第一篇：關(guān)于發(fā)票報(bào)銷管理的通知

關(guān)于發(fā)票報(bào)銷管理的通知

集團(tuán)各部門：

為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，增強(qiáng)公司員工發(fā)票管理意識(shí)，減少在發(fā)票管理上的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度規(guī)定，特制定本通知。

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)的有關(guān)規(guī)定：

1、所有業(yè)務(wù)都應(yīng)向收款方索取相應(yīng)的發(fā)票，報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，同時(shí)加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)

務(wù)專用章，并且須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；

2、發(fā)票上應(yīng)注明單位名稱、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等，并且發(fā)票上要加蓋開具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)章。

3、工程項(xiàng)目，應(yīng)從施工方取得工程項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的建筑工程施工專用發(fā)票并加蓋公章或財(cái)務(wù)章。

4、接受的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅《悇?wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票或國家省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收據(jù)，即發(fā)票上有稅務(wù)或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。

5、出差人在外的住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)有住宿人姓名、住宿起止日期、金額、事由等要素，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)章。

6、在超市購買商品報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的超市機(jī)制發(fā)票，發(fā)票或發(fā)票清單上應(yīng)注明品名、單價(jià)、數(shù)量，并且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，方予報(bào)銷。

二、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)要符合以下要求：

1、報(bào)銷票據(jù)必須按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制，填制單據(jù)應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、完備，字跡清晰，大小寫金額必須一致，不得有涂改、挖補(bǔ)、撕毀等現(xiàn)象。

2、發(fā)票的客戶名稱要寫明付款單位全稱，不能填寫經(jīng)辦人的姓名；發(fā)票內(nèi)容要寫明詳細(xì)名稱，或附購貨清單，如：購買文具用品的發(fā)票，不能填寫“辦公用品”，而要填寫購買文具的詳細(xì)名稱。如品種多可以要開票人另行出具銷貨清單并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

3、電話費(fèi)報(bào)銷需取得通訊服務(wù)商按實(shí)結(jié)算的發(fā)票，以購買話費(fèi)充值卡的定額發(fā)票報(bào)銷，按稅務(wù)最新規(guī)定要計(jì)入報(bào)銷人當(dāng)月工資，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，否則不予報(bào)銷。

4、取得報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容不能填寫個(gè)人消費(fèi)品或贈(zèng)送他人物品的內(nèi)容，如：“禮品”、“購物卡”等內(nèi)容。

5、當(dāng)年取得的報(bào)銷憑據(jù)或當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，必須當(dāng)年報(bào)銷入賬。開票日期為當(dāng)年度的發(fā)票不得拖延至下年度入賬，否則會(huì)把真實(shí)合法的支出，延誤成不得稅前列支的費(fèi)用，給公司造成不必要的損失。

三、費(fèi)用報(bào)銷的會(huì)計(jì)審核要求

1、會(huì)計(jì)審核人員應(yīng)該對(duì)支出業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性和手續(xù)的完備程度等進(jìn)行審核。

2、所取得的發(fā)票或收據(jù)是否與業(yè)務(wù)本身一致，業(yè)務(wù)性質(zhì)不同的不予報(bào)銷。

3、所有借款單、報(bào)銷匯總單、差旅報(bào)銷單及領(lǐng)款單等一律用碳素筆或水性簽字筆填寫，不得用圓珠筆及其他油性筆填寫，不得涂改，如有備注內(nèi)容可用鉛筆寫在報(bào)銷粘貼單的左上角。

四、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

江蘇中瑾投資發(fā)展有限公司

2009年12月21日

第二篇：發(fā)票報(bào)銷管理細(xì)則

發(fā)票報(bào)銷管理細(xì)則

為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本細(xì)則。本細(xì)則所列條款如無特殊說明，同樣適宜于“深圳同尊數(shù)字技術(shù)有限公司”和“杭州同尊信息技術(shù)有限公司”。

一、發(fā)票報(bào)銷管理規(guī)定

（一）發(fā)票必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋發(fā)票使用單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。稅務(wù)局已經(jīng)停止使用的舊版發(fā)票，視同廢票，不能報(bào)銷。

（二）嚴(yán)禁報(bào)銷假發(fā)票及其他單據(jù)，一旦發(fā)現(xiàn)，按照國家的相關(guān)規(guī)定處理；另外復(fù)印件不得作為報(bào)銷憑證。

