第一篇：2015年山西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：電子商務(wù)考試試卷
2015年山西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：電子商務(wù)考試試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來源？
A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程
C：當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件 2.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計(jì)結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應(yīng)用以下哪種報(bào)告來滿足此要求？ A：總結(jié)報(bào)告。B：中期報(bào)告。C：口頭報(bào)告。
D：只有最終書面報(bào)告可以滿足此要求。
3.某個企業(yè)家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個備份
B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售 4.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的例子 A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。
D：損害免責(zé)協(xié)議。
5.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實(shí)施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；
D：按周而不是按月提供發(fā)票。
6.現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計(jì)人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng) A：從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；
C：在決定作出行動之前尋求審計(jì)委員會的指導(dǎo)；
D：遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。
7.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項(xiàng)開始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。
C：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。
8.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 9.有人向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會董事會報(bào)告了一位CIA在進(jìn)行逃稅活動，那么此人接下來很可能 A：立即被內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協(xié)會的職業(yè)實(shí)務(wù)董事長的譴責(zé)。D：由董事會審查并取消CIA資格
10.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進(jìn)行有計(jì)劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價格更新的時間對商店價格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能
A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。
11.在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預(yù)期發(fā)生概率 D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差
12.以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？ A：在對生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；
B：在對設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動； C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；
D：針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。
13.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng) A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。
C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。
14.以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來在增量上減少項(xiàng)目的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A：流程--質(zhì)量 B：成本--生產(chǎn)時間 C：時間--質(zhì)量 D：時間--成本
15.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。
B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。
C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。
16.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為____萬元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 17.在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時，審計(jì)師應(yīng)該
A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；
B：受公共會計(jì)師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；
D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。
18.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價風(fēng)險的過程中對公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始
B：不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告
C：把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策
D：退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容
19.內(nèi)部控制包括下列哪些因素？1.控制環(huán)境2.風(fēng)險管理3.控制活動4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)
A：
1、2和3 B：
1、2和4 C：1、2、3和4 D：1、2、3、4和5 20.如果應(yīng)用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容的風(fēng)險更高？ A：變化控制程序不恰當(dāng)
B：未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問和其他活動 C：網(wǎng)上編輯檢查不充分
D：備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)恢復(fù)不充分
21.當(dāng)前對付款活動的審計(jì)表明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過程中存在許多重要錯誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計(jì)時間已超過了預(yù)計(jì)。審計(jì)師觀察了每個應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方 面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細(xì)測試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計(jì)師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B：擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。
C：集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息
D：在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。
22.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談
B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談
23.一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？
A：應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)
B：應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守 D：泄露修復(fù)項(xiàng)目配備的人員過多
24.在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項(xiàng)的有 A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加； B：業(yè)務(wù)交易活動的增加； C：市場競爭的增加； D：市場競爭的減少。
25.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。
B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。
C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。
26.一個運(yùn)輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)模?/p>
A：用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。
B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？ C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程
D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測試交易，用預(yù)計(jì)結(jié)果來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性
27.某個組織與它的一個主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；
D：來自供應(yīng)商律師的證明信。
28.如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成 本變化組合？
A：采購成本增加，缺貨成本降低 B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低
29.下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應(yīng)商有關(guān)；
B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開支，是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的；
C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的； D：以上所有情況。
30.某車隊(duì)維修處針對每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號。每日總結(jié)報(bào)告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日報(bào)告與當(dāng)天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報(bào)告提交車隊(duì)經(jīng)理審批。某審計(jì)師正考慮對交易編號和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標(biāo)是
A：提供關(guān)于某些存貨項(xiàng)目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項(xiàng)目是否得到恰當(dāng)計(jì)價。
D：確認(rèn)由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。
31.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。
B：對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。
32.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營時；
A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；
C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；
D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。33.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動。對于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯誤的
A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計(jì)活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；
D：小型內(nèi)部審計(jì)活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。
34.內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以
A：增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。
B：同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見。
D：通過提供來自對其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)。
35.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項(xiàng)有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍 C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性
36.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？
A：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風(fēng)險水平；
D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。37.在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問卷法 D：詳細(xì)描述法
38.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)
D：d.程序庫管理系統(tǒng)。
