第一篇：出納題型專題

出納題型

1、申報納稅時間：營業(yè)稅、三項附加、水利建設(shè)、個人所得稅、工會經(jīng)費，為次月15前申報

印花稅為次月10前申報、企業(yè)所得稅為季度初15前申報 2、1.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，行使會計工作管理職能的政府部門是(B)。

A.稅務(wù)部門

B.財政部門

C.審計部門

D.金融主管部門

2.單位會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符，也稱之為(C)。

A.賬實相符

B.賬證相符

C.賬表相符

D.賬賬相符

3.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，擔任單位會計機構(gòu)負責(zé)人的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備的法定條件是(C)。

A.具備會計員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作兩年的經(jīng)歷

B.具備助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作兩年的經(jīng)歷

C.具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上的經(jīng)歷

D.具備注冊會計師資格或者從事會計工作兩年的經(jīng)歷

4.按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，單位有關(guān)負責(zé)人在對外提供的財務(wù)會計報告上簽章的下列做法中，正確的是(D)。

A.簽名

B.蓋章

C.簽名或蓋章

D.簽名并蓋章

5.申請人符合會計從業(yè)資格考試報名基本條件且具備國家教育行政主管部門認可的中專以上(含中專)會計類專業(yè)學(xué)歷(或?qū)W位)的，自畢業(yè)之日起(B)年內(nèi)免試會計基礎(chǔ)、初級會計電算化(或珠算五級)。

A.1

B.2

C.3

D.5

6.會計人員下列(C)發(fā)生變更，可以不向會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。

A.學(xué)歷

B.學(xué)位

C.會計崗位

D.專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

7.會計檔案的保管期限是從(B)算起。

A.審計報告之日

B.會計年度終了后第一天

C.移交檔案管理機構(gòu)之日

D.會計資料的整理裝訂日

8.(B)是指政府有關(guān)部門依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和部門的職責(zé)權(quán)限，對有關(guān)單位的會計行為、會計資料所進行的監(jiān)督檢查。

A.會計監(jiān)督

B.政府監(jiān)督

C.審計監(jiān)督

D.社會監(jiān)督

9.內(nèi)部會計監(jiān)督的對象為(D)。

A.本單位的各種活動

B.本單位的單位負責(zé)人、會計機構(gòu)及會計人員

C.本單位執(zhí)行法律的情況

D.本單位的經(jīng)濟活動

10.《中華人民共和國會計法》特指的“會計主管人員”是指(C)。

A.單獨設(shè)置會計機構(gòu)的會計機構(gòu)負責(zé)人

B.主辦會計、主管會計

C.未單獨設(shè)置會計機構(gòu)而在有關(guān)機構(gòu)中指定的行使會計機構(gòu)負責(zé)人職權(quán)的負責(zé)人

D.未設(shè)總會計師的單位中分管會計工作的行政副職領(lǐng)導(dǎo)

11.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是(C)。

A.出票日期

B.收款人名稱

C.用途

D.票據(jù)金額

12.銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的(D)。

A.電話號碼

B.身份證

C.支票存根

D。預(yù)留銀行簽章

13.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起(B)日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

A.20

B.30

C.50

D.60

14.(B)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票印刷、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

A.財政管理機關(guān)

B.稅務(wù)管理機關(guān)

C.工商管理機關(guān)

D.物價管理機關(guān)

15.稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。這種征收方式屬于(C)。

A.查賬征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.查定征收

16.(D)是職業(yè)道德中的最高境界。

A.愛崗敬業(yè)

B.誠實守信

C.辦事公道

D.奉獻社會

17.“理萬金分文不沽”、“常在河邊走，就是不濕鞋”體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是(B)。

A.參與管理

B.廉潔自律

C.提高技能

D.強化服務(wù)

18.在會計職業(yè)活動中，如果發(fā)生道德沖突時要堅持原則，把(B)利益放在第一位。

A.個人利益

B.社會公眾

C.客戶

D.業(yè)主

19.在我國會計職業(yè)道德規(guī)范中，(C)是會計人員做到依法辦事的核心內(nèi)容。

A.誠信為本

B.操守為重

C.堅持準則

D.不做假賬

20.可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，用于財政授權(quán)支付和清算的賬戶是(B)。

A.財政部門的零余額賬戶

B.預(yù)算單位零余額賬戶

C.國庫單一賬戶

D.預(yù)算外資金專戶

21.下列納稅人中為小規(guī)模納稅人的不包括(D)。

A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的

B.從事貨物銷售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的

C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位

D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的

22.稅務(wù)登記不包括(C)。

A.開業(yè)登記

B.變更登記

C.核定應(yīng)納稅額

D.注銷登記

23.有權(quán)審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報告的是(A)。

A.全國人民代表大會

B.省級人民代表大會

c.縣級人民代表大會

D.鄉(xiāng)級人民代表大會

24.政府采購資金是指采購機關(guān)獲取貨物、工程和服務(wù)時支付的資金，不包括()D。

A.預(yù)算資金

B.預(yù)算外資金

C.單位自籌資金

D.銀行借款

25.下列各項中，不屬于預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金是(B)。

A.物品和服務(wù)采購支出

B.年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出

C.工程采購支出

D.工資支出

二、多項選擇題(在每小題給出的四個備選參考答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將所選答案的字母填在題后的括號內(nèi)。不選、多選、錯選均不得分。每小題2分，共20分)

1.會計法律制度是指國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的各種會計規(guī)范性文件的總稱。下列各項中，屬于會計法律制度的有(ABC)。

A.會計法律

B.會計行政法規(guī)