（三）發(fā)票正面所有項(xiàng)目，包括顧客名稱、時(shí)間、開票人、收款人、大小寫金額等所有項(xiàng)目必須全部填寫，并且字跡清楚。

（四）單據(jù)金額不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額必須一致，否則無效。原始單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處須加蓋開出單位的公章。

（五）發(fā)票上必須加蓋開具單位發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)專用章，漏項(xiàng)者不能報(bào)銷，尤其是定額發(fā)票，例如出租車票、餐飲發(fā)票。

（六）“顧客名稱”一欄，必須填寫“XX有限公司”。

確實(shí)不能填寫顧客名稱的發(fā)票，比如，汽車加油發(fā)票、洗停車票可以填寫具體的車輛牌號(hào)，例如“蘇E88888”。

（七）發(fā)票報(bào)銷，不能一次性累計(jì)集中報(bào)銷，應(yīng)做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)報(bào)銷。發(fā)票要按月報(bào)銷沖帳，從發(fā)票開具時(shí)間起，超過二個(gè)月的過期發(fā)票，原則上不能再報(bào)銷。跨年的所有發(fā)票均不能報(bào)銷，必須在年底全部清理報(bào)銷做帳，超期不報(bào)銷者由經(jīng)辦人自行承擔(dān)費(fèi)用。

（八）行政事業(yè)單位開具的“行政事業(yè)收據(jù)”，可以報(bào)銷，但必須有相關(guān)單位加蓋的公

章。比如，“中國人民解放軍通用收費(fèi)票據(jù)”可以報(bào)銷，但必須有相關(guān)單位加蓋的公章。

（九）發(fā)票報(bào)銷，必須嚴(yán)格依照以下程序：報(bào)銷人收集原始單據(jù)并申請(qǐng)報(bào)銷（填制費(fèi)用報(bào)銷單）-----報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人（或上級(jí)主管）確認(rèn)簽字-----區(qū)域總監(jiān)/副總審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）-----財(cái)務(wù)部審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）------公司總經(jīng)理審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------出納復(fù)核并履行付款或沖賬，涉及到董事長面簽的，需董事長確認(rèn)簽字出納才能付款。報(bào)銷流程詳見公司《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》。

（十）發(fā)票報(bào)銷，由經(jīng)辦人自己分類粘貼、填寫，計(jì)算金額，統(tǒng)計(jì)原始單據(jù)總張數(shù)，財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核和審核。

（十一）填寫報(bào)銷單據(jù)或簽字時(shí)，一定要按財(cái)務(wù)規(guī)定，用黑色鋼筆或簽字筆填寫。切不可用鉛筆、圓珠筆等填寫。

（十二）列明通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等項(xiàng)目的發(fā)票原則上均可報(bào)銷。購買的“禮品 ”、“勞保用品”、“福利用品” 統(tǒng)稱作為費(fèi)用項(xiàng)目開具發(fā)票，必須開具詳細(xì)的商品名稱、數(shù)量和單價(jià)，如一次性購買種類較多可以開具“辦公用品”一批，但必須取得加蓋發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)專用章的銷售清單。

（十三）對(duì)開支內(nèi)容為煙、酒、茶、食品等的發(fā)票，單張金額應(yīng)控制在5000元以內(nèi)。

（十四）開具發(fā)票時(shí)應(yīng)盡量避免同類商品聯(lián)票過多的現(xiàn)象，同類商品聯(lián)號(hào)發(fā)票累計(jì)金額最好控制在2萬元以內(nèi)。

（十五）對(duì)開支內(nèi)容為禮品、紀(jì)念品、保健品、服裝、化妝品、蟲草、健身、按摩、洗浴、娛樂、旅游等與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的項(xiàng)目不得作為企業(yè)費(fèi)用予以報(bào)銷。

（十六）對(duì)于確實(shí)不能取得發(fā)票的，例如補(bǔ)胎等小金額白條，可以用其他發(fā)票代替報(bào)銷，或者有相應(yīng)單位的蓋章或收款人簽名的收據(jù)，并且，在一次報(bào)銷時(shí)，白條的總金額不能超過200元。

（十七）發(fā)票報(bào)銷，必須先進(jìn)行歸類整理?？梢苑譃橐韵聨最悾?/p>

①辦公費(fèi)：辦公用耗材費(fèi)、辦公用品購置費(fèi)、通信電話費(fèi)、文明施工費(fèi)、水電費(fèi)等； ②招待費(fèi)：分填為餐費(fèi)、煙、酒、茶等；

