第一篇：淺談財務(wù)決算工作

淺談財務(wù)決算工作

財務(wù)決算是對企業(yè)年度財務(wù)收支、經(jīng)營成果和管理績效的綜合反映，也是考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、評價財務(wù)績效的基本依據(jù)。財務(wù)決算是對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，與部門預(yù)算不可分割。通過決算工作可以對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行認真分析，促進預(yù)算的合理編制，從而提高財務(wù)預(yù)算的使用效益。

公司要高度重視年度財務(wù)決算管理與報表編制工作，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。一是要認真總結(jié)財務(wù)決算管理工作經(jīng)驗，貫徹落實國資委財務(wù)決算要求，細化財務(wù)決算編制方案，明確決算管理與編制要求，層層落實工作責任，各級公司負責人或設(shè)總會計師要親自抓落實；二是要加強各部門分工協(xié)作，要積極配合、認真統(tǒng)計、加強溝通，保證數(shù)據(jù)真實、準確和完整，各項指標口徑銜接一致；三是要及時開展財務(wù)決算業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，落實財務(wù)決算報表的編制、審核、審計及上報要求，嚴格工作規(guī)范，確保財務(wù)決算工作進度和工作質(zhì)量，全面按時完成財務(wù)決算工作任務(wù)。

年度財務(wù)決算時間緊、工作量大、過程復(fù)雜。為把這項工作切實做好，從實際工作出發(fā)，對財務(wù)財務(wù)決算工作提出以下要求：

一、年度財務(wù)決算的重要意義

財務(wù)決算是科學(xué)評價全年工作的綜合性依據(jù)，做好年度財務(wù)決算工作是加強財務(wù)管理的重要內(nèi)容。年度決算報告是對全面預(yù)算實施效果的全面檢驗，也是制定明年財務(wù)工作措施的重要依據(jù)。因此，公司一定要把財務(wù)決算工作切實抓緊抓好，按照準確及時、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、報送及時的工作方針，在時間緊、工作量大的情況下，緊密配合、加強溝通和協(xié)調(diào)，把企業(yè)財務(wù)決算工作做實、做精、做細。

二、財務(wù)決算是公司年度全部經(jīng)濟活動的綜合反映

公司細化了財務(wù)決算報表的綜合反映內(nèi)容，其目的是通過決算真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營能力。同時財務(wù)決算可以有效推進財務(wù)監(jiān)督監(jiān)控，并對公司進行經(jīng)營績效評價和宏觀決策提供參考依據(jù)。因此，公司要高度重視年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)提報的真實性、客觀性、及時性，要切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)決算工作技術(shù)性強、編制數(shù)據(jù)量大、涉及公司內(nèi)部各職能部門，要求公司負責人要高度重視，提高思想認識，樹立全局觀念、大局觀念，切實加強對年度財務(wù)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，并對本公司財務(wù)決算的真實性和完整性負責。公司及相關(guān)部門要積極參與，抓好年度決算相關(guān)指標的落實，做到組織有序，分工明確，責任到人，確保財務(wù)決算內(nèi)容的全面完整。

三、充分做好財務(wù)決算前期準備

決算前期準備工作對于確保財務(wù)決算質(zhì)量意義重大。多年實踐證明，準備工作越充分，財務(wù)決算各項工作秩序越有條理，財務(wù)決算信息質(zhì)量越高，同時也反映出一個公司財務(wù)管理水平的高低。財務(wù)決算準備工作具體如下：

（一）清理資金。在年終決算前，對各種資金賬戶進行核實對清，使賬戶數(shù)據(jù)與實際相符，反映資金狀況的真實性。

清理貨幣資金，清理銀行存款是以銀行存款日記賬余額與開戶銀行出具的銀行存款對賬單進行核對，逐筆核銷。如發(fā)現(xiàn)不一致，可通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。對于庫存現(xiàn)金的清查，必須清點現(xiàn)金，不能用白條抵庫，庫存現(xiàn)金余額與總賬現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記賬余額必須相符。

（二）盤點財產(chǎn)實物。盤點財產(chǎn)實物是保護財產(chǎn)不受損失的一項重要方法，也是保證賬實相符的一項重要措施。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、各種財產(chǎn)實物必須全面盤點，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定報經(jīng)批準后，方能轉(zhuǎn)賬。如財產(chǎn)實物遺失，屬于人為原因要追查個人責任。

（三）核對賬務(wù)。對各項往來資金，必須真實、準確、及時地登記，在決算前應(yīng)對內(nèi)外賬務(wù)進行全面核對，以保證賬賬相符。在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯，要及時查明，調(diào)整更正。

（四）核定收支。對當年的收支業(yè)務(wù)必須納入當年賬內(nèi)，不能把本年的收入放到下年入賬，也不能把本年支出轉(zhuǎn)到下年核銷。如發(fā)現(xiàn)錯收錯付的情況，應(yīng)進行補收或退還。有錯用科目賬戶的應(yīng)及時糾正。與財政部門核定財政補貼指標，確定資金，及時入賬反映。

（五）編制第四季度報表。為了檢查賬務(wù)的正確，保證年度決算工作的順利進行，在12月份日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)工作結(jié)束后，編制第四季度報表，以檢查各科目年初余額、本年累計發(fā)生額的正確性，若有差錯，可及時發(fā)現(xiàn)，以采取有效措施，在決算前加以處理，從而減少決算日的工作壓力，為正式編制年度決算報表奠定可靠的基礎(chǔ)。

（六）每年12月31日無論是否例假均為決算日。決算日照常辦理業(yè)務(wù)工作，并納入當月賬務(wù)之內(nèi)，第四季度報表編制平衡后，即可辦理年終決算。首先要辦理年終轉(zhuǎn)賬，結(jié)出各科目年末余額，其次編制試算平衡表，經(jīng)檢查保持平衡后，編制年終決算報表。

四、加強對公司財務(wù)運行狀況的分析

財務(wù)決算分析是財務(wù)決算工作的重要組成部分，是財務(wù)決算的基本要求，財務(wù)決算分析是對一年來經(jīng)營運行結(jié)果的剖析、總結(jié)和歸納。一方面，公司通過財務(wù)剖析歸納出本公司經(jīng)營運行的一般規(guī)律，發(fā)現(xiàn)、分析生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，并研究有效措施更好地指導(dǎo)今后的經(jīng)營管理工作；另一方面，財務(wù)分析便于集團全面了解該公司一年來經(jīng)濟運行情況，從整體方面采取系統(tǒng)的應(yīng)對措施，實現(xiàn)集團整體利益最大化。財會人員必須加強自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，增強自己的市場敏感意識，在財務(wù)決算和財務(wù)分析過程中，一是要按照《企業(yè)會計準則》的要求，認真整理填報財務(wù)決算數(shù)據(jù)，清晰地把握財務(wù)數(shù)據(jù)所包含的經(jīng)濟意義以及本公司各項會計業(yè)務(wù)活動進展狀態(tài)；二是改變以往“忙于做賬，疏于分析”的狀況，注意提煉本公司本部門在財務(wù)工作中具有規(guī)律性特點，為今后不斷提高工作水平奠定基礎(chǔ)；三是要加強對政策、體制變化及管理等方面原因的分析，找出問題和矛盾，提出相關(guān)措施和建議，提高資產(chǎn)使用效率。

第二篇：財務(wù)決算

2012財務(wù)決算會議宣傳報道學(xué)習(xí)總結(jié)

12月25日至27日，集團公司2012財務(wù)決算工作會議在甘肅國際會議中心召開，會議總結(jié)了2012財務(wù)管理工作情況，分析了面臨的形勢和任務(wù)，謀劃了2013年工作。集團公司總經(jīng)理、黨委書記李寧平出席會議并講話。會議上充分肯定了2012年財務(wù)管理工作。并指出2013年財務(wù)管理工作緊緊圍繞集團公司全年奮斗目標，以支持保障能力、資源配置能力、風(fēng)險防范能力建設(shè)為重點，集約化水平進一步提高，充分發(fā)揮了財務(wù)在企業(yè)管理中的核心作用。

元旦收假后，財務(wù)部全體職員在祁志輝的組織下認真學(xué)習(xí)了“財務(wù)決算工作會議”的精神。座談會上祁志輝就財務(wù)部2012年財務(wù)決算工作進行了安排部署，并指出大會對于明年及今后幾年煤電公司財務(wù)管理工作的六個方面的工作要求重點：

一是把融資作為重中之重，進一步加強銀企合作與項目資金對接，保持集團公司低利率間接融資，繼續(xù)爭取公益單位的財政補貼，盡快落實稅收優(yōu)惠和相關(guān)規(guī)費的減免工作；二是強化全面預(yù)算管理，通過預(yù)算管理手段做好降本增效工作；三是強化財務(wù)內(nèi)控制度和重大事項監(jiān)控，加強廉潔風(fēng)險防控和懲防體系建設(shè)，嚴肅財經(jīng)紀律，強化財務(wù)重大事項管控，堅持勤儉辦企業(yè)的原則，杜絕鋪張浪費；四是規(guī)范上市

公司財務(wù)管理。嚴格遵守證券法律法規(guī)和證券市場規(guī)則，確保上市公司財務(wù)管理和信息披露符合監(jiān)管要求；五是繼續(xù)加強財務(wù)信息化建設(shè)。積極發(fā)揮財務(wù)信息化在全面預(yù)算管理、成本費用控制和重大事項監(jiān)控方面的作用；六是加強財務(wù)人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建設(shè)一支素質(zhì)高、恪守執(zhí)業(yè)操守的財會隊伍。

祁志輝指出，在融資管理方面，通過發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)、私募債券等方式廣開融資渠道，積極應(yīng)對了融資難的問題，全面完成了省政府國資委全年投融資任務(wù)，確保了項目建設(shè)的資金需求。融資問題是我們要長期面對并要切實解決好的課題。

目前，集團的整體盈利能力、資產(chǎn)運行質(zhì)量、價值創(chuàng)造能力還不強，財務(wù)人員素質(zhì)與集團公司快速發(fā)展的要求還存在差距，今年要采取進一步的措施，認真加以解決。2013年是全面貫徹落實十八大精神的開局之年，也將迎來集團公司成立二十五周年。我們要繼續(xù)大力弘揚“艱苦創(chuàng)業(yè)，開拓創(chuàng)新”的電投精神，進一步破解發(fā)展難題，進一步推進項目工作力度，進一步強化管控能力，進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)格局，不斷將“省內(nèi)一流，國內(nèi)領(lǐng)先”投資控股集團建設(shè)事業(yè)推向前進，為建設(shè)幸福美好新甘肅再立新功！