C.會計規(guī)章

D.單位制定的內(nèi)部監(jiān)督制度

2.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列各項中，單位出納人員不得兼任的工作有(ABD)。

A.稽核

B.會計檔案保管

C.銀行存款日記賬登記工作

D.費用賬目登記工作

3.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，單位對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當由單位有關(guān)人員簽字并蓋章。下列各項中，應(yīng)當在單位對外提供的財務(wù)會計報告上簽字并蓋章的有(ABC)。

A.單位負責(zé)人

B.總會計師

C.會計機構(gòu)負責(zé)人

D.單位內(nèi)部審計人員

4.下列關(guān)于財政部門的零余額賬戶的表述中正確的是(ABCD)。

A.賬戶用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算

B.賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算

C.營業(yè)中每筆支付額5 000萬元人民幣以上的(含5 000萬元)，應(yīng)當及時與國庫單一賬戶清算

D.財政部門的零余額賬戶在國庫會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設(shè)置該賬戶

5.財政收入的收繳方式包括(AB)。

A.直接繳庫

B.集中匯繳

c.委托繳庫

D.間接繳庫

6.銀行結(jié)算賬戶一般分為(ACD)。

A.基本存款賬戶

B.特殊存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

7.單位存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況包括(BCD)。

A.臨時存款

B.設(shè)立臨時機構(gòu)

C.異地臨時經(jīng)營活動

D.注冊驗資

8.超額累進稅率適用于(AD)。

A.工資薪金所得

B.偶然所得

C.稿酬所得

D.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

9.會計職業(yè)道德的內(nèi)容之一，就是要“堅持準則”，這里的“準則”包括(ABCD

A.會計法律

B.會計法規(guī)

C.會計制度

D.會計準則

10.會計職業(yè)道德中的“提高技能”，其主要內(nèi)容包括(ABCD)。

A.會計及相關(guān)專業(yè)理論水平

B.會計實務(wù)操作能力)。

C.溝通交流能力

D.職業(yè)判斷能力

【網(wǎng)絡(luò)綜合-會計從業(yè)資格考試(會計證)試題】

一、單項選擇題(共40題，每小題1分，共計40分)1.企業(yè)會計核算的基礎(chǔ)是：（C）

A.收付實現(xiàn)制

B.現(xiàn)金收付制

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制

D.現(xiàn)收現(xiàn)付制

2.會計六要素的計量中，最基本的是：（C）

A.凈資產(chǎn)

B.收入

C.資產(chǎn)

D.負債

3.資產(chǎn)計量最重要的基礎(chǔ)是：（B）

A.現(xiàn)行成本

B.歷史成本

C.現(xiàn)行市價

D.可變現(xiàn)凈值

4.《現(xiàn)金管理暫行條例》的頒發(fā)部門是：（C）

A.財政部

B.中國人民銀行

C.國務(wù)院

D.全匡人大常委會

5.采用托收承付結(jié)算方式的，收款人辦理托收時，無論采用郵寄劃款還是電報劃款的，托收承付憑證的第二聯(lián)都是：（B）

A.借方憑證

B.貸方憑證

C.回單

D.付款通知

7.自制原材料完工入庫，應(yīng)填制材料入庫單，同時會計分錄記為：（D）

A.借: 原材料

貸: 其他業(yè)務(wù)支出

B.借: 原材料

貸: 管理費用

C.借: 原材料

貨: 生產(chǎn)成本

D.借: 原材料

貸: 制造費用

8.隨同商品出售并單獨計價的包裝物，會計處理時：（B）

A.借: 營業(yè)費用 B.借: 其他業(yè)務(wù)支出

貸: 包裝物 貸: 包裝物

C.借: 生產(chǎn)成本

D.借: 營業(yè)外支出

貸: 包裝物 貸: 包裝物

9.企業(yè)計提存貨跌價準備時，應(yīng)借記：（C）

A.營業(yè)費用

B.產(chǎn)品銷售費用

C.管理費用

D.待攤費用

11.短期投資轉(zhuǎn)為長期投資時，應(yīng)怎樣結(jié)轉(zhuǎn)：（C）

A.投資成本

B.市價

C.投資成本與市價孰低

D.以上都可以

12.企業(yè)購入到期還本付息的債券時，按期計提的利息借方科目應(yīng)記入：（A）

A.長期債券投資

B.應(yīng)收帳款

C.其他應(yīng)收款

D.本年利潤

13.下面哪項不需計入企業(yè)固定資產(chǎn)帳目：（B）

A.融資租入固定資產(chǎn)

B.經(jīng)營性租入固定濟產(chǎn)

C.經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)

D.不需用固定資產(chǎn)

14.無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，其貸方應(yīng)記入：（B）

A.實收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.補貼收入

16.企業(yè)發(fā)生在建工程減值時，借方應(yīng)記：（D）

A.生產(chǎn)成本

B.其他業(yè)務(wù)支出

C.制造費用

D.營業(yè)外支出

17.無形資產(chǎn)攤銷時，借方應(yīng)記：（A）

A.管理費用

B.制造費用

C.其他業(yè)務(wù)支出

D.生產(chǎn)成本

18.甲企業(yè)有一筆應(yīng)付款項確定無法支付，應(yīng)予轉(zhuǎn)銷，則其貸方應(yīng)記：（）

A.資本公積

B.管理費用

C.其他應(yīng)付款 D.營業(yè)外收入

21.下列不屬于繳納營業(yè)稅行業(yè)的是：（C）

A.金融業(yè)

B.建筑業(yè)

C.商業(yè)批發(fā)業(yè)

D.娛樂業(yè)