③交通差旅費(fèi)：分填為車費(fèi)、出差住宿費(fèi)、出差途中餐費(fèi)等；

④車輛使用費(fèi)：分填為修理費(fèi)、洗停車及過路費(fèi)、油料費(fèi)用、規(guī)費(fèi)等；

（十八）車輛使用費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)進(jìn)行分類填寫，可分為加油票、洗停車及過路費(fèi)、汽車修理費(fèi)等幾類；油票必須按照時(shí)間的先后順序進(jìn)行粘貼，且油票不能在同一天或者無間距日期發(fā)生，駕駛?cè)藛T不能報(bào)銷與車輛使用費(fèi)無關(guān)的費(fèi)用。非專職駕駛員者擅自開車，發(fā)生任何費(fèi)用本項(xiàng)目部一律不給予報(bào)銷，由非專職駕駛員自行承擔(dān)。

車輛使用費(fèi)發(fā)票，必須附詳細(xì)清單并加蓋開具發(fā)票單位發(fā)票專用章或業(yè)務(wù)專用章。車輛發(fā)生修車時(shí)，須報(bào)行政部審核，然后報(bào)部門經(jīng)理審批同意，方可進(jìn)行維修。

大金額（一般超過1000元）汽車修理費(fèi)用，應(yīng)該通知財(cái)務(wù)以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，不能支付現(xiàn)金，否則發(fā)生的費(fèi)用由修理經(jīng)辦人員自行承擔(dān)，財(cái)務(wù)不予以報(bào)銷，特殊情況除外。

（十九）辦公用品等采購，須填具物品采購申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批方可辦理，原則上只能由行政部指定的專門人員進(jìn)行購買，但金額較大的辦公用品，必須由行政部統(tǒng)一上報(bào)計(jì)劃，總經(jīng)經(jīng)理審批后方能購買。開具發(fā)票的同時(shí)必須附有詳細(xì)的清單，發(fā)票金額與其附件清單總金額必須一致，不一致者，按照金額小的報(bào)銷，且發(fā)票及購貨清單上必須同時(shí)加蓋采購單位的發(fā)票專用章或其他業(yè)務(wù)公章。

購買的辦公用品、煙酒、日用品等，必須經(jīng)行政部指定專人簽字驗(yàn)收，行政部經(jīng)理購買以上物品，需經(jīng)行政部其它相關(guān)人員簽字驗(yàn)收。同時(shí)行政部應(yīng)做好辦公用品、招待用品等物品的收發(fā)領(lǐng)用登記臺(tái)帳。

（二十）交通差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷表》，寫明出差天數(shù)、出差事由等事項(xiàng)，經(jīng)部門經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)簽字，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。出差人員應(yīng)本著節(jié)約的原則，為公司節(jié)約開支。因私事請(qǐng)假發(fā)生的費(fèi)用一律不予報(bào)銷。

一般人員乘坐火車不得超過硬臥標(biāo)準(zhǔn)，飛機(jī)不得超過經(jīng)濟(jì)艙標(biāo)準(zhǔn)，超過部分由個(gè)人自行負(fù)責(zé)。出差途中的出租車票無特殊情況不予報(bào)銷，產(chǎn)生者由個(gè)人自行承擔(dān)。

差旅費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)結(jié)合行辦的考勤制度，由行辦簽字，檢查是否超假，對(duì)于公差超假者，超時(shí)部份的住宿費(fèi)、誤餐費(fèi)、交通費(fèi)不能報(bào)銷。行辦應(yīng)本著實(shí)事求是的態(tài)度認(rèn)真做好考勤工作，每月不定期的查看考勤情況,。

交通差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定見公司《出差管理規(guī)定 V2.0》

（二十一）公司員工若享受電話費(fèi)（手機(jī)費(fèi)）補(bǔ)貼，由出納根據(jù)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，一般每月月初或者月底統(tǒng)一交納，原則上個(gè)人不能再報(bào)銷電話費(fèi)，特殊情況，可由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)辦人可以自己先交納費(fèi)用，再將發(fā)票交出納統(tǒng)一報(bào)帳，個(gè)人不能將手機(jī)發(fā)票混在其他發(fā)票中報(bào)銷。

（二十二）發(fā)生業(yè)務(wù)招待需經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽字認(rèn)可；必須嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支，節(jié)約成本，單筆金額超過500元以上的需付銀聯(lián)支付小票。

（二十三）以上規(guī)定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，執(zhí)行過程中有任何意見和建議，請(qǐng)直接報(bào)財(cái)務(wù)部，以便今后進(jìn)行修訂。

