第一篇：現(xiàn)金檢查方案

縣級各銀行金融機構(gòu):

根據(jù)人行嘉興市中心支行關于今年貨幣管理與人民幣業(yè)務執(zhí)法檢查的有關工作布置，我支行決定于2012年5月11日至5月25日在全縣范圍內(nèi)開展銀行金融機構(gòu)人民幣收付與反假業(yè)務、現(xiàn)金機具設備的現(xiàn)場檢查?，F(xiàn)將有關情況通知如下：

一、組織領導

為確保本次檢查工作順利進行，經(jīng)研究，我支行專門成立海鹽縣金融機構(gòu)人民幣業(yè)務執(zhí)法檢查小組，由支行沈明法副行長任組長，營業(yè)室相關人員為成員。

二、檢查方式

檢查采取自查和抽查兩種方式進行。自查由各機構(gòu)自行組織，自查面要求達到各機構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點的100%；抽查由我支行組織，根據(jù)各機構(gòu)自查情況按一定比例確定。

三、檢查內(nèi)容

1、金融機構(gòu)是否建立人民幣收付和反假業(yè)務管理內(nèi)部考核制度，是否開展業(yè)務培訓和宣傳，是否對柜面人民幣收付業(yè)務、假幣收繳(鑒定)業(yè)務進行定期、不定期的檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為是否及時糾正，營業(yè)場所公示的內(nèi)容是否完整。

2、臨柜人員對《中華人民共和國人民幣管理條例》、《不宜流通人民幣挑剔標準》、《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》等法規(guī)規(guī)章的執(zhí)行情況，柜面人民幣收付是否規(guī)范操作，是否將不宜流通的人民幣對外支付，是否根據(jù)合理需要的原則為公眾辦理人民幣券別調(diào)劑業(yè)務，是否按規(guī)定無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣。

3、是否重視現(xiàn)金計劃管理，加強投放回籠預測和現(xiàn)金收支統(tǒng)計分析，保存現(xiàn)金合理庫存，合理調(diào)配人民幣券別結(jié)構(gòu)，保證現(xiàn)金旺季投放、農(nóng)副產(chǎn)品收購等現(xiàn)金需求。

4、在假幣收繳、鑒定業(yè)務操作中是否嚴格執(zhí)行《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》，在收繳、告知、鑒定、保管、上繳等環(huán)節(jié)是否存在不規(guī)范的情況，是否存在假幣流入、流出銀行的情況，反假信息系統(tǒng)操作是否正確。

5、是否按照《人民幣鑒別儀通用技術條件》國家標準進行現(xiàn)金機具設備的配置，并按要求開展升級維護，加入自動取款機的錢款是否全額經(jīng)清分機或A類點鈔機清點并記錄鈔票號碼。

四、檢查時間

1、自查階段：2012年4月25日至5月10日。辦理人民幣存取款業(yè)務的各金融機構(gòu)按照檢查要求進行自查，并于5月10日前上報自查報告。

2、抽查階段：2012年5月11日至5月25日，按一定比例對轄內(nèi)機構(gòu)進行抽查。

3、總結(jié)處理階段：2012年5月26日至6月15日，我支行根據(jù)檢查工作情況進行總結(jié)，上報嘉興市中心支行，并做好后續(xù)工作。

五、檢查要求

各機構(gòu)要高度重視此項工作，對照相關制度，認真組織落實轄內(nèi)各營業(yè)網(wǎng)點的自查工作，對存在的問題要如實反映，并說明存在問題的原因和今后改進措施，使檢查真正起到實效，確保本次檢查任務的圓滿完成。

第二篇：現(xiàn)金檢查注意事項

現(xiàn)金收入業(yè)務的檢查

審查現(xiàn)金收入業(yè)務，應對自制的收據(jù)存退逐筆與現(xiàn)金日記賬核對，再以記賬憑證與現(xiàn)金日記賬核對。核對時應注意以下幾點：

1.所有的收據(jù)存根應統(tǒng)統(tǒng)收集起來，注意其 中未使用過的收據(jù)，是否

妥善保存，有無缺頁，號碼是否相符；

2已使用過的收據(jù)存根，號碼是否連續(xù)，有無缺頁；作廢的收據(jù)是否蓋有作廢的戳記，并粘附在存根上；有無不給收據(jù)而收現(xiàn)金的情況。如發(fā)現(xiàn)有這種情況，應進一步查明哪一些業(yè)務是這樣處理的。對這些業(yè)務的現(xiàn)金收入，要進一步審查，以發(fā)現(xiàn)是否有營私舞弊和違法亂紀的情況；有無賬上的收據(jù)號碼是存根上所沒有的。如發(fā)現(xiàn)這一情況，說明收據(jù)存根沒有收齊，應進一步追查原因：收據(jù)的抬頭、日期、摘要、金額是否有涂改現(xiàn)象，復寫的字跡是否一致，以防止正本與存根不相符；收據(jù)日期與入賬日期是否相近，如果相距過遠，應查明原因；

