第一篇：稽核材料

案例一：新增貸款發(fā)放、管理不規(guī)范

某社于2010年3月31日向一家電器銷售有限公司發(fā)放保證借款500萬元，期限1年，借款用途：購買電器，該電器銷售公司先后與四川長虹電器股份有限公司、上海索伊電器簽訂代理商合同。該筆貸款資金流向是將500萬元轉入電器銷售公司法人代表個人結算賬戶。

以上事實違反了《安徽省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務操作規(guī)程》第三十八條“客戶部門在貸款發(fā)放后要及時對貸款進行跟蹤檢查，檢查客戶是否按照信貸合同規(guī)定的用途使用信貸資金，未按合同規(guī)定用途使用的，應查明原因并提出處置意見?”和銀監(jiān)會《流動資金貸款管理暫行辦法》第二十六條第二款“支付對象明確且單筆支付金額較大的原則上采用貸款人受托支付方式”；第二十七條“采用貸款人受托支付的，貸款人應根據(jù)約定的貸款用途?將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象”的規(guī)定。

處理建議：依據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機構工作人員違規(guī)行為處理辦法》第十八條的相關規(guī)定給予處理。

案例二：辦理承兌匯票，收集資料不全： 在對某支行檢查中發(fā)現(xiàn)：某商貿(mào)有限公司自2010年2月9日申請承兌2000萬元，出示匯票2張，分別為1000萬元、1000萬元，其中敞口800萬元，有某投資擔保有限公司提供全額擔保。

存在不足：（1）缺少該公司增值稅發(fā)票。（2）未實行報備。

以上事實違反了《安徽省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票管理暫行辦法》第六條第二款“承兌申請人申請簽發(fā)全額保證金銀行承兌匯票，應向開戶信用社提交商品交易合同或增值稅發(fā)票原件”、第十二條“單筆票面金額最高不超過500萬元?報所在地省聯(lián)社辦事處備案”的規(guī)定。

處理建議：依據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機構工作人員違規(guī)行為處理辦法》第二十七條的相關規(guī)定給予處理。（作者：鄔鑫）

案例一：新增貸款發(fā)放、管理不規(guī)范:

處理建議：依據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機構工作人員違規(guī)行為處理辦法》

第十八條的相關規(guī)定給予處理。

應是第二十六條：貸后檢查走過場 , 對存在風險應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的;對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報，也未采取相

應措施的。不知對否？

從稽核檔案規(guī)范談合規(guī)建設

合規(guī)建設是一項龐大的綜合性系統(tǒng)工程，它應該包含了金融業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，直至覆蓋到每一項業(yè)務，每一個崗位、每一個操作點。合規(guī)建設應該從我做起，從現(xiàn)在做起，從每一項工作做起。在省聯(lián)社成立以前，農(nóng)信系統(tǒng)的稽核工作曾長期處于一種“散、亂、差”的狀態(tài)，尤其是稽核檔案管理，幾乎是一片空白。當前，在全省上下農(nóng)金機構綜合管理標準化創(chuàng)建暨合規(guī)建設活動的浪潮聲中，在朱海濤同志提出的“基層在創(chuàng)建，機關怎么辦?！钡膯?，我們郊區(qū)聯(lián)社審計稽核核部，按照《安徽省農(nóng)村合作金融機構稽核工作規(guī)范》的要求，針對稽核工作中的薄弱環(huán)節(jié)，也同步進行了全面的的整改和規(guī)范，下面，本人結合工作實際，就稽核檔案的管理規(guī)范，談一點自已對合規(guī)建設的工作體會：

一、稽核檔案管理對稽核工作規(guī)范的重要意義

眾所周知，稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險、提高經(jīng)營管理的重要手段，稽核具有監(jiān)督、評價、鑒證的三大職能和揭露、防護、建設的三大用。因而，稽核工作的必要性和重要性已不容置疑，無需多述。那么，如何反映稽核工作的數(shù)量和質(zhì)量？如何反映稽核工作成效，鞏固稽核工作成果？這一切又都反映在稽核檔案之中?；藱n案是在稽核過程中形成的有保存價值的各種載體資料，是貫穿整個稽核過程始終的信息資源。凡記錄稽核過程、反映稽核結果、證實稽核結論的文件、資料、都是稽核檔案，都應該立卷歸檔。建立健全稽核檔案，對充分發(fā)揮稽核的職能，查考過去工作的進行情況，研究工作的發(fā)展規(guī)律和經(jīng)驗教訓，繼承已有的工作成果等，都起著非常重要的作用。特別是一些重要的需要長期性保管的稽核檔案，如離任審計、來信來防查處、移交清冊、專案調(diào)查等專項性稽核檔案，是真實的歷史記錄。這些記錄上留有當時行為人的各種標記，它們對于各部門有關人員的察往知來，保持政策、體制、秩序、法規(guī)等各方面的連續(xù)性和有效性，保證決策的科學性，具有不可或缺、無可替代的作用。如果沒有這些檔案，就往往會使我們今后的工作因“無案可查而”陷于混亂，或因“盲目決策”而導致失誤，給各項工作帶來被動和損失。長期以來，由于對稽核檔案管理重視不夠，沒有對稽核檔案進行規(guī)范化管理，沒有統(tǒng)一的保管模式，沒有明確的考核措施，致使稽核檔案資料收集不齊，保管散亂、混裝嚴重。檔案的有效性、序時性、規(guī)范性、全面性未得到充分體現(xiàn)。

皮之不存，毛將焉附，由于稽核檔案的管理混亂，稽核工作的規(guī)范性自然也就無從談起，甚致有少數(shù)稽核人員在稽核匯報后將許多人許多天幸勤勞作的成果如履丟棄。長此以往，稽核的作用必將大大削弱，稽核工作有時也就成了走馬觀花或

過眼煙云、二、對稽核檔案規(guī)范的一些具體做法 根據(jù)上級聯(lián)社對我郊區(qū)聯(lián)社審計稽核部稽核工作檢查中的意見和建議，對照《安徽省農(nóng)村合作金融機構稽核工作規(guī)范》中的具體要求，在郊區(qū)聯(lián)社分管領導的大力支持下，我部從規(guī)范稽核檔案入手，采取了一系列的整改措施：

（一）明確責任，建立落實稽核檔案管理制度。

一是配備一名文字綜合能力較好、熟悉電腦操作的稽核人員為專職檔案管理人員，負責日常的稽核檔案管理工作，同時對全部稽核檔案實行集中統(tǒng)一管理；在稽核工作崗位責任制度中增建了檔案管理人員工作職責，對其工作范圍、考核辦法作出了明確規(guī)定。二是對歸檔之前的稽核檔案質(zhì)量實行小組負責制，制訂了“誰經(jīng)辦，誰立卷、誰規(guī)范”的工作原則。要求各小組對卷內(nèi)的稽核資料必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容完整，同時嚴格按照結論、證明、立項、其它四個單元的順序排列并編號（其中結論性資料采用逆程稽核程序排列，立項性資料按資料形成順序排列）。三是為進一步明確責任，建立了“六安市郊區(qū)聯(lián)社業(yè)務類收文登記簿”，登記薄中設定了收文時間、來文者姓名、文案名稱、頁數(shù)、文檔編號、文檔的規(guī)范、完整情況、來文者簽字、經(jīng)理簽字、檔案管理員簽字、備注共10項內(nèi)容，要求經(jīng)辦人員在遞交歸檔材料時必需在檔案管理員認真復核并由經(jīng)理簽字認可后方可登記入柜，從而層層把關，各負其責，進一步明保證了稽核檔案從收集、編制到整理入柜的完整性和規(guī)范性。

（二）增置設施，分類有序管理稽核檔案

一是根據(jù)需要，在原有的基礎上新近購置了兩節(jié)帶玻璃廚窗的檔案柜，用以擺放新近年度的稽核檔案，同時對全部檔案柜進行了統(tǒng)一編號。二是購置了四十多個檔案盒，按轄內(nèi)機構設置了二十九個續(xù)時稽核檔案盒；按稽核類別設置了二十多個專項稽核檔案盒。如對今年以來的年終決算稽核檔案盒脊背編號為0801，在檔案盒內(nèi)部，則根據(jù)不同的稽核對象和稽核時間，分別編號為0801-1，0801-2??以此類推，按二百頁左右為一盒，再根據(jù)盒內(nèi)的件數(shù)、頁數(shù)、分項目錄分別制作卷首總目錄和檔案盒封面。三是為每個稽核人員配置了移動硬盤，同時對近幾年來的稽核檔案電字版按年限建立“公文包”，拷貝后在稽核成員中共享，從而大大便捷了稽核材料的查找速度，提高了稽核材料的綜合利用率。

（三）建立稽核檔案登記、統(tǒng)計制度

分別建立設置了六安市郊區(qū)聯(lián)社審計稽核部《業(yè)務類收文登記簿》《文書類收文登記薄》《稽核檔保管登記簿》《稽核檔案調(diào)閱登記簿》《稽核檔案移交、銷毀登記簿》，登記簿內(nèi)包括順序號、年度、保管期限、頁數(shù)、原文編號、檔案編號、備注等內(nèi)容，與檔案盒內(nèi)的目錄和材料要素相互銜接，共同構成稽核檔案管理的統(tǒng)一整體。

三、工作感悟

通過以上一系列的改進方法，我部的稽核檔案面目一新，井然有序。同時，對稽核檔案的管理規(guī)范也有力地促進了稽核工作質(zhì)量和稽核工作規(guī)范。各稽核人員通過對稽核檔案管理規(guī)范的身體力行，逆程序查找不足，從而進一步認識了從稽核準備到稽核過程再到稽核處理全過程操作規(guī)范的重要意義，對自已的工作情況也有了更加清醒的自我評價和明確的努力方向。另外，為完善稽核檔案，通過查補稽核材料、后續(xù)稽核等整改措施，對其它部室和基層信用社的檔案規(guī)范工作也形

成了一定范圍的有效互動。事實充分說明了合規(guī)建設分布于管理和業(yè)務工作的所有崗位, 各崗位之間相互依存，相互制約。如果說合規(guī)建設是一幢宏偉的現(xiàn)代大廈，那么我們每一名員工都是合規(guī)操作和管理的建設者，每一個業(yè)務點、每一個崗位都是這宏偉大廈的一磚一石、一門一窗。缺磚少石的高樓只能是“危樓”或“海市蜃樓”；缺門少窗的大廈只可稱之為“洞窗”或“爛門”。相信隨著我省農(nóng)信系統(tǒng)綜合管理標準化創(chuàng)建暨合規(guī)建設活動的不斷深入，隨著全體信合員工夜以繼日的辛勤勞作,齊抓共管，這幢雄偉壯麗，金碧輝煌的大廈必將迅速落成并千秋永固。

[分享]稽核業(yè)務知識復習試題

一、審計稽核基本知識

（一）、填空題

1、《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》中規(guī)定：稽核操作規(guī)程包括：（稽核準備）、（稽核實施）、（稽核報告）、（稽核處理）和（稽核檔案整理）五個階段。

2、稽核項目設立項目組由（組長）、（主稽人）、（成員）組成，對大型稽核項目根據(jù)需要，還可以設立領隊?；私M可根據(jù)工作需要再分為若干個工作小組，每個小組至少有（兩人）組成，以保證各項稽核內(nèi)

容均有適當形式的復核。

3、稽核方案獲準后，原則上應將（“稽核通知書”）提前發(fā)送被稽核單位?；私M調(diào)閱資料應填寫（“稽核調(diào)閱資料清單”），由（稽核組）和（被稽核單位）分別保存。稽核人員在實施稽核時，應當對稽核工作進行記錄，全部稽核工作反映在（“現(xiàn)場稽核工作底稿”）中。每個稽核人員的稽核工作底稿必需有另

一位稽核人員復核并簽章。

4、對被稽核單位給予處罰前，應當向被稽核單位出具（稽核處罰通知書），告之作出處罰決定的事實和依據(jù)，同時告之有權進行（陳述和申辯）；被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定之日起，在規(guī)定時間內(nèi)向上一級管理部門申請行政復議或向人民法院申請行政訴訟?；私M進入被稽核單位后，與被稽核單位法定代表人（或主要負責人）舉行進場會議。

5、稽核報告的主要內(nèi)容包括：

1、（實施稽核的基本情況）

2、（被稽核單位的基本情況）

3、（存在的主要問題）

4、（稽核建議）等。信用社系統(tǒng)領導干部離任審計的期限原則上離任前2年，必要時可追溯。

6、稽核工作是農(nóng)村信用社（內(nèi)部控制系統(tǒng)）的重要組成部分，是農(nóng)村信用社（自我監(jiān)督）、（主動防范）、（查錯除弊）、（規(guī)避風險）、提高經(jīng)營管理水平的重要手段?；说木哂校海ūO(jiān)督）、（評價）、（鑒證）的職能，具有（揭露）、（防護）和建設的作用。

7、稽核具有（獨立性）、（權威性）、和（延伸性）的特點，農(nóng)村信用社的稽核種類按范圍劃分，可分為全面稽核和專項稽核，稽核工作實行理事長負責制，真接向理事會報告工作。離任稽核既是對被審計對象履行職責的考核，也是對其任職單位各項經(jīng)營活動和管理的全面稽核，開展離任稽核對于健全、完善干部考核機制，促進農(nóng)村信用社規(guī)范經(jīng)營具有重要意義。