第三篇：2008財務(wù)決算報表工作經(jīng)驗交流材料之三

2008財務(wù)決算報表工作經(jīng)驗交流材料之三：

中國人壽保險集團公司決算工作經(jīng)驗交流材料

中國人壽保險集團公司 趙鵬

尊敬的金融司領(lǐng)導(dǎo)、各位金融財務(wù)界的同行們：

大家上午好！

很榮幸受財政部金融司邀請，再次在決算布置會上和大家進行決算工作經(jīng)驗的交流與分享。我公司自2003年重組改制以來，決算工作水平有了較大提高，這和財政部金融司的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持是分不開的。財政部金融司一直高度重視財務(wù)決算工作，每年都進行全面深入的決算工作布置和總結(jié)，下發(fā)具體可行的決算通知和填報說明，開展周到實用的軟件使用培訓(xùn)，為各金融企業(yè)開展決算工作打下了堅實的基礎(chǔ)。財政部金融司還十分注重聽取金融企業(yè)的意見建議，充分了解金融企業(yè)的實際情況，不斷完善決算編報體系。我想，如果沒有財政部的精心組織、高效管理和大力支持，在座各金融企業(yè)的決算工作都不可能達到今天這樣一個水平。因此，我首先要向財政部金融司多年來給予我們的關(guān)心和支持表示衷心的感謝！

中國人壽作為國內(nèi)目前最大的保險集團公司，已經(jīng)連續(xù)7年入選世界500強，所屬壽險公司是世界上市值最大的保險公司。近年來，在公司業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的同時，客觀上也給財務(wù)管理特別是決算工作帶來了較大的困難。一是機構(gòu)層級多，管理鏈條長。我公司有7家一級子公司，其中壽險公司有36家省級分公司，機構(gòu)遍布全國城鄉(xiāng)，財險公司已經(jīng)開業(yè)了19個省級分公司。2008年末我公司四級以上機構(gòu)戶數(shù)達到6828個，決算的組織管理難度非常大。二是業(yè)務(wù)類型日趨復(fù)雜。我公司目前我公司的業(yè)務(wù)涉及壽險、財險、企業(yè)年金管理、資產(chǎn)管理、實業(yè)投資等多個領(lǐng)域，還有兩家境外機構(gòu)，不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)的會計核算有不同的要求。三是會計準則和監(jiān)管規(guī)則變動頻繁。2003年以來，我公司先后經(jīng)歷兩次大的會計制度變化，具體的會計政策和監(jiān)管規(guī)則調(diào)整不勝枚舉，即將實施的企業(yè)會計準則解釋2號將是又一次本質(zhì)性的變革，這對會計核算與管理造成了巨大的沖擊。四是決算工作量十分繁重。根據(jù)行業(yè)監(jiān)管和上市公司監(jiān)管的要求，每年我公司除了編制決算報告外，還要編制大量的報表和報告，如償付能力報告、精算報告、共管基金報告、現(xiàn)金流報告等，這些報告都是集中在3、4月份報出，工作壓力很大。

為此，我公司在財政部的指導(dǎo)和支持下，以加強基礎(chǔ)建設(shè)為前提，以加強集團管控為依托，以加強組織管理為保障，以加強質(zhì)量審核為根本，有效克服了上述困難，較好地完成了各項決算任務(wù)。主要經(jīng)驗可以歸納為以下四個方面：

一、加強分析與總結(jié)，提高決算工作的科學(xué)性 我們從事前、事中和事后三個方面入手，全面掌握所屬單位的經(jīng)營狀況和財務(wù)管理情況，為科學(xué)開展決算工作提供了有力的保障。

一是在事前階段，充分了解行業(yè)和公司的客觀情況。我們要求財務(wù)人員不僅要精財務(wù)，還要懂業(yè)務(wù)、善管理。我們經(jīng)常通過調(diào)研、座談等方式，深入了解所屬單位的行業(yè)背景、市場競爭狀況，發(fā)展階段、存在的問題等，研究其在財務(wù)上的反映及對策等。這樣一來，在決算時就能夠把握大的方向，做到心中有數(shù)。

二是在事中階段，及時從財務(wù)角度關(guān)注所屬單位的經(jīng)營情況。我們每月都進行財務(wù)分析，每季度進行預(yù)算分析，不定期進行各類專題分析。同時，我們建立了重大事項報告制度，所屬單位可能會影響集團整體財務(wù)狀況的事項都要上報。通過這些手段，我們可以及時發(fā)現(xiàn)所屬單位當年經(jīng)營過程中的新情況、新特點，在決算時可以有所準備。

三是在事后階段，加強決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核。參照財政部決算考核評比的做法，我們已經(jīng)開始統(tǒng)一的財會工作質(zhì)量考核，將所屬單位包括決算在內(nèi)的各項財務(wù)工作都納入考核范圍，并根據(jù)評分結(jié)果實施獎懲，對考核不合格的單位，將采取通報批評、要求限期整改等措施。這既可以起到很好的激勵約束作用，又可以較好地分析總結(jié)工作中的不足，為進一步改進決算工作提供依據(jù)。通過上述工作，我們對決算工作規(guī)律的認識和把握能力不斷提高，使決算工作逐步走上科學(xué)化、規(guī)范化的道路。

二、加強基礎(chǔ)建設(shè)，提高決算工作的整體水平

決算工作質(zhì)量是一個企業(yè)財會工作質(zhì)量的綜合體現(xiàn)。只有打牢會計基礎(chǔ)，才能從根本上提高決算工作水平。為此，我們以“三個統(tǒng)一”為目標，努力推動全系統(tǒng)的會計基礎(chǔ)建設(shè)。

一是統(tǒng)一會計政策。在新準則下，企業(yè)對會計政策有了較大的選擇空間。如果各所屬單位會計政策不一致，既不利于實施統(tǒng)一管理和評價，也顯著增加了合并報表的難度。為此，我公司大力推動了系統(tǒng)內(nèi)會計政策的統(tǒng)一，制定了《統(tǒng)一會計政策與重大會計估計指引》，就資產(chǎn)減值、金融資產(chǎn)估值等重點難點問題下發(fā)了具體指引。同時，我們理順了內(nèi)部溝通渠道，對于新出現(xiàn)的會計政策問題，由集團牽頭，會同各所屬單位及審計師共同研究，共同執(zhí)行，確保系統(tǒng)內(nèi)會計政策可以保持一致。

二是統(tǒng)一財務(wù)管理體制。我們還根據(jù)財政部下發(fā)的《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》等制度，起草了中國人壽系統(tǒng)的預(yù)算管理辦法、財務(wù)管理指引、資金管理指引、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、統(tǒng)計信息管理規(guī)定等，進一步完善了財會制度體系，規(guī)范了財會工作流程，提高了系統(tǒng)財會工作的規(guī)范化、標準化程度，也為加強決算管理打下了基礎(chǔ)。三是統(tǒng)一財務(wù)系統(tǒng)。從2007年起，我公司開展了新一代財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)工作。截至目前，我公司絕大部分保險類子公司已經(jīng)統(tǒng)一使用SAP財務(wù)系統(tǒng)，在基礎(chǔ)架構(gòu)等方面提高了一致性，下一步我們還將打造系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一的財務(wù)信息平臺。今年以來，我公司又大力推動新一代預(yù)算系統(tǒng)，該系統(tǒng)由集團統(tǒng)一實施，集中部署，使各單位的預(yù)算編制模板和工作流程實現(xiàn)了統(tǒng)一。

通過以上三個統(tǒng)一，我們有效地整合了系統(tǒng)內(nèi)的資源，提高了會計基礎(chǔ)工作水平，為決算工作打下了堅實的基礎(chǔ)。

三、加強組織協(xié)調(diào)，提高決算工作的時效性

決算工作周期長、涉及面廣、流程復(fù)雜，如果沒有良好的內(nèi)部組織管理，很難按時完成決算任務(wù)。我們在決算的組織協(xié)調(diào)過程中，重點是做好“三個提前”。

一是工作提前布置。每年財政部決算會議之后，我們都緊接著召開全系統(tǒng)的決算工作會議，由集團公司分管財務(wù)的副總裁進行動員，提出要求，集團公司財務(wù)部對決算的格式、內(nèi)容、時間等要求進行詳細布置。各所屬單位也在第一時間將決算工作布置到分支機構(gòu)。通過提前布置，為決算的準備和實施預(yù)留了充分的時間，也大大提高了決算工作的計劃性。

二是問題提前解決。對于集團自身和所屬單位的重要財務(wù)事項，我們都提前組織解決，而不是等到?jīng)Q算才動手研究。例如，2008年我們發(fā)現(xiàn)可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)的減值問題比較突出，行業(yè)中沒有統(tǒng)一的做法。為此，我們從8月份起，就組織所屬單位和審計師研究制定減值標準，達成了一致意見，到?jīng)Q算時只是一個具體計算的過程，大大節(jié)約了時間。包括審計工作，我們也是在上一年的10月份起就組織預(yù)審，從而可以有效壓縮正式審計的時間。

三是材料提前上報。我們不是簡單劃一個決算上報的最終期限，而是要求所屬單位分類分批上報。例如，我們對決算報表，我們要求所屬單位至少分三次上報，一是電子版初稿，二是數(shù)字確定的電子版終稿，三是簽字蓋章后的紙質(zhì)版。對于有些不依賴于決算報表的材料，我們也會要求提前上報。因為如果所有材料都在最后一次性上報，在決算初期所屬單位就沒有壓力，進展緩慢，而到最后發(fā)現(xiàn)來不及時，為時已晚。通過分類分提前批上報，既可以合理安排時間，也能有效地掌握決算進度，進行督促。

通過以上三個提前，確保我們的決算工作可以高效、穩(wěn)步、有序地開展，做到按部就班，忙而不亂，決算完成的時效性也逐年有所提高。

四、加強內(nèi)外部復(fù)核，提高決算工作的準確性 內(nèi)外部復(fù)核是提高決算工作質(zhì)量的必要手段。我們在決算過程中堅持“把好三關(guān)”，將問題和差錯消滅在內(nèi)部，解決在上報之前。

