第一篇：2015年上半年安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試題
2015年上半年安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)
文化與績效考試題
一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）
1、在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當
A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；
D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。
2、被指派對供應商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進行審計的內(nèi)部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當
A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應在審計報告中披露這一關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供應商。
D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
3、應用計算機輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應用； C：文件中不會出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅定地使用新系統(tǒng)。
4、當內(nèi)部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；
A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性；
B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標；
C：這些服務應與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；
D：這些服務不應給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。
5、風險資產(chǎn)的回報率和無風險資產(chǎn)的期望回報率之間的差額是 A：計量的標準差 B：貝塔系數(shù) C：風險溢價 D：方差的系數(shù)
6、與縱向流程圖相比，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？ A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明 B：水平流程圖更強調(diào)職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查 C：水平流程圖更長
D：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉
7、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？
A：公司的采購政策尚未得到更新。
B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。
8、內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子
A：趨勢分析。B：比率分析。
C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。
9、對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師 A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。
B：在編制外部審計報告時應用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。
C：應用內(nèi)部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。
D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風險領(lǐng)域。
10、內(nèi)部控制問卷涉及測試有關(guān)支付供應商款項真實的事前審計技術(shù)是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。
11、鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？
A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求
B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估
C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求
D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置
12、編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議； B：證實內(nèi)部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；
D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。
13、最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？
A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。
B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。
D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。
14、如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣
C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付
15、管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關(guān)于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。Ⅲ、風險高低應通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ
D：僅有Ⅰ和Ⅲ
16、公司正在考慮進行一項收購業(yè)務，內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關(guān)？
A：檢查此后(收購完成后)現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務期間； B：追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應付賬款清單發(fā)出的收貨報告；
C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票； D：向公司與之開展業(yè)務的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。
17、以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。
B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關(guān)的證據(jù)。
C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。
D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。
18、為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出？
A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。
C：當指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務時。D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。
19、在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進行比較時，審計師應該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？
A：消除職責分工的需要； B：將職責分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。
20、某制造商運用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內(nèi)部審計師應該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設？I、每件成本設定為0II、存貨數(shù)量為負數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV
21、公開上市公司中,管理當局通常要求內(nèi)部審計人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務報告．下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有: A：管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽;B：管理當局可能擔心季度財務報告錯報導致的相關(guān)懲罰;C：準則指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務報告;D：管理當局可能認為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務報告．
22、為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。
23、審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內(nèi)部審計師認為的最佳內(nèi)部控制概念
A：管理當局定期地解雇未達到預期業(yè)績的員工； B：管理當局采取措施提高實現(xiàn)既定目標的可能性；
C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節(jié)問題的關(guān)注。
24、內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。
25、個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。
二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）
1、內(nèi)部審計業(yè)務的范圍最初可在以下哪項中予以界定 A：業(yè)務目標； B：工作進度與時間估算； C：初步調(diào)查；
D：業(yè)務工作方案。
2、公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計活動會同法律顧問提供有關(guān)這項資產(chǎn)環(huán)境責任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調(diào)查的最主要原因是
A：未來的潛在責任可能會在價值上超出取得這項資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢； B：如果環(huán)境污染得到證實，管理層會為這項資產(chǎn)支付更低的價格；
C：在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染；
D：管制機構(gòu)要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。
3、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責
A：批準首席審計執(zhí)行官的任免； B：批準內(nèi)部審計師的任免； C：批準業(yè)務工作方案；
D：為具體的業(yè)務報告確定恰當?shù)慕Y(jié)論。
4、下列哪種情況最可能違反了《規(guī)范》和《標準》？
A：作為一名內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，你越來越對如何處理你與被審計單位管理當局就某一非常敏感的審計領(lǐng)域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達成一改的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中認識的一位資深首席審計執(zhí)行官探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。
B：在研究并制定了建議年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為首席審計執(zhí)行官的你將這份計劃呈交給審計委員會，征求它的意見并征得它的批準。C：你的審計經(jīng)理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當局不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。
D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，首席審計執(zhí)行官尋求了一位專家的幫助。作為審計經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領(lǐng)域具有豐富知識但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結(jié)論有效性的專業(yè)知識。
5、管理當局要求內(nèi)部審計部門對某主要分部的電話營銷情況開展經(jīng)營審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計人員應當 A：不接受該業(yè)務，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性； B：不接受該業(yè)務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；、C：接受該業(yè)務，但須向管理當局指出提供控制方面的建議將有損于未來審計領(lǐng)域的審計獨立性；
D：接受該業(yè)務，因為審計獨立性沒有被損害。
6、以下哪項關(guān)于績效與標準比較的陳述是不正確的？
A：目標管理的一個主要優(yōu)點是將工作表現(xiàn)與目標緊緊聯(lián)系在一起便于指導糾正活動
B：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對于期望績效水平和評價準則的理解 C：屬性績效評估的一個主要優(yōu)點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展
D：對于生產(chǎn)過程的任何改動都會使得先前使用的標準或者公司范圍內(nèi)的標準不適用
7、以下哪種關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?
