第一篇：申佳實業(yè)集團公司內(nèi)部審計管理制度(討論稿)

重慶申佳實業(yè)（集團）有限公司

內(nèi)部審計管理制度

(討論稿)

第一章 總則

第一條 為加強集團公司內(nèi)部審計工作，保護投資者合法權(quán)益，保護集團公司正當利益不受侵害，促進公司可持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計是集團內(nèi)部審計機構(gòu)對公司內(nèi)部管理的執(zhí)行與有效、經(jīng)營活動的效率與效果、財務(wù)活動的真實與完整等方面，按照“依法、獨立、客觀、公正”開展的監(jiān)督、評價活動。

第三條 內(nèi)部審計的目的是加強管理，規(guī)范行為，堵塞漏洞，防范風險，為資產(chǎn)保值增值提供保障，為經(jīng)營管理服務(wù)。

第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)要按照“事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后檢查”的要求認真履行職責。集團公司及所屬子公司依照本制度接受審計監(jiān)督，并對本單位向內(nèi)部審計機構(gòu)提供的財務(wù)會計、工程建設(shè)等資料的真實性、完整性負責。

第二章 機構(gòu)職責及人員

第五條 集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計法務(wù)中心。審計法務(wù)中心在集團董事長和總裁領(lǐng)導下開展工作，向董事長和總裁負責并報告工作。

第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)職責主要有：

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（一）制定和完善內(nèi)部審計管理制度及工作規(guī)范等；

（二）制定年度審計計劃；

（三）負責組織實施內(nèi)部審計作業(yè)；

（四）負責協(xié)調(diào)集團公司外部社會中介審計工作；

（五）完成董事長和總裁交辦的其他審計任務(wù)。第七條 審計項目質(zhì)量實行組長負責制，審計組長負責組織完成審計任務(wù)，對審計效果和質(zhì)量負責，審計組由不低于2人組成。審計業(yè)務(wù)規(guī)范遵循《中國內(nèi)部審計準則》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南》等有關(guān)規(guī)定。

第八條

集團公司依據(jù)現(xiàn)有規(guī)模和特點，配置不少于3名專職人員從事內(nèi)部審計工作，所屬子公司結(jié)合規(guī)模應(yīng)配備專（兼）職內(nèi)部審計人員，業(yè)務(wù)上接受集團公司審計法務(wù)中心管理。

第九條 審計人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具有一定的職業(yè)素養(yǎng)，應(yīng)具備與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第三章 審計范圍和權(quán)限

第十條 內(nèi)部審計范圍涵蓋集團公司經(jīng)營管理活動的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要對以下內(nèi)容開展定期或跟蹤審計：

（一）財務(wù)審計。財務(wù)預(yù)（決）算、財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動，資產(chǎn)、負債、損益情況的真實性、合規(guī)性、效益性；

（二）內(nèi)控審計。對重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、有效性進行測評和監(jiān)督檢查。重點為采購和銷售環(huán)節(jié)、2 / 8

購買和出售重要資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、工程款撥付和人力資源管理等；

（三）工程審計。對建設(shè)項目投資立項、設(shè)計（勘察）、招投標、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務(wù)管理和建設(shè)成本真實性等內(nèi)容的審查和評價；

（四）合同審計。對公司工程建設(shè)合同、大宗物資采購合同、營銷合同、承包租賃合同等合同的簽訂、履行全過程進行檢查和評價；

（五）任期（離任）審計。對所屬子公司總經(jīng)理和負有經(jīng)濟責任的部門經(jīng)理，對其任期內(nèi)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當履行的職責、義務(wù)等情況進行檢查和評價；

（六）專項審計。受理舉報或根據(jù)董事長、總裁交辦，對嚴重違反公司制度、侵占公司資產(chǎn)、嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專項審計；

（七）專項調(diào)查。對公司經(jīng)營管理中的重要問題進行專項審計調(diào)查，為集團決策提供依據(jù)；

（八）董事長和總裁交辦的其他審計監(jiān)督任務(wù)。

第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)主要有以下職權(quán)：

（一）召開會議。召開有關(guān)審計工作會議；

（二）參加會議。參加或列席集團及所屬子公司召開的重要經(jīng)濟活動的會議，并提出相關(guān)意見和建議；

（三）提取、查閱資料。要求被審計對象及時提供真實完整的財務(wù)會計、工程建設(shè)、管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)范、會議紀要及其他相關(guān)資料（含電子資料），有權(quán)查閱并采用復印、拍攝等方式提取有關(guān)資料；

