第一篇：節(jié)能自查報(bào)告填報(bào)要求及附表

“萬家企業(yè)”2012年節(jié)能目標(biāo)責(zé)任評價考核

自查報(bào)告填報(bào)要求及附表

一、節(jié)能目標(biāo)責(zé)任評價考核自查報(bào)告內(nèi)容

2012年萬家企業(yè)統(tǒng)一編寫《節(jié)能目標(biāo)責(zé)任評價考核自查報(bào)告》(以下簡稱“節(jié)能自查報(bào)告”)內(nèi)容正文必須涵蓋以下內(nèi)容，未能涵蓋的，應(yīng)視為報(bào)告不完整。

（一）企業(yè)概況

1、企業(yè)基本情況

2、企業(yè)能源管理概況

3、企業(yè)“十二五”節(jié)能目標(biāo)

（二）節(jié)能目標(biāo)完成情況

1、年度節(jié)能量完成情況

2、節(jié)能量計(jì)算說明

3、本項(xiàng)自評得分

（三）節(jié)能組織領(lǐng)導(dǎo)情況

1、企業(yè)節(jié)能工作領(lǐng)導(dǎo)小組建立及實(shí)際運(yùn)作情況

2、設(shè)立專門能源管理崗位及其工作職責(zé)、任務(wù)和工作保障情況

3、企業(yè)能源管理負(fù)責(zé)人崗位資格(是否具備能源管理師資格)情況

4、本項(xiàng)自評得分

（四）節(jié)能目標(biāo)責(zé)任制情況

1、企業(yè)年度節(jié)能目標(biāo)分解落實(shí)情況

2、企業(yè)定期開展節(jié)能目標(biāo)考評情況

3、企業(yè)建立節(jié)能獎懲制度及實(shí)施情況

4、本項(xiàng)自評得分

（五）節(jié)能管理情況

1、企業(yè)能源管理體系建設(shè)情況

2、企業(yè)組織人員參加能源管理師培訓(xùn)考試情況

3、企業(yè)能源計(jì)量器具配備和管理情況

4、企業(yè)能源管控中心建立、運(yùn)行（或能耗數(shù)據(jù)采集、監(jiān)測和統(tǒng)計(jì)分析）情況

5、企業(yè)能源利用狀況報(bào)告制度執(zhí)行情況

6、企業(yè)開展能源審計(jì)情況

7、“十二五”節(jié)能規(guī)劃、年度計(jì)劃的制定和實(shí)施情況 8.建立健全節(jié)能激勵約束機(jī)制情況

9、企業(yè)能效對標(biāo)開展情況

10、企業(yè)節(jié)能工作的宣傳教育、培訓(xùn)情況

11、本項(xiàng)自評得分

（六）節(jié)能技術(shù)進(jìn)步情況

1、企業(yè)投入資金開展節(jié)能技術(shù)研發(fā)情況

2、企業(yè)年度節(jié)能技術(shù)改造計(jì)劃制定和實(shí)施情況

①

3、企業(yè)節(jié)能技術(shù)、產(chǎn)品和工藝的研發(fā)與應(yīng)用情況

4、淘汰落后耗能工藝、設(shè)備和產(chǎn)品情況

5、企業(yè)采用合同能源管理模式實(shí)施的節(jié)能改造項(xiàng)目情況

6、本項(xiàng)自評得分

（七）執(zhí)行節(jié)能法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)情況

1、企業(yè)執(zhí)行節(jié)能法律法規(guī)情況

2、企業(yè)產(chǎn)品能耗限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況

3、企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評估審查制度落實(shí)情況

4、本項(xiàng)自評得分

（八）企業(yè)自查情況小結(jié)

包括自評總分、自評等級及改進(jìn)措施。對自查和計(jì)分過程中查找出的問題和不足，特別是未完成節(jié)能量目標(biāo)的企業(yè)，應(yīng)提出切實(shí)可行的整改和保障措施。

①注：企業(yè)節(jié)能技改項(xiàng)目情況應(yīng)詳細(xì)說明每個項(xiàng)目名稱、開工時間、竣工時間、投資（或預(yù)計(jì)投資）總額、資金來源、實(shí)現(xiàn)（或預(yù)計(jì)）節(jié)能量。