本細(xì)則自簽發(fā)之日起實(shí)行。

第三篇：報(bào)銷發(fā)票管理規(guī)定

報(bào)銷發(fā)票管理規(guī)定一、二、范圍 該辦法僅適用于本公司。目的 為了進(jìn)一步規(guī)范公司的報(bào)銷費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的最新規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

三、報(bào)銷管理規(guī)定

1、對(duì)于報(bào)銷發(fā)票的要求：

1.1 報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須提供真實(shí)合法的原始憑證，取得原始憑證時(shí)注意辨別真假，虛假的原始憑證不能作為報(bào)銷憑據(jù)。

1.2 與行政事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而開具的國家統(tǒng)一套印行政事業(yè)收據(jù)可以報(bào)銷（比如行政、事業(yè)單位取得的財(cái)政部門監(jiān)制收款收據(jù)和軍隊(duì)總后勤部監(jiān)制的收款發(fā)票），其他的收據(jù)一律不得報(bào)銷。

1.3 報(bào)銷發(fā)票必須要蓋有稅務(wù)局的監(jiān)制章和開票單位的發(fā)票專用章。

1.4 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。

1.5 報(bào)銷單所粘貼的發(fā)票必須和報(bào)銷單上填寫的項(xiàng)目名稱一致。

1.6 個(gè)人報(bào)銷單除必須要實(shí)名制開具的發(fā)票（如通訊費(fèi)）之外，其他的發(fā)票上的付款單位必須是本公司的全稱。

1.7 本的發(fā)票不允許在下一個(gè)第一季度之后拿來報(bào)銷。比如2010年的發(fā)票不能在2011年3月31日之后拿來報(bào)銷。

1.8 號(hào)碼連續(xù)的發(fā)票，發(fā)票填寫日期應(yīng)依次開具。比如號(hào)碼為0001的發(fā)票開具日期為7月20日，則號(hào)碼為0002以后的發(fā)票開具日期就應(yīng)該在7月20日之后。

1.9不能虛開發(fā)票日期。比如拿來報(bào)銷的日期是07.13，但是發(fā)票的日期卻是07.28，這樣的情況不允許出現(xiàn)。

2、報(bào)銷單的填制要求：

2.1.填制報(bào)銷單，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水鋼筆或簽字筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。

2.2 填制的報(bào)銷單應(yīng)字跡工整，不得污損、涂改、刮擦或挖補(bǔ)。

2.3 在報(bào)銷單上填寫相對(duì)應(yīng)報(bào)銷的科目名稱、大小寫金額、日期、填報(bào)人等相關(guān)信息。

2.4 填制報(bào)銷單時(shí)應(yīng)按費(fèi)用類別填制，文件或合同等也要作為報(bào)銷單的附件附在后面。

2.5 報(bào)銷單上面的阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連寫。小寫金額阿拉伯?dāng)?shù)字未頂格的，應(yīng)在第一位阿拉伯?dāng)?shù)字前用“￥”劃銷，后面的數(shù)字是“0”的不得以“—”或其他符號(hào)代替。大寫金額，一律用正楷或者行書體書寫，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫 1

“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。大小寫金額必須一致。

3、發(fā)票粘貼要求：

3.1 不同類別的發(fā)票分別粘貼。具體按辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵遞費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、其他費(fèi)用的類別分別粘貼在不同的粘貼單上，分別報(bào)銷。粘貼紙和報(bào)銷單使用公司統(tǒng)一印制的單據(jù)。

3.2 票據(jù)粘貼應(yīng)當(dāng)整齊美觀，便于裝訂歸檔。對(duì)所附票據(jù)較多，且票據(jù)大小不規(guī)范的差旅費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、路橋費(fèi)、油費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等要在憑證裝訂線外根據(jù)票據(jù)金額的大小分類并有規(guī)律地從專用粘貼紙右下角向左上角整潔有序、均勻地粘貼在粘貼紙上，票據(jù)粘貼稀密的程度根據(jù)票據(jù)的多少具體確定，一張粘貼紙不夠的可用兩張甚至多張。將粘貼好票據(jù)的粘貼紙的左上角與報(bào)銷單的左上角背面粘貼在一起，再按公司相關(guān)制度填寫好報(bào)銷單的相關(guān)內(nèi)容。粘貼時(shí)注意不要把金額遮住。

