第一篇：第四章貸款業(yè)務(wù)題庫練習(xí)題

一、判斷題

1、抵押貸款系按抵押品的價值全額發(fā)放。(×)

2、貸款自轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后,在收到該筆貸款的還款時,首先應(yīng)收回利息,利息全部收回后的還款部分,作為本金的收回。(×)

3、保證貸款是指貸款銀行以借款人的信譽而發(fā)放的貸款。（×）

4、質(zhì)押貸款使用“質(zhì)押貸款”科目核算。（×）

5、貸款呆賬準備金是用于彌補應(yīng)收利息無法收回的損失。（×）

6、特定貸款是指經(jīng)國務(wù)院批準并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補救措施后責(zé)成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。（×）

7、貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，也是銀行資金運用的主要形式。（√）

8、抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。（×）

9、特定貸款是指經(jīng)國務(wù)院批準并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補救措施后責(zé)成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款具有政策性貸款的性質(zhì)、但又不屬于政策性貸款。（√）

10、非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回的貸款。（√）

11、每一筆貸款只能展期一次。（√）

12、當(dāng)貸款的本金或利息逾期 90 天時，應(yīng)單獨核算。（×）

13、中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過 3 年。（√）

14、每一筆貸款只能展期 3 次。（×）

15、中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過 5 年。（×）

16、銀行發(fā)放抵押貸款的額度一般按抵押物作價現(xiàn)值的50%-70%的幅度掌握(√)

17、貸款逾期時，會計部門應(yīng)在貸款到期當(dāng)日營業(yè)終了前，將原貸款反方向轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。（×）

18、抵押貸款到期，借款人不能歸還時，如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以償還貸款本息尚有節(jié)余，應(yīng)作為銀行收益處理。(×)

19、短期貸款期限為1年（含1年）以下，中期貸款期限為1年以上3年（含3年）以下，長期貸款期限為3年（不含3年）以上。(×)20、抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿當(dāng)日，根據(jù)合同協(xié)議以變賣、拍賣或作價入賬的方式處理抵押物。(√)

21、貼現(xiàn)到期付款人無款支付，對申請貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的，可從其賬戶收取貼現(xiàn)款。如貼現(xiàn)申請人存款賬戶余額不足，不足部分應(yīng)轉(zhuǎn)入逾期貸款科目核算。（√）

22、貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核心。(√)

23、信用貸款是商業(yè)銀行僅憑借款人的信用而發(fā)放的貸款，是銀行的高風(fēng)險貸款，其風(fēng)險權(quán)重被確認為70%。(×)1

24、抵押、質(zhì)押貸款的發(fā)放金額一般應(yīng)掌握在抵押、質(zhì)押品現(xiàn)值的80%-90%。(×)

25、面向個人發(fā)放的小額質(zhì)押貸款，對于借款人逾期超過1個月情況，商業(yè)銀行有權(quán)用質(zhì)押權(quán)利憑證抵償借款人所欠貸款本息。(√)

26、貸款的逾期情況下，應(yīng)從逾期之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止。(√)

27、定期計息的貸款，規(guī)定每季度末月30日為結(jié)息日。（×）

28、個人貸款利息的計算方法有多種，其中等額本息還款法又稱為“遞減法”。（×）

29、應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（×）

30、按照現(xiàn)行《貸款通則》規(guī)定，抵押貸款包括擔(dān)保貸款、保證貸款和質(zhì)押貸款三種。(×)

31、貸款與貼現(xiàn)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（√）

32、貸款是銀行的負債業(yè)務(wù)。（×）

33、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款人存款帳戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。(√)

34、票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（×）

35、貸款損失準備用來核銷確實已經(jīng)收不回來的記入貸款——×貸款（已減值）的貸款本金和應(yīng)收利息。(√)

36、貸款利息收人按照合同約定的利率計算確定。（×）

37、貼現(xiàn)資產(chǎn)核算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金業(yè)務(wù)的款項。(√)

38、貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期一定能收回票款。(√)

39、根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定，每一筆貸款只能展期一次。(√)40、短期貸款展期不得超過原貸款期限。(√)

41、中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，且最長不得超過3年。(√)

42、貸款到期，由于客觀情況發(fā)生變化，借款人經(jīng)過努力仍不能還清貸款的，中、長期貸款必須于到期日2個月以前，由借款人向銀行提出貸款展期的書面申請，寫明展期的原因，銀行信貸部門視具體情況決定是否展期。（×）

43、票據(jù)貼現(xiàn)貸款銀行用信貸資金購買未到期的商業(yè)匯票（√）

44、個人按揭貸款不允許提前還款。(×)

45、面向個人發(fā)放的小額質(zhì)押貸款，對于借款人逾期超過1個月情況，商業(yè)銀行有權(quán)用質(zhì)押權(quán)利憑證抵償借款人所欠貸款本息。（√）

46、定期結(jié)息法下，企業(yè)貸款到期償還時，銀行應(yīng)計收并確認為利息收入的利息為：貸款本金、貸款期限及相應(yīng)期限貸款利率三者的乘積。(×)

47、按法定程序取得抵債資產(chǎn)時，初始入賬價值應(yīng)按該資產(chǎn)原核算單位的賬面凈值計量。(×)

48、抵債資產(chǎn)取得之日，會計上應(yīng)立即將其計入“固定資產(chǎn)”賬戶。(×)

49、計提貸款損失準備的資產(chǎn)是商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)。（√）50、銀行不承擔(dān)風(fēng)險和還款責(zé)任的委托貸款等，也應(yīng)計提貸款損失準備。(√)

51、助學(xué)貸款是財政貼息的政策性貸款。（×）

52、應(yīng)計貸款指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（×）

53、貸款是商業(yè)銀行的主要生息資產(chǎn)，因此，貸款發(fā)放得越多越好。（×）

54、應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷。（√）

55、商業(yè)銀行對逾期貸款應(yīng)從貸款之日起至還款之日止的實際天數(shù)計收罰息。（×）

56、次級貸款是指盡管借款人目前有能力償還本息，但存在某種可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（×）

57、對已核銷的呆賬貸款，商業(yè)銀行不再繼續(xù)追索。（×）

58、商業(yè)銀行貸款利息為定期結(jié)息，利率實行一年一定。（×）

二、單選題

1、向本行開戶單位化工廠發(fā)款三個月期貸款200萬元，利率6.6‰，化工廠于到期日償還該筆貸款，其會計處理為(A)A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入13200 利息支出13200

2、以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是(D)A、保證貸款 B、擔(dān)保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款 3、6年期貸款屬于（C）。

A．短期貸款 B．中期貸款 C．長期貸款 D．活期貸款

4、借款人以國庫券作質(zhì)物，向銀行申請的貸款，為（D）。A.信用貸款 B.保證貸款 C.抵押貸款 D.質(zhì)押貸款

5、抵押貸款逾期1個月不能歸還貸款本息的,銀行可以按合同規(guī)定作價變賣處理抵押品,抵押品處理后取得的凈收入低于貸款本息的,其低于的部分,(C)。A.由貸款損失準備金抵補 B.列作銀行的損失 C.由借款人償還 D.轉(zhuǎn)入逾期貸款戶

6、下列項目,商業(yè)銀行不計提損失準備的是(D)A.拆出資金 B.抵押貸款 C.銀行卡透支 D.委托貸款

7、期限為兩年的保證貸款應(yīng)使用的會計科目是：（B）A、短期貸款 B、中長期貸款 C、抵押貸款 D、貼現(xiàn)

8、銀行對抵押物拍買、變賣，其價款（扣除有關(guān)費用）低于貸款本金的部分，應(yīng)：（A、繼續(xù)向借款人催收 B、作為營業(yè)外支出 C、作為其他營業(yè)支出 D、進行核銷

9、銀行發(fā)放的貸款可以提前收回資金的貸款是（D）。A.信用貸款 B.質(zhì)押貸款 C.保證貸款 D.票據(jù)貼現(xiàn)

10、商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應(yīng)采用（C）。A.實際成本 B.重置成本 C.攤余成本 D.可變現(xiàn)凈值

11、貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回的貸款是(B)。A.應(yīng)計貸款 B.非應(yīng)計貸款 C.逾期貸款 D.展期貸款

12、借款人向銀行提供抵押物是存貨而發(fā)放的貸款是（C）。A.質(zhì)押貸款 B.保證貸款 C.抵押貸款 D.信用貸款

13、商業(yè)銀行核銷無法收回各項貸款的會計分錄是（A）。A.借:貸款損失準備

貸：短期（中長期）貸款——已減值 B.借:資產(chǎn)減值損失

貸：短期（中長期）貸款——已減值 C.借：資產(chǎn)減值損失 貸：貸款損失準備 D.借：貸款損失準備 貸：資產(chǎn)減值損失

14、借款人向銀行提供質(zhì)押物是存款單而發(fā)放的貨款是（A）。A.質(zhì)押貸款 B.保證貸款 C.抵押貸款 D.信用貸款

D）4

15、核銷貸款以后又收回的貸款先按核銷金額恢復(fù)，其會計分錄是（C）。A.借:貸款損失準備

貸：短期（中長期）貸款——已減值 B.借: 短期（中長期）貸款——已減值 貸：資產(chǎn)減值損失

C.借：短期（中長期）貸款——已減值 貸：貸款損失準備 D.借：貸款損失準備 貸：資產(chǎn)減值損失

16、借款人向銀行提供質(zhì)押物是依法可以轉(zhuǎn)讓的專利而發(fā)放的貸款是（B）。A.保證貸款 B.質(zhì)押貸款 C.抵押貸款 D.信用貸款

17、下列財產(chǎn)中不能進行抵押是（C）。A.依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán) B.房屋 C.土地所有權(quán) D.交通運輸工具

18、票據(jù)貼現(xiàn)的天數(shù)是指（B）。

A.匯票的付款期限 B.從貼現(xiàn)日起至匯票到期前一日 C.從出票日起至匯票到期前一日 D.從貼現(xiàn)日起至匯票到期日

19、以借款人或者第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款，稱之為（C）。A、抵押貸款 B、信用貸款 C、質(zhì)押貸款 D、擔(dān)保貸款 20、商業(yè)銀行短期貸款是指（C）。A、期限在2年以內(nèi) B、期限在3年以內(nèi)

C、期限在1年以內(nèi)包括1年的貸款 D、期限在一年以上

21、東林公司向銀行申請貸款的展期，原貸款期限為3年，則銀行可給予其最大的展期期限為（A）。

A、1年半

B、2年 C、3年 D、4年

22、以股票作抵押向銀行取得的貸款是（B）。

A、抵押貸款 B、質(zhì)押貸款 C、保證貸款 D、擔(dān)保貸款

23、以固定資產(chǎn)作抵押向銀行取得的貸款是（A）。

A、抵押貸款 B、質(zhì)押貸款 C、保證貸款 D、擔(dān)保貸款

24、票據(jù)貼現(xiàn)實付金額為（C）

A、匯票金額 B、貼現(xiàn)利息 C、匯票到期值-貼現(xiàn)利息 D、都不是

25、下列(C)貸款風(fēng)險最大。A．抵押 B．質(zhì)押 C．信用 D．貼現(xiàn)

26、發(fā)放貸款時合同本金和實際收到金額之間的差額記入（A）明細科目核算。A．利息調(diào)整 B．本金 C．利息收入 D．營業(yè)外收入

27、某金融企業(yè)2006年發(fā)生貸款本金1200萬元，期限3年，貸款合同規(guī)定：本金息分3年于每年年末清償。2006年12月31日，估計該貸款的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為700萬元，該金融企業(yè)應(yīng)計提的貸款減值損失為（D）元。A．200 B．150 C．300 D．100

28、某銀行貸款10000元，期末計提貸款減值損失2000元，后期收回貸款9000元，此筆貸款應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額為（A）元。A．1000 B．2000 C．9000 D．2500

29、抵押貸款發(fā)放與收回，通過（C）科目核算，并在該科目下設(shè)置抵押戶和質(zhì)押戶用以分別核算抵押貸款和質(zhì)押貸款。

A、信用貸款B、擔(dān)保貸款C、抵押貸款D、質(zhì)押貸款 30、中期貸款是指貸款期限在（B）的各種貸款。A、1年以下（含1年）B、1年以上5年以下（含5年）C、5年（不含5年）以上 D、10年以上

31、長期貸款是指貸款期限在(C)的各種貸款。A、1年以下（含1年）B、1年以上5年以下（含5年）C、5年（不含5年）以上 D、10年以上

32、以下關(guān)于貸款的逾期說法正確的：（C）。A、貸款不存在逾期的情況 B、銀行對逾期不還的貸款應(yīng)核銷壞賬 C、銀行對逾期的貸款收取罰息

D、貸款逾期適用原貸款期限利率繼續(xù)計算利息

33、銀行處理抵債資產(chǎn)取得的處置收入大于抵債資產(chǎn)賬面價值，差額計入（D）。A、現(xiàn)金

B、營業(yè)外支出 C、活期存款 D、營業(yè)外收入

34、銀行貸款五級分類劃分標準是（B）

A、貸款性質(zhì)

B、貸款風(fēng)險程度 C、貸款流動性 D、貸款人承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任

35、商業(yè)銀行提取的一般準備目前最低為提取貸款損失準備資產(chǎn)期末余額的（A），最高為提取貸款損失準備資產(chǎn)期末余額的100%。

A、1％

B、5％

C、10 ％ D、0.1％

36、下列不可能成為貸款減值準備提取、核銷的會計核算涉及的科目賬戶有：（D）。A、貸款損失準備 B、逾期貸款 C、非應(yīng)計貸款 D、應(yīng)收利息

37、某機床廠一筆貸款經(jīng)批準進行核銷，銀行核銷貸款的會計分錄為（A）。A、借：貸款損失準備 B、借：逾期貸款—機床廠貸款逾期戶

貸：逾期貸款—機床廠貸款逾期戶 貸：貸款損失準備 C、借：資產(chǎn)減值損失 D、借：貸款損失準備

貸：貸款損失準備 貸：資產(chǎn)減值損失

38、貼現(xiàn)匯票到期收回時，貼現(xiàn)銀行作為持票人收到劃回款項的會計分錄為（D）。A、借：貼現(xiàn)及買入票據(jù)—××匯票貼現(xiàn)戶 B、借：吸收存款 貸：聯(lián)行來賬 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) C、借：貼現(xiàn)資產(chǎn) D、借：聯(lián)行來賬

貸：吸收存款 貸：貼現(xiàn)及買入票據(jù)—××匯票貼現(xiàn)戶

39、這樣一筆貸款：貸款期間：2008年6月30日-2009年3月31日，金額10000元。展期期間：2009年3月31日-2009年12月21日，金額10000元。當(dāng)時信用社的貸款利率：2008年6月30日：1年以下9%，1年-3年9.9%。2009年3月31日：1年以下9.5%, 1年-3年10.5%。