22.A企業(yè)發(fā)行債券用于建造固定資產(chǎn)，在建設(shè)期內(nèi)計提的應(yīng)付債券利息，應(yīng)記入：（C）

A.財務(wù)費用

B.管理費用

C.在建工程

D.預(yù)提費用

23.企業(yè)通過補償貿(mào)易業(yè)務(wù)，引進設(shè)備，其生產(chǎn)的產(chǎn)品用于還款時，還款的會計分錄為：（A）

A.借: 長期應(yīng)付款

貸: 銀行存款

B.借: 長期應(yīng)付款

貸: 應(yīng)收賬款

C.借: 長期應(yīng)付款

貸: 其他應(yīng)收款

D.借: 長期應(yīng)付款

貸: 產(chǎn)成品

24.對于投資各方確認的資產(chǎn)價值超過其在注冊資本中所占份額的部分，應(yīng)記入：（B）

A.實收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤

25.A公司對B公司的投資占B公司注冊資本的60％，2000年B公司接受其他單位捐贈的機器一套，價值30000元，則2000年B公司接受捐贈時，A公司的會計處理應(yīng)為：（C）

A.借: 長期股權(quán)投資--B公司30000 貸:資本公積--股權(quán)投資準備30000 B.借: 長期股權(quán)投資--B公司30000 貸: 資本公積--其他資本公

公積30000

C.借: 長期股權(quán)投資--B公司18000 貸: 資本公積--股權(quán)投資準備18000 D.借: 長期股權(quán)投資--B公司18000 貸: 資本公積--其他資本公積18000

26.企業(yè)將法定分益金用于集體福利設(shè)施支出，應(yīng)按照實際發(fā)生的金額進行處理，會計分錄為：（C）

A.借: 盈余公積--法定公益金

貸: 應(yīng)付福利費--盈余公積轉(zhuǎn)入

B.借: 盈余公積--法定公益金 貸: 資本公積--盈余公積轉(zhuǎn)入

C.借: 盈余公積--法定公益金

貸: 盈余公積--任意盈余公積

D.借: 盈余公積--任意盈余公積

貸: 盈余公積--法定公益金

27.企業(yè)銷售原材料，在記錄收入的同時，應(yīng)將成本結(jié)轉(zhuǎn)到：（）

A.財務(wù)費用

B.主營業(yè)務(wù)成本

C.其他業(yè)務(wù)支出

D.產(chǎn)品銷售費用

28.某企業(yè)采用分期收款方式銷售產(chǎn)品一批，則在發(fā)出商品時，會計處理的借方應(yīng)記：（D）

A.遞延收益

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.主營業(yè)務(wù)收入

D.分期收款發(fā)出商品

30.下列項目中，會計上作為銷售商品處理的是：（B）

A.以商品進行投資

B.包裝物的銷售

C.企業(yè)將產(chǎn)品捐贈給希望工程

D.用商品抵債

31.下列不是“管理費用”科目核算的項目是：（C）

A.工會經(jīng)費

B.印花稅

C.包裝費

D.無形資產(chǎn)攤銷

33.下列不應(yīng)記入“財務(wù)費用”科目的項目是：（A）

A.退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金

B.利息收入

C.匯兌損失

D.匯兌收益

34.下列哪些項目不屬于營業(yè)外收入：（A）

A.原材料銷售收入

B.沒收的包裝物押金

C.固定資產(chǎn)盤盈

D.非貨幣性交易收益

35.某企業(yè)2000年度主營業(yè)務(wù)利潤500000元，其他業(yè)務(wù)利潤50000 元，投資凈收益20000元，發(fā)生管理費用60000元，營業(yè)費用10000元，財務(wù)費用-10000元，非貨幣性交易收益20000元，則該企業(yè)本年度營業(yè)利潤為：（510000）

36.某企業(yè)2000年度稅前會計利潤為200000 元，該年度企業(yè)存在以下情況: 核定的全年計稅工資總額為120000元，實際發(fā)放為135000元，該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用直線法，本年折舊額為60000元，按稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法，本年折舊額為78000元，則該企業(yè)2000年度應(yīng)稅所得額為：（）37.下列項目不需在現(xiàn)金流量表的“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映的是：（A）

A.支付的再建人員工資

B.支付的統(tǒng)籌退休金

C.罰款

D.業(yè)務(wù)招待款

38.一年內(nèi)到期的委托貸款，其凈額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的那個項目反映：（A）

A.短期投資

B.一年內(nèi)到期的長期投資

C.委托貸款

D.長期債權(quán)投資

39.某企業(yè)本期上交教育費附加8000元，印花稅3000元，土地增值稅3000元，支付增值稅進項稅額50000元，預(yù)交營業(yè)稅5000元，耕地占有稅（用于固定資產(chǎn)投資）10000元，則在現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費”項目應(yīng)為：（）

40.下列那項是涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資的活動：（D）

A.債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

B.一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券

C.融資租入固定資產(chǎn)

D.接受現(xiàn)金捐贈

二.多項選擇題(共20題，每小題1分，共計40分，多選.少選或錯選均不得分)1.下面哪些是會計確認的標準（ABCD）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.確定性