8、縣聯(lián)社必需堅持（“業(yè)務全面、品行優(yōu)良”）的原則配備充實調(diào)整稽核力量。稽核工作考核原則。堅持（“以業(yè)績?yōu)橹鳎怨ぷ鲾?shù)量為依據(jù)，以定性和定量相結合”）的考核原則。稽核工作報告制度規(guī)定：發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務經(jīng)營的重大事項或重大違規(guī)問題，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟案件和重大經(jīng)濟損失，稽核人員要立即向縣聯(lián)社報告，縣聯(lián)社要在（24小時）內(nèi)采取相應措施，并向辦事處報告。省聯(lián)社和辦事處委托下級稽核部門進行信貸、財務、員工離任等專項稽核任務時，下級稽核部門應合理調(diào)配稽核力量，適當調(diào)整工

作計劃。

9、稽核工作問責制規(guī)定：凡屬工作不力，影響農(nóng)村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成風險隱患或損失的，（稽核部門負責人）承擔直接責任，理事長承擔領導責任；凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，造成風險隱患或損失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和有關領導承擔。

10、稽核證據(jù)按其形態(tài)分類，可分為（實物證據(jù)）、（書面證據(jù)）、（口頭證據(jù)）、（行為證據(jù)）。按證

據(jù)來源分類，職工談話記錄屬于（內(nèi)部證據(jù)）。

11、稽核技術方法中的分析的方法通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查賬方法中，一般來說，一項稽核活動開始時宜用（逆查法）。

（二）、簡答題

1、什么是稽核？

答：稽核，主要包括其組織建設及構建其體系的思考，以及目前稽核面臨的困難和怎樣發(fā)揮其職能等等，是不是會出一結合當前稽核工作的問題談在改進稽核手段，推進體系建設、發(fā)揮職能方面的方法或想法等；

2、什么是稽核員？

答：稽核員，主要是如何結合實際，發(fā)揮稽核員的職責和權限，怎樣做一名合格的稽核人員等

3、簡述稽核實施階段的主要工作步驟

答：（1）開好進場會議

（2）調(diào)閱資料

（3）了解、分析、評估內(nèi)部控制

（4）對賬表資料的真實性、完整性、和合法性進行現(xiàn)場審核

（5）收集稽核證據(jù)（6）稽核質(zhì)量控制

（7）按規(guī)定全過程記錄、編制“現(xiàn)場稽核工作底稿”并實行復核

（8）現(xiàn)場稽核結束。

4、簡述稽核工作底稿的主要內(nèi)容 答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項目名稱以及實施時間；

（3）稽核過程記錄。（查證的主要事實及其來源，計算分析結果、認定事實的依據(jù)等）

（4）稽核人員的姓名及編制日期；（5）復核者的姓名及復核日期；

（6）索引號及頁面編號。

（7）稽核組組長、主稽人、和其它成員名單；

（8）對被稽核單位配合稽核工作的要求；

（9）派出單位領導簽發(fā)和日期；（10）編制的文號及派出單位公章。

（三）、案例分析題

2006年9月8日，在對某信用分社稽核時發(fā)現(xiàn)，2011－002某衛(wèi)生院分戶賬余額為21214.94元，但其后又附了一張?zhí)摷俜謶糍~賬頁，其上記載了承上月余額36188元，實際上月余額為21214.96元，憑空多接轉余額14973.04元，又記載了8月11日存入25萬元（經(jīng)查現(xiàn)金賬實際無此筆收入），以上兩項合計，虛假分戶賬余額比實際分戶賬余額多出264937.04。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法：（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當日日報表、總賬、分戶賬、核對，確定9月7日實際分戶賬余額

為21214.94元，總分相符；

（2）與衛(wèi)生院單位進行外部核對，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時該單位存折上的收付發(fā)生額的時間金額均與信用社分戶賬上的不相符。

（3）依據(jù)原始收、支憑證對2011－002賬戶進行重新建賬，發(fā)現(xiàn)自2004年元月以來，2011分戶賬上支出28筆，支出金額464973.04元，存入金額10筆，金額200000元，但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無記錄。

（4）經(jīng)進一步的核對和審閱，了現(xiàn)以下違規(guī)事實：

A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào)，從2011－002賬戶支取墊付當年利息收入5萬元。B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛(wèi)生院會計與信用社經(jīng)辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計金額414973.04元，累計還款10筆，合計金額200000元，下欠金額214973.04元。

問：（1）以上（2）（3）項稽核人員分別采取的是什么查賬方法

（2）違規(guī)事實各違反了哪些法規(guī)制度（3）衛(wèi)生院事實上應有多少存款

（4）根據(jù)以上違規(guī)事實，你估計該信用分社要牽涉到哪些責任人

（5）談談你的處理意見

答：（1）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。

（2）挪用存款違反了《刑法》第一百八十五條規(guī)定“金融機構工作人員利用職務之便挪用本單位或者客護資金??定罪處罰的規(guī)定”；以客戶存款墊付利息違反了《中華人民共和國會計法》第三十六條“不得??虛列或隱滿收入，推遲或提前確認收入”的規(guī)定，做虛假賬頁，收、支發(fā)生額與存折不一直，違反了《中華人民共和國會計法》第九條“和單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算??任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算的規(guī)定”。

（3）衛(wèi)生院應有存款264937.04（4）估計簽涉到記賬員、出納、分社主任。

（5）給予經(jīng)辦人（記賬員）移交司法機關處理，給予出納員行政記大過的處理，（主要是沒有堅持印章管理和雙人復核制度），給予分社主任撤職及行政記大過處分（主要是知曉并首肯違規(guī)墊息這一事實）。

二、各項業(yè)務

（一）填空題

1、會計記賬方法按復式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會計科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。

2、會計核算要達到（賬款）、（賬賬）、（賬據(jù)）、（賬實）、（內(nèi)外賬）、全部相符。

3、明細核算是由各種分戶賬、（“登記簿”）、余額表組成，綜合核算是由科目日結單、總賬組成。

4、人民銀行支付結算確定的結算原則是（恪守信用）、（履約付款）、（誰的錢進誰的賬）、（由誰支配）、（銀行不予墊款）。

5、固定資產(chǎn)是指使用期限（超過一年），單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的次產(chǎn)。財產(chǎn)管理主要是對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。信用社的固定資產(chǎn)與在建工程之種與所有者權益（不含未

分配利潤）比例最高不得超過（50％）。

6、重要空白憑證的管理一律納入（表外科目核算），設立（“重要憑證登記簿”），按憑證種類立戶，以假定價格每本或每份一元記賬，并登記憑證起訖號碼。為控制重要空白憑證的使用情況，還應設立重要空

白憑證使用銷號登記簿。

7、“五級分類”即指把貸款分為（正常）、（關注）、（次級）、（可疑）、（損失）五類。

8、word是辦公室套裝軟件office中的組件之一，功能涉及到文字編輯、格式編排、表格設計等。電腦操作人員使用的個人密碼要嚴格保密，（定期更換）、（防止失密）。

9、農(nóng)戶小額貸款評定分為優(yōu)秀、良好、一般三個檔次，對農(nóng)戶小額信用貸款采?。ā耙淮魏硕ǎⅲS用隨貸）、（余額控制）、（周轉使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農(nóng)村信用合作社

小額信用貸款指引》〔2001〕397號文執(zhí)行。

10、所謂借新還舊貸款至省要符合以下4個條件：（1）（借款人經(jīng)營活動正常，能按時支付利息）；（2）（重新辦理了貸款手續(xù)）；（3）（貸款擔保有效）（4）（屬于周轉性貸款，在貸款分類時原則上至少要

歸為次級類。）

11、信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務取得收入，按規(guī)定計入當期損益，列（營業(yè)外收入）

（二）、簡述題

1、寫出信用社會計出納制度中必需堅持的十六相基本原則

答：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當時記賬，賬折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉賬業(yè)務，先借后貸；他行票據(jù)，收妥入賬；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復核；當時結賬，總分相符；內(nèi)外賬務，定期核對；印、證、押，分管分用；重要

單證，嚴格管理；人員變動，交接清楚。

2、照《安徽省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務操作規(guī)程》的內(nèi)容，簡述辦理貸款業(yè)務的基本程序.答：建立信貸關系、客護申請、經(jīng)營社受理、貸款業(yè)務調(diào)查、審查。貸審會審議、審批（或按權限報備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。

（三）案例分析 1、2006年1月20日，稽核發(fā)現(xiàn)2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟發(fā)放信用貸款80萬元，用于

做生意。

違規(guī)分析：違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十條“商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款”的規(guī)

定。2、2005年1月17日在對某聯(lián)社營業(yè)部常規(guī)稽核時，發(fā)現(xiàn)該營業(yè)部臨柜人員為了完成存款任務，同意某單位將在其它金融機構的存款轉入，以個人名義于2004年12月28日開戶存入儲蓄存款200萬元。違規(guī)分析：違反了《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款”的規(guī)

定。

一、填空體：

1、稽核是對農(nóng)村信用社（經(jīng)營管理活動）進行監(jiān)督的一種形式。它介于（決策和執(zhí)行）之間，是對（決策者）負責，并為保證決策者職責的充分發(fā)揮，而由相對獨立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種（再監(jiān)督）。

2、稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社（自我監(jiān)督、主動防范、差錯出弊、規(guī)避風險、）提高經(jīng)營管理水平的重要手段。

3、稽核的職能是由稽核的本質(zhì)屬性決定的，它是客觀地內(nèi)在于稽核工作之中的功能。歸納起來，稽核具有（監(jiān)督、評價和鑒證）的職能。

4、稽核的作用在于對各項業(yè)務財務活動和經(jīng)營管理活動進行全面、專項的審查監(jiān)督，維護金融方針政策和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，防止和揭露各種經(jīng)濟犯罪活動，保護國家、企業(yè)和個人的利益。具體說，稽核具有（揭露、防護和建設）三方面作用。

5、稽核的范圍包括農(nóng)村信用社的業(yè)務活動、財務活動，以及經(jīng)營和管理中的(真實性、合法性、安全性和效益性)等。

6、定期稽核，是指按照稽核計劃定期進行的稽核。定期稽核一般都是序時稽核，也是全面稽核?？h級聯(lián)社定期稽核通常稱為（常規(guī)稽核），稽核周期一般根據(jù)農(nóng)村信用社機構網(wǎng)點經(jīng)營管理狀況的好差確定周期長短。經(jīng)營狀況好，可（半年）進行一次，經(jīng)營管理差、問題多、風險高，稽核周期則短，（一個月或一個季度）稽核一次。

7、我省農(nóng)村信用社堅持“精干高效、責權分明、統(tǒng)一管理、（全面監(jiān)督）”的原則，建立起“統(tǒng)一指導、（以縣為主）、分級負責”的農(nóng)村信用社稽核管理體系。

8、貸款“三查”制度是指（“貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查”）的制度。

9、目前，農(nóng)村信用社信用貸款的主要形式為農(nóng)戶小額信用貸款。農(nóng)戶小額信用貸款是農(nóng)村信用社以農(nóng)戶的信譽為保證，采?。ā耙淮魏硕ā㈦S用隨貸、余額控制、周轉使用”）的管理辦法，向轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶發(fā)放貸款的一種方式。

10、農(nóng)戶聯(lián)保貸款的基本原則是（“多戶連保、按期存款、分期還款”。）

11、農(nóng)村信用社現(xiàn)金資產(chǎn)是農(nóng)村信用社流動性最強、盈利能力最低的資產(chǎn)。主要包括：（現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項）、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

12、以物抵債管理是否遵循“嚴格控制、（合理定價、妥善保管、及時處理）的原則。

13、待處理抵債資產(chǎn)處置是否堅持（公平、公正、公開）的原則。

14、會計基本原則執(zhí)行情況稽核的重點是（錢帳分管、換人復核）及賬務核對原則等方面。

15、稽核程序可劃分為五個階段，準備階段、實施階段、(報告階段、處理階段)和稽核檔案整理。

16、“稽核事實和評價”中所列的每一項事實，都必須有詳細充分的資料或文字支持，主要來自稽核過程中的(“稽核工作底稿”、)“稽核前問卷”、“取證材料”“談話記錄”、(“會議紀要”)等。

17、“稽核評價”一般應在現(xiàn)場作業(yè)結束時完成，最遲應當在現(xiàn)場作業(yè)結束后(3)個工作日內(nèi)完成。

18、稽核組最遲應當在總結會談結束后(15)個工作日內(nèi)完成稽核報告。

19、以(法規(guī))為準繩，是稽核處理應遵循的重要原則。20、會計基本原則：錢賬分管、換人復核、(帳務核對)等。

21、離任審計即是對被審計對象履行職責的考核，也是對其任職單位(業(yè)務經(jīng)營)和(管理)的全面稽核。

22、(查處)結合是稽核工作的基本原則之一。

23、內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種(自律)行為，是為完成既定的(經(jīng)營目標)和(風險防范)，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事業(yè)務活動進行(風險控制、制度管理)和(相互制約)而建立的一系列(政策、制度、措施、程序)和(方法)的總稱。

24、內(nèi)部控制包括(控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價)等五個相關的要素。

25、銀行計算機應用發(fā)展歷程：(脫機業(yè)務處理、聯(lián)機業(yè)務處理、經(jīng)營決策信息化、業(yè)務集成化、決策智能化)。

26、農(nóng)村信用社計算機應用稽核的內(nèi)部控制及評價，主要是通過對相關規(guī)章制度的(健全性、符合性、有效性)的全面稽核，從而得到綜合的評價。

27、查詢查復制度(有疑必查、有查必復、查必徹底、復必詳盡、切實處理)。

28、結算和聯(lián)行往來業(yè)務的稽核是以結算和聯(lián)行賬務核算資料為(對象)，以結算和聯(lián)行業(yè)務(法規(guī)制度)及(操作程序)為依據(jù)，對賬務核算資料的(真實性、完整性、合法性、合規(guī)性)以及財政紀律、結算和聯(lián)行制度執(zhí)行情況進行的稽核。