請問2009年3月31日展期時應(yīng)該用哪個利率?（D）A、9% B、9.9% C、9.5% D、10.5% 40、發(fā)放單位貸款的會計分錄為（A）。

A．借：××貸款 貸：××存款 B．借：××貸款 貸：××銀行往來 C．借：××存款 貸：××貸款 D．借：××貸款 貸：現(xiàn)金

41、貸款結(jié)息時，借款單位無款付息時的會計分錄為（B）； A．借：××活期存款 貸：××利息收入 B．借：應(yīng)收貸款利息 貸：××利息收入 C．借：××活期存款 貸：待轉(zhuǎn)營業(yè)收入 D．借：應(yīng)收貸款得息 貸：待轉(zhuǎn)營業(yè)收入

42、貸款結(jié)息時，借款單位支付利息時的會計分錄為：（A）。A．借：××活期存款 貸：××利息收入 B．借：應(yīng)收貸款利息 貸：××利息收入 C．借：××活期存款 貸：待轉(zhuǎn)營業(yè)收入 D．借：應(yīng)收貸款得息 貸：待轉(zhuǎn)營業(yè)收入

43、正常貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的會計分錄為：（A）。A．借：逾期貸款 貸：××貸款 B．借：××貸款 貸：逾期貸款

C．借：××貸款—××借款人逾期貸款戶 貸：××貸款—××借款人戶 D．借：××貸款—××借款人戶 貸：××貸款—××借款人逾期貸款戶

44、從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，應(yīng)（A）A.先收本，后收息

B.先收息，后收本

C.都是銀行的資產(chǎn)，先收哪個都可以 D.確認為當(dāng)期利息收入

45、抵押貸款的貸款額一般最高為不超過（D）A.抵押品現(xiàn)值的100%

B.抵押品現(xiàn)值的90% D.抵押品現(xiàn)值的70% C.抵押品現(xiàn)值的80%

74、將抵債資產(chǎn)入賬時，按（D）作為入賬價值。A.抵債資產(chǎn)的原賬面價值 C.抵債資產(chǎn)凈值

B.貸款本金

D.實際抵債部分的貸款本金和已確認的利息

46、財政部規(guī)定商業(yè)銀行貸款利息逾期90天以上，無論貸款本金是否逾期，其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益，轉(zhuǎn)入表外核算。體現(xiàn)了（C）。A.配比原則 B.重要原則

C.謹慎原則

D.客觀原則

47、教育助學(xué)貸款幫助的借款人為（D）A.小學(xué)四年級以上的學(xué)生 C.高中學(xué)生

B.初中學(xué)生 D.高校學(xué)生

48、貸款一般準備金一般應(yīng)按年計提，一般準備金的年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的（A）A.1％ B.1‰

C.3％

D.3‰

49、貸款損失準備的一般準備應(yīng)按（D）計提，其年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1%。A.月 B.季

C.半年 D.年

50（C）貸款指借款人無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。A.關(guān)注 B.次級

C.可疑

D.損失

51、我國貸款的核算方式主要采用的方式是（B）A 定期調(diào)整 B 逐筆核貸 C 下貸上轉(zhuǎn) D 存貸合一

三、多選題

1、下列屬于非應(yīng)計貸款是(BC)A.貸款本金逾期180天 B.利息逾期90天 C.貸款本金逾期90天 D.貸款本金逾期一個月

2、貸款業(yè)務(wù)的核算要求是（ABCD）。A.本息分別核算

B.商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算 C.應(yīng)計貸款和非應(yīng)計貸款應(yīng)分別核算 D.自營貸款和委托貸款分別核算

3、下列貸款中屬于擔(dān)保貸款的是（ACD）。A.保證貸款 B.票據(jù)貼現(xiàn) C.質(zhì)押貸款 D.質(zhì)押貸款

4、商業(yè)銀行能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的票據(jù)是（BD）。A.銀行匯票 B.銀行承兌匯票 C.銀行本票 D.商業(yè)承兌匯票

5、下列內(nèi)容中，借款人可以辦理抵押貸款的財產(chǎn)有（ABD A.借款人的機器 B.交通運輸工具 C.宅基地 D.房屋

6、銀行在辦理存款業(yè)務(wù)核算時應(yīng)符合（ABD）要求。A、維護存款人的合法權(quán)益 B、正確及時的辦理存款業(yè)務(wù) C、努力提高服務(wù)質(zhì)量 D、應(yīng)遵循銀行不代墊款項

7、貸款按貸款的保障條件可分為（ABD）。

。9）A、信用貸款 B、票據(jù)貼現(xiàn) C、委托貸款 D、擔(dān)保貸款

8、擔(dān)保貸款分為（BCD）。

A、信用貸款 Ｂ、抵押貸款

Ｃ、保證貸款

Ｄ、質(zhì)押貸款

9、下列哪些術(shù)語屬貸款“五級分類法”下的內(nèi)容之一（A B C D）。A、正常 B、關(guān)注 C、次級 D、可疑

10、以下不屬于商業(yè)銀行長期貸款的有（ABCD）。

A、1年期貸款 B、2年期貸款 C、3年期貸款 D、4年期貸款

11、按照現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，設(shè)置“貸款”科目，用以核算銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括（BCD）

A、票據(jù)貼現(xiàn) B、抵押貸款 C、保證貸款 D、信用貸款

12、以下屬于商業(yè)銀行中期貸款的有（BCD）。

A、1年期貸款 B、2年期貸款 C、3年期貸款 D、4年期貸款

13、票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)是指（BC）

A、銀行匯票 B、商業(yè)承兌匯票 C、銀行承兌匯票 D、商業(yè)本票

14、按貸款資產(chǎn)的流動性可分為（AC）

A．短期貸款 B．正常貸款 C．中長期貸款 D．可疑貸款

15、按照貸款的風(fēng)險程度可分為(ABC)A.正常貸款 B．關(guān)注貸款 C.次級貸款 D．信用貸款

16、貸款核算的明細科目包括(ABC)。

A.本金 B．利息調(diào)整 C.已減值 D.信用貸款

17、貸款按照發(fā)放期限的不同分為（ABC）A、短期貸款B、中期貸款C、長期貸款D、信用貸款

18、上級行對經(jīng)辦抵押貸款的所轄支行進行檢查發(fā)現(xiàn)：某人以價值50萬元的房產(chǎn)抵押，則對該用戶貸款額度不可能是（AB）。

A、50萬元 B、45萬元 C、20萬元 D、30萬元

19、個人住房按揭貸款提前還款的方法有（ABC）。A、還款期內(nèi)不再扣款 B、還款期內(nèi)繼續(xù)扣款

C、縮短還款期 D、再按揭提前還款

20、借款人不能按期歸還貸款時，經(jīng)銀行信貸部門審查同意延期，銀行會計部門處理正確的是（ABC）。A、不另辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

B、抽出原保存的借款憑證第五聯(lián)，在憑證上批注展期日期。C、申請書附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款。D、辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

21、下列資產(chǎn)，可以計提貸款呆賬準備的有（ABCD）。A、抵押貸款B、銀行卡透支 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、信用墊款

22、可以用于質(zhì)押的動產(chǎn)或權(quán)利包括（ABCD）。A、除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物 B、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單 C、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票

D、依法可以轉(zhuǎn)讓的商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)

23、下列對于貸款應(yīng)收利息的幾種說法中，正確的是（ABC）。

A、自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計入當(dāng)期損益。B、自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計入當(dāng)期損益。C、對已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，逾期超過90天（不含90天）以后，要相應(yīng)沖減利息收入并記入表外科目。

D、自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，不再計入當(dāng)期損益。

24、結(jié)計貸款賬戶利息時的會計分錄：（AB）。A．借：××活期存款 貸：××貸款利息收入 B．借：應(yīng)收貸款利息 貸：××貸款利息收入 C．借：××活期存款 貸：應(yīng)收貸款利息 D．借：××活期存款 貸：催收貸款利息

25、單位貸款按發(fā)放方式可分為（AC）兩種方式。

A、貸款轉(zhuǎn)存 B、貸款逾期 C、貸款逐筆核實支付D、貸款抵押

26、貸款按其償還方式可分為（BC）貸款。

A、不定期償還 B、一次性償還 C、分期償還 D、定期償還 27．下列哪些日期與貼現(xiàn)天數(shù)計算有關(guān)（BC）

A.出票日 B.到期日 C.貼現(xiàn)日 D.背書轉(zhuǎn)讓日

28．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將（AD）A.憑證退回貼現(xiàn)銀行

B.由付款人開戶行執(zhí)行強制扣款 C.由付款人開戶行轉(zhuǎn)入付款人逾期貸款賬戶 D.由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款 29．個人質(zhì)押貸款的質(zhì)押物包括（ABD）A.憑證式國債 B.定期存單

C.活期存折 D.股票

30．貸款損失準備的計提范圍具體包括（ACD）等商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)。A.各項貸款 B.應(yīng)收利息

C.貼現(xiàn)

D.拆出資金

31．貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)的區(qū)別包括（ABCD）A.融資對象方式不同 B.法律關(guān)系不同 C.流動性不同

D.計息收息方法不同

32．委托貸款是指（ABC）A.由委托人提供資金

B.風(fēng)險由委托人承擔(dān) D.利息按協(xié)議分成 C.商業(yè)銀行不得代墊資金

33．商業(yè)銀行為借款單位辦理貸款展期手續(xù)時，（ABCD）A．要求借款單位提交“貸款展期申請書” B.在原貸款分戶賬上批注展期后的還款日期

C.用一紅兩藍特種轉(zhuǎn)賬傳票將原貸款轉(zhuǎn)入“展期貸款戶” D.將展期申請書與原借據(jù)一同保管，不另作賬務(wù)處理

四、分錄題

1、某個體商業(yè)戶以現(xiàn)金40000元償還甲銀行貸款。借：庫存現(xiàn)金 40000 貸：貸款—個體工商業(yè)戶 40000

2、工商銀行向電機廠發(fā)放15000元短期貸款，并將其轉(zhuǎn)入電機廠存款戶。借：貸款—電機廠 15000 貸：吸收存款—電機廠 15000

3、服裝廠歸還某銀行短期貸款20000元，銀行經(jīng)審核后，從其存款帳戶中支付，編制相應(yīng)會計分錄。

借：吸收存款—服裝廠 20000 貸：貸款—服裝廠 20000

4、個體工商戶李某用現(xiàn)金歸還期限半年的甲銀行貸款本金4000元，銀行審核后從其賬戶中支付。借：庫存現(xiàn)金 4000 貸：短期貸款 4000

5、化工廠申請六個月期限的質(zhì)押貸款300000元，經(jīng)審查予以批準，當(dāng)即辦理貸款轉(zhuǎn)賬手續(xù)，做出會計分錄。

借：抵押貸款—質(zhì)押戶化工廠戶 300000 貸：活期存款—化工廠 300000

6、開戶單位油漆廠以活期存款歸還工商銀行短期貸款，金額750 000元。

借：活期存款—油漆廠 750000 貸：短期貸款 750000 7、7月7日,開戶單位塑料廠歸還乙銀行2月7日借入的短期貸款500 000元,月利率為0.6%,貸款本息一并歸還。

借：活期存款—塑料廠 5015000 貸：短期貸款—塑料廠 5000000 利息收入 15000

8、７ 月６ 日，開戶單位紅星乳品廠的３ 年期貸款５００ ０００ 元到期，該單位賬戶款項不足，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶，作出會計分錄。借：逾期貸款一乳品廠戶 500 000 貸：中長期貸款一乳品廠戶 500 000 9、7月23日,借款人王剛以現(xiàn)金支付甲銀行貸款本金50 000元,利息2300元。借：現(xiàn)金 52300 貸：短期貸款 50000 利息收入 2300 10、7月28日,借款人李鴻申請短期貸款20 000元,銀行審查后予以辦理，作出會計分錄。借：短期貸款—李鴻 20000 貸：活期存款—李鴻 20000

11、７ 月２１ 日，借款人油漆廠一筆短期貸款３５０ ０００ 元到期尚未歸還，予以轉(zhuǎn)賬。作出會計分錄。

借：逾期貸款一油漆廠戶350 000 貸：短期貸款一油漆廠戶350 000

12、７ 月２５ 日，借款人紅星乳品廠歸還逾期貸款５００ ０００ 元，按７．５％逾期貸 款年利率計收利息。

逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元)借：吸收存款一紅星乳品廠戶501 979.17 貸：逾期貸款一紅星乳品廠戶500 000 利息收入1 979.17 13、2007年12月31日，丙銀行按照有關(guān)規(guī)定，提取專項準備金21000元。作出會計分錄。借：資產(chǎn)減值準備 21000 貸：貸款損失準備—專項準備金 21000 14、7月3日,開戶單位塑料廠向甲銀行申請辦理抵押貸款300 000元,審核后予以辦理。作出會計分錄。

借：抵押貸款—塑料廠 3000000 貸：活期存款—塑料廠 3000000

15、光泰公司開出3729#轉(zhuǎn)帳支票，歸還銀行短期貸款300 000元，并支付利息2 600元。

借：單位活期存款 —光泰公司戶 302 600 貸：短期貸款—光泰公司戶 300 000 利息收入 2 600

16、甲銀行發(fā)放長宏企業(yè)三個月流動資金貸款一筆，金額為50 000元，轉(zhuǎn)入該單位存款帳戶。

借：短期貸款 —長宏企業(yè)戶 50 000 貸：單位活期存款 —長宏企業(yè)戶 50 000

17、開戶單位新興百貨公司向工商銀行申請流動資金貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意發(fā)放，轉(zhuǎn)入該公司存款戶。作出會計分錄。借：短期貸款—新興200000 貸：活期存款—新興200000

18、開戶單位機械廠申請辦理抵押貸款500000元，建設(shè)銀行信貸部門審核后予以辦理。借：抵押貸款—機械廠500000 貸：活期存款—機械 500000

19、甲銀行計提借款人制藥廠貸款利息34000元。作出會計分錄。借：應(yīng)收利息 34000 貸：利息收入 34000 20、７ 月４ 日，借款人汽車廠一筆抵押（以樓房作抵押）貸款到期未還，本金５０００００元，應(yīng)收利息２００００ 元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)。借：抵債資產(chǎn)一汽車廠戶520 000 貸：逾期貸款一汽車廠戶500 000 應(yīng)收利息20 000 21、30日乙銀行向借款人制藥廠收取貸款利息34000元。作出會計分錄。借：活期存款 —制藥廠34000 貸：應(yīng)收利息 34000

22、農(nóng)業(yè)銀行一季度末按賬齡分析法提取壞賬準備金60000元，作出會計分錄。借：資產(chǎn)減值損失—提取壞賬60000 貸:壞賬準備 60000 23、7月1日銀行確認一筆其他應(yīng)收款15000元形成呆賬無法收回，予以核銷。借：壞賬準備 15000 貸：其他應(yīng)收款 15000

