第一篇：資產(chǎn)清查審計(jì)資料清單（xiexiebang推薦）

資產(chǎn)清查審計(jì)資料清單

一、基礎(chǔ)資料

1、單位基本情況簡(jiǎn)介

2、事業(yè)單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證

3、資產(chǎn)清查承諾函

4、房屋所有權(quán)證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證復(fù)印件（房屋如為租賃請(qǐng)?zhí)峁┳赓U合同）

5、單位資產(chǎn)管理制度 6、2015年度預(yù)決算審計(jì)報(bào)告

7、資產(chǎn)清查自查報(bào)告

8、申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料（包括單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件及資料；因經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說(shuō)明）

9、主管部門關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)清查工作的通知

10、資產(chǎn)權(quán)屬不一致的說(shuō)明（電子、紙質(zhì)版）

二、財(cái)務(wù)資料 1、2015年明細(xì)賬、科目余額表 2、2015年度決算報(bào)表

3、資產(chǎn)清查報(bào)表

4、資產(chǎn)清查匯總表

5、資產(chǎn)清查明細(xì)表

6、現(xiàn)金清查明細(xì)表與現(xiàn)金盤點(diǎn)表

7、銀行存款清查明細(xì)表、對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表及詢證函

8、暫付暫存款清查明細(xì)表及大額往來(lái)客戶對(duì)賬聯(lián)系人、通訊地址、聯(lián)系電話

9、往來(lái)明細(xì)賬(以收付款對(duì)象為明細(xì)，按賬齡劃分)、長(zhǎng)年掛賬往來(lái)情況說(shuō)明——分明細(xì)

10、存貨盤點(diǎn)表

11、投資協(xié)議、現(xiàn)行章程、被投單位清查時(shí)點(diǎn)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、投資資金或資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證和附件

12、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表———按固定資產(chǎn)類型分，須有名稱、數(shù)量、型號(hào)、價(jià)值、存放地點(diǎn)、使用人（電子版及紙質(zhì)版）

13、在建工程立項(xiàng)批復(fù)、工程預(yù)算、施工合同、項(xiàng)目執(zhí)行情況表、監(jiān)理報(bào)告（如有）

14、短期借款協(xié)議及長(zhǎng)期借款合同

15、出租出借資產(chǎn)情況，包括：批復(fù)文件、合同協(xié)議等（電子、紙質(zhì)版）

16、擔(dān)保情況，包括：批復(fù)文件、合同、訴訟等（紙質(zhì)版或復(fù)印件）

17、與審計(jì)相關(guān)的其他資料

第二篇：審計(jì)資料清單

審計(jì)資料清單

一、公司基本情況資料（包括歷史沿革和法律資料）1．營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件； 2．公司章程復(fù)印件； 3．公司基本情況簡(jiǎn)介；

4．企業(yè)合營(yíng)合同、設(shè)立批準(zhǔn)證書（外商投資企業(yè)適用）； 5．企業(yè)法人代碼登記證；

6．國(guó)、地稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件； 7．企業(yè)業(yè)務(wù)資質(zhì)證書及榮譽(yù)證書； 8．企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

9．外匯登記證復(fù)印件（外商投資企業(yè)適用）。

二、組織結(jié)構(gòu)相關(guān)資料

1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工資料、分支機(jī)構(gòu)及外設(shè)辦事處基本情況表；

2、各投資方簡(jiǎn)介；

3、管理層和財(cái)務(wù)人員名單、職責(zé)分工，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事成員名單；

4、所投資企業(yè)資料；

5、股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理會(huì)議事規(guī)則；

6、重大經(jīng)營(yíng)決策、重大投資決策、對(duì)外擔(dān)保決策、關(guān)聯(lián)方交易決策的程序、規(guī)則及權(quán)限；

7、考核、激勵(lì)管理辦法，內(nèi)部審計(jì)制度，獨(dú)立董事制度。

三、主要業(yè)務(wù)與技術(shù)資料

1、公司經(jīng)營(yíng)范圍與主營(yíng)業(yè)務(wù)；

2、主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程；

3、主要產(chǎn)品的主要原材料和能源及成本構(gòu)成；

4、主要產(chǎn)品的行業(yè)地位及銷售情況；

5、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況；

6、主要客戶和供應(yīng)商情況；

7、特殊行業(yè)許可證書、資質(zhì)證書、商標(biāo)證書、專利證書、非專利技術(shù)、重

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要特許權(quán)利；

8、質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書、環(huán)境管理系統(tǒng)認(rèn)證證書、生產(chǎn)安全認(rèn)證證書。

