第一篇：2014年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)試題

2014年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)試題

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）

1.制定和實施《單位內(nèi)控規(guī)范》的意義不包括（）。

A.建立廉潔高效、人民滿意的服務(wù)性政府 B.把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里 C.讓權(quán)力在陽光下運行 D.貪污腐敗絕對不會發(fā)生 2.風(fēng)險規(guī)避的實質(zhì)是（）。

A.退出會產(chǎn)生風(fēng)險的活動 B.風(fēng)險降低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受 3.通常所說的“三重一大”是指（）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

C.重大擔(dān)保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 4.下列不屬于單位層面內(nèi)部控制的是（）。

A.內(nèi)部控制工作的組織 B.預(yù)算管理 C.內(nèi)部控制機制的建設(shè) D.財務(wù)信息的編報 5.根據(jù)財政部要求，各級行政事業(yè)單位應(yīng)自（）年開始施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。

A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一類單位不屬于行政事業(yè)單位（）。

A.宋慶齡基金會 B.黃埔同學(xué)會 C.紅十字總會 D.河北信托有限責(zé)任公司 7.下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的是哪一項（）。

A.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 B.提高公共服務(wù)的效率和效果 C.實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 D.合理保證單位財務(wù)信息真實完整 8.下列哪一項不屬于單位層面風(fēng)險評估關(guān)注的重點（）。

A.內(nèi)部控制工作的組織情況 B.內(nèi)部管理制度的完善情況 C.收支管理情況 D.財務(wù)信息的編報情況

9.下列哪一級的單位具有對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進(jìn)行審計的權(quán)力（）。A.縣級以上地方各級人民政府審計機關(guān)B.縣級以上地方各級人民政府財政部門 C.縣級以上地方各級人民政府監(jiān)察機關(guān)D.縣級以上地方各級人民政府國資部門 10.單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種權(quán)力應(yīng)當(dāng)歸屬到（）。

A.單位黨委書記 B.單位局長 C.兩個不同的機構(gòu) D.三個不同的機構(gòu)

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則 2.風(fēng)險評估的環(huán)節(jié)主要包括（ABD）。

A.目標(biāo)設(shè)定 B.風(fēng)險識別 C.風(fēng)險控制 D.風(fēng)險應(yīng)對 3．下列是預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離的崗位是（）。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算審批 C.預(yù)算執(zhí)行 D.預(yù)算評價 4.下列是（）單位內(nèi)部控制外部監(jiān)督的部門。A.財政部門 B.審計機關(guān) C.紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.中介機構(gòu) 5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施主體包含下列哪些單位（）。

A.中國共產(chǎn)黨的各級機關(guān) B.中國國民黨革命委員會的各級機關(guān) C.九三學(xué)社的各級機關(guān) D.臺灣民主自治同盟 6.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有哪些（）。

A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B.合理保證單位的資產(chǎn)安全和使用有效 C.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 D.提高公共服務(wù)的效率和效果 7.行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)建立以下預(yù)算內(nèi)部管理制度（）。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算審批 C.預(yù)算執(zhí)行 D.決算與評價 8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的常用控制方法有哪些（）。

A.不相容崗位相互分離、單據(jù)控制 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制、會計控制 C.歸口管理、信息內(nèi)部公開 D.運營分析控制、績效考評控制 9.行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制通常涉及的領(lǐng)域有哪些（）。

A.預(yù)算業(yè)務(wù) B.收支業(yè)務(wù) C.政府采購業(yè)務(wù) D.資產(chǎn)、建設(shè)項目 10.資產(chǎn)控制的主要內(nèi)容包括（）。

A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估

三、判斷題（每小題2分，共20分，對“√”，錯“×”）

1.單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。（）

2.各單位可以根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意圖進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。（）

3.單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）4.單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制，指定辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。（）

5.深澤縣財政局對深澤縣各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建立和實施情況負(fù)有監(jiān)督檢查的責(zé)任，對于單位內(nèi)部控制體系設(shè)計和運行存在問題的單位需要督促單位進(jìn)行整改。（）

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)一般采用的是“以風(fēng)險為導(dǎo)向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（）

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施是各單位財務(wù)管理部門的事情，其他部門不涉及本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。（）8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施是一項短期工作，單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)完成后即可,不需要長期執(zhí)行。（）

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系是在單位原有管理體系之外重新設(shè)計的一套管理體系。（）10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系規(guī)范實施為各單位黨風(fēng)廉政建設(shè)提供了有效的支持。（）