39.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼?美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應(yīng)商處采購該產(chǎn)品，但正準(zhǔn)備以18美元的單價從A部門采購該產(chǎn)品。該過程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎(chǔ)法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法
40.根據(jù)以下信息回答在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險降低程度成本節(jié)約改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？ A：審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。B：審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。C：審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。D：審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。
41.通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時間表，審計(jì)委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié) 42.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作
B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作
D：專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作
43.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計(jì)部門章程的權(quán)威因素？ A：獲取外部審計(jì)師的審計(jì)紀(jì)錄；
B：應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認(rèn)即將成為被審計(jì)對象的公司內(nèi)部部門；
D：獲取與開展審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)。44.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下
A：甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資 D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資
45.在雙重報(bào)價的合并要約中,股東會收到較高的報(bào)價,假如他們能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票
C：答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券 D：答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前所有的債券
46.內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會專門設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會對機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖? A：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過程；
B：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定； C：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定； D：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會詳細(xì)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。
47.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實(shí)現(xiàn)物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
48.某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計(jì)評價顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計(jì)軟件，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運(yùn)送時間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 49.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票和支票副本；
B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價格以及供應(yīng)商的送貨日期； C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收報(bào)告相比較； D：開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。
50.你公司市場部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價時，應(yīng)考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因?yàn)楦偁幷叩膬r格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是 A：a．博弈論。B：b．概率論。C：c．線性規(guī)劃。D：d.敏感性分析。
第二篇：江西省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：監(jiān)控考試試卷
江西省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：監(jiān)控考試試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動中的作用？ A：支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風(fēng)險評估。B：確保審計(jì)建議及時得到執(zhí)行。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。D：討論重大風(fēng)險領(lǐng)域。
2.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 3.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為?shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳
A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類
B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類
C：對所有貨款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書
D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)
4.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效？
A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。
D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。5.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；
A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；
D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。
6.作為審計(jì)委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該
A：按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會；
C：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會披露與內(nèi)部審計(jì)活動的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。7.內(nèi)部審計(jì)師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現(xiàn)金銷售額。
8.在審計(jì)一個計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；
B：對交易的測試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。
9.以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ服務(wù)部門的地點(diǎn)不太適合容許對其他部門的適當(dāng)服務(wù)Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績報(bào)告Ⅳ經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ
10.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來源？
A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程
C：當(dāng)前財(cái)政關(guān)于預(yù)付保險費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件
11.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的
A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；
C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；
D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。12.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進(jìn)行評價。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對該建議的評價？
A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。
B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。
D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。13.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)； B：內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)； C：旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
14.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？ A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。
B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計(jì)。
C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會議。
D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。15.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；
B：對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。
16.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。
17.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。
B：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。
C：由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。18.以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計(jì)結(jié)果； B：走訪生產(chǎn)車間；
C：與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D：分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營報(bào)告。19.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對外公開但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值
B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽(yù)
20.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。
B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。
C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。
21.在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A：和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會
C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托
22.某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？
A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；
C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
23.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；
B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。
24.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會定期檢查部門工作質(zhì)量
B：針對審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查
D：由外部審計(jì)師檢查和評價部門工作 25.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；
B：對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。
26.為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？
A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。
B：所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C：審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。
D：審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。
27.通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時間表，審計(jì)委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)
28.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由？ A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。B：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。C：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議。