24、丁銀行于年末按各類貸款余額的1%計提貸款損失準備80000元，原貸款損失準備賬戶有貸方余額30000元，作出會計分錄。借：資產(chǎn)減值損失 50000 貸：貸款損失準備 50000 25、1月10日農(nóng)行收到信貸部門轉(zhuǎn)來甲商廈借款憑證一份，金額80000元，準予貸款，期限一個月，年利率5.4%。利隨本清，審核無誤，予以轉(zhuǎn)賬。2月10日收到甲商廈提交的還款憑證一份，收回本息，予以轉(zhuǎn)賬。作出會計分錄。（1）1月10日

借：短期貸款—甲 80000 貸：活期存款—甲 80000（2）2月10日

借：活期存款—甲 80360 貸：短期貸款 80000 利息收入 360

26、工商銀行收到信貸部門轉(zhuǎn)來農(nóng)戶王某借款憑證一份，準予信用貸款，金額20000元，期限10個月，年利率5.4%，利隨本清。審查無誤，付給現(xiàn)金。作出會計分錄。借：短期貸款—王某 20000 貸：現(xiàn)金 20000 27、3月20日，銀行短期貸款余額表本季度累計積數(shù)，甲商廈為27660000元、乙工廠為36840000元、丁公司為59340000元，年利率為5.4%，計收本季度利息，作出會計分錄。借：活期存款—甲商廈 4149 —乙工廠 5526 —丁公司 8901 貸：利息收入 18576 28、10月20日甲商廈有一筆半年期信用貸款30000元，已到期，但無力歸還，乙銀行予以轉(zhuǎn)賬。10月30日，甲商廈歸還逾期10天的貸款30000元，并按7.56%的逾期貸款年利率計收利息。作出會計分錄。10月20日

借：逾期貸款—甲 30000 貸：短期貸款—甲 30000 10月30日

借：活期存款—甲 30063 貸：逾期貸款—甲 30000 利息收入 63（10天利息）29、2月20日，農(nóng)行靜海支行收到信貸部門轉(zhuǎn)來乙工廠借款憑證一份及抵押貸款的有關(guān)單證，準予貸款90000元，期限半年，年利率5.4%。審查無誤，予以轉(zhuǎn)賬。8月20日，收到乙工廠提交的還款憑證一份和轉(zhuǎn)賬支票一張，還清90000本金和兩個月的利息。作出會計分錄。

（1）2月20日

借: 抵押貸款—乙 9000 貸: 活期貸款—乙 9000（2）8月20日

借：活期存款—乙工廠 92430 貸：抵押貸款 9000 應(yīng)收利息 1620（四個月）

利息收入 810（后兩個月）30、5月30日，因L工廠一年期抵押貸款90000元到期，但無款歸還，予以轉(zhuǎn)賬。借:逾期貸款 90000 貸:抵押貸款 90000 31、6月30日，G公司抵押貸款125000元已逾期一個月，結(jié)欠貸款利息1200元，將其抵押的設(shè)備出售，收入現(xiàn)金125500元。借：現(xiàn)金 125500 貸款損失準備 700 貸：逾期貸款 125000 應(yīng)收利息 1200 32、2月10日，農(nóng)業(yè)銀行北辰支行收到紅星工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在農(nóng)業(yè)銀行海淀支行開戶的京西公司簽發(fā)，金額108000元，到期日為5月20日，月貼現(xiàn)率為3‰。審查無誤，予以貼現(xiàn)，作出會計分錄。貸：活期存款 106920 利息收入 1080（貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整）33、2005年12月31日，甲銀行“應(yīng)收款項”類賬戶余額為192000元，壞賬準備率為3%，“壞賬準備—”賬戶為貸方余額2460元，計提本年度壞賬準備。壞賬準備=192000×3%-2460=3300 借：資產(chǎn)減值損失 3300 貸： 壞賬準備 3300 34、2005年4月15日，大海公司因遭受水災(zāi)，經(jīng)追償后仍有15000元逾期貸款和2700元利息無法追回，經(jīng)上級核準分別作貸款損失和壞賬損失處理。作出會計分錄。①借：貸款損失準備 15000 貸：逾期貸款---大海 15000 ②借：貸款損失準備---應(yīng)收利息 2700 貸：應(yīng)收利息 2700 35、2006年1月30日，A公司還來前已核銷的逾期貸款15000元和應(yīng)收利息2700元，甲銀行審核無誤后，予以轉(zhuǎn)賬，作出會計分錄。（1）借：逾期貸款 15000 貸： 貸款損失準備 15000 借：活期存款 15000 貸：逾期貸款15000(2)應(yīng)收利息： 借：逾期貸款 2700 貸：貸款損失準備 2700 借：活期存款 2700 貸：逾期貸款 2700 36、7月2日，借款人新興百貨公司一筆已提減值的貸款收回400000元，該貸款本金600000元，應(yīng)收利息25 000元，已計提貸款損失準備300000元；作出會計分錄。借：吸收存款—新興百貨公司戶 400000 貸款損失準備 300000 貸：貸款—已減值 625000 資產(chǎn)減值損失 75000 37、7月11日，借款人制藥廠上月已計提損失準備70000元的貸款價值又恢復(fù)；作出會計分錄。

借：貸款損失準備 70000 貸：資產(chǎn)減值損失 70000 38、7月15日，借款人油漆廠已轉(zhuǎn)銷的貸款又收回1500000元，該貸款轉(zhuǎn)銷的本金1 500 000元，應(yīng)收利息80000元，已計提貸款損失準備2000000元。借：貸款—（已減值）1580000 貸：貸款損失準備 1580000 借：吸收存款—油漆廠戶1500000 貸款損失準備 2000000 貸：貸款—貸款（已減值）1580000 資產(chǎn)減值損失 1920000 39、7月10日，甲銀行北辰收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款面值85 000元；編制甲銀行的會計分錄。借：存放中央銀行款項 85 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（面值）85 000 40、7月13日，甲工商銀行收到異地工商銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款60000元；編制甲工商銀行的會計分錄 借：清算資金往來 60000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（面值）60000 41、7月15日，甲銀行收到異地建設(shè)銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款75 000元；編制甲銀行的會計分錄.借：清算資金往來 75 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（面值）75 000 42、7月16日，甲銀行收到中國工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票、付款人未付款項通知書，金額190000元的匯票款未收回，貼現(xiàn)利息5000元一并從申請人藍天貿(mào)易公司賬戶內(nèi)扣回；編制甲銀行有關(guān)的會計分錄。借：吸收存款—藍天貿(mào)易公司賬戶190000 貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（利息調(diào)整）5000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（面值）190000 利息收入 5000 43、7月19日，中國工商銀行向甲銀行申請辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，面值5 000000元，向中國工商銀行實際支付4 850000元；編制甲銀行相關(guān)會計分錄

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（面值）5000000 貸： 存放中央銀行款項 4850000 貼現(xiàn)資產(chǎn)—轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）150000 44、7月30日，甲銀行按照實際利率計算轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入3 000元，作轉(zhuǎn)賬處理。編制甲銀行會計分錄。

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）3000 貸：利息收入 3000

45、紅星機械廠于5月4日申請流動資金貸款100萬元，期限為3個月，辦理了抵押貸款手續(xù)，要求作有關(guān)處理。

借：抵押貸款—紅星機械廠100萬

貸：活期存款—紅星機械廠100萬 46、1月15日，甲銀行收到欣星公司交來貼現(xiàn)憑證和銀行承兌匯票各一份，銀行承兌匯票由在工商銀行紹興支行開戶的魯鎮(zhèn)工廠簽發(fā)，金額為120 000元，到期日為5月15日，月貼現(xiàn)率為3‰,經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。貼現(xiàn)息=120000*4*30*千分之3/30=1440 借：貼現(xiàn)—銀行承兌匯票 120000 貸：活期存款—欣星公司 1185600 利息收入 1440 47、2月10日，乙銀行收到錫南工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行寧波支行開戶的西湖公司簽發(fā)，金額為108 000元，到期日為6月20日，月貼現(xiàn)率為3‰。經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。借：活期存款—錫南工廠108 000 貸：貼現(xiàn)—錫南工廠108 000 48、3月20日，B銀行收到天河工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行常州支行開戶的東興工廠簽發(fā)，金額為99 000元，到期日為8月20日，月貼現(xiàn)率為3‰。寫出會計分錄.貼現(xiàn)息=99 000*5*30*千分之3/30=1485 借：貼現(xiàn)—天河工廠 99 000 貸：活期存款—天河工廠97 515 利息收入 1485 49、5月15日，工商銀行無錫支行收到工商銀行紹興支行劃來欣星公司的銀行承兌匯票的票款120 000元。

借：聯(lián)行往來—紹興支行 120000 貸：貼現(xiàn)—銀行承兌匯票 120000 50、8月20日，工行無錫支行收到工商銀行常州支行退回的委托收款憑證、商業(yè)承兌匯票和由其簽發(fā)的付款人未付款項通知書，金額為99 000元的票款未收到。天河工廠的貼現(xiàn)票款僅從其賬戶中扣回69 000元，不足部分轉(zhuǎn)入逾期貸款。寫出會計分錄.借：活期存款—天河工廠 69000 逾期貸款—天河工廠 30000 貸：貼現(xiàn)—天河工廠 9900051、2003年4月15日，永昌公司因遭受重大水災(zāi)，經(jīng)追償后仍有15 000元逾期貸款無法追回，經(jīng)上級核準甲銀行作損失處理。寫出會計分錄.借：貸款損失準備 15000 貸：逾期貸款—永昌公司 15000 52、2003年7月30日，長陽工廠抵押貸款144 000元已逾期一個月，結(jié)欠貸款利息1 350元，今將其抵押的小汽車出售，收入現(xiàn)金為142 500元。甲銀行予以辦理。寫出會計分錄。借：庫存現(xiàn)金142 500 貸款損失準備 2850 貸：逾期貸款—長陽工廠144 000 應(yīng)收利息—長陽工廠 135053、2003年10月10日，濱江工廠因破產(chǎn)，經(jīng)追償后仍有6 600元逾期貸款無法追回。經(jīng)上級核準，甲銀行作損失處理。寫出會計分錄。借：貸款損失準備 6600 貸：逾期貸款—濱江工廠 6600 54、2004年1月30日，永昌公司還來前已核銷的逾期貸款15 000元甲銀行審核無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。寫出會計分錄.借：逾期貸款—永昌公司 15000 貸：貸款損失準備 15000 同時：借：活期存款—永昌公司 15000 貸：逾期貸款—永昌公司 15000 55、1月10日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來城中商廈借款憑證一份，準予信用貸款，金額為80 000元，期限一個月，年利率為5.4％。利隨本清，經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬，寫出會計分錄。借：短期貸款—城中商廈 80000 貸：活期存款—城中商廈 80000 56、1月20日，銀行收到信貸部門轉(zhuǎn)來農(nóng)戶王關(guān)林借款憑證一份，準予信用貸款，金額為20 000元，期限為10個月，年利率5.4％，利隨本清。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。借：短期貸款—王關(guān)林20 000 貸：活期儲蓄存款—王關(guān)林 20 000 57、2月10日，A銀行收到城中商廈提交的還款憑證一份，金額80 360元，其中：80 000元為歸還一個月期限的貸款，360元為支付貸款利息。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。寫出會計分錄。

借：活期存款—城中商廈 80360 貸：短期貸款—城中商廈 80000 利息收入 360 58、3月20日，甲銀行編制的短期貸款計息余額表的本季累計積數(shù)城中商廈為27 660 000元、城東工廠為36 840 000元、廣林公司為59 340 000元，年利率為5.4％，計收本季度利息。寫出會計分錄。

城中商廈貸款利息27660000*5.4%/360=4149 城東工廠貸款利息=36 840 000*5.4%/360=5526 廣林公司貸款利息=59 340 000*5.4%/360=8901 借：活期存款—城中商廈 4149 活期存款—城東工廠 5526 活期存款—廣林公司 8901 貸：利息收入 18576 59、3月20日，甲銀行計提農(nóng)戶王關(guān)林本季度20 000元貸款利息，寫出會計分錄，[1][2] [3]。計提利息=20000*5.4%*2/12=180元 借：應(yīng)收利息——王關(guān)林 180 貸：利息收入 180 60、10月20日，城中商廈有一筆半年期的信用貸款30 000元，已到期，但無款歸還，予以轉(zhuǎn)賬。寫出會計分錄.借：逾期貸款—城中商廈 30000 貸：短期貸款—城中商廈 30000 61、10月30日，城中商廈歸還銀行逾期10日的貸款30 000元，并按7.56％的逾期貸款年利率計收利息。寫出會計分錄。借：活期存款—城中商廈 30063 貸：逾期貸款—城中商廈 30000 利息收入 63 62、11月20日，農(nóng)戶王關(guān)林以現(xiàn)金付清今年1月20日所借信用貸款20 000元的本息。寫出會計分錄.借：庫存現(xiàn)金 20900 貸：短期貸款—王關(guān)林 20000 應(yīng)收利息—王關(guān)林 720 利息收入 180 63、７ 月５ 日，處理借款人新興百貨逾期抵押貸款，本息合計７４００００ 元，處置 收入８０００００ 元。寫出會計分錄.借：存放中央銀行款項800000 貸：抵債資產(chǎn)740000 營業(yè)外收入60000 64、７ 月８ 日，收回借款人紅星乳品廠以他行轉(zhuǎn)賬支票歸還的質(zhì)押貸款，,１５００００元，利息８５００ 元。寫出會計分錄.借：存放中央銀行款項158500 貸：抵押貸款一紅星乳品廠戶150000 應(yīng)收利息一紅星乳品廠戶8500 65、７ 月１５ 日，借款人服裝廠抵押貸款逾期未還，本金９８００００ 元，利息４５ ０００元，銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款１００００００ 元。寫出會計分錄.借：存放中央銀行款項1 000 000 營業(yè)外支出25 000 貸：抵債資產(chǎn)1 025 000 66、７ 月２２ 日，借款人通信公司抵押貸款到期以存款歸還，本金２０００００ 元，應(yīng)收利息１５０００ 元。寫出會計分錄.借：吸收存款一通信公司戶215 000 貸：抵押貸款一通信公司戶200 000 應(yīng)收利息一通信公司戶15 000 67、７ 月１０ 日，開戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額為３５００００ 元，匯票到期日為１１ 月４ 日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理（月貼現(xiàn)率為６‰）。寫出會計分錄.借：貼現(xiàn)資產(chǎn)350 000 貸：吸收存款一通信公司戶341810 利息收入一貼現(xiàn)利息收入戶8190 68、７ 月１６ 日，給開戶單位油漆廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票１５０ ０００ 元未能按期收回票款，向貼現(xiàn)申請人收取票款，該單位存款賬戶只有１００ ０００ 元。寫出會計分錄。借：吸收存款一油漆廠戶100 000 逾期貸款一油漆廠戶50 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)150 000 69、華強機械制造廠向銀行申請流動資金貸款一筆，金額１８０ ０００ 元，期限３ 個月，年利率５．２２％，經(jīng)批準辦理貸款發(fā)放手續(xù)。寫出會計分錄.借：貸款—短期貸款（華強機械制造廠戶）１８００００