四、簡答題（每小題20分，共40分）

1.簡述行政事業(yè)單位單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括哪些？ 答：1.不相容崗位相互分離。2.內(nèi)部授權(quán)審批控制。3.歸口管理。4.預(yù)算控制。5.財產(chǎn)保護(hù)控制。6.會計控制。7.單據(jù)控制。8.信息內(nèi)部公開。2.簡述業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的六個方面？

答：預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、合同控制。

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

2013年會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)試題

——（行政事業(yè)類）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

單位 姓名 學(xué)號 分?jǐn)?shù)

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）

1.制定和實施《單位內(nèi)控規(guī)范》的意義不包括（D）。

A.建立廉潔高效、人民滿意的服務(wù)性政府 B.把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里 C.讓權(quán)力在陽光下運行 D.貪污腐敗絕對不會發(fā)生 2.風(fēng)險規(guī)避的實質(zhì)是（A）。

A.退出會產(chǎn)生風(fēng)險的活動 B.風(fēng)險降低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受 3.通常所說的“三重一大”是指（D）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C.重大擔(dān)保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 4.下列不屬于單位層面內(nèi)部控制的是（B）。

A.內(nèi)部控制工作的組織 B.預(yù)算管理 C.內(nèi)部控制機制的建設(shè) D.財務(wù)信息的編報

5.根據(jù)財政部要求，各級行政事業(yè)單位應(yīng)自（D）年開始施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。

A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一類單位不屬于行政事業(yè)單位（D）。

A.宋慶齡基金會 B.黃埔同學(xué)會 C.紅十字總會 D.湖南信托有限責(zé)任公司 7.下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的是哪一項（C）。

A.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 B.提高公共服務(wù)的效率和效果

C.實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 D.合理保證單位財務(wù)信息真實完整 8.下列哪一項不屬于單位層面風(fēng)險評估關(guān)注的重點（C）。

A.內(nèi)部控制工作的組織情況 B.內(nèi)部管理制度的完善情況 C.收支管理情況 D.財務(wù)信息的編報情況 9.下列哪一級的單位具有對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進(jìn)行審計的權(quán)力（A）。

A.縣級以上地方各級人民政府審計機關(guān)B.縣級以上地方各級人民政府財政部門 C.縣級以上地方各級人民政府監(jiān)察機關(guān)D.縣級以上地方各級人民政府國資部門 10.單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種權(quán)力應(yīng)當(dāng)歸屬到（D）。A.單位黨委書記 B.單位局長 C.兩個不同的機構(gòu) D.三個不同的機構(gòu)

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（ABCD）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則 2.風(fēng)險評估的環(huán)節(jié)主要包括（ABD）。

A.目標(biāo)設(shè)定 B.風(fēng)險識別 C.風(fēng)險控制 D.風(fēng)險應(yīng)對 3．下列是預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離的崗位是（ABCD）。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算審批 C.預(yù)算執(zhí)行 D.預(yù)算評價 4.下列是（ABC）單位內(nèi)部控制外部監(jiān)督的部門。A.財政部門 B.審計機關(guān) C.紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.中介機構(gòu) 5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施主體包含下列哪些單位（ABCD）。A.中國共產(chǎn)黨的各級機關(guān) B.中國國民黨革命委員會的各級機關(guān) C.九三學(xué)社的各級機關(guān) D.臺灣民主自治同盟 6.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有哪些（ABCD）。

A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B.合理保證單位的資產(chǎn)安全和使用有效 C.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 D.提高公共服務(wù)的效率和效果 7.行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)建立以下預(yù)算內(nèi)部管理制度（ABCD）。

A.預(yù)算編制 B.預(yù)算審批 C.預(yù)算執(zhí)行 D.決算與評價 8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。

A.不相容崗位相互分離、單據(jù)控制 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制、會計控制 C.歸口管理、信息內(nèi)部公開 D.運營分析控制、績效考評控制 9.行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制通常涉及的領(lǐng)域有哪些（ABCD）。A.預(yù)算業(yè)務(wù) B.收支業(yè)務(wù) C.政府采購業(yè)務(wù) D.資產(chǎn)、建設(shè)項目 10.資產(chǎn)控制的主要內(nèi)容包括（ABCD）。

A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估

三、判斷題（每小題2分，共20分，對“√”，錯“×”）

1.單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。（√）2.各單位可以根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意圖進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。（×）3.單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（√）