29.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高 于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的
C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的
30.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；
B：系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。
C：為了向儲戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額； D：抽點(diǎn)打印法
31.如果一個產(chǎn)品與設(shè)計(jì)規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量
D：基于制造的質(zhì)量
32.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。
33.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機(jī)器語言 D：d.匯編語言
34.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；
C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；
D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。
35.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？
A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。
C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；
D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。36.同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____ A：提出改進(jìn)建議。
B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計(jì)活動是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨(dú)立的評價。
37.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查
38.CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師 A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告
B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù) C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實(shí)質(zhì)性的 D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議
39.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議
C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性
40.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制
41.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)
42.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)
D：d.程序庫管理系統(tǒng)。
43.內(nèi)部審計(jì)師正在對以前12個月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評價，對此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是
A：按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動百分比；
B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；
C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報(bào)告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。
44.對批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會的財(cái)務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。
C：銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。
D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。
45.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實(shí)地觀察倉庫里的存貨；
D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù)。
46.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。
D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。
47.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。
B：對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。48.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？
A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬
D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額
49.當(dāng)審計(jì)師測試一個計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的時候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；
B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。
50.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II
第三篇：2017年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：工作性質(zhì)考試試卷
2017年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：工作性質(zhì)考試試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是 A：專家官僚式 B：機(jī)械式 C：矩陣式
D：機(jī)械官僚式
2.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對
B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理
3.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A：與經(jīng)營經(jīng)理討論； B：檢查貿(mào)易訂單；
C：與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論； D：檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。
4.在審計(jì)的哪個階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A：員工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。
5.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會審計(jì)同一家跨國企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因？ A：《國際會計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì) B：內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開展工作，均無法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對中期財(cái)務(wù)報(bào)表開展的審計(jì)工作 D：外部審計(jì)師一般開展財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域
6.工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿；
B：在全部時間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護(hù)； C：內(nèi)部審計(jì)活動的管理部門對工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任； D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。
7.促進(jìn)重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運(yùn)用溝通 C：引進(jìn)外人 D：重新建構(gòu)組織
8.在對非盈利組織的對外捐贈進(jìn)行檢查時，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；
B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。9.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)； B：內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)； C：旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
10.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 11.在對差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)
A：文件及實(shí)物證據(jù) B：分析及實(shí)物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實(shí)物及證明證據(jù)
12.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因?yàn)?A：當(dāng)收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高
C：有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅 D：有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅
13.對審計(jì)人員2的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA道德準(zhǔn)則 A：一項(xiàng) B：兩項(xiàng) C：三項(xiàng) D：四項(xiàng)
14.利用下列資料回答問題6—8某審計(jì)人員正對某分部開展經(jīng)營審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計(jì)人員尚未開展任何詳細(xì)的審計(jì)工作?；谏鲜鲑Y料，審計(jì)人員可采 取的最佳行動應(yīng)是
A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計(jì)報(bào)告之前，將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋；
B：對手頭的貨物進(jìn)行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗(yàn)收報(bào)告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；
C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報(bào)告，但在沒有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍；
D：對手頭貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中。15.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計(jì)算機(jī)上儲存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較
B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較
C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確
16.控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ
17.下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷 A：提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息；
B：與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短； C：要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚?D：提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)。
18.通用審計(jì)軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以
19.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會計(jì)和財(cái)務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項(xiàng)行動最適當(dāng)
A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；
D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。
20.假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過 程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力
21.某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序
B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付 C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢
D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為
22.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等；
B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；
D：能被不超過一個貨幣單位所代表。
23.針對小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險 A：錯誤接收不合格產(chǎn)品 B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求 C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價款 D：接收未訂購產(chǎn)品
