第一篇：2017年上半年安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術(shù)》：公司社會責(zé)任考試題

2017年上半年安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術(shù)》：公司社會責(zé)任考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下面那種情況違背了《國際內(nèi)部審計師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計資料；

B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經(jīng)驗，該審計人員每周六花幾個小時在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計工作； C：某審計人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師； D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。2.在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴(kuò)大？

A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

3.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)

4.某注冊內(nèi)部審計師(CIA)以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

5.制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產(chǎn)品計劃。C：缺乏預(yù)測和預(yù)算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

6.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計，審計目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實驗室觀察報告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。7.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下

A：甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資 D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資

8.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進(jìn)行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。

9.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

10.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化

11.要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)測家具的銷售情況，運用以下哪項技術(shù)比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數(shù)平滑。D：活動平均。

12.內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；

C：溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?/p>

D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。

13.在修改項目進(jìn)度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機(jī)會。A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來

14.人力資源和工薪管理由不同的部門負(fù)責(zé)。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責(zé)分工？

A：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工

B：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工

C：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶

D：工薪管理部門員工計算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準(zhǔn)的工作小時數(shù)進(jìn)行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶

15.公司職工在需要時應(yīng)用信息中心員工開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化程序來下載子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機(jī)上對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學(xué)會了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風(fēng)險是 A：多次下載活動可能會使職工的微機(jī)超負(fù)荷；

B：主機(jī)數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞； C：數(shù)據(jù)的定義可能過時；

D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性。

16.如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？

A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。

17.內(nèi)部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當(dāng)前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；

C：內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系。

18.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

19.以下哪項的權(quán)重在計算計劃評審技術(shù)的預(yù)計時間中會比較高。A：樂觀時間

B：最有可能的時間 C：悲觀時間 D：實際時間 20.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

21.最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性 A：原因； B：情況陳述； C：標(biāo)準(zhǔn)； D：效果。

22.依據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，以下哪項不屬于內(nèi)部審計范圍？ A：評價資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；

B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評價管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲嬑瘑T會報告； C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實存在；

D：復(fù)核經(jīng)營程序或項目執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。23.審計師了解到計算機(jī)的普及為計算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計算機(jī)審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機(jī)審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；

B：系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法

24.首席審計執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο?標(biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息 A：要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致 B：要求排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考 C：受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止

D：僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的

25.公司職工在需要時應(yīng)用信息中心員工開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化程序來下載子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機(jī)上對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學(xué)會了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風(fēng)險是 A：多次下載活動可能會使職工的微機(jī)超負(fù)荷；

B：主機(jī)數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞； C：數(shù)據(jù)的定義可能過時；

D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性。

26.關(guān)于為了證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖?A：比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。

C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。27.以降低或控制風(fēng)險為目的的期貨交易活動稱作 A：投保 B：套期保值 C：賣空

D：貸款保收和代理業(yè)務(wù)

28.風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。

29.收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。C：c.收貨時精確地計數(shù)。D：d.收貨后貨物不會遺失。

30.某審計師正設(shè)計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準(zhǔn)確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達(dá)到高峰。如果審計師希望應(yīng)用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？ A：推算總體的錯誤率 B：應(yīng)用多少隨機(jī)啟動方法 C：提高置信度 D：提高準(zhǔn)確度

31.在為某高風(fēng)險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務(wù)；

B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學(xué)習(xí)； C：考慮運用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù)； D：實施該項業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。32.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》

A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。

D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進(jìn)行業(yè)績評估的時間。33.管理人員通過比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠 A：a．編制人力資源計劃

B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預(yù)測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工

34.假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔(dān)的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請病假時代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。

C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險暴露劃分等級。D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。35.評價工作績效最無效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法

36.下面哪項控制有助于防止對供應(yīng)商的過度支付？ A：a.進(jìn)行支付時，對輔助性文件進(jìn)行審查并予以取消。B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應(yīng)商。C：c.審查每項支出的賬戶分配。