四、關(guān)聯(lián)方資料

關(guān)聯(lián)方的名稱、地址、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、負(fù)責(zé)人。

五、財(cái)務(wù)管理制度資料

1、資金管理辦法；

2、存貨管理辦法；

3、固定資產(chǎn)管理辦法；

4、在建工程管理辦法；

5、合同管理辦法；

6、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法；

7、會(huì)計(jì)稽核管理辦法；

8、會(huì)計(jì)電算化管理辦法；

9、會(huì)計(jì)檔案管理辦法；

10、授權(quán)控制制度；

11、募集資金管理制度；

12、員工福利及獎(jiǎng)勵(lì)制度；

13、銷售政策、賒銷政策及相關(guān)權(quán)限，價(jià)格政策及相關(guān)權(quán)限；

14、當(dāng)?shù)卣块T有關(guān)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)、大病統(tǒng)籌、住房公積金、日常福利等福利政策文件；

15、存貨購(gòu)入、領(lǐng)用、發(fā)出核算流程；生產(chǎn)成本核算流程；產(chǎn)品銷售收入（工程結(jié)算收入）核算流程；

16．有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的專門材料。

六、重要經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議

1、長(zhǎng)期借款合同；

2、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

3、資產(chǎn)出讓或出售協(xié)議；

4、資產(chǎn)置換協(xié)議；

5、對(duì)外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、章程、驗(yàn)

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資報(bào)告、2012會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、被投資單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明；

6、債務(wù)重組協(xié)議；

7、融資租賃協(xié)議；

8、重要采購(gòu)、銷售合同；

9、重大設(shè)施、設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議；

10、托管協(xié)議；

11、委托理財(cái)協(xié)議；

12、大額資金使用協(xié)議；

13、擔(dān)保協(xié)議、企業(yè)為其他單位提供擔(dān)保情況：金額、擔(dān)保形式、擔(dān)保期間、目前擔(dān)保情況。

七、重要事務(wù)資產(chǎn)資料

1、重要土地目錄；

2、房屋及建筑物、土地的產(chǎn)權(quán)證明、各種車輛的行車證；

3、土地出讓合同或轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

4、重大拆遷補(bǔ)償協(xié)議；

5、房地產(chǎn)開發(fā)用地規(guī)劃許可證、房地產(chǎn)開發(fā)工程規(guī)劃許可證；

6、房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)工程許可證、房地產(chǎn)開發(fā)商品房銷售許可證。

八、政府機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門資料

1、政府審計(jì)報(bào)告；

2、證監(jiān)會(huì)整改通知；

3、海關(guān)監(jiān)管報(bào)告；

4、稅收優(yōu)惠政策批準(zhǔn)文件。

九、會(huì)議紀(jì)要及決策資料 1、2014歷次股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、經(jīng)理會(huì)紀(jì)要； 2、2014經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

3、國(guó)有資產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)部門或上級(jí)單位下達(dá)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)；

4、企業(yè)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托的社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告（近三年）、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告；

5、有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見

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及糾正情況的資料。

十、2014財(cái)務(wù)相關(guān)資料

1．財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含相關(guān)附表）及會(huì)計(jì)報(bào)表附注；

2．總賬、明細(xì)賬及日記賬、科目余額表、會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料； 3．全部銀行賬戶2014年12月31日的銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表； 4．應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表（包括單位名稱、賬齡分析、欠款原因、金額、壞賬準(zhǔn)備政策、欠款單位地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真，以excel軟盤的形式提供）；

5．年末存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、經(jīng)確認(rèn)的存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表； 6．應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表（包括欠款單位、交易合同、起止日期、利率等內(nèi)容）；應(yīng)收票據(jù)備查登記簿；

7．固定資產(chǎn)明細(xì)表（包括名稱、購(gòu)置時(shí)間、折舊年限、原值、月折舊額、凈值、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)在使用狀況，以excel軟盤的形式提供）；

