第一篇：稅收票證題庫(kù)及答案(共129題)

稅收票證題庫(kù)及答案（共129題）

一、單項(xiàng)選擇題：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)在填開稅票時(shí)應(yīng)在稅票上加蓋（）。

a、稅收票證監(jiān)制章 b、稅務(wù)機(jī)關(guān)單位公章 c、稅收征稅專用章 d、退庫(kù)專用章 答案：c

2、下列憑證中，屬于報(bào)銷憑證的稅收票證有（）。

a、稅收完稅證 b、稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）c、稅收收入退還書 d、印花稅票銷售憑證 答案：d

3、稅收票證保管制度中的“四?！辈话ㄒ韵聜溥x項(xiàng)中的（）項(xiàng)。a、專柜存放 b、專車接送 c、專庫(kù)儲(chǔ)存 d、專人保管 答案：b

4、稅收收入退還書是稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征收入庫(kù)的稅款從（）退還給納稅人的一種專用憑證。

a、稅務(wù)機(jī)關(guān) b、開戶銀行 c、國(guó)庫(kù) d、國(guó)庫(kù)經(jīng)收處 答案：c

5、填票人員（）工作結(jié)束后，要將剩余票證與“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”相核對(duì)。a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月 答案：a

6、（）每半年至少要組織一次票證抽查。

a、國(guó)家稅務(wù)總局 b、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) c、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) d、基層征收機(jī)關(guān) 答案：c

7、稅收票證監(jiān)制章由（）統(tǒng)一制發(fā)樣章下發(fā)。

a、財(cái)政部 b、國(guó)家稅務(wù)總局 c、省級(jí)地稅局 d、市級(jí)稅務(wù)局 答案：b

8、下列屬于縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)票證主管部門和主要職責(zé)的有（）。

a、根據(jù)全國(guó)稅收票證管理制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，制定本地區(qū)票證管理實(shí)施辦法 b、檢查和監(jiān)督本地區(qū)執(zhí)行全國(guó)稅收票證管理制度情況

c、負(fù)責(zé)除特種票證以外的各種票證的印制和所有票證的領(lǐng)發(fā)工作 d、組織本單位和下屬單位的票證核算工作。答案：d

9、稅收票證是一種特殊的憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑它可以（）收取稅款。a、強(qiáng)制地 b、無(wú)償?shù)?c、任意地 d、穩(wěn)定地 答案：b

10、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)向稅務(wù)人員和扣繳義務(wù)人員發(fā)放視同現(xiàn)金管理的票。

定量發(fā)放；

c、嚴(yán)格限制、少量多次； d、后進(jìn)先出、隨來(lái)隨取； 答案：b

25、在稅收票證檢查中，為加強(qiáng)票證檢查深度和力度，應(yīng)使用（）方法。a、自查 b、抽查 c、重點(diǎn)檢查 d、調(diào)換稅票審核 答案：c

26、丟失視同現(xiàn)金管理的稅收罰款收據(jù)和稅票調(diào)換證（）賠償100元至300元。a、每份 b、每本 c、每次 d、每包 答案：a

27、填票人員（）工作結(jié)束后，要將剩余票證與“票證結(jié)報(bào)手冊(cè)”相核對(duì)。a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月 答案：a

28、稅收票證核算的計(jì)量單位是實(shí)物單位（）。a、份 b、包 c、本 d、聯(lián) 答案：a

29、領(lǐng)發(fā)紙質(zhì)稅收票證應(yīng)當(dāng)使用《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》，（）共同清點(diǎn)、核對(duì)稅收票證種類、字號(hào)、數(shù)量并互相簽字（章）確認(rèn)。

a、領(lǐng)發(fā)雙方；b、領(lǐng)用單位；c、部門負(fù)責(zé)人；d、發(fā)放單位 答案：a 30、當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處和代征代售人收取現(xiàn)金稅款的，由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定辦理稅收票款結(jié)報(bào)繳銷的期限和額度，但（），并以期限或額度條件先滿足之日為準(zhǔn)。a、期限最長(zhǎng)不得超過(guò)30天，額度最高不得超過(guò)20萬(wàn)元； b、期限最長(zhǎng)不得超過(guò)10天，額度最高不得超過(guò)10萬(wàn)元； c、期限最長(zhǎng)不得超過(guò)20天，額度最高不得超過(guò)20萬(wàn)元； d、期限最長(zhǎng)不得超過(guò)30天，額度最高不得超過(guò)10萬(wàn)元 答案：a

31、票證銷毀申請(qǐng)經(jīng)審批確認(rèn)后，印花稅票需要銷毀的，逐級(jí)上繳（）銷毀。a、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)； b、地市稅務(wù)機(jī)關(guān)； c、省稅務(wù)機(jī)關(guān)； d、國(guó)家稅務(wù)總局 答案：c

32、《稅收票款結(jié)報(bào)手冊(cè)》中：期末結(jié)存數(shù)=上期末結(jié)存數(shù)+（）-開具數(shù)-開具作廢數(shù)-損失核銷數(shù)

a、庫(kù)存數(shù)；b、計(jì)劃數(shù)；c、結(jié)報(bào)數(shù)；d、領(lǐng)取數(shù) 答案：d

33、紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊(cè)，保存期限（）。a、5年；b、10年；c、15年；d、20年； 答案：a

34、作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限為（）。a、5年；b、10年；c、15年；d、20年 答案：c

35、基層（區(qū)縣級(jí)以下）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生其他單證損失的，由（）審批核銷。a、區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；b、地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；c、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；d、國(guó)家稅務(wù)總局 答案：a

36、經(jīng)查不能追回的稅收票證，除（）外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在辦稅場(chǎng)所和廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告作廢。a、《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》； b、《稅收繳款書（代扣代收專用）》； c、稅收完稅憑證； d、印花稅票 答案：d

37、稅收票證作廢遵循誰(shuí)開具誰(shuí)作廢原則，必須由（）作廢稅票。a、納稅人；b、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；c、原開具人；d、部門負(fù)責(zé)人； 答案：c

