第一篇：2016行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)

A

B

C

D

答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。3.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

A

B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。4.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制

A

B

C

D

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

5.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì)

A

B

C

D

6.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo)

A

B

C

D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

7.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購(gòu)管理情況

A

B

C

D

8.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項(xiàng) B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收

A

B

C

D

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。9.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C.風(fēng)險(xiǎn)承受 D.風(fēng)險(xiǎn)降低

A

B

C

D

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。10.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢(shì)。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機(jī)械化

A

B

C

D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

11.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購(gòu) D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

12.下列不屬于政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理 B.政府采購(gòu)活動(dòng)管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購(gòu)管理方面的制度。

13.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購(gòu)

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。14.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會(huì)計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管

A

B

C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

15.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》 B.《中華人民共和國(guó)公司法》 C.《中華人民共和國(guó)證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

A

B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營(yíng)利組織，而非行政事業(yè)單位。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范適用于下列（）單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。A.各級(jí)黨的機(jī)關(guān) B.各級(jí)人大機(jī)關(guān) C.各級(jí)檢察機(jī)關(guān) D.各民主黨派機(jī)關(guān) E.人民團(tuán)體和事業(yè)單位

A

B

C

答案解析：《規(guī)范》第二條。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) B.資產(chǎn)安全和使用有效 C.財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 E.提高公共服務(wù)的效率和效果

A

B

C

答案解析：《規(guī)范》第四條。

3.行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程可以分為（）環(huán)節(jié)。D

D

E

E

A.預(yù)算編制環(huán)節(jié) B.預(yù)算審批環(huán)節(jié) C.決算和績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié) D.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié) E.預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)

A

B

C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程可以分為四個(gè)環(huán)節(jié)：預(yù)算編制環(huán)節(jié)、預(yù)算審批環(huán)節(jié)、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)。

4.行政單位國(guó)有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評(píng)估 E.產(chǎn)權(quán)界定

A

B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項(xiàng)目管理

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

6.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.收款與會(huì)計(jì)核算 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算 E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理

A

B

C

7.建設(shè)項(xiàng)目不相容崗位包括（）。

A.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核B.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 C.竣工決算與竣工審計(jì)

D.項(xiàng)目檔案保管與項(xiàng)目決算報(bào)告審核 E.項(xiàng)目決策與項(xiàng)目審批

A

B

C

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

D

D

E

E

8.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項(xiàng)識(shí)別 C.目標(biāo)制定 D.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) E.監(jiān)控

A

B

C

D

答案解析：A、E選項(xiàng)在五要素論里已經(jīng)包括了。

9.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立（）的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

A.預(yù)算編制有目標(biāo) B.預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預(yù)算完成有評(píng)價(jià) D.評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋

E.反饋結(jié)果有應(yīng)用

A

B

C

D

10.單位內(nèi)部控制從層級(jí)來(lái)看可以分為（）。A.單位層級(jí) B.業(yè)務(wù)流程層級(jí) C.領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)

E

E

D.紀(jì)檢監(jiān)察層級(jí) E.黨委層級(jí)

A

B

C

D

E

答案解析：不同于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范分為五要素。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

2.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對(duì)

錯(cuò)

4.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。5.采購(gòu)部門可以負(fù)責(zé)采購(gòu)與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購(gòu)部門的部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。6.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對(duì)

錯(cuò)

7.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。8.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

9.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每年一次。11.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對(duì)

錯(cuò)

12.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

13.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

14.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

15.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無(wú)需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)試題

——（行政事業(yè)類）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

單位 姓名 學(xué)號(hào) 分?jǐn)?shù)

一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）

1.制定和實(shí)施《單位內(nèi)控規(guī)范》的意義不包括（D）。

A.建立廉潔高效、人民滿意的服務(wù)性政府 B.把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里 C.讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行 D.貪污腐敗絕對(duì)不會(huì)發(fā)生 2.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的實(shí)質(zhì)是（A）。

A.退出會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng) B.風(fēng)險(xiǎn)降低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受 3.通常所說的“三重一大”是指（D）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B.重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C.重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D.重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 4.下列不屬于單位層面內(nèi)部控制的是（B）。

