第一篇：市國土資源局財務(wù)內(nèi)部審計制度1

市國土資源局財務(wù)內(nèi)部審計制度

第一條 為獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理工作，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部有關(guān)管理制度，根據(jù)國家《預(yù)算法》、《會計法》、《審計法》及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

第二條 在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，每年對全局財務(wù)狀況進(jìn)行一次內(nèi)部審計。內(nèi)部審計由紀(jì)檢監(jiān)察室和辦公室負(fù)責(zé)，抽調(diào)本單位熟悉財會工作的人員組成內(nèi)審組進(jìn)行審計。內(nèi)審采取自查和調(diào)賬檢查的方式進(jìn)行。

第三條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保

密。

第四條 內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容是：

（一）本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局的財務(wù)收支、管理、使用及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況。

（二）財務(wù)賬薄設(shè)置是否健全合規(guī)，憑證手續(xù)是否完備，賬務(wù)處理是否符合財會制度規(guī)定。

（三）資金管理是否符合規(guī)定；應(yīng)繳預(yù)算收入及其它費(fèi)用、是否按規(guī)定及時足額上繳；應(yīng)撥付資金是否有人為延誤現(xiàn)象，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自撥款或截留挪用行為。

（四）賬戶設(shè)置及資金管理以及報銷、審批使用是否執(zhí)行財務(wù)管理的有關(guān)法律法規(guī)以及《泰興市國土資源局財務(wù)管理制度》有關(guān)規(guī)定。

（五）財務(wù)執(zhí)法管理是否到位,有無因玩忽職守導(dǎo)致資金流失現(xiàn)象發(fā)生。

第五條 對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，必須責(zé)令相關(guān)科室

在限期內(nèi)進(jìn)行整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，將視情節(jié)依法依紀(jì)處理。

第六條 內(nèi)審工作結(jié)束，內(nèi)審組應(yīng)向局黨委提交內(nèi)部審計工作報告。

第二篇：XX市國土資源局財務(wù)會審制度

XX市國土資源局財務(wù)會審制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)基層國土資源分局（所）財務(wù)工作的規(guī)范管理，嚴(yán)格制度監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)基層國土資源分局（所）黨風(fēng)廉政建設(shè)，確保國土資源管理工作的健康發(fā)展，我局實(shí)行財務(wù)按季集中交叉會審制度。

本制度適用于各國土資源分局（所）的財務(wù)活動。

一、建立財務(wù)按季集中交叉會審制度

財務(wù)會審由局紀(jì)檢組牽頭，局監(jiān)察室、財務(wù)科負(fù)責(zé)實(shí)施。對各國土資源分局（所）財務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行季度、半年、的監(jiān)督檢查，綜合監(jiān)督檢查情況及時向局黨組作出匯報。

二、會審時間

一般為每季度終了15天內(nèi)進(jìn)行。

三、會審內(nèi)容

1、財務(wù)管理制度是否健全有效，是否嚴(yán)格執(zhí)行財政“收支兩條線”規(guī)定和國庫集中支付制度，是否私設(shè)“小金庫”、賬外賬；

2、財務(wù)資料是否合法、真實(shí)、完整；

3、收入是否及時足額入帳，是否按收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收好各項(xiàng)資金，是否使用財政部門統(tǒng)一規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)、是否擅自印制或購買其他票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)；

4、經(jīng)費(fèi)使用是否有計劃、有審批，是否符合部門預(yù)算，是否合理、手續(xù)是否齊全，是否嚴(yán)格按局黨組會議紀(jì)要進(jìn)行開支，對于重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或數(shù)額較大的支出項(xiàng)目，是否經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究；

5、對往來款項(xiàng)是否及時清理結(jié)算，有無長期掛帳等不良現(xiàn)象。對確實(shí)不清楚的款項(xiàng)是否查明原因，分清責(zé)任按規(guī)定程序批準(zhǔn)后進(jìn)行處理；

6、所屬資產(chǎn)是否與賬簿記錄相符，是否賬賬相符、賬實(shí)相符；

各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，認(rèn)真執(zhí)行本制度，不瞞報虛報，把加強(qiáng)財務(wù)管理作為一項(xiàng)重要工作來抓，進(jìn)一步做到依法理財。

第三篇：市國土資源局財務(wù)管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)我局財務(wù)管理，壓縮費(fèi)用開支，促進(jìn)財務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本制度。

第一條 財務(wù)管理實(shí)行收支兩條線制度。

第二條 認(rèn)真執(zhí)行公出審批制度，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。

1、公出人員必須持經(jīng)局長審批的《出差審批單》到財務(wù)室辦理借款手續(xù)。出差回來后必須在三日內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。

2、前期借款未清的，原則上不予辦理第二次借款。

3、差旅費(fèi)必須經(jīng)財務(wù)人員、主管局長審核和局長簽字后方可報銷。

4、除特殊情況外，省內(nèi)公出應(yīng)乘坐火車。

5、住宿費(fèi)用應(yīng)控制在200元/天以內(nèi)。

6、出差補(bǔ)助嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)自負(fù)?？蓱{車票、宿費(fèi)收據(jù)，按實(shí)際出差天數(shù)發(fā)給出差補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每人每天15元。