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（四）抽調(diào)人員。根據(jù)需要，可以臨時抽調(diào)集團公司有關(guān)人員參與某項審計業(yè)務(wù)；

（五）調(diào)查取證。就審計事項中的有關(guān)問題，依照規(guī)定向集團公司有關(guān)個人開展調(diào)查和詢問，并取得證明材料；

（六）處理建議。經(jīng)審計確認，對嚴重違反公司管理規(guī)定、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

（七）違法制止。對正在進行的違法、違規(guī)行為予以制止，制止無效的，及時向董事長或總裁報告予以制止；

（八）封存資料。對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料，經(jīng)董事長或總裁批準，予以暫時封存；

（九）董事長或總裁授予的其他權(quán)限。

第十二條 維護和支持審計人員正常開展內(nèi)部審計工作，集團公司任何單位或個人不得干涉、阻撓和設(shè)置障礙。

第十三條 審計結(jié)果未經(jīng)董事長或總裁批準，不得對外披露。

第四章 審計程序

第十四條 審計程序是審計項目從確立到結(jié)束的整個工作過程，主要有計劃、準備、實施、終結(jié)四個階段。

第十六條 審計計劃。審計項目計劃一年一定，審計法務(wù)中心根據(jù)集團公司工作重點和董事長與總裁要求提出審計計劃建議，經(jīng)董事長或總裁批準后列入。

第十七條 審計準備。該階段主要是成立審計組、審前調(diào)查、編制審計工作方案等。具體做好以下工作：

（一）組建小組，落實人員。審計法務(wù)中心牽頭組建審

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計組，明確審計組長和組員；

（二）收集情況，學習法規(guī)。審計組開展審前調(diào)查，收集學習有關(guān)的法規(guī)政策和公司管理制度、業(yè)務(wù)流程規(guī)定等文件資料，確定審計目標和審計重點；

（三）編制方案，制發(fā)通知。審計組根據(jù)審前調(diào)查和董事長、總裁具體要求，擬定審計工作實施方案；并于審計進點前三天制發(fā)審計通知書（專案審計、專項調(diào)查或特別審計事項可以不事前下達審計通知），告知被審計對象應(yīng)做的迎審準備及需要提供的文件資料（含電子資料）。

第十八條 審計實施。該階段主要是查閱資料、分析數(shù)據(jù)、核實問題、收集證據(jù)等。主要做好以下工作：

（一）召開會議。提出有關(guān)審計工作要求，聽取被審計對象自查報告或述職報告、情況介紹；

（二）收取資料。依據(jù)審計通知要求收集和借閱審計需要的有關(guān)資料，并辦理有關(guān)手續(xù)；

（三）審查取證。通過審閱資料、盤查實物、分析復算、調(diào)查詢問等方法實施審計作業(yè)；對審計發(fā)現(xiàn)的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。

第十九條 審計終結(jié)。該階段主要是編寫審計報告、監(jiān)督審計決定的執(zhí)行、整理審計檔案等。主要做好以下工作：

（一）編寫報告。審計組組長在審計作業(yè)終了后10日內(nèi)完成審計報告征求意見稿。報告應(yīng)當格式規(guī)范，事實可靠，證據(jù)充分，定性準確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練；

（二）征求意見。審計報告征求意見稿經(jīng)審計總監(jiān)批準后送達被審計對象征求意見。被審計對象自收到審計報告之

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日起5日內(nèi)，提出書面意見。在規(guī)定日期內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議；

（三）正式報告。審計組在征求審計對象意見后形成正式審計報告，經(jīng)董事長或總裁簽批下發(fā)，被審計對象必須執(zhí)行審計有關(guān)整改意見和決定；

（四）監(jiān)督整改。審計法務(wù)中心應(yīng)自《審計報告》下發(fā)之日起3個月內(nèi)，了解審計決定的落實情況，監(jiān)督審計決定及整改意見的執(zhí)行情況；

（五）立卷歸檔。審計檔案應(yīng)于項目終結(jié)后按“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計、邊整理、審結(jié)卷成”的原則進行，定期移交，集中管理。

