第一篇：稽核人員總結(jié)報告

稽核總結(jié)

公司組織對各車間、倉庫所有物資進行盤點，在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示每月月末由稽核小組對盤點數(shù)據(jù)進行稽核。這次由第二小組對倉庫及計量室進行稽核工作，參與稽核人員嚴格遵守盤點制度，盡心盡責并且全力配合倉庫需求完成工作。此次盤點計量室對所有物料不留死角地全面盤點，確保盤點真實、準確，隨機抽查工作順利進行。倉庫作為生產(chǎn)物流系統(tǒng)的心臟，倉庫物資管理的好壞直接影響生產(chǎn)計劃的實施和生產(chǎn)進度的控制，對此次倉庫盤點與上次相比較有很大的完善如：計量單位統(tǒng)一、不存在一卡多物、建立部件標示卡等。但稽核的結(jié)果不是很理想，發(fā)現(xiàn)問題如下：

一、加強倉庫和各車間溝通聯(lián)系，每月金工件領(lǐng)料與入庫數(shù)及時核對，確保部門之間數(shù)量統(tǒng)一。

二、自制件生銹數(shù)量多、品種多需及時處理（有用制自金工件和存放多年無用堆積物品）。

三、金工件入庫時筐內(nèi)數(shù)量不足（10箱中總有3-4箱缺幾個）。

四、電鍍類上下殼體數(shù)量不準確。

通過此次參與稽核個人認為，雖然我們是完成了稽核的任務(wù)，但相關(guān)部門盡快完善倉庫管理的最基本的制度，需要改善今后的工作中不斷努力克服和改進。

第二篇：內(nèi)稽核總結(jié)報告

2012年第二次內(nèi)部品質(zhì)管理體系稽核總結(jié)報告

根據(jù)ISO9001:2008之8.2.2條款及本公司內(nèi)部品質(zhì)稽核程序之規(guī)定,本公司特組織了本次內(nèi)部品質(zhì)管理體系稽核.一、稽核目的:

對本公司現(xiàn)有品質(zhì)管理體系全面稽核,通過稽核了解本公司的品質(zhì)管理系是否有效運行與實施,是否滿足ISO9001:2008認證的要求.二、稽核範圍:

ISO9001所涉及之全部要素,產(chǎn)品及各相關(guān)職能部門.三、稽核依據(jù):

1.ISO9001:2008版條文

2.品質(zhì)手冊

3.程序文件

4.作業(yè)標準書、檢驗標準書

5.合約、訂單

6.其他相關(guān)標準及文件

7.與產(chǎn)品相關(guān)的法律法規(guī)

8.環(huán)境關(guān)聯(lián)物質(zhì)管理方針

四、稽核組成員/被稽核部門及其主管/經(jīng)理

1.稽核小組成員:

稽核組長:周月姣

稽核員:劉奇雲(yún)、曹智慧、劉勇軍、趙芝、劉凌、劉運河

2.被稽核部門及其主管/經(jīng)理:

部門經(jīng)理/主管

經(jīng)理室朱經(jīng)理

管理代表周月姣

製造部趙芝

技術(shù)部/品管劉奇雲(yún)/劉運河

業(yè)務(wù)部劉勇軍

管理部採購丁艷麗

管理部人事周月姣

管理部文管中心周月姣

五、稽核時間

2012年12月30日

六、不符合項的觀察結(jié)果(附矯正措施要求單記錄)

本次內(nèi)部稽核共觀察到2個不符合項，均為次要缺失，分布情況如下:

1.違反ISO9001：2008標準7.4.1條款：採購過程(本公司EP-QPM-704)的為:採購部1項。

2.違反ISO9001：2008標準7.5.5條款：產(chǎn)品防護(本公司EP-QPM-706)的為:倉庫1項。

七、此次內(nèi)部稽核后對本公司品質(zhì)管理體系運行有效性的結(jié)論意見:

本次內(nèi)稽，在公司最高主管朱經(jīng)理的親自督導(dǎo)下，在各部門主管的大力配合下已順利完成，稽核所採用的方式是抽樣式的，所以也存在一定的片面性，沒有稽核到問題的部門，還需要在平時的工作中展開自查，以使本部門的工作做得更好。各部門一定要通過此次稽核所發(fā)現(xiàn)的問題舉一反三，及時糾正不符合項。本次稽核小組成員共由7人組成，由管理代表親自帶隊，在各部門的大力配合下順利完成稽核任務(wù)，本次在稽核行程上安排較合理，時間充裕。通過這次內(nèi)部稽核可看出，公司質(zhì)量管理體系是有效運行與實施，能夠持續(xù)滿足ISO9001:2008標準要求。

八、稽核報告發(fā)放清單:

1.經(jīng)理；

2.被稽核部門；

3.稽核組成員。

核準：報告人:

第三篇：稽核人員考試

一、填空題

1、稽核監(jiān)督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應(yīng)當 堅持原則、遵紀守法、客觀公正、保守秘

密。

2、稽核人員對其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對象的商業(yè)秘密負有 保 密 的義務(wù)。

3、為加強安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的稽核管理，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，防范風險，保證省聯(lián)社管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服 務(wù) 職能的正確履行，特制定《安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法》。

4、稽核決定 是指根據(jù)稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強制性。

5、稽核監(jiān)督委員會是省聯(lián)社理事會按照《安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》設(shè)立的專門議事機構(gòu)，主要負責省聯(lián)社內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。下設(shè)辦公室作為委員會的辦事機構(gòu)，辦公室主任由省聯(lián)社

稽核部總經(jīng)理兼任。

6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對）、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場勘查、調(diào)查取證

