huì)

C：沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。

D：忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。

36.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

B：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

D：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。

37.哪些人員應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任？Ⅰ內(nèi)部審計(jì)師Ⅱ?qū)徲?jì)委員會(huì)Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 C：只有Ⅲ是對(duì)的

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

38.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的例子 A：多樣化。B：套期保值。C：自保險(xiǎn)。

D：損害免責(zé)協(xié)議。

39.管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ

40.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

C：內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計(jì)師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。41.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進(jìn)行；

C：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。

42.根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對(duì)過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測試。43.審計(jì)委員會(huì)交付內(nèi)部審計(jì)主管完全遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計(jì)主管的首要職責(zé)是完善章程。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的陳述 A：按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果；

B：向政府法律部門報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營行為； C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性； D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。44.測試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該

A：針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對(duì)某特定部門的所有場合都適用。D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復(fù)工作。

45.某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

46.限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來計(jì)量 A：除數(shù)差異

B：固定間接費(fèi)用單位成本 C：損失的貢獻(xiàn)毛利 D：產(chǎn)量差異

47.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

48.在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實(shí)的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因?yàn)樗鼪]有 A：采用消極性函證程序；

B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；

C：對(duì)積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述； D：函證暫時(shí)不用的賬戶樣本。49.在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。B：事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營活動(dòng)的既定目標(biāo)。50.在公開上市的公司，管理層通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有 A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽(yù)。

B：管理層可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致相關(guān)懲罰。C：《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告。

D：管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi)部決策的有效性。

第四篇：湖南省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理方式考試試卷

湖南省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理方式考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響； B：審核審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；

C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。2.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。3.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序

D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。

4.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。5.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)； B：風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋； D：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。6.針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實(shí)相符

D：廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法

7.某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下哪項(xiàng)控制？ A：備份和重新啟動(dòng)程序 B：計(jì)算機(jī)作業(yè)安排 C：工作日志

D：程序的文檔資料

8.公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計(jì)劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過好多次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是

A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查；

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付；

C：以每個(gè)人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確保退休福利計(jì)劃在每位員工退休時(shí)都還有效；

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行屬性抽樣，并進(jìn)行詳細(xì)測試，以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

9.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

10.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A：確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。C：在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。

11.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？ A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源。C：它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。

D：它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。

12.在項(xiàng)目計(jì)劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動(dòng)所需時(shí)間的過程稱為 A：趕工（CRASHING）;B：德爾菲法;C：ABC分析;D：枝節(jié)法（BRANCH-AND-BOUND）。

13.內(nèi)部審計(jì)部門常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)？

A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評(píng)估控制系統(tǒng)； B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C：c.評(píng)價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性； D：d.檢查旨在保證對(duì)經(jīng)營動(dòng)作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。14.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因。

B：已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請(qǐng)，并審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策。15.某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門開展控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求管理人員對(duì)已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？ A：花費(fèi)的預(yù)算時(shí)間將超過任何有形的好處。B：隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能得不到開展。C：管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。

D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。

16.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實(shí)地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù)。17.以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核；

B：在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。

18.收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。C：c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失。

19.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

20.在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績時(shí)，最不可能使用的審計(jì)步驟是 A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目 C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確

D：確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意 21.以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的？ A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制

B：對(duì)管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分

C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎(jiǎng)金而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。

D：說到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任

22.內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對(duì)購銷部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時(shí)，不應(yīng)考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運(yùn)作過程中的重大變動(dòng)；

B：內(nèi)部審計(jì)部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家； C：某部門審計(jì)將獲取更大的利潤效益；

D：某部門審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。

23.被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B：接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

24.內(nèi)部審計(jì)師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對(duì)這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是

A：小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；

B：對(duì)于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；

C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容； D：小結(jié)記錄了內(nèi)部審計(jì)師所考慮的所有相關(guān)信息。

25.某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門開展控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求管理人員對(duì)已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？ A：花費(fèi)的預(yù)算時(shí)間將超過任何有形的好處。B：隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能得不到開展。C：管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。

D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。26.針對(duì)抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降 D：精確度增加

27.如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作 B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作

28.一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是 A：對(duì)多個(gè)供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。B：對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施詳細(xì)審計(jì)。

C：使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。D：通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。

29.要檢驗(yàn)工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？ A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員； B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類雇員。

30.從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法

31.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因?yàn)橄鄬?duì)大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟(jì)性 C：可控性

D：有助于數(shù)據(jù)有完整性

32.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)

A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

33.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測試 A：無效賬號(hào)

B：電子文件的準(zhǔn)確性和完整性 C：虛構(gòu)的員工

D：多余的工資支付

34.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括 A：列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)； B：列示未決問題；

C：報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作；

D：比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作；

35.在通貨膨脹時(shí)期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢? A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率 B：鼓勵(lì)收取更高的稅率 C：出售政府證券

D：調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求

36.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

37.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個(gè)原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。

38.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng) A：為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評(píng)確立了依據(jù)； B：指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；

C：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則； D：扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。

39.獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方法是通過 A：a.個(gè)人的知識(shí)和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。D：d.組織的知識(shí)和技能。

40.審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計(jì)專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

41.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；

C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。

42.某合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)沒有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問題，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對(duì)適用法律法規(guī)的遵守。審計(jì)師的責(zé)任是Ⅰ、在報(bào)告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問題Ⅱ、在報(bào)告中反映被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因?yàn)楣芾韺記]有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會(huì)面，確定應(yīng)采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的 B：只有Ⅰ是對(duì)的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

43.某個(gè)組織與它的一個(gè)主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動(dòng)；

D：來自供應(yīng)商律師的證明信。

44.以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系 A：曲線關(guān)系。B：正比關(guān)系。C：反向關(guān)系。

