第一篇：市國土資源財務管理制度(修訂稿)

徐州市國土資源局財務管理制度（修訂）

第一章

總

則

第一條 為進一步加強財務管理，規(guī)范會計工作和財政財務收支行為，嚴格執(zhí)行部門預算，提高資金使用效益，保障國土資源事業(yè)健康、協(xié)調、持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合本局實際情況，特對原財務管理制度進行修訂。

第二條 國土資源財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益，正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條 國土資源財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金；如實反映單位財務狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出，建立健全財務制度，加強經濟核算，防止國有資產流失，對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。第四條 局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位財務管理工作適用本制度并依照執(zhí)行。

財務管理體制

第五條 市局是國家行政管理單位。按照下管一級的原則，實行“統(tǒng)一領導、分級審批、集中管理、加強監(jiān)督”的財務管理體制。依據(jù)財政部制定的《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》、《企業(yè)財務通則》，按照不同單位性質，單獨建帳，集中結算，分級負責。

第六條 財務處會計結算中心負責對局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位財務憑證的審核、資金結算、登記會計帳薄、編制會計報表等工作。做到“三統(tǒng)一、一提高”，即統(tǒng)一帳薄科目設置，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一會計報表口徑，提高會計基礎工作的質量。分局只設報帳員，直屬事業(yè)單位單獨設立賬戶進行財務收支核算。

財務內部管理

第七條 全局實行“統(tǒng)一領導，歸口分級管理”的內部財務控制制度。局領導班子是單位財務工作的領導集體，對單位財務工作負有領導責任。定期聽取財務管理和財務收支情況報告，研究財務管理工作。

第八條 財務工作實行主要領導負責制（包括協(xié)管財務領導），對局及所屬各單位財務管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。重大的財務支出等事項實行領導班子集體會商決定。第九條 財務處負責人對財務支出的合法性、憑證合規(guī)性要事前審核。嚴格內部牽制手續(xù)。實行印鑒與支票分開保管，支出憑證的經手人、批準手續(xù)要齊全。

第十條 嚴格遵守現(xiàn)金、銀行管理制度。各項現(xiàn)金收入要及時入賬，不得坐支，嚴格現(xiàn)金使用范圍，凡不屬于現(xiàn)金范圍的開支，都必須通過單位零余額賬戶或銀行轉賬結算，對銀行收支業(yè)務，要做到日清月結，按月核對，確保賬實相符。加強支票管理，不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和轉賬支票。

第十一條 嚴格管理各類票據(jù)，明確專人負責票據(jù)的管理工作，按照規(guī)定購領、使用、保管和繳驗票據(jù)；票據(jù)所收款項嚴格執(zhí)行“票款分離”制度，收費人員按財政規(guī)定的收費代碼，填寫認真、清晰、規(guī)范，及時足額上繳財政專戶，并定期與財政核對，保證解繳款項無誤。

第十二條 嚴格政府采購管理

1、凡納入政府采購目錄中規(guī)定范圍的項目，要嚴格按照部門預算的編制要求納入部門預算。采購目錄根據(jù)徐政辦發(fā)(2005)132號文件規(guī)定申報,如發(fā)生變更,以現(xiàn)行文件為準。

2、具體報批程序，根據(jù)部門預算，由申報單位向辦公室和局領導報告審批，審批同意后報財務處申報 1

第二篇：市國土資源局財務管理制度

為進一步加強我局財務管理，壓縮費用開支，促進財務管理工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關財經法律法規(guī)，結合我局實際情況，制定本制度。

第一條 財務管理實行收支兩條線制度。

第二條 認真執(zhí)行公出審批制度，嚴格控制差旅費支出。

1、公出人員必須持經局長審批的《出差審批單》到財務室辦理借款手續(xù)。出差回來后必須在三日內辦理結帳手續(xù)。

2、前期借款未清的，原則上不予辦理第二次借款。

3、差旅費必須經財務人員、主管局長審核和局長簽字后方可報銷。

4、除特殊情況外，省內公出應乘坐火車。

5、住宿費用應控制在200元/天以內。

6、出差補助嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行，超標自負?？蓱{車票、宿費收據(jù)，按實際出差天數(shù)發(fā)給出差補助，補助標準每人每天15元。

第三條 嚴格控制電話費支出。每部電話費用控制在150元/月以內（含月租費），綜合科每月公布電話費用，超出標準或發(fā)生聲迅臺費用，從科長工資中扣除。

第四條 辦公用品及設備的購置、發(fā)放和管理由綜合科負責?？剖翌I取辦公用品須填寫《辦公用品審批單》，報綜合科審批。購置設備須經主管局長審核后報局長批準。

第五條 嚴格控制接待費用。

來局客人按公務接待標準實行填單制度，按來人級別、人數(shù)等填寫《公務接待審批單》，經局長批準后由綜合科安排就餐，一切接待費用由財務人員結算，其他人員結算一律不予報銷。

