第一篇：關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)離任審計報告

關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)離任審計報告

一、編寫步驟

首先，對審計報告進行調(diào)整。審計組根據(jù)被審計單位對審計報告(征求意見稿)的反饋意見做必要的修改(提出修改的理由)，在報告內(nèi)容修改的基礎(chǔ)上，對審計報表數(shù)字進行相應(yīng)的調(diào)整。

第二，審核、提煉審計報告。根據(jù)審計結(jié)果報告的要求，對審計報告在文字內(nèi)容上進行取舍，對前言和基本情況進行簡單的概述;對審計查出的反映資產(chǎn)負債損益不實的問題，用數(shù)字進行歸并，以此作為確認后的審計調(diào)整數(shù)，用以與被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較，以反映會計信息真實程度，同時計算相應(yīng)的指標比率，為審計分析、評價做準備。

第三，對審計報告中的審計查出的問題進行歸類，研究用于評價的措辭，在提供素材上做準備。應(yīng)把涉及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟責(zé)任和反映企業(yè)財務(wù)狀況的問題分開，用以分別反映企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人做出的重大決策、應(yīng)負責(zé)任以及個人的廉潔自律情況和披露企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效益情況、內(nèi)部控制設(shè)置、執(zhí)行及審計查出的主要問題。

第四，依據(jù)歸并整理的素材，撰寫審計結(jié)果報告。根據(jù)審計結(jié)果報告的模式，列示審計前言、基本情況、評價、審計查出的問題。

二、報告格式和內(nèi)容

1.格式

報告標題：統(tǒng)一為《審計署關(guān)于XXXX(單位)XXX(被審計人員姓名)同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告》

報告主送：中共中央組織部

報告抄報：XXX領(lǐng)導(dǎo)

報告抄送：中央企業(yè)工委、所在企業(yè)監(jiān)事會主席

主題詞：審計經(jīng)濟責(zé)任報告

2.報告內(nèi)容

通常分為幾部分，包括前言、基本情況、審計評價、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、附件。

前言部分簡要概括為：

依據(jù)———根據(jù)中辦、國辦《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》，受中共中央組織部委托

范圍———審計時間、被審計單位任職期限

其他———審計方式、審計承諾、完成情況等

正文可分為如下幾部分：

被審計單位基本情況(如被審計人員所在單位情況較為簡單，也可將基本情況放在前言部分，不予單列)主要為，企業(yè)基本情況(歷史沿革、機構(gòu)設(shè)置、人員情況、主要財務(wù)指標等)和被審計人員基本情況(出生年月、工作經(jīng)歷、任期年限等);法人代表的任期目標和任期指標完成情況(以上任時為基期進行比較，基期數(shù)可以用注冊會計師審定數(shù))。

具體為，被審計單位的性質(zhì)、成立的時間，歷史演變過程、經(jīng)營范圍，行政、財務(wù)隸屬關(guān)系，下屬單位構(gòu)成、機構(gòu)設(shè)置、人員情況。審計年度被審計單位上報財務(wù)指標狀況(包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和損益，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)創(chuàng)利、增虧或減虧情況);審計確認的各種財務(wù)指標情況(同上)，對比會計信息失真程度。

審計做法，包括重點審計、審計調(diào)查和抽查、延伸。審計資產(chǎn)占被審計總資產(chǎn)的百分比。

審計評價，簡要概述經(jīng)審計可以確認的被審計人員的經(jīng)濟工作業(yè)績和存在的主要問題及應(yīng)負的責(zé)任和其他相關(guān)評價。主要業(yè)績，如不突出，內(nèi)容不多，也可以將這部分概括到“審計評價”中去，不予單列。

評價時，首先要有總體評價，勾勒出被審計人員的整體狀況，包括管理水平、決策意識、廉潔自律等反映領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)的內(nèi)容。具體對重大經(jīng)營決策，如企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略上的重大舉措、公司結(jié)構(gòu)調(diào)整、對外投資、擔(dān)保、借款等，這些決策的效果如何進行評價，看是否給企業(yè)帶來效益，還是使企業(yè)背上了負擔(dān)，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)負的責(zé)任;對管理水平的評價，看企業(yè)是否是整體一盤棋，制度規(guī)定的健全、有效，令行禁止，還是各自為政;看企業(yè)的民主氣氛如何，有無領(lǐng)導(dǎo)個人說了算等;廉潔自律看企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人有無假公濟私等行為。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，主要表述經(jīng)審計確認后的被審計單位的狀況，包括會計信息存在的問題、資產(chǎn)質(zhì)量存在的問題、重大決策存在的問題、遵紀守法和內(nèi)部控制、管理存在的問題等。

附件：XXX對審計署審計組《關(guān)于___領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告》(征求意見稿)的意見

三、編寫的要求

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告應(yīng)遵循，事實清楚、客觀公正，全面反映、突出重點，表達準確、格式規(guī)范，層次分明、結(jié)構(gòu)合理。報告體現(xiàn)出形式統(tǒng)一、結(jié)構(gòu)嚴謹、觀點明確、條理清晰、用詞恰當、數(shù)字盡可能用較大數(shù)位表述，一目了然。

四、撰寫審計結(jié)果報告應(yīng)注意的一些問題

———評與審的關(guān)系第一，審計不僅僅就是查錯找問題，而是全面評價，好的要肯定、錯的要指出，但前提必須是審計確認的結(jié)果，而不是照抄被審計單位提供的資料。否則，報告僅僅充當“傳話筒”，評價與事實是否一致，無從知道。如果對查出問題的評價是有審計事實依據(jù)的，對好的業(yè)績評價是照抄被審計單位提供的材料，審計報告也同樣有失公允。第二，審計的覆蓋面為70%，就評價70%，而不能憑道聽途說，就作為問題妄加評論。

———評價的時限審計的時限和評價的時限，選定為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的任職起始時所在的年度，因此評價的時限與審計的時限應(yīng)以年度為評價點。評價的事例必須是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的“任期內(nèi)”的事，任期前和任期后都不要評價。

———報告的重點經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告重在評價，就是審計部門要對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟行為做出評價。審計的內(nèi)容要與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人聯(lián)系的密切，做到了這一點，審計結(jié)果報告就會好寫一些，工作也就做在點子上了。

———“信息失真”要有針對性分析失真的原因，看是登錄賬、會計核算或合并報表計算差錯，還是人為的調(diào)劑損益，假冒功名。分清是工作上的失誤，還是惡意所為。不能簡單以“失真”兩個字做結(jié)論。

———評價不能是中性的審計評價要提出自己的觀點，是“肯定”還是“否定”，找出產(chǎn)生的原因，是“主觀的”還是“客觀的”，如果是主觀的應(yīng)負哪些責(zé)任。

關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)離任審計報告：篇二

一、經(jīng)濟責(zé)任審計定位對審計程序和報告的影響

認知決定行動。對經(jīng)濟責(zé)任審計的定位和認知，決定著組織實施的程序和報告，經(jīng)濟責(zé)任審計組織中體現(xiàn)出三種認識，因而產(chǎn)生了三種不同的審計程序認知和審計報告。

(一)經(jīng)濟責(zé)任審計是審計部門實施的行政監(jiān)督行為認知下的審計程序和審計報告

在經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)展的初期，這是一種主流認識，由這一認知導(dǎo)出的經(jīng)濟責(zé)任審計程序和報告的特點是：審計部門是經(jīng)濟責(zé)任審計的領(lǐng)導(dǎo)和組織者，審計計劃的確定，審計對象的選取，審計過程的實施，審計結(jié)果的報告均由審計部門完成。向領(lǐng)導(dǎo)小組或本單位黨委首長報告計劃、立項以及情況和結(jié)論，均為狹義審計行政程序而非廣義上的審計管理程序，與相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)溝通均為通知或通報，而非報告。這種程序和報告明顯的優(yōu)勢在于突出了審計部門的主體地位，實施起來簡便快捷。其缺陷在于：審計部門“包打天下”，特別在審計黨政職務(wù)較高領(lǐng)導(dǎo)干部時，黨委領(lǐng)導(dǎo)是被動式領(lǐng)導(dǎo)，審計對象的配合取決于其黨性覺悟，有關(guān)職能部門協(xié)調(diào)與否取決于自身需要，審計結(jié)論陷于自身循環(huán)，難以走出家門，審計結(jié)果運用可能大打折扣，形成審計歸審計，運用歸運用的局面。這種認識滯后于經(jīng)濟責(zé)任審計的發(fā)展和要求。

(二)經(jīng)濟責(zé)任審計是授權(quán)委托審計的干部管理行為認知下的審計程序與審計報告

這種觀點的立足點是經(jīng)濟責(zé)任審計是對領(lǐng)導(dǎo)干部，即對人的審計，歸根結(jié)底是服務(wù)干部管理的需要，思路和做法傾向于地方政府審計部門組織的經(jīng)濟責(zé)任審計。這一認識導(dǎo)出的審計程序和審計報告的主要特點是：根據(jù)審計部門資源情況提出計劃，干部部門提名單，審計部門組織實施，結(jié)果報告移交干部部門。應(yīng)該說，這種思路和做法是符合受托審計要求的，其結(jié)論作為干部升降獎罰的直接依據(jù)，也保證了審計結(jié)果的運用，在理論探討上得到了很多專家學(xué)者的支持。它的缺陷集中地表現(xiàn)在兩個方面：一方面，將軍隊審計的政府審計性質(zhì)混淆為了社會第三方審計，喪失了審計部門的主體地位，單方面突出人的管理，弱化了規(guī)范軍事經(jīng)濟秩序提升保障效益的審計職能;另一方面，割裂了黨委對審計的領(lǐng)導(dǎo)，審計領(lǐng)導(dǎo)、審計權(quán)限、審計權(quán)威均受來自審計外部的制約，其效用發(fā)揮完全取決于外力配合。這種認識超越了審計發(fā)展階段的理論和實踐。

(三)經(jīng)濟責(zé)任審計是黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下對領(lǐng)導(dǎo)干部的綜合經(jīng)濟監(jiān)督行為認知下的審計程序與審計報告

這是當前經(jīng)濟責(zé)任審計法規(guī)的依據(jù)觀點，為大多數(shù)單位實施經(jīng)濟責(zé)任審計采用。這一認知導(dǎo)出的審計程序與審計報告的特點：一是成立領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、檢查經(jīng)濟責(zé)任審計工作;二是審計部門實施，有關(guān)職能部門配合;三是審計作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的重要內(nèi)容，審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部使用的重要依據(jù)，可以在一定范圍內(nèi)通報情況，發(fā)現(xiàn)重大問題向黨委報告。這種領(lǐng)導(dǎo)小組代表黨委領(lǐng)導(dǎo)日常審計工作，審計部門具體組織實施，相關(guān)職能部門密切配合的工作思路，有利于將經(jīng)濟責(zé)任審計納入黨委領(lǐng)導(dǎo)，增強權(quán)威性;有利于審計部門在探索中創(chuàng)新發(fā)展經(jīng)濟責(zé)任審計的模式和路徑;有利于各職能部門形成監(jiān)督合力，契合軍隊黨政領(lǐng)導(dǎo)體制，發(fā)揮出更好效能。這也是本文采用的觀點。

二、審計程序和報告在實踐中的主要矛盾表現(xiàn)

這里所指矛盾主要是領(lǐng)導(dǎo)小組、審計部門、審計組發(fā)揮職能作用中工作程序和報告在法規(guī)規(guī)范與工作實踐之間的矛盾。

(一)審計組職能作用發(fā)揮中的主要矛盾表現(xiàn)

規(guī)范要求，審計組是審計部門派出，針對具體審計項目實施審計的臨時性審計單元，向?qū)徲嫴块T負責(zé)并報告工作，組長由審計部門派出，成員以審計人員為主。其工作程序主要有，制定審計實施方案并報審計部門審定，駐點審計，并向?qū)徲嫴块T報告工作(即出具審計組審計報告)?，F(xiàn)實中常有以下現(xiàn)象發(fā)生引發(fā)在審計程序和報告上的矛盾和問題。

一是審計組自行組織審計進點。規(guī)范來講，審計組進點，應(yīng)在審計部門協(xié)調(diào)組織下進行。實踐上常有直接以審計組名義進點情況，主要是審計組長即審計部門領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)小組首長，免于繁瑣，方便快捷。但客觀上作為審計主體的審計部門則淡出了審計程序，形成審計主體與被審計主體在法律地位和角色上的不對等。

二是審計組對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部作出結(jié)論。審計組征求意見后召集被審計單位黨委常委和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)會議，通報審計結(jié)果并出具經(jīng)濟責(zé)任審計報告表。出具審計結(jié)論是審計部門的法定職能，代表的是公信和權(quán)威，如以臨時組織形式越俎代庖，影響和危害的將是審計事業(yè)。特別是如果被審計對象或被審計單位黨委對審計結(jié)論有意見，并經(jīng)復(fù)議有反復(fù)時，糾錯勢在必行，程序難以履行的尷尬使審計部門難以收場。

三是審計組向領(lǐng)導(dǎo)小組或領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報告工作和審計結(jié)論。毫無疑問，這是一種嚴重違反程序和規(guī)范的行為。在違反授權(quán)與委托關(guān)系原則的同時，割裂了行政領(lǐng)導(dǎo)程序，使領(lǐng)導(dǎo)小組決策失去了行政依據(jù)基礎(chǔ)，無法指向，造成后續(xù)執(zhí)行和落實“擰勁”操作。這種行為和現(xiàn)象還包括審計組向領(lǐng)導(dǎo)小組或者領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出組織專案審查建議后中止審計等。

(二)審計部門職能作用發(fā)揮中的主要矛盾表現(xiàn)

在經(jīng)濟責(zé)任審計中，審計部門是實施主體，擔(dān)負計劃審計工作，組織管理審計活動，向領(lǐng)導(dǎo)小組和黨委報告審計工作，出具法定審計結(jié)論(即審計部門審計報告)的責(zé)任。實際工作中的矛盾現(xiàn)象主要有以下三點。

一是自行確定審計對象。經(jīng)濟責(zé)任審計起源和發(fā)展初期，只能由審計部門獨立選取審計對象，而現(xiàn)實條件下，《軍隊領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》已明確審計部門會同干部部門研究擬定被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部名單，再自行確定即違反了法規(guī)規(guī)定，也不利于結(jié)果運用。

二是獨立實施審計項目。之所以領(lǐng)導(dǎo)小組成員要求軍務(wù)、干部、紀檢、財務(wù)等職能部門參加，就是要形成資源共享，信息互通，以長補短的監(jiān)督合力，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的職能作用。部分單位審計部門組織不力，疏于協(xié)調(diào)，放棄了形成良好監(jiān)督氛圍的努力，不但監(jiān)督力量不足，而且可能因信息不暢，手段單一而形成較大審計風(fēng)險。

三是淡化主體地位。即在履行程序中“不出頭”，整個審計過程甚少看到審計部門出現(xiàn)的影子，審計組織是審計領(lǐng)導(dǎo)小組，審計實施是審計組，審計結(jié)果公示與報告是審計領(lǐng)導(dǎo)小組或?qū)徲嫿M，審計部門的名字“隱藏”于幕后，甚至于公文中也難覓其蹤。應(yīng)當看到，經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)展到今天，已成為審計部門發(fā)展的重要方面，也是審計發(fā)揮職能作用的重要方面，淡化主體地位當然可以弱化責(zé)任，但無責(zé)也就無“權(quán)”運用經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)揮職能作用，制約經(jīng)濟責(zé)任審計的有效實施，同時也必然制約審計部門的自身建設(shè)。

(三)領(lǐng)導(dǎo)小組職能作用發(fā)揮中的主要矛盾表現(xiàn)

目前，成立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組已為法規(guī)規(guī)范，作為領(lǐng)導(dǎo)審計的機構(gòu)，其作用在于在審計工作與黨委領(lǐng)導(dǎo)、審計部門與被審計單位之間架設(shè)橋梁，其工作職責(zé)應(yīng)該是，審定審計發(fā)展規(guī)劃計劃，領(lǐng)導(dǎo)審計日常工作，參加領(lǐng)導(dǎo)重大審計活動，審定審計結(jié)論，向黨委報告重大審計事項。實踐中存在以下幾種矛盾和誤區(qū)。