14、企業(yè)能源管理體系文件封皮和認(rèn)證證書、評價報(bào)告、運(yùn)行和改進(jìn)記錄

15、企業(yè)能源計(jì)量器具配備制度和管理制度文件、計(jì)量器具明細(xì)表（包括檢定單位和檢定日期，使用部位）16.企業(yè)2012年度能源利用狀況報(bào)告年報(bào)（可單獨(dú)裝訂上報(bào)）

17、企業(yè)建立并運(yùn)行能源管控中心情況證明

18、企業(yè)已按要求淘汰、改造落后產(chǎn)能、設(shè)備情況的證明

19、企業(yè)實(shí)施能源審計(jì)、編制“十二五”節(jié)能規(guī)劃的證明

20、企業(yè)實(shí)施能效對標(biāo)活動的證明

21、企業(yè)開展節(jié)能宣傳教育、培訓(xùn)活動的證明

22、企業(yè)開展技術(shù)研發(fā)、應(yīng)用及節(jié)能改造的證明

23、企業(yè)安排節(jié)能獎勵資金，對在節(jié)能管理、節(jié)能發(fā)明創(chuàng)造、節(jié)能挖潛降耗等工作中取得優(yōu)秀成績的集體和個人進(jìn)行獎勵的證明

24、企業(yè)采用合同能源管理模式實(shí)施節(jié)能改造的證明

25、企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按規(guī)定進(jìn)行節(jié)能評估審查的證明

三、計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)及評分分類

按照節(jié)能目標(biāo)責(zé)任評價考核（自查）計(jì)分表（詳見：附表1）標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分項(xiàng)計(jì)分；總分評分劃為四個等級，95分及以上為超額完成、80分-95分為完成、60分-80分為基本完成、60分以下為未完成。

四、節(jié)能量計(jì)算

企業(yè)節(jié)能量按照環(huán)比累加方式計(jì)算。企業(yè)（單位）節(jié)能量根據(jù)《企業(yè)節(jié)能量計(jì)算方法GB/T 13234-2009》的相關(guān)規(guī)定計(jì)算。工業(yè)企業(yè)的節(jié)能量原則上按照單位產(chǎn)品綜合能耗進(jìn)行計(jì)算。無法按單位產(chǎn)品能耗計(jì)算節(jié)能量的企業(yè)，以相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算（如按工業(yè)增加值能耗計(jì)算節(jié)能量），但必須提供標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)。對項(xiàng)目節(jié)能量，企業(yè)應(yīng)對上一年度實(shí)施的節(jié)能技改項(xiàng)目、管理措施等所取得的節(jié)能量進(jìn)行具體計(jì)算。企業(yè)

采用單位產(chǎn)品綜合能耗測算的節(jié)能量以及項(xiàng)目實(shí)施測算的節(jié)能量應(yīng)達(dá)到相互說明、相互支撐的作用。

第二篇：電子政務(wù)自查報(bào)告和調(diào)查表填報(bào)要求

附件1：

電子政務(wù)自查報(bào)告和調(diào)查表填報(bào)要求

一、電子政務(wù)自查報(bào)告內(nèi)容要求

各縣區(qū)、各部門電子政務(wù)自查報(bào)告內(nèi)容包括推行電子政務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)與應(yīng)用、軟環(huán)境建設(shè)、實(shí)際效果、資金保障與社會化程度等方面。

1、電子政務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)：主要包括領(lǐng)導(dǎo)重視程度、工作制度建設(shè)情況，電子政務(wù)工作機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備及職能作用發(fā)揮情況。

2、電子政務(wù)的建設(shè)與應(yīng)用：主要包括網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施、業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、信息資源利用（信息公開，信息資源采集，更新維護(hù)，共享及制度建設(shè)）、政府網(wǎng)站、信息安全保障等建設(shè)與應(yīng)用情況。

3、電子政務(wù)的軟環(huán)境建設(shè)：主要包括發(fā)展規(guī)劃、政策法規(guī)、規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、人才隊(duì)伍、信息化培訓(xùn)等情況。