3.3 不得使用訂書針、大頭釘、回形針將票據(jù)訂在一起，必須用膠水粘貼。

4、不按規(guī)定粘貼和填制報(bào)銷單的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

5、填報(bào)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)。計(jì)算清楚發(fā)票總額，在報(bào)銷額度內(nèi)的，若發(fā)票總額比封面金額少的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)銷, 發(fā)票金額比封面金額多的，按封面金額報(bào)銷；超出額度的，以其額度金額核銷。（不足額度的不予補(bǔ)報(bào)或保留額度）

6、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的費(fèi)用有審批權(quán)，且對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性負(fù)責(zé)，應(yīng)在對(duì)其費(fèi)用單進(jìn)行審核后，簽名確認(rèn)。

7、本規(guī)定自 年 月 日起執(zhí)行。

編制：審核：批準(zhǔn)：

第四篇：關(guān)于規(guī)范報(bào)銷發(fā)票的通知

關(guān)于規(guī)范報(bào)銷發(fā)票的通知

為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)對(duì)報(bào)銷的發(fā)票要求如下：

1.凡報(bào)銷的發(fā)票均應(yīng)由國家財(cái)政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，發(fā)票應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。

2.從外單位取得發(fā)票，必須核對(duì)如下基本內(nèi)容：

(1)發(fā)票上付款單位全稱必須填寫公司全稱。不得空白或簡寫。

(2)發(fā)票上須寫明開具的日期。

(3)發(fā)票上須寫明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額。

(4)必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章。

3.若一張發(fā)票開具多項(xiàng)物資合計(jì)金額的，必須附有加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章的詳細(xì)物資清單。

4.報(bào)銷發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。

5.發(fā)票所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)票有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處須加蓋出具單位的印章；增值稅專用發(fā)票填寫有誤的或發(fā)票金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得更正。

6.過期發(fā)票不得報(bào)帳；

7.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)： 希望各部門今后在取得發(fā)票時(shí)認(rèn)真核實(shí)相關(guān)內(nèi)容。

財(cái)務(wù)科

2011年8月11日

第五篇：關(guān)于規(guī)范出差報(bào)銷發(fā)票的通知

關(guān)于規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定

針對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷過程中住宿發(fā)票、長途客車票等出現(xiàn)假發(fā)票、虛開發(fā)票等違法行為屢禁不止的現(xiàn)象，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，現(xiàn)就差旅費(fèi)報(bào)銷有關(guān)問題作出如下規(guī)定：

一、對(duì)到北京等使用電子票據(jù)管理的大中城市出差人員報(bào)銷住宿費(fèi)時(shí)，只報(bào)銷機(jī)打發(fā)票和定額發(fā)票，手寫發(fā)票一律認(rèn)定為假發(fā)票。

二、對(duì)發(fā)現(xiàn)其它城市的假發(fā)票及造假行為，經(jīng)財(cái)務(wù)人員查詢（各地稅務(wù)局網(wǎng)上發(fā)票查詢系統(tǒng)或電話查詢系統(tǒng)）確認(rèn)：發(fā)票號(hào)碼與稅號(hào)和領(lǐng)購單位不相符、發(fā)票號(hào)碼不存在等情況，一律認(rèn)定為假發(fā)票。

三、出差坐長途汽車所持發(fā)票為非機(jī)打車票的人員報(bào)銷時(shí)，必須符合以下條件： 〈一〉必須有正當(dāng)理由（如偏僻鄉(xiāng)鎮(zhèn)）。〈二〉經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

〈三〉財(cái)務(wù)核實(shí)車票金額與公里數(shù)是否相符。

四、各公司主管領(lǐng)導(dǎo)在審簽發(fā)票時(shí)應(yīng)從嚴(yán)把關(guān)，出差人員到財(cái)務(wù)報(bào)銷差旅費(fèi)所持發(fā)票經(jīng)財(cái)務(wù)審核確定為假發(fā)票或虛開發(fā)票的，處罰規(guī)定如下：

〈一〉沒收假發(fā)票并當(dāng)場銷毀，不報(bào)銷本次出差的住宿費(fèi)或長途汽車票（不允許圓票或找發(fā)票替代），無住宿補(bǔ)助。

〈二〉對(duì)報(bào)銷人罰款200元，通知報(bào)銷人所在單位主管領(lǐng)導(dǎo)，罰款從撥付給報(bào)銷人所在單位的當(dāng)月工資中一次性扣除。

五、本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，希望各單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督把關(guān)，出差人員在講求實(shí)事求是、誠實(shí)可信的原則上報(bào)銷差旅費(fèi)。