等。

7、按照“精干高效、責權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實行（垂直管理）、（上

掛下查）的內(nèi)部稽核管理制度。

8、省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會或經(jīng)營班子組織，由稽核監(jiān)督委員會和（稽核部）負責實施。

9、履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和（稽核檢查）兩種方式。根據(jù)不同的稽核任務(wù)、項目和內(nèi)容，可進行（非現(xiàn)場稽核）和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或（專項稽核），交*稽核和委托稽核。

10、（稽核監(jiān)督檢查）是省聯(lián)社的一種自律行為，是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營管理工作目標，加強內(nèi)部控制

與管理，防范經(jīng)營風險的重要手段。

11、稽核人員實行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取 上掛一級）的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。

12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉(zhuǎn)入損益，（罰款收入）

由稽核部門統(tǒng)一管理使用。

13、稽核工作人員對分管稽核工作的（有效性）負責，并對工作失誤及其造成的損失承擔相應(yīng)責任。

14、為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施（后續(xù)稽核）。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

15、稽核監(jiān)督委員會對（理事會）負責，委員會的提案提交理事會審議決定。

16、離任、離崗稽核必須堅持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經(jīng)離任、離崗稽核不得重新任職。

17、根據(jù)稽核任務(wù)和對象，確定擬稽核的內(nèi)容、重點和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組

（組長）和主稽人。

稽核檢查小組至少應(yīng)由（兩名）成員組成。

18、實施現(xiàn)場稽核的一般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準備，經(jīng)過現(xiàn)場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：（稽核準備）、現(xiàn)場檢查、（稽核報告）、稽核處理、檔案整理和后續(xù)稽核六個階段。

19、各市聯(lián)社、辦事處、各縣級聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經(jīng)（上一級）稽核部門同意。

20、（稽核意見）是根據(jù)稽核事實對被稽核對象提出加強內(nèi)部管理與控制的整改建議。

21、各級稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯(lián)社（人

力資源部門）頒發(fā)稽核上崗證，實行持證上崗。

22、縣級聯(lián)社對聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進行常規(guī)性稽核，每（季度）

至少一次。

23、各市聯(lián)社、辦事處對本級轄內(nèi)稽核工作的（完整性）、（有效性）負責，并對稽核工作失誤造成的重

大損失承擔相應(yīng)責任。

24、稽核監(jiān)督部門及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個人不得以任

何方式進行阻撓、刁難或打擊報復(fù)。

25、稽核監(jiān)督部門應(yīng)定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

26、縣級聯(lián)社對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。

27、檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取臨時性（先封后查）措施。

28、紀律處分包括警告、記過、（記大過）、降級、（撤職）、留用察看、開除等。

29、安徽省農(nóng)村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開現(xiàn)任職務(wù)或崗位時，對其在任職期間的經(jīng)營管理行為、經(jīng)濟責任和經(jīng)營目標完成情況作出客觀、公正的評價。

30、稽核對象如對稽核報告有異議，可附文字說明在（15）日內(nèi)向稽核組的派出機構(gòu)直至省聯(lián)社稽核監(jiān)督

委員會提出復(fù)審的書面申請。

31、稽核監(jiān)督機構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨立行使（處罰權(quán)）。

二、選擇題（有單選、多選，選對1個得0.5分, 多選不得分）

1、按照“精干高效、責權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實行（Ｃ）的內(nèi)部稽核

管理制度。A、垂直管理、下查一級 B、平行監(jiān)督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查 D、平行監(jiān)督、下查一級

2、各級稽核部門在組織專項稽核檢查時，應(yīng)成立稽核組，稽核檢查小組至少應(yīng)由（Ｂ）名成員組成。

A、1 B、2 C、3 D、5

3、縣級聯(lián)社稽核員的稽核責任范圍應(yīng)根據(jù)機構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。

A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、稽核工作人員應(yīng)具備的條件：（ＡＢＣＤ）

A、必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機密；

B、要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，有比較豐富的實際工作經(jīng)驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監(jiān)督檢查工作；

C、應(yīng)具有大專以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)歷； D、身體健康，遵紀守法，無不良記錄。

5、各級稽核人員必須參加省聯(lián)社（ＡＣ）統(tǒng)一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯(lián)社人力資源部

門頒發(fā)稽核上崗證，實行持證上崗。

A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監(jiān)察保衛(wèi)部

6、市聯(lián)社、辦事處稽核工作的主要任務(wù)：（ＡＢＤ）

A、貫徹落實省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對縣級聯(lián)社的稽核工作進行檢查、監(jiān)督和

指導(dǎo)，組織落實省聯(lián)社布置的各項專項稽核；

B、對縣級聯(lián)社年終決算、管理費的收支情況進行常規(guī)性稽核；

C、對市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規(guī)性稽核； D、對縣級聯(lián)社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規(guī)性稽核等。

7、縣級聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：（ＡＢＣＤ）A、貫徹落實上級聯(lián)社、辦事處稽核工作意見和部署；

B、對信用社年終決算的稽核； C、農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

D、對聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。

8、稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、現(xiàn)場稽核?；巳藛T進入被稽核單位工作場所進行稽核； B、非現(xiàn)場稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報送稽核部門；

C、現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式；

D、其他方式的稽核審計。

9、稽核人員實施現(xiàn)場稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：（ＡＢＣ）A、出示稽核證和稽核通知書；

B、檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；

C、稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關(guān)案卷交紀檢、監(jiān)察等有關(guān)部門。D、對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