I、電子郵件不可能比它賴以運行的計算機系統(tǒng)更安全。
II、機密的電子郵件信息應該儲存在郵件服務器中，儲存時間和紙質(zhì)文件相等。
III、在大型組織中，可能有若干個不同安全級別的郵件管理員和地點。A：只有I是對的
B：只有I和II是對的 C：只有I和III是對的 D：只有II和III是對的
8、內(nèi)部審計師的業(yè)務目標是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無缺的存入銀行。為達到這個目標，內(nèi)部審計師與主計長進行了會談，主計長保證所有的現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對實現(xiàn)內(nèi)部審計師的目標所采用的信息而言，主計長的保證是
A：充分的，但不可靠或不相關(guān)； B：充分、可靠和相關(guān)的； C：不充分、可靠或相關(guān)；
D：相關(guān)的，但不充分或不可靠。
9、內(nèi)部審計的獨特之處在于其業(yè)務范圍涵蓋組織的各個領(lǐng)域。因此，每位內(nèi)部審計師不可能在可能審計到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。以下哪項是對每位內(nèi)部審計師勝任能力的要求
A：理解與組織經(jīng)營有關(guān)的稅務與法律； B：精通會計原則； C：理解管理原則； D：精通信息技術(shù)。
10、現(xiàn)場審計工作已確定了許多重要審計發(fā)現(xiàn)。原來審計工作方案的額外測試仍在進行，但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù)。評價以下內(nèi)容并選擇最佳的替代方法 A：直到所有的測試都完成后才出具審計報告； B：就有關(guān)負面的審計發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報告；
C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測試方法來完成這項工作； D：在最終獲取數(shù)據(jù)后開展審計測試。
11、審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是: A：保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；
C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。
12、充分的審計證據(jù)應該是
A：在工作底稿中較好地歸檔，并且交叉索引。B：與審計意見直接相關(guān)，并且包括所有的因素。C：基于被認為可信的參考資料。
D：足以說服一個審慎的人得出與審計師一樣的結(jié)論。
13、以下各項對決策制定過程都很重要。I、確定可接受的風險水平。II、確定可選擇的行動方案。III、確定正確的信息。IV、在可利用的時間內(nèi)做出決策。下面那個選項描述了該過程的適當順序？ A：III、I、II、IV。B：II、I、III、IV。C：I、III、II、IV。D：I、II、III、IV。
14、根據(jù)準則規(guī)定，對審計任務的監(jiān)督包括
A：確定審計工作底稿(working papers)足以支持審計發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計人員。
C：確定審計范圍(the scope of audit)。
D：至少每年一次地對每個審計人員的業(yè)績(performance)進行評價。
15、厭惡高風險的決策者通常對有限理性的反應是 A：令人滿意的； B：忽視限制性因素；
C：設法發(fā)現(xiàn)最優(yōu)化的方法；
D：增加了所思考的解決方案的數(shù)目。
16、以下每項對決策制定過程都很重要Ⅰ．確定可接受的風險水平；Ⅱ．確定可供選擇的行動；Ⅲ．確定正確的信息；Ⅳ．在可利用的時間內(nèi)做出決策。以下哪個選項描述了該過程的恰當順序 A：Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ； B：Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ； C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ； D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
17、以下哪項對業(yè)務監(jiān)督作了最佳描述 A：每位審計經(jīng)理要對監(jiān)督負最終的責任；
B：監(jiān)督是一個持續(xù)的過程，開始于審計計劃，結(jié)束于對審計作出結(jié)論； C：監(jiān)督在審計的計劃階段最為重要，用于確保適當?shù)膶徲嫺采w面；
D：監(jiān)督主要在審計的最后審核階段采用，旨在確保審計報告的準確性。
18、首席審計執(zhí)行官應該為以下哪項制定政策 A：索引并保留工作底稿類型；
B：對個別的業(yè)務所用時間進行界定；
C：界定標準化的核對符號并確保遵守它們；
D：確保審計過程中的所有觀察都做出了書面記錄。
19、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔心管理當局不重視內(nèi)部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行動。①審計業(yè)務集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③在計算機應用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查。④考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如? A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。
20、有限總體修正因子不被用于計算機所需求的樣本量。對精確度間隔應用有限總體修正因子會引起 A：增加可靠程度。B：精確度間隔變大。C：降低可靠程度。D：精確度間隔變小。
21、決策者經(jīng)常面對在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風險或不確定情況下做出的，也就是說，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和準確的了解。以下哪項是準確的
A：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率；
B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值；
C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺；
D：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。
22、在年末對存貨盤點(physical inventory process)中，審計人員發(fā)現(xiàn)有超過￥1.2百萬價值的項目放在運輸部門并注明“已售出——不列入存貨”。由于客戶正在進行破產(chǎn)清算，其已有三個月未付款。但在存貨盤點時銷售經(jīng)理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員注意到銷售條款為“FOB倉庫”，在證實公司政策沒有變動之后，審計人員應當
A：建議尋在運輸部門的存貨進行清點并將其納入存貨盤點結(jié)果中。B：清點并將結(jié)果追查至相關(guān)記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。
C：繼續(xù)采取適當程序確保放在運輸部門的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。
23、某組織正在進行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個過程的質(zhì)量保證項目，這種質(zhì)量保證項目不同于以前年度依賴在過程結(jié)束時的質(zhì)量控制。這種變革屬于
A：文化變革。B：產(chǎn)品變革。C：結(jié)構(gòu)變革。D：組織變革。
24、COBIT的目標用戶不包括以下哪一類人員？ A：股東 B：審計師 C：管理人員 D：用戶
25、內(nèi)審部門通過舞弊調(diào)查，揭示出以前年度未發(fā)現(xiàn)的重大不利因素影響著公司的財務狀況及公司已經(jīng)簽發(fā)的前兩年財務報表的結(jié)果。內(nèi)部審計主管應及時通報 A：對財務報告有責任的外部審計機構(gòu)，他們會因以上發(fā)現(xiàn)受到影響。B：適當?shù)恼蚍刹块T
C：相關(guān)的管理人員以及審計委員會。D：對調(diào)整會計記錄負責的會計人員。
第二篇：安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題
安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）
1.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復付款進行調(diào)整，這可能表明
A：有必要進行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。
C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。
D：存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。2.某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網(wǎng)絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網(wǎng)絡的應用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關(guān)的嚴重風險是 A：網(wǎng)絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡運行成本可能沒有得到全面預計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；
D：該網(wǎng)絡要求應用昂貴的非標準化部件。3.在為某高風險領(lǐng)域的特定業(yè)務制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務的必備技能，那么最符合業(yè)務計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務；
B：將該業(yè)務作為一次訓練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務實施過程中學習； C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務； D：實施該項業(yè)務，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務范圍。
4.內(nèi)部審計師下在審查有關(guān)終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試
A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)5.審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。
6.在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內(nèi)部審計師反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計師應該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調(diào)查事實； B：告訴他們內(nèi)部審計活動不涉及此類事情；
C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經(jīng)理； D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。