A.內(nèi)部控制工作的組織 B.預(yù)算管理 C.內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè) D.財(cái)務(wù)信息的編報(bào)

5.根據(jù)財(cái)政部要求，各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)自（D）年開始施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。

A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一類單位不屬于行政事業(yè)單位（D）。

A.宋慶齡基金會(huì) B.黃埔同學(xué)會(huì) C.紅十字總會(huì) D.湖南信托有限責(zé)任公司 7.下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的是哪一項(xiàng)（C）。

A.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 B.提高公共服務(wù)的效率和效果

C.實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 D.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 8.下列哪一項(xiàng)不屬于單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注的重點(diǎn)（C）。

A.內(nèi)部控制工作的組織情況 B.內(nèi)部管理制度的完善情況 C.收支管理情況 D.財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況 9.下列哪一級(jí)的單位具有對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)的權(quán)力（A）。

A.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)B.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門 C.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府監(jiān)察機(jī)關(guān)D.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府國(guó)資部門 10.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種權(quán)力應(yīng)當(dāng)歸屬到（D）。A.單位黨委書記 B.單位局長(zhǎng) C.兩個(gè)不同的機(jī)構(gòu) D.三個(gè)不同的機(jī)構(gòu)

二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）

1.行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（ABCD）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的環(huán)節(jié)主要包括（ABD）。

A.目標(biāo)設(shè)定 B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 C.風(fēng)險(xiǎn)控制 D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 3．下列是預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離的崗位是（ABCD）。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算審批 C.預(yù)算執(zhí)行 D.預(yù)算評(píng)價(jià) 4.下列是（ABC）單位內(nèi)部控制外部監(jiān)督的部門。A.財(cái)政部門 B.審計(jì)機(jī)關(guān) C.紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.中介機(jī)構(gòu) 5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施主體包含下列哪些單位（ABCD）。A.中國(guó)共產(chǎn)黨的各級(jí)機(jī)關(guān) B.中國(guó)國(guó)民黨革命委員會(huì)的各級(jí)機(jī)關(guān) C.九三學(xué)社的各級(jí)機(jī)關(guān) D.臺(tái)灣民主自治同盟 6.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有哪些（ABCD）。

A.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) B.合理保證單位的資產(chǎn)安全和使用有效 C.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 D.提高公共服務(wù)的效率和效果 7.行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)建立以下預(yù)算內(nèi)部管理制度（ABCD）。

A.預(yù)算編制 B.預(yù)算審批 C.預(yù)算執(zhí)行 D.決算與評(píng)價(jià) 8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。

A.不相容崗位相互分離、單據(jù)控制 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)控制 C.歸口管理、信息內(nèi)部公開 D.運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制 9.行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制通常涉及的領(lǐng)域有哪些（ABCD）。A.預(yù)算業(yè)務(wù) B.收支業(yè)務(wù) C.政府采購(gòu)業(yè)務(wù) D.資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目 10.資產(chǎn)控制的主要內(nèi)容包括（ABCD）。

A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評(píng)估

三、判斷題（每小題2分，共20分，對(duì)“√”，錯(cuò)“×”）

1.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。（√）2.各單位可以根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意圖進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（×）3.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（√）

4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（×）5.常德市財(cái)政局對(duì)常德市各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施情況負(fù)有監(jiān)督檢查的責(zé)任，對(duì)于單位內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行存在問題的單位需要督促單位進(jìn)行整改。（√）6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)一般采用的是“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺(tái)、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（×）

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施是各單位財(cái)務(wù)管理部門的事情，其他部門不涉及本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作。（×）8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施是一項(xiàng)短期工作，單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)完成后即可,不需要長(zhǎng)期執(zhí)行。（×）9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系是在單位原有管理體系之外重新設(shè)計(jì)的一套管理

體系。（×）

10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系規(guī)范實(shí)施為各單位黨風(fēng)廉政建設(shè)提供了有效的支持。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共20分）