4.單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制，指定辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。（×）5.常德市財政局對常德市各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建立和實施情況負(fù)有監(jiān)督檢查的責(zé)任，對于單位內(nèi)部控制體系設(shè)計和運行存在問題的單位需要督促單位進(jìn)行整改。（√）6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)一般采用的是“以風(fēng)險為導(dǎo)向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（×）

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施是各單位財務(wù)管理部門的事情，其他部門不涉及本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。（×）8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施是一項短期工作，單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)完成后即可,不需要長期執(zhí)行。（×）9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系是在單位原有管理體系之外重新設(shè)計的一套管理

體系。（×）

10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系規(guī)范實施為各單位黨風(fēng)廉政建設(shè)提供了有效的支持。（√）

四、簡答題（每小題10分，共20分）

1.簡述行政事業(yè)單位如何在管理制度、會計機構(gòu)、會計人員、職業(yè)道德、會計基礎(chǔ)工作這五個方面加強本單位會計控制？ 答：

2.簡述業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的六個方面？

答：預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、合同控制

五、問答題（共20分）

淺談加強本單位內(nèi)部控制的設(shè)想（計劃）和舉措。答：

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 試題

一、單項選擇題

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（A）A．《中華人民共和國預(yù)算法》 B．《中華人民共和國公司法》 C．《中華人民共和國證券法》 D．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（D）A．合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B．資產(chǎn)安全和使用有效 C．財務(wù)信息真實完整 D．不發(fā)生貪污腐敗行為

3、強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（A）為中心的資產(chǎn)管理。A．預(yù)算 B．決算 C．采購 D．定期清查

4、單位進(jìn)行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（A）A．內(nèi)部控制的組織工作 B．預(yù)算管理情況 C．收支管理情況 D．政府采購管理情況

5、行政事業(yè)單位重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由（C）決定。A．黨委書記 B．紀(jì)委書記

C．單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究 D．主要領(lǐng)導(dǎo)

6、單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。–）等控制措施。A．相互監(jiān)督 B．業(yè)務(wù)抽查 C．專項審計 D．風(fēng)險評估

7、單位應(yīng)當(dāng)加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強（A）工作。A．決算分析 B．決算歸檔 C．預(yù)算分析 D．績效評價

8、下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（D）A．政府采購預(yù)算與計劃管理 B．政府采購活動管理 C．驗收管理 D．定期清查

9、單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行（C）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A．集中 B．全面 C．分類 D．整合

10、單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（D）A．信息內(nèi)部公開 B．不相容崗位相互分離 C．內(nèi)部授權(quán)審批控制 D．成本控制

11、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（A）

A．出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作 B．出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章 C．出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D．出納人員兼任會計檔案保管工作。

12、（B）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。A．初步確定的投資額 B．提請的投資額 C．上一年的投資額 D．經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算

13、單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點審核（C），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

A．單據(jù)格式是否正確 B．單據(jù)保存是否合規(guī) C．單據(jù)來源是否合法 D．單據(jù)填制是否清楚

14、單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。這屬于（B）層面的控制。A．預(yù)算業(yè)務(wù)控制 B．收支業(yè)務(wù)控制 C．政府采購業(yè)務(wù)控制 D．資產(chǎn)控制

15、強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程，這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（D）。A．不相容崗位相互分離 B．內(nèi)部授權(quán)審批控制 C．歸口管理 D．預(yù)算控制

二、多項選擇題

1、單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）A．不變性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．全面性原則

2、單位進(jìn)行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）A．預(yù)算管理情況

B．內(nèi)部控制工作的組織情況 C．政府采購管理情況 D．內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況

3、建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．預(yù)算管理制度

4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）A．預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B．收支業(yè)務(wù)管理 C．政府采購業(yè)務(wù)管理 D．銷售管理

5、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法的是（）A．歸口管理 B．財產(chǎn)保護(hù)控制 C．會計控制 D．單據(jù)控制