24.內(nèi)部審計(jì)師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的職員能實(shí)地接觸現(xiàn)金，并對現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計(jì)師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關(guān)系。相應(yīng)地，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。審計(jì)師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查 A：是的，審計(jì)師已采取了合理的審慎性檢查； B：沒有，審計(jì)師沒有記錄違規(guī)行為；
C：沒有，審計(jì)師沒有標(biāo)出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示； D：是的，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評注。
25.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計(jì)算機(jī)上儲存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較
B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較
C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 26.對以下哪種機(jī)構(gòu)應(yīng)用材料需求計(jì)劃最為合適 A：小電機(jī)生產(chǎn)商
B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店
D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)
27.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？ A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結(jié)果采取行動。B：制定衡量評估計(jì)劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。
C：對業(yè)績衡量指標(biāo)進(jìn)行分類；制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測未來業(yè)績。
D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo)，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標(biāo)；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。
28.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)29.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？
A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。
B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計(jì)。
C：一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。30.為了測試對公司政策的遵守情況，審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？Ⅰ、預(yù)期的離差率；Ⅱ、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；Ⅲ、希望達(dá)到的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。
A：應(yīng)用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能應(yīng)用Ⅱ和Ⅳ
C：應(yīng)用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能應(yīng)用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
31.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識 B：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)
C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性 32.價格通貨膨脹會給財(cái)務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？
A：價格通貨膨脹隨時間影響財(cái)務(wù)比率，同時影響公司在不同之間的可比性 B：價格通貨膨脹隨時間影響財(cái)務(wù)比率分析，但不影響公司在不同之間的可比性 C：價格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率
D：價格通貨膨脹影響公司在不同之間的可比性，但不影響隨時間的財(cái)務(wù)比率分析。33.為了防止工資計(jì)算系統(tǒng)按原計(jì)劃自動給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資； A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。
D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計(jì)劃增加。34.以下哪一項(xiàng)表明在市場部門可能發(fā)生了舞弊? A：付給一個新供貨商的大額費(fèi)用沒有證明性文件資料。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因?yàn)楸静块T需要創(chuàng)新。
C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。
35.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個潛在的利益沖突？
A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督
B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況
C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息
D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任
36.在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的
37.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。
38.下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 39.現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計(jì)人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng) A：從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；
C：在決定作出行動之前尋求審計(jì)委員會的指導(dǎo)；
D：遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。
40.某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒樱?B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；
C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則。
41.在審查管理層提交給董事會的報(bào)告時，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報(bào)告的程序
B：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性 C：將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報(bào)告提供支持性文件記錄
42.內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定何種事項(xiàng)來評估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？ A：員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍
C：當(dāng)舊的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn) D：是否每個管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法
43.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作
B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作
D：專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作
44.與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應(yīng)付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率
45.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)； B：定期對組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄； C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。
46.內(nèi)部審計(jì)主管剛完成一風(fēng)險評估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險評估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致？I．各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險級數(shù)進(jìn)行量化；II．風(fēng)險先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量 化的風(fēng)險過程，是對風(fēng)險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。
47.在審計(jì)公司的系統(tǒng)開發(fā)周期(SDLC)時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實(shí)施之后才得到開發(fā)。在審計(jì)報(bào)告該發(fā)現(xiàn)時，審計(jì)師應(yīng)該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？ A：調(diào)研階段 B：設(shè)計(jì)階段 C：開發(fā)階段 D：實(shí)施階段
48.以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理？ A：保險經(jīng)理接收關(guān)于保險項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng) B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r格指數(shù)對保險項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整 C：最后的結(jié)算在提出并提交保險索賠后才談判確定
D：保險政策總是圍繞特定水平的保險項(xiàng)目提供最低保險費(fèi)率的“承銷商”來制定的。49.詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
50.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；
D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。
第四篇：新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計(jì)考試試卷
新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計(jì)考試試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較。
B：對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估。C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。
D：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。2.項(xiàng)目控制過程開始于 A：基準(zhǔn)計(jì)劃 B：工作命令表 C：工作分配表
D：時間與成本的權(quán)衡
3.以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的 A：對業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述； B：確認(rèn)所審核活動的陳述； C：有關(guān)的事實(shí)陳述；
D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。
4.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；
B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔(dān)保； C：對比當(dāng)期貸款金額與以往的金額；
D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。5.編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報(bào)告的建議； B：證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；
D：提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。
6.某專業(yè)零售商的首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動量小價高，增長前景有限，內(nèi)部審計(jì)部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。那么，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動最為妥當(dāng)？
A：在開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動針對現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃。B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
D：對該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工開始實(shí)地工作。
7.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。
B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。
8.用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測試計(jì)劃。這是 以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制
9.如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計(jì)師可能會將審計(jì)重點(diǎn)放在以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計(jì)處理； B：收入確認(rèn)和存貨計(jì)價的時間安排；
C：鑒于過去的實(shí)際結(jié)果，有關(guān)會計(jì)估算是否合理；
D：會計(jì)原則是否發(fā)生了對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的變化。10.最能說明緊急故障恢復(fù)計(jì)劃有效的證據(jù)是 A：去年的計(jì)算機(jī)處理沒有發(fā)生過中斷。B：關(guān)于該計(jì)劃的詳盡文檔。
C：由內(nèi)部審計(jì)部門對計(jì)劃簽署意見。D：對計(jì)劃進(jìn)行成功的試驗(yàn)。