1.簡(jiǎn)述行政事業(yè)單位如何在管理制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職業(yè)道德、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作這五個(gè)方面加強(qiáng)本單位會(huì)計(jì)控制？ 答：

2.簡(jiǎn)述業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的六個(gè)方面？

答：預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制

五、問答題（共20分）

淺談加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制的設(shè)想（計(jì)劃）和舉措。答：

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（A）A．《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》 B．《中華人民共和國(guó)公司法》 C．《中華人民共和國(guó)證券法》 D．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（D）A．合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) B．資產(chǎn)安全和使用有效 C．財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D．不發(fā)生貪污腐敗行為

3、強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（A）為中心的資產(chǎn)管理。A．預(yù)算 B．決算 C．采購(gòu) D．定期清查

4、單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（A）A．內(nèi)部控制的組織工作 B．預(yù)算管理情況 C．收支管理情況 D．政府采購(gòu)管理情況

5、行政事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由（C）決定。A．黨委書記 B．紀(jì)委書記

C．單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究 D．主要領(lǐng)導(dǎo)

6、單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（C）等控制措施。A．相互監(jiān)督 B．業(yè)務(wù)抽查 C．專項(xiàng)審計(jì) D．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

7、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（A）工作。A．決算分析 B．決算歸檔 C．預(yù)算分析 D．績(jī)效評(píng)價(jià)

8、下列不屬于政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度的是（D）A．政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理 B．政府采購(gòu)活動(dòng)管理 C．驗(yàn)收管理 D．定期清查

9、單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（C）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A．集中 B．全面 C．分類 D．整合

10、單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（D）A．信息內(nèi)部公開 B．不相容崗位相互分離 C．內(nèi)部授權(quán)審批控制 D．成本控制

11、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（A）

A．出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作 B．出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章 C．出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D．出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。

12、（B）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A．初步確定的投資額 B．提請(qǐng)的投資額 C．上一年的投資額 D．經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算

13、單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核（C），內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

A．單據(jù)格式是否正確 B．單據(jù)保存是否合規(guī) C．單據(jù)來(lái)源是否合法 D．單據(jù)填制是否清楚

14、單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。這屬于（B）層面的控制。A．預(yù)算業(yè)務(wù)控制 B．收支業(yè)務(wù)控制 C．政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 D．資產(chǎn)控制

15、強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（D）。A．不相容崗位相互分離 B．內(nèi)部授權(quán)審批控制 C．歸口管理 D．預(yù)算控制

二、多項(xiàng)選擇題

1、單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）A．不變性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．全面性原則

2、單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）A．預(yù)算管理情況

B．內(nèi)部控制工作的組織情況 C．政府采購(gòu)管理情況 D．內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況

3、建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．預(yù)算管理制度

4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）A．預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B．收支業(yè)務(wù)管理 C．政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D．銷售管理

5、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法的是（）A．歸口管理 B．財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 C．會(huì)計(jì)控制 D．單據(jù)控制

三、判斷題

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（）

2、內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）

3、單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

4、單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）

5、批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

6、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）

7、單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

8、貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

9、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

10、可以由建立內(nèi)部控制和實(shí)施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。（）

四、簡(jiǎn)答題

行政事業(yè)單位組織實(shí)施本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的七個(gè)工作步驟是什么？

答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1、A

2、D

3、A

4、A

5、C

6、C

7、A

8、D

9、C

10、D

11、A

12、D

13、C

14、B

15、D

二、多項(xiàng)選擇題

1、BCD

2、AC

3、BC

4、ABC

5、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

四、簡(jiǎn)答題

答：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。具體開展工作需要7個(gè)步驟：梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度、督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)屬于（）。常規(guī)授權(quán) 特別授權(quán) 口頭授權(quán) 書面授權(quán) 單位大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，負(fù)責(zé)決策的應(yīng)當(dāng)為（）。全體職工 上級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)班子 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備（）。會(huì)計(jì)師資格 會(huì)計(jì)員資格

助理會(huì)計(jì)師資格

會(huì)計(jì)從業(yè)資格 在下列選項(xiàng)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。預(yù)算與內(nèi)部審計(jì) 采購(gòu)與驗(yàn)收