29、負債是農(nóng)村信用社經(jīng)營的（基礎），也是農(nóng)村信用社（最基本）、（最主要）的業(yè)務之一。

30、存款業(yè)務的稽核是對農(nóng)村信用社吸收存款的（合法性、真實性和效益性）進行監(jiān)督和檢查。

31、財務管理指標稽核的主要內(nèi)容(流動比率、安全比率、盈利性)等。

32、農(nóng)村信用社是經(jīng)營貨幣、管理資金、辦理(信用業(yè)務)的特殊企業(yè)。

33、業(yè)務狀況表是反映農(nóng)村信用社各項業(yè)務（經(jīng)營情況、經(jīng)營結果）和發(fā)展情況的動態(tài)會計報表，是資產(chǎn)負債表的補充報表。

34、重要空白憑證管理嚴格遵循“（證押分管、證印分管）”的原則

二、判斷題

1、縣級聯(lián)社必須堅持“品行優(yōu)良、業(yè)務全面”的原則配備充實調(diào)整稽核力量，配齊稽核人員。（√）

2、為確?；斯ぷ饔杏媱潯⒂胁襟E地開展，各級聯(lián)社開展稽核工作必須做到：中長期有規(guī)劃，年度內(nèi)工作有計劃，具體稽核項目有方案。（）

3、稽核工作考核原則。堅持“以業(yè)績?yōu)橹?、以工作?shù)量和質(zhì)量為依據(jù)、以定性和定量相結合”的考核原則。（√）

4、我省各級稽核工作實行稽核工作報告制度?；斯ぷ鲌蟾娣譃槟甓葓蟾?、季度報告、隨時報告和稽核信息報表四類。（×）定期報告、專題報告

5、貸款業(yè)務的稽核主要內(nèi)容包括信貸政策、貸款投向、信貸管理制度執(zhí)行情況以及貸款質(zhì)量和效益狀況等。（×）信貸原則

6、貸款五級分類包括：正常類貸款、關注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款、呆帳類貸款。（×）

7、農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)是指使用年限在2年（不含2年）以上，單位價值在5000元（不含5000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（×）

8、待處理抵債資產(chǎn)的取得的程序是：通過協(xié)議抵入、人民法院判決抵入、政府行政決定抵入。（×）

9、“一分四雙”即賬證分管，雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（×）

10、稽核報告應包括哪些主要內(nèi)容： 實施稽核的基本情況；被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；責任認定和總體評價；稽核建議。（×）事實

11、稽核處理必須遵循的原則：事實清楚，證據(jù)確鑿；客觀公正，定性準確；依法合規(guī)，寬嚴適度；（×）處理

12、稽核意見書是對被稽核單位通報稽核事實，作出稽核決定，提出整改或處分的意見。（×）稽核評價

13、查帳技術方法按稽核會計資料的范圍劃分，分為核對法和審閱法。（×）詳查法和抽查法

14、現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉賬業(yè)務先記借后記貸；他行票據(jù)收妥抵用。（√）

15、會計基本制度主要包括會計內(nèi)部管理制度、會計檢查和會計分析制度等。（）

16、對于在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要實事求是、客觀公正地落實責任，被審計對象的責任分為直接責任、間接責任和領導責任。（×）主要責任

17、通過對農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)健全性和科學性的評價，達到確保農(nóng)村信用社信息的全面性、及時性和可靠性的目的。（）

18、農(nóng)村信用社、單位和個人在辦理結算業(yè)務時，必須嚴格遵守“格守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬、由誰支配和農(nóng)村信用社可墊款”的原則。（×）不

19、農(nóng)村信用社對兩個月以上不領款者或收款人拒收的匯款，可按規(guī)定辦理退匯。（）

20、所有者權益，亦稱產(chǎn)權、資本，是指投資者對農(nóng)村信用社全部資產(chǎn)的所有權，包括農(nóng)村信用社所有者投入的資金以及留存的收益等。（×）（凈）

21、備付金比率。即期末農(nóng)村信用社在中央銀行的備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項存款之比，低于規(guī)定的4%標準則說明支付能力不足。（×）5%

三、選擇題

1、農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣信用業(yè)務的企業(yè)，其經(jīng)營活動（a）： a主要包括存款、貸款、貼現(xiàn)、支付結算、現(xiàn)金出納等活動，財務活動主要包括對資本金、財務收支、成本、稅金及利潤分配等進行的管理活動。

b主要包括存款、貸款、支付結算、現(xiàn)金出納等活動，財務活動主要包括對資本金、財務收支、成本、稅金及利潤分配等進行的管理活動。c主要包括存款、貸款、支付結算、現(xiàn)金出納等活動，財務活動主要包括對資本金、財務收支、成本、考核、稅金及利潤分配等進行的管理活動。

2、稽核的特點（d）

a農(nóng)村信用社稽核具有獨立性、公證性和延伸性特點。b農(nóng)村信用社稽核具有獨立性、權威性和公證性特點。c農(nóng)村信用社稽核具有客觀性、權威性和延伸性特點。d農(nóng)村信用社稽核具有獨立性、權威性和延伸性特點。

3、縣級聯(lián)社稽核部門主要職責：（c）

a負責對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項業(yè)務經(jīng)營及管理的合規(guī)性、合法性和效益性進行檢查、監(jiān)督和評價。

b負責對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項業(yè)務經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風險性和盈虧性進行檢查、監(jiān)督和評價。

c負責對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項業(yè)務經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風險性和效益性進行檢查、監(jiān)督和評價。

4、稽核人員必須嚴格遵守紀律，不得有下列行為：（abcdefg）a.玩忽職守、貽誤工作；

b.違背理事會決議；

c.壓制批評，打擊報復； d.弄虛作假、欺騙領導和群眾； e.受賄或利用職務之便為自己和他人謀取私利； f.濫用職權、侵害國家、集體和群眾利益； g.泄露國家秘密和工作秘密；

5、折舊的年限規(guī)定為：（c）

a、房屋、建筑物為25年；機器、機械及其他設備為10年；電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

b、房屋、建筑物為25年；機器、機械及其他設備為15年；電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

c、房屋、建筑物為20年；機器、機械及其他設備為10年；電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

6、稽核通知書內(nèi)容包括：（acdef）a、被稽核單位名稱；

b、稽核項目名稱以及實施時間；

c、稽核的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和現(xiàn)場稽核作業(yè)時間； d、稽核組組長、主稽人和成員名單； e、對被稽核單位配合稽核工作的要求；

f、派出單位領導簽發(fā)和日期，并加蓋派出單位公章。

7、稽核組最遲應當在總結會談結束后(c)個工作日內(nèi)完成稽核報告。a、5，b、10，c、15，d、20。

8、稽核實施階段程序是（adef）

a、進場會議；b、確立稽核項目；c、制定、報批稽核方案；d、了解、分析、評估內(nèi)部控制；e、編制稽核工作底稿；f、進行總結會談。

9、撰寫稽核報告的“問題部分”應注意的幾點（a）

a、以“稽核事實和評價”為基礎；b、問題定性和歸納要準確；c、做到點面結合；

10、作為稽核證據(jù)必須同時具備三個條件（abc）

a、客觀事實；b、與稽核標的密切相關；c、定性準確；d、合法。

11、農(nóng)村信用社會計科目一般分為（abcdf）

a、資產(chǎn)；b、負債；c、資產(chǎn)負債共同類；d、所有者權益；e、費用；f、損益。

12、會計控制評價的方法包括：(abc)（1）符合性測試（2）健全性測試（3）實質(zhì)性測試（4）控制性測試

13、結算及聯(lián)社往來業(yè)務稽核的內(nèi)容：（）

（1）結算憑證的傳遞（2）差錯事故記載（3）有無賠償損失或錯匯等事故（4）結算業(yè)務辦理是否合法（5）崗位人員有無違法行為

14、稽核網(wǎng)點報賬是否堅持做到六個核對（、）

（1）記賬憑證是否真實（2）副本賬與正本賬的記載是否一致（3）重要空白憑證結存數(shù)賬實是否相符（4）業(yè)務周轉金是否全部交回（5）總、分戶賬是否相符（6）賬務記載與憑證是否一致（7）代收貸款的賬據(jù)是否相符

15、聯(lián)行往來業(yè)務稽核包括：（）（1）賬務管理（2）印、押、證分管和使用管理

16、目前，農(nóng)村信用社的結算業(yè)務在形式上可分為：（a）（1）現(xiàn)金結算、轉賬結算、同城結算、異地結算（2）支票結算、匯兌結算、托收承付、委托收款（3）同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務

17、存款是農(nóng)村信用社資金的主要來源。主要包括（）。

a 活期存款；b 定期存款；c 活期儲蓄存款；d 定期儲蓄存款；e 定活兩便儲蓄存款。

18、農(nóng)村信用社借入資金的途經(jīng)主要有（ab）。a同業(yè)調(diào)（拆）入；b向中央銀行借款。

19、調(diào)（拆）入資金的余額與各項存款余額之比不得超過（c）的規(guī)定。a6%；b8%；c4%；d5%。

20、目前，農(nóng)村信用社實收資本的構成按照投資主體的不同，可分為（ab）。

a法人股；b自然人股；c資格股；d投資股。

21、資本充足率。即資本凈額與加權風險資產(chǎn)總額的比例，銀監(jiān)會規(guī)定不得低于（c）。a6%；b4%；c8%。

22、固定資本比率。即固定資產(chǎn)凈值與資本金的比例，農(nóng)村信用社財務管理實施辦法規(guī)定最高不得高于（c）。a40%；b）45%；c50%；d60%。

四、簡述題（共16分 每題2分）

1、什么是稽核報告?撰寫稽核報告要注意哪些問題? 答： 稽核報告是指稽核人員在完成現(xiàn)場稽核任務后，對被稽核單位稽核事項作出評價和結論，并表明意見和建議的一種書面報告。撰寫時抓住關鍵，證據(jù)確鑿；對查實的問題進行評價時做到客觀公正，態(tài)度明確；對存在問題提出改進措施和處理意見時必須觀點正確，處理得當。

2、簡述稽核報告編寫的原則

答：

1、實事求是，客觀公正

２、數(shù)字準確，證據(jù)確鑿

３、抓住關鍵，突出重點

４、意見具體，切合實際

５、文字精練，措辭得當

６、要素完整，結構合理

3、簡述撰寫稽核報告的步驟

答： １、整理稽核工作底稿

２、擬定稽核報告提綱

３、核實稽核報告證據(jù)

４、形成稽核報告初稿

５、征求意見，定稿上報

4、稽核工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？

答： １、被稽核單位名稱

２、稽核項目名稱以及實施時間 ３、稽核過程記錄

４、稽核人員的姓名及編制日期 ５、復核人員姓名及復核日期

６、索引號及頁號

5、離任審計的主要內(nèi)容？

答：１、貫徹執(zhí)行金融方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度情況 ２、領導管理水平及決策情況 ３、開展業(yè)務經(jīng)營情況 ４、經(jīng)濟責任履行情況 ５、其他需要審計的情況

6、內(nèi)部控制稽核的目標？

答： 進一步建立健全內(nèi)控制度，使每一個崗位部門、工作程序、環(huán)節(jié)步驟都有章可循，真正樹立“三鐵”信譽，將各種風險控制在最低限度，確保金融法規(guī)的貫徹執(zhí)行，全面實現(xiàn)自身業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標。

7、從哪幾個方面對計算機管理工作進行稽核？

答：１、執(zhí)行規(guī)章制度的稽核

２、保密措施的稽核

３、檔案管理的稽核

４、物理環(huán)境的稽核

５、業(yè)務核算管理工作的稽核

8、已核銷呆賬稽核的重點？

答：１、是否按規(guī)定程序核銷呆帳貸款

２、是否超范圍核銷關系人或自身責任形成的責任貸款 ３、實際核銷與批準核銷的呆帳貸款數(shù)據(jù)是否相符 ４、調(diào)查取證和認定材料是否相符或齊全 ５、收回已核銷呆帳貸款是否按規(guī)定入帳 案例一：擅自將待處理抵債資產(chǎn)列入固定資產(chǎn) ［事實描述］1998年9月4日，**農(nóng)村信用社向**食品廠發(fā)放貸款13萬元。2001年12月27日，在該廠歸還部分貸款后，換據(jù)貸款12萬元，期限3個月。2002年4月20日，在該廠無力還貸的情況下，雙方簽訂協(xié)議，用該廠1輛桑塔納牌轎車抵償貸款本息13萬元。2002年5月23日，未經(jīng)農(nóng)村信用聯(lián)社審批，將此轎車列入固定資產(chǎn)。

［違規(guī)分析］ 違反了《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》４８條“信用社可根據(jù)貸款合同及其有關法律規(guī)定，按照法定程序取得待處理抵債資產(chǎn)的所有權和使用權或處置權”的規(guī)定

［處理建議］１、根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第３４條第８款規(guī)定，建議對相關責任人員進行經(jīng)濟處罰并追究行政責任。２、重新進行抵債資產(chǎn)帳務處理，同時通過公開、合法的拍賣方式將轎車變現(xiàn)后償還貸款本息。

案例二：未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期，形成保證無效

[事實描述]2004年9月，某信用社發(fā)放給東方機械廠保證貸款300萬元，保證人為東方化工股份公司，期限一年。此貸款到期后，因東方機械廠擴大生產(chǎn)規(guī)模，向信用社提出貸款延期申請，信用社在未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期一年。[違規(guī)分析] 違反了《中華人民共和國擔保法》第２４條“債權人與債務人協(xié)議變更主合同的，應當取得保證人的書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責任”的規(guī)定。