一是把好初審關(guān)。集團本級和各直屬單位每年都會組織財務(wù)部門的各相關(guān)處室，開展大規(guī)模的決算審核。我們會提前設(shè)計審核底稿，確定審核要點，明確審核分工。各處審核人員各司其職，分工協(xié)作，通過計算機校驗和個人經(jīng)驗判斷相結(jié)合，對各分支機構(gòu)上報的決算報表進行審核，有問題及時反饋修改。通過綜合化、立體化的決算審核，可以有效地發(fā)現(xiàn)和解決各單位決算中不合規(guī)、不合理的問題。因為一旦進行了合并匯總，這些問題就會想陷入汪洋大海一樣，再難被發(fā)現(xiàn)。因此，初審關(guān)是決算質(zhì)量的基礎(chǔ)。

二是把好審計關(guān)。每年我們都聘請會計師事務(wù)所對集團本級和所屬單位進行審計。會計師事務(wù)所通過履行嚴格的審計程序，借助其專業(yè)判斷，可以進一步減少決算報表編制過程中的差錯，提高會計準則和監(jiān)管規(guī)則的遵從度。此外，目前我們系統(tǒng)內(nèi)大部分單位的審計機構(gòu)已經(jīng)統(tǒng)一為一家，集團公司還可以從審計師的途徑，了解各所屬單位在決算編制過程中的問題，并采取相應(yīng)的措施。

三是把好報送關(guān)。我公司高度重視上報財政部各項決算材料的質(zhì)量。近年來，隨著工作時效性的提高，我們一般在4月初即已基本確定決算結(jié)果，這樣就留出了充裕的時間準備各項決算上報材料。我們要對所屬單位上報的數(shù)據(jù)文件進行反復(fù)檢查，做到所有校驗關(guān)系全部通過或都有解釋說明，所有數(shù)字與審計報告、財務(wù)分析報告保持一致。我們十分重視財務(wù)分析報告的編制，在平時積累的基礎(chǔ)上，反復(fù)討論，集思廣益，力求將分析報告寫全、寫深、寫透。

通過把好以上三關(guān)，我們較好地控制了決算數(shù)字的差錯風(fēng)險，提高了決算材料的質(zhì)量，也充分體現(xiàn)了決算工作的價值。以上是我們在決算工作中的一些經(jīng)驗和體會，不當之處，請各位領(lǐng)導(dǎo)和同行們批評指正。我們將在財政部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，總結(jié)經(jīng)驗、改進不足，不斷提高決算工作質(zhì)量，并在此基礎(chǔ)上進一步加強財務(wù)管控，為促進公司發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值做出應(yīng)有的貢獻。

第四篇：關(guān)于開展年終財務(wù)決算工作的建議

關(guān)于開展年終財務(wù)決算工作的建議

大理匯豐稅務(wù)師事務(wù)所

黃龍輝

編制財務(wù)決算報告是反映單位全年經(jīng)營成果的一項重要工作，如何做好年終財務(wù)決算為企業(yè)所得稅匯算清繳打下良好基礎(chǔ)應(yīng)引起我們財務(wù)人員高度重視，為及時、準確、完整地反映財務(wù)信息，確保按時保質(zhì)做好財務(wù)決算，完成2011財務(wù)決算報告工作，了解年終財務(wù)決算的步驟，掌握年終財務(wù)決算的實務(wù)操作要點，全面系統(tǒng)地掌握相關(guān)稅收政策的核心內(nèi)容與相關(guān)實務(wù)操作要點，有效維護企業(yè)稅收利益，提前通過相應(yīng)的賬務(wù)處理解決企業(yè)涉稅難題，有效降低稅務(wù)風(fēng)險，掌握企業(yè)所得稅匯算清繳報表的填寫方法與相關(guān)技巧，切實做好所得稅申報管理，現(xiàn)將年終財務(wù)決算需要重點關(guān)注的問題與賬務(wù)處理技巧告知如下：

1、結(jié)賬日為公歷每年的12月31日

2、決算財務(wù)報告的組成

決算財務(wù)報告包括會計報表及其說明，財務(wù)決算報表種類包括：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）主要財務(wù)指標統(tǒng)計表；（5）人員工資收入統(tǒng)計表；（6）繳納稅費情況統(tǒng)計表。

3、年終財務(wù)決算前的準備工作

檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理情況，做好資金清理、盤點財產(chǎn)、核對賬務(wù)、核實損益、清理憑證等各項準備工作。結(jié)帳前必須盤點庫存現(xiàn)金和銀行對帳。對公司所有資產(chǎn)進行全面核實，對現(xiàn)有固定資產(chǎn)、存 貨及相關(guān)物資進行年終徹底清盤，重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準則規(guī)定的處理事項。3.1、清理資金

在年終決算前，對各種資金帳戶進行核實清理，使帳戶數(shù)據(jù)與實際相符，反映資金狀況的真實性。

(1)清理銀行存款

清理銀行存款是以銀行存款日記帳余額與開戶銀行出具的銀行存款對帳單進行核對，逐筆核銷。如發(fā)現(xiàn)不一致，可通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。對于庫存現(xiàn)金的清查，必須清點現(xiàn)金，不能用白條抵庫，庫存現(xiàn)金余額與總帳現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記帳余額必須相符。(2)清理到期貸款和逾期貸款

(3)清理待處理資金

3.2、盤點財產(chǎn)

盤點實物財產(chǎn)是保護財產(chǎn)不受損失的一項重要方法，也是保證帳實相符的一項重要措施。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、有價證券、各種實物財產(chǎn)必須全面盤點，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，方能轉(zhuǎn)帳。如實物財產(chǎn)遺失，屬于人為原因要追查個人責任。

（1）原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；

（2）各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī) 定進行確認和計量；

（3）房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；

關(guān)注1.入賬成本 2.折舊計提 3.修理支出 4.改良支出

（4）在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；

（5）需要清查、核實的其他內(nèi)容。

通過前款規(guī)定的清查、核實，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項投資是否達到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。企業(yè)清查、核實后，應(yīng)當將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向企業(yè)的董事會或者相應(yīng)機構(gòu)書面報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。

3.3、核對賬務(wù)

（1）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

（2）依照規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；

（3）檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行；

（4）對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；

（5）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期 或者本期相關(guān)項目。

在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行處理。對公司現(xiàn)有的賬務(wù)進行核對，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；尤其是長年往來交易額比較大的賬項、年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。對各項往來資金，必須真實、準確、及時地登記，在決算前應(yīng)對內(nèi)外帳務(wù)進行全面核對，以保證帳帳相符。在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯，要及時查明，調(diào)整更正。

在終了時檢查會計科目的使用情況，需要注意的主要會計科目如下： 1.1現(xiàn) 金

需要注意的問題主要是現(xiàn)金余額是否過大，根據(jù)各個公司的實際情況（銷售情況、采購情況確定）來具體判斷。如果余額過大應(yīng)及時調(diào)整。1.2銀行存款

需要注意的問題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確，未達帳項是否真實、合理。

1.3應(yīng)收票據(jù)

需要注意的問題主要是將余額與沒有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進行核對，檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒有及時進行帳務(wù)處理。1.4（其他）應(yīng)收帳款

需要注意的問題主要是有沒有記串戶的情況，可以將應(yīng)收款余額 與業(yè)務(wù)部門進行核對，必要的時候可以向?qū)Ψ桨l(fā)函確認。結(jié)合預(yù)收帳款科目檢查是否存在多處設(shè)置。

注意個人借款年底前帳務(wù)處理 1.4.1投資者借款涉稅風(fēng)險

《關(guān)于個人股東取得公司債權(quán)債務(wù)形式的股份分紅計征個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函【2010】267號）

《關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號），通知規(guī)定，“納稅內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照?利息、股息、紅利所得?項目計征個人所得稅?！奔赐顿Y者個人在年末借款不歸還，又未用于生產(chǎn)經(jīng)營則征收個人所得稅。

2005年，為加強個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，《個人所得稅管理辦法》（國稅發(fā)[2005]120號）規(guī)定，“對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴格按照有關(guān)規(guī)定征稅?！痹撧k法明確規(guī)定：“本辦法自2005年10月1日起執(zhí)行?！币虼耍?005年10月1日起，對個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款的期限超過一年，而不是“納稅終了后”，且又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照?利息、股息、紅利所得?項目計征個人所得稅。

企業(yè)財務(wù)人員可通過“其他應(yīng)收款”科目對投資者借款時間、用途進行針對性的審核，重點關(guān)注借款時間是否超過一年，借款用途是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)。如果不能提供充分的證據(jù)證明該借款用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，按照規(guī)定，應(yīng)按‘利息、股息、紅利所得’項目計征個人所得稅。

1.4.2員工個人借款涉稅風(fēng)險

《關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其它財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復(fù)》（財稅【2010】83號）

2008年6月，財稅[2008]83號對企業(yè)員工借款，年末不歸還一事予以明確，“企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款終了后未歸還借款的。不論所有權(quán)人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實質(zhì)均為企業(yè)對個人進行了實物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計征個人所得稅?！?該政策將借款涉及到個稅的人員范圍由投資者擴大到企業(yè)全體人員，企業(yè)應(yīng)注意如果員工個人的借款是用于83號文規(guī)定的內(nèi)容，應(yīng)要求員工在年底前及時歸還借款。如果是經(jīng)營性的借款，務(wù)必要做好相關(guān)資料的準備工作，取得經(jīng)營性借款的憑據(jù)。

1.5存貨科目（材料、低值易耗品、庫存商品等）

需要注意的問題是大額入庫的原材料、低值易耗品是否取得合法、有效的入賬憑證，數(shù)量是否準確，入庫是否有入庫單。檢查出入 6 庫單據(jù)，特別是有編號的單據(jù)，是否與入賬相符，是否存在缺失情況。檢查存貨入賬單價波動幅度是否過大，本與以前相比單價波動幅度是否異常，是否存在異常變動的合理原因。

對存貨進行年末盤點，并將盤點結(jié)果與庫存明細賬進行核對。針對盤盈或者盤虧及時進行處理，做到帳實相符。需要特別注意年末零庫存情況。

檢查存貨出庫單價是否采用在稅務(wù)機關(guān)備案的計價方法。重點關(guān)注銷售數(shù)量是否與發(fā)票數(shù)量一致，是否有多轉(zhuǎn)銷售成本的現(xiàn)象。檢查對發(fā)生的購貨退回、損壞賠償、銷貨退回是否及時進行會計處理。

檢查以下邏輯關(guān)系“原材料貸方發(fā)生額=生產(chǎn)成本—直接材料借方發(fā)生額”、“生產(chǎn)成本貸方發(fā)生額=庫存商品借方發(fā)生額”、“庫存商品貸方發(fā)生額=主營業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額”。檢查暫估入庫材料是否沖回。1.6待攤費用

檢查是否存在應(yīng)計入長期待攤費用的費用誤計入待攤費用，檢查費用入賬是否有合理的憑據(jù)。

檢查費用攤銷是否按期攤銷，有無多攤銷或者少攤銷的情況。1.7固定資產(chǎn)

固資的原始憑證:企業(yè)通過各種方式購置固定資產(chǎn)（包括拍買購入），必須取得正式發(fā)票。檢查固定資產(chǎn)入賬價值是否按照稅法要求執(zhí)行，例如車輛等，檢查入賬是否有合法的憑據(jù)。關(guān)注1.入賬成本及 資產(chǎn)權(quán)屬 2.折舊計提 3.修理支出 4.改良支出

對固定資產(chǎn)盤點，已經(jīng)提足折舊并且報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行清理。1.8累計折舊

折舊項目下財務(wù)處理重點：

（1）、新增固定資產(chǎn)的歸類、折舊率、已提折舊是否符合政策有無錯漏，應(yīng)將折舊計提表附在憑證后面；

（2）、是否有停用與其他未予列支折舊的固定資產(chǎn)；

對已使用過的固定資產(chǎn)的折舊年限確認，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)已使用過固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度，與該固定資產(chǎn)的法定折舊年限相乘確定。對固定資產(chǎn)的新舊程度難以準確估計的，可參考資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估鑒定。企業(yè)按稅務(wù)機關(guān)確定的年限計算稅前可扣除的折舊。

檢查折舊年限、殘值率、折舊計提的起始時間、折舊范圍、折舊率等折舊政策是否符合稅法規(guī)定。納稅人的固定資產(chǎn)，應(yīng)當從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當從停止使用月份的次月起，停止計提折舊.，是否存在多計提或者少計提的現(xiàn)象，是否存在已提足折舊繼續(xù)計提的現(xiàn)象。

檢查折舊是否分配正確，累計折舊貸方發(fā)生額與“制造費用—折舊費”和“管理費用—折舊費”等相關(guān)科目是否相符。1.9在建工程

檢查是否存在將工程支出直接列入到費用，未進行資本化。結(jié)合 工程預(yù)算報告書審查費用支出是否合理。工程完工投入使用是否及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。1.10無形資產(chǎn)

檢查無形資產(chǎn)入賬價值是否按照規(guī)定歸集，是否取得合法憑據(jù)，權(quán)屬關(guān)系是否歸屬企業(yè)。檢查無形資產(chǎn)攤銷期限是否正確、攤銷是否均勻。

1.11長期待攤費用

檢查長期待攤費用入賬價值是否按照規(guī)定歸集，是否取得合法憑據(jù)；檢查長期待攤費用攤銷期限是否正確、攤銷是否均勻。1.12短期借款

檢查短期借款余額是否與銀行借款合同一致。借款主體是否為企業(yè)本身，檢查利息計算是否正確，按合同規(guī)定的期末應(yīng)付未付款是否正確預(yù)提；檢查有關(guān)利息的會計處理是否正確；關(guān)注關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款，余額過大的應(yīng)當心所得稅納稅調(diào)整 《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅【2010】第121號規(guī)定）1.13應(yīng)付票據(jù)

需要注意的問題主要是將余額與客戶進行進行核對，檢查是否有已經(jīng)承兌的票據(jù)沒有及時進行帳務(wù)處理。1.14應(yīng)付賬款

重點檢查以下賬戶，確認應(yīng)付款余額是否正確：

1）長期掛帳的賬戶；2）有借方余額的賬戶；3）業(yè)務(wù)頻繁，而期末余額小的賬戶；4）很少活動或不活動的賬戶。1.15預(yù)收賬款

重點檢查以下情況：

（1）核對產(chǎn)品銷售收入科目的有關(guān)記錄，檢查預(yù)收賬款是否按產(chǎn)品銷貨合同及時轉(zhuǎn)銷，其會計處理是否正確。

（2）檢查存在借方余額的預(yù)收賬款是否應(yīng)進行重分類。

（3）檢查長期掛帳的預(yù)收賬款，追蹤銀行進賬單、銷售合同等原始憑證，核實其真實、合法性。

（4）詢問管理人員、了解銷售政策并結(jié)合分析性復(fù)核、審閱大宗銷貨合同、將以前客戶名單與本年賬面記錄進行對比分析，檢查預(yù)收賬款的完整性。1.16應(yīng)付工資

檢查工資計提的標準是否符合董事會的規(guī)定或勞動部門的批示，有無超標的現(xiàn)象；

檢查工資費用的分配及會計處理方法是否合規(guī)、合理；工資的領(lǐng)取是否經(jīng)過本人或代理人簽字。1.17應(yīng)交稅金

檢查是否存在以下情況：

1）外購已稅材料用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費等作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的情況；

2）材料發(fā)生非正常損失作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出以及損失報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的情況；

3）材料銷售及視同銷售申報交納企業(yè)所得稅的情況； 4）接受捐贈材料申報交納企業(yè)所得稅的情況； 5）修理用備件中有無屬于固定資產(chǎn)的設(shè)備；

6）因企業(yè)確認的材料的入帳價值與稅法法規(guī)規(guī)定的成本存在差異而在處置材料時應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。1.18預(yù)提費用

檢查大額預(yù)提費用提取憑證及相關(guān)文件資料，確定預(yù)提金額是否準確和會計處理是否正確、所有預(yù)提費用項目是否確屬本期、是否確實存在。

檢查大額預(yù)提費用沖銷的記賬憑證及相關(guān)資料是否齊全、其會計處理是否正確、實際用途與預(yù)定用途是否相符； 1.19其他應(yīng)付款

包括應(yīng)付的各種賠款、應(yīng)付的各種罰金、應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金及應(yīng)付、暫收上級單位、所屬單位的款項等。極易被不法納稅人將該賬戶做為轉(zhuǎn)移隱匿應(yīng)稅收入，偷逃稅款的工具，歷來是對企業(yè)流轉(zhuǎn)稅，所得稅等進行稅務(wù)檢查中一個重點檢查的賬戶。企業(yè)會計核算中對納稅的具體影響表現(xiàn)在：

（１）由于其他應(yīng)付款的內(nèi)容較繁雜，往往混入某些不合法、不合規(guī)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，將一些應(yīng)稅收入隱匿轉(zhuǎn)入該賬戶，以實現(xiàn)偷逃稅款或延期納稅的目的。有的貪污分子還利用該賬戶的過渡性質(zhì)，將某些通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的收入款項，先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”賬戶，然后再伺機用現(xiàn)金從“其他應(yīng)付款”賬戶中取出，不僅偷逃稅款，更伴有貪污犯 罪。

（２）“其他應(yīng)付款”中某些特定的應(yīng)付、暫收款項的會計處理直接影響納稅。如存入保證金，如為存入的包裝物押金，企業(yè)未按稅法的規(guī)定將逾期未退還包裝物押金作轉(zhuǎn)賬處理，應(yīng)會漏納流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。若是除啤酒、黃酒以外的酒類生產(chǎn)企業(yè)所收取的包裝物押金，在增值稅、消費稅納稅申報時沒有并作應(yīng)稅收入，也會因此漏納相應(yīng)的稅款。

（３）企業(yè)某些應(yīng)付款直接與成本費用有關(guān)。如應(yīng)付統(tǒng)籌退休金，是實行退休金統(tǒng)籌辦法的企業(yè)，根據(jù)企業(yè)的工資總額一定比例按月提取計入管理費用，定期交納社會保險機構(gòu)，再由社會保險機構(gòu)按實際交付的退休金數(shù)撥給企業(yè)，由企業(yè)交付給退休職工。因此，企業(yè)多提或少提統(tǒng)籌退休金也必然影響到期間費用的正確列支。又如，由于業(yè)務(wù)需要，企業(yè)向其他單位租入的各種固定資產(chǎn)，包裝物等，其應(yīng)付租金構(gòu)成了企業(yè)的成本費用。因此應(yīng)付租金數(shù)額計入成本費用的日期是否正確，都會影響納稅。

（４）某些應(yīng)付款，如應(yīng)付保證金、應(yīng)付租入固定資產(chǎn)、包裝物的租金等經(jīng)濟業(yè)務(wù)一般需要與對方簽訂有關(guān)協(xié)議或合同。如果企業(yè)對有關(guān)協(xié)議、合同不按規(guī)定貼花，就會偷逃印花稅。

根據(jù)“其他應(yīng)付款”賬戶的性質(zhì)、用途、結(jié)構(gòu)及納稅產(chǎn)生的具體影響，其涉稅檢查應(yīng)同時注重借、貸方發(fā)生額和余額的檢查。應(yīng)注意檢查的涉稅問題主要有：

1.企業(yè)所設(shè)置的“其他應(yīng)付款”賬戶是否真實，有無利用該賬戶轉(zhuǎn) 移隱匿的應(yīng)稅收入；

2.企業(yè)涉及成本、費用的應(yīng)付款，其金額的計算及計入成本費用的日期是否正確，有無影響納稅；

3.酒類企業(yè)（生產(chǎn)啤酒、黃酒的企業(yè)除外）收取的包裝物押金是否按稅法的規(guī)定并入當期銷售額如數(shù)繳納了增值稅、消費稅；

4.長期呆賬的存入保證金是否屬于逾期未退應(yīng)予沒收的包裝物押金，有無因企業(yè)未及時轉(zhuǎn)賬而影響納稅；

5.涉及訂立合同、協(xié)議的應(yīng)付款項，其合同協(xié)議是否已按規(guī)定貼花；有無偷逃印花稅； 1.19主營業(yè)務(wù)收入

比較各月主要產(chǎn)品收入波動情況，查詢有無異?，F(xiàn)象和重大波動及其原因。將本銷售收入與上比較，分析銷售價格有無異常變動及其原因。

檢查增值稅發(fā)票及其他發(fā)票，有無跨期未確認收入的情況。檢查銷貨合同和庫存商品發(fā)出記錄，是否與收入明細一致。1.20主營業(yè)務(wù)成本