貸：吸收存款—活期存款（華強機械制造廠戶）１８００００

70、商業(yè)銀行于資產(chǎn)負債表日提取貸款利息收入８９１５６．１８ 元，寫出會計分錄.其會計分錄為：

借：應(yīng)收利息８９１５６.１８

貸：利息收入８９１５６．１８

71、光大機器廠5月22日持一張面值為3500000元的銀行承兌匯票來行申請辦理貼現(xiàn)，該匯票出票日為3月11日，到期日為8月22日，銀行審核無誤后，當(dāng)即按貼現(xiàn)率3．6%辦理貼現(xiàn)，計算實付貼現(xiàn)額，并作出相關(guān)賬務(wù)處理。

實付貼現(xiàn)額=3500000-3500000×3.6%/12×3=3500000-31500 =3468500 借：貼現(xiàn) 3500000 貸：活期存款 31500 利息收入 3468500 72、甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%。計算實付貼現(xiàn)額，并作相關(guān)賬務(wù)處理。實付貼現(xiàn)額=2000000-2000000×3.4%×40÷360=1992444.44 借：貼現(xiàn) 2000000 貸：××活期存款—甲公司戶 1992444.44 利息收入 7555.56 73、開戶單位服裝公司4月17日持面額100 000元銀行承兌匯票一份來行申請貼現(xiàn)，匯票承兌日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現(xiàn)率月 3．6‰辦理貼現(xiàn)。計算實付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)時會計分錄。

貼現(xiàn)息=100 000*3．6‰/30*（14+31+6）=612（元）實付貼現(xiàn)額 100 000-612=99 388（元）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值 100 000 貸：吸收存款—服裝公司 99 388 貼現(xiàn)資產(chǎn)—利息調(diào)整 612 74、某商業(yè)銀行支行6月5日發(fā)放給北方機械廠短期貸款800萬元，貸款期限3個月，月利 率9‰，雙方約定采用利隨本清的計息方法來計算利息，寫出該商業(yè)銀行在貸款發(fā)放，收回時的會計分錄。發(fā)放貸款時，借：短期貸款—北方機械廠 800萬

貸：吸收存款—北方機械廠 800萬 貸款到期歸還時，借：吸收存款—北方機械廠 821.6萬

貸：短期貸款—北方機械廠 800萬 利息收入 21.6萬元

75、某銀行營業(yè)部于3月17日發(fā)放給電機廠貸款200000元，期限3個月，利率10‰，電機廠在到期日按時足額還款。寫出發(fā)放、收回時的會計分錄。發(fā)放貸款時： 借：貸款—信用貸款 200000 貸：吸收存款 200000 應(yīng)收利息=200000×3×10‰=6000 收回貸款時：

借：吸收存款—電機廠 206000 貸：貸款—電機廠 200000 利息收入 6000 76、某銀行營業(yè)部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%發(fā)放抵押貸款，期限半年，利率10‰，此筆貸款于到期日收回，寫出會計分錄。

貸款額度=200000×70%=140000 ；利息收入 ：40000×6×10‰=8400 借：貸款—抵押貸款 140000 貸：吸收存款 140000 借：吸收存款 148400 貸：貸款—抵押貸款 140000 利息收入—抵押貸款利息 8400 77、開戶單位服裝公司4月17日持面額100 000元銀行承兌匯票一份來行申請貼現(xiàn)，匯票承兌日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現(xiàn)率月3.6‰辦理貼現(xiàn)。計算實付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)時會計分錄。貼現(xiàn)利息=100000*(14+31+6)*（3.6‰/30）=612 實付貼現(xiàn)額=100000-612=99388 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—票據(jù)貼現(xiàn) 100000 貸：吸收存款—單位活期存款99388 貼現(xiàn)資產(chǎn)—票據(jù)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）612 78、甲公司于2007年5月15日向本行申請了一筆為期一年的貸款，本金為500，000元、利率為6.57%，合同約定每季末月20日按季結(jié)息。2007年6月20日銀行結(jié)息，21日銀行收息（假設(shè)該企業(yè)賬上有款）。編制貸款及結(jié)息時的會計分錄。利息=500000*37*6.57%/360=3376.25元 借：貸款—甲公司 500000 貸：吸收存款—單位活期存款500000 借：活期存款—甲公司 3376.25 貸：利息收入 3376.25 79、9月20日，第三季度紅星乳品廠活期存款賬戶累積積數(shù)860 000元，由于錯賬更正應(yīng)沖減積數(shù)5 000元。活期存款年利率為0.72%，編制相關(guān)分錄。利息支出=855000*0.72%/360=17.1 借：利息支出

貸：活期存款-紅星乳品廠戶

80、工商銀行和平支行2005年12月31日，各有關(guān)賬戶余額為：短期貸款1500000元、長期貸款1200000元、抵押貸款6900000元、貼現(xiàn)300000元，損失準備率為1%，貸款損失準備賬戶為貸方余額87000元，計提本年度貸款損失準備（一般準備）。寫出相應(yīng)的會計分錄。

本次貸款損失準備實際提取額=（1500000+1200000+6900000+300000）×1% —87000=12000元

借：資產(chǎn)減值損失—提取貸款損失準備12000 貸：貸款損失準備 12000 81、甲銀行，3月18日開戶單位虹云公司持面額為56萬元的商業(yè)承兌匯票一張到本銀行申請貼現(xiàn)，匯票到期日為9月15日。經(jīng)本行審核無誤，辦理貼現(xiàn)手續(xù)，月貼現(xiàn)率為9‰。要求：計算貼現(xiàn)利息，并寫出相應(yīng)的會計分錄。

貼現(xiàn)利息=560000×180天×9‰/30=30240元 實付貼現(xiàn)金額=560000—30240=529760元 借：貼現(xiàn)(貼現(xiàn)資產(chǎn))560000 貸：活期存款 529760 利息收入 30240 82、在（甲銀行）開戶的信息公司持銀行承兌匯票申請辦理貼現(xiàn)匯票金額350000元，匯票到期日為11月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理（月貼現(xiàn)率3‰）。寫出相應(yīng)會計分錄。

貼現(xiàn)息=350000×（3‰÷30）×126天=4410元 借：貼現(xiàn)（貼現(xiàn)資產(chǎn)）—面值350000 貸：活期存款—信息公司戶 345590 利息收入 4410 83、機械廠歸還甲銀行短期貸款500000元，月利率為6‰，本息一并歸還。計算出甲銀行利息收入，并寫出相應(yīng)的會計分錄。

利息=500000×6‰×6=18000元 借：活期存款-機械廠518000 貸：短期貸款-機械廠500000 利息收入 18000 84、某商業(yè)銀行2010年1月1日向B公司發(fā)放5年期5000萬元貸款。合同利率為10%，初始確認該貸款時確定的實際利率為10.53%。計算2010年年末該貸款的攤余成本，寫出相應(yīng)的會計分錄。

1月1日發(fā)放貸款的成本：5000萬元 借：貸款—本金 5000 貸：吸收存款—活期存款 5000 2010年末貸款的攤余成本為：5000×（1+10.53%）—500=5026.50 借：貸款—利息調(diào)整 26.50 貸：利息收入 26.50 85、7月1日，開戶單位A公司持銀行承兌匯票來工商銀行申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額350000元，匯票到期日為11月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理(月貼現(xiàn)率為3‰)；計算貼現(xiàn)利息，并寫出會計分錄。

貼現(xiàn)利息=350000×3‰÷30×（31-1+31+30+31+4=126）=4410 銀行實付金額=350000-4410=345590 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（面值）350000 貸：吸收存款 345990 貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（利息調(diào)整）4410 86、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800萬元，貸款單位是北京冷庫，貸款放款日為1月5日，收回日為9月5日，月利率9‰，辦理貸款收回手續(xù)，計算利息，編相關(guān)分錄。

利息：800萬*243天*9‰/30=58.32萬

借：活期存款 858.32萬

貸：短期貸款 800萬

利息收入 58.32萬 87、26、3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個月期的商業(yè)匯票20，000元，并于4月3日經(jīng)銀行承兌后將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請貼現(xiàn)，銀行按月貼現(xiàn)率6‰予以貼現(xiàn)，請計算：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)凈額，并作分錄。

利息：20000*56*6‰/30=224 貼現(xiàn)凈額=20000-224=19776 借：貼現(xiàn)—電訊器材廠20000元

貸：活期存款—電訊器材廠19776元

利息收入—貼現(xiàn)利息224元

88、本行收到甲公司提交的尚有三個月到期，票面金額為50,000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2‰。

利息＝50，000×3×0.42%=630(元)借：貼現(xiàn)－銀行承兌匯票 50，000 貸：利息收入 630 活期存款－甲公司 49，370 89、2004年7月，本行的貸款客戶乙企業(yè)因遭受洪災(zāi)損失嚴重，無力歸還銀行的貸款本金100,000元和利息5,400元（已作非應(yīng)計貸款處理）。經(jīng)報批準，該筆貸款從貸款損失準備中核銷。年末，該行應(yīng)計提貸款損失準備300,000元。借：貸款損失準備 100，000 貸：非應(yīng)計貸款 100，000（付出）：催收貸款利息 5400 借：資產(chǎn)減值損失－計提貸款損失準備 300，000 貸：貸款損失準備 300，000 90、某商業(yè)銀行2001年6月30日貸款余額為150億元，按五級分類的情況如下：正常貸款為120億元，關(guān)注類貸款為20億元，次級類為6億元，可疑類貸款為3億元，損失類貸款 為1億元。計算該銀行2001年6月30日計提的專項準備，并作出會計分錄。2001年6月30日該行應(yīng)計提的專項準備為：

（20×2%+6×25%+3×50%+1×100%）—3.03 =4.97（億元）

借：資產(chǎn)損失 497 000 000 貸；貸款損失準備金 497000 000 91、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發(fā)放一年期貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，到期一次還本付息，同時發(fā)生交易費用1萬元，支付給在本行開戶的M咨詢公司。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息，并于2008年12月31日到期收回本息。假設(shè)不考慮其他因素。寫出收回本息時的會計分錄。]

實際利率=2.62% 2008年3月31日 借：應(yīng)收利息 30000 貸：利息收入 26500=1010000*2.62% 貸款-利息調(diào)整 3500 92、32、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發(fā)放一年期貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，每季度付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息。假設(shè)不考慮其他因素。

實際季度利率=名義季度利率=3% 2008年3月31日，6月30日等 借：應(yīng)收利息 30000 貸：利息收入 30000 付息時：

借：吸收存款 30000 貸：應(yīng)收利息 30000

五、綜合題

1、建設(shè)銀行XX支行2008月3月20日借給佳欣公司短期貸款200 000元，期限3個月，年利率5.4%，合同約定利息于到期時與本金一起償還，要求做出發(fā)放貸款和收回貸款本息的賬務(wù)處理。如果佳欣公司貸款到期時無款償還，逾期90天也無力歸還貸款，一并做出相應(yīng)賬務(wù)處理。（1）3月20日

借：貸款—短期貸款 200 000 貸：吸收存款—活期存款（佳欣公司）200 000（2）收回本息

借：吸收存款—活期存款（佳欣公司）202 700 貸：貸款—短期貸款 200 000 利息收入 2 700（3）到期無法償還

借：逾期貸款 200 000 貸：貸款—短期貸款 200 000 借：應(yīng)收利息 2 700 貸：利息收入 2 700（4）逾期90天也無力歸還貸款 借：非應(yīng)計貸款 200 000 貸：逾期貸款 200 000 借：利息收入 2 700 貸：應(yīng)收利息 2 700

2、工行營業(yè)部4月16日發(fā)放給電爐廠貸款300000元，期限3個月，利率10‰，電爐廠在到期日歸還180000元（利隨本清），次年4月9日全部償還貸款本息，逾期罰息2.5‰0。住處貸款發(fā)放和收回時的會計分錄。

發(fā)放時：借：貸款—信用貸款—電爐廠 300000 貸：吸收存款—電爐廠 300000 到期日歸還180000：利息=180000×3×10‰=5400 借：吸收存款—電爐廠 185400 貸：貸款—信用貸款—電爐廠 180000 利息收入—信用貸款利息 5400 逾期處理：借：貸款—逾期貸款—電爐廠 120000 貸：吸收存款—電爐廠 120000 全部償還時：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+2.5‰0）=3600+18480=22080 借：吸收存款—電爐廠 142080 貸：貸款—逾期貸款—電爐廠 120000 利息收入—逾期貸款利息 22080

3、某銀行營業(yè)部于5月12日貼現(xiàn)一張電機廠持有的9月18日到期的商業(yè)承兌匯票，金額400000元，貼現(xiàn)率10‰，該匯票到期后承兌人無款支付票款，貼現(xiàn)銀行從貼現(xiàn)申請人賬戶中扣回貼現(xiàn)票款。作出辦理貼現(xiàn)和收回貼現(xiàn)的會計分錄。辦理貼現(xiàn)：貼現(xiàn)息：400000X10‰÷30X129=17200 實付貼現(xiàn)額=400000-17200=382800 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—商業(yè)承兌匯票戶 400000 貸：吸收貸款—電機廠 382800 利息收入—貼現(xiàn)利息收入 17200 收回貼現(xiàn)票款：

借：吸收貸款—電機廠 400000 貸：清算資金往來 400000 借：清算資金往來 400000 貸：貼現(xiàn)—商業(yè)承兌匯票戶 400000 4、2007年3月5日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來明輝公司借款憑證一份，準予信用貸款，金額為150000元，期限為3個月，年利率為6.8％，經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。6月5日，貸款到期，明輝公司無款歸還，轉(zhuǎn)為逾期貸款。6月30日，明輝公司歸還貸款本息，并按12％的罰息利率計收罰息。作出相應(yīng)會計分錄。（1）2007年3月5日：

借：短期貸款—明輝公司 150000 貸：活期存款—明輝公司 150000（2）2007年6月5日，轉(zhuǎn)為逾期貸款： 借：短期貸款—明輝公司 150000（紅字）

貸：逾期貸款——明輝公司 150000（藍字）利息：150000*6.8%*93/360=2635 借：應(yīng)收利息—明輝公司 2635 貸：利息收入 2635（3）6月30日歸還貸款本息 利息：152635*12%*24/360=1221.08