D：d.從供應(yīng)商處訂貨之前，對采購訂單進(jìn)行審定。

37.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制

38.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到批評，這種控制是 A：a．自動控制 B：b．反饋控制 C：c．戰(zhàn)略控制 D：d．前饋控制

39.顧客通常認(rèn)為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

40.同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實施。外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核的目標(biāo)是____ A：提出改進(jìn)建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨立的評價。

41.在獲取應(yīng)收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應(yīng)用通用審計軟件來 A：測試計算結(jié)果。

B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。

42.內(nèi)部審計師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現(xiàn)金銷售額。

43.制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個階段 A：計劃階段；

B：在評價風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務(wù)時；

D：為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改 時。

44.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型

45.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。

46.當(dāng)內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時 A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。

B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。

D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。47.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了 A：組織內(nèi)可審計活動的清單

B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單

C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

48.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機(jī)知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。

49.以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)該獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 50.在項目管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡(luò)計算出來的。A：最早開始時間和最早完成時間 B：最晚開始時間和最晚完成時間 C：最早開始時間和最晚開始時間 D：最早完成時間和最晚完成時間

第二篇：2015年內(nèi)蒙古內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術(shù)》：公司社會責(zé)任考試題（共）

2015年內(nèi)蒙古內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術(shù)》：公司社會責(zé)任考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。

2.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。

D：抽樣單元。

3.關(guān)于公司的報酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項陳述是正確的？I.獎金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報告時應(yīng)予以考慮。II.報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。III.對組織報酬體系實施的審計應(yīng)獨力于對影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系統(tǒng)的審計。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。

4.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師需要在某些計算機(jī)應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項? A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標(biāo)代碼。D：d.源代碼。

5.審計師計劃對公司投保情況進(jìn)行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細(xì)的投保進(jìn)度可利用的最有可能的信息來源？

A：現(xiàn)金支出日記賬紀(jì)錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄 B：描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程

C：當(dāng)前預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額 D：各類包含保險政策的文件 6.共同固定成本指

A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本 B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本

D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本

7.對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是 A：專家官僚式 B：機(jī)械式 C：矩陣式

D：機(jī)械官僚式

8.下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運行新的計算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。?在新的計算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

9.審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務(wù)數(shù)據(jù)錯報的準(zhǔn)確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數(shù)據(jù)； D：決策風(fēng)險會增加。

10.首席審計執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時可以運用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運營變動。

11.工作底稿檔案應(yīng)該保留

A：5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致； B：到首席審計執(zhí)行官確定的期限； C：直到審計委員會釋放它們； D：直到后續(xù)追蹤結(jié)束。

12.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。

C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。

13.有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于

A：外部審計師熟悉組織。它的審計報告提供了對組織的深入的了解； B：外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工； C：外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。14.內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進(jìn)行對比； D：接受建筑商的書面陳述。

15.以下哪項雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進(jìn)行最好的控制？ A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。

D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認(rèn)。16.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

17.一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下制定了工作計劃和預(yù)算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細(xì)的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進(jìn)行審計的要求。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計劃結(jié)束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。

18.某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的； B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測試；

C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負(fù)面影響會影響員工的士氣；

D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。

19.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計，審計目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。20.以下哪項內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？ A：編寫聘用廣告。B：編制財務(wù)報表。

C：對審批信貸實施授權(quán)制度。D：對開單報表進(jìn)行處理。

21.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實行控制的方針的要素是

A：a．標(biāo)準(zhǔn) B：b．目標(biāo) C：c．目的 D：d．評價／獎勵方法

22.假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。

23.在審計一個計算機(jī)會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機(jī)操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

24.在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時，比較有效的是 A：要求給出可以量化的具體答案； B：詢問他們的工作；

C：問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題； D：利用懼怕是這項業(yè)務(wù)的重要部分這一事實。

25.以下哪項雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進(jìn)行最好的控制？

A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。

D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認(rèn)。26.對內(nèi)部審計和外部審計工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師

A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。27.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)