38、凡是通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子方式辦理退庫(kù)的，都需要對(duì)（）信息進(jìn)行復(fù)核。a、《稅收收入電子退還書》；b、《稅收收入退還書》；c、《更正（調(diào)庫(kù)）通知書》；d、《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》；

39、下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)票證主管人員的職責(zé)有：（）

a、負(fù)責(zé)稅收票證的填寫，項(xiàng)目不得漏填、少填； b、負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)發(fā)和保管； c、指導(dǎo)用票人員填用； d、負(fù)責(zé)本單位票證的核算工作； 答案：a 40、扣繳義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時(shí)開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)使用（）。

a、稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）； b、稅收繳款書（代扣代收專用）； c、稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）； d、稅收電子繳款書； 答案：b

41、未填用的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)（），編制銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，指派專人到縣稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核并監(jiān)督銷毀。

a、由稅收票證管理人員清點(diǎn)； b、由兩人以上共同清點(diǎn)； c、委托他人清點(diǎn)； d、由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)清點(diǎn)； 答案：b

42、可以直接套印在稅收票證上的章戳是（）。

a、稅收票證監(jiān)制章； b、退庫(kù)專用章； c、征稅專用章； d、稅收票證專用章； 答案：a

43、當(dāng)?shù)匚丛O(shè)有銀行國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的基層地方稅務(wù)機(jī)關(guān)自收的現(xiàn)金稅款辦理票款結(jié)報(bào)和稅款繳庫(kù)手續(xù)為:（）

a、限期20天，限額20萬(wàn)元； b、限期20天，限額2萬(wàn)元； c、限期10天，限額20萬(wàn)元； d、限期10天，限額2萬(wàn)元； 答案：d

44、同一納稅人繳納同一所屬時(shí)期的同一種稅款，稅種（費(fèi)、基金、罰沒款）、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次不同的，應(yīng)當(dāng)（）

a、一票一稅； b、同行填列； c、分行填列； d、分時(shí)期填開； 答案：c

45、下列情況中屬于應(yīng)及時(shí)與上級(jí)發(fā)證機(jī)關(guān)聯(lián)系，待查明原因后再作處理。屬包裝或發(fā)放錯(cuò)誤的，應(yīng)全包、全本退回上級(jí)發(fā)證機(jī)關(guān)，并附寫書面說(shuō)明。（）a、原包多出； b、原本多出c、原份多出； d、原聯(lián)長(zhǎng)出； 答案：a

46、縣級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下屬各單位和領(lǐng)用稅收票證人員的結(jié)存票證，（）至少要組織一次全面的盤庫(kù)清點(diǎn)。

a、每月； b、每季； c、每年； d、每半年； 答案：b

47、根據(jù)票證管理規(guī)定，代征人代征稅款時(shí)，應(yīng)開具()并交付納稅人.a、稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）； b、稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）； c、稅收繳款書（代扣代收專用）； d、稅收完稅證明； 答案：a

48、視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，受損地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明損失稅收票證的字軌、號(hào)碼和數(shù)量，應(yīng)于案發(fā)()內(nèi)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案并報(bào)告上級(jí)和所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

a、12時(shí)； b、24小時(shí)； c、3日； d、10日 答案：b

49、納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的，使用（）。a、稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）； b、稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）； c、稅收完稅證明； d.稅收電子繳款書； 答案：c 50、會(huì)計(jì)人員、票證管理人員離職時(shí)與接替人員辦理的會(huì)計(jì)和票證交接清冊(cè)，即會(huì)計(jì)、票證移交清冊(cè)，保管期限為（）。

a、5年； b、10年； c、2年； d、1年； 答案：b

51、視同現(xiàn)金管理的稅收票證（印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》除外）每份賠償（）。

a、照價(jià)賠償； b、100元； c、300元； d、50元； 答案：c

52、代征人征收的稅款結(jié)報(bào)“雙限”：代征人為個(gè)人的，期限30天，限額2萬(wàn)元；代征人為單位的，（）。

a、限期10天以內(nèi)，限額10元； b、期限30天，限額20萬(wàn)元； c、限期20月以內(nèi)，限額20元； d、限期30天，限額30元； 答案：b

53、現(xiàn)金類征收的稅款（含pos機(jī)征收的稅款），經(jīng)與銀行對(duì)賬，確認(rèn)款項(xiàng)已到達(dá)待結(jié)算財(cái)政資金專戶后，應(yīng)當(dāng)天將稅款繳入國(guó)庫(kù)，并在（）內(nèi)辦理票證結(jié)報(bào)手續(xù)。a、5個(gè)工作日； b、10個(gè)工作日； c、20個(gè)工作日； d、30個(gè)月工作日； 答案：a

54、稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人連續(xù)期間的納稅情況匯總開具（）。a、稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）； b、稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）； c、稅收完稅證明文書式； d、稅收完稅證明表格式； 答案：c

55、非視同現(xiàn)金管理的稅收票證，根據(jù)領(lǐng)用人的具體使用情況，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，且一般不得超過(guò)（）的用量。

a、10天； b、一個(gè)月；c、一個(gè)季度； d、一年； 答案：b

56、紙質(zhì)稅收票證各聯(lián)次加蓋的章戳所用顏色一律為（）。

第二篇：稅收票證管理實(shí)施辦法

稅收票證管理實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范稅收票證管理工作，保證國(guó)家稅收收入的安全完整，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)?稅收票證管理辦法?（國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)公布，以下簡(jiǎn)稱?辦法?）第六十一條規(guī)定，結(jié)合我省稅務(wù)工作實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條 青海省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人和稅收票證印制企業(yè)（印制、）使用、管理稅收票證，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱稅收票證，是指?辦法?第一章第三條規(guī)定之內(nèi)容，同時(shí)還包括?稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)?、?車輛購(gòu)臵稅完稅證明?和?當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)?。

第四條

稅務(wù)機(jī)關(guān)、代征人征收稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)開具稅收票證。通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以開具。

扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)予以開具。第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號(hào)碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、稅種（費(fèi)、基金、罰沒款）、金額、所屬時(shí)期等。