經(jīng)辦業(yè)余與收付款

會(huì)計(jì)與出納 行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略的要素是（）。內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 內(nèi)部監(jiān)督

信息與溝通 單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮作用的單位部門不包括（）。紀(jì)檢監(jiān)察部門 內(nèi)部審計(jì)部門 人事部門

財(cái)會(huì)部門 對(duì)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)的是（）。上級(jí)單位

單位領(lǐng)導(dǎo)班子 單位內(nèi)部控制部門 單位一把手 下列各項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。

內(nèi)部控制由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層參與實(shí)施，和其他員工無(wú)關(guān) 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的 內(nèi)部控制是一種合理保證

內(nèi)部控制是一種對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。黨政工作部門 大中型企業(yè) 檢察機(jī)關(guān)

審判機(jī)關(guān) 財(cái)政部擬定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》并征求意見的時(shí)間為（）。2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月 為加強(qiáng)收支控制，單位應(yīng)當(dāng)建立的制度不包括（）。支出管理制度 資產(chǎn)管理制度 票據(jù)管理制度 收入管理制度

12單位應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部預(yù)算管理工作機(jī)制不包括（）。績(jī)效評(píng)價(jià) 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算核對(duì)

預(yù)算編制

13行政事業(yè)單位內(nèi)部控制面臨的主要問題不包括（）。預(yù)算公開的監(jiān)督壓力 單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng) 內(nèi)部控制制度比較健全

違法財(cái)經(jīng)紀(jì)律

14單位對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行（）。一次 兩次 三次 四次

15應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的事項(xiàng)不包括（）。

員工招聘

基本建設(shè)

大宗設(shè)備采購(gòu)

大額資金使用

16在內(nèi)部控制的各個(gè)要素中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的因素是（）。

內(nèi)部環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

內(nèi)部監(jiān)督

信息與溝通

17下列選項(xiàng)中，不屬于單位采購(gòu)業(yè)務(wù)管理中不相容崗位的是（）。流程記錄與質(zhì)疑投訴檢查 合同簽訂與驗(yàn)收

招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核

采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批

18行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中，屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)其他要素產(chǎn)生影響，其好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否運(yùn)行的要素是（）。內(nèi)部環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通

19內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成（）。書面報(bào)告和口頭報(bào)告 書面報(bào)告 電子報(bào)告 口頭報(bào)告

20內(nèi)部控制的本質(zhì)是（）。

全面性

制衡性

重要性

成本效益

21單位資產(chǎn)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀不包括（）。

違法現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

資產(chǎn)業(yè)務(wù)符合程序

資產(chǎn)使用效率低

會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真

22針對(duì)于內(nèi)部控制其他要素的，自上而下的單項(xiàng)檢查，并對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制要素是（）。

信息與溝通

內(nèi)部環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

內(nèi)部監(jiān)督

6授權(quán)一般以兩種形式存在，即口頭授權(quán)和書面授權(quán)。（）

錯(cuò)誤

正確

6內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（）

錯(cuò)誤

正確 單位進(jìn)行采購(gòu)時(shí)應(yīng)當(dāng)通過競(jìng)爭(zhēng)方式擇優(yōu)選擇政府采購(gòu)業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)。（）正確

錯(cuò)誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。（）錯(cuò)誤

正確 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》實(shí)施的目的是促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會(huì)公眾利益。（）錯(cuò)誤

正確 固定資產(chǎn)的購(gòu)建必須提前納入計(jì)劃和預(yù)算，以計(jì)劃和預(yù)算作為購(gòu)建依據(jù)。（）正確 錯(cuò)誤 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，但是有時(shí)也可增加支出。（）錯(cuò)誤 正確 我國(guó)于2008年推出《適用于大中型企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（）錯(cuò)誤 正確 內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施的基礎(chǔ)。（）

錯(cuò)誤

正確 行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定一系列制度、實(shí)施相關(guān)措施和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過程。（）