一是領(lǐng)導(dǎo)小組審批擬審計領(lǐng)導(dǎo)干部名單并通知被審計單位。這里代行了黨委審議重點審計事項和向被審計單位下發(fā)通知兩種職責(zé)。確定審計對象屬于審計籌劃中的重點工作，直接決定審計結(jié)論的使用，事涉干部管理，審誰不審誰自然應(yīng)由黨委決定。審計實施主體是審計部門，領(lǐng)導(dǎo)小組通知被審計單位，一般講雖均為所屬單位，但就審計業(yè)務(wù)而言，從行政方面看，無隸屬關(guān)系不適合，從領(lǐng)導(dǎo)角度講無辦事部門承辦不可行。

二是領(lǐng)導(dǎo)小組組長擔(dān)任審計組組長。審計組組長職級高于審計部門領(lǐng)導(dǎo)職級，報告工作關(guān)系出現(xiàn)倒置，在向?qū)徲嫴块T報告工作、《審計組審計報告》簽字確認責(zé)任等環(huán)節(jié)無法實施。同時，因領(lǐng)導(dǎo)小組組長擔(dān)任審計組組長，如出現(xiàn)中止審計、復(fù)審，或被審計單位反映審計組職業(yè)道德等問題時，恐怕只有交給黨委辦理才能應(yīng)對。這種領(lǐng)導(dǎo)小組、審計部門、審計組的職能均由審計組承擔(dān)，帶來工作程序上的混亂，雖然解決了審計力度不足的問題，卻極易造成難以履行法定程序，難以充分發(fā)揮各自擔(dān)負職能的后果。

三是上級領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)下級領(lǐng)導(dǎo)小組組織審計。授權(quán)行為的根本依據(jù)是權(quán)力，即有領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系才能授權(quán)。實踐中因?qū)徲嬞Y源不足等原因，本應(yīng)由本級審計部門組織審計項目授權(quán)下級審計部門實施，是法規(guī)明確的權(quán)力。但領(lǐng)導(dǎo)小組間不存在法定的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，當無下級審計部門或特殊情況出現(xiàn)時，有的單位為實現(xiàn)目標便授權(quán)下級領(lǐng)導(dǎo)小組組織實施，有違能級管理規(guī)律和法規(guī)規(guī)范。

四是領(lǐng)導(dǎo)小組直接出具審計結(jié)論。這種現(xiàn)象多出現(xiàn)于被審計領(lǐng)導(dǎo)干部職級較高的情況，審計部門沒有按法定程序辦事，而是按想象中權(quán)力責(zé)任對等原則假領(lǐng)導(dǎo)小組之手出具結(jié)論，其目的是想增強審計權(quán)威，但往往使法定審計程序難以實施并造成公文流轉(zhuǎn)的無序和違規(guī)。

三、實施經(jīng)濟責(zé)任審計程序和報告流程的設(shè)想

形式影響目的，特別是在目前規(guī)范嚴格的黨政領(lǐng)導(dǎo)體制下，誰來領(lǐng)導(dǎo)，怎樣組織，向誰報告，很大程度上左右審計效能。審計作為執(zhí)法部門，只有按程序依法施審，才能保證效果和目的，否則就是違法，即使結(jié)論正確，也難掩自身瑕疵，難為部門所用，難以發(fā)揮效用。如前經(jīng)濟責(zé)任審計的認知和對領(lǐng)導(dǎo)小組，審計部門和審計組在職能、工作程序和報告工作流程問題和矛盾的剖析，具體綜合設(shè)計審計環(huán)節(jié)、實施主體、組織關(guān)系及責(zé)任主體列示于下表。厘清領(lǐng)導(dǎo)小組、審計部門和審計組之間關(guān)系，使之既符合《中國人民解放軍審計條例》《軍隊領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》，也符合黨政領(lǐng)導(dǎo)程序，便于執(zhí)行。厘清報告程序和報告主體，使之既符合《軍隊審計文書管理規(guī)定》，也契合軍隊文書流程慣例，便于操作。從而進一步理順和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作程序，在化解領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任當前發(fā)展與法規(guī)規(guī)范之間矛盾的同時，形成按職盡責(zé)，一環(huán)不落，環(huán)環(huán)相扣的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督，促進前進發(fā)展，發(fā)揮最佳效能。(見左表)

以上探討的審計程序和報告的模式和結(jié)構(gòu)，肯定會在經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)展過程中被更加科學(xué)合理的途徑所更替，比如領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組為常設(shè)機構(gòu)，又或?qū)徲嫴块T直接劃歸黨委辦事機構(gòu)，再有審計實施垂直領(lǐng)導(dǎo)等等。但這些變革必然源于現(xiàn)實的努力，并且每次變革都必然會推動經(jīng)濟責(zé)任審計更大的進步和發(fā)展。

作者介紹：梁軍，沈陽軍區(qū)審計局

范文三：淺談領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計報告

作者：宋善璽李艷麗

河南審計 2008年01期

一、突出反映經(jīng)濟責(zé)任審計的重點

按照《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》，突出反映以下五方面的審計重點：

(一)財政財務(wù)收支情況。主要反映資產(chǎn)、負債、收入和支出的真實性、合法性和效益性，賬賬、賬實是否相符，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和償還及增減變動是否真實、合法，有無糾紛和遺留問題;專項基金的管理和使用情況;國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。

(二)遵守國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規(guī)情況。主要通過財政財務(wù)收支審計，反映責(zé)任人經(jīng)濟行為的真實性、合法性。重點反映單位有無隱瞞、滯留、挪用、轉(zhuǎn)移收入;有無擴大開支范圍和標準;有無濫發(fā)獎金、實物、補貼、用公款請客送禮、揮霍浪費等現(xiàn)象;有無虛設(shè)往來賬、虛增、虛減財政收支等問題。被審計對象在經(jīng)濟活動中有無指使、授意或強令財務(wù)人員做假賬、虛報經(jīng)濟指標、違反財經(jīng)紀律、偷漏稅金的行為。

(三)重大經(jīng)濟決策情況。通過審查被審計單位的會議記錄，結(jié)合審前調(diào)查獲取的資料，主要反映被審計對象在作出重大決策時，是否符合決策程序，有無濫用職權(quán)、獨斷專行等問題;所作決策是否符合民意，農(nóng)民負擔(dān)是否合規(guī)合法，看有無亂加碼、亂集資、亂收費、亂罰款等加重農(nóng)民負擔(dān)、因貪圖名譽而損害群眾利益的行為;經(jīng)濟決策有無取得顯著的經(jīng)濟效益等情況。

(四)內(nèi)控制度情況。通過對內(nèi)控制度的測試，分析反映被審計單位是否按照國家法律、法規(guī)精神，結(jié)合本單位的實際制定了科學(xué)健全的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行是否嚴格、有效，有無失控點，有無因制度不健全或執(zhí)行不力而發(fā)生違紀問題，對發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施加以改進等。

(五)個人廉政情況。主要反映任期內(nèi)執(zhí)行廉政紀律和黨的方針政策情況，看決策有無失誤，是否給黨和國家造成重大損失，有無貪污受賄問題等。

二、謹慎分析領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任

界定領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負有的經(jīng)濟責(zé)任時應(yīng)做到劃清四個責(zé)任界線：一是直接責(zé)任與間接責(zé)任的界線。直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)行使經(jīng)濟權(quán)力，直接組織實施、控制、指使、操縱、決策、簽發(fā)和干預(yù)經(jīng)濟活動的具體行為，應(yīng)當負有的責(zé)任。主管責(zé)任則是指領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)由于個人主觀原因不重視、管理不力而放縱他人造成的本單位違反財經(jīng)紀律和其他經(jīng)濟犯罪的行為，以及給國家造成嚴重經(jīng)濟損失的經(jīng)濟事項，應(yīng)當負有的責(zé)任。二是主觀責(zé)任和客觀責(zé)任的界線。由于被審計對象謀取私利、濫用職權(quán)、玩忽職守和官僚主義等主觀原因給企業(yè)造成損失的屬主觀責(zé)任;因不可抗拒或國家經(jīng)濟改革中有關(guān)法律法規(guī)不完善等客觀原因，使單位經(jīng)濟效益等受到影響的屬客觀責(zé)任。三是前任責(zé)任與后任責(zé)任的界線。前任責(zé)任是前任領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)發(fā)生的延伸至本期造成的遺留問題。對此在審計過程中應(yīng)加以剔除或特別說明，對被審計對象任期內(nèi)處理以往遺留問題的成績應(yīng)在審計報告中加以肯定。四是集體決策責(zé)任和個人行為責(zé)任的界線。通常重大的決策應(yīng)由集體討論通過，由集體決策造成的失誤應(yīng)由集體承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。但如果領(lǐng)導(dǎo)干部在集體決策過程中采用不正當?shù)氖侄位蛟綑?quán)決策、私自決策，則由其個人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任，此類責(zé)任的劃分一般以有無會議記錄為依據(jù)。

三、客觀公正地做出審計評價

究竟該如何做好審計評價，現(xiàn)列表說明如下，供大家商討：

此外，還要保守界定經(jīng)濟目標的完成情況。對經(jīng)濟目標完成情況的評價，必須堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的指導(dǎo)原則，對財政收支這一指標進行核實評價，而對于其他宏觀經(jīng)濟指標，應(yīng)想辦法從有關(guān)部門獲取相關(guān)數(shù)字，如當?shù)氐慕y(tǒng)計部門、被審計單位的上級主管部門或其目標管理單位。只在敘述當?shù)鼗厩闆r中引用，并注明出處，不加任何評價。這樣，既節(jié)省了審計成本，又防范了審計風(fēng)險，被審計方也能接受。

第二篇：領(lǐng)導(dǎo)離任審計報告(共8篇)

篇一：離任審計報告范文 關(guān)于xxx農(nóng)村信用合作

聯(lián)社理事長xxx同志的離任審計報告 xxx信用聯(lián)社：

根據(jù)xxx聯(lián)合社關(guān)于組織開展縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農(nóng)村信用社理事長xxx同志進行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負責(zé)人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔(dān)負的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見?，F(xiàn)將審計有關(guān)情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 xxx同志的基本情況

xxx、男、蒙古族、中國共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級經(jīng)濟師，2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長。

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點機構(gòu)16個，營業(yè)部1個，現(xiàn)有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實際余額達1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬元，占各項貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬元，占各項貸款余額的0.28%；呆帳準備95萬元，固定資產(chǎn)201萬元，累計折舊73萬元，固定資產(chǎn)比例37.2%，股本金余額314萬元，實現(xiàn)各項收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項支出337萬元，其中營業(yè)費用支出121萬元，費用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產(chǎn)比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實現(xiàn)各項收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項支出444萬元（其中：營業(yè)費用支出273萬元），實現(xiàn)利潤總額157元，費用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。

審計范圍

本次審計對xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進行了全面審計。審計組檢查了xxx聯(lián)社各項存款、各項貸款和2001年以來會計報表、會計憑證、帳冊等。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。

審計的總體評價

xxx同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的

成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態(tài)真實反映，沒有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，同時自身經(jīng)營成果也逐年提高，實現(xiàn)了雙贏目標，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀守法和按章辦事，樹立對違規(guī)違紀思想上“不愿為”；通過建立健全各項規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認真查處違規(guī)違紀行為，挖掘歷史違規(guī)問題，嚴查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過監(jiān)管當局和上級部門的處罰。

一、信貸管理方面

xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平；積極配合和落實地方黨政實施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經(jīng)濟的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動縣域經(jīng)濟發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。

1、支農(nóng)力度逐年增大

全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營思想，搶抓機遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效 的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來，多次受到縣委政府和上級領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎勵，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進一步的發(fā)展。

2、不良貸款絕對額顯著下降

xxx任職時，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社一度面臨不良貸款占比高、盤活困難多的問題。2001年7月末，全縣不良貸款余額實際高達1763萬元，占比達21.72%。針對這一情況，該同志主持制定了不良貸款清收管理辦法，并組織實施落實到基層信用社，實行全員責(zé)任清收。通過實施清非工作措施，有力地推動了全轄不良貸款清收工作，不良貸款絕對額明顯下降，成績顯著。截止2008年5月末，累計收回不良貸款8356萬元，同時收回前兩屆法人代表形成的難以收回“雙呆貸款”300多萬元。截止2008年5月末，不良貸款余額為912萬元，比2001年7月末絕對額下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19個百分點。

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機構(gòu)的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進服務(wù)方式，反對數(shù)字游戲和高息攬儲等不正當競爭，維護良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開的。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗，推行個性化、親情化、標準化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長點，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實現(xiàn)全轄7個營

業(yè)機構(gòu)加入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，服務(wù)質(zhì)量有了質(zhì)的飛躍。層層分解落實增存計劃，并實行有效地激勵考核辦法，按績?nèi)〕辏w現(xiàn)多勞多得，不勞不得或少得的分配原則，極大地調(diào)動職工的主動性和積極性。

三、財務(wù)收支管理方面 xxx同志在任職期間，主張勤儉辦社，量入為出的辦社思想。全轄實行“以收定支、費用核定、超支自負、嚴格審批”的財務(wù)管理制度，實行綜合費用率和費用額雙重考核的辦法，對信用社不合理的開支，下大力氣制止亂開支、超前消費和不切實際消費。堅持貸款按季結(jié)息制度，力爭做到應(yīng)收盡收，結(jié)息率達96％以上，在該同志的管理下，全轄信用社年年實現(xiàn)盈余，全面完成財務(wù)經(jīng)濟指標。

四、安全保衛(wèi)管理方面

xxx同志在安全保衛(wèi)工作方面，一是按照“誰主管、誰負責(zé)”的原則，在每年的信用社工作會議上與各社簽訂安全保衛(wèi)責(zé)任狀，對安全保衛(wèi)工作實行一票否決制。二是有計劃、有部署的實現(xiàn)營業(yè)網(wǎng)點硬件設(shè)施的改造。通過軟硬件的共同推進，協(xié)調(diào)發(fā)展，全轄的安全保衛(wèi)工作取得一定成績。由于該同志工作軋實有效開展，全轄連續(xù)三年實現(xiàn)無重大事故和案件發(fā)生。

五、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行方面

xxx同志在任職期間，根據(jù)全轄實際情況，在該同志主持下，先后制訂了涵蓋信貸、財務(wù)、人事、安全保衛(wèi)、社務(wù)管理等幾方面30多項管理規(guī)章制度。主要有《xxx農(nóng)村信用 社財務(wù)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社信貸管理制度》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)考核辦法》、《xxx農(nóng)村信用社責(zé)任貸款考核管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社審計稽核管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社審計強制崗位調(diào)整或輪休制度》落實國家有關(guān)信貸政策和改革方針，制定和實施了《xxx農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款實施辦法》、《xxx農(nóng)村信用社陽光放貸實施細則》、《xxx農(nóng)村信用社稽核工作實施細則》、《xxx農(nóng)村信用社內(nèi)部管理制度實施辦法》、《xxx農(nóng)村信用社綜合治理及安全保衛(wèi)實施方案》、《xxx農(nóng)村信用社基礎(chǔ)工作考核》等實施方案，確保了各項工作有章可循。

實行稽核工作監(jiān)事長負責(zé)制、稽核監(jiān)察部在監(jiān)事長領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立、客觀、公正地履行稽核監(jiān)督職責(zé)，確?；藱z查工作的權(quán)威性和獨立性。按照“規(guī)范管理、強化內(nèi)控、防范風(fēng)險、穩(wěn)中求進”的經(jīng)營思想，規(guī)范信用社合規(guī)、合法經(jīng)營，加大現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查力度。同時全面加強員工隊伍的思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)，努力建設(shè)一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、思想作風(fēng)硬的信合隊伍。一是建立信用社高管人員述職述廉制度，定期向聯(lián)社匯報工作情況、廉潔奉公情況及制度落實情況。二是以完善的崗責(zé)體系標準為依據(jù)，實行競爭上崗、末位淘汰制度，逐步建立能進能出、優(yōu)勝劣汰的員工管理體制。三是按照客觀公正、實事求是的原則，開展員工考核評定工作，合格員工續(xù)簽勞動合同，對連續(xù)兩年考核不合格的員工，按照員工管理辦法解除勞動合同。四是加強黨風(fēng) 廉政建設(shè)。

六、民主管理及班子建設(shè)情況

xxx同志在任職以來，針對上兩屆班子遺留班子散亂問題及xxx聯(lián)社社情，狠抓班子隊伍自身建設(shè)，強化明主管理，凡是關(guān)系到信用社經(jīng)營的事情，經(jīng)營指標、人員調(diào)整、大額貸款的發(fā)放、大額財務(wù)開支等重大事項，都通過集體進行研究決定，不搞大包大攬。嚴格按照“三會一層”經(jīng)營模式對經(jīng)營管理層充分授權(quán)，實現(xiàn)了經(jīng)營層在授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，同時積極支持監(jiān)事會工作，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能作用。親自起草制定勒《xxx農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事會議事規(guī)則》、《xxx農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)事會議事規(guī)則》和《xxx農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事會授權(quán)經(jīng)營層工作規(guī)則》，經(jīng)有關(guān)會議討論通過后予以實施，受到xxx銀監(jiān)局合作處領(lǐng)導(dǎo)和錫盟銀監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。