第五章 職業(yè)道德和審計紀律

第二十條 審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是：

（一）堅持原則，依法審計；

（二）事實求是，客觀公正；

（三）廉潔奉公，不徇私情；

（四）愛崗敬業(yè)，嚴謹細致；

（五）保守秘密，忠于職守。

第二十一條 審計人員應(yīng)嚴格遵行以下審計紀律：

（一）不得隱匿重大問題不報；

（二）不得與被審計對象串通，消化或變通有關(guān)問題；

（三）不得干預(yù)被審計單位的經(jīng)營管理活動，與被審計對象或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的應(yīng)當回避；

（四）不得接受被審計單位的宴請、饋贈，不得在被審計單位報銷費用；

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（五）不得泄露審計涉及到的有關(guān)秘密。

第六章 罰則

第二十二條 審計處罰的依據(jù)：

（一）《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）、《審計法》等法規(guī)；

（二）集團公司有關(guān)管理制度；

（三）集團公司有關(guān)會議決定；

（四）董事長或總裁作出的處理（罰）決定。第二十三條 審計處理種類有：

（一）要求限期上繳應(yīng)當上繳的收入；

（二）要求賠償損失、限期退還違法所得；

（三）要求限期退還被侵占的公司資產(chǎn)；

（四）要求沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會計賬目；

（五）根據(jù)集團公司規(guī)定采取的其他處理措施。第二十四條 審計處罰的種類有：

（一）警告、通報批評、降職、撤職、辭退；

（二）罰款；

（三）沒收違法所得；

（四）根據(jù)集團公司規(guī)定采取的其他處罰措施。第二十五條 對違反本制度下列條款之一的單位或個人，由審計法務(wù)中心提出處理或處罰建議，由董事長或總裁作出決定：

（一）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、干擾審計檢查的；

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（三）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（四）拒不執(zhí)行審計意見和審計決定的；

（五）打擊、報復、誹謗、陷害內(nèi)部審計工作人員和向?qū)徲嫹▌?wù)中心如實反映真實情況的人員。

第二十六條 對違反本制度下列條款之一的審計人員，由董事長或總裁給予行政處分或經(jīng)濟處罰：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的；

（四）泄露公司秘密的。

第七章 附則

第二十七條 本制度未盡事宜，按照集團章程或董事長、總裁管理要求執(zhí)行。

第二十八條 本制度由集團審計法務(wù)中心負責解釋。第二十九條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

二0一六年二月二十六日

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第二篇：集團公司內(nèi)部審計管理制度（定稿）

XX集團內(nèi)部審計管理制度

第一章 總則

第1條 為了加強集團內(nèi)部審計監(jiān)督，完善集團內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第2條本制度所指的內(nèi)部審計是本著對企業(yè)負責的態(tài)度和提高企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的意識，依據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟活動的原理、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動中的業(yè)務(wù)事項進行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監(jiān)督、鑒證和評價。其職責不僅僅是查錯糾錯；主要負責對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟活動的效益性進行獨立監(jiān)督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，以促進企業(yè)不斷完善自我約束機制，適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要而有序發(fā)展。

第3條內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第二章 審計機構(gòu)和人員

第4條 集團不單獨設(shè)立審計部門，審計職能實行小組負責制，審計小組成員實行董事長指派制、獨立行使審計職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。

第5條 內(nèi)審人員工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第6條 內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。

第7條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章 審計機構(gòu)職責

第8條根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當履行以下主要職責：

1.制定集團內(nèi)部審計工作制度，編制公司內(nèi)部審計工作計劃，并組織實施；

2.對集團及其各權(quán)屬子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；

3.對集團及其各權(quán)屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行評審；對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風險測試評估；

4.對公司重要崗位負責人及各權(quán)屬子公司主要負責人進行任期或離任經(jīng)濟責任審計；

5.對集團及各權(quán)屬子公司的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，對發(fā)生重大經(jīng)營、財務(wù)、法律異常的子公司，及時組織進行專項審計；

6.對集團及其各權(quán)屬子公司的基建工程和重大技術(shù)改造固定資產(chǎn)等的立項、概（預(yù)）算。決算和竣工驗收進行審計監(jiān)督；

7.集團及其各權(quán)屬子公司的貨物（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、項目招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；

8.對集團及其各權(quán)屬子公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的重要經(jīng)濟合同進行簽約前的審核審計；

第9條集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當加強對襯會中介機構(gòu)開展集團及各權(quán)屬子公司有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督。