11.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是
A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。
B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。
D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。
12.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過對程序進(jìn)行評估來為公司治理作貢獻(xiàn).通過評估.促進(jìn)Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
13.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動計(jì)劃過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A：可考評并能實(shí)現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。14.在初步調(diào)查中，審計(jì)人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著
A：有必要進(jìn)一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負(fù)債。
C：驗(yàn)收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗(yàn)收。
D：存在一個復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進(jìn)一步的審計(jì)關(guān)注。
15.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃； B：誠實(shí)和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。
16.下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；
B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價；
C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實(shí)施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。17.在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)
A：將所有電腦與主控計(jì)算機(jī)相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計(jì)算機(jī)對所有數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸處理
B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置
C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機(jī)相聯(lián)系
18.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性
D：在審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍
19.某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門審計(jì)章程關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)人員均具有會計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括
A：該政策可能對內(nèi)部審計(jì)部門開展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門的職業(yè)化進(jìn)程；
C：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計(jì)部門使用外部專家；
D：該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進(jìn)行審計(jì)的活動領(lǐng)域。
20.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。
B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。
D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。
21.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？
A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。
C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；
D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。
22.對批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會的財(cái)務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。
C：銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。
D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。23.在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下訂購存貨。同時，詳細(xì)測試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測試屬于以下哪類審計(jì)證據(jù) A：間接證據(jù) B：附屬證據(jù) C：佐證證據(jù) D：主觀證據(jù)
24.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？ A：系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。
B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。
C：管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。
25.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；
B：誠實(shí)和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。
26.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 27.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來源？
A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程
C：當(dāng)前財(cái)政關(guān)于預(yù)付保險費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件
28.以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的？ A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測試。
C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計(jì)總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。
D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯誤的數(shù)量。
29.對決策過程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量，比如經(jīng)濟(jì)環(huán)境，被認(rèn)為是 A：績效標(biāo)準(zhǔn) B：約束條件 C：外生變量 D：決策變量
30.某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒樱?B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；
C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則。31.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分
A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。
B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。
C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。
D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。
32.在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng)
C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶
33.對于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？
A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；
C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
34.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進(jìn)
35.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 36.經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 A：安全存貨
B：訂貨成本和存貨成本之和 C：存貨數(shù)量
D：需求成本與缺貨成本之和 37.下列X條形圖是一個健康保險公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)表明 A：a.隨機(jī)變化 B：b.非正常變化 C：c.正常變化 D：d.循環(huán)變化
38.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識并說明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B：提高審計(jì)技術(shù)。
C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計(jì)人的關(guān)注。
39.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。
B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。
C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。
D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。
40.如果某審計(jì)師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是
A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；
D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。
41.如果某內(nèi)部審計(jì)師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？ A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細(xì)傾聽每一位面談?wù)哒f的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。
42.內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會專門設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會對機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖? A：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過程；
B：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定； C：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定； D：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會詳細(xì)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。
43.以下各項(xiàng)均是對利用問題清單來評估審計(jì)風(fēng)險的批評，除了
A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。
D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。44.在以下哪種情況下，首席風(fēng)險官的職能最有效？ A：作為高級管理層的一員來管理風(fēng)險。B：與直線管理者一起管理風(fēng)險。C：與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險。
D：作為企業(yè)風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)的一員來監(jiān)督風(fēng)險。
45.內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該
A：局限于控制的有效性
B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達(dá)意見 C：以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無偏見。
D：基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見。46.內(nèi)部審計(jì)活動的外部評估不可能去評價 A：對內(nèi)部審計(jì)活動的章程的遵守情況； B：對內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況 C：對內(nèi)部審計(jì)活動的成本—收益進(jìn)行分析 D：內(nèi)部審計(jì)活動所采用的工具和技術(shù) 47.以下哪項(xiàng)是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本? A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經(jīng)理的薪水。
C：公司總部建筑物的保險費(fèi)。D：工廠的財(cái)產(chǎn)稅。
48.某新來的助理審計(jì)人員受命對他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時間上的限制，沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的考慮，但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。不過該審計(jì)人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下
A：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定； B：審計(jì)部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；
C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》； D：審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。
49.內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個樣本項(xiàng)目發(fā)票金額累計(jì)金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 50.審計(jì)師應(yīng)在何時向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿 A：永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司，不屬于個人