三、判斷題

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。（）

2、內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

3、單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）

4、單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）

5、批準(zhǔn)某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

6、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（）

7、單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

8、貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）

9、重大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

10、可以由建立內(nèi)部控制和實施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。（）

四、簡答題

行政事業(yè)單位組織實施本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的七個工作步驟是什么？

答案：

一、單項選擇題

1、A

2、D

3、A

4、A

5、C

6、C

7、A

8、D

9、C

10、D

11、A

12、D

13、C

14、B

15、D

二、多項選擇題

1、BCD

2、AC

3、BC

4、ABC

5、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

四、簡答題

答：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體開展工作需要7個步驟：梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險、確定風(fēng)險點、選擇風(fēng)險應(yīng)對策略、建立健全單位各項內(nèi)部管理制度、督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第四篇：2016行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機構(gòu) B.編制機構(gòu) C.執(zhí)行機構(gòu) D.監(jiān)督機構(gòu)

A

B

C

D

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。

2.單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。3.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

A

B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。4.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制

A

B

C

D

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

5.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計

A

B

C

D

6.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo)

A

B

C

D

答案解析：決策機制的內(nèi)容。

7.單位進(jìn)行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況

A

B

C

D

8.下列（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設(shè)計與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗收

A

B

C

D

答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。9.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低

A

B

C

D

答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。10.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

A

B

C

D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

11.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

12.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。

13.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。14.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項保管

A

B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。

15.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

A

B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范適用于下列（）單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。A.各級黨的機關(guān) B.各級人大機關(guān) C.各級檢察機關(guān) D.各民主黨派機關(guān) E.人民團(tuán)體和事業(yè)單位

A

B

C

答案解析：《規(guī)范》第二條。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B.資產(chǎn)安全和使用有效 C.財務(wù)信息真實完整 D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 E.提高公共服務(wù)的效率和效果

A

B

C

答案解析：《規(guī)范》第四條。

3.行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程可以分為（）環(huán)節(jié)。D

D

E

E

A.預(yù)算編制環(huán)節(jié) B.預(yù)算審批環(huán)節(jié) C.決算和績效評價環(huán)節(jié) D.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié) E.預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)

A

B

C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程可以分為四個環(huán)節(jié)：預(yù)算編制環(huán)節(jié)、預(yù)算審批環(huán)節(jié)、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)、決算和績效評價環(huán)節(jié)。

4.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估 E.產(chǎn)權(quán)界定

A

B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項目管理

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

6.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.收款與會計核算 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算 E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理

A

B

C

7.建設(shè)項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批

A

B

C

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

D

D

E

E

8.全面風(fēng)險管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項識別 C.目標(biāo)制定 D.風(fēng)險反應(yīng) E.監(jiān)控

A

B

C

D

答案解析：A、E選項在五要素論里已經(jīng)包括了。

9.單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理，建立（）的全過程預(yù)算績效管理機制。

A.預(yù)算編制有目標(biāo) B.預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預(yù)算完成有評價 D.評價結(jié)果有反饋

E.反饋結(jié)果有應(yīng)用

A

B

C

D

10.單位內(nèi)部控制從層級來看可以分為（）。A.單位層級 B.業(yè)務(wù)流程層級 C.領(lǐng)導(dǎo)層級

E

E

D.紀(jì)檢監(jiān)察層級 E.黨委層級

A

B

C

D

E

答案解析：不同于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范分為五要素。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

2.單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

4.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。5.采購部門可以負(fù)責(zé)采購與驗收兩項內(nèi)容。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)指定獨立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。6.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對

錯

7.批準(zhǔn)某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。8.單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

9.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

10.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風(fēng)險評估應(yīng)該至少每年一次。11.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）

對

錯

12.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴(yán) 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

13.單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

14.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

15.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)屬于（）。常規(guī)授權(quán) 特別授權(quán) 口頭授權(quán) 書面授權(quán) 單位大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，負(fù)責(zé)決策的應(yīng)當(dāng)為（）。全體職工 上級部門領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)班子 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備（）。會計師資格 會計員資格

助理會計師資格

會計從業(yè)資格 在下列選項中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。預(yù)算與內(nèi)部審計 采購與驗收

經(jīng)辦業(yè)余與收付款

會計與出納 行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，并合理確定風(fēng)險的應(yīng)對策略的要素是（）。內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 內(nèi)部監(jiān)督

信息與溝通 單位在實施內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮作用的單位部門不包括（）。紀(jì)檢監(jiān)察部門 內(nèi)部審計部門 人事部門

財會部門 對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)的是（）。上級單位

單位領(lǐng)導(dǎo)班子 單位內(nèi)部控制部門 單位一把手 下列各項關(guān)于內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。

內(nèi)部控制由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層參與實施，和其他員工無關(guān) 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的 內(nèi)部控制是一種合理保證