10、被稽核人及所在單位接到通知后，應(yīng)積極做好準備工作，在稽核組進駐后須提供下列資料（ＡＢＣ

Ｄ）。

A、被稽核人的述職報告；

B、需要進行稽核的有關(guān)賬、表、憑證等資料；

C、內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)的工作總結(jié)和有關(guān)會議記錄等；

D、稽核組需要的其他資料。

11、稽核人員有下列行為之一的依照《安徽省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀律處分和經(jīng)濟處罰：

（ＡＢＣＤ）

A、對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇；

B、因工作不實，流于形式，嚴重失職影響極壞； C、對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的；

D、不按計劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。

12、（ＡＢＣ）等，領(lǐng)用不登記，使用不銷號，不按月清點結(jié)存，不進行表外核算，對責任人每項每次

罰款200元。

A、重要空白憑證 B、有價單證 C、代保管抵押品 D、庫存現(xiàn)金登記薄

13、離任、離崗稽核按照干部管理權(quán)限，原則上實行（Ｂ）。

A、上掛一級 B、下查一級

C、垂直管理 D、平行監(jiān)督

14、稽核組一般應(yīng)在下發(fā)離任、離崗稽核通知書（Ｃ）后，進駐被稽核人所在單位，實施現(xiàn)場稽核。

A、一天 B、三天 C、一周 D、一個月

15、稽核報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（ＡＢＣＤ）

A、實施稽核的基本情況，包括稽核內(nèi)容、范圍、稽核期、現(xiàn)場工作時間、稽核方案的執(zhí)行和調(diào)整情況等； B、被稽核單位的基本情況，包括內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方針、經(jīng)營狀況、內(nèi)控狀況、前一次稽核的情況等；

C、稽核查出的問題事實和稽核組做出的結(jié)論；

D、根據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定，提出擬做出的罰款處理、紀律處分、其他處理建議和工作整改意見。

16、被稽核單位對稽核結(jié)論和處理意見有異議提出復(fù)審，確需復(fù)審的，復(fù)審部門應(yīng)當在受理之日起（Ｃ）

個工作日內(nèi)作出復(fù)審決定。

A、10 B、20 C、30 D、60

17、稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責，對哪些工作失誤造成損失的，稽核人員應(yīng)當承擔連帶責

任。（ＡＢＣ）

A、凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的。B、凡經(jīng)過檢查稽核人員應(yīng)當發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的。C、凡經(jīng)過檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時據(jù)實上報而導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的。

D、凡經(jīng)過檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實上報的由于稽核部門、理事會未能及時處理導(dǎo)致

問題發(fā)生或造成損失的。

18、稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎勵：（ＡＢＣ）

A、出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)。B、在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風險方面作出貢獻的，如有建設(shè)性意見被采納。

C、受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚的。D、工作扎實，檢查不流于形式，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時報告。

19、稽核人員（ＡＢＣ）構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

A、濫用職權(quán) B、徇私舞弊 C、玩忽職守 20、（Ｃ）做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。A、省聯(lián)社理事會 B、省聯(lián)社稽核監(jiān)督部 C、省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會 C、省聯(lián)社人力資源部

21、復(fù)審期間（Ｂ）原處理決定的執(zhí)行。

A、停止 B、不停止

22、稽核整改意見書應(yīng)于同級聯(lián)社主管主任審批稽核報告后（Ａ）個工作日內(nèi)作出。

A、5 B、10 C、15 D、20

23、被稽核單位應(yīng)當在收到稽核整改意見書（Ｂ）個工作日內(nèi)將執(zhí)行稽核整改意見書的具體落實情況書

面報告稽核組的派出機構(gòu)稽核部門

A、5 B、10 C、15 D、20 24稽核檔案整理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、立卷建檔 B、建立檔案目錄 C、制作卷皮并立檔 D、稽核檔案的保管

25、稽核處理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核報告處理 B、稽核報告審定 C、稽核整改意見書的做出和執(zhí)行 D、稽核報告下發(fā) E、稽核監(jiān)督?jīng)Q定的做出和執(zhí)行 F、稽核報告復(fù)審

26、稽核報告階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、形成稽核報告 B、稽核報告內(nèi)容 C、稽核報告定稿 D、稽核報告時間要求

27、稽核準備階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、確里稽核立項 B、成立稽核組 C、制定稽核方案 D、發(fā)出稽核通知

28、對吸儲不入帳，被發(fā)現(xiàn)后能及時歸還入帳的，處以總額的（Ｄ）罰款，最低不低于1000元，對情節(jié)嚴重的或不能追回的，建議給予紀律處分并追究法律責任。

A、1％ B、2％ C、3％ D、5％

29、有以下行為之一的，給予有關(guān)責任人200元－1000元罰款，情節(jié)嚴重的，建議給予紀律處分。（Ｂ

ＣＤ）

A、違反營業(yè)前進行安全檢查規(guī)定的。

B、違反守庫管理規(guī)定的。C、違反押運管理規(guī)定的。D、違反槍支管理規(guī)定的。

30、（ＢＣ）可由主任、分管主任或稽核部門負責人簽發(fā)，并報送上一級稽核監(jiān)督機構(gòu)。

A、現(xiàn)場稽核事實確認書 B、稽核報告書 C、稽核整改意見書 D、稽核監(jiān)督?jīng)Q定書

三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）

1、省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項目和內(nèi)容，可進行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ椈?，?稽核和委托稽核。（√）

2、省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場勘查、調(diào)查取證等。

（√）

3、檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施。（√）

4、在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī)，造成重大經(jīng)濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，要追究其行政責任；構(gòu)成犯罪的，要移交司法機關(guān)依法追究其刑事責任。