借：活期存款—明輝公司 153856.08 貸：逾期貸款—明輝公司 150000 應(yīng)收利息—明輝公司 2635 利息收入 1221.08 5、2008年4月5日，甲銀行收到申通公司交來貼現(xiàn)憑證和異地商業(yè)承兌匯票各一份，金額為48000元，到期日為4月27日，貼現(xiàn)率為6％，經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。2008年4月27日，收到退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票，從貼現(xiàn)申請人申通公司的賬戶中扣回32000元，不足部分轉(zhuǎn)入逾期貸款。作出相應(yīng)會計分錄。

（1）4月5日

48000×6%×25÷360=200 借：貼現(xiàn)—申通公司 48000 貸：活期存款—申通公司 47800 利息收入 200（2）4月27日

借：活期存款—申通公司 32000 貸：貼現(xiàn)—申通公司 32000 借：貼現(xiàn)—申通公司 16000（紅字）

貸：逾期貸款—申通公司 16000（藍字）

6、某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為40萬元，假定利率為4‰，期限4個月，則6月20日銀行按季結(jié)息時，計算該筆貸款應(yīng)計利息，作出銀行收取利息的會計分錄；6月21日至8月2日還款時計算該筆貸款應(yīng)計利息，作出結(jié)清本息的會計分錄。

（1）6月20日

利息=400 000×80×4‰÷30=4 266.67（元）

借：單位活期存款 4 266.67 貸:利息收入 4 266.67（2）8月2日還款時

利息=400 000×42×4‰÷30=2 240（元）

借：單位活期存款 402 240 貸：短期貸款 400 000 利息收入 2 240

7、某行于4月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額80萬元，期限2個月，利率為5.1‰，如該借款單位于7月1日才歸還本息。按利隨本清計算銀行應(yīng)收利息，作出有關(guān)賬務(wù)處理的會計分錄。

應(yīng)收本金罰息=800 000×3×5.1‰÷30(1＋50%)=612（元）罰息率=5.1‰×（1＋50%）=7.65‰ 應(yīng)收利息=800 000×2×5.1‰=8 160（元）

罰息=8 16 0×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）=8 166.246 6月28日分錄：

借：逾期貸款 800 000 貸：短期貸款 800 000 7月1日分錄：

借：單位活期存款 808 778.24 貸：逾期貸款 800 000 利息收入—應(yīng)收利息戶 8 160 —罰息戶 618.24

8、建設(shè)銀行7月10日向央行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，票面金額50萬，7月30日到期，月貼現(xiàn)率6‰，計算貼現(xiàn)利息及實付金額，并編制建行、央行辦理再貼現(xiàn)的會計分錄：

利息：50萬*20天*6‰/30=0.2萬 實付：50-0.2=49.8萬

建行：

借：存放中央銀行存款—備付金49.8萬

金融機構(gòu)往來支出—再貼現(xiàn)利息0.2萬

貸：貼現(xiàn)50萬

央行：

借：貼現(xiàn)—建設(shè)銀行50萬

貸：活期存款—建行49.8萬

金融機構(gòu)往來收入—貼現(xiàn)利息0.2萬

9、某商業(yè)銀行于3月15日對A 企業(yè)發(fā)放期限為6個月的短期貸款500 000元，A 企業(yè)于貸款到期日只歸還300 000元本金，其余200 000元本金及利息于10月15日才還清。假定該貸款的利率為4、2‰，貸款按季結(jié)計利息，逾期貸款罰息率為每天萬分之五。

要求：計算貸款利息；并編制各貸款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的會計分錄。3.15 借：短期貸款—A企業(yè) 50萬

貸：活期存款—A企業(yè) 50萬

3.20 貸款利息=50萬×6天×4.2‰÷30天=420元 借：活期存款—A企業(yè) 420 貸：利息收入—貸款利息收入戶 420 6.20 貸款利息=50萬×92天×4.2‰÷30天=6440元

借：活期存款—A企業(yè) 6440 貸：利息收入—貸款利息收入戶 6440 9.15 貸款利息=50萬×86天×4.2‰÷30天=6020元

借：應(yīng)收利息 6020 貸：利息收入—貸款利息收入戶 6020 歸還30萬貸款本金

借：活期存款—A企業(yè) 30萬

貸：短期貸款—A企業(yè)30萬

借：逾期貸款—A企業(yè)逾期戶 20萬

貸：短期貸款—A企業(yè) 20萬

9.20 貸款利息=（20萬+6020）×6天×5‰o =618.06元

借：應(yīng)收利息 618.06 貸：利息收入—逾期貸款 618.06 10.15 貸款罰息=（20萬+6020+618.06）×24天×5‰o=2479.66元

借：應(yīng)收利息 2478.66 貸：利息收入—貸款利息收入戶 2479.66 借：活期存款—A企業(yè) 209117.72 貸：應(yīng)收利息 9117.72 逾期貸款—A企業(yè) 200000

10、本行于2004年7月15日發(fā)放短期貸款一筆給乙單位，金額為150萬元，期限3個月,貸款時約定利率為5.3%。經(jīng)雙方協(xié)商,采用按月支付利息。

34（1）假設(shè)該單位賬上有足夠的資金支付貸款本、息。請編制7月15日發(fā)放貸款、7月21日收息、8月21日收息、9月21日收息和10月15收回貸款本息的會計分錄.（2）假設(shè)在9月21收息時，該單位賬上資金只能支付貸款利息的一半，其余的暫欠。貸款到期時能償還全部本、息。請編制9月21日收息和10月15收回全部貸款本、息的會計分錄。（罰息率為0.4‰）

（3）假設(shè)在9月21收息時，該單位賬上資金不能支付貸款利息。貸款到期時也不能償還本息。經(jīng)努力催收，直到10月21日該單位才償還貸款本金及所欠利息。請編制9月21日收息、10月16轉(zhuǎn)賬和10月21日收回貸款本、息的會計分錄（1）7月15日 借：短期貸款－乙單位 1，500，000 貸：活期存款－乙單位 1，500，000 7月21日 借：活期存款－乙單位 1，325 貸：利息收入 1，325 8月21日、9月21日 借：活期存款－乙單位 6，625 貸：利息收入 6，625 10月15日 借：活期存款－乙單位 1，505，300 貸：利息收入 5，300 短期貸款－乙單位 1，500，000（2）9月21日 借：活期存款－乙單位 3，312.5 應(yīng)收利息 3，312.5

貸：利息收入 6，625 10月15日 借：活期存款－乙單位 1，508,624.2 貸：利息收入 5，311.7

短期貸款－乙單位 1，500,000 應(yīng)收利息 3，312.5 利息＝（150萬元＋3312。5元）×5.3%/360×24 +3，312.5=5311.7+3312.5= 8624.2(元)（3）9月21日 借：應(yīng)收利息 6625 貸：利息收入 6625 10月15日 借：逾期貸款－乙單位 1，500，000 貸：短期貸款 －乙單位 1，500，000 10月20日 利息＝(150萬元＋6625元)×5.3%/360×24＋

35（150萬元＋6625元)×0.04%×6+6625＝8939.31+6625=15564.31（元）10月20日 借：活期存款－乙單位 1，515564.31 貸：利息收入 8，939.31

短期貸款－乙單位 1，500,000 應(yīng)收利息 6，625 11、2007年1月1日C銀行向某公司發(fā)放信用貸款2 000萬元，實際支付2 000萬元（不考慮交易費用），貸款期限為3年，合同約定年利率為6%，于次年年初收取利息。要求：（1）做出該貸款發(fā)放，年末計提利息、次年年初收回利息以及3年后收回本金的會計處理。

（2）假設(shè)該貸款發(fā)放后的第3年初，接受貸款企業(yè)由于遭受火災(zāi)，出現(xiàn)了嚴重的財產(chǎn)危機，貸款預(yù)計可收回金額僅本金的60%，第2年、第3年的利息均無法收回。請代C銀行做出相關(guān)的賬務(wù)處理。（1）發(fā)放貸款：

借:貸款---本金 2000萬元

貸：活期存款 2000萬元

每年年末計提利息：

借：應(yīng)收利息 120萬元

貸：利息收入 120萬元 次年年初收回利息：

借：活期存款—— 120萬元

貸：應(yīng)收利息 120萬元 3年后收回本息;借：活期存款 2000萬元

貸：貸款——本金 2000萬元（2）2008年末

借：應(yīng)收利息 120萬元

貸:利息收入 120萬元 第三年（2009）年初

貸款減值: 借：資產(chǎn)減值損失 920萬元

貸：貸款損失準備 920萬元 借：貸款——已減值 2000萬元

貸：貸款——本金 2000萬元 貸款攤余成本=2000-800=1200萬元

沖銷利息收入： 借：利息收入 120萬元

貸: 應(yīng)收利息 120萬元 2009年12月31日

利息收入=（2000-800）×6%=72萬元 借：貸款損失準備 72萬元

貸：利息收入 72萬元 2010年初收回60%的本金：

借:活期存款 1200萬元

貸款損失準備 728萬元

營業(yè)外支出 72萬元 貸：貸款—已減值 2000萬元 12、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發(fā)放一年期貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，到期一次還本付息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息。假設(shè)不考慮其他因素。作出相應(yīng)會計分錄。

答：實際季度利率=2.87% 2008年3月31日 借：應(yīng)收利息 30000 貸：利息收入 28700 貸款-利息調(diào)整 1300 2008年6月30日 借：應(yīng)收利息 30000 貸：利息收入 29500 貸款-利息調(diào)整 500 2008年9月30日

借：應(yīng)收利息 30000 貸款-利息調(diào)整 371 貸：利息收入 30371 2008年12月31日 借：應(yīng)收利息 30000 貸款-利息調(diào)整 1242 貸：利息收入 31242 借：吸收存款 1120000 貸：貸款-本金 1000000 應(yīng)收利息 120000 13、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發(fā)放一年期貸款，合同本金100萬元，合同季復(fù)利率3%，到期一次還本付息，同時在發(fā)放貸款時一次性按本金的3%扣除手續(xù)費。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。假設(shè)不考慮其他因素。作出賬務(wù)處理。

實際利率=3.79% 2007年12月31日 借：貸款-本金 1000000 貸：吸收存款 970000 貸款-利息調(diào)整 30000 2008年3月31日 借：應(yīng)收利息 30000 貸款-利息調(diào)整 6763 貸：利息收入 36763 2008年6月30日 借：應(yīng)收利息 30900 貸款-利息調(diào)整 7256 貸：利息收入 38156=970000*（1+3.79%）*3.79% 2008年12月31日 借：吸收存款 1125509 貸：貸款-本金 1000000

應(yīng)收利息 125509

14、工商行某分理處與8月20日發(fā)給第二機械廠臨時貸款一筆，金額16萬元，期限三個月，利率為12‰。11月20日第二機械廠歸還貸款。作出賬務(wù)處理。銀行計算的應(yīng)收利息為：

應(yīng)收利息＝160,000× 12‰ ×3＝960（元）逐筆結(jié)息會計實務(wù)

銀行收到利息后，轉(zhuǎn)賬會計分錄如下：

借：活期存款 第二機械廠存款戶 160,000

貸：短期貸款 第二機械廠臨時貸款戶 160,000 借：應(yīng)收利息 貸款利息收入 960

貸：利息收入 960 借：活期存款 第二機械廠存款戶 960

貸：應(yīng)收利息 貸款利息收入 960

15、某化工廠4月4日申請短期貸款20萬元，期限4個月。8月4日貸款到期，該單位存款不足，只能歸還12萬元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。8月28日歸還全部本息（貸款利率6‰，逾期貸款利率按每日萬分之三）。作出全部賬務(wù)處理。4月4日：

借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 200,000

貸：活期存款 XX化工廠存款戶 200,000 8月4日：

應(yīng)收利息＝200,000×4× 6‰＝4,800（元）會計分錄為：

借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 120,000

貸：活期存款 XX化工廠存款戶 120,000 借：應(yīng)收利息 4,800

貸：利息收入 4,800 借：逾期貸款 XX化工廠逾期戶 80,000

貸：短期貸款 XX化工廠貸款戶 80,000 8月28日：

逾期利息＝逾期金額 × 逾期天數(shù) ×3

＝80,000 ×23 ×3 =552(元)轉(zhuǎn)賬的會計分錄為：

借：活期存款 XX 化工廠存款戶 85,352

貸：逾期貸款 XX 化工廠逾期戶 80,000 應(yīng)收利息 4,800 利息收入 552

16、某商業(yè)銀行2002年1月1日應(yīng)提取貸款損失準備的貸款余額為200億元，貸款損失準備余額為2億元。2002年1--6月，該行核銷呆帳5000萬元。6月30日，該行應(yīng)計提損失準備的貸款余額為220億元。6—12月收回已核銷呆帳1000萬元，2002年12月31日該行的應(yīng)計提損失準備的貸款余額為240億元。試作有關(guān)會計分錄。6月30日該行應(yīng)計提的貸款損失準備為： 220×1%—（2—0.5）=0.7（億元）會計分錄為： 借：營業(yè)費用 7000萬

貸：貸款損失準備 7000萬

12月31日該行應(yīng)計提的貸款損失準備為： 240×1%—(2.2+0.1)= 0.1(億元)會計分錄為： 借：營業(yè)費用 1000萬

貸：貸款損失準備 1000萬

17、甲銀行年初“貸款損失準備”賬戶余額為９８００００ 元；１ 月份報經(jīng)批準核銷服裝廠的呆賬貸款７５００００ 元；１ 月末該行進行貸款減值測試，測試結(jié)果為貸款的賬面價值低于其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值８７００００ 元；５ 月份又收回原已核銷的服裝廠的呆賬貸款２０００００ 元。根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄。（1）1 月份核銷呆賬貸款時： 借：貸款損失準備750 000 貸：貸款一逾期貸款—服裝廠戶（已減值）750 000（2）1 月末確認貸款減值損失時： 借：資產(chǎn)減值損失870 000 貸：貸款損失準備870 000

40（3）5 月份收回已核銷的呆賬貸款時：

借：貸款—逾期貸款—服裝廠戶（已減值）750 000 貸：貸款損失準備—客戶貸款戶750 000 同時，借：吸收存款（存放中央銀行款項）200 000 資產(chǎn)減值損失—貸款損失準備金戶550 000 貸：貸款—××貸款—××戶（已減值）

750 000

第二篇：第三章(貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù))練習(xí)題

例3-1 2010年12月31日，中國工商銀行海淀支行向其開戶單位天意公司發(fā)放一年期流動資金貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，每月付息一次，并于2011年12月31日到期收回本金。中國工商銀行海淀支行于每月月末計提利息。假設(shè)不考慮其他因素。答案：