8．轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程竣工報(bào)告；

9．無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的明細(xì)表（包括原值、已攤銷額、攤銷年限）及產(chǎn)權(quán)證明；

10．長(zhǎng)、短期借款明細(xì)表（包括借款單位、金額、起止日期、利率、借款形式、應(yīng)計(jì)利息、已付利息等內(nèi)容，以excel軟盤的形式提供）、借款及抵押、質(zhì)押、擔(dān)保協(xié)議；

11．企業(yè)各項(xiàng)稅收納稅申報(bào)情況；

12．預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（包括費(fèi)用項(xiàng)目、預(yù)提金額、預(yù)提原因，相關(guān)文件、協(xié)議、合同等）；

13．成本計(jì)算單及制造費(fèi)用匯總表； 14．外匯核銷單；

15．關(guān)聯(lián)方交易項(xiàng)目、金額、定價(jià)政策、款項(xiàng)支付情況、未支付款項(xiàng)原因； 16．企業(yè)存在的訴訟事項(xiàng)相關(guān)資料； 17．公司其他財(cái)務(wù)分析資料。

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第三篇：資產(chǎn)清查審計(jì)工作方案

資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第 35 號(hào)）、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第 36 號(hào)）、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔2016〕1 號(hào))的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，行政事業(yè)單位根據(jù)工作需要可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)清查。被聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)應(yīng)組織業(yè)務(wù)骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提

一、基本情況

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則，由各級(jí)財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。

地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

二、審計(jì)目的

主管部門和行政事業(yè)單位可視工作情況聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)清查進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，以 2015 年 12月 31 日為基準(zhǔn)日實(shí)施全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任。

三、審計(jì)范圍

（一）被審計(jì)單位

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：

1.2015 年 12 月 31 日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單

下，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。位。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。

（二）審計(jì)資料范圍

1.資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2.行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。3.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

4.行政事業(yè)單位編制的全套資產(chǎn)清查報(bào)表。

5.行政事業(yè)單位資產(chǎn)損溢和資金掛賬的相關(guān)證明材料。6.資產(chǎn)清查審計(jì)過(guò)程中需要的其他資料。

四、審計(jì)責(zé)任

會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要完成對(duì)行政事業(yè)單位的審計(jì)工作，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。

五、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

（一）對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)；

（二）按照被審計(jì)單位資產(chǎn)清查工作方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作；

（三）及時(shí)向被審計(jì)單位提交資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明、管理建議書等有關(guān)資料；

（四）完成委托單位交辦的其他工作。

六、審計(jì)主要依據(jù)

（一）國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī) 1.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 2.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 3.《行政單位會(huì)計(jì)制度》 4.《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》 5.《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》 6.《行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》

7.《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》 8.《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》 9.《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》 10.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》

（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件 1.《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》 2.組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

七、審計(jì)方法

本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問(wèn)等審計(jì)方法。

1.往來(lái)款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對(duì)于借款要求全部進(jìn)行函證。2.實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。

3.資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等，對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。4.資金掛賬主要進(jìn)行檢查、詢問(wèn)、函證、分析等，對(duì)資金掛賬要重點(diǎn)審計(jì)。

八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

（一）資產(chǎn)類 1.應(yīng)收款項(xiàng)

應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

（1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款時(shí)，索取清查單位與對(duì)方單位金額核對(duì)一致的對(duì)賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對(duì)長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)，要查明原因，了解催收情況。中介機(jī)構(gòu)要做好有關(guān)取證工作；

（2）索取清查單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對(duì)借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn)；

（3）分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

（4）重點(diǎn)關(guān)注是否存在將收入、支出等掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)。2.對(duì)外投資（1）對(duì)國(guó)庫(kù)券、各種特種債券、股票及基金進(jìn)行清查，取得股票、債券及基金賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)；盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)；

（2）對(duì)其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程、工商部門登記材料，以及有關(guān)政府部門或上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等；

（3）對(duì)已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。

3.存貨

存貨的清查范圍主要包括：材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。（1）清查單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉(cāng)查庫(kù)，原則上要求對(duì)所有存貨全面清查盤點(diǎn)；