第10條集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

第四章審計對象、范圍和依據(jù)

第11條 內(nèi)部審計的對象：

1.集團各職能部門、員工；

2.集團及全資子公司、分公司、控股公司；

3.集團參股企業(yè)的派駐人員；

4.董事長（或總裁）認為需要檢查的其他事項和人員。

第12條 內(nèi)部審計范圍：

1.國家財經(jīng)法律、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；

2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

5.公司領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任；

6.資源配置、利用、開發(fā)的有效性；

7.專項工作的審計；

8.其他審計事項。

第13條 內(nèi)部審計依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；

4.其他有關(guān)標準。

第四章審計種類和方式

第14條 公司內(nèi)部審計包括：

1.例行審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專項審計。包括：

（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2）效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

（3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第15條 公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計。

第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容

第16條 內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)導離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向?qū)徲嫏C關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第17條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

5.對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

6.參加相關(guān)會議、接受業(yè)務(wù)培訓；

7.提出改進管理、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟活動的意見；

8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事會（或董事長、總裁）報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計工作程序

第18條 內(nèi)部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總裁批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審，被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總裁批準，組織復議。

7.進行后續(xù)審計。

第19條 審計程序過程注意事項：

1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

3.復議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項審計報告報董事會備案；

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第20條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第21條 審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5.董事長（或總裁）對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?/p>

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7.申訴、申請復審報告；

8.復審和后續(xù)審計的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第22條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第23條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎勵建議。

第24條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第25條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第26條 對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十章附則

第27條 本辦法由審計小組解釋、補充，自發(fā)布之日起實施。

第28條 附件：

1.審計工作方案（樣本）；

2.審計通知書（樣本）；

3.工作底稿（樣本）；

4.內(nèi)部審計報告（樣本）；

5.內(nèi)部審計報告編制規(guī)定；

6.審計意見書（樣本）；

第三篇：太平洋集團公司內(nèi)部審計管理制度

太平洋集團公司內(nèi)部審計管理制度

第1章總則

第1條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，保證公司財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，提高經(jīng)濟效益，維護公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

第2條內(nèi)部審計工作的目的。

1．監(jiān)督公司經(jīng)營政策、方針以及財務(wù)管理制度、財經(jīng)紀律在公司及成員公司的貫徹執(zhí)行。

2．查處違規(guī)行為，保護公司資金、財產(chǎn)的安全與完整。

3．強化公司的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟效益、規(guī)避經(jīng)營風險、實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標服務(wù)。

第3條內(nèi)部審計工作要求。

1．遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項規(guī)章制度。

2．以公司經(jīng)營目標為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和公司制度為準繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責任，提出恰當?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結(jié)論和建議。

3．內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結(jié)果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權(quán)，不負責意見和建議的具體落實。

公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。

第4條本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。

第2章內(nèi)部審計組織機構(gòu)的職責與權(quán)限

第5條審計委員會隸屬于董事會，負責對審計工作進行領(lǐng)導和監(jiān)督，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復雜和重大的審計項目進行研究處理和審批。

第6條依照本制度，審計部對公司及成員公司的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。

第7條審計部的主要職責包括以下8項。

1．檢查公司及成員公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。

2．對公司及其成員公司的經(jīng)濟活動及相關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾

弊，為公司及成員公司優(yōu)化管理提供意見。

3．對公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

4．對公司及成員公司的經(jīng)營指標的完成情況進行確認。

5．根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)擬定公司內(nèi)部審計制度并在審批通過后負責組織實施。

6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研討，培訓內(nèi)部審計人員。

7．擬定審計檔案管理制度，報審計委員會和董事會審核、審批后執(zhí)行。

8．向?qū)徲嬑瘑T會提交審計計劃和審計報告，按時完成交辦的審計任務(wù)。

第8條審計部的主要權(quán)限。

1．有權(quán)要求公司及成員公司按時報送財務(wù)收支計劃、資金計劃、財務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。

2．有權(quán)檢查、審核公司及成員公司的會計賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財務(wù)會計電算化軟件。

3．有權(quán)參加公司及成員公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議。

4．有權(quán)參與公司及其成員公司重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。

5．有權(quán)就審計中的有關(guān)事項及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料。

6．有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財務(wù)收支等事項的意見。對被審計單位嚴重損失浪費的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施、改進工作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議。