錯(cuò)誤

正確 單位可允許一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（）

正確

錯(cuò)誤 固定資產(chǎn)的購(gòu)建必須提前納入計(jì)劃和預(yù)算，以計(jì)劃和預(yù)算作為購(gòu)建依據(jù)。（）正確

錯(cuò)誤 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施工作相結(jié)合，保持統(tǒng)一性。（）錯(cuò)誤 正確 信息技術(shù)控制不屬于內(nèi)部控制措施。（）錯(cuò)誤

正確 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。（）錯(cuò)誤 正確 內(nèi)部控制的各個(gè)要素之間是相互獨(dú)立的，沒有任何聯(lián)系。（）錯(cuò)誤

正確 單位領(lǐng)導(dǎo)貪污是行政事業(yè)單位面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。（）正確 錯(cuò)誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。（）錯(cuò)誤 正確 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。（）錯(cuò)誤

正確 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理。（）正確

錯(cuò)誤 負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（）錯(cuò)誤 正確 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、提高公共服務(wù)的效率和效果目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供絕對(duì)保證。（）錯(cuò)誤 正確 不相容職務(wù)分離控制的核心是內(nèi)部監(jiān)督。（）錯(cuò)誤 正確

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題

1.本規(guī)范，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對(duì)內(nèi)控的責(zé)任。A.單位負(fù)責(zé)人 B.出納 C.市場(chǎng)總監(jiān) D.財(cái)務(wù)總監(jiān) 【您的答案】 A 【正確答案】 A

2.內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.目標(biāo) B.方法 C.手段 D.定義

【您的答案】 A 【正確答案】 A

3.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少（）進(jìn)行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀(jì)

【您的答案】 C 【正確答案】 C

4.根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內(nèi)部管理 C.宏觀管理 D.單位管理 【您的答案】 A 【正確答案】 A

5.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。A.不得 B.可以

C.有時(shí)候可以 D.領(lǐng)導(dǎo)允許時(shí)可以 【您的答案】 A

【正確答案】 A

6.事業(yè)單位（）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報(bào)告。A.預(yù)算 B.決算 C.概算 D.統(tǒng)計(jì)

【您的答案】 B 【正確答案】 B

7.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報(bào)（）審批。A.出納 B.采購(gòu)人員 C.財(cái)政部門 D.銷售部門 【您的答案】 C 【正確答案】 C

8.建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A.資產(chǎn) B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)

【您的答案】 A 【正確答案】 A

9.合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方（）。A.協(xié)商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默 【您的答案】 A 【正確答案】 A

10.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A.個(gè)人 B.領(lǐng)導(dǎo) C.組織 D.國(guó)家

【您的答案】 D 【正確答案】 D

11.通過（）派出機(jī)構(gòu)對(duì)行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。A.人民代表大會(huì) B.國(guó)務(wù)院

C.各級(jí)人民政府 D.審計(jì)署

【您的答案】 B 【正確答案】 B

【答案解析】 通過國(guó)務(wù)院派出機(jī)構(gòu)對(duì)行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

12.單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規(guī)范性原則 【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案解析】 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。

13.單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（）。A.信息內(nèi)部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內(nèi)部授權(quán)審批控制 【您的答案】 C 【正確答案】 C

【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。

14.單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術(shù)咨詢 D.歸類法

【您的答案】 C 【正確答案】 C

【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作 B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作

【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案解析】 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。

16.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權(quán)審批制度 D.監(jiān)督制度 【您的答案】 A 【正確答案】 A

【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。

17.向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為（）。A.一級(jí)預(yù)算單位 B.二級(jí)預(yù)算單位 C.基層預(yù)算單位 D.三級(jí)預(yù)算單位 【您的答案】 C 【正確答案】 C

【答案解析】 向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。

18.單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

A.支出業(yè)務(wù)的金額 B.支出業(yè)務(wù)的類型 C.支出業(yè)務(wù)的部門 D.支出業(yè)務(wù)的形式 【您的答案】 B 【正確答案】 B

【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A.初步確定的投資額 B.提請(qǐng)的投資額 C.上一年的投資額 D.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算 【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

20.單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核（），內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。A.單據(jù)來(lái)源是否合法 B.單據(jù)格式是否正確 C.單據(jù)保存是否合規(guī) D.單據(jù)填制是否清楚 【您的答案】 A 【正確答案】 A