七、審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題

一是聯(lián)社集體審批向借款人xxx貸款600萬元超出省聯(lián)社規(guī)定標準，未向省聯(lián)社備案。二是最大單戶、最大十戶貸款超比例，分別超比52.58%和84%。

八、審計需要說明的問題

此次離任審計由于時間緊，我工作組只檢查聯(lián)社本部和16家營業(yè)網(wǎng)點中營業(yè)部一家，在以后“案件專項治理百日查防”行動中檢查出現(xiàn)涉及到離任審計的問題，將在專項稽核報告中予以說明。

九、稽核結(jié)論 通過審計、我們認為xxx同志在實際工作中，著力于營造和諧的環(huán)境，能夠擺正自己的位置，想方設(shè)法協(xié)調(diào)與地方黨政、人民銀行、監(jiān)管部門等相關(guān)部門的支持；充分發(fā)揚班子成員的團隊精神，體現(xiàn)出一個領(lǐng)導(dǎo)干部所具備的職業(yè)操守與氣度風(fēng)范，具有一定經(jīng)營管理能力，雖存在上述兩種問題，但不影響崗位變動 xxx省聯(lián)社審計組

被離任審計人意見：

被離任審計人簽字：

篇二：離任審計報告

關(guān)于濟南明湖熱電廠法定代表人 李新同志任期經(jīng)濟責(zé)任的審計報告魯大華會審字（2010）第 5050 號 濟南明湖熱電廠：我們接受委托，自 2007 年 10 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日派員對 濟南明湖熱電廠法定代表人李新同志進行了任期經(jīng)濟責(zé)任審計，任職期間 為 2003 年 5 月 1 日至 2010 年 10 月 31 日。我們對其任職期間的財務(wù)會計 報表和與其經(jīng)濟責(zé)任相關(guān)的資料進行了審計，重點審計了其財務(wù)收支、內(nèi) 部控制及相關(guān)經(jīng)營管理情況。這些會計報表及資料由濟南明湖熱電廠負 責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。審計的主要內(nèi)容 為李新同志在任職期間遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策情況；財務(wù) 收支情況；國有資產(chǎn)管理、使用情況；重大建設(shè)項目投資的管理、效益情 況； 與財務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。濟南明湖熱電廠對 提供會計資料的真實性、完整性做出了書面承諾，李新同志按照要求提交 了述職報告。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》和《山東省機關(guān)事業(yè)單位及 國有企業(yè)法定代表人離任審計條例》（1998 年 10 月 12 日省九屆人大常委會第 4 次會 議通過）進行的。我們實施了必要的審計程序，對主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度進行 了符合性測試；對貨幣資金、往來賬款、固定資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、財務(wù)收支等主要項目實 施了實質(zhì)性測試；對主要財務(wù)指標進行了分析評價。

一、企業(yè)基本情況

1、被審計單位基本情況。濟南明湖熱電廠，于 1983 年籌建，1987 年正式投產(chǎn)運營，是濟南市首家集中供 熱、熱電聯(lián)產(chǎn)的國有中型 i 類企業(yè)，并被列入國家計劃環(huán)保工程。濟南明湖熱電廠隸1屬于濟南市市政公用事業(yè)局，位于濟南市生產(chǎn)路 2 號，廠區(qū)占地面積 40,863平方米，生產(chǎn)占地面積 35,009平方米，建筑面積 16,773平方米，在職職工 465 人，離退休人 員 85 人，其中技術(shù)人員 93 人，具有高級職稱 6 人，中級職稱 20 人。年供熱量 40.4 萬噸，承擔(dān)著濟南市 300 多家企事業(yè)單位及居民小區(qū)的供熱采暖，供熱面積 283 萬平方米。截至 2007 年 6 月 30 日資產(chǎn)總額 20,584.91 萬元，負債總額 15,991.24 萬元，凈資產(chǎn)總額 4,593.67 萬元。企業(yè)經(jīng)營范圍： 主營供熱、余熱發(fā)電的生產(chǎn)與銷售。企業(yè)組織機構(gòu)： 濟南明湖熱電廠實行廠長負責(zé)制，下設(shè)：生產(chǎn)技術(shù)科、安監(jiān)科、總工辦、鍋爐車 間、汽化車間、電儀車間、燃料車間、經(jīng)營科、供熱公司、供應(yīng)科、企管科、廠長辦 公室、財務(wù)科、勞資科、紀監(jiān)、工會、團委、組織科、物業(yè)公司、離退辦。

2、離任人基本情況 李新，男，1965 年 3 月生人，中共黨員。1981 年 9 月-1983 年 7 月山東財政學(xué)校學(xué)生； 1983 年 7 月-1989 年 1 月濟南明湖熱電廠財務(wù)科會計； 1989 年 1 月-1993 年 12 月濟南明湖熱電廠財務(wù)科副科長； 1993 年 12 月-1998 年 6 月濟南明湖熱電廠財務(wù)科科長； 1998 年 6 月-2000 年 1 月濟南明湖熱電廠副總會計師； 2000 年 1 月-2001 年 4 月濟南明湖熱電廠總會計師； 2001 年 4 月-2003 年 5 月濟南明湖熱電廠經(jīng)營副廠長兼總會計師； 2003 年 5 月－2010 年 10 月濟南明湖熱電廠廠長。李新同志自任濟南明湖熱電廠廠長以來，個人多次被上級有關(guān)部門評為先進個 人。其中：1994 年被濟南市財政局、人事局評為清產(chǎn)核資工作先進個人，1997 年評 為濟南市熱電單位系統(tǒng)工會積極分子，1999 年評為濟南市熱電系統(tǒng)優(yōu)秀黨員，19992年評為濟南市企業(yè)價格管理工作先進個人，2003 年評為濟南市熱電系統(tǒng)企業(yè)優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo) 干部。與此同時 2003 年取得了中國企業(yè)聯(lián)合會“高級管理咨詢顧問”資格證書。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1、會計核算方面的情況（1）應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款中有押金及未確定性收入 972,658.33 元；應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的 應(yīng)收賬款 112,203.20 元，同時應(yīng)調(diào)增預(yù)收賬款 112,203.20 元。（2）其他應(yīng)收款 應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的其他應(yīng)收款 231,906.14 元。（3）預(yù)付賬款 應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的預(yù)付賬款 4,583,235.80 元。從應(yīng)付賬款借方調(diào)入）（。（4）存貨方面 應(yīng)作暫估入賬而未作暫估入賬的存貨 46,848.00 元。同時應(yīng)增加應(yīng)付賬款 46,848.00 元。（5）待攤費用 待攤費用 300,000.00 元水電費，應(yīng)攤?cè)氤杀径磾側(cè)氤杀?。?）固定資產(chǎn) 在建工程已完工投入使用，未轉(zhuǎn)資的固定資產(chǎn) 7,090,740.20 元，另外有掛在其 他應(yīng)付款借方 51,000.00 元，為已完工的工程未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（7）在建工程 應(yīng)預(yù)提計入在建工程－化工工業(yè)園項目的資本化的利息 815,441.66 元未預(yù)提； 在建工程科目中，有已房改出售的職工宿舍 8,764,654.49 元未作賬務(wù)處理，其中已 向職工收取款項 2,690,582.92 元，掛在其他應(yīng)付款中也未作賬務(wù)處理。（8）固定資產(chǎn)清理 在固定資產(chǎn)清理中有掛賬收益 47,965.00 元，應(yīng)作營業(yè)外收入而未做賬務(wù)處理。3（9）其他應(yīng)付款 應(yīng)調(diào)整住房維修基金及利息調(diào)增其他應(yīng)付款 670,513.39 元，有長期掛賬的其他 應(yīng)付款 1,363,576.28 元應(yīng)調(diào)入資本公積，結(jié)轉(zhuǎn)已完工代建工程款 90,076.97 元，以 上事項均未作賬務(wù)處理。（10）預(yù)提費用 有預(yù)提咨詢費 3,495,235.60 元，按規(guī)定應(yīng)沖回而未沖賬。另外多預(yù)提利息 508,533.33 元，水費 324,048.65 元，應(yīng)沖回而未作賬務(wù)處理。

2、對外投資的管理、效益情況 濟南明湖熱電廠對濟南誼光飲料有限公司投資 3,749,239.72 元。

目前該公司已 不存在，估計已形成損失的可能性較大，故暫轉(zhuǎn)入了其他長期資產(chǎn)。

3、國有資產(chǎn)管理、使用情況（1）截止 2010 年 10 月 31 日，濟南明湖熱電廠有應(yīng)收賬款損失 510,799.80 元, 主要為壞賬損失，轉(zhuǎn)入待處理流動資產(chǎn)損失。具體情況如下：單位名稱 國際俱樂部 濟南燃料三處 巡警支隊 湖畔餐飲公司 濟南三聯(lián)集團 誼光飲料公司 合計金額 252,457.00 153,469.10 86,130.00 12,672.00 3,808.00 2,263.70 510,799.80損失原因 已注銷 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收（2）有其他應(yīng)收款損失未作處理 411,161.04 元，主要為壞賬損失，轉(zhuǎn)入待處理 流動資產(chǎn)損失。具體情況如下：單位名稱 誼光飲料公司 誼光飲料公司清算款 合計金額 270,181.70 140,979.34 411,161.04損失原因 已注銷 已注銷4（3）經(jīng)盤點截止 2010 年 10 月 31 日，存貨－煤炭盤虧 69.11 噸（為多年累計損 耗）未作賬務(wù)處理。（4）有 報 廢 應(yīng) 轉(zhuǎn) 入 待 處 理 的 固 定 資 產(chǎn) 原 值 9,747,481.58 元，已 提 折 舊 4,112,057.74 元，凈值 5,635,423.84 元，應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)損失。有關(guān)情況見 附件。

4、業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制方面的問題（1）貨幣資金管理方面 經(jīng)我們審計發(fā)現(xiàn)，濟南明湖熱電廠開設(shè)銀行賬戶較多，2003 年底銀行賬戶為 37 戶，2004 年底 30 戶，2005 年底 19 戶，2006 年 19 戶，2007 年 6 月底為 21 戶。由于開設(shè)賬戶較多，在取得銀行對賬單與銀行對賬方面存在缺失與不及時現(xiàn)象，經(jīng)我們核對，2003 年銀行賬戶 37 個，其中有銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表 22 戶，缺 15 戶；2004 年銀行賬戶 28 個，其中有對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表 13 戶，缺 15 戶； 2005 年銀行賬戶 19 個，其中有銀行對賬單與調(diào)節(jié)表的 14 戶，5 戶； 缺 2006 年銀行賬戶 19 個，其中有銀行對賬單與銀行存款調(diào)節(jié)表 7 戶，缺 12 戶；2007 年 6 月底，我們未能取得銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表。以上這些都有可能對資金的安全性都存在不利，同時也不符合銀行賬戶管理的 有關(guān)規(guī)定。（2）基建工程在招投標方面，存在中標方與施工方不一致情況。經(jīng)我們審計發(fā)現(xiàn)，濟南明湖熱電廠在工程建設(shè)方面存在中標方將工程轉(zhuǎn)包行為。例如：濟南熱力公司公司承包外網(wǎng)工程后，將工程轉(zhuǎn)包給多家施工單位。這一方面造成了工程質(zhì)量難以保證，真正的施工單位是否具有施工資質(zhì)也無法保 障，如果問題出現(xiàn)會容易造成相互推諉，不便于解決問題。

（五）其他事項 a、訴訟事項說明52004 年濟南明湖熱電廠預(yù)付朔州經(jīng)貿(mào)聯(lián)運有限公司購煤款 96 萬元，中國農(nóng)業(yè)銀 行朔州市分行將

該款項一次性劃入了“豐占卿”賬戶，致使?jié)厦骱犭姀S預(yù)付款去 向不明，后追回 19 萬元，但仍有 77 萬元無法追回。濟南明湖熱電廠以中國農(nóng)業(yè)銀行 朔州市分行違法開立銀行賬戶，違法轉(zhuǎn)移匯入貨款造成濟南明湖熱電廠經(jīng)濟損失為由 向朔州市中級人民法院提起訴訟，朔州市中級人民法院作出了（2006）朔民立字第 1 號民事裁定。濟南明湖熱電廠不服上述裁定，向山西省高級人民法院提出上訴，山西 省高級人民法院以（2006）晉立民終字第 71 號民事裁定書認定中國農(nóng)業(yè)銀行朔州市 分行應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任，撤銷朔州市中級人民法院（2006）朔民立字第 1 號民事裁 定，由朔州市中級人民法院立案審理，目前此案仍在審理之中。2003 年 1 月，濟南明湖熱電廠向濟南鍋爐廠采購鍋爐，貨款已預(yù)付 1,074,000.00 元，但截止 2007 年 6 月 30 日，濟南鍋爐廠一直未交付產(chǎn)品也未退還預(yù)付的鍋爐款，在此期間雖經(jīng)多次催要均未能得到解決，現(xiàn)相關(guān)事宜正在訴訟之中。b、對外擔(dān)保情況 濟南明湖熱電廠為濟南市南郊熱電廠 6,100 萬元的貸款提供了擔(dān)保； 為濟南開發(fā) 區(qū)熱力公司 2,000 萬元的貸款提供了擔(dān)保。c、抵押貸款情況 2007 年 4 月，濟南明湖熱電廠以位于濟南市天橋區(qū)生產(chǎn)路 2 號的 “濟房權(quán)證天字 第 107283 號房產(chǎn)證（1,374.52平方米）濟房權(quán)證天字第 107269 號房產(chǎn)證、（1,511.47平方米）、濟房權(quán)證天字第 107285 號房產(chǎn)證（1,227.25平方米）、濟房權(quán)證天字第 107270 號房產(chǎn)證（4,958.45平方米）、天橋國用（94）字第 0902001 號土地所有權(quán)（23,260.74平方米）作抵押，向交通銀行濟南分行抵押借款 1,000 萬元，期限為 2007 年 4 月 10 日至 2008 年 4 月 9 日。

三、審計建議

（一）對審計發(fā)現(xiàn)問題的審計建議

1、對應(yīng)作賬務(wù)處理而未作賬務(wù)處理的，建議應(yīng)根據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計準6則》與《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定，及時進行賬務(wù)處理，及時、客觀地反映濟南明 湖熱電廠的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入支出、利潤等情況。

2、對有關(guān)訴訟事項，一方面建議及時處理，把相關(guān)損失減少到最小，以防止國 有資產(chǎn)的流失，另一方面建議加強預(yù)付款內(nèi)部控制，以防止類似事情的再次發(fā)生。

3、在國有資產(chǎn)管理使用上，要加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的發(fā)生損失，對往來款 項要及時催收，對存貨要加強內(nèi)部控制與管理，出現(xiàn)問題要及時查清分清責(zé)任。

4、在對外投資管理上要注重效益，在對外投資時要做好市場調(diào)查與可行性研究，在投資過程中要注重對被投資單位的跟蹤調(diào)查與分析，以避免出現(xiàn)投資失敗帶來大的 損失。

（二）其他方面的審計建議 針對近些年

來，濟南明湖熱電廠在賬務(wù)處理、對外投資、內(nèi)部業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)的問 題及資產(chǎn)損失等方面的問題，特提出如下改進建議：

1、進一步完善單位各項內(nèi)部控制制度，并確保內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性，尤其是 要避免出現(xiàn)一些法律訴訟問題，以免造成資產(chǎn)損失等較大問題，從客觀上講，有歷史 原因，但主觀上講，內(nèi)部控制制度還不完善，在執(zhí)行上沒有有效執(zhí)行。因此，應(yīng)加大 對下屬單位的內(nèi)控制約和管理，盡量避免一些不必要的法律訴訟，以避免資產(chǎn)損失。

2、從目前的情況來看，財務(wù)管理核算多以事后監(jiān)督為主，財務(wù)事前和事中控制 難以得到充分的發(fā)揮，有部分重要經(jīng)濟活動脫離于財務(wù)控制之外。因此，對重大經(jīng)營、投資活動，應(yīng)進一步發(fā)揮財務(wù)部門的參謀作用，做到事前、事中、事后全程控制監(jiān)督。