比較各月主要產(chǎn)品成本波動情況，查詢有無異?，F(xiàn)象和重大波動及其原因。將本銷售成本與上比較，分析銷售成本有無異常變動及其原因。

測算主營業(yè)務(wù)毛利率是夠正常，分析異常波動的原因。1.21主營業(yè)務(wù)稅金及附加

結(jié)合應(yīng)交稅金科目中的“未交增值稅”、“應(yīng)交營業(yè)稅”和“應(yīng)交消費 稅”確認計稅基數(shù)，驗算全年產(chǎn)品銷售稅金及附加計提及繳納情況是否恰當。1.22銷售費用

與往年及各月間銷售費用比較分析，異常波動或重大差異查明原因，與各部門溝通，杜絕費用跨期現(xiàn)象發(fā)生。收到大額發(fā)票時，應(yīng)到網(wǎng)上自行查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?.23管理費用

與往年及各月間管理費用比較分析，異常波動或重大差異查明原因。與各部門溝通，杜絕費用跨期現(xiàn)象發(fā)生。收到大額發(fā)票時，應(yīng)到網(wǎng)上自行查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?.24財務(wù)費用

與往年及各月間財務(wù)費用比較分析，異常波動或重大差異查明原因。與各部門溝通，杜絕費用跨期現(xiàn)象發(fā)生。需要關(guān)注利息以下方面事項：

①列支標準用途

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機構(gòu)的借款利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除；企業(yè)向非金融機構(gòu)的借款利息支出標準（包括納稅人之間相互拆借的利息支出、向個人借款利息支出及經(jīng)批準集資的利息支出），在不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算數(shù)額以內(nèi)部分，準予按實扣除。納稅人利息支出在稅前扣除應(yīng)附借款合同及合法憑據(jù)（支付給企業(yè)的為有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章的收款收據(jù)或地稅發(fā)票、支付給個人的為地稅發(fā)票）納稅人發(fā)生的經(jīng)營性借款費用，符合上述對利息水平限定條件的，可以直接扣除。為購置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)購建期間發(fā)生的借款費用，應(yīng)將其資本化，作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本；當有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費用，可在發(fā)生當期扣除。②對外投資借款及關(guān)聯(lián)方具體規(guī)定

納稅人為對外投資而從關(guān)聯(lián)方借入資金，借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。50%以內(nèi)的部分，符合上述對利息水平限定條件的，可以直接扣除。納稅人為對外投資而發(fā)生的借款費用，符合上述對利息水平限定條件的，可以直接扣除，不需要資本化計入有關(guān)投資的成本。

（3）借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系。如果某納稅企業(yè)發(fā)生長期借款，并且沒有指定用途，當期也沒有發(fā)生購置固定資產(chǎn)支出，則其借款費用全部可直接扣除。但從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)除外。

（4）企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用，除購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款費用外計入開辦費。1.25營業(yè)外支出

檢查罰沒支出、捐贈支出的內(nèi)容，不得稅前扣除的成本費用項目： 1.行政性罰款 2.非公益性捐贈支出 3.贊助支出 4.準備金支出 1.26所得稅

所得稅費用只是應(yīng)計入本年的費用，影響本年損益的部分。年末會計應(yīng)自行計算調(diào)整所得稅項目，計算出應(yīng)納所得稅額并計提到當年所得稅費用。

4、年底結(jié)賬前對大額憑證和異常的賬務(wù)應(yīng)注意

（1）對未能及時取得發(fā)票的費用

（2）防止公司已發(fā)生的成本費用跨年列支

（3）關(guān)注不合法憑證

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中自制或取得的不合法憑證，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能作為稅前扣除的依據(jù)。企業(yè)年末已計提的應(yīng)交稅金及附加、賒購的固定資產(chǎn)已提的折舊及預(yù)估入賬購入存貨已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的部分，應(yīng)在辦理申報匯算清繳前取得合法有效憑證，否則應(yīng)作納稅調(diào)整。

5、做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準備工作

在年前進行一次自查，對企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整事項進行關(guān)注并做好納稅事項調(diào)整。另外，還要根據(jù)公司內(nèi)部的需要，進行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，如全年收入、成本、費用支出、銷售數(shù)量、金額等等。

5.1 檢查發(fā)票的使用情況

沒有發(fā)票，稅局檢查時難免大眼瞪小眼，誰讓稅法上寫著沒有發(fā)票費用不能列支呢，但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時到位，時間長了就忘了，所以發(fā)票的問題老生常談，年底的時候大家還是要檢 查一下，有沒有當期應(yīng)發(fā)生的費用還沒有取得發(fā)票的情況。5.2 檢查當年的稅費計提、繳納情況

對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進行適當調(diào)整。這是因為稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況。

5.3檢查房產(chǎn)稅、土地使用稅是否按照規(guī)定按期繳納。5.4檢查納稅申報表 5.4.1增值稅納稅申報表

在填寫完12月增值稅納稅申報表以后，正事申報以前，需要將增值稅申報表中的數(shù)據(jù)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細賬、“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細賬和“主營業(yè)務(wù)收入”明細賬進行核對。核對的數(shù)據(jù)包括：

1）帳載收入數(shù)與申報收入數(shù)是否金額一致，明細金額是否一致。2）報表進項稅額累計數(shù)是否與帳載進項稅額累計數(shù)一致。3）報表銷項稅額累計數(shù)是否與帳載銷項稅額累計數(shù)一致。4）報表進項稅額轉(zhuǎn)出累計數(shù)是否與帳載進項稅額轉(zhuǎn)出累計數(shù)一致，出口企業(yè)還需與出口退匯總表一致。

5）報表應(yīng)退稅額累計數(shù)是否與帳載應(yīng)退稅額累計數(shù)一致、出口企業(yè)還需與出口退稅匯總表一致。

6）檢查留抵稅額是否與“應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅”科目借方余額一 致，不一致應(yīng)在留檔報表或者賬面做情況說明，注明不符的原因。7）報表應(yīng)納稅額累計數(shù)是否與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”貸方累計發(fā)生額一致。

5.4.2所得稅納稅申報表

在填寫所得稅申報表及其各項附表時，需要注意稅務(wù)機關(guān)匯算清繳文件的要求填寫。注意查看填表說明。填寫完畢，正事申報之前，應(yīng)將所得稅申報表主表與損益類科目進行認真核對檢查。具體清算要求：我們會另外在所得稅清算文件中詳細說明。5.4.3地稅申報表

與公司業(yè)務(wù)部門或合同管理部門進行溝通，檢查合同是否全部繳納印花稅。

檢查員工的各種報銷費用明細、補貼和補助，是否符合免征個人所得稅條件，不符合免稅條件的應(yīng)并入工資薪金計算個人所得稅。5.4.4需要備案或者報批的事項 1）企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠； 2）工資發(fā)放標準及相關(guān)制度； 3）差旅費及補助標準；

4）企業(yè)購置專用設(shè)備投資額抵免所得稅額的稅收優(yōu)惠； 5）企業(yè)所得稅過渡的優(yōu)惠政策； 6）執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策； 7）非營利組織的收入免稅的稅收優(yōu)惠； 8）從事農(nóng)產(chǎn)品初加工項目的所得減免稅優(yōu)惠； 9）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得減免稅優(yōu)惠； 10）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠； 11）企業(yè)研發(fā)經(jīng)費加計扣除的稅收優(yōu)惠；

12)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠； 13）企業(yè)綜合利用資源的所得減計收入的稅收優(yōu)惠； 14）國債利息收入免稅的稅收優(yōu)惠；

15）股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅的稅收優(yōu)惠

16）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除的稅收優(yōu)惠；

17）對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（不包括農(nóng)產(chǎn)品初加工項目）的所得減免稅優(yōu)惠；

18）對小型微利企業(yè)適用低稅率的后續(xù)管理。5.5.5需要報批的涉稅事項 1）高新技術(shù)企業(yè)適用低稅率；

2）軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠；

3）稅后利潤再投資于集成電路、封裝企業(yè)、軟件企業(yè)退稅； 以上報批或備案事項應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)匯算清繳文件的規(guī)定。

第五篇：財務(wù)決算工作總結(jié)

篇一：財務(wù)決算工作總結(jié) 財務(wù)決算工作總結(jié)

篇一：財務(wù)決算>工作總結(jié)

轉(zhuǎn)眼，送走了201x年，迎來了201x年，過去的一年里，財務(wù)部人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整，基本上都是新人、新崗位，感到自己的擔子重了，壓力大了，在領(lǐng)導(dǎo)正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下，憑著責任心和敬業(yè)精神，我扎扎實實地開展完成了各項工作，下面，我就201x各方面的工作情況作簡單的總結(jié)和匯報。

一、執(zhí)行>財務(wù)管理規(guī)范化。通過對財務(wù)管理細則的學(xué)習(xí)、討論，把各項條款逐一與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問題找漏洞，并反復(fù)消化、嚴格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中，堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外，嚴格執(zhí)行財務(wù)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德，在憑證審核環(huán)節(jié)中，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

二、認真落實固定資產(chǎn)錄入。依照檢查標準按時、認真、客觀公正地對各處室徹底地進行了清查，在資產(chǎn)清查中存在的問題，及時向有關(guān)部門負責人進行了反饋；以物對賬、以賬查物，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，并登記資產(chǎn)的完好程度，做到見物就點，是賬就清，不重不漏，對有賬無物、有物無賬的資產(chǎn)分別登記，匯總分類。

三、協(xié)助配合外審工作。為了更好的與部門溝通，在完成本職工作的同時，我積極配合xxxx順利完成了xxxx年xxxx的工作，為隨后xxxxxx年審做好了鋪墊。為了配合xxx部門的錄入費用，及時、準確地編制>會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作，以便更好地核算醫(yī)院的盈虧，為醫(yī)院完成計劃提供依據(jù)。