［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第２０條第１款規(guī)定，建議對主任及信貸經(jīng)辦人員進行經(jīng)濟處罰，同時追究相關人員行政責任。

案例三：截留利息收入，私設“小金庫”

[事實描述]2005年10月，稽核人員在對某信用社進行賬務稽核時，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對某企業(yè)發(fā)放貸款50萬元，期限6個月，合同利率6.903%。當稽核人員按合同利率復算該筆貸款應收利息時，卻發(fā)現(xiàn)實際入賬利息13275元，與應收金額相差3982.5元。經(jīng)核對相關科目的收入傳票和對經(jīng)辦人員的詢問，證實利差3982.5元是該社主任授意轉入“小金庫”，用于職工福利。

[違規(guī)分析] １、違反了《中華人民共和國會計法》第２６條“公司、企業(yè)進行會計核算不得虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確定收入”的規(guī)定；２、違反了《金融違法行為處罰條例》第１１條“金融機構不得以下列方式從事帳外經(jīng)營行為??經(jīng)營收入未納入帳冊”的規(guī)定。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第４６條第１款規(guī)定，建議對主任、會計主管以及經(jīng)辦人員進行經(jīng)濟處罰、沒收小金庫資金并追究相關人員行政責任。

六、綜合題（12分）

一、談談你對稽核工作的認識？

答：當前，農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理和業(yè)務操作還存在許多問題，從業(yè)人員素質(zhì)普遍較低，各種違規(guī)現(xiàn)象屢有發(fā)生，容易給信用社的資金或信譽造成一定程度的損害，而稽核工作則是農(nóng)村信用社加強內(nèi)部管理、實現(xiàn)自我監(jiān)督以及防范資金風險、道德風險的主要手段，我們通過稽核監(jiān)督，可以有效維護金融方針政策和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，可以發(fā)現(xiàn)信用社經(jīng)營管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，及時防止和揭露各種經(jīng)濟犯罪。同時，我們還可以通過稽核工作推廣一些好的經(jīng)營管理方法，從而完善內(nèi)控管理制度并提高基層人員管理水平和業(yè)務能力。因此，稽核工作對于信用社加強經(jīng)營管理，保證業(yè)務活動穩(wěn)健發(fā)展有著十分重要的意義。

二、稽核員的基本條件是什么？

答：１、必須具有較高的政治素質(zhì)，作風正派，堅持原則，廉潔奉公，忠于職守。

２、具有與稽核工作相適應的專業(yè)知識，業(yè)務能力，熟悉農(nóng)村信用社的各項業(yè)務。有比較豐富的工作經(jīng)驗和較強的工作能力，能獨立開展稽核工作。３、必須遵紀守法，無不良紀錄。４、應身體健康，能夠適應稽核崗位工作。

５、具有大專以上學歷或中級以上職稱，在重要崗位工作兩年；具有中專以上學歷或初級以上職稱，在重要崗位工作三年。６、具有一定的綜合分析判斷和寫作表達能力。７、通過安徽省稽核員資格考試。

一、填空題：

1、農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證三大職能。

2、稽核的獨立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進行的必要條件，獨立性主要體現(xiàn)在獨立的機構、獨立的機構、客觀公正的立場等三方面。

3、農(nóng)村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。

4、農(nóng)村信用社稽核按進行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

5、農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務和財務活動發(fā)生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后

續(xù)稽核。

6、農(nóng)村信用社稽核按其機構不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。

7、**省農(nóng)村信用社稽查大隊稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現(xiàn)場實

施、確認事實、報告完成、處理。

8、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，應在60日內(nèi)將整改情況報稽查派出機構，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機構提出復查申請，派出機構在接到復查申請之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復查。

9、稽查大隊根據(jù)稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。

10、稽核證據(jù)按形態(tài)分類可分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。

11、稽核方法是完成稽核任務的技術手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍

來劃分有詳查法和抽查法。

12、稽查大隊對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作

需要對確立的專項稽查項目進行現(xiàn)場稽查。

13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實確認書”的內(nèi)容作出書面確認意見并簽章，如有異

議，被查單位可說明情況，并附上相關證據(jù)。

14、稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結論性、證明性、立項性文件材料三個單元。

15、稽查大隊的主要任務是：在職權范圍內(nèi)對各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進行稽查。

16、稽查大隊不得參加對原工作單位或存在利害關系的被查單位及事項的稽查，稽查隊員對所稽查內(nèi)容負有保密義務，相互之間不準私自透露和交流稽查內(nèi)容。

17、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結合，與業(yè)務輔導相結合，與稽核處罰相結合，與為領導決策提供依據(jù)相結合。

18、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊依據(jù)本辦法和有關規(guī)定和制度，對農(nóng)村信用社各職能部門、分支機構及其工作人員履行職責情況進行稽查監(jiān)督。

19、**省農(nóng)村信用社稽查大隊接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領導，對市辦主任、市聯(lián)社理事長負責并報告工

作。

20、稽查大隊隊員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權，不受其他單位和個人的干預。

21、**省農(nóng)村信用社稽查大隊采取現(xiàn)場稽查方式、實施常規(guī)和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機

構,可采取調(diào)閱檔案稽查。

22、稽查大隊在農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中發(fā)揮的作用是：在業(yè)務部門自律管理基礎上的再監(jiān)督作用。

23、稽查報告是由稽查人員編寫的，用以向派出機構報告稽查任務完成情況和稽查結果，對被稽核社作出評價和結論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結式的書面文件。

24、**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員聘期為一年,可以續(xù)聘,受聘稽查隊員由市辦(市聯(lián)社)頒發(fā)聘書和稽查工

作證件,并簽訂聘任合同。

25、**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員在進行稽查時，應出具稽查通知書和稽查工作證件，否則被查單位有權

拒絕接受稽查。

26、市辦（市聯(lián)社）應對轄內(nèi)各信用社、聯(lián)社作出稽查計劃，按計劃定期進行全面稽查。

27、市辦（市聯(lián)社）每半年對稽查大隊每個稽查隊員的工作業(yè)績、工作作風、工作能力等情況進行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。

28、稽查隊員由于不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查出而未查出，根據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

29、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員存在稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、經(jīng)復查結論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。30、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員隱瞞不報稽查出的問題或包庇責任人的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

31、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定,對稽查隊員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當于三個月的稽查補貼費,同時解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

32、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執(zhí)行。

33、“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被

稽查單位。

34、“稽查事實確認書”可按所稽查內(nèi)容由稽查成員分別擬寫，但必須經(jīng)稽查組長匯總審定。

35、稽查報告主要包括實施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況、存在的問題、處理意見及建議四

部分。

36、稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保

密。

37、稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時，可分為若干卷，但要注意文件材料內(nèi)容的階

段性和連續(xù)性。

38、稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。

39、對稽查事實的評價應當堅持實事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評價標準不明確的事項不作結論性評價。

40、農(nóng)村信用社稽查進點會談時，會談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領導人員及有關職能部門

負責人。

二、單項選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）

A、稽查結論和處理決定 稽查報告 稽查底稿 稽查方案 B、稽查報告 稽查底稿 稽查結論和處理決定 稽查方案 C、稽查通知書 稽查報告 稽查底稿 稽查結論和處理決定 D、稽查通知書 稽查底稿 稽查報告稽查結論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書 調(diào)閱資料清單 稽查結論及處理決定 稽查通報 B、稽查結論及處理決定 稽查通報 稽查通知書 調(diào)閱資料清單 C、稽查通知書 稽查結論及處理決定 稽查通報 調(diào)閱資料清單 D、稽查通報 稽查結論及處理決定 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

3、**省農(nóng)村信用社稽查隊員在執(zhí)行稽查任務時可行使以下職權（A）、可以向稽查對象和有關人員質(zhì)詢并索取有關證明材料

B、制止被查單位正在進行的違法、違規(guī)行為無效時，有權直接中止有關當事人的職權

C、對稽查出的違規(guī)違紀人員，有權給予行政處分

D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項崗位的工作人員，有權進行調(diào)整

4、農(nóng)村信用社稽查大隊開展稽查項目時每個稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）

A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查單位對稽查結論和處理結果提出復議期間，對該稽查結論和結果的履

行效力表述正確的是（C）

A、有效 B、有效應履行 C、無效 D、無效但應履行

6、稽查現(xiàn)場實施階段不應進行的事項是（D）

A、進點會談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書 D、確定稽查組長

7、稽查方案不應包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查對象 B、立項依據(jù)和目的 C、被稽查單位應予配合的事項及要求 C、稽查對象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線 B、三孔一線 C、四孔一線 D、五孔一線

9、稽查大隊對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場稽查一般

每年不少于（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二年度省辦下發(fā)的《稽核工作指導意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的次數(shù)是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯(lián)社）應在發(fā)出“稽查結論和處理決定”（C）日內(nèi)進行復查。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

12、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內(nèi)向

派出機構提出復查申請。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

13、市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復查申請后，應在（B）日內(nèi)組織人員進行

復查。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

14、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定后”，應將整改情況報稽查派出市辦

（市聯(lián)社）的期限是（D）

A、15日內(nèi) B、20日內(nèi) C、30日內(nèi) D、60日內(nèi)

15、二00二年度省辦下發(fā)的《稽核工作指導意見》中規(guī)定，稽核部門應在稽核結束（D）個月后進行一次后續(xù)稽核。

A、1 B、2 C、4 D、6

16、縣（市、區(qū)）聯(lián)社應專設稽核部門或合設稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得

少于的人數(shù)是（C）

A、1人 B、2人 C3人 D4人

17、稽查通知書不應包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查內(nèi)容及范圍 B、稽查期限 C、實施步驟 D、立項依據(jù)

18、稽查員在檢查信用社營業(yè)稅的計提情況時，計提基數(shù)掌握正確是（C）

A、利息收入

B、利息收入 金融機構利息收入 手續(xù)費收入其他營業(yè)收入 C、利息收入 手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入 D、利息收入 手續(xù)費收入

19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（D）A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效 B、某市醫(yī)院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效 C、某個體戶以運輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該

抵押有效

D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權單獨設定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效

20、稽查員應對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（A）

A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊

B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款 C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費收入 D、在代辦手續(xù)費戶列支獎勵儲蓄代辦員款項

21、稽查隊員有下列那種行為時應予以解聘（B）A、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結論有較大失誤

B、連續(xù)兩次考核結論為不稱職

C、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀問題

D、由于不認真履行職責,工作敷衍了事等,致使問題應查出而未查出

22、對收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則

23、農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的時間劃分可分為（D）

A、全面稽核 專項稽核 B、內(nèi)部稽核 外部稽核 C、現(xiàn)場稽核 非現(xiàn)場稽核 D、定期稽核不定期稽核

24、農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）A、順查法 B、抽查法 C、核對法 D、逆查法

25、農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽查結束后，形成稽查報告的期限是（C）A、7天內(nèi) B、10天內(nèi) C、15天內(nèi) D、30天內(nèi)

26、下列哪種分析方法可以用來分析各形態(tài)貸款的分布情況（C）

A、相關性比率分析法 B、趨勢比率分析法 C、構成比率分析法 D、因素分析法

27、以本期指標同上期指標進行對比，對農(nóng)村信用社的業(yè)務發(fā)展情況進行分析的方法是（D）

A、構成比率分析 B、相關分析法 C、因素分析法 D、比較分析法

28、稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查帳簿、傳票的方法

是（B）

A、順查法 B、逆查法 C、抽查法 D、詳查法

29、農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，經(jīng)常要逆記帳程序進行查帳，下列對逆

查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點進行細致的稽查 B、節(jié)約人力和時間 C、不易忽視遺漏一些問題 D、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營狀況

30、稽查員在查帳過程中應對下列哪項問題進行記錄（A）

A、一分社經(jīng)辦員先將他行票據(jù)款項納入存款人帳戶，再將該票據(jù)通過大社提交

人行交換

B、某信用社經(jīng)縣級國稅局及市辦批準核銷一筆21 萬元的貸款

C、某經(jīng)辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進行補發(fā) D、某信用社在營業(yè)費用科目訴訟費戶列支應訴費用

三、多項選擇題：

1、農(nóng)村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）

A、全面稽核 B、內(nèi)部稽核 C、定期稽核 D、專項稽核

2、農(nóng)村信用社稽查進點會談的主要內(nèi)容是（）A、稽查組長說明本次稽查的目的、內(nèi)容

B、被稽查單位做自查匯報

C、稽查組長根據(jù)會談情況明確相關事宜和要求

D、介紹稽查組成員

3、農(nóng)村信用社稽查進點會談時參加人員為（ABC）

A、稽查組全體成員 B、被稽查單位領導成員 C、被稽查單位有關職能部門負責人 D、稽查組中僅組長參加

4、對“稽查通知書”的內(nèi)容通知被查單位表述正確的是（ABD）

A、稽查前以電話方式通知被稽查單位 B、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 C、特殊情況下也可不通知被稽查單位 D、稽查進點時通知被稽查單位

5、現(xiàn)場稽查階段可采取的稽查方式為（ABCD）

A、聽取匯報、質(zhì)詢 B、觀察、跟班作業(yè) C、問卷調(diào)查、談話 D、由派出市辦(市聯(lián)社)出具介紹信,請被查單位所在地人民銀行協(xié)助

6、“稽查事實確認書”中稽查事實描述的內(nèi)容應包括（BD）

A、稽查的時間、范圍、工作量等基本情況

B、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營的情況

C、稽查處理意見及建議 D、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題

7、下列那些稽查事項須由稽查組長獨立完成（AC）A、發(fā)出“稽查通知書” B、擬寫“稽查事實確認書” C、起草“稽查報告” D、起草“稽查方案”