28.使用PERT(項目評價和復(fù)核技術(shù))時，如果一個活動的樂觀時間是A，悲觀時間是B，最可能時間是M，期望時間由下面哪一個式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6 29.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。

30.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個下屬級別；Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對應(yīng)；Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個層面的員工作出決策。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；

31.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財務(wù)會計準(zhǔn)則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

32.假如債券折價出售，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

33.對審計人員2的舉報中有幾項行為違反了IIA道德準(zhǔn)則 A：一項 B：兩項 C：三項 D：四項

34.以下哪項是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征 A：目標(biāo)管理

B：由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn) C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗 D：教育和自我提高

35.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試 A：無效賬號

B：電子文件的準(zhǔn)確性和完整性 C：虛構(gòu)的員工

D：多余的工資支付

36.為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是

A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓(xùn)的咨詢服務(wù) B：與組織中的工會談判

C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵

D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們 37.保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是 A：禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀； B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； C：便于對同一部門的以后的審計； D：便于外部審計師的工作。38.通常認(rèn)為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。A：這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟(jì)會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而持續(xù)增長。B：這種觀點對，標(biāo)準(zhǔn)成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C：這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不能再從長的生產(chǎn)周期獲益

D：這種觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。

39.以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面？ A：長期日程安排表。B：審計方案。

C：審計部門的預(yù)算。D：內(nèi)部審計章程。

40.具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán)。B：購買公司增發(fā)的股票。

C：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權(quán)。D：在大會上優(yōu)先投票表決。

41.在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的

42.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

C：告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

43.下列各項中屬于災(zāi)難恢復(fù)計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

44.獨立性使得內(nèi)部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現(xiàn)獨立性的最好方法是通過 A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。D：d.組織的知識和技能。

45.一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點 A：調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架； B：調(diào)查問卷容易完成；

C：調(diào)查問卷在設(shè)計和應(yīng)用上具有靈活性；

D：完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。

46.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機(jī)票時，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標(biāo)準(zhǔn)都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認(rèn)處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。

47.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

48.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

49.與業(yè)務(wù)活動量成本計算方法的有關(guān)的正確說法很多，但以下哪項內(nèi)容除外 A：在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法時，成本驅(qū)動因素是驅(qū)動成本發(fā)生的原因

B：業(yè)務(wù)活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補(bǔ)貼

C：業(yè)務(wù)活動量成本計算方法對分?jǐn)偁I銷和經(jīng)銷費用有用

D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應(yīng)用業(yè)務(wù)活動量成本計算方法所得出的結(jié)果更有可能與應(yīng)用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異 50.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致 A：樣本規(guī)模擴(kuò)大 B：樣本規(guī)模縮小 C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高 D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低

第三篇：湖北省2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術(shù)》：公司社會責(zé)任試題

湖北省2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術(shù)》：公司社會責(zé)任試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在進(jìn)行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。2.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

3.內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：按管理層的決策設(shè)定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來的總的流程圖；

B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。

4.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負(fù)傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

5.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 6.以下哪項不是對中期報告的適當(dāng)說法？中期報告 A：用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；

B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況； C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進(jìn)展； D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報告的必要性。

7.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。

8.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標(biāo)進(jìn)行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計到所有可能碰到的情況。

9.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務(wù)工作方案；

C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算； D：內(nèi)部審計活動的章程。

10.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。

D：運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。

11.用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機(jī)運行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制

12.審計委員會最有可能參與批準(zhǔn)； A：員工晉升與調(diào)薪； B：內(nèi)部審計報告與建議； C：審計工作日程表； D：內(nèi)部審計主管任命。

13.某內(nèi)部審計師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息 A：實物證據(jù) B：聲明證據(jù) C：文件證據(jù) D：分析性證據(jù)

14.以下哪一項不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。B：某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。C：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。

D：掌管上市流通證券的一個人負(fù)責(zé)實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏 利或虧損情況。

15.在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計活動的章程

B：內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計活動的政策與程序

16.在運用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時，內(nèi)部審計師可望 A：運用其個人判斷；