第六條 嚴格控制車輛費用支出。

1、路橋費用由綜合科按派車記錄核定車輛的路橋費，經主管局長審核后報局長簽批。

2、油料供應實行財務人員跟班加油制度；分局車輛按年初確定的經費指標執(zhí)行。

3、車輛維修須填寫《車輛維修審批單》，報綜合科長審核、主管領導批準后到指定地點維修。財務人員憑《車輛維修審批單》結算報銷，否則不予報銷。

第三篇：縣國土資源局財務管理制度

縣國土資源局財務管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范財務行為，加強財務管理，根據(jù)《會計法》、《預算法》以及《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，結合縣國土資源局系統(tǒng)的實際情況，制定本制度。

第二條 縣國土資源局及直屬單位的財務活動，適用本制度。

第三條 財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財政財務規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；籌集資金，量入為出，保證重點，兼顧一般，提高資金使用效益。

第四條 財務管理的基本任務是：

（一）合理編制本單位部門預算和財務收支計劃，并認真組織實施，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障單位正常運轉和各項業(yè)務必需開支的資金需要；

（二）定期編制財務報告，進行財務分析，如實反映本單位財務預算的執(zhí)行情況；

（三）建立、健全內部財務管理制度，對財務活動進行有效控制和監(jiān)督；

（四）加強本單位國有資產管理，防止國有資產流失；

（五）接受各方面監(jiān)督、保證資金安全規(guī)范運行。

第五條 全局系統(tǒng)的財務管理活動在局行政領導下，由局財務股統(tǒng)一管理。經局長授權，分管財務的局領導可代其審批。

第二章 局機關財務管理辦法

第六條 部門預決算和收支計劃管理規(guī)定

1、部門預決算：財務股根據(jù)有關規(guī)定，匯總編制部門預決算，經黨組會集體研究后報局長簽批；

2、收支計劃：財務股根據(jù)有關規(guī)定和事業(yè)發(fā)展實際情況，編制收支計劃，經黨組會集體研究后報局長簽批。

第七條 人員經費管理規(guī)定

1、工資、補助工資、津、補貼；按照國家、省、市人事（勞動）和財政部門及有關部、委、局聯(lián)合行文所規(guī)定標準，政工股核定標準，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；

2、獎金：按有關規(guī)定，政工股制訂方案，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；

3、福利費：按有關規(guī)定，辦公室制訂方案，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；

4、社會保障費：財務股按國家規(guī)定標準計提、繳納；

5、臨時工工資：政工股制訂臨時用工計劃報局長審批后，統(tǒng)一辦理勞動用工手續(xù)，核定工資標準；財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批，據(jù)實編制工資表發(fā)放。

第八條 購置費管理規(guī)定

所有采購項目統(tǒng)一由辦公室實施。凡已納入政府采購目錄，達到規(guī)定標準的采購項目，辦公室按照政府采購的規(guī)定實施政府采購，各相關股室、所、中心、隊，根據(jù)實際需要提出書面購置計劃，辦公室簽署意見后，報分管辦公室的局領導審批，購置計劃資金總額3000元以上的，報局長審批，財務股根據(jù)批準的購置計劃，落實資金報分管財務的局領導審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目，按上述程序報批后購買。

第九條 公用經費管理規(guī)定

1、公用經費范圍

（1）執(zhí)法經費為執(zhí)法支隊發(fā)生的除人員經費以外的各項費用；

（2）接待費用為辦公室接待部、省市、縣領導、外來客人所發(fā)生的各項費用；

（3）機關水電維修費為維持機關正常運轉和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調、綠化、衛(wèi)生、物業(yè)管理等購置、維修、臨時人 員經費等；

（4）汽車費用為辦公室所管汽車的油料費、路橋費、保險費、修理費、司機出車補助費等；

（5）宣傳工作、培訓工作、老干工作、計生工作、黨委工作、信訪工作、紀檢監(jiān)察工作等其他專項包干經費為與該項工作有關的所有費用開支。

2、公用經費嚴格按照年初制定的預算和支出計劃控制使用，經辦人簽字后報分管局領導簽署審核意見，由分管財務的局領導審批。單次開支5000元以上的報局長審批。

第十條 專項經費管理規(guī)定

（一）專項經費分為一般專項經費和項目經費，一般專項經費是指根據(jù)實際情況，為完成特殊工作任務而安排的預算資金；(xiexiebang.com)項目經費是指國家、省、市、縣財政根據(jù)批準的任務立項安排的預算資金，主要有土地開發(fā)整理整治、土地復墾、基本農田建設、改善農業(yè)生產條件、礦產資源保護、地質礦產勘查、礦山地質環(huán)境恢復與治理、地質災害防治、地質遺跡保護、基礎測繪、信息系統(tǒng)建設等項目資金。