8、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（ABD）

A、不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查未查出

B、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀情況

C、玩忽職守，弄虛作假

D、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結論有較大失誤

9、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（AC）

A、考核鑒定結論為不稱職

B、利用職務、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響 C、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結論有較大失誤

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件

10、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（ACD）A、隱瞞不報稽查出的問題或報庇責任人

B、考核鑒定結論為不稱職

C、參加被查單位或相關單位、個人的宴請 D、到被查單位報銷費用，收受各種形式的禮物

11、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（CD）A、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀情況 B、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結論有較大失誤

C、被被查單位舉報和反映有嚴重違法違規(guī)行為并被查實

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件

12、對農(nóng)村信用社稽查項目的確定方法表述正確的是 A、根據(jù)上級主管部門的工作安排確定稽查項目 B、按照市辦（市聯(lián)社）領導交辦事項確定稽查項目

C、可不經(jīng)市辦（市聯(lián)社）領導簽批，利用空閑時間獨立安排臨時性稽查項目

D、按照工作計劃確定稽查項目

13、**省農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（BC）A、起草并發(fā)出“稽查通知書”

B、收集與金融法規(guī)政策、內(nèi)部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關稽

查項目的資料

C、起草“稽查事實確認書” D、起草“稽查報告”

14、**省農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（ABD）A、收集與稽查項目有關的稽查資料 B、起草“稽查事實確認書”

C、制定“稽查方案” D、起草“稽查結論和處理決定”

15、一名合格的稽查隊員應具備下列哪些素質(zhì)（ABCD）A、豐富的專業(yè)知識 B、豐富的實踐經(jīng)驗 C、較強的實踐經(jīng)驗 C、較高的政治素質(zhì)

16、下列那些稽查項目屬于常規(guī)稽查（AC）A、年度決算稽查 B、聯(lián)行結算稽查 C、會出、信貸基本制度稽查 D、非生息資產(chǎn)稽查

17、可以做為稽查工作底稿相關證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件 B、與有關人員的談話筆錄

C、帳表 D、憑證

18、農(nóng)村信用社的下列哪些事項須由稽核部門參加（ACD）

A、審批大額費用開支 B、人事安排

C、處置抵債資產(chǎn) D、研究制定內(nèi)部規(guī)章制度

19、固定資產(chǎn)折舊稽核應主要檢查以下內(nèi)容（ABC）

A、檢查計提折舊的范圍是否正確 B、檢查計提折舊的方法、結果是否正確

C、檢查計提折舊時固定資產(chǎn)原值、凈殘值率各要素的確定是否正確

D、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經(jīng)確定不應變動。

20、農(nóng)村信用社開展離任稽核的意義是（ABCD）

A:促進責任人加強廉政建設B:增強責任人員的責任感,提高管理水平C:健全干部考核制度 D:促進農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平的提高

四、簡答題：

1、試述稽查進點會談的主要內(nèi)容? 答：進點會談的主要內(nèi)容包括：（1）、稽查組長遞交“稽查通知書”，說明本次稽查的目的、內(nèi)容、主要安排，并介紹稽查組成員；（2）、被稽查單位主要負責人遞交書面自查報告并作自查匯報；（3）稽查組長根據(jù)會談情況明確相關

事宜，提出有關要求。

2、稽查方案的內(nèi)容包括哪幾項？

答：稽查方案的內(nèi)容包括：（1）立項依據(jù)和目的；（2）稽查對象；（3）稽查

期限；（4）稽查范圍和 內(nèi)容；（5）稽查的要求和依據(jù)；（6）現(xiàn)場稽查的起止時間；（7）稽查組成員及分工；（8）實施步驟及時間安排；（9）注意事項。

3、稽查通知書的內(nèi)容包括哪幾項？

答：稽查通知書的內(nèi)容包括：（1）立項依據(jù)和稽查依據(jù)和稽查對象；（2）現(xiàn)場檢查的起、止時間；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查組組長及成員名單；（6）被稽查單位應予配合的事項和要求；（7）派出市辦（市聯(lián)社）

公章及日期。

4、稽查工作底稿主要包括哪些內(nèi)容？

答：稽查工作底稿的主要內(nèi)容包括：（1）對具體業(yè)務的主要檢查過程；（2）對有關資料的分析結果；（3）需進一步檢查的內(nèi)容；（4）需認證的主要事實；（5）

對具體業(yè)務檢查的分析結果。

5、簡述一篇完整的稽查報告應包括的基本內(nèi)容? 答：稽查報告應包括以下內(nèi)容：（1）、實施稽查的基本情況，包括立項依據(jù)、現(xiàn)場實施起止時間、被稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等；（2）、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況，主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡要概括；（3）存在的問題，包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號等；（4）處理意見及建議，指稽查大隊建議市辦（市聯(lián)社）領導對所發(fā)現(xiàn)問題進行處理的基本意見

等。

6、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》中對稽查隊員的行為要求有哪些？ 答：（1）、稽查隊員要做到敬業(yè)愛崗，認真工作，堅持原則，恪盡職守，廉潔奉公，潔身自好；（2）、稽查隊員要做到文明禮貌，謙虛謹慎，言行一致，著裝整齊，尊重被稽查單位，維護稽查大隊形象。

7、簡述稽查大隊的現(xiàn)場稽查程序? 答：（1）前期準備階段：立項、成立稽查組、制定稽查組組長或主查人、制定稽查方案、收集資料和發(fā)出稽查通知書；（2）現(xiàn)場實施階段：進點會談、實施稽查、取證、編寫工作底稿；（3）確認事實階段：通過與被查單位管理層會談，進一步確認稽查事實，認定稽查結果；（4）報告完成階段：分析評價、向市辦

（市聯(lián)社）提交稽查報告；

（5）處理階段：稽查報告經(jīng)審定后，由市辦（市聯(lián)社）作出稽查結論和處理決

定，送被查單位執(zhí)行。

8、農(nóng)村信用社稽查大隊主要對哪些事項進行稽查？

答：農(nóng)村信用社稽查大隊主要對以下事項進行稽查：（1）、會計制度的執(zhí)行情況；（2）出納制度的執(zhí)行情況；（3）、財務制度的執(zhí)行情況；（4）安全保衛(wèi)制度的執(zhí)行情況；（5）、貸款程序和手續(xù)的合規(guī)合法性；（6）、利率制度的執(zhí)行情況；（7）、經(jīng)營成果的真實性；（8）、基建項目決策情況；（9）、任期目標責任落實情況；（10）其他事項。

9、分別簡述**省農(nóng)村信用社稽查大隊稽查組組長及其他成員的職責? 答：（1）、稽查組長的職責包括：組織領導稽查組成員開展現(xiàn)場檢查；確定小組成員的分工；與被稽查單位協(xié)調(diào)重要事項；收集分析被稽查單位的有關材料；組織起草“稽查方案”；起草并發(fā)出“稽查通知書”；審定“稽查事實確認書”；起草“稽查報告”、“稽查結論和處理決定”；組織整理稽查檔案；控制稽查質(zhì)量和進度；安排其他相關工作。（2）稽查組其他成員的主要職責包括：根據(jù)稽查方案進行現(xiàn)場檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實確認書”、“稽查結論和處理決定”；及時匯報檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題；完成組長安排的其

它工作。

10、稽查底稿的證明材料有哪些？

答：稽查底稿的證明材料包括憑證、帳表、被稽查單位的文件、實地察看的記錄、與有關人員的談話記錄等。

11、簡述**省農(nóng)村信用社二00二年及今后一個時期稽核工作的指導思想? 答： **省農(nóng)村信用社二00二年及今后一個時期計劃工作的指導思想是：要加強內(nèi)部控制和防范金融風險為重點，以促進依法治社、從嚴管理和全面提高經(jīng)濟效益為目標，切實加強內(nèi)控制度建設，加大稽核檢查力度，提高稽核工作管理水平，確保農(nóng)村信用社各項工作安全穩(wěn)健運行。

五、論述題：

1、試述**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員的工作職權? 答：稽查隊員在執(zhí)行稽查任務時行使下列職權：

（一）要求被稽查單位或個人如實提供有關稽查內(nèi)容的情況，調(diào)閱查閱被查單位的業(yè)務、財務、會計、出納有關憑證（包括重要空白憑證）、帳表、文件資料和會議記錄等；對稽查工作發(fā)現(xiàn)的問題，可以向稽查對象和有關人員質(zhì)詢并索取有關證明材料；

（二）有權制止被稽查單位正在進行的損害國家、集體、存款人利益、違反法律法規(guī)和規(guī)章制度的行為；制止無效時，有權要求終止有關當事人的職權；

（三）對通過稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項業(yè)務和崗位的工作人員，向被查單位提出調(diào)整建議；

（四）對稽查出的違規(guī)違紀事項，有權建議被查單位按有關規(guī)定限期糾正；對稽查出的違規(guī)違紀人員，有權建議其主管部門給與嚴肅處理；需立案的，由市、縣聯(lián)社移交有關部門立案查處；

（五）有權要求作出處理的單位報送處理結果。限期內(nèi)未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊有權建議市辦（市聯(lián)社）追究單位主要負責人的責任。有權建議其負責人暫停其履行職務，視整改和處理結果決定是否恢復其職務；

（六）對存在問題隱瞞不報，提供虛假或不實的帳表、資料，欺騙蒙蔽稽查隊員，拒不履行處理意見和整改要求或阻撓拒絕稽查隊員工作的，有權建議對相關負責人和責任人下達離崗通知，責令其離崗。

2、當前農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理方面存在哪些主要問題？

答：當前農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理方面存在的主要問題表現(xiàn)在：（1）部分信用社的某些改革措施傾斜于利益機制上，而又缺乏相應的行為機制，致使其在經(jīng)營和管理上出現(xiàn)短期行為；（2）某些信用社經(jīng)營作風不良，特別是某些干部存在本位主義思想，處處事事都從本單位的局部利益出發(fā)，不顧大局，甚至損害國家利益；（3）信用社內(nèi)部控制存在缺陷，表現(xiàn)在制度建設滯后、會計信息失真、內(nèi)控體系不順、權利制約失衡、員工素質(zhì)不能滿足現(xiàn)階段信用社經(jīng)營管理的要求，各家信用社均存在不同程度的違規(guī)經(jīng)營問題，加大了信用社的成本負擔和經(jīng)營風險；（4）少數(shù)員工業(yè)務素質(zhì)差，或責任心不強，處理業(yè)務時常發(fā)生錯誤；個別員工無視法紀、營私舞弊、貪污盜竊等犯罪行為時常發(fā)生。

[分享]改進農(nóng)村信用社稽核工作的對策 農(nóng)村信用社是我國金融體系的重要組成部分，在新的歷史時期，防范和化解風險的任務非常艱巨，作為農(nóng)村信用社的稽核部門責任重大。如何發(fā)揮稽核作用，事關改革成敗和事業(yè)發(fā)展，必須加快解決稽核工作存在的問題，構建符合農(nóng)村信用社發(fā)展需要的稽核體系、制度和隊伍，開創(chuàng)

農(nóng)村信用社稽核工作的新局面。

（一）擺正位置，高度重視，明確做好稽核工作的重要性 當前，農(nóng)村金融改革正在深入進行，金融競爭日益激烈，各種經(jīng)營風險也越來越大，加強內(nèi)部管理，有效防范和控制風險，是農(nóng)村信用社稽核工作的重要任務。稽核工作作為農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險的重要手段，在促進農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。因此，稽核工作只能加強，不能削弱，要把稽核工作當成影響事業(yè)興衰的重點工作來認識和重視。

1、加強稽核工作是強化和完善內(nèi)控機制的需要。這次深化農(nóng)村信用社改革，國務院明確指出：“不論采取何種產(chǎn)權制度和組織形式，都要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，完善法人治理結構，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡，激勵和約束相結合的經(jīng)營機制”?；俗鳛橹匾慕?jīng)濟監(jiān)督手段，對各項經(jīng)營管理、經(jīng)營決策、經(jīng)營結果和內(nèi)控情況進行再監(jiān)督，其作用越來越重要，加強稽核監(jiān)督機制是完善法人治理結構的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。是深化改革構建完整內(nèi)控體系的需

要。

2、加強稽核工作是有效防范和控制經(jīng)營風險的重要保證。農(nóng)村信用社已形成的風險和面臨的風險問題非常嚴重，化解和防范風險的任務相當艱巨?；瞬块T承擔著重要的監(jiān)督檢查和控制作用，通過有效的監(jiān)督檢查和評價，找出經(jīng)營管理工作存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)形成風險的原因和控制風險的辦法，及時提出整改意見，并督導其認真整改消除隱患，促進信用社內(nèi)部管理、內(nèi)控制度建設和各項業(yè)務操作的完善和規(guī)范，提高抗風險能力和防范案件的能力。因此，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，是對農(nóng)村信用社規(guī)范管理、合規(guī)經(jīng)營、有效防范和控制風險的重要保證。

3、加強稽核工作是防止和打擊金融犯罪的重要措施。近幾年，金融犯罪案件問題比較突出，其中農(nóng)村信用社占比較高，反映出農(nóng)村信用社管理偏松，規(guī)章制度不落實，員工法制觀念淡薄等問題。在稽核監(jiān)督方面有失職失查失去作用的問題。從稽核方面總結教訓，主要是一些領導對稽核監(jiān)督的重要性和必要性認識不足，不善于用稽核這種科學管理手段來強化內(nèi)部管理。另外是稽核人員玩忽職守，檢查不嚴，流于形式，沒有及時發(fā)現(xiàn)和制止犯罪問題，針對這些教訓，加強稽核工作，提高有效的稽核手段，從管理上和制度上經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，消除隱患，堵塞漏洞，執(zhí)行制度，強化管理，杜絕金融犯罪的發(fā)生。