7.在對采購部門的審計中，內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購員討論從該供應商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料；
C：審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵； D：分析供應商的等級。
8.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當?shù)目刂坪凸芾怼Ｒ韵赂黜椫胁粚儆趯彶閮?nèi)容的是
A：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實施技術(shù)可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。
C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。9.公司正在考慮進行一項收購業(yè)務，內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關(guān)？
A：檢查此后(收購完成后)現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務期間； B：追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應付賬款清單發(fā)出的收貨報告；
C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票； D：向公司與之開展業(yè)務的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。
10.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應該開展以下哪項工作？
A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。
B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。
C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。
D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。
11.某大型制造公司在進行生產(chǎn)作業(yè)時間安排時非常依賴先進的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網(wǎng)絡應用程序。那么，公司在將其計算機操作業(yè)務外包時可能面臨的最大風險是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產(chǎn)率下降； D：喪失靈活性。
12.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。
13.許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù) 據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務數(shù)據(jù) A：通用審計軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合； D：控制流程圖。
14.為了滿足顧客要求,項目的結(jié)果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標
15.質(zhì)量控制中最重要的組成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時間。
C：確保產(chǎn)品與服務符合設計規(guī)格。D：滿足上級管理人員的要求。
16.作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個計劃，內(nèi)容是下一將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權(quán)威支持。
B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D：d.提請管理當局批準計劃。
17.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定
A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；
C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。
18.以下哪項沒有說明業(yè)務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；
B：在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務助理人員的專業(yè)發(fā)展。19.以下有關(guān)審計目標的論述恰當?shù)氖?A：為了觀察實地盤點
B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量
C：通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息
20.對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？
A：董事會的職責。
B：審計執(zhí)行主管的職責。C：財務總監(jiān)的職責。D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。
21.一般來講，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大 A：詢問 B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察
22.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是
A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。
C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。
23.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能
A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。
24.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深悺閷崿F(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳
A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類
B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類
C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書
D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù) 25.質(zhì)量控制中最重要的組成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時間。
C：確保產(chǎn)品與服務符合設計規(guī)格。D：滿足上級管理人員的要求。
26.在抽樣應用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。
D：抽樣單元。
27.制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段 A：計劃階段；
B：在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務時； D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結(jié)束后對標準業(yè)務方案進行修改時。
28.甲公司與乙公司共同出資設立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下
A：甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資 D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資 29.下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A：聲明這項審計。B：觀察有關(guān)的程序。C：定義審計目標。
D：對審計報告進行規(guī)劃。30.分析性程序
A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；
C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。
31.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提??； B：分類； C：合并； D：連接
32.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。
33.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以
34.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。
B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。
D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。
35.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的
A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標志難以量化或評價； C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集；
D：有關(guān)紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。36.以下哪項內(nèi)容代表了風險管理過程的正確次序？
A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；
C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。
37.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導致Ⅰ?？蛻舾櫽唵芜M程。Ⅱ。供應商自動補充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
38.以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風險管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的
C：有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質(zhì)＼時間安排＼測試范圍 D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正
39.根據(jù)審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；
D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。
40.某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出
A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。
D：服務人員將有1/6的時間是閑暇的。
41.下列X條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標注的數(shù)據(jù)表明 A：a.隨機變化 B：b.非正常變化 C：c.正常變化 D：d.循環(huán)變化