4、電子政務(wù)的實(shí)際效果：主要包括電子政務(wù)提高行政效率、服務(wù)水平、監(jiān)管能力，降低行政成本，支持經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的情況。

5、資金保障與社會化程度：主要包括電子政務(wù)建設(shè)與運(yùn)行維護(hù)的資金保障、外包與托管、國產(chǎn)軟硬件應(yīng)用等情況。

6、有效的做法和經(jīng)驗(yàn)，存在的問題和建議。

對承擔(dān)電子政務(wù)重點(diǎn)工程項(xiàng)目（主要包括：金稅工程、金關(guān)工程、金盾工程、金財(cái)工程、金審工程、金保工程、金水工程、金質(zhì)工程、金海工程、紀(jì)檢監(jiān)察信息系統(tǒng)、法院信息系統(tǒng)、檢察院信息系統(tǒng)、外經(jīng)貿(mào)信息系統(tǒng)、計(jì)劃生育信息系統(tǒng)、安全生產(chǎn)管理系統(tǒng)、政府門戶網(wǎng)站、電子政務(wù)內(nèi)網(wǎng)平臺、電子政務(wù)外網(wǎng)平臺、宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)信息管理系統(tǒng)、人口信息管理系統(tǒng)、法人單位信息管理系統(tǒng)等）的單位，自查報(bào)告要包括電子政務(wù)重點(diǎn)工程概況、項(xiàng)目進(jìn)展情況、項(xiàng)目效益效果、成功經(jīng)驗(yàn)和主要問題、對電子政務(wù)工程建設(shè)和管理的建議等。

二、電子政務(wù)發(fā)展?fàn)顩r調(diào)查表填寫要求

1、各縣區(qū)填報(bào)《全國地區(qū)電子政務(wù)發(fā)展?fàn)顩r調(diào)查表》（附件2），市直部門填報(bào)《部門電子政務(wù)發(fā)展?fàn)顩r調(diào)查表》（附件3）。

2、調(diào)查表旨在調(diào)查了解各縣區(qū)、各部門電子政務(wù)發(fā)展基本情況，請各縣區(qū)、各部門與自查工作相結(jié)合，認(rèn)真組織好調(diào)查表填報(bào)工作，全面、翔實(shí)、準(zhǔn)確地反映本縣區(qū)本部門電子政務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。

3、若調(diào)查表所設(shè)置表格的行、列填寫空間不足，請自行增加。

4、調(diào)查表中所有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)截止時間（除明確標(biāo)注外），均為2006年12月31日。

三、報(bào)送要求

1、請各縣區(qū)、各部門將自查報(bào)告和調(diào)查表填寫電子版（調(diào)

查表請到http://

第三篇：有關(guān)材料填報(bào)要求

填報(bào)要求

“姓名”欄中應(yīng)填寫戶籍登記所用的姓名，不能用同音字代替。

“出生年月（歲）”欄中應(yīng)填寫出生年月。“民族”欄中應(yīng)填寫民族全稱。

“籍貫”和“出生地”，按現(xiàn)在的行政區(qū)劃填寫，要填寫省、縣（市）的名稱，直轄市可直接填寫市名，市轄區(qū)直接填寫市名。

“健康狀況”欄中可根據(jù)本人具體情況，填寫“健康”、“一般”或“較差”。

“學(xué)歷”欄中應(yīng)填寫接受國家承認(rèn)學(xué)歷的國民教育的最高學(xué)歷和接受黨校教育的最高學(xué)歷。高中以上學(xué)歷，需填明是畢業(yè)、結(jié)業(yè)還是肄業(yè)。各種業(yè)余學(xué)校，應(yīng)以國家教育部門或經(jīng)其認(rèn)可的部門、單位出具的學(xué)歷證明為依據(jù)，不能隨意填寫“相當(dāng)××學(xué)歷”。①凡在工作期間利用業(yè)余時間不脫產(chǎn)接受國民教育，通過規(guī)定科目考試獲得國家承認(rèn)學(xué)歷，填寫學(xué)歷時應(yīng)注明“在職”，如“在職研究生”、“在職大學(xué)”、“在職大?！薄ｉT攻讀學(xué)位的，仍填寫原有學(xué)歷，所獲學(xué)位在“學(xué)位”欄中填寫；②接受黨校教育獲得的研究生、大學(xué)本科或大學(xué)專科學(xué)歷，應(yīng)填寫“中央（省委）黨校研究生”、“中央（省委）黨校大學(xué)”或“中央（省委）黨校大?！?；③省有關(guān)院校干部學(xué)業(yè)證書班學(xué)歷的填寫，凡納入省委干部教育工作領(lǐng)導(dǎo)小組招生計(jì)劃，在省內(nèi)有關(guān)高校、干部學(xué)院舉辦的學(xué)制兩年以上的班次，修業(yè)期滿，成績合格，畢業(yè)證書