3.收入金額是否超過國家現(xiàn)金管理規(guī)定的限額，如超出過大，應追查原因?，F(xiàn)金收入業(yè)務憑證有時是由外單位出具證明，直接作記賬原始憑證的。比如賣廢報紙，就可以用廢品收購站的收購單為記賬的原始證明入賬。對這類業(yè)務一方面要注意憑證是否未入賬，款項被經(jīng)辦人私吞；另一方面要注意審查憑證的抬頭是否與本單位的名稱相符；憑證上的摘要、物品名稱是否與本單位的業(yè)務有關；憑證是否有涂改的跡象；原始憑證的金額與記賬憑證的金額是否相符等。

第三篇：現(xiàn)金流量表檢查

可以通過下面兩個等式檢驗現(xiàn)金流量表編制是否正確

主表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=附表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

主表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=附表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

三張報表的鉤稽關系

三者之間的鉤稽關系有：

（1）損益表及利潤分配表中的未分配利潤=資產(chǎn)負債表中的未分配利潤

（2）資產(chǎn)負債表中現(xiàn)金及其等價物期末余額與期初余額之差=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金

及其等價物凈增加額

（3）利潤表中的凈銷貨額－資產(chǎn)負債表中的應收賬款(票據(jù))增加額＋預收賬款

增加額=現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

（4）資產(chǎn)負債表中除現(xiàn)金及其等價物之外的其他各項流動資產(chǎn)和流動負債的增

加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關項目的減少(增加)額。

大體上有可從以下幾點：

工作底稿中的平衡關系：

（1）、資產(chǎn)負債表部分，期初數(shù)+或-調(diào)整分錄=期末數(shù)，調(diào)整分錄的借方合計數(shù)=貸方合計數(shù)

（2）、損益表部分，各科目的調(diào)整分錄=本期發(fā)生數(shù)，調(diào)整分錄的借方合計數(shù)=貸方合計數(shù)

（3）、現(xiàn)金流量表部分，調(diào)整分錄的借方合計數(shù)=貸方合計數(shù)

正附表之間的平衡關系：

（1）、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額，正表與附表相等，均等于貨幣資金期末數(shù)-期初數(shù)

（2）、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，正表與附表相等

（3）經(jīng)營性應收款項的減少等于資產(chǎn)負債表相關項目的期末數(shù)減去期初數(shù)。

（4）、經(jīng)營性應付款項的增加等于資產(chǎn)負債表相關項目的期末數(shù)減去期初數(shù)。

（5）、未付現(xiàn)費用一般應等于該科目的貸方累計發(fā)生額。

在采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表時，根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，編制會計分錄、登記賬簿、編制資產(chǎn)負債表和利潤表以及其他有關資料，填列工作底稿，在這個工作底稿上需要進行下列內(nèi)容的核對，以檢查現(xiàn)金流量表的編制結(jié)果是否正確，以便正式編制現(xiàn)金流量表。

（1）資產(chǎn)負債表項目的核對。首先，將資產(chǎn)負債表各個項目期末、期初的增減變動額，及其借貸方向與各自行內(nèi)的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查

是否金額相等，方向一致。然后，將資產(chǎn)負債表項目下各個項目的工作底稿分錄

欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數(shù)與貸方總合計數(shù)

相等。

（2）利潤表項目的核對。首先，按照利潤表各個項目的本期數(shù)同各自行內(nèi)的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，分別對利潤表項目下各個項目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數(shù)與貸方總合計數(shù)相等。

（3）現(xiàn)金流量表項目的計算和核對。首先，把現(xiàn)金流量表每個項目的工作底稿分錄欄內(nèi)的借方金額和貸方金額分別加總，再相減，以計算出各個項目的本期數(shù)，并把它填列在“本期數(shù)”欄內(nèi)；然后，按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三大類計算出各自的現(xiàn)金流量凈額，并填入“本期數(shù)”欄內(nèi)。

（4）對現(xiàn)金流量表項目工作底稿欄內(nèi)借方金額和貸方金額分別做縱向匯總，其結(jié)果應為：借方金額等于貸方金額。根據(jù)其稽核結(jié)果以及借方合計數(shù)與貸方合計數(shù)各自平衡，來證明所編制的工作底稿在數(shù)字上是正確的。在計算和調(diào)整現(xiàn)金流量表補充資料中有關項目的金額上，是將補充資料第二部分“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)濟活動的現(xiàn)金流量”的內(nèi)容，把利潤表中的“凈利潤”調(diào)整為“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。這部分是按照另外一種列表方向，即“間接法”來反映現(xiàn)金流量的變化的。在運用工作底稿技術中的調(diào)整分錄方法中，利用資產(chǎn)負債表和利潤表及有關業(yè)務資料，編制現(xiàn)金流量表間接法的調(diào)整分錄，計算出“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”類項的金額，它須與直接法工作底稿的計算結(jié)果相等，以證明調(diào)整分錄的正確。在此基礎上，正式編制現(xiàn)金流量表。