3、應(yīng)加強基建工程等項目的管理。對基建工程要按國家有關(guān)規(guī)定需實行招投標 的，必須按《招標投標法》等規(guī)定實施，對中標方必須嚴格控制其不得轉(zhuǎn)分包。

4、充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，對重大的經(jīng)營、投資活動，必要時，聘請綜合素 質(zhì)、業(yè)務(wù)水平高的法律顧問或財務(wù)顧問，協(xié)助單位做好服務(wù)、理財之路。

四、審計評價

（一）會計資料真實性評價7李新同志在擔(dān)任濟南明湖熱電廠法定代表人期間，我們審計認定 2007 年 6 月 30 日濟南明湖熱電廠資產(chǎn)總額 20,584.91 萬元，審計凈調(diào)減 221.38 萬元，調(diào)減率 1.06%； 負債總額 15,991.24 萬元，審計凈調(diào)減 821.55 萬元，調(diào)減率 4.89%；凈資產(chǎn)總額 4,593.67 萬元，審計調(diào)增 600.17 萬元，調(diào)增率為 15.03%。

（二）效績情況評價 李新同志在擔(dān)任濟南明湖熱電廠法定代表人期間，能夠認真按照濟南市市政公共 事業(yè)管理局要求，認真落實“廠長負責(zé)制”和公共事業(yè)單位特殊的職責(zé)要求。認真學(xué)習(xí)“三個代表”的重要思想，緊密團結(jié)廠黨政班子成員，以提高職工整體素質(zhì)為首要 任務(wù)，對各崗位實施了有針對性的培訓(xùn)，加強了領(lǐng)導(dǎo)班子與職工隊伍的建設(shè)，有效的 保障了企業(yè)的安全生產(chǎn)與供暖的正常運行。并在任期間重點進行了以下工作：

1、在推進企業(yè)管理制度創(chuàng)新方面 自李新同志任職以來，首先，全面加強了企業(yè)管理制度的創(chuàng)新與改革，用國際標 準規(guī)范企業(yè)管理，并在在任期間使企業(yè)通過了“iso9000、iso14000、iso8000”三項 管理體系的認證工作，使企業(yè)管理水平得到了很大的提高。另外，加強了企業(yè)綜合計 劃管理、預(yù)算管理與成本管理，加大增收節(jié)支，并在煤炭市場供應(yīng)緊張的情況下，大 力加強了煤炭的采購力度，有力的保障了業(yè)戶的冬季供暖。在成本管理上與濟南魯風(fēng) 紙業(yè)有限公司合作，將其人防干道地

下溢水引入明湖熱電廠用于生產(chǎn)，年節(jié)約用水達 61 萬噸，節(jié)約資金約 180 萬元，有效的節(jié)約了企業(yè)生產(chǎn)成本。再就是在人才方面大膽 嘗試“引進來，走出去”的戰(zhàn)略，既解決了企業(yè)對人才的需求，也為企業(yè)增加了創(chuàng)收。在安全生產(chǎn)方面，由于管理的創(chuàng)新與大膽的改革，全廠實現(xiàn)了連續(xù)安全生產(chǎn) 3682 天 的熱電系統(tǒng)安全生產(chǎn)最高紀錄。在收繳汽費上，企業(yè)加強了收款力度，收現(xiàn)率大大提 高，并對供暖體制進行了大膽改革，進行了“分戶計量”。另外在供暖輸送上，嚴堵 熱網(wǎng)“跑、冒、滴、漏”，并成立了管網(wǎng)普查小組，查出如“白鶴居委會、龍都大酒 店”等單位的私接管道的行為。在對外投資上，企業(yè)搶住機遇，在濟南市桑梓店化工 工業(yè)園區(qū)積極籌建了熱電廠。82、在優(yōu)化優(yōu)質(zhì)服務(wù)措施方面 在經(jīng)營上，企業(yè)堅持以“誠信為本”的原則，拓寬了經(jīng)營領(lǐng)域，開拓了供熱市場，各項經(jīng)濟指標都有了很大的改進。同時企業(yè)深入開展了“規(guī)范服務(wù)、達標服務(wù)、創(chuàng)建 服務(wù)品牌”活動，企業(yè)行風(fēng)建設(shè)水平有了進一步提高，優(yōu)質(zhì)供熱服務(wù)名列全市前茅。僅 2006 年就接聽 12319 電話 125 個，其中求助電話 98 個，投訴電話 27 個，均做到 了文明答復(fù)，出警搶修及時，處結(jié)率達 100%。

3、在科技創(chuàng)新力度方面 從李新上任以來，企業(yè)始終堅持以“科技興企”的戰(zhàn)略方針，積極引進和推廣了 先進的生產(chǎn)和工藝，一方面，先后對#

1、#

2、#3 爐進行了改造，完成#1-3 機的整修，改造了除塵系統(tǒng)，除塵率達到了 99％以上，并被評為濟南市環(huán)境保護 b 級企業(yè)，榮獲 了濟南市資源節(jié)約綜合利用先進單位。另外積極探索了科學(xué)的管網(wǎng)敷設(shè)方式，并對制 錦市小區(qū)管網(wǎng)進行了直線回水改造，節(jié)約資金 40 多萬元。李新同志帶領(lǐng)全廠職工圍繞 “把主業(yè)做強，把事業(yè)做大” 的發(fā)展戰(zhàn)略，開源節(jié)流，把挖掘潛力、擴大經(jīng)營、增收節(jié)支作為突破重點，設(shè)備使用率大大提高，取得了很大 的經(jīng)濟效益的同時也取得了很大的社會效益，各項任務(wù)指標也全面得以完成。

4、工資發(fā)放及員工社會保障方面 截止 2010 年 10 月 31 日，在李新同志任濟南明湖熱電廠廠長期間，未發(fā)現(xiàn)有欠 發(fā)職工工資現(xiàn)象，并按國家相關(guān)制度規(guī)定，按時為職工繳納了“養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險及住房公積金，未出現(xiàn)欠繳情況。

（三）國有資本保值增值及固定資產(chǎn)保值增值評價。

1、國有資產(chǎn)的保值增值情況 濟南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計認定凈資產(chǎn)總額 4,593.67 萬元，比上任 時的 3,001.42 萬元增加 1,592.25 萬元，增長率 53.05%。具體情況見附件 其中：在 2003 年，經(jīng)山東省發(fā)展計劃委

員會同意免除濟南明湖熱電廠欠山東省國 際信托投資有限公司長期借款利息 3,157,657.92 元，免除欠省籌委托貸款利息99,554,052.24 元，免除欠天橋建行長期借款利息 248,044.59 元，共計免除長期借款 利息 12,959,754.75 元

2、固定資產(chǎn)保值增值情況 濟南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計認定固定資產(chǎn)總額 16,968.21 萬元，比上 任時的 15843.81 萬元增加 1124.40 萬元，增長率 7.10%。具體情況見附件 本報告使用范圍： 本報告僅供對李新同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計使用，不得另作他用。任何人因使用本報告不當而造成的后果與注冊會計師及本會計師事務(wù)所無關(guān)。附表：

1、審計評價主要指標表

2、濟南明湖熱電廠資產(chǎn)負債表

3、濟南明湖熱電廠利潤與利潤分配表

4、指標完成情況一覽表

5、待處理固定資產(chǎn)明細表山東大華會計師事務(wù)所 有限公司中國注冊會計師：中國注冊會計師： 中國．濟南 2010 年 11 月 03 日10 篇三：黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計個人廉政情況匯報 黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計個人廉政情況匯報

城管行政執(zhí)法大隊于2011年3月1日正式成立，2011年3月至2012年9月任職期間，嚴格遵守《廉政準則》，堅持做到廉潔奉公。

一、加強學(xué)習(xí)，斷增強廉潔自律和防腐拒變能力 我始終堅持自警自勵，以學(xué)習(xí)提高自我，不斷增強貫徹執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的自覺性和堅定性。堅持用鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀武裝頭腦，進一步提高自身的政治素養(yǎng)；不斷增強業(yè)務(wù)知識，提高自己的領(lǐng)導(dǎo)水平和工作能力，把握工作的原則性，創(chuàng)造性開展工作，始終保持廉潔敬業(yè)的工作作風(fēng)。

二、嚴于律己，真正做到廉潔自律

緊密聯(lián)系實際，努力踐行“三個代表”重要思想，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，嚴格遵守《廉政準則》，杜絕奢侈浪費行為，將自己的言行始終臵于黨和人民群眾的監(jiān)督之下，做到自重、自省、自警、自勵，過好名位關(guān)、利益關(guān)、金錢關(guān)；帶頭勤儉節(jié)約，嚴格制止奢侈浪費行為；勤政廉潔，潔身自好，認真履行人民賦予的職責(zé)，帶頭堅持全心全意為人民服務(wù)的宗旨，盡職盡責(zé)地為人民群眾辦事，不搞以權(quán)謀私，假公濟私，錢權(quán)交易而傷害國家和人民群眾的利益；帶頭堅持求真務(wù)實，言行一致的工作作風(fēng)，在工作中堅持說真說，辦實事，不弄

虛作假，敷衍塞責(zé)，注重實效。嚴格執(zhí)行區(qū)委、區(qū)紀委關(guān)于加強黨風(fēng)廉政建設(shè)精神的規(guī)定，認真履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的各項職責(zé)要求，帶頭做到廉潔自律，較好地完成了廉政建設(shè)責(zé)任制各項任務(wù)。

三、個人廉政情況

我個職級工資為每月2250元，現(xiàn)居住的樓房為66平方米，屬于個人私產(chǎn)，單位用車為黑色捷達，牌照為黑f31751，屬***區(qū)政府配備。

匯報人：*** 2012年9月6日

篇四：離任審計報告[1].山東正華會計師事務(wù)所有限公司shandong zhenghua certified public accountants co.,ltd(20)正華專審字第 號關(guān)于 離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告： 我們接受委托，對 任職期間 2002 年 5 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算上報情況；專項資金的管理和使用情況；國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；財政收支、財務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；財務(wù)收支是否符 合民主決策程序等方面進行審計。審計工作所提供資料的真實性和完整性是 管理當局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在對該單位所提供資料實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

一、審計依據(jù)

（一）中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則；

（二）事業(yè)單位會計準則和《事業(yè)單位會計制度》 ；

（三）中辦發(fā)[1999]20 號文《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》 ；

（四）濟南市衛(wèi)生局濟衛(wèi)規(guī)財發(fā)[2008]4 號文《關(guān)于對局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟責(zé) 任審計的實施意見》 ；

（五）料。

（六）其他相關(guān)文件。

二、審計程序 2011 年 2 月 27 日，衛(wèi)生局任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開會議，下發(fā)《局直單 位主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知書》濟衛(wèi)審函[2010]第 5 號文件，正式開始12002 年 5 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日財務(wù)報表財務(wù)賬簿、憑證及相關(guān)資尚

衍寅院長任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計工作。審計小組于 2011 年 3 月 4 日進駐審計現(xiàn)場，通過了 解核實情況、實地盤點實物資產(chǎn)、檢查復(fù)核數(shù)據(jù)等各種審計程序和方法，對會計核算資料 及其他相關(guān)資料進行了全面審計，于 2011 年 3 月 25 日結(jié)束外勤工作。外勤工作結(jié)束后，審計小組對現(xiàn)場審計取得的資料進行整理，向衛(wèi)生局安排的協(xié)調(diào)人進行匯報后，出具審計 報告。

三、被審計人及所在單位基本情況

（一）被審計人的情況

（二）所在單位的情況

四、審計情況

（一）資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)狀況

1、資產(chǎn)狀況 截止 2007 年 12 月 31 日，賬面資產(chǎn)總額 37,271,245.23 元，其中：

2、負債狀況

（二）收入、支出情況 1.收入情況 該單位 2002 年 5 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日各項收入共計 138,384,052.79 元，具體 情況為：（單位： 萬元）2 2.支出情況 該單位 2002 年 5 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日各項支出共計 132,403,715.31 元，具體 情況為：（單位：萬元）

五、相關(guān)指標情況

（一）資產(chǎn)指標分析

1、資產(chǎn)總額增長情況

2、資產(chǎn)負債率的變化情況

3、凈資產(chǎn)增長情況

（二）收入指標分析

1、財政補助收入的情況

2、醫(yī)療收入的增長情況

3、藥品收入的增長情況

（三）收入支出比例分析3

六、存在的問題

（一）財務(wù)收支核算及管理方面

（二）專用基金的管理和使用方面

（三）國有資產(chǎn)的管理、使用方面

1、盤盈盤虧情況

2、未在帳房屋建筑物的情況

3、車輛實際所有權(quán)人與機動車行駛證明載明的所有權(quán)人不一致的情況(四)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況方面

七、審計意見 通過審計，我們認為 2002 年 5 月 1 日至 2007 年末尚衍寅院長在任期間，除上述問題 外，會計核算和財務(wù)管理符合《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》以及相關(guān)制 度的規(guī)定。資產(chǎn)管理制度健全，執(zhí)行情況較好，資產(chǎn)狀況良好，無不良資產(chǎn)，國有資產(chǎn)處 于保值增值狀態(tài)。在財務(wù)管理、藥品及物品采購和管理方面有一套設(shè)計合理的內(nèi)部控制制 度，并且基本能夠按照內(nèi)部控制制度要求執(zhí)行。各項支出均有單位負責(zé)人、科室負責(zé)人、經(jīng)手人簽字。

八、我們在審計中關(guān)注的其他事項

（一）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)增減情況如下： 1、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計增加 元。4 其中：通過政府采購的有 通過網(wǎng)上采購的有 醫(yī)院自行采購的有 無償調(diào)入的有 元;元;元;元;其他增加（新建車庫、調(diào)帳、接受捐贈等）2、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計減少 其中: 經(jīng)過上級主管部門批準報廢的有 上級主管部門無償調(diào)撥的有 自行處理的有 其他減少(調(diào)帳)元;元。元;元;元。元。

（二）2002 年 5 月至 2007 年 12 月大額裝修、裝飾、維修、改良等工程支出共計 其外審、內(nèi)審、付款情況如下： 項目名稱及承建 單位 審定值元。07.12.31 尚 審計情況 已付款 掛賬賬戶 欠款金額5 附件一： 附件二：資產(chǎn)負債表（匯總）； 收入支出表（匯總）；附件三：基金變動情況表； 附件四：固定資產(chǎn)增減變動情況表。山東正華會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：中國注冊會計師：中國濟南二○○八年四月九日6 篇五：離任審計報告 離 任 審 計

各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們：

2007年7月～2011年6月，我擔(dān)任市城管局黨委書記、局長，市數(shù)字化城管監(jiān)督辦主任一職。在任期內(nèi)我認真履職，嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，全面落實組織人事、機構(gòu)編制、財務(wù)經(jīng)濟方面有關(guān)規(guī)定，在扎實開展好城市管理工作的同時，努力營造一個風(fēng)清氣正、公正廉潔的政務(wù)環(huán)境。根據(jù)市“三責(zé)聯(lián)審”工作要求，現(xiàn)將市城管局長任期內(nèi)履行“用人責(zé)任、編制責(zé)任和經(jīng)濟責(zé)任”的“三責(zé)”情況具體匯報如下：

一、嚴格執(zhí)行組織人事制度，確保選人用人不失察 在市城管局工作期間，我嚴格執(zhí)行各項組織人事制度，特別是干部選拔四項監(jiān)督制度，著力規(guī)范選拔行為，把好選人用人關(guān)，所有干部選撥任用通過競爭上崗的方式，符合組織程序和規(guī)定，未出現(xiàn)一例違紀違規(guī)行為。一是嚴格遵守干部選拔規(guī)定。嚴格按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用條例選》的規(guī)定，始終堅持“德才兼?zhèn)?，以德為先”用人原則和“革命化、年輕化、知識化、專業(yè)化”用人導(dǎo)向，明確選人用人的條件，公開選拔任用的職位、職責(zé)和資格，規(guī)范選人用人各個環(huán)節(jié)的程序，嚴格選人用人紀律，確保選人用人的公信度。二是采用競爭上崗的方式選拔干部。任期內(nèi)，我主持制定了《加強城管系統(tǒng)干部管理的意見》、《揚州市城管局機關(guān)人事管理制度》、《市城管局競爭上崗實施辦法》等一系列干部選拔任用管理制度，規(guī)定凡是有職務(wù)空缺的，一律采取競爭上 崗的方式，通過筆試、演講、民主測評和黨委會討論研究、組織考察等程序，選拔合適的干部到相應(yīng)的崗位上來。2007年7月～2011年6月，我們通過競爭上崗的方式選拔副科、正科級干部20人，競爭上崗率達100%。三是強化干部任用工作監(jiān)督。按照陽光、透明和公正的要求，局紀委、監(jiān)察室全程參與，對選拔任用的崗位、報名人員、競爭考試情況、民主測評得分等進行公示，在加強自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上，擴大社會監(jiān)督，做到公平、公正、公開。同時，并加強干部綜合考察，全面衡量所選拔干部的能力作風(fēng)，確保所選干部思想好、能力強、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精，經(jīng)得起考驗、經(jīng)得起磨練、經(jīng)得起檢驗。