D.可計量性

2.會計計量的屬性主要有（ABCD）

A.歷史和現(xiàn)行成本

B.現(xiàn)行市價

C.可變現(xiàn)凈值

D.可收回金額

3.下面哪些事項可以使用現(xiàn)金（）

A.支付職工工資

B.向農(nóng)民收購農(nóng)豐品

C.購買國家規(guī)定的專控商品

D.差旅費

4.企事業(yè)單位的存款賬戶分為四類，其中有（）A.基本存款賬戶

B.借款賬戶

C.一般存款賬戶

D.專用存款賬戶

5.下面哪些屬于商業(yè)流通企業(yè)購入商品的實際成本（）

A.買價

B.裝卸費

C.包裝費

D.應(yīng)計入商品成本的稅金

6.“低值易耗品”科目下的明細科目包括（）

A.在用低值易耗品

B.在庫低值易耗品

C.低值易耗品盤盈

D.低值易耗品攤銷

7.投資按其目的分為（）

A.易于變現(xiàn)投資

B.不易變現(xiàn)投資

C.短期投資

D.長期投資

8.下面哪些固定資產(chǎn)不需計提折舊（）

A.季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備

B.土地

C.未使用的機器設(shè)備

D.非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

9.下列哪些稅種需通過 “應(yīng)交稅金”科目核算（）

A.房產(chǎn)稅

B.士地使用稅

C.契稅

D.耕地占用稅

10.下列哪些項目屬于“預(yù)計負債”（）A.未決訴訟

B.產(chǎn)品質(zhì)量保證

C.壞賬準備

D.對外提供的擔保

11.留存收益主要包括（）

A.法定公益金

B.任意盈余公積

C.法定盈余公積

D.未分配利潤

12.資本金按投資主體的不同，可分為（）

A.國家資本金

B.法人資本金

C.外商資本金

D.個人資本金

13.下面哪些銷售不應(yīng)在發(fā)出商品時立即全部確認為收入（）

A.委托代銷商品

B.售后回購銷售

C.售后租回

D.分期收款銷售

14.銷售按企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主次不同分為（）

A.銷售商品收入

B.主營業(yè)務(wù)收入

C.提供勞務(wù)收入

D.其他業(yè)務(wù)收入

15.企業(yè)在進行成本核算時應(yīng)遵循的原則包括（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B.劃分收益性支出與資本性支出原則

C.配比原則

D.以上都是 16.下列哪些項目屬于企業(yè)的營業(yè)外支出（）

A.固定資產(chǎn)盤虧

B.無形資產(chǎn)攤銷

C.債務(wù)重組損失

D.捐贈支出

17.下列在所得稅納稅調(diào)整時屬于永久性差異的項目有（）

A.利息支付額差異

B.企業(yè)的罰沒款項

C.計提折舊額的差異

D.工資費用差異

18.下列哪些資產(chǎn)負債表項目應(yīng)根據(jù)科目明細余額填列（）

A.預(yù)收賬款

B.應(yīng)收賬款

C.存貨

D.應(yīng)付賬款

19.下列哪些事項需要在會計報表附注中進行披露（）

A.本年度企業(yè)建造合同按完工百分比法確認收入

B.所得稅采用遞延法核算

C.壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法

D.無形資產(chǎn)的攤銷年限由10年減少為8年

20.下列應(yīng)包括在利潤表中“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項目的有（）

A.消費稅

B.土地使用稅

C.增值稅

D.資源稅

三.判斷題(共40題，每小題1分，共計40分)1.會計核算是以凈資產(chǎn)為主要計量單位。（）

2.資產(chǎn)、負債、利潤三要素是會計計量的基本內(nèi)容。（）

3.貨幣量度是會計計量的唯一計量單位。（）4.庫存現(xiàn)金的最高限額為30天日常零星開支所需。（）

5.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)由本單位總經(jīng)理簽字蓋章才可辦理。（）

6.企業(yè)銷售商品的貨款應(yīng)進入專用存款賬戶。（）

7.其他應(yīng)收款不需計提“壞賬準備”。（）

8.盤盈的存貨應(yīng)計入“營業(yè)外支出”。（）

9.“委托加工材料”科目期末借方余額，反映的是企業(yè)委托外單位加工但尚未加工完成物資的實際成本。（）

10.企業(yè)短期投資于股票時，其實際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利不應(yīng)構(gòu)成投資成本。（）

11.采用成本法核算長期投資時，長期股權(quán)投資的賬面價值在任何情況下都不發(fā)生變化。（）

12.采用權(quán)益法

參考答案：

一、單選題：

1.C 2.C 3.B 4.C 5.B 6.C 7.D 8.B 9.C 10.A 11.C 12.A 13.B 14.B 15.D 16.D 17.A 18.A 19.B 20.C 21.C 22.C 23.A 24.B 25.C 26.C 27.C 28.D 29.A 30.B 31.C 32.D 33.A 34.A 35.A 36.A 37.A 38.A 39.A 40.D

二、多選題：

1.ABCD 2.ABCD 3.ABD 4.ACD 5.AD 6.ABD 7.CD

8.BC 9.CD 10.ABD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.BD 15.ABCD 16.ACD 17.BD 18.ABD 19.ABD 20.AD

四、判斷題：

其中：10.18.20.21.22.23.27.31.33.34.36.37.38.為“對” 其余為“錯”。

該文章轉(zhuǎn)載自無憂考網(wǎng)：http://www.51test.net

第二篇：經(jīng)典題型

1.貨幣市場流動性充足，市場收益率曲線呈現(xiàn)扁平化趨勢。銀行間市場繼續(xù)保持健康的發(fā)展勢頭，債券品種不斷豐富，債券發(fā)行規(guī)模較大；市場交易活躍，成交量同比大幅增長；機構(gòu)投資者總體數(shù)量繼續(xù)快速增加；市場制度性建設(shè)取得較大進展，市場運行機制更加完善。2006年，股票市場股權(quán)分置改革基本完成，新股恢復(fù)發(fā)行，股指大幅上揚，屢創(chuàng)歷史新高，市場交易量放量增加。

本段文字要說明的主旨是：

A金融市場發(fā)展迅速B貨幣市場流動性充足

C市場取得較大進展D交易市場屢創(chuàng)歷史新高

【答案】

2.有統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，自從1955年10月我國內(nèi)地開始推廣普通話，50多年來中國內(nèi)地人口中會說普通話的已經(jīng)占到一半以上。在普通話主導(dǎo)“話語空間”的壓力下，方言日漸（）；然而，被年輕人遺忘了的土極了的方言，在當今又以最時髦的方式，說著最時髦的文化事件，被引入時尚生活。如果這么看，方言算是“繁榮”得一塌糊涂。填入括號內(nèi)最恰當?shù)囊豁検?