（√）

5、因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報的，在追究當事人責

任的同時，追究其有關(guān)稽核人員的責任。

（√）

6、離任、離崗稽核的時限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前。

（×）

7、根據(jù)工作需要，上級稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”，授權(quán)下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽核。

（√）

8、雖然發(fā)過稽核通知書，但在現(xiàn)場稽核檢查中，并沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。

（×）

9、稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認真審議后報同級聯(lián)社主任、主管主任，由同級聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也

可授權(quán)稽核監(jiān)督部門負責人簽發(fā)。（√）

10、稽核監(jiān)督委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權(quán)，會議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。（√）

11、稽核監(jiān)督部門認為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時報上一級稽核監(jiān)督機構(gòu)及本級主任。

（√）

12、因被稽核對象不如實提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關(guān)責任人的處理意

見。

（√）

13、縣級聯(lián)社對營業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進行常規(guī)性稽核，每半年至

少一次。

（×）

14、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。

（√）

15、實施離任、離崗稽核時，必須于稽核前一周送達稽核通知書，不可以在實施稽核審計的同時送達。

（×）

16、稽核整改意見書應(yīng)于同級聯(lián)社主管主任審批稽核報告后10個工作日內(nèi)作出。

（×）

17、稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核檔案要指定專人盡責保管，其保管時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，非經(jīng)批準不得任意銷毀，不得隨意外

借。

（√）

19、稽核監(jiān)督委員會由3－11名委員（奇數(shù)）組成，理事長或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事

會選舉產(chǎn)生。

（√）

20、稽核監(jiān)督委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議召開前7天通知全體委員。

（√）

21、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價：主要是對內(nèi)部控制制度的完整性、合規(guī)性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個步驟。（√）

22、實施非現(xiàn)場稽核主要程序：確立稽核監(jiān)督檢查事項、確定報送資料和業(yè)務(wù)信息、根據(jù)檢查要求進行整理分析評價、對存在疑點之處進行必要的質(zhì)詢核實、提出稽核報告和處理意見、及時進行信息反饋（√）。

23、實施現(xiàn)場稽核的一般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準備，經(jīng)過現(xiàn)場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準備、現(xiàn)場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五個階段。（×）

24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）

26、稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。（√）

27、市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動須經(jīng)同級稽核部門同

意。（×）

28、稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對象報送有關(guān)業(yè)務(wù)計劃、資料、報表和文件；無權(quán)要求被稽核對象提供與稽核事項相關(guān)的其他單位、部門或個人的相關(guān)報表、帳目、資料。（×）

29、稽核實施階段包括進入現(xiàn)場、現(xiàn)場檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實認定、交換意見、離開稽核現(xiàn)

場。（√）

30、因違規(guī)行為受到經(jīng)濟處罰的單位和員工，對處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門直至省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會提出書面復(fù)審申請。（√）

四、簡答題（10分）

請簡述農(nóng)村信用社經(jīng)營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實因素）？

五、論述題

2006年是省聯(lián)社確定的“管理年”，請論述如何充分發(fā)揮稽核審計工作在“管理年”中的作用？

（金融知識）

1．通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下，由于貨幣供應(yīng)量過多，使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價上漲的經(jīng)濟現(xiàn)象。2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式，體現(xiàn)一定的社會生產(chǎn)關(guān)系。3．信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個方面來把握：

一、信用是價值運動的特殊形式；

二、信用是有條件的借貨行

為。

4．信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系、一定的時間間隔、信用工具。

5．現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個方面，一是分配資源；二是促進投資規(guī)模的擴大；三是提高消費總效用；

四是調(diào)節(jié)經(jīng)濟生活。

6．貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額的計算公式為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（月貼現(xiàn)率/30），實付貼現(xiàn)金

額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息。

7．在銀行信用活動中，最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金，然后再通過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容，也是銀行信用最重要的載體。

8．在商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入

款和資本金。

9．儲蓄存款是我國城鄉(xiāng)居民個人把貨幣的使用權(quán)暫時讓渡給銀行的一個信用行為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲蓄業(yè)務(wù)中，始終堅持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲蓄人員應(yīng)做到“四不”，即在柜子臺上不議論儲戶存款；回家對親友不交談儲戶的數(shù)字；對外宣傳時，未經(jīng)本人同意不隨便引用儲戶作典型；沒有指定部門的證明手續(xù)，不向任何單位提供儲戶存

款的材料。

10．貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內(nèi)的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

11．辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則：即誠實、信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，銀行不墊款；不得損害

社會公共利益。

12．票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓的有價證券。票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。

13．表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔的風險不同。表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負債，中間業(yè)務(wù)

則主要是提供服務(wù)。

14．商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三大原則。

（檢查技能）

一、判斷題

1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù)。（∨）

2、稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟數(shù)據(jù)、經(jīng)濟事項、實施稽核監(jiān)督，實現(xiàn)稽核目標，完成稽核任務(wù)的手

段、技術(shù)方法和措施。（∨）

3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（∨）

4、“查”、“核”、“驗”是實施稽核的主要手段，其結(jié)果，通過“調(diào)”落實政策、制度和辦法，還原本

來面目。（∨）

5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點：一點樹立謹慎的假設(shè)觀念，二是要掌握了解被查單

位內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。（∨）

6、在對某社質(zhì)押品開包稽核時，發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒有出質(zhì)人簽證手續(xù)，經(jīng)逐戶核實，2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協(xié)議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責任的處理決定，并督促信用社采取補救措施，完善貸款的擔保手續(xù)。

（∨）

7、固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，以及固定資產(chǎn)增減是否真實、合規(guī)、正確、帳實是否相符。（∨）