二、嚴格執(zhí)行機構(gòu)編制制度，確保人員配置不越界 在市城管局工作期間，經(jīng)歷了2010年機構(gòu)改革，新“三定”方案將原市數(shù)字化城管指揮中心并入市城管局，將原市數(shù)字化城管監(jiān)督中心更名為市數(shù)字化城管監(jiān)督辦公室，在市城管局掛牌，實行市城管局一個黨委領(lǐng)導(dǎo)的體制。無論在改革前后，我都始終嚴格執(zhí)行有關(guān)機構(gòu)編制制度和要求，從嚴、從緊、從簡控制機構(gòu)設(shè)置和人員編制，保持人員編制、機構(gòu)設(shè)置、主要職能的科學(xué)性和合理性，沒有違反機構(gòu)編制紀律的行為。一是全面落實機構(gòu)編制管理要求。堅決貫徹執(zhí)行機構(gòu)編制管理有關(guān)方針、政策和規(guī)定，不斷增強機構(gòu)編制管理意識，嚴肅機構(gòu)編制紀律，切實做好機構(gòu)編制管理工作，促進各項工作的開展。二是著力把好人員編制關(guān)。根據(jù)新“三定”方案，市城管局內(nèi)設(shè)10個處室，行政編制39名，市數(shù) 字化城管監(jiān)督辦內(nèi)設(shè)4個處（中心），行政編制24名，副處級以上行政領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)9名，科級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)30名。市城管局直屬分局定編35人，為事業(yè)編制，參照公務(wù)員管理，內(nèi)設(shè)3個大隊，科級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)9名。目前，市城管局實有內(nèi)設(shè)機構(gòu)10個處室，在職在編人員39人，副處級以上領(lǐng)導(dǎo)8人（含2007年以后3名軍轉(zhuǎn)干部），科級領(lǐng)導(dǎo)15名，工勤人員3名。市數(shù)字化城管監(jiān)督辦實有內(nèi)設(shè)機構(gòu)4個處（中心），在職在編人員24人，副處級以上領(lǐng)導(dǎo)2人，科級領(lǐng)導(dǎo)10人，工勤人員2名。直屬分局現(xiàn)有內(nèi)設(shè)機構(gòu)3個大隊，在職在編人員30人，科級領(lǐng)導(dǎo)干部7人。所有人員均在“三定”方案規(guī)定內(nèi)配置，所有人員變動的增減編手續(xù)，都嚴格按照審批程序，辦理審批和備案手續(xù)，沒有亂報批等現(xiàn)象。三是著力把好機構(gòu)職責(zé)關(guān)。認真履行“三定”方案規(guī)定的職責(zé)，沒有超越“三定”方案規(guī)定的職責(zé)行使職權(quán)。同時，按照有關(guān)文件精神，加強對市環(huán)衛(wèi)處等事業(yè)單位機構(gòu)編制管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保城管系統(tǒng)機構(gòu)編制管理工作上規(guī)范、上水平。

三、嚴格執(zhí)行財務(wù)經(jīng)濟制度，確保廉潔從政不松懈 在市城管局任職期間，我嚴格遵守各項財經(jīng)法規(guī)和紀律，加強財務(wù)管理，建立和完善財經(jīng)管理使用制度，從嚴做起，從己做起，帶頭制止各種鋪張浪費行為，沒有發(fā)生貪污、挪用、截留、私設(shè)小金庫等違法違紀行為。一是建立完善財經(jīng)管理使用制度。按照國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規(guī)要求，制定《加強機關(guān)內(nèi)部后勤服務(wù)管理的意見》等一整套管理制度，加大固定資產(chǎn)、車輛、接待、財務(wù)報銷管理的力度，明確固

定資產(chǎn)的購置、登記、保管、使用、報廢等程序和要求，對接待對象、標準、審核進行細化和限定，確保每花一分錢有章可循、有據(jù)可考、有責(zé)可查。在財務(wù)管理方面，制定和完善《揚州市城管局財務(wù)報銷管理辦法》，實行“一支筆”審批，對于辦公用品采購及車輛維修、保險等，凡單筆開支500元以上的，需監(jiān)察室參與審核簽字，方可報銷，杜絕不合理支出。在本人任期內(nèi)，各項固定資產(chǎn)購置均符合規(guī)定，部分費用指標有所結(jié)余，賬面金額反映真實，無資產(chǎn)流失、截留資金和私設(shè)小金庫等現(xiàn)象。二是實行重大項目集體會審機制。對重大工程、重要事項、大筆開支實行集體會商制度，凡金額超過10萬元以上的重大開支，一律經(jīng)過局長辦公會或黨委會討論研究，集體決定。在我任城管局長、數(shù)字化監(jiān)督辦主任職務(wù)期間，涉及辦公用品、基建、辦公樓裝潢改造等方面，凡可采取招標方式的，統(tǒng)一采取招標的方式，由市招投標中心統(tǒng)一招標。凡不需要經(jīng)過招標程序的，統(tǒng)一采取議標、比標等措施，確保各項開支合理、合法、合規(guī)范。三是加強紀律監(jiān)督。對所有重要事項、重大工程、大宗開支，均實行局紀委、監(jiān)察室全程參與機制和公示制度，由局紀委監(jiān)察部門進行把關(guān)，杜絕以權(quán)謀私、以權(quán)謀利、權(quán)錢交易等現(xiàn)象。同時，強化領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任追究制度，實行經(jīng)濟責(zé)任、經(jīng)濟行為、財務(wù)審核、紀律監(jiān)督“四個公開”，在本人任職期間，未發(fā)生一起經(jīng)濟責(zé)任事故。

上述職報告，不當之處，請指正。

篇六：離任審計報告范例（1）、離任審計報告

a離任審計目的。離任審計報告審計包括離任和企業(yè)廠長（）離任經(jīng)濟責(zé)任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經(jīng)理）上任時的財務(wù)狀況；

2）審計廠長（經(jīng)理）離任時的財務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果； 3）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項經(jīng)濟指標的完成情況； 4）廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營和法律訴訟等情況；

5）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項 >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失和資產(chǎn)流失情況。

b離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的會計資料及非會計資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍。c離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護國家的財政經(jīng)濟法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經(jīng)濟責(zé)任審計的目的是為企業(yè)的部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應(yīng)本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。d離任審計報告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說明已審計反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任的會計報表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會計責(zé)任及審計責(zé)任，審計依據(jù)和已實現(xiàn)的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應(yīng)對認為需要說明的有關(guān)事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任的正常事項，又包括審計當中認為應(yīng)當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務(wù)狀況說明。這是對廠長（經(jīng)理）上任和離任時的資產(chǎn)負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經(jīng)理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過有關(guān)經(jīng)濟指標進行對比分析。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時的潛在壞賬數(shù)額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉爛變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營成果說明。主要說明廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項?？梢赃\用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。第三，內(nèi)部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應(yīng)在審計報告中加以評述，并提出改進建議。第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產(chǎn)流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經(jīng)理）離任審計結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡潔中肯。意見段中首先應(yīng)對廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務(wù)指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經(jīng)理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟效益的建議。e離任審計報告的范例

關(guān)于對××廠××離任經(jīng)濟責(zé)任的審計報告

××省計劃經(jīng)濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結(jié)合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1． 財務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。

篇七：局長離任審計述職報告 原審計局局長xxx同志離任審計述職

報 告

（2012年12月19日）

我于2010年7月-2012年9月?lián)蝬xx局長，2012年11月因工作需要調(diào)任xxx局長。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法的要求及縣審計局文件精神，現(xiàn)將本人任期內(nèi)的工作情況匯報如下：

在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣委組織部的關(guān)心、支持和監(jiān)督下，我堅持立足監(jiān)管職能，團結(jié)干群一心，緊緊圍繞“安全第一、預(yù)防為主”的安全生產(chǎn)方針政策，認真貫徹落實各級關(guān)于煤礦安全生產(chǎn)的指示精神，切實解放思想，堅持科學(xué)發(fā)展觀，以項目建設(shè)為第一抓手，以安全生產(chǎn)為第一工作，以維護企業(yè)穩(wěn)定為第一責(zé)任，真抓實干，勇于創(chuàng)新，爭創(chuàng)一流，開創(chuàng)了經(jīng)濟發(fā)展和社會效益共贏局面。

2006、2007年全市、全省小煤礦安全管理現(xiàn)場會在我縣召開，推廣了我們的成功經(jīng)驗，兄弟縣區(qū)先后蒞臨我縣參觀學(xué)習(xí)。2007年榮獲縣政府安全生產(chǎn)先進單位，2008年被陜西省煤炭局評為安全管理工作先進單位，2009年被咸陽煤礦安全監(jiān)察分局評為安全生產(chǎn)管理工作先進單位。2007-2009年連續(xù)三年被縣委、縣政府評為目標管理先進個人。

“文明創(chuàng)建沒有最好，只有更好。”我們根據(jù)形勢變化，不斷調(diào)整文明創(chuàng)建內(nèi)容，把抓素質(zhì)、樹形象作為文明創(chuàng)建的重點，努力開創(chuàng)物質(zhì)文明、政治文明、精神文明的新局面。任期內(nèi)，我始終做到思路清晰，主次分明，整體聯(lián)動，協(xié)調(diào)

推進，加大工作力度，從點到線，從線到面，全面構(gòu)建煤礦安全工作新格局。

一、抓好班子，帶好隊伍，樹立機關(guān)良好形象

一是加強組織建設(shè)。我從上任開始，就注重班子建設(shè)，在局班子自身建設(shè)上通過落實各項管理制度，對局班子成員的思想、作風(fēng)、紀律進行了全方位約束。同時改進領(lǐng)導(dǎo)方法，引導(dǎo)大家不斷加強學(xué)習(xí)，努力提高領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)和領(lǐng)導(dǎo)水平，進一步增強班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。在中層干部建設(shè)上我以機構(gòu)改革為契機，調(diào)整科室人員使其知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)得到最大的優(yōu)化，大大提高了中層干部的整體水平和素質(zhì)。在一般干部調(diào)整上，我盡力做到促進人員合理流動，實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，通過堅持不懈的加強班子和隊伍建設(shè)，為全縣煤炭事業(yè)的發(fā)展提供了強有力的組織保障。二是加強作風(fēng)建設(shè)。在全局開展“給一張笑臉、遞一杯熱茶、做一件實事、保一份滿意”的“四個一”活動，嚴格遵守社會公德和公務(wù)員行為規(guī)范，提速工作過程，提高工作質(zhì)量，做到隨到隨辦、急事急辦、特事特辦，局班子以身作則和優(yōu)良的工作作風(fēng)，為全局工作人員樹立了榜樣，工作上一呼百應(yīng)，力爭上游，形成了勇于創(chuàng)新、爭創(chuàng)一流的團隊精神。三是加強行業(yè)管理。充分發(fā)揮指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、服務(wù)作用，促進了煤炭企業(yè)的安全和諧發(fā)展。四是強化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。任期內(nèi)，改善了辦公環(huán)境，裝修了辦公室，購置了辦公桌椅，添置了電腦，購買了小車，固定資產(chǎn)得以增值，樹立了較好的機關(guān)形象。

二、規(guī)范執(zhí)法，理順管理，促進煤炭工業(yè)健康發(fā)展 為規(guī)范執(zhí)法，我堅持從基礎(chǔ)抓起，逐步推進規(guī)范管理和行政執(zhí)法工作。一是加強法律法規(guī)清理，明確執(zhí)法依據(jù)。將行政許可、行政處罰的事項、標準、依據(jù)等以及各股室的主要職責(zé)、辦事內(nèi)容和程序、服務(wù)承諾等內(nèi)容進行了公布，簡化辦事程序，提高行政效率，接受群眾監(jiān)督。二是強化培訓(xùn)，提高素質(zhì)。按照要求，安排組織專業(yè)人員參加了執(zhí)法學(xué)習(xí)培訓(xùn)，執(zhí)法人員均辦理了《行政執(zhí)法證》；三是加強學(xué)習(xí)，規(guī)范執(zhí)法行為。利用每周五學(xué)習(xí)時間，認真組織機關(guān)干部學(xué)習(xí)《行政許可法》、《行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)。通過自學(xué)和輔導(dǎo)相結(jié)合的方式，提高了執(zhí)法者的素質(zhì)，規(guī)范執(zhí)法行為，在執(zhí)法過程中堅持文明執(zhí)法，亮證執(zhí)法。我任期內(nèi)未發(fā)生一起因安全執(zhí)法引起的社會矛盾和糾紛。

三、廉潔自律，規(guī)范守紀，互融共進勤政廉政

在加強勤政廉潔建設(shè)中，我始終堅持了三個觀點：一是堅持黨風(fēng)廉政建設(shè)與安全工作的統(tǒng)一性。從本質(zhì)上認識黨風(fēng)廉政建設(shè)與對煤礦安全工作的促進，從而增強黨風(fēng)廉政建設(shè)的自覺性；二是增強黨風(fēng)廉政建設(shè)與履行職責(zé)的互融共進性。把黨風(fēng)廉政建設(shè)作為履行職責(zé)的基本保證和重要基礎(chǔ)，要求班子成員和干部職工在履行職務(wù)和職責(zé)過程中自覺嚴于律已，維護黨風(fēng)、政風(fēng)、行風(fēng)的純潔；三是堅持黨風(fēng)廉政建設(shè)與工作實際的關(guān)聯(lián)性。加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的根本目的是為了規(guī)范“兩權(quán)”運行。在整體工作部署上，我始終把黨風(fēng)廉政建設(shè)當作全局工作上的一個重要環(huán)節(jié)、一同部署、一

樣督辦檢查，在具體操作上，我力求做到帶頭守紀，以身作則：以“三律”約束自己，一是按守則自律。上級規(guī)定不準做的我堅決不做，上級要求達到的我盡力達到，不違章、不違紀、更不違法，力爭做一個稱職的帶頭人；二是用制度自律。我嚴格按縣委、縣政府及本局制定的廉政措施辦事，在各種重大問題上都經(jīng)局黨組或局長辦公會研究決定，不搞“一言談”，力求秉公辦事。特別是在經(jīng)濟問題上大的支出，都是經(jīng)局長辦公會議決定；三是以“局長”自律。一局之長應(yīng)該是本局干部職工的表率，三個文明建設(shè)的領(lǐng)頭雁，因此，我在考慮問題、處理事情當中，凡要求群眾做到的，自己先做到，不以“局長”自居，但以“局長”自律，講奉獻，珍惜黨和人民給予的榮譽和權(quán)力，較好的發(fā)揮了示范作用，促進了全系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的不斷加強。

回顧任職以來的履職經(jīng)歷，我感到既充實，又欣慰，我和全體同志們一起并肩戰(zhàn)斗，不僅增進了了解，溝通了思想，建立了友誼，獲得了許多良師益友，也獲得了許多的啟示，工作能力也得到一定提高。概括起來有兩點啟示：一是靠信念成就事業(yè)。剛上任就感到擔(dān)子重，壓力大，矛盾多，困難大，但我堅信有組織的正確領(lǐng)導(dǎo)，班子的精誠團結(jié)，可以說，信念讓我成就了一些事情，而在事業(yè)推進的過程中又進一步堅定了信念，磨練了意志；二是靠工作統(tǒng)一思想。我深切感到，我在工作上做出的一些決策，從機構(gòu)改革到機關(guān)管理和日常工作，存在一些正常的工作分歧，方方面面也有一些不同意見，但我及班子成員并沒有把精力耗在無謂的爭議上，而是在工作實踐中逐步加深認識，增強了解，最終達到共識，把各方面的積極性、創(chuàng)造性凝聚到一起，有力推動了各項工作健康穩(wěn)步發(fā)展。