B：將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較； C：順從被審計人的愿望；

D：謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)。

17.在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性 B：對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計

18.內(nèi)部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)； B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性；

D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。19.在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應(yīng)商發(fā)票 D：供應(yīng)商對賬單

20.內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子 A：趨勢分析。B：比率分析。

C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。

21.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標(biāo)是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的

A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；

B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；

C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對發(fā)票的付款；

D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。22.以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排 外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān)

A：只有Ⅰ是對的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅲ是對的。

23.內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點 A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； B：更容易精確測度研究變量；

C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。24.以下哪項內(nèi)容對預(yù)測庫存需求時沒用？ A：對商業(yè)周期行為的了解

B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會計分?jǐn)?C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經(jīng)濟(jì)模型的建立

25.在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計活動的章程

B：內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計活動的政策與程序

26.以下哪項的權(quán)重在計算計劃評審技術(shù)的預(yù)計時間中會比較高。A：樂觀時間

B：最有可能的時間 C：悲觀時間 D：實際時間

27.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

B：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D：對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性以及進(jìn)行評估。

28.某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程關(guān)于審計人員教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括

A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務(wù)系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進(jìn)程；

C：當(dāng)內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；

D：該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進(jìn)行審計的活動領(lǐng)域。

29.以下那項屬于內(nèi)部證據(jù) A：運輸人員的運輸跟單 B：領(lǐng)料單

C：客戶采購訂單

D：供應(yīng)方月末對賬單

30.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計

31.內(nèi)部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進(jìn)行測試。內(nèi)部審計部門確認(rèn)了計算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機(jī)程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項結(jié)論

A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理；

B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計算的；

C：計算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準(zhǔn)確的； D：以上答案都正確。

32.內(nèi)部審計師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現(xiàn)金銷售額。

33.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反？ A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。

34.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

35.內(nèi)部審計師觀察到應(yīng)收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應(yīng)收帳款內(nèi)部控制充分。該審計師遵守了準(zhǔn)則嗎？ A：是已經(jīng)給予了合理關(guān)注 B：沒有沒有注明違規(guī)。

C：沒有沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況 D：是已經(jīng)對工作底稿進(jìn)行了注釋

36.內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機(jī)生成支票都需財務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是

A：不恰當(dāng)?shù)摹２粦?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機(jī)生成的支票簽名； B：恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；

C：不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票； D：不恰當(dāng)?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。37.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

C：當(dāng)前財政關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件

38.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型

39.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進(jìn)

40.設(shè)定收入關(guān)稅旨在

A：限制給定時期內(nèi)可進(jìn)口的商品的數(shù)量。

B：鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。C：創(chuàng)造新的出口機(jī)會。D：為政府提供稅收收入。

41.內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進(jìn)行對比； D：接受建筑商的書面陳述。

42.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)額是 A：依據(jù)定期的評估確定 B：由董事會決定

C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整 D：等于單個資產(chǎn)的賬面價值

43.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進(jìn)行評估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測為最佳選擇

B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用 44.下列各項中屬于控制弱點的是

A：采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使； B：預(yù)先編號的空白采購定單在采購部門中保存；

C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；

D：采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。

45.生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的 A：機(jī)會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本

46.在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

47.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實時例外檢查 A：繞過計算機(jī)審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。

48.內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務(wù)時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報告過 的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

49.面臨審計范圍的限制(scopelimitation)時，內(nèi)部審計主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該

A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。

B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。C：c.增加對該活動審計的頻率。

D：d．對此審計任務(wù)分派更多有經(jīng)驗的人員。

50.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價過程？ A：評價、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。

B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。

第四篇：河北省2015年內(nèi)審師《分析技術(shù)》：經(jīng)營過程分析考試題

河北省2015年內(nèi)審師《分析技術(shù)》：經(jīng)營過程分析考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實時例外檢查 A：繞過計算機(jī)審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。

2.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 3.控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