經(jīng)“山東省干部教育驗(yàn)印專用章”（鋼?。?yàn)印者，可分別填寫“省業(yè)余大學(xué)”或“省業(yè)余大?！薄?/p>

“學(xué)位或?qū)I(yè)技術(shù)職務(wù)”欄中，學(xué)位要寫明何學(xué)科、何學(xué)位，專業(yè)技術(shù)職務(wù)按主管部門評定的填寫。

“畢業(yè)院校及專業(yè)”欄中應(yīng)填寫何院校何系何專業(yè)?！艾F(xiàn)任職務(wù)”應(yīng)填寫擔(dān)任的主要職務(wù)。九屆省委委員、候補(bǔ)委員，九屆省紀(jì)委委員，十一屆人大常委會委員，十屆省政協(xié)常務(wù)委員，十三屆威海市委委員、候補(bǔ)委員，十三屆威海市紀(jì)委委員及十五屆威海人大常委會委員，十一屆威海市政協(xié)常務(wù)委員等職務(wù)，應(yīng)填寫在實(shí)際職務(wù)之前。

“簡歷”從參加工作時填起。大、中專院校學(xué)習(xí)畢業(yè)后參加工作的，從到大、中專院校學(xué)習(xí)時填起。起止時間填至月，前后要銜接。

工作簡歷要按照干部不同的歷史時期所擔(dān)任的職務(wù)和工作單位的變動情況分段填寫。“文化大革命”中受沖擊、受迫害或下放勞動等情況應(yīng)單寫一段。參加過市地以上黨校、行政學(xué)院或其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)三個月以上培訓(xùn)學(xué)習(xí)的，臨時離開工作單位連續(xù)半年以上及到基層掛職鍛煉的，應(yīng)在本段的工作簡歷后加括號注明。工作單位和職務(wù)要寫比較規(guī)范的簡稱，地方黨委常委、地方紀(jì)委常委以上領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)可分別簡稱為：×××市（縣）委常委，×××市（縣）委書記，×××市（縣）紀(jì)委書記。凡擔(dān)任過中央或省委委員、候補(bǔ)委員，中央、省、市紀(jì)委委員，全國、省、市人大常委會委員，全國、省、市政協(xié)常務(wù)委員職務(wù)的，在簡歷的最后另段注明。

市、縣（市、區(qū)）黨委委員、候補(bǔ)委員，紀(jì)委委員職務(wù)，以及市、縣（市、區(qū)）黨委書記兼任的軍分區(qū)、人武部黨委第一書記等職務(wù)，可不填寫。

“主要表現(xiàn)”欄中要以寫實(shí)的方法客觀反映主要優(yōu)點(diǎn)?！罢螝v史審查情況”欄，有的應(yīng)如實(shí)填寫，沒有的填“無”。

“獎懲情況”欄中要如實(shí)填寫。應(yīng)填寫本人獲得的各項(xiàng)獎勵或處分情況，有的要如實(shí)填寫縣（市、區(qū)）級以上獎勵及榮譽(yù)稱號，沒有的填“無”。榮譽(yù)稱號應(yīng)同時注明授予時間，如：2010年全國勞動模范，2011年省優(yōu)秀共產(chǎn)黨員。稱號表述要準(zhǔn)確。