篇八：總經(jīng)理離任審計述職報告(4)干部離任審計述職報告

尊敬的審計監(jiān)察組各位領(lǐng)導(dǎo)、各位員工代表：

從我2008年6月份來到這片熱土到今年因為崗位調(diào)整回到西安已經(jīng)四年多了。回想四年的工作歷練和歲月征程，我思緒萬千，感觸頗深，這里承載著我們一個團隊的責(zé)任、奮斗、成長、戰(zhàn)績，更承載著我們每一個石油人的信念、追求、情感、榮譽！四年來，在集團公司黨委、集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們齊心協(xié)力，團結(jié)奮斗，挑戰(zhàn)困難，一切從零開始艱辛創(chuàng)業(yè)，實現(xiàn)了各個階段的各項目標。四年來，我們深入研究，優(yōu)化部署，著力推進區(qū)域勘探開發(fā)一體化，油藏評價取得突破成果。四年來，我們科技建產(chǎn)，高效組織，聚精會神搞建設(shè)，產(chǎn)能建設(shè)高效運行；四年來，我們精細管理，強化注水，一點一滴增產(chǎn)奪豐收，磨刀石上鬧革命。四年來，我們眾志成城，嚴防死守，有效的保衛(wèi)擴大了油田生產(chǎn)與油區(qū)礦權(quán)。四年來，我們警鐘長鳴，高度防范，保證了安全生產(chǎn)的平穩(wěn)局面。四年來，我們緊了又緊，嚴密控制，一心一意謀取低成本發(fā)展。四年來，我們堅持雙贏，團結(jié)一心，營造了良好的內(nèi)外部工作環(huán)境。特別是四年來，我們和廣大干部員工手拉手，肩并肩，一起經(jīng)歷了奮斗的艱辛，享受了成功的喜悅，在與天斗、與地斗，與各種困難斗爭的過程中建立了非常深厚的情意，以及共同的使命感、責(zé)任感、成就感、欣慰感。我們不能忘記朝夕與共、榮辱與共、患難與共的深厚情感，我們不能忘記齊心克難、齊心攻關(guān)、齊心團結(jié)的鐵石默契，我們不能忘記開發(fā)好、建設(shè)好、管理好五蛟油田的錚錚誓言，我們不能忘記熱愛團隊、忠誠團隊、奉獻團隊的無悔選擇！在此，我向集團公司黨委、集團公司、集團領(lǐng)導(dǎo)以及公司各部門領(lǐng)導(dǎo)對我多年來工作的支持、幫助和指導(dǎo)表示衷心的感謝，向全體干部員工的辛勤勞動、無私奉獻表示深深的敬意！現(xiàn)將我四年來的工作述職如下，請審計監(jiān)察組各位領(lǐng)導(dǎo)、各位員工代表審議！

一、取得主要工作業(yè)績

（一）產(chǎn)能建設(shè)成果豐碩喜人。自單位2008年組建成立以來，我們克服人員緊缺、用工多樣、礦權(quán)爭議頻繁、優(yōu)質(zhì)儲量不足、生產(chǎn)組織難度大、安全環(huán)保風(fēng)險高等諸多困難，一切從零起步，超常規(guī)組織，快節(jié)奏啟動，精細化管理，迅速掀起了建產(chǎn)高潮，促使油田快速成長為集團超低滲透油田開發(fā)的后起之秀。累計完成產(chǎn)能建任務(wù)22萬噸，發(fā)現(xiàn)了3個侏羅系油藏和三疊系多套油層組，新增探明含油面積55.37平方千米，新增探明地質(zhì)儲量3396.78萬噸，新鉆井265口，配套完成了30萬噸產(chǎn)能建設(shè)工作量，并為集團擴大建產(chǎn)50萬噸的奠定了堅實的資源基礎(chǔ)。

（二）礦權(quán)保護拓展卓有成效。2008年以來，我們按照“立足和諧，講究策略，維護礦權(quán)，守住地盤，拓展空間，突破難點，贏得主動”的工作思路，從油田南試驗區(qū)面積9.3平方公里礦權(quán)為出發(fā)點，鍥而不舍，穩(wěn)步推進，逐步鞏固了集團油田礦權(quán)，特別是在近年來激烈的礦權(quán)之爭夾縫中，爭搶礦權(quán)面積29.8平方公里，將礦權(quán)面積從66.9平方公里擴大到96.7平方公里，拓展了集團的續(xù)發(fā)展空間。

（三）示范油田創(chuàng)建取得突破。積極引入“標準化設(shè)計、模塊化建設(shè)、數(shù)字化管理”的建設(shè)理念，完成了白181等3個井區(qū)的數(shù)字化配套建設(shè)，建成了集團第一個數(shù)字化油田；根據(jù)不同區(qū)塊、不同層系、不同類型儲層的特點，大膽開展儲層改造工藝創(chuàng)新，走出了超低滲油藏科學(xué)效益開發(fā)的新路子；推動質(zhì)量管理體系水平再上新臺階，推動安全建產(chǎn)、清潔建產(chǎn)、文明建產(chǎn)，油田穩(wěn)步邁入現(xiàn)代化科技環(huán)境友好型油田。項目組在示范油田建設(shè)中形成的《精細化管理，效益化開發(fā)，打造數(shù)字化綠色生態(tài)油田----油田20萬噸產(chǎn)能建設(shè)工程項目管理成果》2011年榮獲全國第六屆工程項目管理二等獎，為國內(nèi)同行樹立了典范。

（四）原油生產(chǎn)年年超計劃完成。2008年以來，我們始終以“采油人的天職就是多拿油”為己任，以“穩(wěn)得住、上得去、管得好”為奮斗目標，持續(xù)優(yōu)化指揮系統(tǒng)、產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)和生產(chǎn)支撐系統(tǒng)，大力實施“老井穩(wěn)產(chǎn)、措施增產(chǎn)、新井投產(chǎn)”三大重點工程，積極解決了繁 重的生產(chǎn)建設(shè)任務(wù)、緊縮的操作成本、復(fù)雜的油區(qū)治安環(huán)境和日益突出的老油田穩(wěn)產(chǎn)開發(fā)難題，牢牢把握原油生產(chǎn)的主動權(quán)，確保了原油產(chǎn)量的快速攀升。

（五）油田開發(fā)良性全線飄紅。圍繞“降低自然遞減”這個中心，持續(xù)完善油田開發(fā)管理體系，重點抓好精細注水和工藝配套兩大工程，狠抓油藏平面、剖面治理，加強井區(qū)技術(shù)力量和現(xiàn)場管理，提高注、采、輸系統(tǒng)效率，實現(xiàn)了油田開發(fā)持續(xù)穩(wěn)定。

（六）效益業(yè)績目標全面實現(xiàn)。在產(chǎn)能建設(shè)項目上，集團公司下達萬噸產(chǎn)能建設(shè)投資計劃4500萬元，實際萬噸產(chǎn)能建設(shè)完成4116.53萬元，嚴格控制在計劃范圍之內(nèi)。在作業(yè)區(qū)收入利潤及預(yù)算執(zhí)行方面，每年收入利潤超額完成、操作成本在計劃范圍內(nèi)運行，實現(xiàn)了效益開發(fā)的目標。

（七）精細管理深化落地有聲。全面推行“精細化管理”，對重點工作實行跟進考核管理，成立了老油田穩(wěn)產(chǎn)、措施增油、注水管理、隱患治理、數(shù)字化建設(shè)、成本管控6個精細化工作小組，與機關(guān)組室負責(zé)人簽訂重點目標責(zé)任書，步步靠實管理措施，逐級落實任務(wù)職責(zé)，促進以強化注水、措施挖潛、技術(shù)增產(chǎn)、節(jié)能降耗、安全生產(chǎn)等重點生產(chǎn)任務(wù)的完成，實現(xiàn)了油田開發(fā)精細化管理、安全環(huán)保精細化作業(yè)、采油成本精細化管控、基礎(chǔ)工作精細化雕琢，確保了全年業(yè)績目標的順利實現(xiàn)。

（八）打造了長實隴東形象品牌。在實踐中培育了“目標一致、苦樂與共、鍥而不舍、精益求精”的團隊精神，助推了五蛟油田的快速發(fā)展。所在單位1人榮獲“中石油勞動模范”榮譽、6人獲得油田公司級榮譽，10人榮獲長慶油田隴東油區(qū)勞動競賽先進個人，單位連續(xù)四年榮獲“慶陽市油區(qū)治安綜合治理先進單位”、“慶陽市和諧模范油區(qū)創(chuàng)建先進單位”和“慶陽市納稅明星企業(yè)”殊榮，為集團爭得了榮譽，樹立了良好內(nèi)外部形象。

二、所做主要工作回顧

（一）抓班子建設(shè)，發(fā)揮整體功能。始終堅持抓思想、抓作風(fēng)、抓素質(zhì)建設(shè)不動搖，始終做到統(tǒng)一思想認識、統(tǒng)一組織管理，統(tǒng)一目標任務(wù)，始終做到“工作上分、目標上合，職務(wù)上分、行動上合，分工上分、思想上合”，時時刻刻講政治，事事處處講原則，從而使領(lǐng)導(dǎo)班子始終保持了奮發(fā)向上、團結(jié)協(xié)作的氛圍，成為了帶領(lǐng)廣大員工的堅強集體。

（二）抓整章建制，促進管理升級。建立健全了生產(chǎn)管理運行管理各項制度，堅持“日溝通、周例會、月分析、年總結(jié)”的日常管理體制；建立干部、骨干人員的考評體系，動態(tài)管理，能者上，庸者下，從而形成了良好干事的氛圍；嚴把“隊伍準入、招投標、合同簽訂、設(shè)計審批、物資采供、工程結(jié)算”六道關(guān)口，筑牢防腐大堤；堅持一把手負責(zé)，層層簽訂責(zé)任書，嚴格檢查考核，逐級落實責(zé)任，確保了安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理、綜合治理等各方面重點工作有效落實，全員執(zhí)行力全面提升。

（三）抓地質(zhì)研究，確保開發(fā)效果。堅持“整體部署、分類實施、持續(xù)研究、及時調(diào)整”的原則，針對各油藏開發(fā)現(xiàn)狀，加大研究力度，堅持“五個對比”（巖性、物性、電性、含油性、試油試采情況對比），追求油層穩(wěn)、厚、連通，圈定建產(chǎn)有利區(qū)域，確保了產(chǎn)建效果；全面實施“139”穩(wěn)產(chǎn)上產(chǎn)綜合管理工程，建立了圍繞油藏管理的“一個中心，三個著眼點，九個管理體系”的長效機制，確保了油田長期穩(wěn)產(chǎn)上產(chǎn)。

（四）抓方案優(yōu)化，不斷提高單產(chǎn)。狠抓了日常隨鉆跟蹤工作，切實做到方案“三個加強”：加強區(qū)域開發(fā)方案地質(zhì)研究。從沉積環(huán)境、砂體展布、儲層物性等方面入手，分析產(chǎn)建區(qū)塊潛在地質(zhì)風(fēng)險，不斷優(yōu)化方案部署，及時調(diào)整建產(chǎn)方向，降低產(chǎn)建風(fēng)險；切實加強單井隨鉆方案分析，堅持做到對每口新井電測、試油、試采資料進行綜合分析，對可能帶來的油藏變化進行預(yù)測，及時指導(dǎo)鉆機調(diào)整；切實加強與研究院技術(shù)人員的溝通聯(lián)系，不定期進行分析交流開發(fā)方案，及時掌握產(chǎn)建動向和信息，提高認識水平；積極開展新工藝新技術(shù)方案試驗，努力提高單井產(chǎn)量。

（五）抓激勵培訓(xùn)，提升全員素質(zhì)。在薪酬分配上，確保獎金分配向生產(chǎn)一線傾斜、向關(guān)鍵

崗位、艱苦崗位、邊遠井區(qū)傾斜；在季度獎金分配中，全面推行“以產(chǎn)量保效益，以業(yè)績掙薪酬”的分配思路；在井區(qū)層面，積極引導(dǎo)基層單位進行月度自檢；在班組層面，實施了以分片承包集中運作的大班組管理模式；在員工層面，全面實施以季度為周期的優(yōu)秀班組、優(yōu)秀班組長以及崗位操作明星評選活動。堅持軍事化管理和經(jīng)?；嘤?xùn)，創(chuàng)新“自己學(xué)、教著學(xué)、現(xiàn)場示范學(xué)、送出培訓(xùn)學(xué)、單位組織學(xué)”培訓(xùn)模式，極大地提高了員工隊伍的整體素質(zhì)。四年來，單位一大批干部員工茁壯成長，逐步走上機關(guān)管理人員、中層干部崗位，成為長實集團骨干技術(shù)管理人才。

（六）抓安全環(huán)保，確保文明生產(chǎn)。牢固樹立“以人為本”的思想，以落實安全環(huán)保責(zé)任為關(guān)鍵，以防范重特大安全環(huán)保事故為根本，落實各項安全環(huán)保措施，緊緊圍繞年初確定的各項任務(wù)目標，注重員工、注重管理、注重細節(jié)，實現(xiàn)了重大人身傷亡事故、重大設(shè)備事故、重大火災(zāi)事故、重大環(huán)境污染事故和重大交通事故“五為零”的目標。

（七）抓投資控制，確保經(jīng)濟安全。切實加強財務(wù)管理。按照“統(tǒng)一管理，分級負責(zé)”的原則，優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量、實現(xiàn)低成本管理的要求；加強資金管理。按照“開支有依據(jù)、審批按程序、花銷有制度”的原則，做到“不該花的錢一分錢不花，不該銷的錢一分錢不銷，降低和杜絕了資金的使用風(fēng)險，保證了資金安全。

（八）抓和諧穩(wěn)定，營造良好環(huán)境。積極援助地方發(fā)展經(jīng)濟，組織當?shù)厝罕妳⑴c油田產(chǎn)建鉆前工程服務(wù)，帶動了華池縣經(jīng)濟發(fā)展，華池縣按照“環(huán)境最佳、服務(wù)最優(yōu)、速度最快、效率最高” 要求，成立了由縣主要領(lǐng)導(dǎo)任組長的油田開發(fā)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，從用地審批、組織協(xié)調(diào)到鉆前工程、糾紛協(xié)調(diào)政府全程介入，全力支持了產(chǎn)能建設(shè)項目建設(shè)和原油上產(chǎn)。堅持以人為本的理念，落實“六心”工作法，著力改善員工的工作生活條件，不斷豐富員工業(yè)余文化生活，力所能及為員工辦好事、辦實事，提高了隊伍的凝聚力，營造了積極向上、和諧共進的良好氛圍。各位領(lǐng)導(dǎo)、各位代表：在我在隴東擔(dān)任產(chǎn)能建設(shè)項目組經(jīng)理和作業(yè)區(qū)經(jīng)理的四年時間里，我為集團公司開發(fā)建設(shè)做出了一些富有成效的工作，也取得了一些成績，但與集團的要求相比，與員工同志們的期望值，我清醒的認識到還存在差距和不足。在今后的工作中，我將不斷學(xué)習(xí)，充實自己，進一步提高自己的工作水平，在新的工作崗位上，以更高的標準嚴格要求自己，扎扎實實地將工作干得更好，做一名組織放心、員工信任的黨員干部，更好地完成組織交給的任務(wù)，為集團公司打造建設(shè)效益型、創(chuàng)新型、和諧型長實做出積極貢獻！以上是我的工作述職，敬請各位領(lǐng)導(dǎo)和各位代表評議！總經(jīng)理離任述職報告3

一、緊緊咬定發(fā)展第一要務(wù)，多業(yè)并舉，謀求企業(yè)生存發(fā)展之路

我們深知要想在市場在獲得“更多桶金”，就不能只固守在施工市場上。為此在搶占施工市場的同時，我與班子成員積極尋求市場切入點，以新產(chǎn)品開發(fā)做為企業(yè)投向市場的“試金石”，加大多種經(jīng)營的市場開發(fā)力度——其中汽車配件的開發(fā)生產(chǎn)成為三和公司一道亮麗的經(jīng)濟增長風(fēng)景線，當年總銷售額回款（或盈利）達 萬元，之后一直成為繼主業(yè)后的一個強有力的公司經(jīng)濟支撐點，至今為止，共獲利 萬元。

我與班子成員還在不斷探索投資辦廠上下功夫： 2001年印刷廠實行股份合作制改組并取得明顯效果；2002年先后對砂輪廠、直屬隊實行個人承包經(jīng)營，增強了隊伍的競爭活力，如砂輪廠承包后的當年產(chǎn)值達100多萬元；2002年與韓國派仕國際株式會社合作成立韓津電子有限公司等等，均有效激活了三和公司的經(jīng)濟脈絡(luò)。