4、加強稽核工作是解決當前突出問題的迫切需要。從農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的實際情況看，有相當一部分信用社在經(jīng)營管理和內(nèi)部控制等方面存在問題。一是內(nèi)控制度不健全，管理薄弱，自我約束力差。二是制度形同虛設，有章不循，違章不糾，檢查不嚴，監(jiān)督不利。三是業(yè)務操作不規(guī)范，隨意性大，失去控制。四是內(nèi)部管理混亂，違規(guī)違紀問題時有發(fā)生。五是對出現(xiàn)的違規(guī)違法問題責任追究不嚴，懲治不力。上述問題導致的結果是資產(chǎn)質(zhì)量下降，經(jīng)營風險加大，金融犯罪增多，還存在經(jīng)營成果不實，隱性問題突出等。這些問題不僅影響農(nóng)村信用社的正常經(jīng)營，也影響農(nóng)村信用社的改革與發(fā)展。面對農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀，迫切需要加強稽核工作，加大力度解決存在的問題，確保農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)

展。

（二）創(chuàng)新機制，強化管理，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督的職能作用。目前，農(nóng)村信用社稽核工作面臨新的形勢和任務，做好稽核工作，對于農(nóng)村信用社的經(jīng)營與發(fā)展非常重要。針對稽核工作存在的問題，要以創(chuàng)新機制和強化管理來研究對策，全面提高稽核工作的地位和作用，適應

農(nóng)村信用社管理的需要。

1、各級領導要重視稽核工作。把稽核工作擺在重要位置，做到稽核與業(yè)務共同抓好，通過抓稽核檢查促進業(yè)務發(fā)展。一是維護稽核部門的權威，支持稽核部門查處違法違規(guī)問題。二是提高稽核部門的地位，經(jīng)營管理中的重大問題稽核負責人必須參與，稽核部門也要為經(jīng)營決策提供準確信息。三是保證稽核人員的福利待遇，使之安心工作，盡職盡責，發(fā)揮作用。

2、進一步完善稽核體制。在現(xiàn)有“垂直管理，上掛下查”的體制基礎上，應加強縣級聯(lián)社對稽核工作的領導，處理好縣聯(lián)社與稽核部門的關系，有效抓好監(jiān)督檢查和整改工作的落實，提高稽核工作的執(zhí)行力。建議稽核分局負責人兼任縣聯(lián)社副主任，主管稽核工作，實行雙重領導，即歸上級稽核部門領導，也參加縣聯(lián)社班子接受聯(lián)社黨委的領導，有利于協(xié)調(diào)工作，形成合力，減少矛盾，解決問題，更好地完成稽核工作任

務。

3、突出稽核工作重點?；斯ぷ髦贫ㄓ媱?，確定目標和落實任務要緊緊圍繞農(nóng)村信用社的中心工作，把加強內(nèi)控管理，依法經(jīng)營，防范風險和查處打擊金融犯罪作為工作重點，抓住主要矛盾，解決主要問題。

4、提高稽核工作的執(zhí)行力?；瞬块T做出的稽核結論、整改意見和處罰措施必須落實到位，毫不動搖，除取得各級領導的支持外，稽核部門本身要勇于負責，敢于處理，嚴肅處理屢教不改的人員和部門，要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對檢查出的問題要跟蹤監(jiān)督，直至達到整改目的為止，防止為查而查，為罰而查，不重視整改的問題，必須加大執(zhí)行力度，查之必清，整之必改，對抵制和不進行整改的部門加大力度處罰，提高

執(zhí)行力度，維護稽核權威。

5、加強稽核工作的制度建設。根據(jù)農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的要求完善和建立稽核工作制度，使之科學、合理、適用和便于操作。要結合農(nóng)村信用社新業(yè)務的增加制定相應的稽核檢查辦法，要針對農(nóng)村信用社各時期易發(fā)事故和案件采取稽核措施，使稽核制度建設跟上業(yè)務發(fā)展的需

要，起到有效的作用。

6、改進稽核方式，由事后監(jiān)督為主向事中、事前監(jiān)督轉變。事后監(jiān)督是稽核的傳統(tǒng)方式，往往發(fā)現(xiàn)問題為時已晚，損失難已挽回，只能是“亡羊補牢”。因此，事中和事前的監(jiān)督更為重要，能夠把各種差錯、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中，起到“防微杜漸”作用?；斯ぷ饕獜氖潞蟊O(jiān)督轉變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹?，抓好事前防范主要是對信用社的?jīng)營決策、風險管理、重大業(yè)務事項以及新產(chǎn)品、新業(yè)務進行事前的審議、論證和監(jiān)督，及時提出意見，使之達到規(guī)范和安全。對正在執(zhí)行中的業(yè)務事項進行跟蹤監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理。通過事前、事中和事后監(jiān)督，確保各項業(yè)務活動依法合規(guī)進行，不出現(xiàn)任何問題?；瞬块T要建立和完善事前、事中和事后監(jiān)督的管理程序和考核制度，并認真落實。

（三）加強培訓，嚴格管理，建立一支思想過硬技術全面的稽核隊

伍。

稽核工作的好壞，人的因素第一，建立合格的稽核隊伍是完成稽核工作任務的保障。一是選拔優(yōu)秀的稽核部門負責人是帶好稽核隊伍和完成任務的關鍵。要加強考核和管理，選拔懂業(yè)務、會管理、有原則、作風硬的干部擔任稽核部門的領導。二是配備精干的稽核人員，根據(jù)管轄機構的數(shù)量和業(yè)務量等情況配備足夠的專職稽核人員，稽核人員要具備綜合素質(zhì)，做到思想素質(zhì)好，業(yè)務技術精，工作能力強，適應工作的需要。三是加強稽核人員的培訓，把組織培訓和個人自學結合起來，做出學習規(guī)劃，明確學習的內(nèi)容、時間和目標，緊緊跟住農(nóng)村信用社業(yè)務發(fā)展和管理提高的步伐，抓好稽核人員的學習。農(nóng)村信用社的新制度新規(guī)定和新的核算方法要及時提供給稽核部門，使稽核工作與業(yè)務管理協(xié)調(diào)一致。四是根據(jù)農(nóng)村信用社電子化建設加快的實際情況，對現(xiàn)有人員要加強計算機技術的培訓，還要通過招聘方式在內(nèi)部或社會選拔計算機人才充實稽核隊伍。五是加強稽核隊伍的管理，引進競爭機制，實行優(yōu)勝劣汰，適當調(diào)整隊伍，補充優(yōu)秀人員，提高整體素質(zhì)。針對現(xiàn)在稽核人員干好干差待遇一樣，不利于調(diào)動積極性的問題，建議對稽核人員開展評級活動，依據(jù)工作業(yè)績和考試成績對現(xiàn)有稽核人員評級，設定三個等級，按照等級定報酬，拉開差距，優(yōu)等優(yōu)酬，能上能下，每年考評一次。通過采取各種有效措施，鍛煉隊伍，提高素質(zhì)，激發(fā)熱情，干好工作，使稽核工作適應農(nóng)村信用社發(fā)展的需要。

[原創(chuàng)]淺談聯(lián)社審計稽核部門在內(nèi)部控制制度建設中的作用

農(nóng)村信用社要想在日益激烈竟爭的金融市場中得到長足的發(fā)展，就必須預防、化解、規(guī)避金融風險，建立較為完善的內(nèi)控制度。聯(lián)社稽核部門是促進農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營、有效防范經(jīng)營風險的重要部門；稽核工作是內(nèi)控制度得以順利實施的重要手段；內(nèi)部審計稽核制度是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的重要組成部分，是支撐內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用的前提和保證。因此要加強內(nèi)部控制建設，首先就必須切實建立起在組織體制上具有獨立性、在處理與被稽核對象關系上具有超脫性、在稽核工作開展上具有權威性的稽核部門和稽核監(jiān)督體制，充分發(fā)揮稽核工作監(jiān)督、評價和鑒證的三大職能以及揭露、防護和建設的三大作用。唯其如此，才能有效進行內(nèi)控執(zhí)行結果與控制目標的差異分析，不斷促進業(yè)務部門改進管理、完善內(nèi)控，切實將各項制度落到實處。下面，針對當前我省農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度建設和內(nèi)控稽核工作認識上存在的誤區(qū)及問題，從稽核角度出發(fā)，談一談自已的粗淺看法：

一、內(nèi)控制度及內(nèi)控稽核的涵義

時至今日，說到內(nèi)控制度建設，仍然有一些人對其概念理解的不是很透徹，認識上存在著誤區(qū)。一是把內(nèi)控制度建設簡單理解為各項規(guī)章制度、管理辦法的制定和匯總，卻不知內(nèi)控是一種機制，是業(yè)務操作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制。二是把稽核監(jiān)督與內(nèi)控制度混為一談，認為健全內(nèi)控制度就是加強稽核監(jiān)督工作，忽視了內(nèi)部各職能部門、各崗位之間的自我約束和相互監(jiān)督。三是把內(nèi)部管理與內(nèi)控制度混為一談，認為加強內(nèi)部管理就是健全內(nèi)控制度，沒有認識到內(nèi)部管理是以提高工作效率為核心目標，而內(nèi)控機制則是以風險控制為核心目標的二者區(qū)別。四是少數(shù)人認為內(nèi)部控制僅局限于一線業(yè)務部門和具體操作人員，而不知其是實行重點環(huán)節(jié)和全過程控制相結合的一種風險防范體系。五是“控下不控上”，認為強化內(nèi)控重點是在基層或一線員工，而對決策層和管理層的道德風險和能力風險考慮相對較少，對決策層的控制往往成為內(nèi)控的“盲區(qū)”?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中，對內(nèi)部控制表述為：“內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制?！?因此，對農(nóng)村信用社來說，內(nèi)部控制度是一種自律行為，是內(nèi)部管理的一個組成部分，是為完成農(nóng)村信用社既定的工作目標和風險防范，對內(nèi)部各部門及其所有工作人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約而建立實行的一系列政策、制度、措施和程序的總稱。它具有客觀存在性、可操作性和有效性以及職責履行與內(nèi)部監(jiān)督的獨立性。對于稽核部門來說，內(nèi)部控制檢查是規(guī)定稽核項目的重要方面，也是內(nèi)審工作中收集、評價有關證據(jù)和確定審計目標、程序的主要依據(jù)。內(nèi)部控制稽核不僅要檢查其是否制定了一系列的制度和控制程序，而且還要對這些制度和控制程序實施和遵從的情況給予關注；不僅要看其制度是否執(zhí)行，還要對其是否符合實際，是否有效、是否具有可操作性進行測試和驗證；不僅是對會計數(shù)據(jù)的可靠性、合規(guī)性和合法性進行審計，還要對各項經(jīng)濟業(yè)務的責任行為和數(shù)據(jù)產(chǎn)生條件的科學性、嚴密性進行審查；不僅對其業(yè)務處理程序、業(yè)務控制程序的有效性和安全性進行稽核評價，還要對其內(nèi)部控制環(huán)境中的經(jīng)營管理層的監(jiān)督制約機制、人事制度等進行稽核評價；不僅是事后監(jiān)督，還包括事前防范和事中糾正；不僅要進行專項稽核，還應該經(jīng)常性地常規(guī)稽核；不僅僅是“查了查了”，還應該“評、處、報、輔”相結合。而要切實完成這么多工作，不加強稽核部門和稽核隊伍建設，改革稽核機制，真正確立稽核的“三性”，稽核部門對內(nèi)控制度的建設作用無疑便成了“無魚之水”，“無末之本”。

二、目前內(nèi)控稽核上存在的困難和問題

1、未建立完整的內(nèi)控評審制度。

省聯(lián)社雖然不定期的組織進行對相關內(nèi)控制度內(nèi)容的稽核，在稽核部門的季度、年度稽核報表中也設立了內(nèi)控稽核的項目，但沒有專門的、明細、完整的稽核程序、內(nèi)容、辦法和質(zhì)量控制要求；沒有制訂農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的評審標準；稽核部門制訂的內(nèi)控稽核方案存在著隨意性、片面性，沒有根據(jù)檢查情況和掌握的內(nèi)控信息對內(nèi)部控制狀況定期進行全面的評價。

2、內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度不完善。

一是管理層、業(yè)務部門、風險管理部門、人事部門和員工與審計部門的溝通渠道不暢通。雖然稽核規(guī)范中規(guī)定了稽核人員相關質(zhì)詢、調(diào)查、取證的權限，但實際實行起來、存在很多阻礙和限制，特別是在同級稽核中索取資料，稽核人員常常如乞討一樣的好言相求。二是報告路線、報告處理程序不完善?；艘?guī)范上雖然一再強調(diào)要理（董）事長直接分管稽核工作，但實際上各地大部分行、社是以監(jiān)事長協(xié)管為主，對稽核報告及其分級審閱、監(jiān)督的責任不落實、不明晰，稽核人員遞交稽核報告不及時，有的甚至在稽核項目完成很長時間后才建檔、歸檔，稽核報告的時效性不強，實際利用率不高；三是稽核定期報告制度、稽核例會未達到認真、有效的執(zhí)行，稽核情況不能及時的匯總、反饋。