（二）在采用T型賬戶法編制現(xiàn)金流量表時，要設置T型賬戶，分析資產(chǎn)負債表和利潤表各個項目的變動。首先，要設置T型賬戶，將資產(chǎn)負債表各個項目的期末余額與期初余額的差額，以及利潤表各項目數(shù)額，過入相應的T型賬戶內(nèi)，還需增設“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”、“經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量”、“投資活動的現(xiàn)金流量”、“籌資活動的現(xiàn)金流量”等T型賬戶；然后，分析資產(chǎn)負債表和利潤表的各個項目的變動額，編制調(diào)整會計分錄。檢查其結(jié)果是否正確的步驟為：

（1）根據(jù)上述編制的調(diào)整分錄登記有關T型賬戶，并進行核對。經(jīng)核對，各個賬戶借貸金額相抵后的余額與原過入的期末與期初的差額，方向一致，金額相等?？荚嚧鬄槟慵佑?/p>

（2）將上述調(diào)整影響現(xiàn)金流量的分錄分別登記到“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”、“投資活動現(xiàn)金流量”、“籌資活動現(xiàn)金流量”等T型賬戶內(nèi)，此時，他們的借方金額合計與貸方金額合計都有差額；然后，將上述三大類T型賬戶的借貸方差額，分別轉(zhuǎn)到“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”T型賬戶內(nèi)；結(jié)轉(zhuǎn)后，“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”、“投資活動現(xiàn)金流量”、“籌資活動現(xiàn)金流量”、“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”四個T型賬戶均結(jié)平，以證明調(diào)整分錄的正確。

（3）根據(jù)上述四個T型賬戶的結(jié)果，正式編制現(xiàn)金流量表

第四篇：現(xiàn)金流量表的檢查

現(xiàn)金流量表的檢查

一、在采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表時，根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，編制會計分錄、登記賬簿、編制資產(chǎn)負債表和利潤表以及其他有關資料，填列工作底稿，在這個工作底稿上需要進行下列內(nèi)容的核對，以檢查現(xiàn)金流量表的編制結(jié)果是否正確，以便正式編制現(xiàn)金流量表。

1、資產(chǎn)負債表項目的核對。首先，將資產(chǎn)負債表各個項目期末、期初的增減變動額，及其借貸方向與各自行內(nèi)的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，將資產(chǎn)負債表項目下各個項目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數(shù)與貸方總合計數(shù)相等。

2、利潤表項目的核對。首先，按照利潤表各個項目的本期數(shù)同各自行內(nèi)的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，分別對利潤表項目下各個項目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數(shù)與貸方總合計數(shù)相等。

3、現(xiàn)金流量表項目的計算和核對。首先，把現(xiàn)金流量表每個項目的工作底稿分錄欄內(nèi)的借方金額和貸方金額分別加總，再相減，以

計算出各個項目的本期數(shù)，并把它填列在“本期數(shù)”欄內(nèi)；然后，按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三大類計算出各自的現(xiàn)金流量凈額，并填入“本期數(shù)”欄內(nèi)。

4、對現(xiàn)金流量表項目工作底稿欄內(nèi)借方金額和貸方金額分別做縱向匯總，其結(jié)果應為：借方金額等于貸方金額。根據(jù)其稽核結(jié)果以及借方合計數(shù)與貸方合計數(shù)各自平衡，來證明所編制的工作底稿在數(shù)字上是正確的。在計算和調(diào)整現(xiàn)金流量表補充資料中有關項目的金額上，是將補充資料第二部分“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)濟活動的現(xiàn)金流量”的內(nèi)容，把利潤表中的“凈利潤”調(diào)整為“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。這部分是按照另外一種列表方向，即“間接法”來反映現(xiàn)金流量的變化的。在運用工作底稿技術中的調(diào)整分錄方法中，利用資產(chǎn)負債表和利潤表及有關業(yè)務資料，編制現(xiàn)金流量表間接法的調(diào)整分錄，計算出“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”類項的金額，它須與直接法工作底稿的計算結(jié)果相等，以證明調(diào)整分錄的正確。在此基礎上，正式編制現(xiàn)金流量表。