二、完善企業(yè)基礎(chǔ)工作，多管齊下，向管理要效益

1．調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，進行專業(yè)整合。我與班子成員針對公司施工和人力資源特點，本著將保溫架設(shè)專業(yè)做精做大做強的原則，對任務(wù)少、效益差、人員多的廠隊進行整合，將富余人員調(diào)整充實到保溫架設(shè)施工一線，我們相繼重組了保溫隊和架設(shè)隊： 6個××隊合并成為4個保溫隊，2個架設(shè)隊合并成立××專業(yè)公司。為確保這一舉措順利實施，并確保職工的合法權(quán)益，我們采取“轉(zhuǎn)走”自愿、兩路并舉的原則，對不愿意轉(zhuǎn)崗的，根據(jù)本人的意愿與其協(xié)議解除勞動合同，共有120多名原集體職工與公司協(xié)議解除了勞動合同。這樣，既使施工作業(yè)力量得到了充實和加強，又減少了企業(yè)的經(jīng)濟負擔(dān)，同時也為今后的改革打下了良好的基礎(chǔ)。

2.規(guī)范工程管理和勞動用工。一是規(guī)范合同簽訂和分包隊伍，嚴格工程結(jié)算，進而較好地解決了以往工程合同無序簽訂及工程結(jié)算混亂的局面。二是規(guī)范企業(yè)勞動力資源及外用工管理，嚴禁各項目、廠隊私自使用外用工，從而有效地避免了企業(yè)勞動力資源的閑置、浪費。另外針對專業(yè)性極強的崗位，進行對外招聘，幾年來相繼招聘施工員20人左右，緩解了企業(yè)技術(shù)力量薄弱的不足。三是為嚴肅企業(yè)紀律，出臺《關(guān)于整頓勞動紀律，清理違紀離崗人員的辦法》,對違犯公司紀律的人員進行處理，如開除偷盜項目材料職工，以正視聽。

3．規(guī)范各種經(jīng)營管理辦法。公司在重新調(diào)整、規(guī)范各類經(jīng)營行為的基礎(chǔ)上，于2005年修訂下發(fā)了《經(jīng)營管理辦法》、《資金預(yù)算管理辦法》、《外用工管理辦法》等一系列管理規(guī)定，使企業(yè)各項經(jīng)營管理工作做到有章可循，有法可依。

4.加強企業(yè)無形資產(chǎn)建設(shè)。幾年來，先后獲取《建筑安施工安全許可證》；編修公司質(zhì)量管理體系文件；通過iso9001質(zhì)量管理體系認證，取得質(zhì)量管理體系認證證書；成為國家防腐保溫協(xié)會會員；取得《專業(yè)承包企業(yè)分包交易服務(wù)卡》等等，增加了企業(yè)通向建筑市場的通行證，增強了企業(yè)無形資產(chǎn)的含金量。公司還構(gòu)建了自己的網(wǎng)站，踏上了信息高速公路，初步實現(xiàn)了公司信息與高科技接軌的目標。

5.以集團公司改制為契機，做好企業(yè)資產(chǎn)清查工作。2005年，集團公司出臺《國有單位主辦集體企業(yè)改制分流試點指導(dǎo)意見》，我們組建改制領(lǐng)導(dǎo)小組，黨政一把手親自抓，負總責(zé)，快速推進改制工作進程：各職能部門本著“嚴肅認真、密切配合、數(shù)字精準”的原則，迅速對公司基本情況進行調(diào)查摸底。經(jīng)過各相關(guān)部室的密切配合，認真操作，按建設(shè)公司規(guī)定的程序完成了任務(wù)，為改制做好了鋪墊工作。

第三篇：2015離任審計報告

2015離任審計報告

第1篇：離任審計報告

根據(jù)xxx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負責(zé)人離任審計建議書》人字（2015）第3號，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負責(zé)人離任審計暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成*人審計組，于2015年3月22日至3月27日，對xxx社主任x同志進行了離任審計。自2000年9月至2015年12月近3年多來的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2015年3月22日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷；聽：即于2015年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負責(zé)人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價；查：即對x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負責(zé)的存款、信貸、財務(wù)及經(jīng)營管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關(guān)登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見?，F(xiàn)將審計有關(guān)情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 ***同志的基本情況

***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業(yè)，助理會計師專業(yè)技術(shù)職稱；1992年10月任職于xx縣農(nóng)業(yè)銀行，1996年調(diào)入**縣農(nóng)村信用聯(lián)社，任業(yè)務(wù)發(fā)展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情況

**社現(xiàn)管轄營業(yè)部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內(nèi)退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66、16%；固定資產(chǎn)余額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。審計范圍。

本次審計對x同志負責(zé)隆東分社信貸、財務(wù)、會計出納等工作進行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

審計組調(diào)閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。審計的總體評價

***同志在任職期間，能認真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實踐報告“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經(jīng)營管理能力，任期內(nèi)能較好履行自己的崗位職責(zé)。

一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面

任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關(guān)文件精神，及時組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進一步的落實。一是積極開展《安全防范應(yīng)急預(yù)案》活動，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力；二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實安全防范責(zé)任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進一步落實；三是按照上級稽核、財務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改要求，進行整改，進一步規(guī)范了該社各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責(zé)任人，嚴格按《444市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規(guī)定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產(chǎn)保全等工作。一是抓好貸款的營銷，做好支農(nóng)貸款投放工作，任期內(nèi)共投放貸款近400萬元，有力地支持了當?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責(zé)任制，列出重點跟蹤對象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為66、16%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降20、27%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營效益。四是加強資產(chǎn)保全工作的開展，為防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生，一方面加強對超訴訟時效貸款清理，及時補簽了部分合法催收書；另一方面通過起訴或與貸戶協(xié)商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產(chǎn)的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經(jīng)營理念。在加強營業(yè)窗口服務(wù)的同時，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源，以擴大縣內(nèi)存款市場份額，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，增強發(fā)展后勁。20XX年8月底，該社存款只有13104萬元，2001年底、2002年底分別達到13361萬元、13692萬元，到2015年底，達到13878萬元，實現(xiàn)了持續(xù)上升的良好態(tài)勢，任期內(nèi)全社共凈增存款1774萬元，增幅24、94%。

四、財務(wù)方面

任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營思想的正確指導(dǎo)下，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收，20XX年底營業(yè)總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業(yè)總收入的98、3%，收息率為2、68%；二是為確保各項利潤指標的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節(jié)支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，2000年底營業(yè)總支出211萬元，到2015年底，營業(yè)總支出下降為187萬元，完成了當年減虧任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財務(wù)管理方面

主要是財務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴格，如20XX年7月9日在5321科目列支會議費用1992、52元，聯(lián)社同意列支1800元，超過192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明

人簽名；2002年11月12日列支購電源等費用4890元，發(fā)票無數(shù)量、單價內(nèi)容要素。

三、內(nèi)控管理方面

一是查庫制度堅持不到位。20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠9次，其中大社營業(yè)部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠5次，20XX年1至9月份對轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發(fā)生了業(yè)務(wù)人員盜支有關(guān)賬戶資金的案件，為此，縣聯(lián)社對其追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。審計結(jié)論

通過審計，我們認為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經(jīng)營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。**縣農(nóng)村信用聯(lián)社審計組 組長：*** 成員：****** 二00*年*月

第2篇：銀行副行長離任審計報告 中國農(nóng)業(yè)銀行縣支行：

受中國農(nóng)業(yè)銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計辦事處于20XX年11月1至11日，對你行副行長XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責(zé)任履行情況進行了現(xiàn)場審計?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下： 審計范圍

一、抽查機構(gòu)

本次審計嚴格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行行長責(zé)任稽核操作規(guī)程》進行。審計小組抽查了支行資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)部門，并依據(jù)該行所轄經(jīng)營機構(gòu)的具體狀況抽查了支行營業(yè)部、XXX分理處、XXX、XXX營業(yè)所四個營業(yè)機構(gòu)。

二、業(yè)務(wù)范圍

審計時限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點審計了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度和完成上級行下達的各項經(jīng)營指標方面的情況，并按照審計內(nèi)容和要求，采取召開支行機關(guān)中層干部和部分職工代表會議、發(fā)出審計問卷調(diào)查、進行部分員工座談、開展現(xiàn)場審計等方式，對有關(guān)賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會記錄、執(zhí)行授權(quán)等情況進行了抽樣檢查和審計認定?；厩闆r

一、個人簡歷

XXX，男，1969年3月出生，大學(xué)文化，中共黨員，經(jīng)濟師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營業(yè)所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人員機構(gòu)情況

該行機關(guān)下設(shè)辦公室、資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門。

截止20XX年9月末，全行現(xiàn)有對外營業(yè)網(wǎng)點10個；現(xiàn)有職工126人，其中：長期合同工97人、儲蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經(jīng)營業(yè)績

（一）樹立存款是“第一要務(wù)”的理念，促進籌資工作跨越式發(fā)展。20XX年11月XXX農(nóng)行各項存款余額為53433萬元，其中儲蓄余額45849萬元，截至2015年9月末，全行各項存款余額已達85069萬元，其中儲蓄存款余額達77729萬元。分別增加了31636萬元，增長59、2；增加31880萬元，增長69、53、實現(xiàn)了籌資工作跨越式大發(fā)展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進單位。

（二）求真務(wù)實，狠抓風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)營管理工作。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產(chǎn)57萬元，執(zhí)行未結(jié)案件18件，金額523萬元。全面完成了市分行下達的各項風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)營指標，有效的提高了全行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。20XXXXX支行被市分行評為清收不良貸款先進集體。

（三）大力開展中間業(yè)務(wù)，有效拓展財務(wù)收入來源。提高認識，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。努力拓展全行的業(yè)務(wù)增收來源。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認知度，以銀行卡收費新規(guī)定為契機，逐步提高卡質(zhì)量，努力營造更良好的用卡環(huán)境。幾年來，全行累計發(fā)卡134914張，卡存款余額15035萬元，新增發(fā)卡63823張，新增卡存款6267萬元。實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入340萬元，增加285萬元。

四、主要管理措施

（一）找準工作切入點，全力宣傳和營銷農(nóng)行金融產(chǎn)品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標語以及提升改造部份營業(yè)網(wǎng)點等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。二是充分利用農(nóng)行形式多樣的金融產(chǎn)品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動營銷變主動營銷，全縣12個營業(yè)網(wǎng)點，紛紛走出柜臺，抓住時節(jié)，深入鄉(xiāng)村、集鎮(zhèn)、車站碼頭等地方，去營銷我們的產(chǎn)品，極大方便了客戶。

（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是落實責(zé)任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個清收責(zé)任制，即：領(lǐng)導(dǎo)“1N”清收責(zé)任制，科室、所部分清收責(zé)任制，清收任務(wù)到人責(zé)任制，做到了中層干部人人有任務(wù)，個個有實效。二是依法維權(quán)，打擊制止逃、廢銀行債務(wù)。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉(xiāng)農(nóng)技站、植物油廠等企業(yè)逃廢我行債務(wù)時，通

過依法向法院提出強制申請，查封財產(chǎn)585余萬元，收回貸款203萬元，保全資產(chǎn)170余萬元，三是加大處置資產(chǎn)力度，千方百計盤活不良貸款，活化農(nóng)行信貸資產(chǎn)。通過加大宣傳力度，擴大社會影響，公開進行拍賣等形式有效的對抵債資產(chǎn)進行了處置，達到盤活和提升目的。

（三）緊緊依托銀行品牌效應(yīng)，加強代理保險業(yè)務(wù)管理和發(fā)展。一是提高認識，增強全行對發(fā)展代理保險業(yè)務(wù)的重要性認識。二是緊緊依托信貸資源，切實搞好信貸客戶保險代理工作。三是調(diào)整代理品種，提高壽險代理質(zhì)量。幾年來全行實現(xiàn)保費收入501萬元，手續(xù)費收入25萬元。

（四）強化信貸管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。為了有效的促進業(yè)務(wù)發(fā)展，切實防范信貸風(fēng)險。一是進一步明確信貸新規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范了信貸決策程序。二是組織實施“三個一”工程。三是進一步強化貸后管理，明確環(huán)節(jié)和要點。四是確保在上級行業(yè)務(wù)檢查中不出問題。采取“二個集中”，“四個統(tǒng)一”和“五個一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評。五是加強對信貸業(yè)務(wù)的督促檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題。在幾年的自律監(jiān)管檢查中，發(fā)出整改通知書21份，并罰10人次。有力地促進了信貸工作健康發(fā)展。先后收回各項貸款3100余萬元，潛在風(fēng)險貸款1600余萬元，收回利息300余萬元。

（五）加強后勤管理，切實搞好后勤保障工作。在分管辦室工作的過程中，認真履行職責(zé)，切實做好后勤保障工作。一是加強了文秘信息調(diào)研工作，公文的質(zhì)量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財務(wù)費用管理方面出臺一系列管理，節(jié)約各項費用支出30余萬元，達到了增收節(jié)支的目的；三是規(guī)范車輛使用管理，嚴格執(zhí)行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品

集中采購制度，減少了不必要浪費；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質(zhì)量。審計結(jié)果

一、主要問題

1、未嚴格落實支行審查、審批要求2筆，金額170萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業(yè)所向XXX中學(xué)校發(fā)放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元。未按支行審查、審批要求落實開立三個賬戶（基本賬戶、收費權(quán)質(zhì)押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額3萬元，期限3年。支行審查、審批客戶應(yīng)按月還款，但營業(yè)所與客戶制定的還款計劃為按年還款。

2、抵押登記不規(guī)范9筆，金額56、65萬元。一是XXX營業(yè)所20XX年12月14日，向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元，期限3年，用途為轉(zhuǎn)債承接。抵押擔(dān)保物為張啟良房屋兩套，但土地他項權(quán)證僅一個，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。二是營業(yè)所20XX年6月10日，向袁國超發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6萬元；20XX年5月29日，向高小軍發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6、65萬元；20XX年6月15日，向李庭祿發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元。20XX年6月11日，向張繼雄發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元；20XX年8月30日，向鄧六生發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元；20XX年6月20日，向高新文發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6萬元；20XX年6月16日，向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，土地性質(zhì)為劃撥；20XX年6月16日，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬元，土地性質(zhì)為劃撥。以上借款共計8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。

3、合同填寫不規(guī)范4筆，金額17萬元。分別是：20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬元。借款合同未編號，合同無貸款負責(zé)人印章；20XX年6月20日XXX營業(yè)所向扈春華發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額7萬元，期限1年，合同內(nèi)容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，期限3年，合同內(nèi)容填寫不完整。

4、借款人資料不全8筆，金額45、9萬元。分別是：20XX年4月5日，XXX營業(yè)所向徐光友發(fā)放住房裝修貸款4、5萬元，2015年4月4日，XXX營業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款2萬元，無配偶個人情況證明、戶籍證明，無擔(dān)保人個人情況證明；20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向李碧海發(fā)放住房裝修貸款5萬元，抵押物清單中抵押權(quán)人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款3萬元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款金額2萬元；20XX年6月16日（www.），XXX營業(yè)所向高勇生發(fā)放住房裝修貸款6萬元。上6筆借款資料中住房裝修合同無裝修總造價；2015年12月14日，XXX營業(yè)所向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元。抵押擔(dān)保人張啟良和房屋所有權(quán)人張啟良無有權(quán)證明機關(guān)證明為同一人；20XX年4月14日，XXX營業(yè)所向何菊芳發(fā)放個人生產(chǎn)經(jīng)營貸款8、4萬元，期限1年。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無借款人簽字。

5、貸后管理不規(guī)范7戶，金額13738萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業(yè)所向XXX白龍中學(xué)校發(fā)放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元，現(xiàn)余額167萬元。3季度貸后管理報告無管戶經(jīng)理簽字；20XX年營業(yè)部向XXX縣醫(yī)藥有限公司發(fā)放借新還舊貸款1筆，期限1年，金額23萬元無3季度貸后檢查報告；20XX年向XXX土地開發(fā)有限責(zé)任公司發(fā)放貸款1、2億，現(xiàn)余額10640萬元。20XX年10月、11月、12月無貸后定期檢查表。XXX縣交通局貸款375萬元無20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫(yī)院發(fā)放借新還舊貸款115萬元，期限1年。XXX縣電力有限責(zé)任公司貸款2筆，余額1818萬元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責(zé)任公司發(fā)放貸款3筆，共計金額600萬元。以上7戶貸后管理均未按期進行信用等級測評

6、未按規(guī)定對不良貸款及時進行催收。支行資產(chǎn)經(jīng)營部未按規(guī)定對XXX星王巾被有限責(zé)任公司、王大國、陶偉、何波海的不良貸款及時發(fā)出催收通知進行催收。