“推薦（選舉）單位意見”欄，不用填寫。

“備注”欄中，應(yīng)填寫黨的十七大代表、十一屆全國人大代表、十一屆全國政協(xié)委員、山東省九次黨代會代表、十一屆山東省人大代表、十屆山東省政協(xié)委員、威海市十三次黨代會代表、十五屆威海市人大代表、十一屆威海市政協(xié)委員；其中被威海市級以上單位授予榮譽(yù)稱號的，也要在備注中注明。

第四篇：所得稅納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說明（推薦）

所得稅納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說明

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報(bào)表（A類）》

一、常見問題1．

企業(yè)所得稅季度A類報(bào)表的“本期金額”列填什么？“本期金額”列的數(shù)據(jù)為所屬季（月）度第一日至最后一日的累計(jì)數(shù)。例：7月初申報(bào)第二季度的報(bào)表時，“本期金額”列需要填寫4月1日至6月30日的累計(jì)金額。

2．企業(yè)所得稅季度A類報(bào)表的“累計(jì)金額”列填什么？“累計(jì)金額”列的數(shù)據(jù)為所屬1月1日到所屬季度最后一日的累計(jì)數(shù)。例：7月初申報(bào)第二季度的報(bào)表時，“累計(jì)金額”列需要填寫1月1日至6月30日的累計(jì)金額。

3． 本季度繳納的所得稅稅款（“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”），是按哪一列的數(shù)據(jù)來計(jì)算？根據(jù)“累計(jì)金額”列的數(shù)據(jù)，按照第9行=第6行-第7行-第8行的計(jì)算關(guān)系，系統(tǒng)自動計(jì)算生成 “應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”（第9行），本行為本季（月）度應(yīng)繳納的所得稅稅款。

4．企業(yè)所得稅季度A類報(bào)表“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”和“利潤總額”三欄間還有邏輯關(guān)系嗎？第2、3、4行之間沒有邏輯關(guān)系。營業(yè)收入、營業(yè)成本按會計(jì)制度核算的收入、成本填報(bào)，利潤總額修改為“實(shí)際利潤額”，填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。

5．房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售收入怎么填表？開發(fā)產(chǎn)品還未完工取得預(yù)售收入如何填報(bào)表？房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入第4行“實(shí)際利潤額”中。

6．適用20%稅率的小型微利企業(yè)，但網(wǎng)上的稅率是25%，而且改不了？企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用20%稅率的小型微利企業(yè)按25%的稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額，將按25%的稅率與20%的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額部分填寫在減免所得稅額（第7欄）中。

7．外省市在大連轄區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報(bào)表（A類）》的哪幾欄？除鐵路運(yùn)輸企業(yè)（包括廣鐵集團(tuán)和大秦鐵路公司）、國有郵政企業(yè)、中國工商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行股份有限公司、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行、中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司、中國建設(shè)銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責(zé)任公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司以及海洋石油天然氣企業(yè)（包括港澳臺和外商投資、外國海上石油天然氣企業(yè)）在大連設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)外，分支機(jī)構(gòu)需要依據(jù)其總機(jī)構(gòu)出具的《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例及分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚惗愵~，填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報(bào)表（A類）》的第20、21、22行，其他欄次不需要填寫。

8．企業(yè)所得稅季度申報(bào)時盈利了可以彌補(bǔ)以前的虧損嗎？

可以。需要在申報(bào)彌補(bǔ)前向主管局提交中介機(jī)構(gòu)的虧損鑒定證明,主管局做完期初設(shè)置后才可以彌補(bǔ)。虧損延續(xù)彌補(bǔ)的期限不能超過5年。

二、主要邏輯關(guān)系

1、第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。

3、第4行“實(shí)際利潤總額”：填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。

4、第5行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。

7、第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)（退）預(yù)繳所得稅額。第9行＝第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按季預(yù)繳企業(yè)：第12行＝第11行×1/4

11、第13行“稅率25%”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行＝第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。

三、匯總納稅的總、分支機(jī)構(gòu)的填寫總機(jī)構(gòu)：

總機(jī)構(gòu)除了填寫《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》和《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報(bào)表（A類）》的第一部分（1-16行）之外，還需要根據(jù)第一部分（1-16行）的數(shù)據(jù)，填報(bào)第二部分的18、19、20行。分支機(jī)構(gòu)：

分支機(jī)構(gòu)需要依據(jù)其總機(jī)構(gòu)出具的《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例，計(jì)算填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報(bào)表（A類）》的第20、21、22行，其他欄次不需要填報(bào)。

（若總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，本表的18-20行按國稅發(fā)［2008］28號及相關(guān)補(bǔ)充文件計(jì)算填寫。）

1、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

2、第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

3、第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”）

4、第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

5、第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

＜匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞1．總、分支機(jī)構(gòu)都在大連，分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅如何申報(bào)繳納？

總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)均在大連市轄區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，由總機(jī)構(gòu)在其所在地繳納。實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、統(tǒng)一管理、匯總預(yù)繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。統(tǒng)一計(jì)算：由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括企業(yè)所屬各個不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)、場所在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。

統(tǒng)一管理：由總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅征收管理，分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不做所得稅稅種登記。匯總預(yù)繳：由總機(jī)構(gòu)分季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。匯總清算:終了后，總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納所得稅額，多退少補(bǔ)稅款。

匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)需要總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，確認(rèn)程序如下:

1.總機(jī)構(gòu)報(bào)送資料 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在7月30日前向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)報(bào)送以下資料:（1）在大連市轄區(qū)范圍內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)名單及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（附件1）；（2）使用的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)核算辦法和會計(jì)核算軟件；

（3）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算方式說明；包括銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置情況、分支機(jī)構(gòu)是否編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分支機(jī)構(gòu)與總部賬簿的設(shè)置及核算方法，分支機(jī)構(gòu)與總部微機(jī)聯(lián)網(wǎng)情況等；（4）使用的企業(yè)核心管理系統(tǒng)軟件的功能說明；

（5）使用的適用于匯總納稅條件下的內(nèi)部控制（管理）制度；（6）總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求備案的其他資料。

2.總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí) 總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做如下審核

（1）對報(bào)送資料進(jìn)行符合性審核，必要時可進(jìn)行現(xiàn)場審核。

（2）對總機(jī)構(gòu)報(bào)送的分支機(jī)構(gòu)名單進(jìn)行核實(shí)。分支機(jī)構(gòu)名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記中分支機(jī)構(gòu)信息進(jìn)行核對，總機(jī)構(gòu)報(bào)送分支機(jī)構(gòu)名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記分支機(jī)構(gòu)名單一致的，確認(rèn)為匯總納稅分支機(jī)構(gòu)。分支機(jī)構(gòu)名單與稅務(wù)登記信息不一致的，不予確認(rèn)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)。屬于未按稅務(wù)登記規(guī)定變更總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記的，待總機(jī)構(gòu)變更稅務(wù)登記后，再予以確認(rèn)。（3）對工商登記為分支機(jī)構(gòu)，但實(shí)際并未按稅法規(guī)定將其應(yīng)納稅款并入總機(jī)構(gòu)的，應(yīng)確認(rèn)為非匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，按稅法規(guī)定就地繳納企業(yè)所得稅。（4）總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在8月30

日前將確認(rèn)的分支機(jī)構(gòu)名單抄送分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時報(bào)市局備案（附件二）。（5）分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)總機(jī)構(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的名單，在9月30日前取消該分支機(jī)構(gòu)的稅種登記。

（6）總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為地稅局的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向主管國稅局提供總機(jī)構(gòu)主管地稅局開具的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》，分支機(jī)構(gòu)未按規(guī)定報(bào)送《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》的，主管國稅局應(yīng)作為居民企業(yè)管理。

3.注銷的分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)于分支機(jī)構(gòu)設(shè)注銷后15日內(nèi)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

4.審核

總機(jī)構(gòu)應(yīng)在終了15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送參與本匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)名單，總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記信息進(jìn)行核對，對名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記信息不符的，告知企業(yè)在15日內(nèi)予以糾正，對逾期不予糾正的，不予確認(rèn)為匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，同時將名單抄送分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，并報(bào)市局備案，分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其進(jìn)行企業(yè)所得稅的征收管理，并就地征收企業(yè)所得稅。