7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定提請公司有關(guān)領(lǐng)導批準后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并有權(quán)提出追究被審計單位和有關(guān)人員責任的建議。

8．有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和公司有關(guān)財經(jīng)制度的行為提出處理意見。

9．對審計中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項，有權(quán)直接向董事會報告。

第3章內(nèi)部審計人員建設(shè)

第9條審計部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經(jīng)?；?、專業(yè)化的要求配備適當數(shù)量的專職或兼職會計師、經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成公司的內(nèi)部審計隊伍。

第10條審計人員應(yīng)依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在執(zhí)行審計過程中取得的財務(wù)收支資料不得用于與審計工作無關(guān)的事項。

第11條當遇有重大、復雜審計項目任務(wù)時，要求計劃、財務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計人員共

同參與并組成專項審計組。必要時，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>

第12條審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權(quán)，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰、處分。

第13條審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調(diào)查時，審計人員不得少于2人。

第14條審計人員工作成績顯著、對公司貢獻突出的，應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，給予相應(yīng)的處分。

第4章內(nèi)部審計的類型和方式

第15條按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計一般包括以下4種類型。

1．內(nèi)部控制審計。內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、適當性和有效性進行監(jiān)督、審查和評價。

2．財務(wù)收支審計。內(nèi)部審計部門對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

3．專項審計

（1）效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。

（2）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責的情況進行審計。

（3）管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。

（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

4．專案審計。對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律的問題進行審計查處。

第16條按工作范圍劃分，內(nèi)部審計一般包括以下5種類型。

1．遵循性審計。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標準的情況作出評價。

2．風險審計。對公司內(nèi)部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。

3．績效審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果進行審計。

4．任期經(jīng)濟責任審計。對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計。

5．其他審計。包括建設(shè)項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。

第17條內(nèi)部審計的方式一般包括以下2種。

1．報送（送達）審計。被審計單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送內(nèi)部審計部門接受

審計檢查。

2．就地審計。內(nèi)審人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。

第5章內(nèi)部審計工作程序

第18條編制審計工作計劃

根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計部擬訂審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準后執(zhí)行并實施。

第19條通知被審計單位

1．審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應(yīng)提前3日向被審計單位下達《審計通知書》。自審計之日起，一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成審計檢查工作。

2．被審計單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。

第20條組織實施審計項目

1．依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。

2．在審計過程中，審計人員應(yīng)作好審計記錄，收取必要的審計證據(jù)。

3．對于重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關(guān)情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。

第21條歸集審計工作底稿

審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析、整理、復核，然后編制審計工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計單位負責人簽字確認。

第22條撰寫審計報告

1．審計人員根據(jù)審計結(jié)果、依據(jù)審計制度對被審計單位的被審計事項作出客觀公正的評價。

2．審計報告要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當，處理意見正確。

3．審計報告報送審計委員會審定前，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當進一步核實、研究和確認。如報告經(jīng)確認確有不實之處，應(yīng)當修改審計報告。

4．審計報告及審計處理處罰建議書報經(jīng)審計委員會批復后，正式下達被審計單位和有關(guān)部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并自收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計室。

第23條審計處理、處罰建議

1．對于被審計單位或部門違反國家、公司規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計部應(yīng)當根據(jù)審計結(jié)果依據(jù)國家法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定作出審計處理、處罰建議和意見。

2．處罰的審計建議種類

（1）警告、通報批評。

（2）罰款（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以繳納一定數(shù)量的款項）。

（3）沒收違法所得。

（4）依法采取的其他處罰措施。

第24條被審計單位的申訴

1．被審計單位在收到經(jīng)審計委員會批復后的審計處理、處罰決定后如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。

2．對于被審計單位提出的申訴，審計委員會在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)臎Q定予以糾正。

第25條審計回訪和后續(xù)審計

1．審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查。

2．被審計單位基于成本或其他考慮，決定對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施的，應(yīng)當作出書面承諾。

3．審計機構(gòu)負責人應(yīng)將審計結(jié)果以及被審計單位書面承諾不采取糾正措施的情況向管理層報告。

第26條審計檔案管理

1．審計部建立、健全內(nèi)部審計檔案管理辦法。

2．審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責任制度。

第6章附則

第27條本制度由審計部負責解釋、修訂。

第28條本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。

第四篇：公司內(nèi)部審計工作總結(jié)