42.審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項的中期報告。
B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反應。C：等待管理部門的回應，然后簽發(fā)審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。
43.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法 B：使公司得以報告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法
D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法
44.內(nèi)部審計師想要確認四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-square test)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是 A：有容易獲得的軟件支持
B：可以同時檢測相關(guān)性與置信區(qū)間 C：卡方檢驗可以對名義值實施 D：是參數(shù)化的因此是較強的檢驗
45.首席審計執(zhí)行官正在為下一預算的業(yè)務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素 A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化； B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；
C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門； D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。
46.某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行會議，討論其提議的下一的業(yè)務計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標準操作程序(SOP)調(diào)查表。相對于下一業(yè)務計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性
A：雖然SOP調(diào)查表將增強控制的適當性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。
B：增加該項控制將減少下一的重要業(yè)務建議，所以業(yè)務活動范圍可以相應地減少。C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的所有標準操作程序，那么，業(yè)務活動可以減少一些。
D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。
47.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。48.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；
B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；
D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。
49.某內(nèi)部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務情況。該審計人員利用分析性審計技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行 比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。
50.內(nèi)部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經(jīng)證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿
A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適；
D：列出對每位員工的實際檢查文件。
第三篇：2015年貴州內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試題
2015年貴州內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績
效考試題
一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）
1、內(nèi)部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；
B：與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；
D：相關(guān)的信息是可靠的。
2、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是
A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。
C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。
3、下列哪種報告結(jié)構(gòu)電適當?shù)孛枋隽藴蕜t中有關(guān)內(nèi)部審計的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。
4、由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務? A：無形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性
D：不可分割性
5、內(nèi)部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ
C：只有Ⅱ和Ⅲ
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
6、某內(nèi)部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門和警察；
D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。
7、一個恰當記錄的工作底稿應 A：簡潔但完整；
B：遵守唯一的格式和安排；
C：含有業(yè)務客戶使用的所有的格式和程序的例子； D：不包含業(yè)務客戶記錄的復印件。
8、某內(nèi)部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構(gòu)讓業(yè)務客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是
A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；
C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。
9、必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？ A：確保被審計單位所關(guān)注的問題得到恰當處理
B：核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷?、語法和標點符號 C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論 D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。
10、以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù) A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；
D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。
11、下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM
12、鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？
A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足審計計劃的相關(guān)需求
B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對審計計劃進行重新評估
C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求
D：繼續(xù)執(zhí)行審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置
13、根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會有權(quán)對不誠實的注冊內(nèi)部審計師采取下列措施；
A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；
D：取消該審計人員職業(yè)資格。
14、某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是 A：提供關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。
D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。
15、某組織使用電子資料交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當
A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額
B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致
C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額
D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。
16、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；
B：系統(tǒng)控制和審計復核文件。
C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法
17、如果整個經(jīng)濟的一般利率水平提高，那么
A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場
18、獨立性使得內(nèi)部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現(xiàn)獨立性的最好方法是通過
A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。D：d.組織的知識和技能。
19、內(nèi)部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？ A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權(quán)范圍
C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準 D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法
20、對垃圾債券的最佳描述是
A：一種根本不支付年利息，卻以低于面值的價格打折出售的債券 B：得到固定資產(chǎn)支撐的債券； C：一種持有人可選擇交換發(fā)行公司普通股票的債券；
D：一種高效益、高風險的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入困境的公司提供融資。
21、以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。