第六條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人留存；報(bào)查聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)做會(huì)計(jì)憑證或備查。

第七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的要求積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)為依托的數(shù)據(jù)電文稅收票證的使用工作。

第八條 本辦法所稱用票人，是指領(lǐng)取、開具各類稅收票證的稅務(wù)機(jī)關(guān)人員,以及扣繳義務(wù)人、代征代售人,自行填開稅收票證的納稅人。

第二章 稅收票證管理崗位和職責(zé)

第九條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證主管部門主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行?辦法?，結(jié)合全省實(shí)際，制定本省稅收票證管理實(shí)施辦法及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督稅收票證各項(xiàng)管理制度的貫徹實(shí)施。

（二）負(fù)責(zé)省級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)的稅收票證及相關(guān)憑證的印制和領(lǐng)發(fā)、保管以及銷毀工作。

--2--

（三）組織、指導(dǎo)、具體實(shí)施稅收票證信息化工作。

（四）組織開展全省稅收票證檢查工作。

（五）組織開展全省范圍內(nèi)稅收票證管理工作經(jīng)驗(yàn)交流。

（六）負(fù)責(zé)全省稅收票證業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

（七）其他稅收票證管理工作。

第十條 市、州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證主管部門主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行?辦法?、?稅收票證管理實(shí)施辦法?以及相關(guān)制度，負(fù)責(zé)制定本級(jí)稅收票證管理相關(guān)制度，監(jiān)督稅收票證各項(xiàng)管理制度在本地區(qū)的實(shí)施情況。

（二）負(fù)責(zé)本地區(qū)稅收票證的領(lǐng)發(fā)存、損失核銷、銷毀等管理和核算工作，并按期編制稅收票證報(bào)表。

（三）根據(jù)規(guī)定刻制稅收票證專用章戳。

（四）組織本地區(qū)稅收票證檢查工作，及時(shí)將檢查結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，督促整改，并報(bào)省局備案。

（五）負(fù)責(zé)本地區(qū)稅收票證業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

（六）組織開展本地區(qū)稅收票證管理工作經(jīng)驗(yàn)交流。

（七）負(fù)責(zé)本級(jí)票證庫(kù)房的安全管理工作。

（八）其他稅收票證管理工作。

第十一條 縣（區(qū)）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)票證主管部門主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行?辦法?、?稅收票證管理實(shí)施辦法?以及市、州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的相關(guān)稅收票證管理辦法、制度。

--3--

（二）負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、開具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（三）指導(dǎo)和監(jiān)督所屬征收用票部門正確填用和及時(shí)結(jié)報(bào)繳銷票證，并對(duì)用票部門結(jié)報(bào)繳銷的票證進(jìn)行審核。指導(dǎo)扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作。

（四）定期上報(bào)稅收票證報(bào)表。

（五）定期開展稅收票證的自查和檢查工作。

（六）負(fù)責(zé)稅收票證的盤點(diǎn)和票證庫(kù)房的安全管理工作。

（七）其他稅收票證管理工作。

稅收票證管理工作由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)收入核算部門負(fù)責(zé)，各級(jí)收入核算部門應(yīng)配備專職票證管理人員;征收分局、稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)臵稅收票證管理崗位，由稅收會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)稅收票證的管理工作；稅收票證管理崗位和稅收票證開具崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得一人多崗?？劾U義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)稅收票證的管理工作。

?車輛購(gòu)臵稅完稅證明?由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅政部門負(fù)責(zé)。第十二條 扣繳義務(wù)人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過(guò)程中應(yīng)當(dāng)做好稅收票證的管理工作。其職責(zé)包括：

--4--

（一）妥善保管從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求建立、報(bào)送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料；

（二）為納稅人開具并交付稅收票證；

（三）按時(shí)解繳稅款、結(jié)報(bào)繳銷稅收票證；

（四）自覺接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、指導(dǎo)；

（五）其他稅收票證管理工作。

第三章 稅收票證種類

第十三條

稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證。

（一）稅收繳款書。是納稅人據(jù)以繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：?稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）?、?稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）?、?稅收繳款書（代扣代收專用）?、?稅收電子繳款書?。

（二）稅收收入退還書。是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：?稅收收入退還書?和?稅收收入電子退還書?。

（三）出口貨物勞務(wù)專用稅收票證。是由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅或者證明該納稅

--5--人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費(fèi)稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：?稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）?和?出口貨物完稅分割單?。

（四）稅收完稅證明。是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證；僅用于證明納稅人已完稅，不得用于收取現(xiàn)金稅款。具體包括：?完稅證明（表格式）?和?完稅證明（文書式）?兩種。

（五）印花稅專用稅收票證。稅務(wù)機(jī)關(guān)或印花稅票代售人在征收印花稅時(shí)向納稅人交付、開具的紙質(zhì)稅收票證。包括：印花稅票和?印花稅票銷售憑證?兩種。

（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證。?稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)?、?車輛購(gòu)臵稅完稅證明?和當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)視同稅收票證管理。

第十四條 根據(jù)?辦法?第十三條第（二）款，結(jié)合我省稅收征收管理情況，暫不印制?稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）?固定金額票面的票據(jù)。

第四章 稅收票證領(lǐng)發(fā)

第十五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用稅收票證應(yīng)事先向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)用稅收票證需求。辦理領(lǐng)發(fā)手續(xù)時(shí)，領(lǐng)、發(fā)雙方人員--6--對(duì)所領(lǐng)發(fā)票證的種類、數(shù)量和號(hào)碼共同清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后填開?稅收票證領(lǐng)發(fā)單?一式兩聯(lián)（或通過(guò)綜合征管系統(tǒng)打印?稅收票證領(lǐng)發(fā)單?），相互簽字確認(rèn)，雙方各執(zhí)一聯(lián)，并作為登記稅收票證賬簿的原始憑證。同時(shí)通過(guò)綜合征管系統(tǒng)完成相關(guān)操作，實(shí)現(xiàn)稅收票證電子信息的領(lǐng)發(fā)。

用票人領(lǐng)用票證時(shí)，一律使用?稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)?，由領(lǐng)、發(fā)雙方人員共同清點(diǎn)領(lǐng)發(fā)票證的種類、數(shù)量和號(hào)碼，并相互簽字確認(rèn)。同時(shí)通過(guò)綜合征管系統(tǒng)完成相關(guān)操作，實(shí)現(xiàn)稅收票證電子信息的領(lǐng)發(fā)。

第十六條 稅收票證的運(yùn)輸，應(yīng)有專人押運(yùn)，確保安全。

第五章 稅收票證保管

第十七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和用票人應(yīng)當(dāng)妥善保管紙質(zhì)稅收票證及稅收票證專用章戳。

縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)臵具備安全條件的稅收票證專用庫(kù)房，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)配備稅收票證保險(xiǎn)專用箱（柜）。

第十八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按月盤庫(kù)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，及時(shí)查明原因，并報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

--7--

（一）直接管理用票人的稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員對(duì)用票人所存票證，應(yīng)當(dāng)結(jié)合票款結(jié)報(bào)與?稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)?進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。

（二）各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按月對(duì)本級(jí)庫(kù)存稅收票證進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬簿結(jié)存數(shù)。

第十九條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收票證管理人員、用票人發(fā)生調(diào)動(dòng)，扣繳義務(wù)人和代征人終止稅款征收業(yè)務(wù)，納稅人停止自行填開稅收票證時(shí)，必須將所經(jīng)管的票證、章戳、賬簿等核算資料交接清楚，登記造冊(cè)，交接雙方共同簽字，同時(shí)在綜合征管系統(tǒng)中完成票證交接相關(guān)模塊的操作。并經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人審查核準(zhǔn)后，才能離崗。

第二十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已填用的票證和作廢的票證，應(yīng)當(dāng)按月整理、裝訂，連同票證賬簿和票證報(bào)表按規(guī)定歸檔保存。

第二十一條 稅收票證賬、簿、冊(cè)、報(bào)表、移交清冊(cè)、銷毀清冊(cè)等的保管期限為5年，作為會(huì)計(jì)憑證的保管期限為15年。

第六章 稅收票證使用

第二十二條 各級(jí)用票人使用票證前，應(yīng)當(dāng)先檢查票證的字號(hào)、聯(lián)次、品質(zhì)等，合格后方可使用。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)按原領(lǐng)用程序逐級(jí)上繳。同時(shí)要核對(duì)綜合征管系統(tǒng)中稅收票證與紙質(zhì)票--8--證的信息是否一致，對(duì)信息有誤的需要逐級(jí)提交處理，各類信息一致時(shí)方可填開。

第二十三條 稅收票證應(yīng)當(dāng)分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費(fèi)、基金、罰沒款）、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、所屬時(shí)期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列。

第二十四條 稅收票證欄目?jī)?nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫齊全、清晰、真實(shí)、規(guī)范，不得漏填、簡(jiǎn)寫、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造；多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當(dāng)一次全份開具。

第二十五條 稅收票證應(yīng)當(dāng)專票專用，先領(lǐng)先用，順序填開。用票人領(lǐng)取多本同一種稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)從其最小的號(hào)碼開始填用，按票證號(hào)碼大小順序逐本、逐號(hào)填開，不得跳本、跳號(hào)使用，不得幾本同種票證同時(shí)使用。

第二十六條 稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)開具，紙質(zhì)?稅收收入退還書?經(jīng)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，?稅收收入電子退還書?經(jīng)復(fù)核崗人員復(fù)核授權(quán)后方可向國(guó)庫(kù)傳遞或發(fā)送。

稅收收入退還書開具人員不得同時(shí)從事退庫(kù)專用章保管或?稅收收入電子退還書?復(fù)核授權(quán)工作。

第二十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國(guó)庫(kù)（經(jīng)收處）后或收到從國(guó)庫(kù)退還

--9--的稅款后，需要取得稅收票證的，可以開具稅收完稅證明（表格式）。

第二十八條 ?辦法?第十七條第四款對(duì)納稅人特定期間繳稅及退稅情況出具證明的，使用?稅收完稅證明?（文書式）。納稅人需要向其他部門提供其在某一連續(xù)期間內(nèi)的繳稅及退稅情況的，由納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后開具，也可通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)自行填開，但不得作為納稅人記賬、抵扣的憑證。

（一）開具本完稅證明時(shí)，必須確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整。具體填開項(xiàng)目應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.稅種； 2.征收品目； 3.稅款所屬期； 4.入（退）庫(kù)日期； 5.實(shí)繳（退）金額；

6.原征（退）稅憑證種類及憑證號(hào)（原已開具紙質(zhì)稅收票證的注明印刷稅票號(hào)碼，使用財(cái)稅庫(kù)銀電子繳稅的且納稅人還未換開紙質(zhì)票證的填寫電子稅票號(hào)碼）。

（二）在開具稅收完稅證明的特定期間內(nèi)，納稅人既有繳稅情況又有退稅情況的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)分別填寫繳稅、退稅情況或者按照稅款所屬期分稅種匯總填寫繳稅、退稅情況。

（三）填開證明時(shí)注明納稅人用途。

--10--

（四）證明內(nèi)容填列完畢，應(yīng)有結(jié)束標(biāo)識(shí)（例如，“本頁(yè)以下內(nèi)容為空”或“以上情況，特此證明”）。

第二十九條 ?辦法?第二十六條征稅專用章、退庫(kù)專用章、印花稅收訖專用章按國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的式樣和字體刻制，字號(hào)為14磅，由各市、州稅務(wù)局統(tǒng)一刻制，章戳顏色統(tǒng)一規(guī)定為紅色。同時(shí)由各市、州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)留底歸檔。

第七章 稅收票證銷毀

第三十條 稅收票證有下列情形之一的，可以銷毀：

（一）保管到期的已填用稅收票證存根聯(lián)和報(bào)查聯(lián)，賬、簿、冊(cè)、報(bào)表、移交清冊(cè)、銷毀清冊(cè)等。

（二）全包全本印制質(zhì)量不合格的。

（三）已經(jīng)停用的。

（四）損毀和損失追回的。

（五）印發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定銷毀的。

（六）需要銷毀的稅收票證專用章戳。

第三十一條 未填用的?稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）?、?出口貨物完稅分割單?、印花稅票需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上繳省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀。

--11--未填用的視同現(xiàn)金管理的稅收票證需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上繳市、州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀。

其他稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由稅收票證主管人員清點(diǎn)并編制銷毀清冊(cè)，報(bào)縣級(jí)或市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)銷毀。

稅收票證專用章戳需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)刻制章戳的市、州稅務(wù)機(jī)關(guān)在章戳備案的公安機(jī)關(guān)進(jìn)行注銷銷毀。

第三十二條 負(fù)責(zé)稅收票證銷毀的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)稅收票證并編制銷毀清冊(cè)，填制?稅收票證銷毀申請(qǐng)審批單?，由兩人以上監(jiān)督銷毀。

稅收票證因“停用”或“全包、全本印制質(zhì)量不合格”需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)填制?稅收票證停用和批量作廢申請(qǐng)單?，逐級(jí)上報(bào)有權(quán)機(jī)關(guān)審批后銷毀。

市、州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)銷毀的，銷毀清冊(cè)除自行留存外同時(shí)報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)銷毀的，由市、州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組成監(jiān)銷小組現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷并在銷毀清冊(cè)上簽字，銷毀清冊(cè)除縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行留存外，需報(bào)送市、州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一份，由市、州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

第八章 稅收票證損失核銷

--12--

第三十三條 因自然災(zāi)害和非人為因素造成稅收票證損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查。經(jīng)清查未丟失僅發(fā)生毀損的，報(bào)經(jīng)有權(quán)核銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)批準(zhǔn)后，對(duì)毀損殘票予以核銷。

第三十四條 視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，應(yīng)當(dāng)查明損失稅收票證的字號(hào)和數(shù)量，立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案，并報(bào)告上級(jí)或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)。經(jīng)查不能追回的稅收票證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在辦稅場(chǎng)所和廣播、電視、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告后予以核銷。

受損單位為扣繳義務(wù)人、代征人、自行填開稅收票證的納稅人或稅收票證印制企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向發(fā)放稅收票證或委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按前款規(guī)定辦理。

第三十五條 稅收票證的損失核銷，按照以下規(guī)定辦理：

（一）核銷稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供的材料包括：損失稅收票證稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式報(bào)告；當(dāng)事人的說(shuō)明材料及登報(bào)申明材料。

（二）?稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）?、?出口貨物完稅分割單?和印花稅票發(fā)生損失的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；視同現(xiàn)金管理的稅收票證損失的，由市、州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；其他各種稅收票證損失的，由縣（區(qū)）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷。

（三）核銷應(yīng)當(dāng)在損失稅收票證三個(gè)月后進(jìn)行，核銷情況同時(shí)報(bào)省稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

--13--第三十六條 稅收票證損失殘票和損失后又追回的票證，應(yīng)當(dāng)封存保管，并按規(guī)定銷毀，不得作廢票處理。

第三十七條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案并逐級(jí)報(bào)告負(fù)責(zé)刻制的稅務(wù)機(jī)關(guān)。州、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向章戳備案的公安機(jī)關(guān)進(jìn)行注銷。

退庫(kù)專用章丟失、被盜、被搶的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)部門報(bào)告。

重新刻制的稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理留底歸檔和國(guó)庫(kù)預(yù)留印鑒手續(xù)。

第三十八條 納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明原持有聯(lián)次遺失并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)；稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫(kù)或從國(guó)庫(kù)退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復(fù)印件。開具?稅收完稅證明?（表格式）的，應(yīng)在稅收完稅證明上注明原稅收票證（字號(hào)）遺失作廢；提供復(fù)印件的，應(yīng)加蓋章戳并由經(jīng)辦人簽章。

納稅人遺失已完稅的?出口貨物完稅分割單??印花稅票銷售憑證?，稅務(wù)局機(jī)關(guān)只能提供原完稅稅收票證復(fù)印件；遺失印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供稅收完稅證明和復(fù)印件。

第九章 稅收票證結(jié)報(bào)繳銷

--14--

第三十九條 用票人與稅收票證管理人員之間，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)與上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

第四十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制?稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單?，連同所收取的稅款或稅款匯總繳庫(kù)的相關(guān)憑證?稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）?或稅收完稅證明（表格式），向稅收票證管理人員辦理稅款的結(jié)算和稅收票證的結(jié)報(bào)繳銷，核對(duì)無(wú)誤的，雙方互相簽章并登記?稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)?；代征代售人和扣繳義務(wù)人還應(yīng)當(dāng)報(bào)送代征、代扣稅款報(bào)告表，用于對(duì)代征代售、代扣代收稅款的核算及手續(xù)費(fèi)的支付管理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)印花稅票銷售人員、代售人向稅收票證管理人員辦理票款結(jié)報(bào)繳銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)持?印花稅票銷售憑證?一并辦理。

其他稅收票證參照上款內(nèi)容執(zhí)行。

數(shù)據(jù)電文稅收票證由綜合征管系統(tǒng)自動(dòng)生成?稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單?進(jìn)行結(jié)報(bào)。

第四十一條 用票人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定要求和規(guī)定期限（最長(zhǎng)不超過(guò)10日），持已開具稅收票證的存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證，以?稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單?向稅收票證管理人員辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。當(dāng)面清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，雙方簽章確認(rèn)。

--15--第四十二條 縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)按期（最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月）憑?稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單?一式兩份，連同稅收票證向縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)繳銷，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)無(wú)誤后，在?稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單?上簽章確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份。

第四十三條 自收現(xiàn)金稅款的稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代售人填用的各種?稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）?、?稅收繳款書（代扣代收專用）?、?稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)?、當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)，當(dāng)?shù)卦O(shè)有國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的，應(yīng)于當(dāng)日或次日辦理稅款結(jié)報(bào)；當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處和代征人收取的稅款，應(yīng)按限期、限額辦理稅款結(jié)報(bào)，即：期限最長(zhǎng)不得超過(guò)30天，額度最高不得超過(guò)20萬(wàn)元，并以期限或額度條件先滿足之日為準(zhǔn)?？劾U義務(wù)人應(yīng)按稅法規(guī)定的申報(bào)期限，持已填開的票證存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)（扣繳義務(wù)人還必須持代扣代收稅款報(bào)告表）和作廢停用、損失及未填用的票證，連同所收的稅款和“票證結(jié)報(bào)手冊(cè)”向發(fā)放票證的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)辦理票款結(jié)報(bào)、票證銷號(hào)和票證上交手續(xù)，結(jié)報(bào)人員和稅收會(huì)計(jì)當(dāng)面清點(diǎn)票證無(wú)誤后，在手冊(cè)上登記銷號(hào)并相互簽章。

第十章 稅收票證核算

--16--第四十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等稅收票證領(lǐng)用單位（人）應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類設(shè)臵?稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)?，根據(jù)?稅收票證領(lǐng)發(fā)單?、?稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單?、?稅收票證損失核銷報(bào)告審批單?等憑證逐筆登記。

第四十五條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等稅收票證領(lǐng)用單位（人）設(shè)臵?稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)?，按稅收票證種類設(shè)臵?稅收票證分類出納賬?，根據(jù)?稅收票證領(lǐng)發(fā)單?、?稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單?、?稅收票證損失核銷報(bào)告審批單?、?稅收票證停用和批量作廢申請(qǐng)審批單?、?稅收票證賬務(wù)更正通知單?等憑證，對(duì)各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、開具、開具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數(shù)量、字軌和號(hào)碼逐筆進(jìn)行登記核算。

第四十六條 省、州（市）、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類、領(lǐng)用單位設(shè)臵?稅收票證分類出納賬?，根據(jù)?稅收票證領(lǐng)發(fā)單?、?稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單?、?稅收票證損失核銷報(bào)告審批單?、?稅收票證停用和批量作廢申請(qǐng)審批單?、?稅收票證賬務(wù)更正通知單?等憑證，對(duì)各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、開具、開具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數(shù)量、字軌和號(hào)碼及時(shí)進(jìn)行登記和核算，按月結(jié)賬，按期編制?稅收票證用存報(bào)表?和?印花稅票用存報(bào)表?并報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

--17--

第十一章 稅收票證審核和檢查

第四十七條 縣級(jí)及其以下單位要落實(shí)稅收票證檢查制度。直接管理用票人的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員應(yīng)按日對(duì)已結(jié)報(bào)繳銷稅收票證的完整性、準(zhǔn)確性和稅收票證管理的規(guī)范性進(jìn)行檢查?？h級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員對(duì)其繳銷的票證應(yīng)當(dāng)按月檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正，并做好檢查記錄。

第四十八條 縣（區(qū)）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)每季終了10日內(nèi)要結(jié)合稅收資金安全檢查工作，對(duì)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、填用、結(jié)報(bào)繳銷、損失處理和核算等項(xiàng)工作進(jìn)行檢查，并將檢查、整改情況書面留存以備上級(jí)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。各市、州稅務(wù)機(jī)關(guān)要在每年的三季度（具體時(shí)間自定）安排上述檢查工作，檢查面要達(dá)到100%，并將檢查工作報(bào)告報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少組織一次抽查，抽查面不少于30%，每三年至少組織一次全面的檢查。

第十二章 責(zé)任追究

第四十九條 稅務(wù)人員違反?辦法?和?稅收票證管理實(shí)施辦法?的，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查、誡--18--勉談話或調(diào)整工作崗位處理；構(gòu)成違紀(jì)的，依照法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

扣繳義務(wù)人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。

第五十條 代征人違反本辦法的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)代征合同的約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

第五十一條 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧於愂掌弊C的，依照?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則?的規(guī)定進(jìn)行處理；偽造、變?cè)?、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

第十三章 附 則

第五十二條 本辦法自以布之日起施行。?青海省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布?稅收票證管理實(shí)施辦法?的公告?（青海省國(guó)家稅務(wù)局公告2013年第4號(hào)）、?青海省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于修訂?青海省國(guó)家稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法?的公告?（青海省國(guó)家稅務(wù)局2014年第4號(hào)）和?青海省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)?稅收票證管理暫行辦法?的通知?（青地稅發(fā)?2013?93號(hào)）同時(shí)廢止。

第五十三條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

--19--

第三篇：稅收票證的定義

稅收票證是國(guó)家征收機(jī)關(guān)依法向納稅人征收稅款或者進(jìn)行稅收管理的合法專用 憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅款、基金、費(fèi)用及滯納金、罰款等各項(xiàng)收人(以下統(tǒng)稱 稅款)時(shí)使用的法定收款和退款憑證。

稅收票證既是納稅人實(shí)際繳納稅款或收取退還稅款的完稅或收款法定證明，也 是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際征收或退還稅款的憑據(jù)，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)核算的 原始憑證以及進(jìn)行稅務(wù)檢查管理的原始依據(jù)。填用以前的稅收票證屬于無(wú)價(jià)證券，填用后就成為納稅人依法納稅的完稅證明。稅收票證管理是指國(guó)家征收機(jī)關(guān)為保證 稅款及時(shí)、足額、準(zhǔn)確繳人國(guó)庫(kù)和稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)工作的順利進(jìn)行，依據(jù)各自的權(quán) 責(zé)對(duì)稅收票證的印制、領(lǐng)用、繳銷、損失和結(jié)存等情況進(jìn)行監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。

(二)稅收票證管理的作用

稅收票證一經(jīng)填用便成為征納雙方執(zhí)行征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的合法憑證，可以無(wú)償收取稅款。稅收票證的這種特殊性，決定了稅收票證管理的重要性。此 外，稅收票證不僅是稅收會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)核算的原始憑證，也是納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的 原始憑證。因此，加強(qiáng)稅收票證管理，是稅收管理的一項(xiàng)不可忽視和經(jīng)常性的基礎(chǔ) 工作。如果對(duì)稅收票證的管理松懈，就會(huì)出現(xiàn)弄虛作假，擠占、娜用甚至貪污稅款 的間題。隨著中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立以及經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深人，稅收 管理工作越來(lái)越重要。稅收票證管理又是稅收管理的重要組成部分。因此，嚴(yán)格加 強(qiáng)稅收票證管理，具有十分重要的意義。

1.保證稅款及時(shí)足額人庫(kù)的作用

在組織稅收收人過(guò)程中，稅款一般是通過(guò)稅收票證的傳遞繳人國(guó)庫(kù)的。在遵守 稅法規(guī)定的前提下，稅收票證上填寫的稅額的多少，決定著稅收人庫(kù)數(shù)額的多少。稅收票證填寫不正確或者出現(xiàn)差錯(cuò)，管理混亂，開票不收稅或者收稅不開票，就會(huì) 影響稅款人庫(kù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性。

(1)從稅收票證的印刷和領(lǐng)發(fā)上看，有計(jì)劃地、及時(shí)地印刷和領(lǐng)發(fā)稅收票證，使征收機(jī)關(guān)和人員做到有票可領(lǐng)、有票可填，才不致出現(xiàn)由于沒有稅收票證而無(wú)法 收取稅款的現(xiàn)象。

(2)從稅收票證的填寫上看，正確地填寫稅收票證，才能使稅款及時(shí)收取和 繳庫(kù)，防止由于填寫錯(cuò)誤、開大頭小尾票據(jù)、假報(bào)票證丟失等而造成稅款不能及時(shí) 人庫(kù)的后果。

2.保證稅款準(zhǔn)確無(wú)誤核算的作用

稅收票證是稅收會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)核算的原始憑證，因此稅收票證的填開與使用是否 符合要求和規(guī)定，對(duì)稅收會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)工作能否順利進(jìn)行有著直接的影響。只有稅收 票證填寫符合規(guī)定并且規(guī)范清晰，才能保證稅收會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，保證稅收統(tǒng)計(jì) 報(bào)表順利填報(bào)，保證稅收信息順利地傳遞。否則，就會(huì)致使稅收會(huì)計(jì)無(wú)法進(jìn)行核 算，稅收統(tǒng)計(jì)無(wú)法填制報(bào)表。

3.保證征收費(fèi)用適當(dāng)降低的作用

稅收票證本身所支付的費(fèi)用(印刷、保管等費(fèi)用)是稅收成本中征收費(fèi)用的組成要素之一。因此，稅收票證的節(jié)約與浪費(fèi)，直接影響到稅收成本的高低。加強(qiáng) 了稅收票證的管理，就能夠根據(jù)需要有計(jì)劃地印刷和領(lǐng)發(fā)稅收票證，就不會(huì)造成積 壓;就能保證規(guī)范、準(zhǔn)確地填寫稅收票證，不出或少出填寫錯(cuò)誤，就能減少作廢數(shù) 量;就能做到妥善保管，避免稅收票證的丟失。這樣就會(huì)減少浪費(fèi)和損失，從而保 證稅收成本的降低。

如需更多詳細(xì)信息可以登錄網(wǎng)站：。

第四篇：解讀《稅收票證管理辦法》

解讀《稅收票證管理辦法》

發(fā)布日期：2013-03-27 瀏覽次數(shù)： 459 字號(hào)：[ 大 中 小 ]

國(guó)家稅務(wù)總局2月25日公布《稅收票證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)，以下簡(jiǎn)稱新辦法）。新辦法將于2014年1月1日起施行。為了做好新辦法的宣傳工作，讓全省地稅部門稅收票證管理人員、征收一線人員以及廣大納稅人對(duì)新辦法有比較清晰的了解，省局收入規(guī)劃核算處在認(rèn)真學(xué)習(xí)新辦法，并與1998年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅收票證管理法》（國(guó)稅發(fā)[1998]32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱原辦法）詳細(xì)比對(duì)的基礎(chǔ)上，對(duì)新辦法進(jìn)行了初步解讀。

一、新辦法出臺(tái)的背景

原辦法實(shí)施十余年以來(lái)，對(duì)加強(qiáng)稅收票證管理，保障稅收票款安全完整等方面發(fā)揮了積極的作用。近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，稅務(wù)部門依法行政工作的逐步規(guī)范和深入,稅收征管信息化建設(shè)的快速推進(jìn)，對(duì)稅收征收管理提出了新的求，同時(shí)也對(duì)稅收票證管理工作提出了全新的要求，為了全面適應(yīng)新形勢(shì)對(duì)稅收征管工作提出新需求，國(guó)家稅務(wù)總局制定了新辦法，并以部門規(guī)章形式公布。

二、新辦法的主要內(nèi)容

新辦法設(shè)總則、種類及適用范圍、設(shè)計(jì)和印制、使用、監(jiān)督管理、附則六章共62條，主要體現(xiàn)了七個(gè)方面的改革內(nèi)容。

（一）規(guī)范了稅收票證的適用范圍

原辦法對(duì)稅收票證的適用范圍的規(guī)定是“負(fù)責(zé)印制、領(lǐng)發(fā)、使用和保管稅收票證的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員，以及領(lǐng)取和使用稅收票證的扣繳義務(wù)人、代征代售單位（人），必須遵守本辦法”。由于稅收票證管理工作內(nèi)容龐雜，從稅收票證的設(shè)計(jì)、印制到銷毀流程共16個(gè)環(huán)節(jié)，涉及稅收票證的設(shè)計(jì)和印制權(quán)單位，印制企業(yè)，開具和管理稅收票證的稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、以及使用稅收票證的納稅人等多方權(quán)利義務(wù)關(guān)系和業(yè)務(wù)流程。為了更好地規(guī)范各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，落實(shí)各方權(quán)利義務(wù)內(nèi)容，新辦法規(guī)范了適用范圍，規(guī)定“稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人和稅收票證印制企業(yè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法”。

（二）重新界定了稅收票證的定義

一直以來(lái)，稅收票證的定義主要從其作為稅務(wù)機(jī)關(guān)組織收入憑證的功能出發(fā)，原辦法對(duì)其定義為“稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅款等各項(xiàng)收入時(shí)使用的法定收款和退款憑證”。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人權(quán)利意識(shí)的增強(qiáng)，以及優(yōu)化納稅服務(wù)理念的貫徹，稅收票證作為納稅人權(quán)利義務(wù)載體的功能日益受到重視和強(qiáng)調(diào)。新辦法從稅收票證對(duì)于征納雙方的雙重基本功能出發(fā)，將稅收票證定義為“稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金和罰款等各項(xiàng)收入的過(guò)程中，開具的收款、退款和繳庫(kù)憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明?！?/p>

同時(shí)，為適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，新辦法擴(kuò)大了稅收票證的外延，對(duì)稅收票證的形式增加了數(shù)據(jù)電文形式，規(guī)定“稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫(kù)、退庫(kù)時(shí)，向銀行、國(guó)庫(kù)發(fā)送的電子繳款、退款信息?！?/p>

（三）統(tǒng)一了稅收票證的具體式樣和尺寸

原辦法中，繳款書類票證與完稅證類票證式樣和尺寸有較大區(qū)別，隨著稅收信息化發(fā)展進(jìn)程逐步加快，為了適應(yīng)電子化繳稅工作，2006年，國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一了稅收通用繳款書、稅收通稅完稅證、稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證、稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證四種票證的式樣和尺寸。新辦法中，進(jìn)一步規(guī)范和統(tǒng)一了繳款書類票證與完稅證類票證的式樣和尺寸，更加符合當(dāng)前及今后稅收征收實(shí)際工作的需要。

（四）明確了稅收票證管理工作的機(jī)構(gòu)和崗位，并對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)做了崗位分設(shè)要求

原辦法規(guī)定，“各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局的稅收會(huì)計(jì)主管部門主管稅收票證的管理工作”。新辦法明確，“國(guó)家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司設(shè)立主管稅收票證管理工作的機(jī)構(gòu)；省、市（不含縣級(jí)市，下同）、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)收入規(guī)劃核算部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員，……稅收票證管理崗位和稅收票證開具（含印花稅票銷售）崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得一人多崗?！?/p>

（五）簡(jiǎn)并了票種，完善了稅收票證種類體系

原辦法中，稅收票證（包括列入稅收票證管理的其他憑證和章戳）共設(shè)20個(gè)種類，涉及地稅部門的有17種。新辦法對(duì)稅收票證種類進(jìn)行了簡(jiǎn)并，共設(shè)6類，涉及地稅部門的有稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證5類，細(xì)分為10種：分別是稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）、稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）、稅收繳款書（代扣代收專用）、稅收電子繳款書、稅收收入退還書、稅收收入電子退還書、印花稅票、印花稅票銷售憑證、稅收完稅證明、專用章戳。

（六）從制度上支持了稅種稅收票證“一票多稅”填開

原辦法規(guī)定，“稅收票證必須分納稅人、分次填開。每個(gè)納稅人每次繳納稅款都必須填開票證，不得幾個(gè)納稅人合開一張票證，不能同一個(gè)納稅人幾次繳稅合填一張票證。同一納稅人繳納同一種稅款，如稅款不是同一所屬時(shí)期的，也應(yīng)分別按照各個(gè)所屬時(shí)期填開票證”，即“一票一稅”填開方式。隨著稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門信息化程度逐步提高，上述傳統(tǒng)模式對(duì)基層工作人員也造成了較大的工作壓力，在稅票使用上造成較大浪費(fèi)，為減輕不必要的工作量和浪費(fèi)，新辦法規(guī)定，“稅收票證應(yīng)當(dāng)分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費(fèi)、基金、罰沒款）、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、所屬時(shí)期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列”，即采用“一票多稅”的填開方式。

（七）增設(shè)了各稅種通用的稅收完稅證明

為了滿足電子征繳稅收后納稅人需要稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅收完稅證明的需求，國(guó)家稅務(wù)總局在2005年之后針對(duì)個(gè)人所得稅和車船稅分別規(guī)定了開具稅收完稅證明的具體要求。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和納稅人權(quán)利意識(shí)增強(qiáng)，納稅人對(duì)稅收票證的票求日益多元化，如納稅人由于購(gòu)房、出國(guó)和司法等原因需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行開具完稅證明的實(shí)際情況大量增加，基于這些現(xiàn)實(shí)需要，為進(jìn)一步提升稅務(wù)機(jī)關(guān)憑證的權(quán)威性，優(yōu)化納稅服務(wù)，新辦法增設(shè)了各稅種通用、樣式全國(guó)統(tǒng)一的稅收完稅證明作為證明類票種，規(guī)定“稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證?！?/p>

第五篇：稅收票證管理崗位職責(zé)

A崗

1、在處長(zhǎng)和分管副處長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作；

2、負(fù)責(zé)貫徹總局稅收票證管理辦法，制定全系統(tǒng)稅收票證管理實(shí)施辦法；

3、負(fù)責(zé)擬定票證管理工作目標(biāo)、工作計(jì)劃；

4、負(fù)責(zé)匯總、審核全系統(tǒng)稅收票證需用量，及時(shí)傳遞給票證所，并向總局報(bào)送稅收票證需求報(bào)告和稅收票證年報(bào)工作；

5、負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)稅收票證的設(shè)計(jì)、印制和領(lǐng)發(fā)工作的監(jiān)督檢查；

6、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查基層稅收票證使用、審核和管理工作，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)報(bào)告；

7、負(fù)責(zé)全系統(tǒng)稅收票證章戳的備案和監(jiān)督管理工作；

8、負(fù)責(zé)全系統(tǒng)損失、停用稅收票證的繳銷和管理工作；

9、負(fù)責(zé)全系統(tǒng)保管到期稅收票證的核銷工作。

10、負(fù)責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)稅收票證管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作；

11、負(fù)責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

B崗

非稅收入管理或其他崗位人員不在崗時(shí)，負(fù)責(zé)其各項(xiàng)工作。