公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文

時間過得真快啊，公司審計總結(jié)又該寫了。下面是由出國留學網(wǎng)小編為大家整理的“公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文”，歡迎大家閱讀，僅供大家參考，希望對您有所幫助。

公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文xx公司內(nèi)部審計工作，在公司紀委的正確領(lǐng)導下結(jié)合自身實際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計計劃。年內(nèi)黨委工作部嚴格按計劃積極開展審計監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準則，在促進內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強黨風廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：

一、開展內(nèi)部審計工作基本情況

1.年內(nèi)公司分別對xx年四季度和xx一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計，做出審計評價，出具審計報告。

2、存貨項目審計：

xx年2月審計xx存貨項目； xx年8月審計xx度上半年存貨項目；

審計的重點是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產(chǎn)安全完整。

3、工會經(jīng)費審計：

5月份接受公司工會委托，開展公司工會經(jīng)費使用情況內(nèi)部審計，審計的重點主要是審核公司工會經(jīng)費撥交、上解情況，工會經(jīng)費收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況，工會經(jīng)費支出審批情況，工會經(jīng)費結(jié)算、財務(wù)收支情況、日常支出規(guī)范情況；相關(guān)財產(chǎn)的使用和管理情況，工會經(jīng)費收入、支出記賬、賬薄資料管理情況，工會經(jīng)費內(nèi)控制度執(zhí)行情況。經(jīng)過審計，做出評價，提出審計問題及整改建議8條，在一定程度上加強了公司工會經(jīng)費收、支的規(guī)范管理，特別公司會員會費管理，規(guī)范了工會經(jīng)費收支核算管理，對公司工會有關(guān)工會經(jīng)費管理、控制文本制度管理起到完善作用； 2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費使用情況內(nèi)部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經(jīng)費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費的使用范圍，加強了二級工會經(jīng)費使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費內(nèi)部使用審批和報告流程。

4、專項審計：

開展公司一季度大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件采購的驗收專項審計，審計的重點是公司對大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件驗收作業(yè)程序執(zhí)行情況、入庫的品質(zhì)及數(shù)量驗收規(guī)范性，驗證其入庫的質(zhì)量、數(shù)量確認真實性、準確性，并作出評價，提出審計建議3條并督促被審計部門整改反饋，經(jīng)過審計，對公司大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件采購的驗收管理辦法起到完善作用，同時，加強了公司不合格品處置的內(nèi)部控制管理及遵循執(zhí)行處理程序的規(guī)范性； 開展合同搜查審計，提出監(jiān)察建議2條，促進公司《合同管理實施細則》的更新和完善；

二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。

5、工程項目審計：根據(jù)公司領(lǐng)導關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內(nèi)部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、MAP生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩H段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費用歸屬準確性、預(yù)備費用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內(nèi)控管理。

6、配合xx審計：

3月份配合xx監(jiān)審部到云峰公司開展內(nèi)部控制審計工作，通過實踐總結(jié)經(jīng)驗，吸取云峰公司做得好的方面，在日常審計監(jiān)督中，靈活應(yīng)用；

干部離任審計，配合xx完成一名公司領(lǐng)導離任任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計。

二、招投標監(jiān)督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。

1、特重大工程項目的招投標工作，委托xx省招投標公司進行。

2、對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。

3、廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監(jiān)督。

4、xx年x月x日至xx11月x日間，共參與公司物資采購、工程項目、廢舊物資處置、外委檢修招投標或合同談判以及工會涉及經(jīng)濟活動的監(jiān)督165項，除了談定單價按實際量結(jié)算，但尚未結(jié)算項目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資采購項目

25、項目建設(shè)109以及31項其他項目監(jiān)督。

三、工作經(jīng)驗

1、通過內(nèi)部審計，加強內(nèi)部管理。

全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。

2、通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。

全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀律及xx集團內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。

3、通過內(nèi)部審計，加強黨風廉政建設(shè)。

通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)。

四、不足之處

1、審計人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進一步提高。

2、對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。

3、還需要再加強審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。

下一年工作要點

下一年主要從以下幾個方面開展工作：

一、按季度開展貨幣資金審計。

二、開展存貨審計。

三、開展工程建設(shè)審計。

四、立項開展其他內(nèi)控審計。

五、加強過程審計，對立項項目進行審計調(diào)查。

六、配合xx監(jiān)審部臨時安排的審計工作。

公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文20XX在集團公司的正確領(lǐng)導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20xx工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20xx審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20XX年共完成審計項目97項，其中財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟責任審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導整改。20xx完成上財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。通過審計，嚴肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20XX年7月，公司為扭轉(zhuǎn)XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核責任書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營情況，與相關(guān)單位反復磋商，報請主管領(lǐng)導審核，最終確認XX汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，提供投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導安排對投資企業(yè)進行審計，對20xx省xx、xx、xx等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。