（2）對(duì)長(zhǎng)期外借未收回的存貨，可以進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或向?qū)Ψ絾挝粚?shí)施詢證，并查明未收回原因，檢查清查單位催收情況及是否按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓；

（3）代保管物資要清查單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表；（4）重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長(zhǎng)、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。4.固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等，會(huì)計(jì)師事務(wù)所配合清查單位認(rèn)真組織清查，原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

（1）對(duì)固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；

（2）對(duì)出租出借的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃借用合同，是否履行報(bào)批手續(xù)；檢查清查單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)；

（3）對(duì)臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求清查單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)；

（4）對(duì)清查出的各項(xiàng)賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見；（5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議；

（6）對(duì)批量購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書等，如果清查單位無(wú)法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

5.無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)的清查范圍主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)了解單位無(wú)形資產(chǎn)情況。

（1）對(duì)出租出借的無(wú)形資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃借用合同，是否履行報(bào)批手續(xù)； 檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)；

（2）對(duì)清查出的各項(xiàng)賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧無(wú)形資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見；

（3）對(duì)于土地使用權(quán)，了解單位管理情況，檢查土地使用權(quán)證情況或政府等的批準(zhǔn)文件并取得復(fù)印件。

（二）負(fù)債類 1.借入款項(xiàng)

借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證；索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門、上級(jí)單位的相關(guān)文件；核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測(cè)算借款利息計(jì)提是否充分，有無(wú)欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。

2.應(yīng)付款項(xiàng)

應(yīng)付款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)按應(yīng)付款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì)；與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否存在長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

（三）收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會(huì)計(jì)期間的收支情況，對(duì)重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

（四）其他事項(xiàng) 1.清查單位資金往來(lái)

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求清查單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。要做到清查單位內(nèi)部各部門之間、上下級(jí)單位之間往來(lái)關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。單位內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實(shí)反映單位存在的矛盾和問(wèn)題，真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢：

（1）單方掛賬產(chǎn)生的內(nèi)部證據(jù)，包括：會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；形成單方掛賬的詳細(xì)原因；

（2）債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由；（3）中介機(jī)構(gòu)對(duì)該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。2.資產(chǎn)損溢和資金掛賬

中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢和資金掛賬，應(yīng)按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策的規(guī)定予以確認(rèn)并申報(bào)；對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。屬于按照國(guó)家規(guī)定組織實(shí)施住房制度改革，職工住房賬面價(jià)值、資產(chǎn)基金（非流動(dòng)資產(chǎn)基金）應(yīng)當(dāng)沖減而未沖減的掛賬，在按照國(guó)家規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按照規(guī)定核銷。

屬于對(duì)外投資中由于所辦企業(yè)按照國(guó)家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國(guó)家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷處理。

3.或有事項(xiàng)

審閱對(duì)外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說(shuō)明。

九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下： 1.按申報(bào)金額排序，資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在資金掛賬及單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對(duì)各單位通過(guò)初步自行清查提出的擬申報(bào)資金掛賬及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為 ABC 三類：

A 類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促清查單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通；

C 類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目，對(duì)于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注； B 類是界于 A 類與 C 類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。2.保證時(shí)間進(jìn)度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3.其他關(guān)注方面

會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長(zhǎng)時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時(shí)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求

1.為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，委托單位向會(huì)計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。

2.為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立重大問(wèn)題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問(wèn)題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時(shí)將問(wèn)題反饋、報(bào)告給同級(jí)財(cái)政部門。

重大問(wèn)題主要包括：導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報(bào)；難以評(píng)估確定價(jià)值的資產(chǎn)；對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭(zhēng)議的資產(chǎn)等問(wèn)題；與資產(chǎn)清查部門要求報(bào)告不一致的事項(xiàng)；任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng)；其他重大問(wèn)題。

4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)委托單位要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和重要事項(xiàng)報(bào)告等資料及時(shí)報(bào)送委托部門（包括紙質(zhì)版、電子版）。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊(cè)，索引號(hào)、頁(yè)碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。

十一、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容及要求

如果單位聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展專項(xiàng)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照以下內(nèi)容和要求出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（參考格式附后，單位可以根據(jù)自身工作情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整）：

（一）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

1.說(shuō)明委托方名稱、委托目的、審計(jì)責(zé)任； 2.委托單位的基本情況； 3.審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容；