二、在采用T型賬戶法編制現(xiàn)金流量表時，要設置T型賬戶，分析資產(chǎn)負債表和利潤表各個項目的變動。首先，要設置T型賬戶，將資產(chǎn)負債表各個項目的期末余額與期初余額的差額，以及利潤表各項目數(shù)額，過入相應的T型賬戶內(nèi)，還需增設“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”、“經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量”、“投資活動的現(xiàn)金流量”、“籌資活動的現(xiàn)金流量”等T型賬戶；然后，分析資產(chǎn)負債表和利潤表的各個項目的變動額，編制調(diào)整會計分錄。檢查其結(jié)果是否正確的步驟為：

1、根據(jù)上述編制的調(diào)整分錄登記有關T型賬戶，并進行核對。經(jīng)核對，各個賬戶借貸金額相抵后的余額與原過入的期末與期初的差額，方向一致，金額相等?？荚嚧鬄槟慵佑?/p>

2、將上述調(diào)整影響現(xiàn)金流量的分錄分別登記到“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”、“投資活動現(xiàn)金流量”、“籌資活動現(xiàn)金流量”等T型賬戶內(nèi)，此時，他們的借方金額合計與貸方金額合計都有差額；然后，將上述三大類T型賬戶的借貸方差額，分別轉(zhuǎn)到“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”T型賬戶內(nèi)；結(jié)轉(zhuǎn)后，“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”、“投資活動現(xiàn)金流量”、“籌資活動現(xiàn)金流量”、“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”四個T型賬戶均結(jié)平，以證明調(diào)整分錄的正確。

3、根據(jù)上述四個T型賬戶的結(jié)果，正式編制現(xiàn)金流量表

第五篇：現(xiàn)金業(yè)務檢查報告(四季度)

2014年現(xiàn)金業(yè)務專項檢查的報告

XX聯(lián)社：

根據(jù)審計部2013年稽核審計工作意見，為加強現(xiàn)金管理，完善內(nèi)控制度，規(guī)范經(jīng)營行為，增強和提高農(nóng)村信用社防范化解風險的能力。稽核審計部對所轄信用社的現(xiàn)金操作流程、現(xiàn)金管理和風險狀況進行了排查。現(xiàn)將排查情況報告如下：

一、基本情況

本次共檢查了全轄xx個分社2013年10月-12月現(xiàn)金業(yè)務開展情況，覆蓋面達100%。檢查采取稽核員序時稽核到現(xiàn)場檢查的方式，主要通過調(diào)閱相關賬薄、會計憑證，抽查視頻監(jiān)控，實地盤點現(xiàn)金、重空憑證，詢問相關人員等方法，對各自包片分社現(xiàn)金管理部位進行了風險排查。

二、存在的主要問題

（一）查庫內(nèi)容不完整、不規(guī)范，制度執(zhí)行不到位。分社主任查庫次數(shù)不夠。截止10月23日，XX分社主任10月17日查庫有1次記錄；截止10月22日，XX分社10月無查庫記錄。未按規(guī)定每周查庫一次；營業(yè)部主任、主辦會計11月查庫次數(shù)不夠。調(diào)閱安全檢查登記簿，11月25日主辦會計XX查庫1次, 11月29日主任XX與XX共同查庫1次。

（二）未堅持碰庫制度。

1.調(diào)閱XX分社10月21日監(jiān)控錄像，當日營業(yè)終第二天值班柜員管理的尾箱，監(jiān)督柜員對其現(xiàn)金卡了大把，但未對重空進行清點。（檢查當日對此問題已向分社提出，當天下午現(xiàn)場觀察分

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社已對此問題進行了整改）。

2.調(diào)閱XX分社2013年10月22日8:30-8:50分、XX分社2013年10月30日8:10-8:50監(jiān)控錄像，發(fā)現(xiàn)該分社記賬人員辦理交接，未在旁邊監(jiān)督接收柜員進行重空清點。

（三）領用重空憑證登記簿登記不及時。

1.營業(yè)部2013年12月11日、XX分社2013年10月30日在運管部領回重空憑證，未及時登記《現(xiàn)金（單、證）運送登記簿》，已現(xiàn)場補登。

2.XX分社2013年10月30日在運管部領回重空憑證未登記《重要空白憑證領用登記簿》，已現(xiàn)場補登。

（四）XX分社U盾未納入表外科目核算。

三、違規(guī)問責與整改意見

（一）聯(lián)社處罰委員會研究決定對此次現(xiàn)金檢查所涉及的相關責任人，進行問責處理如下：

分別給予XX分社主任500元經(jīng)濟處罰。分別給予營業(yè)部主任500 元經(jīng)濟處罰。

（二）對上述檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，檢查人員與被查單位交換了意見,責令分社對照此次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，按照規(guī)定進行現(xiàn)金、重空、安全檢查及五十個嚴禁的規(guī)定，會計、出納制度的要求進行整改。并將相關情況向職能部門進行了移交，建議加強管理、規(guī)范操作、防范風險、督促指導、整改到位。

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檢查人員(簽字)：

2014年十二月十九日

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