8、對信用社增加的固定資產(chǎn)，采用盤點固定資產(chǎn)實物核對固定資產(chǎn)物、卡、帳的方法進行檢查。（∨）

9、逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序、預(yù)警制度考核、實際總量等內(nèi)容。（∨）

10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內(nèi)容。（∨）

11、抵債資產(chǎn)真實性的檢查采取“以帳對帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進行檢查。（∨）

12、采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。

（∨）

二、選擇題

1、稽核基本方法又稱一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調(diào)整 D、稽核調(diào)查

2、稽核具體方法又稱技術(shù)方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢、查證、查實、查閱、函詢、函證和調(diào)查等； B、“核”：核對帳證、帳帳、帳表、帳實、盤點和復(fù)核等；

C、“驗”：驗證、驗單、驗算和驗物；

D、“調(diào)”：調(diào)整分錄、科目、利率、積數(shù)、項目和規(guī)模等；

3、稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯弊的疑點（ABCD）。

A、從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點； B、從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時間發(fā)現(xiàn)疑點； C、從異常的業(yè)務(wù)往來單位發(fā)現(xiàn)疑點； D、從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點。

4、信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯外，常見的錯弊有以下幾種（ABC）。

A、現(xiàn)金收入不入帳，私設(shè)“小金庫”；

B、挪用庫存現(xiàn)金； C、貪污公款；

5、對固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法（ABCD）

A、調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計表，主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由；

B、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)（殘值）估價是否下降； C、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報批；

D、對固定資產(chǎn)的減少，應(yīng)逐筆進行檢查，同時還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶對照檢查。

6、信用貸款稽核的重點是，借款人按期還本付息的能力，具體內(nèi)容：（ABCD）

A、檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件；

B、檢查借款的用途及期限是否合理； C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；

D、檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還，有無貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象，以此來判斷采

取信用 貸款的方式是否正確。

7、貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個方面（ABCDEFGH）

A、審查貸款科目帳戶 B、抽查貸款帳戶發(fā)生額 C、核對貸款帳據(jù)余額 D、抽查貸款利息計算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結(jié)帳

G、檢查貸款形態(tài)核算 H、核對內(nèi)外帳務(wù)

8、貸款發(fā)放與收回過程中常見的問題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發(fā)放貸款

C、違規(guī)放款，弄虛作假 D、貸款帳務(wù)不相符

E、挪用、貪污貸款本息

9、單位存款真實性的檢查方法（ABC）A 資產(chǎn)負債同時虛增減總帳余額檢查法；

B 存放款項虛增存款檢查法；

C 分支機構(gòu)利用結(jié)帳時間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來帳戶檢查法。

三、簡答題

1、盤點庫存現(xiàn)金的一般方法步驟：

一是根據(jù)庫存現(xiàn)金登記簿和會計部門的庫存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額。

二是全面盤點庫存（除現(xiàn)金外，還應(yīng)包括有價單證等）并編制盤點清單，由查庫人員進行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應(yīng)始終在場，但不能參與清點。

三是將庫存現(xiàn)金實際盤點數(shù)與應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額進行核對，并對存在的問題進一步審查。

2、對挪用庫存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法：

一是通過盤點庫存現(xiàn)金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。

二是檢查信用社外勤人員，代辦機構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報帳的帳務(wù)記錄情況，確認是否有收貸不報帳

等挪用行為。

三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細帳和相關(guān)的記帳憑證，檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題。

3、稽核人員檢查時發(fā)現(xiàn)某社新購的運鈔車是經(jīng)稅務(wù)局批準列入成本購置，其會計分錄如下：

借：固定資產(chǎn) 72,000 貸：存放聯(lián)社款項 72,000 借：營業(yè)費用 72,000 貸：實收資本 72,000

請查實錯誤，說明原因，并進行帳務(wù)調(diào)整。

（1）購車資金應(yīng)列入營業(yè)費用，誤將“實收資本”作為對應(yīng)科目。

（2）購置運鈔車開支已一次性進入成本，購置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理，因而

不涉及實收資本科目的增減。

（3）調(diào)帳：沖減“實收資本”，全部轉(zhuǎn)入“累計折舊”，會計分錄為：

借：實收資本 72,000（紅字）

貸：累計折舊 72,000

4、正常貸款的稽核內(nèi)容及運用的方法：

（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運用審閱法。

（2）檢查貸款發(fā)放程序，主要運用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運用分析法。（4）檢查貸款展期手續(xù)，主要運用審閱法。（5）檢查借款人的信譽度，主要運用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶，主要運用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運用分析法與比較法。

5、通過下列事例說明此筆貸款的占用形態(tài)：

稽核發(fā)現(xiàn)：某廠在某社借款500萬元，借款時間為2001年6月21日，期限4年，用途為購建自動生產(chǎn)線。借款合同約定計息方式為按季結(jié)息，但該企業(yè)從2003年3月份起一直無款支付貸款應(yīng)付利息，致使該社表內(nèi)應(yīng)收利息掛帳余額31.25萬元。經(jīng)了解，該企業(yè)因產(chǎn)品銷路不暢，生產(chǎn)線項目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達1,500萬元，現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài)，由于該社認為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款

科目中核算。

答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風險，貸款事實上已經(jīng)呆滯，按五級分類規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中