D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。

45.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查 B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查

C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

46.計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化

47.如果某審計(jì)師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

48.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

49.以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

50.在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈? A：和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)

C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托

第五篇：2015年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理方式考試試卷

2015年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理方式考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？

A：定期運(yùn)行測試數(shù)據(jù)。B：制定合適的職責(zé)分離。

C：對(duì)已完成工作的報(bào)告進(jìn)行檢查。

D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。

2.在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績時(shí)，最不可能使用的審計(jì)步驟是 A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目 C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確

D：確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意 3.哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？

A：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)

4.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。

B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。

D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級(jí)。

5.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A：確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。C：在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。

6.如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時(shí)將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是

A：每月進(jìn)行分析性復(fù)核來比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。B：客戶向客戶服務(wù)部查詢。

C：定期由內(nèi)部審計(jì)部門隨機(jī)抽取客戶帳戶進(jìn)行函證，并進(jìn)一步追查所有差異。

D：對(duì)所有的收和返回文件進(jìn)行批處理(batching)，并將其過帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對(duì)。

7.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；

B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較； C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；

D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。8.與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是 A：保證報(bào)告程序的遵循性；

B：審查費(fèi)用開支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對(duì)； C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；

D：確認(rèn)會(huì)增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。9.以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)預(yù)測庫存需求時(shí)沒用？ A：對(duì)商業(yè)周期行為的了解

B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)?C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

10.下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)

A：a.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍； B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；

D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。

11.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

B：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

D：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。12.某公司的職員只對(duì)授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)訪問控制政策的是

A：直接訪問存儲(chǔ)設(shè)備 B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng)

D：傳送控制協(xié)議

13.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計(jì)。

C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。

D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。14.要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時(shí)間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？ A：性能監(jiān)視

B：程序編碼比較軟件 C：平行測試

D：綜合測試設(shè)施

15.談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣

B：向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對(duì)信息的控制 D：克服對(duì)于變革的抵制 16.在對(duì)工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷?duì)照。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；

C：由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。17.溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計(jì)人，但不包括

A：為某特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)；

B：基于對(duì)某個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計(jì)評(píng)價(jià)； C：在選擇審計(jì)電查領(lǐng)域時(shí)使用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)； D：所作出的對(duì)某一特定審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。18.公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動(dòng)系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個(gè)問題進(jìn)行決策。決策需要評(píng)估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評(píng)估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊(duì)論 D：d．決策樹

19.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。

B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來對(duì)供認(rèn)制作文件。

C：向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗洝?/p>

D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。20.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)

A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)； C：鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一 個(gè)職位。

21.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

22.內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是累計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？ A：傳聞證據(jù)

B：依情況而定的證據(jù) C：次要證據(jù) D：意見證據(jù)

23.在對(duì)資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

24.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

25.談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣

B：向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對(duì)信息的控制 D：克服對(duì)于變革的抵制

26.對(duì)于采用ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的好處，以下哪一項(xiàng)不正確？

A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費(fèi)者和用戶。B：ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。C：公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。D：IS09000認(rèn)證會(huì)使消費(fèi)者對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。

27.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的 總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。

28.為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？

A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。

B：所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。C：審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。

D：審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。

29.某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對(duì)這些證券計(jì)價(jià)問題的最可靠的檢驗(yàn)是

A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價(jià)

B：函證(confirmation)，經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計(jì)算投資持有價(jià)值 D：計(jì)算折溢價(jià)的攤銷。

30.某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？

A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。

31.審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制 A：審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；

B：組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；

C：審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；

D：審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。32.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計(jì)職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。II．審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且遵守準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)過程中也有可能沒有引起審計(jì)人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 33.用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制

34.下列哪項(xiàng)是局域網(wǎng)的服務(wù)器？

A：a．將局域網(wǎng)上各節(jié)點(diǎn)連接起來的電纜。

B：b．為局域網(wǎng)的用戶存儲(chǔ)程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。C：c．將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。D：d．專門為局域網(wǎng)的一個(gè)用戶使用的工作站。

35.審計(jì)小組開發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問卷Ⅰ．很可能不是問題；Ⅱ．可能是問題；Ⅲ．很可能是問題。問卷體現(xiàn)了對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的應(yīng)用 A：趨勢分析。B：比率分析。

C：不顯山露水的衡量手段。D：評(píng)級(jí)量表。

36.生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時(shí)所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的 A：機(jī)會(huì)成本 B：會(huì)計(jì)成本 C：顯性成本 D：隱形成本

37.對(duì)于編制審計(jì)工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A：a.實(shí)用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

38.以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效

A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔； B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)； C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較； D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。39.利用測試數(shù)據(jù)，審計(jì)師通過在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒有進(jìn)行其他測試。

B：測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。

D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。

40.在審計(jì)采購申請(qǐng)書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23％的申請(qǐng)書沒有得到正確填寫，15％的申請(qǐng)書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？ A：標(biāo)準(zhǔn)； B：條件 C：原因 D：結(jié)果

41.微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶

42.下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤＂?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

43.管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ

44.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn) A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤 B：不正確的工資扣除項(xiàng)目

C：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶 D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)

45.內(nèi)部審計(jì)主管需要決定怎樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動(dòng)，下列可以作為可審計(jì)活動(dòng)的是

A：一個(gè)程序 B：一個(gè)系統(tǒng) C：一個(gè)帳戶 D：以上三項(xiàng)都是。

46.某企業(yè)的銷售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價(jià)格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動(dòng)更為強(qiáng)硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時(shí)間降低至60天，這些情況會(huì)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元

47.舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤； B：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤； C：對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳；

D：以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?/p>

48.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；

B：對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述； C：對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見的表述；

D：對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。49.某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。

50.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即 A：可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn)