第一篇：2014年村(社區(qū))財務(wù)審計報告(正本)

金牛鎮(zhèn)2014年村級財務(wù)審計報告

受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)2014年村級財務(wù)審計小組于2014年5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村(社區(qū))2011-2014年度村級財務(wù)進行了全面審計。此次審計工作領(lǐng)導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效。審計組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

本次審計領(lǐng)導重視，人員齊全，紀檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務(wù))，成員：吳學斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋；領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，吳學斌同志(兼)任辦公室主任，負責綜合協(xié)調(diào)審計日常工作，辦公地點設(shè)在鎮(zhèn)財經(jīng)所。審計時間：2014年5月16日至2014年6月16日。

二、工作程序：

1、審計組2014年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財務(wù)審計整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀委及時下發(fā)給各被審計村(社區(qū))。

2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料。在指定的時間里，單位負責人、財務(wù)人員及民主理財小組成員在鎮(zhèn)財經(jīng)所配合審計人員進行了審計。

3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足： 此次審計工作中審計組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))財務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設(shè)。

三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村(居)主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導致會計成了“記帳員”，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導致內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開，再加上有的村(社區(qū))理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實亡。

（二）入賬不及時，部分過大金額的發(fā)票無明細、無事由。在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費用開支，同時大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時無明細清單；招待費發(fā)票無事由、無菜單記錄；工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時等，但無具體明細清單；差旅費報銷不注明事由等現(xiàn)象。

（三）存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。

審計組在審計各村（社區(qū)）帳本時發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無”白條（無收款人、無審批人、無事由）。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看,村里有的費用支出確實無法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時項目工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。

（四）普遍存在村級工程沒有進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務(wù)群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計情況來看，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))，2011-2014年度所有工程建設(shè)類項目幾乎都沒有經(jīng)過工程預(決)算，沒有一家進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。有的連預(決)算、會議記錄等材料也沒有；有的工程事先沒有簽協(xié)議或合同，也無辦理預算編報手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款；有的項目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預（決）算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù)；有的收取費用后，私自保管挪用，長期不報帳；這樣就逃避了審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。

（五）揮霍公款現(xiàn)象存在。

非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至 連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元；還有的用公款購買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個人黨費。

（六）制定村級干部工資和獎金分配缺少依據(jù)。

村級干部一年應(yīng)拿多少工資、獎金如何分配，如何領(lǐng)取，沒有標準，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領(lǐng)過工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼的不正?，F(xiàn)象。

四、審計意見和建議：

(一)、堅持依法治村，加大法制宣傳力度

對村(社區(qū))干部和財會人員開展黨性教育、財經(jīng)管理、法律知識的培訓，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強基層干部的守法意識，切實做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識。

(二)、健全財務(wù)管理制度，強化約束機制，嚴格監(jiān)管

1、建章立制，嚴抓共管。為使村(社區(qū))級財務(wù)管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實際出發(fā)，建立健全切實可行的村(社區(qū))級財務(wù)管理制度。同時要建立內(nèi)部控制制度、財產(chǎn)清查制度和預(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨立核算、民主理財、規(guī)范管理。

2、強化管理，嚴格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村(居)民主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務(wù)中心審核關(guān))，4 同時定期、如實地進行公布，接受村(居)民監(jiān)督，特別對村(居)民關(guān)心的熱點問題或民主理財小組要求公開的財務(wù)活動要專項公開，重點解釋。

(三)、加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失

1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學評估確認資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。

2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過村(居)或者村(居)代表大會作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。

(四)、健全農(nóng)村審計機構(gòu)和職能，強化村級財務(wù)的審計監(jiān)督

政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財務(wù)審計組織并明確農(nóng)村審計的組織以及審計范圍、任務(wù)、審計程序及職權(quán)、獎懲等，提高農(nóng)村審計的可操作性和權(quán)威性，促進農(nóng)村審計落到實處。同時農(nóng)村財務(wù)審計組織要建立和落實農(nóng)村財務(wù)專項審計制度，并將審計結(jié)果及時公布，并對在審計中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴重者，要依法依紀追究相關(guān)責任，給予相應(yīng)處罰。

(五)、提升財務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會計隊伍

建立崗位責任制，明確各村(社區(qū))財會人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財會人員要由鎮(zhèn)財經(jīng)所進行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門批準，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財會人員。同時要加強對財會人員的培訓和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。

(六)、各司其職，各負其責 村(社區(qū))主職干部堅決不準代替報帳員報帳，堅決杜絕村(社區(qū))主職干部進行個人財務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核，財務(wù)人員報帳。村(社區(qū))財會人員必須按金辦發(fā)【2012】10號文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳，堅決杜絕村(社區(qū))虛報支出套出資金，進行資金體外循環(huán)。

以上報告妥否！敬請批評指正！

金牛鎮(zhèn)2014年村級財務(wù)審計小組

二O一四年六月十八日

第二篇：XX村財務(wù)審計報告

xx村財務(wù)審計報告

我們村級財務(wù)審計組受鄉(xiāng)黨委、政府的委派，我鄉(xiāng)于 月 日進入 村，對該村 年 月至 年 年 月的財務(wù)進行了審 計。經(jīng)過為期 5 天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié) 果報告如下：

一、基本情況：

該村轄 支兩委干部 人均純收入 個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶，共產(chǎn)黨員 人。農(nóng)業(yè)人口 人，村

人，耕地面積 畝。

二、工作程序：

1、鄉(xiāng)審計組于 年 月 日送達了審計通知書。

2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及 其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員 共 人會同鄉(xiāng)政府審計組參加財務(wù)審計。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了 部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行 專項調(diào)查。

5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復查核實 后，由鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會 議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通 報，并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財務(wù)資產(chǎn)負債變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為 A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為 期內(nèi)增加（減少）年 月，期末 年 月）元。元，期末資產(chǎn)總額為 元。元。其中固定資產(chǎn)增加 B、村財務(wù)負債期初總額為 期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元。元，期末負債總額為 元。C、所有者權(quán)益期初總額為 內(nèi)增加（減少）元。元，期末總額 元，期

2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指 A、村財務(wù)總收入 及上交收入 退耕還林補助款 B、村財務(wù)總支出 費支出 元，其它支出 年 月至 年 月）。元，發(fā)包 元。元，其中：經(jīng)營收入 元，其它收入 元。元，補助收入 元，一事一議籌資 元，其中：經(jīng)營支出 元，管理 元，元，工資及補助支出 元。元。退耕還林支出 元。一事一議專項支出 C、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：

1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村 財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的 村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致 村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)置不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè) 置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無 證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項 支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進行規(guī)范 的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開 和財務(wù)監(jiān)督。

3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記 賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不 是多就是少。

4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導“一支筆”審 批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務(wù)收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往 往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年 終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案 資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一 些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包 賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫 發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu) 既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干 部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會 計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一 任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識 面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能 力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。

五、對該村財務(wù)進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù) 操作的建議：

1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。領(lǐng)導重視是抓好村級財務(wù)工作 的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別 是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積 極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴格執(zhí) 行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。

2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定： “國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財 政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督 職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一 是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是 農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行 業(yè)務(wù)指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管 理村財務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管 理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期 向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗 位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管 帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事 由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內(nèi)容是否真實合法，做到帳款 相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆 與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢 的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預決算制度和資金使用效益 審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當年預 算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強 農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的 資金是否?？顚Ｓ茫皇欠袼皆O(shè)“小錢柜”；是否堅持一支筆審批 原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反 映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制 度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要 根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法 律責任。

4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各 種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使 用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān) 督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員 變更要進行管理和監(jiān)督。

5、強化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進 行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓 進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行 會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行 理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓，經(jīng)過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可 以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生 的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對 工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損 失和責任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會 計培訓、獎懲機制，增強農(nóng)村會計的責任感、緊迫感，不斷提高 村級會計隊伍的整體素質(zhì)。

第三篇：村村級財務(wù)審計報告

***村村級財務(wù)審計報告

自 2011年8月19日至 2011 年8月22日，我們審計組對***村委會2006年3月至 2011年 3月村財務(wù)賬目進行了審計?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

根據(jù)會計資料反映，2006年3月至 2011年 3月村集體財務(wù)收入1810470 元，其中：上級補助474296元，經(jīng)營收入167125元，其他收入378195元；累計支出 1810109 元，其中：工程建設(shè)支出 942918 元，村干部報酬支出 181741元，招待費135993元； 2006年3月現(xiàn)金、銀行存款余額231元，2011年3 月加未入賬收入90900元、減未入賬支出126607元，本期現(xiàn)金余額593.84 元。

村兩委在鄉(xiāng)黨委、政府的正確領(lǐng)導下，因地制宜，加大對本村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，不斷改善群眾的生產(chǎn)、生活條件，引導群眾發(fā)展山區(qū)經(jīng)濟取得了一定的成績。村財務(wù)實行一支筆審批。但在財務(wù)管理中還存在以下問題。、支出憑證的票據(jù)不規(guī)范，白條子入賬多，經(jīng)手人、證明人用途、審批人簽字不規(guī)范。、專項資金沒有設(shè)立專項明細科目，?？顚Ｓ冒殃P(guān)不嚴。3、村級收入，各項支出占用了專項建設(shè)資金現(xiàn)象嚴重，建議今后從嚴把關(guān)，盡力增加村收入，使專項建設(shè)資金能專款專用。

***審計組

2011年9月26日

第四篇：財務(wù)審計報告

2013年臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

財務(wù)審計報告

各位合作社成員：

合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴格執(zhí)行了收支兩

條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴謹、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本財務(wù)進行審計報告如下：

二、16 綜上所述，合作社2013年財務(wù)經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為2013年生產(chǎn)運營經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

三、問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚。

各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執(zhí)行財經(jīng)紀律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社、本社成員的各項利益。

臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社 2013年12月 17 篇二：會計師事務(wù)所出具的財務(wù)審計報告書

附件2 會計師事務(wù)所出具的財務(wù)審計報告書 需要闡述建安勞保費管理情況的內(nèi)容格式

（2009）

一、建安勞保費收入情況

單位：元

二、建安勞保費支出、欠付情況 表注：

1、該表企業(yè)必須嚴格按照建安勞保費規(guī)定的開支范圍填列開支費用項目，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

2、表中的“養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費”僅為實際已繳納到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)相應(yīng)的費用。

3、表中的“離退休人員退休金”僅為未參加社會基本養(yǎng)老保險的職工仍由企業(yè)承擔支付的退休金。

4、表中的“職工醫(yī)藥費”僅為未參加社會基本醫(yī)療保險的職工仍由企業(yè)承擔支付的醫(yī)藥費。

5、表中的“職工退職金”含企業(yè)解除勞動合同職工的經(jīng)濟補償金。

6、表中的“按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費”須列出詳細的費用項目內(nèi)容。

7、表中的“職工價格補助費”僅為按國家和地方價格補助的政策，企業(yè)所支付的職工價格補助費。

8、表中除所列的項目外，如有其他的勞保費用開支項目，須詳細列出各費用項目名稱。但在“其他的勞保費用”項目中不得列支住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險、勞保用品、防暑降溫費、勞保費的稅金、地方教育費附加、防洪保安費等不屬建安勞保費開支范圍的項目。

三、企業(yè)人員、生產(chǎn)經(jīng)營指標簡況

辦機構(gòu)辦理參保手續(xù)的人員。

表注：表中的年末參加基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險職工人數(shù)僅為實際已在社會保險經(jīng)

四、指標解釋

1、當年收入數(shù)：是指企業(yè)當年帳上反映實際已收的建安勞保費數(shù)額。

2、累計收入數(shù)：是指企業(yè)自2001年至2009年底帳上反映實際累計已收的建安勞保費數(shù)額。

3、當年支出數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費支出范圍的規(guī)定，當年帳上反映實際已付的建安勞保費數(shù)額，不包括雖計提入帳但未實際支付的建安勞保費數(shù)額。

4、當年欠付數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費支出范圍的規(guī)定，當年已計提入帳實際未付的建安勞保費數(shù)額，不包括雖未付但不計提入帳的建安勞保費數(shù)額。

5、累計支出數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費支出范圍的規(guī)定，自2001年至2009年底帳上反映實際已付的建安勞保費累計數(shù)額，不包括雖計提入帳但未實際支付的建安勞保費數(shù)額。

6、累計欠付數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費支出范圍的規(guī)定，截止2009年底已計提入帳實際未付的建安勞保費累計數(shù)額，不包括雖未支付但不計提入帳的建安勞保費數(shù)額。

7、年末從業(yè)人員人數(shù)：是指年末在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，并取得勞動報酬的全部人員。包括在崗職工（含合同制職工）、臨時工、再就業(yè)的下崗職工和離退休人員、借用的外單位人員等。不包括離開本單位仍保留勞動關(guān)系的職工人數(shù)。

8、年末職工人數(shù)：是指年末人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工人數(shù)，不包括離、退休人員。

9、全年平均職工人數(shù)：是指企業(yè)年初職工人數(shù)和年末職工人 數(shù)的平均值。

10、年末離休職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。

11、年末退休職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。

12、年末參加基本養(yǎng)老保險職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參加基本養(yǎng)老保險手續(xù)的職工人數(shù)。

13、年末參加基本醫(yī)療保險職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參加基本醫(yī)療保險手續(xù)的職工人數(shù)。

14、年末參加失業(yè)保險職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參加失業(yè)保險手續(xù)的職工人數(shù)。

15、企業(yè)當年完成施工產(chǎn)值：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的當年完成施工產(chǎn)值數(shù)值。

16、企業(yè)凈利潤：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的企業(yè)凈利潤數(shù)值。

17、企業(yè)累計被拖欠工程款總額：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的截止報告期企業(yè)被建設(shè)單位拖欠工程款的累計總額。

18、企業(yè)資產(chǎn)負債率：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的企業(yè)資產(chǎn)負債率數(shù)值。

19、企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率數(shù)值。20、企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率數(shù)值。-5-篇三：財務(wù)審計報告的模板

財務(wù)審計報告

二ｏ一四年 月

公司財務(wù)審計報告

gk 字(2014)第 號

公司股東：

根據(jù)董事會的授權(quán)，我們受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日對××××公司期間自2005年1月至2007年12月的財務(wù)會計報表及相關(guān)資料進行了審計。

按照要求提供完整、真實的審計相關(guān)資料。（1）提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進行書面陳述。（2）提供的資料是真實的。

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對以上財務(wù)報表及相關(guān)資料發(fā)表審計意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，調(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

在審計期間，××集團總公司和所屬被審計企業(yè)還指定專人負責審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團總公司內(nèi)向所屬

企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成?，F(xiàn)將具體審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）被審計企業(yè)基本情況

××集團總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團。集團總公司注冊資本為××萬元。集團總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。

××集團總公司總部機構(gòu)下設(shè)××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。

（二）被審計企業(yè)負責人基本情況

本次被審計企業(yè)負責人××于××年××月被任命為××集團總公司原總經(jīng)理（董事長），××年××月被任命為××集團總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。

××同志任職期間除負責集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導班子后，××同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責：主持董事會工作，主持黨委工作。指導、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部××部。

二、審計實施情況

（一）審計范圍的實施

根據(jù)公司批復的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計

企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍?；颈ＷC了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）。

審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負責人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。

（二）審計人員組成及審計分工實施

我們組成了以主任會計師為財務(wù)審計組長、×名副主任會計師為總復核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負責人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務(wù)審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務(wù)審計小組進行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保留現(xiàn)場負責人、財務(wù)審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務(wù)審計報告階段工作。

三、被審計企業(yè)基本財務(wù)狀況

（一）審計前后企業(yè)基本財務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因

1、資產(chǎn)負債簡表 單位：萬元 200×年（三年分別說明）審計后比審計前資產(chǎn)總額減少××萬元，其中流動資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少××萬元。流動資產(chǎn)減少中，應(yīng)收款項減少××萬元，存貨減少××萬元等等。上述變化，除長期投資調(diào)減××萬元為不良資產(chǎn)調(diào)整外，其余全部為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》對清產(chǎn)核資結(jié)果進行的追溯調(diào)整。

（2）負債情況 200×年負債總額增加××萬元，其中：應(yīng)交稅金增加××萬元、應(yīng)付福利費增加××萬元、應(yīng)付股利減少××萬元、其他應(yīng)付款增加××萬元等等。

（3）所有者權(quán)益情況篇四：上市公司2013財務(wù)報表審計報告簡要情況明細表

附表1：上市公司2013財務(wù)報表審計報告簡要情況明細表

表1-1

滬市主板 篇五：2014年財務(wù)報告(模板)2014年財務(wù)分析報告（說明：該分析報告模版，僅供參考。分析報告的內(nèi)容，請依據(jù)實際情況進行修改或補充。重點是對經(jīng)營情況的分析和說明，財務(wù)經(jīng)營指標可以根據(jù)實際情況進行增加或減少。）情況整體說明，主要描述內(nèi)容為：反映xx公司取得的經(jīng)營業(yè)績（比上年有較大增長、大幅度下滑或與上基本持平），實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 億元，凈利潤 萬元等情況。對當年經(jīng)營情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。（具體描述內(nèi)容請各企業(yè)依據(jù)實際情況進行修改或補充，分析數(shù)據(jù)以“萬元”為單位。）

公司xx經(jīng)營指標完成情況表

第一部分 xx公司財務(wù)概況

一、總況（合并報表）

（一）截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬元，負債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元；

（二）xx公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 萬元，利潤總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元。

（三）xx年集團上繳國家各項稅金共計 萬元。

（四）xx年上繳院國科控股利潤 萬元。1

（五）主要財務(wù)指標情況：

1、資產(chǎn)負債率 %；

2、流動比率 %；

3、總資產(chǎn)報酬率 %；

4、凈資產(chǎn)收益率 %；

5、其他比率 %。

（六）合并數(shù)據(jù)說明

1、xx上報董事會的公司財務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù) 家，與xx相比，增加（減少）了**********公司、*********公司 戶。增加（減少）原因是：

2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化，由原來的***************變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為：。

第二部分 報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務(wù)狀況分析

一、公司經(jīng)營情況

截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 萬元，凈利潤 萬元。

公司xx主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤構(gòu)成情況表

單位：萬元 2

（一）公司本部經(jīng)營情況

1、收入情況（大幅增長、減少、持平）xx公司本部主營業(yè)務(wù)收入 萬元，完成預算指標 %，同比增長（減少）%。1）xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)（產(chǎn)品、項目）為主，共取得收入 萬元，占全部收入 %，比上增加（減少）萬元。增加（減少）的主要原因是：。2）xx公司本部其他收入為 和，共取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上增加（減少）萬元；增加（減少）的主要原因是：。

2、成本情況 xx公司本部主營業(yè)務(wù)成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比高（低）個百分點。成本增加（減少）的主要原因是。（多因素分析法進行分析）

3、管理費用情況 xx公司本部管理費用支出 萬元，比xx年增加（減少）萬元。主要原因是。（多因素分析法進行分析）

4、財務(wù)費用情況

xx年財務(wù)費用 萬元，比xx增加（減少）萬元，主要原因是。

5、投資收益情況

1）xx公司投資收益 萬元，主要構(gòu)成情況為： 3 2）xx實際收到上交利潤情況

持股企業(yè)上繳利潤明細表

6、納稅情況

說明：

7、現(xiàn)金流量情況 xx本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。

（二）控股公司經(jīng)營情況

1、*********公司 *********公司合并主營業(yè)務(wù)收入 萬元，凈利潤 萬元，分別完成預算指標的 %和 %。

原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加（減少），但由于主要是原材料（或其他原因）上漲幅度過大（減少），凈利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬元。4

2、********公司 *********公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。全年銷售收入 萬元，同比增長 %，其中公司主營 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元，占總收入 %，同比增長 %。公司成本費用合計 萬元，同比增長 %，低于收入增長率，比預算減少支出 萬元；

公司經(jīng)營凈利潤 萬元，同比增長 %，超額完成預算的 %。

3、**********公司

（三）公司財務(wù)狀況

截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額 萬元，負債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元。

公司財務(wù)狀況比較表 單位：萬元

1、資產(chǎn)總額比年初增加（減少）萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加（減少）萬元，其中存貨增加（減少）萬元；應(yīng)收款項增加（減少）元，預付賬款增加（減少）萬元，貨幣資金增加（減少）萬元、短期投資增加（減少）元；長期投資增加（減少）元，固定資產(chǎn)增加（減少）元、無形資產(chǎn)增加（減少）萬元等（重要項目大幅增減的原因進行說明）。

2、負債總額比年初凈增加（減少）元，主要是預收賬款增加（減少）萬元，其他應(yīng)付款增加（減少）萬元和長短期借款增加（減少）萬元等。

第五篇：2016財務(wù)審計報告

2016財務(wù)審計報告范文

第1篇：財務(wù)收支的審計報告

×××市審計局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會科，今后應(yīng)嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。

附件：(略)

商糧貿(mào)審計處審計小組

組長：×××(簽名)

19××年

第2篇：XXX鎮(zhèn)村級財務(wù)審計報告范文

根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照X農(nóng)委函[2016]223號文件的要求，結(jié)合我縣村級財務(wù)實際情況，經(jīng)管局組成審計工作組，于5月15日開始對XX鎮(zhèn)村級財務(wù)進行了全面審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

XXX鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二OO五年末資產(chǎn)總額：2016萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。

二、財務(wù)審計出的問題及處理意見

1、XXX政府二OO五年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。

處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令XX鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。

2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導。

3、村級支出考察費82,700元。

處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。

4、白條子支出23,000元。

處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。

5、派出所收費：2,500元。

處理意見：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔費用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。

6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。

（1）、黨校培訓費10,960元。

（2）、宣傳部資料費：5,750元。（3）、縣紀委資料費：570元。

（4）、縣團委資料費：1,200元。

（3）、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。

（6）、征兵費：9,100元。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。

三、幾點建議

1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務(wù)法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。

2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。

3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。

以上處理意見由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。