4.促進(jìn)重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進(jìn)外人

D：重新建構(gòu)組織

5.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項

6.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計委員會或董事會 C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托

7.如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

8.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。

9.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

10.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；

C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。11.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進(jìn)行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。

12.CASE計算機(jī)輔助軟件工程是指使用計算機(jī)來輔助進(jìn)行計算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

13.舞弊報告應(yīng)在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。14.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。

15.風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。

16.在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性 B：對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計

17.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進(jìn)行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。18.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計算加速折舊費用的數(shù)額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

19.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助

C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性

20.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門 確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

21.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

22.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)

23.以下哪項內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？

A：限制接觸環(huán)境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃

D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差

24.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能 A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。

D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。

25.風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。

26.通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標(biāo)的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

27.下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)

B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測

28.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 29.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。

D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。

30.在下述管理要求中，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》(以下簡稱《專業(yè)實務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？

A：進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的計劃進(jìn)行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。

31.某內(nèi)部審計師計劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可??？ A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；

C：審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。

32.審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務(wù)數(shù)據(jù)錯報的準(zhǔn)確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數(shù)據(jù)； D：決策風(fēng)險會增加。

33.某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了

A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴(yán)重錯報時，它是一個有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；

C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；

D：當(dāng)錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。

34.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機(jī)出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫 徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

35.內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。

36.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風(fēng)險水平；

D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。37.內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；

D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。38.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

39.在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進(jìn)行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務(wù)報表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。

40.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

41.以下哪項內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計章程進(jìn)行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性

D：在審計計劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計范圍 42.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應(yīng)該遵循的最好程序是

A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；

B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。43.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

44.對于計算機(jī)化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

45.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進(jìn)行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的

46.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進(jìn)行評價，對此項計劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計程序應(yīng)該是

A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

47.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了 A：組織內(nèi)可審計活動的清單

B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單

C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

48.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

49.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 50.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM

第五篇：貴州2016年下半年內(nèi)審師《分析技術(shù)》：經(jīng)營過程分析考試題

貴州2016年下半年內(nèi)審師《分析技術(shù)》：經(jīng)營過程分析考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項特征最為重要 A：工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；

B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對照； C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通； D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。2.內(nèi)部審計師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計師； B：內(nèi)部審計活動； C：業(yè)務(wù)客戶； D：管理高層。

3.一個系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項控制的實施將最有助于達(dá)到這一控制目標(biāo)？ A：程序化終止 B：冗余硬件

C：活動日志考試用書 D：交易出錯日志

4.應(yīng)用計算機(jī)輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應(yīng)用； C：文件中不會出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅定地使用新系統(tǒng)。

5.機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風(fēng)暴法。

6.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？ A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓(xùn)要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺；

7.以下哪一項不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。B：某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。C：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。

D：掌管上市流通證券的一個人負(fù)責(zé)實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。8.內(nèi)部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務(wù)報表的兩年來的財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計主任應(yīng)該立即通知 A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務(wù)報表負(fù)責(zé)的外部審計公司。B：適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。

C：適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。

D：最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計職能部門。

9.根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點應(yīng)擴(kuò)大采取的實質(zhì)性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測試。10.某個組織與它的一個主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；

D：來自供應(yīng)商律師的證明信。

11.在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師 A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范； B：因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠； D：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。

12.某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個控制強(qiáng)點 B：只有一個控制弱點

C：有一個控制強(qiáng)點和一個控制弱點 D：既沒有控制強(qiáng)點也沒有控制弱點

13.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 14.內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要原因 A：結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù) B：專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會議 C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案 D：如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息

15.在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是 A：無力的證據(jù) B：無用的證據(jù) C：不充分的證據(jù) D：不相關(guān)證據(jù)

16.以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內(nèi)容除外？ A：計劃的評估和審查技術(shù)(PERT)B：統(tǒng)計程序控制 C：關(guān)鍵路徑法 D：甘特圖表