B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關(guān)的證據(jù)。
C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。
D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。
22、計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優(yōu)先次序
D：d．計劃／控制循環(huán)
23、某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估機構(gòu)風險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應該
A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風險管理程序的關(guān)鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構(gòu)為管理風險而應用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風險程序
D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。
24、通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；
B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。
25、應用計算機輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應用； C：文件中不會出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅定地使用新系統(tǒng)。
二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）
1、以下哪項最完整地描述了工作底稿的恰當內(nèi)容 A：業(yè)務目標、程序和結(jié)論；
B：業(yè)務目標、標準、技術(shù)和結(jié)論；
C：業(yè)務目標、程序、業(yè)務觀察、結(jié)論和建議； D：業(yè)務主題、目標、抽樣信息和分析。
2、對人員業(yè)績的調(diào)查和審計研究表明人們傾向于過分強調(diào)肯定他們初步期望的信息，并對與期望有沖突的信息打折扣。以下哪項技術(shù)無法幫助降低確定的偏愛的影響 A：要求審計復核與監(jiān)督，確定審計結(jié)果是否能證實所得出的審計結(jié)論； B：要求審計小組對初步觀察的結(jié)果形成多方面的可能解釋； C：在各種培訓中反復申明需要客觀性；
D：無論何時對大量的信息進行評價時，都要求審計師對其思考過程書面化。
3、某組織的管理層認識到有必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層最不可能對其進行改變的？ A：組織人員 B：組織結(jié)構(gòu) C：組織環(huán)境 D：組織技術(shù)
4、首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是
A：口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試； B：用非正式形式表達，可以無需準備； C：用口頭報告可以提高整體審計效率；
D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。
5、為了確認虛構(gòu)的已離職雇員，應使用的計算機輔助技術(shù)是 A：平行模擬工薪總額的計算； B：工薪扣減的例外測試； C：重新計算凈工資；
D：標記和跟蹤檢查工薪標準的變動。
6、在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性 B：測量流程性能
C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程
7、以下哪項不是內(nèi)部審計部門在最佳的治理活動巾的作用？ A：支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風險評估。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。D：討論重大風險領(lǐng)域。
8、公司如果有較高的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，那么財務分析師可以得出什么結(jié)論？ A：公司可能是資本投資規(guī)模過大。
B：公司員工不能很好地把存貨轉(zhuǎn)換成商品？ C：公司可能是資本投資規(guī)模過小。D：公司有較好地盈利能力。
9、假定組織安排你來組建內(nèi)部審計部門。你最有可能聘用以下哪類人員 A：每位掌握了處理所有業(yè)務所需技能的內(nèi)部審計師； B：沒有經(jīng)驗的人員，并按組織希望的方式培訓他們；
C：擁有會計學學位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計工作與會計學有關(guān)；
D：從整體上擁有開展內(nèi)部審計活動的職責所需的知識和技能的內(nèi)部審計師。
10、在審計投資業(yè)務的現(xiàn)場工作開始之際，某內(nèi)部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對此情況，審計師應該
A：繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。B：修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。
C：與管理人員協(xié)商，核實利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。D：確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。
11、將物質(zhì)資本和人力資本轉(zhuǎn)化成需要的商品和服務是全球社會的重要經(jīng)濟因素。在一個組織中，設計、運行和控制這種生產(chǎn)系統(tǒng)的管理過程稱為 A：a．工作流設計
B：b．生產(chǎn)計劃和控制 C：c．采購和物資管理 D：d．作業(yè)管理
12、內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素①、部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力；②、經(jīng)營活動的復雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負責具體部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關(guān)于風險估計程序的陳述中，正確的是
A：風險分析是不恰當?shù)摹Ｒ驗樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進行預期值的計算；
B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當?shù)模驗轱L險級別不可量化；
C：權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?/p>
13、決策規(guī)則的文檔對于信息系統(tǒng)分析員和用戶來說都是很重要的。對于表示成對的條件和結(jié)果決策，下列哪種方法更適合描述決策的邏輯？ A：偽代碼 B：矩陣 C：流程圖 D：清算表
14、下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當?shù)膶徲嫺采w面的是 A：長期日程安排表 B：工作方案
C：審計業(yè)務預算 D：審計業(yè)務章程
15、在以下哪種情況下使用決策樹是恰當?shù)?A：不確定性和風險；
B：不確定性和主觀可能性； C：確定性； D：風險。
16、某內(nèi)部審計師直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當他向負責人詢問時，該負責人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當局，在這一案例中，該審計人員
A：具有組織獨立性，但不具有客觀性。B：既有組織獨立性，又具有客觀性。C：沒有組織獨立性，但具有客觀性。D：既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。
17、公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的
C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的18、內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當?shù)氖?/p>
A：審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較。
B：對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。C：實施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為。
D：對董事會進行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。
19、以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計結(jié)果； B：走訪生產(chǎn)車間；
C：與負責生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D：分析財務和經(jīng)營報告。
20、如果內(nèi)部審計師提高了其能力，最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是 A：確認并詢問組織中發(fā)生的變化。
B：審問舞弊者以便找出實施舞弊的原因。C：建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)生。D：將電算化操作系統(tǒng)程序存檔。
21、在對人事部門進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效
A：與項目參加者討論對項目的滿意度；
B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；
D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。
22、某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時間和概率，他們可根據(jù)何種技術(shù)利用該信息預測何時、何地發(fā)出捕魚船? A：排隊論 B：指數(shù)平滑法 C：模擬技術(shù) D：最小二乘法
23、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程 A：安排內(nèi)部審計活動負責與政府機構(gòu)相互聯(lián)系； B：讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師；
C：首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤； D：批準內(nèi)部審計活動政策。
24、近年全球發(fā)生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？
A：制定應急計劃 B：開展風險分析
C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習對危機的反應
25、內(nèi)審部門通過舞弊調(diào)查，揭示出以前未發(fā)現(xiàn)的重大不利因素影響著公司的財務狀況及公司已經(jīng)簽發(fā)的前兩年財務報表的結(jié)果。內(nèi)部審計主管應及時通報 A：對財務報告有責任的外部審計機構(gòu)，他們會因以上發(fā)現(xiàn)受到影響。B：適當?shù)恼蚍刹块T