核算，按五級分類規(guī)定應(yīng)劃為可疑類貸款。

四、綜合題

1、詳細論述經(jīng)營真實性檢查的內(nèi)容、方法、步驟和程序。

2、信用社費用管理情況稽核的內(nèi)容、方法、步驟。

3、儲蓄業(yè)務(wù)稽核的步驟。

三,判斷題(正確的劃“√”,錯誤的劃“×”)1,省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式.根據(jù)不同稽核任務(wù),項目和內(nèi)容,可進行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核,常規(guī)稽核或?qū)ｍ椈?交*稽核和委托稽核.(√)2,省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣,核對,審閱,計算,比較分析,賬戶分析,現(xiàn)場勘查,調(diào)查取證等.(√)3,檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金,有價證券,重要空白憑證等,必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施.(√)4,在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī),造成重大經(jīng)濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人,要追究其行政責任;構(gòu)成犯罪的,要移交司法機關(guān)依法追究其刑事責任.(√)5,因稽核人員玩忽職守,對重大問題失察造成嚴重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報的,在追究當事人責任的同時,追究其有關(guān)稽核人員的責任.(√)6,離任,離崗稽核的時限,原則上為被稽核人任職期間,不可以追溯到以前.(×)7,根據(jù)工作需要,上級稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”,授權(quán)下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽

核.(√)8,雖然發(fā)過稽核通知書,但在現(xiàn)場稽核檢查中,并沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題,因此不需要形成稽核報告.(×)9,稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認真審議后報同級聯(lián)社主任,主管主任,由同級聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā),也可

授權(quán)稽核監(jiān)督部門負責人簽發(fā).(√)10,稽核監(jiān)督委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行,每一名委員有一票的表決權(quán),會議做出的決議,必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過.(√)11,稽核監(jiān)督部門認為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律,法規(guī),制度相抵觸時,有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行,并同時報上一級稽核監(jiān)督機構(gòu)及本級主任.(√)12,因被稽核對象不如實提供相關(guān)材料或故意阻撓,致使無法實施稽核的,可提出對有關(guān)責任人的處理意見.(√)13,縣級聯(lián)社對營業(yè)部,各職能部門,基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進行常規(guī)性稽核,每半年至少一

次.(×)14,稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止.(√)15,實施離任,離崗稽核時,必須于稽核前一周送達稽核通知書,不可以在實施稽核審計的同時送達.(×)16,稽核整改意見書應(yīng)于同級聯(lián)社主管主任審批稽核報告后10個工作日內(nèi)作出.(×)17,稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前,可以向外泄露.(×)18,稽核檔案要指定專人盡責保管,其保管時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,非經(jīng)批準不得任意銷毀,不得隨意外借.(√)19,稽核監(jiān)督委員會由3-11名委員(奇數(shù))組成,理事長或者全體理事的三分之一以上提名,并由理事會選舉

產(chǎn)生.(√)20,稽核監(jiān)督委員會會議分為例會和臨時會議.例會每年至少召開一次,并于會議召開前7天通知全體委員.(√)21,內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價:主要是對內(nèi)部控制制度的完整性,合規(guī)性進行綜合評價.通常采取查詢制

度,詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個步驟.(√)22,實施非現(xiàn)場稽核主要程序:確立稽核監(jiān)督檢查事項,確定報送資料和業(yè)務(wù)信息,根據(jù)檢查要求進行整理分析評價,對存在疑點之處進行必要的質(zhì)詢核實,提出稽核報告和處理意見,及時進行信息反饋(√).23,實施現(xiàn)場稽核的一般程序,是指現(xiàn)場稽核開始準備,經(jīng)過現(xiàn)場實施到材料整理存檔的過程.主要包括:稽核準備,現(xiàn)場檢查,稽核報告,稽核處理,檔案整理五個階段.(×)24,沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作.(×)25,稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下,不得隨意撤換.(√)26,稽核部門對本級負責,同時對上級稽核部門負責.(√)27,市聯(lián)社,辦事處,縣級聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用變動須經(jīng)同級稽核部門同意.(×)28,稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對象報送有關(guān)業(yè)務(wù)計劃,資料,報表和文件;無權(quán)要求被稽核對象提供與稽核事項相關(guān)的其他單位,部門或個人的相關(guān)報表,帳目,資料.(×)29,稽核實施階段包括進入現(xiàn)場,現(xiàn)場檢查,調(diào)查取證,整理資料,核實認定,交換意見,離開稽核現(xiàn)場.(√)30,因違規(guī)行為受到經(jīng)濟處罰的單位和員工,對處罰決定有異議的,可附文字說明.在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門直至省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會提出書面復(fù)審申請.(√)

四,簡答題(10分)請簡述農(nóng)村信用社經(jīng)營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法(如何剔除不真實因素)

五,論述題

2006年是省聯(lián)社確定的“管理年”,請論述如何充分發(fā)揮稽核審計工作在“管理年”中的作用

(金融知識)1.通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下,由于貨幣供應(yīng)量過多,使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量,從而引起貨幣貶值,物價上漲的經(jīng)濟現(xiàn)象.2.信用是一種借貨行為,是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式,體現(xiàn)一定的社會生產(chǎn)關(guān)系.3.信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個方面來把握:一,信用是價值運動的特殊形式;二,信用是有條件的借貨行為.4.信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系,一定的時間間隔,信用工具.5.現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個方面,一是分配資源;二是促進投資規(guī)模的擴大;三是提高消費總效用;四

是調(diào)節(jié)經(jīng)濟生活.6.貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額的計算公式為:貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30),實付貼現(xiàn)金額=

貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息.7.在銀行信用活動中,最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金,然后再通過貸款將這些資金貸放出去.也就是說,存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容,也是銀行信用最重要的載體.8.在商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)中,最主要的是客戶存款;此外,還有從中央銀行借款,從金融市場上取得的借入款和