A衰敗B式微

C消失D隱沒

【答案】

3.在電視銀幕上，方言情景劇風(fēng)暴已經(jīng)席卷中國大地。由著名演員趙本山主演的電視劇《馬大帥》、《劉老根兒》在全國多個城市輪番播出，該劇從頭到尾說的全是東北話。由相聲演員楊少華、楊議出演的《楊光的幸福生活》都說天津話，四川方言劇《山城棒棒軍》重播10次依然受老百姓追捧……2006年，山東齊魯電視臺一檔名叫《拉呱》的節(jié)目，主持人“小么哥”操著一口地道的濟南腔播報新聞，收視率屢創(chuàng)新高。()，學(xué)者認為，這些方言熱，更多的是“市井化的調(diào)味品”，（）承載地域文化特色，（），正表明了方言的衰落。

填入括號內(nèi)最恰當?shù)囊豁検?

A因此，不但，而且B所以，并，當然

C反過來，既然，那就D然而，并不，相反

【答案】

4.中國思想與西方思想有一極大不同點。西方有所謂哲學(xué)家，但中國則（）無哲學(xué)家之稱。西方有所謂思想家，但中國也一向無思想家之稱。若我們說，孔子是一個哲學(xué)家，或說是一個思想家，在我們終覺有些不合適。這一點心理，我們不該忽略與輕視，因在此上，正是中國思想與西方思想一絕大不同之所在。

填入括號內(nèi)最恰當?shù)囊豁検?

A一貫B一向

C從來D根本

【答案】

5.北大的錢理群先生喜歡談思想、思想者、思想家一類題目。最近讀到一篇由作家蔣泥先生整理的會議稿《呼喚思想家》，錢理群先生作為一名喜歡并投身于思想的思想者，又是北大很有名聲的權(quán)威，在會議稿里（）地作了個發(fā)言。

填入括號內(nèi)最恰當?shù)囊豁検?

A當仁不讓B拋磚引玉

C首當其沖D自告奮勇

【答案】

6.20世紀60年代，英國天文學(xué)家霍伊爾和法國天文學(xué)家沙茲曼開始（）星云假說，他們提出，物體的角動量可以通過帶電粒子在磁場中運動的方式來轉(zhuǎn)移給其它物體。他們認為，原始太陽演化早期，存在很強的磁場，熱核反應(yīng)使太陽發(fā)出電磁輻射，使周圍圓盤狀的氣體電離，產(chǎn)生的帶點粒子將太陽的角動量大量地轉(zhuǎn)移給外圍的圓盤氣體，使之角動量增加而向外擴展。太陽由于不斷地失去角動量而轉(zhuǎn)速越來越慢。這種說法使星云假說重新贏得了支持者。

填入括號內(nèi)最恰當?shù)囊豁検?

A反駁B攻擊

C維護D拯救

【答案】

7.光譜()是由組成發(fā)光體的元素的原子發(fā)出的。組成發(fā)光體的物質(zhì)不同，產(chǎn)生的光譜就不同。如果我們把一小撮鹽放到熾熱的火焰中，火焰的光譜會立刻出現(xiàn)幾條新的色線。這些色線是由食鹽燃燒產(chǎn)生的。我們還可以從這些色線中了解更多的知識。由于鈉原子的色帶非常特別，是由兩條靠得非常近的極亮的黃色線組成的。我們在食鹽的光譜中發(fā)現(xiàn)了這樣的色線，我們就知道食鹽中含有鈉原子。任何光線，()它來自多么遙遠的地方，()我們將它分解為單色，我們()能知道發(fā)光體的成分是什么。這種方法使我們分析遙不可及的星辰的化學(xué)成分成為可能。

A本質(zhì)上，不論，只有，就B其實，不論，因而，就

C實際上, 無論, 只要,至少D實質(zhì)上，無論，只要，應(yīng)該

【答案】

8.由于諸侯王勢力的膨脹威脅了皇權(quán)，景帝采取削藩政策，還用武力平定了七國之亂。漢武帝進一步削弱王侯權(quán)勢，通過實行“推恩令”等措施，基本上解決了王國問題。漢武帝以后直到東漢，雖一直保留封國，但國家對王國權(quán)勢限制很嚴，王國封地也越來越小，勢力越來越小，諸侯王實際成了只有爵位而無實權(quán)的封建貴族。最能準確復(fù)述這段話主要意思的是：

A諸侯王勢力過度膨脹的后果B景帝削藩引發(fā)七國之亂

C國家對王國權(quán)勢限制很嚴，削弱王侯權(quán)勢 D中央對地方進行打壓，以維護皇權(quán)

【答案】

9.科學(xué)家發(fā)現(xiàn)，一種“個子”高高、具有裝飾作用的植物能夠提供數(shù)量可觀的能源，且決不會引起全球變暖。這種植物名叫芒草，生長在歐洲和美國。在美國伊利諾伊州進行的田間實驗表明，無論從經(jīng)濟角度還是從環(huán)保角度來看，芒草都是能提供可持續(xù)能源的有效植物。

最能準確復(fù)述這段話主要意思的是:

A科學(xué)新發(fā)現(xiàn)B芒草的特殊用途

C芒草可以幫助節(jié)能D什么是芒草及其分布區(qū)域

【答案】10.長期以來，美國中學(xué)校園紀律散漫，學(xué)生崇尚暴力，校園風(fēng)氣日益低下。據(jù)美國《洛杉磯時報》援引的一份全國抽樣調(diào)查結(jié)果顯示，７１％的美國中學(xué)生承認在考場上曾有過作弊行為，３５％的人承認曾在商店里偷過東西，更有６８％的人表示曾經(jīng)打過同伴。然而，在被問及是否擁有優(yōu)良品格時，有９６％的學(xué)生都給自己打了高分。這一現(xiàn)象引起了政府和學(xué)校的震驚和不安

這段話主要支持了這樣一種論點，即：

A美國中學(xué)校園充斥暴力B美國中學(xué)校園風(fēng)氣敗壞

C美國中學(xué)生行為不檢點D美國中學(xué)生既驕傲又無知

【答案】

11.羅斯福新政在一定程度上減緩了經(jīng)濟危機對美國經(jīng)濟的嚴重破壞，促進了社會生產(chǎn)力的恢復(fù)。由于經(jīng)濟的恢復(fù)，使社會矛盾相對緩和，從而遏制了美國的法西斯勢力。特別是新政中國家對經(jīng)濟加強干預(yù)的政策，加強了美國國家壟斷資本主義，它不僅成為現(xiàn)代美國國家壟斷資本主義經(jīng)濟制度的開端，而且對其它許多國家經(jīng)濟政策的發(fā)展，都產(chǎn)生了重要影響。

最能準確復(fù)述這段話的主要意思的是：

A羅斯福新政遏制了經(jīng)濟危機B羅斯福新政完全恢復(fù)了社會生產(chǎn)力C羅斯福新政使得美國國家壟斷資本主義空前強大 D羅斯福新政的意義巨大

【答案】

12.有個管糧倉的小吏每天從糧倉里偷出一小把米，連續(xù)偷了數(shù)年。被發(fā)現(xiàn)后，上司要嚴懲之，他狡辯說，一天一小把，幾錢米而已。上司怒斥之:“一天一錢，千日一千，豈能輕饒！”

本段話的主要論述的是：

A小吏偷米被捉反而替自己狡辯B小吏偷米遭上司痛罵

C小吏不懂得“勿以惡小而為之的道理”D小吏偷米數(shù)年如一日，居然未被發(fā)現(xiàn)，凸顯監(jiān)管缺位

【答案】

13.漢傳佛教傳入中國內(nèi)地，大體經(jīng)過了四個階段：在第一階段的介紹時期，漢傳佛教的譯文，從一開始就不甚忠實于原文；越過介紹時期，進入融合時期。這時大部分佛經(jīng)都有了漢文譯本；漢傳佛教第三階段在隋唐時期，這時期的特點在于擺脫佛教原有的框架，由中華本土佛教學(xué)者、宗派創(chuàng)始人開始構(gòu)建中國佛教的新體系；漢傳佛教的第四階段，宋元明清以后形成三教合一，以儒為主導(dǎo)的局面持續(xù)了近千年。最能準確復(fù)述這段話的主要意思的是:

A佛教傳入我國始于漢代B佛教與中國文化的融合經(jīng)歷了四大階段C佛教從漢代開始，歷史源遠流長D佛教傳入的各個時期界限明顯

【答案】

14.一生心情抑郁的人，最容易得癌癥，這已經(jīng)成為一個常識。若能恢復(fù)自體免疫功能，自能康復(fù)。而免疫功能之根源－－在“心”！心安定、寬松，歡喜念佛就是“妙藥”！所以很多得了癌癥的人去信佛，不僅佛教養(yǎng)生的原理有助于康復(fù)身體，關(guān)鍵是佛教往往是戰(zhàn)勝疾病的心理武器。

本段主旨是：

A心情憂郁容易患不治之癥B信佛就能保持身體健康

C信佛是治療癌癥的靈丹妙藥 D心理健康可以戰(zhàn)勝癌癥

【答案】

15.健康的人體必須保持微堿性狀態(tài)，以PH值在7.3左右為宜。如果人體血液呈酸性，血黏度和膽固醇都比較高，人就容易疲勞，同時人體的抵抗力也會下降。而葷菜幾乎都是酸性食品(奶類、血品例外)，富含蛋白質(zhì)、碳水化合物、脂肪等，節(jié)日飲食切莫餐餐都只吃大魚大肉，要有堿性食物搭配著吃，以求人體的酸堿平衡。含堿量最高的要數(shù)海帶，其次是青菜、萵筍、生菜、芹菜、香菇、胡蘿卜、蘿卜等等。下列敘述符合文意的是：

A 吃海帶能驅(qū)除人體疲勞B血液呈酸性人體就會疲勞C 人體健康與PH值密切相關(guān)D人體PH值為強堿性最宜

【答案

16.據(jù)英國《觀察家報》報道，一項最新研究結(jié)果顯示，由于年輕女性因工作壓力而擱置生兒育女計劃，英國正面臨可能帶來災(zāi)難性后果的“嬰兒荒”。為此，從事這項研究的英國公共政策研究所研究人員建議政府每年（）110億英鎊鼓勵女性生育。另外，據(jù)英國《太陽報》報道，英國將在2007年4月推出新法令，賦予男人休產(chǎn)假的（）。本來，懷孕婦女生下孩子休假在家照顧嬰兒，在全世界來說都是件天經(jīng)地義的事。如今為了鼓勵生育，英國政府將推出新舉措，做了爸爸的男人也可以休產(chǎn)假了。