四、加強對日常工作內(nèi)容的管理。

1、圓滿完成201x財務(wù)決算工作，實施報表年報的審計

2、完成201x醫(yī)院所得稅的匯繳工作

3、順利實施了201x年會計賬目的初始化工作，并保質(zhì)保量的完成201x正常的會計核算和>稅務(wù)申報工作

4、根據(jù)醫(yī)院管理要求，進行成本測算，并編報相關(guān)報表及分析材料

5、按時并準確填報各類對外統(tǒng)計月報表

6、積極辦理其他各項涉稅事務(wù)

7、進一步加強了財務(wù)工作內(nèi)容安全性的管理

8、進一步加強了會計基礎(chǔ)工作的建設(shè)力 針對當前的經(jīng)濟環(huán)境，積極推動醫(yī)院內(nèi)控管理工作，加強內(nèi)部審計工作。201x年工作重點是：積極推進內(nèi)控制度建設(shè)；積極開展以經(jīng)濟責任、基建及設(shè)備引進等為審計對象的內(nèi)部專項審計工作。

篇二：財務(wù)決算工作總結(jié)

下午好！

在與會代表的一致努力下，本次決算會各項議程如期結(jié)束，會議取得了圓滿成功。會議期間，股份公司財務(wù)總監(jiān)王國梁同志代表公司管理層做了重要講話，財務(wù)部副總經(jīng)理柴守平同志就2003年財務(wù)決算工作做了部署，財務(wù)部會計處的同志就決算編報的具體事宜進行了講解。王國梁財務(wù)總監(jiān)的重要講話和柴守平副總經(jīng)理的決算報告，對指導(dǎo)公司的財務(wù)工作和搞好2003財務(wù)決算工作有著重要的作用，希望各單位會后深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會。特別是對王總監(jiān)的重要講話，要與前幾次王總講話貫穿起來，進行系統(tǒng)學(xué)習(xí)和領(lǐng)會，統(tǒng)一思想，把握脈搏，明確方向，學(xué)習(xí)方法，抓好落實，努力實現(xiàn)財務(wù)工作的“兩推進、兩深化、兩延伸”，為建設(shè)“兩個一流”，為公司持續(xù)有效快速發(fā)展做出貢獻。

本次會議期間，財務(wù)部還特別邀請了國家財政部會計司準則一處孫麗華女士介紹了中國會計準則制度的發(fā)展演變歷程及執(zhí)行中的問題，北京市西城區(qū)國稅局趙君培所長也為我們講解了所得稅匯算清繳報表填制方法，普華會計公司的徐宏先生向我們介紹了國際會計準則的發(fā)展變化趨勢。會議組織了分組討論，大家暢所欲言，提出了許多好的意見和建議，對我們今后的工作大有裨益。本次決算會既是一次財務(wù)決算工作布置會，又是一次財務(wù)工作業(yè)務(wù)交流會，盡管會期較短，但是內(nèi)容十分豐富，希望各位代表會后及時消化吸收并逐級傳達，切實貫徹執(zhí)行。今后我們在會議內(nèi)容的安排上，在完成決算工作布置的基礎(chǔ)上，將盡可能多的安排一些業(yè)務(wù)交流和研討活動，創(chuàng)建“知識型”、“學(xué)習(xí)型”、“溝通型”的會風(fēng)，充分體現(xiàn)“以人為本”的先進文化理念，增進總部、專業(yè)公司、地區(qū)公司財務(wù)人員的溝通和理解，集思廣益，把財務(wù)系統(tǒng)真正建設(shè)成一個團結(jié)友愛的集體，一所培養(yǎng)人才的學(xué)校，一支能打硬仗的隊伍，努力把我們共同的事業(yè)做得更好。

下面，我就如何貫徹王國梁財務(wù)總監(jiān)財務(wù)工作電話會議講話和本次決算會上的講話精神，以及如何做好2003財務(wù)決算工作講幾點具體意見：

一、今后一年的重點財務(wù)工作

過去一年來，財務(wù)系統(tǒng)各級組織和廣大財務(wù)人員認真貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和政策，嚴格遵循會計準則和制度，積極落實公司的有關(guān)財務(wù)會計政策和制度，緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，思路清晰，重點突出的開展了一系列工作，不斷向建設(shè)“一流的財務(wù)管理體制和運行機制，一流的財務(wù)管理隊伍”的總體奮斗目標邁進，為公司出色完成生產(chǎn)經(jīng)營各項指標付出了大量艱辛的勞動，做出了積極貢獻，得到公司各級管理層的表揚。在此，我代表財務(wù)部向長期支持我們工作的各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大財務(wù)人員，及其家屬表示衷心的感謝，希望我們財務(wù)戰(zhàn)線的廣大員工進一步團結(jié)起來，上下一心，精誠合作，為建設(shè)“兩個一流”獻策獻力，加快公司財務(wù)管理工作的現(xiàn)代化步伐。

（一）進一步深化全面預(yù)算管理，積極研究建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)算模型和機制

去年以來，在各專業(yè)公司和地區(qū)公司財務(wù)部門的配合努力下，財務(wù)部建立了“以利潤目標為基礎(chǔ)、以市場變化為依據(jù)、以業(yè)務(wù)單元為載體”的預(yù)算模型，制定了增產(chǎn)增收、降本降費的預(yù)算機制，明確了總部、專業(yè)公司、地區(qū)公司的三級預(yù)算管理體系中各層次的責、權(quán)、利關(guān)系，強化了各職能部門的橫向協(xié)調(diào)配合。為了更好的發(fā)揮預(yù)算管理的約束和激勵機制，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營提供有力支持，財務(wù)部從年初開始，按月編制了執(zhí)行預(yù)算。公司在預(yù)算管理方面所作的努力，進一步完善了公司的預(yù)算編制體系和運行機制，全面預(yù)算管理得以進一步深化，預(yù)算約束與激勵機制日趨完善，有力的保證了公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。但是，我們還應(yīng)清醒地看到，我們目前的工作與國際大公司的管理水平和公司領(lǐng)導(dǎo)的要求還有較大差距。隨著公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)的拓展，我們還要再接再厲，抓緊研究，盡快建立一套適合公司實際的、科學(xué)的財務(wù)預(yù)算模型和機制，充分發(fā)揮預(yù)算管理的約束和激勵作用，為管理層進行決策和對公司實現(xiàn)有效管理提供有力的支持。在這項工作上，要重視繼承，更要注重創(chuàng)新，要把經(jīng)驗理性化，要通過事實發(fā)現(xiàn)規(guī)律，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，勇于實踐，挑戰(zhàn)難關(guān)。

（二）積極穩(wěn)健推進收支兩條線，逐步實現(xiàn)資金全額集中管理，不斷完善現(xiàn)行資金管理體制

近年來，在公司管理層和有關(guān)部門的大力支持下，在各有關(guān)地區(qū)公司的密切配合下，資金集中管理的力度進一步加強，收支兩條線已經(jīng)在化工銷售企業(yè)和煉化企業(yè)全面啟動并平穩(wěn)運行，煉油銷售系統(tǒng)的試點工作也取得了階段性成果。這些都為我們?nèi)鎸崿F(xiàn)收支兩條線進行了有益的嘗試，取得了許多寶貴的經(jīng)驗。為確保收支兩條線工作的安全平穩(wěn)運行和穩(wěn)步推進，下一步我們要在全面總結(jié)正反兩方面經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照王總監(jiān)10月13日在“全面啟動煉油銷售系統(tǒng)資金收支兩條線工作會議”上提出的時間表，進一步完善現(xiàn)行的資金管理運行機制，積極穩(wěn)妥地開展工作。一是要建立完善的管理辦法和健全的內(nèi)部控制機制，規(guī)范業(yè)務(wù)審批及操作程序，形成內(nèi)部控制與外部監(jiān)督相結(jié)合的管理機制，確保資金安全。二是要在不斷總結(jié)試點單位經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位實際情況，科學(xué)論證，因地制宜地做好方案設(shè)計和優(yōu)化工作，以確保資金收支順暢，運行安全高效。三是要繼續(xù)加強和鞏固與工商銀行的合作關(guān)系，本著“友好協(xié)商、共同發(fā)展”的原則，進一步加強與工行的交流與合作。四是要充分發(fā)揮資金管理對企業(yè)全面財務(wù)管理的支持和保障作用，防范風(fēng)險，注重總量和過程，實現(xiàn)有效控制。五是要強化資金管理人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)>素質(zhì)教育，樹立正確的權(quán)力觀、事業(yè)觀，不斷提高他們的業(yè)務(wù)技能和風(fēng)險意識，堅決杜絕資金不安全事故的發(fā)生。

（三）進一步加強債務(wù)集中管理，加大對控股公司的債務(wù)管理工作力度

上市以來，股份公司堅持實施債務(wù)集中管理，取得了巨大的成效，合并報表有息債務(wù)余額從1999年底的1444億元下降到2002年底的813億元，三年累計為公司減少財務(wù)費用204.81億元。截至2003年三季度末，公司合并報表有息債務(wù)余額為718億元，比年初又下降了95億元。在各級地區(qū)公司的理解和支持下，債務(wù)集中管理為公司增加了十分可觀的經(jīng)濟效益，多次得到公司管理層的肯定。但是，仍有個別合并報表單位，和部分新增的控股公司，對股份公司債務(wù)集中管理的政策理解不深、重視不夠。對此，股份公司已經(jīng)開始著手對控股公司債務(wù)集中管理工作進行細化，以督促控股公司樹立風(fēng)險和效益意識，規(guī)范操作程序、明確工作責任，強化地區(qū)公司的管理監(jiān)督作用。各地區(qū)公司要認真清理所轄控股公司、尤其是新增合并報表控股公司的有息債務(wù)，積極主動地發(fā)揮本級公司的管理職能，與股份公司總部和專業(yè)公司緊密配合，共同做好控股公司債務(wù)集中管理工作。

（四）繼續(xù)推進財務(wù)集中核算，保證集中核算工作如期實現(xiàn)

去年財務(wù)工作電話會議之后，各地區(qū)公司立足實際，在各級領(lǐng)導(dǎo)的直接參與和大力支持下，在廣大財務(wù)人員的共同努力下，積極穩(wěn)健，有條不紊的開展集中核算工作，取得了良好的效果。到目前為止，股份公司所屬所有煉化企業(yè)已經(jīng)全面實現(xiàn)了一級集中核算，油田企業(yè)集中核算工作也已基本完成，并于10月10日在遼河油田召開了現(xiàn)場總結(jié)會，比計劃的時間表提前了兩個月。從目前各單位運行情況看，集中核算工作的開展和實施，大大減少了各地區(qū)公司的會計實體，縮短了財務(wù)報告流程，減輕了財務(wù)人員的工作強度，提高了工作效率。并且會計核算工作得以進一步規(guī)范，數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一了，信息質(zhì)量也提高了，集中核算工作已經(jīng)得到了公司上下的一致認可，可謂深入人心，深得民意。集團公司領(lǐng)導(dǎo)、股份公司管理層對這項工作一直都非常重視和支持，并充分肯定了所取得的階段性成果，也對下一步工作提出了明確要求。為了實現(xiàn)公司財務(wù)管理模式、管理方法和核算流程的巨大變革，實現(xiàn)會計信息共享，進一步改進和提升公司的財務(wù)管理工作手段，為實現(xiàn)建設(shè)具有國際競爭力跨國企業(yè)集團戰(zhàn)略目標提供現(xiàn)代化的會計保障，希望各地區(qū)公司對前一個階段的工作進行一次全面系統(tǒng)的認真總結(jié)，查錯補漏，不斷完善，為下一步工作打好基礎(chǔ)。按照集中核算工作的既定目標，明年要在銷售企業(yè)以及尚未實現(xiàn)集中核算的其他地區(qū)公司進行實施。銷售企業(yè)和煉化、油氣田企業(yè)相比，存在著地域分散、基礎(chǔ)設(shè)施落后、經(jīng)營模式復(fù)雜多樣、人員素質(zhì)參差不齊等較為特殊的因素，對于集中核算工作的推進，可能面臨更多的困難，對此要做好充分估計和準備。對于未實施集中核算的地區(qū)公司，要認真學(xué)習(xí)煉化企業(yè)和油氣田企業(yè)的成功經(jīng)驗，科學(xué)研究，多方求證，堅持業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，堅持>投資效益的原則，立足實際，>克服困難，謹慎決策，積極穩(wěn)妥地開展工作，確保會計集中核算工作穩(wěn)步推進，為增值稅的集中繳納創(chuàng)造條件，為實現(xiàn)股份公司集中核算目標，提升股份公司整體財務(wù)管理水平，向各級領(lǐng)導(dǎo)提供及時準確的會計信息，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供高質(zhì)量的服務(wù)。

（五）加強會計制度研究，進一步夯實會計基礎(chǔ)工作

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展和國企改革的逐步深入，企業(yè)會計制度做出了一系列重大調(diào)整，會計準則的頒布出臺進度也有所加快。再加之安然、世通等聲名顯赫的國際大公司相繼爆出財務(wù)丑聞，國際會計準則、美國會計準則也紛紛增加了一些新的條款，加大對上市公司的監(jiān)管力度。為了正確理解與貫徹實施這些準則和制度，規(guī)避公司財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險，滿足財務(wù)信息披露需要，適應(yīng)政府有關(guān)部門和監(jiān)管機構(gòu)的要求，各地區(qū)公司總會計師要高度重視對會計制度的研究工作，每年都要將學(xué)習(xí)研究會計制度作為財務(wù)工作的一項重要內(nèi)容來抓。要通過舉辦研討會、>經(jīng)驗交流會、業(yè)務(wù)>培訓(xùn)班等多種形式，在本單位養(yǎng)成一個學(xué)習(xí)研究會計制度的良好習(xí)慣，進一步夯實會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計核算，提高會計信息的真實性和有效性。此外，我們還應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門，參與會計準則和制度的制定。日前，國家財政部正式批準立項由集團公司總會計師貢華章主持的“石油天然氣會計”課題研究。此課題將為我國制定石油天然氣會計準則提供服務(wù)。按照領(lǐng)導(dǎo)指示，這項工作具體由我公司來做基礎(chǔ)性的研究，希望各地區(qū)公司積極配合。篇二：財務(wù)決算工作總結(jié)--模板 2011年財務(wù)決算 工 作 總 結(jié)

公司

（）年（）月（）日（）年財務(wù)決算工作總結(jié)（）：

我公司（）年在市財政、（）黨政領(lǐng)導(dǎo)及（）的正確指導(dǎo)下，在全面執(zhí)行預(yù)算管理、規(guī)范生產(chǎn)成本核算，堅持貨幣收支預(yù)算開支的基礎(chǔ)上，認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度，保質(zhì)保量按時完成各項業(yè)務(wù)工作。

下面，就將（）年我公司財務(wù)決算工作總結(jié)作以匯報，不妥之處請批評指正。

一、銷售收入

（）年我公司完成銷售收入（）萬元，其中：主營業(yè)務(wù)收入（）萬元。其它業(yè)務(wù)收入（）萬元，主營業(yè)務(wù)收入按類別劃分為：產(chǎn)品收入（）萬元、工程收入（）萬元、工業(yè)性作業(yè)（）萬元、勞務(wù)收入（）萬元，完成公司（）年預(yù)算（）%。

二、成本費用情況

（）年我公司成本預(yù)算為（）萬元，實際發(fā)生（）萬元，超預(yù)算（）%，超預(yù)算原因是因為收入增加，費用相對增加而產(chǎn)生，成本占收入的比率為（）%，比去年降低了（）%。

三、管理費情況

（）年共計發(fā)生（）萬元，其中列入以前職工取暖費（）萬元，實際當年發(fā)生應(yīng)為（）萬元，超年預(yù)算（）%，就超支原因我們分析認為是制訂預(yù)算時，考慮不細，存在著預(yù)算外支出現(xiàn)象。

四、利潤情況

全公司（）年利潤虧損（）萬元。虧損主要原因是公司按（）年決算工作要求，列入以前所欠職工取暖費（）萬元，及所屬單位（），如剔除上述兩項主要因素，我公司實際利潤為（）完成公司年預(yù)算（）%。

五、資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益情況

1、資產(chǎn)及負債

（）年末我公司資產(chǎn)總額為（）萬元，資產(chǎn)負債率為（）%，比去年同期增加（）%，資產(chǎn)減值（）萬元，負債為（）萬元，同期比增加（）萬元，去掉陳欠職工取暖費掛帳（）萬元，實際同期比負債減少（）萬元。

2、所有者權(quán)益

（）年末所有者權(quán)益為（）萬元，同期比減少（）萬元，主要是利潤虧損產(chǎn)生（含欠歷年職工取暖費掛帳形成）。

六、貨幣收支方面 全公司（）年貨幣收支預(yù)算為總收入（）萬元，實際發(fā)生（）萬元，總支出預(yù)算為（）萬元，實際支出發(fā)生（）萬元，資金節(jié)余（）萬元，分別比預(yù)算增加（）%和（）%。上述六個方面的財務(wù)情況，是我公司（）年財務(wù)決算形成，雖然公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動與去年比有諸多不利因素，但我公司在上下兩級領(lǐng)導(dǎo)及全體員工的努力下，還是完成了各項指標，并在效益上也取得一定成績。通過（）年財務(wù)決算各項指標所反映的數(shù)據(jù)，我們認為，還有許多工作需要我們在下一年加以改進，特別是在各項費用中應(yīng)加強控制監(jiān)督，壓縮無預(yù)算開支，鞏固現(xiàn)有市場，競爭開發(fā)社會市場，做強做大主導(dǎo)產(chǎn)品，力爭下一年取得更好成績。----------整理的墮落篇三：公司財務(wù)預(yù)算人員工作總結(jié)

屈指算來，我到公司已近一年的時間了，一年的時間很快就過去了，在這一年里，我在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心與幫助下順利的完成各個工程項目，現(xiàn)在已融入了公司這個大家庭，在思想覺悟方面有了進一步的提高，本年終工作總結(jié)有以下幾項：

第一，態(tài)度決定一切，認真、認真、再認真?？梢哉f，這一年工作的過程也是我自己心態(tài)不斷調(diào)整、成熟的過程。剛開始，由于我不是很喜歡這個行業(yè)，我懷疑我不適合這份工作，后來我發(fā)現(xiàn)，時間就是我的救星，通過自己不斷的努力，調(diào)整心態(tài)，一切看起來復(fù)雜的事情就會變得簡單容易了，預(yù)算是每一個項目重要的一個環(huán)節(jié)，需要認真負責，公平公正，態(tài)度端正，頭腦清晰，我努力的去做到這幾點，讓我自己向優(yōu)秀的造價人員邁一步。如果我們能以充分的激情和熱情去做最平凡的工作，也能成為最優(yōu)秀的職工，擁有積極的心態(tài)，就會擁有一生的成功。

第二，學(xué)無止境，職業(yè)生涯只是學(xué)生生涯的一種延續(xù)，活到老學(xué)到老，做到理論聯(lián)系實際。第三，敢于發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。預(yù)算本來是一種比較枯燥的工作，也是一種精益求精的工作，所以我們要用心多思考一下，敢于提出新的問題，然后自己摸索，翻閱資料去解決問題，在這個過程中也會樂在其中，也會給自己充電，增加專業(yè)知識能力。當然，隨著工作的深入，設(shè)計創(chuàng)新，還有更多新知識等著我去學(xué)習(xí)，思考，力求做到天天進步，不斷提高自己的專業(yè)知識能力。

第四，缺少經(jīng)驗。我努力的工作，在這一年里面，我雖然做了很多項目，但是這些項目里，自己認為無可挑剔的預(yù)算還沒有，總是可以發(fā)現(xiàn)問題，因為我很少去工地，很多東西只是坐在辦公室想象，很容易出錯，所以我在明年的工作中將有意識的增強自己這方面的知識，不忙的時候多去工地走走，看看實際施工程序，真正的做到理論聯(lián)系實際，把工作做好做精。第五，學(xué)會寬容，不可有傲氣。我總是想自己心里明白就好，不喜歡什么事情總是掛在嘴上，但是我發(fā)現(xiàn)我錯了，有一些事情是必須要說出來的，說出來才可以解決。無論是工作還是生活中，我開始學(xué)著寬容，開始不那么斤斤計較了，我發(fā)現(xiàn)我比以前快樂了，覺得生活更有意義了。我的好朋友曾經(jīng)這樣說我：“你身上的傲氣太重了，該適當隱藏一下你的傲氣，你的霸氣”。雖然我一直沒覺得，但是我在生活和工作中一直很在意，一直有意識的克制自己。我一直改，爭取做到完美。