貸款的初始確認金額=100萬元 2010年12月31日發(fā)放貸款時的分錄：

借：貸款——流動資金貸款——天意公司（本金）

1000000

貸：吸收存款——單位活期存款——天意公司

1000000 2011年1月31日——2011年12月31日每月月末計提利息和銀行收到貸款利息的分錄：

借：應(yīng)收利息——流動資金貸款應(yīng)收利息——天意公司

10000 貸：利息收入——流動資金貸款利息收入——天意公司

10000 借：吸收存款——單位活期存款——天意公司

10000

貸：應(yīng)收利息——流動資金貸款應(yīng)收利息——天意公司

10000 2011年12月31日，收回本金：

借：吸收存款——單位活期存款——天意公司

1000000

貸：貸款——流動資金貸款——天意公司（本金）

1000000

例3-2 2010年12月31日，中國工商銀行海淀支行向其開戶單位天意公司發(fā)放一年期流動資金貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，到期一次還本付息，并于2011年12月31日到期收回本金和利息。中國工商銀行海淀支行于每月月末計提利息。假設(shè)不考慮其他因素。（實際月利率0.9489%）貸款初始確認金額=100萬元 實際月利率計算出結(jié)果為0.9489%（1）2010年12月31日發(fā)放貸款的分錄：

借:借：貸款——流動資金貸款——天意公司（本金）

1000000 貸：吸收存款——單位活期存款——天意公司

1000000（2）2011年1月31日計提利息：

借：應(yīng)收利息——流動資金貸款應(yīng)收利息

10000 貸：利息收入——流動資金貸款利息收入

9489

貸款——流動資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）

511 2011年2月28日 2011.6.30 2011.7.31對應(yīng)的計提利息的分錄：

借：應(yīng)收利息——流動資金貸款應(yīng)收利息

10000 貸款——流動資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）

貸：利息收入——流動資金貸款利息收入

10042

2011.12.31收回貸款本金和利息的分錄： 補提利息：

借：應(yīng)收利息——流動資金貸款應(yīng)收利息

10000 貸款——流動資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）

527 貸：利息收入——流動資金貸款利息收入

10527 收回本息：

借：吸收存款——單位活期存款——天意公司

1120000 貸：貸款——單位流動資金貸款——天意公司（本金）

1000000

應(yīng)收利息——單位流動資金應(yīng)收利息

120000

例3-3 2011年12月31日，中國工商銀行海淀支行向其開戶單位天意公司發(fā)放一年期流動資金貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，到期一次還本付息，同時發(fā)生交易費用1萬元，支付給在本行開戶的M咨詢公司，中國工商銀行海淀支行于每月月末計提利息。2012年8月31日，有客觀證據(jù)表明天意公司的貸款發(fā)生了減值，并預(yù)期將于2013年8月31日收到現(xiàn)金60萬元。2013年8月31日，中國工商銀行海淀支行與天意公司結(jié)算貸款，實際收到現(xiàn)金80萬元。假設(shè)不考慮其他因素。（實際月利率0.8652%）貸款初始確認金額=100+1=101萬元

101=100*（1+12%）/(1+r)^12

得出實際月利率r=0.8652%（1）2011年12月31日發(fā)放貸款時的會計分錄：

借：貸款——流動資金貸款——天意公司（本金）

1000000 貸款——流動資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）

10000 貸：吸收存款——單位活期存款——M公司

10000

吸收存款——單位活期存款——天意公司

1000000（2）2012年1月31日，計提利息時：

借：應(yīng)收利息——流動資金貸款應(yīng)收利息

10000

貸：利息收入——流動資金貸款利息收入

8739

貸款——流動資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）1261 2012年2-8月末，計提利息的分錄同上，金額變化。（3）2012年8月31日，確認貸款減值損失時： 未確認減值損失前貸款的攤余成本=1082062元

預(yù)計未來的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=600000/(1+0.8652%)^12=541072元 確認為貸款減值損失=1082062-541072=540991元 借：資產(chǎn)減值損失

540991 貸：貸款損失準備

540991 借：貸款——流動資金貸款——天意公司（已減值）1082062

貸：貸款——流動資金貸款——天意公司（本金）

1000000

貸款——流動資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）2062

應(yīng)收利息——流動資金貸款應(yīng)收利息

80000（4）2012年9月30日，確認減值貸款利息收入時： 借：貸款損失準備

4681

貸：利息收入

4681 2012年10月到2013年8月，分錄都一致，金額相應(yīng)按照攤余成本和實際利率計算結(jié)果。

（5）2013年8月31日，收回減值貸款時：

借：吸收存款——單位活期存款——天意公司

800000 貸款損失準備

482062 貸：貸款——流動資金貸款——天意公司（已減值）1082062

資產(chǎn)減值損失

200000

例3-4 2011年1月1日，HKB銀行向其開戶單位天意公司發(fā)放一筆房地產(chǎn)開發(fā)貸款100 000 000元，期限2年，合同利率為10%，按季計結(jié)息。假定該貸款發(fā)放無交易費用，實際利率與合同利率相同，每半年對貸款進行一次減值測試。其他資料如下，2011.1.1發(fā)放貸款的會計分錄：

借：貸款——房地產(chǎn)開發(fā)貸款——天意公司（本金）100 000 000

貸：吸收存款——單位活期存款——天意公司

000 000（1）2011年3月31日、6月30日、9月30日和12月31日，分別確認貸款利息2 500 000元。借：應(yīng)收利息

500 000 貸：利息收入500 000 借：吸收存款——單位活期存款——天意公司

500 000 貸：應(yīng)收利息500 000（2）2011年12月31日，綜合分析與該貸款有關(guān)的因素，發(fā)現(xiàn)該貸款存在減值跡象，采用單項計提減值準備的方式確認減值損失

000 000元。借：資產(chǎn)減值損失000 000 貸：貸款損失準備000 000 借：貸款—房地產(chǎn)開發(fā)貸款—天意公司（已減值）100 000 000 貸：貸款—房地產(chǎn)開發(fā)貸款—天意公司（本金）

000 000 此時，貸款的攤余成本應(yīng)該為100000000-10000000=90 000 000（3）2012年3月31日，從客戶處收到利息1 000 000元，其預(yù)期2012年第二季度末和第三季度末很可能收不到利息。

借：吸收存款——單位活期存款——天意公司000 000 貸：貸款——房地產(chǎn)開發(fā)貸款——天意公司（已減值）1 000 000 確認減值貸款利息收入時：

減值貸款利息收入=貸款攤余成本*實際利率=9000萬*2.5%=2250000 借：貸款損失準備250 000 貸：利息收入250 000 此時，該筆貸款的攤余成本=9000萬-100萬+225萬=9125萬 同時，登記表外應(yīng)收未收利息，收：應(yīng)收未收利息500 000（4）2012年4月1日，經(jīng)協(xié)商，HKB銀行從客戶處取得一項房地產(chǎn)（固定資產(chǎn)）充作抵債資產(chǎn)，該房地產(chǎn)的公允價值為85 000 000元，自此，HKB銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié)；相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費200 000元。HKB銀行擬將其處置，不轉(zhuǎn)做自用固定資產(chǎn)；在實際處置前暫時對外出租。借：抵債資產(chǎn)

8500萬 貸款損失準備 775萬

營業(yè)外支出

645萬

貸：貸款—房地產(chǎn)開發(fā)貸款—天意公司（已減值）

9900萬

應(yīng)交稅費

20萬（5）2012年6月30日，從租戶處收到上述房地產(chǎn)的租金800 000元，當(dāng)日，該房地產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值為84 000 000元。收到利息時，借：存放中央銀行款項等

80萬

貸：其他業(yè)務(wù)收入

80萬 確認抵債資產(chǎn)跌價準備時：

抵債資產(chǎn)跌價準備=8500萬-8400萬=100萬 借：資產(chǎn)減值損失

100萬

貸：抵債資產(chǎn)跌價準備

100萬

（6）2012年12月31日，從租戶處收上述房地產(chǎn)租金1 600 000元。HKB銀行當(dāng)年為該房地產(chǎn)發(fā)生維修費用200 000元，并不打算再出租。

借：存放中央銀行款項等

160萬

貸：其他業(yè)務(wù)收入

160萬 確認發(fā)生的維修費用：

借：其他業(yè)務(wù)成本

20萬

貸：存放中央銀行款項等

20萬（7）2012年12月31日，該房地產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值為83 000 000元。確認抵債資產(chǎn)跌價準備時：

抵債資產(chǎn)跌價準備=8400萬-8300萬=100萬 借：資產(chǎn)減值損失

100萬

貸：抵債資產(chǎn)跌價準備

100萬

（8）2013年1月1日，HKB銀行將該房地產(chǎn)處置，取得價款83000000元，發(fā)生相關(guān)稅費1 500 000元。借：存放中央銀行款項等

8300萬

抵債資產(chǎn)跌價準備

200萬 營業(yè)外支出

150萬

貸：抵債資產(chǎn)

8500萬

應(yīng)交稅費

150萬

例3-5

2012年3月10日，HKB銀行為其開戶單位三禾公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)，該銀行承兌匯票為無息票據(jù)，于2012年3月5日簽發(fā)并承兌，票面金額100萬元，期限4個月。貼現(xiàn)利率為4.5%，承兌銀行在異地，HKB銀行到期收回票款。1.計算貼現(xiàn)利息=100萬*120*4.5%/360=15000元 辦理票據(jù)貼現(xiàn)時：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—銀行承兌匯票—三禾公司（面值）000 000 貸：吸收存款—單位活期存款—三禾公司

985 000

貼現(xiàn)資產(chǎn)—銀行承兌匯票—三禾公司（利息調(diào)整15 000 2.關(guān)于利息調(diào)整的攤銷部分

2012年3月31日應(yīng)該攤銷的金額=22*15000/120=2750元 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—銀行承兌匯票—三禾公司（利息調(diào)整)

2750 貸：利息收入——貼現(xiàn)利息收入

2750 2012年4月30日應(yīng)該攤銷的金額=3750元

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—銀行承兌匯票—三禾公司（利息調(diào)整)

3750 貸：利息收入——貼現(xiàn)利息收入

3750 2012年5月31日、6月30日應(yīng)該攤銷的金額分別為3875元、3750元。

2012年7月8日，HKB銀行收到劃回的票款。借：待清算轄內(nèi)往來

000 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——銀行承兌匯票——三禾公司（面值）1000000 同時，攤銷貼現(xiàn)利息額=7*15000/120=875元

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—銀行承兌匯票—三禾公司（利息調(diào)整)

875

貸：利息收入——貼現(xiàn)利息收入

875

第三篇：貸款、代理與擔(dān)保業(yè)務(wù)練習(xí)題

案件防控培訓(xùn)練習(xí)題（答案）

貸款、代理與擔(dān)保業(yè)務(wù)練習(xí)題（答案）

（第六章、第九章指導(dǎo)老師：）

（一）單項選擇題

1、對內(nèi)部人員介紹的，特別是領(lǐng)導(dǎo)介紹（授意）受理的貸款應(yīng)當(dāng)（B）A、報相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)指示 B、登記留存記錄 C、不予辦理

D、高于一般貸款辦理標準辦理

2、不得受理貸款情形不包括（C）A、提供虛假或者不全的貸款資料 B、貸款用途不合法 C、領(lǐng)導(dǎo)介紹（授意）的貸款 D、具有不良信用記錄

3、信貸調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)對貸前調(diào)查的（C）負責(zé) A、完整性 B、合法性 C、真實性 D、合理性

4、合同中未選擇和填充的空白欄應(yīng)當(dāng)選擇的處理方式是（A）

A、用斜線劃去 B、重復(fù)填寫

D、注明“空白”或“無內(nèi)容”

5、貸審會要堅持（C）原則嚴格貸款審批。A、程序簡化 B、秉公無私 C、集體審批 D、責(zé)任落實

6、信用類貸款要嚴格按照合同約定（B）發(fā)放。A、現(xiàn)金

B、轉(zhuǎn)賬

C、依客戶要求

D、方便客戶

7、以下對辦理抵押登記說法正確的是（A）A、貸款機構(gòu)派員與抵押人共同前往辦理 B、交與合法的中介結(jié)構(gòu)辦理

C、辦理抵押登記后可不再查詢抵押登記信息 D、由借款人全程辦理抵押登記

8、抵押登記注銷的前提是（B）A、借款人申請注銷

C不用作處理 案件防控培訓(xùn)練習(xí)題（答案）

B、償還所有的貸款的本息及應(yīng)付款項 C、借款期限已滿

D、借款本息已大部分償清

9、個人客戶證件信息真?zhèn)巫R別通過（B）進行 A、上門實地調(diào)查 B、查詢公民身份證系統(tǒng) C、到相關(guān)行政機關(guān)核實 D、信貸人員的溝通了解

10、對領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)授意辦理的貸款抵制無效或行為可疑的，應(yīng)當(dāng)（D）A、申請回避 B、借故拖延 C、拒絕辦理

D、及時向上級或監(jiān)管部門報告

11、關(guān)于信用社代理與擔(dān)保業(yè)務(wù)的說法，下列選項中正確的是（D）A、客戶提交未通過加密的電子數(shù)據(jù) B、經(jīng)辦人員未與客戶簽訂授權(quán)協(xié)議 C、客戶無證件開立代收代付業(yè)務(wù)賬戶

D、對公司客戶身份、資料的真實性查詢可通過上門調(diào)查和向工商行政部門核實的方式進行

12、保證金必須及時、足額存入保證金專戶，實行（C）管理 A、專人 B、動態(tài) C、封閉 D、有效

13、被列入存款證明書有效期內(nèi)的存款應(yīng)進行（A）A、凍結(jié) B、扣劃 C、登記 D、支用

14、辦理存款類資信業(yè)務(wù)要通過（C）A、授權(quán) B、登記 C、授權(quán)并登記

D、存款人必須親自到場

15、對內(nèi)部評估的質(zhì)押貸款（B）A、嚴格控制 案件防控培訓(xùn)練習(xí)題（答案）

B、嚴格限制 C、不予辦理 D、從嚴掌握

16、權(quán)利質(zhì)押要辦理（D）A、支付 B、登記 C、過戶 D、支付并登記

17、貴重質(zhì)押物要實現(xiàn)（B）交接 A、當(dāng)面 B、無縫 C、委托 D、專人

18、對于按揭貸款，必須在樓盤（D）后辦理正式抵押手續(xù) A、主體工程完工 B、售罄 C、銷售達80％ D、竣工

19、在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，信用社要設(shè)立專門的（B），與貸款調(diào)查、審查審批崗分開 A、放款崗 B、出賬審核崗位 C、管理部 D、風(fēng)險管理崗

20、辦理貸款業(yè)務(wù)的第一流程是（B）A、統(tǒng)一授信 B、信用等級評定 C、貸前調(diào)查 D、貸款審查與受理

（二）多項選擇題

1、目前，中小金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域的主要案件風(fēng)險是（ACD）A、冒名貸款