A捐獻，權(quán)力B斥資，權(quán)利

C斥資，權(quán)力D捐獻，權(quán)利

【答案】

閱讀下面的一段文字，完成7-10題。

科學(xué)家發(fā)現(xiàn)希格斯玻色子存在的跡象。

參與歐洲核子研究中心大型正負電子對撞機研究項目的科學(xué)家最近透露，他們在實驗中發(fā)現(xiàn)了一些表明希格斯玻色子存在的跡象。

參加該項目的日本東京大學(xué)副教授川本辰男以及美國普林頓大學(xué)的塔利等科學(xué)家，近日不同場合分別宣布了上述消息。該成果如果得到進一步實驗的證實，將是粒子物理學(xué)領(lǐng)域的又一重大發(fā)現(xiàn)。

英國物理學(xué)家希格斯最早在30年前預(yù)言了玻色子的存在，但科學(xué)家至今沒找到它的蹤跡，希格斯玻色子被認為是物質(zhì)的質(zhì)量之源，是電子和夸克等形成質(zhì)量的基礎(chǔ)。按理論假設(shè)，其它粒子是在希格斯玻色子構(gòu)成的“海洋”中游弋，受其作用而產(chǎn)生慣性，最終才有了質(zhì)量。

希析斯玻色子對完善粒子物理學(xué)理論有重要意義。經(jīng)過長時間的研究和探索，科學(xué)家們曾建立起被稱為標準模型的粒子牧師學(xué)理論。該標準模型以夸克、輕子作為基本粒子，以弱電統(tǒng)一和電子色動力學(xué)理論為主要框架，標準模型預(yù)言62種基本粒子的存在，這此致粒子幾乎都已被實驗所證實。希格斯玻色子是最后一種未被發(fā)

現(xiàn)的基本粒子。因此，尋找該粒子被比喻為粒子物理學(xué)領(lǐng)域的“圣杯”。

但希格斯玻色子僅能在瞬間存在，因此觀測起來難度極大。為“捕捉”該粒子，物理學(xué)家們常采取的方法是讓高速運動的粒子相互撞擊，如果碰撞過程中產(chǎn)生足夠高的能量就形成希格斯玻色子的衰變來解釋，也就是說，他們在實驗中獲得了希格斯玻色子，但他們也指出，目前的觀測結(jié)果尚不是最后結(jié)論，仍需要進一步的實驗數(shù)據(jù)才能確認其可靠性。

17.文章說“該成果如果得進一步實驗的證實，將是粒子物理學(xué)領(lǐng)域的又一重大發(fā)現(xiàn)”。該成果是指哪一項

A、它是粒子物理學(xué)領(lǐng)域的“圣杯”

B、它可以證明物質(zhì)質(zhì)量的存在C、它完善了粒子物理學(xué)

D、預(yù)言了62種基本粒子的最后一種

【答案】

18.下面的說法中不能成為“希格斯玻色子”可能存在的理由是哪一項 :

A、現(xiàn)在的辦法都只能間接證明它的存在B、科學(xué)家至今沒有找到它的蹤跡

C、科學(xué)家利用大型正負電子對撞機進行實驗觀測，發(fā)現(xiàn)了一些“非同尋常的事件”

D、歐洲核子研究中心認為“這些非同尋常的事件”可以用希格斯玻色子的衰變來解釋

【答案】

19.文章說“目前的觀測結(jié)果尚不是最后的結(jié)論”的理由是哪一項 :

A、希格斯玻色子僅能在瞬間存在，觀測起來難度極大

B、現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段尚未成熟

C、科學(xué)真理是可以重復(fù)的，成功還需進一步的實驗數(shù)據(jù)的證實

D、只有一個科研機構(gòu)的研究“希格斯玻色子”

【答案】

20.把物理學(xué)空們通常遵循的理論、采用的方法和“歐洲核子中心大型正負電子對撞機研究項目”遵循的現(xiàn)理和采用的方法加以比較，下面說法中正確的是哪一項 :

A、理論和方法相同B、理論相同，方法不同

C、理論不同，方法相同 D、理論和方法都不同

【答案】

第三篇：出納

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應(yīng)收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核（2）人工費、福利費發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項

根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

——→材料核算崗（材料采購）

——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）

——→管理費用崗（管理部門用款）

——→銷售費用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅

①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費用

1、日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——房租倉租區(qū)域房租（部門專項）

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——運費—市外運費市內(nèi)運費（部門專項）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——途損（專項）

貸：應(yīng)收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。

（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業(yè)費用——高開沖紅

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。

（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——媒體宣傳品（部門專項）

貸：預(yù)付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。

（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）

——招待費（部門專項）管理費用——招待（部門專項）

貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）

貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：管理費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責(zé)人簽字認可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務(wù)費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務(wù)費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款

貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金 ——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。

6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1、購進

審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款 ——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關(guān)明細科目 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。

（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。

①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊 累計折舊

營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入

或 借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細科目

（2）工程招標

閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件

①收到投標保證金時：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——投標保證金

② 退還時：

借：其他應(yīng)付款——投標保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

②款項付出及報賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。

5、加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金計劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——客戶單位

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。

（三）審核倉庫明細賬

1、收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)

第四篇：出納

出納工作總結(jié)

工作一：原始憑證、記賬憑證

其他部門原始憑證來報銷，首先審核原始憑證的手續(xù)是否完備。原始憑證上的簽名是否齊全，例如會計主管、記賬人員、出納、復(fù)核、報銷人、領(lǐng)款人（付款后再簽）、領(lǐng)導(dǎo)審批（最主要），頤和地產(chǎn)的財務(wù)部門僅限兩人，會計主管和記賬人員為一個人，所以只簽一個即可。其次，查看附在后面的發(fā)票是否吻合，最主要的是看金額，金額可以大于原始憑證上面的數(shù)字，但是不能小于。有時候還應(yīng)注意附在后面的發(fā)票是否真實、合法。最后是付款，根據(jù)會計基礎(chǔ)書上所說，小額支付（1000元以內(nèi)）可以使用庫存現(xiàn)金支付，大額現(xiàn)金可以通過網(wǎng)銀或者開具現(xiàn)金支票支付。