內(nèi)部控制是一種對風(fēng)險的管理 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。黨政工作部門 大中型企業(yè) 檢察機關(guān)

審判機關(guān) 財政部擬定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》并征求意見的時間為（）。2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月 為加強收支控制，單位應(yīng)當(dāng)建立的制度不包括（）。支出管理制度 資產(chǎn)管理制度 票據(jù)管理制度 收入管理制度

12單位應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部預(yù)算管理工作機制不包括（）?？冃гu價 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算核對

預(yù)算編制

13行政事業(yè)單位內(nèi)部控制面臨的主要問題不包括（）。預(yù)算公開的監(jiān)督壓力 單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識不強 內(nèi)部控制制度比較健全

違法財經(jīng)紀(jì)律

14單位對于經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行（）。一次 兩次 三次 四次

15應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的事項不包括（）。

員工招聘

基本建設(shè)

大宗設(shè)備采購

大額資金使用

16在內(nèi)部控制的各個要素中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的因素是（）。

內(nèi)部環(huán)境

風(fēng)險評估

內(nèi)部監(jiān)督

信息與溝通

17下列選項中，不屬于單位采購業(yè)務(wù)管理中不相容崗位的是（）。流程記錄與質(zhì)疑投訴檢查 合同簽訂與驗收

招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核

采購需求制定與內(nèi)部審批

18行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中，屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對其他要素產(chǎn)生影響，其好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否運行的要素是（）。內(nèi)部環(huán)境

風(fēng)險評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通

19內(nèi)部控制評價的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成（）。書面報告和口頭報告 書面報告 電子報告 口頭報告

20內(nèi)部控制的本質(zhì)是（）。

全面性

制衡性

重要性

成本效益

21單位資產(chǎn)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀不包括（）。

違法現(xiàn)象時有發(fā)生

資產(chǎn)業(yè)務(wù)符合程序

資產(chǎn)使用效率低

會計信息嚴(yán)重失真

22針對于內(nèi)部控制其他要素的，自上而下的單項檢查，并對內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評價的內(nèi)部控制要素是（）。

信息與溝通

內(nèi)部環(huán)境

風(fēng)險評估

內(nèi)部監(jiān)督

6授權(quán)一般以兩種形式存在，即口頭授權(quán)和書面授權(quán)。（）

錯誤

正確

6內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（）

錯誤

正確 單位進(jìn)行采購時應(yīng)當(dāng)通過競爭方式擇優(yōu)選擇政府采購業(yè)務(wù)代理機構(gòu)。（）正確

錯誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。（）錯誤

正確 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》實施的目的是促進(jìn)行政事業(yè)單位加強和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會公眾利益。（）錯誤

正確 固定資產(chǎn)的購建必須提前納入計劃和預(yù)算，以計劃和預(yù)算作為購建依據(jù)。（）正確 錯誤 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，但是有時也可增加支出。（）錯誤 正確 我國于2008年推出《適用于大中型企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（）錯誤 正確 內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施的基礎(chǔ)。（）

錯誤

正確 行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定一系列制度、實施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控的動態(tài)過程。（）

錯誤

正確 單位可允許一人保管支付款項所需的全部印章。（）

正確

錯誤 固定資產(chǎn)的購建必須提前納入計劃和預(yù)算，以計劃和預(yù)算作為購建依據(jù)。（）正確

錯誤 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計與實施工作相結(jié)合，保持統(tǒng)一性。（）錯誤 正確 信息技術(shù)控制不屬于內(nèi)部控制措施。（）錯誤

正確 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。（）錯誤 正確 內(nèi)部控制的各個要素之間是相互獨立的，沒有任何聯(lián)系。（）錯誤

正確 單位領(lǐng)導(dǎo)貪污是行政事業(yè)單位面臨的重要風(fēng)險。（）正確 錯誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。（）錯誤 正確 單位經(jīng)濟活動的執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。（）錯誤

正確 單位進(jìn)行經(jīng)濟合同控制時，應(yīng)當(dāng)指定經(jīng)濟合同歸口管理部門，對經(jīng)濟合同實施統(tǒng)一規(guī)范管理。（）正確

錯誤 負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（）錯誤 正確 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、提高公共服務(wù)的效率和效果目標(biāo)的實現(xiàn)而提供絕對保證。（）錯誤 正確 不相容職務(wù)分離控制的核心是內(nèi)部監(jiān)督。（）錯誤 正確