4、加強離任審計，提供人事管理參考

20XX年，xx原總經(jīng)理、xx湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計

20XX年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20xx年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843、44萬元，核減金額286、84萬元；基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392、40萬元，核減金額384、39萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20xx年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228、13萬元，核減金額119、93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省大量的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

20XX在集團公司主管領(lǐng)導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20XX年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

①由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財務(wù)收支與預(yù)算審計等及大量基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟責任審計內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

①堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用能力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)能力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

②20XX年在集團公司的領(lǐng)導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

③協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文轉(zhuǎn)眼又是一年，一年來審計部根據(jù)服務(wù)責任目標要求，積極探索和改進

審計工作，較好的完成了各項審計任務(wù)，現(xiàn)將xxxx年的審計工作總結(jié)匯報如下：

一、監(jiān)督、服務(wù)職能的加強

今年公司領(lǐng)導對審計部工作給予了高度重視和支持，明確審計部宗旨是：“監(jiān)督服務(wù)，查錯糾弊，促進管理?！睂徲嫴扛鶕?jù)集團經(jīng)營管理情況制定了審計工作計劃，確定監(jiān)督重點，審計范圍，逐步完善了工作制度，審計工作逐步走向正規(guī)化、監(jiān)督服務(wù)職能得到了進一步的加強，充分發(fā)揮審計部在公司管理中的作用。

二、監(jiān)督、服務(wù)工作的成效

在日常工作中，審計部結(jié)合各部門各公司的具體情況，有重點分階段的展開了日常監(jiān)審和專項審計，全年共審核結(jié)算 份，割算 份，定價 個，合同 份，出具標底 份，預(yù)算 份。

1、工程割算、結(jié)算方面：主要是對上報工程的內(nèi)容范圍，工程量計算和套項是否合理進行審查，必要時審計人員與相關(guān)工程管理人員進行現(xiàn)場調(diào)查、研究，盡量做到公平、公正，從本年工作來看，有以下問題，資料自控性不強，內(nèi)容不完善，有的簽證只有數(shù)量，沒有工程內(nèi)容，更無附圖，隱蔽工程的實際情況也無從核實，單從資料來看反映不出具體的真實內(nèi)容。再就是簽字手續(xù)不全，重復割算，簽字單中自填人工、材料、機械費價格，甚至是資料內(nèi)容根本就與圖紙或與實際做法不符。

2、定價及合同簽訂方面:審計人員根據(jù)各工程的不同特點，采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查比較等客觀公正準確核價，合同簽訂前嚴格核實工程概況和結(jié)算標準條款，做好事前管控，這方面主要存在核價內(nèi)容不清，做法不標準，合同簽定滯后，先開工后簽合同，各相關(guān)人員簽字不及時造成合同下發(fā)遲緩等。

3、專項審計方面：今年審計部專項審計工作任務(wù)較多，工作繁重，其中主要有結(jié)算審計。在專項審計工作中，審計部首先摸清前期結(jié)算進展情況，存在的問題和爭議，安排專職人員根據(jù)原始基礎(chǔ)資料做出準確的結(jié)算，并多次到上級主管部門克難攻關(guān)，查找法律依據(jù)，加班加點，查找資料，書面上報“意見書”給專業(yè)主管部門駁斥有關(guān)單位的不公正資料，組織人員及時跟進，掌握情況后，加班加點出具準確數(shù)據(jù)。

三、加強管理，為審計工作打好基礎(chǔ)

1、規(guī)章制度的建立：根據(jù)集團領(lǐng)導要求，我們起草了《審計部工作職責》《審計部人員崗位工作職責》和《審計部工作流程》，對部分審計事項作出了詳細的規(guī)定，通過較為規(guī)范的審計程序，對業(yè)務(wù)流程進行了控制，提高了審計質(zhì)量，增加了工作的透明度，保證了審計工作的獨立、客觀、公正。