【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

二、多項(xiàng)選擇題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。A.各級(jí)黨的機(jī)關(guān) B.人大機(jī)關(guān) C.政協(xié)機(jī)關(guān)

D.各民主黨派機(jī)關(guān)

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

2.單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

3.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.預(yù)算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購(gòu)管理情況 D.資產(chǎn)管理情況

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

4.單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制 C.歸口管理 D.預(yù)算控制

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D.合同管理

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

6.行政單位預(yù)算包括（）。A.收入預(yù)算 B.支出預(yù)算 C.高層預(yù)算 D.基層預(yù)算

【您的答案】 A, B 【正確答案】 AB

7.事業(yè)單位收入包括（）。A.財(cái)政補(bǔ)助收入 B.事業(yè)收入 C.上級(jí)補(bǔ)助收入 D.附屬單位上繳收入

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

8.事業(yè)單位支出包括（）。A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營(yíng)支出

C.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 D.上繳上級(jí)支出

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

9.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

10.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受（）的監(jiān)督。A.主管部門 B.財(cái)政部門）工作。

C.審計(jì)部門 D.無(wú)關(guān)部門

【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC

11.企業(yè)通過（）方面強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。A.議事決策制度

B.會(huì)計(jì)制度及信息系統(tǒng) C.資產(chǎn)控制 D.崗位任職資格

【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD

【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責(zé)任制、輪崗制度、崗位任職資格、會(huì)計(jì)制度及信息系統(tǒng)等方面，強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。

12.單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 B.合同簽訂與驗(yàn)收 C.驗(yàn)收與保管 D.授權(quán)與審核

【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC

【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

13.建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機(jī)制 D.預(yù)算管理制度 【您的答案】 B, C 【正確答案】 BC

【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。A.登記總賬的會(huì)計(jì)人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員 【您的答案】 A, D 【正確答案】 AD

【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。

15.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）方面。A.預(yù)算管理 B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設(shè)項(xiàng)目管理

【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD

【答案解析】 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理和其他情況。

16.項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員 B.單位的編制人員

C.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) D.單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員 【您的答案】 C, D 【正確答案】 CD

【答案解析】 項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。

17.國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行（）預(yù)算管理辦法。A.不定額補(bǔ)助 B.核定收支

C.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用 D.超支不補(bǔ)

【您的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD

【答案解析】 國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

18.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) B.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

C.評(píng)估企業(yè)體系是否運(yùn)行有效、適宜、持續(xù)改進(jìn) D.資產(chǎn)安全

【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD

【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

19.按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為（）。A.基層預(yù)算單位 B.二級(jí)預(yù)算單位 C.一級(jí)預(yù)算單位 D.主管預(yù)算單位

【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC

【答案解析】 按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位、基層預(yù)算單位。

20.行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。A.資產(chǎn)占有和使用情況 B.以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

C.以前工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求 D.以前預(yù)算執(zhí)行情況 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD

【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（）【您的答案】 對(duì)

【正確答案】 對(duì)

2.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要性原則。（）【您的答案】 對(duì)

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3.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）【您的答案】 對(duì)

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4.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（）【您的答案】 對(duì)

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5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（）【您的答案】 對(duì)

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6.事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（）【您的答案】 對(duì)

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7.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）【您的答案】 對(duì)

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8.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）【您的答案】 對(duì)

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9.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對(duì)

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10.單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。（）【您的答案】 對(duì)

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11.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）【您的答案】 錯(cuò)

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【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

12.單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）【您的答案】 對(duì)

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13.預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。（）【您的答案】 對(duì)

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14.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。（）【您的答案】 對(duì)

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15.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）【您的答案】 錯(cuò)

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【答案解析】 單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

16.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）【您的答案】 對(duì)

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17.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每半年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。（）【您的答案】 錯(cuò)

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【答案解析】 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。

18.單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。（）【您的答案】 錯(cuò)

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19.《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）【您的答案】 錯(cuò)

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【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。

20.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）【您的答案】 錯(cuò)

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