4.審計(jì)結(jié)果，包括資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況及資產(chǎn)損溢、資金掛賬的清查情況； 5.審計(jì)情況具體說(shuō)明，包括賬戶清理、往來(lái)款函證情況等；

第四篇：離任審計(jì)資料清單

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料清單

（一）基本資料清單

1.被審計(jì)單位基本情況說(shuō)明，相關(guān)內(nèi)部組織架構(gòu)及部門職責(zé)（圖、表,包括各部分負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式），單位經(jīng)營(yíng)基本情況，人員編制情況及相關(guān)文件。

2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、行業(yè)特許經(jīng)營(yíng)許.可證、機(jī)構(gòu)代碼（證書復(fù)印件）、企業(yè)章程、驗(yàn)資報(bào)告等；

3.任期內(nèi)各的自查報(bào)告；

4.任期內(nèi)資產(chǎn)抵押、法律訴訟等情況及相關(guān)資料；

5.任期內(nèi)各的財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃、調(diào)整和執(zhí)行情況等資料； 6.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的所有權(quán)證復(fù)印件（如車輛行駛證、房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等）；

7.固定資產(chǎn)（在建工程）投資計(jì)劃，以及重大投資項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)及批復(fù)、可研報(bào)告的編制及審批，初步設(shè)計(jì)及審查；

8.離任領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人使用單位資產(chǎn)清單及情況說(shuō)明，領(lǐng)導(dǎo)班子年薪領(lǐng)取及消費(fèi)情況；

9.單位制度匯編； 10.被審計(jì)人任免文件； 11.下屬單位相關(guān)資料。

（二）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量審計(jì)所需資料清單 1.任期內(nèi)各會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書（財(cái)務(wù)決算說(shuō)明）；

2.任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶及銀行對(duì)賬單等，包括已經(jīng)注銷的賬戶；

3.任期各種內(nèi)外部各種財(cái)務(wù)、稅務(wù)和紀(jì)檢、監(jiān)察出具的審計(jì)、檢查報(bào)告和結(jié)果及整改情況；

4.任期內(nèi)委托社會(huì)審計(jì)組織出具的驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告； 5.各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表；投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表；

6.應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來(lái)賬項(xiàng)的單位名稱、賬齡、欠款原因、金額、欠款單位地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等信息，包括函證；

7.應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)；

8.任期內(nèi)對(duì)外擔(dān)保情況及被擔(dān)保單位名稱和現(xiàn)狀、擔(dān)保金額及到期情況說(shuō)明；未決訴訟事項(xiàng)、重大違紀(jì)事項(xiàng)等；

9.會(huì)計(jì)憑證管理制度、貨幣資金管理制度、往來(lái)賬目管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本控制制度、銷售及利潤(rùn)管理制度。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行情況審計(jì)資料清單

公司制度匯編及制度檢查情況和內(nèi)控手冊(cè)，重點(diǎn)包括：財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法、大額資金支付審批制度、主要稅收政策、采購(gòu)管理、存貨管理、銷售管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收款項(xiàng)管理、全面預(yù)算管理、人工成本管理、職工薪酬管理等。

（四）主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況審計(jì)資料清單

任期各期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、員工績(jī)效、薪酬實(shí)施方案；任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法分解、考核結(jié)果、考核通報(bào)、考核結(jié)果反饋（被審計(jì)單位內(nèi)部室等基本崗位的考核辦法、指標(biāo)設(shè)計(jì)和考核結(jié)果）；任期主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表；任期主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)比較分析表（與歷史數(shù)據(jù)比、與標(biāo)準(zhǔn)水平比、與同類分公司比、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比、與地方經(jīng)濟(jì)比等）。

（五）重大經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)資料清單

黨委會(huì)決議；總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議記錄（主要事項(xiàng)整理）；任期內(nèi)重大項(xiàng)目決策及有關(guān)協(xié)議、合同及其臺(tái)賬；任期內(nèi)公司工作計(jì)劃、工作報(bào)告、工作總結(jié)。