資本金.9.儲蓄存款是我國城鄉(xiāng)居民個人把貨幣的使用權(quán)暫時讓渡給銀行的一個信用行為,是銀行信貸資金的重要來源之一.銀行在儲蓄業(yè)務(wù)中,始終堅持“存款自愿,取款自由,存款有息,為儲戶保密”的原則.為貫徹這一原則,儲蓄人員應(yīng)做到“四不”,即在柜子臺上不議論儲戶存款;回家對親友不交談儲戶的數(shù)字;對外宣傳時,未經(jīng)本人同意不隨便引用儲戶作典型;沒有指定部門的證明手續(xù),不向任何單位提供儲戶存款的材料.10.貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金.按貸款的期限可劃分為短期貸款,中期貸款和長期貸款.短期貸款指貸款期限在一年以內(nèi)的貸款;中期貸款是指貸款期限在一年以上(含一年)五年以下的貸款;長期貸款指貸款期限在五年(含五年)以上的貸款.按貸款保全方式,可劃分為信用貸款和擔保貸款.擔保貸款又可分為保證貸款,抵押貸款和質(zhì)押貸款.11.辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則:即誠實,信用,履約付款;誰的錢進誰的賬,銀行不墊款;不得損害社會公

共利益.12.票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額,可以流通轉(zhuǎn)讓的有價證券.票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信用工具,廣泛使用的有支票,本票,匯票三大類.13.表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔的風險不同.表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負債,中間業(yè)務(wù)則

主要是提供服務(wù).14.商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史,通常把安全性,流動性,盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三大原則.(檢查技能)一,判斷題 1,稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù).(∨)2,稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟數(shù)據(jù),經(jīng)濟事項,實施稽核監(jiān)督,實現(xiàn)稽核目標,完成稽核任務(wù)的手段,技術(shù)方法和措施.(∨)3,稽核檢查常用的方法有順查法,逆查法,抽查法,選查法,詳查法,全查法,盤存法和檢視法等.(∨)4,“查”,“核”,“驗”是實施稽核的主要手段,其結(jié)果,通過“調(diào)”落實政策,制度和辦法,還原本來面目.(∨)5,稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點:一點樹立謹慎的假設(shè)觀念,二是要掌握了解被查單位

內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況.(∨)6,在對某社質(zhì)押品開包稽核時,發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒有出質(zhì)人簽證手續(xù),經(jīng)逐戶核實,2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見證,理由是:原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款,也沒有同信用社簽訂書面協(xié)議,鑒于以上情況,稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責任的處理決定,并督促信用社采取補救措施,完善貸款的擔保手續(xù).(∨)7,固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況,以及固定資產(chǎn)增減是否真實,合規(guī),正確,帳實是否相符.(∨)8,對信用社增加的固定資產(chǎn),采用盤點固定資產(chǎn)實物核對固定資產(chǎn)物,卡,帳的方法進行檢查.(∨)9,逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序,預(yù)警制度考核,實際總量等內(nèi)容.(∨)10,呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性,正確性,呆滯貸款的清收,考核等內(nèi)容.(∨)11,抵債資產(chǎn)真實性的檢查采取“以帳對帳,以帳核簿,以簿盤物”的方法進行檢查.(∨)12,采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息,獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為.(∨)

二,選擇題

1,稽核基本方法又稱一般方法分為(ABCD).A,稽核分析 B,稽核檢查 C,稽核調(diào)整 D,稽核調(diào)查 2,稽核具體方法又稱技術(shù)方法,分為(ABCD).A,“查”:查詢,查證,查實,查閱,函詢,函證和調(diào)查等;B,“核”:核對帳證,帳帳,帳表,帳實,盤點和復(fù)核等;

C,“驗”:驗證,驗單,驗算和驗物;D,“調(diào)”:調(diào)整分錄,科目,利率,積數(shù),項目和規(guī)模等;3,稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯弊的疑點(ABCD).從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點;從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時間發(fā)現(xiàn)疑點;從異常的業(yè)務(wù)往來單位發(fā)現(xiàn)疑點;從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點.4,信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯外,常見的錯弊有以下幾種(ABC).現(xiàn)金收入不入帳,私設(shè)“小金庫”;

挪用庫存現(xiàn)金;貪污公款;

5,對固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法(ABCD)A,調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計表,主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由;

B,檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)(殘值)估價是否下降;C,檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報批;D,對固定資產(chǎn)的減少,應(yīng)逐筆進行檢查,同時還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶對照檢查.6,信用貸款稽核的重點是,借款人按期還本付息的能力,具體內(nèi)容:(ABCD)

檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件;

檢查借款的用途及期限是否合理;檢查借款人是否具有可靠的還款能力;D,檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還,有無貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象,以此來判斷采取

信用 貸款的方式是否正確.7,貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個方面(ABCDEFGH)

A,審查貸款科目帳戶 B,抽查貸款帳戶發(fā)生額 C,核對貸款帳據(jù)余額 D,抽查貸款利息計算 E,檢查收貸重要憑證 F,檢查收貸結(jié)帳 G,檢查貸款形態(tài)核算 H,核對內(nèi)外帳務(wù) 8,貸款發(fā)放與收回過程中常見的問題(ABCDE)A,借款合同,契約不合法 B,違背貸款程序發(fā)放貸款

C,違規(guī)放款,弄虛作假 D,貸款帳務(wù)不相符

E,挪用,貪污貸款本息

9,單位存款真實性的檢查方法(ABC)A 資產(chǎn)負債同時虛增減總帳余額檢查法;

B 存放款項虛增存款檢查法;C 分支機構(gòu)利用結(jié)帳時間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來帳戶檢查法.三,簡答題