3、未執(zhí)行非現(xiàn)場稽核制度。

內(nèi)控制度稽核是一項龐大的系統(tǒng)工程，僅僅依靠稽核人員的傳統(tǒng)的實地觀察和憑證稽查已顯得力不從心，非現(xiàn)場稽核是提高稽核覆蓋面、提高稽核效率的重要手段，但實際上，各行社均沒有建立非現(xiàn)場稽核工作崗位和相關的實施細則，沒有配備專門的數(shù)據(jù)接口和用于非現(xiàn)場稽核的業(yè)務終端及相關設施。

4、內(nèi)控制度體系本身不健全。

近幾年來，隨著農(nóng)村信用社改革的不斷向縱深發(fā)展，各行社對內(nèi)控制度建設重要性認識不斷提高，省聯(lián)社相繼制定了一系列的內(nèi)控制度，但沒有在大力調(diào)查研究的基礎上形成系統(tǒng)、規(guī)范、制約有效的內(nèi)控機制，問責制度不能有效落實，對因內(nèi)控不力形成的事故責任追究不力、查處不嚴。同時，農(nóng)村信用社受點多面廣、硬件設施落后、總體人員素質(zhì)偏低等諸多主客觀因素影響，在工作實踐中，很多制度執(zhí)行起來存在困難，一些信用社也沒有結合實際來制定內(nèi)控實施細則，而是照搬照套、人云亦云，大量的制度重迭，可操作性不強。例如：對于柜員卡一人多卡問題，由于基層信用社網(wǎng)點眾多且路距較遠，很多主辦會計不能對分社會計實行實時授權，只有將授權卡放置在分社，以致在稽核檢查中，屢查屢犯，難以整改。

5、對稽核工作和稽核隊伍建設重視不夠，稽核部門無法完成內(nèi)控評審的綜合任務。

一是稽核部門的獨立性、超脫性不強，《安徽省農(nóng)村合作金融機構稽核工作規(guī)范》中規(guī)定：“行社稽核部門對董（理）事會負責，直接向董（理）事長和上級稽核部門報告工作，不受其它任何部門和個人的干擾?！保珜嶋H工作中稽核人員往往充當“多面手”的角色，有些地方把稽核與合規(guī)、稽核與監(jiān)察、稽核與管理、稽核與會計交接混為一談，甚至還有稽核人員包片包點，與責任片的綜合效益和不良貸款下降掛鉤考核，稽核人員往往是“哪里需要哪里去，哪里艱險哪向前”，稽核時間不能達到保證，稽核計劃無法完成。二是人員不足，按照《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》中的人員計算公式，很多地方的稽核人員仍未配備到位，序時稽核要求，每個季度要對轄內(nèi)所有網(wǎng)點進行一次全面稽核，加上專項稽核和其它突擊任務，稽核人員疲于應付，內(nèi)控稽核變成形式。三是稽核部門領導的業(yè)務水平不全面、其組織協(xié)調(diào)能力、計算計運用能力、語言表達能力、寫作能力及其個人感召力等綜合能力不強，無法對復雜繁重的稽核工作任務進行科學規(guī)劃、合理分工并充分調(diào)動發(fā)揮全體稽核人員的積極性。四是稽核人員的整體素質(zhì)不均衡。老同志經(jīng)驗豐富，責任心較強，但對新業(yè)務適應、學習不夠；新同志對新業(yè)務知識掌握較快，但經(jīng)驗不足，很多在信用社單一工作崗位任期時間不長，業(yè)務也不盡全面。四是現(xiàn)有稽核人員基本都沒有經(jīng)過正規(guī)、系統(tǒng)的審計知識的專業(yè)學習，其稽核知識大都是通過自學或另散的短培獲得，對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的整體精神不能融會貫通，對內(nèi)部控制及其測試與評價方法、技巧不熟練。五是缺乏相應的激勵機制，對稽核人員的家庭困難、身心健康關心不夠。聯(lián)社在部室設置框架上將稽核員視為一個崗位，而非職務，在人事工資、獎勵晉級、下鄉(xiāng)補貼等方面均沒有對稽核員制定特殊保護性政策，由于稽核員在其崗位時處于劣勢，導致部分稽核員怕得罪人，怕查出問題，遇事?！傲艉舐贰?，稽核員生涯“悲苦而無空間”。六是稽核電子化建設落后，稽核軟件遲遲沒有出臺，盡管現(xiàn)有稽核人員大都使用了電腦，采取作業(yè)式操作，工作底稿等資料也實現(xiàn)了電子化，但實際操作仍處于手工操作階段，繁雜的業(yè)務難以歸類突出重點，稽核工作往往表面上操作的較多，深入調(diào)查的工作較；平鋪直述的較多，分析、評價的較少；點出的問題較多，整改處理落實到位的較少，稽核報告普遍缺乏稽核深度和稽核質(zhì)量。七是稽核的權威性不夠，特別是對同級稽核

和高管人員稽核，難能真正履行職責。

三、對充分發(fā)揮稽核部門作用促進內(nèi)控建設的措施和建議 綜上所述，要真正充分發(fā)揮稽核部門在內(nèi)控制度建設上的作用，筆者以為至少要從以下幾個方面進行努力：

1、建立完整的內(nèi)控評審制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度審計是現(xiàn)代審計的一種重要模式，主要是通過對內(nèi)控制度的審查、分析和測試，研究和評價其可信程度，從而對其做出鑒定、建議，促進內(nèi)控制度的不斷完善。省聯(lián)社應針對轄內(nèi)農(nóng)村金融機構及稽核部門實際情況，制定科學、完整、高效的內(nèi)部控制評審制度，制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，明確內(nèi)控制度稽核的程序、內(nèi)容、頻率和具體方法?；瞬块T不僅要在全面熟練現(xiàn)行的內(nèi)控制度的基礎上查證內(nèi)控制度是否得到執(zhí)行，還要通過流程測試、、否定測試、重點驗證等測試方法進一步驗證其在實際貫徹執(zhí)行中的可行性和有效性，并據(jù)此定期對內(nèi)控制度進行綜合評價，從而形成一個動態(tài)的，能夠持續(xù)改進的內(nèi)

控監(jiān)督體系。

2、加強內(nèi)部控制定期報告和信息反饋制度，實行責任追究制。

進一步建立、完善內(nèi)部控制定期報告和信息反饋制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理及傳遞程序和報告路線；確保各部門、主管領導、分管領導和稽核部門信息的及時溝通，促進內(nèi)部控制的有效運行；要建立內(nèi)控信息傳遞、報告的各種登記簿，對內(nèi)控制度收集、報告、處理不及時、不到位的相關責任人進行

嚴格問責。

3、進一步提升非現(xiàn)場稽核工作頻率。

各行社應高度重視非現(xiàn)場稽核工作，制定非現(xiàn)場稽核制度，要明確專人、合理安排，授予其資料收集、系統(tǒng)訪問、信息查詢、數(shù)據(jù)監(jiān)測、參加高層會議等權限，并配備專門的數(shù)據(jù)接口和用于非現(xiàn)場稽核的相關設施。在稽核部門可于檔案管理員一并設立非現(xiàn)場稽核崗位，由專人負責定期進行非現(xiàn)場稽核，并納入稽核

工作計劃。

4、進一步加強內(nèi)控制度體系建設。

各行社領導要加強學習、充分認識內(nèi)控制度建設的重要性和長期性，大行全員調(diào)查研究之風，適應形勢發(fā)展，對現(xiàn)行內(nèi)控制度不斷地進行整合優(yōu)化；要在堅持“全面性原則、安全性原則、及時性原則、有效性原則的基礎上”，不斷加強機構控制、加強崗位控制、加強授權控制、加強程序控制、加強目標控制、加強行為控制、加強稽核控制；要進一步建立明確內(nèi)控制度建設責任制，建立內(nèi)部控制工作的考核和違規(guī)處罰細則，確保內(nèi)控制度在機關、部門和基層信用社都能得到有效地執(zhí)行。堅持科技就是生產(chǎn)力，加強內(nèi)控制度建設，要在加強內(nèi)控科技含量上下功夫，“人控、物控、技控”相結合，加快職工隊伍素質(zhì)的提高，加大電子化建設和控制程序開發(fā)利用的投入，借鑒他行的先進管理經(jīng)驗，從根本上有效防控和消除控制差錯、案件的源頭。

5、高度重視稽核部門和稽核隊伍建設。

一是要進一步對現(xiàn)有的稽核體系進行改革，理順關系，完善機制，想方設法提高稽核部門的獨立性和權威性，減少各方面的行政干預和人為因素的影響。可嘗試實行稽核委派制，將縣級聯(lián)社稽核部門上收至市級辦事處直接管理。二是上級稽核機關要進一步強調(diào)稽核部門的履職范圍，對被動超范圍的部門和人員進行定期和不定期的監(jiān)控和巡查，督促改變目前稽核部門“多角色”的現(xiàn)狀。各行社要將“業(yè)務全面，品行優(yōu)良”業(yè)務精英充實到稽核部門，配足配強稽核人員，從而使稽核部門能夠有充足的稽核時間和稽核力量，按質(zhì)按量地完成內(nèi)控評審及各項稽核工作任務。三是要提高稽核部門的入門門檻，逐步提高稽核隊伍的整體素質(zhì)?；瞬块T負責人的擬任、履職應有上級部門組織的考試、評價，視同高管人員管理；對稽核人員的入門標準不僅要有省聯(lián)社考發(fā)的稽核資格證，還應持有權威部門頒發(fā)的能夠證明其相關學識的資格證明，如銀行業(yè)從業(yè)證書、會計從業(yè)證書、機算機等級證書、內(nèi)審崗位資格證書（國家內(nèi)部審計協(xié)會頒發(fā)）等等。四是對現(xiàn)有稽核人員要有選擇的分批分期的派往大專院校進行脫產(chǎn)學習，以保證學習時間，增強稽核隊伍后勁。五是制定稽核工作激勵機制，切實提高稽核人員的政治待遇和工資系數(shù)，建立稽核人員獎勵基金，有條件的行社可制定稽核人員特殊保護條例，對其個人及家庭的生老病死、子女就業(yè)等給予照顧優(yōu)惠，從而確?；岁犖榈姆€(wěn)定，使稽核人員奮斗有望，無后顧之憂。提高稽核人員的政治待遇和經(jīng)濟待遇，其本質(zhì)上也是提高稽核部門權威性和獨立性的重要舉措。六是加快稽核電子化建設落后，盡快出臺稽核軟件；加大對稽核經(jīng)費、辦公用具、交通工具等硬件設施的投入，致力提高稽核工作效率，確?；斯ぷ髻|(zhì)量。七是建立稽核督查制度，省聯(lián)社可派駐業(yè)務精、原則性強的督查員到各個市級辦事處，督查員不受任何方面的干擾，主要組織人員對轄區(qū)聯(lián)社專項稽核、序時稽核及內(nèi)控評審的再稽核和后續(xù)稽核工作，對查出的問題，根據(jù)相關責任制度，嚴肅處理并進行整改落實。

原創(chuàng)]稽核員的責任

崗位責任是分內(nèi)應做的事情。也就是承擔應當承擔的任務，完成應當完成的使命，責任感是衡量一個人精神素質(zhì)的重要指標。人生只有對崗位盡責，才能綻放出生命價值的異彩。離開了責任的崗位，雖在其位，而無其為，形同于一個沒有血肉靈魂的“稻草人”，遲早會給事業(yè)和單位帶來危害。一個對工作不負責任的人，從小的方面說是失職，從大的方面就是犯罪。最終也是對自已的不負責任。

金融工作責任無處不在，無時不有。

作為一名稽核人員，我深知自身責任的重大，稽核規(guī)范、稽核制度上明確了稽核員的崗位職責，其中這樣的一句話經(jīng)常在我心中回想：“稽核人員應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題，應追究相應責任”。那么，什么叫“應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)呢？”，通過幾個月的稽核工作實踐，我逐漸理解了這句話的精義。要想做到應發(fā)現(xiàn)而

能發(fā)現(xiàn)，必需做到以下幾點：

1、業(yè)務全面，技術過硬。

稽核工作是一項業(yè)務很強、技術很高、知識面很寬的工作。面對形形色色自覺和不自覺的違規(guī)行為，稽核人員只有技高一籌，才能在芬蕓復雜的表象中去偽存真，去粗取精，提練出問題的本源和實質(zhì)。有人說，稽核人員不但會查賬，還要會問、會算、會寫、會歸納、會判斷，而要做到這些，唯有謙虛好學,刻苦鉆研,鍥而不舍,才能練就高超的專業(yè)技術和過硬本領。

2、忠于職守 鐵面無私

作為縣級聯(lián)社的稽核人員，我們大都來自于第一線，被查的人和事中，常常很自然的涉及到同事、親戚、朋友甚致領導。有時候看似很小的事情，比如查庫短少幾元錢、重要空白憑證漏消號、一次的對賬無回單等等，而對當事人的解釋和說情，我們只有牢牢樹立違章操作無小事的理念，做到嚴格執(zhí)紀、鐵面無

私、如實反映，才能有效的完成稽核任務。

3、舍小家 顧大家

眾所周知，稽核人員工作很幸苦。有時候，遇到一項重要而又緊迫的稽核項目，遇到一個頭緒不清、難以結論的問題，我們就必需加班加點、早出晚歸。有時候，面對家中的要事和親人的等待、我們也只有

舍棄對小家的責任，而盡忠崗位的責任。

做到了以上三點，我想我們就可以做到“應發(fā)現(xiàn)而盡發(fā)現(xiàn)”，而這三點只能凝聚成四個大字：“崗位

職責”。

在今后的稽核生涯中，我會時刻牢記這四個大字，恪盡職守，無怨無悔，為我們郊區(qū)聯(lián)社各項業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展而奉獻力量。