2．總機(jī)構(gòu)在上海，08年在大連新成立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年所得稅如何來繳納？那就不需要報(bào)分支機(jī)構(gòu)的分配表了對嗎？

新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，也不參與分配計(jì)算。分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年需要報(bào)分支機(jī)構(gòu)分配表及進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)金額可為“0”

3．總公司在沈陽，大連這邊的分公司季度所得稅如何來申報(bào)繳納？

總公司需要填寫＜企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞并傳遞給分公司，分公司按總機(jī)構(gòu)的＜匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞內(nèi)容，在進(jìn)行所得稅申報(bào)時，一并申報(bào)納稅。

4．跨省市總、分機(jī)構(gòu)匯總繳納的政策，總公司那邊現(xiàn)在還沒執(zhí)行，無法提供分配表，分公司這個季度所得稅如何申報(bào)？分公司無法提供總公司＜匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查函（附件3）。總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未復(fù)函或復(fù)函確認(rèn)不是匯總納稅分支機(jī)構(gòu)的，該分支機(jī)構(gòu)應(yīng)就地繳納企業(yè)所得稅。

5．總、分機(jī)構(gòu)所得稅匯總繳納，是在季報(bào)時執(zhí)行還是等年報(bào)再執(zhí)行？分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

6．跨省市總、分機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)報(bào)的分配比例表，每個季度申報(bào)時都需要報(bào)嗎？每季度分支機(jī)構(gòu)報(bào)的分配表應(yīng)該是一樣的吧？是的，每個季度申報(bào)時都需要報(bào)。

分配表中的“收入總額、工資總額、資產(chǎn)總額及分配比例”是一樣的，因?yàn)槭前凑丈弦坏南嚓P(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算出來的，但“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”及“分配稅額”是變化的，“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”應(yīng)填寫總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算的本季（月）由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~，“分配稅額”應(yīng)填寫本季（月）分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。

7．跨省市總、分機(jī)構(gòu)，總公司傳過來的分配表，一、二季度是按上上的三項(xiàng)因素算出的比例，具體是按上上上半年，還是下半年的數(shù)呢？具體計(jì)算的文件？

按上上的全年數(shù)，具體請參看國稅發(fā)[2008]28號文件。

8．跨省市總、分機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)上一是小型微利企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)所得稅還需要就地繳納嗎？分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳。但分支機(jī)構(gòu)需要向主管國稅局報(bào)送能證明總機(jī)構(gòu)是小型微利企業(yè)的資料。例如：總機(jī)構(gòu)上年的財(cái)務(wù)報(bào)表、總機(jī)構(gòu)主管國稅局出具的證明、總機(jī)構(gòu)的分配表等。分支機(jī)構(gòu)需要報(bào)分支機(jī)構(gòu)分配表及進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)金額可為“0”

9．分配表中第一行總機(jī)構(gòu)情況：收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額是只填寫總公司的三項(xiàng)因素，還是填寫包括下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素?cái)?shù)？填寫總機(jī)構(gòu)及下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)三頂因素的合計(jì)數(shù)。如果總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門，且具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額，那么填寫分配表時就需要將總機(jī)構(gòu)及下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)填寫在分配表；如果總機(jī)構(gòu)不設(shè)立具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門，就將下設(shè)分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)填寫到分配表第一行上。

10．分配表中：分支機(jī)構(gòu)情況是要填寫下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素，還是就填寫我們一家分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素就可以了？填寫所有的總公司下設(shè)的二級機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素。

11．填寫分配表中分支機(jī)構(gòu)情況時，如何插入行？刪除行？插入行——Ctrl+Insert;

刪除行——Ctrl+Delete.12．我企業(yè)是跨省市總、分支機(jī)構(gòu)，大連地區(qū)的一家分支機(jī)構(gòu)，在季度所得稅申請時，主表的第20-22欄無法填寫數(shù)字，是灰色的，怎么辦？有些分支機(jī)構(gòu)填主表的20.21.22行時是灰色的，這種情況需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作分支機(jī)構(gòu)設(shè)置，回來作數(shù)據(jù)更新后，才會變成白色的，此時可以填寫數(shù)字。