根據(jù)原始憑證錄入記賬憑證，這個工作就是根本上就是寫會計分錄的工作，打開用友軟件，總賬—憑證---填制憑證，填好后保存即可。

工作二：交付公積金

填制轉(zhuǎn)賬支票后，確定好金額，每月15號之前去指定銀行交付即可。交完后憑銀行開具的單子錄入記賬憑證。轉(zhuǎn)賬支票只需在正面蓋財務(wù)專用章與法人章，而現(xiàn)金支票需要在正反面都蓋上財務(wù)專用章與法人章，并填寫持票人身份證號碼與姓名。

工作三：去銀行、地稅局拿單子

只要是通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬都需要去銀行拿回單，所以在支付每一筆銀行存款都需要去銀行拿回單，并且每月15號之前需要去銀行拿銀行對賬單，并進行網(wǎng)上對賬。

每季度還要去銀行拿結(jié)息單。

去地稅拿單子相對簡單，由于頤和地產(chǎn)未發(fā)生業(yè)務(wù)，只需每月20號左右去地稅局拿一下工會經(jīng)費、社保等幾張單子，記得要帶上稅務(wù)登記證。

工作四：付工資

每月15號要支付員工工資，會計會做好工資表給出納，出納根據(jù)工資表做賬，工資表上需要領(lǐng)導(dǎo)簽字，手續(xù)完備后錄入記賬憑證。

工作五：盤點庫存現(xiàn)金

按照財務(wù)制度，庫存現(xiàn)金需要日清月結(jié)。作為出納人員，需要自己準備一個本子，記錄每月出納使用庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)以及從銀行存款提取庫存現(xiàn)金的流水賬，每天檢查庫存現(xiàn)金與自己記錄的流水賬現(xiàn)金余額是否平。月底與用友軟件里的庫存現(xiàn)金日記賬進行盤點，與庫存現(xiàn)金日記賬進行核對，保證現(xiàn)金月結(jié)。只要庫存現(xiàn)金大于等于賬目上的余額就行。

第五篇：出納

出納工作內(nèi)容

雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出納人員的工作內(nèi)容主要有：

1.貨幣資金收支的核算

出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的帳務(wù)核算。

日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支；銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理；負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章；發(fā)票的開具；其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。

收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記帳憑證的編制；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記；出納日報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。

2.貨幣資金收支的監(jiān)督

貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護財經(jīng)紀律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應(yīng)當保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理，保護單位的經(jīng)濟利益不受侵害。

出納工作內(nèi)容

具體描述

1，出納工作：主要是與現(xiàn)金收付及銀行存款收付有關(guān)的會計工作，是會計工作的基礎(chǔ)。

1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

回復(fù)1：出納工作內(nèi)容

（２）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

（３）認真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

（４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

（５）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。

２、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：

（１）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。

（２）核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。

３、工資核算。日常工作內(nèi)容有：

（１）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。

（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。

（３）負責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

總有第一次嗎，先弄清楚財務(wù)管理流程，誰簽字才能辦事一定要搞清楚，實在不行，就什么都要你的領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以了。其它的問題到網(wǎng)上用百度查找一下就行了。2，出納工作內(nèi)容：

雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出納人員的工作內(nèi)容主要有以下兩個方面：(1）貨幣資金收支的核算。

出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支，銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章，發(fā)票的開具，其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記賬憑證的編制，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記，出納日報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。(2）貨幣資金收支的監(jiān)督。

貨幣資金收支過程中會面臨很多不利因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效地監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護財經(jīng)紀律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應(yīng)當保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理，保護單位的經(jīng)濟利益不受侵害。

具體來說，出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面的內(nèi)容。

1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（２）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

（３）認真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

（４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

（５）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。２、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：

（１）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。

（２）核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。３、工資核算。日常工作內(nèi)容有：

（１）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。

（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。

（３）負責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。

出納職責(zé)

出納崗位的職責(zé)一般包括：

（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；

（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；

（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；

（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

出納的職責(zé)

本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負責(zé)、其職責(zé)如下：

一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。

二、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。

三、負責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

四、設(shè)置現(xiàn)金日記賬，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，不以白條抵庫，不得保存賬外資金。發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要查明原因，長款不得私

自取走，短款要如實賠償。

五、設(shè)置銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對賬，如有不符，應(yīng)查明是否有未達賬項，并編制余額調(diào)節(jié)表。

六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù)，負責(zé)到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款，應(yīng)按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時正確處理。

七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。

八、加強對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并負責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負責(zé)。

九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做賬。

十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。

出納工作職責(zé)范圍

出納崗位的職責(zé)一般包括：

（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；

（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；

（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；

（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

出納崗位職責(zé)

一、負責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。

二、負責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。

三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務(wù)。

四、負責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。

五、負責(zé)編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。

六、每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）

取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符；

如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。

七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”

上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符；如不相符，應(yīng)及時讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。

八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財務(wù)辦公室銀行出納會計。

九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準、簽章，然后存檔。

十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。

十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。

十二、完成財務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作。

出納的工作流程

出納的工作：

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章。

四、負責(zé)報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

出納工作細則：

現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符

做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。

特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。

若無批準借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。

銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。

每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。

每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。

報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。

若無，應(yīng)補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。

若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。

若有，應(yīng)分開貼。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。

若超過，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。

若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。

若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。

若無，不予報銷。