C：相關(guān)的管理人員以及審計委員會。D：對調(diào)整會計記錄負責的會計人員。
第四篇：2016年安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試卷
2016年安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試
試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算(EUC)應用程序方面的普遍風險？
A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。
B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D：由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。2.在內(nèi)部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是
A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點； B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；
C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；
D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當?shù)牡胤接涗浵禄卮穑瑫労笤購秃擞涗洸⑦M行補充。
3.決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經(jīng)常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？ A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。
B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。
D：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。4.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；
B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。
5.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發(fā)一個業(yè)務員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A：a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強 B：b.它可以減小對測試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發(fā)工具 D：d.它不需要對程序員進行培訓
6.在雙重報價的合并要約中,股東會收到較高的報價,假如他們能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票
C：答應在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券 D：答應出售給企業(yè)他們目前所有的債券 7.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。
B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。
8.內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；
C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。
9.一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點
A：調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架； B：調(diào)查問卷容易完成；
C：調(diào)查問卷在設計和應用上具有靈活性；
D：完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。10.內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點 A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； B：更容易精確測度研究變量；
C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；
D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。
11.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該
A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助
C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性
12.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當
A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入
D：會計人員的資質(zhì)認定
13.對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料
A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ 14.下列對內(nèi)部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。
B：首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務/經(jīng)營數(shù)據(jù)。
C：風險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調(diào)整。
15.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是 A：a.財務審計
B：b.合規(guī)性審計(compliance)C：c.經(jīng)營審計(Operational)D：d.項目結(jié)果審計(programresults)16.審計人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負責所有生產(chǎn)線采購任務的采購員，其個人的采購限額是$500000，限額內(nèi)的采購業(yè)務不需要任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效
A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務，確定它們是否受到適當?shù)膶徟?/p>
B：運用“抽點”(Sanpshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；
C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當?shù)膶徟?/p>
D：運用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應商，選取其中與新供應商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應的服務或貨物是否以收到。
17.現(xiàn)今內(nèi)部審計師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標準》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應當 A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計目標以及內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標準》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；
C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導；
D：遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標準》。
18.下列選項哪個是時間序列的四個組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復； D：趨勢、周期性、季節(jié)性和重復。
19.公司內(nèi)部審計部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當行動是: A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導 B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務工作底稿中記錄所有相關(guān)事實 C：告知總裁,內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告 D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾 20.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加
21.下面哪項控制有助于防止對供應商的過度支付？ A：a.進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應商。C：c.審查每項支出的賬戶分配。
D：d.從供應商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。
22.某公司的外部審計師已列出一張風險和問題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計部門應重視這些風險和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計執(zhí)行官，那么首席審計執(zhí)行官應該
A：在內(nèi)部審計計劃中體現(xiàn)外部審計師的要求
B：將這些風險和問題向?qū)徲嬑瘑T會報告，供后者在未來條件許可時加以考慮。
C：考慮外部審計師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍
D：不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍
23.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
24.某公司的一個經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數(shù)量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。B：存貨采購量。C：年末資產(chǎn)總量。D：運營成本。
25.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是 A：a.財務審計
B：b.合規(guī)性審計(compliance)C：c.經(jīng)營審計(Operational)D：d.項目結(jié)果審計(programresults)26.根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；
A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；
D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。
27.某內(nèi)部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務情況。該審計人員利用分析性審計技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用地預見較去年有 重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。