（二）一般專項經費：經辦股室編制用款計劃，報分管局領導審核，報局長審批。單次支付金額5000元以上的報局長審批。

（三）項目經費：經辦股室（部門）根據(jù)經批準的立項任務書組織編制項目資金預算，財務股組織審核項目預算，分管局領導商分管財務局領導簽署意見后，報局長審批。單次支付金額10000元以上的報局長審批。

（四）專項經費應按照國家有關財務規(guī)章制度的要求嚴格管理，控制使用，堅持事實求是、精打細算、?？顚Ｓ?，任何部門不得擠占、挪用，年終結余按有關規(guī)定結轉。項目經費預算或用款計劃一經批準原則上不準超支，特殊情況須追加預算或計劃，按審批程序追加后方予以報銷。

第十一條 各類報銷票據(jù)必須真實、合法、內容齊全、手續(xù)完備。

1、所有票據(jù)必須做到單位名稱、日期、內容、數(shù)量、金額、填制單位簽章及填制人等項目齊全，缺一不可；

2、報銷票據(jù)必須要有經手人、證明人（驗收人）和領導批示；

3、汽車修理費必須附有修理清單。

第三章 貨幣資金內控管理制度

第十二條 本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十三條 為了確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第十四條 辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并定期進行崗位輪換。

第十五條 付款業(yè)務應當按照以下程序辦理：

（一）付款申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交付款申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有合規(guī)的發(fā)票或相關證明。

（二）付款審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的付款申請，審批人應當拒絕批準。

（三）付款復核。會計應當對批準后的付款申請進行復核，復核付款申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的付款申請，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十六條 對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。

第十七條 現(xiàn)金庫存限額由縣財政局核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

第十八條 現(xiàn)金使用的范圍

1、職工工資、各種津補貼。

2、個人勞務報酬。

3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的科技、文化、體育等各種獎金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元以下，不含1000元）。

第十九條 現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第二十條 取得的各種收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬，嚴禁收款不入賬。

第二十一條 應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算，并定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

第二十二條 加強對支付結算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十三條 指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

第二十四條 定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第二十五條 加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第四章 固定資產的管理

第二十六條 固定資產范圍及計價標準

1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，一般設備：單價在500元以上，并且使用時間超過一年的，應作為固定資產核算。單價雖不滿500元，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應作為固定資產核算；專用設備：單價800元以上，并且使用時間超過一年的，單位價值雖未達到規(guī)定的標準，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應作為固定資產核算。

2、固定資產的分類：a）房屋和建筑物；b）專用設備；c）文物和陳列品；d）圖書；e）其他固定資產。

3、固定資產均以原始價值作為計價標準。

第二十七條 財務股設置固定資產總帳、明細帳及固定資產登記表，辦公室指定專人作為固定資產管理員；固定資產管理員按數(shù)量、金額、存放使用地點（部門）逐項登記管理，建立固定資產實物臺帳，保證帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

第二十八條 固定資產實物管理按使用權歸屬，實行部門負責制。各部門應建立固定資產備查帳，部門負責人崗位變動，要辦理固定資產移交手續(xù)。

第二十九條 局財務股和辦公室定期組織固定資產清查，固定資產損壞、丟失、報廢、盤盈（虧）由使用部門提出書面申請，局辦公室簽署意見，報分管辦公室局領導審查，財務股根據(jù)有關規(guī)定和程序報批后進行相應的帳務處理。對損壞、丟失的固定資產按財政有關規(guī)定辦理。

第五章 票據(jù)管理規(guī)定

第三十條 凡購買商品和支付勞務費用，以及從事其他業(yè)務活動的開支，都要收取有稅務機關“監(jiān)制章”的發(fā)票，交納事業(yè)單位的一切費用，要收取行政事業(yè)單位統(tǒng)一收費“專用章”的收據(jù)；無上述印章的票據(jù)不予報銷。

第三十一條 票據(jù)要填寫戶名、商品名稱或項目、計量單位、單價以及大小寫累計金額、開票日期、單位及經辦人簽章。個體的要有經營人簽章。若有缺項或錯填項目，應不予接收。