第六，和諧的大家庭。我所在的單位——億泰造價咨詢公司，員工不多，但是年輕化，每個人都很好相處，緊張的工作中笑聲不斷，真可謂是一個和諧的大家庭，我喜歡。

第七，勞逸結(jié)合。工作量大，休息就少了，我們現(xiàn)在是每個星期日休息一天，我在這里要建議一下，自己可以選擇休息，還是每個星期休息一天，不同的是，可以不在星期日休息，一個星期上夠六天就可以了，這樣一來，員工可以根據(jù)自己的情況而定，可以做到勞逸結(jié)合，這樣也可以提高工作效率，提高工作質(zhì)量，同時也體現(xiàn)了公司關(guān)愛員工的人性化管理。以上就是我這一年以來對我自己工作以及做人的總結(jié)和對公司的建議。接下來的工作，我將利用自己精力充沛、接受新事物能力強、適應(yīng)能力快的優(yōu)勢努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和領(lǐng)先技術(shù)，為公司的發(fā)展盡我綿薄之力。

最后，衷心的祝愿億泰造價咨詢有限公司的明天更美好，同時希望在以后的日子里公司人才積聚，發(fā)展壯大！“生意”越來越紅火！在這里，請允許我祝愿劉姐生活、工作事事順利，新的一年里，心想事成，萬事如意。

2010年會計財務(wù)工作總結(jié) 2010財務(wù)處工作總結(jié)學(xué)生會財務(wù)專員工作總結(jié)財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告 2010銀行上半年工作總結(jié)個人財務(wù)年終工作總結(jié)范文會計核算中心2010財務(wù)工作總結(jié)市財政局2010年工作總結(jié)

到

財務(wù)工作總結(jié)

欄目查看更多內(nèi)容>> 2010年又是在匆忙的決算中結(jié)束了。靜下心來回味不尋常的2010年，感慨萬千。2010年我們的祖國經(jīng)歷了考驗，也上演了輝煌；對于我自己，是努力工作，用心生活，不斷追求進步的一年。

一、思想方面：積極參加黨支部的各項學(xué)習(xí)活動，以學(xué)習(xí)十七大精神、科學(xué)發(fā)展觀為契機，認真學(xué)習(xí)黨的基本理論、各項方針政策，不斷提高自己的理論素養(yǎng)，增強自己的黨性，開拓自己得眼界，處處以一個黨員的標準嚴格要求自己，自覺遵守雜志社各項規(guī)章制度。

二、工作方面：進一步學(xué)習(xí)領(lǐng)悟國家和社里的各項財務(wù)政策，力爭準確把握，準確運用。財務(wù)工作都是依法辦事，國家有政策，社里有規(guī)定，財務(wù)人員就應(yīng)該吃透政策，準確運用，否則就是在做違法的事情。

參與了日常報銷單據(jù)的制作；負責每月記帳憑證的錄入，通過這項工作，使我對明細科目之間的來龍去脈有了更深度的把握；負責對每個月記賬憑證進行整理和裝訂；每月按時完成個人所得稅申報表的編制以及明細申報，參與整理順利完成了xx年年社12萬以上個稅申報匯總工作；按時準確完成雜志社2010年社能源統(tǒng)計報表、服務(wù)業(yè)統(tǒng)計報表、人員工資統(tǒng)計報表的申報工作。配合宣武區(qū)統(tǒng)計局完成了10年統(tǒng)計抽樣調(diào)查工作。2010年7月參與了對咨詢公司的審計工作。從9月份開始接任出納工作。期間工作任務(wù)重，頭緒很多，對我來說是一次考驗。特別是在決算階段，財務(wù)面臨任務(wù)重，人員緊缺的情況，我在處領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下，有條不紊的展開工作?？粗I(lǐng)導(dǎo)和朱大姐常常帶病工作，還好幾次晚上在家打電話給我叮囑我工作上的事情，領(lǐng)導(dǎo)和同事們嚴謹仔細的工作作風(fēng)為我樹立了良好的榜樣，更讓我深刻領(lǐng)會到了責任、細心對一名財務(wù)人員的重要性，也鞭策我將責任心和細心落實到工作上。我每天都堅持完成當日工作再下班，雖然很疲憊，但是學(xué)到了很多東西，內(nèi)心富足而充實。

三、生活上謙虛謹慎、勤儉節(jié)約、艱苦樸素、樂于助人，和周圍的同事朋友和諧相處。

四、學(xué)習(xí)方面：我在工作中虛心向領(lǐng)導(dǎo)、同事學(xué)習(xí)，既學(xué)習(xí)他們的業(yè)務(wù)知識，又學(xué)習(xí)他們的為人處事。同時也不放松對專業(yè)知識的更新，學(xué)習(xí)新會計準則，新核算原則，結(jié)合單位會計核算的實際情況，學(xué)習(xí)會計日常核算中實務(wù)性知識。今年9月份順利通過了會計中級職稱的考試，通過學(xué)習(xí)我的業(yè)務(wù)能力有了提高。

雖然自己在工作上盡職盡責，力求做到最好，但是我也認識到仍有以下不足：一是工作經(jīng)驗不豐富，眼界不夠開闊，一些業(yè)務(wù)還不熟練，不能做到舉一反三，對業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)掌握不夠透徹，在處理一些會計核算業(yè)務(wù)時只是照貓畫虎，對業(yè)務(wù)的實質(zhì)把握不夠；二是工作中有時存在急躁情緒，有時為了完成任務(wù)而完成任務(wù)，容易忽視一些工作細節(jié)，出現(xiàn)一些不應(yīng)該出現(xiàn)的失誤；三是與部門領(lǐng)導(dǎo)同事之間的工作溝通還有待進一步加強。

一年一個輪回，新的一年給我們帶來新的希望和新的憧憬。2010年，我會努力做好每一項工作，用心生活，好好學(xué)習(xí)，用自己的優(yōu)異成績?yōu)樽鎳?0歲生日獻禮。

以下內(nèi)容與本文相關(guān)，可查閱參考：學(xué)生會財務(wù)專員工作總結(jié)

財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告 2010銀行上半年工作總結(jié)

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二0一0年，財務(wù)處在校黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依靠全體同志共同努力，以求真務(wù)實的工作作風(fēng)，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就二0一0財務(wù)處工作簡要總結(jié)如下：

一．合理安排收支預(yù)算，嚴格預(yù)算管理

單位預(yù)算是事業(yè)單位完成各項工作任務(wù)，實現(xiàn)事業(yè)計劃的重要保證，也是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認真做好我校的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展實際，既要總結(jié)分析上預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本國家有關(guān)政策對預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門意見，并多次向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，在現(xiàn)有條件下，在國家政策允許范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，使預(yù)算更加切合實際，利于操作，發(fā)揮其在財務(wù)管理中的積極作用。先由財務(wù)處提出初步意見，后經(jīng)校黨委開會認定，較圓滿地完成了預(yù)算編制任務(wù)。在實際執(zhí)行中，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算，確因特殊情況，需經(jīng)黨委研究決定，充分發(fā)揮了資金的使用效益，確保了學(xué)校各項工作的順利完成。二．加大對學(xué)費的收繳力度，認真搞好收費工作

學(xué)費是學(xué)校事業(yè)收入的重要來源，加強對學(xué)費的收繳力度，無疑將對學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展提供了及時可靠的保障。由于收費政策的改變和今年大幅度擴招，收費工作成為財務(wù)處一項經(jīng)常性的工作，加之大多學(xué)生來自農(nóng)村貧困地區(qū)，這樣給財務(wù)處收費工作增加了不少任務(wù)和難度，特別是新生報到的幾天，財務(wù)處同志更是全力以赴，齊心協(xié)力，發(fā)揚連續(xù)作戰(zhàn)，吃苦耐勞的精神，較好地完成收費任務(wù)。對老生的學(xué)費收繳，財務(wù)處積極和各系室配合，進行催收，在學(xué)生放暑假前，印發(fā)給每位學(xué)生繳費通知單，以便開學(xué)時繳納學(xué)費，經(jīng)過全處同志的共同努力，此項工作取得了一定的成效。

三．積極做好對應(yīng)收款的清理工作

應(yīng)收款主要是教職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的教職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。雖然這樣做，有些同志不太理解，但對于工作，我們是盡職盡責的。由于采取了這些有力措施，應(yīng)收款的清算工作還是有成績的。

四．加強對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是學(xué)校開展教學(xué)業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與校產(chǎn)科進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

五．重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，財務(wù)處建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，對一些創(chuàng)收積極進行催收，使得學(xué)校能夠集中財力辦事業(yè)。通過財務(wù)處認真落實執(zhí)行，收效非常明顯，在經(jīng)費相當吃緊的形勢下，既保證了教學(xué)等一系列正常業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合事業(yè)發(fā)展計劃和財政政策的要求，極大地提高了資金的使用效益，達到了增收節(jié)支的目的。六．積極搞好學(xué)校的貸款工作

為了學(xué)校的長遠發(fā)展，在市委、市政府和省教育廳的大力支持下，學(xué)校提出了“專升本”的宏偉計劃，為實現(xiàn)這一藍圖，彌補發(fā)展經(jīng)費不足，學(xué)校積極聯(lián)系申請貸款，在這一活動中，財務(wù)處同志做了大量工作，北上北京，南下武漢等地，但由于其它方面的原因，學(xué)校原設(shè)想的貸款計劃未能落實。但財務(wù)處全體同志并沒有灰心喪氣，而是在這艱難困苦的工作中更加充滿斗志，對貸款的成功滿懷信心。同時對學(xué)生助學(xué)貸款工作，財務(wù)處積極和學(xué)生處合作，聯(lián)系提供貸款銀行，為學(xué)生助學(xué)貸款做了積極的工作。

七．認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下學(xué)校財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)。所以財務(wù)處非常重視這項工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。