B、頂名貸款

C、收貸不入賬

D、帳外經(jīng)營

2、客戶信用等級評定和統(tǒng)一授信中存在的主要風(fēng)險點是（ACD）

A、客戶評級資料不真實

B、評級授信結(jié)果不合理

C、違規(guī)授信 D、評級結(jié)果隨意調(diào)整

3、貸前調(diào)查的主要風(fēng)險點是（ABCD）A、借款人及擔(dān)保人的主體資格不適格 案件防控培訓(xùn)練習(xí)題（答案）

B、貸款缺乏真實用途

C、借款人缺乏還款來源及還款能力

D、中介機構(gòu)等出具的相關(guān)文件資料弄虛作假

4、貸款申請與受理過程中存在的主要風(fēng)險點是（BC）A、借款人和擔(dān)保人主體不適格 B、客戶身份不清

C、貸款申請資料不實或不全 D、貸款用途不真實

5、信貸審查人員應(yīng)當(dāng)對審查內(nèi)容的（BC）負責(zé)。A、合理性 B、合法合規(guī) C、真實性 D、完整性

6、以下哪些情形符合貸款審批的相關(guān)規(guī)定和要求（CD）。A、貸審會成員審議意見不明確 B、越權(quán)審批貸款

C、貸審會成員非現(xiàn)場審議貸款 D、審批發(fā)放有反對意見的貸款

7、以下哪些情形屬于風(fēng)險業(yè)務(wù)行為（ABCD）A、合同簽訂的當(dāng)事人非實際借款人和擔(dān)保人 B、各類合同或文本使用不規(guī)范或有明顯瑕疵 C、合同未執(zhí)行面簽

D、合同文本簽字、簽章不合法

8、貸款支付過程中存在的主要風(fēng)險是（ABCD）A、借款人與信貸資金的實際使用人不一致

B、未通過結(jié)算賬戶將信貸資金以現(xiàn)金的方式提出或轉(zhuǎn)入其他賬戶 C、未對借款資金的使用進行監(jiān)控

D、未要求借款人提供相關(guān)商務(wù)合同或交易對手證明資料

9、以下哪些情形屬于風(fēng)險業(yè)務(wù)行為（ABCD）。A、未按合同約定使用借款 B、信貸檔案管理不規(guī)范 C、在柜面以外辦理貸款收回業(yè)務(wù)

D、擅自對損失類貸款通過減免利息的方式收回

10、對信用貸款風(fēng)險防控的主要措施有（ACD）。A、堅持雙人實地調(diào)查 案件防控培訓(xùn)練習(xí)題（答案）

B、嚴格限制信用貸款 C、建立完善的農(nóng)戶經(jīng)濟檔案 D、嚴格準入對象和準入條件

11、保證責(zé)任按保證方式分為（AB）A、一般保證責(zé)任 B、連帶保證責(zé)任 C、交叉保證責(zé)任 D、補充保證責(zé)任

12、抵押貸款風(fēng)險防控的主要措施是（ABC）A、嚴格審查抵押物性質(zhì)

B、確保抵押物的評估結(jié)果真實有效 C、合理確定抵押物的抵押率標準

D、辦理抵押登記后將抵押登記證書交借款人或抵押人持有

13、權(quán)利質(zhì)押主要包括（ABD）A、債權(quán) B、股東權(quán) C、不動產(chǎn)物權(quán)

D、知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)

14、代收代付業(yè)務(wù)中重點防控的3個重點環(huán)節(jié)是（ABD）A、業(yè)務(wù)受理審核 B、數(shù)據(jù)錄入及賬務(wù)處理 C、業(yè)務(wù)準入 D、資金對賬

15、融資類保函主要分為（AC）A、借款保函 B、投標保函 C、融資租賃保函 D、預(yù)付款保函

16、存款類資信證明主要分為（AB）A、企事業(yè)單位類存款證明 B、個人存款證明 C、行政機關(guān)存款證明 D、社會組織存款證明

17、信用社應(yīng)重點審查評估公司評估結(jié)果的（ABD）A、合法性 案件防控培訓(xùn)練習(xí)題（答案）

B、合理性 C、公平性 D、公正性

18、以下說法正確的是（BCD）

A、資產(chǎn)評估報告書可作為抵押資產(chǎn)估價取值的唯一依據(jù) B、抵押人是企業(yè)的必須出具股東會決議

C、抵押人是自然人的必須出具共有人同意抵押承諾書 D、抵押登記證書必須由信貸人員親自在登記窗口領(lǐng)取

19、以下說法正確的有（ABCD）

A、以在建工程作抵押的，必須要求承包人出具放棄優(yōu)先受償權(quán)的承諾 B、通過“公安部身份證核查系統(tǒng)”對借款人身份進行核查 C、辦理抵押貸款應(yīng)堅持雙人實地調(diào)查或交叉核實 D、對貸前調(diào)查報告實行分級管理原則 20、信用貸款的主要風(fēng)險表現(xiàn)形式為（ABCD）A、收貸利息不入賬 B、截留挪用信貸資金 C、擅自減免貸款利息

D、違規(guī)辦理展期、借新還舊、以貸收息

三、判斷題

1、承兌、貼現(xiàn)、信用證可不納入授信范圍。（錯）

2、對轄內(nèi)同一法人客戶的授信，由法人客戶所在地分支機構(gòu)一家辦理。（對）

3、保函是銀行無條件地承擔(dān)一定經(jīng)濟責(zé)任的契約文件。（錯）

4、存款證明書的有效期由存款人自行決定，被列入存款證明書有效期內(nèi)的存款應(yīng)進行凍結(jié)。（對）

5、在辦理抵押登記時，可由抵押人獨自前往登記部門辦理。

四、簡答題

1、簡述貸款業(yè)務(wù)的一般流程

答：貸款業(yè)務(wù)的一般流程為：信用等級評定→統(tǒng)一授信→貸款申請與受理→貸前調(diào)查→貸款審查→貸款審批→簽訂貸款合同→審核提款條件→貸款發(fā)放與支付→貸后管理→貸款收回。

2、合同文本的填寫應(yīng)當(dāng)符合哪些要求：

答：①統(tǒng)一設(shè)計編號規(guī)則，避免編號重復(fù)或混亂，確保借款合同和擔(dān)保憑證、展期協(xié)議和借款合同之間的對應(yīng)。②合同各方當(dāng)事人必須使用法定稱謂，不得使用簡稱、綽號和化名等。③合同內(nèi)容填寫必須嚴謹、周密，當(dāng)事人協(xié)商后作出選擇和填充，凡是未選擇和填充的空白欄都應(yīng)以斜線劃去，不得留有空白，避免產(chǎn)生歧義。④合同內(nèi)容應(yīng)當(dāng)使用鋼筆、簽字筆填寫或使用打印機打印，不得使用鉛筆填寫。

3、貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域的主要案件風(fēng)險表現(xiàn)在哪些方面？

答：虛假授信、冒名貸款、貸款詐騙、違法發(fā)放貸款、收貸不人賬、賬外經(jīng)營。

4、辦理抵押登記環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范措施有哪些？ 案件防控培訓(xùn)練習(xí)題（答案）

答：（1）在辦理抵押登記時，貸款機構(gòu)必須派專人共同與抵押人前往登記部門辦理抵押登記手續(xù)，不得由抵押人獨自辦理，抵押登記證書必須由貸款機構(gòu)人員親自在登記窗口領(lǐng)取。（2）不得將借款人資質(zhì)審核、辦理抵押登記、簽訂合同等重要操作環(huán)節(jié)外包給中介機構(gòu)辦理。（3）辦理抵押登記后，信貸人員應(yīng)當(dāng)在登記部門查詢，并進行信息核對，確保與登記簿信息一致，需要更正登記簿信息的，應(yīng)當(dāng)與抵押人和權(quán)利人共同申請變更登記。（4）抵押登記證書從簽發(fā)之日起至注銷止，必須由銀行（信用社）保管，不得將原件交抵押人或借款人持有。

5、中間業(yè)務(wù)案件風(fēng)險的表現(xiàn)形式有哪些？

答：挪用、侵占代收代付資金，違規(guī)出具保函或存款類資金證明等

6、貸款收回環(huán)節(jié)的風(fēng)險表現(xiàn)形式主要有哪些？

答：一是收貸收息不入賬，截留挪用信貸資金。二是擅自減免貸款利息。三是違規(guī)辦理借款展期或借新還舊，以貸收息，導(dǎo)致信貸風(fēng)險后移。

五、案例分析題

Z縣農(nóng)村信用聯(lián)社K分社員工冒名貸款案 案件基本情況

2006年，Z縣農(nóng)村信用聯(lián)社在開展案件專項治理自查工作中，發(fā)現(xiàn)所轄K分社主任劉某和信貸員姚某與社會人員毛某、羅某等人內(nèi)外勾結(jié)，在2002年1月至2005年9月，通過假冒名方式發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款187筆，騙取信用社貸款資金145萬元。（注：K分社處于偏僻地區(qū)，長期以來一直是3人社）請結(jié)合法律法規(guī)及省聯(lián)社相關(guān)制度，分析案件形成原因，提出防范措施，并作點評。案件形成原因：

（一）人員配備不足，缺乏制約。K分社處于偏僻地區(qū)，長期以來一直是3人社，內(nèi)控制度無法落實，監(jiān)督制約功能完全喪失。

（二）法制意識淡薄，相互包庇。本案中，信貸人員法制意識淡薄，與他人內(nèi)外勾結(jié)，非法辦理大量冒名貸款。

（三）管理監(jiān)督不力。本案中，一是上級管理機構(gòu)和部門嚴重失職，管理缺失。二是監(jiān)督檢查部門未能及時深入到邊遠地區(qū)信用社進行檢查，或是檢查工作流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)問題。防范措施

（一）中小金融機構(gòu)要按崗位制約要求，按照業(yè)務(wù)需要合理配備基層網(wǎng)點的工作人員，防止制約崗位混崗。

（二）發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款，必須嚴格按照操作流程，堅持由農(nóng)戶本人憑“兩證一章”（身份證、貸款證、個人名章）到柜臺辦理貸款手續(xù)。柜臺人員不得辦理與借款人明顯不符的貸款發(fā)放業(yè)務(wù)。

（三）認真落實重要崗位輪換和強制休假制度，解決員工長期在一個崗位隱蔽作案的問題。

（四）強化業(yè)務(wù)線和監(jiān)督線的管控責(zé)任，定期派人到基層網(wǎng)點對重要業(yè)務(wù)進行深入檢查，及時消除案件隱患。點評

該案件作案手段簡單，反映出信貸管理方面的薄弱，特別凸顯了偏僻地區(qū)農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)工作人員崗位制約缺失、制度執(zhí)行不力、業(yè)務(wù)素質(zhì)低下的問題。

第四篇：財務(wù)管理第五章貸款業(yè)務(wù)核算 練習(xí)題

第五章貸款業(yè)務(wù)核算

填空

1.損失貸款2.單位貸款 個人貸款3.50%--80%4.借款人5.三年（含三年）6.活期貸款 定期貸款 透支 短期貸款 中期貸款 長期貸款7.信用貸款 擔(dān)保貸款 票據(jù)貼現(xiàn) 擔(dān)保貸款8.自營貸款 委托貸款 合法方式9.正常貸款 關(guān)注貸款 次級貸款 可疑貸款 損失貸款10.一次性償還 分期償還11.次級貸款 可疑貸款 損失貸款 12.抵押貸款 質(zhì)押貸款 保證貸款13.借款人 抵質(zhì)押品14.“代保管有價值品” “待處理抵質(zhì)押品” 出售 拍賣

15.其他資產(chǎn) 不足部分 追索 呆賬處理16.貼現(xiàn)日 匯票到期日17.所有權(quán) 使用權(quán) 不動產(chǎn)18.商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 利息19.貸款卡 借款申請書 借款憑證20.年利率 月利率 日利率 百分號 千分號 萬分號21.逐筆核貸22.呆賬貸款23.70%24.借款人25.呆滯 226.1%27.合法方式 貸款人承擔(dān) 貸款人28.借款人的經(jīng)營 逐筆申請 逐筆立據(jù)審核 確定期限 到期歸還29.一般準備 特種準備 專項準備 總行 提取不足 進行稅后利潤分配30.全部貸款余額 尚未識別的可能貸款損失 不低于貸款余額的1%31.2%25%50%100%20%32.90天 結(jié)息日 逾期90天（不含90天）原已計入損益 表外33.質(zhì)押貸款 動產(chǎn)質(zhì)押 權(quán)利質(zhì)押

判斷

對的是5 6 8 10 11 13 15 17 18 19 20 21 22 25 26 28 31

單選：1.A2.BC3.B4.B5.A6.B7.A8.A9.C10.B11.C12.B13.D14.A

15.D16.A17.C18.B19.A20.B21.C22.D

多選：1.ABC2.ABCDE3.ABCD4.AB5.ABCD6.AB7.ABC8.ABC9.ABC

10.ABCD11.BC12.BCD13.BCD14.BCDE15.ABDE16.AD17.BCD

第九章外匯業(yè)務(wù)核算

填空

1.自有外匯 記賬外匯 貿(mào)易外匯 非貿(mào)易外匯 即期外匯 遠期外匯2.直接標價法 間接標價法3.結(jié)匯 售匯 套匯 結(jié)售匯款項下的外匯與人民幣平盤交易 代客外匯與人民幣調(diào)劑交易 自營外匯買賣代客外匯買賣4.結(jié)匯售匯 套匯5.貸方余額 借方余額 買入外匯 賣出外匯6.單位外匯存款 個人外匯存款 支票戶 存折戶7.一個月 三個月 半年 一年 兩年8.互動利率貸款 固定利率貸款 優(yōu)惠利率貸款9.對外簽訂協(xié)議 支付定金 使用貸款 償還本息10.記賬結(jié)算 現(xiàn)匯結(jié)算11.信用證 銀行信用 單據(jù)買賣12.開立信用證 修改信用證 進口單據(jù)的審核及通知與付匯13.進口代收 出口托收14.貿(mào)易融資 國際貿(mào)易 結(jié)算 資金融通15.電匯 信匯 票匯 匯出匯款 匯入?yún)R款16.買入 賣出 結(jié)余2.判斷:對的是4 5 6 13 15 16 17 19

單選：1.B2.A3.D4.C5.A6.D7.B8.A9.B10.A11.B12.B13.A14.C

15.B

多選：1.ABCDE2.AD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABC7.ABCDE8.ABCD9.AB

10.AB

第五篇：第二章出納業(yè)務(wù)題庫練習(xí)題

一、判斷題

1、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是銀行業(yè)開展各項業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。（√）

2、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（√）

4、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先付款，后記賬”，以提高服務(wù)水平。（√）

5、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

7、現(xiàn)金出納是指直接用貨幣現(xiàn)鈔進行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現(xiàn)金出納工作，是銀行實現(xiàn)其基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行整個經(jīng)營活動的一項基礎(chǔ)性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協(xié)商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行收費。（×）