第三十二條 自填票據(jù)的管理

1、凡收取資金，在取得收入時，均應向付款方如實開具非稅收入一般繳款書或行政事業(yè)單位收款收據(jù)，或稅務機關印制的有“監(jiān)制章”發(fā)票，不得向外出具其他形式的票據(jù)；

2、在開具票據(jù)時，按規(guī)定填全項目，并加蓋財務專用章；

3、對填寫錯誤的票據(jù)，應完整保存，對其各聯(lián)應注明作廢字樣，不得私自銷毀，如有丟失票據(jù)，應及時報告財政、稅務機關處理；

4、在填寫票據(jù)時，要用圓珠筆填寫；

5、票據(jù)只限本單位使用，不得代其他單位和個人填寫票據(jù)。

第三十三條 空白票據(jù)的管理

空白票據(jù)必須由專人統(tǒng)一購買和保管，并建立購買、領用登記手續(xù)，如實進行統(tǒng)計，按要求定期報送報表，用完的票據(jù)存根要按規(guī)定保存或上繳。

第六章 會計工作規(guī)范化要求

第三十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第三十五條 會計憑證、會計帳簿中發(fā)生的差錯必須按《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定的更正錯誤方法進行更正。

第三十六條 各單位應按規(guī)定設置總帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，并根據(jù)經濟業(yè)務需要設置明細帳和輔助帳。

第三十七條 各類明細帳必須按《事業(yè)單位會計制度》的要求設置帳戶，凡要求按單位、個人或按規(guī)定科目設置帳戶的，應按全稱分別設置，不得設置綜合性帳戶，不得任意以表代帳。

第三十八條 會計報表應根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及有關規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實，內容完整，上報及時，說明清楚。

第三十九條 會計報表上報前，必須按照要求進行審核，并報經會計主管人員和局長審閱并簽名蓋章后方可上報。

第四十條 會計部門要按照國家關于會計檔案管理的規(guī)定和要求，對會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料，定期裝訂成冊，整理立檔，并妥善保管。

第七章 附則

第四十一條 本制度由財務股負責解釋；

第四十二條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：市國土資源局檔案管理制度

市國土資源局檔案管理制度

一、立卷歸檔制度

（一）、國土資源管理每一項工作完成后，有關部門應將一套

收集完整的成果材料向檔案部門移交歸檔。確保檔案的歸檔率、完整率、案卷合格率。

（二）、歸檔的材料必須做到內容齊全、完整、準確，圖件

清晰，字跡工整，發(fā)文

規(guī)范，裝訂整齊，審查手續(xù)完備。

（三）、國土資源管理檔案所涉及的地籍管理類、土地利用規(guī)

劃類、耕地保護類、建設用地管理類、國土資源有償使用類、礦業(yè)權管理類、執(zhí)法監(jiān)察類等材料，應在辦理完畢后按歸檔目錄，由項目負責人審定后即向檔案部門移交。第一的文書檔案必須在第二年上半年向檔案部門移交。會議材料在會議結束后及時交辦公室歸檔。其它歸檔材料由各職能部門整理立卷后，在第二年一季度向檔案部門歸檔。會計檔案、人事檔案實行分類管理的原則。

（四）、雙方在辦理移交時，檔案部門發(fā)現(xiàn)案卷質量不合格，要求補充完整或改正后再移交，移交方不得以任何理由不交、緩交或任意添加與本案卷無關的材料。

（五）歸檔材料由兼職檔案員或指定的專人向檔案部門移交，交接后經清點審查無誤，交接雙方在移交清單上簽字。移交清單一式兩份，交接雙方各持一份備查。

（六）、檔案部門對移交的成果材料應及時登記、造冊、編目、錄入計算機管理，檔案實體送專門庫房上架保管，并提供利用。

二、檔案查閱制度

（一）、查閱、利用、復制檔案，應有明確的目的、范圍、時間。單位利用檔案，須持有合法證明；個人利用檔案應出具身份證明，申報具體用途，可利用個人捐贈、寄存、移交的檔案和與個人有關聯(lián)的檔案；不得跨越利用范圍，查閱所在單位和他人的檔案。