1,盤點庫存現(xiàn)金的一般方法步驟: 一是根據(jù)庫存現(xiàn)金登記簿和會計部門的庫存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額.二是全面盤點庫存(除現(xiàn)金外,還應(yīng)包括有價單證等)并編制盤點清單,由查庫人員進行登記.查庫過程中,出

納員或管庫員應(yīng)始終在場,但不能參與清點.三是將庫存現(xiàn)金實際盤點數(shù)與應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額進行核對,并對存在的問題進一步審查.2,對挪用庫存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法: 一是通過盤點庫存現(xiàn)金,檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題.二是檢查信用社外勤人員,代辦機構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報帳的帳務(wù)記錄情況,確認是否有收貸不報帳等

挪用行為.三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細帳和相關(guān)的記帳憑證,檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題.3,稽核人員檢查時發(fā)現(xiàn)某社新購的運鈔車是經(jīng)稅務(wù)局批準列入成本購置,其會計分錄如下:

借:固定資產(chǎn) 72,000 貸:存放聯(lián)社款項 72,000 借:營業(yè)費用 72,000 貸:實收資本 72,000

請查實錯誤,說明原因,并進行帳務(wù)調(diào)整.(1)購車資金應(yīng)列入營業(yè)費用,誤將“實收資本”作為對應(yīng)科目.(2)購置運鈔車開支已一次性進入成本,購置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理,因而不

涉及實收資本科目的增減.(3)調(diào)帳:沖減“實收資本”,全部轉(zhuǎn)入“累計折舊”,會計分錄為:

借:實收資本 72,000(紅字)

貸:累計折舊 72,000

4,正常貸款的稽核內(nèi)容及運用的方法:(1)檢查借款合同,契約的合法性,主要運用審閱法.(2)檢查貸款發(fā)放程序,主要運用審閱法.(3)檢查借款人還款能力,主要運用分析法.(4)檢查貸款展期手續(xù),主要運用審閱法.(5)檢查借款人的信譽度,主要運用審閱法.(6)檢查貸款收利息帳戶,主要運用分析法

(7)檢查貸款的增減量,主要運用分析法與比較法.5,通過下列事例說明此筆貸款的占用形態(tài): 稽核發(fā)現(xiàn):某廠在某社借款500萬元,借款時間為2001年6月21日,期限4年,用途為購建自動生產(chǎn)線.借款合同約定計息方式為按季結(jié)息,但該企業(yè)從2003年3月份起一直無款支付貸款應(yīng)付利息,致使該社表內(nèi)應(yīng)收利息掛帳余額31.25萬元.經(jīng)了解,該企業(yè)因產(chǎn)品銷路不暢,生產(chǎn)線項目已于2002年2月份停建,資不抵債已高達1,500萬元,現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài),由于該社認為該筆貸款尚未到期,所以仍在正常貸款科目中核算.答:這筆貸款雖未到期,但已形成高風險,貸款事實上已經(jīng)呆滯,按五級分類規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中核算,按五級分類規(guī)定應(yīng)劃為可疑類貸款.

第四篇：5s稽核總結(jié)報告

5S 稽 核 總 結(jié) 報 告

致送:表單編號：發(fā)出日期：副本:主任稽核員：稽核召集員：

(A).上一次審查主要缺點改善結(jié)果追蹤：

a.主要缺點數(shù)：主要件；次要件

b.完成件數(shù)：主要件

c.未完成件數(shù)：主要件；次要件

d.主要缺點一覽表，請參閱附件（A）

（B）.本次審查結(jié)果：

a.本次審查最終結(jié)果，請參閱附件的富駿汽車5S效果維持檢查表

b.主要缺點一覽表，請參閱附件（A）

（C）.其他稽核建議事項:

第五篇：稽核人員工作內(nèi)容

稽核人員工作內(nèi)容（初稿）

1、認真學(xué)習掌握財經(jīng)方針、政策、法規(guī)、熟悉公司的各項財務(wù)制度及會計核算內(nèi)容，公正客觀的評估各部門工作。

2、對公司福優(yōu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中用戶操作日志查詢，嚴格監(jiān)督相關(guān)操作人員的合理操作。

3、對充值卡密碼打印過程中補打狀態(tài)要嚴格審核其原因，審核卡的有效張數(shù)和作廢張數(shù)。

4、對銀行卡和充值卡的出入庫要嚴格做到現(xiàn)場監(jiān)督，審核交接手續(xù)是否齊全，定期或不定期的對管庫員的實物進行抽查，確保庫存與財務(wù)帳帳、帳實相符。

5、憑證要嚴格審核內(nèi)容是否真實、完整、各項報銷手續(xù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準確。

6、稽核中出現(xiàn)的不符合規(guī)定的預(yù)算收支和手續(xù)不完備的憑證，拒絕支付或讓經(jīng)辦人員補辦手續(xù)，并有權(quán)向?qū)徍藛稳藛T提出更正或重新制單。

7、審核總帳與分類帳的數(shù)字是否銜接，各類會計報表中的數(shù)據(jù)是否與會計賬簿中的數(shù)據(jù)相銜接，現(xiàn)金和銀行日記賬是否日清月結(jié)，有無超庫存限額現(xiàn)象，銀行支票領(lǐng)用簽發(fā)是否符合規(guī)定，是否做到帳實、帳證、帳帳相符。

8、對公司各項業(yè)務(wù)、稽核應(yīng)做到至少每周檢查一次，并做到不定期進行抽查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題必須及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并要求被檢查部門限期整改。

9、認真完成其他需要審核的工作，對稽核中發(fā)現(xiàn)和糾正的問題應(yīng)不斷總結(jié)，提出改進措施。嚴格遵守公司章程，忠實履行職務(wù)，維護公司利益。