2、專業(yè)技能培訓：審計工作任務(wù)多、涉及面廣，人員相對較少，審計質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為了進一步提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力，我們在平時的工作中，除了要求每人做好基本工作外，還要學習其他專業(yè)知識，如精通土建專業(yè)的要掌握安裝知識，做安裝的要掌握土建等，使審計人員知識多元化。由于審計工作人員少、任務(wù)重，平時一人干多項或多種工作，穿插配合進行，工作量很大，加班加點是經(jīng)常的事。

四、總結(jié)經(jīng)驗、提高工作質(zhì)量

過去的一年中，雖然取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：

1、由于審計部是內(nèi)部監(jiān)管部門，個別部門和人員對監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面準確的掌握情況。

2、各相關(guān)部門對工作流程了解不夠，造成了審計工作相對滯后，在今后的工作中，我們在認真做好審計工作的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

3、人員知識結(jié)構(gòu)還難以滿足集團全面審計的要求。

4、進一步提高服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù)。

五、下一步工作設(shè)想

1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計工作流程，建立健全科學、嚴密、配套、有效的制度體系。補充和完善各項管理流程，減少管理漏洞，降低管理風險，通過規(guī)范的審計程序，控制整個業(yè)務(wù)流程。

2、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計發(fā)展，把內(nèi)部審計的思路從查找現(xiàn)存的錯誤，轉(zhuǎn)向為識別和查找業(yè)務(wù)工作中的風險點和可控制點，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范。

3、建立內(nèi)部審計激勵機制。對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進行適當獎勵，激發(fā)審計人員的工作熱情。

六、下一步措施

從一年工作情況來看，下一步工作要著重注意以下幾方面的問題：

1、結(jié)算、割算方面的隱蔽簽證資料，隨著公司的調(diào)整需做重點核查核對工作，對內(nèi)容不完善或相對矛盾的簽證，進行統(tǒng)計上報，希望現(xiàn)場工作人員認真、準確、客觀地簽收相關(guān)工程量。

2、割算前最好對各工程出具完整的預(yù)算，割算過程中要注意搜集分析，發(fā)現(xiàn)偏差及時調(diào)整。另外要學會經(jīng)濟指標分析，養(yǎng)成自我審查和評估的習慣，使我們的工作能力和業(yè)務(wù)水平不斷提高。

3、定價方面，要求各指揮部提供書面做法、報價及工程量等資料，以免有些做法變更后，導致核價內(nèi)容與做法不一致。

4、合同方面，簽訂前，針對工程實際情況，合理確定工程成本，考慮合理利潤，在公平自愿的情況下，簽訂施工合同。

5、加強工作作風建設(shè)，端正工作態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，樹立工作形象。審計部是集團公司的窗口之一，在下一步的工作中，我們要提高服務(wù)意識，加強認識，樹立良好的工作形象。

總之，在今后的日子里，審計部在公司領(lǐng)導的重視和支持下，內(nèi)部審計工作一定本著“監(jiān)督服務(wù)、查錯糾弊、促進管理”的宗旨，加強內(nèi)部審計專業(yè)培訓、提高專業(yè)水平，不斷改進工作方法，進一步提高監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，堅持實事求是，客觀公正的工作態(tài)度，更加努力的把工作做細、做好。謝謝大家！小編精心推薦

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第五篇：公司內(nèi)部審計工作總結(jié)

以下是一篇公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文，文章向大家講述了審計人員對本職工作的認真總結(jié)，希望對大家有所幫助。接下來一起看看吧！2015在集團公司的正確領(lǐng)導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司2014工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就2014審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作2014年共完成審計項目97項，其中財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟責任審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導整改。2014完成上財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。通過審計，嚴肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計2014年7月，公司為扭轉(zhuǎn)XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核責任書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營情況，與相關(guān)單位反復磋商，報請主管領(lǐng)導審核，最終確認XX汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，提供投資評估依據(jù)為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導安排對投資企業(yè)進行審計，對2014省深汕、粵深、太壹等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。

4、加強離任審計，提供人事管理參考2014年，寶XX原總經(jīng)理、新X湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計2015年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2014年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1,392.40萬元，核減金額384.39萬元。根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。2014年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省大量的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵2014在集團公司主管領(lǐng)導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實2015年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題①由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1 人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與預(yù)算審計等及大量基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟責任審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算①堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用能力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)能力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。②2014年在集團公司的領(lǐng)導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。③協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。