（二）、隸屬下級單位利用上級單位檔案，需征得上級單位同意，持上級單位介紹信或法人委托書，方可利用檔案。

（三）、國家安全機關、公安機關、檢察機關、審判機關和紀檢、監(jiān)察、督察等部門持介紹信或調查專用證明，有權利用與本公務有關的檔案資料。

（四）、律師利用檔案資料出示律師調查證明、委托書、律師證，利用委托單位或者個人的檔案資料。

（五）、中華人民共和國公民和組織持有合法證明，可以利用已經開放的檔案，并可在我局局域網(wǎng)上公開查詢。任何單位和個人不得擅自公布不屬于自己所有的檔案。

（六）、土地登記資料公開查詢依照（國土資源部第14號令《土地登記資料公開查詢辦法》）執(zhí)行。

（七）、保護期內地質資料查閱利用依照（國土資源部第16號令《地質資料管理條例實施辦法》）第三章執(zhí)行。

（八）、咨詢。

（九）、內部利用檔案按局規(guī)執(zhí)行。查閱檔案在查閱室，公務借出，需注明借出時間，經局領導同意，限期歸還。

（十）、利用檔案的單位和個人應愛護檔案，不得任意添加材料、不得遺失、涂改、拆散、勾畫、剪裁、污損、批注、轉借和泄密。

三、圖紙管理制度

（一）凡歸檔的底圖或藍圖應移交檔案室統(tǒng)一保管。

（二）修改補充圖紙底圖應經領導書面同意，修改內容較少時，可在圖上“杠改”或“刮改”，并在修改處標注“修改標記”。修改內容較多時，另繪新圖，與原圖一并保存，并作說明。

（三）圖紙管理一律以地域或地圖分幅分類。放入圖柜管理的圖紙按坐標分幅號和象限行列式平放或吊掛；案卷附圖采用折疊手風琴式；大圖幅采用卷放保管。

（四）歸檔圖紙必須齊全完整，分類編號正確。

（五）定期對存放的檔案、圖紙進行檢查、補充，發(fā)現(xiàn)破損、變質應立即修復或復制。

四、檔案保密制度

（一）公民有保守和履行國家秘密的義務。凡涉及國家秘密的工作部門和工作人員應加強保密教育。

（二）國家秘密的密級分為“絕密”、“機密”、“秘密”三級。屬于國家秘密文件、資料在收發(fā)、傳遞、使用、復制、摘抄、保存和銷毀中，應嚴格執(zhí)行黨和國家的保密政策和保密制度。

（三）檔案資料的管理實行崗位分工負責制。提供利用檔案履行登記審批手續(xù)。

（四）經審查，屬保密范圍的檔案、資料應在保密載體上加以標識，標注密級和保密期限。定期進行定密項目的檢查、修訂和升解密工作。

（五）開放檔案報請上級主管機關批準后公布。

（六）利用檔密的單位和個人未經許可無權修改。

五、檔案銷毀制度

（一）建立由分管領導、保

第五篇：XX市國土資源局財務會審制度

XX市國土資源局財務會審制度

為了進一步加強基層國土資源分局（所）財務工作的規(guī)范管理，嚴格制度監(jiān)督，嚴肅財經紀律，促進基層國土資源分局（所）黨風廉政建設，確保國土資源管理工作的健康發(fā)展，我局實行財務按季集中交叉會審制度。

本制度適用于各國土資源分局（所）的財務活動。

一、建立財務按季集中交叉會審制度

財務會審由局紀檢組牽頭，局監(jiān)察室、財務科負責實施。對各國土資源分局（所）財務執(zhí)行情況進行季度、半年、的監(jiān)督檢查，綜合監(jiān)督檢查情況及時向局黨組作出匯報。

二、會審時間

一般為每季度終了15天內進行。

三、會審內容

1、財務管理制度是否健全有效，是否嚴格執(zhí)行財政“收支兩條線”規(guī)定和國庫集中支付制度，是否私設“小金庫”、賬外賬；

2、財務資料是否合法、真實、完整；

3、收入是否及時足額入帳，是否按收費許可證規(guī)定的收費項目、收費標準收好各項資金，是否使用財政部門統(tǒng)一規(guī)定的收費票據(jù)、是否擅自印制或購買其他票據(jù)進行收費；

4、經費使用是否有計劃、有審批，是否符合部門預算，是否合理、手續(xù)是否齊全，是否嚴格按局黨組會議紀要進行開支，對于重要經濟事項或數(shù)額較大的支出項目，是否經局領導班子集體研究；

5、對往來款項是否及時清理結算，有無長期掛帳等不良現(xiàn)象。對確實不清楚的款項是否查明原因，分清責任按規(guī)定程序批準后進行處理；

6、所屬資產是否與賬簿記錄相符，是否賬賬相符、賬實相符；

各單位應嚴格遵守國家財經法律、法規(guī)和規(guī)章制度，認真執(zhí)行本制度，不瞞報虛報，把加強財務管理作為一項重要工作來抓，進一步做到依法理財。