13．網(wǎng)上分配表小數(shù)點(diǎn)的位數(shù)自動生成的是6位，而分支機(jī)構(gòu)取得總機(jī)構(gòu)的分配表，其中“分配比例”一項(xiàng)的小數(shù)點(diǎn)后有多于6位的情況，如果處理？（1）如果總機(jī)構(gòu)的分配表的小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)小于6位的，分支機(jī)構(gòu)自己在網(wǎng)上修改為總機(jī)構(gòu)分配表上的位數(shù)。

（2）如果總機(jī)構(gòu)的分配表的小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)大于6位的，按網(wǎng)上自動生成的情況申報(bào)?！镀髽I(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》

一、常見問題1.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（B類）主要適用哪些企業(yè)申報(bào)？按照核定征收管理辦法(包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。

2.“累計(jì)金額”欄次填寫的是當(dāng)季度數(shù)還是全年累計(jì)數(shù)？“累計(jì)金額”填寫所屬1月1日到所屬季度最后一日的累計(jì)數(shù)。例：7月初申報(bào)第二季度的報(bào)表時，“累計(jì)金額”列需要填寫1月1日至6月30日的累計(jì)金額。

3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第一行至第十行，企業(yè)都需要填寫嗎？核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫。

4.核定征收企業(yè)享受“小型微利企業(yè)”20%的優(yōu)惠稅率，報(bào)表第12行“應(yīng)納所得稅額”欄次應(yīng)如何填寫？第12行仍填寫按25%稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額，將按25%的稅率與20%的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額部分填寫第13行“減免所得稅額”中，納稅人最終即可按20%稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額繳納稅款。

5.按經(jīng)費(fèi)支出換算繳納企業(yè)所得稅的納稅人，采用新表后，仍按本期經(jīng)費(fèi)支出額/1－核定利潤率－5%換算收入額計(jì)算嗎？不是，按照經(jīng)費(fèi)支出額/1－應(yīng)稅所得稅率來換算收入額。

6.第一季度是查賬征收企業(yè)，但第二季度主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對我企業(yè)采取核定征收所得稅的管理，第二季度所得稅報(bào)表需要將第一季度的數(shù)額包括在內(nèi)嗎？ 需要。

7.納稅人當(dāng)年前幾季度預(yù)繳的稅款，在報(bào)表哪一欄次體現(xiàn)？會在表中第14行“已預(yù)繳所得稅額”欄次自動生成。

8.納稅人當(dāng)季度需要預(yù)繳的稅款金額按報(bào)表哪一欄次的數(shù)額繳納？按第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次的數(shù)額繳納。

9.我企業(yè)前期預(yù)繳的稅款遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于本季度按全年累計(jì)計(jì)算出的稅款，在報(bào)表第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次會體現(xiàn)負(fù)數(shù)嗎？不會。第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次最小為零。在申報(bào)時會體現(xiàn)多繳稅款，并退稅。

二、主要邏輯關(guān)系

1、第1行“收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。

2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

4、第4行“成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。

5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行“成本費(fèi)用總額”÷(1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)×第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

7、第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。

8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”÷(1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)。

10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率” ×第9行“換算的收入額”。

11、第11行“稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。

12、第12行“應(yīng)納所得稅額”

(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：

按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額”×第11行“稅率”

按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額”×第11行“稅率”

按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額”×第11行“稅率”

(2)實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。

13、第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

15、第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時，本行填0。

第五篇：各類行政許可填報(bào)要求

各類行政許可申請資料填報(bào)裝訂相關(guān)要求

1、行政許可申請書、行政許可資料清單正反打印裝訂；

2、法律職業(yè)資格證書一律提交副本復(fù)印件，正副本原件在材料提交時一并提交備核；

3、所有提交復(fù)印件的資料都必須提交原件備核，如身份證/暫住證，學(xué)歷證書、資格證書、相關(guān)證明等原件。

4、所有材料每月最后一周由律師事務(wù)所內(nèi)勤統(tǒng)一申報(bào)，盡量減少他人代為申報(bào)。

5、所有申報(bào)材料一律用推夾器裝訂兩個裝訂夾，不再使用A4抽桿夾。推夾器：