17.在準(zhǔn)備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢

A：降低可容忍誤差水平；

B：提供抽樣風(fēng)險的數(shù)量性測量； C：將非抽樣風(fēng)險降低到最??；

D：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。

18.通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會

A：從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線； B：服從，并由組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)確定；

C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴(kuò)張活動； D：注重于縱向整合，因而他們的結(jié)構(gòu)必須更為集權(quán)化。19.內(nèi)部審計主管剛完成一風(fēng)險評估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險評估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致？I．各項目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險級數(shù)進(jìn)行量化；II．風(fēng)險先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量化的風(fēng)險過程，是對風(fēng)險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。

20.內(nèi)部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計機(jī)構(gòu)會對機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當(dāng)?shù)氖? A：內(nèi)部審計經(jīng)理設(shè)計的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計機(jī)構(gòu)設(shè)計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復(fù)核過程；

B：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定； C：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定； D：內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計委員會詳細(xì)規(guī)定，而政府審計機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

21.在對非盈利組織的對外捐贈進(jìn)行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委 員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：將這些事項寫進(jìn)審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

22.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各項中不屬于審查?nèi)容的是

A：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實施技術(shù)可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。

C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。23.為審計業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？

A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。24.根據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為 A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預(yù)算差異 D：產(chǎn)量差異

25.在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是 A：無力的證據(jù) B：無用的證據(jù) C：不充分的證據(jù) D：不相關(guān)證據(jù)

26.安全性軟件的主要目的是

A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

27.如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險管理流程，內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用 B：管理已確認(rèn)的風(fēng)險 C：假定風(fēng)險歸屬

D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)? 28.在評價制造業(yè)公司計算機(jī)化采購活動的業(yè)務(wù)中，以下哪項應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對每個地點有關(guān)計算機(jī)運行的管理控制信息。

29.業(yè)務(wù)工作底稿用對照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是 A：允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核； B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通； C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；

D：確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

30.以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書； B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報告和裝貨單保持一致的政策。31.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；

C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。32.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化

33.一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應(yīng)該強(qiáng)調(diào) A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當(dāng)作流動資產(chǎn)加以報告。

C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。

34.控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨地面談。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：僅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

35.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當(dāng)證實時間存在嚴(yán)重不足時。

C：當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即。36.業(yè)務(wù)管理人員在對工作底稿復(fù)核時，應(yīng)將以下哪項確認(rèn)為缺陷；

A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務(wù)的某一部分為何會超出時間預(yù)算作了解釋； B：在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評價的標(biāo)準(zhǔn)； C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋； D：在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。37.以下哪項關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進(jìn)行比較來完成

B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進(jìn)行

38.對審計人員2的舉報中有幾項行為違反了IIA道德準(zhǔn)則 A：一項 B：兩項 C：三項 D：四項

39.用于評價審計風(fēng)險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因 A：提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全 B：不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目 C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性

D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗或健全推理 40.購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

41.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管

B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管

42.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產(chǎn)品有差別。

B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。

C：對新廠商來說，不存在進(jìn)入市場的障礙。D：有大量的廠商。

43.下列哪一項可以視為制造商管理層提供的財務(wù)報表存在欺詐的暗示 A：趨勢分析顯示(1)銷售增長50%(2)銷售成本增長25%；

B：比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。44.首席審計執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有

A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識 B：能用于更全面地評估計算機(jī)使用及濫用的計算機(jī)系統(tǒng)知識

C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能 D：有利于證實計算機(jī)濫用的高級分析性技術(shù) 45.建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項

A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機(jī)控制措施測試的數(shù)量

46.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。

47.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)模可以有以下哪類程序確定 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔(dān)保； C：對比當(dāng)期貸款金額與以往的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

48.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。

49.管理層要求計劃委員會確定網(wǎng)絡(luò)的重大風(fēng)險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風(fēng)險是

A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對網(wǎng)絡(luò)的營運成本可能估計不足。

50.為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強(qiáng)安全性是因為

A：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實施更為嚴(yán)格的訪問控制.C：減少工作站的維護(hù)費用.D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.