11、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設(shè)置多個中心支庫。（×）

12、每日現(xiàn)金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記簿及現(xiàn)金入庫票核對相符后，將現(xiàn)金入庫保管，同時登記“現(xiàn)金庫存簿”，結(jié)出本日庫存，并同庫房的實存現(xiàn)金核對相符。（×）

13、日常開、關(guān)金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫時，查庫人員要認真監(jiān)督檢查，但不必親自動手核點。（×）

15、金庫限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現(xiàn)金，殘損人民幣，票樣，寄庫保管的外幣、有價證券，定額存單，空白憑證等，但嚴禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經(jīng)辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（√）17.堅持執(zhí)行“碰箱”、當(dāng)日核對賬款及檢查監(jiān)督制度。（）答案：對

18.辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當(dāng)面點準，一筆一清、一戶一清。（）答案：對

19.金庫現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)必須遵循“根據(jù)指令，見單調(diào)撥”的原則，賬務(wù)處理必須持“先記賬后入庫，先出庫后記賬”原則。（）答案：錯

20.票幣兌換堅持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的兌換，按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》執(zhí)行。（）答案：錯

21.柜員在辦理大小面額票幣兌換時，可以機器清點、逐張辨別真假，并及時向持有人說明認定的兌換結(jié)果。()答案：錯

22.兌換殘損幣應(yīng)認真鑒別真?zhèn)魏忘c驗清楚，持有人同意認定結(jié)果的，方可辦理。（）答案：對

23.現(xiàn)金整點人員可以對外辦理收、付款業(yè)務(wù)。（）答案：錯

24.偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。（）答案：對

25.變造的貨幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。（）答案：對

26.發(fā)生長款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準溢庫；發(fā)生短款，應(yīng)列其他應(yīng)收款待查，不準空庫。（）

答案：對

27.實際收繳過程中，持有人對認定的假幣要求拿回再辨認時，可以將假幣交回客戶。（）

答案：錯

28.收付現(xiàn)金需按規(guī)定整點、挑殘。（）答案：對

29.網(wǎng)點之間允許發(fā)生現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)。（）答案：錯

30.現(xiàn)金調(diào)入行應(yīng)不遲于第二個工作日核銷上一個工作日“運送中現(xiàn)金”。（）答案：對

31.現(xiàn)金調(diào)撥員不得兼任管庫員和記賬員。（）答案：對

32.上交人民銀行的現(xiàn)金，封簽上的名章必須與上報人民銀行備案的整點組人員一致。（）答案：對

33.運送中現(xiàn)金必須通過“運送中現(xiàn)金”科目進行核算，當(dāng)日調(diào)撥的現(xiàn)金，必須及時核銷完畢。答案：對

34.柜員現(xiàn)金箱應(yīng)設(shè)置合理限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存主出納。（）答案：對

35.收付現(xiàn)金必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再拆把點數(shù)。（）答案：對

36.營業(yè)機構(gòu)對開戶單位5萬元以上（含），50萬元以下（不含）的大額現(xiàn)金支取，經(jīng)辦人員和營業(yè)機構(gòu)運營主管二級審核后，由營業(yè)機構(gòu)負責(zé)人審批。（）答案：對

37.柜員在辦理殘缺票幣兌換時，除點驗清楚外，還應(yīng)根據(jù)人民銀行規(guī)定的兌換標準確定兌換額，并當(dāng)面在殘缺票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記和柜員名章。（）答案：對

38.營業(yè)機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由兩名以上柜員當(dāng)客戶面予以收繳。（）答案：對

39.營業(yè)機構(gòu)對收繳的假幣實物不必單獨管理，只要按規(guī)定時間上繳中心金庫保管。（）答案：錯

40.管庫員或主出納可以操作庫房現(xiàn)金管理類交易。（）答案：錯

二、單選題

1、對出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)

A.營業(yè)費用

B.其他營業(yè)支出

C.營業(yè)外支出

D.手續(xù)費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（B）原則。A、恪守信譽的原則

B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則

D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時，應(yīng)（B）。A.先收款、后記賬

B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬

D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損時，應(yīng)確認為銀行的(C)A、其他營業(yè)收入 B、利息收入 C、營業(yè)外收入

D、投資收益

6、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)貫徹（A）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯。

A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款

C、只收款，不記賬

D、以上均錯

7、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須貫徹（B）原則，以免發(fā)生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬

B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款

D、以上均不正確

8、銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，第一步應(yīng)先（D)。A．將憑證傳遞至?xí)嬘涃~

B．記賬

C．編制憑證

D．收妥款項

9、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現(xiàn)金

B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款貸：庫存現(xiàn)金

C、借：吸收存款—活期存款

D、借：貸款 貸：貸款貸：吸收存款—活期存款

10、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現(xiàn)金

B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款貸：庫存現(xiàn)金

C、借：吸收存款—活期存款

D、借：貸款 貸：貸款貸：吸收存款—活期存款

11、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用

B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項

D、以上說法都不對

12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用

B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項

D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)填制（B）。

A、轉(zhuǎn)賬支票

B、現(xiàn)金支票

C、普通支票

D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現(xiàn)金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現(xiàn)金科目總賬

B、現(xiàn)金付出日記簿 C、現(xiàn)金收入日記簿

D、現(xiàn)金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續(xù)發(fā)行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經(jīng)認真查照確實無法返還時，按規(guī)定報批后作為銀行的（B）。A、利息收入

B、營業(yè)外收入 C、金融企業(yè)往來收入

D、其他營業(yè)收入

17、銀行出納短款，如果當(dāng)天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應(yīng)收款

B、其他應(yīng)付款

C、營業(yè)外收入

D、營業(yè)外支出

18、出納發(fā)生短款時，當(dāng)日無法收回，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（B）。A．借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢

B．借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款貸：營業(yè)外支出

D．借：營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金

19、出納發(fā)生長款時，當(dāng)日未能查明原因，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（A）。A．借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢

B．借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款貸：營業(yè)外支出

D．借：營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金

19.個人從儲蓄存款賬戶一次性提取現(xiàn)金20萬元以上（含20萬元）的，至少提前（）天預(yù)約。

A.4天

B.3天

C.2天

D.1天

答案：D

20.人民幣單筆金額()萬元（含）以上現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，要提供客戶本人有效身份 證件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份證件

A.1萬元

B.2萬元

C.4萬元

D.5萬元

答案：D

21.外匯當(dāng)日累計等值（）美元（不含）以上現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，要提供客戶本人有效 身份證件及監(jiān)管部門要求的其它相關(guān)材料，由他人代理的，要提供代理人和被 代理人有效身份證件。

A.1000美元

B.3000美元 C.5000美元

D.10000美元

答案：C

22.原封新券開箱、拆捆和拆把清點時，必須（）人以上同時在場。

A.1人

B.2人

C.3人

D.4人

答案：B

6.運送中現(xiàn)金超過（）個工作日未核銷，應(yīng)及時查清原因。

A.1 B.2 C.3 D.4 答案：A

23.假幣收繳必須嚴格執(zhí)行操作程序，假幣鑒別需經(jīng)（）名柜員共同認定。

A.1 B.3 C.4 D.2 答案：D

24.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣（）張（枚）（含）以上，應(yīng)當(dāng)立即報告當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。

A.5 B.10

C.15 D.20 答案：D

25.一次性發(fā)現(xiàn)假外幣（）張（含）以上的，應(yīng)當(dāng)立即報告當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)，提供 有關(guān)線索。

A.20 B.15

C.10 D.5 答案：C

三、多選題

1、現(xiàn)金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經(jīng)辦原則D、復(fù)核制度原則

2、按照與貨幣發(fā)行的關(guān)系，現(xiàn)金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣發(fā)行

B、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 C、中央銀行現(xiàn)金出納

D、商業(yè)銀行貨幣發(fā)行

3、出納現(xiàn)金錯款的類型（ABD）

A、現(xiàn)金溢出

B、現(xiàn)金短缺

C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫

B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫

D.不得以長補短

5、營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續(xù)C、賬賬核對D、賬實核對

6、現(xiàn)金出納的基本規(guī)定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經(jīng)辦

B、按程序辦理現(xiàn)金收付 C、款項復(fù)核

D、辦理交接手續(xù)和查庫

7、現(xiàn)金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數(shù)準確

B、墩放齊整

C、挑揀干凈

D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。

A、金庫門應(yīng)安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設(shè)置金庫，需征求當(dāng)?shù)毓膊块T意見，并報相關(guān)部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫

D、金庫可以保管現(xiàn)金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現(xiàn)金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運

B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續(xù) D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

11、“雙人經(jīng)辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運

B．雙人臨柜

C．雙人管庫

D．雙人守庫 12.柜員受理客戶繳存的現(xiàn)金和現(xiàn)金收款憑證后，應(yīng)重點審查：（）

A.現(xiàn)金收款憑證要素是否齊全

B.日期、收款人戶名、收款人賬號等是否清楚

C.憑證聯(lián)次是否齊全、有無涂改

D.大小寫金額是否一致

答案：ABCD

13.柜員受理客戶遞交的取款憑證，應(yīng)重點審查：（）

A.客戶填寫的取款憑證要素是否齊全、正確清楚

B.大小寫金額是否一致

C.出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改

D.大額現(xiàn)金支付審批手續(xù)是否齊全

答案：ABCD

14現(xiàn)金整點應(yīng)按照人民銀行有關(guān)規(guī)定達到下列標準（）。

A.挑凈

B.點準

C.墩齊

D.蓋章清楚

答案：ABCD

15.偽造的貨幣是指仿照真幣的（）等，采用各種手段制作的假幣。

A.圖案

B.形狀 C.色彩 D.挖補 答案：ABC

16.營業(yè)機構(gòu)沒收假幣應(yīng)執(zhí)行以下規(guī)定：（）

A.辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的柜員，應(yīng)當(dāng)取得《反假貨幣上崗資格證書》

B.營業(yè)機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由1名柜員當(dāng)客戶面予以收繳

C.營業(yè)機構(gòu)收繳的假幣，不得再交予持有人

D.營業(yè)機構(gòu)對收繳的假幣實物必須單獨管理，按規(guī)定時間上繳中心金庫保管

答案：ACD

17.在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)立即報告當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。()

A.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的

B.有利用新的造假手段制造假幣的C.有制造販賣假幣線索的

D.持有人不配合金融機構(gòu)收繳行為的 答案：ABCD

18.關(guān)于假幣入庫以下描述正確的有()。

A.柜員沒收的假幣必須及時交假幣管理人員保管并登記“假幣收繳登記簿”

B.柜員選擇“0624柜員假幣入庫房”交易作入庫處理

C.打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章

D.由柜員在記賬憑證上簽字 答案：ABCD

19.長短款按照“長款歸公，短款自賠”的原則處理,以下說法正確是()。

A.不得私吞長款或以長補短

B.不得短款支付

C.不得夾帶假幣付出

D.誤收假幣，由柜員自賠

答案：ABCD

四、會計分錄題

1、某商業(yè)銀行接受某開戶企業(yè)提現(xiàn)申請，支付現(xiàn)金60，000元。借：吸收存款

60，000 貸：庫存現(xiàn)金

60，000

2、銀行收到開戶單位機械廠的自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入其存款賬戶，編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現(xiàn)金

10,000 貸：吸收存款

10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無誤付現(xiàn)。借：吸收存款

50，000 貸：庫存現(xiàn)金

50，000

4、儲戶李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。借：活期儲蓄存款

2，000 貸：庫存現(xiàn)金

2，000

5、甲銀行發(fā)生出納長款一筆，金額500元,編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現(xiàn)金 500

貸：待處理財產(chǎn)損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取備用金5 000元。借：活期存款

5000 貸：庫存現(xiàn)金

5000

7、人民醫(yī)院交來現(xiàn)金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。借：庫存現(xiàn)金

180000 貸：吸收存款

180000

8、乙銀行營業(yè)終了出納長款150元，經(jīng)批準進行處理。編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入

9、機械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經(jīng)審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù), 編制會計分錄.借：庫存現(xiàn)金

45000

貸：吸收存款—機械廠

45000

10、機床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經(jīng)審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借：吸收存款—機床廠

5000

貸：庫存現(xiàn)金

5000

11、開戶單位紡織廠（賬號20100359）交向乙銀行存銷售收入現(xiàn)金5000元，銀行審核無誤后辦理手續(xù)，編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現(xiàn)金

5000 貸：活期存款—紡織廠 5000

12、市電機廠(帳號221003)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借：吸收存款—電機廠50000 貸：庫存現(xiàn)金

50000

13、五金商店(帳號225009)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經(jīng)審核無誤后．辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)，編制會計分錄[1] [2] 借：吸收存款—印刷廠 4000 貸：庫存現(xiàn)金

4000

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無誤后，辦理收款手續(xù)。

借：庫存現(xiàn)金

35000

貸：吸收存款—百貨商店

35000

16、服裝廠將其超出庫存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點無誤后，辦理收款手續(xù)，編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現(xiàn)金

3000

貸：吸收存款—服裝廠 3000

17、東方紡織廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金5000元，存入銀行，做出會計分錄 借：庫存現(xiàn)金

5000 貸：吸收存款—東方紡織廠

5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現(xiàn)金200 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫存現(xiàn)金

200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）

200 000

19、A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金30 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理支付，編制會計分錄[1] [2]。

借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）

000 貸：庫存現(xiàn)金

000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58 000元，銀行審核后，辦理。借：吸收存款—通信公司

58000 貸：庫存現(xiàn)金

58000

21、開戶單位服裝廠向建設(shè)銀行存入銷貨現(xiàn)金4 500元，編制會計分錄[1] [2]。借：庫存現(xiàn)金

4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為80 000元。借：庫存現(xiàn)金

80000 貸：吸收存款—星興百貨公司

80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000元，編制會計分錄[1] [2]。借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫存現(xiàn)金

30000

24、永生貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元

借:庫存現(xiàn)金

4500 貸:活期存款—20100453

45000

25、銀行查明出納收款發(fā)生現(xiàn)金長款110元，長款中有100元系乙公司解款時多交，以現(xiàn)金退還，其余10元經(jīng)批準作為銀行收益處理，編制會計分錄[1] [2] [3] [4] [5]。借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

營業(yè)外收入26、19日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現(xiàn)金時多付已從對方收回，其中2元經(jīng)批準作為銀行損失處理，編制會計分錄[1] [2] [3] [4] [5]。借：待處理財產(chǎn)損溢（其他應(yīng)收款）

貸：現(xiàn)金

借：現(xiàn)金

營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢27、1日，A銀行收到光明商廈交來現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經(jīng)審查無誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點收無誤，編制會計分錄[1] [2]。借：庫存現(xiàn)金 159 500 貸：活期存款—光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經(jīng)審查無誤后，予以支付，編制會計分錄[1] [2]。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫存現(xiàn)金 78 400

29、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查，編制會計分錄[1] [2]。借：待處理財產(chǎn)損溢100元

貸：現(xiàn)金100元