第二篇：稽核工作總結

稽核工作總結

不知不覺中，充滿希望的2009年伴隨著新年的鐘聲即將結束，首先感謝領導、同事的關心和幫助！憑著這份關心和幫助渡過了充實的一年，在2009年中我能認真執(zhí)行公司規(guī)章制度、在積極做好本職工作的同時努力完成領導交辦的其它工作。對于日復一日繁瑣而緊張的工作偶也會有怨言，但更多的是責任心和對工作的態(tài)度，2009年的工作尤其緊張，除了做好本職工作外還得做好**、**、**等工作，現(xiàn)將這一年的工作簡單作如下總結：

1、因業(yè)務流程、規(guī)范內(nèi)容較多，在**部門從事業(yè)務稽核工作不能做到核到每個小的細節(jié)，故采用控制大的點來控制業(yè)務中涉及的風險，并積極做好城、縣區(qū)業(yè)務稽核人員的業(yè)務指導工作，使其更好地做好城、縣級主廳、合作廳等一級窗口人員的后臺業(yè)務支撐；

2、對于各城、縣區(qū)在業(yè)務流程及辦理過程中出現(xiàn)的問題及時與其溝通，并電話指導其各廳稽核或值班長對出現(xiàn)的問題要常提醒、多問；

3、每月到城、縣區(qū)營業(yè)現(xiàn)場檢查其用戶資料填寫、歸檔情況，檢查營業(yè)人員對業(yè)務知識的熟知情況，并現(xiàn)場指正要求立即整改；

4、作為部門的**接口人，根據(jù)公司要求，指導部門相關人員對每日的日常工作和稽核作好相應的記錄，認真檢查部門人員的稽核記錄并匯總成月報，按時上報風險管理部；功夫不負有心人，通過我們堅持不懈的努力，2009年部門的**工作在每月考評中一直排名前三位。4月，省公司**部到我分公司檢查，我積極配合省分檢查人員并提供相關資料，使部門**工作受到好評，并于5月受邀參加省公司**部組織的***輸理討論會； 5、8月，省公司**組到公司檢查，我作為部門**人員，指導部門涉及人員準備好相關資料及記錄，為檢查人員講解部門的職責及各崗位的工作職責，雖然在部分環(huán)節(jié)上仍然存在一定問題，但我立即查找問題原因，實時整改，及時做好補救措施，順利配合完成了此次檢查工作；

回想這一年來的工作,之所以能夠取得一些成績,得益于同事之間團結共事,相互信任,互相支持,就這樣,我從無限繁忙中走進這一年,又從無限輕松中走出這一年,盡管我做了大量的工作,取得了一定的成績,但與領導和公司的要求相比,仍存在一定的差距,我將在今后的工作中不斷努力克服和改進。人都是在不斷學習中進步，相信憑著自己認真學習的工作作風和踏實進取的工作態(tài)度能讓我在以后的工作中做得更好、更充實。

第三篇：2018稽核實施方案

2018ΧΧΧ社會保險稽核

工作實施方案

為進一步貫徹落實《社會保險法》和《社會保險費申報繳納管理規(guī)定》等法律法規(guī)，促進參保單位依法參加社會保險，切實維護參保單位及參保人員的合法權益，根據(jù)《社會保險法》和《社會保險稽核辦法》相關規(guī)定，按照市人社局對社保稽核工作覆蓋稽核對象不少于Χ%的總體要求，結合我縣實際，特定本實施方案。

一、稽核時間

全縣稽核檢查工作從2018年3月開始，12月底全面結束。

二、稽核范圍及內(nèi)容

（一）對2017五項社會保險費未核定或欠費的參保單位進行稽核。重點檢查參保單位在職職工是否全員參保，參保單位是否按規(guī)定申報社會保險繳費基數(shù)，核定并按期繳納各項社會保險費。

（二）對2017申請穩(wěn)崗補貼的ΧΧΧ等10家單位的補貼使用情況。

（三）對年檢期內(nèi)未申報領取喪葬費和一次性撫恤金退休人員生存情況進行核實。

（四）對報銷醫(yī)療費的參保人員住院情況進行隨機抽查；

（五）對全縣定點藥店進行稽核，主要核查刷卡目錄是否與實際所取藥品一致。

（六）對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)Χ以上享受城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險人員生存情況進行抽查，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)抽查人數(shù)不少于20人。

（七）根據(jù)舉報投訴情況，追加稽核計劃，將被舉報投訴問題嚴重的參保單位納入重點稽核檢查范圍。

（八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他社會保險稽核事項。

三、稽核步驟

2018稽核工作分四個步驟進行

（一）稽核告知?；藱z查組向被檢查單位送達社會保險稽核通知書，告知被檢單位稽核工作程序及所需要的資料，告知被檢查單位稽核員聯(lián)系方式，做前期準備。

（二）檢查核實?；藱z查采取書面稽核和實地稽核相結合的形式，稽核人員通過聽取匯報，查閱、調(diào)查相關材料以及詢問相關人員等方式進行檢查，并對相關資料進行摘錄、復制。

（三）形成稽核結論。根據(jù)稽核檢查實際情況，形成被稽核單位的稽核檢查結論，及時出具《稽核告知書》或《稽核整改意見書》。

（四）限期完成整改。督促被稽核單位按期進行整改，對在規(guī)定時間內(nèi)拒不整改的單位嚴格按照《社會保險法》和《社會保險稽核辦法》相關規(guī)定進行處理。

四、工作總結

對2018稽核工作進行全面總結，對工作過程中遇到的問題進行認真梳理，分析存在問題的具體原因，研究完善稽核工作方案，為下稽核做好準備。

第四篇：崗位職責-稽核

稽核崗位職責

一、基本要求：

1.當班期間應精神飽滿，行為端莊，按公司標準著裝，充分展示防損部的精神風貌，時刻維護部門的形象；

2.當班期間不得擅離崗位，不得與員工在崗看報紙、睡覺或做與工作無關的事情。嚴禁工作散漫，與人閑聊，接打私人電話；

3.交接班時相互交接清楚，每個班次需認真填寫交接班記錄，確保信息準確無誤的傳遞給下一班次。如對上一班遺留問題及時給予跟進。

二、具體職責：

1.根據(jù)消防、安全監(jiān)督、建筑安全、勞動保障等法律法規(guī)及公司的相關政策程序要求，對配送中心內(nèi)部的消防安全、建筑安全及員工操作安全進行專項查核；

2.及時發(fā)現(xiàn)配送中心在安全方面的風險機會點并現(xiàn)場予以糾正，與相關部門管理層溝通查找機會點存在的原因，同時提出合理化建議并跟進問題的解決；

3.有效監(jiān)控商場在消防和安全標準方面的一致性和合規(guī)性，避免人身傷害及財產(chǎn)事故的發(fā)生；

4.根據(jù)食品安全相關法規(guī)及公司的食品安全政策程序要求，對配送中心的食品安全管理進行專項查核，及時發(fā)現(xiàn)在食品安全管理方面的風險機會點，與相關部門管理層溝通查找機會點存在的原因，同時提出合理化建議并跟進問題的解決；

5.及時發(fā)現(xiàn)配送中心的損耗風險，與相關部門管理層溝通查找機會點存在的原因，同時提出合理化建議并跟進問題的解決，從而有效降低商品的損耗；

6.通過對營運關鍵操作流程的檢查和回顧，識別操作過程中的風險機會點，與相關部門管理層溝通查找機會點存在的原因，同時提出合理化建議并跟進問題的解決，確保公司營運標準得到有效執(zhí)行，保護配送中心利潤免遭損失；

7.匯總分析專項查核中發(fā)現(xiàn)的例外問題并報告給部門管理層，從完善流程等方面提出合理化建議，確保例外問題得到有效解決；

8.協(xié)助部門管理層處理突發(fā)事件和危機事件；

9.協(xié)助部門管理層進行內(nèi)部調(diào)查的取證工作；

10.協(xié)助部門管理層通過培訓、宣傳等多種形式提高全體人員在安全、質(zhì)量保證、誠信及防損方面的意識。

第五篇：稽核試題

稽核

一、填空題：

1、農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證三大職能。

2、農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務和財務活動發(fā)生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。

3、農(nóng)村信用社稽核按其機構不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。

4、**省農(nóng)村信用社稽查大隊稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現(xiàn)場實施、確認事實、報告完成、處理。

5、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，應在60日內(nèi)將整改情況報稽查派出機構，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機構提出復查申請，派出機構在接到復查申請之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復查。

6、稽查大隊根據(jù)稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。

7、稽核證據(jù)按形態(tài)分類可分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。

8、稽核方法是完成稽核任務的技術手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。

9、稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結論性、證明性、立項性文件材料三個單元。

10、稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。

二、單項選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）

A、稽查結論和處理決定 稽查報告 稽查底稿 稽查方案

B、稽查報告 稽查底稿 稽查結論和處理決定 稽查方案

C、稽查通知書 稽查報告 稽查底稿 稽查結論和處理決定

D、稽查通知書 稽查底稿 稽查報告 稽查結論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書 調(diào)閱資料清單 稽查結論及處理決定 稽查通報

B、稽查結論及處理決定 稽查通報 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

C、稽查通知書 稽查結論及處理決定 稽查通報 調(diào)閱資料清單

D、稽查通報 稽查結論及處理決定 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

3、**省農(nóng)村信用社稽查隊員在執(zhí)行稽查任務時可行使以下職權（A）

A、可以向稽查對象和有關人員質(zhì)詢并索取有關證明材料

B、制止被查單位正在進行的違法、違規(guī)行為無效時，有權直接中止有關當事人的職權

C、對稽查出的違規(guī)違紀人員，有權給予行政處分

D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項崗位的工作人員，有權進行調(diào)整

4、農(nóng)村信用社稽查大隊開展稽查項目時每個稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）

A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查單位對稽查結論和處理結果提出復議期間，對該稽查結論和結果的履行效力表述正確的是（C）

A、有效 B、有效應履行 C、無效 D、無效但應履行

6、稽查現(xiàn)場實施階段不應進行的事項是（D）

A、進點會談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書 D、確定稽查組長

7、稽查方案不應包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查對象 B、立項依據(jù)和目的C、被稽查單位應予配合的事項及要求 C、稽查對象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線 B、三孔一線 C、四孔一線 D、五孔一線

9、稽查大隊對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的次數(shù)是（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定后”，應將整改情況報稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）

A、15日內(nèi) B、20日內(nèi) C、30日內(nèi) D、60日內(nèi)

12、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導意見》中規(guī)定，稽核部門應在稽核結束（D）個月后進行一次后續(xù)稽核。

A、1 B、2 C、4 D、613、縣（市、區(qū)）聯(lián)社應專設稽核部門或合設稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得少于的人數(shù)是（C）

A、1人 B、2人 C3人 D4人

14、稽查通知書不應包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查內(nèi)容及范圍 B、稽查期限 C、實施步驟 D、立項依據(jù)

15、稽查員在檢查信用社營業(yè)稅的計提情況時，計提基數(shù)掌握正確是

（C）

A、利息收入

B、利息收入 金融機構利息收入 手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入

C、利息收入 手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入 D、利息收入 手續(xù)費收入

16、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（D）

A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效

B、某市醫(yī)院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效

C、某個體戶以運輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效

D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權單獨設定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效

17、稽查員應對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（A）

A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊

B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款

C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費收入

D、在代辦手續(xù)費戶列支獎勵儲蓄代辦員款項

18、對收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則

19、農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的時間劃分可分為（D）

A、全面稽核 專項稽核 B、內(nèi)部稽核 外部稽核

C、現(xiàn)場稽核 非現(xiàn)場稽核 D、定期稽核 不定期稽核

20、農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）

A、順查法 B、抽查法 C、核對法 D、逆查法

21、農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽查結束后，形成稽查報告的期限是（C）

A、7天內(nèi) B、10天內(nèi) C、15天內(nèi) D、30天內(nèi)

22、稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查帳簿、傳票的方法是（B）

A、順查法 B、逆查法 C、抽查法 D、詳查法

23、農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，經(jīng)常要逆記帳程序進行查帳，下列對逆查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點進行細致的稽查 B、節(jié)約人力和時間

C、不易忽視遺漏一些問題 D、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營狀況

24、稽查員在查帳過程中應對下列哪項問題進行記錄（A）

A、一分社經(jīng)辦員先將他行票據(jù)款項納入存款人帳戶，再將該票據(jù)通過大社提交人行交換

B、某信用社經(jīng)縣級國稅局及市辦批準核銷一筆21 萬元的貸款

C、某經(jīng)辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進行補發(fā)

D、某信用社在營業(yè)費用科目訴訟費戶列支應訴費用

三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）

1、檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性先封后查措施。（√）

2、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

3、稽核監(jiān)督部門有權要求被稽核對象報送有關業(yè)務計劃、資料、報表和文件；無權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、帳目、資料。（×）

4、稽核實施階段包括進入現(xiàn)場、現(xiàn)場檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實認定、交換意見、離開稽核現(xiàn)場。（√）

5、根據(jù)工作需要，上級稽核部門可發(fā)出“授權稽核通知書”，授權下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽核。（√）

6、雖然發(fā)過稽核通知書，但在現(xiàn)場稽核檢查中，并沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。（×）

7、稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認真審議后報同級聯(lián)社主任、主管主任，由同級聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也可授權稽核監(jiān)督部門負責人簽發(fā)。（√）

8、稽核監(jiān)督部門認為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關法律、法規(guī)、制度相抵觸時，有權要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時報上一級稽核監(jiān)督機構及本級主任。（√）

9、因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關責任人的處理意見。（√）

10、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項規(guī)章制度的行為有權予以制止。（√）