第三條 嚴(yán)格控制電話費(fèi)支出。每部電話費(fèi)用控制在150元/月以內(nèi)（含月租費(fèi)），綜合科每月公布電話費(fèi)用，超出標(biāo)準(zhǔn)或發(fā)生聲迅臺費(fèi)用，從科長工資中扣除。

第四條 辦公用品及設(shè)備的購置、發(fā)放和管理由綜合科負(fù)責(zé)。科室領(lǐng)取辦公用品須填寫《辦公用品審批單》，報綜合科審批。購置設(shè)備須經(jīng)主管局長審核后報局長批準(zhǔn)。

第五條 嚴(yán)格控制接待費(fèi)用。

來局客人按公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行填單制度，按來人級別、人數(shù)等填寫《公務(wù)接待審批單》，經(jīng)局長批準(zhǔn)后由綜合科安排就餐，一切接待費(fèi)用由財務(wù)人員結(jié)算，其他人員結(jié)算一律不予報銷。

第六條 嚴(yán)格控制車輛費(fèi)用支出。

1、路橋費(fèi)用由綜合科按派車記錄核定車輛的路橋費(fèi)，經(jīng)主管局長審核后報局長簽批。

2、油料供應(yīng)實(shí)行財務(wù)人員跟班加油制度；分局車輛按年初確定的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)執(zhí)行。

3、車輛維修須填寫《車輛維修審批單》，報綜合科長審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到指定地點(diǎn)維修。財務(wù)人員憑《車輛維修審批單》結(jié)算報銷，否則不予報銷。

第四篇：機(jī)關(guān)內(nèi)部財務(wù)審計制度

市發(fā)展和改革委員會財務(wù)審計制度

第一條 為了加強(qiáng)委機(jī)關(guān)和所屬單位的財務(wù)管理，使委內(nèi)部財務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化，最大限度地發(fā)揮所有資金的效能，更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù)，特制定財務(wù)內(nèi)部審計制度。

第二條 堅(jiān)持財經(jīng)工作基本原則，依據(jù)國家制定的各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)和制度，強(qiáng)化本委財務(wù)管理，使之做到公開、公正、透明，防止財經(jīng)工作中的腐敗現(xiàn)象，保護(hù)和調(diào)動干部職工當(dāng)家理財?shù)姆e極性，堅(jiān)持開源節(jié)流、增收增效原則，合理安排和使用資金，促進(jìn)委的各項(xiàng)事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

第三條 加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo)，成立內(nèi)部財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長由分管機(jī)關(guān)副主任、紀(jì)檢組長擔(dān)任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財務(wù)的人員實(shí)施內(nèi)審工作。

第四條 實(shí)施內(nèi)審的范圍是：委機(jī)關(guān)及經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容：

（一）執(zhí)行國家、省和市財務(wù)制度的情況；

（二）執(zhí)行委內(nèi)財務(wù)管理制度和規(guī)定的情況：

1、財政撥款收支情況；

2、爭取項(xiàng)目資金收支情況；

3、委及所屬單位房屋租賃、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況；

4、機(jī)關(guān)房改和評估房補(bǔ)交款收支情況；

5、差旅費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)開支情況；

6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎金情況；

7、機(jī)關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況；

8、委基本建設(shè)投資及開支情況；

9、黨費(fèi)收支情況。

第五條 內(nèi)審的時限和要求

1、每半年或一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計，必要時，可隨時審計；

2、財務(wù)室和涉及到的科室，要積極協(xié)助，密切配合，提供真實(shí)的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況；

3、審計專班人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，不得向無關(guān)人員透露審計相關(guān)信息；

4、審計結(jié)果經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn)，提交委辦公會或黨組會審定后進(jìn)行公示，接受監(jiān)督；

5、實(shí)行責(zé)任追究，對審計中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人，將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。

第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第七條 本制度由監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：財務(wù)篇_內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計制度

操作精要與提示

制度范本

第一章 總則

一、為維護(hù)本公司的經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)秩序，協(xié)助公司相關(guān)部門有效地履行其職責(zé)、檢查和督促工作的及時性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化程度，提高公司的經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟(jì)支撐能力和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。

二、本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，通過對公司財務(wù)收支、債權(quán)、債務(wù)、損益及內(nèi)部控制制度運(yùn)行的真實(shí)性、合法性和有效性的審查來促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二章 內(nèi)部審計部門和人員

一、審計部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作的開展和協(xié)調(diào)。

二、審計部指定專門人員作為審計員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作。審計員應(yīng)具備愛崗敬業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、熟悉相關(guān)法律法規(guī)、持有《會計從業(yè)資格證》等條件。