28.公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？
A：預防型控制 B：檢查型控制 C：糾正型控制 D：監(jiān)測型控制
29.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進行修改？
A：定期運行測試數(shù)據(jù)。B：制定合適的職責分離。
C：對已完成工作的報告進行檢查。
D：將生產(chǎn)程序與獨立控制的拷貝進行比較。
30.以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？
A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書； B：當系統(tǒng)顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；
D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。31.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A：統(tǒng)計性摘要； B：分段摘要； C：結(jié)果摘要；
D：金字塔狀摘要。
32.經(jīng)濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 A：安全存貨
B：訂貨成本和存貨成本之和 C：存貨數(shù)量
D：需求成本與缺貨成本之和
33.依據(jù)內(nèi)部審計準則，以下哪項不屬于內(nèi)部審計范圍？ A：評價資源利用的經(jīng)濟性和有效性；
B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評價管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲嬑瘑T會報告； C：復核資產(chǎn)保全手段，并確認資產(chǎn)現(xiàn)實存在；
D：復核經(jīng)營程序或項目執(zhí)行，確認結(jié)果完成既定目標，并得到恰當執(zhí)行。34.某公司的應用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內(nèi)容是保證 A：在恢復計劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； B：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。
35.某制造商運用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內(nèi)部審計師應該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設？I、每件成本設定為0II、存貨數(shù)量為負數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 36.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點
A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。37.以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。
C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。
38.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準； D：A和B 39.內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是
A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術(shù)人員；
C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術(shù)。
40.某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是
A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。
D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。
41.某機構(gòu)1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應 收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元 42.成本節(jié)約的定位屬于 A：a.項目結(jié)果審計； B：b.財務審計； C：c.合規(guī)性審計； D：d.經(jīng)營審計。
43.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路
D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論
44.如果某內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？ A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。
45.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風險？
A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 B：審核保險范圍的適當性
C：實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對
D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 46.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？
A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權(quán)利和責任的公司章程
C：當前財政關(guān)于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件
47.以下是關(guān)于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內(nèi)部審計師應該____ A：最不可能追查情況
1、情況2或情況3 B：對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期
C：認為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息 D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息
48.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素 是
A：a．標準 B：b．目標 C：c．目的
D：d．評價／獎勵方法
49.對內(nèi)部審計業(yè)務中存在的風險的定義是
A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關(guān)表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。
B：發(fā)生可能影響目標實現(xiàn)的事件的不確定性。
C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D：未能實現(xiàn)經(jīng)營活動或計劃的規(guī)定目標的情況。
50.根據(jù)COSO報告，以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動。D：監(jiān)控。
第五篇：浙江省2017年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試題
浙江省2017年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試
題
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）
1.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。
2.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？
A：a.當數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續(xù)費減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。
D：d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。
3.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務以確定內(nèi)部審計業(yè)務恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；
C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；
D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。4.審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務數(shù)據(jù)錯報的準確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數(shù)據(jù)； D：決策風險會增加。
5.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物
A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；
B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項； C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。
6.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？
A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金
C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是 否都獲得了恰當?shù)母＠?/p>
D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 7.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
8.以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。
B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。
C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。9.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程
10.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是
A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；
B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；
C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。11.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏
12.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應該