三、成因及責(zé)任認定

產(chǎn)生上述問題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因?，F(xiàn)根據(jù)問題存在的不同情況，經(jīng)審計工作組的審計、調(diào)查和分析后認為：其客觀原因主要是：經(jīng)辦人員的在業(yè)務(wù)水平不高，對各項規(guī)章制度的學(xué)習(xí)不夠造成的。主觀原因是：各業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管處罰不到位，工作的責(zé)任心不強形成的，XXX同志應(yīng)負一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、總體評價 本次審計共發(fā)出審計調(diào)查問卷16份，收回16份。其中認為XXX同志履行副行長職責(zé)為優(yōu)秀的14人，稱職的2人。通過調(diào)查問卷和與部分員工座談，總體評價情況是：XXX支行副行長XXX同志在任職期間組織制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行XXX支行費用管理實施細則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統(tǒng)維護管理辦法》、《貸后管理責(zé)任制》、《資產(chǎn)部績效考核辦法》等內(nèi)部管理制度和辦法，對業(yè)務(wù)經(jīng)營、防范風(fēng)險發(fā)揮了一定的積極作用；員工關(guān)心的熱點是資產(chǎn)質(zhì)量差、員工收入低、不良貸款占比高的問題等；職工對行長最滿意的是：具有開拓精神，業(yè)務(wù)能力較強，工作踏實，平易近人。

綜合職工評價和現(xiàn)場審計的情況，審計組總體評價是：XXX同志任現(xiàn)職以來，在市分行黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，團結(jié)黨委一班人，認真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論以及江澤民同志“三個代表”的重要論述和十六屆四中全會精神，掌握鄧小平理論的科學(xué)體系和“三個代表”重要思想內(nèi)涵，并將其作為行動指南。積極配合支持“一把手”工作，扎實工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風(fēng)險為前提，以提高效益為最終目標，竭力開展了一系列工作，促進了業(yè)務(wù)發(fā)展，為XXX農(nóng)行形象的打造，為農(nóng)行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營效益的提升做出了一定的貢獻。但由于歷史原因，資產(chǎn)質(zhì)量尚待進一步提高，待消化的包袱還很沉重。但XXX同志為XXX農(nóng)行的發(fā)展還是作了大量艱苦細致的工作，履行副行長職責(zé)是稱職的。

第四篇：離任審計報告

（1）、離任審計報告 a離任審計目的。離任審計報告審計包括離任和企業(yè)廠長（）離任經(jīng)濟責(zé)任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經(jīng)理）上任時的財務(wù)狀況； 2）審計廠長（經(jīng)理）離任時的財務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果； 3）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項經(jīng)濟指標的完成情況； 4）廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營和法律訴訟等情況； 5）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項 >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失和資產(chǎn)流失情況。

b離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的會計資料及非會計資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍。c離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護國家的財政經(jīng)濟法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經(jīng)濟責(zé)任審計的目的是為企業(yè)的部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應(yīng)本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。d離任審計報告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說明已審計反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任的會計報表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會計責(zé)任及審計責(zé)任，審計依據(jù)和已實現(xiàn)的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應(yīng)對認為需要說明的有關(guān)事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任的正常事項，又包括審計當中認為應(yīng)當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務(wù)狀況說明。這是對廠長（經(jīng)理）上任和離任時的資產(chǎn)負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經(jīng)理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過有關(guān)經(jīng)濟指標進行對比分析。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時的潛在壞賬數(shù)額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉爛變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營成果說明。主要說明廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項?？梢赃\用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應(yīng)在審計報告中加以評述，并提出改進建議。第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產(chǎn)流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經(jīng)理）離任審計結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡潔中肯。意見段中首先應(yīng)對廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務(wù)指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經(jīng)理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟效益的建議。e離任審計報告的范例

關(guān)于對××廠××離任經(jīng)濟責(zé)任的審計報告

××省計劃經(jīng)濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結(jié)合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1． 財務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。篇二：離任審計報告模板

索引號：en

一、標準審計報告的參考格式

離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告 s公司：

我們接受委托對××公司××經(jīng)理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產(chǎn)負債表以及相對應(yīng)的損益表進行審計（我們接受委托對××公司××經(jīng)理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財務(wù)狀況及任職期間各的經(jīng)營成果進行審計，貴公司的責(zé)任是????，我們的責(zé)任是????）

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是s公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、企業(yè)概況

四、審計情況

××經(jīng)理任職期間的財務(wù)狀況及經(jīng)營情況（內(nèi)部控制制度情況）如下：

（一）財務(wù)狀況

××經(jīng)理離任截止日××年××月××日資產(chǎn)總額××元，負債總額××元，1 所有者權(quán)益××元。比××年××月××日接任時的資產(chǎn)總額××元增長了××元，增長率××%；負債總額××元增長（減少）了××元，增長率××%；所有者權(quán)益總額××元增長了××元，增長率××%。

1、貨幣資金：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月××

日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

（1）現(xiàn)金

（2）銀行存款：截止離任時結(jié)余額××元、××戶，提供了銀行對帳單余額調(diào)節(jié)后相符（要

關(guān)注大額未達賬項情況）比接任時××元增加（減少）了××元

2、應(yīng)收賬款：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月××

日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款可實現(xiàn)程度為××%至××%。賬齡分析：

主要客戶：

3、存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等可分述）：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。經(jīng)盤點賬實相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)

4、固定資產(chǎn)（原值、累計折舊、凈值分述）：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。經(jīng)實際抽盤固定資產(chǎn)賬實相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn) 2

5、長期投資：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月×× 日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

描述被投資方的現(xiàn)狀

6、短期借款：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

描述借款情況

其他科目均按上述方法敘述

（二）、經(jīng)營成果 任職期間各經(jīng)營成果

分別敘述增減變化的主要原因 管理費用、經(jīng)營費用明細表： 3

（三）、內(nèi)部控制制度

根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。

（四）、其他事項

是否有對外擔(dān)保及或有事項。

五、審計意見

我們認為，s公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的財務(wù)狀況以及××的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（根據(jù)審計情況可出具不同形式的審計報告）

如果是對任職期間的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況進行審計的可不發(fā)表對會計報表的審計意見，但需要增加：

1、存在主要問題

2、是否存在違紀違規(guī)的現(xiàn)象

附件：各資產(chǎn)負債表、利潤表

×× 會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國××市 二○×八年×月×日

篇三：離任審計報告范文

關(guān)于xxx農(nóng)村信用合作

聯(lián)社理事長xxx同志的離任審計報告 xxx信用聯(lián)社：

根據(jù)xxx聯(lián)合社關(guān)于組織開展縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農(nóng)村信用社理事長xxx同志進行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負責(zé)人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔(dān)負的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見?，F(xiàn)將審計有關(guān)情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級經(jīng)濟師，2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長。

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況 xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點機構(gòu)16個，營業(yè)部1個，現(xiàn)有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實際余額達1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬元，占各項貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬元，占各項貸款余額的0.28%；呆帳準備95萬元，固定資產(chǎn)201萬元，累計折舊73萬元，固定資產(chǎn)比例37.2%，股本金余額314萬元，實現(xiàn)各項收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項支出337萬元，其中營業(yè)費用支出121萬元，費用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產(chǎn)比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實現(xiàn)各項收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項支出444萬元（其中：營業(yè)費用支出273萬元），實現(xiàn)利潤總額157元，費用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。審計范圍 本次審計對xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進行了全面審計。審計組檢查了xxx聯(lián)社各項存款、各項貸款和2001年以來會計報表、會計憑證、帳冊等。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。

審計的總體評價 xxx同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態(tài)真實反映，沒有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，同時自身經(jīng)營成果也逐年提高，實現(xiàn)了雙贏目標，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀守法和按章辦事，樹立對違規(guī)違紀思想上“不愿為”；通過建立健全各項規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認真查處違規(guī)違紀行為，挖掘歷史違規(guī)問題，嚴查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過監(jiān)管當局和上級部門的處罰。

一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平；積極配合和落實地方黨政實施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經(jīng)濟的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動縣域經(jīng)濟發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。

1、支農(nóng)力度逐年增大

全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營思想，搶抓機遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來，多次受到縣委政府和上級領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎勵，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進一步的發(fā)展。

2、不良貸款絕對額顯著下降

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機構(gòu)的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進服務(wù)方式，反對數(shù)字游戲和高息攬儲等不正當競爭，維護良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開的。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗，推行個性化、親情化、標準化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長點，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實現(xiàn)全轄7個營篇四：離任審計報告模版

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長***同志

離任經(jīng)濟責(zé)任審計的報告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)***，***年**月**日***中心學(xué)校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經(jīng)濟責(zé)任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關(guān)會計資料。這些資料由你校負責(zé)提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》的規(guī)定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費項目及票據(jù)的管理和使用情況，核實了部分固定資產(chǎn)，進行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解?，F(xiàn)場審計業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計報告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL，負責(zé)中心校全面工作，主管財經(jīng)工作，受托履行財務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會計責(zé)任（客觀、及時、有效提供會計信息的責(zé)任）、經(jīng)營責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動、提供管理效益的責(zé)任）、社會責(zé)任（為社會發(fā)展提供貢獻的責(zé)任）、財經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財經(jīng)法紀的責(zé)任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結(jié)果

（一）財務(wù)收支情況

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計**元。

2、負債：其他應(yīng)付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。經(jīng)審計核實，資產(chǎn)負債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實際負債為**元。債務(wù)形成原因***

三、審計評價

通過審查你校有關(guān)會計資料，座談外調(diào)，實地查看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟管理職權(quán)。*****

四、審計查出的主要問題與處理處罰意見 ****

五、審計責(zé)任界定

上述存在的問題，經(jīng)審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定實施細則》（審辦發(fā)[2002]21號）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問題第**條、第**條系***同志主管，**同志應(yīng)負責(zé)主管責(zé)任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負直接責(zé)任。

六、審計建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計報告格式 xx 總公司原總經(jīng)理 xx離任的經(jīng)濟責(zé)任審計報告中國 xx（集團）公司： 我們接受委托，對 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關(guān)的會計報表以及與其經(jīng)濟責(zé)任相 關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及相關(guān)資料的真實性、完整性由 xx 總公司負責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及相關(guān)資料進行審計，并出具 xx 同志離任的經(jīng)濟責(zé)任審計報告。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師 獨立審計準則》 及國家有關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任審計法規(guī)進行的。在審計過程中我 們結(jié)合 xx 總公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、調(diào)查內(nèi)部控制 制度等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、公司的基本情況 xx 總公司是中國 xx（集團）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國家旅游局批準的全國首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)咨詢、飯店從業(yè)人 員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。1999 年經(jīng)過重組，擁有 xx 大廈有限 責(zé)任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責(zé)任公司 等全資、控股星級飯店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。2000 年末 xx 集團將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權(quán)授權(quán) 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權(quán)和權(quán)益委托 xx 總公司監(jiān) 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現(xiàn)法定代表人為 xx，注冊資金 22,239 萬元。根據(jù)委托協(xié)議，本次審計范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經(jīng)濟責(zé)任審計報告 共10頁 第1頁

計范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責(zé)任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無 xxx 大酒店有 限責(zé)任公司資產(chǎn)總額（萬元）注冊資本(萬元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股權(quán)比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒有參與經(jīng)營 管理。1999 年至 2001 年年審時，會計師事務(wù)所均出具拒絕表示意見的審 計報告。

二、基本會計政策 1.會計制度 執(zhí)行《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會計制度》及補充規(guī)定。2.會計 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計期間。3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計價原則 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。5.固定資產(chǎn)及其折舊、在建工程（1）固定資產(chǎn)計價標準：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價在 2000 元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產(chǎn)核算。xx 離任的經(jīng)濟責(zé)任審計報告共10頁 第2頁

（2）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計算。（3）在建工程按各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建設(shè)期內(nèi)為該工 程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計入該工程成本。已驗收合格并 交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6.主要稅項（1）營業(yè)稅 餐飲、客房等收入按營業(yè)額的 5%計繳，交通運輸收入 按營業(yè)額的 3%計征；（2）城市維護建設(shè)稅 按流轉(zhuǎn)稅的 7%計繳；（3）所得稅 按應(yīng)納稅所得額的 33%計繳；（4）教育費附加 按流轉(zhuǎn)稅的 3%-4%計繳；

三、審計情況

（一）審計程序及審計調(diào)整情況 為了真實地反映 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 在任期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè) 績，我們對 xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會計報表進行了審計，對需調(diào)整事項進行了調(diào)整，主要調(diào)整 內(nèi)容包括：

1、對審計期間 “以前損益調(diào)整”科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司在審計期間的“以前損益調(diào)整”科目，我 們按照《企業(yè)會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要 求，追溯調(diào)整了相應(yīng)的會計報表的相關(guān)科目。

2、對會計報表年初數(shù)的調(diào)整 xx 總公司及其子公司根據(jù)會計師事務(wù)所審計意見，部分會計報 表對以前需調(diào)整事項直接調(diào)整會計報表年初數(shù)，我們按照 《企業(yè)會計 準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要求，追溯調(diào)整了相 應(yīng)的會計報表的相關(guān)科目。

3、對 2001 年 8 月會計報表損益科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司對投資收益等科目的調(diào)整及會計師事務(wù)所審計 調(diào)整事項應(yīng)在年末處理，由于本次審計截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對 2001 年 8 月份會計報表的相關(guān)科目進行了相應(yīng)的xx 離任的經(jīng)濟責(zé)任審計報告 共10頁 第3頁 調(diào)整。

4、對華僑飯店會計報表的調(diào)整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計期間經(jīng)營指標的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會計報表，均分別并入 xxx 會計報表。

5、其它有關(guān)事項的調(diào)整。在審計過程中除上述四項調(diào)整外，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有影響的會 計事項也進行了調(diào)整。

6、關(guān)于會計報表的合并范圍 xx 總公司 1999 年以后將 xx 大廈有限責(zé)任公司等五個公司納入子公 司進行核算。1998 年沒有建立投資關(guān)系而沒有納入子公司范圍進行核算，這次審計為了對審計期間會計指標進行比較，我們對 1998 年財務(wù)數(shù)據(jù)進 行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進行對比。

（二）財務(wù)狀況及分析

1、審計調(diào)整后資產(chǎn)負債主要情況如下： 單位：萬元 項 目 流 動 資 產(chǎn) 固 定 資 產(chǎn) 資 產(chǎn) 總xx 離任的經(jīng)濟責(zé)任審計報告 共10頁 第4頁1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 計 負 債 合 計 所 有 者 權(quán) 益 資 產(chǎn) 負 債 率

2、數(shù)據(jù)變動情況分析 從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計期間資產(chǎn)總額變化不大，負債減少 18,925.71 萬元，所有者權(quán)益增加 13,549.08 萬元。主要原因是中國 xx（集團）公司對 xx 總公司增加投資 18,280.90 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計虧損 4574.65 萬元造成的； 資產(chǎn)負債率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，從而提高了公司償債能力。

第五篇：離任審計報告

2、典型審計報告的范例

（1）、離任審計報告

A離任審計目的。離任審計報告審計包括領(lǐng)導(dǎo)干部離任和企業(yè)廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經(jīng)理）上任時的財務(wù)狀況；

2）審計廠長（經(jīng)理）離任時的財務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果；

3）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項經(jīng)濟指標的完成情況；

4）審核廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營決策和法律訴訟等情況；

5）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項內(nèi)部控制 >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失浪費和資產(chǎn)流失情況。B離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的會計資料及非會計資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍。

C離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護國家的財政經(jīng)濟法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經(jīng)濟責(zé)任審計的目的是為企業(yè)的主管部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應(yīng)本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。

D離任審計報告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說明已審計反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任的會計報表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會計責(zé)任及審計責(zé)任，審計依據(jù)和已實現(xiàn)的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應(yīng)對認為需要說明的有關(guān)事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任的正常事項，又包括審計當中認為應(yīng)當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務(wù)狀況說明。這是對廠長（經(jīng)理）上任和離任時的資產(chǎn)負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經(jīng)理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過有關(guān)經(jīng)濟指標進行對比分析。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時的潛在壞賬數(shù)額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉爛變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營成果說明。主要說明廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項?？梢赃\用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應(yīng)在審計報告中加以評述，并提出改進建議。

第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產(chǎn)流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經(jīng)理）離任審計結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡潔中肯。意見段中首先應(yīng)對廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務(wù)指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經(jīng)理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟效益的建議。

E離任審計報告的范例

關(guān)于對××廠××離任經(jīng)濟責(zé)任的審計報告

××省計劃經(jīng)濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結(jié)合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1． 財務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。