（六）經(jīng)營(yíng)者個(gè)人述職報(bào)告及個(gè)人總結(jié)。

（七）審計(jì)過(guò)程中需要補(bǔ)充的其他資料（包括離職公示）

第五篇：審計(jì)資料移交清單

資料移交清單

序號(hào) 類 別 資

料

名

稱 接

收

情

況

一、管理部門批文及監(jiān)督部門監(jiān)督檢查意見

1、項(xiàng)目建議書及批復(fù)文件

2、可研報(bào)告及批復(fù)文件

3、立項(xiàng)批復(fù)文件、概算調(diào)整文件

4、投資計(jì)劃文件或資金計(jì)劃文件

5、招標(biāo)方式、組織形式核準(zhǔn)文件

6、施工許可證、用地許可證、選址意見書

7、初步設(shè)計(jì)方案審查文件

8、開工許可證

9、工程中間驗(yàn)收，竣工初驗(yàn)、交驗(yàn)或竣工驗(yàn)收合格文件

10、安全文明現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)書

11、財(cái)評(píng)報(bào)告

12、、經(jīng)財(cái)評(píng)認(rèn)可并交付的工程量清單及控制價(jià)（系電子文件）

13、工程變更（含索賠、價(jià)差調(diào)整）報(bào)批資料）

14、環(huán)評(píng)報(bào)告

15、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估報(bào)告、建設(shè)用地批準(zhǔn)書

16、消防設(shè)計(jì)審查意見書

17、監(jiān)督部門出具的監(jiān)督檢查意見18、19、二、與中介組織（招標(biāo)代理、勘查、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、造價(jià)咨詢等）間形成的工作資料

1、勘查合同及勘查報(bào)告

2、設(shè)計(jì)合同及施工圖(含CAD電子文件)

3、圖紙審查報(bào)告

4、招標(biāo)代理合同及招標(biāo)代理工作報(bào)告（含評(píng)標(biāo)專家組的評(píng)標(biāo)記錄及意見）

5、監(jiān)理合同、監(jiān)理規(guī)劃及實(shí)施方案

6、監(jiān)理整改通知

7、技術(shù)交底會(huì)議記錄

8、技術(shù)核定單

9、設(shè)計(jì)變更書（或稱變更申請(qǐng)單、變更批復(fù)書、變更令）

10、工程結(jié)算審核合同及結(jié)算審核報(bào)告

11、若對(duì)招標(biāo)代理、勘查設(shè)計(jì)、監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了招投標(biāo)或比選的,應(yīng)提供序列號(hào)下第23項(xiàng)及第34項(xiàng)至第37項(xiàng)資料

三、業(yè)主、施工方等

或其相互間形成的資料（合同、會(huì)議記錄、文件等、）

1、征地拆遷補(bǔ)償、補(bǔ)助合同及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、記錄

2、經(jīng)備案的招標(biāo)文件、比選文件、比選方案（含招標(biāo)答疑、補(bǔ)遺書等）

3、投標(biāo)文件、比選申請(qǐng)書

4、評(píng)標(biāo)（選）結(jié)果公告

5、中標(biāo)（選）通知書

6、施工合同（包括分包合同、補(bǔ)充協(xié)議）

7、地基驗(yàn)槽（坑）記錄（含原地面抄測(cè)記錄）

8、隱蔽工程檢驗(yàn)記錄

9、各次收方單

10、簽證單（材料價(jià)格簽證及其他簽證、并含簽證說(shuō)明等）

11、工程索賠資料

12、竣工報(bào)告

13、竣工圖(含CAD電子文件)

14、施工方編報(bào)的竣工結(jié)算書（含電子文件）

15、工程量計(jì)算式

16、施工企業(yè)工程規(guī)費(fèi)計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)或取費(fèi)證

17、辦理工程結(jié)算人員的授權(quán)委托書及其身份證明

18、甲方工程財(cái)務(wù)資料

(1)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含項(xiàng)目概況表、決算說(shuō)明書、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)表、項(xiàng)目結(jié)余物資清單等）

(2)相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿

(3)相關(guān)會(huì)計(jì)憑證

(4)相關(guān)會(huì)計(jì)表冊(cè)

(5)業(yè)主制訂的各項(xiàng)理制度（質(zhì)量管理制度、造價(jià)管理制度、財(cái)務(wù)管理制度等）

四、其他相關(guān)資料

資料移交人：

資料接交人：

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