三、審計人員開展審計工作，與審計對象或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

四、審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，提高審計質(zhì)量。

第三章 審計實(shí)施

一、內(nèi)部審計的對象：

（一）公司各職能部門、員工；

（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；

（三）公司參股公司的派駐人員；

（四）總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

二、內(nèi)部審計范圍：

（一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

（二）財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

（四）基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性；

（五）國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

（六）公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（七）管理活動、行政活動；

（八）其他認(rèn)定事項(xiàng)。

三、內(nèi)部審計的內(nèi)容：

（一）財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行、決算；

（二）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；

（三）資產(chǎn)管理情況；

（四）經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

（五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

（六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

（七）各部門、下屬公司領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

（八）聯(lián)營、合資、合作公司和項(xiàng)目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

（九）配合國家審計機(jī)關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；

（十）其他交辦審計事項(xiàng)；

（十一）向總經(jīng)理室、審計機(jī)關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

四、內(nèi)部審計的種類：

（一）財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。

（三）專項(xiàng)審計。包括：

1.管理審計，即對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。

2.效益審計，即在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計。

3.任期審計，即對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。

4.審計調(diào)查，即對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

五、內(nèi)部審計的方式：

（一）按審計地點(diǎn)分：

1.報送（送達(dá)）審計。被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

（二）按審計時間分：

1.突擊式審計：事前不通知被審計部門，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后，對被審計部門的工作進(jìn)行突擊式檢查，主要對被審計部門的工作及時性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化進(jìn)行審計。

2.常規(guī)性審計：審計部定期對被審計部門以查賬、盤點(diǎn)實(shí)物、查閱相關(guān)資料等方式進(jìn)行審計。對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計項(xiàng)目，審計部在報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可邀請相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)合審計。

六、內(nèi)部審計的主要職權(quán)：

（一）召開本公司、部門、下屬公司有關(guān)審計工作會議；

（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

（三）要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、賬簿等文件資料；

（四）檢查被審計單位的憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)；

（五）對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

（七）對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；

（八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；

（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

（十）對阻撓、破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員

責(zé)任；

（十一）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

七、審計程序

（一）實(shí)施常規(guī)性審計三日前，向被審計部門送達(dá)審計通知書，提出審計目的與要求。審計通知書的內(nèi)容包括：

1．審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式。

2．審計人員名單。

3．對被審計部門配合審計工作的要求。

公司發(fā)展部認(rèn)為被審計部門在審計前需要進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時間。被審計部門應(yīng)配合公司發(fā)展部的工作，并提供必要的工作條件。

（二）審計人員實(shí)施審計時，應(yīng)按下列規(guī)定辦理：

1．主審人員編制審計工作底稿，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來源。

2．審計人員通過審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件資料、檢查庫存現(xiàn)金、實(shí)物、向相關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料，證明材料應(yīng)由提供者簽名，不能取得提供者簽名的，審計人員應(yīng)注明原因。

3．審計終結(jié)，將審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出來，與被審計部門進(jìn)行座談交流，虛心聽取和征求被審計部門意見，此后形成審計報告底稿。被審計部門在接到審計報告底稿后五個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出意見，視同無異議。審計人員應(yīng)審查被審計部門對審計報告的意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，核實(shí)后由主審人員對審計報告作必要的修改，定稿后將審計報告和被審計部門的書面意見一并報總經(jīng)理室審批。

4．依據(jù)審計報告，公司總經(jīng)理室做出審計意見書或?qū)徲嫑Q定，被審計部門必須執(zhí)行。

5．被審計部門對審計意見和審計決定不服的，可向總經(jīng)理室反映，可申請復(fù)審。

（三）依據(jù)審計意見和審計決定的時間和內(nèi)容，一個月后由公司發(fā)展部組織專人檢查執(zhí)行情況。被審計部門未按規(guī)定執(zhí)行的，由總經(jīng)理室責(zé)令其執(zhí)行。

（四）審計項(xiàng)目結(jié)束后，由主審人員將審計報告及相關(guān)資料整理、歸檔。

八、審計報告

（一）審計小組在審計事項(xiàng)結(jié)束三個工作日內(nèi)由主審人員做出審計報告底稿，若遇特殊情況，可適當(dāng)延長報告時間。經(jīng)被審計部門提出意見后，無特殊情況的，應(yīng)在五個工作日內(nèi)提出審計報告。

（二）審計報告應(yīng)遵循以下原則：

1．主要事實(shí)清楚；

2．審計證據(jù)充分；

3．審計評價、審計結(jié)論適當(dāng)。

（三）審計報告中對違反公司管理制度的審計事項(xiàng)做出評價，提出改進(jìn)措施，對違反公司規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為，提出處理、處罰、糾正建議。

第四章 審計檔案

一、審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

二、審計檔案管理范圍：

（一）審計通知書和審計方案；

（二）審計報告及其附件；

（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

（五）總經(jīng)理室對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

（六）審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

（七）申訴、申請復(fù)審報告；

（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

（九）其他應(yīng)保存的。

第五章 審計責(zé)任

一、被審計部門違反本制度規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，公司發(fā)展部報公司領(lǐng)導(dǎo)，追究責(zé)任。

二、公司審計部發(fā)現(xiàn)被審計部門違反本制度規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他與財務(wù)收支有關(guān)資料的，報總經(jīng)理室處理。

三、審計人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處分。

第六章 附則

一、本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

二、本制度自年 月 日起執(zhí)行。