A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；
B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；
D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。
13.詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
14.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；
C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。
15.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。
D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。16.在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應該采取的最佳行為是
A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導
C：將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務范圍中刪除
D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策
17.公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。18.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算 C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供貨商購貨
19.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。
D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。
20.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 21.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較
B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較
C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確
22.根據(jù)《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應該開展以下哪項工作？
A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風險水平；
D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。23.下列哪項不是利用期間報告的好處？ A：寫審計報告的時間可以縮短
B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的
D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要
24.下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關(guān)？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對
C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離
D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)
25.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人 員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。
D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。26.安全性軟件的主要目的是
A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；
B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；
D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。
27.內(nèi)部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻?A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關(guān)政策再開始
B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告
C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策
D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容
28.在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認
A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù)
29.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序
B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄
30.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該
A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助
C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 31.以下哪項內(nèi)容最有助于提高機構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效？ A：在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性
D：在審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍 32.內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；
D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。
33.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳
A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類
B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類
C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書
D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù) 34.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？
A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。
35.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
36.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。
37.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？
A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。
B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。
D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。
38.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。
C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。
D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。39.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進
40.在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？
A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。
C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；
D：應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。
41.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈?A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計委員會或董事會
C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托
42.如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內(nèi)容？
A：公司是否已為擔任關(guān)鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質(zhì)。C：以前風險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。43.根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；
A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；
D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。
44.確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。
45.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。
C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。
46.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需 要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。
C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。
D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。47.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進
48.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略
49.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)
C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關(guān)的事項 50.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進
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