B：如果審計(jì)師覺得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可以出示 C：只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會提出要求才可以出示 D：一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示
第五篇：四川省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》業(yè)務(wù)匯總考試試卷
四川省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》業(yè)務(wù)匯總考試試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）
1.公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。
A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
2.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證
C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價值 D：計(jì)算溢價或折價的攤銷
3.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實(shí)現(xiàn)物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
4.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的
A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；
B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；
C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對發(fā)票的付款；
D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。
5.在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？
A：主要強(qiáng)調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)； C：審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；
6.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。
7.在使用CAAT軟件時，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。
8.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)
A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。
9.審計(jì)委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動。由審計(jì)委員會提供給內(nèi)部審計(jì)活動的最明顯好處是: A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響； B：審核審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；
C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計(jì)師會面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。
10.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。
C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。
11.投資組合的變動還是其它原因
A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析
C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析
12.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略
13.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 14.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個職位時，內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
15.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；
B：對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。
16.下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 17.在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程
18.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
19.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的
C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的
20.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；
B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；
D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。21.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分
A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。
B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處 理。
C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。
D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。22.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)
D：d.程序庫管理系統(tǒng)。
23.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)
A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作；
B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；
C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。
24.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。
B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。
C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。25.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；
B：對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。
26.在對非盈利組織的對外捐贈進(jìn)行檢查時，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；
B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。
27.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。
28.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法 有助于減少哪種舞弊風(fēng)險？ A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。
C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。
29.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險。下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對這種風(fēng)險進(jìn)行控制的最佳辦法？
A：a.對知識庫進(jìn)行檢查。
B：b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。
D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。
30.在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時，審計(jì)師應(yīng)該
A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；
B：受公共會計(jì)師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；
D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。
31.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；
B：系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。
C：為了向儲戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額； D：抽點(diǎn)打印法
32.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。
C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。
33.在對差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)
A：文件及實(shí)物證據(jù) B：分析及實(shí)物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實(shí)物及證明證據(jù)
34.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因?yàn)樗峁┝?A：組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單
B：一張對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單 C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性
35.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)
36.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查
37.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性
D：在審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍
38.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報(bào)告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會的獨(dú)家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 39.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時。B：b.當(dāng)對余額進(jìn)行更新時。
C：c.當(dāng)對每一個寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時。
D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。40.在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最佳行為是
A：繼續(xù)開展審計(jì)，并評價管理層落實(shí)的變革措施 B：將情況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo)
C：將情況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除
D：將外部審計(jì)師推薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就采取何種行動向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策
41.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識 B：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)
C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性
42.地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的最好程序是
A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；
B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。
43.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序
B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付 C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢
D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為
44.近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵管理者制定危機(jī)管理程序，識別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應(yīng)急計(jì)劃 B：開展風(fēng)險分析 C：創(chuàng)建危機(jī)管理小組 D：練習(xí)對危機(jī)的反應(yīng)
45.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議
C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性 46.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)； B：內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)； C：旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
47.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。這項(xiàng)建議的風(fēng)險是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ
48.在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標(biāo)代碼。D：d.源代碼。
49.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；
D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。
50.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實(shí)地觀察倉庫里的存貨；
D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù)。
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